Комплексная характеристика и анализ показателей финансово-хозяйственной деятельности предприятия ООО 'Уралспецмонтаж'

  • Вид работы:
    Дипломная (ВКР)
  • Предмет:
    Эктеория
  • Язык:
    Русский
    ,
    Формат файла:
    MS Word
    205,2 Кб
  • Опубликовано:
    2016-06-14
Вы можете узнать стоимость помощи в написании студенческой работы.
Помощь в написании работы, которую точно примут!

Комплексная характеристика и анализ показателей финансово-хозяйственной деятельности предприятия ООО 'Уралспецмонтаж'

Министерство образования и науки Российской Федерации

федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение

высшего профессионального образования

«Пермский национальный исследовательский политехнический университет»

Факультет Гуманитарный

Направление 080100.62 Экономика

Кафедра «Экономика и финансы




ВЫПУСКНАЯ КВАЛИФИКАЦИОННАЯ РАБОТА на соискание академической степени бакалавра экономики













Пермь 2016 г.

ВВЕДЕНИЕ

Актуальность темы исследования.

После четырех лет глобального экономического кризиса актуальность финансового анализа в нашей стране (да и во всем мире) не только не снизилась, но и даже наоборот - значительно выросла, ведь теперь от того, в каком финансовом состоянии находится предприятие, зависит не только его успех, а самое элементарное выживание в условиях текущего кризиса. Именно поэтому анализу финансового состояния предприятия уделяется сегодня очень много внимания, причем не только со стороны его акционеров, желающих знать досконально всю экономическую составляющую своей фирмы, но и со стороны многочисленных инвесторов, планирующих осуществлять в нее свои денежные вложения.

Финансовый анализ компании - это основной элемент финансовой стратегии, который представляет собой оценку текущего экономического состояния предприятия, основанную на доскональном изучении разнообразных показателей его финотчетности и динамики их изменения. Таким образом, получается, что конечная цель анализа финансового состояния компании - это получение как можно более четкой картины ее финансово-хозяйственной деятельности за несколько последних лет, а также нахождение ключевых факторов, оказавших то или иное влияние на нее (как негативное, так и положительное). Получив такую вот четкую картину финансово-экономического развития предприятия, его ТОР-менеджмент имеет возможность принимать целый ряд управленческих решений относительно дальнейшей деятельности компании (перепрофилирование предприятия, его реорганизация или санация).

ООО «Уралспецмонтаж» - поставщик решений и один из ведущих инсталляторов региона в области охранно-пожарных систем, систем пожаротушения и информационных технологий, систем контроля доступа; работает на региональном рынке с 2003 г.

Вышесказанное определяет актуальность темы выпускной квалификационной работы наряду с качественным рассмотрением практического аспекта прибыли предприятия, его анализом, планирования и оптимизации.

Объект исследования - ООО «Уралспецмонтаж».

Предмет исследования - оптимизация затрат и наращивание выручки предприятия ООО «Уралспецмонтаж», а также её организационно экономическая структура.

Целью работы является не только исследование организационно-экономической структуры предприятия ООО «Уралспецмонтаж» и её факторный анализ, но и разработка мероприятий по наращиванию выручки и оптимизации затрат, а также проведение дальнейшей оценки этих мероприятий.

Для реализации поставленной цели в работе определены и должны быть решены следующие задачи:

1. Выявить организационно- экономическую характеристику предприятия ООО «Уралспецмонтаж»

. Провести Анализ финансово-хозяйственной деятельности - ООО «Уралспецмонтаж»

. Провести Факторный анализ и особенности формирования прибыли - ООО «Уралспецмонтаж»

. Разработать технологию оптимизации затрат и наращивания выручки - ООО «Уралспецмонтаж»

. Проветси оценку эффективности предложенных мероприятий на предприятии - ООО «Уралспецмонтаж»

В рамках реализации поставленных задач, были использованы следующие методы:

Методики:

1. Структурный и комплексный анализ систем стратегического планирования финансовой деятельности организации - ООО «Уралспецмонтаж»;

. Индивидуальная разработка и совершенствование стратегического планирования финансовой деятельности организации - ООО «Уралспецмонтаж», в области оптимизации затрат и максимизации выручки;

3. Анализ специальной и учебно-дидактической литературы.

Содержание выпускной квалификационной работы построено в соответствии с поставленной целью и определенными задачами. Структура выпускной квалификационной работы включает введение, 2 главы, заключение, библиографический список и приложения.

Во введении выпускной квалификационной работы отражена актуальность выбранной темы, дана постановка проблемы; указаны цели и задачи исследования, определен объект, предмет и методы исследования; сформулирована методологическая основа и аргументированы выбранные методы и способы решения поставленных задач.

В первой главе выпускной квалификационной работы было посвящена анализу структуры денежных потоков, прибыли предприятия ООО «Уралспецмонтаж».

Вторая глава посвящена разработке рекомендаций по совершенствованию механизма управления прибылью, стратегии сокращения расходов, а также оценке эффективности предлагаемых мероприятий.

В заключительной части выпускной квалификационной работы обобщены полученные результаты, сделаны выводы по проблемам, сложившимся на предприятии и предложены мероприятия по оптимизации прибыли.

Результаты исследования деятельности ООО«Уралспецмонтаж» и предложенные рекомендации могут служить материалом для повышения эффективности деятельности организации, целевого использования прибыли ООО «Уралспецмонтаж», а также в работе коммерческих предприятий.

ГЛАВА 1. КОМПЛЕКСНАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА И АНАЛИЗ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ ООО «УРАЛСПЕЦМОНТАЖ»

1.1 Организационно-экономическая характеристика предприятия ООО «Уралспецмонтаж»

Общество с ограниченной ответственностью «Уралспецмонтаж» зарегистрировано Инспекцией Федеральной Налоговой Службы по Дзержинскому району города Перми 30.05.2010 г., ИНН 5906121050, КПП 590301001, ОРГН 1135906003540. Юридический адрес: Россия, г. Пермь, ул. Машинистов, д. 49/9.

Анализ состояния внутренней среды предприятия осуществляется по тем переменным факторам, которые являются объектом воздействия руководителя: миссия, цели, задачи, технология, структура и кадры.

Основные виды деятельности ООО«Уралспецмонтаж»:

- производство электромонтажных работ.

- предоставление услуг по монтажу, ремонту и техническому обслуживанию электрической, распределительной и регулирующей аппаратуры;

- оптовая торговля производственным электрическим и электронным оборудованием

розничная торговля бытовыми электротоварами, радио- и телеаппаратурой.

Главная цель предприятия - всестороннее и комплексное удовлетворение потребностей заказчика в области сохранения жизни и материальных ресурсов. Фирма предоставляет клиентам полный комплекс услуг в области проектирования, построения инженерных систем здания, от монтажа до гарантийного и постгарантийного (технического) обслуживания.

Сегодня «Уралспецмонтаж» обладает всеми необходимыми ресурсами для реализации проектов в гражданском и промышленном строительстве.

Миссия компании в том, чтобы способствовать прогрессу в области инженерии зданий с целью повышения комфорта, безопасности и эффективности жизни и деятельности современного человека.

ООО «Уралспецмонтаж» работает напрямую с заводами изготовителями и только с официальными представителями.

В числе торговых партнеров ООО «Уралспецмонтаж» такие компании как: ЗАО НВП Болид, ИВС-Сигнал, ВЭРС, Спецавтоматика, Лигард, Аргус-Спектр, Арсенал Безопасности, Специнформатика-СИ, Спецвидеопроект, ТД Рубеж, Опттех, Эпотос 1, Этернис, Ирсэт, Элемент, Элтех-сервис, Inter-M, DSC, Honeywell, Securiton, SystemSensors, Texecom, ADEMCO, Samsung, Panasonic, Philips, Jedia, Bosch, D-link, Cisco, Polyvision, KPC, ITC, Jablotron, CAME, CVS, Gate, PERCo и многие другие.

Головной офис предприятия находится в Дзержинском районе Перми. Компания имеет представительства в городах Чайковский, Губаха, Киров.

ООО «Уралспецмонтаж» оказывает услуги в сфере безопасности многим предприятиям города Перми и Пермского края, в числе которых: ФГУП «Пермские авиалинии», ОАО «Камтэкс-Химпром», Завод нефтегазового машиностроения «Синергия», ОАО «МРСК Урала», ООО «НовогорПрикамья», «МУП Водоканал г. Полазна», МКУ «Пермская дирекция дорожного движения», Государственное краевое учреждение «Специализированное монтажно-эксплуатационное управление Пермского края», Прокуратура Пермского края ГАУ «Управление автомобильных дорог», Пермский государственный архив новейшей истории.

Политика предприятия ООО «Уралспецмонтаж» ориентирована в первую очередь на качество. Именно поэтому коллектив компании - это высококвалифицированные специалисты с высшим образованием и большим опытом работы.

Для обеспечения эффективности и оптимальной стоимости предлагаемого заказчику решения фирма реализует комплексную программу ежегодного обучения своих сотрудников и повышения их квалификации.

Компания оснащена современной компьютерной техникой и специализированным оборудованием, располагает лицензиями МЧС по обеспечению пожарной безопасности зданий и сооружений.

С 2008 г. предприятие сертифицировало систему менеджмента качества на требования ГОСТ Р ИСО 9000:2001. С 2013 г. является участником СРО.

Для более эффективной и качественной работы менеджера компании «Уралспецмонтаж» разработаны «Стандарты обслуживания клиентов в ООО " Уралспецмонтаж "».

Компания ОБЩЕСТВО С ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ "УРАЛСПЕЦМОНТАЖ" 5906121050 зарегистрирована по адресу 614067, ПЕРМСКИЙ КРАЙ, ПЕРМЬ ГОРОД, МАШИНИСТОВ УЛИЦА, ДОМ 49/9. Управление над организацией ведет ДИРЕКТОР СЫЧЕВ ВЛАДИМИР ЕВГЕНЬЕВИЧ. В соответствии с регистрационными документами основным видом деятельности является ПРОИЗВОДСТВО ЭЛЕКТРОМОНТАЖНЫХ РАБОТ. Фирма была поставлена на учет 30.05.2013. Фирме присвоен Общероссийский Государственный Регистрационный Номер - 1135906003540. Для получения более детально информации Вы можете перейти на карточку организации и проверить контрагента на благонадежность.

.05.2013 МЕЖРАЙОННАЯ ИНСПЕКЦИЯ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ № 17 ПО ПЕРМСКОМУ КРАЮ осуществила постановку на учет организацию ООО "УРАЛСПЕЦМОНТАЖ". 12.06.2015 была инициирована процедура постановки на учет в УПРАВЛЕНИЕ ПЕНСИОННОГО ФОНДА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ (ГОСУДАРСТВЕННОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ) В ДЗЕРЖИНСКОМ РАЙОНЕ Г. ПЕРМИ. На учет в ГОСУДАРСТВЕННОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ - ПЕРМСКОЕ РЕГИОНАЛЬНОЕ ОТДЕЛЕНИЕ ФОНДА СОЦИАЛЬНОГО СТРАХОВАНИЯ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ компания ООО "УРАЛСПЕЦМОНТАЖ" стала 05.06.2013 0:00:00. В реестре ЕГРЮЛ последняя запись об организации имеет следующее содержание: ВНЕСЕНИЕ В ЕДИНЫЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ РЕЕСТР ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ СВЕДЕНИЙ О ПРЕДОСТАВЛЕНИИ ЛИЦЕНЗИИ

У компании также имеются дополнительные оквэд: 31.20.9 - Предоставление услуг по монтажу, ремонту и техническому обслуживанию электрической распределительной и регулирующей аппаратуры, 31.62.9 - Предоставление услуг по монтажу, ремонту и техническому обслуживанию прочего электрооборудования, не включенного в другие группировки, 33.20.9 - Предоставление услуг по монтажу, ремонту и техническому обслуживанию приборов и инструментов для измерения, контроля, испытания, навигации, локации и прочих целей, 45.34 - Монтаж прочего инженерного оборудования, 51.65.5 - Оптовая торговля производственным электрическим и электронным оборудованием, включая оборудование электросвязи, 51.70 - Прочая оптовая торговля, 74.20.1 - Деятельность в области архитектуры, инженерно-техническое проектирование в промышленности и строительстве, 52.45 - Розничная торговля бытовыми электротоварами, радио- и телеаппаратурой, 52.48.39 - Специализированная розничная торговля прочими непродовольственными товарами, не включенными в другие группировки, 74.20.14 - Разработка проектов промышленных процессов и производств, относящихся к электротехнике, электронной технике, горному делу, химической технологии, машиностроению, а также в области промышленного строительства, системотехники и техники безопасности, 74.20.35 - Инженерные изыскания для строительства, 74.30.5 - Испытания и анализ механических и электрических характеристик готовой продукции: моторов, автомобилей, станков, радиоэлектронных устройств, оборудования связи и другого оборудования, включающего механические и электрические компоненты, 74.30.9 - Прочая деятельность по техническому контролю, испытаниям и анализу, 52.44.6 - Розничная торговля бытовыми изделиями и приборами, не включенными в другие группировки.

В обсуждении «Стандартов» участвовали тренера по обслуживанию клиентов. В ходе обучения, которое проводилось на предприятии, рассматривались проблемные точки обслуживания покупателей, нестандартные ситуации и пути их решения. Основываясь на материалах тренингов, ценностях и этических нормах предприятия, были разработаны и утверждены «Стандарты обслуживания».

Организационная структура Пермского филиала является линейной (рис. 1).


Рис. 1. Организационная структура Пермского филиала компании ООО«Уралспецмонтаж»

Кадры филиала высококвалифицированные, этому способствуют: обучение сотрудников прямым продажам, знакомство с новым ассортиментом, тренинги, доведение информации до сотрудников о тенденциях рынка.

Задача в общем понимании и как внутренняя переменная - это предписанная работа, серия работ или часть работы, которая должна быть выполнена заранее установленным способом в заранее оговоренные сроки

Задачи компании:

увеличение числа рентабельных и уменьшение нерентабельных товаров;

увеличение стоимости покупки;

расширение покупки;

систематическое проведение тренингов;

Анализ состояния внешней среды осуществляется по тем факторам, которые напрямую или косвенно могут влиять на результаты деятельности предприятия. Среди них выделяют факторы, которые должны быть предметом обязательного анализа: рынки и конкуренты, потребители продукции и поставщики ресурсов, общеэкономические условия.

Дополнительные виды деятельности:

31.20.9Предоставление услуг по монтажу, ремонту и техническому обслуживанию электрической распределительной и регулирующей аппаратуры

.62.9Предоставление услуг по монтажу, ремонту и техническому обслуживанию прочего электрооборудования, не включенного в другие группировки

.20.9Предоставление услуг по монтажу, техническому обслуживанию и ремонту приборов и инструментов для измерений, контроля, испытаний, навигации, управления и прочих целей

.34Монтаж прочего инженерного оборудования

.65.5оптовая торговля производственным электрическим и электронным оборудованием, включая оборудование электросвязи

.70Прочая оптовая торговля

.44.6Розничная торговля бытовыми изделиями и приборами, не включенными в другие группировки

.45Розничная торговля бытовыми электротоварами, радиои телеаппаратурой

.48.39Специализированная розничная торговля прочими непродовольственными товарами, не включенными в другие группировки

.20.1Деятельность в области архитектуры, инженернотехническое проектирование в промышленности и строительстве

.20.14Разработка проектов промышленных процессов и производств, относящихся к электротехнике, электронной технике, горному делу, химической технологии, машиностроению, а также в области промышленного строительства, системотехники и техники безопасности

.20.35Инженерные изыскания для строительства

.30.5Испытания и анализ механических и электрических характеристик готовой продукции: моторов, автомобилей, станков, радиоэлектронных устройств, оборудования связи и другого оборудования, включающего механические и электрические компоненты

.30.9Прочая деятельность по техническому контролю, испытаниям и анализу

Структуру источников финансирования деятельности ООО «Уралспецмонтаж»представим в таблице 2.

Таблица 2

Источники ООО «Уралспецмонтаж»за 2013-2015 гг., в %

Источник финансированияДоля источника в общей сумме средств за 2013 г.Доля источника в общей сумме средств за 2014 г.Доля источника в общей сумме средств за 2015 г.1.Собственные средства5,423,471,42.Привлеченные средства94,676,628,6

Из таблицы 1 видно, что основную долю на конец 2013 г. занимают привлеченные средства - 94,6%, а собственные средства - 5,4%, на конец 2014 г. занимают также привлеченные средства - 76,6%, а собственные средства - 23,4%. Это говорит о том, что организация использует заемные средства для реализации своих целей.

Однако, на конец 2015 г. основную долю занимают собственные средства - 71,4%, а привлеченные средства - 28,6%.

Таблица 3 Результаты работы за 2013 год:

Финансовые отчеты (бухгалтерские показатели):КодПоказательЗначениеЕд.изм.Ф1.1100Итого по разделу I - Внеоборотные активы0тыс. руб.Ф1.1110Нематериальные активы0тыс. руб.Ф1.1120Результаты исследований и разработок0тыс. руб.Ф1.1130Нематериальные поисковые активы0тыс. руб.Ф1.1140Материальные поисковые активы0тыс. руб.Ф1.1150Основные средства0тыс. руб.Ф1.1160Доходные вложения в материальные ценности0тыс. руб.Ф1.1170Финансовые вложения0тыс. руб.Ф1.1180Отложенные налоговые активы0тыс. руб.Ф1.1190Прочие внеоборотные активы0тыс. руб.Ф1.1200Итого по разделу II - Оборотные активы2491тыс. руб.Ф1.1210Запасы10тыс. руб.Ф1.1220Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям0тыс. руб.Ф1.1230Дебиторская задолженность2465тыс. руб.Ф1.1240Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)0тыс. руб.Ф1.1250Денежные средства и денежные эквиваленты16тыс. руб.Ф1.1260Прочие оборотные активы0тыс. руб.Ф1.1300Итого по разделу III - Собственный капитал111тыс. руб.Ф1.1310Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)0тыс. руб.Ф1.1320Собственные акции, выкупленные у акционеров0тыс. руб.Ф1.1340Переоценка внеоборотных активов0тыс. руб.Ф1.1350Добавочный капитал (без переоценки)0тыс. руб.Ф1.1360Резервный капитал0тыс. руб.Ф1.1370Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)0тыс. руб.Ф1.1400Итого по разделу IV - Долгосрочные пассивы0тыс. руб.Ф1.1410Заемные средства0тыс. руб.Ф1.1420Отложенные налоговые обязательства0тыс. руб.Ф1.1430Оценочные обязательства0тыс. руб.Ф1.1450Прочие обязательства0тыс. руб.Ф1.1500Итого по разделу V - Краткосрочные пассивы2380тыс. руб.Ф1.1510Заемные средства1230тыс. руб.Ф1.1520Кредиторская задолженность1150тыс. руб.Ф1.1530Доходы будущих периодов0тыс. руб.Ф1.1540Оценочные обязательства0тыс. руб.Ф1.1550Прочие обязательства0тыс. руб.Ф1.1600БАЛАНС (актив)2491тыс. руб.Ф1.1700БАЛАНС (пассив)2491тыс. руб.Ф2.2100Валовая прибыль (убыток)462тыс. руб.Ф2.2110Выручка4333тыс. руб.Ф2.2120Себестоимость продаж3871тыс. руб.Ф2.2200Прибыль (убыток) от продаж462тыс. руб.Ф2.2210Коммерческие расходы0тыс. руб.Ф2.2220Управленческие расходы0тыс. руб.Ф2.2300Прибыль (убыток) до налогообложения120тыс. руб.Ф2.2310Доходы от участия в других организациях0тыс. руб.Ф2.2320Проценты к получению0тыс. руб.Ф2.2330Проценты к уплате0тыс. руб.Ф2.2340Прочие доходы0тыс. руб.Ф2.2350Прочие расходы342тыс. руб.Ф2.2400Чистая прибыль (убыток)101тыс. руб.Ф2.2410Текущий налог на прибыль19тыс. руб.Ф2.2421в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы)0тыс. руб.Ф2.2430Изменение отложенных налоговых обязательств0тыс. руб.Ф2.2450Изменение отложенных налоговых активов0тыс. руб.Ф2.2460Прочее0тыс. руб.Ф2.2500Совокупный финансовый результат периода0тыс. руб.Ф2.2510Результат от переоценки внеоборотных активов, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода0тыс. руб.Ф2.2520Результат от прочих операций, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода0тыс. руб

ООО «Уралспецмонтаж»осуществляет свою деятельность в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации, а также в соответствии с Уставом, решениями органов управления Общества, принятыми в пределах их компетенции в порядке, предусмотренном законодательством и Уставом Общества.

Для общей оценки динамики финансового состояния организации следует сгруппировать статьи баланса в отдельные специфические группы по признаку ликвидности (статьи актива) и срочности обязательств (статьи пассива). Представим аналитическую группировку и анализ статей актива бухгалтерского баланса ООО «Уралспецмонтаж»за 01.01.2013-01.01.2015 гг. на основании данных, представленных в приложении 1.

На рисунке 2 рассмотрим динамику структуры актива бухгалтерского баланса организации, используя данные приложения 1. Соответственно в приложении 3 представлена динамика состава и структуры бухгалтерского баланса ООО «Уралспецмонтаж»за 2013-2015 гг.

Рисунок 2 Динамика структуры актива бухгалтерского баланса ООО «Уралспецмонтаж»за 2013-2015 гг.

Источник: составлено автором по данным бухгалтерского баланса ООО «Уралспецмонтаж»за 2013-2015 гг.

Как показывает приложение 3, за 2013-2014 годы значительный удельный вес в активе баланса занимают оборотные активы - около 90%, что связано со спецификой деятельности организации. В 2013 г. удельный вес оборотных активов составлял 99,2% (17502 тыс. руб.), к 2014 г. сократился до 97,1% (15792 тыс. руб.), а к концу 2015 г. составил 24859 тыс. руб.

Соответственно изменилась доля внеоборотных активов. В 2013 г. она составляла 0,8% в общей стоимости активов (147 тыс. руб.), к 2014 г. увеличилась до 2,9% (+ 331 тыс. руб.), а в 2015 г. значительно увеличилась до 69,2% и составила 55882 тыс. руб.

Рисунок 3. Динамика структуры оборотных активов ООО «Уралспецмонтаж»за 2013-2015 гг.

Источник: составлено автором по данным бухгалтерского баланса ООО «Уралспецмонтаж»за 2013-2015 гг.

В структуре пассива баланса исследуемой организации прослеживается то, что собственный капитал увеличивается из года в год, а краткосрочные обязательства, наоборот сокращаются. Достаточно большая доля собственного капитала говорит о том, что коммерческая организация в пополнении своих активов обходится преимущественно заемными средствами. К концу 2015 г. доля собственного капитала ООО «Уралспецмонтаж»составила 71,4%.

Краткосрочные обязательства организации, представленные краткосрочными кредитами и займами, направленными на финансирование оборотных средств и кредиторской задолженностью постепенно уменьшались.

Кредиторская задолженность организации составляет наибольшую долю общей суммы краткосрочных обязательств. К концу 2014 г. по сравнению с 2013 г. доля кредиторской задолженности ООО «Уралспецмонтаж»снизилась на 0,7%, и к концу 2015 г. по сравнению с 2014 г. наоборот увеличилась на 1,1%.

В источниках покрытия имущества организации преобладают привлеченные средства: 94,6%, 76,6% и 28,6%, на 2013, 2014 и 2015 гг. соответственно. К концу 2015 г. по сравнению с 2014 г. произошло значительное увеличение размера собственных средств как в абсолютном (на 52267 тыс. руб.), так и в относительном выражении (в 15,9 раз). Что касается доли собственного и заемного капиталов в валюте бухгалтерского баланса, то за 2013-2014 годы преобладает со значительным перевесом заемный капитал. Однако за 2015 год со значительным перевесом преобладает собственный капитал.

Телефон: (3422) 04-10-26: 57701000001

ИНН: 5906121050

Почтовый адрес фирмы: «614067, край Пермский, Пермь, улица Машинистов, д. ДОМ 49/9»

ОКФС: «»

Код причины постановки на учет: 590601001

ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ предприятия ООО "УСМ" за 2014 год шестьсот шестьдесят тысяч рублей (660 000.00 руб.)

ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ предприятия ООО "УСМ" за 2013 год два миллиона четыреста девяносто одна тысяча рублей (2 491 000.00 руб.)

Себестоимость продаж предприятия ООО "УСМ" за 2014 год семьсот пятьдесят тысяч рублей (750 000.00 руб.)

Себестоимость продаж предприятия ООО "УСМ" за 2013 год три миллиона восемьсот семьдесят одна тысяча рублей (3 871 000.00 руб.)

ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ - Дебиторская задолженность предприятия ООО "УСМ" за 2014 год шестьсот тридцать восемь тысяч рублей (638 000.00 руб.)

ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ - Дебиторская задолженность предприятия ООО "УСМ" за 2013 год два миллиона четыреста шестьдесят пять тысяч рублей (2 465 000.00 руб.)

Общий оборот хозяйственных средств, к концу 2014 г. сократился на 1198 тыс. руб., а к концу 2015 г. значительно увеличился на 644741 тыс. руб. и составил 80741 тыс. руб. Этот показатель дает обобщенную стоимостную оценку активов, числящихся на балансе организации. Рост этого показателя свидетельствует о наращивании имущественного потенциала организации.

За весь период анализа нераспределенная прибыль постепенно увеличивалась. В 2013 г. преобладал непокрытый убыток в размере 2545 тыс. руб., а к концу 2015 г. преобладала нераспределенная прибыль в размере 1866 тыс. руб.

По состоянию, наконец, 2015 г. доля долгосрочных обязательств составила 12,1%.

Анализ динамики структуры активов и пассивов организации следует дополнить анализом коэффициентов, характеризующих платежеспособность, финансовую устойчивость, деловую активность предприятия.

1.2 Анализ финансово-хозяйственной деятельности ООО «Уралспецмонтаж»

Платежеспособность предприятия означает признак его финансовой устойчивости и представлен уровнем обеспеченности оборотных активов долгосрочными источниками, который определяется вероятностью фирмы вовремя погашать обязательства перед клиентами денежными средствами в наличной форме.

Для анализа платежеспособности предприятия, необходимо рассчитать ликвидность баланса ООО«Уралспецмонтаж».

Под ликвидностью баланса следует понимать уровень покрытия долговых обязательств предприятия его активами. При этом, срок превращения в денежную наличность должен соответствовать сроку погашения обязательств перед клиентами.

Баланс предприятия является ликвидным, если его текущие активы превосходят краткосрочные обязательства. При этом, анализ ликвидности баланса предполагает сравнение денежных средств по активу с обязательствами. Для этого необходимо изначально сгруппировать активы и пассивы ООО«Уралспецмонтаж» (см. таблицу 4).

Таблица 4

Соотношение активов предприятия по степени ликвидности и обязательств по сроку погашения (тыс.руб.)

АКТИВ2013г.2014г.2015г.ПАССИВ2013г.2014г.2015г.

Для комплексной оценки платежеспособности предприятия вычислим общий показатель платежеспособности по формуле (4):

; (4)

1нач.года2014 = (4792+0,5*2369+0,3*8631)/(12462+0,5*0+0,3*0)=0,687;1кон.года2015 = (2466+0,5*12051+0,3*10342)/(13308+0,5*0+0,3*9800)=0,714;

на конец года >L на начало года, то есть платежеспособность предприятия к концу анализируемого периода увеличилась.

В целом, динамика коэффициентов платежеспособности ООО«Уралспецмонтаж» положительная. Но при этом следует отметить, что в конце отчетного периода организация могла оплатить лишь 1,9% своих краткосрочных обязательств (коэффициент абсолютной ликвидности 0,19). Несмотря на это, в случае поддержания остатка денежных средств на уровне отчетной даты имеющаяся краткосрочная задолженность может быть погашена. Коэффициент текущей ликвидности к концу отчетного периода больше 1,5, отсюда можно сделать вывод о том, что организация располагает некоторым объемом свободных средств, формируемых за счет собственных источников. Согласно полученным данным получается, что на каждый рубль краткосрочных обязательств организации приходится 1,87 руб. ликвидных средств.

Так как за анализируемый период коэффициент текущей ликвидности меньше нормы, то для этого необходимо рассчитать коэффициент восстановления платежеспособности, который является оценкой перспектив восстановления предприятием платежеспособной структуры баланса в короткий период времени.

Значение коэффициента восстановления платежеспособности показывает отсутствие в ближайшее время возможности восстановить нормальную платежеспособность. При этом необходимо отметить, что данные показатели неудовлетворительной структуры баланса являются достаточно строгими, поэтому выводы на их основе следует делать лишь в совокупности с другими показателями финансового положения организации. Кроме того, в расчете не учитывается отраслевая специфика.

За весь анализируемый период в ООО «Уралспецмонтаж» ситуация улучшилась, так как увеличились собственные оборотные средства и не выявлен недостаток собственных оборотных средств, для формирования запасов.

.Коэффициент автономии характеризует роль собственного капитала в формировании активов организации. Нормативное значение коэффициента автономии - больше или равно 0,5. Рост коэффициента отражает тенденцию к снижению зависимости коммерческой организации от заемных источников финансирования хозяйственного кругооборота и поэтому оценивается положительно. Значение коэффициента автономии является достаточным. Это свидетельствует о том, что в структуре организации, в 2013 г. собственные средства составляют 5,4%, заемные -94,6%, в 2014 и 2015 гг. соответственно - 23,4% и 76,6%, и 71,4% и 28,6%.

.Значения коэффициента финансовой устойчивости не соответствует нормативному. За 2013-2014 годы коэффициент финансовой зависимости составляет не более 0,2, что не соответствует норме (0,8-0,9). Однако, на конец 2015 г. коэффициент составляет 0,84, что соответствует норме.

.Коэффициент финансирования в 2013 г. он составлял 0,06, то к 2014 г. повысился до 0,31 и к 2015 г. увеличился до 2,49. В структуре заемного капитала основную долю занимает кредиторская задолженность, которая при умелом использовании может быть, совсем бесплатной и нет займов и кредитов. Все это привело к тому, что к концу 2015 г. собственный капитал значительно превысил заемные средства, что и обеспечивает устойчивое развитие организации.

.Высокие значения коэффициента маневренности положительно характеризуют финансовое состояние, однако каких-либо устоявшихся в практике нормальных значений показателя не существует. В качестве усредненного ориентира для оптимальных уровней коэффициента можно рассматривать значение 0,5. За весь анализируемый период показатель положительный. Наибольшая часть средств, вложена в оборотные активы.

.Другие показатели оценки финансовой устойчивости связаны с характеристикой использования оборотных активов. Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственным капиталом за 2013-2015 гг. г. положительный. Это говорит о том, что коммерческая организация располагает собственными средствами для покрытия потребности в оборотных активах.

Представим динамику показателей рентабельности ООО «Уралспецмонтаж»в таблице 5.

Таблица 5

Динамика показателей рентабельности ООО«Уралспецмонтаж» за 2013-2015 гг.(%)

Показатель/года2013 г.2014 г.2015 г.Изменение к 2013 г.Изменение к 2014 г.Рентабельность продаж0,932,881,57+1,95-1,31Рентабельность всего капитала3,6517,541,93+13,89-15,61Показатель/года2013 г.2014 г.2015 г.Изменение к 2013 г.Изменение к 2014 г.Продолжение таблицы 8Рентабельность собственного капитала67,4374,922,70+7,49-72,22Рентабельность заемного капитала3,8622,896,74+19,03-16,15

Как показывает таблица 5, к 2014 г. наблюдается улучшение показателей рентабельности, опять за счет увеличения чистой прибыли. Однако рентабельность продаж за три года постепенно увеличивалась, с 0,93% возросла до 1,57%. Из расчетов видно, что рентабельность собственного капитала с 2013 по 2015 гг. снизилась, следовательно, эффективность использования собственного капитала уменьшилась. Показатели рентабельности свидетельствуют о снижении эффективности работы организации к концу 2015 г.

Графически динамику показателей рентабельности организации отобразим на рисунке 5.

Рисунок 5. Динамика показателей рентабельности ООО «Уралспецмонтаж» за 2013-2015 гг., в %

Расчет влияния факторов на рентабельность продаж в 2015 г. определим методом цепных подстановок [15, с.117]:

. Расчет изменения рентабельности продаж за счет изменения выручки от продаж (∆Rп (в)) (9):

∆Rп (в) = (В1 - С0) / В1 * 100 - (В0 - С0) / В0 * 100, (9)

где В0 и B1 - выручка от реализации продукции в базисном и отчетном периодах соответственно;

С0и С1 - себестоимость реализованной продукции в базисном и отчетном периодах соответственно.

∆Rп (в) = (99267 - 86769) / 99267 * 100 - (98923 - 86769) / 98923 * 100 = 0,3

Показатель показывает, что увеличение выручки от продаж на 344 тыс. руб. привело к росту рентабельности на 0,3%.

. Расчет изменения рентабельности продаж за счет изменения себестоимости продукции (∆Rп (с)) (10):

∆Rп (с) = (В1 - С1) / В1 * 100 - (В1 - С0) / В1 * 100 (10)

∆Rп (с) = (99267 - 88422) / 99267 * 100 - (99267- 86769) /99267* 100 =

,66

Увеличение себестоимости реализованных товаров на 1653 тыс. руб. привело к снижению рентабельности на 1,66%.

. Расчет изменения рентабельности продаж за счет изменения коммерческих расходов (∆Rп (кр)) (11):

∆Rп (кр) = (В1 - КР1) / В1 * 100 - (В1 - КР0) / В1 *100 (11)

где КР0и КР1 - коммерческие расходы в базисном и отчетном периодах соответственно;

∆Rп (кр) = (99267 - 7922) / 99267* 100 - (99267 - 8052) / 99267 * 100 = 0,13

Снижение коммерческих расходов на 130 тыс. руб. привело к увеличению рентабельности на 0,13%.

. Совокупное влияние факторов определим по формуле 12:

∆Rп= ±∆Rп (в)±∆Rп (с) ±∆Rп (кр) ±∆Rп (ур) (12)

∆Rп= 0,3 - 1,66 + 0,13= -1,23

Таким образом, влияние рассматриваемых факторов привело к тому, что рентабельность продаж уменьшилась на 1,23%.

Вывод: Таким образом, рентабельность продукции и текущей деятельности выросла, что свидетельствует о том, что организация реализует эффективную программу по снижению издержек продукции.

Коэффициенты деловой активности позволяют определить, на сколько, коммерческая организация эффективно использует свои денежные средства. Скорость оборота (количество оборотов за период), т.е. скорость превращения в денежную форму, оказывает влияние на платежеспособность и отражает повышение производственно-технического потенциала. В таблице 9 представлен расчет показателей оборачиваемости активов, определяющий скорость возврата авансированных на осуществление предпринимательской деятельности денежных средств, оборачиваемости кредиторской задолженности в процессе расчета с поставщиками и подрядчиками.

Судя по полученным данным, наблюдается незначительное увеличение всех коэффициентов оборачиваемости с 2014 по 2015 год. При этом периоды оборачиваемости, как правило, уменьшились. Так, коэффициент оборачиваемости активов уменьшился на 35,2% по сравнению с 2014 г., что не является положительным фактором деятельности предприятия.

Срок погашения дебиторской задолженности увеличился на 13 дней (с 13 дней в 2014 г. до 26 дней в 2015 г., темп роста составил 200%), что является положительным фактором в деятельности анализируемого хозяйствующего субъекта. Увеличился коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности (на 15,3% по сравнению с 2014 г.), следовательно, выросла скорость оплаты задолженности, что в дальнейшем окажет благоприятное воздействие на деятельность предприятия в целом.

В итоге уменьшение периодов оборачиваемости запасов привело к увеличению продолжительности финансового цикла, т.е. периода времени, за который полный оборот совершают собственные оборотные средства предприятия, увеличилась на 12 дней, что является положительным фактом.

В целом, можно сказать, что деловая активность предприятия в 2015 г. по сравнению с 2014 г. усилилась.

.3 Факторный анализ и особенности формирования прибыли

1.В 2015 г. по сравнению с 2014 г., выручка увеличилась на 29803 тыс. руб. или на 43,1%, при этом валовая прибыль увеличилась на 75%, а себестоимость возросла на 39,6%. В свою очередь, прибыль от продаж увеличилась на 3386 тыс. руб. В 2015 г. по сравнению с 2014 г. выручка также выросла на 344 тыс. руб. или 0,3%, при этом уменьшились валовая прибыль на 10,8%.

2.В 2015 г. по сравнению с 2014 г. коммерческие расходы повысились на 1821 тыс. руб. и составили 8052 тыс. руб., при этом в 2015 г. по отношению к 2014 г. они сократились на 130 тыс. руб., составив 7922 тыс. руб.

.В 2015 г. по сравнению с 2014 г. сумма прочих доходов повысились на 83 тыс. руб. и составила 1422 тыс. руб., при этом в 2015 г. по отношению к 2014 г. она уменьшилась на 373 тыс.руб., составив 1049 тыс.руб.

.В 2015 г. по сравнению с 2014 г. сумма прочих расходов повысились на 750 тыс. руб. и составила 2153 тыс. руб., при этом в 2015 г. по отношению к 2014 г. она уменьшилась на 152 тыс. руб., составив 2001 тыс. руб.

5.В 2015 г. по сравнению с 2014 г. прибыль до налогообложения повысились на 2719 тыс. руб., при этом налог на прибыль уменьшился на 443 тыс.руб. В итоге чистая прибыль за этот период увеличилась на 2209 тыс. руб. В 2015 г. по сравнению с 2014 г. прибыль до налогообложения уменьшилась на 1301 тыс. руб., при этом текущий налог увеличился на 72 тыс.руб., а чистая прибыль уменьшилась на 1295 тыс.руб., составив 1558 тыс.руб.

По результатам анализа структуры прибыли исследуемой организации, в 2014 г. по сравнению с 2013 г. становится очевидным, что доля валовой прибыли в выручке увеличилась на 2,2%, что вызвано снижением себестоимости на 2,3%. Увеличение доли прибыли от продаж на 3,06% при увеличении доли валовой прибыли на 2,2% можно объяснить уменьшением коммерческих 0,91% расходов. Динамика роста прибыли до налогообложения связана с получением прочих доходов, опережающих рост доли прочих расходов. Наблюдается постепенный рост чистой прибыли на 2%.

Сравнивая результаты анализа структуры прибыли в 2015 г. по отношению к 2014 г. доля валовой прибыли уменьшилась на 1,4% за счет увеличения себестоимости на 1,4%. Снижение доли прибыли от продаж на 1,2% при снижении валовой прибыли на 1.4% можно объяснить снижением коммерческих расходов на 0,1%. Сокращение доли прибыли до налогообложения на 1,31% связана с падением доли прибыли от продаж на 1,2% и снижением удельного веса прочих расходов. Наконец, изменение доли чистой прибыли в выручке объясняется изменением удельного веса прибыли до налогообложения на -1,31%.

Основной финансовый результат от обычных видов деятельности организации - это прибыль от реализации продукции, выполнения работ или оказания услуг. Учитывая это, проведем факторный анализ.

Внутренние факторы зависят от деятельности коммерческой организации), и внешние (наоборот, не зависят от деятельности коммерческой организации. Внешние факторы разделяются на факторы прямого и косвенного воздействия.

Расчет влияния факторов на размер прибыли можно определить, используя данные, приведенные в таблице 6.

Таблица 6

Исходные данные для факторного анализа прибыли от реализации продукции, в тыс.руб.

Показатели2015 г.2014 г.Отклонение (стр.2-стр.3)Уровень, в % к выручке отчетного периодаУровень, в % к выручке предыдущего периодаОтклонение уровня (стр.5-стр.6)1234567Выручка 9926798923344100100-2. Себестоимость продаж(88422)(86769)165389,187,7+1,43. Коммерческие расходы(7922)(8052)-13088,1+0,1

Исходя из таблицы 6, отметим следующие выводы:

)влияние изменения себестоимости на прибыль от продаж определим следующим образом (17):

ΔПп(с) = (Выручкаотч.пер.*Отклонение уровня Себестоимости)/100= 99267*1,4 / 100 = 1390 тыс.руб. (17)

Расходы - это факторы обратного влияния на прибыль. Себестоимость в отчетном году увеличилась на 1653 тыс. руб., уровень ее по отношению выручке от продаж повысился на 1,4%. В связи с этим увеличение себестоимости привело к увеличению прибыли на 1390 тыс. руб.

)рассмотрим влияние изменения коммерческих расходов на прибыль (18):

ΔПп(кр) =(Выручкаотч.пер.*Отклонение уровня Комм.расх.)/100 = 99267* 0,1 / 100 = 99 тыс.руб. (18)

Уменьшение коммерческих расходов в отчетном периоде на 130 тыс. руб. и увеличения их уровня по отношению выручке от продаж на 0,1% привело к увеличению прибыли на 99 тыс.руб.

)изменение суммы прибыли за счет отпускных цен на продукцию определяется путем сопоставления фактической выручки с выручкой, которую предприятие могло бы условно получить за фактический объем реализации продукции, но при сметных ценах:

∆П (Ц)= 99267 - 98923 = +344 тыс.руб.

Следовательно, при увеличении уровня цен размер прибыли возрастает.

Таким образом, по результатам проведенного анализа финансово-хозяйственной деятельности исследуемого предприятия за 2013-2015 гг. можно сделать следующие выводы:

- на конец 2015 г. в сравнении с 2014 г. произошло значительное увеличение размера собственных средств как в абсолютном (на 52267 тыс.руб.), так и в относительном выражении (в 15,9 раз);

за 2013-2014 годы со значительным перевесом преобладает заемный капитал, однако, за 2015 год наблюдается иная картина: со значительным перевесом преобладает собственный капитал;

- за весь анализируемый период наблюдается нормальная финансовая устойчивость. Следовательно, организация имеет возможности полностью рассчитаться с кредиторами без ущерба для своей производственно-хозяйственной деятельности;

- показатели рентабельности свидетельствуют о снижении эффективности работы организации к концу 2015 г.: рентабельность собственного капитала с 2013 по 2015 гг. снизилась, следовательно, эффективность использования собственного капитала уменьшилась.

Вывод:

Платежеспособность предприятия означает признак его финансовой устойчивости и представлен уровнем обеспеченности оборотных активов долгосрочными источниками, который определяется вероятностью фирмы вовремя погашать обязательства перед клиентами денежными средствами в наличной форме.

ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ предприятия ООО "УСМ" за 2014 год шестьсот шестьдесят тысяч рублей (660 000.00 руб.)

ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ предприятия ООО "УСМ" за 2013 год два миллиона четыреста девяносто одна тысяча рублей (2 491 000.00 руб.)

Себестоимость продаж предприятия ООО "УСМ" за 2014 год семьсот пятьдесят тысяч рублей (750 000.00 руб.)

Себестоимость продаж предприятия ООО "УСМ" за 2013 год три миллиона восемьсот семьдесят одна тысяча рублей (3 871 000.00 руб.)

ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ - Дебиторская задолженность предприятия ООО "УСМ" за 2014 год шестьсот тридцать восемь тысяч рублей (638 000.00 руб.)

ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ - Дебиторская задолженность предприятия ООО "УСМ" за 2013 год два миллиона четыреста шестьдесят пять тысяч рублей (2 465 000.00 руб.)

ООО «Уралспецмонтаж» оказывает услуги в сфере безопасности многим предприятиям города Перми и Пермского края, в числе которых: ФГУП «Пермские авиалинии», ОАО «Камтэкс-Химпром», Завод нефтегазового машиностроения «Синергия», ОАО «МРСК Урала», ООО «НовогорПрикамья», «МУП Водоканал г. Полазна», МКУ «Пермская дирекция дорожного движения», Государственное краевое учреждение «Специализированное монтажно-эксплуатационное управление Пермского края», Прокуратура Пермского края ГАУ «Управление автомобильных дорог», Пермский государственный архив новейшей истории.

Политика предприятия ООО «Уралспецмонтаж» ориентирована в первую очередь на качество. Именно поэтому коллектив компании - это высококвалифицированные специалисты с высшим образованием и большим опытом работы.

Исходя из данных вышеприведенного анализа организационно-экономической деятельности предприятия ООО «Уралспецмонтаж», можно сделать вывод, что оно достаточно развито в структурно финансовом плане и может реализовывать свои внутрипроизводственные процессы.

платежеспособность прибыль затраты выручка

ГЛАВА 2. МЕРОПРИЯТИЯ ПО СОВЕРШЕНСТВОВАНИЮ УПРАВЛЕНИЯ ПРИБЫЛЬЮ ООО «УРАЛСПЕЦМОНТАЖ» И ОЦЕНКА ИХ ЭФФЕКТИВНОСТИ

.1 Оптимизация затрат

Для взыскания задолженности с целью ускорения оборачиваемости денежных средств можно предложить следующие мероприятия:

создать стимулы клиентам предприятия быстрее платить по счетам путем предоставления специальных скидок;

создать систему оценки клиентов, которая бы суммировала все риски, связанные с таким деловым партнером. Общая зависимость предприятия от такого партнера будет включать его дебиторскую задолженность, товары на складе, подготовленные к отгрузке, продукцию в производстве, предназначаемую этому клиенту. Установить формальные лимиты кредита каждому клиенту, которые будут определяться общими отношениями предприятия с этим клиентом, потребностями предприятия в денежных средствах, и оценкой финансового положения конкретного клиента;

сделать менеджеров по продажам предприятия ответственными за наблюдением и обновлением статуса клиента. Привязать оплату их труда их труда к реальному сбору денежных средств с клиентов, с которыми они работают;

рассмотреть возможность продажи дебиторской задолженности предприятию банку.

Рассмотрим рекомендации по разграничению выплат кредиторам по степени приоритетности для уменьшения оттока денежных средств:

разделить поставщиков предприятия на категории по степени их важности для деятельности и прибыльности предприятия. Интенсифицировать контакты с критически важными поставщиками с тем, чтобы укрепить взаимопонимание и стремление к сотрудничеству;

предложить различные схемы платежей: убедить кредиторов, что новый подход был бы наилучшим способом для обеих сторон сохранить взаимовыгодные отношения, и постараться достичь соответствующего соглашения об этом;

отложить осуществление платежей менее важным поставщикам;

найти альтернативных поставщиков, предлагающих более выгодные условия, и использовать эту информацию для дальнейших переговоров с нынешними поставщиками предприятия.

Кроме того, можно предложить рекомендации по увеличению поступления денежных средств из заинтересованных финансовых источников, не связанных с взаимной торговлей:

исследовать финансовые условия краткосрочного финансирования, предлагаемого банком, и варианты их улучшения;

пересмотреть условия долга предприятия (отсрочка выплаты основной суммы, снижение процентной ставки), и изучить возможность рефинансирования кредитов предприятия в других банках;

если нет других возможностей или источников для финансирования ваших операций, провести переговоры с акционерами или владельцами компании о изыскании дополнительных финансовых ресурсов;

уменьшить или отложить всякие намеченные выплаты дивидендов.

Можно также предложить следующие меры по оптимизации или уменьшению затрат:

Оптимизировать или уменьшить затраты на оплату труда: внедрить бонусные схемы оплаты; разделить бремя сокращения зарплат, если таковое будет осуществляться;

Упростить организационную структуру предприятия с целью устранения излишних уровней управления и сокращения затрат на оплату труда;

Общехозяйственные расходы должны быть существенно уменьшены (затраты на содержание автотранспорта, представительские расходы и т.д.);

Перезаключить договора, определяющие задолженность предприятия в твердой валюте, в рублевую задолженность, например, объяснить кредитору что, если только задолженность предприятия не будет переведена в новую форму, ее последующий возврат может зависеть от формальной процедуры банкротства, что может означать для них возврат долга в сокращенном объеме или не возврат вообще. Убедить кредиторов предприятия работать с тем, чтобы создать более стабильный базис для постепенной выплаты долга в соответствии с согласованным твердым графиком его выплаты.

По договорам факторинга, компания(продавец) передаёт право взыскивать дебиторскую задолженность своих клиентов банку или факторинговой компании, которая, за комиссию от её объёмов, берёт на себя все операции с ней.

Таким образом, факторинг позволяет снизить расходы по ведению счетов, а также позволяет компаниям предложить более выгодные условия расчётов своим покупателям, предоставляя им отсрочку платежа. Это возможно благодаря тому, что компания-продавец, заключившая договор факторинга, получает большую часть платежа сразу после совершения сделок, в рамках финансирования под залог дебиторской задолженности.

Фактически это краткосрочный кредит продавцу, который может получить деньги сразу, не дожидаясь оплаты товаров или услуг.

Таким образом, используя факторинговые схемы, предприятия получают оборотные средства, а факторинговые компании, приобретая права требования на задолженность - проценты по ним.

Основным преимуществом факторинговых сделок является большая, по сравнению с кредитом, величина получаемых средств. Это объясняется тем, что факторинговая компания оценивает не само предприятие - заёмщика, как при кредитовании, а её агента по сделкам. Фактору при этом важно оценить уровень риска неполучения платежа именно от последнего. Это определяет потенциальных клиентов факторинговых компаний - компании, активно занимающиеся торговыми операциями.

Основными участниками рынка факторинговых услуг среди банков являются "Промсвязьбанк", "Национальный Банк Траст" (МФК "ТРАСТ"), банк "Союз", "Московский Кредитный Банк" , "Собинбанк".Банк НФК, Национальная Факторинговая Компания, Альфа-банк.

В общем виде факторинг используется так: поставщик продает товар покупателю, не требуя за него немедленной оплаты. За покупателя этого товара продавцу платит специализированная факторинговая компания или банк, после чего получает долг с покупателя товара.

Таким образом, продавец имеет возможность, заключив факторинговый договор, продать товар с отсрочкой платежа, обычно до 180 дней, и при этом получить оплату с некоторым дисконтом (скидкой) от факторинговой компании или банка сразу, переуступив ей право требования долга за поставленную продукцию.

Компания или банк, предоставляющая факторинговые услуги, в договоре именуется фактором. Покупатель товара или услуги - должником, или дебитором, а продавец - кредитором.

Как правило, факторинговая компания готова оплатить до 90% суммы задолженности сразу. Остальные 10% за вычетом комиссии выплачиваются тогда, когда дебитор погасит свою задолженность. Размер комиссии зависит от длительности отсрочки платежа и риска неоплаты задолженности.

В зависимости от действий при неоплате товара или услуги покупателем выделяют два вида факторинга: с регрессом и без регресса.

Факторинг с регрессом - вид факторинга, при котором в случае неоплаты долга покупателем продукции или услуг с кредитора-поставщика списывается сумма задолженности.

Так как риск при использовании факторинга с регрессом значительно меньше, чем при факторинге без регресса, то специализированная компания или банк готова выплатить продавцу продукции или услуг значительно больший процент сразу после того, как товар поставлен или услуга выполнена.

Например, Промсвязьбанк предлагает услугу по факторингу с регрессом. При этом продавец может получить незамедлительно до 95% от задолженности покупателя. Остальные 5% за минусом комиссии банка выплачиваются после исполнения должником своих обязательств.

Из-за того, что риск банка или специализированной факторинговой компании минимален, этот вид факторинга - самый распространенный в нашей стране на сегодняшний день.

Факторинг без регресса - вид факторинга, при котором риск неплатежа по задолженности принимает на себя организация, предоставляющая факторинговые услуги.

Факторинг без регресса стоит для продавца дороже, чем факторинг с регрессом, потому что в стоимость услуги должен закладываться риск неплатежа. Кроме того, предоставляя фактически кредит дебитору, факторинговая компания вынуждена отслеживать кредитоспособность различных организаций - клиентов поставщика, что само по себе стоит недешево.

В современных кризисных условиях хозяйствования оптимизация прибыли в первую очередь подразумевает реализацию стратегии сокращения расходов.

В таблице 7 представим анализ затрат на производство организации за 2014-2015 гг.

Таблица 7

Анализ затрат на производство ООО «Уралспецмонтаж» за 2014-2015 гг., в тыс.руб.

Наименование показателяГодаИзменение (+, - к 2014 г.)2014 г.2015 г.Материальные затраты26 89930 948+4 049в %3135+4Расходы на оплату труда18 221 22 106+3 885в %2125,1+4,1Отчисления на социальные нужды4 3395 659+1 320в %56,4+1,4Амортизация9 64110 610+969в %11,112+0,9Прочие затраты27 66919 099 -8 570в %31,921,6-10,3ИТОГО расходы по обычным видам деятельности86 76988 422+1 653

Исходя из таблицы 7 отметим, какие статьи затрат нам целесообразнее будет сократить для того, чтобы увеличить прибыль организации:

) в составе себестоимости продукции значительны материальные затраты: в 2015 г. по сравнению с 2014 г. увеличились с 26 899 тыс. руб. до 30 948 тыс. руб., т.е. на 4 049 тыс. руб. или на 15,1%. Следовательно, исследуемой организации необходимо снижать данную статью затрат;

) величина расходов на оплату труда в 2014 г. составляла 18 221 тыс. руб. К 2015 г. данная группа затрат увеличилась на 3 885 тыс. руб. или на 21,3%, что обусловлено ростом средней заработной платы работников. Следовательно, исследуемой организации можно незначительно снизить данную статью затрат.

Снижение коммерческих расходов в отчетном периоде (2015 г.) на 130 тыс. руб. и увеличения их уровня по отношению выручке от продаж на 0,1% привело к увеличению прибыли на 99 тыс.руб., однако увеличение этих расходов увеличилась рентабельность продаж на 0,13%. Что касается коммерческих расходов, то повлиять на их снижение мы сможем только частично. Коммерческие расходы включают в себя арендную плату, заработную плату персоналу организации, оплата телефонных переговоров, транспортные расходы и прочие.

Учитывая это, предлагается на предприятии:

во-первых, сократить себестоимость на 20% за счет оптимизации затрат на производство;

Таблица 8

№Сокращение себестоимости за счет оптимизации затрат на производствоМероприятия 1Сырье для производстваАнализ остатков сырья в соответствии с потребностями производства. Возможно, есть какие либо остатки сырья на складах, которые превышают потребность производства на ближайшее время. Таким образом мы можем принять решение о приостановлении закупки сырья и тем самым снизить затраты в кратчайшие сроки.2Закупка материаловНеобходимо поступить аналогично п.1, описанному выше. Мы также сможете сократить закупку материалов и высвободить денежные средства.3Сокращение заработной платыВвести план выполненных работ для каждого сотрудника, по итогам выполнения плана выдавать премию.

во-вторых, снизить коммерческие расходы на 20% за счет сокращения транспортных расходов:

Таблица 9

№Снижение коммерческих расходов за счет сокращения транспортных расходовМероприятия 1Производственный транспорт Проанализировать используемый транспорт как сдельный так и повременный, сдельный с точки зрения грузоподъемности используемых автомобилей и фактически перевезенных грузов. Если по итогам анализа Мы столкнетесь с ситуацией, что автомобили используются с низким коэффициентом загрузки, Вы сможете принять решение и повышении загрузки и тем самым сокращения числа используемых автомобилей. С повременным транспортом можно провести анализ на предмет оптимальности маршрутов и аналогичной загрузки.

Таким образом, каждая организация стремится к сокращению постоянных издержек. Оптимальным считается тот план, который позволяет снизить долю постоянных затрат на единицу продукции, уменьшить безубыточный объем продаж и увеличить зону безопасности. Максимизация прибыли путем изменения доли переменных и постоянных затрат и определения точки безубыточности открывает возможность предпринимателям планировать на перспективу размеры прироста прибыли в зависимости от хозяйственных успехов в производстве конкурентоспособной продукции и заблаговременно принимать соответствующие меры по изменению в ту или иную сторону величины переменных и постоянных затрат.

2.2 Наращивание выручки

Прибыль в организации образуется за счет разницы между поступлениями денежных средств за выполненные работы, оказанные услуги, реализованные материальные средства и ценности и материальными затратами на их производство, расходами на оплату труда и прочими расходами на хозяйственную деятельность с учетом разницы уплаченных и полученных штрафов. Из прибыли производится расчет с бюджетом, погашение кредитов и выплата процентов по ним.

Важнейшим элементом предпринимательской деятельности является планирование. Эффективное управление прибылью исследуемой организации возможно лишь при планировании всех финансовых потоков, процессов и отношений организации.

Сущность планирования при рыночной экономике заключается в том, что в основу финансовой деятельности хозяйствующего субъекта положен финансовый план, разрабатываемый финансовой службой под руководством финансового директора и направленный на достижение общей цели - получение прибыли. В тоже время планирование представляет собой процесс разработки системы планов и плановых (нормативных) показателей по обеспечению развития предпринимательской фирмы необходимыми финансовыми ресурсами и повышению эффективности ее финансовой деятельности в будущем периоде.

Планирование ООО «Уралспецмонтаж» - это планирование всех доходов и направлений расходования денежных средств организации для обеспечения ее развития.

Планирование организации связано с одной стороны, с желанием предотвратить возможные ошибки в финансовой деятельности, а с другой с тем, чтобы использовать все возможности (в рамках закона) для получения прибыли. В этих целях желательно учитывать последствия инфляции, изменения ситуации на рынке, нарушение договорных обязательств партнерами и даже возможность изменения политической ситуации.

Всеми вопросами, связанными с планированием коммерческой организации занимается главный бухгалтер. Планирование помогает главному бухгалтеру своевременно выполнять обязательства перед бюджетом, различными фондами, банками и другими кредиторами, тем самым, защищая организацию от применения к ней штрафных санкций.

Процесс планирования включает несколько этапов, таких как:

.анализ финансовой ситуации;

.разработка общей финансовой стратегии фирмы;

.составление текущих планов;

.осуществление оперативного планирования;

.анализ и контроль выполнения плана.

На первом этапе анализируются финансовые показатели деятельности организации за предыдущий период времени. Это делается на основе бухгалтерского баланса, отчета о финансовых результатах, отчета о движении средств. Эти документы содержат данные для анализа и расчета финансового состояния организации, а также служат основой для составления прогноза этих документов. Основное внимание уделяется таким показателям, как объем реализации, затраты, размер полученной прибыли. Подводится общий итог, который дает возможность оценить финансовые результаты деятельности фирмы и определить проблемы, стоящие перед ней. Анализ финансовой ситуации по исследуемой организации более подробно был проведен во второй главе.

Второй этап - это разработка финансовой стратегии и финансовой политики по основным направлениям деятельности фирмы. На этом этапе составляются основные прогнозные документы, которые относятся к перспективному финансовому планированию: прогноз бухгалтерского баланса, прогноз отчета о финансовых результатах, прогноз движения денежных средств. Эти документы включаются в структуру научно-обоснованного бизнес-плана организации.

В процессе осуществления третьего этапа уточняются и конкретизируются основные показатели прогнозных финансовых документов путем составления текущих финансовых планов. Текущий план, составляемый на краткосрочный период, имеет комплексный характер, так как охватывает не только процесс производства, но и сферу обращения, где происходит обмен продукцией (услугами) с поставщиками и потребителями.

Четвертый этап - это осуществление оперативного финансового планирования путем разработки оперативных финансовых планов организации.

Выполнение оперативного финансового плана осуществляется в процессе финансовой деятельности предприятия, оказывая постоянную платежеспособность предприятия через оперативное планирование. Для этого составляется баланс денежных поступлений - оперативный финансовый план организации.

Заключительным этапом финансового планирования является составление сводной аналитической записки. В ней дается характеристика основных показателей годового финансового плана: величина и структура доходов, расходов, взаимоотношений с бюджетом, коммерческими банками и др.

Большое внимание должно быть уделено распределению прибыли.

Кроме того, выделим основные резервы увеличения прибыли организации:

при стабильных экономических условиях хозяйствования основной путь увеличения прибыли от реализации продукции состоит в снижении себестоимости в части материальных затрат. В отраслях, ориентированных на конечного потребителя, решающее значение имеют объемы реализации продукции, определяемые спросом, уровень себестоимости, но без ущерба для качества потребительских товаров;

на величину прибыли от реализации продукции влияет на состав и размер не реализованных остатков на начало и конец отчетного периода. Значительная величина остатков приводит к неполному поступлению выручки и недополученной ожидаемой прибыли;

резервом увеличения балансовой прибыли, может быть прибыль, полученная от реализации основных фондов и иного имущества организации. Если раньше операции, связанные с выбытием основных фондов, не оказывали заметного влияния на финансовые результаты, то теперь, когда организация вправе распоряжаться своим имуществом, имеет смысл освободиться от излишнего и не установленного оборудования, предварительно взвесив, что выгоднее - продать его или сдать в аренду. Другие операции, например безвозмездная передача основных средств организации, не относятся на балансовую прибыль, а возмещаются из чистой прибыли, предназначенной на накопление;

внедрение новых технологий и оборудования;

усовершенствование организационной структуры организации, снижение трудовых затрат;

повышение ассортимента.

Снижение себестоимости также значительно может увеличить получаемую организацией прибыль, так как одним из факторов снижения себестоимости является увеличение объема выпускаемой продукции. Другими факторами являются:

улучшение уровня организации производства, имеющее своей целью свести к минимуму или вообще ликвидировать нерациональные издержки;

слаженная работа всех составляющих производственного процесса (основного, вспомогательного, обслуживающего производства);

оптимизация потоковых процессов в организации.

Немаловажным фактором получения дополнительной прибыли является оптимизация структуры сбыта. При проведении данной оптимизации удельный вес продукции, реализуемой по договорным, более высоким ценам, должен увеличиться до своего максимального уровня. Соответственно, доля продукции, реализуемой организацией другим организациям по линии взаимозачетов по более низким ценам должна быть как можно ниже.

Также, значительную роль в структуре издержек производства занимает оплата труда. Поэтому актуальна задача снижения трудоемкости выпускаемой продукции, роста производительности труда, сокращения численности административно-обслуживающего персонала.

Также необходимо ввести в практику на постоянной основе проведение экономического анализа деятельности организации. На основе существующей информационно-аналитической базы необходимо создать отчет, который бы показывал эффективность использования ресурсов предприятия на определенную дату, рассчитанных на основе экономико-финансовых показателей. Периодически его просматривать и анализировать для принятия тактических и стратегических решений.

Выполнение этих рекомендаций значительно повысит получаемую прибыль в организации.

2.3 Оценка эффективности предложенных мероприятий

Произведем расчет экономического эффекта от внедрения мероприятий. Полученные результаты представим в виде таблиц.

  1. Снижение себестоимости на 20% (таблица 10):

(88422 тыс. руб.*20%)/100%= 17684 тыс.руб.

Себестоимость = (88422 тыс. руб.) - 17684 тыс. руб. = (70738) тыс. руб.

Прибыль от продаж = 99267 тыс. руб. - (70738 тыс. руб.) - (7922 тыс. руб.) = 20607 тыс. руб.

Таблица 10

Расчет экономического эффекта от снижения себестоимости

ПоказателиДо внедрения мероприятияПосле внедрения мероприятияЭкономический эффектПрибыль от продаж2923 тыс.руб.20607 тыс.руб.17684 тыс.руб.Рентабельность всего капитала1,93%23,83%21,9%Рентабельность продаж1,57%19,38%17,81%

.Снижение коммерческих расходов на 20% (таблица 3).

(7922 тыс.руб.*20%)/100%= 1584 тыс.руб.

Коммерческие расходы = (7922 тыс. руб.) - 1584 тыс. руб. = (6338) тыс.руб.

Прибыль от продаж = 99267 тыс. руб. - (88422 тыс. руб.) - (6338 тыс. руб.) = 4507 тыс.руб.

Таблица 11

Расчет экономического эффекта от снижения коммерческих расходов, в тыс. руб. и в %

ПоказателиДо внедрения мероприятияПосле внедрения мероприятияЭкономический эффектПрибыль от продаж2923 тыс.руб.4507 тыс.руб.1584 тыс.руб.Рентабельность всего капитала1,93%3,89%1,96%Рентабельность продаж1,57%3,17%1,6%

Вывод:

Подводя итог, сделаем следующие выводы. Во-первых, экономический эффект прибыли от продаж, после внедрения мероприятий по снижению себестоимости составил 17684 тыс.руб., что на 16100 тыс.руб. больше экономического эффекта от снижения коммерческих расходов.

Во-вторых, в показателях рентабельности всего капитала и рентабельности продаж наибольший экономический эффект также был достигнут за счет снижения себестоимости проданных товаров 23,83% и 19,38% соответственно, в отличие от экономического эффекта за счет снижения коммерческих расходов 3,89% и 3,17% соответственно.

В-третьих, анализируя данные таблиц 2. и 3, можно сделать вывод, что наиболее эффективными мероприятиями для ООО «Уралспецмонтаж» в целях повышения показателей: прибыли от продаж, рентабельности основной деятельности и рентабельности продаж, являются мероприятия по снижению себестоимости проданных товаров, работ, услуг. Также с целью увеличения выше указанных показателей организация ООО «Уралспецмонтаж» может проводить мероприятия по снижению себестоимости, уменьшению коммерческих расходов единовременно, что в значительной степени улучшит финансовое состояние предприятия.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

По итогам проведенной мною работы, можно сказать, что мною были рассмотрены все основные вопросы и задачи, поставленные перед ВАР.

Актуальность темы исследования подтверждает себя на практике, поскольку, согласно краткой характеристике предприятия, приведенной во 2й главе, можно сказать, что предприятие - ООО «Уралспецмонтаж», является достаточно крупным и осуществляет многоплановую работу в сфере реализации своих внутрипроизводственных процессов и может проводить мероприятия по снижению себестоимости, уменьшению коммерческих расходов единовременно, что в значительной степени улучшит финансовое состояние предприятия.

В соответствии с рассмотренными в 2х Главах, данной выпускной квалификационной работы, основными задачами и вопросами, можно подвести ряд следующих итоговых выводов:

ООО «Уралспецмонтаж» - поставщик решений и один из ведущих инсталляторов региона в области охранно-пожарных систем, систем пожаротушения и информационных технологий, систем контроля доступа; работает на региональном рынке с 2003 г.

Платежеспособность предприятия означает признак его финансовой устойчивости и представлен уровнем обеспеченности оборотных активов долгосрочными источниками, который определяется вероятностью фирмы вовремя погашать обязательства перед клиентами денежными средствами в наличной форме.

ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ предприятия ООО "УСМ" за 2014 год шестьсот шестьдесят тысяч рублей (660 000.00 руб.)

ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ предприятия ООО "УСМ" за 2013 год два миллиона четыреста девяносто одна тысяча рублей (2 491 000.00 руб.)

Себестоимость продаж предприятия ООО "УСМ" за 2014 год семьсот пятьдесят тысяч рублей (750 000.00 руб.)

Себестоимость продаж предприятия ООО "УСМ" за 2013 год три миллиона восемьсот семьдесят одна тысяча рублей (3 871 000.00 руб.)

ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ - Дебиторская задолженность предприятия ООО "УСМ" за 2014 год шестьсот тридцать восемь тысяч рублей (638 000.00 руб.)

ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ - Дебиторская задолженность предприятия ООО "УСМ" за 2013 год два миллиона четыреста шестьдесят пять тысяч рублей (2 465 000.00 руб.)

ООО «Уралспецмонтаж» оказывает услуги в сфере безопасности многим предприятиям города Перми и Пермского края, в числе которых: ФГУП «Пермские авиалинии», ОАО «Камтэкс-Химпром», Завод нефтегазового машиностроения «Синергия», ОАО «МРСК Урала», ООО «НовогорПрикамья», «МУП Водоканал г. Полазна», МКУ «Пермская дирекция дорожного движения», Государственное краевое учреждение «Специализированное монтажно-эксплуатационное управление Пермского края», Прокуратура Пермского края ГАУ «Управление автомобильных дорог», Пермский государственный архив новейшей истории.

Политика предприятия ООО «Уралспецмонтаж» ориентирована в первую очередь на качество. Именно поэтому коллектив компании - это высококвалифицированные специалисты с высшим образованием и большим опытом работы.

Исходя из данных вышеприведенного анализа организационно-экономической деятельности предприятия ООО «Уралспецмонтаж», можно сделать вывод, что оно достаточно развито в структурно финансовом плане и может реализовывать свои внутрипроизводственные процессы.

Подводя итог, сделаем следующие выводы. Во-первых, экономический эффект прибыли от продаж, после внедрения мероприятий по снижению себестоимости составил 17684 тыс.руб., что на 16100 тыс.руб. больше экономического эффекта от снижения коммерческих расходов.

Во-вторых, в показателях рентабельности всего капитала и рентабельности продаж наибольший экономический эффект также был достигнут за счет снижения себестоимости проданных товаров 23,83% и 19,38% соответственно, в отличие от экономического эффекта за счет снижения коммерческих расходов 3,89% и 3,17% соответственно.

В-третьих, анализируя данные таблиц 2. и 3, можно сделать вывод, что наиболее эффективными мероприятиями для ООО «Уралспецмонтаж» в целях повышения показателей: прибыли от продаж, рентабельности основной деятельности и рентабельности продаж, являются мероприятия по снижению себестоимости проданных товаров, работ, услуг. Также с целью увеличения выше указанных показателей организация ООО «Уралспецмонтаж» может проводить мероприятия по снижению себестоимости, уменьшению коммерческих расходов единовременно, что в значительной степени улучшит финансовое состояние предприятия.

Похожие работы на - Комплексная характеристика и анализ показателей финансово-хозяйственной деятельности предприятия ООО 'Уралспецмонтаж'

 

Не нашел материал для своей работы?
Поможем написать качественную работу
Без плагиата!