Анализ финансово-хозяйственной деятельности ООО 'ЖКС №3 Приморского района'

Содержание

Введение

1. Описание организации

1.1 Организационная структура управления

1.2 Учетная политика

2. Вертикальный и горизонтальный анализ баланса и отчета о прибылях и убытках

Заключение

Список литературы

Введение

Анализ хозяйственной деятельности является важным элементом в системе управления организации, действенным средством выявления внутрихозяйственных резервов, основой разработки научно обоснованных планов-прогнозов и управленческих решений и контроля за их выполнением с целью повышения эффективности функционирования организации.

В современных условиях повышается самостоятельность организаций в принятии и реализации управленческих решений, их экономическая и юридическая ответственность за результаты хозяйственной деятельности. Объективно возрастает значение финансовой устойчивости хозяйствующих субъектов. Все это повышает роль финансового анализа в оценке их производственной и коммерческой деятельности и, прежде всего в наличии, размещении и использовании капитала и доходов. Результаты такого анализа необходимы, прежде всего, собственникам (акционерам), кредиторам, инвесторам, поставщикам, налоговым службам, менеджерам и руководителям предприятий.

Ключевой целью финансового анализа является получение определенного числа основных параметров, дающих объективную и обоснованную характеристику финансового состояния предприятия. Это относится, прежде всего, к изменениям в структуре активов и пассивов, в расчетах с дебиторами и кредиторами, в составе прибылей и убытков.

Локальные цели финансового анализа:

определение финансового состояния предприятия;

выявление изменений в финансовом состоянии в пространственно-временном разрезе;

установление основных факторов, вызывающих изменения в финансовом состоянии;

прогноз основных тенденций финансового состояния. Аналитика и управляющего (финансового менеджера) интересует как текущее финансовое положение предприятия (на месяц, квартал, год), так и его прогноз на более отдаленную перспективу.

Альтернативность целей финансового анализа определяют не только его временные границы. Она зависит также от целей, которые ставят перед собой пользователи финансовой информации.

Цели исследования достигаются в результате решения ряда аналитических задач:

предварительный обзор бухгалтерской отчетности;

характеристика имущества предприятия: внеоборотных и оборотных активов;

оценка финансовой устойчивости;

характеристика источников средств: собственных и заемных;

анализ прибыли и рентабельности;

разработка мероприятий по улучшению финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

Данные задачи выражают конкретные цели анализа с учетом организационных, технических и методических возможностей его осуществления. Основными факторами, в конечном счете, являются объем и качество аналитической информации.

Чтобы принимать решения в сфере производства, сбыта, финансов, инвестиций и инноваций, руководству организации необходима деловая систематическая осведомленность по вопросам, которые являются результатом отбора, анализа и обобщения исходной информации.

Целью данной работы является анализ финансово-хозяйственной деятельности ООО "ЖКС №3 Приморского района".

1. Описание организации

Общество с ограниченной ответственностью "Жилкомсервис №3 Приморского района" (сокращенное наименование ООО "ЖКС №3 Приморского района")

Свидетельство о государственной регистрации: от 12.05.2008 г. № 1089847194513

ИНН/КПП - 7814407670/781401001

Юридический адрес - 197341, г. Санкт-Петербург, аллея Поликарпова, дом 6/2

Телефон - 394-25-25; Факс - 394-36-44

адрес электронной почты - jks3primorskiy@mail.ru <mailto:jks3primorskiy@mail.ru>

адрес официального сайта - www.jks3.ru

Уставной капитал Общества составляется из номинальной стоимости доле его участников и составляет 100 000 (сто тысяч) рублей, разделен на 2 (две) доли, что составляет 100% уставного капитала.

% уставного капитала принадлежит участнику Общества: Субъекту Российской Федерации г. Санкт-Петербургу в лице Комитета по управлению городским имуществом.

% уставного капитала принадлежит участнику Общества: Обществу с ограниченной ответственностью "Жилкомсервис №2 Московского района"

Аудитор Общества: ООО "Невский Аудит" 199106, г. СПб, Весельная ул., д.11, лит. А

Телефон/факс - 332-13-73

Членство в СРО: член Некоммерческого Партнерства предприятий жилищно-коммунального хозяйства Саморегулируемой организации "Жилищный комплекс" 191025, г. СПб, Дмитровский пер., д. 10 Телефон/факс - 404-62-63/315-45-32

баланс отчет прибыль убыток

Виды деятельности: предоставление услуг по содержанию и ремонту жилищного фонда; управление многоквартирными домами; "исполнители" предоставления коммунальных услуг.

.1.     История

В целях реформирования системы управления организаций с участием Санкт-Петербурга в сфере жилищно-коммунального хозяйства распоряжением Комитета по управлению городским имуществом № 209-ра от 18.02.2008 г. ОАО "Жилкомсервис №3 Приморского района" реорганизован в форме преобразования в ООО "ЖКС №3 Приморского района" 12.05.2008 г.

Общество работает в отрасли Жилищно-коммунального хозяйства по предоставлению жилищных услуг населению с 2005г., в качестве Управляющей компании по предоставлению жилищно-коммунальных услуг населению с 01.12.2006 г. В Приморском районе г. Санкт-Петербурга является одной из крупных организаций в данной отрасли по количеству обслуживаемой площади. Деятельность Обществом ведется в соответствии с требованиями действующего законодательства РФ.

Управляющая организация выполняет свои обязательства, принятые по договорам:

на управление, содержание и ремонт многоквартирных домов;

на техническое обслуживание и санитарное содержания многоквартирных домов ЖСК, ТСЖ;

на уборку внутриквартальных территорий, входящих в состав земель общего пользования, расположенных на территории Приморского района Санкт-Петербурга.

.1 Организационная структура управления

Рис. 1 Организационная структура ООО "ЖКС №3 Приморского района"

.2 Учетная политика

Бухгалтерский отчет организации сформирован, исходя из действующих в Российской федерации правил бухгалтерского учета и отчетности, в частности Федерального закона от 12.11.1996 г. №129-ФЗ "О бухгалтерском учете", положения по бухгалтерскому учету "Учетная политика организации" ПБУ 1/2008, утвержденного приказом Министерства Финансов Российской Федерации от 06 октября 2008 года №10бн., Положения по ведению бухгалтерского учета и отчетности в Российской Федерации, утвержденного приказом Министерства Финансов от 29 июля 1998 г. №34н и иными нормативными актами.

.1.1.  Учетная политика для целей бухгалтерского учета.

.1.1.1.         Бухгалтерский учет организации осуществляется бухгалтерией как самостоятельным структурным подразделением под руководством главного бухгалтера.

1.1.1.2.       Срок полезного использования по основным средствам определяется на основании Классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы, утвержденной постановлением Правительства РФ от 1 января 2002 г. N 1.

.1.1.3.         Начисление амортизации по основным средствам ведется линейным способом.

.1.1.4.         Активы не более 20 000 руб., а также книги, брошюры и другие издания учитываются в составе МПЗ.

.1.1.5.         Ежегодная переоценка основных средств не проводится.

.1.1.6.         При списании оценка материалов и товаров производится по стоимости каждой единицы.

.1.1.7.         Предприятие не создает резервы по сомнительным долгам и предстоящих расходов и платежей.

.1.1.8.         Изменений учетной политики для целей бухгалтерского учета в 2009 году по сравнению с 2008 годом предусмотрено в связи с изменением законодательства.

1.1.2. Учетная политика для целей налогового учета.

.1.2.1.         Общество определяет налоговую базу по НДС по отгрузке. Налог уплачивается ежеквартально, декларация подается ежеквартально. Вычет суммы НДС, при перечислении оплаты в счет предстоящих поставок материалов (выполнения работ, оказания услуг), передаче имущественных прав (п.12 ст.171НК РФ), обществом в 2009 году не принимался.

1.1.2.2.       В целях признания доходов и расходов при расчете налога на прибыль организация использует метод начисления.

.1.2.3.         Выручка от реализации жилищных услуг отражается в учете без сумм льгот и субсидий, предоставленных населению бюджетами различного уровня.

1.3.2.4 Льготы и субсидии, предоставленные населению в связи с применением государственных регулируемых цен, учитываются на счете 91.1 "Прочие поступления" по мере их начисления.

.3.2.5 Пени, начисленные за несвоевременную оплату жилищно-коммунальных услуг, учитывать на счете 91.1 "Прочие доходы" по мере оплаты.

1.3.2.6 В целях определения материальных расходов при списании сырья и материалов применяется метод ФИФО.

.3.2.7 Срок полезного использования по основным средствам определяется на основании Классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы, утвержденной постановлением Правительства РФ от 1 января 2002 г. N 1.

.3.2.8 По амортизируемому имуществу амортизация начисляется линейным способом.

.3.2.9 Общество не создает резервы по сомнительным долгам и предстоящих расходов и платежей.

1.3.2.10. Учет средств целевого финансирования ведется на счете 86 "Целевое финансирование" и 76,5. Бюджетные средства, выделенные в виде государственной помощи по региональной программе для капитального ремонта многоквартирных домов, принимаются к учету по мере их поступления в разрезе источников финансирования и учитываются, в соответствии с ПБУ 13/2000. (Приказ МФ РФ от 16.10.2000 г. № 92н)

1.3.2.11. Общество формирует регистры налогового учета с использованием компьютерной техники (программы 1C Предприятие Бухгалтерский учет.)

1.2.   Виды деятельности

предоставление услуг по содержанию и ремонту жилищного фонда;

управление многоквартирными домами;

.4.1 Качественные задачи по основному виду деятельности

ü  Улучшение качества санитарного содержания и технической эксплуатации жилищного фонда, объектов инфраструктуры и обеспечение их сохранности;

ü  Выполнение текущего ремонта в соответствии с утвержденным планом, своевременная подготовка домов к сезонной эксплуатации;

ü  Оперативная локализация аварийных ситуаций, своевременное производство ремонтно-восстановительных работ на объектах жилищного фонда;

ü  Модернизация материально-технической базы;

ü  Совершенствование мероприятий по обеспечению своевременности платежей населением за жилье и коммунальные услуги;

ü  Поиск новых методов работы в жилищно-коммунальной сфере по снижению и перераспределению затрат на содержание и ремонт обслуживаемого фонда;

ü  Осуществление мероприятия по энергосбережению ресурсов в соответствии с Федеральным законом от 27.11.2009 г. №261-ФЗ;

ü  Проведение мероприятия по привлечению населения к решению вопросов по капитальному ремонту жилищного фонда в рамках Федерального закона от 21.07.2007 г. №185-ФЗ "О Фонде содействия реформированию жилищно-коммунального хозяйства";

ü  Снижение кредиторской и дебиторской задолженности;

ü  Проведение совместной работы с Муниципальными образованиями "Комендантский аэродром" и МО №70 по благоустройству придомовой территории;

ü  Дальнейшее привлечение в организацию профессиональных работников, снижение текучести кадров, обучение и повышение квалификации работников;

ü  Проведение мероприятий во исполнение постановления Правительства РФ от 23.09.2010 г. №731 "Об утверждении стандарта раскрытия информации организациями, осуществляющими деятельность в сфере управления многоквартирными домами"

2.      Анализ финансово-хозяйственной деятельности организации

ООО "ЖКС №3 Приморского района" работает в качестве Управляющей компании.

Таблица 1

Обслуживаемая площадь составляет всего 1269,272 м" том числе жилые дома в Управлении 1124714 м2, что составляет 88,6 обслуживаемой площади, обслуживание ТСЖ, ЖСК составляет 10.4%, прочие 1,0%. Количество проживающих граждан составляет - 61 240 чел.

Выступив в роли управляющей компании, Общество, согласно п.1 ст.161ЖК РФ предоставляет не только жилищные, но и коммунальные услуги гражданам, проживающим в этих домах. Повышается его ответственность за качество предоставляемых коммунальных услуг. Обществом постоянно ведется работа по взаимодействию с ресурсоснабжающими организациями, заключены прямые договора с поставщиками услуг, "ГУП "Водоканал СПб", ГУП "ТЭК СПб" и ОАО "Петербургская сбытовая компания".

Основным видом деятельности общества за 2010 год является оказание населению жилищных услуг, в том числе по видам; содержание и текущий ремонт общего имущества жилищного фонда, содержание придомовой территории, уборка лестничных клеток, содержание и ремонт лифтов, содержание и ремонт автоматизированной противопожарной защиты (АППЗ), содержание и ремонт оборудования входа переговорно-замочного устройства (ПЗУ), кодового замка, вывоз мусора, управление многоквартирным домом и т.д.

Расходы за коммунальные услуги обществом учитываются, как транзитные платежи, уплачиваемые ресурсоснабжающими организациям напрямую через ВЦКП с лицевого счета Общества, чем обеспечивается прозрачность расчетов с поставщиками услуг. Расчеты с жителями за предоставленные жилищно-коммунальные услуги осуществляются по тарифам и ставкам, утвержденными постановлениями и распоряжениями Комитета по тарифам г. Санкт-Петербурга.

Кроме основного вида деятельности в 2010г. Общество выступило в качестве заказчика по капитальному ремонту многоквартирных домов по региональной адресной программе утвержденной Жилищным комитетом г. Санкт-Петербурга.

Заключено 35 договоров с подрядными организациями, выигравшими конкурс на проведение ремонтных работ, по капитальному ремонту многоквартирного дома.

За счет выделенных средств проведены следующие виды работ:

ремонт системы холодного, горячего водоснабжения, теплоснабжения, ремонт лифтового оборудования, экспертное обследование лифтов, ремонт фасадов, ремонт крыши. Капитальный ремонт многоквартирных домов осуществлялся по двум источникам финансирования: 95% за счет средств бюджета и 5% за счет средств собственников многоквартирных домов. Для проведения капитального ремонта многоквартирных домов Обществом получена государственная помощь в виде субсидий в сумме 270 169 781,17руб. (95%) Сумма выделенных бюджетных средств в 2010году освоена Обществом полностью. Общая сумма средств населения (в размере 5%) для выполнения работ по капитальному ремонту составляет 14 219 462,16 руб.

2. Вертикальный и горизонтальный анализ баланса и отчета о прибылях и убытках

Бухгалтерский баланс на 31 декабря 2008 г.

Справка о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах

Отчет о прибылях и убытках За период с 1 января по 31 декабря 2008г.

Бухгалтерский баланс на 31 декабря 2009 г.

Отчет о прибылях и убытках За период с 1 января по 31 декабря 2009г.

Бухгалтерский баланс на 31 декабря 2010 г.