Новые кредитные услуги в Сбербанке России

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ

ДИПЛОМНАЯ РАБОТА

на тему: «Новые кредитные услуги в Сбербанке России
(на примере Удмуртского отделения Сбербанка России № 8618)»

Выполнил

студент гр.

 

Руководитель:              

 

Ижевск, 2006

Содержание

ВВЕДЕНИЕ                                                                                                                                         3

1. КРЕДИТНАЯ ПОЛИТИКА КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА  В СОВРЕМЕННЫХ УСЛОВИЯХ   5

1.1. Банковская система: история возникновения, сущность, структура                     5

1.2. Понятие кредитной политики и кредитного механизма                                              9

1.3. Управление кредитными рисками и оценка заемщика                                               15

2. Общая характеристика Удмуртского отделения СБ РФ                              21

2.1. История развития сберегательного дела                                                                        21

2.2. Организационная структура и оказываемые услуги Удмуртского  отделения СБ РФ  27

2.3. Анализ финансового состояния банка                                                                          33

2.4. Кредитование физических лиц в Сбербанке РФ                                                             37

3. Анализ новых кредитных услуг  Удмуртского отделения СБ РФ         59

3.1. Анализ кредитного портфеля банка                                                                                59

3.2. Новые кредитные услуги в Сбербанке РФ                                                                      67

3.3. Мероприятия по совершенствованию кредитования физических лиц в ОАО  «Сбербанк»       78

ЗАКЛЮЧЕНИЕ                                                                                                                                 86

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ                                                                     89

ВВЕДЕНИЕ

         Банки – центральные звенья в системе рыночных отношений. Развитие их деятельности – необходимое условие реального создания рыночной экономики. Современная экономика России характеризуется появлением большого количества коммерческих банков. Коммерческий банк является активным элементом рыночной экономики. Переход России к рыночной экономике, повышение эффективности ее функционирования, создание необходимой инфраструктуры – невозможно обеспечить без использования и дальнейшего развития кредитной политики. Миссия банка заключается в содействии развития бизнеса и реального сектора экономики, предоставляя широкий спектр банковских услуг и проводя гибкую кредитную политику, внедряя современные технологии и обеспечивая высокий профессиональный уровень обслуживания.

         Коммерческие банки расширили сферу своей деятельности, увеличили количество услуг, предоставляемых клиентам. Однако это привело также к увеличению количества видов риска, которым стала подвергаться деятельность банков.

         Перед каждым банком в отдельности и перед банковской системой в целом актуальными становятся вопросы перспектив развития. Решение этих задач возможно только на основе изучения имеющегося опыта, как отечественных, так и зарубежных банков.

         В условиях рыночной экономики возможность привлечения дополнительных ресурсов для банков однозначно обусловлена степенью их финансовой устойчивости. Возрастает заинтересованность в качестве финансового состояние банка со стороны его клиентов и собственников. Финансовая стабильность банка ставится вопросом его выживания, поскольку один из вариантов результатов финансовой деятельности банка становится банкротство.

         Роль устойчивого финансового состояния банка заключается в том, что клиенты стараются доверять свои средства только тем банкам, которые имеют достаточно устойчивую положительную репутацию на рынке финансовых ресурсов, предоставляют достаточно высокий процент по вкладам клиентов, предоставляют расширенную сеть дополнительных услуг своим клиентам. Все это возможно только в том случае, если банк имеет устойчивое финансовое положение.

         Ключевыми элементами эффективного управления банком являются: взвешенная эффективная кредитная политика, качественное управление кредитным портфелем и что наиболее важно – подготовленный для работы в этой системе персонал.

         Поэтому целью данной работы являлись исследования всех аспектов управления кредитными операциями с физическими лицами коммерческого банка.

         Цель работы – проанализировать состояние кредитования физических лиц Сбербанка РФ.

         Для достижения этой цели в работе решались следующие задачи:

-   раскрыть сущность и функции коммерческого банка;

-   пути улучшения деятельности коммерческого банка;

-   основы организации деятельности коммерческого банка;

-   понятия и составные элементы кредитной политики банка;

-   организационно-экономические приемы выдачи и погашения кредитов;

-   банковский менеджмент, как основа оптимизации рисков;

-   краткий анализ финансового состояния и финансовых результатов ОАО «Сбербанк»

-   перспективы развития эффективной кредитной политики ОАО «Сбербанк»

1. КРЕДИТНАЯ ПОЛИТИКА КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА
В СОВРЕМЕННЫХ УСЛОВИЯХ

1.1. Банковская система: история возникновения, сущность, структура

         Банковская система является главным механизмом финансово-кредитной и предпринимательской деятельности, и от эффективности ее работы в значительной степени  зависят от успеха в предложении экономического кризиса, снижение инфляции и финансовая стабилизация.

До середины XVII века Российская империя практически не имела кредитных учреждений. Лишь в 1729-1733 гг. первые банковские операции начала осуществлять так называемая монетная контора. Ее операции закончились в выдаче краткосрочных кредитов под залог золота и серебра, но они были очень незначительны, и контора не могла оказать серьезное влияние на торгово-промышленное развитие.

         При императрице Елизавете Петровне 1754г. в стране был создан Государственный банк для дворянства с конторами в Санкт-Петербурге и Москве для кредитования дворянства под залог золота, серебра, алмазов, сел и деревень с крестьянскими угодьями. В том же году  при Коммерцколлегии был организован Купеческий банк, который выдавал денежные кредиты под залог товаров. Важную роль в развитии банковских операций в России сыграл принятый в 1757 г. Закон о мерах вексельного производства. Между крупными городами в то время начали осуществляться переводные операции для облегчения обращения металлических монет - медных и серебряных путем замены их векселями-ассигновками.

         2 июля 1986 г. произошло важнейшее событие в банковском деле России – начал функционировать Государственный банк. На баланс этого крупного государственного учреждения были переданы активы и пассивы Коммерческого банка, а в дальнейшем и Заемного банка. Таким образом, вместо прежних казенных банков создан единый Государственный банк с отделениями по всей стране. Этот крупнейший кредитный центр унаследовал функции ликвидированных банков и принял на себя новые коммерческие функции: его важной задачей становилось содействие развитию производства и торговли.

Наряду с Государственным банком развивались и частные банки. У Государственного банка складывались тесные взаимоотношения как с казначейством, так и с коммерческими структурами, с хозяйствующими предприятиями и коммерческими банками. До 1864 г. Государственный банк занимал монопольное положение в банковском деле России. Однако постепенно эта монополия стала ослабляться, несмотря на желание властей ее сохранить, начался процесс создания крупных акционерных коммерческих банков.

Во время первой мировой войны банки осуществляли инфляционную эмиссию денег, обслуживали государственное казначейство. Вследствие падения производства и общей экономической разрухи хозяйственный оборот сокращался. У Государственного банка учетные операции резко сокращались, росли кредиты под краткосрочные обязательства казначейства, размещались военные займа и осуществлялась широкая эмиссия бумажных денег для покрытия бюджетного дефицита.

Современная кредитно-банковская система в России имеет двухуровневую структуру. Можно выделить два важнейших уровня современной банковской  системы (рис. 1):

-   центральный банк (эмиссионный);

-   коммерческие банки.

 

Рис.1. Структура банковской системы России

         Первый уровень банковской системы представляет Центральный банк России. Он создан и действует на основании Федерального закона Российской Федерации.

         Коммерческие банки составляют второй уровень банковской системы России и действуют в качестве самостоятельных предприятий – юридических лиц, главной целью которых является получение прибыли в результате хозяйственной деятельности.

         Основное назначение банка – посредничество в перемещении денежных средств от кредиторов к заемщикам и от продавцов к покупателям.

         Наряду с банками перемещение денежных средств на рынке осуществляют  и другие финансовые учреждения: инвестиционные фонды, страховые компании, биржи, брокерские, дилерские фирмы и т.д. Но банки как субъекты финансовой системы имеют два существенных признака, отличающих их от всех других субъектов.

         Во-первых, для банков характерен двойной обмен долговыми обязательствами: они размещают свои собственные долговые обязательства (депозитные и сберегательные сертификаты, облигации, векселя), а мобилизованные таким образом средства размещают в долговые обязательства и ценные бумаги, выпущенные другими.

         Во-вторых, банки отличает принятие на себя безусловных обязательств с фиксированной суммой долга перед юридическими и физическими лицами. Этим банки отличаются от различных инвестиционных фондов, которые все риски, связанные с изменением стоимости активов и пассивов, распределяют среди своих акционеров.

         По российскому законодательству, банк отличается от всех других финансовых посредников тем, что он имеет исключительное право осуществлять в совокупности следующие банковские операции:

-   привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц;

-   размещение привлеченных денежных средств юридических и физических лиц от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности;

-   открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц.

Современная система банков в России начала формироваться с 1988 г., Госбанк СССР зарегистрировал уставы первых двух кооперативных банков. К концу 1988 г. в России работало уже 25 кооперативных банков, а к 1989  уже 137. На 1 сентября 2003г. функционирует  2120 кредитных учреждений, в том числе банков – 2099.

Состояние и перспективы функционирования банков и других кредитных институтов имеют жизненно важное значение для национальной экономики. Поэтому деятельность коммерческих банков во всем мире регулируется государством.

         Банковское регулирование представляет собой систему мер, с помощью которых государство через центральный банк обеспечивает стабильное, безопасное функционирование банков, предотвращает нежелательные, дестабилизирующие явления и тенденции.

         Среди мероприятий, осуществляемых по регулированию деятельности кредитных организаций, можно выделить несколько основных направлений:

-   создание нормативно-правовой базы функционирования коммерческих банков и специализированных кредитно-финансовых институтов;

-   осуществление регистрации кредитных организаций;

-   выдача и отзыв лицензий кредитным организациям;

-   установление экономических нормативов с целью обеспечения необходимого уровня ликвидности банков и снижения банковских рисков;

-   надзора за деятельностью кредитных организаций.

         В российском законодательстве регулирование деятельности коммерческих банков осуществляется на основе Федерального закона «О центрально банке Российской Федерации (Банке России)», в котором  предусматриваются основные функции Центрального Банка по надзору за деятельностью коммерческих банков.

1.2. Понятие кредитной политики и кредитного механизма

Коммерческий банк является активным элементом рыночной экономики. Главное назначение банка состоит в том, чтобы аккумулировать денежные средства и предоставлять их в виде кредита. Поэтому коммерческий банк представляет собой деловое предприятие, которое оказывает услуги своим клиентам, т.е. вкладчикам (кредиторам) и заемщикам, извлекая прибыль за счет разницы процентов, получаемых от заемщиков и вкладчиком (кредиторов) за предоставленные денежные средства. Миссия банка заключается в содействии развитию бизнеса и реального сектора экономики, предоставляя широкий спектр банковских услуг и проводя гибкую кредитную политику, внедряя современные технологии и обеспечивая высокий профессиональный уровень обслуживания. Основной функцией коммерческого банка является посредничество между кредиторами и заемщиками, причем банки, в отличие от других финансовых небанковских структур, обеспечивают основную часть всех средств денежного обращения экономики конкретной страны.

         Кредитная политика – это стратегия и тактика банка в области кредитных операций. Не существует единой кредитной политики для всех банков. Каждый банк формирует свою собственную кредитную политику, учитывая экономические, политические, географические, организационные и иные факторы, оказывающие влияние на его деятельность. Считается, что риски банка повышаются, если банк не имеет соей кредитной политики.

         Кредитная политика в части стратегии вбирает в себя приоритеты, принципы и содержательные цели конкретного банка на кредитном рынке. Кредитная политика создает необходимые общие предпосылки эффективной работы кредитного подразделения банка, объединяет и организует усилия персонала, уменьшает вероятность ошибок.       

         Кредитная политика банка –  это кредитные операции или отношения между кредитором и заемщиком, по предоставлению первым денежных средств на условиях возвратности, т. е. в кредитной сделке участвуют два субъекта кредитор и заемщик. Кредитор является организатором кредитного процесса.

         Кредитные операции являются важнейшей доходообразующей статьей в деятельности российских банков. За счет этого источника формируется основная часть чистой прибыли отчисляемо  в резервные фонды. Кредиты банков служат основным источником пополнения оборотных средств. Кредитные операции, играя важную роль в развитии банков и предприятий, определяют функционирование экономики в целом. При помощи кредитного механизма эти колебания гибко регулируются и предприятия получают средства, нужные для нормальной работы.

         Кредитная политика банка определяется общими установками относительно операций с клиентурой, которые тщательно разрабатываются и фиксируются практическими действиями банковского персонала.

         Важным элементом кредитной политики банка является используемый инструментарий для удовлетворения потребностей клиентов в заемных средствах, выдаваемых баком ссуд (кредитов). Чем разнообразнее этот инструментарий, тем полнее могут быть удовлетворены индивидуальные потребности клиентов. В месте с тем на выбор банком кредитного инструментария оказывают влияние не только потребности клиента, но и его особенности (финансовая надежность и другие характеристики), а также, разумеется, возможности и интересы самого банка.

         Банковская (в том числе кредитная) политика определяет цели и правила поведения конкретного банка на рынке. В содержание кредитной политики вкладываются: стратегия банка в кредитной сфере, инструктивные материалы по кредитованию, методические разработки по анализу кредитоспособности, состояние кредитного портфеля, организация контроля за исполнением договоров по  различным видам ссуд. Проблема формирования собственной кредитной политики встает перед банком особенно остро.

         Кредитная политика как бы создает единый кредитный язык, единое информационное поле и в целом составляет основу развития общей кредитной культуры банка.

         Главное назначение кредитной политики банка – обеспечение последовательности действий в практике банка, надежности и четкости его деятельности. 

         Хорошо проработанная кредитная политика, которая четко проводится с верху и понимается на всех уровнях банка, позволяет руководству избегать излишних рисков и верно оценивать возможности развития банковского дела.

         Разумная изложенная в специальном документе кредитная политика банка является основополагающей для правильного управления кредитными рисками. 

        В процессе кредитования современные банки используют ряд организационно – экономических приемов предоставления кредитов. Совокупность этих приемов как частных действий по организации кредитного процесса, его регулирования в соответствии с принципами кредитования, называется механизм кредитования.

         Главным является определение способа, вида кредитования, т.е. механизма реализации принципов кредитования, связанных с участниками конкретной кредитуемой сделки или особенностями отдельных элементов кредитования, используемых в данном банке.

         Выбор конкретного механизма кредитования зависит от следующих критериев:

1. Статус кредитора, который определяет следующую классификацию кредитов:

-   официальные: ссуды, выданные ЦБ РФ;

-   неофициальные: кредитование коммерческими банками и др. кредитными учреждениями;

-   смешанные: выдача ссуд осуществляется ЦБ РФ через коммерческие банки (например, кредитование агропромышленного комплекса в 1992-1993 г.г.);

-   ссуды, выданные международными организациями.

2. Форма выдачи (предоставления) ссуды.

-   налично-денежные ссуды (путем перечисления средств со счета на счет или которые выдаются наличными деньгами);

-   рефинансирование (переучет векселей, ломбардные ссуды, покупка ресурсов на межбанковском рынке, выпуск коммерческим банком облигаций и других долговых обязательств);

-   переоформление (реструктуризация долга);  

-   вексельные кредиты.

3. Валюта ссуды.

-   выдача ссуды в национальной валюте;

-   выдача ссуды в валюте страны кредитора;

-   выдача ссуды в валюте третьей страны;

-   предоставление ссуды в международных денежных единицах.

4. Количество участников кредитуемой операции.

-   двухсторонние сделки;

-   многосторонние («зеркальные», т.е. предоставление ссуды одним банком через другой; кредитование банковским консорциумом; синдицированные ссуды).

5. Цели и назначение ссуды.

-   на увеличение капитала (на увеличение производственных фондов, на прирост запасов, на расширение объемов производства);

-   на временное пополнение средств (платежные ссуды на оплату платежных документов, при кратковременных затруднениях – краткосрочные овердрафты);

-   ссуды под готовую продукцию (например, товары отгружены, т.е. высвобождение средств);

-   потребительские ссуды (кредитные предоставляемые населению)

-   ссуды на восполнение утраченного капитала.

6. Выбор метода и вида, формы ссудного счета.

7. Клиентский признак:

-   ссуды мелким предприятиям;

-   ссуды населению;

-   межбанковское кредитование;

-   кредитование государственных органов и государственных программ.

8. Степень обеспеченности ссуды.

-   обеспеченные;

-   необеспеченные (бланковые).

9. Техника предоставления ссуд.

-   цельные ссуды, т. е., как правило, выдаваемые одной суммой;

-   кредитные линии.

        Использование кредитных линий требует особенно тесной работы с заемщиком, это означает, что заемщик может в любой момент получить ссуду в банке, а банк должен держать ресурс для этого клиента. Практика работы по кредитным линиям требует от банка брать с заемщика специальное комиссионное вознаграждение, т. к. если заемщик не до конца использует лимит средств по кредитной линии – это означает упущенную выгоду и прямые потери банка от не размещенных должным образом привлеченных средств для этого заемщика. Существуют следующие виды кредитных линий:

-   сезонная;

-   возобновляемая, т. е. клиент воспользовался кредитной линией, затем погасил всю задолженность и только потом имеет право опять пользоваться;

-   кредитная линия с уведомлением клиента о верхнем пределе кредитования, превышение этого предела либо недопустимо, либо за превышение берутся повышенные проценты;

-   подтверждаемая: это означает, что каждый раз клиент согласовывает условия конкретной суммы в рамках кредитной линии.

10.   Сроки пользования кредитом. В нашей банковской практике (хотя в каждом банке может быть разная классификация по срокам) используется следующая классификация:

-   до востребования;

-   краткосрочные;

-   среднесрочные;

-   долгосрочные.

11.   Направления вложений.

-   кредиты на текущие нужды;

-   инвестиционные;

12.   По экономическому назначению.

-   кредиты на формирования запасов;

-   кредиты на финансирование производственных затрат;

-   расчетные;

-   факторинг;

-   учет векселей;

-   под отгруженные товары;

-   бланковые;

-   потребительские;

-   финансирование проектов;

-   кредиты на увеличение фондов.

13.   Степень укрепления объекта кредитования.

-   степень под единичные объекты;

-   кредиты под совокупные потребности;

-   кредиты под укрупненные объекты.

14.   Вид процентной ставки.

-   кредиты с фиксированной процентной ставкой;

-   кредиты с плавающей процентной ставкой;

15.   Способы погашения.

-   кредиты, погашаемые одной суммой в конце срока (самая рискованная ссуда);

-   кредиты, погашаемые равными долями в течение срока;

-   кредиты, погашаемые выручкой, зачисляемой на специальный ссудный счет.

         Механизм кредитного рынка является составной частью кредитного механизма каждого отдельного банка, включая принципы кредитования, кредитное планирование и управления кредитом. С помощью кредитного механизма банком проводится кредитная политика.

1.3. Управление кредитными рисками и оценка заемщика

         Включение основных моментов в положение, определяющее кредитный механизм позволит руководству банка выявить сильные и слабые стороны его деятельности, а  позиции в отношении конкурентов – определить общую линию поведения и обеспечить единообразный подход к клиентам.

        Клиент, обращающийся в банк за получением кредита, должен предоставить заявку, где содержатся исходные сведения о требуемой ссуде, предполагаемом обеспечении. Банк на основе поступившей информации осуществляет отбор наиболее привлекательных предложений и создает на их основе информационный портфель кредитных заявок для последующей работы. Именно на этом этапе кредитный работник должен подготовиться к проведению переговоров и получить по возможности полную информацию о потенциальном заемщике. Кредитный работник при необходимости может справиться о финансовом положении заемщика в обслуживающем его банке. Перед проведением переговоров кредитный работник заранее изучает финансовые и справочные документы клиента. Имеются в виду карточки с образцами подписей, заверенные в уставленном порядке; баланс на последнюю отчетную дату; декларация о доходах и расходах (для частных лиц и кооперативов); технико-экономическое обоснование кредита, в котором указывается краткий перечень видов деятельности предприятия и размер уплачиваемого налога; цель, на которую испрашивается кредит; перечень статей расхода, производимых за счет полученного кредита; предполагаемый объем выпуска продукции или оказываемых услуг в денежном, а при необходимости и в натуральном выражении с указанием расценок за единицу продукции или услуг; планируемый рынок сбыта продукции; гарантийные письма.

         В зарубежной практике кредитования в состав сопроводительных документов, предоставляемых в банк в месте с заявкой, как правило, входят финансовые отчеты за последние три года, заверенные независимой аудиторской фирмой, внутренние финансовые и управленческие отчеты компании, отчет о движении средств за предшествующий год; прогнозные материалы; налоговые декларации; бизнес-планы, содержащие детальную проработку проектов или других мероприятий, кредитуемых банком.

        По данным американских аналитиков, 35 – 40% просроченных ссуд возникает в результате недостаточно глубокого анализа финансового положения заемщика на предварительной стадии переговоров.

         Заявка поступает к кредитному работнику который после ее рассмотрения проводит предварительную беседу с будущим заемщиком – непосредственно с руководителем предприятия или его представителем. Эта беседа имеет большое значение для решения вопроса о будущей ссуде: она позволяет кредитному инспектору не только выяснить многие важные детали кредитной заявки, но и составить психологический портрет заемщика, выяснить профессиональную подготовленность руководящего состава предприятия, реалистичность его оценок положения и перспектив развития предприятия.

        После беседы кредитный инспектор должен принять решение: продолжать работу с кредитной заявкой или ответить отказом. Если предложение клиента расходится в каких-то важных аспектах с принципами и установками кредитной политики, то заявку следует решительно отвергнуть. При этом необходимо объяснить заявителю причины, по которым кредит не может быть предоставлен. Если же кредитный инспектор по итогам предварительного интервью решает продолжить работу с клиентом, то он должен провести углубленное и тщательное обследование финансового предложения предприятия – заемщика. Это одно из самых важных этапов процесса кредитования, поскольку он позволяет предвидеть вероятность своевременного возврата ссуд и эффективность их использования. Для этого каждый банк применяет свою методику анализа.

        В случае благоприятного заключения о кредитоспособности потенциального заемщика коммерческий банк принимает решение о возможности выдачи ссуды и, ориентируясь на класс кредитоспособности, разрабатывает условия кредитного договора. Этот этап еще называется структурированием ссуды. В процессе структурирования работник банка, занимающийся данным кредитом, определяет позицию в отношении основных параметров ссуды: вид кредита, сумма, срок, обеспечение, процентная ставка, схема погашения и прочие условия.

         Форма кредита определяется в зависимости от категории заемщика и особенностей кредитуемого мероприятия. Например, для финансирования сколько-нибудь долгосрочного мероприятия и при особо доверительном отношении к заемщику банк может открыть ему кредитную линию.

        При анализе кредитоспособности заемщика важно обратить внимание на порядок и степень участия собственных средств заемщика в кредитуемой операции, при этом величина собственных средств в хозяйственном обороте предприятия влияет на величину подлежащего выдаче кредита опосредованно, а именно через установление по целому комплексу показателей классности клиента при определении его кредитоспособности.

         Кредитоспособность клиента – это способность заемщика полностью и в срок рассчитаться по своим долговым обязательствам, включая основной долг и процентные платежи.

         Цели и задачи анализа кредитоспособности заключаются в определении и прогнозировании:

-   способность заемщика рассчитаться со своими долговыми обязательствами на ближайшую перспективу;

-   степени риска, который банк готов взять на себя;

-   размера кредита, который может быть предоставлен в данных обстоятельствах;

-   условия предоставления кредита;

         Близким по смыслу является термин «платежеспособность клиента». Он характеризует наличие или отсутствие неплатежей на определенную дату, поэтому платежеспособность является менее емким термином, чем кредитоспособность, одним из факторов, характеризующих кредитоспособность клиента. Выявление уровня кредитоспособности (степени кредитоспособности) является процессом определения индивидуального или частного кредитного риска для банка, т.е. риска связанного с клиентом, конкретным кредитом, выдаваемый клиенту.

         До кредитной реформы (1930г.) широко использовалась система критериев кредитоспособности от которой банкиры должны были отталкиваться при оценке кредитоспособности клиента, кредитного риска:

-   характер клиента;

-   способность заимствовать средства;

-   возможность зарабатывать средства в ходе текущей производительной деятельности;

-   капитал клиента;

-   обеспеченность кредита;

-   условия, в которых совершается кредитная операция;

-   возможность осуществления контроля за ходом осуществления кредитной операции.

        В практике американских банков применяется подобная система, носящая название «правило пяти си», где критерии отбора клиентов обозначены словами, начинающимися на букву «си»:

-   Character (характер заемщика);

-   Capacity (финансовые возможности);

-   Capital (капитал, имущество);

-   Collateral (обеспечение);

-   Conditions (общие экономические условия).

        Хотелось бы отметить, что в современной российской банковской практике следует сразу же при рассмотрении заявки классифицировать клиента (крупный, средний, мелкий). Руководителю кредитного подразделения этого, чтобы понять, стоит ли основное внимание сосредоточить на анализе представленной клиентом и заверенной аудиторской фирмой документации, или, в случае мелкого клиента, сконцентрировать свои усилия на сборе информации из других источников, обязательно совершить выезд на предприятие, осмотр обеспечения (как правило, предоставляемого в форме твердого залога).

         Крупные клиенты отличаются наличием в штате высокопрофессиональных финансовых сотрудников, которые могут представить  подготовленную на хорошем уровне  и заверенную на хорошем уровне и заверенную аудиторской фирмой документацию, при анализе которой можно использовать следующие способы финансово - математического расчета:

-   статистические методы оценки кредитного риска (модель «Зета» и уравнение Альтмана, модель Чессера, техника кредитного скоринга Д.Дюрана и т.д.) получили распространение в зарубежной практике;

-   система финансовых коэффициентов (есть разработка Мирового банка) используется во всем мире, в т. ч. и в работе российских банков. Рассматривая подробнее эту систему можно выделить 5 основных групп финансовых коэффициентов (согласно методике Мирового банка).  

Оценка кредитоспособности заемщика может быть сведена к единому показателю – рейтинг заемщика. Рейтинг определяется в баллах. Сумма баллов рассчитывается путем умножения классности (1,2,3,) любого коэффициента и его доли соответственно в процентах. Так, например, к первому классу могут быть отнесены заемщики, набирающие от 100 до 150 баллов, ко второму – от 151 до 250 баллов, третьему – от 251 до 300 баллов.

         С предприятиями каждого класса кредитоспособности банки по-разному строят свои кредитные отношения. Так, первоклассным по кредитоспособности заемщикам коммерческие банки могут открывать кредитную линию, кредитовать по конкретному счету, выдавать в разовом порядке бланковые (без обеспечения) ссуды установлением  во всех случаях более низкой процентной ставки, чем для всех остальных заемщиков. Кредитование второклассных ссудозаемщиков осуществляется банками в обычном порядке, то есть при наличие соответствующих форм обеспечительных обязательств. Процентная ставка соответственно зависит от вида обеспечения.

         Предоставление кредитов клиентам третьего класса для банков связанно с серьезным риском. В большинстве случаев таким клиентам банки стараются кредитов не выдавать. Если же банк решается на выдачу кредита клиенту третьего класса, то размер предоставляемой ссуды не должен превышать размера уставного фонда хозоргана. Процентная ставка за кредит устанавливается на высоком уровне.

         В том случае если кредит был выдан клиенту ранее, до ухудшения его финансового положения банк должен проанализировать причины и последствия сложившейся ситуации с целью уберечь предприятие от банкротства, а при невозможности этого – прекратить его дальнейшее кредитование.

2. Общая характеристика Удмуртского отделения СБ РФ

2.1. История развития сберегательного дела

Середина XIX века - одна из ключевых эпох в истории России и Удмуртии, входившей тогда в состав Вятской губернии. Император Николай I начал готовить отмену крепостного права. Его сын Александр II завершил этот процесс. Время требовало новых подходов к экономическим отношениям. Еще до отмены крепостного права было положено начало сберегательному делу в России - 30 октября 1841 года вышел именной императорский указ о создании государственных сберегательных касс. Этот законодательный акт стоит в одном ряду с аналогичными - английским законом 1817 года и прусским указом 1834 года.

Первые сберегательные кассы были открыты весной 1842 года в Санкт-Петербурге и Москве. В Вятской губернии первая ссудно-сберегательная касса появилась в 1844 году при Вятском приказе общественного призрения. В 1856 году открыта сберегательная касса при казначействе Воткинского завода.

1870 год - по инициативе церковно-приходского попечительства Александро-Невского собора в Ижевске утвердилось Ссудно-сберегательное товарищество вольнонаемных, мастеров и рабочих Ижевских заводов.

Сберегательные кассы, способствовавшие концентрации денежных ресурсов в интересах государства, прививавшие населению привычку к сбережению и накоплению капитала, были необходимы для развития индустриального производства. Россия двигалась к созданию современной национальной промышленности, и успехи на этом пути были очевидны. Ижевский и Воткинский заводы получили новый импульс развития и стали одними из центров оборонной промышленности страны.

Революция и гражданская война привели к реорганизации всех общественных и государственных институтов. Сберкассы первоначально были сохранены, но операций почти не проводили. В дальнейшем, в период военного коммунизма, были последовательно ликвидированы все кредитные учреждения, проводился курс на полное устранение денег из хозяйственного оборота.

В сложившихся условиях первостепенной задачей НЭПа стало восстановление нормальных товарно-денежных отношений. С этой целью в 1922-1924 годах была проведена денежная реформа. Была введена новая валюта - червонец. Нормализация денежного обращения, высокие темпы экономического роста обусловили повышение благосостояния населения, возродили стремление к сбережениям. Соответственно, с 1923 года начала восстанавливаться и вскоре достигла довоенного уровня сеть сберкасс.

В соответствии с постановлением СНК РСФСР «Об учреждении государственных сберегательных касс» от 26 декабря 1922 года, 1 ноября 1923 г. - в г. Ижевске были открыты две сберегательные кассы: Центральная сберегательная касса при Удмуртском областном финансовом отделе и сберегательная касса при Ижевской почтово-телеграфной конторе для представления трудовому населению возможности безопасного и выгодного хранения денежных сбережений и свободных средств. В 1924 году первая гострудсберкасса появилась в Сарапуле, затем сеть сберкасс в Удмуртии неуклонно росла.

Двадцатые годы положили начало государственности Удмуртии - 4 ноября 1920 года Декретом ВЦИК в составе РСФСР образована Вотская автономная область. В 1921 году область была переименована в Удмуртскую автономную, а 2 июня 1921 года, по ходатайству областного ревкома, ВЦИК перевел столицу области в Ижевск.

В конце 20-х годов руководство страны провозгласило политику индустриализации на основе ускоренного роста тяжелой промышленности. В качестве одного из главных источников финансирования индустриализации государство использовало сбережения населения.

В рамках кредитной реформы 1930-1932 годов в сберкассы из Госбанка и других учреждений были переданы все операции, связанные с размещением государственных займов. В результате сберегательные кассы превратились в единое кредитное учреждение по привлечению сбережений населения и размещению государственных займов. Центральный руководящий орган системы сберегательных касс был преобразован в Главное управление гострудсберкасс и госкредита.

В Удмуртии Центральная сберегательная касса была преобразована в Удмуртское областное управление государственных трудовых сберегательных касс и госкредита (Управление ГТСК и ГК). 28 декабря 1934 года - Удмуртская автономная область преобразована в УАССР. В 1935 году в связи с образованием Удмуртской АССР областное управление было преобразовано в республиканское.

В эти годы закладывались основы индустриальной Удмуртии, развивалась социальная и экономическая инфраструктура.

Великая Отечественная война навсегда разделила историю Советской России - на "до войны" и "после войны". Серьезные испытания выпали и на долю сберегательных касс. Многие работники гострудсберкасс ушли на фронт, но задачи по мобилизации денежных средств для покрытия военных расходов были решены. Гострудсберкассы принимали активное участие в размещении военных госзаймов, а также в распространении билетов денежно-вещевых лотерей. За счет выручки от госзаймов было покрыто около шестой части военных расходов. Кроме того, через сберкассы поступали значительные средства и ценности, вносимые населением в фонд обороны.

Восстановление народного хозяйства, разрушенного войной, не удалось провести без дополнительной эмиссии денег и, как следствия, инфляции. В конце 1947 года была проведена денежная реформа, которая носила конфискационный характер: 10 руб. старых денег обменивались на 1 руб. новых. Примечательно, что для вкладчиков сберкасс предусматривались льготы. Вклады до 3 тыс. руб. обменивались в соотношении 1:1, от 3 до 10 тыс. руб. - 3:2, свыше 10 тыс. руб. - 2:1.

В 1948 году был принят новый Устав сберкасс, который внес существенные изменения в их деятельность. Расширились функции сберкасс, они стали осуществлять безналичные расчеты, перечислять заработную плату работникам на их счета.

Экономика Удмуртии после войны пошла по пути развития оборонно-промышленного комплекса.

Развитие промышленности и повышение уровня жизни привели к увеличению финансовых накоплений граждан. Документы послевоенных лет показывают устойчивый рост объемов денежных средств на счетах жителей Удмуртии.

Шестидесятые-семидесятые годы - время постепенной смены общественных ориентиров. От идеи непрерывной борьбы и лишений во имя коммунизма нация стала постепенно приходить к осознанию того факта, что именно благополучие конкретного человека - показатель развития общества. Изменилась государственная идеология: если раньше речь шла о жертвах ради будущего, то в этот период основным стал тезис о превосходстве социализма над капитализмом в социальных гарантиях и уровне жизни населения.

Начала меняться и общественная роль сберкасс - на первый план вышли личные интересы вкладчиков. Деньги копились на машину, поездку к морю, покупку мебели.

Гострудсберкассы чутко реагировали на эти изменения. Вводились новые виды услуг повышался уровень обслуживания.

Динамично развивалась в эти годы промышленность Удмуртии. Республика приобрела репутацию "оборонной", а значит, здесь сконцентрировались наиболее высокотехнологичные предприятия, самая квалифицированная рабочая сила. Мощный импульс к развитию получила социальная сфера республики. В 1968 году был выпущен на линию первый ижевский троллейбус, в 1967 году - открыт широкоформатный к/т "Россия".

Сберегательные кассы Удмуртии шли в ногу со временем. Выплата заработной платы, пенсий через сберкассы, аккредитивы для командированных работников предприятий - эти другие виды современных услуг предоставляли сберкассы республики клиентам.

Работа гострудсберкасс УАССР высоко оценивалась руководством страны. Почетные грамоты коллективам, государственные награды работникам - признание роли, которую играли сберкассы республики в общественной и экономической жизни.

Политическое устройство и хозяйственный механизм, созданный в двадцатые-тридцатые годы, были хорошо приспособлены к решению задач своего времени. Однако ко второй половине 80-х годов они практически полностью исчерпали свой потенциал. Со всей очевидностью проявилась необходимость экономических и политических преобразований. Одним из первых зримых проявлений реформ стала реорганизация банковской системы.

В 1987 году на базе государственных трудовых сберегательных касс создан специализированный Банк трудовых сбережений и кредитования населения - Сбербанк СССР, который также начал обслуживать и юридические лица. В июле 1990 года Российский республиканский банк Сбербанка СССР был объявлен собственностью РСФСР и затем преобразован в акционерный коммерческий банк.

С той поры Сбербанк России прошел динамичный путь преобразования: от системы государственных сберкасс к коммерческому банку универсального типа. Он способствовал устойчивому функционированию межбанковского и валютного рынков страны, рынка ценных бумаг.

Первым шагом на пути реализации новой концепции стало преобразование филиальной сети - объединение региональных банков. 71 территориальный банк был объединен в 17 банков, обслуживающих крупные экономико-географические регионы. Удмуртский территориальный банк вошел в состав Западно-Уральского банка Сбербанка России (Республика Коми, Удмуртия и Пермская область) и образовалось Удмуртское отделение № 8618. Это ускорило расчеты и платежи, осуществляемые с помощью филиалов Сбербанка, расширило возможности кредитования. Объединенные банки в значительно большей мере способствуют социально-экономическому развитию регионов России.

 Целью деятельности Удмуртского отделения в настоящее является упрочение своих позиций на финансовом рынке республики, расширение спектра предоставляемых услуг на основе использования современных банковских технологий, проведение взвешенной экономической политики, направленной на повышение доходности и снижение риска проводимых операций.

В 1998 году Сбербанк России оставался одним из немногих российских банков, продолжавших стабильно работать и четко выполнять все свои обязательства перед вкладчиками и клиентами, а также иностранными контрагентами. В этот период Сбербанк России не только подтвердил репутацию самого надежного банка страны, но и привлек значительное число клиентов разорившихся банков. Можно отметить его существенный вклад в преодоление финансового кризиса и последующую социально-экономическую стабилизацию, которые подготовили условия для экономического роста.

За последнее десятилетие Сбербанк России достиг главной стратегической цели - стал универсальным финансово-кредитным институтом, оставаясь лидером на розничном рынке банковских услуг.

В 2003 году успешная деятельность Сбербанка России получила адекватную оценку - международное рейтинговое агентство Fitch IBCA повысило рейтинг кредитоспособности банка до уровня рейтинга кредитоспособности Российской Федерации.

В целях оперативного кредитно-расчетного обслуживания предприятий и организаций - клиентов банка, территориально удаленных от места расположения коммерческого банка, он может организовывать филиалы и представительства. При этом об открытии филиала или представительства коммерческого банка необходимо уведомить Главное управление ЦБ РФ по месту открытия филиала или представительства.

Филиалами банка считаются обособленные структурные подразделения, расположенные вне места его нахождения и осуществляющие все или часть его функций. Филиал не является юридическим лицом и совершает делегированные ему головным банком операции в пределах, предусмотренных лицензией ЦБ РФ. Он заключает договоры и ведет иную хозяйственную деятельность от имени коммерческого банка, его создавшего.

2.2. Организационная структура и оказываемые услуги Удмуртского
отделения СБ РФ

Сбербанк России – акционерное  общество  открытого типа. Среди его акционеров – Центральный  Банк  Российской  Федерации  (57,7% акций), более 300 тысяч   юридических и  физических  лиц. Основной целью  деятельности Сбербанка России является привлечение  денежных средств населения и расчетное кассовое обслуживание физических лиц, а также осуществление полного комплекса банковских услуг для юридических лиц.

Сбербанк России сегодня – это крупнейший коммерческий банк страны. Оплаченный уставный капитал Сбербанка составляет  750,1 млн. руб. Главным преимуществом Сбербанка, выгодно отличающим его от других российских банков,  является наличие уникальной сети банковских учреждений, охватывающей практически всю территорию России. Филиалы банка в субъектах РФ, в городах и районах не наделены правами юридических лиц и действуют на основании Положений, утвержденных Правлением банка, возглавляются  Управляющими.

Банки в соответствии со своей спецификой разрабатывают общие принципы кредитной политики  (в мировой практике – меморандум о кредитной политике),  формируют ее главную цель, основные направления кредитования.

Кредитные операции связаны с риском, степень которого в России в условиях спада производства, нестабильности экономики растет. Это определяет необходимость формирования качественного кредитного портфеля банка, в котором должна быть меньше доля более рискованных операций.

При определении кредитной политики следует ориентировать кредитную стратегию на диверсификацию, как состава клиентов, так и спектра предоставляемых им ссуд, что необходимо в условиях конкуренции.

Совершенствование  практики кредитования требует разработки оптимальной для банка организации кредитования, которая должна обеспечивать безусловный возврат ссуд, целевой характер их использования, увеличение доли кредитных вложений, направляемых на инвестиционные проекты в перспективные высокоэффективные отрасли.

Кредитная политика банка разрабатывается  также на основе положений экономической и денежно – кредитной политики государства, сложившейся хозяйственной  ситуации  в данном  регионе.

При  осуществлении кредитования банк  руководствуется Законодательством   Российской  Федерации, нормативными  документами  Центрального банка и  инструктивными документами.

Кредиты  предоставляются  платежеспособным  заемщикам  при   наличии  реальных источников погашения кредитов  и  надежного обеспечения в формах, предусмотренных  действующим  законодательством.

Схема  кредитования включает следующие основные этапы:

-   рассмотрение  заявки  на  кредит;

-   изучение  кредитоспособности;

-   оформление кредитного договора;

-   выдача кредита;

-   контроль за исполнением кредитной сделки.

Принципиальным  отличием  современного  порядка кредитования является то, что банк,  прежде  всего, интересуется  субъектом  кредитования, с  которым и  заключает  кредитный  договор.

Удмуртское  отделение  № 8618  Сбербанка РФ  создано на  основании  решения  общего  собрания  акционеров  и  приказа  Сбербанка  России  соответственно  от  22.03.1991 г.  и  28.03.1991 г.  и  действует на территории  Первомайского  района  города  Ижевска  Удмуртской  республики. Филиал  входит в единую  систему  Сбербанка  России,  организационно подчиняется  Удмуртскому  банку  Сбербанка  России, имеет отдельный  баланс,  который  входит в баланс  Удмуртского  банка.

Кредитный  отдел является структурным  подразделением  Удмуртского ОСБ.  Основными задачами кредитного  отдела  Удмуртского  отделения  Сбербанка  являются:

-   осуществление  размещения   денежных  ресурсов  отделения  посредством  кредитных  операций;

-   ведение  и  осуществление контроля  за  ходом  кредитных  операций;

-   применение  различных  форм  и методов кредитования для  максимального  удовлетворения  интересов  клиентов;

-   обеспечение  полной и своевременной уплаты процентов и возврата размещенных  средств.

Расчетно – кассовый  отдел по обслуживанию  юридических лиц является структурным подразделением  Удмуртского  ОСБ. Целью деятельности  отдела  являются:

-   организация  работы по привлечению и  комплексному обслуживанию юридических лиц;

-   обеспечение  сохранности  денежных  средств, вверенных банку;

-   оказание  консультационных и информационных  услуг  по  выполняемым  операциям.

Валютный отдел  осуществляет  весь  комплекс услуг по валютному обслуживанию  как  юридических  лиц, так  и  населения. К услугам клиента  представлен  полный спектр  банковских операций в иностранной  валюте, осуществляемых на территории  России.  Валютные средства клиента на счетах  Сбербанка  обеспечиваются  надежностью крупнейшего банка  России.

В  структуру  отделения входит также отдел инкассации, предлагающий клиентам  банка свои услуги по осуществлению инкассации  денежных  средств, при этом банк несет полную материальную  ответственность за перевозимые  суммы.

Отделение  банка стремится создать максимально благоприятные условия обслуживания  клиентов на основе расширения  спектра предоставляемых услуг,  повышения  качества и  обеспечить  защиту интересов клиентов. Работа Удмуртского отделения  Сбербанка РФ с  юридическими лицами строится на принципах установления партнерских отношений в расчете на долгосрочное сотрудничество

Персонал  коммерческого  банка, в  конечном  счете, является  основополагающим  фактором  его  эффективности  и  конкурентоспособности. Чтобы  успешно  функционировать, организацией  и  обучением имеющихся в его  распоряжении  человеческих ресурсов. Любое  банковское  учреждение повседневно  сталкивается с такими  проблемами, как подбор и найм  специалистов, правильная расстановка кадров,   повышение  результативности работы персонала, оценка результатов,  стимулирование и  мотивация,  нормирование  труда,  формулирование  должностных  обязанностей  и  контроль за их  исполнением.

Организационная структура ОСБ № 8618 представлена на рис. 2 .

Рис.2. Организационная структура ОСБ

Развитие  персонала – одна  из  форм  целенаправленного  воздействия  на  поведение  человека  через  расширение  или  углубление   существующей (или обучение  новой) квалификации. Повышение  квалификации  осуществляется в системе  Сбербанка  учебными  заведениями  разных  уровней: начиная с Академии  Сберегательного  банка  России и заканчивая  повышением  квалификации  при  Управлении  Удмуртского  банка  Сбербанка РФ.

Дальнейшее  развитие и совершенствование  организационной  структуры  будет  определяться, прежде  всего,  расширением набора  предоставляемых услуг.

Отделение 8618 Сбербанка входит в единую систему отделений Западно-Уральского банка Сбербанка России. В Удмуртском Сбербанке создана структура Управлений по различным направлениям деятельности. Главное назначение органов управления - обеспечить эффективное руководство коммерческой деятельностью банка с целью реализации его основных функций. Руководство текущей деятельностью отделения осуществляет управляющий, руководство отделами - начальники. Управляющий, его первый заместитель и главный бухгалтер назначаются на должность и освобождаются от должности председателем Удмуртского банка Сберегательного банка России.

Управляющий отделения Сбербанка:

-   осуществляет общее руководство отделением, обеспечивает устойчивую, эффективную работу отделения, правильное применение действующего законодательства и ведомственных нормативных актов, несет персональную ответственность за выполнение возложенных на отделение задач, определяет стратегию деятельности отделения и организует его работу на основе перспективных и текущих бизнес-планов;

-   распределяет обязанности между своими заместителями и определяет степень ответственности за порученные им направления деятельности, принимает решения, направленные на качественное и своевременное выполнение функциональных задач;

-   в установленном порядке распоряжается имуществом и денежными средствами отделения банка, обеспечивая их законное и целесообразное использование;

-   заключает от имени Сбербанка России кредитные, хозяйственные договоры и иные сделки с юридическими и физическими лицами, предъявляет и рассматривает претензии, предъявляет иски в суды;

-   проводит мероприятия по улучшению организации банковской деятельности, а также совершенствованию обслуживания клиентов;

-   создает необходимые условия для работы контрольно-ревизионного аппарата;

-   назначает на должность и освобождает от должности работников, поощряет работников и налагает дисциплинарные взыскания.

В отделении банка создается постоянно действующий коллегиальный орган управления - Совет отделения банка. Совет отделения организует свою работу в соответствии с утвержденным Положением о Совете отделения Сбербанка России. На заседаниях Совет отделения рассматривает следующие вопросы:

-   определение основных направлений деятельности банка, утверждение его планов и отчетов о выполнении;

-   утверждение годовых результатов деятельности банка;

-   утверждение внутренних документов банка, определение организационной структуры отделения;

-   коммерческой и внешнеэкономической деятельности;

-   подбора, расстановки и подготовки кадров;

-   отчеты начальников структурных подразделений и заведующих филиалами.

Управляющий (его заместитель) отделением несет персональную ответственность за выполнение обязательных требований Сбербанка России и Удмуртского банка по реализации процентной, депозитной и кредитной политики, инвестиционной деятельности, а также по другим вопросам основных направлений деятельности Сбербанка РФ. Управляющий отделением Сбербанка России действует от имени Сбербанка России на основании Генеральной доверенности, выданной Президентом Сбербанка России.

2.3. Анализ финансового состояния банка

Банк считается ликвидным, если суммы его денежных средств, которые банк имеет возможность быстро мобилизовать из иных источников, позволяют своевременно выполнять обязательства по пассиву. Баланс считается ликвидным, если его состояние позволяет за счет быстрой реализации средств по активу покрывать срочные обязательства по пассиву.

На ликвидность баланса банка влияет структура его активов: чем больше доля первоклассных ликвидных средств в обшей сумме активов, тем выше ликвидность банка. Активы банка по степени их ликвидности можно разделить на три группы:

а) Ликвидные средства, находящиеся в немедленной готовности, или первоклассные ликвидные средства. В их числе - касса, средства на корсчете, первоклассные векселя и государствен­ные ценные бумаги. В СБ РФ активы первой группы составляют

4075,7 млн. руб. на 1.01.2003 г.,

11519,5 + 21918,7 + 262,1 = 33700,3 млн. руб. на 1.01.2004 г.,

25957 + 11603 + 12025 = 49585 тыс. руб. на 1.01.2005 г.,

8775 + 5326 + 2982 = 17083 тыс. руб. на 1.01.2006 г.

Как видим, после роста первоклассных ликвидных средств в 2003-2004 гг., в 2005 году они резко снизились – почти в 3 раза. Это связано со значительным уменьшением денежных средств и счетов в ЦБ РФ, и повлекло за собой общее снижение активов банка. 

б) ликвидные средства в распоряжении банка, которые могут быть превращены в денежные средства. Речь идет о кредитах и других платежах в пользу банка со сроками исполнения в ближайшие 30 дней, условно реализуемых ценных бумагах, зарегистрированных на бирже (как и участие в других предприятиях и банках), и других ценностях (включая нематериальные активы).

Приведенных данных в связи с отсутствием классификации активов по срокам погашения, степени надежности и т.д. недостаточно для проведения полноценного анализа ликвидности банков, поэтому ограничимся сравнением активов банков.

В СБ РФ наблюдалось увеличение активов с 33778,9 млн. руб. на 1.01.2003 г. до 217094 тыс. руб. на 1.01.2004 г., а на 1.01.2005 г. произошло снижение активов до величины 135734 тыс. руб.

Однако сравнивая обязательства банков, нетрудно заметить, что общие обязательства СБ РФ  на протяжении всего анализируемого периода в 2-2,5 раза меньше величины активов, что ставит банк в более выгодное положение.

Ликвидность баланса банка оценивается при помощи расчета специальных показателей, которые отражают соотношение активов и пассивов, структуру активов. В международной банковской практике чаше всего в этих целях используются коэффициенты ликвидности. Последние представляют собой соотношение различных статей актива баланса кредитного учреждения с опреде­ленными статьями пассива или, наоборот, пассивов с активами.

Приведем алгоритмы сбора данных по группам, как сумм остатков по соответствующим счетам второго порядка баланса коммерческого банка на фиксированную дату, которые необходимы для расчета итоговых величин. Активные и пассивные средства объединены в соответствующие группы, однородные по происхождению либо по качеству размещения и соответствующие проведенной в предыдущем разделе классификации.

Уставный фонд коммерческого банка  = (сч. 010) + дооценка валютных вкладов учредителей - собственные акции, выкупленные у учредителей. В СБ РФ  составляет 76350 руб.

Обязательства до востребования ОВ = остаток средств на расчетных и текущих счетах + средства в расчетах + прочие пассивы. В СБ РФ они составили 72911 руб..

Суммарные обязательства банка СО = ОВ + вклады и депозиты + полученные межбанковские кредиты. Суммарные обязательства указаны в балансе банков на 2005 г. отдельной строкой: 60082 тыс. руб.

Ликвидные активы ЛА = рублевые и валютные средства на корсчетах банка + наличные деньги в кассе и в пути + резервы в Центробанке + вложения в краткосрочные облигации госзайма. Этот показатель рассчитывался в самом начале анализа.

Активы работающие АР = суммарные выданные (рублевые и валютные) ссуды, включая просроченные средства + вложения в ценные бумаги + средства для участия в хозяйственной деятельности других организаций + средства банка для сдачи в аренду - лизинг + расчет по факторинговым операциям. В СБ РФ   они составляют 62658 руб.

Валюта баланса ВБ. В соответствии с представленным балансом, на 1.01.2006 г. она составляет в СБ РФ 135734 тыс. руб.

Собственные средства СС (собственный капитал К) = уставный фонд + специальные фонды + прибыль банка + страховые резервы + доходы банка. Как указано в балансе, в СБ РФ они составляют 75652 руб.

Выданные средства ВС = краткосрочные ссуды + долгосрочные ссуды + ссуды гражданам + межбанковские кредиты + просроченная задолженность. В СБ РФ они составляют 60094 руб.

Все приведенные коэффициенты подобраны таким образом, чтобы их увеличение однозначно улучшало общую характеристику. Безусловно, предполагается, что для возможности сравнения результатов данные должны собираться на одну дату – в данном случае на 1 января 2006 года..

При расчете коэффициентов будет участвовать полный капитал банка, который рассчитывается из приведенных параметров: К= УФ + ПФ + П. Для СБ РФ  он составляет 141857 руб. Используя приведенные данные, проведем экспресс-методику анализа банков.

Таблица 1

Экспресс-методика анализа финансового состояния банка

Показатель	Значение	Критерий		Значение
		Допустимый	Критический
1	2	3	4	5
НАДЕЖНОСТЬ
СС%	СС/ВБ×100%	Min 8	min 3	24,6%
ОВ%	ОВ/ВБ×100%	Min 7-10	min 2-2,5	74,8%
СО%	СО/ВБ×100%	Max 65	max 80	80,6%
Коэффициент абсолютной ликвидности	Касса + Корсчета + Счет в РКЦ Обязательства до востребования	100	7	36,5%
Уровень доходных активов	Активы, приносящие доход-нетто Всего активов-нетто	65	83	65,3%
Коэффициент защищенности от риска Остаток ссудной задолженности	25	0	12,2%
Коэффициент дееспособности	Операционные расходы Операционные доходы		95	67,1%
Коэффициент рентабельности	Прибыль-нетто Собственные средства-нетто	15	0	-
Коэффициент достаточности капитала	Собственные средства-нетто Всего пассивов-нетто	10	5	7,9%
Коэффициент финансовой капитализации прибыли	Уставный фонд Собственные средства-нетто	5	8	18,2%
Коэффициент ликвидности по срочным обязательствам	Высоколиквидные активы Привлеченные средства-нетто	75	7	62,3%

Продолжение таблицы 1

1	2	3	4	5
Коэффициент полной ликвидности	Ликвидные активы Привлеченные средства-нетто	100	80	81,3%
Коэффициент мгновенной ликвидности	Денежные средства, счета в ЦБ Средства клиентов	не определяются		16,4%
Уровень доходных активов	Доходные активы Всего активов	max 75		42,3%

 

2.4. Кредитование физических лиц в Сбербанке РФ

Кредитование населения - одно из ведущих направлений деятельности Сбербанка России.

В настоящее время Сбербанк России предоставляет следующие виды кредитов:

-   кредиты на цели личного потребления:

-   кредит на неотложные нужды;

-   единовременный кредит;

-   возобновляемый кредит;

-   пенсионный кредит;

-   доверительный кредит;

-   автокредит;

-   товарный кредит;

-   жилищные кредиты;

-   кредит “Молодая семья”;

-   образовательный кредит;

-   кредит “Народный телефон”;

-   корпоративный кредит;

-   кредит под залог ценных бумаг;

-   кредит под залог мерных слитков драгоценных металлов.

Кредит на неотложные нужды могут получить граждане Российской Федерации в возрасте от 18 лет. Обязательным условием является погашение кредита до исполнения Заемщику 75 лет.

Срок кредитования -  до 5 лет по обеспеченным кредитам; до 1,5 лет по кредитам без обеспечения. Кредиты предоставляются в рублях, в долларах США и евро.

Процентная ставка по обеспеченным кредитам:

-   в рублях:

-   на срок до 1,5 лет включительно – 15% годовых

-   на срок свыше 1,5 лет до 3 лет включительно – 16% годовых

-   на срок свыше 3 до 5 лет – 17% годовых

-   в долларах США, евро:

-   на срок до 1,5 лет включительно – 15,5% годовых

-   на срок свыше 1,5 лет до 3 лет включительно – 16,5% годовых

-   на срок свыше 3 до 5 лет – 17,5% годовых

По кредитам без обеспечения – 17% годовых в рублях, 17,5% годовых в долларах США, евро.

Максимальный размер кредита для каждого Заемщика определяется на основании оценки его платежеспособности, предоставленного обеспечения возврата кредита, а также с учетом его благонадежности.

Кредиты в сумме до 45000 рублей (или эквивалента этой суммы в иностранной валюте) включительно предоставляются без обеспечения (кроме кредитов, предоставляемых по месту нахождения предприятия – работодателя Заемщика, клиента Банка).

Обязательным условием предоставления кредитов в сумме, превышающей 45000 рублей (или эквивалента этой суммы в иностранной валюте), является наличие обеспечения своевременного и полного исполнения обязательств Заемщиком. Банк использует различные формы обеспечения возврата кредита. Вид обеспечения определяется в каждом случае индивидуально по согласованию сторон.

Для получения кредита Заемщик предоставляет в Банк стандартный пакет документов

Погашение основного долга производится ежемесячно или ежеквартально, начиная с 1-го числа месяца (первого месяца квартала), следующего за месяцем (кварталом) получения кредита или его первой части, не позднее 10-го числа месяца (первого месяца квартала), следующего за платежным.

Уплата процентов начинается с месяца, следующего за месяцем получения кредита или его первой части, и производится ежемесячно не позднее 10-го числа месяца, следующего за платежным и одновременно с погашением основного долга.

Доверительный кредит предоставляется гражданам Российской Федерации, имеющим положительную кредитную историю за период 4-х лет с момента обращения в Банк за кредитом и ее длительность в течение этого периода должна составлять не менее 6 месяцев.

Кредиты предоставляются при отсутствии задолженности по Доверительному кредиту.

Процентная ставка - 15% годовых

Сумму кредита до 3000 долларов США в рублевом эквиваленте. Определяется Банком , исходя из оценки платежеспособности Заемщика на основании сведений, указанных им в Заявлении-анкете, либо в документе, подтверждающим величину доходов Заемщика .

Погашение основного долга и уплата процентов производится ежемесячно. Уплата процентов производится одновременно с погашением основного долга.

Возможно досрочное погашение кредита без ограничений, без взимания платы, обеспечение кредита не требуется.

Срок рассмотрения вопроса о предоставлении кредита в случае предоставления заемщиком документов в банк до 14.00 - в тот же рабочий день, после 14.00- до полудня следующего рабочего дня.

Для получения кредита заемщик предоставляет в банк Заявление-анкету (на бланке Банка), паспорт или удостоверение личности Заемщика; документы, подтверждающие величину доходов и размер производимых удержаний Заемщика за последние 6 месяцев. (предоставляются Заемщиком только в случае, если со времени получения предыдущего кредита в его жизни произошли серьезные изменения: изменилось место работы, среднемесячный доход, и т.п.)

Чтобы направить заявку на получение кредита, Заемщику не обязательно лично посещать Банк. Наряду с личным обращением, Заемщик может воспользоваться доступными ему средствами связи (телефоном, факсом, электронной почтой филиала Сбербанка России, в котором выдан кредит), сообщив Банку необходимые сведения. В этом случае при личной явке за получением кредита от Заемщика потребуется предоставить паспорт/удостоверение личности и оформить Заявление-анкету.

Автокредит предоставляется на покупку новых автомобилей (других транспортных средств) и подержанных автомобилей иностранного и отечественного производства.

Кредиты предоставляются по одной из следующих программ:

“Связанная программа”: кредиты на покупку автомобиля (других транспортных средств) в сети торговых организаций, осуществляющих их реализацию, заключивших с Банком договор о сотрудничестве по программе целевого кредитования граждан;

“Стандартная программа”: кредиты на покупку автомобиля у официальных дилеров без заключения договора о сотрудничестве.

Обязательным условием является погашение кредита до исполнения Заемщику 75 лет.

Процентная ставка зависит от вида приобретаемого транспортного средства. По кредитам на покупку новых автомобилей (других транспортных средств)

в рублях:

-   на срок до 1,5 лет включительно – 11,5% годовых

-   на срок свыше 1,5 лет до 3 лет включительно – 12% годовых

-   на срок свыше 3 до 5 лет – 13% годовых

в долларах США, евро:

-   на срок до 1,5 лет включительно – 12% годовых

-   на срок свыше 1,5 лет до 3 лет включительно – 12,5% годовых

-   на срок свыше 3 до 5 лет – 13,5% годовых.

По кредитам на покупку подержанных автомобилей

в рублях:

-   на срок до 1,5 лет включительно – 12% годовых

-   на срок свыше 1,5 лет до 3 лет включительно – 12,5% годовых

-   на срок свыше 3 до 5 лет – 13,5% годовых

в долларах США, евро:

-   на срок до 1,5 лет включительно – 12,5% годовых

-   на срок свыше 1,5 лет до 3 лет включительно – 13% годовых

-   на срок свыше 3 до 5 лет – 14% годовых.

Максимальный размер кредита для каждого Заемщика определяется на основании оценки его платежеспособности, но не может превышать цены приобретаемого автомобиля (другого транспортного средства), включая дополнительное оборудование.

Основное: залог приобретаемого автомобиля (других транспортных средств) и поручительство супруги(а) Заемщика без учета ее(его) платежеспособности (при условии, что Заемщик состоит в браке).

Договор залога приобретаемого автомобиля (другого транспортного средства) оформляется до осуществления Заемщиком государственной регистрации автомобиля (другого транспортного средства) одновременно с оформлением кредитного договора, за исключением договора залога (ипотеки) водных транспортных средств.

Заемщик обязан застраховать в пользу Банка на срок действия кредитного договора передаваемый в залог автомобиль (другие транспортные средства) от рисков утраты, угона и ущерба.

Страхование осуществляется на сумму не менее оценочной стоимости автомобиля (другого транспортного средства).

Для получения Автокредита Заемщик представляет в Банк:

-   заявление-анкету;

-   паспорт Заемщика, супруги(а) Заемщика (при условии, что Заемщик состоит в браке);

-   паспорт Поручителя (при необходимости, в случае предоставления кредита на приобретение водных транспортных средств);

-   документы, подтверждающие величину доходов и размер производимых удержаний Заемщика и его Поручителя (указаны в разделе “Стандартный пакет документов для получения кредита”).

Допускается предоставление документов, подтверждающих величину доходов и размер производимых удержаний, за последние 4 месяца до даты подачи заявления на получение кредита (в случае, если стаж работы Заемщика на последнем месте работы менее 6 месяцев при непрерывном стаже работы Заемщика не менее 8 месяцев).

Банк может принять положительное решение о выдаче Автокредита с отлагательным условием, предусматривающим оформление кредитных документов после предоставления Заемщиком платежных документов на приобретаемый автомобиль (другие транспортные средства). В этом случае максимально возможная сумма кредита рассчитывается исходя из платежеспособности Заемщика (без учета цены приобретаемого автомобиля (других транспортных средств)). Срок действия решения с отлагательным условием – 90 календарных дней с даты его принятия.

Банк производит зачисление средств по кредиту на счет Заемщика по вкладу в Банке, условия которого позволяют совершать приходно-расходные операции, с последующим их перечислением (при необходимости - включая денежную сумму, внесенную Заемщиком), по его поручению на расчетный счет торговой организации.

Погашение основного долга производится ежемесячно или ежеквартально, начиная с 1-го числа месяца (первого месяца квартала), следующего за месяцем (кварталом) получения кредита или его первой части, не позднее 10-го числа месяца (первого месяца квартала), следующего за платежным.

Уплата процентов производится ежемесячно не позднее 10-го числа месяца, следующего за платежным и одновременно с погашением основного долга.

Разрешено досрочное погашение кредита. Плата за досрочное погашение кредита не взимается.

Образовательный кредит - для тех, кто считает образование ключом
к своему обеспеченному будущему и будущему своих детей 

Кредит может получить гражданин Российской Федерации - в возрасте от 14 лет, планирующий поступление в образовательное учреждение на коммерческой (платной) основе либо являющийся студентом образовательного учреждения (учащийся).

Кредитный договор заключается с Заемщиком или Созаемщиками.
Заемщиком может являться учащийся в возрасте от 18 лет.
Созаемщиками могут являться: учащийся в возрасте от 14 лет и его представители (родители и др. лица принимающие участие в оказании помощи ему в получении образования). Обязательным условием является погашение кредита до исполнения заемщику/созаемщикам 75 лет.

Цели, на которые можно получить кредит: на оплату обучения на дневном, вечернем и заочном отделениях Образовательного учреждения (техникум (училище), колледж, университет, академия, институт).

Процентная ставка 17% годовых

Максимальный размер кредита для каждого Заемщика/ Созаемщиков определяется на основании оценки его/их платежеспособности, предоставленного обеспечения возврата кредита и стоимости обучения в соответствии с Договором о подготовке специалиста (за весь период обучения или за период до окончания Учащимся Образовательного учреждения), и не должен превышать:

-   стоимость обучения в учреждении среднего профессионального образования;

-   90 процентов стоимости обучения в учреждении высшего профессионального образования. Оставшуюся часть стоимости обучения (не менее 10 процентов) Заемщик/Созаемщики оплачивают за счет собственных средств.

В случае обращения в Банк Учащегося до сдачи им вступительных экзаменов, по его заявлению может быть рассчитан возможный размер кредита исходя из его платежеспособности или платежеспособности Созаемщиков при условии, что максимальный размер кредита будет определен после предоставления Учащимся в Банк Договора о подготовке специалиста.

Погашение основного долга производится ежемесячно не позднее 10-го числа месяца, следующего за платежным. Уплата процентов производится одновременно с погашением основного долга по кредиту. При предоставлении льготы по сроку погашения основного долга по кредиту уплата процентов производится ежемесячно не позднее 10-го числа месяца, следующего за платежным.

В случае предоставления Учащемуся образовательным учреждением академического отпуска, а также в случае его призыва на воинскую службу Банк может предоставить отсрочку погашения основного долга по кредиту на срок: не более одного года - в случае оформления академического отпуска, на срок воинской службы – в случае призыва на воинскую службу. При этом общий срок кредитования может быть увеличен на срок предоставленной отсрочки.
В период обучения Учащийся представляет в Банк (каждый семестр, год) соответствующие документы Образовательного учреждения, подтверждающие прохождение Учащимся очередного периода обучения.

После окончания процесса обучения Учащийся представляет в Банк диплом (или иной документ, свидетельствующий об окончании Образовательного учреждения), а также в случае трудоустройства Учащегося - справку с места работы о трудоустройстве или заверенную копию трудовой книжки; а по истечении 6 месяцев после трудоустройства – справку с места работы о доходах и размере производимых удержаний.

Жилищные кредиты выдаются с целью приобретения, строительства (в т.ч. реконструкции старого жилого фонда), реконструкции, ремонта (в т.ч. отделочных работ) объектов недвижимости, расположенных на территории Российской Федерации.

Существуют следующие кредитные программы:

Кредит на недвижимость – кредит на приобретение, строительство, ремонт (отделку), реконструкцию объекта недвижимости под различные виды обеспечения;

Ипотечный кредит – кредит на приобретение, строительство, ремонт (отделку), реконструкцию объекта недвижимости под залог кредитуемого объекта недвижимости;

Кредит “Ипотечный +” – кредит на приобретение, строительство объекта недвижимости, строящегося (построенного) с участием кредитных средств Сбербанка России.

Кредитный договор заключается с Заемщиком или Созаемщиками. Созаемщиками являются супруги, оформляющие объект недвижимости в общую собственность.  Жилищный кредит может предоставляться на приобретение, строительство как одного, так и нескольких однородных (например: квартиры, гаражи и т.п.) или взаимосвязанных (например: дом с земельным участком) Объектов недвижимости, оформляемых в собственность Заемщика/Созаещиков.

Обязательным условием является погашение кредита до исполнения Заемщику/Созаемщикам 75 лет.

Кредит “Ипотечный +” предоставляется уполномоченными филиалами Сбербанка России только по месту нахождения приобретаемого/ строящегося Объекта недвижимости.

Срок кредитования до 20 лет.

Процентные ставки по Кредиту на недвижимость:

-   по кредитам в рублях:

-   на срок до 5 лет включительно – 13% годовых

-   на срок свыше 5 лет до 10 лет включительно – 14% годовых

-   на срок свыше 10 до 20 лет – 15% годовых

-   в долларах США, евро:

-   на срок до 5 лет включительно – 13,5% годовых

-   на срок свыше5 лет до 10 лет включительно – 14,5% годовых

-   на срок свыше 10 до 20 лет – 15,5% годовых.

По Ипотечному кредиту:

-   По кредитам в рублях:

-   на срок до 5 лет включительно – 12%, 13% годовых

-   на срок свыше 5 лет до 10 лет включительно – 12,5%, 14% годовых

-   на срок свыше 10 до 20 лет – 13%, 15% годовых

-   в долларах США, евро:

-   на срок до 5 лет включительно – 12,5%, 13,5% годовых

-   на срок свыше 5 лет до 10 лет включительно – 13%, 14,5% годовых

-   на срок свыше 10 до 20 лет – 13,5%, 15,5% годовых.

По кредиту “Ипотечный +”:

-   По кредитам в рублях:

-   на срок до 5 лет включительно – 11,8%, 12,8% годовых

-   на срок свыше 5 лет до 10 лет включительно – 12,3%, 13,8% годовых

-   на срок свыше 10 до 20 лет – 12,8%, 14,8% годовых

-   в долларах США, евро:

-   на срок до 5 лет включительно – 12,3%, 13,3% годовых

-   на срок свыше5 лет до 10 лет включительно – 12,8%, 14,3% годовых

-   на срок свыше 10 до 20 лет – 13,3%, 15,3% годовых.

Максимальный размер кредита для каждого Заемщика/Созаемщиков определяется на основании оценки его/их платежеспособности и не может превышать 90% стоимости Объекта недвижимости (его части) либо стоимости работ по его реконструкции, ремонту, отделке.

Факт оплаты/наличие собственных средств в размере разницы между стоимостью Объекта недвижимости (проводимых работ) и суммой предоставляемого кредита подтверждается Заемщиком/Созаемщиками до получения (либо одновременно с получением) кредита (первой части кредита).

В расчет платежеспособности Заемщика/Созаемщика дополнительно к его доходу по основному месту работы могут быть приняты следующие Дополнительные виды доходов:

-   доходы, получаемые им по другим местам работы;

-   доходы, получаемые им от занятий частной практикой, либо от иных источников доходов, разрешенных законодательством;

-   доходы супруги(а) Заемщика;

-   сумма пенсии, досрочно назначенная по старости или за выслугу лет и получаемая Заемщиком/Созаемщиком, не достигшим пенсионного возраста, установленного законодательством (55 лет –для женщин, 60 лет – для мужчин), на период до достижения им пенсионного возраста.

Максимальный размер Ипотечного кредита и кредита “Ипотечный+” может быть определен исходя из Суммарного актива без учета платежеспособности Заемщика/Созаемщиков. Условия предоставления Ипотечного кредита и кредита “Ипотечный+” с учетом Суммарного актива определены в разделе “Особенности предоставления Ипотечного кредита и кредита “Ипотечный+” с учетом Суммарного актива”.

По Кредиту на недвижимость используются различные формы обеспечения за исключением залога кредитуемого Объекта недвижимости.

По Ипотечному кредиту:

-   залог кредитуемого Объекта недвижимости (оформляется ипотекой в силу закона либо ипотекой в силу договора) ;

-   другое обеспечение (при необходимости).

На период до оформления в залог кредитуемого Объекта недвижимости Заемщик/Созаемщики предоставляют иные формы обеспечения. При этом оформление в залог имущества на данный срок не обязательно.

По Ипотечному кредиту на цели индивидуального строительства оформляется залог земельного участка (залог права аренды на земельный участок), на котором строится или будет построен Объект недвижимости.

По кредиту “Ипотечный +”:

-   залог кредитуемого Объекта недвижимости (оформляется ипотекой в силу закона);

-   на период до оформления в залог кредитуемого Объекта недвижимости – залог имущественных прав на возводимый Объект недвижимости.

По Ипотечному кредиту и кредиту “Ипотечный+” в качестве дополнительного обеспечения обязательно оформляются поручительства членов семьи Заемщика/Созаемщиков (родителей, совершеннолетних детей), которые будут зарегистрированы по месту постоянного проживания в приобретаемом/строящемся Объекте недвижимости.

Для получения кредита Заемщик/Созаемщики предоставляют в Банк:

-   стандартный пакет документов;

-   документы по кредитуемому Объекту недвижимости в зависимости от цели кредитования.

Заемщик/Созаемщики могут предоставить в Банк документы по кредитуемому Объекту недвижимости в течение 3 месяцев с даты регистрации банком Заявления-анкеты. В этом случае Банк рассчитает максимально возможный размер кредита исходя из платежеспособности Заемщика/Созаемщиков при условии, что впоследствии (после предоставления указанных выше документов) сумма кредита может быть скорректирована с учетом стоимости Объекта недвижимости (работ по его реконструкции, ремонту, отделке).

Выдача Кредита на недвижимость и Ипотечного кредита осуществляется:

-   на приобретение Объекта недвижимости – единовременно;

-   на строительство, реконструкцию, ремонт (отделку) Объекта недвижимости – в зависимости от порядка оплаты стоимости Объекта недвижимости (производимых работ) – единовременно или частями.

Кредит “Ипотечный +” предоставляется в безналичном порядке с последующим перечислением кредитных средств по распоряжению Заемщика/Созаемщика на расчетный счет Застройщика.

За обслуживание ссудного счета Заемщик уплачивает Банку единовременный платеж – до 4% от суммы кредита.

Погашение основного долга производится ежемесячно или ежеквартально, начиная с 1-го числа месяца (первого месяца квартала), следующего за месяцем (кварталом) получения кредита или его первой части, не позднее 10-го числа месяца (первого месяца квартала), следующего за платежным.

Уплата процентов начинается с месяца, следующего за месяцем получения кредита или его первой части, и производится ежемесячно не позднее 10-го числа месяца, следующего за платежным и одновременно с погашением основного долга.

По желанию Заемщика/Созаемщиков может быть предоставлена отсрочка в погашении кредита на период строительства, реконструкции Объекта недвижимости, не более чем на два года с даты заключения Кредитного договора.

Отсрочка по уплате процентов не предоставляется.

Кредит “Молодая семья” предоставляется на условиях Кредитных программ,  входящих в состав Жилищного кредита, с учетом следующих особенностей.

Молодая семья – семья, в которой хотя бы один из супругов не достиг 30-ти летнего возраста; неполная семья (семья с одним родителем и ребенком/детьми), в которой мать (отец) не достиг 30-ти летнего возраста.

Цель кредитования - приобретение, строительство объектов недвижимости

Объект недвижимости – квартира; жилой дом; часть квартиры или жилого дома, состоящая из одной или нескольких изолированных комнат; земельный участок с построенным/строящимся жилым домом или приобретаемый с целью строительства на нем жилого дома, расположенные на территории Российской Федерации.

Кредит могут получить платежеспособные граждане Российской Федерации в возрасте от 18 лет, имеющие официально подтвержденный ежемесячный доход и подпадающие под определение “Молодая семья”.

Максимальный размер кредита для Заемщика/Созаемщиков определяется на основании оценки его/их платежеспособности и не может превышать:

-   95% покупной (инвестиционной/сметной) стоимости Объекта недвижимости – для Молодой семьи с ребенком (детьми)

-   90% покупной (инвестиционной/сметной) стоимости Объекта недвижимости – для Молодой семьи, не имеющей детей.

По желанию Заемщика/Созаемщиков может быть предоставлена отсрочка в погашении основного долга (с общим увеличением срока кредитования до 5 лет):

-   на период строительства Объекта недвижимости, но не более чем на два года;

-   при рождении ребенка (детей) в период действия кредитного договора до достижения им (ими) возраста трех лет.

Отсрочка по уплате процентов не предоставляется.

3. Анализ новых кредитных услуг
Удмуртского отделения СБ РФ

3.1. Анализ кредитного портфеля банка

Необходимым  этапом процесса анализа кредитования банка является анализ кредитного портфеля банка. Анализ  кредитного портфеля проведем посредством построения аналитических таблиц и расчета коэффициентов.

Характеристика движения ссуд представлена в таблице 2.

Таблица 2

Анализ  движения ссуд, тыс. руб.

Показатель	2003 г.	2004 г.	2005 г.	темп прироста %
				2004г.	2005 г.
Начальный остаток ссудной задолженности:	21 327,5	109 749,4	97 512,5	414,5	- 11,1
В т.ч. по ссудам юридическим лицам;	21 226,6	108 824,9	93 575,4	412,7	- 14,0
По ссудам физическим лицам	100,9	924,5	3 937,1	816,3	325,9
Вновь выданные ссуды	144 016,0	62 834,2	489 251,2	- 56,4	678,6
В т.ч. по ссудам  юр. лицам;	142 017,8	59 547,4	484 578,3	- 58,1	713,8
по ссудам  физ. лицам	1 998,2	3 286,8	4 672,9	64,5	42,2
Погашенные  ссуды	55 594,1	75 071,1	436 027,9	35,0	480,8
В т.ч.  по ссудам юр. лицам	55 240,0	74 796,9	433 231,3	35,4	479,2
по ссудам  физ. лицам	354,1	274,2	2 796,6	- 22,6	919,9
Остаток ссудной задолженности	109 749,4	97 512,5	150 735,8	- 11,1	54,6
В т.ч.  по ссудам юр. лицам	108 824,9	93 575,4	144 922,4	- 14,0	54,9
по  ссудам  физ. лицам	924,5	3 937,1	5 813,4	325,9	47,7
Резерв  на  возможные потери	4 822,6	6 643,3	2 714,7	37,8	- 59,1
Ссудная задолженность с учетом резерва	114 572,0	104 155,8	153 450,5	- 9,1	47,3

Удмуртское ОСБ ведет активную кредитную деятельность. Динамика показателей выявляет следующее:

-   изменение остатка по ссудам  в большей мере подвержено воздействию изменения остатков по кредитам юридическим лицам, рис.3.

Рис.3. Изменение остатка ссудной задолженности

Так, в 2003 г. он составлял 109749,4 тыс. руб., в 2004 г. произошло его уменьшение на 11,1% до 97512,5 тыс. руб.  Остаток по ссудам юридическим и физическим лицам соответственно снизился до 93575,4 тыс. руб. и возрос на 325,9%  до  3937,1 тыс. руб. На 01.01.2006 г.  в результате обоюдного роста остатков по кредитам юридическим и физическим лицам общий остаток увеличился на 54,6% и составил  150735,8 тыс. руб.;

-   2004 г. характеризовался снижением кредитной активности банка, что было обусловлено кризисным состоянием экономики России в целом. Резко уменьшилась величина выдаваемых ссуд в общем на 56,4%, хотя более активно выдавались кредиты физическим лицам, их величина возросла на 64,5%. Снизился остаток ссудной задолженности и одновременно возросла величина резерва на возможные потери на 37,8% , что является следствием большого числа ссуд, относящихся к повышенной группе риска;

Рис.4. Величина ссуд

-   спад кредитования 2004 г. полностью преодолен в 2005 г. Величина выданных ссуд возросла на  678,6 % , в том числе юридическим лицам в 2005 г. выдано кредитов на сумму 489251,2 тыс. руб. Возрастание остатка задолженности по кредитам с одновременным уменьшением величины резерва на возможные потери по ссудам говорит о улучшении качества кредитного портфеля.

Качественной характеристикой кредитного портфеля является удельный вес просроченной задолженности в совокупном объеме кредитов. Динамика этого показателя отражена в табл.3.

Таблица 3

Анализ просроченной задолженности, тыс. руб.

Показатель	2003	2004	2005
Остаток ссудной задолженности	109 749,4	97 512,5	302 188,3
Просроченная задолженность удельный вес, %	4 323,3	19 537,6	5 628,1
	3,9	1,9
Остаток ссудной задолженности по юридическим лицам	108 824,9	93 575,4	298 372,9
Просроченная задолженность удельный вес, %	4 119,5	14 624,7	917,3
	3,8	15,6	0,3
Остаток ссудной задолженности по ссудам физическим лицам	924,5	3 937,1	3 815,4
Просроченная задолженность Удельный вес, %	203,8	960,2	895,1
	22,0	24,4	23,5

В 2004 г. величина просроченной задолженности значительно увеличилась с  4323,3 тыс. руб. до 19537,6 тыс. руб. или 20% от общей величины кредитов. Соответственно  по кредитам юридическим лицам доля просроченной задолженности составила 15,6%, по кредитам физическим лицам – 24,4%. В 2005 г. тенденция изменилась в положительную сторону и на 01.01.2006 г. доля просроченной задолженности составила 1,9%.  По кредитам юридическим лицам наблюдается аналогичная ситуация, доля просрочки снизилась до 0,3%  в 2005 г. с 15,6% в 2004 г., то по кредитам физическим лицам доля просроченной задолженности находилась практически на одном уровне и за 2005 г. снизилась всего на 0,9% и составила 895,1 тыс. руб. (23,5%),что показано  на рис.5.

Рис.5. Доля просроченной задолженности

В данной связи необходимо отметить, что в целом по Сбербанку России на 01.01.2006 г. величина просроченной задолженности составила 8%  от суммы кредитного портфеля. Таким образом, в целом кредитный портфель Удмуртского ОСБ имеет низкую величину просроченной задолженности (1,9%), но   необходимо проводить мероприятия по снижению просроченной задолженности по кредитам физическим лицам.

Анализ посредством коэффициентов позволяет выявить важные показатели кредитной деятельности банка, а также проанализировать их в динамике. Регулирование кредитного риска базируется на создании резерва на возможные потери по ссудам для покрытия убытков в случае невозврата долга. Таким образом, величина резерва, сопоставленная с другими показателями, дает представление о совокупном риске кредитного портфеля.  Согласно расчетам, представленным в табл.4,  коэффициент К1 (резерв / ссуды, не приносящие доход) - в 2004 году уменьшился в результате значительного увеличения величины ссуд, не приносящих доход. Повышение этого показателя в 2005 г. до 0,36 связано со снижением бездоходных кредитов и величины резерва на возможные потери, что наглядно представлено на рис.6.

Таблица 4

Анализ коэффициентов достаточности резервов банка

Коэффициенты	2003	2004	2005	Изменение к предыдущему году
				2003г.	2004г.
К1	0,72	0,30	0,36	-0,42	0,06
К2	0,04	0,07	0,02	0,02	-0,05
К3	0,0036	0,0062	0,0060	0,0026	-0,0002
К4	0,09	0,03	0,16	-0,06	0,13

Рис.6. Динамика коэффициентов достаточности

Коэффициент К2 (резерв / остаток ссудной задолженности), характеризующий обеспеченность ссудной задолженности резервами, значительно менялся за рассматриваемый период.

Так, в 2003 г. году ссудная задолженность была обеспечена резервами на 4%, в 2004 г. на 7%, в 2005 г. показатель снизился до 2%. Значение соответствует  минимальному – 2%, в мировой практике эта величина составляет 0,9-5%.

Повышение К3 (списанные суммы из резервов / остаток ссудной задолженности ) связано с увеличением сумм списываемых из резерва. В целом этот коэффициент должен характеризовать долю безнадежных ссуд в общей ссудной задолженности, но в условиях России это не справедливо из-за сложности и продолжительности процесса списания ссудной задолженности. За 2004 г. он возрос с 0,36% до 0,62% , но в течение 2005 г. он незначительно снизился до 0,6%.  Входит в границы, принятые в в мировой практике – 0,25 - 1,5%.  

Коэффициент К4 (списанные ссуды из резерва / проблемные ссуды ),  снизился за 2004 г. на 0,03, в 2005 г. он возрос на 0,13 , что свидетельствует  об увеличении доли безнадежных ссуд в проблемных.

Оценка кредитного портфеля с точки зрения доходности проведена в табл.5.

Таблица 5

Анализ коэффициентов доходности ссуд

Коэффициенты	2003	2004	2005	Изменение к предыдущему году
				2003	2004
К1	0,19	0,39	0,30	0,20	-0,09
К2	0,20	0,50	0,32	0,30	-0,18
К3	0,06	0,22	0,05	0,16	-0,17

Кредитная деятельность банка более эффективна  в том случае, если прирост коэффициента К1 ( %, полученные по ссудам / остаток ссудной задолженности)  пропорционален  приросту К2 ( %, полученные по ссудам / ссуды,  приносящие доход) . В этом случае увеличение ссудной задолженности будет следствием увеличения ссуд, приносящих доход. В нашем случае в 2004 году  хотя  и произошел значительный прирост этих коэффициентов, но прирост  К1 меньше соответствующего значения по К2, как показана на рис.6. Следовательно, в рассматриваемом году увеличение остатков ссудной задолженности явилось результатом увеличения бездоходных ссуд. В течение 2005г. доходность кредитов уменьшилась 30%., а доходность ссуд,  приносящих доход, снизилась с 0,50 до 0,32.

Рост коэффициента К3 (ссуды, не приносящие доход / остаток ссудной задолженности) свидетельствует об увеличении бездоходности кредитного портфеля. В 2004 году возросли ссуды, не приносящие доход, в основном за счет роста просроченной задолженности. Значение К3 в 2004 г. составило 0,22, то есть  доля ссуд, не приносящих доход возросла по сравнению с предыдущим годом на 16% , в 2005 г. эго величина снизилась до 0,05 (на 17%), что характеризует улучшение качества кредитного портфеля. 

Рис.7. Изменение коэффициентов доходности ссуд

Коэффициенты качества кредитного портфеля представлены в табл.6.

Таблица 6

Анализ коэффициентов качества управления ссудами

Коэффициенты	2003	2004	2005	Изменение к предыдущему году
				2003г.	2004г.
К1	0,31	0,24	0,16	-0,07	-0,08
К2	0,31	0,34	0,19	0,03	-0,16

Снижение значения коэффициента К1 (остатки ссудной задолженности / депозиты), как видно из рис.7, говорит об уменьшении доли привлеченных средств, инвестируемых в кредиты в 2004 г. на 7% и в 2005 г. на 8%.  На 01.01.2006 г. величина К1 составила 0,16 (16% привлеченных средств инвестируется в кредиты). Подобная ситуация говорит о  недостаточности  использование депозитов в качестве базы для кредитования.

Рис.8. Изменение коэффициентов качества управления ссудами

Доля ссудной задолженности в активах (К2) также снизилась в 2005 г. до 0,19.  Значение показателя низко, по сравнению с его значением в целом по Сбербанку России,  доля совокупной суммы остатков по кредитам в активах  которого составила на 01.01.2006 г. 30%.

3.2. Новые кредитные услуги в Сбербанке РФ

Недостаток оборотных средств у покупателя приводит к тому, что объем его закупок не соответствует потребностям производства. Указанное обстоятельство сдерживает также рост объема продаж продавца.

Необходимость увеличения объема продаж требует расширения рынка сбыта путем привлечения новых покупателей и закрепления долгосрочных отношений с ними. Одним из способов расширения рынка сбыта является продажа в кредит с рассрочкой и отсрочкой платежа. Однако данный способ требует гарантий исполнения обязательств по указанным договорам, а также средств для финансирования продаж в кредит.

При этом можно воспользоваться заемными средствами. Однако кредит предоставляется на условиях платности, срочности и возвратности (ст. 819 ГК РФ). Следовательно, при наступлении срока погашения кредита или выплаты процентов по нему возникает необходимость изъятия денежных средств из оборота, что может негативно повлиять на объем закупок сырья, материалов, товаров, услуг. Кроме того, при выдаче кредита банк потребует от клиента доказать возможность выплаты долга и процентов по нему, а также привлечения поручителей (п. 2 ст. 363 ГК РФ). Избежать затрат на кредитование и трудностей при оформлении заемных обязательств можно путем заключения с банком договора финансирования под уступку денежного требования (факторинга).

Согласно ст. 824 ГК РФ по договору финансирования под уступку денежного требования (договору факторинга) одна сторона (финансовый агент) передает или обязуется передать другой стороне (клиенту) денежные средства в счет денежного требования клиента (кредитора) к третьему лицу (должнику), вытекающего из предоставления клиентом товаров, выполнения им работ или оказания услуг третьему лицу, а клиент уступает или обязуется уступить финансовому агенту это денежное требование. Таким образом, предметом договора факторинга является финансирование (кредитование) клиента банком в счет передачи банку денежного требования клиента. Такой договор позволяет переложить риск неплатежей на банк и получить денежные средства в оплату товара (работ, услуг), не ожидая наступления срока платежа по договору купли-продажи в кредит.

В соответствии со ст. 825 ГК РФ факторинговые услуги могут оказывать банки и специализированные компании, имеющие соответствующую лицензию.

Анализ норм ст. 824 ГК РФ позволяет выделить два вида факторинга - безрегрессный и регрессный. При безрегрессном факторинге финансовый агент приобретает у клиента право на все суммы, причитающиеся от должника. В результате заключения договора безрегрессного факторинга банк переводит клиенту на расчетный счет денежные средства в размере, установленном договором, от суммы счета-фактуры после фактической поставки товаров, выполнения работ или оказания услуг. Оставшуюся часть денежных средств банк перечисляет клиенту после поступления денег от покупателя. Заключение регрессного факторинга означает, что финансовый агент приобретает у клиента право на все суммы, причитающиеся от должника, однако в случае невозможности взыскания в полном объеме сумм с должника клиент, переуступивший долг, обязан возместить финансовому агенту недостающие денежные средства. Излишек поступивших денежных средств над причитающейся финансовому агенту суммой банк возвращает клиенту.

Договор факторинга дает возможность продавцу увеличить объем продаж и планировать финансовые потоки независимо от платежной дисциплины покупателей, а также ускорить оборачиваемость денежных средств. Кроме того, при этом создаются предпосылки для закупки материальных запасов по более низким ценам за счет отсрочки платежа.

Есть две разновидности договора факторинга: с регрессом и без регресса. В договоре с регрессом включают пункт, по которому кредитор обязуется возместить банку ущерб в том случае, если должник не заплатит денег или переведет их частично. По сути дела в этом случае банк просто кредитует организацию, но ответственности на себя не берет. Риск возможных неплатежей при этом остается на продавце (п. 3 ст. 827 ГК РФ). Этот договор удобен для тех, кто уверен в своих покупателях, но просто нуждается в оборотных средствах. А если в договоре не прописана возможность регресса, то банк полностью берет на себя риск потерь в случае неоплаты товара. Естественно, сумма комиссии по договорам без регресса значительно выше.

По договору факторинга уступить можно как уже существующее, так и будущее право требования (п. 1 ст. 824 ГК РФ). Последнее означает, что товар будет отгружен покупателю в будущем и право требования уплаты долга возникнет у банка в момент отгрузки. Порядок расчетов по уступке существующего долга рассмотрен на схеме.

      ┌─────────────┐ 1) заключение договора на ┌────────────────┐

      │             │ поставку товара (услуги)  │                │

      │  Поставщик  │<------------------------->│   Покупатель   │

      │             │<──────┐                   │                │

      └────┬────────┘       │ 5) перечисление   └───┬────────────┘

           │    /│\         │ остатка средств       │

           │     │ 3) часть │ за минусом            │

2) уступка │     │ платы за │ комиссии              │

права      │     │ товар    │                       │4) погашение

требования │     │          │                       │долга за

долга банку│    ┌┴──────────┴────┐                  │поставку

           │    │                │                  │

           └───>│      Банк      │<─────────────────┘

                │                │

                └────────────────┘

Кроме того, уступить долг банку поставщик может и для обеспечения своих обязательств перед ним. Например, фирма взяла у банка кредит и не возвратила его в срок. Если банк получит от покупателя большую сумму, чем ему должен поставщик, разница возвращается продавцу.

Финансовым агентом по договору факторинга может быть банк или кредитная организация, а также иные коммерческие организации, имеющие лицензию на этот вид деятельности (ст. 825 ГК РФ). Фактически же в настоящее время услуги факторинга предоставляют банки.

При заключении договора факторинга клиент должен доказать:

- наличие денежного требования. Для этого нужно предъявить договор с должником, документы, подтверждающие поставку товара (накладные, акты), счета-фактуры и т.д.;

- способность должника оплатить долг. Состав подтверждающих документов определяет банк. Это могут быть: рекомендации партнеров должника, гарантийные письма, копия баланса, документы о наличии у должника имущества (например, автотранспорта, недвижимости и др.), платежки, подтверждающие оплату предыдущих поставок, и т.д.

Подписывая договор факторинга, клиент подтверждает, что ему не известны обстоятельства, в силу которых должник может отказаться от исполнения обязательства.

Клиент или банк должны направить должнику письменное уведомление об уступке денежного требования (п. 1 ст. 830 ГК РФ). В документе нужно указать:

- номер договора и сумму долга;

- реквизиты банка, которому следует перечислить оплату.

По просьбе должника банк обязан предъявить ему договор факторинга (п. 2 ст. 830 ГК РФ).

С точки зрения фирмы цели договора факторинга и кредита совпадают: пополнить оборотные средства. К тому же и ту, и другую услугу предоставляют банки. Но у факторинга по сравнению с кредитом есть ряд весомых преимуществ. Прежде всего фирме нет необходимости предоставлять банку обеспечение и оформлять множество бумаг. Плюс не надо изымать из оборота денежные средства для погашения кредита. Как правило, факторинговые услуги носят систематический характер, а в повторном получении кредита могут отказать. Размер финансирования при факторинге не ограничен. Чем больше объем реализации компании-клиента, тем выше сумма финансирования. Кредит же выдается на заранее определенные сумму и срок.

Обязательства факторинга и форфейтинга являются разновидностями уступки права требования кредитора другому лицу. Отношения, возникающие из операций факторинга и форфейтинга, регулируются параграфом 1 гл.24 и гл.43 Гражданского кодекса РФ. Сущность факторинга изложена в ст.824 ГК РФ. Согласно указанной статье по договору финансирования под уступку денежного требования одна сторона (финансовый агент) передает или обязуется передать другой стороне (клиенту) денежные средства в счет денежного требования клиента (кредитора) к третьему лицу (должнику), вытекающего из предоставления клиентом товаров, выполнения им работ или оказания услуг третьему лицу, а клиент уступает или обязуется уступить финансовому агенту это денежное требование.

В мировой практике сделка форфейтинга сводится к возмездной уступке требования, выраженного в ценной бумаге или оборотном документе, на условиях освобождения предыдущего кредитора (держателя ценной бумаги или оборотного документа) от ответственности за действительность и осуществимость приобретаемого новым кредитором права требования.

Когда организация заключает с банком договор банковского счета, она может предусмотреть в нем (или в приложении к нему) условие о кредитовании этого счета, или об овердрафте (ст.850 ГК РФ). Банк предоставляет овердрафт, когда для осуществления текущих платежей денежных средств на счете организации недостаточно или они вовсе отсутствуют. Овердрафт предоставляется на сумму требующихся предприятию средств (но в пределах оговоренного в договоре лимита). По мере того как на банковский счет организации поступают денежные средства, она погашает овердрафт и проценты по нему.

Рассмотрим ситуацию, при которой по условиям договора при приобретении товаров или оборудования фирма должна производить оплату не сразу, а частями, причем сроки платежей значительно отстоят друг от друга. А если для оплаты приобретаемого имущества нет или не хватает собственных денежных средств, то выходом может быть, в частности, заключение кредитного договора с банком.

Согласно ст. 819 ГК РФ по кредитному договору банк или иная кредитная организация (кредитор) обязуются предоставить денежные средства (кредит) заемщику в размере и на условиях, предусмотренных договором, а заемщик обязуется возвратить полученную денежную сумму и уплатить проценты за нее. Кредитный договор должен быть заключен в письменной форме. Несоблюдение письменной формы влечет недействительность кредитного договора (ст. 820 ГК РФ).

В указанном выше случае фирме выгодно брать кредит частями, по мере необходимости оплаты поставщику. В этом случае по заявлению фирмы-заемщика банком может быть открыта кредитная линия.

Кредитная линия - это юридически оформленное обязательство банка перед заемщиком предоставлять ему в течение определенного периода кредиты в пределах согласованного лимита. Предоставление денежных средств (кредита) в рамках кредитной линии осуществляется путем заключения кредитного договора, который имеет свои особенности. Во-первых, денежные средства предоставляются несколькими траншами (суммами), не превышающими указанного в договоре лимита задолженности, по мере необходимости. Во-вторых, стороны нередко согласовывают не только условие о процентах, которые уплачиваются обычным порядком за фактически предоставленный кредит, но и условие об уплате заемщиком особого вознаграждения банку за кредитование на условиях кредитной линии. Указанное вознаграждение представляет собой плату не за пользование кредитом, который пока не предоставлен, а за обязательство банка выдать его по первому требованию заемщика. После заключения договора о предоставлении кредитной линии банк вынужден держать наготове соответствующую сумму кредитных ресурсов в течение срока действия кредитной линии. Затраты на обслуживание лимита кредитования покрываются за счет указанного вознаграждения.

Заработная плата, как правило, выдается работникам в кассе организации наличными средствами. Однако сегодня все больше применяется форма расчетов с работниками с использованием пластиковой карты.

Перечисление заработной платы на банковские счета (в том числе и управляемые с помощью банковской пластиковой карты) удобно и работнику, и работодателю.

Выплата заработной платы в безналичной форме не освобождает работодателя от соблюдения установленного ТК РФ порядка выплаты заработной платы. Так, согласно ст. 136 ТК РФ после ее перечисления на банковские счета работников всем им необходимо выдать расчетный листок по форме, утвержденной работодателем с учетом мнения представительного органа работников.

Заработная плата должна выплачиваться работникам не реже чем каждые полмесяца в день, установленный правилами внутреннего трудового распорядка организации, коллективным или трудовым договором. При этом необходимо помнить, что в соответствии со ст. 31 Закона Российской Федерации от 02.12.1990 N 395-1 "О банках и банковской деятельности" банки обязаны осуществить перечисление денежных средств клиента не позже следующего операционного дня после получения соответствующего платежного документа.

Заработная плата при безналичной форме ее перечисления считается выплаченной работнику в момент зачисления денежных средств на его банковский счет. Поэтому работодателю необходимо заранее, минимум за два дня до даты выплаты заработной платы, установленной правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным или трудовым договором, отправить платежное поручение на ее перечисление в банк.

Основными документами, регулирующими механизм перечисления заработной платы на специальный карточный счет, являются ТК РФ, ГК РФ и Положения Банка России от 01.04.2003 N 222-П "О порядке осуществления безналичных расчетов физическими лицами в Российской Федерации" и от 09.04.1998 N 23-П "О порядке эмиссии кредитными организациями банковских карт и осуществления расчетов по операциям, совершаемым с их использованием".

Форма выдачи заработной платы и других выплат с использованием банковских пластиковых карт должна быть закреплена в трудовом или коллективном договоре. Безналичный способ выплаты заработной платы с использованием банковских карт может применяться организацией только в том случае, если работники согласны на такую форму расчетов по оплате труда. Следовательно, от них должны поступить заявления с просьбой перечислять заработную плату на определенный банковский счет. После этого организация выбирает банк-эмитент, платежную систему (международную или локальную), определенный тип и вид пластиковой карты (расчетную или кредитную).

Расчетная карта - банковская карта, выданная владельцу средств на банковском счете, использование которой позволяет ее держателю согласно условиям договора между эмитентом и клиентом распоряжаться денежными средствами, находящимися на его счете, в пределах расходного лимита, установленного эмитентом, для оплаты товаров и услуг и/или получения наличных денежных средств. Кредитная карта - банковская карта, использование которой позволяет держателю банковской карты согласно условиям договора с эмитентом осуществлять операции в размере предоставленной эмитентом кредитной линии и в пределах расходного лимита, установленного эмитентом, для оплаты товаров и услуг и (или) получения наличных денежных средств.

Кроме того, организация выбирает валюту счета карты, наиболее выгодные тарифы по обслуживанию карточных счетов, определяет режим кредитования по зарплатной карте (возможность выпуска пластиковых карт, по которым предоставляется возможность получения кредита в виде овердрафта при отсутствии средств на карточном счете, а также возможность предоставления работникам организации кредитов на приобретение товаров длительного пользования), определяет целесообразность установки банкомата и оборудования касс на территории организации и условия их установки и обслуживания.

Между банком - эмитентом карт и юридическим лицом заключается договор на выдачу и использование зарплатной карты держателю - работнику юридического лица. Согласно договору банк осуществляет выпуск (эмиссию), персонализацию, выдачу и обслуживание банковских карт, открытие карт-счетов со специальным режимом, зачисление по поручению юридического лица денежных средств на карт-счета работников, а юридическое лицо обеспечивает надлежащее оформление расчетных документов и оплату услуг банка, связанных с изготовлением зарплатной карты и зачислением денежных средств на карт-счета.

Для оформления договорных отношений организация должна представить банку необходимый пакет документов, в том числе:

-   список доверенных лиц, которым поручено передавать в банк сведения о заработной плате работников на бумажных и электронных носителях;

-   список должностных лиц, уполномоченных подписывать ведомости на зачисление средств на счета работников, с образцами подписей этих лиц и оттисков печатей;

-   список работников, заверенный печатью и подписями ответственных лиц;

-   договор на каждого работника организации о предоставлении в пользование и обслуживании личной банковской карты, заключаемый банком с каждым держателем карты;

-   заявление-обязательство от имени каждого работника организации на открытие карт-счета и получение зарплатной карты;

-   копия паспорта каждого работника организации, подписанная руководителем и скрепленная печатью организации;

-   график выплаты заработной платы, заверенный руководителем организации.

После заключения договора банк открывает каждому работнику специальный карточный счет, на который и будет зачисляться его заработная плата, а также изготавливает, выдает держателям - работникам юридического лица банковские пластиковые зарплатные карты. На лицевой стороне карты указываются фамилия, имя держателя, а на магнитной ленте записан его персональный идентификационный номер (ПИН-код).

До работников организация доводит сведения о номерах телефонов, адресах банка и его отделений, обслуживающих карту, правилах пользования и сроках действия зарплатных карт, видах операций, которые может производить держатель с помощью карты; о действиях, которые нужно предпринять в тех случаях, если банк неправильно учитывает операции по карт-счету или работник не согласен с выписками банка.

С помощью именной зарплатной карты каждый работник может распоряжаться своим персональным карт-счетом при предъявлении паспорта или заменяющего его документа. Расходные операции по карт-счетам совершаются только с использованием банковских карт. В случае потери (или кражи) карты работник обязан сразу же уведомить об этом банк.

При увольнении держателя зарплатной карты организация должна письменно уведомить о дате его увольнения банк-эмитент в сроки, предусмотренные договором на выдачу и использование зарплатной карты держателю - работнику юридического лица. Бывший работник может продолжать пользоваться картой, но в этом случае расходы по ее обслуживанию он будет оплачивать самостоятельно.

Кредитная организация вправе осуществлять эмиссию:

- расчетных карт. Они предназначены для совершения операций их держателями в пределах расходного лимита, за счет денежных средств клиента, находящихся на его банковском счете, или кредита, предоставленного клиенту при недостаточности или отсутствии на банковском счете денежных средств (овердрафт);

- кредитных карт. Они предназначены для совершения их держателями операций за счет денежных средств, предоставленных клиенту в пределах установленного кредитным договором лимита;

- предоплаченных карт. Они предназначены для совершения их держателями операций, расчеты по которым осуществляются кредитной организацией - эмитентом от своего имени, и удостоверяют право требования держателей таких карт к кредитной организации - эмитенту по оплате товаров (работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности) или выдаче наличных денежных средств.

При внедрении "зарплатного" проекта, как правило, эмитируются расчетные карты, которые посредством предоставления овердрафта могут отвечать признакам кредитной карты.

В рамках "зарплатного" проекта фактически заключаются два договора: один - между банком и организацией, и он регулирует их взаимоотношения. Так, по этому договору организация обязуется представить заявления от своих сотрудников на получение банковских карт, содействовать своевременной сдаче сотрудниками банковских карт при наступлении соответствующих обстоятельств (например, увольнение), а также информировать о возможности (при подаче соответствующего заявления) использования карты, принимать меры к погашению сотрудниками возникшей задолженности по карте и т.д. Банк, в свою очередь, обязуется открыть счета сотрудникам предприятия и выпустить банковские карты, в указанный срок производить перечисление средств на счета держателей, за что организация уплачивает банку вознаграждение в виде фиксированного процента от перечисляемой суммы. В состав подобного договора входят несколько приложений, являющихся неотъемлемой его частью. Среди них имеется приложение "Условия выпуска и использования банковских карт", при ознакомлении с которым сотрудники предприятия фактически заключают договор с банком путем присоединения к договору в целом на основании ст. 428 ГК РФ. Выдача банковской карты сотруднику предприятия удостоверяет факт заключения договора присоединения. На его основании клиентом банка является именно держатель банковской карты, который должен внести денежные средства, необходимые для открытия счета, получения банковской карты и дальнейшего обслуживания в соответствии с тарифами.

Однако среди типовых договоров встречаются и такие, в которых предприятию предоставлен выбор: оплачивать расходы банка, связанные с открытием карточных счетов, или за свой счет, или за счет держателей карт путем их списания в безакцептном порядке. В то же время обязанность по оплате обслуживания карточных счетов закреплена за организацией. Тем не менее и в таких договорах предусматривается, что карточные счета открываются на основании отдельно заключенных договоров с работниками.

3.3. Мероприятия по совершенствованию кредитования физических лиц в ОАО  «Сбербанк»

        В результате проведенного анализа финансового состояния банка можно выделить ряд недостатков, а также проблемы, с которыми сталкивается банк.

         В данном дипломном проекте предлагается несколько мероприятий по эффективности кредитной политики банка.

         Рекламная деятельность банка.

         В целях повышения эффективности работы банка необходимо активизировать рекламную работу банка, поднять ее на принципиально новый уровень. Требуется внедрить принцип системности, непрерывности и целенаправленности при проведении рекламной компании.

        Банк должен проявлять приверженность принципу открытости на основе регулярного освещения своей деятельности в средствах массовой информации, а также непосредственного информирования клиентов, общественности. Для повышения узнаваемости облика банка предлагается разработать комплект фирменной атрибутики, позволяющей обеспечить предоставление клиентам услуг оформленных присущем только для ОАО «Сбербанк» стиле и создании эффекта постоянного присутствия банка.

        Совершенствование работы с персоналом:

-   формирование у работников банка духа корпоративности, чувства ответственности, развитие внутрибанковского сотрудничества и взаимодействия;

-   повышение мотивации и стимулов к труду на основе встроенной оценке профессиональных качеств, служащих их реального склада в практические результаты деятельности банка;

-   обеспечение условий для повышения образовательного уровня и квалификации работников банка, их профессионального и должностного роста;

-   повышение уровня социальной защищенности банковских служащих.

При подборе и расстановке кадров необходимо ориентироваться на:

-   рациональное использование имеющего кадрового потенциала;

-   привлечение в банк на конкурсной основе высококвалифицированных специалистов.

В целях повышения качества организации кредитного процесса предстоит осуществить разработку процедур и регламентов, регулирующих совершение кредит­ных сделок, оценивающих уровень рисков, определяющих этапность и содержание контроля.

Особая роль коммерческих банков в предоставлении кредитов является цен­тральной в банковских операциях. Работа банкира заключается в том, чтобы решать, кому можно доверить деньги вкладчиков. Банк должен определить, какие кредиты он будет предоставлять. кому он будет предоставлять и при каких обстоятельствах они иуду т предоставляться. Риск нельзя игнорировать. Все эти важные решения требуют, чтобы целями политики было поддержание оптимальных отношении между кредитами, депозитами и другими обязательствами и собственным капиталом. Здравая кредитная политика способствует повышению качества кредитов. Цели кредитной по­литики должны охватывать определенные элементы правового регулирования, доступность средств, степень допустимого риска, баланс кредитного портфеля и структуру обязательств по срокам.

Активизация   деятельности банка   по   кредитованию населения   позволит увеличить рентабельность активов по отношению к балансовой прибыли на 0,46% и по отношению к чистой прибыли - на 0,26%. Рентабельность уставного капитала при этом соответственно увеличится на 5,83% и 3,56%. Таким образом, несмотря на достаточно высокий риск кредитования населения проведение такого вида операций позволит существенно улучшить работу банка.

В настоящее время банки форсированно осваивают нишу кредитования физических лиц. По данным на 1 июля 2005 г. объем кредитов физическим лицам в национальном масштабе составил 169 млрд. руб., что втрое превышает показатель двухлетней давности. Из этой суммы 25 млрд. руб., или почти 15% - доля банковского сообщества Большого Урала (включающего Тюменскую область, Свердловскую, Челябинскую, Пермскую, Оренбургскую, Курганскую области, а также Удмуртскую Республику и Башкирию). При этом темпы роста в регионе выше, чем в целом по стране. Объясняется это как высоким промышленным потенциалом территории и наличием мощной банковской инфраструктуры, так и сравнительно высокими доходами населения. Ситуация, разумеется, неоднородна. Тем не менее получить кредит сегодня могут не только жители столиц субъектов РФ, но и небольших городов.

Таблица 10

Рейтинг уральских банков по величине портфеля потребительских
кредитов на 1 августа 2006 г.

Место	Банк	Город		Регион		Объем потребительских кредитов						Доля потребит. кредитов в кредитом портфеле, %		Доля рублевых ссуд в общей сумме потребительских кредитов, %		Процентная ставка (расчетная)
						На 1.08.06, тыс. руб.		На 1.08.06, тыс. руб.		Прирост за год, %
1	2	3		4		5		6		7		8		9		10
1	Уралсиб	Уфа		Башкортостан		1505742		429733		250		4		82		18
2	Сургутнефтегазбанк	Сургут		Тюменская область		1266025		696977		82		32		100		15
3	Запсибкомбанк		Салехард		Тюменская область		606113		199409		204		10		99	20
22	Первомайский		Ижевск		Удмуртия		95106		32705		191		19		98	22
36	Ижладабанк		Ижевск		Удмуртия		43940		4168		954		28		100	22
37	Евразия		Ижевск		Удмуртия		43226		1898		2177		6		100	18

Тот, кто вышел на рынок банковского кредитования физических лиц с действительно интересными для потенциальных заемщиков продуктами, получил возможность снять с рынка «сливки». Таким продуктом стало экспресс-кредитование по скоринговой схеме. Скоринговое кредитование – это американская система оценки платежеспособности потенциального заемщика, а также рисков, возникающих при выдаче кредита. Метод основан на использовании кредитной истории заемщиков прошлых лет для оценки риска невозврата кредита потенциальным получателем. Для этой цели на основе исторических данных и множества характеристик заемщика строятся математические модели, по которым и проводится оценка (скоринг). Простейшая реализация модели скоринга: взвешенная сумма различных характеристик заемщика сравнивается с выбранным пороговым значением, по результатам сравнения и принимается решение о выдаче или невыдаче кредита.

Скоринговое кредитование в России используется уже несколько лет, однако говорить о формировании полноценных методик преждевременно из-за острейшего дефицита исходных данных: подавляющее большинство частных лиц не имеет кредитной истории. К тому же в нашей стране нет кредитных бюро (на Западе именно они аккумулируют данные о заемщиках) и не налажен информационный обмен между банками. Именно поэтому скоринговое кредитование в России связано с повышенными рисками и неоднозначно воспринимается банковским сообществом.

Таблица 11

Структура портфеля потребительских кредитов крупнейших на этом
рынке уральских банков, %

Место в основном рейтинге	Банк	Овердрафт	Кредиты до востребования	Кредиты
				От 1 мес. до года	От года до 3-х лет	Свыше 3 лет
1	Уралсиб	0,2	0	17	65	17
2	Сургутнефтегазбанк	0,0	0	6	76	18
3	Запсибкомбанк	0,0	31	3	56	9
4	Кредит Урал Банк	0,3	0	15	71	14
5	Челиндбанк	0,1	0	70	27	2
6	Мечел-банк	0,0	0	87	0
7	Уральский банк реконструкции и развития	1,5	0	57	21	13
8	Уралпромстройбанк	0,0	0	42	57	1
9	Уралтрансбанк	0,0	4	60	32	4
10	Югра	2,3	15	31	43	8

Предъявив минимум документов (паспорт плюс загранпаспорт, водительские права или пенсионное удостоверение), кредит можно получить практически сразу. Экспресс-кредиты предназначены для решения сиюминутных потребительских задач вроде покупки телевизора или зимней одежды. Их сумма – от 3 до 100 тыс. руб. (преобладают суммы вблизи нижней границы). Высокие риски экспресс-кредитования банки компенсируют высокими ставками, которые в большинстве случаев, чтобы не отпугивать клиентов, завуалированы и берутся в виде комиссий. Кроме собственно процентов по кредиту с клиента взимаются различные сборы за открытие ссудного счета и специальной пластиковой карты, за перечисление средств, за досрочное погашение кредита и т.д. Рассчитать ставку по кредиту со сложной схемой погашения под силу не каждому. Неудивительно, что реальная ставка по таким кредитам достигает 30-50% годовых и больше. Впрочем, для заемщика все эти неочевидные «мелочи» перевешиваются возможностью быстро сделать покупку, которую откладывать уже нельзя.

Пионерами на этом рынке как в федеральном, так и в региональном масштабе стали московские банки «Русский стандарт» и банковская группа «ОВК» (Общество взаимного кредита). Потребительское кредитование на подъеме. Однако, по мнению специалистов, ситуация на Урале – еще не бум. Бум будет тогда, когда в одном магазине потенциальный заемщик сможет выбрать из предложений 5 – 6 банков.

Рис.10. Распределение объемов кредитования физических лиц
в уральском регионе, %

Автомобиль – удовольствие дорогое. Поэтому с точки зрения массовости клиентуры этот сегмент рынка кредитов физическим лицам уступает сегменту экспресс-кредитования. Но при этом именно автомобильный кредит – самый предлагаемый в регионе. Если в экспресс-кредитовании тон задают крупные московские банки, то в кредитовании на покупку автомобилей местные банки успешно с ними конкурируют. При этом автосалоны сами решают, с кем им работать. Конкуренция вынуждает банки максимально соответствовать требованиям автосалонов и их покупателей – прежде всего за счет снижения ставок. Хотя и от покупателей банки требуют немало. Необходим большой пакет документов, в том числе справка о доходах и в некоторых случаях – поручительство. Кроме банка и автосалона в процессе продажи автомобиля в кредит обязательно участвует страховая компания. Практически все банки ставят одним из обязательных условий получения кредита предварительное страхование автомобиля в страховой компании, выбор которой также необходимо согласовать с банком. Бывают случаи, когда одобренная банком страховая компания завышает тарифы именно для клиентов, желающих получить кредит.

Стоимость страховки, как и плата за кредит, увеличивает конечную цену автомобиля. Кроме того, купленную машину необходимо оформить банку в залог до полного погашения кредита. Однако «быстрота» покупки, как и в случае экспресс-кредитования, оправдывает необходимые формальности. В случае автокредитования можно отследить целевое использование кредита, есть реальный залог, страховка. К тому же машина – хороший и легко реализуемый залог, с ним удобно иметь дело, в том числе в случае судебных разбирательств.

Ипотека – потенциально самый емкий, однако и самый проблемный сегмент рынка кредитования физических лиц. Несмотря на многочисленные декларации, реально работающих в ипотечном сегменте банков – единицы. Для большинства ипотека – неосвоенный продукты. Основная причина такого положения дел – высокая стоимость квартир. По данным социологических исследований, возможностями для покупки квартиры или дома располагает лишь 1,2% семей. В то же время в улучшении жилищных условий нуждаются около 70% семей.

Минимальная доля самофинансирования (средств, которые должен внести за покупаемую квартиру клиент), как правило, составляет 30% от стоимости квартиры. При этом сумма кредита не ограничена ничем, кроме официальных доходов заемщика. Она рассчитывается таким образом, чтобы на погашение кредита ежемесячно уходило не более 35% дохода заемщика. Кредит можно взять и на несколько человек, в том числе не состоящих в родстве или оформленных семейных отношениях, например, на пару, живущую в гражданском браке. При этом надо понимать, что созаемщики автоматически становятся сособственниками квартиры. Риски, конечно, есть. Это риски изменения стоимости предмета залога, изменения платежеспособности заемщика, повреждения (утраты) предмета залога и права собственности заемщика (титула). Именно поэтому в программе ипотечного жилищного кредитования, кроме банка, участвуют риэлторские, оценочные и страховые компании.

Итак, положительные изменения на рынке банковского кредитования физических лиц очевидны. Рост рынка, однако, сдерживается отсутствием качественного обеспечения кредита и проблемой оценки кредитоспособности заемщика: она во многих случаях затруднена из-за отсутствия документально подтвержденного дохода.

Практика показывает, что для банков приемлемым обеспечением является поручительство других физических лиц. Наличие поручительства само по себе положительно характеризует заемщика. Кроме того, поручитель несет солидарную ответственность по кредиту, поэтому в кризисных ситуациях не склонен доводить дело до суда. Зачастую поручитель может сильно влиять на заемщика, заставляя его погасить долг. Впрочем, для многих потенциальных заемщиков найти поручителя – неразрешимая проблема, ведь поручителю придется официально подтвердить его доходы.

В целом для рынка кредитования физических лиц (не считая кредитования сотрудников обслуживаемых банком предприятий в рамках зарплатных проектов) характерен следующий расклад: чем легче получить кредит, тем дороже он стоит и наоборот – чем ниже цена кредита, тем больше документов должен предоставить  заемщик и дольше будет процедура проверки. При этом очевидно: из-за конкуренции в последнее время условия предоставления кредитов физическим лицам заметно смягчились. Ставки снижаются, скорость рассмотрения заявок в банках растет, процедура выдачи кредита упрощается.

Условия существенного роста рынка кредитования физических лиц в дальнейшем – рост доходов населения и повышение его финансовой культуры. В ближайшее время будут развиваться такие сегменты рынка, как жилищное кредитование, а также полноценные кредитные карты.

Не стоит забывать о выгодах банков. Кредитование физических лиц позволяет им диверсифицировать кредитные риски и завоевать новый и самый, пожалуй, перспективный на сегодня рынок вложения средств. К тому же, считают, банкиры, доходность по кредитам физических лиц выше, чем по кредитам предприятий.

Рынку кредитования физических лиц в недалеком будущем уготован бум. Если, конечно, не случится крупномасштабных кризисов.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

         За последние годы появилось большое количество коммерческих банков. Однако население нашего города и многие предприниматели и организации не торопятся воспользоваться услугами банков. Это объясняется сложившимся среди населения недоверием к деятельности банков, боязнь потерять свои вложения. Также это объясняется тем, что система коммерческих банков в нашей стране еще не достаточно отработана. Успех ведения банковского дела, стабильность банка во многом зависит от правильного формирования кредитной политики банка.

В качестве исходной информации анализа использованы данные бухгалтерского учета ОАО «Сбербанк», его бухгалтерская отчетность.

         В ходе анализа были установлены следующие результаты:

-   основным источником ресурсов банка являются привлеченные средства. Снижение суммы собственных средств банка произошло за счет снижения сумм прибыли и резервов банка;

-   основную часть привлеченных средств банка составляют депозиты. Небольшой удельный вес в общей сумме привлеченных ресурсов составляют вклады населения;

-   основным источником формирования средств банка является уставный капитал, а также прибыль, полученная в результате функционирования банка;

-   при рассмотрении показателей ликвидности можно говорить о том, что у банка не хватает высоко ликвидных средств для быстрого погашения краткосрочной задолженности. Однако текущая ликвидность банка остается достаточно высоком уровне;

-   одним из основных направлений в анализе банковской деятельности является анализ его кредитной политики, который показал, что на конец рассматриваемого периода лишь незначительная часть выданных кредитов осталась непогашенной. Это характеризует деятельность банка с положительной стороны;

-   в течение отчетного года произошло снижение величины валового дохода, что вызвало снижение эффективности использования активов банка.

        Причиной является увеличение  стоимости активов. Снизилась сумма операционных доходов, что свидетельствует о снижении доходности кредитных операций;

-   снизились такие расходы банка, как хозяйственные расходы и прочие расходы. Отрицательным моментом можно назвать повышение уровня расходов банка по отношению к его активам;

-   в течение рассматриваемого периода видно, что банк отработал менее эффективно. Снизилась сумма прибыли. Увеличение значения минимальной маржи говорит о повышении риска операции банка.

        В дипломном материале разработаны мероприятия по улучшению финансового состояния и предложения по усовершенствованию кредитной политики.

         Для оценки эффективности инвестиций, вложенных банком в предприятие, составлен прогноз потока денежных средств. По рассматриваемому предприятию наблюдается устойчивое превышение притоков над оттоками средств в течении периода кредитования.

         Существующее положения о кредитовании отражает только сам процесс, но не дает определенные направления кредитного эффекта.

         Можно предложить ряд мер по усовершенствованию эффективности кредитной политики банка:

-   активизировать рекламную работу;

-   совершенствовать работу с персоналом;

-   необходимо  изучения зарубежного опыта кредитной политики банка;

-   использовать полностью возможности различных оценок кредитоспособности заемщика;

-   кроме того, необходимо разработать технологию работы с простым кредитом потому, что если возникнет такая задолженность, банк к этому будет просто не готов;

-   создать в банке независимую экспертную комиссию по оценке залога или заключить договор на выполнение данных услуг с организацией имеющей лицензию на данный вид деятельности, тем самым будет снижен кредитный риск;

-   проводить кредитную политику банка во взаимодействии с другими операциями банка;

-   предлагается для получения дополнительной прибыли ввести кредитования населения.

        Сегодня ОАО «Сбербанк» работает устойчиво, о чем говорит положительная динамика основных показателей. Его рыночная ориентированность, совершенствование  корпоративного управления, развития современных банковских технологий способствует дальнейшему упрочнению репутации надежного кредитного учреждения и растущему доверию клиенту.

         Повышение качества банковского обслуживания, внедрения передовых программных технологий и процессов управления кредитной политикой должно стать первейшей задачей ОАО «Сбербанк»

        Здоровая кредитная политика способствует перспективному развитию банка.

    

  

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1. Гражданский кодекс РФ. М.: Республика, 2005.

2. Федеральный Закон «О банках и банковской деятельности» № 395-1.

3. Инструкция «О порядке регулирования деятельности банков» №1.

4. Инструкция Центрального банка Российской Федерации № 62а от 30.06.97 г. «О порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам»

5. Материалы к годовому общему собранию акционеров Сберегательного банка РФ. Основные итоги деятельности Сбербанка России за 2005 год.

6. Регламент кредитования физических лиц учреждениями Сбербанка России.

7. Регламент предоставления кредитов юридическим лицам Сберегательным банком России и его филиалами.

8. Регламент создания и использования в Сбербанка России и его филиалах резерва на возможные потери по ссудам и списания безнадежной и/или признанной нереально для взыскания задолженности.

9. Агарков М.М. Основы банковского права. М.: Инфра-М, 2005.

10.   Аккредитивы, документарное инкассо, банковские гарантии. М.: Финк дивелопмент, 2005.

11.   Анализ экономической деятельности клиентов банка. / Под ред. проф. О.И. Лаврушина. М.: ИНФРА-М, 2005.

12.   Антонов А.А. Банк сегодня. // Вопросы экономики. - №3. – 2005.

13.   Антонов А.А., Пессель В.Р. Денежное обращение, кредит и банки. М.: 2005.

14.   Артеменко В.Г., Беллендир М.В. Финансовый анализ. М.: «ДИС», 2005.

15.   Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. М.: Финансы и статистика, 2005.

16.   Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента. Как управлять капиталом. М.: Финансы и статистика, 2006.

17.   Банковская система России, т.2. М.: ИКК «ДеКА», 2005.

18.   Банковский портфель, т.2,3. М.: «СОМИНТЭК», 2005.

19.   Банковское дело. / Под ред. проф. В.И. Колесникова и проф. Л.П. Кроливецкой. М.: Финансы и статистика, 2005.

20.   Банковское дело. / Под ред. О.И.Лаврушина. М.: Финансы и статистика, 2006.

21.   Банковское дело. Справочное пособие под редакцией Ю.А.Бабичевой, 2005..

22.   Банковское дело. Учебное пособие, ч. 1 и 2. Под ред. В.И.Колесникова, Л.П.Кролевецкой. - С-Пб.: Изд-во СПб, 2004.

23.   Банковское право, Л.Г. Ефимова. М.: БЕК, 2005.

24.   Белоглазова Г.Н. Коммерческие банки в условиях формирования рынка. - Л.: Изд-во ЛФЭИ, 2005.

25.   Грядовая О. Кредитные риски и банковское ценообразование. // Российский экономический журнал, № 9, 2005.

26.   Долан Эдвин Дж. Деньги, банковское дело и денежно-кредитная политика. - М.: Финансы и статистика, 2005.

27.   Ковалев В.В. Финансовый анализ. М.: Финансы и статистика, 2003.

28.   Крейнина М.Н. Финансовое состояние предприятия. Методы оценки. М.: ИКЦ «ДИС», 2005.

29.   Лексис В. Кредит и банки. М: Перспектива, 2005.

30.   Мильвидов В.Д. Современное банковское дело. М: Изд-во МГУ, 2005.

31.   Ольшаный А.И. Банковское кредитование: российский и зарубежный опыт. М.: Русская Деловая Литература, 2005.

32.   Основы банковского дела. Под ред. А.Н.Мороза. Киев: Либра, 2005.

33.   Платонов В.В., Хиггинс М.Р. Банковское дело: стратегическое руководство. М.: 2005.

34.   Процентные ставки коммерческих банков: уровень и факторы. // Деньги и кредит, № 9 2005.

35.   Ривуар Ж. Техника банковского дела. М: Прогресс, 2005.

36.   Роуз П.С. Банковский менеджмент. М.: Дело Лтд, 2005

37.   Севрук В.Т. Банковские риски. М.: Дело Лтд, 2005.

38.   Тони Райс, Брайн Койли. Финансовые инвестиции и риск. М.: Экономика, 2005.

39.   Тосунян Г.А. Банковское дело в России: опыт проблемы, перспективы. М.: Наука, 2005

40.   Усоскин В.М. Современный коммерческий банк. М.: ИПЦ “Вазар-Ферро” 2005.

41.   Финансы и кредит. / Под руководством Казака А.Ю. Екатеринбург, 2005.

42.   Черкасов В.Е. Финансовый анализ в коммерческом банке. М.: Финансы и статистика, 2005.

43.   Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Методика финансового анализа. М.: ИНФРА-М, 2003.