Анализ показателей финансово-экономической деятельности ОАО 'Контакт'

Анализ показателей финансово-экономической деятельности ОАО 'Контакт'

Введение

Место прохождения практики - ОАО «Контакт».

Прохождение производственной практики является важным элементом учебного процесса по подготовке специалиста в области экономики и бизнес-информатики.

Во время ее прохождения я применяла полученные в процессе обучения знания, умения и навыки на практике.

Я еще раз убедилась, что на практике будет востребована основная часть знаний, полученных на занятиях.

Основными целями производственной практики являются:

- закрепление полученных за время обучения в институте теоретических знаний, а также овладение практическими навыками работы ;повышение практической ценности получаемого в институте высшего образования;

знакомство с организацией производства, выявление их проблем и путей разрешения в условиях риска и неопределенности;

приобретение навыков и умений практической работы по избранной специальности.

Объектом практики выступает ОАО «Контакт».

1. Общая характеристика организации

.1 История создания предприятия

ОАО «Контакт» (в прошлом Марийский завод радиодеталей) основан в 1964 году был спроектирован и построен как специализированное предприятие по изготовлению проволочных переменных и постоянных резисторов. В 1965 году освоено производство непроволочных переменных резисторов. Приказом министерства электронной промышленности 20 июня 1969 года Марийский завод радиодеталей переименован в Марийский завод «Контакт». Указом Президиума Верховного Совета РСФСР от 1972 года заводу присвоено звание имени 50-летия СССР.

Акционерное общество открытого типа «Контакт» образовано в соответствии с Указом Президента Российской Федерации «Об организационных мерах по преобразованию государственных предприятий в акционерные общества» от 1 июля 1992 года. №721 путем преобразования Марийского завода «Контакт» имени 50-летия СССР.

Основным видом деятельности предприятия с момента создания являлось производство резисторов. С1965 года аккредитовано представительство заказчика подчиненное МО РФ.

Система менеджмента качества ОАО «Контакт» сертифицирована и соответствует требованиям ГОСТ РВ 15.002-2003 (в части КЭБ), РД В 319.015-2006, ГОСТ Р ИСО 9001-2001 (Сертификаты соответствия №ВР 03.1.3247-2010 от 9.06.2010 г., РОСС RUИК 10 К00019 от 9.01.2008 г.) Все товары народного потребления, подлежащие обязательной сертификации, имеют сертификаты соответствия.

Предприятие постоянно работает над обновлением основных фондов, модернизацией оборудования, освоением новых изделий.

На предприятии имеются необходимые производственные мощности, современное оборудование, специалисты для разработки и освоения новых видов изделий с учетом современных требований заказчика и научно-технического прогресса. На сегодняшний день продукцию предприятия можно разделить на группы:

.        резисторы общепромышленного применения и спецприменения;

.        автоэлектроника;

.        товары народного потребления;

.        торгово-холодильное оборудование;

.        торговое оборудование;

.        шкафы электротехнические;

.        приборы автоматики вентиляционного оборудования.

В последние годы ОАО «Контакт» разработаны и освоены в производстве миниатюрные и сверхминиатюрные подстроечныекерметные резисторы: однооборотные и многооборотные; защищенного типа и бескорпусные типа РП1, а также наборы резисторов НР1. Разработанные изделия являются аналогами резисторов фирм «Bourns» США и «Vitrohm» Германия и предназначены для работы в электрических цепях постоянного, переменного токов и в импульсных режимах, а также для автоматизированной сборки аппаратуры. Изделия разработаны для печатного и поверхностного монтажа, отличаются малыми габаритами и высокой точностью настройки аппаратуры.

.2 Организационная структура управления предприятия

Организационная структура - совокупность подразделений организации и их взаимосвязей, в рамках которой между подразделениями распределяются управленческие задачи.

Рис. 1. Оргструктура отдела Сбыта резисторов

Начальник сбыта резисторов занимается составлением договора и составлением спецификации, так же работой менеджеров.

Экономист занимается проверкой оплаты счетов, так же работой менеджеров.

Менеджер выполняет:

распечатку счетов;

включает в план, составление накладной;

составляют приказ на отгрузку;

составляют упаковочную ведомость.

.3 Основные финансово-экономические показатели деятельности предприятия

Данные об изменении основных технико-экономических показателей на предприятии ОАО «Контакт» представлены в табл. 1.

Таблица 1. Динамика основных экономических показателей предприятия за 2014-2016 гг.

В соответствии с Постановлением Правительства РФ №556 от 22.07.2008 г. «О предельных значениях выручки от реализации товаров (работ, услуг) для каждой категории субъектов малого и среднего предпринимательства» предприятие ОАО «Контакт» относится к категории крупных предприятий (выручка превышает 1 млрд. р.). Численность работников предприятия - 1274 чел. Стоимость основных средств - 266,7 млн. р. ОАО «Контакт» является эффективно работающим предприятием, так как рентабельность продаж составляет 10,21%, то есть с каждого рубля продаж получено 10 коп. прибыли, что в целом позволило предприятию получить 132 млн. р. прибыли от продаж.

Анализ динамики показателей позволил говорить о том, что тенденции в их изменении имеют сходный характер: прибыль, выручка, себестоимость продукции, рентабельность имеют тенденцию к росту.

По данным табл. 1 можно сделать вывод, что объем производства продукции снизился на 9% вследствие задержек поставок материалов и комплектующих и повышения цен на них, что, в свою очередь привело к росту материальных затрат на 17%, что способствовало росту себестоимости продукции на 20%.

Увеличение себестоимости товарной продукции привело к увеличению издержкоемкости продукции на 7,4%.

В 2016 г. рост показателя выручки составил 21%, что привело к росту валовой прибыли на 29%. Показатель стоимости основных средств имеет тенденцию к снижению за счет списания убытка от реализации за прошлые годы.

Снижение показателя дебиторской задолженности на 20,7% - результат создания резерва по сомнительным долгам. Увеличение показателя краткосрочной задолженности на 36% связано с принятием разницы в начислении амортизации основных средств и разницы в признании прямых и косвенных расходов.

За счет снижения показателя основных средств и увеличения показателя производства товарной продукции фондоотдача в 2016 г. составила 4,24 р. Показатель фондоемкости, в свою очередь, стремится к убыванию. В 2016 г. он составил 0,24 р. Показатель фондовооруженности, т.е. обеспеченности работников предприятия основными средствами, снизилась в 2016 г. по сравнению с 2015 г. на 13,8 р./р.

Показатели рентабельности имеют тенденцию к росту. Рентабельность производства продукции возросла на 0,83%; рентабельность продаж - на 0,17%; рентабельность использования трудовых ресурсов - на 16,4%; рентабельность основных средств - на 16,2%.

Проверив показатели предприятия на соответствие «золотому» правилу экономики, требованию соблюдения следующего соотношения темповых показателей:

ТП> ТВ> ТА> 100 %,

где ТП - темп роста прибыли, %;

ТВ - темп роста выручки от продажи товаров (работ, услуг), %;

ТА - темп роста активов, %,

получено следующее соотношение: 28,6%>20,7%>6,7%>100%.

Таким образом, можно сделать вывод о том, что показатели ОАО «Контакт» не соответствуют «золотому» правилу экономики, следовательно, должен быть проведен комплексный анализ деятельности данного предприятия.

2. Экономический анализ деятельности организации.

.1 Анализ обеспеченности основными фондами, их динамики и структуры

Данные для анализа обеспеченности предприятия основными фондами, их динамики и структуры приведены в табл. 2.

Таблица 2. Структура и динамика основных фондов предприятия

По данным табл. 2 можно сделать вывод о том, что стоимость основных фондов на предприятии в 2016 г. возросла на 4,1% и составила 649 млн. р. Набольший рост имеет показатель стоимости машин и оборудования (7% или 25 млн. р.). Стоимость производственного и хозяйственного инвентаря, напротив, снизилась на 3% и в 2016 г. составила 1,1 млн. р. Наибольший удельный вес в структуре основных фондов предприятия занимают машины и оборудование - 62% и 63% в 2010 и 2011 гг. соответственно. Доля активной части в структуре основных средств увеличилась на 6,5% в 2011 г.

Таблица 3. Абсолютные показатели состояния и движения основных средств

По данным табл. 3 можно сказать, что на конец 2016 г. стоимость основных средств составила 649 млн. р., из них наибольшую стоимость имеют машины и оборудование (410 млн. р.). За рассматриваемые годы количество поступивших основных средств превышает количество выбывших, т. е. предприятие обновило фонды: здания на сумму 37 тыс. р., машины и оборудование - на 24 млн. р., транспортные средства - на 495 тыс. р. В категории производственный и хозяйственный инвентарь сумма выбывших основных средств составила 30 тыс. р. Общая стоимость обновления основных средств ставила 25 млн. р.

Данные для анализа динамики относительных показателей состояния и движения основных средств представлены в табл. 4.

Таблица 4. Относительные показатели состояния и движения основных средств

По данным табл. 4 можно сказать, что в 2015 и 2016 гг. на предприятии имеет место воспроизводство основных фондов, поскольку коэффициент обновления превышает коэффициент выбытия (на 0,9% и 3,5% в 2015 и 2011 гг. соответственно).

Данные для анализа динамики показателя фондовооруженности труда представлены в табл. 5.

Таблица 5. Динамика показателя фондовооруженности труда рабочих

По данным табл. 9 можно сказать о том, что тенденция развития фондовооруженности труда имеет отрицательный тенденцию развития в 2015 г. и положительную в 2016 г. В 2015 г. уровень фондовооруженности снизился на 155 пунктов за счет значительного увеличения среднесписочной численности рабочих - на 168 чел.

Уровень фондовооруженности в 2016 г. возрос на 11пунктов за счет ввода в эксплуатацию новых производственных мощностей, т.е. увеличения среднегодовой стоимости основных средств на сумму 25 млн. р., несмотря на незначительное увеличение среднесписочной численности рабочих (на 22 чел.). Увеличение численности рабочих говорит о том, что на предприятии имеет место недостаточная механизация и автоматизация производства, отсутствует многостаночное обслуживание и не освоены смежные профессии.

.2. Анализ состояния и использования основных фондов

Данные для анализа динамики показателей эффективности и интенсивности использования основных средств представлены в табл. 6.

Таблица 6. Показатели эффективности и интенсивности использования основных средств

По данным табл. 6 можно сказать, что основная часть показателей имеет тенденцию к росту. Наибольший рост имеет показатель объема выпуска продукции (115 млн. р.). Это обусловлено снижения стоимости основных фондов (237тыс. р.) и повышением удельного веса активной части основных средств (машин и оборудования) - на 1,4%. Рост показателя фондоотдачи (0,46 р.) обусловлен превышением темпов роста объема выпуска продукции над темпом роста среднегодовой стоимости оборудования. Рост показателя фондорентабельности (9,25 р.) говорит о том, что темпы роста прибыли от реализации продукции превышают темпы роста среднегодовой стоимости основных производственных фондов. Снижение показателя фондоемкости (0,03 р.) показывает снижение объема (стоимости) основных средств на рубль произведенной продукции на 3 коп.

Данные табл. 10 показывают, что текущий уровень фондорентабельности выше базового на 9,25 процентных пункта. Чтобы определить его изменение за счет фондоотдачи и рентабельности продукции воспользуемся методом логарифмирования.

rRОС = rФо*ДРП* Rоб,

где RОС - фондорентабельность, %; Фо - фондоотдача основных средств, р.; ДРП- доля реализованной продукции в ее выпуске; Rоб - рентабельность продаж (оборота), %.

а) влияние фондоотдачи (Фо):

rRОСФо = rRОС*lg(Фо1/Фо0)/lg(RОС1/RОС0);

rRОСФо = 9,25*lg(4,246/3,812)/lg(49,5/40,3) = 9,25*0,047/0,089 = + 4,85%;

б) влияние доли реализованной продукции в ее выпуске (ДРП):

rRОСДрп = rRОС*lg(ДРП 1/ДРП 0)/lg(RОС1/RОС0);

rRОСДрп = 9,25*lg(1,142/1,053)/lg(49,5/40,3) = 9,25*0,035/0,089 = + 3,65 %;

в) влияние рентабельности оборота (Rоб):

rRОСRоб = rRОС*lg(Rоб1/Rоб0)/lg(RОС1/RОС0);

rRОСRоб = 9,25*lg(10,21/10,04)/lg(49,5/40,3) = 9,25*0,007/0,089 = + 0,76 %;

Проверка: RОС1 - RОС0 = rRОСФо+ rRОСДрп+rRОСRоб=0,76 + 3,65 + 4,85 = + 9,25%.

Проведенный факторный анализ показал, что увеличению показателя рентабельности основных средств в большей степени способствовало положительное влияние показателя рентабельности оборота (+ 9,25%), меньшее, но также положительное влияние оказывают показатели фондоотдачи (+ 4,85%) и доли реализованной продукции в ее выпуске (+ 3,65%).

.3 Резервы улучшения использования основных фондов

Финансовые результаты предприятия в значительной мере зависят от состояния, качества и структуры основных производственных фондов.

Улучшение использования основных средств отражается на финансовых результатах работы предприятия за счет: увеличения выпуска продукции, снижения себестоимости, улучшения качества продукции, снижения налога на имущество и увеличения балансовой прибыли.

Улучшения использования основных средств можно достигнуть путем:

.   своевременного и качественного проведения планово-предупредительных и капитальных ремонтов;

2.       повышения уровня квалификации обслуживающего персонала;

.        улучшения качества подготовки сырья и материалов к процессу производства;

.        повышения уровня механизации и автоматизации производства;

совершенствования организации производства и труда с целью сокращения потерь рабочего времени и простоя в работе машин и оборудования.

3 Анализ себестоимости продукции

.1 Анализ общих затрат на производство и реализацию продукции (по основным видам деятельности)

Себестоимость продукции является важнейшим показателем экономической эффективности ее производства. В ней отражаются все стороны хозяйственной деятельности, аккумулируются результаты использования всех производственных ресурсов.

Анализ себестоимости продукции, работ и услуг имеет большое значение в системе управления затратами. Он позволяет изучить тенденции изменения ее уровня, установить отклонение фактических затрат от нормативных и их причины, выявить резервы снижения себестоимости продукции и дать оценку работы предприятия по использованию возможностей снижения себестоимости продукции.

Таблица 7. Структура и динамика затрат на производство по элементам

По данным табл. 7 можно сделать вывод, что полная себестоимость произведенной продукции в 2016 г. составила 1,1 млрд. р., что на 20% превышает показатель предыдущего года. Наибольший удельный вес в структуре себестоимости по элементам затрат занимают материальные затраты - 64,1% (716 млн. р.), а наименьший вес - амортизация - 3,2% (3,8 млн. р.). Переменные расходы в составе себестоимости занимают большую часть и составляют 87% (969,8 млн. р.). За 2016 г. наибольший темп роста имели показатели страховых взносов (37,8%) и прочие затраты (31%), наименьший - затраты на оплату труда (2,2%).

Факторы изменения абсолютных показателей

К влияющим на сумму затрат на производство продукции факторам первого порядка относятся:

.        изменение объема выпуска продукции;

.        изменение структуры продукции;

.        изменение уровня удельных переменных затрат;

.        изменение суммы постоянных затрат.

К факторам второго порядка относятся:

.        изменение ресурсоемкости продукции;

.        изменение цен на потребленные ресурсы;

.        изменение количества потребленных ресурсов.

.2 Анализ затрат на рубль товарной и реализованной продукции

Таблица 8. Динамика затрат на 1 рубль товарной и реализованной продукции

По данным табл. 9 можно сказать, что все показатели за исключением показателя затрат на рубль реализованной продукции имеют тенденцию к росту, что не всегда является положительным результатом работы предприятия. С ростом производства продукции увеличиваются и затраты: на производство - на 16%, на рубль товарной продукции - на 4%. Затраты на рубль реализованной продукции в отчетном году, напротив, снизились на 1,1%.

4. Финансовый анализ деятельности организации

.1 Анализ имущества (размещение капитала) и источников его формирования

Руководство предприятия должно иметь четкое представление, за счет каких источников ресурсов оно будет осуществлять свою деятельность и в какие сферы деятельности будет вкладывать свой капитал. Забота об обеспечении предприятия необходимыми финансовыми ресурсами является ключевым моментом в его деятельности. Поэтому анализ источников формирования и размещения капитала имеет исключительно большое значение.

Большое влияние на оборачиваемость капитала, вложенного в оборотные активы, а следовательно, и на финансовое состояние предприятия влияет увеличение или уменьшение дебиторской задолженности.

Данные для анализа дебиторской и кредиторской задолженности приведены в табл. 9.

Таблица 9. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности

По данным, приведенным в табл. 23 можно сделать вывод о том, что в 2016 г. сумма кредиторской задолженности превысила сумму дебиторской задолженности на 21%, которая, в свою очередь, снизилась на 29,6%. Наибольший рост имеет показатель кредиторской задолженности по налогам и сборам (13%). Наибольшее снижение имеют показатели: кредиторской задолженности прочим кредиторам (36,2%), кредиторской задолженности перед государственными внебюджетными фондами (33%). В структуре дебиторской задолженности преобладает долгосрочная дебиторская задолженность, на долю которой в 2016 г. пришлось 72% общей задолженности. В структуре кредиторской задолженности наибольший удельный вес имеет задолженность перед поставщиками и подрядчиками (24,6% в 2011 г.).

.2 Анализ платежеспособности предприятия

Платежеспособность предприятия - это его способность полностью и в срок погашать свою кредиторскую задолженность. Платежеспособность является одним из ключевых признаков устойчивого финансового положения предприятия.

Платежеспособность складывается из двух факторов:

.        наличия активов (имущества и денежных средств), достаточных для погашения всех имеющихся у организации обязательств;

.        степени ликвидности имеющихся активов, достаточной для того, чтобы при необходимости реализовать их для погашения обязательств.

Данные для анализа коэффициентов ликвидности и платежеспособности приведены в табл. 10.

Таблица 10. Анализ коэффициентов ликвидности и платежеспособности

По данным табл. 10 можно сделать вывод, что часть показателей имеют значения ниже нормативных. Коэффициент абсолютной ликвидности равен 0,12, это означает, что предприятие на данным момент может на 12% погасить свои долги (вместо нормативных 25%). Коэффициент обеспеченности собственными средствами равен 0,01, это означает, что на предприятии недостаточно оборотных средств для его финансовой устойчивости.

4.3 Анализ финансовой устойчивости (независимости или финансовой автономии)

Финансовое состояние предприятия, его устойчивость во многом зависят от оптимальной структуры источников капитала (соотношения собственных и заемных средств) и структуры активов предприятия, в первую очередь - от соотношения основных и оборотных средств, а также от уравновешенности отдельных видов активов и пассивов предприятия.

Данные для расчета показателей устойчивости приведены в табл. 11.

Таблица 11. Показатели финансовой устойчивости

По данным табл. 11 можно сказать, что большинство показателей имеют значения показателей финансовой устойчивости ниже нормативных. Коэффициент капитализации имеет значение, равное 1,45, т.е. в 2016 г. на рубль вложенных в активы собственных средств предприятие привлекло 1,45 р. заемных средств. Показатель коэффициента обеспеченности собственными средствами имеет значение, равное 0,01, т.е. 1% оборотных активов финансируется за счет собственных средств. Удельный вес собственных средств в общей сумме источников финансирования равен 41%. 63% активов предприятия финансируются за счет устойчивых источников.

финансовый платежеспособность кредиторский

4.4 Анализ деловой активности

В финансовом аспекте деловая активность предприятия проявляется в скорости, с которой оборачиваются его средства. Прибыльность деятельности предприятия отражает его рентабельность. Анализ деловой активности предприятия, а также его рентабельности состоит в изучении уровня и динамики показателей, позволяющих судить об оборачиваемости и рентабельности. Данный анализ позволяет выявить уровень эффективности, с которым используются средства.

Таблица 12. Анализ относительных показателей деловой активности

По данным табл. 25 можно сделать ряд выводов. Динамика показателей имеет различный характер. Наибольший прирост в 2016 г. имел показатель коэффициента отдачи нематериальных активов - 432 тыс. об. Наибольшее отрицательное изменение имел показатель срока оборачиваемости капитала - 27 об.

Наблюдается ускорение оборачиваемости собственного капитала, материальных средств и денежных средств и, соответственно, сокращение срока оборачиваемости данных позиций в днях.

Заключение

Практика была пройдена в АО «ММЗ» в управлении УИТ в бюро внедрения новых технологий. Завод занимается выпуском военной и гражданской продукции.

В ходе практики было:

)        изучена деятельность завода;

)        изучена организационная структура управления и завода в целом;

)        описана деятельность подразделения предприятия и должностных обязанностей.