Анализ финансово-хозяйственной деятельности ООО 'НКТ-Сервис'

Министерство образования и науки республики Татарстан

Альметьевский государственный нефтяной институт

Кафедра «Экономика предприятий»

ОТЧЕТ

о прохождении производственно-профессиональной практики

Альметьевск 2014 г.

Содержание

Введение

1. Общая характеристика предприятия

1.1 Цели и задачи производственной деятельности предприятия

1.2 Организационная структура управления предприятием

1.3 Общие понятия об организации производственного процесса

1.4 Методические основы планирования деятельности предприятия

2. Фонды предприятия

2.1 Основные фонды предприятия, их состав и структура, показатели их использования

2.2 Состав оборотных средств

3. Инвестиции в мероприятия НТП и их эффективность

4. Характеристика основных аспектов деятельности предприятия

4.1 Кадры предприятия и их структура

4.2 Оплата труда работников, формы и системы оплаты труда

4.3 Себестоимость оказываемых услуг

4.4 Налогообложение предприятия

Заключение

Список использованной литературы

Приложения

Введение

Одно из главных требований к подготовке специалистов высшей квалификации - её связь с практикой, знание конкретных задач, особенностей будущей практической деятельности. Цели и задачи практики - это систематизация, углубление полученных теоретических знаний, приобретение практических навыков работы.

Объектом исследования было выбрано предприятие ООО "НКТ-Сервис" - дочерняя компания УК «ТМС групп», основной задачей которой является оказание сопутствующих услуг по добыче нефти.

ООО «НКТ - Сервис» осуществляет комплексную диагностику, ремонт и тестирование глубинно - насосного оборудования, используя современные технологии и методики.

Годовая производительность диагностики и ремонта НКТ- 1500000 ед. Годовая производительность диагностики и ремонта ШГН - 20000 ед. Годовая производительность диагностики и ремонта насосных штанг - 1200000 ед.

Современные методы контроля позволяют определять дефекты, как на поверхности, так и в теле насосно-компрессорных труб, остаточную толщину стенки трубы, химический состав и структуру металла, распределять насосно-компрессорные трубы по группам прочности. При ремонте насосно-компрессорных труб используются перспективные направления подготовки внутренней поверхности труб путем очистки от остеклованного покрытия и отложений АСПО.

В технологических процессах используется современное высокоточное и высокопроизводительное оборудование ведущих фирм - производителей «Tuboscope Vetco» (США), «Nordson» (США), «Battenfeld» (Австрия), «НТС - Лидер».

Основная задача ООО «НКТ-Сервис» на ближайшую перспективу являются расширение рынка товаров и услуг, а также увеличение прибыли.

Главная цель производственной практики - изучить само предприятие, исследовать его финансовое состояние, выявить основные проблемы финансовой деятельности и дать рекомендации по его улучшению.

Поставленная цель требует решения определенных задач:

1.      Дать общую характеристику финансово-хозяйственной деятельности.

2.  Изучить деятельность всех отделов предприятия и его организационную структуру.

3. Произвести оценку финансового состояния предприятия по различным показателям.

4. Разработать рекомендации и предложения по улучшению финансового состояния.

Для проведения экономического анализа была использована годовая бухгалтерская и экономическая отчетность ООО «НКТ-Сервис» за 2009-2010 годы, а именно:

бухгалтерский баланс (форма № 1);

отчет о прибылях и убытках (форма № 2);

приложение к бухгалтерскому балансу (форма № 5);

пояснительная записка к годовому отчету;

технико-экономические показатели предприятия.

Предметом исследования в работе выступают показатели, характеризующие финансовое состояние предприятия.

В процессе выполнения работы были использованы следующие методы: монографический метод, метод сравнения, а также методы финансового анализа и анализа деятельности предприятия.

Методологическую основу работы составили труды таких ученых: А.Д. Шеремета, Л.Н. Красновой, Г.В. Савицкой, Н.Н. Селезневой и А.Ф. Ионовой, В.Г. Артеменко и М.В. Беллендира, а также материалы периодических изданий и данные по ООО «НКТ-Сервис».

1. Общая характеристика предприятия

.1 Цели и задачи производственной деятельности предприятия

С чисто правовой стороны, согласно законодательству Российской Федерации, предприятием является самостоятельный хозяйственный субъект, созданный в порядке, установленном законом, для производства продукции и оказания услуг в целях удовлетворения общественных потребностей и получения прибыли.

К важнейшим задачам ООО "НКТ-Сервис" относятся:

получение дохода владельцем предприятия (среди владельцев могут быть государство, акционеры, частные лица);

обеспечение потребителей продукцией предприятия в соответствии с договорами и рыночным спросом;

обеспечение выплаты заработной платы персоналу предприятия, нормальных условий труда и возможностей профессионального роста работников;

создание рабочих мест для населения, живущего в окрестностях предприятия;

охраны окружающей среды (земли, воздушного и водного бассейнов);

недопущение сбоев в работе предприятия (в том числе срывов поставок и выпуска недоброкачественной, бракованной продукции, резкого сокращения объема производства и дохода предприятия).

Право постановки задачи перед персоналом предприятия остается за его владельцем независимо от его статуса - частное лицо, государственный орган или акционер. Владелец, исходя из собственных интересов, поставленных целей, выбранных приоритетов, не только обладает правом, но вынужден формулировать и ставить задачи перед коллективом предприятия. Важнейшей задачей предприятия во всех случаях является получение дохода за счет реализации потребителям производимой продукции (выполняемых работ, оказанных услуг). На основе полученного дохода удовлетворяются социальные и экономические запросы трудового коллектива и владельцев средств производства.

К основным функциям производственного предприятия можно отнести:

изготовление продукции для производственного и личного потребления в соответствии с профилем предприятия;

продажа и поставка продукции потребителю;

послепродажное обслуживание продукции;

материально-техническое обеспечение производственного процесса на предприятии;

управление и организация труда персонала на предприятии;

уплата налогов, внесение обязательных и добровольных взносов, осуществление платежей в бюджет, и другие финансовые органы;

соблюдение действующих стандартов, нормативов, государственных законов.

ООО «НКТ - Сервис» осуществляет комплексную диагностику, ремонт и тестирование глубинно - насосного оборудования, используя современные технологии и методики.

Основными видами деятельности Общества являются управление коммерческой деятельностью предприятий, в том числе по вопросам:

- изготовление и ремонт нефтепромыслового оборудования, отдельных узлов и деталей;

производство, ремонт труб и фасонных изделий;

предоставление прочих услуг, связанных с добычей нефти и газа;

предоставление услуг по монтажу, ремонту и демонтажу буровых вышек;

добыча сырой нефти и природного газа;

предоставление услуг по бурению;

предоставление услуг по доразведке месторождений нефти и газа на особых экономических условиях;

проведение контроля оборудования нефтяной и газовой промышленности;

проектирование, изготовление, обследование, обслуживание и ремонт грузоподъемных механизмов;

сервисное обслуживание нефтепромыслового и бурового оборудования и так далее.

Для ООО «НКТ-Сервис» постоянными и традиционными партнерами являются нефтяные компании: ОАО «Удмуртнефть», ОАО «Ульяновскнефть», ОАО «Шешмаойл», ЗАО «Татнефть-Самара», ООО «БайТекс», ЗАО «АЛОЙЛ», ЗАО «Ямбул-Ойл», ОАО «Акмай», ЗАО «ГЕОТЕХ», ООО «ТНГК-Развитие», ЗАО «Предприятие Кара-Алтын» и многие другие.

Сегодня география деятельности ООО «НКТ-Сервис» охватывает территории Оренбургской и Самарской областей, Республики Удмуртия и ряда других.

В перспективах предприятия - обеспечение ремонта глубинно-насосного оборудования для акционерного общества «Туркменнефть». Это ознаменует новый этап в развитии делового партнерства и расширении географии деятельности.

Важнейшая задача, стоящая перед ООО "НКТ-Сервис" на сегодняшний день - увеличение доли внешнего рынка в объеме услуг.

.2 Организационная структура управления предприятием

Структура предприятия - это состав и соотношение его внутренних звеньев: цехов, отделов, лабораторий и других компонентов, составляющих единый хозяйственный объект. Структура предприятия определяется следующими основными факторами:

а) размером предприятия;

б) отраслью производства;

в) уровнем технологии и специализации предприятия.

Какой-либо устойчивой стандартной структуры не существует. Так структура ООО "НКТ-Сервис" постоянно корректируется под воздействием производственно-экономической конъюнктуры, научно-технического прогресса и социально-экономических процессов.

Наряду с этим при всем многообразии структур все производственные предприятия имеют идентичные функции, главные из которых - изготовление и сбыт продукции.

Все структурные звенья предприятия, таким образом, связаны между собой с помощью системы управления, которая становится его головным органом.

Непосредственное влияние на структуру внутренних подразделений предприятия оказывают его масштабы. Для выполнения разнообразных обязанностей на крупных и средних по размерам предприятиях создаются специальные структурные подразделения - отделы, цеха.

Общая организационная структура ООО «НКТ-Сервис» имеет вертикальный характер и представлена в виде схемы на рис.1.1 [приложение 1].

Вся организационная структура состоит из 9 производственных цехов и аппарата управления, который подразделяется на отделы по направлению деятельности.

ООО "НКТ-Сервис" возглавляет исполнительный директор, который на основе доверенности руководит предприятием. Он осуществляет общее руководство за деятельностью предприятия и руководит всеми отделами, службами и структурными подразделениями.

Аппарат управления состоит из следующих отделов:

. Отдел по совершенствованию производственной системы - обеспечивает проектный подход при разработке и внедрению технологических карт (ППР), инструкций по совершенствованию технологического процесса, внедрение технологической оснастки, средств защиты и контрольно-измерительных аппаратов, обеспечивающих безопасность работ.

. Центральный инженерно-технический центр - координирует работу цехов по ремонту оборудования, занимается сбором оперативной информации с объектов, распределение по подразделениям специальной техники и автотранспорта.

. Отдел по обеспечению внутреннего сервиса - организует эксплуатацию и ремонт системы электроснабжения, занимается техническим и методическим руководством службами ремонта и эксплуатации оборудования.

. Отдел по развитию производства - основан на проектной деятельности по совершенствованию производственных процессов, контролирует качество услуг для внешних потребителей, использующих продукцию и услуги ООО «НКТ-Сервис».

Главная задача управления заключается в организации руководства коллективом с помощью соответствующих отделов и в улучшении производственного процесса.

Цеха ООО «НКТ-Сервис» делятся на:

. Альметьевский цех.

. Азнакаевский цех.

. Бавлинский цех.

. Джалильский цех.

. Елховский цех.

. Лениногорский цех.

. Нурлатский цех.

. Прикамский цех.

. Ямашский цех.

Основная задача производственных цехов состоит в обеспечении запланированных объемов оказываемых услуг в соответствии с требованиями качества.

1.3 Общие понятия об организации производственного процесса

Организация производственного процесса (ПП) на предприятии - это система мер, обеспечивающих гармоничное развитие производства, быстрое внедрение новой и полное освоение действующей техники и других производственных ресурсов, повышение на этой основе эффективности производства путём сочетания элементов и стадий изготовления продукции в производстве и во времени.

Организация производства может улучшаться по горизонтали и по вертикали.

Горизонтальный аспект предполагает выделение поэлементной (функциональной), пространственной и временной сторон организации производства.

Поэлементная организация производства предполагает систематическое совершенствование сочетания вещественных элементов ПП. Это выражается во внедрении новой техники, новых материалах, интенсификации технологий.

Пространственная организация производства предполагает расчленение ПП на частные мелкие процессы, закрепление их за отдельными производственными звеньями, формирование их взаимосвязей, размещение на территории или районах деятельности предприятия.

Наиболее полно эта работа выполняется при проектировании или обновлении организационной структуры предприятия. В меньшем объёме эта работа ведётся постоянно по мере накопления изменений ПП.

В рамках предприятия можно выделить три уровня организации производства:

организация производственных процессов на рабочем месте;

внутрицеховая организация производства;

межцеховая организация производства.

В задачи внутрицеховой организации производства входит сочетание производственных процессов, протекающих на рабочих местах, охватывающих одну стадию технологического процесса (монтажно-отделочная, бурение, освоение).

Межцеховая или межстадийная - предполагает осуществление мероприятий по пространственному и временному сочетанию крупных этапов, стадий ПП. Каждая из таких стадий - достаточно законченный этап производства. Между этапами могут создаваться межцеховые заделы.

Об эффективности организации производственного процесса по ООО «НКТ-Сервис» можно судить по технико-экономическим показателям.

В ходе проведения анализа основных технико-экономических показателей ООО «НКТ-Сервис» за 2011-2012 годы следует уделить внимание тем обстоятельствам, которые повлекли за собой их изменение, а именно, в условиях какой финансово-экономической политики функционировало предприятие. ООО «НКТ-Сервис» справилось с поставленными задачами и завершило анализируемые периоды с хорошими результатами.

На основе данных Приложения 2 в работе была проанализирована динамика основных технико-экономических показателей ООО «НКТ-Сервис» за 2011-2012 годы.

Можно отметить, что деятельность ООО «НКТ-Сервис» за рассматриваемый промежуток времени успешна. Для предприятия характерно увеличение выручки от выполненных работ и производительности труда, а показатель среднесписочной численности работников имеет изменения в сторону увеличения численности персонала. Показатели рентабельности общества также имеют тенденцию роста. Общество имеет линейно-функциональную структуру, при такой структуре главное назначение функциональных служб - подготовка данных для линейных руководителей в целях принятия компетентных решений или возникающих производственных и управленческих задач.

Все звенья данной организационной структуры играют важные роли в своем предназначении и выполняют все необходимые требования для реализации основных видов деятельности общества.

Рисунок 1.1 - Изменение прибыли и объема реализации в 2011-2012 гг.

Как видно из рисунка 1.1, прибыль от продаж в 2012 году возросла на 41965 тыс.руб. Такой рост может быть обусловлен тем, что внедряемые мероприятия оказали положительный эффект на уменьшение затрат при реализации продукции, что привели к увеличению выручки и, следовательно, чистой прибыли. При этом произошло увеличение себестоимости. Это может говорить о возросшей стоимости материалов, услуг или иных затрат, входящих в себестоимость (увеличение с 1202386 до 1400939 тыс.руб.). При условии что затраты на 1 рубль уменьшились, а себестоимость, как было сказано, увеличилась, следовательно и объем товарной продукции также увеличился.

Показатели собственного объема в 2012 году идентично общим, что может говорить о том, что предприятие стало больше ориентироваться на собственную деятельность и меньше на субподрядные работы.

Объем реализации в 2012 году возрос на 240519 тыс.руб. При этом произошло уменьшение сумм по договорам с УТНС, АО «Татнефть» и ННК.

Таблица 1.1 - Динамика основных технико-экономических показателей за 2011-2012 гг.

Контрольные показатели	Ед.изм.	2011 г.	2012 г.	Откл., +,-
Прибыль от продаж	тыс.руб.	33 103	75068	41965
Рентабельность затрат	%	2,8	5,4	2,6
в т.ч. на собственный объем	-	-	5,4	-
субподрядный объем	-	-	-	-
Затраты на 1 руб. (собственный объем)	коп/руб	97,32	94,91	-2,41
Себестоимость	тыс.руб.	1 202386	1 400939	198553
Выработка на 1 работника в месяц к общему объему	тыс.руб./чел	71,3	84,4	13,1
Выработка на 1 работника в месяц на собственный объем	тыс.руб./чел	71,0	84,4	13,4
Норматив оборотных средств	тыс.руб.	22 231	15 214	-7017
Показатели
Объем реализации, в т.ч.	тыс.руб.	1 235489	1 476008	240519
По договору с УК ООО "ТМС групп"	тыс.руб.	1 110335	1 385780	275445
в т.ч. субподрядный объем	тыс.руб.	-	0	-
Доставка БТ	тыс.руб.	5 306	80 950	75644
По договору с ОАО "Татнефть"	тыс.руб.	24 902	5417	-19485
По договору с УТНС	тыс.руб.	39 894	9 294	-30600
ННК, прочие заказчики	тыс.руб.	60 359	57 087	-3272
Среднесписочная численность	чел.	1 444	1 457	13

Анализ основных технико-экономических показателей показал, что практически все показатели имеют тенденцию роста, предприятие в целом функционирует и развивается продуктивно.

В целом, можно сделать вывод, что финансовое положение ООО «НКТ-Сервис» является благоприятным, так как практически все показатели имеют тенденцию роста.

1.4 Методические основы планирования деятельности предприятия

Планирование производства и реализации продукции - центральная задача планирования производственно-хозяйственной деятельности предприятия. План производства и реализации продукции составляют исходя из производственной мощности предприятия, определяющейся объемом продукции, получаемой предприятием за год при полном использовании всего оборудования, находящегося в его распоряжении. План производства и реализации продукции характеризуется показателями:

объем продукции и ее качества (объемами валовой, товарной, реализуемой продукции);

объем работ;

использование оборудования и основных фондов;

показатели, связанные с особенностями данного производства.

Производственная программа ООО «НКТ-Сервис» представляет показатели объема работ в виде количества оказанных услуг, отраженного в форме выручки, а также в показателях выработки в тысячах рублей на человека.

Объем оказанных услуг ООО «НКТ-Сервис» определяют на основе:

плана по себестоимости, включает данные об объеме затрат в сметных ценах, о затратах по всем вспомогательным цехам, о накладных расходах и общих затратах по ремонту НКТ. Все сметы на содержание цехов должны быть увязаны с производственным планом, планом по труду;

финансового план, который должен выявить всю сумму предстоящих затрат и предусмотреть необходимые источники их покрытия. Основным документом финансового плана является «прогноз доходов и расходов», который базируется на ряде вспомогательных расчетов, обосновывающих или расшифровывающих отдельные статьи баланса. Также по требованию может составляться прогноз денежной наличности. Финансовый план предусматривает весь денежный оборот и рентабельность работы предприятия;

плана оказания объема услуг для УК, НГДУ и ННК, где определяют производственную программу предприятия и это является центральным разделом любого бизнес-плана. Не зная производственной программы, невозможно разработать план материально-технического обеспечения производства, рассчитать трудовые доходы коллектива, составить другие разделы.

Составление производственной программы ООО «НКТ-Сервис» включает следующие этапы:

определение номенклатуры и объема работ в соответствии с заказами;

расчет стоимости каждого вида услуг;

определение количества оборудования, требуемого для выполнения производственной программы;

разработка календарных графиков работ, графиков движения оборудования, мероприятий по обеспечению движения бригад без потерь рабочего времени.

После утверждения производственной программы предприятия, разрабатываются и доводятся до каждой бригады задания.

В целом производственная программа состоит из разделов, представленных в таблице 1.2.

Таблица 1.2 - Разделы производственной программы, руб. 

Наименование мероприятий	Цена
По договору с УК ООО «ТМС групп»	49546
Основные услуги и продукция	34005
Ремонт НКТ	7714
ШГН	23235
Штанги	3056
Доставка оборудования	15541
1 рейс трубовозоза	5876
1 рейс штанговоза	4906
1 рейс насосовоза	4759
Объем субподрядных работ, в т.ч.	23812
- штанги в ОМЗ	663
- НКТ в БМЗ	198
- СПТ в Казань	1270
- ШГН в ОЗНПО	15041
- ШГН в ООО «Пакер»	6556
- ООО «Наука»	84
По договору с ОАО «Татнефть»	1601
По договору С ННК и прочими	-

Стоимость одного из видов услуг в тыс. руб. определяется как произведение цены услуги и количества услуг в штуках.

Производственная программа вначале разрабатывается по каждому цеху отдельно по месяцам, а затем консолидировано по предприятию.

 

2. Фонды предприятия

2.1 Основные фонды предприятия, их состав и структура, показатели их использования

Основные средства - это часть имущества, используемая в качестве средств труда при производстве продукции, выполнении работ или оказании услуг либо для управления организацией в течение периода, превышающего 12 месяцев, или обычный операционный цикл, если он превышает 12 месяцев и стоимостью свыше 40 тыс.руб. за единицу.

Основные фонды участвуют в процессе производства длительное время, обслуживают большое число производственных циклов и, постепенно изнашиваясь в производственном процессе, частями переносят свою стоимость на изготовляемую продукцию, сохраняя при этом натуральную форму. Эта особенность основных фондов делает необходимым максимально эффективное использование.

В зависимости от участия основных фондов в производственном процессе и их влияния на конечные результаты производства все основные фонды делятся на две группы:

производственные основные фонды;

непроизводственные основные фонды.

Производственные основные фонды - это средства и предметы труда, которые неоднократно участвуют в процессе производства, изнашиваются постепенно, а их стоимость переносится на изготавливаемый продукт по частям по мере их использования. Пополняются они в основном за счет капитальных вложений.

В ООО "НКТ-Сервис" на 31 декабря 2009 года балансовая стоимость всех собственных основных средств составила 2120 тыс. рублей, а на 31 декабря 2010 года уже 7239 тыс. рублей. Таким образом, произошло увеличение собственных основных средств на 5119 тыс. рублей, то есть основные средства увеличились в 3,4 раза.

Таблица 2.1 - Наличие и структура основных производственных средств предприятия ООО «НКТ - Сервис» за 2011-2012 гг.

Группа основных средств	Наличие на 2011 г.		Наличие на 2012 г.		Темп роста, %
	тыс. руб.	доля, %	тыс. руб.	доля, %
Здания	567 079	29,38	564 974	30,17	99,63
Сооружения	148 703	7,70	148 472	7,93	99,84
Машины и оборудование	1 165189	60,37	1114 015	59,49	95,61
Транспортные средства	9 582	0,50	6 546	0,35	68,32
Производственный и хоз. инвентарь	28 776	1,49	28 527	1,52	99,13
Объекты, относящиеся к «интеллектуальной собственности»	10 564	0,55	9 853	0,53	93,27
Другие, не перечисленные выше виды основных фондов	217	0,01	179	0,01	82,49
Всего производственных фондов	1 930 110	100	1 872 566	100
в том числе активная часть	1 193 965	61,86	1 142 542	61	95,69

За 2012 год произошли изменения в наличии и структуре основных фондов. Стоимость их уменьшилась на 57 544тыс.руб. или на 2,98%. Это объясняется списанием рабочих машини оборудования. Так, доля машин и оборудования снизилась (с 60,37% до 59,49%), а доля транспортных средств с 0,50% до 0,35%.Незначительно возросла доля зданий (с 29,38% до 30,17%), сооружений (с 7,70% до 7,93%). При общем уменьшении стоимости основных фондов уменьшилась и доля ее активной части - на 4,31%.

Основными арендодателями ООО «НКТ-Сервис» являются: УК ООО «ТМС групп», ООО Елховлес, ЗАО ИТОМ, НГДУ «Джалильнефть», НГДУ «Ямашнефть».

Предприятию не безразлично, в какую из групп основных фондов вкладываются средства. Оно заинтересовано в оптимальном повышении удельного веса машин, оборудования - активной части основных производственных фондов, которые обслуживают решающие участки производства и характеризуют производственные возможности предприятия по оказанию услуг.

Все остальные фонды, которые создают необходимые условия для нормального протекания производственного процесса (здания, сооружения, производственный инвентарь) относятся к пассивным основным средствам.

Анализ движения основных фондов производится на основе следующих показателей - коэффициентов поступления (ввода) основных средств, обновления, выбытия, ликвидации и расширения. Для характеристики технического состояния основных фондов рассчитываются коэффициенты годности, износа и замены.

Обобщающим показателем, характеризующим использование основных фондов на предприятии, является показатель фондоотдачи. Показатель фондоотдачи (Фо) рассчитывается по формуле:

,      (2.1)

где V - стоимость произведенной за год продукции в натуральном или стоимостном выражении;

Ф - среднегодовая стоимость ОПФ.

Если числитель и знаменатель данной формулы разделим на среднесписочную численность, то получим:

,    (2.2)

где ПТ - производительность труда (выработка) на предприятии; - фондовооруженность труда.

Эта формула может быть использована для более детального анализа уровня использования основных производственных фондов. Она показывает взаимосвязь между выработкой и фондовооруженностью труда. Идеальным вариантом считается вариант, когда выработка на предприятии растет более быстрыми темпами, чем фондовооруженность труда, так как в этом случае достигается максимальная эффективность производства. Обратным показателем фондоотдачи является фондоемкость продукции.

К системе взаимосвязанных показателей, непосредственно характеризующих уровень использования активной части ОПФ и производственных мощностей, а также раскрывающих резервы возможного улучшения их использования, относятся:

коэффициент экстенсивного использования (К_э), который характеризует уровень использования активной части ОПФ во времени:

, (2.3)

где Т_ф - фактическое время работы машин и оборудования

Т_реж - режимный фонд времени работы машин и оборудования;

коэффициент интенсивного использования (К_и), который характеризует уровень использования машин и оборудования по мощности:

,    (2.4)

где П_ф - фактическая производительность машин и оборудования;

П_в - возможная производительность машин и оборудования;

интегральный коэффициент (К_инт), который характеризует уровень использования машин и оборудования, как во времени, так и по мощности и определяется по формуле:

К_инт = К_э* К_и                                                                                                                                 (2.5)

К числу важнейших показателей, характеризующих уровень использования ОПФ во времени, относится коэффициент сменности (К_см) он может быть определен по формуле:

,          (2.6)

где Т₁ - количество машино-смен работы оборудования только в одну смену;

Т₂ - количество машино-смен работы оборудования в две смены;

Т₃ - количество машино-смен работы оборудования в три смены;

Т_уст количество установленного оборудования.

Для более детального анализа уровня использования основных производственных фондов могут быть применены и другие показатели. Показатели эффективности использования основных фондов представлены в таблице 2.2.

Таблица 2.2. Показатели эффективности использования основных фондов предприятия ООО «НКТ-Сервис», тыс. руб.

Показатели	2011 г.	2012 г.	Отклонение
			+, -	%
1.Фондоотдача, руб./руб.	1,13	1,43	0,30	26,5
2. Фондоемкость, руб./руб.	0,89	0,70	-0,19	-21,2
3.Фондовооруженность, тыс.руб./чел.	1 371	1 341	-29,4	-2,1
Справочно:
объем выпущенной продукции, тыс.руб.	2 122 391	2 696 554	574 163	27,1
среднегодовая стоимость основных фондов, тыс.руб	1 878 995	1 880 206	1 211	0,1
среднесписочная численность рабочих, чел.	1 371	1402	31	2,3

Наблюдается уменьшение доли основных средств, приходящихся на одного рабочего на 2,1%.

Отдача основных фондов увеличилась: если в 2011 году на 1 рубль основных фондов приходилось 1,13руб. товарной продукции, то в 2012 году - приходится уже 1,43рубля, то есть на 27,1%больше. Соответственно, уменьшилась фондоемкость товарной продукции с 0,89 руб. до 0,70 руб. или на 21,2%.

Данные о движении основных средств предприятия, их поступления и выбытия отражены в Приложении 3.

.2 Состав оборотных средств

Оборотные средства наряду с основными средствами являются важнейшим фактором (ресурсом) производства.

Оборотные средства (оборотный капитал, оборотные активы) - это совокупность денежных средств, авансируемых для создания оборотных производственных фондов и фондов обращения, обеспечивающих непрерывный процесс производства и реализации продукции.

Оборотные производственные фонды - это стоимостное выражение предметов труда, используемых в производстве. Они целиком потребляются в течение одного производственного цикла, изменяя при этом натурально - вещественную форму, полностью переносят свою стоимость на готовый продукт. Эти фонды должны возобновляться в каждом производственном цикле, как в натуральной форме, так и по стоимости.

По вещественному содержанию оборотные производственные фонды включают: производственные запасы сырья, основных и вспомогательных материалов, топлива, покупных полуфабрикатов, запасных частей, тары и тарных материалов, незавершенное производство, полуфабрикаты собственного производства, расходы будущих периодов. Для упрощения планирования, учета и финансирования к оборотным фондам относят некоторые виды средств труда со сроком службы не более одного года или стоимостью не более лимита, установленного законодательством РФ, малоценные и быстроизнашивающиеся предметы (инструмент, хозяйственный инвентарь, запасные части).

Незавершенное производство и полуфабрикаты собственного изготовления - это детали, узлы и изделия, не прошедшие всех стадий обработки, сборки и испытаний, укомплектования и приемки, а также предметы труда, изготовление которых полностью закончено в одном цехе, и они подлежат дальнейшей обработке в других цехах того же предприятия.

Расходы будущих периодов - это затраты на подготовку и освоение новых видов продукции, производимые в данный период, но подлежащие погашению в будущем.

Величина оборотных средств, находящихся в составе оборотных производственных фондов определяется в первую очередь организационно - техническим уровнем производства и длительностью производственного цикла изготовляемой продукции.

Во вторую часть оборотных средств входят фонды обращения - средства предприятия, функционирующие в сфере обращения; запасы готовой продукции; товары отгруженные, но не оплаченные; товары, предназначенные для продажи или перепродажи без дополнительной обработки; а также средства в расчетах; краткосрочные финансовые вложения (инвестиции в зависимые общества; собственные акции, выкупленные у акционеров); денежные средства в кассе и на счетах в банках. Фонды обращения не участвуют в образовании стоимости, а являются носителем уже созданной стоимости. Основное назначение фондов обращения - обеспечить денежными средствами ритмичность процесса обращения.

Величина оборотных средств, занятых в сфере обращения, зависит от условий реализации продукции, системы товародвижения, уровня организации маркетинга и сбыта продукции.

Объединение оборотных фондов и фондов обращения в единую систему оборотных средств вытекает из необходимости обеспечения непрерывности воспроизводственного процесса.

По состоянию на 01.01.2013г. общая величина нормируемых оборотных средств составляет 572233 тыс.руб. В результате проведения комплексных мероприятий по снижению фактических остатков НОС, на 01.01.2013г. произошло значительное снижение величины нормируемых оборотных средств на 258745 тыс.руб. относительно этого показателя на начало 2012 года. В сравнении с нормативным значением наблюдается превышение на  65915 тыс.руб.

Таблица 2.3 - Норматив нормируемых оборотных средств ООО «НКТ-Сервис», тыс.руб.

	Факт на 01.01. 2012г	Норматив НОС на 01.01.2013г.	Факт на 01.01. 2013г.	Отклонение от норматива (гр.4-гр.3)	Сравнение с фактич. значением НОС на 01.01.2012г. (гр.4-гр.2)
Всего нормируемых оборотных средств, в т.ч.	830 978	506 318	572 233	65 915	-258 745
Сырье и материалы	391 440	283 486	275 332	-8 154	-116 108
Незавершенное производство	187 097	133 135	221 512	88 377	34 415
Готовая продукция	252 441	89 697	75 389	-14 308	-177 052

При постатейном анализе видно, что по строкам баланса 1211 «Сырье и материалы» и по строке 1213 «Готовая продукция» норматив НОС выполнен. По строке баланса 1212 «Незавершенное производство» фактические остатки превысили нормативное значение на 88377 тыс. руб. Это произошло по следующим причинам:

в связи с увеличением производственного цикла изготовления продукции, в целях исполнения договорных обязательств перед заказчиком многие аппараты были запущены в производство раньше нормативного срока, что в свою очередь привело к росту остатков в незавершенном производстве на 01.01.2013г.на сумму 74069 тыс. руб.

в связи с поздним запуском в производство, по причине длительного согласования чертежей заказчиком, два блока для ЗАО «ГК «РусГазИнжиниринг» с процентом готовности более 90% на 01.01.2013г. остались в незавершенном производстве.

Дебиторская задолженность по состоянию на 01.01.2013г. составила 169 291 тыс.руб., и снизилась относительно соответствующего периода прошлого года на 68 890 тыс.руб. или на 28,92%.

Динамика изменения финансовых показателей приведена в таблице 5.

Таблица 2.4 - Выполнение финансовых показателей ООО «НКТ-Сервис»

Показатели	2011г.	2012г.	Расчет показателя
Нормативный коэффициент дебиторской задолженности	0,12	0,13
К дебиторской задолженности (ДЗ), зависящей от предприятия	0,15	0,11	Среднее значение завис.ДЗ/Выручку
Оборачиваемость ДЗ, зависящей от предприятия, раз	6,88	8,79	Выручка/среднее значение завис. ДЗ
Период оборота ДЗ, зависящей от предприятия, в днях	53,05	41,52	Кол-во дней в году /оборачиваемость ДЗ
Соотношение ДЗ и КЗ	2,00	1,24	ДЗ по стр1230/ КЗ по стр1520

Рост объемов продаж при снижении зависящей дебиторской задолженности в 2012 году привел к росту оборачиваемости ДЗ с 6,88 раза в 2011г до 8,79 раза в 2012 году, при этом период оборота дебиторской задолженности сократился с 53,05 дней до 41,52 дней. Фактор роста КЗ и снижения ДЗ привел к снижению коэффициента соотношения ДЗ и КЗ с 2,00 в 2011году до 1,24 в 2012 году.

3. Инвестиции в мероприятия НТП и их эффективность

К мероприятиям НТП относятся впервые реализуемые в нефтяной промышленности результаты научных исследований и прикладных разработок, в том числе содержащих изобретения и другие научно-технические достижения, обеспечивающие наиболее полное и качественное удовлетворение общественно необходимых потребностей в продукции, способствующие достижению наивысшего технико-экономического уровня производства, решению социальных, экологических и других задач развития нефтяной промышленности и получению экономического эффекта.

К мероприятиям НТП относятся создание, производство и использование новых, реконструкция или модернизация существующих средств, орудий и предметов труда и потребления, технологических процессов, способов и методов организации труда.

К мероприятиям НТП в области ремонта НКТ относятся: новые или усовершенствованные технологические материалы и химические продукты для интенсификации ремонта, внедрения новой техники и передовых технологий.

В 2011-2012 гг. проводились работы по внедрению плана мероприятий по применению передовых технологий и оборудования. Было внедрено 30 мероприятий. Процент выполнения составил 100%. 15 из 30 мероприятий перевыполнено по физическим объёмам внедрения.

Для быстрой инновационной деятельности нужен эффективный инновационный процесс:

1.      Внедрение новых технологий.

2.      Полное использование имеющихся у компании технологий.

.        Оказание новых видов услуг.

Примером научно-технического прогресса в ООО «НКТ-Сервис» является разработка рациональных предложений в сфере производства и увеличения ассортимента оказания услуг.

Одним из таких новых видов услуг является очистка НКТ от остеклованного покрытия.

Проведенный анализ преждевременных выходов из строя НКТ с остеклованным покрытием, выявил, что в большинстве случаев негерметичность возникает вследствие нарушения остеклованного покрытия. Как показывает практика, на осыпавшихся участках происходит интенсивное электрохимическое разрушение тела НКТ, причем скорость коррозии в несколько раз выше, чем в колонне без защитного покрытия. Так же, осыпающиеся осколки создают абразивную смесь с перекачиваемой жидкостью, и в дальнейшем негативно влияют на детали, механизмы перекачки и подготовки нефти.

Учитывая эти обстоятельства, в ОАО «Татнефть» сложилась тенденция постепенного вывода из эксплуатации остеклованных НКТ. На сегодняшний день, таких труб по объединению скопилось порядка 150 км. К тому же, НКТ защищенные остеклованным покрытием, составляют около 15% от фонда ЭЦН. В дальнейшем это оборудование поступит на ремонт в сервисные центры, так же будет частично отбраковываться и выводиться из эксплуатации.

Для уменьшения процента отбраковки НКТ и ввода в эксплуатацию ранее отбракованнх по причине осыпания покрытия НКТ, в Джалильском цехе ООО «НКТ-Сервис» инициирован проект по вводу в эксплуатацию установки по очистке НКТ от остеклованного покрытия.

Основные цели проекта:

1.      Снизить процент отбраковки НКТ в сервисных центрах.

2.      Вести в эксплуатацию скопившиеся НКТ с нарушенным остеклованным покрытием.

Основные задачи инвестиционного проекта:

1.      Снижение затрат ООО «НКТ-Сервис» на приобретение новых НКТ на 21693 тыс.руб.

2.      Восполнение дефицита НКТ -73 мм. на 7665 штуки в год.

Продуктом проекта является установка по очистке б/у НКТ от остеклованного покрытия, обеспечивающая производительность 15 труб в смену (11 часов).

Критериями оценки результатов проекта являются следующий комплекс показателей:

1)      Ввод в эксплуатацию НКТ, очищенные от осыпающегося остеклованного покрытия в количестве 30 штук в сутки.

2)      Себестоимость очистки одной трубы - 495 руб./шт.

Таблица 3.1 - Бюджет проекта

Наименование затрат	Кол - во	Цена, руб.	Стоимость, тыс.руб.
1. Заработная плата руководителя проекта	4 мес.	45000	180
2. Командировочные расходы	2	17000	34
3. Затраты на изготовление установки для очистки остеклованных НКТ	1 шт.	1200000	1200
4. Затраты на разработку и изготовление различных вариантов твердосплавных режущих элементов опытных образцов в количестве 3 компл. из различных марок сплавов. (Исполнитель ФГУП «ВНИИТС»)	3 компл.	125000	375
5. Затраты на приобретение комплекта подобранных, испытанных режущих элементов.	8 компл.	13000	104
6. Непредвиденные затраты		150000	150
Итого затрат:			2043

Таблица 3.2 - Основные затраты проекта

Расходы на внедрение	Затраты на разработку НИС	Затраты на установку	Сумма затрат
тыс.руб.	319	1200	1519

Таблица 3.3 - Экономическое обоснование проекта

Наименование расходов	Новые трубы	Ремонт труб	Очистка труб
Стоимость закупки 1 трубы, руб.	46000	3624
Годовой объем НКТ, шт.	7665	10500
Общая стоимость закупки труб, тыс.руб.	352590	38052
Количество годных труб после ремонта, шт.		7665	7665
Стоимость ремонта 1 трубы, руб./шт.		490,51	494,97
Общая стоимость ремонта, тыс.руб.		5150,355	5197,185
Затраты на НКТ, тыс.руб.	352590	43202,355	43249,185
Стоимость ремонта + очистка, тыс.руб.		48399,54
Экономический эффект от очистки, тыс.руб.	309340,815
Экономический эффект от внедрение на 1-й год	307821,815

Допущения проекта:

) 73% очищенных НКТ (7665 шт./год) будут признаны годными по результатам диагностики в сервисном центре НТС-200;

) долговечность чистящего инструмента (шарошек) составит 80 труб/комплект.

Результаты проекта:

1.    Дополнительное поступление на диагностику в сервисный центр НТС200 Джалильского цеха ООО «НКТ-Сервис» ранее не эксплуатировавшиеся (отбракованные по причине осыпания остеклованного покрытия) НКТ-73мм в количестве 10950 штук;

2.      Увеличение объема предоставляемых Джалильским цехом ООО «НКТ-Сервис» услуг для УК ООО «Татнефть-МехСервис» на 5 420 тыс.руб./год;

.        Восполнение оборотного фонда НКТ-73 мм., отбраковываемых при диагностике в сервисном центре НТС-200 за счет очищенных и признанных годными по результатам диагностики труб в количестве 7665 штук.

экономический планирование себестоимость

4. Характеристика основных аспектов деятельности предприятия

.1 Кадры предприятия и их структура

Известно, что основными факторами производства на предприятии являются: средства труда, предметы труда и кадры.

Основная роль принадлежит кадровому потенциалу на предприятии. Именно кадры играют первую скрипку в производственном процессе, именно от них зависит, насколько эффективно используются на предприятии средства производства и насколько успешно работает предприятие в целом. Поэтому на каждом предприятии должна разрабатываться и осуществляться кадровая политика, которая должна быть направлена на достижение следующих целей:

создание здорового и работоспособного коллектива;

повышение уровня квалификации работников предприятия;

создание трудового коллектива, оптимального по половой и возрастной структуре, а также по уровню квалификации;

создание высокопрофессионального руководящего звена, способного гибко реагировать на изменяющиеся обстоятельства, чувствовать и внедрять все »новое и передовое и умеющего смотреть далеко вперед.

Кадровая политика ООО «НКТ-Сервис» включает в себя:

отбор и продвижение кадров;

подготовку кадров и их непрерывное обучение;

наем работников в условиях неполной занятости;

расстановку работников в соответствии со сложившейся системой производства;

стимулирование труда;

совершенствование организации труда;

создание благоприятных условий труда для работников предприятия.

Для анализа, планирования, учета и управления персоналом все работники предприятия классифицируются по ряду признаков. В зависимости от участия в производственном процессе весь персонал предприятия делится на две категории: промышленно-производственный персонал (ППП) и непромышленный.

К промышленно-производственному персоналу относятся работники, которые непосредственно связаны с производством и его обслуживанием.

К непромышленному персоналу относятся работники, которые непосредственно не связаны с производством и его обслуживанием.

В свою очередь, промышленно-производственный персонал в зависимости от выполняемых им функций классифицируется на следующие категории: рабочие; руководители; специалисты; служащие.

К рабочим относятся работники предприятия, непосредственно занятые созданием материальных ценностей или оказанием производственных и, транспортных услуг.

К специалистам на предприятии относятся: бухгалтеры, экономисты, юристы и так далее.

К служащим на предприятии относятся: агенты по снабжению, табельщики и другие.

Кроме общепринятой классификации ППП по категориям существуют классификации и внутри каждой категории. Например, руководителей на производстве в зависимости возглавляемых ими коллективов принято подразделять на линейных и функциональных. К линейным относятся руководители, возглавляющие коллективы производственных подразделений, предприятий, объединений, отраслей, и их заместители; к функциональным - руководители, возглавляющие коллективы функциональных служб (отделов, управлений), и их заместители.

По уровню, занимаемому в общей системе управления народным хозяйством, все руководители подразделяются на: руководителей низового звена, среднего и высшего звена.

Наукой и практикой уже давно установлено, что эффективность работы предприятия на 70-80% зависит от его руководителя. Именно руководитель подбирает для себя команду и определяет кадровую политику на предприятии.

Исполнительным директором ООО «НКТ-Сервис» является  Ф.Ф. Кучербаев, он на основании доверенности руководит всем предприятием. Внутри цехов руководителями являются начальники. Эффективность использования рабочей силы на предприятии в определенной мере зависит и от структуры кадров предприятия - состава кадров по категориям и их доли в общей численности.

Кадровая политика на предприятии должна быть направлена на оптимальное сочетание категорий ППП.

Процесс управления персоналом требует, чтобы на каждом предприятии определялась и анализировалась структура ППП по половому и возрастному составу, а также по уровню квалификации. Это необходимо для того, чтобы своевременно готовить замену кадров, а также для достижения наиболее приемлемой для предприятия структуры кадров по половому и возрастному составу, по уровню квалификации.

В целом структура предприятия ООО «НКТ-Сервис» по половому признаку соответствует виду его деятельности (рисунок 4.1).

Рисунок 4.1 - Структура персонала предприятия ООО «НКТ-Сервис»

4.2 Оплата труда работников, формы и системы оплаты труда

В ООО «НКТ-Сервис» применяется повременно-премиальная система оплаты труда.

Повременно-премиальная системы оплаты труда применяется тогда, когда результат труда невозможно измерить в натуральных единицах (например, при оплате труда ИТР и специалистов).

Дополнительная заработная плата - оплата отпусков, дни болезни, государственные обязанности. Дни болезни оплачиваются за счет средств социального страхования и их оплата в фонд заработной платы не включается. Дополнительная заработная плата включает различные виды доплат, надбавок и компенсаций за дифференцированные условия труда и квалификацию работника. К ней относятся:

доплаты за неблагоприятные и вредные условия труда;

доплаты за работу по техническим обоснованным нормам;

надбавки за совмещение профессий;

доплата за работу в вечернее и ночное время;

доплата бригадирам и звеньям за руководство;

надбавки за классность водителей и машинистов;

надбавки за ученые степени и звания, почетные звания, установленные государством;

персональные надбавки руководителям и специалистам за квалификацию;

доплаты за ненормируемый рабочий день;

оплата сверхурочных часов работы в выходные и праздничные дни;

другие индивидуальные стимулирующие выплаты.

Перечисленные выше надбавки, доплаты и компенсации чаще всего начисляются в виде определенных, установленных государством или предприятием, процентов к основной заработной платы, выплачиваются из фонда оплаты труда и также относятся на себестоимость продукции.

План ФЗП рассчитывается отдельно для рабочих, оплачиваемых повременно на основании тарифных ставок, системы премирования и баланса рабочего времени.

В плановый ФЗП рабочих повременщиков включаются:

оплата по тарифу за проработанное время;

премии за выполнение плана на 100%;

доплата за работу в ночное время доплата за работу в праздничные дни;

оплата отпусков;

оплата за сверхурочное время, установленное планом;

за выполнение государственных обязанностей;

оплата ученикам;

оплата за разъездной характер работ;

за совмещение профессий;

за руководство бригадой.

Доплата за ночное время идет с 22 часов до 6 утра. В праздничные дни оплачивают 2 тарифные ставки. Премия рассчитывается от тарифа.

Оплата труда рабочих ООО «НКТ-Сервис» производится по тарифным ставкам и окладам, утвержденным ОАО «Татнефть» в соответствии с переходом на новую систему оплаты труда на основании Единой тарифной сетки.

1.       Тарифные ставки и оклады рабочих дифференцированы в зависимости от стажа работы по данной специальности и данному разряду, которые пересматриваются раз в год.

2.      Рабочие ООО «НКТ-Сервис» оплачиваются по повременно-премиальной системам оплаты труда.

.        Повременно-премиальная система оплаты труда рабочих предусматривает начисление заработка в зависимости от установленного оклада, фактически отработанного времени и установленного размера премии.

4.      Премия начисляется в установленном размере на сдельный заработок, оклад - за фактически отработанное время, доплаты и надбавки.

.        Премия начисляется коллективу бригады, структурному подразделению или отдельному работнику при условии выполнения производственных зданий.

Таблица 4.1 - Показатели использования фонда заработной платы предприятия ООО «НКТ-Сервис»

Показатели	Ед. изм.	2011 г.		2012 г.		Откл. на 1чел.	Темп роста в %
		всего:	на 1чел.	всего:	на 1чел.
1. Фонд заработной платы списочного состава без женщин, находящихся в декретном отпуске, всего	тыс.руб.	400825	18373	474 748	21 490	3 117	117
в том числе
1.1. Тарифная часть	тыс.руб.	191137	8761	255 513	11 566	2 805	132
из них:	тыс.руб.	18 895	866	25 507	1 155	288	133
1.2 Премии	тыс.руб.	144 780	6 636	139 526	6 316	-321	95
1.3 Вознаграждение по итогам года	тыс.руб.	13 680	626	13 640	617	-9	99
1.4 Прочие выплаты	тыс.руб.	51 228	2 346	66 069	2 991	645	128
2. Фонд заработной платы по основному виду деятельности (ППП)	тыс.руб.	394 486	18 458	467 021	21140	2 682	115
3.Среднесписочная численность работников основного вида деятельности (ППП)	чел.	1781		1801			101
в том числе
- рабочих	чел.	1382		1402			101
- РСС	чел.	399		399			100
4. Среднемесячная заработная плата работников основного вида деятельности (ППП)	руб.		18458		21609	3 151	117
в том числе:
- рабочих	руб.		17220		20 602	3 383	120
- РСС	руб.		22748		25 100	2 352	110

Средняя заработная плата 1 работника основного вида деятельности (ППП составила в отчетном периоде 21 609 руб., в 2011году - 18458 руб., рост составил 17,1%.

Средняя заработная плата рабочихпо основному виду деятельности -20602 руб., для сравнения в 2011 году - 17220 руб., рост 19,6%.

Средняя заработная плата РСС -25100 руб., в 2011 году - 22748 руб., рост составил 10,3%.

За отчетный период производительность труда 1 работника возросла на 32,8% и составила 1582,4 тыс.руб. против 1191,7 тыс.руб. в прошлом году.

Таким образом, согласно проведенному анализу, темпы роста заработной платы опережают темпы роста производительности труда, что является отрицательной тенденцией.

4.3 Себестоимость оказываемых услуг

Хозяйственно-производственная деятельность на любом предприятии связана с потреблением сырья, материалов, топлива, энергии, с выплатой заработной платы, отчислением платежей на социальное и пенсионное страхование работников, начислением амортизации, а также с рядом других необходимых затрат. Посредством процесса обращения эти затраты постоянно возмещаются из выручки предприятия от реализации продукции (работ, услуг), что обеспечивает непрерывность производственного процесса. Затраты на приобретение применяемых производственных факторов называются издержками производства. Затраты - это расходование ресурсов в их физическом, натуральном виде, а издержки - стоимостная оценка произведенных затрат.

Экономическое понимание издержек базируется на проблеме ограниченности ресурсов и возможности их альтернативного использования. Применение ресурсов в данном производственном процессе исключает возможность их использования по другому назначению. Например, древесина, используемая в строительном деле, не может быть применена в производстве мебели, спичек и иных товаров.

Выбор определенных ресурсов для производства какого-либо товара означает невозможность производства какого-то альтернативного товара. Экономические, или вмененные, издержки любого ресурса, выбранного для применения в производственном процессе, равны его ценности при наилучшем из всех возможных вариантов использования.

С позиции отдельной фирмы экономические издержки - это те затраты, которые должна нести фирма в пользу поставщика ресурсов с тем, чтобы отвлечь эти ресурсы от их применения в альтернативных производствах. Такие затраты могут быть как внешними, так и внутренними.

Внешними, или явными, издержками называются затраты в денежной форме, которые фирма осуществляет в пользу поставщиков трудовых услуг, топлива, сырья, вспомогательных материалов, транспортных и иных услуг. При этом поставщики ресурсов не являются владельцами данной фирмы.

В то же время фирма может использовать и свои собственные ресурсы. В этом случае тоже неизбежны издержки. Издержки на собственный и самостоятельно используемый ресурс есть неоплачиваемые, или внутренние (неявные), издержки. Фирма рассматривает их как эквивалент тех денежных выплат, которые были бы получены за самостоятельно используемый ресурс при самом оптимальном его применении. К данным издержкам относится нормальная прибыль - минимальная плата, необходимая для того, чтобы поддерживать чью-то деятельность в данной сфере бизнеса.

С позиций экономического подхода издержками производства принято считать не только фактические затраты, осуществляемые в денежной форме, но и не оплачиваемые фирмой издержки, издержки, связанные с упущенной возможностью самого оптимального применения своих ресурсов. Согласно данному подходу в издержках производства необходимо учитывать все затраты - и внешние, и внутренние, включая в последние и нормальную прибыль.

Существует значительное количество классификаций издержек производства.

С точки зрения отдельного предпринимателя (фирмы) выделяют:

)        индивидуальные издержки, представляющие собой затраты конкретного хозяйствующего субъекта;

)        общественные издержки - затраты, понесенные на производство определенного объема какой-то продукции, с позиций всей национальной экономики есть общественные издержки.

Различают:

)        издержки производства;

)        издержки обращения.

Производственные издержки - это издержки, непосредственно связанные с производством товаров или услуг.

Издержки обращения - издержки, связанные с реализацией произведенной продукции. Они подразделяются на дополнительные и чистые издержки обращения. Первые включают в себя расходы на доведение произведенной продукции до непосредственного потребителя (хранение, расфасовка, упаковка, транспортировка продукции), увеличивающие конечную стоимость товара; вторые - расходы, связанные со сменой формы стоимости в процессе купли-продажи, превращением ее из товарной в денежную (оплата труда торговых работников, расходы на рекламу и т. п.), не образующие новой стоимости и вычитаемые из стоимости товара.

При анализе сметы затрат необходимо выявить статьи, по которым будет проводиться факторный анализ. В данном случае при расчете будут учитываться данные, представленные в таблице 3.3.

Для применения факторного анализа необходимо определить какие показатели будут использоваться при расчетах: Зарплата, ДМС, ННПФ, Материалы, Амортизация, Транспортные расходы, Текущий и капитальный ремонт оборудования.

Расходы по данным статьям за 2011 год составили:

З₁ = 374 496 + 7 195 + 3 293 + 237 996 + 1 312 + 436 225 + 9 173 = = 1 069 690 тыс. руб.

Расходы по данным статьям за 2012 год составили:

З₂ = 456 555 + 6 047 + 3 862 + 248 623 + 1 063 + 465 919 + 7 636 = = 1 189 705 тыс. руб.

Таблица 4.2 - Статьи затрат, тыс. руб.

Наименование затрат	2011г.	2012г.	Отклонение
			+,-	%
Зарплата	374 496	456 555	82 059	+22
ДМС	7 195	6 047	-1 148	-16
ННПФ	3 293	3 862	569	+17
Материалы	237 996	248 623	10 627	+4
Амортизация	1 312	1063	-249	-19
Транспортные расходы	436 225	465 919	29 694	+7
Текущий и капитальный ремонт оборудования	9 173	7 636	-1 537	-17

Необходимо выяснить за счет каких факторов произошло основное изменение в смете затрат.

Изменение за счет зарплаты составило:

D ЗП = 1 151 749 - 1 069 690 = 82 059 тыс. руб.

Изменение за счет ДМС составило:

D ДМС = 1 150 601 - 1 069 690 = -1 148 тыс. руб.

Изменение за счет ННПФ составило:

D ННПФ = 1 151 170 - 1 150 601 = 569 тыс. руб.

Изменение за счет материалов составило:

D М = 1 161 797 - 1 151 170 = 10 627 тыс. руб.

Изменение за счет амортизации составило:

DАм = 1 161 548 - 1 161 797 = - 249 тыс. руб.

Изменение за счет транспорта составило:

DТр = 1 191 242 - 1 161 548 = 29 694 тыс. руб.

Изменение за счет текущего и капитального ремонта оборудования составило:

DКРО = 1 189 705 - 1 191 242 = - 1 537 тыс. руб.

Общее изменение составило:

DЗ = 1 189 705 - 1 069 690 = 120 015 тыс. руб.

Значительное влияние оказал рост транспортных расходов, с 436 225 тыс. руб. в 2011 году до 465 919 тыс. руб. в 2012 году.

Данное увеличение могло быть вызвано ростом объемов производства, что повлекло за собой увеличение количества рейсов или большей отдаленностью месторождений, предприятий заказчиков по сравнению с предыдущим периодом.

Таблица 4.3 - Протокол согласования калькулирования стоимости выполняемых УК ООО «ТМС групп» работ по сервисному обслуживанию и ремонту глубинно-насосного оборудования с 1 января 2014 года

Наименование	Обоснование
Материальные затраты
Перечень и количество	Нормативная и техническая документация
Цена за единицу	Цены, согласованные с УМТО
Наценка УТНС, 4,7%	Действующая снабженческо-сбытовая наценка УТНС
Заработная плата
Состав звена, численность, разряд	Состав исполнителей (профессия, численность) - согласно нормативных сборников
Тарифные ставки	Действующие тарифные ставки в ОАО «Татнефть»
Премия, 87,4%	Согласованный с ООТиЗП ОАО «Татнефть процент»
Резерв на выплату вознаграждения по итогам года, 6,2% к ФОТ (п.2)	Согласованный с ООТиЗП ОАО «Татнефть процент»
Единый социальный налог, 30,4% к ФОТ (п.2)	Согласованный с экономическим управлением ОАО «Татнефть процент»
ДМС, ННПФ, 2,6% к ФОТ (п.2)	Согласованный с экономическим управлением ОАО «Татнефть процент»
Общепроизводственные расходы, 248,5% к ФОТ (п.2)	Согласованный с экономическим управлением ОАО «Татнефть процент»
Общехозяйственные расходы, 22,1% к ФОТ (п.2)
Итого затрат	(п.1+п.2+ п.3+п.4+п.5+п.6+ п.7)
Транспортные расходы
Время работы и количественный состав	По фактическим затратам
Командировочные выездных работников	По фактическим затратам
Прибыль, 20,26% к (п.8+п.9)	Согласованный с экономическим управлением ОАО «Татнефть» процент
Итого стоимость	(п.8+п.9+ п.10)

Основное изменение произошло за счет заработной платы (82 059 тыс.руб.). Именно этот фактор можно назвать определяющим при анализе увеличения общей суммы расходов (которая также увеличилась на 120 015 тыс. рублей).

Для подсчета суммы всех расходов предприятия их приводят к единому показателю, представляя для этого в денежном выражении. Таким показателем является себестоимость. В положении о составе затрат по производству и реализации продукции (работ, услуг), включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг), и о порядке формирования финансовых результатов, учитываемых при налогообложении прибыли, себестоимость продукции (работ, услуг) представляет собой стоимостную оценку используемых в процессе производства продукции (работ, услуг) природных ресурсов, сырья, материалов, топлива, энергии, основных фондов, трудовых ресурсов, а также других затрат на ее производство и реализацию.

Протокол согласования калькулирования стоимости выполняемых услуг представлен в таблице 4.3.

По объему учитываемых затрат различаются следующие виды себестоимости:

-       цеховая себестоимость, которая складывается из затрат на производство продукции в пределах цеха, в частности, прямых материальных затрат на производство продукции, амортизации цехового оборудования, заработной платы основных производственных рабочих цеха, социальных отчислений, расходов по содержанию и эксплуатация цехового оборудования, общецеховых расходов;

-       производственная себестоимость (себестоимость готовой продукции) кроме цеховой себестоимости состоит из общезаводских расходов (административно-управленческие и общехозяйственные затраты) и затрат вспомогательного производства;

-       технологическая, которая включает затраты на осуществление технологического процесса по производству продукции;

-       полная себестоимость, или себестоимость реализованной (отгруженной) продукции, - показатель, объединяющий производственную себестоимость.

По способу отнесения на производство затраты подразделяются на:

-       прямые, которые могут быть непосредственно отнесены на данный вид продукции (работ, услуг);

-       косвенные, связанные с производством многих изделий, как правило, это все остальные затраты предприятия;

-       продукции (работ, услуг) и расходы по ее реализации (коммерческие затраты, внепроизводственные затраты).

Кроме того, различают плановую и фактическую себестоимость. Плановая себестоимость устанавливается в начале планируемого года исходя из плановых норм расходов и иных плановых показателей на конкретный период.

Фактическая себестоимость определяется в конце отчетного периода на основании данных бухгалтерского учета о фактических затратах на производство. Плановая себестоимость и фактическая себестоимость рассчитываются по единой методике и по одним и тем же калькуляционным статьям, что необходимо для сравнения и анализа показателей себестоимости.

4.4 Налогообложение предприятия

В соответствии с НК РФ (ст.8, ч.1, гл.1) под налогом понимается обязательный, индивидуальный безвозмездный платёж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств, в целях финансового обеспечения деятельности государства.

ООО «НКТ-Сервис» уплачивает следующие виды налогов:

. Налог на имущество. Данный налог относится к региональным налогам. Он введён в действие законами субъектов РФ и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта РФ.

Объектом налогообложения признается движимое и недвижимое имущество (включая имущество, переданное во временное владение, пользование, распоряжение или доверительное управление, внесенное в совместную деятельность), учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета.

Статьей 374 гл. 30 НК РФ установлено, что налоговая база для целей налогообложения налогом на имущество определяется по данным бухгалтерского учета. Так как методы начисления амортизации объектов основных средств и определения их остаточной стоимости в бухгалтерском и налоговом учете различаются весьма существенно, данное требование можно считать одним из наиболее специфических - в отношении других налогов имеются ссылки на соответствующие главы НК РФ (как правило, на гл. 25 НК РФ). Особенности налогового учета доходов и расходов бюджетных учреждений (для целей налогообложения налогом на прибыль) установлены нормами ст. 321.1 НК РФ.

. Земельный налог. Данный налог относится к местным налогам.

Налогом облагаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга), на территории которого введен налог.

Налоговая база в отношении каждого земельного участка определяется как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом. Налоговая база определяется отдельно в отношении долей в праве общей собственности на земельный участок, в отношении которых налогоплательщиками признаются разные лица либо установлены различные налоговые ставки.

. Страховые взносы. Под ними понимаются взносы работодателя в фонды обязательного социального страхования.

В 2011-2013 годах, пенсионные страховые взносы рассчитывались по следующим ставкам:

−   ставка страхового взноса - 14%;

−   страховая часть пенсии - 14% (до 1966 г.р.) и 8% (после 1967 г.р.);

−   накопительная часть пенсии - 6% (после 1967 г.р.).

. Природоохранные затраты (экологические издержки). К экологическим издержкам предотвращения хозяйственной деятельности относятся затраты на мероприятия, проводимые либо в источнике загрязнения, либо на путях миграции загрязняющих веществ к реципиентам. Они расходуются по следующим основным направлениям: на мероприятия, снижающие выброс вредных веществ в окружающую среду; совершенствование технологических процессов, изменение состава или улучшение качества используемых ресурсов, установку очистных сооружений с последующей утилизацией уловленных отходов, комплексное использование сырья; на мероприятия, не снижающие выбросы загрязнений, но влияющие на их распространение или изолирующие от прямого контакта с реципиентами; строительство высоких труб при атмосферных выбросах, нейтрализация загрязнений, захоронение отходов, установление санитарно - защитных зон вокруг предприятий, озеленение городов и поселков, рациональную планировку городской застройки с учетом «розы ветров».

. Водный налог. Уплата данного налога связана с особым или специальным водопользованием.

. Налог с владельцев транспортных средств. Данным налогом облагаются транспортные средства БМЗ, которые в установленном порядке зарегистрированы в Госавтоинспекции, военной автоинспекции, Госсельхознадзоре, министерствах и ведомствах, а также других аналогичных органах с получением государственных регистрационных знаков для участия в дорожном движении. К таким транспортным средствам на заводе относятся грузовые автомобили, а также легковые автомобили, закрепленные за сотрудниками аппарата управления.

Подробный результат расчёта данных видов налогов, уплачиваемых предприятием в период 2011-2012 годов можно рассмотреть ниже в таблице 4.4.

Таблица 4.4 - Динамика налоговых платежей, уплачиваемых предприятием ООО «НКТ-Сервис» за 2011-2012 гг., тыс.руб.

Наименование налога	2011 г., тыс.руб.	2012 г., тыс.руб.	Отклонение
			+, -	%
Затраты на экологию	530	571	41	7,6
Страховые платежи	137 480	135 985	-1 495	-1,1
Налог с владельцев транспортных средств	-	1	1	-
Водный налог	-	86	86
Налог на землю	6 219	5 203	-1 016	-16,3
Налог на имущество	16 871	16 398	-474	-2,8
Всего	161 100	158 244	-2 856	-1,8

Таким образом, в 2012 году сумма всех уплачиваемых предприятием налогов составила 158244 тыс.руб., что на 1,8 % меньше суммы 2011 года.

В 2011 году наибольшую долю в сумме всех уплачиваемых налогов составили страховые платежи - 137480 тыс.руб. Наименьшими оказались затраты на экологию - 530 тыс.руб.

В 2012 году наибольший вес в сумме всех уплачиваемых предприятием налогов составили также страховые платежи - 135985 тыс.руб. Наименьшим оказался налог с владельцев транспортных средств.

Наибольшее изменение в сумме налога оказалось у земельного налога -снижение в 2012 году по сравнению с 2011 годом на -16,3 %.

В 2012 году уменьшились затраты на экологию на 41 тыс.руб. по сравнению с 2011 годом и составили 571 тыс.руб. Также в 2011 году уменьшился налог на имущество на 474 тыс.руб. по сравнению с 2011 годом.

Заключение

Изучив программу производственной практики и побывав на предприятии ООО «НКТ-Сервис», можно сделать следующие выводы.

Рынок по организации сервиса динамично развивается, спрос на сопутствующие услуги по добычи нефти существенно расширяется, также постоянно происходит усовершенствование используемых методов и технологий. Примером этого является одно из сервисных предприятий, которое входит в группу компаний УК «ТМС групп» - ООО «НКТ-Сервис».

ООО «НКТ - Сервис» осуществляет комплексную диагностику, ремонт и тестирование глубинно - насосного оборудования, используя современные технологии и методики.

Об эффективности организации производственного процесса по ООО «НКТ-Сервис» можно судить по технико-экономическим показателям.

ООО «НКТ-Сервис» справилось с поставленными задачами и завершило анализируемые периоды с хорошими результатами. Увеличение произошло как за счет роста оказываемых услуг для УК ООО «ТН-МС» на 49%, так и за счет увеличения для ННК на 31%. Это произошло за счёт роста зоны сбыта, расширения ассортимента оказываемых услуг.

По итогам работы за 2011- 2012 гг. общая себестоимость оказываемых услуг выросла в 2011 году по сравнению с 2012 годом на 11% и составили 1 658 395 тыс. рублей. Рост себестоимости оказываемых услуг по сравнению с соответствующим периодом прошлого года связан с повышением стоимости материалов, топлива, электроэнергии, оборудования, субподрядных услуг

ООО "НКТ-Сервис" является проектно-ориентированной компанией - компания, использующая проектные подходы в качестве организационной стратегии развитии. Так в ООО «НКТ-Сервис» реализовано и находится на стадии реализации несколько проектов, целью которых является оптимизация производственных процессов и внедрение инновационных методов при организации производственной деятельности, разработка и внедрение ранее не применявшихся инструментов и технологий.

Таким образом, ООО «НКТ-Сервис» можно охарактеризовать как успешно развивающееся предприятие, основной задачей которого на ближайшую перспективу являются расширение рынка товаров и услуг, а также увеличение прибыли.

При анализе финансово-хозяйственной деятельности предприятия были выявлены определенные проблемы, связанные с производственной деятельностью предприятия. Одной из них являлась территориальная удаленность цехов по изготовлению и ремонту оборудования друг от друга и от потенциальных заказчиков. Данная проблема была решена реструктуризацией основных цехов и внедрением нового автотранспорта, позволявшего перевозить больше оборудования и на дальние расстояния. Также одной из проблем было обозначено нерациональное использование отработанных труб и оборудования, которое либо оставалось на складе, что приводило к увеличению затрат на производство и содержание, либо подвергалось утилизации при этом не прослужив свой срок полезного действия. Решением в данном случае послужило внедрение инструмента бережливого производства «Точно вовремя» и создание нового цеха по сортировке и очистке бывших в употреблении муфт.

В целом, деятельность ООО «НКТ-сервис» можно охарактеризовать как успешную, так как при анализе основных технико-экономических показателей можно увидеть положительную динамику производственной деятельности, что может говорить о правильном руководстве и распределении ресурсов в организации. Показатели экономической эффективности по всем внедряемым проектам положительны и покрывают затраты на их проведение.

Список использованной литературы

1. Абрютина М.С. Экономика предприятия: Учебник. - М.: Дело и сервис, 2008.

. Генкин Б.М. Организация, нормирование и оплата труда на промышленных предприятиях. - М.: Изд. НОРМА, 2008.

. Горфинкель В.Я. Экономика предприятия: Учебник для ВУЗов - 4-е изд., перераб. и доп.- М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007 - 670 с.

. Дунаев В.Ф. Экономика предприятий нефтяной и газовой промышленности. - Учебник - М.: ООО «ЦентрЛитНефтеГаз», 2007.

. Закирова Ч.С. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие - Альметьевск, 2006.

. Краснова Л.Н., Краснов А.Н. Основы экономической деятельности предприятий нефтегазового комплекса: Учебное пособие. Альметьевск: Альметьевский нефтяной институт, 2006.

. Сафронов Н.А. Экономика организаций (предприятия): Учебник - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: Экономист,2008.

. Стражев В. И. Анализ хозяйственной деятельности в промышленности: Учебник - перераб. и доп., 2-е изд. - Минск: Высшая школа, 2007.

. Сыромятников Е.С. Организация и управление предприятиями нефтяной и газовой промышленности: Учебное пособие. Ч.2. - М.: Нефть и Газ, 2007.

. Титов В.И. Экономика предприятия: Учебник для студентов вузов. - М.: «Дашков и К», 2004.

. Ястремская В.Б. Организация и планирование производства на предприятиях нефтяной и газовой промышленности. Учебник - перераб. и доп., 3-е изд.- М.: Недра, 2009 - 392 с.

. Годовой отчет за 2009-2010 гг.

. Пояснительная записка к годовому отчету за 2009-2010 гг.

. Формы финансовой (бухгалтерской) отчетности за 2009-2010 гг.

Приложение 1

Рисунок 1 - Организационная структура ООО «НКТ-Сервис»

Приложение 2

Технико-экономические показатели ООО «НКТ-сервис» за 2011 г.

Показатели	Ед. изм.	ООО "НКТ-Сервис"			ДЦ			ЕЦ
		План,%	Факт,%	откл.,%	План,	факт	откл.,%	план,%	Факт,%	откл.,%
Контрольные показатели
Прибыль от продаж	тыс.руб.	70 796	75 068	106	28 948	23 491	81	-7 623	-14 946	196
Рентабельность затрат	%	5,3	5,4		15,9		-6,9	-12,2
в т.ч. на собственный объем		5,3	5,4		15,9	12,9		-6,9	-12,2
субподрядный объем
Затраты на 1 руб (собственный объем)	коп/руб	94,92	94,91	100	86,30	88,59	103	107,37	113,85	106
Себестоимость	тыс.руб.	1 324 008	1 400 939	106	182 351	182 377	100	111 033	122 855	111
Выработка на 1 работника в месяц к общему объему	т.руб./чел	80,1	84,4	104	88,0	87,1	99	67,9	73,7	109
Выработка на 1 работника в месяц на собственный объем	т.руб./чел	80,1	84,4	104	88,0	87,1	99	67,9	73,7	109
Норматив оборотных средств	тыс. руб.	18 000	15 214	85	2 400	1 775	74	1 500	734	49
Показатели
Объем реализации, в т.ч.	тыс.руб.	1 394 804	1 476 008	105,8	211 300	205 868	97,4	103 410	107 909	104,4
По договору с УК ООО "ТМС групп"	тыс.руб.	1 321 500	1 385 780	104,9	207 981	199 054	95,7	101 777	104 303	102,5
в т.ч. субподрядный объем	тыс.руб.	0	0		0	0		0	0
Доставка БТ	тыс.руб.	54 946	80 950	147,3	0	0		0	0
По договору с УТНС	тыс.руб.	7 483	9 294	124,2	0	0		0	0
ННК, прочие заказчики	тыс.руб.	47 623	57 087	119,9	1 605	5 463	340,3	1 422	2 728	191,9
Среднесписочная численность	чел.	1 452	1 457	101,7	200	197	98,5	127	122	96,1

Технико-экономические показатели ООО «НКТ-сервис» за 2012 г.

Показатели	Ед.изм.	ЛЦ			СЦ ШГН			ЯЦ
		План,%	Факт,%	откл.,%	План,%	Факт,%	откл.,%	План,%	Факт,%	откл.,%
Контрольные показатели
Прибыль от продаж	тыс.руб.	24 289	30 998	128	-2 679	4 357		-25 496	-25 942	102
Рентабельность затрат	%	12,6	14,5		-4,2	6,6		-35,8	-34,0
в т.ч. на собственный объем		12,6	14,5		-4,2	6,6		-35,8	-34,0
субподрядный объем
Затраты на 1 руб (собственный объем)	коп/руб	88,83	87,33	98	104,42	93,79	90	155,81	151,45	97
Себестоимость	тыс.руб.	193 108	213 737	111	63 268	65 824	104	71 184	76 367	107
Выработка на 1 работника в месяц к общему объему	т.руб./чел	89,2	103,0	115	75,4	77,0	102	59,5	59,2	99
Выработка на 1 работника в месяц на собственный объем	т.руб./чел	89,2	103,0	115	75,4	77,0	102	59,5	59,2	99
Норматив оборотных средств	тыс.руб.	2 400	925	39	2 000	2 138	107	1 000	617	62
Показатели		0	0		0	0		0	0
Объем реализации, в т.ч.	тыс.руб.	217 397	244 735	112,6	60 589	70 181	115,8	45 688	50 425	110,4
По договору с УК ООО "ТМС групп"	тыс.руб.	210 157	236 052	112,3	56 242	64 173	114,1	22 035	33 524	152,1
в т.ч. субподрядный объем	тыс.руб.	0	0		0	0		0	0
Доставка БТ	тыс.руб.	18 947	34 531	182,3	0	0		0	0
По договору с ОАО "Татнефть"	329	474	144,2	0	1 084		939	705	75,1
По договору с УТНС	тыс.руб.	0	0		0	0		0	0
ННК, прочие заказчики	тыс.руб.	2 215	778	35,1	4 347	4 923	113,3	22 713	16 196	71,3
Среднесписочная численность	чел.	203	198	97,5	67	76	113,4	64	71	110,9

Приложение 3

Показатели движения основных фондов ООО «НКТ-Сервис» за 2011-2012 гг.

Показатели	Уровень показателей
	2011г.	2012г.	отклонение
Коэффициент обновления всех ОФ	0,04	0,05	0,01
Коэффициент обновления активной части ОФ	0,06	0,08	0,02
Срок обновления всех ОФ, лет	26,39	19,23	-7,16
Срок обновления активной части ОФ, лет	17,21	12,40	-4,81
Коэффициент выбытия всех ОФ	0,03	0,082	0,05
Коэффициент выбытия активной части ОФ	0,05	0,125	0,07
Коэффициент прироста всех ОФ	0,0317	-0,0298	-0,06
Коэффициент прироста активной части ОФ	0,0424	-0,0431	-0,09
Коэффициент износа всех ОФ	0,52	0,50	0,02
Коэффициент износа активной части ОФ	0,63	0,59	-0.04
Коэффициент годности всех ОФ	0,48	0,50	0,02
Коэффициент годности активной части ОФ	0,37	0,41	0,04