Анализ финансовой устойчивости на примере ОАО 'Промсвязьбанк'

Содержание

финансовый устойчивость банк коммерческий

Введение

. Теоретические основы оценки финансовой устойчивости коммерческого банка

.1 Понятие финансовой устойчивости и надежности коммерческого банка

1.2 Методика анализа финансовой устойчивости коммерческого банка

1.3 Управление финансовой устойчивостью коммерческого банка в современных условиях

Выводы по первому разделу

. Анализ финансовой устойчивости ОАО "Промсвязьбанк"

2.1 Краткая характеристика ОАО "Промсвязьбанк"

2.2 Оценка состава и структуры актива и пассива

2.3 Анализ показателей финансовой устойчивости

.4 Оценка показателей эффективности деятельности

Выводы по второму разделу

. Рекомендации по повышению финансовой устойчивости ОАО "Промсвязьбанк"

3.1 Предложения по повышению финансовой устойчивости банка

3.2 Оценка финансовой устойчивости банка

Выводы по третьему разделу

Заключение

Список использованной литературы

Приложения

Введение

Состояние современной российской экономики, основу которой составляют различные предприятия малого и среднего бизнеса, во многом зависит от надежности и устойчивости банковской системы. Банковские учреждения, играя роль финансовых посредников, обеспечивающих функционирование в экономике процесса "сбережения - инвестиции", с одной стороны, привлекают во вклады временно свободные денежные средства физических и юридических лиц под определенный процент, тем самым, сохраняя покупательную способность клиентских денег, а с другой - предоставляют данные средства организациям и гражданам, имеющим определенные инвестиционные потребности либо нуждающимся в дополнительных финансовых ресурсах, на условиях срочности, возвратности, платности.

Стабильность банковского сектора во многом предопределяет стабильность экономики в целом и ее успешное развитие. Поэтому первостепенной задачей денежных властей на макроуровне и менеджмента кредитных организаций на микроуровне является обеспечение данной стабильности посредством проведения рациональной денежно-кредитной политики, анализа и мониторинга состояния реального и финансового секторов экономики, снижения всех видов рисков и получения доходов, превосходящих совокупные расходы, что повлечет за собой совершенствование и повышение качества банковских услуг, оказываемых физическим и юридическим лицам. Нерациональная политика в сфере банковского бизнеса не только снизит финансовую устойчивость кредитных организаций, но и, отразившись на деятельности домашних хозяйств и предприятий, повлияет на экономику в целом.

Проблема финансовой устойчивости коммерческих банков является одной из важнейших проблем отечественной экономики на современном этапе ее развития.

Актуальность исследования вопросов финансовой устойчивости банка заключается и в том, что, несмотря на большое количество публикаций, проблема обеспечения финансовой устойчивости остаётся открытой. По ней ещё не предложено однозначного и наиболее эффективного подхода, учитывающего все факторы деятельности банка в современных условиях.

Если банк стремится не только выжить, но и преуспеть, то система оценки и управления финансовой устойчивостью в эпоху информационного общества должна строиться, исходя из стратегических задач и потенциальных возможностей, которые оно предоставляет. Такие возможности многократно возрастают в условиях финансовой глобализации и интеграции российской экономики в мировые экономические процессы. На этом фоне значение финансовой устойчивости банков, участвующих в экономической интеграции, увеличивается.

Существует множество концепций и методик анализа финансовой устойчивости, однако все они разрознены, не учитывают современные тенденции, либо же, наоборот, копируют зарубежные методики без учёта специфики российского рынка. Кроме того, многие подходы к оценке устойчивости носят субъективный характер.

Всё вышесказанное определяет актуальность темы исследования.

Объектом исследования в данной работе является ОАО "Промсвязьбанк".

Предмет исследования в дипломной работе - экономические отношения по мобилизации и использованию финансовых ресурсов, обеспечивающие максимальную эффективность деятельности и финансовую устойчивость ОАО "Промсвязьбанк".

Цель настоящей работы заключается во всестороннем исследовании факторов, влияющих на финансовую устойчивость ОАО "Промсвязьбанк", а также разработке путей её повышения на основе результатов проведенного анализа.

Для достижения поставленной цели необходимо выполнение следующих задач:

изучить теоретические и методологические основы оценки финансовой устойчивости банка;

проанализировать финансовое состояние ОАО "Промсвязьбанк";

выявить возможные резервы его повышения и дать рекомендации по укреплению финансовой устойчивости ОАО "Промсвязьбанк" в современных условиях.

В основу дипломной работы легли различные методы исследования, в том числе: метод горизонтального и вертикального анализа, метод сравнения, метод группировок, коэффициентный метод, графический метод.

Информационной базой при проведении исследования являлись нормативные акты РФ, Банка России, книги, монографии, учебные пособия, статьи из периодических изданий отечественных и зарубежных ученых-экономистов, финансовая отчетность ОАО "Промсвязьбанк", управленческая документация, а также учредительные и нормативные документы банка.

Разработанные в дипломной работе предложения будут способствовать повышению финансовой устойчивости банка.

1. Теоретические основы оценки финансовой устойчивости коммерческого банка

1.1 Понятие финансовой устойчивости и надежности коммерческого банка

Понятие финансовой устойчивости состоит из двух элементов "финансы" и "устойчивость". Многие авторы в своих работах по-разному трактуют данное понятие, добавляя и убирая из него некоторые элементы. Рассмотрим некоторые толкования понятия "финансовая устойчивость". Устойчивость - стойкость, постоянность, не подверженность риску потерь и убытков.

Финансовая устойчивость - стабильность финансового положения, выражающаяся в сбалансированности финансов, достаточной ликвидности активов, наличии необходимых резервов. Рассмотрим данное понятие в разных источниках.

1. Согласно словарю "Википедия" финансовая устойчивость - составная часть общей устойчивости предприятия, сбалансированность финансовых потоков, наличие средств, позволяющих организации поддерживать свою деятельность в течение определенного периода времени, в том числе обслуживая полученные кредиты <#"783677.files/image001.gif">

Рис. 1.1. Классификация характеристик банковской ликвидности

В настоящее время для наиболее развитых банковских систем ликвидность банка определяется как его способность своевременно, в полном объеме и с минимальными издержками отвечать по обязательствам перед кредиторами и быть готовым удовлетворить потребности заемщиков в денежных средствах. Возможность потери такой способности называется риском ликвидности.

Управление банковской ликвидностью является ключевой задачей управления банком. Ликвидность банка определяется сбалансированностью его активов и пассивов и в определенной степени соответствием сроков размещенных активов и привлеченных пассивов. Таким образом, к основным признакам, характеризующим ликвидность, следует отнести время, источник ликвидности, тип платежного средства и размер издержек банка для поддержания его ликвидности. Связь ликвидности, платежеспособности и надежности банка представлена на рис. 1.2 [26, c. 39].

Рис. 1.2. Основные условия соблюдения надежности банка

Капитал банка - это своего рода поглотитель ущерба, возникающего вследствие наличия рисков.

Капитал (собственные средства) коммерческого банка выполняет несколько важных функций в его ежедневной деятельности [11, c. 19]:

)        Служит для защиты от банкротства, компенсируя текущие потери до решения возникающих проблем;

)        Обеспечивает средства, необходимые для создания, организации и функционирования банка до привлечения достаточного количества депозитов;

)        Поддерживает доверие клиентов к банку и убеждает кредиторов в его финансовой силе. Капитал должен быть достаточно велик для обеспечения уверенности заемщиков в том, что банк способен удовлетворить их потребности в кредитах, даже если экономика переживает спад.

)        Обеспечивает средства для организованного роста, предоставления новых услуг, выполнения новых программ и закупки оборудования. В период роста банк нуждается в дополнительном капитале для поддержки и защиты от риска, связанного с предоставлением новых услуг и развитием банка (в том числе созданием филиалов).

Анализ состояния капитала рассматривается во взаимосвязи с оценкой показателя, характеризующей достаточность капитала H1. Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка H1 обусловлен двумя его составляющими: объемом собственного капитала и суммарным объемом активов, взвешенных с учетом риска. Воздействие этих компонентов на рассматриваемый нормативный коэффициент противоположно: коэффициент достаточности капитала возрастает при росте объема собственного капитала и снижается при увеличении риска активов.

Минимально допустимое значение норматива H1 (т.е. минимальная величина уставного капитала в процентах от объема рисковых активов) устанавливается ЦБР в зависимости от размера собственных средств (капитала) банка в размерах, указанных в табл. 1.1 [1].

Таблица 1.1

Минимально допустимое значение норматива H1 в зависимости от размера собственных средств банка

Критерий	От 180 млн. рублей и выше	Менее 180 млн. рублей
Значение	10%	11%

В результате анализа достаточности капитала банка должны быть сделаны выводы, отражающие следующие аспекты [23, c. 54]:

Достаточность капитала в соответствии с нормативами и ее изменение в течение года;

Трансформация активов, взвешенных по степени риска, и их влияние на уровень достаточности капитала;

Изменение коэффициента иммобилизации.

Активы баланса по своему экономическому содержанию подразделяют на приносящие (работающие) и не приносящие (неработающие) [24, c. 88]. К активам, не приносящим доход, могут быть отнесены денежные средства в кассе, на корреспондентских счетах в расчетно-кассовых центрах, на счете обязательных резервов Банка России, а также основные средства, материалы, операционные расходы и отвлеченные средства за счет прибыли банка.

Остальные активы относятся к категории работающих. Это все операции с клиентурой банка по кредитной системе: ссудные операции с юридическими лицами, кредиты банка, расчеты по иностранным операциям, операции с ценными бумагами (за исключением тех, которые приобретены в целях участия в деятельности других предприятий), лизинговые операции, выданные гарантии и др. Для учета работающих активов используются ссудные счета, а также счета, на которых учитываются предоставленные межбанковские кредиты, приобретенные ценные бумаги, корреспондентские счета в других банках (счета НОСТРО).

Деление активов на работающие и неработающие необходимо для определения доходности банка. По оценкам специалистов, оптимальный уровень неработающих активов должен составлять не более 20% от суммы всех активов.

Ликвидность лежит в основе надежности и устойчивости коммерческих банков, так как создает условия для его платежеспособности. Понятие "ликвидность" означает легкость реализации, продажи, превращения материальных ценностей и прочих активов в денежные средства. Понятие "платежеспособность" включает еще и способность банка своевременно и полностью выполнять свои платежные обязательства, вытекающие из торговых, кредитных и иных операций денежного характера (см. рис. 1.3) [15, c. 75].

Рис. 1.3. Условие соблюдения надежности банка

Устойчивое финансовое состояние формируется в процессе всей деятельности банка. Однако партнеров и акционеров интересует не процесс, а всего лишь результат, то есть именно показатели финансовой устойчивости. Каждый пользователь анализирует финансовую деятельность и связанную с ней устойчивость в необходимом для себя ракурсе: внешних контрагентов интересует финансовая устойчивость (как результат), а внутренних пользователей - больше устойчивое финансовое состояние (включающее как результат, так и процесс). Анализ финансовой устойчивости базируется на данных следующих форм отчетности [23, с. 24]:

-  Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета кредитной организации (ф. 101);

-       Информация о фактических значениях нормативов деятельности кредитной организации, рассчитанных в соответствии с Инструкцией Банка России от 16 января 2004 года №110-И "Об обязательных нормативах банков" и отдельных элементах расчета обязательных нормативов (ф. 135);

-       Отчет о прибылях и убытках (ф. 102);

-       Расчет резерва на возможные потери по ссудам (ф. 115);

-       Информация о качестве ссуд, ссудной и приравненной к ней задолженности (ф. 0409115);

-       Сведения об активах и пассивах по срокам востребования и погашения (ф. 125);

-       Данные об использовании прибыли и фондов, создаваемых из прибыли (ф. 126);

-       Расчет собственных средств (капитала) кредитной организации (ф. 134);

-       Сводный отчет о размере рыночного риска (ф. 153),

-       Сведения о кредитах и задолженности по кредитам, выданным заемщикам различных регионов, и размере привлеченных депозитов (ф. 302);

-       Сведения о межбанковских кредитах и депозитах (ф. 501);

-       Сведения об открытых корреспондентских счетах и остатках средств на них (ф. 603);

-       Отчет об открытой валютной позиции (ф. 634);

-       а также данных инспекционных и аудиторских проверок банков.

Традиционно оценка финансовой устойчивости проводится по следующим направлениям:

) Анализ имущественного состояния, динамики и структуры источников его формирования;

) Анализ ликвидности и платежеспособности;

) Анализ коэффициентов финансовой устойчивости.

Как отмечает Е.С. Стоянова, к указанным направлениям следует добавить анализ кредитоспособности и рентабельности.

Существуют различные методики оценки финансовой устойчивости, в том числе выработанные в целях нормативного регулирования государственными органами. Например, методика Федеральной службы России по финансовому оздоровлению и банкротству (приказ от 23.01.01 г. №16 "Об утверждении "Методических указаний по проведению анализа финансового состояния организаций"). Целью проведения данного анализа являлось получение объективной оценки платежеспособности, финансовой устойчивости, деловой и инвестиционной активности, эффективности деятельности организаций.

Методика, используемая Центральным Банком Российской Федерации для расчёта ряда показателей, позволяющих сделать выводы о финансовом состоянии кредитной организации, представлена в Инструкции Банка России от 16 января 2004 г. №110-И "Об обязательных нормативах банков" [1].

В целях регулирования (ограничения) принимаемых банками рисков, настоящая Инструкция устанавливает числовые значения и методику расчёта следующих обязательных нормативов банков [1]:

-    Достаточности собственных средств (капитала) банка;

-       Ликвидности банка;

-       Максимального размера риска на одного заёмщика или группу связанных заёмщиков;

-       Максимального размера крупных кредитных рисков;

-       Максимального размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам);

-       Совокупной величины риска по инсайдерам банка;

-       Использования собственных средств (капитала) банка для приобретения акций (долей) других юридических лиц.

Порядок осуществления Банком России надзора за соблюдением перечисленных нормативов также регламентирует Инструкция №110-И.

Обязательные нормативы рассчитываются в соответствии с методиками, определёнными настоящей Инструкцией, на основании принципов достоверности и объективности, осмотрительности, преобладания экономической сущности над формой и других международно-признанных принципов, позволяющих качественно оценить операции и отразить их в отчётности.

При расчёте нормативов должны выполняться требования [1]:

-    Если остатки на балансовых счетах и (или) их части, не входящие в перечень балансовых счетов и кодов, приведённых в Инструкции [1] для расчёта обязательного норматива, по экономическому содержанию относятся к рискам, регулируемым (ограничиваемым) обязательным нормативом, банк включает эти счета (их части) в расчёт обязательного норматива;

-       Если остатки на балансовых счетах и (или) их части, входящие в перечень балансовых счетов и кодов, приведённых в Инструкции [1] для расчёта обязательного норматива и предназначенные для покрытия (уменьшения) регулируемого им риска, по экономическому содержанию не покрывают данный риск, банк не включает эти счета (их части) в расчёт обязательного норматива.

Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка Н1 регулирует (ограничивает) риск несостоятельности банка и определяет требования по минимальной величине собственных средств (капитала) банка, необходимых для покрытия кредитного и рыночного рисков [17, c. 112]:

Н1 = Собственные средства /Активы, взвешенные по уровню риска Ч 100% (1)

В расчёт норматива достаточности собственных средств банка включаются [17, c. 112]:

-       Величина кредитного риска по активам, отражённым на балансовых счетах (активы за вычетом созданных резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, взвешенные по уровню риска);

-       Величина кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера;

-       Величина кредитного риска по срочным сделкам;

-       Величина рыночного риска.

Минимально допустимое числовое значение норматива Н1 устанавливается в зависимости от размера собственных средств банка:

-    Для банков с размером собственных средств не менее суммы, эквивалентной 5 млн. евро - 10%;

-       Для банков с размером собственных средств менее суммы, эквивалентной 5 млн. евро - 11%.

В целях контроля за состоянием ликвидности банка устанавливаются нормативы мгновенной, текущей, долгосрочной и общей ликвидности, которые регулируют (ограничивают) риски потери банком ликвидности и определяются как отношение между активами и пассивами с учётом сроков, сумм и типов активов и пассивов, других факторов, а также отношение его ликвидных активов и суммарных активов.

Анализ коэффициентов ликвидности начинается с показателя мгновенной ликвидности, то есть ликвидности в течение одного операционного дня Н2. Норматив мгновенной ликвидности банка Н2 регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в течение одного операционного дня и определяет минимальное отношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме обязательств (пассивов) банка по счетам до востребования, скорректированных на величину минимального совокупного остатка средств по счетам физических и юридических лиц (кроме кредитных организаций) до востребования, определяемую в порядке, установленном пунктом 3.7 Инструкции [1]. Норматив мгновенной ликвидности банка Н2 рассчитывается по формуле [1]:

Н2 = Лам / (Овм - 0,5ЧОвм`) Ч 100%, (2)

где Лам - высоколиквидные активы;

Овм - обязательства до востребования.

Его уровень зависит от объема общей суммы высоколиквидных активов и суммы обязательств по счетам до востребования. Критериальный уровень - не менее 15%.

Анализ соблюдения банком коэффициента Н2 в динамике позволяет определить тенденции развития текущей ликвидности банка, соответствие фактического значения Н2 его нормативному уровню и изменение по сравнению с базовым периодом. Сумма ликвидных активов банка и сумма его обязательств до востребования - это те два фактора, которые оказывают соответственно прямое и обратное влияние на Н2. Рост обязательств до востребования ухудшает текущую ликвидность баланса банка, а увеличение суммы высоколиквидных активов улучшает текущую ликвидность и оказывает повышающее влияние на фактические значения норматива Н2. Таким образом, чем больше обязательства банка до востребования, тем больше он должен иметь и быстроликвидных активов для удовлетворения требуемого уровня норматива Н2. Количественное влияние этих двух факторов на показатель Н2 в динамике за определенный период может быть рассчитано методом цепных подстановок.

Если фактические значения коэффициента Н2 намного превышают норматив, то необходимо обратить внимание на отдельные элементы ликвидных активов. В том случае если доля остатков активов с минимальным уровнем риска относительно велика (по сравнению с их общей величиной), то необходимо изыскать возможность использования их для получения дохода.

Наряду с показателем мгновенной ликвидности Н2 в соответствии с Инструкцией ЦБР №110-И определяется показатель текущей ликвидности банка НЗ, определяемый в виде отношения ликвидных (денежные средства в наличной и безналичной форме) активов и остатков на счетах к обязательствам до востребования и на срок до 30 дней.

Норматив текущей ликвидности банка Н3 регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в течение ближайших к дате расчета норматива 30 календарных дней и определяет минимальное отношение суммы ликвидных активов банка к сумме обязательств (пассивов) банка по счетам до востребования и со сроком исполнения обязательств в ближайшие 30 календарных дней, скорректированных на величину минимального совокупного остатка средств по счетам физических и юридических лиц (кроме кредитных организаций) до востребования и со сроком исполнения обязательств в ближайшие 30 календарных дней, определяемую в порядке, установленном п. 3.7 Инструкции [1]. Норматив текущей ликвидности банка Н3 рассчитывается по следующей формуле [1]:

Н3 = Лат / (Овт - 0,5ЧОвт`) Ч 100% (3)

где Лат - ликвидные активы;

Овт - обязательства до востребования и на срок до 30 дней.

Минимально допустимое числовое значение норматива Н3 устанавливается в размере 50%.

Улучшение текущей ликвидности банка достигается за счет:

-       Уменьшения обязательств до востребования в части расчетных и текущих счетов путем переоформления в срочные депозиты и долговые обязательства на срок свыше 1 месяца;

-       Опережающих темпов роста ликвидных активов;

-       Создания отражаемых в активе баланса резервов на случай непогашения ссуд и на случай досрочного изъятия срочных депозитов.

Долгосрочную ликвидность банка характеризует показатель Н4. Норматив долгосрочной ликвидности банка Н4 регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в результате размещения средств в долгосрочные активы и определяет максимально допустимое отношение кредитных требований банка с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней, к собственным средствам (капиталу) банка и обязательствам (пассивам) с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней, скорректированным на величину минимального совокупного остатка средств по счетам со сроком исполнения обязательств до 365 календарных дней и счетам до востребования физических и юридических лиц (кроме кредитных организаций), определяемую в порядке, установленном пунктом 3.7 Инструкции [1]. Норматив долгосрочной ликвидности банка Н4 рассчитывается по следующей формуле [1]:

Н4 = Крд / (К + ОД + 0,5ЧОД`) Ч 100% (4)

где Крд - долгосрочные кредиты, выданные банком, размещенные депозиты, в том числе в драгоценных металлах, с оставшимся сроком до погашения свыше год;

К - собственные средства (капитал) банка;

ОД - обязательства банка по кредитам и депозитам.

Максимально допустимое числовое значение норматива Н4 устанавливается в размере 120%.

Банк вправе самостоятельно принять решение о включении в расчет нормативов Н2, Н3 и Н4 показателей Овм`, Овт`, О`. В случае принятия банком решения не включать в расчет нормативов Н2, Н3 и Н4 показатели Овм`, Овт`, О`, указанные показатели принимаются в расчет с нулевым значением [1]. Показатели Овм`, Овт`, О` определяются как минимальный совокупный остаток средств по счетам юридических (кроме кредитных организаций) и физических лиц, участвующих в расчете кодов 8922, 8930, 8978, предусмотренных приложением 1 к Инструкции [1], сложившийся за расчетный период по результатам суммирования остатков по состоянию на первое число каждого месяца расчетного периода в пределах 0,1% средней величины совокупных остатков средств по соответствующим счетам юридических и физических лиц за расчетный период [1].

Определение значений остатков средств на соответствующих счетах на каждую отчетную дату расчетного периода осуществляется на основе отраженных в документах бухгалтерского учета фактических данных о величине остатков средств на отдельных лицевых счетах, включаемых в расчет показателей Овм`, Овт`, О`. В качестве источников данных используется форма отчетности 0409101 "Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета".

Норматив максимального размера риска на одного заёмщика или группу связанных заёмщиков Н6 регулирует кредитный риск банка в отношении одного заёмщика или группы связанных заёмщиков [17, c. 113]:

Н6 = Крз / К Ч 100%, (5)

где Крз - совокупная сумма кредитных требований банка к заёмщику или группе связанных заёмщиков.

Максимально допустимое числовое значение норматива Н6 - 25%.

Норматив максимального размера крупных кредитных рисков Н7 регулирует совокупную величину крупных кредитных рисков банка.

Н7 = Кскр / К Ч 100%, (6)

где Кскр - совокупная величина кредитных рисков.

Максимально допустимое числовое значение норматива Н7 - 800%.

Норматив максимального размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам) Н9 регулирует кредитный риск банка в отношении акционеров банка:

Н9 = Кра / К Ч 100%, (7)

где Кра - размер кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим акционерам.

Максимально допустимое числовое значение норматива Н9 - 50%.

Норматив совокупной величины риска по инсайдерам банка Н10 регулирует совокупный кредитный риск банка в отношении всех инсайдеров, к которым относятся физические лица, способные воздействовать на принятие решения о выдаче кредита банком.

Н10 = Крси / К Ч 100%, (8)

где Крси - размер совокупной суммы кредитных требований к инсайдерам.

Максимально допустимое числовое значение норматива Н10 - 3%.

Норматив использования собственных средств (капитала) банка для приобретения акций (долей) других юридических лиц Н12 регулирует совокупный риск вложений банка в акции (доли) других юридических лиц:

Н12 = Кин / К Ч 100%, (9)

где Кин - суммы, инвестируемые банком на приобретение акций (долей) других юридических лиц.

Максимально допустимое числовое значение норматива Н12 - 25%.

Значения нормативов ликвидности зависят в основном от эффективности депозитной и кредитной политики банка. Банки стремятся соблюдать нормативы ликвидности на минимально допустимом уровне, поскольку это позволяет им сочетать необходимую ликвидность с высокой прибыльностью банка.

1.3 Управление финансовой устойчивостью коммерческого банка в современных условиях

Анализ выполнения целевых показателей принятой в 2013 г. стратегии развития банковского сектора РФ на период до 2015 г. показывает следующее: банковская система развивалась с опережением по соотношению "активы к ВВП", 83,8% на 1 января 2012 г. при требуемом уровне к концу 2015 г. минимум 90%, равномерно по соотношению "кредитный портфель к ВВП", 46,8% при запланированном к концу 2015 г. диапазону 55-60%, но с большим отставанием по соотношению "капитал к ВВП" 9,8% при прогнозируемых через 4 года 14-15%. Эти обстоятельства показывают, что развитие банковской системы России <#"783677.files/image004.gif">

Рис.2.1. Структура управления ОАО "Промсвязьбанк"

Анализ динамики объема прибыли ОАО "Промсвязьбанк" за 2012-2013 годы представлено в таблице 2.1.

Таблица 2.1

Анализ динамики объема прибыли ОАО "Промсвязьбанк" за 2012-2013 годы, тыс. руб.

Показатель	2012 год	2013 год	Абсолютное отклонение	Темп роста, %
Чистые процентные и аналогичные доходы	53446	56711	+3265	+106,11
Чистые доходы от операций с ценными бумагами	1695	-426	-2121	-25,13
Чистые доходы от операций с иностранной валютой	18585	20085	+1500	+108,07
Чистые доходы от переоценки иностранной валюты	-652	-2842	-2191	-436,04
Доходы от участия в капитале других юридических лиц	0	0	0	-
Комиссионные доходы	80195	83439	+3244	+104,04
Комиссионные расходы	15818	8818	-7000	-55,75
Балансовая прибыль	36429	17860	-18569	-49,03
Начисленные (уплаченные) налоги	14252	9321	-4931	-65,40
Чистая прибыль	22177	8539	-13638	-38,50
Неиспользованная прибыль	22177	8539	-13638	-38,50

Из представленных данных следует, что чистая прибыль в 2013 году уменьшилась 13638 тыс. руб. или на 61,5%, данное снижение произошло за счет снижения балансовой прибыли 18569 тыс.руб. или на 50,9%.

Динамика доходов и расходов ОАО "Промсвязьбанк" за 2012-2013 годы представлена на рис. 2.2 и 2.3.

Рис. 2.2. Динамика доходов ОАО "Промсвязьбанк" за 2012-2013 годы, тыс. руб.

Таким образом, увеличение доходов банка произошло в основном за счет увеличения чистых процентных и аналогичных доходов.

Рассмотрим динамику расходов коммерческого банка.

Рис. 2.3. Динамика расходов ОАО "Промсвязьбанк" за 2012-2013 годы, тыс. руб.

Из данных следует, что расходы коммерческого банка в 2013 году уменьшились по всем статьям, это объясняется уменьшением прибыли до налогообложения.

На рис.2.3. представлена динамика прибыли коммерческого банка за 2012-2013 гг.

Рис. 2.3. Динамика прибыли ОАО "Промсвязьбанк" за 2012-2013 годы

Из представленных данных следует, что прибыль коммерческого банка в отчетном году снизилась. Так же можно сказать, что чистая прибыль отчетного периода никуда не распределялась.

.2 Оценка состава и структуры актива и пассива

Проведем анализ финансового состояния ОАО "Промсвязьбанк" на основе публикуемой отчетности (см. прил. 3 и 4) за период 2012-2013 годов. Прежде всего, охарактеризуем масштабы деятельности банка на основе анализа объемов операций кредитной организации (активов банка).

По состоянию на 2012 год валюта баланса банка составила 934750 тыс. руб. против 1236354 тыс. руб. по состоянию на 2013 год. Увеличение данного показателя за анализируемый период составило 301604 тыс. руб. или 32,27%. Анализируя сложившуюся тенденцию, можно сделать вывод об увеличении экономической мощи рассматриваемой кредитной организации.

Так, исследуемый банк в целом демонстрирует положительную динамику развития - масштабы его деятельности в 2013 году расширились.

Анализ состава и динамики активов публикуемого баланса банка представлен в таблице 2.2. Данные таблицы 2.2 показывают, что за исследуемый период структура активов ОАО "Промсвязьбанк" претерпела некоторые изменения. Как и в 2012 году, в 2013 году большую часть активов составила чистая ссудная задолженность, но их доля возросла с 42,78% до 60,71%. Это призошло из-за расширения банковских продуктов и привлечения клиентов в активные операции по кредитованию.

В течение исследуемого периода уменьшилась доля денежных средств и счетов в ЦБ РФ - с 21,81 до 17,64% и снизилась с 6,98 до 0,49% доля чистых вложений в ценные бумаги, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток.

Доля средств в кредитных организациях и основных средств и нематериальных активов, хозяйственных материалов в структуре активной части бухгалтерского баланса снизилась с 9,68 до 4,91% и с 16,12 до 12,24% соответственно.

Это произошло из-за решения банка не рисковать активами в ряде кредитных организаций в виду их не стабильного финансового состояния. Удельный вес прочих активов возрос в 2013 году с 2,63% до 4,01% по сравнению с 2012 годом.

За исследуемый период активы банка увеличились в целом на 32,27%, при этом имели место изменения следующих статей:

. Денежные средства и счета в ЦБ РФ - (+1,53%);

. Средства в кредитных организациях - (-3,178%);

. Чистая ссудная задолженность - (+37,52%);

. Чистые вложения в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток - (-6,32%);

. Основные средства и нематериальные активы, хозяйственные материалы - (+0,058).

. Прочие активы - (+2,66%).

Таблица 2.2

Динамика активов ОАО "Промсвязьбанк"

Статьи актива баланса	На 2012 год		На 2013 год		Отклонение		Влияние каждой статьи на общее изменение активов, %
	Всего, тыс. руб.	% к общему объему активов	Всего, тыс. руб.	% к общему объему активов	Относительное, %	Абсолютное, тыс. руб.
	V0	V0:V1V1:V1:V0V:
1. Денежные средства и счета в ЦБ РФ	203883	21,81	218154	17,64	107,00	+14271	+1,53
2. Чистая ссудная задолженность	399851	42,78	750538	60,71	187,70	+350687	+37,52
3. Чистые вложения в ценные бумаги,	65205	6,98	6094	0,49	9,35	-59111	-6,32
4. Средства в кредитных организациях	90461	9,68	60758	4,91	67,16	-29703	-3,178
5. Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы для перепродажи	0	0	0	0	-	0	0
6. Основные средства и нематериальные активы, хозяйственные материалы	150743	16,12	151283	12,24	100,36	+540	+0,058
7. Прочие активы	24607	2,63	49527	4,01	201,272	+24920	+2,66
Активы всего	934750	100,00	1236354	100,00	132,27	+301604	+32,27

Структура активной части бухгалтерского баланса за 2012-2013 годы представлена на рис. 2.4.

Рис. 2.4. Структура актива банка за 2012 и за 2013 годы

Далее рассмотрим динамику и структуру пассивов ОАО "ПРОМСВЯЗЬБАНКА" за 2012-2013 годы.

Анализ состава и динамики пассива бухгалтерского баланса представлен в табл. 2.3.

Таким образом, анализируя табл. 2.3, можно сделать вывод о том, что львиную долю пассивов ОАО "ПРОМСВЯЗЬБАНКА" составляют средства клиентов (74,56% и 79,48% на 2012 и 2013 года соответственно), в том числе вклады физических лиц составляют 43,81% на 2012 год и 46,65% на 2013 год в структуре пассивов банка.

Из табл. 2.3 видно, что доля источников собственных средств в пассивах банка с течением времени сократилась на 5,24% (с 24,31% до 19,07%), что представляет собой отрицательное обстоятельство финансовой деятельности.

Основными источниками средств ОАО "ПРОМСВЯЗЬБАНКА" на 2012 год стали:

собственные средства - 227210 тыс. руб. или 24,31% валюты баланса;

обязательства - 707540 тыс. руб. или 75,69%, в том числе средства клиентов - 696 995 тыс. руб.;

Источники средств банка на 2013 год:

собственные средства - 235748 тыс. руб. или 19,07% валюты баланса;

обязательства - 1000606 тыс. руб. или 80,93%, в том числе средства клиентов - 982666 тыс. руб.;

Так, 24,31% и 19,07% объема ресурсов отделение ОАО "ПРОМСВЯЗЬБАНКА" на 2012 и 2013 год соответственно составляют источники собственных средств, что говорит о росте зависимости банка от привлеченных ресурсов.

Так, в анализируемом периоде наблюдается рост объемов по следующим источникам ресурсов ОАО "Промсвязьбанк" (темпы прироста суммы по статьям):

источники собственных средств - (+3,76)%;

Таблица 2.3

Динамика пассивов ОАО "Промсвязьбанк"

Статьи актива баланса	На 2012 год		На 2013 год		Отклонение		Влияние каждой статьи на общее изменение пассивов, %
	Всего, тыс. руб.	% к общему объему активов	Всего, тыс. руб.	% к общему объему активов	Относительное, %	Абсолютное, тыс. руб.
	V0	V0:V1V1:V1:V0 V:
1. Источники собственных средств	227 210	24,31	235 748	19,07	103,76	8538,00	0,92
2. Обязательства всего, в том числе:	707 540	75,69	1000 606	80,93	141,42	293066,00	31,35
2.1. Кредиты, полученные банком от ЦБ РФ	0	0,00	0	0,00	-	0,00	0,00
2.2. Средства других кредитных организаций	0	0,00	0	0,00	-	0,00	0,00
2.3. Средства клиентов, в том числе:	696 995	74,56	982 666	79,48	140,99	285671,00	30,56
2.3.1. Вклады физических лиц	409 513	43,81	576 734	46,65	140,83	167221,00	17,89
2.4. Выпущенные банком долговые обязательства	0	0,00	0	0,00	-	0,00	0,00
2.5. Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и по операциям с резидентами оффшорных зон	2 054	0,22	4 386	0,35	213,53	2332,00	0,25
2.6. Прочие обязательства	8 491	0,91	13 554	1,10	159,63	5063,00	0,54
Пассивы всего	934 750	100,00	1236354	100,00	132,27	301604,00	32,27

средства клиентов - (+40,99%), в том числе вклады физических лиц - (+40,83% в структуре пассивной части баланса).

резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и по операциям с резидентами оффшорных зон - (+113,53%).

прочие обязательства - (+59,63%).

Следовательно, увеличение пассивов ОАО "ПРОМСВЯЗЬБАНКА" за анализируемый период произошло за счет увеличения обязательств на 301604,00 тыс. руб. или 32,27%, а именно:

1.         Источники собственных средств - 0,92%

2.         Обязательства - 31,35%, в том числе:

средства клиентов - 30,56%,

резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и по операциям с резидентами оффшорных зон - 0,25%,

прочие обязательства - 0,54%.

Как видно, привлеченные ресурсы банка не диверсифицированы по применяемым инструментам.

Динамику структуры пассивов ОАО "Промсвязьбанк" за 2012-2013 годы отображает рис. 2.5.

Таким образом, в исследуемом периоде отделение ОАО "Промсвязьбанк" расширило масштабы своей деятельности, увеличив валюту баланса с 934750 до 1236354 тыс. руб. или на 32,27%, однако снизив при этом долю собственных средств в источниках средств с 24,31% до 19,07% валюты баланса. Поэтому в сегодняшних условиях отделение ОАО "Промсвязьбанк" нуждается в корректировке политики управления активами и пассивами.

Рис. 2.5. Структура пассивов банка за 2012 и за 2013 годы

Динамика валюты баланса ОАО "ПРОМСВЯЗЬБАНКА" за 2012-2013 годы показана на рис. 2.4.

Рис. 2.6. Валюта баланса банка за 2012-2013 годы, тыс. руб.

Из представленных данных следует, что валюта баланса за отчетный период увеличилась, что говорит о том, что в исследуемом периоде отделение ОАО "ПРОМСВЯЗЬБАНКА" расширило масштабы своей деятельности.

 

.3 Анализ показателей финансовой устойчивости

) Анализ финансовых показателей ОАО "Промсвязьбанк" выполним на основе определения следующих показателей по формулам:

К1 достаточности капитала =  (10)

К2 достаточности капитала =  (11)

Их минимальные значения должны составлять 0,04 и 0,08 соответственно.

На 2012 год:

К1 достаточности капитала = 227 210 / 409 513 = 0,55.

К2 достаточности капитала = 227 210 / 934 750 = 0,24.

На 2013 год:

К1 достаточности капитала = 235 748 / 576 734 = 0,41.

К2 достаточности капитала = 235 748 / 1 236 354 = 0,19.

Результаты проведенного расчета сведем в табл. 2.4.

Таблица 2.4

Расчет коэффициента достаточности капитала

Показатели	Дата
	2012 год	2013 год
Фактическое значение показателя достаточности капитала, %
К1 достаточности капитала	0,55	0,41
К2 достаточности капитала	0,24	0,19
Факторы, определяющие уровень показателя, тыс. руб.
Собственные средства	227 210	235 748
Общая сумма вкладов	409 513	576 734
Общая сумма активов	934 750	1 236 354

Таким образом, коэффициенты достаточности удовлетворяют требованиям, но в динамике имеет место некоторое уменьшение их значений, что отражает тенденцию к снижению финансовой устойчивости банка.

2) Доля уставного фонда в капитале банка коэффициент К3 определяет, в какой степени капитал банка сформирован из средств учредителей, и характеризует эффективность работы банка. Минимальное его значение 0,15, максимальное - 0,5.

К3 =  (12)

На 2012 год:

К3 = 194 000 / 934 750 = 0,21.

На 2013 год:

К3 = 194 000 / 1 236 354 = 0,16.

Таким образом, значение данного показателя в 2012 и 2013 годах вписывается в оптимальный интервал ограничений 0,15 ≤ Н3≤0,5.

То есть капитал банка сформирован на 21% и 16% из средств учредителей в 2012 и 2013 годах соответственно.

) Важным показателем, отражающим финансовое состояние банка, является также коэффициент рычага, характеризующий соотношение обязательств и собственных средств в пассиве баланса. Если коэффициент принимает значение меньше 0,5, значит, активы банка финансируются в большей степени за счёт собственного капитала. Если коэффициент левериджа более 0,5, то активы финансируются в большей степени за счёт заемных средств.

Коэффициент рычага К4 ОАО "Промсвязьбанк" составил:

На 2012 год:

К4 = 707 540 / 227 210 = 3,11.

На 2013 год:

К4 = 1 000 606 / 235 748 = 4,24.

Таким образом, имеют место высокие значения коэффициента рычага, активы финансируются в большей степени за счёт заемных средств, что говорит о возможности банка получать большую прибыль и одновременно о значительно большем финансовом риске, который принимает на себя банк, поскольку на каждую единицу капитала приходится более значительная сумма финансовых обязательств.

Отделение ОАО "Промсвязьбанк", возможно, подвергает себя значительно более высокому риску, что не всегда является позитивным моментом, так как, вероятно, банк более удачно распоряжается своими активами, но при этом не исключаются и крупные потери.

) Далее рассчитаем коэффициент К5, характеризующий кредитную политику банка:

К5 =  (13)

Оценка экономического значения коэффициента следующая: уровень коэффициента свыше 0,75 свидетельствует об агрессивной кредитной политике банка, ниже 0,65 - о консервативной. При агрессивной политике верхний предел равен 0,78, далее - неоправданно опасная деятельность.

На 2012 год:

К5 = 399 851 / 707 540 = 0,57.

На 2013 год:

К5 = 750 538 / 1 000 606 = 0,75.

Таким образом, 57% и 75% обязательств банка направляется в кредиты.

В 2012 году имеет место консервативная кредитная политика, что снизило эффективность работы банка, а в 2013 году уровень коэффициента находится на нижней границе предела, когда кредитная политика банка будет считаться агрессивной.

Далее произведем оценку основных нормативов ликвидности ОАО "Промсвязьбанк" (см. прил. 10 и 11).

) Норматив мгновенной ликвидности банка Н2 регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в течение одного операционного дня и определяет минимальное отношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме обязательств (пассивов) банка по счетам до востребования, скорректированных на величину минимального совокупного остатка средств по счетам физических и юридических лиц (кроме кредитных организаций) до востребования, определяемую в порядке, установленном пунктом 3.7 Инструкции [1].

Норматив мгновенной ликвидности банка Н2 рассчитывается по следующей формуле (2).

На 2012 год:

Н2 = 252 055 / 389 504 Ч 100% = 64,71%.

На 2013 год:

Н2 = 220 533 / 507 707 Ч 100% = 43,44%.

Таким образом, в 2012 и 2013 годах фактические значения коэффициента Н2 ≥ 15%, однако отделению ОАО "Промсвязьбанк" необходимо обратить внимание на отдельные элементы ликвидных активов. Поскольку доля остатков активов с минимальным уровнем риска относительно велика (по сравнению с их общей величиной), то необходимо изыскать возможность использования их для получения дохода.

Норматив мгновенной ликвидности банка Н2 в 2013 году уменьшился по сравнению с 2012 годом на 21,27 п.п., что свидетельствует о нормальном уровне ликвидности банка.

) Норматив текущей ликвидности банка Н3 регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в течение ближайших к дате расчета норматива 30 календарных дней.

Норматив Н3 определяет минимальное отношение суммы ликвидных активов банка к сумме обязательств (пассивов) банка по счетам до востребования и со сроком исполнения обязательств в ближайшие 30 календарных дней, скорректированных на величину минимального совокупного остатка средств по счетам физических и юридических лиц (кроме кредитных организаций) до востребования и со сроком исполнения обязательств в ближайшие 30 календарных дней, определяемую в порядке, установленном п. 3.7 Инструкции [1].

Норматив текущей ликвидности банка Н3 определяется по формуле (3).

На 2012 год:

Н3 = 370 311 / 408 308 Ч100% = 90,69%.

На 2013 год:

Н3 = 473 726 / 540 419 Ч 100% = 87,66%.

Таким образом, в 2012 и 2013 годах фактические значения коэффициента Н3 ≥ 50%.

Норматив текущей ликвидности банка Н3 в 2013 году уменьшился по сравнению с 2012 годом на 3,03 п.п., значение нормативов уменьшается, что свидетельствует о нормальном уровне ликвидности.

) Долгосрочную ликвидность банка характеризует показатель Н4. Норматив долгосрочной ликвидности банка Н4 регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в результате размещения средств в долгосрочные активы и определяет максимально допустимое отношение кредитных требований банка с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней, к собственным средствам (капиталу) банка и обязательствам (пассивам) с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней, скорректированным на величину минимального совокупного остатка средств по счетам со сроком исполнения обязательств до 365 календарных дней и счетам до востребования физических и юридических лиц (кроме кредитных организаций), определяемую в порядке, установленном пунктом 3.7 Инструкции [1].

Норматив долгосрочной ликвидности банка Н4 рассчитывается по следующей формуле (4).

На 2012 год:

Н4 = 259 390 / (221 727 + 73 986) Ч100% = 87,72%.

На 2013 год:

Н4 = 430 527 / (224 626 + 240 032) Ч 100% = 92,65%.

Таким образом, в 2012 и 2013 годах фактические значения коэффициента Н4 ≤ 120%, что говорит о повышение зависимости банка от заемных средств.

Несоблюдение норматива Н4 свидетельствует о злоупотреблении кредитной организацией размещением в долгосрочные активы краткосрочных пассивов.

Улучшения текущей ликвидности ОАО "Промсвязьбанк" может достичь за счет:

уменьшения обязательств до востребования в части расчетных и текущих счетов путем переоформления в срочные депозиты и долговые обязательства на срок свыше 1 месяца;

создания отражаемых в активе баланса резервов на случай непогашения ссуд (на основании удельного веса несвоевременно погашенной задолженности) и на случай досрочного изъятия срочных депозитов.

 

.4 Оценка показателей эффективности деятельности

Произведем оценку показателей эффективности деятельности ОАО "Промсвязьбанк" (см. прил. 8).

) Коэффициент рентабельности активов банка по балансовой прибыли К6 позволяет определить уровень рентабельности всех активов. Минимальное его значение 0,005, максимальное - 0,05.

К6 = Балансовая прибыль / Активы (14)

На 2012 год:

К6 = 36 429 / 934 750 = 0,04.

На 2013 год:

К6 = 17 860 / 1 236 354 = 0,01.

Коэффициент рентабельности активов характеризует способность банка распоряжаться всеми средствами (собственными и привлеченными), имеющимися в его распоряжении и показывает объем прибыли, полученной на каждый рубль банковских активов.

За анализируемый период коэффициент уменьшился на 0,03 п.п, таким образом, объем прибыли, полученной на каждый рубль банковских активов уменьшился, данный фактор произошел за счет уменьшения балансовой прибыли в отчетном году.

) Коэффициент чистой рентабельности активов К7 позволяет определить уровень рентабельности всех активов. Минимальное его значение 0,005, максимальное - 0,05.

К7 = Чистая прибыль / Активы (15)

На 2012 год:

К7 = 22 177 / 934 750 = 0,02.

На 2013 год:

К7 = 8 539 / 1 236 354 = 0,01.

Таким образом, в 2012 и 2013 годах фактические значения коэффициента К7 лежат в интервале от 0,005 до 0,05 - примерно в середине интервала в 2012 году и ближе к нижней границе в 2013 году.

Коэффициент чистой рентабельности активов в 2013 году уменьшился на 0,02 п.п., что оценивается отрицательно, данное снижение произошло за счет уменьшения чистой прибыли в 2013 году.

) Коэффициент рентабельности продаж по балансовой прибыли К8 позволяет определить уровень рентабельности доходов банка. Минимальное его значение 0,05, максимальное - 0,25. Он определяется по формуле:

К8 = Балансовая прибыль / Доходы (16)

На 2012 год:

К8 = 36 429 / (82638 + 80195+30096) = 0,19.

На 2013 год:

К8 = 17 860 / (89090+83439+2136) = 0,10.

Коэффициент рентабельности продаж в 2013 году уменьшился на 0,09 п.п., что характеризуется отрицательно, данное снижение произошло за счет уменьшения балансовой прибыли в отчетном году.

) Коэффициент чистой рентабельности продаж банка К9 рассчитывается на основе показателя чистой прибыли. Минимальное его значение 0,05, максимальное - 0,25. Он рассчитывается по формуле:

К9 = Чистая прибыль / Доходы (17)

На 2012 год:

К9 = 22 177 / (82638 + 80195+30096) = 0,11.

На 2013 год:

К9 = 8 539 / (89090+83439+2136) = 0,05.

Таблица 2.5

Таблица показателей финансовой устойчивости и эффективности деятельности ОАО "Промсвязьбанк"

Показатель	На 2012 год	На 2013 год	Норма	Абсолютное отклонение в 2013 году по сравнению с 2012 годом
Показатель достаточности капитала К1	0,55	0,41	К1≥0,04	-0,14
Показатель достаточности капитала К2	0,24	0,19	К2≥0,08	-0,05
Доля уставного фонда в капитале банка К3	0,21	0,16	0,15≤К3≤0,50	-0,05
Коэффициент рычага К4	3,11	4,24	0,5≤К4≤1,0	+1,13
Коэффициент, характеризующий кредитную политику К5	0,57	0,75	К5<0,65 - консервативная кредитная политика. К5>0,75 - агрессивная кредитная политика	+0,18
Коэффициент рентабельности активов по балансовой прибыли К6	0,04	0,01	0,005 ≤К6≤0,05	-0,03
Коэффициент чистой рентабельности активов К7	0,02	0,01	0,005 ≤К7≤0,05	-0,01
Коэффициент рентабельности продаж по балансовой прибыли К8	0,19	0,10	0,05 ≤К8≤0,25	-0,09
Коэффициент чистой рентабельности продаж банка К9	0,11	0,05	0,05 ≤К9≤0,25	-0,06
Норматив мгновенной ликвидности банка Н2, %	64,71	43,44	≥15%	-21,27
Норматив текущей ликвидности банка Н3, %	90,69	87,66	≥50%	-3,03
Норматив долгосрочной ликвидности банка Н4, %	87,72	92,65	≤120%	+4,93

Коэффициент чистой рентабельности продаж банка уменьшился на 0,06 п.п. в связи с уменьшением чистой прибыли за отчетный период, что характеризуется отрицательно.

Таблица финансовых показателей и показателей эффективности деятельности представлена в табл. 2.5.

Динамика показателей финансовой устойчивости и эффективности деятельности ОАО "Промсвязьбанк" представлено на рис. 2.7.

Рис. 2.7. Динамика показателей финансовой устойчивости ОАО "Промсвязьбанк"

Проанализировав данные, можно сделать следующие выводы. В 2013 году по сравнению с 2012 годом произошло снижение показателей финансовой устойчивости и эффективности деятельности банка, однако даже при этом подавляющее большинство финансовых показателей остались в пределах нормы.

Показатель достаточности капитала К1 снизился на 0,14, показатель достаточности капитала К2 - на 0,05, доля уставного фонда в капитале банка К3 - на 0,05, коэффициент рентабельности активов по балансовой прибыли К6 - на 0,03, коэффициент чистой рентабельности активов К7 - на 0,01, коэффициент рентабельности продаж по балансовой прибыли К8 - на 0,09, коэффициент чистой рентабельности продаж банка К9 - на 0,06, норматив мгновенной ликвидности банка Н2 - на 21,27% и норматив текущей ликвидности банка Н3 - на 3,03%.

Вместе с тем, произошел рост следующих показателей: норматива долгосрочной ликвидности банка Н4 - на 4,93%, коэффициента, характеризующего кредитную политику К5 - на 0,18, коэффициента рычага К4 - на 1,13.

Увеличение коэффициента рычага - явление, с одной стороны, позитивное, поскольку банк приобретает возможность получения более высоких финансовых результатов, а с другой - негативное, поскольку происходит рост финансового риска, который принял на себя банк в 2013 году по сравнению с 2012 годом, поскольку на каждую единицу капитала приходится более значительная сумма финансовых обязательств.

Коэффициент рычага может быть и выше, главное, чтобы темпы прироста собственного капитала были выше темпа прироста заемного капитала.

Таким образом, все рассчитанные показатели свидетельствуют о тенденции небольшого снижения эффективности деятельности и ухудшении финансовой устойчивости ОАО "Промсвязьбанк" в 2013 году по сравнению с 2012 годом, однако это не критично.

Отделение ОАО "Промсвязьбанк" в целом демонстрирует положительную динамику развития за 2012-2013 годы - масштабы его деятельности расширились.

При увеличении активов финансовое состояние ОАО "Промсвязьбанк" характеризуется достаточной степенью устойчивости, можно сделать вывод об увеличении экономической мощи рассматриваемой кредитной политики.

В исследуемом периоде отделение ОАО "Промсвязьбанк" расширил масштабы своей деятельности, увеличив валюту баланса с 934750 до 1236354 тыс. руб. или на 32,27%.

В 2013 году по сравнению с 2012 годом имеет место увеличение чистых процентных и аналогичных доходов, чистых доходов от операций с иностранной валютой и комиссионных доходов, уменьшения суммы комиссионных расходов.

Наблюдается снижение чистых доходов от операций с ценными бумагами - в 2013 году эта статья становится убыточной, также имеет место увеличение убытка по чистым доходам от переоценки иностранной валюты. Также отрицательным моментом является сокращение прибыли банка в 2013 году по сравнению с 2012 годом.

За исследуемый период активы ОАО "Промсвязьбанк" выросли в основном за счет чистой ссудной задолженности (прирост +37,52%). В структуре активов банка, как и в 2012 году, в 2013 году она составила большую часть, при этом ее доля возросла с 42,78 до 60,71%.

В течение исследуемого периода уменьшилась доля денежных средств и счетов в ЦБ РФ - с 21,81 до 17,64% и снизилась с 6,98 до 0,49% доля чистых вложений в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток.

Доли средств в кредитных организациях и основных средств и нематериальных активов, хозяйственных материалов в структуре активной части бухгалтерского баланса снизилась с 9,68 до 4,91% и с 16,12 до 12,24% соответственно. Удельный вес прочих активов возрос в 2013 году с 2,63% до 4,01% по сравнению с 2012 годом.

Львиную долю пассивов ОАО "Промсвязьбанк" составляют средства клиентов (74,56% и 79,48% на 2012 год и на 2013 год соответственно), в том числе вклады физических лиц составляют 43,81% на 2012 год и 46,65% на 2013 год в структуре пассивов банка.

Доля источников собственных средств в пассивах банка сократилась на 5,24% (с 24,31% до 19,07%), что говорит о росте зависимости банка от привлеченных ресурсов. При этом привлеченные ресурсы банка не диверсифицированы по применяемым инструментам.

Такой результат отрицательно характеризует финансовую деятельность в рассматриваемом периоде.

В динамике имеет место некоторое снижение показателя достаточности, что отражает тенденцию к снижению финансовой устойчивости банка.

Значение показателя Н3 в 2012 и 2013 годах вписывается в оптимальный интервал ограничений от 0,15 до 0,5. Капитал банка сформирован на 21% и 16% из средств учредителей в 2012 и 2013 годах соответственно.

Имеют место высокие значения коэффициента рычага, активы финансируются в большей степени за счёт заемных средств, что говорит о возможности банка получать большую прибыль и одновременно о значительно большем финансовом риске, который принимает на себя банк, поскольку на каждую единицу капитала приходится более значительная сумма финансовых обязательств.

ОАО "ПРОМСВЯЗЬБАНКА", возможно, подвергает себя значительно более высокому риску, что не всегда является позитивным моментом, так как, вероятно, банк более удачно распоряжается своими активами, но при этом не исключаются и крупные потери.

Выводы по второму разделу

В 2012 году имела место консервативная кредитная политика, что снизило эффективность работы банка, а в 2013 году уровень коэффициента находится на нижней границе предела, когда кредитная политика банка будет считаться агрессивной.

В 2012 и 2013 годах фактические значения коэффициента Н3 ≥ 15%, однако, отделению ОАО "Промсвязьбанк" необходимо обратить внимание на отдельные элементы ликвидных активов. Поскольку доля остатков активов с минимальным уровнем риска относительно велика (по сравнению с их общей величиной), то необходимо изыскать возможность использования их для получения дохода.

Фактические значения коэффициента Н3 ≥ 50% в 2012 и 2013 годах, коэффициента Н4 ≤ 120%.

В 2013 году по сравнению с 2012 годом произошло снижение показателей финансовой устойчивости и эффективности деятельности банка, однако даже при этом подавляющее большинство финансовых показателей остались в пределах нормы.

Показатель достаточности капитала К1 снизился на 0,14, показатель достаточности капитала К2 - на 0,05, доля уставного фонда в капитале банка К3 на 0,05, коэффициент рентабельности активов по балансовой прибыли К6 на - 0,03, коэффициент чистой рентабельности активов К7 - на 0,01, коэффициент рентабельности продаж по балансовой прибыли К8 - на 0,09, коэффициент чистой рентабельности продаж банка К9 - на 0,06, норматив мгновенной ликвидности банка Н2 - на 21,27% и норматив текущей ликвидности банка Н3 - на 3,03%.

Таким образом, отделение ОАО "Промсвязьбанк" необходимо обратить внимание на отдельные элементы ликвидных активов.

Вместе с тем, произошел рост следующих показателей: норматива долгосрочной ликвидности банка Н4 - на 4,93%, коэффициента, характеризующего кредитную политику К5 - на 0,18, коэффициента рычага К4 - на 1,13.

Увеличение коэффициента рычага - явление, с одной стороны, позитивное, поскольку банк приобретает возможность получения более высоких финансовых результатов, а с другой - негативное, поскольку происходит рост финансового риска, который принял на себя банк в 2013 году по сравнению с 2012 годом, поскольку на каждую единицу капитала приходится более значительная сумма финансовых обязательств. Коэффициент рычага может быть и выше 1, главное, чтобы темпы прироста собственного капитала были выше темпа прироста заемного капитала.

Таким образом, все рассчитанные показатели свидетельствуют о тенденции небольшого снижения эффективности деятельности и ухудшении финансовой устойчивости ОАО "Промсвязьбанк" в 2013 году по сравнению с 2012 годом, однако это не критично.

Среди первоочередных мер, направленных на укрепление финансовой устойчивости банка в соответствии с выявленными проблемами можно отнести:

- повышение эффективности управления мгновенной и краткосрочной ликвидностью с целью построения достоверного прогноза ожидаемых денежных потоков в течение дня и минимизации неработающих активов банка, не ставя под угрозу его платежеспособность;

оптимизация кредитной политики для повышения доходности и снижения рисков кредитных операций.

3. Рекомендации по повышению финансовой устойчивости ОАО "Промсвязьбанк"

3.1 Предложения по повышению финансовой устойчивости банка

По данным анализа финансовой устойчивости ОАО "Промсвязьбанк" за 2012-2013 годы было выявлено, что в 2013 году по сравнению с 2012 годом произошло снижение показателей финансовой устойчивости и эффективности деятельности банка.

Однако даже при этом подавляющее большинство финансовых показателей остались в пределах нормы.

Показатель достаточности капитала К1 снизился на 0,14, показатель достаточности капитала К2 - на 0,05, доля уставного фонда в капитале банка К3 на 0,05, коэффициент рентабельности активов по балансовой прибыли К6 на - 0,03.

Коэффициент чистой рентабельности активов К7 - на 0,01, коэффициент рентабельности продаж по балансовой прибыли К8 - на 0,09, коэффициент чистой рентабельности продаж банка К9 - на 0,06, норматив мгновенной ликвидности банка Н2 - на 21,27% и норматив текущей ликвидности банка Н3 - на 3,03%.

Таким образом, отделению ОАО "Промсвязьбанк" необходимо обратить внимание на отдельные элементы ликвидных активов.

Основные проблемы и направления улучшения финансовой устойчивости отделения банка отражены на рисунке 3.1.

Рис. 3.1. Основные проблемы и направления повышения финансовой устойчивости отделения банка

В целях укрепления надежности и повышения финансовой устойчивости руководство Банка планирует принятие следующих управленческих решений:

. Увеличение объема доходных активов, в частности увеличение объемов кредитов на покупку автомобиля.

. Оптимизация ресурсной базы банка. Для увеличения стабильности ресурсов предлагается проведение эмиссии ценных бумаг. Прирост собственного капитала позволит также повысить надежность банка.

. Оптимизация структуры расходов банка. В связи с необоснованно завышенной величиной функциональных расходов предлагается пересмотр существующей системы оплаты труда сотрудников с целью сокращения непроизводительных затрат, а именно: внедрение прогрессивных форм и тарифов оплаты труда на основе аттестации сотрудников, введение принципа хозрасчета при дополнительной оплате труда сотрудников различных отделов, взаимоувязка системы премирования и результатов работы банка.

Все это поможет оптимизировать структуру баланса банка, значительно повысить уровень его доходности, диверсифицировать риск по направлениям деятельности, улучшить качество активов и пассивов, что в целом благотворно скажется на финансовом состоянии банка.

Управленческие решения для улучшения финансового состояния банка включают следующее:

. Оптимизация структуры расходов банка. В связи с необоснованно завышенной величиной функциональных расходов предлагается пересмотр существующей системы оплаты труда сотрудников с целью сокращения непроизводительных затрат, а именно: внедрение прогрессивных форм и тарифов оплаты труда на основе аттестации сотрудников, введение принципа хозрасчета при дополнительной оплате труда сотрудников различных отделов, взаимоувязка системы премирования и результатов работы банка.

. Оптимизация ресурсной базы банка.

Для оптимального соотношения привлеченных и собственных средств банка необходимо провести эмиссию ценных бумаг. Это позволит нарастить собственный капитал банка, что даст возможность увеличения объема активных операций, а также дальнейшего расширения деятельности банка. В результате планируется получение банком дополнительной прибыли, которая в последствии может быть распределена в резервный фонд банка. Прирост собственного капитала позволит также повысить надежность банка.

Увеличить собственный капитал можно за счет повышение прибыльности банка путем уменьшения расходов, а также увеличения числа доходных инструментов. Немаловажным направлением по увеличению доходности является повышения качества активов и пассивов банка.

Создаваемый в обязательном порядке резервный фонд предназначен для покрытия убытков и возмещения потерь, возникающих в результате текущей деятельности Банка, и служит, таким образом, обеспечением стабильной работы Банка. Резервный фонд банка должен составлять более 15% величины его уставного капитала.

За анализируемый период величина резервного фонда осталась без изменений -4047 тыс. руб.

В процентном соотношении к уставному капиталу в 2012 году величина резервного фонда составила 2,08, и в 2013 году осталась без изменений.

Для более стабильной работы банка необходимо увеличить резервный фонд по сравнению с отчетным годом на 11 854 тыс. рублей. Для этого необходимо выпустить акции обыкновенные бездокументарные именные в количестве 11854000 шт. номинальной стоимостью 1 руб. на общую сумму 11854000 руб.

Увеличение резервного фонда, а соответственно и его доли в уставном капитале, обеспечит Банку более стабильную работу и повысит его устойчивость и надежность. Кроме того, увеличение фонда приведет к увеличению собственных средств Банка. Следовательно, соотношение привлеченных и собственных средств приблизится к уровню 80:20.

. Диверсификация работающих активов и, соответственно, источников дохода банка. Данное направление также можно реализовать путем эмиссии ценных бумаг. Если в дополнение к акциям, необходимым для реализации предыдущего мероприятия, выпустить еще 2000000 акций обыкновенных бездокументарных именных номинальной стоимостью 1 руб. на общую сумму 2000000 руб., то при продаже этих акций сторонним инвесторам по цене выше номинальной стоимости банк получит эмиссионный доход. Что положительно скажется на доходности от операций с ценными бумагами.

. Повышение доли активов, приносящих доход. Поскольку основной доход Банк получает от операций кредитования, банку предлагается направить свободные денежные средства на развитие такого направления как автокредитование.

На данный момент банк предоставляет своим клиентам кредиты на приобретение автомобиля под 18% годовых. В рамках мероприятий по повышению устойчивости банка предлагается усовершенствование программы автокредитования: снижение процентной ставки в зависимости от срока кредита (таблица 3.1):

Таблица 3.1

Размер процентной ставки, %

Срок кредита	Размер процентной ставки
1 год	14 %
2 года	15 %
3 года	16 %

Автокредитование позволяет банку иметь дополнительные денежные ресурсы, привлекать новых клиентов и формировать устойчивую клиентскую базу на срок кредитования, повышать ликвидность активов и развивать далее свой кредитный портфель.

Это дает возможность реализовать разработанную менеджментом Банка стратегию развития, направленную на поиск дальнейших путей роста банка и обеспечение его устойчивого финансового положения.

Чтобы завоевать репутацию надежного и финансового устойчивого банка, банк должен соответствовать ряду требований: большая величина уставного фонда и валюты баланса, продолжительность деятельности на финансовом рынке, эффективная структура управления, налаженные партнерские отношения с надежными клиентами, высокий и устойчивый уровень прибыльности и прочее.

Предложенные мероприятия позволят повысить уровень доходности банка, увеличить получаемую прибыль, улучшить качество активов и пассивов, что в целом положительно отразится на финансовом состоянии и устойчивости банка.

3.2 Оценка финансовой устойчивости банка

Для того чтобы оценить финансовую устойчивость банка в результате принятых руководством решений, необходимо осуществить несколько этапов.

На первом этапе проводится расчет плановых показателей доходности.

Рассчитаем прибыль, полученную при усовершенствовании услуги автокредитования.

Банк планирует выдать в течение года минимум 100 кредитов, при этом в зависимости от суммы и срока предоставления кредита планируемое распределение числа клиентов выглядит следующим образом:

Таблица 3.2

Планируемое распределение числа клиентов для проекта автокредитования, чел.

Сумма кредита	Число клиентов
	Срок кредита 1 год	Срок кредита 2 года	Срок кредита 3 года
Минимальная сумма кредита 118600 руб.	30	25	26
Максимальная сумма кредита 300000 руб.	1	3	15

Процентная ставка зависит от срока кредита (табл. 3.3).

Таблица 3.3

Размер процентной ставки, %

Срок кредита	Размер процентной ставки
1 год	14 %
2 года	15 %
3 года	16 %

Доходы от реализации проекта складываются из процентных доходов и комиссионных сборов.

Согласно разработанной Банком Программе "Автокредитование" комиссия за открытие ссудного счета при сумме кредита до 900000 рублей взимается в размере 3000 рублей.

При расчете планируемых доходов от введения услуги автокредитования будем учитывать только минимальный и максимальный размер кредита. Будем считать, что процент начисляется на всю сумму кредита, а не на остаток, и что Заемщик будет погашать кредит равными долями (ежемесячная уплата фиксированной доли основного долга и суммы начисленных процентов), т.е. досрочных погашений кредита не будет (таблица 3.4).

Таблица 3.4

Расчет планируемых доходов от совершенствования услуги автокредитования, руб.

Комиссионные сборы	Процентные доходы			Планируемый доход от реализации проекта
	14 %	15 %	16 %
300 000	540 120	579 750	1 213 376	2 633 246

Доходы, полученные от выданных кредитов, при планируемом распределении числа клиентов составят 2 633 246 рублей.

Текущие банковские расходы, связанные с непосредственным осуществлением кредитных операций в течение года, представлены в таблице 3.5.

Таблица 3.5

Текущие затраты на проведение операций по автокредитованию

Затраты	Сумма, руб.
Расходные материалы на оформление кредита и ведение документации (бумага, чернила и т.п.)	36 000
Амортизация оборудования (компьютеров, принтеров и т.д.)	102 600
Передача информации (телефон и другие аналогичные расходы)	36 000
Доля заработной платы сотрудников, приходящаяся на ведение операции автокредитования	48 000
Итого	222 600

Единовременные расходы по организации и реализации услуги включают следующее:

обучение персонала;

внедрение компьютерной программы и обучение работы с ней;

реклама в период введения услуги (первые два месяца).

Однако автокредитование не является для банка новой услугой, поэтому единовременные расходы будут включать лишь расходы на рекламу (таблица 3.6).

Таблица 3.6

Затраты на рекламу

Вид рекламы	Цена за 1 выпуск, руб.	Реклама за 2 месяца, шт.	Итого, руб.
Затраты на рекламу в газетах и журналах	3016	8	24128
Затраты на радио рекламу	2610	70	182700
Графический баннер	35000	1	35000
Итого, руб.	241828

Таким образом, единовременные затраты составят 241 828 рублей.

Затраты на реализацию услуги автокредитования представлены в таблице 3.7.

Таблица 3.7

Затраты на реализацию проекта "Автокредитование" в первый год

Показатель	Сумма, руб.
Единовременные затраты	241828
Текущие затраты	222600
Затраты на реализацию проекта	464428

В итоге чистая прибыль от увеличения объемов автокредитования составит (таблица 3.8):

Таблица 3.8

Чистая прибыль от увеличения объемов автокредитования

Показатель	Значение
Доходы, руб.	2 633 246
Расходы, руб.	464 428
Налог на прибыль, %	24
Чистая прибыль, руб.	1 648 301,68

Далее рассчитаем доход, получаемый от эмиссии ценных бумаг (таблица 3.9):

Таблица 3.9

Доход от эмиссии ценных бумаг

Показатель	Значение
1	2
Количество акций, шт.	2 000 000
Номинальная цена акции, руб.	1
Средняя цена продажи акции сторонним инвесторам, руб.	1,25
Эмиссионный доход, руб.	2 500 000

Таким образом, плановые доходы банка с учетом предлагаемых мероприятий составят (таблица 3.10):

Таблица 3.10

Доходы банка

Показатель	Плановое значение	Отчетный год	Отклонение
Процентный доход, тыс. руб.	190 541	89090	101 451
Непроцентный доход, тыс. руб.	122 789	80059	42 730
Доходы, тыс. руб.	313 330	169149	144 181

В результате предложенных мероприятий увеличится объем работающих активов и их доходность:

Таблица 3.11

Доходность работающих активов

Показатель	Плановое значение	Отчетный год	Отклонение
Процентный доход, тыс. руб.	190 541	89090	101 451
Работающие активы, тыс. руб.	1251660	1236354	15 306
Доходность работающих активов, %	15,2	7,2	8,0

На данном этапе также планируются расходы банка с учетом выбранных руководством мероприятий (таблица 3.12):

Таблица 3.12

Расходы банка

Показатель	Плановое значение	Отчетный год	Отклонение
1	2	3	4
Процентный расход, тыс. руб.	26997	32379	- 5 382
Непроцентный расход, тыс. руб., в том числе	108560	118910	- 10 350
Расходы по обеспечению деятельности банка, тыс. руб.	74918	87 000	- 12 082
Расходы, тыс. руб.	135557	151289	- 15 732

Следующим этапом является расчет планируемой финансовой устойчивости банка в результате осуществления управленческих решений, принятых руководством банка.

Для расчета планируемой финансовой устойчивости банка воспользуемся методикой В. С. Кромонова (таблица 3.13):

Таблица 3.13

Расчет коэффициентов по методике Кромонова В. С.

Показатели, необходимые для расчета	Прогнозное значение	Коэффициент	Рассчитанное значение коэффициента
Собственный капитал, тыс. руб.	703 689	Генеральный коэффициент надежности К1	0,290
Работающие активы, тыс. руб.	2 425 378
Ликвидные активы, тыс. руб.	540 655	Коэффициент мгновенной ликвидности К2	0,563
Обязательства до востребования, тыс. руб.	960 000
Суммарные обязательства, тыс. руб.	3 064 000	Кросс-коэффициент К3	1,26
Защищенный капитал, тыс. руб.	303 000	Генеральный коэффициент ликвидности К4	0,285
Резервный фонд, тыс. руб.	22 855
-	-	Коэффициент защищенности капитала К5	0,441
Уставный капитал, тыс. руб.	147 451	Коэффициент фондовой капитализации прибыли К6	4,77

Далее необходимо сравнить полученные плановые коэффициенты с рассчитанными в отчетном году, а также рассчитать плановый индекс устойчивости банка по формуле 2.1 и сравнить его с индексом устойчивости отчетного года (таблица 3.14).

Таблица 3.14

Индекс устойчивости банка

Коэффициент	Отчетный год	Прогнозное значение	Отклонение
К1	0,41	0,29	-0,12
К2	0,19	0,56	+0,37
К3	0,16	1,26	+1,10
К4	4,24	0,28	- 3,96
К5	0,75	0,44	-0,31
К6	0,01	4,77	+4,76
N	43,4	67,3	+23,9

Расчеты показали, что в результате предложенных мероприятий произойдет увеличение собственных средств банка за счет эмиссионного дохода от выпуска акций и увеличения резервного фонда банка, повысится объем работающих активов и их доходность на 3,85%, снизятся расходы банка. В целом это положительно повлияет на финансовое состояние банка и отразится на его главной характеристике - финансовой устойчивости банка.

Выводы по третьему разделу

Таким образом, предложенные мероприятия по улучшению финансового состояния банка и его финансовой устойчивости являются обоснованными, целесообразными, экономически выгодными и реальными для внедрения.

Улучшения текущей ликвидности отделение ОАО "Промсвязьбанк" может достичь за счет:

уменьшения обязательств до востребования в части расчетных и текущих счетов путем переоформления в срочные депозиты и долговые обязательства на срок свыше 1 месяца;

создания отражаемых в активе баланса резервов на случай непогашения ссуд (на основании удельного веса несвоевременно погашенной задолженности) и на случай досрочного изъятия срочных депозитов.

Показатель достаточности капитала К1 снизился на 0,14, показатель достаточности капитала К2 - на 0,05, доля уставного фонда в капитале банка К3 на 0,05, коэффициент рентабельности активов по балансовой прибыли К6 на - 0,03, коэффициент чистой рентабельности активов К7 - на 0,01, коэффициент рентабельности продаж по балансовой прибыли К8 - на 0,09, коэффициент чистой рентабельности продаж банка К9 - на 0,06, норматив мгновенной ликвидности банка Н2 - на 21,27% и норматив текущей ликвидности банка Н3 - на 3,03%. Таким образом, отделению ОАО "Промсвязьбанк" необходимо обратить внимание на отдельные элементы ликвидных активов.

Расчеты показали, что в результате предложенных мероприятий произойдет увеличение собственных средств банка за счет эмиссионного дохода от выпуска акций и увеличения резервного фонда банка, повысится объем работающих активов и их доходность на 3,85%, снизятся расходы банка.

В целом это положительно повлияет на финансовое состояние банка и отразится на его главной характеристике - финансовой устойчивости банка.

Прогнозная прибыль до налогообложения банка с учетом рекомендаций составит 177773 тыс. руб. Экономический эффект 177773- 705=177068 тыс. руб.

Увеличение прибыли до налогообложения на 159208 тыс. руб.[177068-17860].

Заключение

Для российских банков в современной экономической ситуации весьма актуальным является анализ финансовой устойчивости и разработки и реализации эффективных мер, направленных на его укрепление.

В дипломной работе проведен анализ финансовой устойчивости ОАО "Промсвязьбанк" и даны рекомендации по его укреплению. Такой анализ представляет интерес, поскольку показывает состояние небольших банков и перспективы их развития в условиях обострения конкуренции в банковской сфере.

В исследуемом периоде отделение ОАО "Промсвязьбанк" расширило масштабы своей деятельности. Активы банка увеличились на 32,27%, и структура активов ОАО "Промсвязьбанк" претерпела некоторые изменения. Как и в 2012 году, в 2013 году большую часть активов составила чистая ссудная задолженность, и их доля возросла с 42,78 до 60,71%.

В течение исследуемого периода уменьшилась доля денежных средств и счетов в ЦБ РФ - с 21,81 до 17,64% и снизилась с 6,98 до 0,49% доля чистых вложений в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток. Доли средств в кредитных организациях и основных средств и нематериальных активов, хозяйственных материалов в структуре активной части бухгалтерского баланса снизилась с 9,68 до 4,91% и с 16,12 до 12,24% соответственно. Удельный вес прочих активов возрос в 2013 году с 2,63% до 4,01% по сравнению с 2012 годом.

В 2013 году по сравнению с 2012 годом имеет место увеличение чистых процентных и аналогичных доходов, чистых доходов от операций с иностранной валютой и комиссионных доходов, уменьшения суммы комиссионных расходов.

Наблюдается снижение чистых доходов от операций с ценными бумагами - в 2013 году эта статья становится убыточной, также имеет
место увеличение убытка по чистым доходам от переоценки иностранной валюты. Также отрицательным моментом является сокращение прибыли банка в 2013 году по сравнению с 2012 годом.

Подавляющую часть пассивов ОАО "Промсвязьбанк" составляют средства клиентов (74,56% и 79,48% на 2013года и на 2012года соответственно), в том числе вклады физических лиц составляют 43,81% на 2013года и 46,65% на 2012года в структуре пассивов банка.

Доля источников собственных средств в пассивах банка в анализируемом периоде сократилась на 5,24% (с 24,31% до 19,07%), что свидетельствует о росте зависимости банка от привлеченных ресурсов.

В динамике имеет место некоторое снижение показателя достаточности, что отражает тенденцию к снижению финансовой устойчивости банка.

Значение показателя Н3 в 2012 и 2013 годах вписывается в оптимальный интервал ограничений от 0,15 до 0,5. Капитал банка сформирован на 21% и 16% из средств учредителей в 2012 и 2013 годах соответственно.

Имеют место высокие значения коэффициента рычага, активы финансируются в большей степени за счёт заемных средств, что говорит о возможности банка получать большую прибыль и одновременно о значительно большем финансовом риске, который принимает на себя банк, поскольку на каждую единицу капитала приходится более значительная сумма финансовых обязательств. Таким образом, 57% и 75% обязательств банка направляется в кредиты.

отделение ОАО "Промсвязьбанк", возможно, подвергает себя значительно более высокому риску, что не всегда является позитивным моментом, так как, вероятно, банк может более удачно распорядиться своими активами, но при этом не исключаются и крупные потери.

В 2012 году имела место консервативная кредитная политика, что снизило эффективность работы банка, а в 2013 году уровень коэффициента находится на нижней границе предела, когда кредитная политика банка будет считаться агрессивной. В этих условиях банку необходимо больше внимания уделять управлению рисками.

В 2012 и 2013 годах фактические значения коэффициента Н3 ≥ 15%, однако, отделению ОАО "Промсвязьбанк" необходимо акцентировать внимание на отдельных элементах ликвидных активов. Поскольку доля остатков активов с минимальным уровнем риска относительно велика (по сравнению с их общей величиной), то необходимо изыскать возможность использования их для получения дохода.

Фактические значения коэффициента Н3 ≥ 50% в 2012 и 2013 годах, коэффициента Н4 ≤ 120%.

Улучшения текущей ликвидности отделение ОАО "Промсвязьбанк" может достичь за счет:

уменьшения обязательств до востребования в части расчетных и текущих счетов путем переоформления в срочные депозиты и долговые обязательства на срок свыше 1 месяца;

создания отражаемых в активе баланса резервов на случай непогашения ссуд (на основании удельного веса несвоевременно погашенной задолженности) и на случай досрочного изъятия срочных депозитов.

Показатель достаточности капитала К1 снизился на 0,14, показатель достаточности капитала К2 - на 0,05, доля уставного фонда в капитале банка К3 на 0,05, коэффициент рентабельности активов по балансовой прибыли К6 на - 0,03, коэффициент чистой рентабельности активов К7 - на 0,01, коэффициент рентабельности продаж по балансовой прибыли К8 - на 0,09, коэффициент чистой рентабельности продаж банка К9 - на 0,06, норматив мгновенной ликвидности банка Н2 - на 21,27% и норматив текущей ликвидности банка Н3 - на 3,03%. Таким образом, отделению ОАО "ПРОМСВЯЗЬБАНК необходимо обратить внимание на отдельные элементы ликвидных активов.

Вместе с тем, произошел рост следующих показателей: норматива долгосрочной ликвидности банка Н4 - на 4,93%, коэффициента, характеризующего кредитную политику К5 - на 0,18, коэффициента рычага К4 - на 1,13. Увеличение коэффициента рычага - явление, с одной стороны, позитивное, поскольку банк приобретает возможность получения более высоких финансовых результатов, а с другой - негативное, поскольку происходит рост финансового риска, который принял на себя банк в 2013 году по сравнению с 2012 годом, поскольку на каждую единицу капитала приходится более значительная сумма финансовых обязательств. Коэффициент рычага может быть и выше 1, главное, чтобы темпы прироста собственного капитала были выше темпа прироста заемного капитала.

Таким образом, все рассчитанные показатели свидетельствуют о тенденции небольшого снижения эффективности деятельности и ухудшении финансовой устойчивости ОАО "Промсвязьбанк" в 2013 году по сравнению с 2012 годом, однако они находятся в пределах нормы.

Среди первоочередных шагов, направленных на укрепление финансовой устойчивости банка в соответствии с выявленными проблемами, в работе предложено:

. Увеличение объема доходных активов, в частности увеличение объемов автокредитования за счет снижения процентных ставок на покупку транспортного средства.

. Оптимизация ресурсной базы банка. Для увеличения стабильности ресурсов, в частности увеличения резервного фонда, предлагается проведение эмиссии ценных бумаг. Прирост собственного капитала позволит также повысить надежность банка.

. Диверсификация работающих активов и, соответственно, источников дохода банка. Данное направление также можно реализовать путем эмиссии ценных бумаг.

. Оптимизация структуры расходов банка.

Все это поможет оптимизировать структуру баланса банка, значительно повысить уровень его доходности, диверсифицировать риск по направлениям деятельности, улучшить качество активов и пассивов, что в целом благотворно скажется на финансовом состоянии банка.

Проведенные расчеты подтвердили, что предложенные мероприятия по улучшению финансового состояния банка и его финансовой устойчивости являются обоснованными, целесообразными, экономически выгодными и реальными для внедрения.

Список использованной литературы

1.      Федеральный закон "О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации" от 23.12.2008 г. №177-ФЗ.

.        Инструкция от 16 января 2009 г. №110-И "Об обязательных нормативах банков" (в ред. Указаний ЦБ РФ от 13.08.2009 №1489-У, от 18.02.2008 №1549-У, от 06.07.2008 №1592-У, от 29.07.2008 №1599-У, от 20.03.2008 №1672-У, от 14.06.2009 №1838-У, от 13.11.2009 №1905-У, от 31.03.2008 №1991-У, от 18.06.2008 №2030-У, от 12.02.2009 №2185-У, от 06.03.2009 №2195-У, от 27.03.2009 №2205-У, от 26.06.2009 №2254-У).

.        Инструкция ЦБ РФ от 14 января 2009 г. №109-И "О порядке принятия Банком России решения о государственной регистрации кредитных организаций и выдаче лицензий на осуществление банковских операций" (в ред. Указаний ЦБ РФ от 04.10.2008 №1624-У, от 10.05.2008 №1681-У, от 11.12.2008 №1754-У, Инструкции ЦБ РФ от 21.02.2009 №130-И, Указаний ЦБ РФ от 21.02.2009 №1794-У, от 14.05.2009 №1828-У, от 27.11.2009 №1933-У, от 05.02.2008 №1977-У, от 15.07.2008 №2043-У, от 29.10.2008 №2110-У, от 30.12.2008 №2164-У).

.        Указание Банка России от 16 января 2008 года N 1376-У "О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации" (в ред. Указаний ЦБ РФ от 17.02.2008 №1660-У, от 24.11.2008 №1747-У, от 26.03.2009 №1803-У, от 18.06.2009 №1841-У, от 31.08.2009 №1881-У, от 07.12.2009 №1948-У, от 26.08.2008 №2055-У, от 06.11.2008 №2121-У, от 09.02.2009 №2183-У, от 15.09.2009 №2292-У).

.        Указание от 26 июня 2009 г. №2254-У "О внесении изменений в инструкцию банка России от 16 января 2008 года №110-И "Об обязательных нормативах банков".

.        Письмо Банка России от 27.07.2008 г. №139-Т "О рекомендациях по анализу ликвидности кредитных организаций".

.        Положение Банка России от 10.02.2008г. №215-П "О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций" (в ред. Указаний ЦБ РФ от 30.06.2008 №1699-У, от 20.02.2009 №1793-У, от 10.07.2009 №1862-У, от 28.11.2009 №1940-У, от 26.11.2008 №2133-У, от 16.12.2008 №2150-У, от 01.06.2009 №2241-У).

.        Положение Банка России от 26.03.2008г. №254-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности" (в ред. Указаний ЦБ РФ от 20.03.2008 №1671-У, от 12.12.2008 №1759-У, от 14.11.2009 №1909-У, от 28.12.2009 №1960-У, от 06.05.2008 №2008-У, от 14.05.2008 №2012-У, от 16.06.2008 №2028-У, от 19.12.2008 №2155-У, от 02.02.2009 №2175-У).

.        Указание Банка России от 16 января 2008 г. №1376-У "О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации" (в ред. №1562-У от 11.03.2005г.) (в ред. Указаний ЦБ РФ от 17.02.2008 №1660-У, от 24.11.2008 №1747-У, от 26.03.2009 №1803-У, от 18.06.2009 №1841-У, от 31.08.2009 №1881-У, от 07.12.2009 №1948-У, от 26.08.2008 №2055-У, от 06.11.2008 №2121-У, от 09.02.2009 №2183-У, от 15.09.2009 №2292-У).

.        Указание Банка России от 16 января 2004 г. №1379-У " Об оценке финансовой устойчивости банка в целях признания ее достаточной для участия в системе страхования вкладов" (в ред. Указаний ЦБ РФ от 18.02.2005 №1552-У, от 10.03.2008 №1667-У, от 20.09.2008 №1724-У, от 10.07.2009 №1861-У, от 02.06.2009 №2242-У).

11.        Андреев В.Г. Как выбрать надежный банк / В.Г. Андреев, Н.Н. Захарова, Д.К. Локтев. - М.: Концерн "Банковский Деловой Центр", 2011. - 389 с.

12.    Антипова Т.В. Статистический анализ финансового состояния банков в РФ / Т.В. Антипова // Экономические науки. - 2012. - №8 (45). - С. 376-380

.        Баканов М.И. Комплексный экономический анализ в управлении коммерческим банком: материалы международной научно-практической конференции "Коммерческое дело в России: история, современное состояние, будущее" / М.И. Баканов, Л.Р. Смирнова. - М.: Издательство Московского государственного университета коммерции, 2009. - 525 с.

.        Батракова Л.Г. Анализ процентной политики коммерческого банка: Учебное пособие / Л.Г. Батракова. - М.: Логос, 2012. - 188 с.

.        Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка: Учебник для вузов / Л.Г. Батракова. - М.: Логос , 2010. - 374 с.

.        Бернстайн Л.А. Анализ финансовой отчетности: теория, практика и интерпретация / Л.А. Бернстайн. - М.: Финансы и статистика, 2010. - 694 с.

.        Грюнинг Х. Анализ банковских рисков. Система оценки корпоративного управления и управления финансовым риском / Пер. с англ. д.э.н. К.Р. Тагирбекова. / Х. Грюнинг, С. Брайович. - М: Издательство "Весь Мир", 2012. - 193 с.

.        Иванов В.В. Особенности применения CAMEL методов для оценки финансового состояния российских банков / В.В. Иванов. - М.: Банк, 2009. - 56 с.

.        Иванов В.В. Надежность вашего банка / В.В. Иванов. - М.: ФБК-ПРЕСС, 2009. - 178 с. Иванов В.В. Анализ финансового состояния банка / В.В. Иванов // Банковское дело в Москве. - №9. - 2013. - С. 16-18.

.        Иванов И.А. Меры по успешному выходу из кризиса для российских коммерческих банков / И.А. Иванов // Банковский ритейл.-2012. - №1. - С.15-19.

.        Киселев В.В. Коммерческие банки в России: настоящее и будущее (Банковская политика. Регулирование и управление) / В.В. Киселев. - М.: Финстатинформ, 2009. - 384 с.

.        Ларионова И.В. Управление активами и пассивами в коммерческом банке / И.В. Ларионова. - М.: Консалтбанкир, 2009. - 523 с.

.        Масленченков Ю.С. Финансовый менеджмент банка: учеб. пособие / Ю.С. Масленчиков. - М.:ЮНИТИ-ДАНА, 2011. - 399 с.

.        Мостовая Е.В. Как определить финансово-экономическую устойчивость банка / Е.В. Мостовая // Банковский ряд. - 2013. - №6. - С. 34-37.

.        Основы банковского менеджмента: учеб. пособие / Под ред. О.И. Лаврушина. - М.: ИНФРА-М, 2012. - 293 с.

.        Панова Г.С. Анализ финансового состояния коммерческого банка / Г.С. Панова. - М.: Финансы и статистика, 2009. - 299 с.

.        Роуз Питер С. Банковский менеджмент. Пер. с англ. с 3-го изд / С. Питер Роуз. - М.: "Дело Лтд", 2010. - 569 с.

.        Садвакасов К. Коммерческие банки: Управленческий анализ деятельности. Планирование и контроль / К. Садвакасов.- М.: Ось, 2011. - 191 с.

.        Управление деятельностью коммерческого банка (банковский менеджмент) / Под ред. д. э. н., проф. О.И. Лаврушина. - М.: Юристъ, 2012. - 567 с.

.        Фетисов Г.Г. Устойчивость коммерческого банка и рейтинговые системы её оценки / Г. Г. Фетисов. - М.: Финансы и статистика, 2011. - 188 с.

.        Шеремет А.Д. Финансовый анализ в коммерческом банке / А.Д. Шеремет, Г.Н. Щербакова. - М.: Финансы и статистика, 2011. - 254 с.

.        Стоянова Е.С. Финансовый менеджмент: теория и практика / Е.С. Стоянова. - М.: "Перспектива", 2010.- 656 с.

Интернет-ресурсы

34.    www.cbr.ru <http://www.cbr.ru>.

.        http://www.kbbmb.ru/?ide=reports.

.        <http://dengi.sravni.ru>.

.        <http://finleader.ru/1363.html>.

Приложения

Приложение 1

Бухгалтерский баланс (публикуемая форма) на 2012 год (тыс. руб.)

Кредитной организации: отделение ОАО "Промсвязьбанк"

Почтовый адрес: г. Москва, ул. Смирновская, 10

Код формы по ОКУД 0409806

Квартальная (Годовая)

Номер строки	Наименование статей	Данные на отчетную дату	Данные на соответствующую отчетную дату прошлого года
1	2	3	4
I	АКТИВЫ
1	Денежные средства	159400	88967
2	Средства кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации	58754	114916
2.1	Обязательные резервы	10930	4959
3	Средства в кредитных организациях	60758	90461
4	Чистые вложения в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток	6094	65205
5	Чистая ссудная задолженность	750538	399851
6	Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи	0	0
6.1	Инвестиции в дочерние и зависимые организации	0	0
7	Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения	0	0
8	Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы	151283	150743
9	Прочие активы	49527	24607
10	Всего активов	1236354	934750
II	ПАССИВЫ
11	Кредиты, депозиты и прочие средства Центрального банка Российской Федерации	0	0
12	Средства кредитных организаций	0	0
13	Средства клиентов, не являющихся кредитными организациями	982666	696995
13.1	Вклады физических лиц	576734	409513
1	2	3	4
14	Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток	0	0
15	Выпущенные долговые обязательства	0	0
16	Прочие обязательства	13554	8491
17	Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и операциям с резидентами офшорных зон	4386	2054
18	Всего обязательств	1000606	707540
III	ИСТОЧНИКИ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ
19	Средства акционеров (участников)	194000	194000
20	Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (участников)	0	0
21	Эмиссионный доход	0	0
22	Резервный фонд	4047	4047
23	Переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи	0	0
24	Переоценка основных средств	81369	81370
25	Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки) прошлых лет	-52207	-74384
26	Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период	8539	22177
27	Всего источников собственных средств	235748	227210
IV	ВНЕБАЛАНСОВЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
28	Безотзывные обязательства кредитной организации	34803	20020
29	Выданные кредитной организацией гарантии и поручительства	1953	18341
30	Условные обязательства некредитного характера	0	0

Приложение 2

Код территории по ОКАТО	Код кредитной организации (филиала)
	по ОКПО	Основной государственный регистрационный номер	Регистрационный номер (/порядковый номер)	БИК
46239501000	40020225	1025000006822	2992	044653717

Банковская отчетность

Отчет о прибылях и убытках (публикуемая форма) за 2013 год (тыс. руб.)

Наименование кредитной организации: ОАО "Промсвязьбанк"

Почтовый адрес: г. Москва, ул. Смирновская, 10

Код формы по ОКУД 0409807

Квартальная (Годовая)

Номер строки	Наименование статей	Данные за отчетный период	Данные за соответствующий период прошлого года
1	2	3	4
1	Процентные доходы, всего, в том числе:	89090	82638
1.1	От размещения средств в кредитных организациях	4603	2013
1.2	От ссуд, предоставленных клиентам, не являющимся кредитными организациями	83022	76368
1.3	От оказания услуг по финансовой аренде (лизингу)	0	0
1.4	От вложений в ценные бумаги	1465	4257
2	Процентные расходы, всего, в том числе:	32379	29192
2.1	По привлеченным средствам кредитных организаций	675	0
2.2	По привлеченным средствам клиентов, не являющихся кредитными организациями	31704	29192
2.3	По выпущенным долговым обязательствам	0	0
3	Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа)	56711	53446
4	Изменение резерва на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, средствам, размещенным на корреспондентских счетах, а также начисленным процентным доходам, всего, в том числе:	8369	9586
4.1	Изменение резерва на возможные потери по начисленным процентным доходам	-36	-1
5	Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа) после создания резерва на возможные потери	65080	63032
6	Чистые доходы от операций с ценными бумагами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток	-426	1695
7	Чистые доходы от операций с ценными бумагами, имеющимися в наличии для продажи	0	0
1	2	3	4
8	Чистые доходы от операций с ценными бумагами, удерживаемыми до погашения	0	0
9	Чистые доходы от операций с иностранной валютой	20085	18585
10	Чистые доходы от переоценки иностранной валюты	-2843	-652
11	Доходы от участия в капитале других юридических лиц	0	0
12	Комиссионные доходы	83439	80195
13	Комиссионные расходы	8818	15818
14	Изменение резерва на возможные потери по ценным бумагам, имеющимся в наличии для продажи	11885	6147
15	Изменение резерва на возможные потери по ценным бумагам, удерживаемым до погашения	0	0
16	Изменение резерва по прочим потерям	-1389	-798
17	Прочие операционные доходы	2136	30096
18	Чистые доходы (расходы)	169149	182482
19	Операционные расходы	151289	146053
20	Прибыль (убыток) до налогообложения	17860	36429
21	Начисленные (уплаченные) налоги	9321	14252
22	Прибыль (убыток) после налогообложения	8539	22177
23	Выплаты из прибыли после налогообложения, всего, в том числе:	0	0
23.1	Распределение между акционерами (участниками) в виде дивидендов	0	0
23.2	Отчисления на формирование и пополнение резервного фонда	0	0
24	Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период	8539	22177