Анализ финансово-хозяйственной деятельности ООО 'Coca Cola' HBC Евразия за 2011-2012 годы

  • Вид работы:
    Курсовая работа (т)
  • Предмет:
    Эктеория
  • Язык:
    Русский
    ,
    Формат файла:
    MS Word
    55,23 Кб
  • Опубликовано:
    2015-01-11
Вы можете узнать стоимость помощи в написании студенческой работы.
Помощь в написании работы, которую точно примут!

Анализ финансово-хозяйственной деятельности ООО 'Coca Cola' HBC Евразия за 2011-2012 годы

МИНИСТЕРСТВО СЕЛЬСКОГО ХОЗЯЙСТВА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Федеральное государственное образовательное учреждение высшего образования

Российский государственный аграрный университет - МСха имени К.А. Тимирязева

(ФГОУ ВПО ргау - МСХА имени К.А. Тимирязева)

Факультет Экономики и финансов

Кафедра экономики природообустройства



Курсовая работа

по дисциплине

«Анализ финансово-хозяйственной деятельности»

на тему

«Анализ финансово-хозяйственной деятельности ООО "CocaCola" HBC Евразия за 2011-2012 годы»

Выполнила студентка_3_курса__347__группы

Гостищева София Владимировна

Руководитель к.э.н., доц.

Мищенко Л.А


Москва 2014

Оглавление

Введение

Раздел I Анализ использования производственных ресурсов ООО"CocaCola" HBC Евразия за 2011-2012 годы

Глава 1.Анализ основных производственных ресурсов

.1 Анализ трудовых ресурсов

.2 Оценка абсолютной и относительной обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами

.3 Определение влияния обеспеченности и эффективности использования трудовых ресурсов на выполнение производственной программы ООО"Coca Cola" HBC Евразия

.4 Анализ заработной платы ООО"Coca Cola" HBC Евразия

.5 Факторный анализ ФЗП на ООО"Coca Cola" HBC Евразия

Глава 2. Анализ эффективности использования основных средств

.1 Анализ влияния обеспеченности и эффективности использования ОС, на выполнение производственной программы

Глава 3. Анализ использования оборотных средств (ОБС)

.2 Расчет показателей использования ОБС

Глава 4. Оценка конечных финансовых результатов деятельности

.1 Факторный анализ себестоимости и прибыли

Выводы по первому разделу

Раздел II. Финансовый анализ ООО "Сoca Cola" HBC Евразия за 2011/2012 годы

Глава 1. Анализ состава и структуры имущества

Глава 2. Анализ ликвидности баланса

Глава 3. Оценка финансовой устойчивости

.1 Абсолютные показатели финансовой устойчивости

.2 Относительные показатели финансовой устойчивости

Глава 4. Анализ деловой активности

Глава 5. Оценка угрозы возможного банкротства

Заключение

Список использованной литературы

Введение


Целью курсовой работы является оценка и анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия, выявление тенденций развития предприятия, оценка эффективности работы. Объектом анализа выступит всемирно известная компания ООО"Coca Cola" HBC Евразия за 2011-2012 годы. Coca Cola давно уже стала именем нарицательным во многих языках мира. Миллионы людей ассоциируют это слово с освежающим напитком, вкус которого знаком им с детства. История Coca-Cola насчитывает более ста двадцати лет, и это история удивительных открытий, дальновидных поступков и нестандартных решений, которые принесли напитку всемирную известность.

Краткая характеристика организации:

Общие сведения

Содержание

1. Полное и сокращенное название организации

ООО «Coca-Сola ЭйчБиСи Евразия»

2. Организационно-правовая форма

Общество с ограниченной ответственностью

3. Юридический адрес (Покупатель)

РФ, г. Самара, ул. Баумана, 66


По данным финансовой отчетности можно определить изменения финансового положения по сравнению с прошлым периодом. Вопросы анализа финансового состояния предприятия становятся особенно актуальными в настоящее время, когда многие предприятия испытывают финансовые трудности не только от низкой прибыльности своей деятельности, сколько от недостатка своевременного анализа финансового положения предприятия и принятие соответствующих мер по результатам этого анализа. Анализ финансового состояния является основой оценки хозяйственной деятельности предприятия, действенным инструментом для принятия управленческих решений. Финансовая отчетность и бухгалтерский баланс ООО «Coca-Cola» за 2011 и 2012 год представлены в Приложении 1.

Раздел I Анализ использования производственных ресурсов ООО"Coca Cola" HBC Евразия за 2011-2012 годы.


Глава 1. Анализ основных производственных ресурсов


Для функционирования предприятия и получения конечного продукта необходимо наличие производственных ресурсов : средств труда, предметов труда и рабочей силы.

В основе методологии проведения исследования использования производственных ресурсов предприятия лежит схема получения конечных результатов деятельности предприятия.

Схема №1.

Схема получения конечных результатов деятельности.

Объем производства  ̶ ̶ ̶˃ Средства труда (ОС)

̶ ̶ ̶˃ Предметы труда (Обс)

̶ ̶ ̶˃ Живой труд (рабочая сила)

Элементы производства

Производственные ресурсы

Факторы

Элемент с/с



Экстен.

Интенсив


Средства труда

ОС

ОПФ

Fотд

Амортизация

Предметы труда

ОБС

ОБС

Коб

Мат

Живой труд

Труд рабочих

Ч

ПТ



В соответствии с приведенной схемой использования производственных ресурсов характеризуется двумя основными факторами:

) экстенсивными

)интенсивными

*Экстенсивные факторы - дают количественную характеристику ресурсов, т.е. отражают их размер.

*Интенсивные факторы - характеризуют использование производственных ресурсов с качественной стороны, т.е. отражают эффективность их использования.

I вид факторов(экстенсивные) влияют на себестоимость.

II- влияет на уровень прибыли.

Анализ основных экономических показателей деятельности предприятия.

Исходные данные для анализа основных экономических показателей приняты на основе бухгалтерской отчетности ООО"CocaCola" HBC Евразия на 2012 год.

Таблица №1. Основные технико-экономические показатели

№ п/п

Показатели

Ед. изм.

Обозн.

Значение показателя

Абс. откл.∆

Темп Роста %





нач.года

конец года



1.

Объем реализации (выручка от реализации)

т.р.

О

1703963

1653328

-50635

97

2.

Основные средства

т.р.

ОФ

272468

328250

55782

120,5

3.

Оборотные средства

т.р.

ОБС

900082

1266266

366184

140,7

4.

Себестоимость продаж

т.р.

СС

1629461

1628020

-1441

99,9

5.

Прибыль от продаж

т.р.

Пр

74502

25308

-49194

33,9

6.

ФЗП

т.р.

ФЗП

570311,4

569807

-504,4

99,9

7.

Численность работников

чел

Ч

191

183

-8

95,8

8.

Выработка на 1работника

руб/ч

В

8921,3

9034,6

113,3

101,3

9.

Фондоотдача

руб/р

f отд.

6,25

5,04

-1,21

80,6

10.

Коэф. оборотных средств

руб/р

К об.

1,9

1,3

-0,6

68,9

11.

Уровень затрат

руб/р

Уз

0,95

0,98

0,03

103,2

12.

Уровень прибыли

руб/р

Упр

0,05

0,015

-0,035

35


На основе исходных показателей, мы можем сделать вывод о том, что за отчетный период выручка от реализации уменьшилась на 50635 тыс. руб. или на 3 % по сравнению с базовым периодом, что свидетельствует об уменьшении доходов предприятия ООО"Coca Cola" HBC Евразия за 2012 год. При этом не смотря на спад выручки от реализации , себестоимость продаж так же уменьшилась на 1441 тыс.руб. или на 0,01%. В результате прибыль снизилась на 49194 тыс.руб. или на 66,1 % (33,9). Численность работников за текущий период уменьшилась на 8 человек, при этом выработка увеличилась на 13,3, что свидетельствует о увеличении эффективности трудовых ресурсов в организации.

Стоимость ОС на предприятии ООО"Coca Cola" HBCЕвразия увеличилась на 55782 тыс. руб., при этом фондоотдача снизилась на 1,21 , что свидетельствует о неэффективном использовании материальной базы предприятия.

1.1 Анализ трудовых ресурсов

Под трудовыми ресурсами понимается весь персонал предприятия, который делится на служащих, рабочих и инженерно-технических рабочих.

Основные задачи анализа:

) изучение и оценка обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами как в целом,а так же по категориям и профессиям;

) определение изучения показателей текучести кадров и использование фонда рабочего времени;

) анализ показателей производительности труда и факторов их определяющих;

) исследование влияния использования трудовыми ресурсами на выполнение производственной программы.

Источники информации:

. Баланс предприятия, Форма №2, Форма №4-П (сведения о численности з/п и движении работников) ; а так же данные 1С Бухгалтерии.

себестоимость прибыль банкротство трудовой

1.2 Оценка абсолютной и относительной обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами.


Таблица № 2. Основные показатели использования трудовыми ресурсами

№п/п

Показатели

Ед.изм

Значение показателя

%




Н.г

К.г.



1

Объем реализации (выручка)

Т.р.

1703963

1653328

-50635

97

2

Численность

Ч

191

183

-8

95,8

3

Выработка

Руб/руб

8921,3

9034,6

113,3

101,3


Абсолютная обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами характеризует динамику этого показателя за текущий период и определяется как отклонение численности :

∆ч = чн - чк= 183-191= -8 человек.

Расчет абсолютного показателя численности трудовых ресурсов, дополняется расчетами темпов роста этого показателя:

Тч=183/191*100= 95,81%

*Эти расчеты характеризуют экстенсивный фактор использования трудовых ресурсов.

Абсолютное отклонение численности работников, недостаточно полно характеризует обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами, так как при этом не учитывается динамика выполненных работ.

Показатель, с помощью которого сопоставляется изменение численности и динамика объемов работ называется относительным отклонением численности, относительно выполненных работ. Он рассчитывается как разница между фактическим значением (конец года) трудовых ресурсов и базовым (начало года) его значением скорректированным на степень изменения объемов работ.

Если "+" это свидетельствует о перерасходе ресурсов при снижении эффективности его использования; если "-" то это относительная экономия .

ч = чн - чк* объем к.г./ объем н.г. = 183-191 * 1653328/170396=(-77,6)~78 человек.

Так как ∆ч отрицательная ,в организации наблюдается относительная экономия т.е отсутствие дополнительного вовлечения трудовых ресурсов в хозяйственную деятельность. Исходя из этого, можно сделать вывод : ресурсы в организации в отчетный период, по сравнению с условиями функционирования базисного периода, использовались более эффективно.

1.3 Определение влияния обеспеченности и эффективности использования трудовых ресурсов на выполнение производственной программы ООО"Coca Cola" HBC Евразия

Факторный анализ численности проводится на основе метода абсолютных разниц. Для исследования влияния трудовых ресурсов на выполнение производственной программы принимается 2-х факторная модель в виде произведения экстенсивного фактора на интенсивный.

Метод абсолютных разниц базируется на предположении, что факторы, вызывающие изменения результирующего показателя действуют последовательно. Первым изменяется экстенсивный фактор при базовом значении интенсивного, затем изменяется интенсивный фактор при конечном значении экстенсивного. Сумма двух изменений и определяет общее изменение объемов работ. Заканчивается расчет балансовой проверкой изменения результирующего показателя, которая должна подтвердить правильность расчетов. Для исследования использования трудовых ресурсов 2-х факторная модель будет выглядеть следующим образом:

) Определим влияние на результирующий показатель экстенсивного фактора, т.е изменение обеспеченности ООО"Coca Cola" HBC Евразия трудовыми ресурсами.

Оч = ( Чк.г. - Чн.г. )*Вн.г.

Оч = (183-191)*8921,3=-71 370,4 тыс.руб.

Вывод: Уменьшение численности на 8 человек привел к снижению объемов работ 71370,4 на тыс.руб.

) Определим влияние интенсивного фактора на объем работ.

Ов = Чк.г. *( Вк.г. - Вн.г. )

Ов = 183*(9034,6-8921,3)=20 735 тыс.руб.

Вывод: Рост производительности труда на 113,4 руб. привел к увеличению объемов работ на 20 735 тыс.руб.

) Балансовая проверка:

О = Оч + Ов

О = 71370,4+20735=-50635 тыс.руб.

Вывод: Уменьшение численности сотрудников привело к уменьшению выручки, об этом можно судить по влиянию экстенсивного фактора, несмотря на это, влияние интенсивного фактора показывает рост объема работ. По итогам балансовой проверки, мы можем сделать вывод о том, что расчеты были выполнены верно.

1.4 Анализ заработной платы ООО"Coca Cola" HBC Евразия

Приступая к анализу использования фонда заработной платы, включаемого в себестоимость продукции, в первую очередь необходимо рассчитать абсолютное и относительное отклонение фактической его величины от плановой.

Абсолютное отклонение (ФЗЛабс) еделяется сравнением фактически использованных средств на оплату труда (ФЗПф) с плановым фондом заработной платы (ФЗПпл) в целом по предприятию, производственным подразделениям и категориям работников:

Таблица № 3. Определение абсолютной обеспеченности ФЗП

Наименование показателя

Ед.сум.

Значение


%



н.г

к.г



1. Выручка

тыс.руб.

1703963

1653328

-50635

97

2. Общий фонд з/п

тыс.руб.

570311,4

569807

-504,4

99,9

3. Среднегодовая з/п 1 работника

тыс.руб.

8921,3

9034,6

113,3

101,3

4. Объем работ на 1 рубль з/п

тыс.руб.

2,98

2,9

-0,08

97

5. Численность

чел.

191

183

-811

95,8


Проведенный анализ показал, что абсолютное уменьшение ФЗП работников составило -504,4 тыс.руб., что составляет 99,9%. При этом среднегодовая заработная плата увеличилась на 113,3 тыс.руб. или на 101,3%. Объем работ на 1 рубль заработной платы изменился и составил -0,08 руб, или 97%. Это свидетельствует о том, что отдача с каждого рубля, затраченного предприятием на оплату трудовых ресурсов уменьшилась по сравнению с предыдущим периодом.

) Показатель относительной обеспеченности ФЗП сопоставляет динамику 2-х показателей: выполненных объемов работ и сформировавшегося ФЗП, т.е. с его помощью определяется достаточно ли в организации размера ФЗП относительно выполненных и реализованных объемов работ.

ФЗП '= ФЗПк.г. - ФЗПн.г. *(Ок.г./Он.г.)

ФЗП '= 569807-570311,4*(1653328/1703963) = 16442,9 тыс.руб.

Вывод: Таким образом на ООО"Coca Cola" HBC Евразия наблюдается относительный перерасход ФЗП на 16442,9 тыс.руб.

1.5 Факторный анализ ФЗП на ООО"Coca Cola" HBC Евразия

ФЗП может изменяться в связи со следующими факторами:

) изменением численности работников

) изменением среднегодовой заработной платы 1 работника

На основании расчета среднегодовой заработной платы 1 работника можно построить факторную модель, которая бы отразила зависимость ФЗП от определенных факторов.

ФЗП = ЗПгод. * чел

где, ФЗП - общий фонд заработной платы

ЗПгод. - среднегодовая заработная плата 1 работника

чел - численность

Численность - экстенсивный фактор, ЗПгод. - интенсивный. Расчет влияния средней заработной платы и численности на общую величину ФЗП определяем методом абсолютных разниц:

) определяем влияние на ФЗП экстенсивного фактора

ФЗП (ч) = (Чк.г. - Чн.г.)* ЗПн.г.

ФЗП (ч) = (183-191)*263,4= -2107,3 тыс.руб.

Вывод: Уменьшение численности на 8 человека привело к уменьшению ФЗП на 2107,3 тыс.руб.

) определяем влияние интенсивного фактора на ФЗП

ФЗП (ЗП) = Чк.г. *(ЗПк.г. - ЗПн.г.)

ФЗП (ЗП) = 191* (3113,7-263,4)= 544405,2 тыс.руб.

Вывод: Увеличение среднегодовой заработной платы на 2850,3 тыс.руб. привело к увеличению ФЗП на 544405,2 тыс.руб.

) оценим взаимное влияние 2-х факторов на изменение ФЗП

ФЗП = ФЗП (ч) + ФЗП (ЗП)

ФЗП = -2107,3+544405,2=542297,9 тыс.руб.

Вывод: Оба фактора действовали в одном направлении, т.е в сторону увеличения ФЗП. При этом более значимым оказалось влияние экстенсивного фактора, т.е рост численности работников.

) проводим балансовую проверку

ФЗП = ФЗПк.г. - ФЗПн.г.

ФЗП = 542297,9 тыс.руб.

Вывод: Таким образом балансовая проверка подтвердила правильность расчетов.

 

Глава 2. Анализ эффективности использования основных средств


Эффективность использования основных средств характеризуется соотношением темпа роста выпуска продукции и темпов роста стоимости основных средств, а также показателями фондоотдачи, фондоемкости, фондовооруженности и фондорентабельности.

)Обобщающим показателем является фондоотдача - объем продукции, произведенной за год или другой период, приходящийся на 1 руб. стоимости основных средств. Ее можно выразить формулой

=

где, О-объем выполненых работ

ОС-стоимость ОС предприятия

данный показатель анализируется за ряд лет в динамике ,а также сравнивает плановые и фактические показатели.

)фондооемкость обратный показатель фондоотдачи

=

) рентабельность ОС

=

Показывает прибыльность или доходность ОС, он показывает сколько прибыли получаем. Рассчитаем показатели эффективности производства ООО"Coca Cola" HBC Евразия

Таблица 4 Показатели эффективности использования основных средств

Показатель

н.г.

к.г.

Изменение




%

1.Выручка(т.р)

1703963

1653328

-50635

2.ОС(т.р)

272468

328250

55782

120,5

3.

6,25

5,04

-1,21

80,6

4. fемк

0,16

0,19

0,03

124,2


На основе проведенного анализа было установлено, что по сравнению с базисным годом стоимость ОС увеличилась на 55782 т.р. или 120,5%.

Снижение показателя фондоотдачи может свидетельствовать о том, что:

. При увеличении выпуска продукции, стоимость основных средств не увеличилась, или увеличилась по сравнению с выпуском продукции незначительно.

. Стоимость основных средств увеличилась больше, чем выпуск продукции, Это могло быть обусловлено тем, что могли быть выделены большие средства на модернизацию производства, что позже может положительно повлиять на увеличение продукции. На предприятии имеет место ситуация, при которой фондоемкость возрастает, а фондоотдача падает это значит, что производственные мощности используются нерационально, их загруженность недостаточно полная. Соответственно, следует как можно скорее приступить к поиску дополнительных резервов.

 

.1 Анализ влияния обеспеченности и эффективности использования ОС, на выполнение производственной программы

Двух факторная модель рассчитывается как повлияла на выполнение производственной программы изменение к стоимости ОС(экстенсивный фактор) и размер фондоотдачи (интенсивный фактор). Расчет производится методом абсолютных разниц.

 

)Определим влияние экстенсивного фактора или изменения производственной программы

*

6,25=348637,5 т.р.

Увеличение размера ОС на 55782 привело к увеличению объемов на 348637,5т.р.

) = 328250*(-1,21) = -397183 т.р.

) Взаимное влияние факторов

∆О=∆Оf =348637,5- 397183 = -48546

) Балансовая проверка

-1703963=-50635

Вывод: Уменьшение фондоотдачи на 1,21 р. привело к снижению объемов производства, в размере 397183 т.р. Балансовая проверка подтверждает правильность расчетов.

Глава 3. Анализ использования оборотных средств (ОБС)


Оборотные средства - предметы труда, которые потребляются в производственном процессе полностью за 1 оборот и которые полностью переносят свою способность на вновь созданную продукцию

Элементы ОБС:

1.  Предметы труда, материалы, сырье, топливо;

2.      Готовая продукция на складах предприятия, товары для перепродажи;

.        Средства в расчетах, дебиторская задолженность, краткосрочные финансовые вложения;

.        Денежные средства

Этапы анализа ОБС.

На первом этапе проводится анализ состава и структуры ОБС:

Таблица № 6. Анализ состава и структуры ОБС

Элементы оборотных средств

Начало года

Конец года

Отклонения


Т.р

Удельный вес

Т.р

Удельный вес

Δ

%

1)Запасы

267383

29,7

373599

29,5

106216

139,7

2)Дебиторская задолженность

505006

56,1

831221

65,6

326215

164,6

3)Финансовые вложения

118399

13,2

58759

4,6

-59640

49,6

4)Денежные средства

2961

0,32

1240

0,09

-1721

41,9

5)Пр.оборотные активы

6333

0,7

1447

0,11

-4886

22,8

Итого:

900082

100%

1266266

100%

366184

140,7


Анализ состава и структуры оборотных средств ООО"Coca Cola" HBC Евразия показал, что состав ОБС увеличился на 366184 т.р. или на 40,7%. Основное увеличение произошло за счет дебиторской задолженности 64,6% или 326215 т.р., что свидетельствует о неэффективной работе с дебиторами. За анализируемый период возросли запасы на 106216 т.р. или 39,7%. Остальные оборотные средства уменьшились, а именно финансовые вложения, денежные средства и прочие оборотные активы. Это говорит о том, что сумма финансовых ресурсов заморожена в запасах. Наличие увеличения запасов свидетельствует о спаде активности предприятия.

За анализируемый период в составе ОС ООО"Coca Cola" HBC Евразия числились:

1.  Запасы;

2.      Дебиторская задолженность;

.        Финансовые вложения;

.        Денежные средства;

.        Прочие оборотные активы;

) На втором этапе анализируется каждый вид ОС и выясняется какие виды используются на предприятии.

Существуют внешние и внутренние источники поступления и обеспечения материалами:

·    Внутренние - отходы, собственное изготовление, сокращение отходов сырья;

·        Внешние - закупка, заказ;

3.2 Расчет показателей использования ОБС

1. Коэффициент закрепления

Кзак.=ОБС/Ообъем

Размер ОБС, необходимый для создания стоимостной единицы работ.

. Коэффициент оборачиваемости -размер объема работ каждого вложенного рубля

Коб=О/ОБС

Отражает количество оборотов, совершенных ОБС за определенный период времени.

. Длительность одного оборота характеризует период, за который все ОБС предприятия возвратились в виде выручки

Д=365/Коб

Эти показатели обычно изучают в динамике. Основные показатели использования ООО "Сoca Cola" HBCЕвразия приведены в таблице:

Таблица №7. Основные показатели использования ОБС

Показатели

Начало года

Конец года

Отклонение




Δ

%

Объем производства

1703963

1653328

-50635

97

Оборотные средства

900082

1266266

366184

140,7

К.закрепления

0,53

0,77

0,24

145,3

К. оборачиваемости

1,9

1,3

-0,6

68,9

Длительность 1 оборота

192,1

280,7

88,6

146,1


Проведенный анализ показал , что предприятие ухудшило показатели своей деятельности в части использования ОБС, коэффициент оборачиваемости снизался почти в 2 раза, что в результате привело к росту продолжительности или длительности оборота на 88 дней.

Факторный анализ использования ОБС

ΔΔΔ

ΔОБС= 366184*1,9=696749,6

=1266266*(-0,6)=-759760

ΔО=696749,6-759760=-63010,4

В основе факторного анализа ОБС лежит 2-х факторная модель экстенсивного и интенсивного использования ОБС

Вывод: ΔОБС=-759760 т.р.

Уменьшение оборотных средств привело к снижению объемов на 759760 т.р.

Глава 4. Оценка конечных финансовых результатов деятельности


ООО "СocaCola" HBCЕвразия объемы работ увеличивались в анализируемом году под воздействием преимущественно экстенсивных/интенсивных факторов, что эффективно/неэффективно характеризует использование ресурсов предприятия, которая отражает величину прибыли получаемую в каждом рубле выручки

Рент/Упр = Пр/О=0,1

У затраты +У пр =1 или 100%

Основные итоговые показатели представлены в таблице № 8.

Таблица №8. Итоговые показатели ООО "Сoca Cola" HBC Евразия

Показатели

Начало года

Конец года

Отклонение




Δ

%

Объем реализации

1703963

1653328

-50635

97

Себестоимость

1629461

1628020

-1441

100

Уд.уровень затрат

0,95

0,98

0,03

103

Прибыль

74502

25308

-49194

33,9

Уровень рентабельности

0,05

0,015

-0,035

35


Данные таблицы свидетельствует о том, что объем работ снизился на 3%, в результате это привело к тому, что прибыль снизилась на 33,9%. Снижение прибыли повлекло за собой снижение рентабельности на 35%.

 

.1. Факторный анализ себестоимости и прибыли.

Факторный анализ себестоимости и прибыли проводится параллельно

=

=

Результаты факторного анализа представлены в таблице № 9

Анализ проводим методом абсолютных разниц. Где О- будет экстенсивным фактором, а и рентабельность- интенсивными факторами.

Таблица № 9. Результаты факторного анализа

Анализ себестоимости

Анализ прибыли

Выводы

1.∆=(-)*=-50635*0,96=-48609,6 т.р.

=-50635*0,04=-2025,4 т.р.

Производственные расходы в размере 48609,6 и 2025,4 т.р. привели к уменьшению объемов на 50635 т.р.

Проверка: -48096+(-2025,4) =-50635



2.∆=1653328*0,03 = 4599,84 т.р.

=1653328*(-0,03) ∆=-49599,8 т.р.

Не эффективное использование производственных ресурсов привело к росту себестоимости на ,что в разы повлекло к снижению прибыли на 49599,8 т.р.

3.∆С=∆+∆ ∆С=-48609,6+4599,84 ∆С=990,24 т.р.

∆П=∆+∆ ∆П=-2025,4+(-49599,8) ∆П=-51625,2 т.р.

Таким образом проверка подтверждает правильность расчетов.

Выводы по первому разделу


Обобщая исследования по использованию основных производственных ресурсов, при выполнении производственной программы, можно сделать вывод о том, как выполнялась производственная программа. В ООО "Сoca Cola" HBC Евразия за анализируемый период, снизился объем трудовых ресурсов. При этом наблюдается рост оборотных и основных средств. Из этого можно сделать вывод, что предприятие развивается преимущественно экстенсивным(затратным) путем.

Раздел II. Финансовый анализ ООО "Сoca Cola" HBC Евразия за 2011/2012 годы

 

Глава 1. Анализ состава и структуры имущества


Финансовый анализ-это часть экономического анализа, которая связана с исследованием финансового состояния организации ее финансовых результатов на основе бухгалтерской отчетности. Основными источниками информации являются бухгалтерской отчетность согласно ФЗ , №402-ФЗ "о бухгалтерском учете".

Бухгалтерской отчетность включает:

) бухгалтерский баланс (Ф-№1)

) отчет о финансовых результатах(Ф-№2)

3) приложение к бухгалтерскому балансу

Задачами финансового анализа являются:

. оценка состава, структуры и динамики имущества предприятия и источников его формирования

. оценка влияния факторов на финансовые результаты деятельности, а также эффективность использования активов организации

. оценка финансовой устойчивости, ликвидности и платежеспособности предприятия

. оценка риска банкротства предприятия

) Состав и значения бухгалтерской отчетности как источник информации, для финансового анализа.

 

Глава 2. Анализ ликвидности баланса


Ликвидность баланса - это степень покрытия обязательств предприятия активами, срок превращения которых в денежные средства соответствует сроку погашения обязательств. От степени ликвидности баланса зависит платежеспособность <#"817169.files/image033.gif">

Где ВБ - валюта баланса.

. Коэффициент заемных средств:


Где ЗК - заемный капитал;

СК - собственный капитал.

. Коэффициент маневренности:

Где СК - собственный капитал <http://www.cis2000.ru/cisFinAnalysis/ttfekramgg/>.

Таблица №14. Сводная таблица показателей относительной финансовой устойчивости ООО "Сoca Cola" HBC Евразия

Наименование показателей

Обозначение

Формула расчета

Норма

н.г.

к.г

Отклонение

1.Коэффициент автономии

Ка

Ка=СК/В

Ка.н.>0,5

1,06

0,08

-0,98

2. Коэффициент заемных средств

Кз

Кз=ЗК/В

Кз.н.<0,5

8,9

0,79

-8,2

3.Коэффициент маневренности

Км

Км=СОС/СК

Км.н.>0,5

4,65

4,58

0,04


Наличие у предприятия значительной величины собственного капитала позволяет не только формировать внеоборотные активы, но и оборотные. Маневренность составляет на начало года 4,65, тогда 4,58 на конец года , т.е предприятие остается финансово-устойчивым.

 

Глава 4. Анализ деловой активности


Деловая активность-это результативность работы предприятия относительно величины авансированных ресурсов или величины их потребления в процессе производственного цикла. Важный показатель деловой активности - скорость оборота средств: чем быстрее оборот, тем меньше на каждый оборот приходится условно-постоянных расходов, а значит - тем выше финансовая эффективность предприятия.

Таблица №15. Сводная таблица показателей деловой активностиООО "СocaCola" HBC Евразия

Обозначение

Наименование

Формула расчета

н.г.

к.г.

Изменение

Коб

Коэф.оборачиваемости

В/А

13,6

13,3

-0,3

Д

Длительность одного оборота

365/ Коб

26,7

27,5

0,8

Кобс

Коэф.ОБС

В/ОБС

1,89

1,3

-0,59

Д

Длительность одного оборота

365/ Кобс

193

279,5

86,5

Кмат.обс

Коэф. мат.ОБС

В/ОБС мат.

6,4

4,4

-2

Д

Длительность одного оборота

365/ Кмат.об

56,9

82,3

25,4

Коб.дз

Коэф.обор.ДЗ

В/ДЗ

3,4

1,9

-1,5

Д

Длительность одного оборота

365/ Коб.дз

108,2

183,5

75,3

Коб.кз

Коэф.обор.КЗ

В/КЗ

5,9

2,7

-3,2

Д

Длительность одного оборота

365/ Коб.кз

61,6

132,4

70,8


На начало года коэффициент оборачиваемости актива составил: на 1 руб. вложенного капитала приходилось 13,6 руб. выручки от реализованного товара, набора услуг, на конец года ситуация немного ухудшилась и на 1 руб.вложенного капитала приходиться 13,3 руб.выручки. В целом деловая активность высокая. Расчет длительности,( а именно он составил 27 и 28 дней)одного оборота свидетельствует о высокой деловой активности для полного оборота капитала требуется около месяца. Коэффициент оборачиваемости ОБС на начало года составил на 1 руб. вложенных средств приходиться 1,89 руб. выручки, к концу года 1,3. Если говорить о длительности оборачиваемости ОБС , она составила 193 дня на начало года, и 280 дней на конец года. Данные показатели свидетельствую о долгой по времени оборачиваемости ОБС и низкой деловой активности.

 

Глава 5. Оценка угрозы возможного банкротства


Одной из задач анализа финансового состояния предприятия является предотвращение угрозы его банкротства. В этой связи руководители организаций, менеджеры различных уровней должны быть знакомы с процедурами банкротства и уметь определить финансовое состояние организаций-контрагентов.

Федеральным законом от 26 октября 2002 г. № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» понятие банкротства определено следующим образом:

Несостоятельность (банкротство) - это признанная арбитражным судом неспособность должника в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей. Юридическое лицо считается неспособным удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей, если соответствующие обязательства и (или) обязанность не исполнены им в течение трех месяцев с даты, когда они должны были быть исполнены.

Анализ угрозы банкротства ООО "Сoca Cola" HBC Евразия

) Коэффициент текущей ликвидности:

Кт.л.= ОСБ/К.О.

Кт.л(н.г)= 900082/4012 = 220 Кт.л(к.г) = 1266266/22558 = 56,2

) Коэффициент обеспеченности собственными средствами

Кобс. = СОС/ОБС

Кобс.(к.г)= 640120/1266266 = 0,5

Вывод: Проведенный анализ коэффициента текущей ликвидности и коэффициента обеспеченности собственными средствами показал, что предприятие является платежеспособным и имеет удовлетворительную структуру баланса в соответствии с методическими положениями, проверим устойчивость платежеспособность на последующие три месяца.

3) Коэффициент восстановления

Кв = Кт.л(к.г)+ 3/12(Кт.л(к.г)- Кт.л(н.г))/2

Кв= 56,2+0,25(56,2-220)/2 = 7,58

Вывод: т.к. рассчитанный показатель имеет значение >1 следует, что предприятие имеет реальную возможность не утратить платежеспособность в течении трех месяцев.

Заключение


Актуальность анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия состоит в том, что благодаря оценке всех показателей и средств предприятия можно выявить степень изношенности основных средств, длительность оборота капитала, определить финансовое состояние и платежеспособность предприятия. Обеспечить контроль за структурой средств и источников.

В соответствии с проведенным анализом были изучены:

теоретические основы по теме исследования;

изучена бухгалтерская отчетность ООО "Сoca Cola" HBC Евразия за 2011-2012 год;

изучены и систематизированы исходные данные для проведения анализа финансовой деятельности предприятия;

Курсовая работа состоит из двух разделов.

Во втором разделе был проведен анализ финансового состояния ООО "Сoca Cola" HBC Евразия. По его результатам можно сделать следующие выводы.

За исследуемый период произошел рост оборотных активов и небольшой рост собственного капитала, соответственно финансовое положение укрепилось, и увеличился потенциал для развития. Так же увеличились долгосрочные обязательства. Все это говорит о наращиваемости деятельности, но в большей степени за счет привлеченного капитала.

Необходимо отметить также снижение выручки и исследуемом периоде, что говорит о неэффективном расходовании капитала.

Баланс является абсолютно ликвидным. У предприятия достаточно средств для погашения кредиторской задолженности, краткосрочных кредитов и займов.

Наличие у предприятия собственных оборотных средств говорит о наличии основы для финансовой устойчивости.

У предприятия имеется высокая текущая платежеспособность, есть принципиальная платежеспособность, а также высокая автономность и независимость от заемного капитала.

Что касается деловой активности, характеризующих интенсивность использования капитала и отдельных его элементов, то можно сказать следующее.

Расчет коэффициента общей оборачиваемости капитала и коэффициента оборачиваемости оборотных средств показал, что денежные средства, вложенные в деятельность предприятия вернулись в виде выручки, но к концу года данный показатель сократился. Произошло сокращение деловой активности предприятия и замедление оборачиваемости капитала и оборотных средств, что требует привлечения дополнительных средств для продолжения хозяйственной деятельности в прежних масштабах. Это повышает уровень затрат и снижает прибыль.

На предприятии произошло замедление оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженностей. Так как дебиторская задолженность погашалась медленнее, чем кредиторская, это в итоге привело к ситуации взаимных неплатежей.

Деятельность предприятия можно оценить как неэффективную (низкая рентабельность на начало года и ее отрицательный показатель на конец). Предприятие не способно контролировать уровень затрат и формировать грамотную ценовую политику.

В заключении можно сказать, что все задачи анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия были раскрыты и выполнены.

Список использованной литературы

Законодательные и нормативно-правовые акты

1.    Гражданский кодекс Российской Федерации;

2.         Налоговый кодекс Российской Федерации 1,2 часть;

3.         Положения по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность организации" (ПБУ 4/99) // Все положения по бухгалтерскому учету, 2010- С.32-44

Учебники и учебные пособия

4.    Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: учебное пособие / Под редакцией П.П. Табурчака, В.М. Гумина, М.С. Сапрыкина. - Ростов-на-Дону: Феникс, 2009.

5.         Анализ хозяйственной деятельности: учеб. пособие/ Под ред. В.И. Бариленко. - М.: Омега-JI, 2009.

6.         Гиляровская J1.T. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности / Л.Т. Гиляровская и др. - М.: ТК Велби, Проспект, 2011

7.         Донцова Л.В. Анализ финансовой отчетности: Практикум/ Л.В. Донцова, Н.А. Никифорова. - М.: Издательство «Дело и Сервис», 2011

8. Ковалев В.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия / В.В. Ковалев, О.Н. Волкова: Учебник. - М.: ООО «ТК Велби», 2010.

Похожие работы на - Анализ финансово-хозяйственной деятельности ООО 'Coca Cola' HBC Евразия за 2011-2012 годы

 

Не нашел материал для своей работы?
Поможем написать качественную работу
Без плагиата!