Финансовые результаты деятельности отделения сберегательного банка и пути их улучшения

  • Вид работы:
    Курсовая работа (т)
  • Предмет:
    Банковское дело
  • Язык:
    Русский
    ,
    Формат файла:
    MS Word
    138,87 Кб
  • Опубликовано:
    2014-12-31
Вы можете узнать стоимость помощи в написании студенческой работы.
Помощь в написании работы, которую точно примут!

Финансовые результаты деятельности отделения сберегательного банка и пути их улучшения

Содержание

 

Введение

Глава 1. Теоретические аспекты анализа финансовых результатов коммерческого банка в современных условиях

1.1 Место, значение и задачи анализа финансовых результатов деятельности коммерческого банка

1.2 Методология анализа прибыли коммерческого банка

1.3 Показатели финансово-экономической деятельности коммерческого банка

Глава 2. Анализ финансовых результатов деятельности ОАО "Сбербанк РФ" филиал 6984/0292

2.1 Организационная характеристика банка

2.2 Анализ доходов и расходов ОАО "Сбербанк РФ" филиал 6984/0292

2.3 Оценка эффективности деятельности

Глава 3. Направление совершенствования финансовых результатов деятельности ОАО "Сбербанк России" филиал 6984/0292

3.1 Основные направления реализации стратегии развития банка

3.2 Мероприятия по увеличению дохода в ОАО "Сбербанк России" филиал

Глава 4. Безопасность жизнедеятельности

Заключение

Список использованных источников

Приложение А

Приложение Б

Приложение В

 

Введение


Успешное развитие, ликвидность и надежность банковской системы в условиях рыночной экономики во многом зависят от постановки в банках аналитической работы, дающей реальную и всестороннюю оценку достигнутым результатам деятельности банков, выявляющей их сильные и слабые стороны, определяющей конкретные пути решения возникающих проблем. Для эффективного управления банком необходимо проводить анализ его деятельности, который позволяет сформировать исходную базу для принятия управленческих решений на всех уровнях управления банком.

Важно определить подход к развитию технологий оперативного текущего и стратегического управления коммерческим банком путем разработки соответствующих методов анализа, развития и внедрения программного и информационного обеспечения, разработки комплексной аналитической модели для подготовки данных по принятию необходимых решений руководством банка в целях обеспечения устойчивости и эффективности работы банка; разработки методов и концепций развития технологий поддержки работы банка по обеспечению его текущей деятельности, оперативного и стратегического управления на базе перспективных информационных и телекоммуникационных технологий.

Без комплексного анализа деятельности банка как финансово экономической системы принятие решений при выработке его линии поведения в сложных ситуациях затруднительно. Процесс прогноза последствий принимаемых решений усложняется неопределенностью внешних факторов, сложностью учета конфликтных и конкурирующих ситуаций, а также многообразием и противоречивостью показателей собственной финансово экономической деятельности банка.

Методики анализа, применяемые в зарубежных банках, не могут быть использованы в полной мере в деятельности российских банков, так как условия функционирования тех и других различаются коренным образом. Для российской системы характерны особая нестабильность и высокий уровень рисков, распространяющихся на все финансовые рынки и рынки банковских услуг. В связи с этим особую значимость приобретает ранняя диагностика негативных тенденций в деятельности банков.

Именно поэтому возникла потребность рассмотреть коммерческий банк как целостную сложную систему, с привлечением современных системных представлений и положений, определяющих перспективные направления информационно аналитических банковских технологий.

Актуальность исследуемой проблемы заключается в невозможности повысить уровень получаемой прибыли и рентабельности без грамотного анализа результатов финансовой деятельности банка и выявления факторов, влияющих на эту деятельность. Анализ результативности банковской деятельности начинается с анализа доходов и расходов, а заканчивается исследованием прибыли. Анализ доходов и расходов банка позволяет изучить результаты деятельности коммерческого банка, а, следовательно, и оценить его эффективность как коммерческого предприятия. Анализ финансовой деятельности банка производится наряду с анализом ликвидности баланса банка. Затем на основании полученных результатов делаются выводы относительно надежности банка в целом. Цель анализа банковской деятельности с точки зрения ее финансовых результатов - выявление резервов роста прибыльности банка и на основе полученных данных выведение рекомендаций руководству банка по проведению соответствующей политики в области пассивных и активных операций.

Суммарно все позитивные и негативные действия руководства и персонала банка в общем виде проявляются в конечном финансовом результате деятельности банка - прибыли.

Многообразие факторов, оказывающих влияние на результаты деятельности коммерческих банков, определяет необходимость рассмотрения этих результатов в процессе их исследования как многофункциональной и многоцелевой экономической системы.

Целью дипломного исследования является анализ финансовых результатов деятельности ОАО "Сбербанк России" филиал 6984/0292 и разработка рекомендаций по их улучшению.

Для достижения поставленной цели в работе решаются следующие задачи:

-   исследование места, значения и задач анализа финансовых результатов деятельности коммерческого банка;

-   изучение методологии анализа прибыли коммерческого банка факторов, влияющих на банковскую деятельность;

-   изучение показателей финансово-экономической деятельности коммерческого банка;

-   проведение анализа финансовых результатов деятельности ОАО "Сбербанк России";

-   формирование стратегии, ориентированной на повышение прибыли коммерческого банка;

-   рассмотрение путей улучшения финансовых результатов деятельности коммерческого банка.

Объектом дипломного исследования является ОАО "Сбербанк России" филиал 6984/0292

Предметом исследования являются финансовые результаты деятельности отделения сберегательного банка и их улучшение.

Глава 1. Теоретические аспекты анализа финансовых результатов коммерческого банка в современных условиях

1.1 Место, значение и задачи анализа финансовых результатов деятельности коммерческого банка


Центральным элементом системы управления экономикой в рыночных условиях является качество выработки и принятия управленческих решений по обеспечению рентабельности и финансовой устойчивости деятельности экономического субъекта. Отечественный и зарубежный опыт показывает, что качественно выполнить эту работу возможно с помощью финансового анализа как метода оценки и прогнозирования финансового состояния предприятия [34, с.33].

При помощи анализа финансового состояния хозяйствующего субъекта достигаются:

-   объективная оценка финансовой устойчивости;

-   своевременное определение возможного банкротства;

-   эффективность использования финансовых ресурсов.

Финансовое состояние является комплексным понятием, экономическое понятие которого вытекает из наличия и потока финансовых ресурсов хозяйствующего субъекта, что находит отражение в бухгалтерском балансе.

Показатели финансового состояния отражают наличие, размещение и использование финансовых ресурсов. Положение предприятия в сфере финансов в значительной степени определяет его конкурентоспособность и потенциал в деловом сотрудничестве, оценивает, в какой мере гарантированы экономические, в частности финансовые интересы коммерческого банка, его акционеров, партнеров.

Финансовая стабильность коммерческого банка становиться вопросом его выживания, поскольку банкротство в условиях рынка является вероятным результатом хозяйственной деятельности наряду с другими возможностями. В связи с этим существенно возрастает роль и значение анализа финансового состояния и финансовых результатов деятельности коммерческого банка. Важно находить причины резких изменений, что бы сохранялась возможность спрогнозировать дальнейшее развитие событий и своевременно предотвратить либо ослабить негативные тенденции деятельности коммерческого банка.

Важным проявлением финансового состояния выступает платежеспособность, под которой подразумевается способность своевременно удовлетворить платежные требования поставщиков в соответствии с условиями договоров, погасить кредитные обязательства, производить оплату труда персонала, своевременно и в необходимом объеме производить платежи в бюджет и государственные внебюджетные фонды [36, с.105].

Главная цель финансовой деятельности - решить где, когда и как правильно использовать финансовые ресурсы для эффективности развития производства и получения максимума прибыли. Как свидетельствует отечественный и зарубежный опыт, чтобы выжить в условиях рыночной экономики и не допустить банкротства необходимо хорошо знать, как управлять финансами, какой должна быть структура капитала по составу и источникам образования, какую долю должны занимать собственные, а какую заемные средства. Следует оперировать такими понятиями рыночной экономики как деловая активность, ликвидность, платежеспособность, кредитоспособность, порог рентабельности, запас финансовой устойчивости, степень риски и прочих финансовых показателей деятельности.

Банк - это коммерческое предприятие, деятельность которого постоянно сопровождается рисками и шансами. Риски представляю собой возможные потери в процессе банковской деятельности, шанс - вероятность получения дохода. И то, и другое определятся различными отклонениями от прогнозируемых явлений [29, с.60].

Факторы, которые влияют на возникновение рисков делятся на внешние и внутренние. Внешние факторы представляю собой обобщающие события в экономике и обществе. Источники внутренних факторов необходимо искать в деятельности самого банка. Чем больше шанс получить прибыль, тем больше риск, в результате которого можно получить не прибыль, а убытки.

Причинами получения убытков могут быть: неправильная оценка ссудозаемщика, несвоевременный возврат ранее выданных ссуд, выдача ссуд в объемах, резко превышающих неснижаемые остатки, неквалифицированная оценка финансового состояния банка и заемщика, неправильная оценка экономической конъюнктуры рынка кредитов и пр.

Концепция соотношения риска и дохода является составной частью теории финансов. Риски имеют отношение ко всему разнообразию ожидаемого дохода по всем видам активных и пассивных операций и представляют вероятность того, что финансовые проблемы могут отрицательно сказаться на показателях деятельности и финансовом положении банка.

Надлежащая оценка и выбор приемлемого варианта соотношения между риском и доходом необходимы при составлении надежного плана максимизации эффективности деятельности банка. С помощью финансов устанавливаются более тесные связи между отдельными подразделениями банка. Например, общий бюджет (финансовый план) дает руководителям отделов представление обо всех задачах банка, таким образом, они знают, что от них требуется и какие финансовые параметры существуют для их действий. Неправильное понимание бюджета может привести к неудаче в достижении общих целей [33, с. 20].

Комплексный подход к изучению деятельности коммерческих банков позволяет оценивать эффективность реализации совокупности взаимосвязанных целей банка и существующие перспективы его развития в решении следующих задач:

-   поддержания достаточного уровня конкурентоспособности банка;

-   максимизации доходов;

-   минимизации расходов;

-   повышения рентабельности деятельности банка;

-   обеспечения приемлемых темпов наращивания капитала и активов;

-   освоения современных технологий в управлении деятельностью банка;

-   максимизации рыночной "цены" банка;

-   избежание финансовых потерь и банкротства.

Степень реализации в повседневной деятельности банка комплекса важнейших целей во многом определяется его финансовым положением в каждый конкретный момент. В то же время сами финансовые результаты и финансовое положение банка напрямую зависят от эффективности управления его текущей деятельностью.

Для управления банком необходима своевременная и полная информация, которая позволяет банку оперативно контролировать свою доходность. Именно в отсутствии серьезной системы анализа результатов деятельности банка может скрываться одна из значимых причин ухудшения его финансового положения. Анализ, как элемент управления банком, направлен на оценку деятельности банка в целом и по отдельным направлениям на основе сравнения фактически достигнутых результатов или с запланированными, или с результатами истекших периодов, или с результатами лучших банков [19, с.105].

Анализ данных баланса составляет основу сводной аналитической работы в банке, он проводится в различных периодах и различными методами (традиционными, статистическими, математическими).

коммерческий банк финансовый результат

Главная задача анализа банковской деятельности - выявление имеющихся резервов с целью дальнейшего использования во внутри хозяйственной деятельности банка и во взаимоотношениях банк - клиент.

Другой задачей анализа является контроль за выполнением прогнозируемых заданий с выявлением причин отклонений фактических показателей от заданных как по банку в целом, так и по его отдельным подразделениям.

Объектом анализа является коммерческая деятельность банка, его подразделений или совокупности банков.

При этом субъектами анализа (пользователями) могут выступать как коммерческие банки, так и их контрагенты, Банк России, другие кредитные учреждения, органы власти, а также юридические и физические лица.

В результате проведения анализа выявляются основные факторы, оказывающие существенное влияние на деятельность банка, и определяются характер и степень влияния каждого из них, т.е. их значимость.

Использование результатов анализа при оперативном принятии управляющих решений, а также при разработке планов деятельности на последующие периоды повышает уровень экономической обоснованности планов.

Для анализа деятельности банка в полном объеме финансовой информацией могут пользоваться только руководство банка и Банк России. Все остальные партнерские группы могут пользоваться только публичной и экспертной информацией, в связи, с чем анализ деятельности банка подразделяется на финансовый и управленческий, т.е. внешний и внутренний [21, с.46].

Методология внешнего финансового анализа предусматривает обработку обобщенных экономических данных, представленных в бухгалтерском балансе банка и в отчете об общих финансовых показателях. Пользователями результатов финансового анализа являются потенциальные и актуальные клиенты, акционеры и контрагенты банка. В ряде случаев (при выдаче межбанковских кредитов и установлении корреспондентских отношений) банк кредитор либо другой контрагент может претендовать на расширенный доступ к информации, включая баланс счетов второго порядка. Финансовый анализ проводят также представители государства в лице органов Банка России, получающие благодаря своему статусу данные о соблюдении нормативов, максимальном объеме кредитования одного или группы связанных заемщиков, об объеме операций на фондовых рынках, о динамике средств на корреспондентском счете и т.д.

В отличие от внешнего финансового анализа управленческий анализ проводится на более глубоком уровне, при этом есть доступ ко всей бухгалтерской информации, включая данные первичного учета. Благодаря управленческому анализу можно обеспечить сбор любых других доступных сведений о деятельности банка. Пользователями его результатов являются управленческие работники, принимающие на этой основе организационные решения и осуществляющие управление финансовыми средствами. Управленческий анализ в наибольшей степени реализует решение общих целей и задач анализа деятельности банка.

Контроль действий банка в области финансирования относится к сфере управленческого бухгалтерского учета, который является информационной базой для управленческого анализа. В свою очередь управленческий анализ создает базу для планирования и контроля деятельности банка.

В основе управленческого планирования и контроля лежит управленческий учет. Планирование - это описание задач, проектирование возможных результатов и выбор пути их достижения. Контроль - это представление оценки, обеспечивающее обратную связь, т.е. действие, которое помогает выполнению запланированных решений.

Для выполнения этих функций надо иметь данные бюджета и отчеты исполнителей о деятельности банка. Результаты во многом зависят от информации, которая использована для принятия решений при планировании, контроле и регулировании деятельности банка.

Принцип эффективности управления предопределил необходимость появления управленческого учета.

Простой калькуляционный учет заключался в составлении предварительных смет; определении затрат на конкретную дату; разработке механизма контроля за издержками и их изменениями, выявлении положительных и отрицательных отклонений от ранее составленных смет, проведении оперативного анализа выявленных отклонений и регулировании издержек хозяйственной деятельности.

Банки, как и некредитные коммерческие организации, регулярно осуществляют всевозможные налоговые платежи (включая и налог на прибыль), оказывающие непосредственное влияние на величину их финансовых результатов. Поэтому оценку складывающегося положения дел в части формирования доходов и расходов в небольших банках, видимо, достаточно проводить раз в месяц. Что же касается крупных банков, то в них указанную работу следует осуществлять ежедневно, как и составление баланса.

 

1.2 Методология анализа прибыли коммерческого банка


Ориентир банковской деятельности в рыночном хозяйстве состоит в максимизации прибыли от операций при сведении к минимуму потерь. Прибыли или убыток, полученный банком, - показатели, концентрирующие в себе результаты различных активных и пассивных операций банка и отражающие влияние всех факторов, воздействующих на деятельность банка.

Методика результативности банковской деятельности начинается с анализа доходов и расходов и заканчивается исследованием прибыли.

Информационной базой для анализа финансовых результатов деятельности банка служат счета бухгалтерского учета раздела 7 "Результат деятельности" Главы А "Балансовые счета" Плана счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях, отчет о прибылях и убытках.

В процессе анализа рекомендуется использовать:

-   экономически обоснованные группировки доходов и расходов аналитических счетов баланса;

-   вертикальный и горизонтальный анализ финансовых результатов работы банка;

-   оценку динамических рядов показателей прибыльности по кварталам и годам;

-   расчет и оценку степени и зависимости прибыли от отдельных показателей;

-   сопоставление полученных результатов с рекомендуемыми в зарубежной и отечественной практике уровнями.

Цель анализа финансовых результатов - выявление резервов роста прибыльности банковской деятельности и формирование на этой основе рекомендаций по дальнейшей работе. При этом стратегия банка должна строиться на следующих принципах:

-   как можно дешевле приобрести капитал;

-   продать капитал и услуги по рентабельной ставке;

-   снизить банковский риск потерь путем отбора надежных клиентов и получение гарантий, диверсификации операций, освоение рынков ссудного каптала.

Анализ банковской деятельности с точки зрения ее доходности позволяет руководству сформировать кредитную и процентную политику, выявить менее прибыльные операции и разработать рекомендации получения банком больших доходов. Решение этих задач невозможно без грамотных финансового и экономического анализов, а также финансового менеджмента - системы рационального и эффективного использования капитала, механизмов управления движением финансовых ресурсов.

Размер полученной банком прибыли (убытка) концентрированно отражает результаты всех его активных и пассивных операций. Поэтому анализ прибыли занимает одно из центральных мест в анализе деятельности коммерческого банка, а ее размер и динамика зависят от множества факторов, которые определяют состав, структуру и динамику расходов и доходов банка.

К таким факторам относятся:

-   величина банка;

-   виды его деятельности;

-   экономическое развитие региона, в котором расположен банк;

-   цели собственников банка;

-   цели долгосрочной и краткосрочной политики банка;

-   квалификация менеджмента банка;

-   состояние экономики страны;

-   политическая стабильность;

-   общие цели и возможности развития банковской системы страны;

-   состояние фондового рынка и др.

Центральное место в анализе финансовых результатов коммерческих банков принадлежит изучению объема и качества, получаемых ими доходов, поскольку, они являются главным фактором формирования прибыли.

К числу приоритетных задач анализа доходов банка следует отнести:

-   определение и оценка объема и структуры доходов;

-   изучение динамики доходных составляющих;

-   выявление направление деятельности и видов операций, приносящих наибольший доход;

-   оценка уровня доходов, приходящихся на единицу активов;

-   установление факторов, влияющих на общую величину доходов и расходов, полученных от отдельных видов операций;

-   выявление резервов увеличения доходов.

Для наиболее полного раскрытия сущности банковских доходов и расходов используют следующую классификацию (таблица 1).

Анализ доходов начинается с исследования их структуры по экономическому содержанию в динамике за исследуемые периоды.

Операционные доходы должны составлять большую долю в структуре совокупных доходов, а их темпы роста должны быть ритмичными.

Рост неоперационных доходов (от побочного вида деятельности) чаще всего свидетельствуют о неэффективном управлении активно - пассивными операциями, следует обращать внимание на то, что при увеличении абсолютного значения неоперационных доходов, их удельный вес должен быть ниже, чем у операционных.

Для более наглядного вида следует построить круговые диаграммы, отражающие доли операционных и неоперационных доходов за каждый из исследуемых периодов.

Таблица 1. - Классификация доходов и расходов коммерческого банка

Признак классификации

Доходы

Расходы

По форме получения

Процентные Непроцентные Прочие

Процентные Непроцентные Прочие

По экономическому содержанию

Операционные Неоперационные Прочие

Операционные Функциональные Прочие

По периодичности возникновения

Стабильные Нестабильные

Текущие Единовременные

По видам деятельности

От кредитования От операций с ценными бумагами От операций с инвалютой От расчетно-кассового обслуживания От участия в капитале и деятельности др. экономических субъектов От филиалов банка От восстановления резервов Прочие

По привлеченным ресурсам По операциям с цен. Бумагами По операциям с инвалютой По расчетно-кассовым операциям По филиалам банка По созданию резерва По обеспечению функционирования банка Прочие


При анализе динамики каждого из двух видов доходов необходимо рассчитать коэффициент опережения (Ко), который рассчитывается как

 (1)

где ТРод - темп роста операционных доходов;

ТРнд - темп роста неоперационных доходов.

Для банка, имеющего эффективную политику управления активно - пассивными операциями Ко должен быть больше единицы.

К доходам от операционной деятельности можно отнести:

-   начисленные и полученные проценты;

-   полученная комиссия по услугам (расчетно-платежные, кассовые операции);

-   доходы от операций с ценными бумагами;

-   доходы от валютных операций;

-   комиссии за расчетно-кассовое обслуживание;

-   доходы от выдачи гарантии;

-   доходы от операций доверительного управления;

-   доходы от срочных сделок с фондовыми и валютными активами и пр.

К доходам от неоперационной деятельности ("небанковской") относят:

-   доходы от участия в деятельности банков, предприятий, организаций;

-   плата за оказанные услуги (консультационные, информационные);

-   доходы от сдачи имущества в аренду;

-   штрафы, пени, неустойки полученные;

-   другие (факторинга, форфейтинга, восстановление резерва под возможные потери и др.) доходы.

При исследовании обязательным является выявление групп стабильных и нестабильных видов доходов. Выделение этих групп доходов позволяет коммерческому банку рассчитывать свой финансовый результат с достаточно высокой степенью вероятности.

Стабильными доходами являются те, которые остаются практически константными на протяжении достаточно длительного периода времени и могут легко прогнозироваться на перспективу. Отсутствие стабильности отражает рискованность бизнеса - чем больше нестабильность в доходах, тем ниже качество доходов.

Все операционные доходы банка можно разделить на две группы: процентные и непроцентные доходы.

Наиболее весомыми для банка являются процентные доходы, которые являются составной частью доходов от операционной деятельности. Для анализа следует построить таблицу соответствия процентных доходов и процентных активов на каждый анализируемый период (таблица 2).

Таблица 2. - Анализ процентных доходов банка

Процентные доходы

Уд. Вес в процентных доходах

Процентные активы

Уд. Вес в работающих активах

От кредитов юридическим лицам


Кредиты юридическим лицам


От кредитов физическим лицам


Кредиты физическим лицам


По открытым счетам


Объемы средств на кор. счетах в Банке России и др. банках


От кредитов в Банке России и других банках


Объем межбанковских кредитов


От депозитов в Банке России и других банках


Объем размещенных межбанковских депозитов


Прочие процентные доходы




Итого процентных доходов





В процессе анализа процентных доходов банка необходимо:

во-первых, установить темпы изменений общей величины и структуры активов, приносящих процентный доход;

во-вторых, произвести сопоставление их с темпами роста (снижения) полученного дохода через расчет коэффициента опережения (Ко):

 (2)

где ТРпд - темп роста процентных доходов;

ТРпа - темп роста процентных активов.

В случае если коэффициент выше единицы, это значит, что банк наращивает полученные доходы путем увеличения цены на реализуемый ресурс. В том случае, если коэффициент меньше единицы можно говорить о том, что банк, увеличивая объемы процентных активов, снижает их цену;

в-третьих, определить долю процентных доходов в общем объеме доходов банка (в случае, если в банке превалирующая доля приходится на непроцентные доходы, то это значит, что банк либо сокращает деятельность по размещению средств в виде кредита, либо снижает процентную ставку размещения для достижения определенных целей - вхождение на новый сектор рынка, соответствие конкурентам, расширение спроса на кредитные услуги и т.д.);

в-четвертых, определить ту статью процентных доходов, увеличение которой оказывает максимальное воздействие на рост процентных доходов в целом.

К непроцентным доходам в коммерческом банке относят:

-   доходы от операций с ценными бумагами;

-   доходы от операций с иностранной валютой;

-   комиссионные доходы;

-   прочие операционные доходы.

Анализ непроцентных доходов позволяет выявить, насколько эффективно банк использует не кредитные источники получения доходов. При этом их анализируют по видам операций и в динамике. Такой анализ также следует начинать с формирования таблицы, аналогичной той, где рассмотрена их структура в динамике.

При анализе непроцентных доходов необходимо:

во - первых, определить их удельный вес в общем объеме доходов;

во - вторых, определить динамику абсолютного значения непроцетных доходов и их удельного веса;

в - третьих, выявить наиболее доходные непроцентные операции.

В числе непроцентных доходов особенное внимание следует уделять комиссионным доходам. К комиссионному доходу относиться:

-   комиссии по кассовым операциям;

-   комиссии за инкассацию;

-   комиссии по расчетным операциям;

-   комиссии по выданным гарантиям;

-   комиссии по другим операциям.

Увеличение их доли и абсолютного значения свидетельствует об активизации банком операций по расчетно-кассовому обслуживанию клиентов, при этом необходимо обратить внимание на динамику средств на расчетных и текущих счетах клиентов. Если в процессе исследования выявляется, что доходы увеличиваются при одновременном уменьшении или при неизменяющейся динамике объема средств на текущих, расчетных счетах, то можно сделать вывод о том, что доходы повышаются в результате роста тарифов за расчетно-кассовое обслуживание.

В целом можно сказать, что высокая доля процентных доходов говорит о высокой конкурентоспособности банка и его активности на рынке. Высокая доля доходов от операций с ценными бумагами указывает на то, что банк в своей стратегии больше ориентирован на фондовые спекулятивные операции, что позиционируется как отрицательный факт в силу их высокого риска. Большая доля непроцентных доходов может свидетельствовать как о негативной конъюнктуре на рынке кредитования, так и об уменьшении доли банка на кредитном рынке.

Показателями, анализирующими качество доходов банка, являются следующие коэффициенты:

 (3)

где СД - совокупные доходы банка, СА - совокупные активы банка. Коэффициент характеризует сумму доходов, приходящихся на 1 руб. средних остатков по активам, и указывает, насколько эффективно осуществляются активные операции.

 (4)

где ОД - операционные доходы банка, СА - совокупные активы банка. Характеризует сумму операционных доходов приходящихся на 1 руб. средних остатков по активам. Увеличение показателя в динамике является положительным моментом в деятельности банка, поскольку свидетельствует либо об увеличении доли операций, относящихся к основному виду деятельности, либо о повышении цены на эти операции.

Анализ расходов банка осуществляется аналогично доходам, и начинается с исследования структуры расходов по экономическому содержанию - операционные и неоперационные расходы. Следует отметить, что к операционным расходам банка относят все процентные расходы и часть непроцентных.

К операционным расходам банка относят:

-   процентные расходы по привлеченным кредитам, вкладам и депозитам;

-   по операциям с ценными бумагами;

-   расходы по обеспечению функциональной деятельности банка - содержание административно - управленческого аппарата, хозяйственные расходы, амортизационные отчисления, затраты на ремонт, восстановление и модернизацию основных фондов, услуги связи, охраны, рекламу и маркетинг, налоги (за исключением налога на прибыль).

К неоперационным расходам - все прочие.

Для анализа следует построить таблицу и круговую диаграмму, которые позволяют оценить динамику долей операционных и неоперационных расходов за каждый исследуемый период.

Операционные расходы банка легче, чем другие виды, поддаются проверке и анализу, поскольку существенная их часть (например, административно-хозяйственные расходы) являются относительно постоянными и вполне прогнозируемыми.

В процессе исследования следует провести структуризацию операционных расходов на процентные и непроцентные, аналогично анализу доходов.

Если в процессе анализа выявляется, что за период произошло увеличение операционных расходов, то это отражает неблагоприятное состояние конъюнктуры рынка, на котором банк привлекает ресурсы, либо может свидетельствовать об ухудшении менеджмента в банке.

Особое внимание заслуживает анализ таких групп статей, как расходы, связанные с обеспечением функционирования банка (административно-хозяйственные). При анализе расходов на функционирование банка следует учитывать, что доля этих расходов в сумме доходов банка не должна превышать 60%.

Если политика управления банковской деятельностью осуществляется эффективно, то этот показатель снижается примерно до уровня 55%. Однако снижать данный коэффициент до уровня 50% и ниже опасно, поскольку значительную долю в накладных расходов занимает заработная плата работников банка.

В процессе анализа расходов банка необходимо не только проанализировать в динамики абсолютные и относительные величины расходов (в целом по группам расходов), но и выделить основные факторы, повлиявшие на их уровень с тем, чтобы принять необходимые управленческие решения.

В заключение анализа доходов и расходов необходимо сопоставить доходы и расходы банка по их видам с целью определения эффективности тех или иных банковских операций.

При анализе обязательно следует сравнить темпы роста/снижения доходов и расходов. Ускоренный рост доходов явно свидетельствует о повышенном риске операций. Более высокий темп роста расходов над доходами может говорить либо о том, что банк привлекает более долгосрочные ресурсы в течение анализируемого периода, и размещает их в краткосрочные активы. Либо о том, что банк закупает денежные ресурсы по высокой цене, а размещает их по более низкой цене. Однако и та, и другая ситуации приводят к снижению прибыли банка.

В случае если выявлено снижение чистой операционной прибыли, либо получен убыток от данного вида деятельности, то надлежит выявить причины создавшегося положения. Данная ситуация является негативной характеристикой политики управления активно-пассивными операциями в банке, и свидетельствует о том, что банк не выполняет присущие кредитным организациям функции.

При анализе разницы между процентными и непроцентными расходами необходимо определить, покрывает ли данный вид доходов расходы. В случае если выявлен отрицательный результат, то делают вывод, что банк несет финансовое "бремя", которое покрывается за счет процентных доходов, тем самым, снижая прибыль банка.

Используя данные по процентным и непроцентным расходам, следует рассчитать минимально допустимую маржу банка и чистую процентную маржу, что позволит определить оптимально допустимую цену банковского ресурса.

С этой целью необходимо рассчитать чистую процентную маржу (ЧПм):

 (5)

где ПРд - процентные доходы банка, ПРр - процентные расходы банка, РА - работающие активы.

Положительная величина ЧПм показывает, какая доля прибыли приходится на 1 руб. размещенных в доходные операции активов. В том случае, если показатель ЧПм является отрицательным, то какая доля убытка приходится на 1 руб. работающих активов.

В случае, если непроцентные расходы банка не покрываются непроцентными доходами необходимо рассчитать минимальную маржу (Мм):

 (6)

где Нр - непроцентные расходы, Нд - непроцентные доходы, РА - работающие активы.

Сложение величин ЧПм и Мм позволит определить оптимальную цену, по которой банку следует продавать свой ресурс на финансовом рынке и получать прибыль.

В заключение анализа доходов и расходов следует провести коэффициентный анализ, основные показатели оценки доходов и расходов коммерческого банка, необходимые для проведения данного анализа представлены в Приложении А.

Анализ будет считаться завершенным только после исследования и описания рассчитанных коэффициентов в динамике.

1.3 Показатели финансово-экономической деятельности коммерческого банка


Прибыль представляет собой объективный показатель, характеризующий состояние банка на каждом этапе его развития. Получение прибыли является ключевой целью предпринимательской деятельности, которая свидетельствует не только о финансовом потенциале банка, но и также позволяет оценить его конкурентоспособность.

Прибыль - основной внутренний источник формирования финансовых ресурсов банка, позволяющий решать такие важные задачи, как наращивание собственного капитала, пополнение резервных фондов, финансирование капитальных вложений, поддержание имиджа, платежеспособности и других важных условий и характеристик функционирования и развития банка. Если получаемая банком прибыль капитализируется, то это ведет к самовозрастанию его рыночной стоимости, определяемой при продаже, слиянии, поглощении банка и в других аналогичных случаях.

Прибыль является важнейшим источником удовлетворения социальных потребностей банка и его персонала. Но главное назначение прибыли состоит в том, что генерирование прибыли в достаточных размерах предохраняет банк от банкротства. Отсюда следует, что процесс исследования структуры и динамики прибыли является важнейшим этапом анализа деятельности банка.

Анализ прибыли может проводиться в следующих направлениях:

-   динамика прибыли за анализируемый период, темпы прироста должны быть ритмичными;

-   анализ состава и структуры прибыли за период;

-   факторный анализ прибыли (выявление факторов, оказывающих максимальное воздействие на ее изменение).

Анализ прибыли следует начинать со сравнения ее объема в анализируемом банке с банками региона. В процессе анализа нужно определить отклонения объема прибыли изучаемого банка от средней прибыли региональных банков, в том случае, если отклонение не превышает 5-10%, прибыль банка считается средней, т.е. сопоставимой с региональными банками. В противном случае следует выявить предполагаемые причины превышения (снижения) прибыли анализируемого банка относительно средней прибыли по региону.

Анализ прибыли банка за период может быть произведен при помощи таблицы 3 на основе методологического подхода к определению конечного финансового результата коммерческого банка.

Таблица 3. - Анализ состава и структуры прибыли коммерческого банка


Наименование статьи

Период 1

Период 2

Период 3



Тыс. руб.

Уд. Вес

Тыс. руб.

Уд. Вес

Тыс. руб.

Уд. Вес

1

Чистый процентный доход (% доходы минус % расходы)







2

Расходы по созданию резервов на потери по ссудам







3

Чистый процентный доход после создания резервов







4

Доходы за вычетом доходов по операциям с ценными бумагами







5

Доходы за вычетом расходов по операциям с иностранной валютой







6

Комиссионные доходы за вычетом комиссионных расходов







7

Прочие операционные доходы за вычетом операционных расходов







8

Чистый доход банка (ст.1+ст.3+…+ст.7)







9

Неоперационные расходы за вычетом неоперационных расходов







10

Прибыль до налогообложения (ст.8+ст.9)







11

Расходы по налогу на прибыль







12

Чистая прибыль за период (стр.10-стр.11)








Анализ прибыли следует начинать с исследования ее объема в динамике, для чего следует изобразить графический рисунок. Положительной является тенденция объема прибыли к ритмичному росту за все периоды. При этом следует обратить внимание на то, что позитивной тенденцией считается увеличение прибыли за счет процентной маржи и устойчивых непроцентных доходов. Негативный вывод можно сделать тогда, когда рост прибыли связан в основном с доходами от операций на рынке ценных бумаг и валютной переоценкой.

В целом динамический анализ прибыли банка за ряд отчетных периодов (трендовый анализ) позволяет:

-   определить среднее значение прибыли;

-   выявлять периоды деятельности банка с наибольшими объемами прибыли:

-   устанавливать наметившиеся тенденции в изменении показателей прибыли и развитии банка в целом.

Анализ структуры и состава прибыли следует осуществлять по следующей схеме:

.        Процентная прибыль (убыток) (чистые процентные доходы (расходы)) - разница формируется как разница между процентными доходами и расходами за минусом резерва на покрытие убытков по ссудам.

2.      Непроцентная прибыль - разница между доходами и расходами по операциям с ценными бумагами, иностранной валютой, по комиссионным операциям и пр.

.        Чистые доходы - разница между операционными доходами и расходами.

.        Прибыль до налогообложения - разница между совокупными доходами и расходами.

Кроме исследования качества работы банка по абсолютному показателю прибыли, применяются относительные показатели эффективности (таблица 4), в частности коэффициент рентабельности. Коэффициент рентабельности показывает, какая доля прибыли приходится на какой-либо анализируемый предмет (активы, собственный капитал, привлеченный капитал, доходы, расходы и т.д.).

Таблица 4. - Основные показатели эффективности финансово-экономических результатов деятельности банка

Показатель

Формула расчета

Характеристика

Нормативное значение

Общая рентабельность

Прибыль/Совокупные расходы

Характеризует эффективность затрат банка: объем прибыли на каждую единицу затрат


Рентабельность активов

Чистая прибыль/Активы

Характеризует общую эффективность деятельности банка, работы активов

1-4%

Рентабельность собственного капитала

Чистая прибыль/ Собственный капитал

Характеризует эффективность использования средств собственников банка

15-40%

Чистая прибыль на акцию

 (Чистая прибыль - Дивиденды по привилегированным акциям) / Кол-во обыкновенных акций

Характеризует размер чистой прибыли на одну обыкновенную акцию

Рост показателя способствует увеличению объема операций с ценными бумагами банка на рынке, повышению его инвестиционной привлекательности


Анализ показателей рентабельности следует производить в следующей последовательности:

-   расчет фактического значения коэффициентов рентабельности;

-   осуществление сравнительной оценки коэффициентов рентабельности в динамике;

-   выявление степени влияния факторов на тенденции в изменении коэффициентов рентабельности.

3.      Коэффициент доходности капитала (К1) исчисляется как отношение чистой прибыли к собственному капиталу:

 (7)

Коэффициент показывает, какая доля чистой (после налогообложения) прибыли приходится на один руль собственного капитала. Показатель важен для собственников банка, его рост свидетельствует об увеличении отдачи вложенных собственником средств.

. Коэффициент прибыльности активов (К2) характеризует объем прибыли, полученный на каждый рубль активов:

 (8)

Этот показатель характеризует степень прибыльности всех имеющихся активов, чрезмерно высокое значение, которого, может говорить о рискованной политике кредитной организации при размещении своих активов. Для выявления тех активов, чей вклад в увеличение рентабельности является наибольшим, следует определить рентабельность наиболее крупных составляющих (кредитные операции, операции с ценными бумагами, валютой и т.д.) активов кредитной организации.

. Прибыльность доходов (маржа прибыли), показывающий удельный вес прибыли в сумме полученных доходов:

 (9)

Сумма доходов кредитной организации включает в себя процентные доходы, комиссионные доходы, доходы полученных дивидендов, от переоценки счетов в иностранной валюте, от операций по купле-продаже ценных бумаг и драгоценных металлов, от положительной переоценки ценных бумаг и драгоценных металлов, от операций РЕПО и др. операционные доходы.

В систему показателей, характеризующих эффективность деятельности коммерческого банка, кроме показателей рентабельности, необходимо включить ряд показателей по состоянию на отчетную дату, предыдущую отчетную дату, а также процент изменений этих показателей за период. В случае если изменений величин показателей незначительны, то это состояние называется стабильным трендом.

Для определения стабильности деятельности банка следует рассчитать указанные ниже показатели и коэффициенты и рассчитать их отклонения за три периода. В случае если отклонения показателей не превышают нормативные (стабильный тренд), то делается вывод, что деятельность банка является стабильной.

Предлагается следующий состав ключевых показателей эффективности деятельности банка.

Глава 1.     Активы - должны быть показаны за вычетом резерва под возможные потери, распределения прибыли, амортизации, межфилиальных оборотов и расходов, если анализ проводится не на квартальную дату. Тренд является стабильным, если отклонение не превышает 5%.

Глава 2.     Собственные средства представляют собой сумму фондов банка, прибыли отчетного и предыдущего периодов, доходов, если анализируется не квартальная дата, за минусом использования прибыли отчетного и предыдущего периодов, убытков отчетного и предыдущего года и расходов при анализе не на квартальную дату. Тренд является стабильным, если отклонение не превышает 5%.

Глава 3.     Чистая прибыль за год. Тренд является стабильным, если отклонение не превышает 3%.

Глава 4.     Чистая прибыль за период - предлагается рассматривать за квартал. Выделение показателя чистой прибыли за период осуществлено потому, что если банк работает в целом нормально, то тренд по прибыли накопительным итогом всегда будет положительным, даже если в отчетном квартале доходы существенно ниже, чем в предыдущем. Отследить ситуацию по периодам помогает именно показатель чистой прибыли за период. Тренд является стабильным, если отклонение не превышает 3%.

Глава 5.     Рентабельность активов (Return on Assets - ROA). Тренд является стабильным, если отклонение не превышает 1%.

Глава 6.     Рентабельность капитала (Return on Equity - ROE). Тренд является стабильным, если отклонение не превышает 1%.

Глава 7.     Рентабельность уставного капитала (Return on share capital) - отношение чистой прибыли к средней величине уставного капитала. Тренд является стабильным, если отклонение не превышает 1%.

Глава 8.     Достаточность капитала (Capital adequacy ratio) - отношение собственных средств к активам, взвешенным с учетом риска. Тренд является стабильным, если отклонение не превышает 1%.

Глава 9.     Цена размещения (Yield on average earning assets) - отношение полученного процентного дохода к работающим активам. Тренд является стабильным, если отклонение не превышает 1%.

Глава 10.   Цена привлечения (Rate paid on funds) - отношение процентного расхода к платным пассивам. Тренд является стабильным, если отклонение не превышает 1%.

Глава 11.   Чистый процентный спрэд - разница между ценой размещения и ценой привлечения. Тренд является стабильным, если отклонение не превышает 1%.

Глава 12.   Чистая процентная маржа - разница между процентными доходами и расходами. Тренд является стабильным, если отклонение не превышает 1%.

Глава 13.   Доля работающих активов - активы, приносящие доход, делятся на общую сумму активов. Тренд является стабильным, если отклонение не превышает 3%.

Глава 14.   Доля резервов в соответствующих активах - сводный показатель, характеризующий качество активов. Рассчитывается как размер резервов под активы, отнесенный к сумме тех активов, под которые был создан резерв. Тренд является стабильным, если отклонение не превышает 1%.

Глава 15.   Место в рейтингах по активам и капиталу. Поскольку рейтинги публикуются нерегулярно, данный показатель может отсутствовать, однако в качестве рыночного индикатора этот показатель и его тренд является достаточно важным.

Глава 2. Анализ финансовых результатов деятельности ОАО "Сбербанк РФ" филиал 6984/0292

2.1 Организационная характеристика банка


Западно-Уральский банк Сбербанка России - один из локомотивов экономики Пермского края. Об этом свидетельствуют, в частности, данные минувшего года. Так, за 2013 год Западно-Уральскому банку Сбербанка удалось увеличить портфель корпоративных кредитов на 40 процентов. Это в три раза больше, чем в среднем по стране. В прошлом году началась реализация уникального для России проекта: в городе Чусовой с нуля будет построен трубно-сталеплавильный комбинат. Объём инвестиций, в которых участвует и Сбербанк, около 35 млрд руб. Это абсолютно новые рабочие места, абсолютно новое производство. Проектов такого масштаба в стране немного.

Банк работает с частными лицами, ведущими промышленными предприятиями, государственными организациями, субъектами малого и среднего бизнеса.

Значительная ресурсная база и капитал, широкая филиальная сеть, собственная расчетная система, традиции и опыт обслуживания клиентов, возможности предоставления крупных кредитов позволяют Западно-Уральскому банку Сбербанка России активно кредитовать реальный сектор экономики.

Западно-Уральский банк Сбербанка России - участник национальных проектов "Доступное жилье", "Развитие АПК". В банке действует собственная программа поддержки и кредитования малого бизнеса, что способствует повышению доходов населения и улучшению стабильности в регионе. Западно-Уральский банк Сбербанка России участвует в долгосрочных программах развития предприятий различных видов деятельности, кредитуя инвестиционные проекты и возмещая понесённые ранее инвестиционные затраты. Сотрудничает с лизинговыми компаниями, финансируя контракты по приобретению оборудования и спецтехники для лизингополучателей, организует финансирование импортных контрактов по линии зарубежных экспортных агентств и за счет привлечения средств иностранных банков.

За последние годы ОАО "Сбербанк России" (далее - Общество, Банк, Сбербанк) стал крупнейшим и наиболее значимым финансовым институтом Центральной и Восточной Европы, а также одним из заметных участников мирового финансового рынка. Этот рост происходил на фоне исключительно динамичного развития российского банковского рынка. Возможности и потенциал развития Банка будут и в дальнейшем определяться во многом наличием сильных конкурентных позиций на российском финансовом рынке, который в среднесрочной перспективе будет оставаться одним из самых быстрорастущих и привлекательных в мире.

ОАО "Сбербанк России" является крупнейшим банком Российской Федерации и стран СНГ. Учредителем и основным акционером Сбербанка России является Центральный банк Российской Федерации, владеющий 50% уставного капитала плюс одна голосующая акция. Основанный в 1841 году, Сбербанк России сегодня - современный универсальный банк, удовлетворяющий потребности различных групп клиентов в широком спектре банковских услуг. Сбербанк занимает крупнейшую долю на рынке вкладов и является основным кредитором российской экономики. Привлечение средств частных клиентов и обеспечение их сохранности является основой бизнеса Сбербанка, а развитие взаимовыгодных отношений с вкладчиками - залогом его успешной работы. Более 45% хранящихся в российских банках сбережений граждан доверены Сбербанку. Активы Сбербанка на 1 марта 2013 года составляют более четверти банковской системы страны (29%), доля Сбербанка в капитале банковской системы составила 27,8%.

Сбербанк России обладает уникальной филиальной сетью: в настоящее время в нее входят 17 территориальных банков и более 18 тысяч подразделений по всей стране. Дочерние банки Сбербанка России работают в Казахстане, Украине и Беларуси. Сбербанк России расширил свое международное присутствие, открыв представительство в Германии и филиал в Индии, а также зарегистрировав представительство в Китае. Согласно Стратегии развития Сбербанка к 2014 году доля чистой прибыли, полученной за пределами России, составит 5-7%.


Рисунок 2. 1 Организационная структура ОАО "Сбербанк России"

Территориальные банки Сбербанка России выступают важными структурными подразделениями. Состав территориальных банков Сбербанка Росси по состоянию на 01.01.2014 года представлен на рисунке 2.2.

Рисунок 2.2 Структура территориальных банков ОАО "Сбербанк России"

Территориальные банки ОАО "Сбербанк России" возглавляться председателями, которые назначаться на должность Президентом ОАО "Сбербанк России". В территориальные банки Сбербанка России входят внутренние подразделения.

Основной элемент внутренней структуры ОАО "Сбербанк России" - отделения. Руководство отделениями осуществляют управляющие. Отделения могут иметь операционные отделы, филиалы, обслуживающие клиентов. Все учреждения системы ОАО "Сбербанк России" осуществляют свою деятельность в соответствии с Положением о соответствующих подразделениях функции и т.д. Кроме того, Сберегательный банк России вправе создавать дочерние учреждения с правом юридического лица, собственным капиталом и контрольным пакетом акций, принадлежащих банку как на территории Российской Федерации, других государств СНГ, так и заграницей.

На развитие ОАО "Сбербанк России" значительное влияние оказали процессы, связанные с динамикой экономических условий в современном обществе. Представим наиболее значимые из них:

-       увеличение количества коммерческих банков на территории Россий, способных составить конкуренцию ОАО "Сбербанк России";

-       изменение структуры цен, предложения товаров и соответствующих расходов населения; возрастание спроса на кредит;

-       разделение населения на группы по уровню дохода;

-       различия в процентной политики коммерческих банков;

-       открытие счетов физических лиц для осуществления операций по купле у государственных органов и органов местного самоуправления долей (паев, акций) в акционерных обществ и товариществ, а также для приобретения других объектов государственной и муниципальной собственности на территории Российской Федерации.

Такая политика ОАО "Сбербанк России" обусловлена современными тенденциями увеличения конкуренции как со стороны отечественных коммерческих банков, так и со стороны небанковских финансовых посредников, иностранных банков, развивающих операции трансграничного кредитования, рынка корпоративных облигаций. В связи с чем банк стремится усилить свое влияние в основных отраслях отечественного финансового рынка, прежде всего на рынках банковского обслуживания юридических и физических лиц. Для этого Банком формируется политика ведения бизнеса в первую очередь направленная на удовлетворение потребностей клиента, что позволяет повысить качество обслуживания клиентов, увеличить линейку банковских продуктов, как кредитных так и сберегательных.

Организационная структура ОСБ № 6984/0292 ОАО "Сбербанк России" представлена ниже (рисунок 2.3).

Рисунок 2. 3 Организационная структура ОСБ № 6984/0292 ОАО "Сбербанк России"

ОСБ № 6984/0292 ОАО "Сбербанк России" входит в единую организационную структуру ОАО "Сбербанк России", являясь при это его филиалом, осуществляющим функции Банка.

Как уже видно из организационной структуры Отделения, представленной на рисунке 2.3 в отделении обслуживаются как юридические, так и физические лица. Представим более подробно перечень оказываемых услуг. В отделении обслуживаются:

-             юридические лица;

-             физические лица;

-             клиенты "Сбербанк Премьер".

Частным клиентам оказывают следующие услуг:

-             прием платежей: ЖКХ, штрафы, налоги, пошлины, погашение кредитов;

-             открытие и ведение банковских счетов, Операции с драгметаллами и монетами;

-             банковские карты (кредитные, дебетовые);

-             кредиты, ипотека;

-             переводы средств без открытия банковских счетов;

-             обмен валют;

-             услуги и продукты для пенсионеров;

-             компенсационные выплаты (завещания, доверенности).

Юридическим лицам оказывают следующие виды услуг;

-             депозиты, кредиты;

-             открытие и ведение счетов;

-             аренда индивидуальных сейфов;

-             документарные операции;

-             обслуживание внешнеэкономической деятельности и валютный контроль.

2.2 Анализ доходов и расходов ОАО "Сбербанк РФ" филиал 6984/0292


Описывая экономическую характеристику деятельности Банка воспользуемся данными бухгалтерской отчетности, поскольку ОСБ 6984/0292 не является юридическим лицо и соответственно не происходит формирование бухгалтерской отчетности (приложение Б, В) в данном разделе дипломной работы опишем деятельность всего Банка в целом.

Представим экономическую характеристику в разрезе следующих показателей:

-       основные показатели отчета о финансовых результатах;

-       основные показатели бухгалтерского баланса;

-       основные качественные показатели деятельности Банка;

Период исследования 2011 - 2013 гг.

В таблице 5 представим основные показатели отчета о финансовых результатах деятельности Банка.

Таблица 5. - Основные показатели отчета о финансовых результат ОАО "Сбербанк России" за 2011 - 2013 гг., млрд. руб.

Наименование показателя

Значение показателя за

Динамика 2012 года к 2011 году

Динамика 2012 года к 2011 году


2011 г.

2012 г.

2013 г.

сумма, млрд. руб.

темп прироста, %

сумма, млрд. руб.

темп прироста, %

Чистые процентные доходы

561,00

704,80

862, 20

143,80

25,6

157,40

22,3

Чистые комиссионные доходы

140,60

170,30

220,30

29,70

21,1

50,00

29,4

Операционные доходы до резервов

736,30

920,80

1103,80

184,50

25,1

183,00

19,9

Операционные доходы

737,50

899,30

970,30

161,80

21,9

71,00

7,9

Отчисления в резерв под обесценение кредитного портфеля

1, 20

-21,50

-133,50

-22,70

-1 891,7

-112,00

520,9

Административные и прочие операционные расходы

-341,80

-451,40

-209,60

-109,60

32,1

241,80

-53,6

Прибыль до налогообложения

395,70

447,90

455,70

52, 20

13,2

7,80

1,7

Чистая прибыль

315,90

347,90

362,00

32,00

10,1

14,10

4,1


Проанализируем информацию, представленную в таблице 5. Сумма операционных доходов до формирования резерва состоит из чистых процентных доходов и чистых комиссионных доходов. Сумма чистых процентных доходов в 2012 году увеличилась на 143,8 млрд. руб. (+25,6%). Таким образом, рассматриваемый показатель в 2012 году составил 704,8 млрд. руб. В 2013 году так же наблюдается положительная динамика размера чистого процентного дохода. Так прирост данного показателя в 2013 году по сравнению в 2012 годом составил 22,3%, что составляет 157,4 млрд. руб. Таким образом, размер чистого процентного дохода за 2013 год составляет 862,2 млрд. руб.

Рассмотрим значение чистого комиссионного дохода Банка за 2011 - 2013 гг., данный показатель так же имеет положительное значение за период 2011 - 2013 гг. Причем темп прироста данного показателя за период исследования увеличивается. Так в 2012 году темп прироста составил 21,1%, в 2013 году темп прироста увеличивается до 29,4%.

Соответственно учитывая прироста как процентных, так и операционных доходов можно сделать выводы и о ежегодном увеличении показателя операционных доходов до формирования резерва. Операционные доходы до формирования резерва в 2011 году составили 736,3 млрд. руб., в 2012 году значение данного показателя увеличилось на 184,5 млрд. руб. (+25,1%) в связи с чем размер операционных доходов до формирования резерва в 2012 году составил 920,8 млрд. руб. Темп прироста рассматриваемого показателя в 2013 году по сравнению с 2012 годом составил 19,9%, что составляет 183 млрд. руб.

Увеличивается показатель отчисления в резерв под обесценение кредитного портфеля данный показатель с 1,2 млрд руб. в 2011 году возрос до значения 133,5 млрд. руб. в 2013 году. Соответственно увеличение данного показателя негативно отражается на величине показателя операционные доходы после формирования резерва. Не смотря на это, показатель операционных доходов имеет положительную динамику за период 2011 - 2013 гг.

Таким образом, операционные доходы в 2011 году составили 737,5 млрд. руб., в 2012 году произошло увеличение указанного показателя на 161,8 млрд. руб. (+21,9%), после чего значение операционных доходов составило 899,3 млрд. руб. В 2013 году темп прироста данного показателя значительно снизился за счет увеличение размера резерва, о чем было сказано ранее. Так сумма операционных доходов после формирования резерва составила 970,3 млрд. руб., увеличение произошло на 71 млрд. руб. (+7,9%).

Динамика административных и прочих операционных расходов Банка за период исследования неоднозначна. Так в 2012 году по сравнению с 2011 годом наблюдается прирост расходов на 109,6 млрд. руб. (+32,1%), а в 2013 году по сравнению с 2012 годом напротив снижение величины расходов на 241,8 млрд. руб. (-53,6%).

На протяжение всего периода исследования Банком получена чистая прибыль. Которая в 2011 году составляет 315,9 млрд. руб. В 2012 году отметим прироста данного показателя на 32 млрд. руб., при этом темп прироста составил 10,1%. В 2013 году наблюдается резкое снижение темпа прироста чистой прибыли 4,1%, против аналогичного показателя 2012 года в 10,1%. Таким образом, в 2013 году чистая прибыль Банка составила 362 млрд. руб.

Представим на рисунке 2.4 представим динамику основных показателей отчета о финансовых результатах Общества за 2011 - 2013 гг.

Рисунок 2.4. Динамика основных показателей отчета о финансовых результатах ОАО "Сбербанк России" за 2011 - 2013 гг. млрд. руб.

На следующем этапе оценки экономической характеристики Банка опишем основные показатели бухгалтерского баланса Банка. Данные представим в таблице 6.

Таблица 6. - Динамика основных показателей бухгалтерского баланса Банка за 2011 - 2013 гг.

Наименование показателя

Значение показателя на

Динамика 2012 года к 2011 году

Динамика 2012 года к 2011 году


01.01. 2012 г.

01.01. 2013 г.

01.01. 2014 г.

сумма, млрд. руб.

темп прироста, %

сумма, млрд. руб.

темп прироста, %

Кредиты и авансы клиентам

7 720

10 499

12 934

2 779

36,0

2 435

23,2

Средства в других банках

35

115

331

80

228,0

216

188,3

Кредитный портфель до вычета резервов на его обесценение

8 417

11 179

13 544

2 762

32,8

2 365

21,2

Резерв под обесценение кредитного портфеля

-662

-565

-610

97

-14,7

-45

8,0

Активы

10 835

15 097

18 210

4 262

39,3

3 113

20,6

Средства клиентов

7 932

10 179

12 064

2 247

28,3

1 885

18,5

Вклады частных лиц

5 726

6 983

8 436

1 257

22,0

1 453

20,8

Средства юридических лиц

2 206

3 196

3 628

990

44,9

432

13,5

Капитал

1 268

1 624

1 881

356

28,1

257

15,8


Проанализируем представленные данные. Активы бухгалтерского баланса Банка имеют ежегодную положительную динамику. Так сумма активов в 2011 году составила 10 835 млрд. руб., в 2012 году рассматриваемый показатель составил 15 097 млрд. руб., что больше показателя 2011 года на 4 262 млрд. руб. (+39,3%). В 2013 году прирост происходит меньшими темпами, сумма активов возросла на 3 113 млрд. руб. (+20,6%), после чего величина рассматриваемого показателя составила 18 210 млрд. руб.

Увеличивается и показатель собственного капитала Банка, так в 2011 году размер капитала составил 1 268 млрд. руб., в 2012 году рассматриваемый показатель достиг значения 1 624 млрд. руб., что на 356 млрд. руб. больше показателя предшествующего периода, темп прироста составил 28,1%. В 2013 году величина капитала достигла 1 881 млрд. руб., что на 257 млрд. руб. больше показателя 2012 года.

Отметим ежегодный прирост как кредитного портфеля, так и средств физических и юридических лиц, размещенных на счетах в Банке по состоянию на конец каждого отчетного периода.

Представим динамику основных показателей бухгалтерского баланса Банка за 2011 - 2013 гг. на рисунке 2.5.

Рисунок 2. 5. Динамкиа основных показателелй бухгалтерского баланса ОАО "Сбербанк России" за 2011 - 2013 гг., млрд. руб.

2.3 Оценка эффективности деятельности


Далее в таблице 7 представим значение основных качественных показателей финансово-хозяйственной деятельности ОАО "Сбербанк России" за период 2011 - 2013 гг. Для расчета показателей так же воспользуемся показателями бухгалтерской (финансовой) отчетности Банка за период исследования.

Таблица 7. - Основные качественные показатели финансово-хозяйственной деятельности ОАО "Сбербанк России" за 2011 - 2013 гг., %

Наименование показателя

Значение показателя на

Динамика показателей


01.01. 2012 г.

01.01. 2013 г.

01.01. 2014 г.

2012 год к 2011 году

2013 год к 2012 году

Доля неработающих кредитов в кредитном портфеле

4,9

3,2

2,9

-1,7

-0,3

Доля резерва под обесценение кредитного портфеля в кредитном портфеле

7,9

5,1

4,5

-2,8

-0,6

Чистая процентная маржа

6,4

6,1

5,9

-0,3

-0,2

Рентабельность активов (ROAA)

3,2

2,7

2,2

-0,5

-0,5

Рентабельность капитала (ROAE)

28

24,2

20,8

-3,8

-3,4

Прибыль на акцию, в рублях на акцию (EPS)

14,6

16,03

16,8

1,43

0,8


Проанализируем информацию, представленную в таблице 7. Доля неработающих кредитов в кредитном портфеле ежегодно сокращается, так значение указанного показателя в 2011 году составляет 4,9%, в 2012 году значение рассматриваемого показателя сокращается на 1,7%, в связи с чем доля неработающих кредитов в кредитном портфеле составляет 3,2%. В 2013 году значение указанного показателя так же снижается на 0,3%. Таким образом, рассматриваемый показатель составляет 2,9%. Сокращение доли неработающих кредитов в кредитном портфеле на протяжении 2011 - 2013 гг. является положительной характеристикой деятельности Банка.

Аналогичная динамика снижения наблюдается и при рассмотрении показателя доля резерва под обесценение кредитного портфеля в кредитном портфеле. Так доля резерва под обесценение кредитного портфеля в кредитном портфеле в 2011 году составляет 7,9%, в 2012 году указанный показатель снизился на 2,8% после чего его значение достигло 5,1%. В 2013 году так же происходит снижение доли резерва под обесценение кредитного портфеля в кредитном портфеле, хоть и меньшими темпами. Так снижение рассматриваемого показателя составляет 0,6%, а его величина снизилась до 4,5%.

Отметим негативную тенденцию снижения прибыльности Банка, о чем свидетельствует снижение показателя рентабельности активов и рентабельности капитала.

Так в рентабельность активов в 2013 году составляет 2,2%, что меньше аналогичного показателя 2011 года на 1%. Рентабельность капитала снизилась за весь период исследования (2011 - 2013 гг.) на 7,2%, в связи с чем в 2013 году значение рассматриваемого показателя составляет 20,8% против 28% в 2011 году.

На рисунке 2.6 представим динамику показателей, отраженных в таблице 7.

Рисунок 2.6. Основные качественные показатели финансово-хозяйственной деятельности ОАО "Сбербанк России" за 2011 - 2013 гг., %

Чистая процентная маржа - один из ключевых показателей деятельности банка, отражающий эффективность проводимых банком активных операций. Определяется как отношение разницы между процентными (комиссионными) доходами и процентными (комиссионными) расходами к активам банка <#"787757.files/image016.gif">

Рисунок 2. 7. Структура кредитного портфеля ОАО "Сбербанк России" за 2011-2013 гг., млрд. руб.

Как видно из данных представленных на рисунке 2.7 наибольший удельный вес кредитного портфеля приходится на кредитование юридических лиц.

При этом как видно из данных таблицы 8 кредитование юридических лиц осуществляется по отраслям экономики. Наибольший объем кредитования приходится на компании оказывающие услуги и торговые организации. Наименьший удельный вес кредитного портфеля приходится на предприятия деревообрабатывающей промышленности. Распределение кредитного портфеля среди кредитов юридических лиц представлено на рисунке 2.8.

Рисунок 2.8. Структура кредитного портфеля ОАО "Сбербанк Росии" предоставленного юридическим лицам за 2011 - 2013 гг., %

На следующем этапе проанализируем структуру и динамику кредитного портфеля физически лиц, без учета резерва под обесценение за 2011 - 2013 гг.

Таблица 9. - Структура кредитного портфеля ОАО "Сбербанк России" физических лиц за 2011 - 2013 гг., млрд. руб.

Вид кредитного продукта

Данные за 2011 год

Данные за 2012 год

Данные за 2013 год

Темп прироста 2012 года к 2011 году

Темп прироста 2013 года к 2012 году


сумма, млрд. руб.

уд. вес, %

сумма, млрд. руб.

уд. вес, %

сумма, млрд. руб.

уд. вес, %



потребительские кредит

944,0

52,3

1 371,5

48,4

1 672,8

44,6

45,3

22,0

жилищные кредит

777,4

43,1

1 143,4

40,3

1 569,0

41,9

47,1

37,2

кредитные карты и овердрафты

0,0

0,0

198,2

7,0

349,0

9,3

100,0

76,1

Автокреди-тование

84,2

4,7

123,4

4,4

157,2

4,2

46,6

27,4

Итого

1 805,6

100,0

2 836,5

100,0

3 748,0

100,0

57,1

32,1


В целом сумма кредитов, выданных физическим лицам ОАО "Сбербанк России" ежегодно увеличивается. Так темп прироста кредитного портфеля в 2012 году составляет 57,1%, в 2013 году 32,1%. По итогам 2013 года сумма кредитов, предоставленных физическим лицам составила 3 748 млрд. руб.

Лидирующие позиции по предоставленным кредитам занимают на протяжение всего периода исследования занимают потребительские кредиты. Проанализируем структуру кредитного портфеля за каждый год.

В 2011 году наибольший удельный вес в структуре кредитов предоставленных физическим лицам занимают потребительские кредиты (52,3%). На втором месте по величине предоставленных кредитов находятся жилищные кредиты (43,1%). И наименьший удельный вес среди кредитов предоставленных физическим лицам в 2011 году занимают автокредиты (4,7%). В 2012 году наибольший удельный вес в структуре кредитов предоставленных физическим лицам занимают потребительские кредиты (48,4%). При этом не смотря на снижение удельного веса сумма предоставленных потребительских кредитов возросла, причиной снижения удельного веса является выделение в сегменте кредитования физических лиц кредитных карт и овердрафтов, удельный вес которых в 2012 году составляет 7% от общего объема кредитования физических лиц.

На втором месте по величине предоставленных кредитов находятся жилищные кредиты (40,3%). И наименьший удельный вес среди кредитов предоставленных физическим лицам в 2011 году занимают автокредиты (4,4%).

В 2013 году, как и прежде лидирующие позиции к структуре кредитов предоставленным физическим лицам занимают потребительские кредиты (44,6%), 41,9% выданных кредитов физическим лицам приходится на жилищное кредитования. За год увеличился удельный вес объема кредитных карт и овердрафтов с 7% до 9,3%. И, как и прежде наименьший удельный вес кредитования физических лиц приходится на автокредитование - 4,2%.

Результаты проведенного исследования будут использованы при написании 3 главы в части развития автокредитования.

В заключение анализа кредитования физических лиц представим структуру просроченной задолженности за 2011 - 2013 гг. (таблица 10).

При анализе просроченной задолженности выделены категории:

-       непросроченная задолженность;

-       задолженность с просрочкой платежа до 30 дней;

-       задолженность с просрочкой платежа от 31 дня до 90 дней;

-       задолженность с просрочкой платежа свыше 181 дня

Таблица 10. - Структура задолженности физических лиц по кредитам с учетом просрочки платежа за 2011 - 2013 гг., млрд. руб.]

Годы

Сумма

Сумма непросроченной задолженности

Просроченная задолженность

Фактически сформированный резерв




Всего, в т. ч.

До 30 дней

От 31 о 90 дней

От 91 до 180 дней

Свыше 181 дней


2011

1 805,6

1 656,6

149,0

74,0

21,7

17,2

36,1

-3,1

2012

2 836,5

2 657,8

178,7

122,0

31,2

25,5

59,6

-74,5

2013

3 748,0

3 520,1

227,9

142,4

48,7

36,7

71,2

-110,8


Сделаем соответствующие выводы. Как видно из данных, представленных в таблице 10 большая часть задолженности по кредитам предоставленным физическим лицам является не просроченной, что является положительным ментом. Удельный вес просроченной задолженности в 2011 году составляет 9%, в 2012 году 9,2%, в 2013 году удельный вес просроченной задолженности в общей структуре задолженности физических лиц составляет 8,7% - наименьший показатель за период исследования.

Глава 3. Направление совершенствования финансовых результатов деятельности ОАО "Сбербанк России" филиал 6984/0292

3.1 Основные направления реализации стратегии развития банка


Одним из важнейших событий 2013 года в области развития IT-технологий стала разработка и утверждение Стратегии технологического развития Сбербанка России до 2018 года. В рамках новой Стратегии миссия IT-подразделений заключается в поддержке Сбербанка в качестве эффективного и надежного поставщика традиционных банковских услуг и лидера по внедрению инновационных продуктов. В основу Стратегии заложены следующие основные принципы:

-             промышленный подход к производству IT-услуг;

-             максимальное упрощение IT-ландшафта;

-             максимальная концентрация финансовых и человеческих ресурсов для решения наиболее приоритетных для банка задач;

-             привлечение, удержание и развитие ключевых IT-специалистов - главного источника технологических конкурентных преимуществ банка.

Развитие инфраструктуры

В 2013 году продолжилась модернизация и развитие автоматизированных систем банка с ориентацией на клиента, индустриализацию бизнес-процессов, развитие каналов дистанционного обслуживания и расширение спектра услуг. В частности, достигнуты результаты в рамках программы централизации автоматизированных систем банка, цель которой - оптимизировать стоимость владения 1Т-ландшафтом банка и повысить скорость внедрения новых услуг:

-             в Московском территориальном банке внедрена целевая система по обслуживанию кредитов физических лиц;

-             в Северо-Восточном банке завершена замена устаревшей платформы по обслуживанию физических лиц;

-             в Волго-Вятском банке произведена замена нестандартной платформы на целевые автоматизированные системы по обслуживанию физических и юридических лиц.

В банке открыта специализированная программа, направленная на гарантированное обеспечение требуемого уровня надежности всех ключевых автоматизированных систем в условиях динамичного развития бизнеса и роста объемов операций. В рамках программы ведется реинжиниринг архитектуры IТ-систем, позволяющий кардинально повысить их масштабируемость.

В рамках программы стандартизации и интеграции 1Т-инфраструктуры дочерних банков определены единые стандарты целевой 1Т-архитектуры Sberbank Europe.

В рамках работ по повышению эффективности инвестиций в информационные технологии проведены переговоры с ключевыми поставщиками IТ-решений по снижению стоимости оборудования и переходу к прямым поставкам оборудования в банк. Общая экономия от проведенных мероприятий в 4 квартале 2013 года превысила 5 млрд рублей.

Развитие сервисов для клиентов

В 2013 году Сбербанк начал прием бесконтактных карт Visa PayWave, позволяющих клиентам оплачивать покупки в считаные секунды: обладателям карт Visa PayWave достаточно поднести карту к терминалу, оснащенному технологией приема бесконтактных платежей.

Совместно с компаниями "Страховой Дом ВСК", SCCP и Visa запущен пилотный проект по мобильному POS-эквайрингу. Так, страховые агенты СОАО "ВСК" в Москве и Московской области получили возможность принимать платежи клиентов по банковским картам, используя свой смартфон или планшет.

Выпущено мобильное приложение "Сбербанк ОнЛ@йн" для смартфонов, работающих на операционной системе Windows Phone. Таким образом, приложение "Сбербанк ОнЛ@йн" стало доступным на трех ведущих мобильных платформах: iOS, Лndroid и Windows Phone.

Расширен перечень интернет-магазинов, поддерживающих оплату покупок с помощью интернет - банка в режиме реального времени.

Реализован сервис оплаты билетов на поезда "Аэроэкспресс" в Москве через отправку смс - сообщений.

Внедрена новая технология совершения переводов без открытия счета (услуга "Колибри", ранее "Блиц-перевод"), позволяющая сократить максимальное время доставки перевода получателю с одного часа до 10 минут.

3.2 Мероприятия по увеличению дохода в ОАО "Сбербанк России" филиал

Одним из приоритетных видов кредитования выступает кредитование физических лиц, далее в настоящей работе предложим ряд мероприятий, направленных на повышение финансового результата деятельности Банка на примере совершенствования кредитования физических лиц.

Рассмотрим 3 главных мероприятия необходимых для увеличения прибыли банка:

1.      внедрение дополнительной услуги по сопровождению клиента при оформлении кредита;

. размещение рекламы и сотрудников по оформлению автокредитования в ведущих автосалонах города Пермь;

.        снижение трудоемкости обработки анкетных данных заемщиков не клиентов банка.

Представим более подробно предложенные пути совершенствования кредитования физически лиц.

Мероприятие № 1. Внедрение дополнительной услуги по сопровождению клиента при оформлении кредита

Многие физические лица выбираю ту или иную кредитную программу полагаются на собственные силы, при этом некоторые потенциальные заемщики могут не обладать квалифицированными знаниями, например, для выбора наиболее оптимального кредитного продукта, при этом кредитный инспектор в некоторых случаях не информируют клиента о более выгодных предложениях. Или в некоторых случаях оформление кредита предполагает для клиента (заемщика) дополнительные расходы, например, оформление договора страхования, оценка залогового имущества. При этом заемщику, как правило предоставляется ссылка на определенный перечень страховых и оценочных компаний, аккредитованных банком, и заемщик сталкивается с проблемой дальнейшего выбора страхователи и оценщика, при этом клиент может не учитывать некоторых особенностей которые могут принести ему дополнительную выгоду.

Приведем примеры:

­    сниженные тарифы на страхование объекта залога;

-       акции страховой компании направлена на предоставление так называемых "бонусных (бесплатных)" месяцев страхования;

-       срок проведения оценки;

-       более выгодные сроки кредитования.

-       иные характеристики.

Порой заемщик не может охватить весь объем предоставляй информации из-за нехватки знаний и времени, поскольку редкий заемщик каждый день оформляет ипотечный кредит или автокредит.

Отметим, что многие заемщики при желании освободить себя от дополнительных затрат времени готовы оплатить подобные услуги, эту аналогию можно провести с обращением покупателя недвижимого имущества к риелтору. Однако отметим, что стоимость предоставляемой услуги должна быть соразмерной потенциальной выгоде клиента.

Проведем подобную работу, которая предстоит клиенту на примере выбора страховой компании для страхования объекта ипотеки. В таблице 11 представим перечень страховых компаний, аккредитованных ОАО "Сбербанк России" информация заимствована на сайте ОАО "Сбербанк России" (www.sberbank.ru). Всего список содержит 53 страховые копании, проанализируем 10 из них.

Для проведения аналитической работы были проанализированы официальные данные, находящиеся на сайтах представленных страховых компания, а именно:

-       наличие офиса в г. Пермь;

-       страховой тариф для страхования объекта ипотеки.

Таблица 11. - Анализ страховых компаний, аккредитованных ОАО "Сбербанк России" для страхования объекта залога по ипотеке [разработано автором]

Наименование страховой компании

Страхования компании представлена в г. Пермь

Страховой тариф

ООО "СК АЛРОСА"

-

 

ОАО "АльфаСтрахование"

+

сумма тарифа по ипотеке 0,15% от остаток по кредиту на момент страхования. В июне - августе 2014 года действует акция - при приобретении страхового полиса на 1 год, страховка бесплатно продляется на 3 дополнительных месяца

ООО "СГ "АСКО"

-

 

СОАО "ВСК"

+

сумма тарифа по ипотеке 0,25% от остаток по кредиту на момент страхования

ООО СК "ВТБ Страхование"

-

 

О-АО "СК ГАЙДЕ"

-

 

ООО "Группа Ренессанс Страхование"

-

 

ЗАО "ГУТА-Страхование"

-

 

ОАО "Страховое общество "ЖАСО"

+

зависит от суммы страховой премии и срока страхования

ОСАО "Ингосстрах"

+

сумма тарифа по ипотеке 0,2% от остаток по кредиту на момент страхования


Как видно из информации представленной в таблице 11 видно, что даже не каждая страховая компания аккредитованная Банком представлена в г. Пермь. Таким образом, заемщику необходимо, во-первых, потратить время на поиски компании представленной непосредственно в регионе, во-вторых, проанализировать страховой тариф, для выбора наиболее выгодного предложения.

Зададим условие, что размер ипотечного кредита для клиента составит 1 800 тыс. руб., рассчитаем сумма страховой премии, которую необходимо заплатить заемщику при оформлении кредита. Представим данные в таблице № 12.

Таблица 12. - Расчет примерной суммы страховой премии при страховании объекта ипотеки в различных страховых компаниях

Наименование страховой компании

Сумма кредита

Количество месяцев страхования

Сумма страховой премии

ОАО "АльфаСтрахование"

1 800 000

15

2 700

СОАО "ВСК"

1 800 000

12

4 500

ОСАО "Ингосстрах"

1 800 000

12

3 600


Как видно из представленной информации наиболее выгодным является предложение ОАО "АльфаСтрахование":

. страховая премия ниже чем у других;

. срок страхования превышает аналогичные предложения.

Исходя из таблицы № 12 можно сделать следующий вывод, если мы снизим стоимость предоставляемой услуги до 2,5 тысяч на срок 12 месяцев и включим в данную стоимость следующие услуги:

.        оказание содействия при выборе страховой компании;

.        оказание содействия при выборе оценочной компании;

3.      составление договора купли-продажи недвижимого имущества (использование шаблона документа по форме Банка).

Таблица № 13. Доход от оказания услуги сопровождения клиента при оформлении кредита ОАО "Сбербанка" филиал 6984/0292 за 1 год

Наименование

Кол-во клиентов (чел.)

Цена услуги (руб)

Доход за 1 год (руб)

ОАО "Сбербанк России"

180

2500

450 000


Предположим, что количество клиентов в год, желающих получить данную услугу составит 180 человек, таким образом сумма дополнительной выгоды для отделения составит 450 тыс. руб.

Мероприятие № 2.

Похожие работы на - Финансовые результаты деятельности отделения сберегательного банка и пути их улучшения

 

Не нашел материал для своей работы?
Поможем написать качественную работу
Без плагиата!