Процесс кредитования юридических лиц и разработка рекомендаций по совершенствованию кредитования юридических лиц на примере ОАО 'Сбербанк России'

Процесс кредитования юридических лиц и разработка рекомендаций по совершенствованию кредитования юридических лиц на примере ОАО 'Сбербанк России'

ОГЛАВЛЕНИЕ

ВВЕДЕНИЕ

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ КРЕДИТОВАНИЯ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ

.1 Понятия и виды кредитования юридических лиц в коммерческом банке

.2 Организационные аспекты кредитования юридических лиц в коммерческом банке

.3 Оценка кредитоспособности заемщика и обеспечение возвратности кредита

.4 Влияние кредитования юридических лиц на финансовые результаты банка

ГЛАВА 2. АНАЛИЗ КРЕДИТОВАНИЯ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ В КОММЕРЧЕСКОМ БАНКЕ (НА ПРИМЕРЕ ОТДЕЛЕНИЯ №1804 СБЕРБАНКА РОССИИ ОАО)

.1 Организационно-правовая характеристика банка

.2 Оценка экономических показателей деятельности банка

.3 Процесс кредитования юридических лиц в банке и оценка платежеспособности заемщика

.4 Анализ кредитного портфеля и влияния кредитования юридических лиц на финансовые результаты деятельности коммерческого банка

ГЛАВА 3. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ ПРОЦЕССА КРЕДИТОВАНИЯ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ В ОТДЕЛЕНИИ №1804 СБЕРБАНКА РОССИИ ОАО

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

ВВЕДЕНИЕ

Кредитная система в Российской Федерации состоит из нескольких уровней, где коммерческие банки являются основным звеном банковской системы. Одной из функций коммерческого банка является выдача кредитов, как одна из активных операций приносящая наибольший доход. Кредит, являясь важным инструментом платежа, применяется для удовлетворения разнообразных потребностей заемщика, распределения и потребления валового продукта. Это ссуда в денежной форме, предоставляемая кредитором заемщику на условиях возвратности, платности за пользование ссудой. Разнообразные виды кредитов грамотно управлять ими, то есть сводить к минимуму возможные негативные последствия кредитных операций.

Банки, наращивая портфель просроченных ссуд, столкнулись с серьезной проблемой возврата выданных кредитов не только физическим, но юридическим лицам. От эффективности работы юридических лиц и индивидуальных предпринимателей в различных секторах экономики во многом зависит рост национального благосостояния это и подтверждает актуальности выбранной темы выпускной квалификационной работы.

Объектом исследования является кредитование юридических лиц в коммерческом банке.

Предметом исследования - процесс кредитования юридических лиц и показатели структуры кредитного портфеля отделения №1804 Сбербанка России ОАО.

В работе использованы монографический, экономико-статистический, логико-конструктивный, расчетно-коэффициентный методы исследования.

Целью данной работы является проведение оценки процесса кредитования юридических лиц и разработка рекомендаций по совершенствованию кредитования юридических лиц в Сбербанке России ОАО.

Цель работы предусматривает выполнение таких задач:

раскрыть понятие кредитования юридических лиц в коммерческом банке и выявить его основные виды;

охарактеризовать организационные аспекты кредитования юридических лиц в коммерческом банке;

рассмотреть методы оценки кредитоспособности заемщика и дать характеристику обеспечительных мер возвратности кредита;

провести анализ организации процесса кредитования юридических лиц в Акционерном коммерческом Сберегательном банке Российской Федерации на примере отделения №1804 Сбербанка России ОАО;

предложить пути совершенствования кредитования юридических лиц в Сбербанке России ОАО;

проанализировать экономический эффект предложенных мероприятий по улучшению кредитования юридических лиц.

При написании работы были использованы сравнительно-правовой метод, метод анализа и синтеза, методы факторного и системного анализа, такие как метод абсолютных и относительных величин, метод группировки, графический метод, горизонтальный и вертикальный анализ, моделирование.

Структура и содержание работы обусловлены поставленной целью, задачами и логикой исследования. Дипломная работа состоит из введения, трех глав, разделенных на параграфы, заключения, списка нормативных материалов и литературы и приложений.

Выводы по улучшению кредитования юридических лиц в коммерческом банке, сделанные в результате исследования имеют как теоретическое, к примеру, для разработки новых методик кредитования, так и практическое значение по совершенствованию и внедрению в деятельность банков предлагаемых мероприятий. Одно из предложенных мероприятий по совершенствованию кредитования юридических лиц находится в стадии внедрения в деятельности отделения №1804 Сбербанка России ОАО.

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ КРЕДИТОВАНИЯ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ

.1 Понятия и виды кредитования юридических лиц в коммерческом банке

Система кредитования базируется на трех «китах»: субъектах кредита; обеспечении кредита; субъектах кредитования.

Можно сколько угодно маневрировать организационным основами, технологией кредитных операций, однако во всякой системе эти три базовых элемента сохраняют свое основополагающее значение, практически определяет «лицо» кредитной операции, ее эффективность.

Базовые элементы системы кредитования неотъемлемы друг от друга.

Успех в деятельности банка по кредитованию приходит только в том случае, если каждый из них дополняет друг друга, усиливает надежность кредитной сделки. С другой стороны, попытка разорвать их единство неизбежно нарушает систему, подрывает ее, может привести к нарушению возвратности банковских ссуд.

Известно, что прежняя система, основанная на принципах централизованного управления экономикой, предпочтение отдавала объекту кредитования. Считалось, что если есть объект кредитования, то это дает право на получение предприятием или организацией банковской ссуды. Такой объект всегда находился: предприятия, не заинтересованные в экономии собственных и заемных ресурсов, накапливали сверхнормативные запасы товарно-материальных ценностей, осуществляли излишние затраты, в целом нуждались в привлечении дополнительных средств. Чаще всего это были качественные товарно-материальные ценности, объективные потребности хозяйственных организаций в дополнительных ассигнованиях; для банка, делающего акценты на наличие объекта кредитования, всего этого было достаточно, но явно не хватало для подлинной надежности кредитной операции. Особенно заметно такая ситуация проявляла себя во взаимоотношениях банка с сельскохозяйственными организациями, осуществляющими вложение средств в затраты растениеводства и животноводства в банк сведения обо все возрастающих объемах кредитования. Именно здесь автоматизм выдачи кредита под объект кредитования без учета субъекта кредитования, его кредитоспособности приводил к задержке возврата кредита и в конечном итоге к амнистии долгов, списанию ссудной задолженности отдельных колхозов и совхозов за счет государственного бюджета.

Совокупность трех фундаментальных элементов (субъекта, объекта и обеспечения кредита) действует только как система. Может показаться, что одного из них будет вполне достаточно для решения вопроса о возможности кредитования. Однако на фоне ряда возникающих вопросов появляется еще один элемент системы кредитования - это доверие. Он возникает из самого понятия кредит, что означает с латинского «credo» означает «верю». В кредите, как известно, две стороны - кредитор и заемщик. Между ними на началах возвратности совершает движение ссужаемая стоимость. Это движение неизбежно порождает отношение доверия между ссудополучателем, который верит, что банк вовремя предоставит кредит в необходимом размере, и ссудодателем, который верит, что заемщик правильно использует кредит, в срок и с уплатой ссудного процента возвратит ему раннее предоставленную ссуду.

Кредит как экономическое отношение - это всегда риски без доверия здесь не обойтись. Доверие, хотя и несет в себе определенный психологический оттенок, однако бесспорно основано на знании либо субъекта, либо объекта, либо обеспечения кредита. В конечном счете, можно сказать, что доверие, с одной стороны, возникает как необходимый элемент кредитного отношения, с другой - как осознанная позиция двух сторон, имеющая вполне определенное экономическое основание.

Субъектами кредитования являются юридические либо физические лица, дееспособные и имеющие материальные или иные гарантии совершать экономические, в том числе кредитные, сделки.

Заемщиком может выступить любой субъект собственности, внушающий банку доверие, обладающий определенными материальными и правовыми гарантиями, желающий платить процент за кредит и возвращать его кредитному учреждению.

Объект кредитования - это вещь, под которую выдается кредит и ради которой заключается кредитная сделка. Кредиты выдаются под разные элементы материальных запасов. В промышленности банки кредитуют сырье, основные и вспомогательные материалы, незавершенное производство, готовую продукцию и др., в торговле - товары, находящиеся в товарообороте.

В широком смысле объект выражает материальный процесс в целом, который вызывает потребность в кредите и ради обеспечения непрерывности и ускорения которого заключается кредитная сделка [18, С.254]. В этом случае объектом кредитования может быть временный разрыв в платежном обороте, когда собственных средств и поступающей выручки (доходов) предприятия оказывается недостаточно для осуществления текущих или предстоящих платежей. Причины такого разрыва носят объективный характер (сезонность производства, снабжения и сбыта продукции; текущие временные потребности в платежах).

Принципы кредитования, которые должны соблюдаться в процессе выдачи и погашения кредитов, - срочность возврата, обеспеченность, целевой характер и платность кредитования.

Срочность возврата предполагает возврат выданного кредита в установленных объемах и срок.

Обеспеченность кредита увязывает его выдачу и погашение с материальными процессами, гарантирующими возврат предоставленных денежных средств. Обеспечение должно быть ликвидным и полным.

Целевой характер кредита предусматривает выдачу и погашение кредита в соответствии с целями, заявленными при заключении кредитной сделки.

Платность кредита обуславливает плату за его использование, в частности в форме ссудного процента.

Кредиты различаются, как указывалось выше, по субъектам их получения, а также по другим критериям. К таким критериям относятся: связь кредита с движением капитала, сфера применения кредита, срок кредита, платность кредита, обеспеченность кредита [33, С.5].

По связи кредита с движением капитала его можно разделить на два типа: ссуду денег и ссуду капитала.

Ссуда денег связана с потребительскими или иными целями, когда кредит не приносит приращения общественного продукта, а погашается за счет ранее созданных накоплений.

Ссуда капитала предполагает увеличение продукта; заемщик в этом случае обязан использовать заемные средства так, чтобы с их помощью получить новую стоимость, возвратить кредит и заплатить ссудный процент как часть прибыли, дополнительно полученной в результате использования банковских средств. Ссуда капитала - типичный банковский кредит.

По сфере применения кредиты подразделяются на кредиты в сферу производства и в сферу обращения. Для современной российской практики более характерны вложения средств в сферу обращения, где оборачиваемость и прибыльность операций выше.

В зависимости от срока банковские кредиты делятся на краткосрочные, долгосрочные и среднесрочные.

Краткосрочные кредиты - это кредиты, срок пользования которыми не превышает одного года. В основном они обслуживают кругооборот оборотного капитала и текущие потребности клиентов.

К долгосрочным кредитам относятся кредиты, сроки которых превышают шесть лет (в некоторых странах - кредиты сроком более восьми лет). Такие кредиты обслуживают потребности в средствах, необходимых для формирования основного капитала, финансовых активов, ряда разновидностей оборотных средств.

Среднесрочные кредиты - это кредиты со сроком пользования от года до шести лет. Сфера их применения совпадает с обслуживанием потребностей посредством долгосрочного кредита.

В России краткосрочными являются кредиты на срок до 12 месяцев, среднесрочными - на срок от одного года до двух-трех лет, долгосрочными - на срок свыше трех лет [28, С.58].

Исходя из критерия платности кредита, выделяют банковские кредиты с рыночной процентной ставкой, повышенной и льготной.

Рыночная цена кредита складывается на рынке в данный момент исходя из спроса и предложения по различным видам банковских кредитов. В условиях сильной инфляции это подвижная цена, имеющая тенденцию к повышению.

Кредиты с повышенной процентной ставкой обычно возникают в связи с большим риском кредитования клиента, нарушением им условий кредитования, прогнозом увеличения стоимости кредитных ресурсов и др.

Кредиты с льготной процентной ставкой возникают во взаимоотношениях с акционерами, при рефинансировании централизованных кредитов эмиссионного банка (при условии пониженной по сравнению с их рыночной ценой), кредитовании сотрудников банка (в особых случаях банки предоставляют им беспроцентные кредиты).

Критерием классификации кредита является также обеспеченность кредита. Кредиты могут иметь прямое обеспечение, косвенное обеспечение или не иметь обеспечения [23, С.67].

В мировой банковской практике есть и другие критерии классификации. Серьезное основание для выделения кредита - его размер. В банковской практике регламентируются крупные кредиты. К ним в России относят кредиты, размер которых одному заемщику (или группе заемщиков) превышает 5% капитала банка [26, С.45].

В соответствии с требованиями Банка России [8] предоставление кредита осуществляется:

в разовом порядке;

многоразово в меру потребности, в пределах открываемой заемщику линии и срока кредитования, установленного в кредитном соглашении;

посредством оплаты разрыва в платежном обороте организации в виде дебетового сальдо на его расчетном (текущем, корреспондентском) счете;

на базе объединения кредитного потенциала ряда банков (консорциального кредита);

другими способами.

К категории кредитов, выдаваемых юридическим лицам, относятся кредиты:

по контокорренту;

по овердрафту;

по укрупненному объекту в пределах кредитной линии;

межбанковские;

синдицированные;

целевые.

Контокоррентный кредит предоставляется банком заемщику по единому активно-пассивному счету и является сочетанием ссудного и расчетного счетов. Контокоррентный кредит - это кредит в оборотные средства, когда у клиента банка регулярно возникает потребность в кредитовании разрыва в кругообороте текущих активов.

По контокорренту могут кредитоваться предприятия, по уровню кредитоспособности отнесенные к I классу, если этот порядок кредитования оговорен в кредитном договоре между банком и кредитором. Второе условие разрешения контокоррентного кредита вытекает из первого: постоянная потребность в средствах полностью или на 80 - 90% должна покрываться собственным капиталом клиента.

В современных российских условиях выдача кредита по контокорренту приостановлена, так как по действующим нормативным положениям вся выручка, причитающаяся организации, должна концентрироваться на ее расчетном счете [35, С. 264].

Овердрафт - предоставление средств банком в случае отсутствия у клиента свободных денежных средств. Это происходит, когда на расчетном счете клиента образуется отрицательный баланс, средства израсходованы, но есть дополнительные платежные обязательства, которые требуют погашения, т.е. совокупность платежей по дебету счета превышает сумму средств по кредиту счета и возникает дебетовое сальдо.

Важнейшая особенность рассматриваемой разновидности банковских кредитов - их лимитирование.

Поскольку нормативного документа Банка России по порядку кредитования не существует, каждый банк самостоятельно определяет сумму лимита. За основу берут средние значения ежемесячных кредитовых поступлений на расчетный счет заемщика. Доля этих поступлений по банкам колеблется от 5 до 35% среднемесячного размера кредитового оборота по расчетному счету. Размер лимита рассчитывают на долгий период (по международным правилам - на год, в некоторых российских банках - до 180 дней) и ежемесячно корректируют [32, С.246]. Лимит исчисляют отдельно в рублях и в валюте. Вместе с возвратом кредита заемщик уплачивает банку ссудный процент, плату за кредит, комиссию за ведение расчетного счета.

Данный кредит работает эффективно в хозяйстве заемщика только как кратковременный источник платежа, используемый в условиях стабильного и устойчивого развития кругооборота его оборотного капитала.

Кредитная линия - это определение границ кредитования заемщика. Расчет проводится банком индивидуально для каждого клиента с учетом характера кругооборота его оборотного капитала, объема потребностей в заемных средствах, возможности погасить кредит в полном объеме.

Кредитные линии, устанавливаемые банками, различаются по возможности использования свободного лимита кредитования: возобновляемые (револьверные), невозобновляемые и рамочные кредитные линии.

Срок действия кредитной линии может быть относительно коротким - до года. В зарубежной практике широко используются постоянные кредитные линии, которые не фиксируют дату погашения кредита. Кредит может находиться в распоряжении заемщика сколь угодно долго, вплоть до полного погашения. Срок действия револьверных кредитных линий для надежных заемщиков может составлять 5-10 лет [34, С.35].

По плате за пользование кредитом в условиях применения кредитной линии различают две разновидности: плата в условиях действия фиксированной процентной ставки и плата в условиях применения плавающей процентной ставки. За неиспользованные кредитные линии помимо ссудного процента заемщики уплачивают комиссию.

Погашение кредита может быть многоразовым (частями) и одноразовым (в конце планируемого периода либо по истечении срока).

Обеспечением кредита по укрупненному объекту являются прокредитованные запасы товаров, различные формы залога, гарантии, поручительства. Гарантией возврата кредита часто выступает минимальный компенсационный остаток на расчетном счете клиента, размещаемый в банке по его требованию.

Целевые кредиты предоставляются под конкретный (целевой) объект. Поскольку частных целей у заемщика может быть несколько, ссудных счетов у него будет столько, сколько отдельных целевых объектов. Целевые кредиты можно разделить на три группы [25, С.3-4].

В первую группу входят платежные и расчетные кредиты (кредиты, предоставляемые для выплаты заработной платы, оплаты расчетных документов на перечисление денежных средств в бюджет, завершения зачета взаимных требований, выставления аккредитива и покупки чековых книжек, вексельного обращения).

Ко второй группе относятся кредиты, предназначенные для удовлетворения потребностей, возникающих у заемщика в ходе производственного и торгового циклов. Это кредиты на накопление товарно-материальных ценностей, производственные затраты, переработку сырья, содержащего драгоценные металлы, затраты по добыче золота, на текущие нужды сельскохозяйственных предприятий, на торгово-посреднические операции.

К третьей группе относятся кредиты, связанные с необходимостью прироста капитала, в современной отечественной практике - кредит на предоставление оборотного капитала в текущем году.

При выдаче кредита банки обращают внимание на размер его ежемесячного денежного оборота, в том числе проходящего через банк, наличие расчетного счета, долю участия заемщика в финансировании кредитуемого объекта и др.

Кредит выдается в пределах лимита в безналичном порядке путем зачисления денежных средств на расчетный счет или субсчет заемщика, открытый согласно установленному порядку, и погашается в сроки, обусловленные кредитным договором. При наступлении срока возврата кредита банк списывает денежные средства с расчетного счета заемщика в погашение ссудной задолженности.

Для развития промышленных предприятий в России необходимы крупные долгосрочные инвестиции, отсутствие которых замедляет процесс восстановления и модернизации производства и не позволяет внедрять новые технологии. [22, С.47] Привлечение на рынок долгосрочных ресурсов, в том числе средств из-за рубежа, приводит к расширению деятельности коммерческих банков в этой сфере.

Формы участия российских банков в инвестиционных проектах достаточно разнообразны: прямое кредитование инвестиционных проектов, проектное финансирование, лизинг, выдача гарантий и поручительств участникам реализации инвестиционных проектов, участие банков в финансово-промышленных группах и непосредственно финансовые вложения банков.

Объектами кредитования инвестиционных проектов выступают затраты на:

строительство, расширение и техническое перевооружение объектов производственного и непроизводственного назначения;

приобретение движимого и недвижимого имущества (построек, оборудования и др.).

Коммерческие банки предоставляют инвестиционные кредиты в рублях и иностранной валюте на следующих условиях [46]:

доля участия банка в инвестиционном проекте, как правило, не превышает 70 - 80% от общей стоимости затрат;

срок кредита обуславливается сроком окупаемости инвестиционного проекта (как правило, от 1 года до 5 лет);

обеспечением возврата кредита выступает залог, сумма которого достаточна для погашения основного долга и процентов за кредит. В залог принимаются ликвидные ценные бумаги, недвижимость, имущественные права, оборудование, транспортные средства, товары в обороте и другое имущество, а также поручительства субъектов Российской Федерации и муниципальных образований. Закладываемое имущество должно быть застраховано.

Синдицированный кредит - это кредит, предоставляемый несколькими кредиторами одному заемщику.

Участие коммерческих банков в синдицировании связано с тем, что инвестиционные потребности заемщика часто не могут быть удовлетворены в полной мере из-за ограниченности собственных ресурсов для долгосрочных проектов, существующих ограничений Банка России по банковской ликвидности и предельного размера риска на одного заемщика. Высокий и неопределенный риск по отдельным сделкам также заставляет банки использовать синдицированное кредитование.

Синдицированные кредиты используются в основном при финансировании масштабных сделок, поэтому заемщиками синдицированных кредитов могут быть любые хозяйствующие субъекты, осуществляющие крупные мероприятия, включая банки и государство [25, С.5].

В качестве обеспечения кредита предусматривается залог или поручительство. Договоры о залоге и поручительстве оформляются в соответствии с юридическими нормами.

При наступлении сроков погашения кредита заемщик не только возвращает кредиторам позаимствованные средства и процент за кредит, но и возмещает все издержки, связанные с организацией и проведением кредитной операции в сроки, установленные договором.

За организацию и руководство синдицированной сделкой специальное вознаграждение помимо процентов и комиссионных, покрывающих его непосредственные издержки, получает банк-организатор.

В Инструкции Банка России от 16.01.2004 №110-И выделены три группы синдицированных кредитов [9]:

совместно инициированный кредит;

индивидуально инициированный синдицированный кредит;

синдицированный кредит без определения долевых условий.

Таким образом, кредитование юридических лиц является деятельностью банка по предоставлению на условиях возвратности, платности, срочности, обеспеченности, целевого назначения заемных денежных средств различным хозяйствующим субъектам. В зависимости от классифицирующего признака кредитование юридических лиц бывает: краткосрочное, среднесрочное и долгосрочное; кредитование в сферу производства и в сферу обращения; кредитование с повышенной, рыночной и льготной процентными ставками; выделяют овердрафтное кредитование, кредитование по контокорренту; открытие возобновляемых и невозоновляемых кредитных линий; инвестиционное, синдицированное кредитование и прочие разновидности.

.2 Организационные аспекты кредитования юридических лиц в коммерческом банке

Организационный аспект работы с заемщиком заключается в организации проведения его предварительной проверки. Именно объем и качество такой проверки в значительной степени гарантируют обоснованность выдачи кредита юридическому лицу, а также обеспечивают минимизацию кредитных рисков.

Для получения кредита в банке необходимо представить правильно заполненную кредитную заявку и приложения к ней [26, С.165]. Оценка кредитных заявок происходит по трем основным направлениям: обеспечение, работа заемщика и его группы по счетам в банке, финансовое положение и кредитная история заемщика и его поручителей.

К основным документам, прилагаемым к заявке на выдачу кредита в кредитную организацию юридическими лицами - заемщиками (залогодателями, поручителями), относятся следующие [31, С. 15-16]:

. График ожидаемых поступлений и прибыли организации от всей деятельности (по форме).

. Кредитная история, расшифровка дебиторской и кредиторской задолженности (по форме).

. Технико-экономическое задание, выполненное согласно требованиям банка.

. Свидетельство о государственной регистрации, свидетельство(а) о внесении записи в Единый государственный реестр юридических лиц, свидетельство о внесении записи в этот реестр (для юридического лица, зарегистрированного до 1 июля 2002 г.), устав (положение) с отметкой регистрирующего органа, документ об утверждении устава участниками (протокол или решение), изменения к учредительным документам юридического лица (если таковые были), свидетельство о постановке на учет в налоговом органе, выписка из Единого государственного реестра юридических лиц на текущую дату [38].

. Для ЗАО, ОАО и т.п. - документ, подтверждающий факт регистрации акций в ФКЦБ России (решение о выпуске, отчет об итогах выпуска, уведомление о государственной регистрации выпуска, выписка из реестра акционеров) [3].

. Решение учредителей (совета директоров, акционеров) об избрании генерального директора, приказы о назначениях (вступлении в должность) генерального директора и главного бухгалтера, карточка с образцами подписей уполномоченных лиц.

. Ксерокопии паспортов генерального директора (руководителя), главного бухгалтера, учредителей (все страницы с записями).

. Лицензия на осуществление деятельности (если деятельность лицензируется).

. Договоры аренды офиса, складских помещений с приложением плана расположения площадей либо свидетельство(а) о праве собственности (если помещения находятся в собственности).

. Баланс (форма №1), Отчет о прибылях и убытках (форма №2), Отчет об изменениях капитала (форма №3), Отчет о движении денежных средств (форма №4), Приложения к балансу (форма №5), целевое использование полученных средств (форма №6) как за прошедший год, так и за последний квартал, расшифровки статей баланса: основные средства; производственные запасы; готовая продукция; товары; прочие запасы и затраты; дебиторы и кредиторы (по наиболее крупным суммам).

. Справки из обслуживающих банков о кредиторской (кредитной) задолженности организации и выписки по расчетным счетам за последние 6 месяцев помесячно с указанием контрагента и назначения платежа.

. Копии существующих кредитных договоров (договоров займа) и договоров залога к ним.

. Документы, характеризующие объект кредитования (для инвестиционных проектов).

. Типовые договоры на покупку и продажу приобретаемого товара (услуг) или предложения продавца и покупателей (с условиями поставки и ценой).

. Правоустанавливающие документы на предлагаемое в обеспечение имущество (товар).

Для принятия решения о кредитовании банк вправе запросить дополнительную информацию, а также документы, необходимые для подтверждения полученной информации.

Заемные средства предоставляются в удобной для клиента форме.

Организационная работа по проверке заемщика юридического лица включает несколько этапов [28, С. 357].

Во-первых, - этап рассмотрения конкретного проекта. Неустойчивость экономической ситуации требует от банков особой осторожности и опыта оценки кредитоспособности клиента, объекта кредитования и надежности обеспечения, качества залога и гарантии.

Аналитическая часть этого этапа представляет собой весьма ответственную задачу. В российских банках решение этой задачи, как правило, возлагается на кредитный отдел.

В отдельных банках выделяются специальные аналитические подразделения, функцией которых стала всесторонняя оценка кредитуемого мероприятия. Заключение о возможности кредитования дается работнику, курирующему обслуживание данного клиента [40].

В этом случае вся подготовительная работа возлагается на экономиста банка - он ведет предварительные переговоры, рассматривает представленную в банк документацию, готовит письменное заключение о возможности и условиях кредитования данного проекта, выписывает специальное распоряжение о выдаче кредита, собирает необходимые разрешительные подписи на кредитных документах и т.д. - в общем, выполняет всю аналитическую, техническую и организационную работу по соответствующему кредитному проекту.

В небольших банках вся эта работа обычно концентрируется в кредитном отделе.

Довольно распространенной формой работы на данной предварительной стадии является принятие решений о кредитовании клиентов в пределах определенной компетенции работников банка.

Крупные кредиты, как правило, рассматриваются в кредитном комитете. К его заседанию прорабатываются все экономические и юридические вопросы, принимается окончательное решение по рассмотренному вопросу, отрабатываются конкретные условия кредитования, даются заключения подразделений банка, ответственных за проверку заемщиков юридических лиц - таковыми являются юридическое подразделение, подразделение безопасности банка и кредитное.

Кредитная организация, как правило, своими внутренними регламентирующими документами определяет порядок взаимодействия сотрудников юридического и кредитующего подразделений при сборе и анализе документов для выдачи кредита юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям.

Практика показывает, что наиболее оптимальной является такая схема взаимоотношений, при которой кредитное подразделение банка на основании бухгалтерского баланса организации-заемщика определяет размер сделки (взаимосвязанных сделок), сколько процентов составляет сделка по кредиту (залогу, поручительству) от балансовой стоимости активов общества [41].

При этом сотрудник кредитного подразделения, представляющий документы в юридическое подразделение, несет ответственность за достоверность сведений, указанных в справке, правильность определения размера сделки (взаимосвязанных сделок). Одновременно сотрудник юридического подразделения в соответствии с требованиями действующего законодательства в зависимости от размера сделки запрашивает у заемщика (залогодателя, поручителя) решение соответствующего органа управления.

При кредитовании юридических лиц и анализе представляемых в кредитную организацию документов первостепенное значение имеет анализ юридической службой протоколов компетентных органов по одобрению заключаемых сделок.

Содержание протокола об одобрении сделки зависит от вида сделки (крупная сделка или сделка с заинтересованностью).

Одновременно с проверкой юридической службой пакета правовых документов и написание заключения, работу по тщательному изучению потенциального заемщика юридического лица проводит служба безопасности банка. Как правила, проверка ограничивается получением информации из официальных источников относительно существования данного юридического лица на момент проверки, не возбуждена ли в отношении заемщика какая-либо процедура банкротства, проверяется также единоличный исполнительный орган общества на предмет отсутствия непогашенных обязательств перед банком и его право- и дееспособность. Также в некоторых банках проверка включает анализ связанных с данным юридическим лицом обществ, где учредителями выступают одни и те же граждане и юридические лица [30, С. 37].

Вслед за подготовительным этапом наступает этап оформления кредитной документации. Работники банка оформляют кредитный договор, выписывают распоряжение по банку о выдаче кредита, заводят специальное досье на клиента-заемщика.

На этапе использования кредита осуществляется контроль за кредитными операциями: соблюдением лимита кредитования (кредитной линии), целевым использованием кредита, уплатой ссудного процента, полнотой и своевременностью возврата кредитов.

На данном этапе не прекращается работа по оперативному и традиционному анализу кредитоспособности и финансовых результатов работы клиента. При необходимости проводятся переговоры с клиентом, уточняются условия и сроки кредитования.

Таким образом, в процессе кредитования юридических лиц важную роль играет проведение полноценного анализа заемщика на стадии оформления кредитной заявки, проверка правоспособности юридического лица и его исполнительных органов, проведение мероприятий по выявлению негативной информации в отношении потенциального заемщика и самое главное - проверка платежеспособности, поскольку от этих мероприятий зависит возврат кредита в полном объеме и в сроки.

.3 Оценка кредитоспособности заемщика и обеспечение возвратности кредита

Кредитоспособность заемщика зависит от многих факторов, оценить и рассчитать каждый из которых непросто. Большая часть анализируемых на практике показателей кредитоспособности заемщика основана на данных за прошедший период или на какую-то отчетную дату. Вместе с тем они подвержены искажающему влиянию инфляции [21, С. 5-6].

Классификационные модели дают возможность группировать заемщиков: прогнозные модели позволяют дифференцировать их в зависимости от вероятности банкротства; рейтинговые - в зависимости от их категории, устанавливаемой с помощью группы рассчитываемых финансовых коэффициентов и присваиваемых им уровней значимости.

Рейтинговая оценка (общая сумма баллов) рассчитывается путем умножения значения показателя на его вес (коэффициент значимости) в интегральном показателе. В мировой практике при оценке кредитоспособности на основе системы финансовых коэффициентов применяются в основном следующие пять групп коэффициентов: ликвидности, оборачиваемости, финансового рычага, прибыльности, обслуживания долга.

Модификацией рейтинговой оценки является кредитный скоринг - технический прием для отбора заемщиков по потребительскому кредиту [29, С.38-39]. Отличие кредитного скоринга заключается в том, что в формуле рейтинговой оценки вместо значения показателя используется частная балльная оценка.

Преимуществами рейтинговой модели является простота (достаточно рассчитать финансовые коэффициенты и, приняв во внимание коэффициенты их значимости, определить класс заемщика), возможность расчета оптимальных значений по частным показателям, способность ранжирования организаций по результатам, комплексный подход к оценке кредитоспособности [27, С.158]. Однако при использовании данной методики следует учитывать ряд моментов: тщательный отбор финансовых показателей, важность обоснования пороговых значений показателей, необходимость обоснования коэффициентов значимости.

Финансовые показатели учитывают положение дел в прошлом, но одновременно не учитываются репутация заемщика, перспективы и особенности рыночной конъюнктуры, перспективы капиталовложений и т.п.

Прогнозные модели получаются с помощью статистических методов, используются для оценки качества потенциальных заемщиков. При множественном дискриминантном анализе (МДА) используется дискриминантная функция (Z), учитывающая некоторые параметры (коэффициент регрессии) и факторы, характеризующие финансовое состояние заемщика [16, С.364].

Коэффициенты регрессии рассчитываются в результате статистической обработки данных по выборке компаний, которые либо обанкротились, либо выжили в течение определенного времени. Если Z-оценка компании находится ближе к показателю типичного банкрота, то при условии продолжающегося ухудшения ее положения она обанкротится.

Таким образом, Z-оценка является сигналом для предупреждения банкротства компании. Применение данной модели требует обширной репрезентативной выборки компаний по разным отраслям и масштабам деятельности. Сложность заключается в том, что не всегда можно найти достаточное число компаний внутри отрасли для расчета коэффициента регрессии [19, С.28-29].

Наиболее известной моделью МДА является пятифакторная модель Альтмана. Эта модель построена на основании анализа состояния 66 компаний и позволяет дать достаточно точный прогноз банкротства на два-три года вперед:

= 1,2 K1 + 1,4 K2 + 3,3 K3 + 0,6 K4 + 1 K5, где: (1)

- отношение собственных оборотных средств к сумме активов;- отношение нераспределенной прибыли к сумме активов;- отношение балансовой прибыли (до уплаты налогов и процентов) к сумме активов;- отношение рыночной стоимости обыкновенных и привилегированных акций к балансовой оценке заемного капитала (долгосрочного и краткосрочного);- отношение выручки от реализации к сумме активов.

Построение в российских условиях подобных моделей достаточно сложно из-за отсутствия статистических данных о банкротстве компаний, постоянного изменения нормативной базы в области банкротства и признания банкротства на основании данных, не подлежащих учету [19, С.25].

При классификации кредитов возможно использование модели CART. Ее основные достоинства - в возможности широкого применения, доступности понимания и легкости вычисления, хотя при построении применяются сложные статистические методы [16, С.324].

Широко используется в отечественной практике методика на основе анализа денежных потоков [20, С.254]. Эта методика, в отличие от подхода, основанного на финансовых коэффициентах, позволяет использовать не данные об остатках по статьям активов и пассивов, а коэффициенты, определяемые по данным об оборотах ликвидных активов, запасах и краткосрочных долговых обязательствах, посредством расчета чистого сальдо различных поступлений и расходов денежных средств за определенный период.

Разница между притоком и оттоком средств показывает величину общего чистого денежного потока. Кратковременное превышение оттока над притоком говорит о дефиците денежных средств (более низком рейтинге клиента).

Систематическое превышение оттока над притоком средств характеризует клиента как некредитоспособного. Сложившаяся средняя величина общего денежного потока может устанавливаться в качестве предела выдачи новых кредитов, так показывает размер средств, с помощью которых клиент имеет возможность погашать долговые обязательства.

На основе соотношения величины общего денежного потока и размера долговых обязательств клиента определяется его класс кредитоспособности. Анализ денежного потока позволяет сделать вывод о слабых сторонах управления предприятия.

При решении вопроса о выдаче кредита на длительный срок анализ денежных потоков проводится не только на основе данных за истекший период, но и на основе прогнозных данных на планируемый период.

В случае использования математических моделей не учитывается влияние «качественных» факторов при предоставлении банками кредитов [27, С.465]. Эти модели лишь отчасти позволяют кредитным экспертам банка сделать вывод о возможности предоставления кредита.

Недостатками классификационных моделей являются их построение на количественных показателях, произвольность выбора системы количественных показателей, высокая чувствительность к недостоверности исходных данных, громоздкость при использовании статистических межотраслевых и отраслевых данных. В рамках комплексной модели анализа возможно сочетание количественных и качественных характеристик заемщика.

Анализ кредитоспособности клиента в соответствии с основными принципами кредитования по методике CAMPARI [44] заключается в поочередном выделении из кредитной заявки и прилагаемых финансовых документов наиболее существенных факторов, определяющих деятельность клиента:- репутация, характеристика клиента;- способность к возврату кредита;- маржа, доходность;- целевое назначение кредита;- размер кредита;- условия погашения кредита;- обеспечение, страхование риска непогашения кредита.

Комплексные методики оценки кредитоспособности заемщика применяются многими банками, однако эти методики недостаточно проработаны в теоретическом плане и отличаются несовершенным математическим аппаратом. Основными недостатками системы отбора заемщиков банками на сегодняшний день является:

субъективизм - зачастую принимаемые решения основаны только на личном опыте;

негибкость и нестабильность - качество оценки является случайной величиной, которую невозможно улучшить или ухудшить, и зависит от эмоционального состояния и предпочтений эксперта;

отсутствие системы обучения, передачи знаний и повышения квалификации; прежде чем стать высококвалифицированным специалистом, необходимо накопить определенный уровень знаний, основанный на приобретении достаточного опыта в данной сфере, а обучение кредитных аналитиков находится на недостаточно высоком уровне вследствие отсутствия эффективной методики анализа и технологий обучения;

ограничение числа рассматриваемых заявок, которое обусловлено ограниченными физическими ресурсами человека, а результат этого - упущенная выгода от ограничения числа рассматриваемых заявок.

В последние годы определенное распространение получила методика, разработанная специалистами Ассоциации российских банков (АРБ) [20, С.189]. Данная методика предполагает анализ кредитоспособности по следующим направлениям:

солидность - ответственность руководства, своевременность расчетов по ранее полученным кредитам;

способность - производство и реализация продукции, поддержание ее конкурентоспособности;

доходность - предпочтительность вложения средств в данного заемщика;

реальность достижения результатов проекта;

обоснованность запрашиваемой суммы;

возвратность - за счет реализации материальных ценностей заемщика, если его проект не исполняется;

обеспеченность кредита юридическими правами заемщика.

Из каждой группы необходимо выбрать по одному показателю, наиболее характерному для анализируемой организации, и собрать по ним статистику. Недостатками методики является невозможность ее использования для оценки кредитоспособности при длительном кредитовании и то, что не учитываются многие факторы риска, действие которых может сказаться через определенное время.

Таким образом, существует несколько методик оценки кредитоспособности заемщика, разработанных как иностранными так и российскими специалистами. В основном российские банки применяют методы оценки кредитоспособности на основании совокупности финансовых коэффициентов, характеризующих финансовое состояние заемщика. Главной проблемой при этом является разработка нормативных значений для сравнения, так как существует разброс значений, вызванный отраслевой спецификой хозяйствующих субъектов, а приводимые в экономической литературе приемлемые нормативные уровни финансовых показателей рассчитаны без этого учета.

Из-за отсутствия единой нормативной базы в отраслевом разрезе объективная оценка финансового состояния заемщика невозможна, так как нет сравнительных среднеотраслевых, минимально допустимых и наилучших для данной отрасли показателей.

.4 Влияние кредитования юридических лиц на финансовые результаты банка

Среди традиционных видов банковской деятельности предоставление кредитов - основная операция, обеспечивающая их доходность и стабильность существования. Именно кредитование оказывает наибольшее влияние на финансовые результаты работы банков.

Кредитный портфель банка - это совокупность остатков задолженности по активным кредитным операциям на определенную дату. Существуют различные классификации кредитного портфеля, среди которых можно встретить деление портфеля на валовой (совокупный объем выданных банком кредитов на определенный момент времени) и чистый (валовой портфель за вычетом суммы резервов на покрытие возможных убытков по кредитным операциям) [43].

Риск-нейтральный кредитный портфель характеризуется относительно низкими показателями рискованности, но, в то же время, и низкими показателями доходности, а рискованный кредитный портфель имеет повышенный уровень доходности, но и значительный уровень риска.

В литературе часто встречаются понятия оптимального и сбалансированного кредитного портфеля.

Оптимальный кредитный портфель наиболее точно соответствует по составу и структуре кредитной и маркетинговой политике банка и его плану стратегического развития.

Сбалансированный кредитный портфель - это портфель банковских кредитов, который по своей структуре и финансовым характеристикам лежит в точке наиболее эффективного решения дилеммы «риск-доходность». Оптимальный портфель не всегда совпадает со сбалансированным: на определенных этапах своей деятельности банк может в ущерб сбалансированности кредитного портфеля осуществлять выдачу кредитов с меньшей доходностью и с большим риском. Делается это обычно с целью укрепления конкурентной позиции, завоевания новых ниш на рынке, привлечения новых клиентов и т.д.

На фактическом состоянии клиентского кредитного портфеля сказывается принятая банком система управления им. Управление кредитным портфелем представляет собой организацию деятельности банка при осуществлении процесса кредитования, которая направлена на предотвращение или минимизацию кредитного риска [27, С. 158]. Конечными целями кредитной организации при управлении кредитным портфелем является, во-первых, получение прибыли от активных операций, во-вторых - поддержание надежной и безопасной деятельности банка.

В основе организационной структуры управления кредитным портфелем лежит принцип разграничения компетенции, то есть четкое распределение полномочий руководителей различного ранга по предоставлению кредита, изменения условий кредитной сделки в зависимости от размера кредита, степени риска и других характеристик.

В системе мер управления кредитным портфелем немаловажную роль играет разработка и проведение кредитной политики. Стратегия и тактика кредитной политики разрабатывается в центральном офисе кредитным департаментом совместно с Кредитным комитетом банка. Кредитный комитет создается в каждом банке и обычно возглавляется заместителем Председателя Правления, курирующего кредитную деятельность банка. Состав и полномочия комитета утверждаются Правлением и Председателем Правления банка. В кредитной политике формулируется общая цель и определяются пути ее достижения: приоритетные направления кредитных вложений, приемлемые и неприемлемые для банка виды активных операций, предпочтительный круг кредитополучателей и т.д. [37].

Осуществляя кредитные операции, банк стремится не только к их объемному росту, но и к повышению качества кредитного портфеля. Таким образом, для эффективного управления кредитным портфелем необходим его анализ по различным количественным и качественным характеристикам как в целом по банку, так и по его структурным подразделениям.

Количественный анализ предполагает изучение состава и структуры кредитного портфеля банка в динамике (за ряд лет, на квартальные даты отчетного года) по ряду количественных экономических критериев, к которым относят:

объем и структуру кредитных вложений по видам;

структуру кредитных вложений по группам кредитополучателей;

сроки кредитов;

своевременность погашения предоставляемых кредитов;

отраслевую принадлежность;

виды валют;

цену кредитования (уровень процентных ставок).

Такой анализ позволяет выявить предпочтительные сферы кредитных вложений, тенденции развития, в том числе касательно возвратности кредитов и их доходности. Большое значение имеет сопоставление фактических остатков задолженности с прогнозируемыми, с установленными лимитами кредитования, «кредитными потолками» [17, С. 5], то есть верхними пределами общей суммы кредитов, их прироста, устанавливаемыми для банков (иногда в индивидуальном порядке), либо лимитами суммы или количества кредитов, выдаваемых одному клиенту.

За количественным анализом следует анализ качества кредитного портфеля. Сфера деятельности кредитополучателя и его тип обладают различным риском для определенных экономических условий, следовательно, и виды кредита в зависимости от объемов и целей кредитования оцениваются по-разному, что и должно учитываться при изучении кредитного портфеля банка. Для этого используются различные относительные показатели, рассчитываемые по обороту за определенный период или по остатку на определенную дату. К ним, например, относят, удельный вес проблемных кредитов во всем валовом клиентском кредитном портфеле; отношение просроченной задолженности к акционерному капиталу и др. [30, С. 37-38] На основе качественной характеристики кредитного портфеля можно дать оценку соблюдения принципов кредитования и степени риска кредитных операций, перспектив ликвидности данного банка.

Результатами подобного анализа будут являться данные, позволяющие судить в целом о роли и месте кредитования юридических лиц в деятельности банка. Показатели доходности кредитования юридических лиц в общей структуре доходов свидетельствуют о его месте, а удельный весь в общей величине активов банка будет показателем кредитной активности и роли кредитования как вида активных операций банка.

Таким образом, в любом банке состояние кредитного портфеля должно находиться под постоянным наблюдением, поскольку именно приоритетным направлением банковской сферы, влияющим на финансовые показатели работы, является кредитование юридических лиц.

2. АНАЛИЗ КРЕДИТОВАНИЯ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ В КОММЕРЧЕСКОМ БАНКЕ НА ПРИМЕРЕ ОТДЕЛЕНИЯ №1804 СБЕРБАНКА РОССИИ ОАО

.1 Организационно-правовая характеристика банка

Банк имеет круглую печать, содержащую его полное официальное и сокращенное наименование на русском языке, эмблему и указание на место его нахождения. Банк может на добровольных началах создавать или входить в союзы, ассоциации, не преследующие цели извлечения прибыли. Для защиты и представления интересов своих членов, координации их деятельности, развития межрегиональных и международных связей, удовлетворения научных, информационных и профессиональных интересов, выработки рекомендаций по осуществлению банковской деятельности и решению иных совместных задач кредитных организаций.

Высшим органом коммерческого банка является общее собрание акционеров, которое должно проходить не реже одного раза в год. На нем присутствуют представители всех акционеров банка на основании доверенности. Общее собрание правомочно решать вынесенные на его рассмотрение вопросы, если в заседании принимает участие не менее трех четвертей акционеров банка.

К числу операций, осуществляемых отделением, относятся:

-  открытие и ведение банковских счетов юридических и физических лиц;

-       осуществление расчетов по поручению юридических и физических лиц по их банковским счетам;

-       привлечение денежных средств юридических и физических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок);

-       размещение привлеченных во вклады денежных средств от имени и за счет банка;

-       покупка поврежденного денежного знака (денежных знаков) иностранного государства (группы государств) за наличную валюту Российской Федерации;

-       покупка наличной иностранной валюты за наличную валюту Российской Федерации;

-       продажа наличной иностранной валюты за наличную валюту Российской Федерации;

-       осуществление переводов денежных средств в валюте Российской Федерации по поручению физических лиц без открытия банковских счетов (за исключением почтовых переводов);

-       прием денежных знаков иностранных государств (группы государств) и денежных знаков Банка России, вызывающих сомнение в их подлинности, для направления на экспертизу;

-       прием наличной иностранной валюты для осуществления перевода из Российской Федерации по поручению физического лица без открытия банковского счета (за исключением почтовых переводов);

-       выплаты наличной иностранной валюты по переводам в Российскую Федерацию без открытия банковского счета в пользу физического лица;

-       прием наличной иностранной валюты для зачисления на счета физических лиц в иностранной валюте;

Стабильно развивающийся Банк отличается от прочих, прежде всего, устойчивым финансовым положением и сильным стратегическим потенциалом. Пассивные и активные операции тесно взаимосвязаны: структура и характер пассивов во многом определяют возможности банка в проведении активных операций, одновременно изменение политики банка в области кредитования может существенно влиять на характер ресурсов.

Выходя на рынки кредита, покупая и продавая ценные бумаги, предоставляя клиентам разнообразные услуги, банки постоянно контролируют состояние своих пассивов, следят за наличием свободных ресурсов, сроками востребования депозитов, стоимостью привлекаемых капиталов.

При замедлении притока ресурсов, банк пересматривает свою политику в области активных операций, отказываясь от выгодных предложений, погашая часть выданных кредитов, производит продажу ценных бумаг. Поэтому необходима четкая координация всех сфер банковской деятельности.

Сбербанк России всегда выступает в роли серьезного конкурента по отношению к другим коммерческим банкам. Вклады, кредиты, пластиковые карты, рынок ценных бумаг - ни одна область финансово-кредитной сферы страны не обходится без участия этой организации. Мало того, в некоторых вопросах Сбербанк является ориентиром для остальных участников рынка, а в списке предоставляемых им услуг значатся даже такие, которые другие банки и вовсе не уполномочены осуществлять (например, выплата грантов, оформление компенсаций узникам лагерей и прочее). Сбербанк входит во многие банковские рейтинги, в том числе и мировые, и признается крупнейшим банком страны [46]. Для того чтобы понять, что является источником силы Сбербанка, и на чем основаны его конкурентные преимущества, нужно обратиться к истории создания банка.

Современный Сберегательный банк РФ - преемник созданных государством еще в 1841 году сберегательных касс, преобразованных в конце 80-х годов прошлого века в Сбербанк СССР. То есть на протяжении почти полутора столетий он являлся непосредственным инструментом Правительства в решении финансовых вопросов населения и проведении экономических реформ. Только в 1991 году Сбербанк СССР получил статус акционерного общества и стал коммерческим банком. Контрольный пакет акций Сбербанка с самого начала принадлежал государству и продолжает оставаться у него в руках по сегодняшний день (более 60% голосующих акций находятся в собственности Центрального банка РФ, являющегося также одним из учредителей Сбербанка) [49]. Его акционерами являются более 200 тысяч юридических и физических лиц. Сбербанк России зарегистрирован 20 июня 1991 г. в Центральном банке Российской Федерации. Регистрационный номер - 1481.

Основной государственный регистрационный номер 1027700132195 (16.08.2002). БИК 044525225. Адрес Сбербанк России: 117997, г. Москва, ул. Вавилова, д.19.

Краснодарское отделение зарегистрировано по адресу: 350000 г. Краснодар, ул. Гимназическая, 65; тел. (861)2625472; руководитель Лаптиева Наталия Викторовна.

Анапское отделение №1804

Адрес: 353440, г. Анапа, ул. Ленина, 14

Руководитель подразделения: Козловская Ирина Николаевна

БИК: 046015602

Корреспондентский счет: 30101810600000000602

Код подразделения: 0521804

Крупнейшая в России филиальная сеть позволяет Банку всегда быть территориально рядом с Клиентом.

Размер уставного капитала Сбербанка России на 01.01.2012 г. составляет 67,760844 млрд. рублей.

Первое и самое главное отличие Сберегательного банка от остальных коммерческих банков, являющееся одновременно его преимуществом - это мощная государственная поддержка, позволяющая банку развиваться и двигаться вперед. Этим в большой степени обуславливается и многолетняя стабильная работа Сбербанка России, прошедшего сквозь череду экономических и политических кризисов в стране. Благодаря успешно пройденной проверке временем Сбербанк удерживает лидирующие позиции по популярности у населения, несмотря на то, что предложения других банков порой более выгодны.

Государственной поддержкой, стабильностью и прибыльностью деятельности обусловлена и высокая инвестиционная привлекательность акций Сбербанка, до сих пор являющихся первой «голубой фишкой» (т.е. обладают наиболее высокой ликвидностью) среди российских финансово-кредитных организаций.

Следующим преимуществом Сбербанка по отношению к своим конкурентам является развитая филиальная сеть, охватывающая всю страну целиком. Филиалы банка расположены практически в каждом населенном пункте - будь то город или небольшое село. В недоступных и отдаленных районах обслуживание населения осуществляется с помощью передвижных касс. В целом, Сбербанк имеет в своей структуре 17 территориальных банков, около 850 отделений и более 19 тысяч филиалов по стране [42]. Таким образом, он по праву считается наиболее приближенным к населению банком, а в некоторых местах является единственным финансово-кредитным учреждением.

Согласно Стратегии развития банка до 2014г. [49] миссия Сбербанка сводится к удовлетворению потребностей каждого отдельно взятого клиента, как частного лица, так и корпоративного или государственного. Приоритетом своей работы Сбербанк определяет уважение законных интересов и прав клиентов и акционеров, обеспечение открытости информации и поддержание стабильности и прибыльности деятельности.

В настоящее время отделение №1804 Сбербанка России ОАО является одним из крупнейших, среди отделений, функционирующих на территории Краснодарского края. Для своих клиентов, как физических, так и юридических лиц, отделение предоставляет полный комплекс банковских услуг, включающий открытие и обслуживание счетов юридических и физических лиц в рублях и валюте, кредитование, операции с ценными бумагами, реализация памятных монет из драгоценных металлов и золотых слитков, предоставление в пользование индивидуальных сейфов-ячеек, операции с пластиковыми картами и т.д.

На рынке банковских услуг города Анапа среди крупных банков отделение №1804 Сбербанка России занимает лидирующее положение, а по некоторым банковским услугам является монополистом.

Таким образом, среди многочисленных банков Сбербанк России ОАО занимает лидирующие позиции, что позволяет говорить о нем, как стабильном и динамично развивающемся финансовом институтом, с долей государства и разветвленной сетью филиалов, предоставляющих широкий спектр банковским услуг. Одним из филиалов Сбербанка выступает отделение №1804 Сбербанка России ОАО, финансовый анализ которого будет представлен ниже.

.2 Оценка экономических показателей деятельности банка

Общие условия предоставления кредитов и требования к Заемщикам предусмотрены Регламентом предоставления кредитов юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям Сбербанком России и его филиалами №285-5-р от 30.06.2008г. [12]

Организация процесса кредитования включает в себя анализ предоставляемых потенциальным заемщиком документов кредитным подразделением, юридическим и безопасности.

Основную функцию выполняет кредитующее подразделение, поскольку именно на него возлагаются такие обязанности как:

формирование перечня документов, необходимых для рассмотрения вопроса о предоставлении кредита, запрос и прием документов от Заемщика / Поручителя / Залогодателя / Гаранта;

рассмотрение документов Заемщика / Поручителя / Залогодателя / Гаранта;

направление запроса в Управление безопасности и юридическое о проверке Заемщика с правовой точки зрения и достоверности информации;

направление в подразделение рисков запроса об определении категории кредитного риска и расчетной величины лимита риска, заявки на присвоение категории кредитного риска, установление лимита/сублимита риска на Заемщика;

проверка бизнеса Заемщика - субъекта малого предпринимательства, не ведущего стандартную форму бухгалтерской отчетности, в период рассмотрения кредитной заявки, с непосредственным выездом на место ведения бизнеса;

подготовка заключения;

оформление кредитной документации;

проверка наличия передаваемых в залог имущественных активов, условий хранения, соответствия данным бухгалтерского учета, а также отсутствия обременения по другим обязательствам;

Кредиты предоставляются резидентам Российской Федерации - юридическим лицам любой организационно-правовой формы (в том числе субъектам малого предпринимательства) и индивидуальным предпринимателям, заключившим с Банком договор банковского счета [14].

При рассмотрении вопроса о кредитовании субъекта малого предпринимательства, не ведущего стандартную форму бухгалтерской отчетности, обязательным условием является ознакомление с его бизнесом с непосредственным выездом представителя кредитующего подразделения совместно с представителем подразделения безопасности к Заемщику (на место ведения бизнеса).

Кредиты могут предоставляться на финансирование совместной деятельности в рамках Договора простого товарищества (Договора о совместной деятельности) без образования юридического лица только в случае, если сторонами Договора простого товарищества (Договора о совместной деятельности) являются юридические лица.

Кредиты могут предоставляться на финансирование операций лизинга.

Кредитование лизинга - финансирование сделки по приобретению лизинговой компанией (лизингодателем) имущества для последующей передачи его в лизинг третьему лицу (лизингополучателю) на условиях уплаты им лизинговых платежей лизинговой компании (лизингодателю) [13]. Источником погашения кредита являются лизинговые платежи.

Осуществляется предоставление займов в драгоценных металлах.

Решение о предоставлении кредита принимается Кредитным комитетом с учетом лимитов и ограничений, установленных Сбербанком России.

Сумма предоставляемых кредитных ресурсов, сроки и режим кредитования определяются исходя из анализа бизнес-плана, технико-экономического обоснования кредита, прогноза движения денежных средств, финансового состояния Заемщика, особенностей кредитуемой сделки, с учетом потребностей Заемщика.

Сроки кредитования устанавливаются в соответствии с требованиями нормативных документов Сбербанка России (в зависимости от целей кредитования).

Предоставление кредитов осуществляется с учетом соблюдения обязательных нормативов банка в соответствии с Инструкцией Банка России №110-И от 16.01.2004 г.[9].

Кредиты предоставляются Банком по следующим направлениям:

краткосрочное кредитование, в том числе овердрафтное кредитование;

контрактное кредитование;

инвестиционное кредитование и проектное финансирование;

финансирование строительных проектов,

с учетом целей кредитования, изложенных в соответствующих нормативных документах Банка.

Кредиты могут быть предоставлены на цели погашения текущей задолженности по кредитам перед другими банками.

Не допускается выдача кредитов для приобретения акций Банка при их первичном размещении и на вторичном рынке в случае, если с момента регистрации итогов выпуска прошло менее 1 месяца.

Выдача кредитов на покупку ценных бумаг, источником погашения которых является выручка от реализации приобретенных за счет средств данного кредита ценных бумаг, допускается только по решению Кредитного комитета Сбербанка России.

Предоставление кредитных средств осуществляется:

единовременным (разовым) зачислением кредитных средств, т.е. предоставление кредита на основании Кредитного договора;

открытием кредитной линии (возобновляемой или невозобновляемой), в рамках которой Заемщик имеет право на получение и использование кредитных средств в течение определенного в договоре периода;

кредитованием банковского счета Клиента-Заемщика (при недостаточности или отсутствии на нем денежных средств) и оплаты расчетных документов Клиента-Заемщика - овердрафтное кредитование;

Таким образом, организация работы по кредитованию юридических лиц отделение №1804 Сбербанка России ОАО включает в себя весь комплекс мероприятий, направленных на выбор наилучших условий кредитования каждого отдельного заемщика, в целях максимального удовлетворения их потребностей, а также сбора и проверки всех необходимых учредительных и финансовых документов в целях исключения негативных последствий выдачи кредита.

.3 Процесс кредитования юридических лиц в банке и оценка платежеспособности заемщика

Для определения платежеспособности отделение №1804 Сбербанка России ОАО использует разработанную методику определения платежеспособности заемщика, регламентированную внутренними документами банка [12]. Рассмотрим данную методику подробно.

Для оценки финансового состояния платежеспособности юридических лиц и индивидуальных предпринимателей данная методика предусматривает три группы оценочных показателей:

коэффициенты ликвидности;

коэффициент наличия собственных средств;

показатели оборачиваемости и рентабельности.

Первая группа показателей - это коэффициенты ликвидности.

Позволяют проанализировать способность предприятия отвечать по своим текущим обязательствам. В результате расчета устанавливается степень обеспеченности предприятия оборотными средствами для расчетов с кредиторами по текущим операциям.

Коэффициент абсолютной ликвидности К1 является наиболее жестким критерием ликвидности предприятия и показывает какая часть краткосрочных долговых обязательств может быть при необходимости погашена за счет имеющихся денежных средств, средств на депозитных счетах и высоколиквидных краткосрочных ценных бумаг (итог раздела Y баланса за вычетом строк 640 - «доходы будущих периодов», 650 - «резервы предстоящих расходов»):

 (2)

При расчете коэффициента по строке 250 учитываются только государственные ценные бумаги, ценные бумаги Сбербанка России и средства на депозитных счетах. При отсутствии соответствующей информации строка 250 при расчете К1 не учитывается.

Промежуточный коэффициент покрытия (коэффициент быстрой ликвидности) К2 характеризует способность предприятия оперативно высвободить из хозяйственного оборота денежные средства и погасить долговые обязательства. К2 определяется как отношение:

денежные средства + краткоср. финансовые вложения + дебиторская

задолженность (3) / краткосрочные обязательства

 (4)

Для расчета этого коэффициента предварительно производится оценка групп статей «краткосрочные финансовые вложения» и «дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)» [12]. Указанные статьи уменьшаются на сумму финансовых вложений в неликвидные корпоративные бумаги и неплатежеспособные предприятия и сумму безнадежной дебиторской задолженности соответственно.

Коэффициент текущей ликвидности (общий коэффициент покрытия) К3 дает общую оценку ликвидности предприятия, в расчет которого в числителе включаются все оборотные активы, в том числе и материальные (итог раздела II баланса):

 (5)

Для расчета К3 предварительно корректируются уже названные группы статей баланса, а также «дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев)», «запасы» и «прочие оборотные активы» на сумму соответственно безнадежной дебиторской задолженности, неликвидных и труднореализуемых запасов.

Вторая группа показателей - коэффициент наличия собственных средств К4.

Показывает долю собственных средств предприятия в общем объеме средств предприятия и определяется как отношение собственных средств (итог раздела III баланса, увеличенный на сумму срок 640 «доходы будущих периодов» и 650 - «резервы предстоящих расходов») ко всей сумме средств предприятия (стр. 700):

 (6)

Третья группа показателей - показатели оборачиваемости и рентабельности.

Оборачиваемость разных элементов оборотных активов и кредиторской задолженности рассчитывается в днях исходя из объема дневных продаж (однодневной выручки от реализации) [12].

Объем дневных продаж рассчитывается делением выручки от реализации на число дней в периоде (90, 180, 270 или 360).

Средние (за период) величины оборотных активов и кредиторской задолженности рассчитываются как суммы половин величин на начальную и конечную даты периода и полных величин на промежуточные даты, деленные на число слагаемых, уменьшенное на 1.

Оборачиваемость оборотных активов:

средняя стоимость оборотных активов (по стр.290 баланса) (7)

объем дневных продаж

Оборачиваемость дебиторской задолженности:

средняя стоимость дебиторской задолженности (по стр.230 + 240 баланса) (8)

объем дневных продаж

Оборачиваемость запасов:

средняя стоимость запасов (по стр.210 баланса) (9)

объем дневных продаж

Аналогично могут быть рассчитаны показатели оборачиваемости других элементов оборотных активов (готовой продукции, незавершенного производства, сырья и материалов) и кредиторской задолженности [12].

Показатели рентабельности определяются в процентах или долях.

Рентабельность продукции (или рентабельность продаж) К5:

Прибыль от реализации (10)

Выручка от реализации или

 (11)

Рентабельность деятельности предприятия К6:

Чистая прибыль (12)

Выручка от реализации Или

 (13)

Рентабельность вложений в предприятие:

Балансовая прибыль (14)

Итог баланса Или

 (15)

Основными оценочными показателями являются коэффициенты К1, К2, К3, К4, К5 и К6. Другие показатели оборачиваемости и рентабельности используются для общей характеристики и рассматриваются как дополнительные к первым шести показателям.

Оценка результатов расчетов шести коэффициентов заключается в присвоении категории по каждому из этих показателей на основе сравнения полученных значений с установленными достаточными [12].

Далее определяется сумма баллов по этим показателям в соответствии с их весами (Таблица 1).

юридический заемщик кредит возвратность

Таблица 1

Таблица коэффициентов

Достаточные значения показателей:

К1 - 0,1

К2 - 0,8

К3 - 1,5

К4 - 0,4 - для всех предприятий, кроме предприятий торговли и лизинговых компаний

,25 - для предприятий торговли и лизинговых компаний

К5 - 0,10

К6 - 0,06

Формула расчета суммы баллов S имеет вид:

S = 0,05 * Категория К1 + 0,10 * Категория К2 + 0,40 * Категория К3 +

+ 0,20 * Категория К4 + 0,15 * Категория К5 + 0,10 * Категория К6. (16)

Значение S наряду с другими факторами используется для определения класса кредитоспособности Заемщика.

Для остальных показателей третьей группы (оборачиваемость и рентабельность) не устанавливаются оптимальные или критические значения ввиду большой зависимости этих значений от специфики предприятия, отраслевой принадлежности и других конкретных условий [12].

Оценка результатов расчетов этих показателей основана, главным образом, на сравнении их значений в динамике.

Определение класса кредитоспособности. Устанавливается 3 класса:

первоклассные - кредитование которых не вызывает сомнений;

второго класса - кредитование требует взвешенного подхода;

третьего класса - кредитование связано с повышенным риском.

Класс кредитоспособности определяется на основе суммы баллов по шести основным показателям, оценки остальных показателей третьей группы и качественного анализа рисков.

Сумма баллов S влияет на класс кредитоспособности следующим образом [12]:

класс кредитоспособности: S = 1,25 и менее. Обязательным условием отнесения к данному классу является значение коэффициента К5 на уровне, установленном для 1-го класса кредитоспособности (данное положение не распространяется на предприятия, у которых снижение уровня рентабельности продукции в течение определенных отчетных периодов обусловлено спецификой их деятельности, например: сезонностью).

класс кредитоспособности: значение S находится в диапазоне от 1,25 (не включительно) до 2,35 (включительно) Обязательным условием отнесения к данному классу является значение коэффициента К5 на уровне, установленном не ниже чем для 2-го класса кредитоспособности (данное положение не распространяется на предприятия, у которых снижение уровня рентабельности продукции в течение определенных отчетных периодов обусловлено спецификой их деятельности, например: сезонностью).

класс кредитоспособности: значение S больше 2,35.

Далее определенный таким образом предварительный класс кредитоспособности корректируется с учетом других показателей третьей группы и качественной оценки. При отрицательном влиянии этих факторов класс кредитоспособности может быть снижен на один класс. Если в результате качественной оценки выявлены факторы, очевидно свидетельствующие о неспособности клиента выполнять свои обязательства, клиенту присваивается класс «d» - дефолт.

К таким факторам относятся в том числе, но не исключительно:

наличие просроченной задолженности перед Банком сроком более 30 дней,

вынесение арбитражным судом определения/решения о введении в отношении клиента одной из процедур банкротства в соответствии с законодательством.

Таким образом, оценка кредитоспособности заемщика определяется на основе разработанной Сбербанком России методики, включающей в себя оценку следующих показателей - это коэффициентов ликвидности, наличия собственных средств и показателей оборачиваемости и рентабельности. На основе анализа данных показателей выделяют три класса заемщиков.

.4 Анализ влияния кредитования юридических лиц на финансовые результаты деятельности коммерческого банка

Проведем анализ кредитного портфеля юридических лиц и индивидуальных предпринимателей отделения №1804 Сбербанка России ОАО за период с 2009 по 2011 года на основе данных бухгалтерского учета. В первую очередь - количественны анализ по следующим кредитным критериям: динамика и структуры кредитных вложений по срокам кредитования, видам кредитов, видам валют, количеству заключенных договоров.

Основными источниками информации служат: оборотная ведомость по счетам кредитной организации (форма №101) и расшифровки к синтетическим счетам, а также отчет о прибылях и убытках (форма №102).

На основании имеющихся данных проведем анализ краткосрочных кредитов. По состоянию на 2009г. они составляли 3630521 тыс.руб. из них 441758 тыс.руб. - овердрафтное кредитование. В 2010г. произошло увеличение на 636142 тыс.руб., т.е. на 17,52%, при этом по овердрафту кредитование сократилось на 74,83% и составило 111154 тыс.руб., что на 330604 тыс.руб. меньше нежели в 2009г. В 2011г. относительно 2010г. произошло изменение в сторону уменьшения размера портфеля на 1865023 тыс. руб. или 43,71%. В целом за период с 2009 г. по 2011 г. произошло уменьшение портфеля краткосрочных ссуд на 1228881 тыс. руб. или 33,85%.

Проведем анализ среднесрочных кредитов. По состоянию на 2009г. они составляли 962102 тыс. руб. В 2010г. произошло увеличение на 576350 тыс.руб. Однако в 2011 г. относительно 2010 г. ситуация изменилась и произошло уменьшение размера данного портфеля на 848428 тыс. руб. или 55,15%. В целом за период с 2009 г. по 2011 г. произошло уменьшение среднесрочных кредитов на 272078 тыс. руб. или в больше чем в 2 раза.

Проведем анализ долгосрочных кредитов. По состоянию на 2009 г. они составляли 12760 тыс. руб. В 2010 г. произошло увеличение на 315656 тыс. руб., т.е. в 25 раз, и портфель долгосрочных ссуд составил 328416 тыс. руб. В 2011 г. относительно 2010 г. произошло увеличение размера данного портфеля на 1295725 тыс. руб. или на 394,54%. В целом за период с 2009 г. по 2011 г. произошло увеличение долгосрочных кредитов на 1611382 тыс. руб. или в 102 раза.

Структура кредитного портфеля юридических лиц и предпринимателей по срокам кредитования представлена на рис.1.

Рис. 1 - Структура кредитного портфеля юридических лиц и предпринимателей по срокам кредитования

Из данного рисунка видно, что в общей структуре кредитного портфеля доля краткосрочных кредитов составила в 2009 г. - 78,83% , в 2010 г. - 69,56%, в 2011 г. - 50,9%.

В общей структуре кредитного портфеля доля среднесрочных кредитов составила в 2009г. - 20,89% , в 2010 г. - 25%, в 2011 г. - 14,6%.

Как видно из таблицы 1 и рис. 1 анализируемый банк осуществляет в основном краткосрочное кредитование. Однако доля кредитного портфеля долгосрочных ссуд стремительно возросла, если в 2009 г. она составляла всего 0,3%, то в 2010г. она составила 5%, а в 2011 г. увеличилась в 113 раз по сравнению с 2009г. и составила 34,44 %, что больше трети от общего портфеля всех ссуд.

По состоянию на 2009г. было открыто невозобновляемых кредитных линий на остаточную сумму 1936964 тыс. руб. В 2010 г. произошло увеличение на 1468356 тыс.руб., т.е. на 75,81%. В 2011г. относительно 2010 г. произошло изменение в сторону уменьшения размера портфеля на 401127 тыс.руб. или 11,78%. В целом за период с 2009 г. по 2011 г. произошло увеличение невозобновляемых кредитных линий на 1067229 тыс.руб. или 55,10%.

Возобновляемые кредитные линии по состоянию на 2009 г. составляли 1963263 тыс. руб. В 2010 г. произошло увеличение на 98413 тыс. руб., т.е. на 5,01%. В 2011г. относительно 2010 г. размера открытых кредитных линий был сокращен на 910346 тыс.руб. или 44,16%. За весь анализируемый период с 2009 г. по 2011 г. произошло уменьшение выдачи данного вида кредита на 811933 тыс.руб. или на 41,36%.

По состоянию на 2009г. кредиты были выданы на сумму 263398 тыс. руб. В 2010г. произошло увеличение на 291983 тыс. руб., т.е. на 110,85%. Иначе говоря в 2010 г. выдача кредитов увеличилась более чем в 2 раза и составил 555381 тыс. руб. В 2011 г. относительно 2010г. произошло уменьшение размера данного вида ссуд на 44868 тыс.руб. или на 8,08%.

В целом за период с 2009г. по 2011 г. абсолютный прирост составил 247115 тыс. руб., темп прироста составил 93,82%.

Генеральные соглашения об овердрафтных кредитах были выданы в 2009 г. на сумму 441758 тыс .руб. В 2010г. произошло уменьшение на 330604 тыс. руб, т.е. на 74,84%. В 2011г. относительно 2010 г. размера овердрафтных кредитов был сокращен на 61384 тыс.руб. или 55,22%. За весь анализируемый период с 2009 г. по 2011 г. произошло уменьшение выдачи данного вида кредита на 391988 тыс. руб. или на 88,73%.

Структура кредитного портфеля юридических лиц и предпринимателей по видам кредита представлена на рисунке 2.

Рис. 2 - Структура кредитного портфеля юридических лиц и предпринимателей по видам кредита

Из данного рисунка видно, что в общей структуре кредитного портфеля невозобновляемые кредитные линии составили в 2009 г. - 42,06% , в 2010г. - 55,52%, в 2011 г. - 63,7%.

В общей структуре кредитного портфеля доля возобновляемых кредитных линий составила в 2009 г. - 42,63% , в 2010 г. - 33,61%, в 2011 г. - 24,41%.

Доля кредитов в общей структуре кредитного портфеля составила в 2009 г. - 5,73%, в 2010 г. - 9,05%, в 2011 г. - 10,83%. Что касается овердрафтных кредитов, то их доля также как и кредитов незначительна и составила в 2009 г. - 9,59%, в 2010 г. - 1,81%, а в 2011 г. - 1,06%.

Можно сделать вывод, что за весь анализируемый период такие виды ссуд как кредиты и невозобновляемые кредитные линии были увеличены почти в 1,5-2 раза, а возобновляемые кредитные линии и овердрафты уменьшены в 1,7 и 9 раз соответственно. Однако, как видно из рис. 2, приоритетными видами кредитования по-прежнему остаются невозобновляемые и возобновляемые кредитные линии.

Анализируя данные таблицы можно отметить общее снижение кредитования юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.

В разрезе каждого вида кредитования следует тенденция уменьшения заключения договоров.

Так если в 2009 г. было заключено 164 и 163 договора невозобновляемой и возобновляемой кредитных линий соответственно, в 2010 г. относительно 2009 г. договоры кредитных линий увеличились в абсолютном отношении на 6 и 1 соответственно, то в 2011 г. относительно 2010 г. и 2009 г. наблюдается тенденция уменьшения количества договоров. Так, договоры невозобновляемой кредитной линии уменьшились в 2011 г. на 42 и 36 договоров относительно 2010 г. и 2009 г. соответственно и возобноляемой кредитной линии на 67 и 66 соответственно.

Темп прироста договоров невозобновляемой кредитной линии снизился более чем на 20%, а по договорам возобновляемой кредитной лини более чем на 40%

По состоянию на 2009 г. было заключено 91 кредитный договор и 100 овердрафтов. В 2010 г. произошло увеличение на 13 - кредитных договоров или 14,29% и уменьшение выдачи овердрафтных кредитов на 32, что в относительном выражении составило 32%. В 2011 г. относительно 2010 г. произошло уменьшение размера данных видов ссуд на 10 и 46 договоров, что в относительном выражении составило 9,62% и 67,65%.

В целом за период с 2009 г. по 2011 г. абсолютный прирост по кредитам составил 3 договора, а по овердрафтным кредитам - 78, темп прироста составил 3,3% и - 78% соответственно.

Структура кредитного портфеля юридических лиц и предпринимателей по количеству заключенных договоров в зависимости от вида кредитования представлена на рис. 3.

Рис. 3 - Структура кредитного портфеля юридических лиц и предпринимателей по количеству договоров

Как видно из представленных данных, приоритетными договорами по-прежнему остаются невозобновляемые кредитные линии, во вторую очередь возобновляемые даже, несмотря на снижение темпа прироста как видно из анализа.

Средний темп прироста всех выданных кредитов за последние три года снизился на 34,17%.

В таблице 2 видна структура кредитов в зависимости от вида валюты.

Таблица 2

Структура кредитов в зависимости от вида валюты

Как следует из таблицы 2 удельный вес кредитов за период с 2009 по 2011 гг. был выдан в рублях, однако наблюдается положительная тенденция по выдаче кредитов в иностранной валюте. Учитывая, что в 2009 г. кредиты в долларах США не предоставлялись, абсолютный прирост кредитов в данной валюте составил за период с 2010 г. по 2011 г. 41700 тыс. руб., темп прироста 181,6%. Доля в общей структуре кредитов в 2010-2011гг. составила 0,36% и 1,33% соответственно.

Диаграмма на рисунке 4 иллюстрирует структуру кредитного портфеля в зависимости от вида валюты за 2011 г.

Рис. 4 - Структура кредитного портфеля в зависимости от вида валюты за 2011 г.

Качественный анализ кредитного портфеля включает в себя оценку следующих экономических показателей: структура кредитных вложений по типам заемщиков, отраслевой принадлежности заемщика, своевременность погашения представленных кредитов.

Качество кредитного портфеля банка оцениваются при помощи аналитического обзора.

Из полученных в таблице данных можно сделать вывод, что кредиты, выдаваемые VIP-клиентам в 2009 г. составляли 4344040 тыс. руб., что по сравнению с 2010 г. ниже на 1219391 тыс. руб. или 28,07%. В 2011 г. относительно 2010 г. сумма кредитов, выдаваемых VIP-клиентам снизилась на 1289283 тыс. руб. или 23,17%. В целом за период с 2009 г. по 2011 г. произошло уменьшение кредитов выдаваемых VIP-клиентам на 69892 тыс. руб. или 1,61%. При этом клиенты, которые в 2009-2010 гг. не были отнесены к данному типу в 2011 г. стали VIP-клиентами.

Прочие клиенты были прокредитованы в 2009 г. на сумму 261343 тыс. руб. В 2010 г. по сравнению с 2009 г. суммы кредитов прочим клиентам увеличились на 478744 тыс. руб. или 183,19%, что почти в 3 раза превысило кредитный портфель прочих клиентов 2009г. В 2011г. относительно 2010г. показатели снизились на 161236 тыс.руб. или 21,79%. В целом за период с 2009 по 2011гг. кредитный портфель прочих клиентов увеличился более чем в 2 раза, абсолютный прирост 317508 или 121,49%.

Структура кредитного портфеля по типам клиента представлена в таблице 3.

Таблица 3

Структура кредитного портфеля юридических лиц и предпринимателей по типам клиентов

Таким образом, из данных таблицы 3 видно, что доверие банк оказывает проверенным клиентам, которых относит к типу VIP-клиентов, их доля в целом по отделению в 2009г. составляла 94,33%, в 2010 г. 88,26% и в 2011 г. - 88,07%. За весь анализируемый период доля VIP-клиентов сократилась всего на 6,26%, при этом доля самого крупного клиента в 2011 составляет 43,52% (в 2009 - 56,27%), что свидетельствует о более качественном анализе каждого заемщика и снижении кредитного риска.

По состоянию на 2009г. основным видом обеспечения был залог товаров в обороте (1589949 тыс. руб.) и недвижимого имущества (1398176 тыс. руб.). В 2010 г. произошло увеличение кредитных обязательств под залог ТВО на 1439892 тыс. руб., т.е. на 90,56% немногим менее чем в 2 раза по сравнению с 2009 г. В 2011 г. относительно 2010 г. произошло изменение в сторону уменьшения размера ссуд, выданных под залог ТВО на 1124988 тыс. руб. или 37,13%. В целом за период с 2009г. по 2011 г. произошло увеличение невозобновляемых кредитных линий на 314904 тыс. руб. или 19,81%.

Недвижимое имущество второй по распространенности вид обеспечения которым активно пользуется Сбербанк. По состоянию ссуды под залог недвижимости составили на 2009 г. 1398176 тыс. руб. В 2010 г. произошло увеличение на 166720 тыс. руб., т.е. на 11,92%. В 2011 г. относительно 2010г. размера обязательств под залог недвижимости был сокращен на 311653 тыс. руб. или 19,92%. За весь анализируемый период с 2009 г. по 2011 г. произошло уменьшение выдачи данного вида кредита на 478373 тыс. руб. или на 34,21%.

Кредиты, выдаваемые без обеспечения снизились в целом за период с 2009 по 2011 гг. на 736196 тыс. руб. или 93,68%. Это в первую очередь связано с кризисной ситуацией сентября 2011 г. в которой многие компании в основном в промышленных отраслях стали менее надежными. По состоянию на 2009г. кредиты, выдаваемые без обеспечения были выданы в размере 785966 тыс. руб. В 2010 г. произошло уменьшение на 291983 тыс. руб., т.е. на 36,79%. В 2011 г. относительно 2010 г. произошло уменьшение размера данного вида обеспечения на 61384 тыс. руб. или на 55,22%.

Залог оборудования и транспортных средств также активно используются для обеспечения ссуд. Правда за анализируемый период остаток по ссудам, выдаваемым под залог транспортных средств уменьшился на 242898 тыс. руб. или 42,77%, в то время как под залог оборудования увеличился более чем в 2 раза, абсолютный прирост по ссудам под залог оборудования составил 287115 тыс. руб. или 109%.

Структура кредитного портфеля юридических лиц и предпринимателей по видам обеспечения представлена на рис. 5.

Рис. 5 - Структура кредитного портфеля юридических лиц и предпринимателей по видам обеспечения

Из данных таблицы и рис.5 следует, что снизилось качество обеспечения - увеличилась сумма залога товара в обороте на 314904 тыс. руб. или 19,81% в 2011 г. по сравнению с 2009 г. Удельный вес залога ТВО в 2011 г. составил 40,39%, и превысил на 5,8% долю 2009 г. Товары в обороте - это наименее надёжный вид залога. Увеличение залога ТВО свидетельствует о росте риска банка.

Однако нельзя не заметить и положительную тенденцию, связанную с уменьшением ссуд, выдаваемых без обеспечения (на 93,68% в 2011 г. по сравнению с 2009 г.) - удельный вес в 2011 г. таких ссуд составил 1,06%, что на 16% меньше, чем в 2009 г.

В 2009г. удельный вес кредитного портфеля приходился на предприятия оптовой торговли, им было выдано кредитов на общую сумму 1821656. В 2010 г. по сравнению с 2009 г. происходит увеличение кредитов, выданных данной отрасли на 224031 тыс. руб. или 12,3%. Однако в 2011 г. в условиях кризисной экономической ситуации наблюдается динамика снижения выданных оптовым предприятиям торговли ссуд на 115236 тыс. руб., что составляет в относительном выражении 56,47%, т.е. произошло сокращение в 2,3 раза. В целом за анализируемый период наблюдается сокращение ссуд, выдаваемых предприятиям оптовой торговли на 93120 тыс. руб.

Второй по популярности отраслью, получившей заемные средства в 2009 г., являются черная металлургия. Предприятиям данной отрасли было выдано ссуд на общую сумму 1683870 тыс. руб. Однако в 2010 г. по сравнению с 2009 г. происходит снижение кредитования черной металлургии на 531065 тыс. руб. или 31,54%. В 2011 г. по сравнению с 2010 г. отрицательная динамика остается, сокращение происходит на 1094253 тыс.руб. или 94,92%, почти в 20 раз.

В целом с 2009 г. по 2011 г. кредитование черной металлургии сократилось на 1625312 тыс. руб. или 96,52%. (т.е. в 29 раз произошло сокращение).

В 2009 г. угольные компании получили кредитов на сумму 1170297 тыс. руб. За 2010 г. по сравнении с 2009 г. произошел незначительный рост ссуд на 64852 тыс. руб. или 5,54%. А вот в 2011 г. по сравнению с 2010 г. данный рост был весьма значителен и составил 1080860 тыс. руб. или 87,51%. В целом за весь анализируемый абсолютный прирост данной отрасли составил 1145712 тыс. руб., темп прироста 97,9%.

Остальные отрасли занимают малую долю в кредитном портфеле юридических лиц. Стоит отметить, что за весь анализируемый период наблюдается динамика роста ссуд, выдаваемых предприятиям обрабатывающей и химической промышленности, связи, транспорту, строительству, промышленности стройматериалов, сельскому хозяйству, розничной торговли.

Банк в основном выдаёт кредиты оптовым и розничным торгово-посредническим предприятиям, доля которых в 2011 г. составила 17,17% и 11,91%. Незначительная доля кредитов в 2011 г. составляют кредиты, выданные предприятиям химической промышленности, доля которых составляет 11,33%, сельскому хозяйству, доля которых составляет 4,88%, строительству, доля - 3,99%, промышленности стройматериалов, доля - 2,34% и обрабатывающей/пищевой промышленности - 2,26%.

Таблица 4 показывает удельный вес просроченной ссудной задолженности в общем кредитном портфеле юридических лиц.

Таблица 4

Удельный вес просроченной ссудной задолженности юридических лиц

Данная таблица наглядно иллюстрирует качество кредитного портфеля за анализируемый период. Так, если в 2009 г. срочная ссудная задолженность составляла 100% в кредитном портфеле юридических лиц, то в 2010-2011 гг. наблюдается снижение качества выданных суд, что является следствием появления просроченной ссудной задолженности. Так в 2010 г. просроченная ссудная задолженность составила 0,93%, а в 2011 г. выросла на 1,9% (составив 2,83%).

Таким образом, анализ кредитного портфеля отделения №1804 Сбербанка России показал, что в отделении, осуществлявшем в основном краткосрочное кредитование - 78,83% от всего портфеля в 2009 г. и 69,56% в 2010 г., в 2011 г. происходит снижение доли краткосрочного кредитования до 50,9%, и наблюдается динамика роста долгосрочного кредитования до 34,44% (в то время как в 2009-2010 г. эта доля была 0,3% и 5 % соответственно). Доля среднесрочных ссуд снизилась с 25% до 14,6%

Отделение осуществляет кредитование юридических лиц в основном в рублях, доля составляет 97,30% в 2011г.

По-прежнему большей популярностью пользуются такие виды кредитования - как невозобновляемые (63,7%) и возобновляемые кредитные линии (24,41%), и это несмотря на то, что доля возобновляемых кредитных линий в 2011 г. уменьшилась в 2 раза по сравнению с 2009 г.

По количеству заключенных договоров за весь анализируемый период наблюдается снижение кредитного портфеля на 177 договоров. Средний темп прироста всех выданных кредитов за последние три года снизился на 34,17%.

Качество кредитного портфеля характеризуется его достаточно высокой концентрацией - доля VIP-клиентов в общем портфеле значительна, хотя и сократилась с 94,33% до 88,07%, при этом доля самого крупного клиента на 01.01.2011 составляет 43,52% (в 2009 - 56,27%). Снижение концентрации крупных клиентов свидетельствует о снижении кредитного риска.

Еще одной негативной тенденцией является снижение качества обеспечения - удельный вес залога ТВО в 2011 г. составил 40,39%, и превысил на 5,8% долю 2009 г.

Риск концентрации проявляется также в том, что банк в 2011 г. в основном выдаёт кредиты предприятиям оптово-розничной торговли. Однако нельзя не отметить положительную тенденцию снижения кредитования оптовых предприятий торговли, которые в 2009 г. занимали лидирующие позиции. Это связано с экономической ситуацией в России и в мире, которое затронуло в первую очередь данные отрасли. И в сложившейся ситуации банк выбрал правильную позицию по снижению рисков неполучения доходов и не возврата выданных кредитов.

В целом кредитный портфель юридических в 2011 г. по сравнению с 2009 г. стал менее качественным, появились просроченные ссуды, удельный вес которых составил 2,83%.

Для устранения выявленных негативных тенденций необходимо осуществлять мероприятия, направленные в первую очередь на улучшение качества кредитного портфеля, снижение риска концентрации, неполучения доходов и не возврата выданных кредитов. В качестве таких мероприятий может выступать страхование обязательств заемщика по кредитным договорам, увеличение доли недвижимого имущества в общей доли обеспечения выдаваемых ссуд и продажи просроченной ссудной задолженности коллекторским компаниям.

Для анализа влияния кредитования юридических лиц на финансовые результаты деятельности отделения №1804 Сбербанка России необходимо определить долю доходов от кредитования юридических лиц в общем кредитном портфеле физических и юридических лиц, для анализа воспользуемся формой №102 - «Отчет о прибылях и убытках».

В таблице 5 представлена динамика доходов банка за 2009-2011 гг. от кредитования.

Таблица 5

Динамика доходов банка от кредитования за 2009-2011 гг.

Как видно из таблицы 5 наибольшую долю доходов занимают доходы от кредитования юридических лиц, так в 2009 г. уровень доходов от кредитования юридических лиц составляла 28999 тыс. руб., что на 5148 тыс. руб. или 17,75% меньше, чем в 2010 г. В 2011 г. наблюдается также снижение доходов от кредитования юридических лиц по сравнению с 2010 г. (на 16,53%).

В целом за период с 2009г. по 2011г. доходы от кредитования юридических лиц выросли в 1,2 раза (с 29115 тыс. руб. до 35471 тыс. руб.)

Проанализируем структуру доходов от кредитования отделения №1804, представленную в таблице 6.

Таблица 6

Структура доходов от кредитования отделения №1804

Как видно из таблицы 6, если в 2009 г. доходы от кредитования юридических и физических лиц были равномерно распределены, и доля каждого составляла 50,1% и 49,9% соответственно, то с 2010 г. наблюдается тенденция увеличения доходов от кредитования юридических лиц, которые увеличились на 13,2% за весь анализируемый период. В общей структуре их удельный вес составил 63,30%.

Нельзя не отметить, что большая доля в общем объеме кредитования принадлежит кредитованию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.

Анализируя данные видно, что за период с 2009 по 2011гг. выдача кредитов сократилась на 17,12%, это в первую очередь коснулось кредитования физических лиц, удельный вес которых снизился на 15,24%. В 2011 г. по сравнению с 2010г. снизилось кредитование юридических лиц на 450519 тыс. руб. В за период 2009-2011 гг. абсолютный прирост кредитования юридических лиц и индивидуальных предпринимателей составил 5,37%.

Для анализа финансового состояния банка используем один из применяемых для оценки деловой активности коэффициентов, который необходим для выявления отношения ссудной и приравненной к ней задолженности к общей величине активов банка, чтобы показать общую кредитную активность банка.

, где (17)

- это коэффициент общей кредитной активности;

В соответствии с данными таблицы, за три года величина выданных кредитов уменьшилась на 17,13%, но общая сумма активов увеличилась на 9,06%. Подобное соотношение суммы выданных кредитов и активов банка повлияло на величину коэффициента общей кредитной активности, которая увеличился с 77,51% за 2009 год до 85,4% за 2010 год и снизился до 58,9% за 2011 года. Нормативной величиной считается величина данного коэффициента от 55% до 80%. В 2010 г. данный коэффициент превысил норму, что свидетельствует об агрессивной кредитной политике банке и о серьезной проблеме ликвидности баланса. В 2011 г. коэффициент кредитной активности снизился на 26,14% по сравнению с 2010 г., что связано с более осторожной и взвешенной политикой банка по кредитованию, обусловленной сложившейся на рынке финансовых средств кризисной ситуацией, снижением платежеспособности клиентов.

Таким образом, проводя финансовый анализ деятельности банка и влияния кредитования на финансовые результаты можно сказать следующее - Сбербанк является надежной финансовой компанией, и в условиях изменения устойчивого положения на рынке финансовых услуг и наращивания портфеля просроченных ссуд, банк выбрал правильную кредитную политику по снижение кредитования в 2011 г. (6798683 тыс. руб., что на 1405033 тыс. руб. меньше чем в 2009 г.).

Несмотря на снижение кредитования физических лиц на 15,24% в 2011 г. по сравнению с 2009 г., кредитование юридических лиц за весь анализируемый период увеличилось на 5,37%, а, следовательно, и доходы от кредитования юридических лиц на финансовые показатели банка оказали положительное влияние, увеличив показатели по доходности в 1,2 раза.

Увеличение доходов от кредитования юридических лиц можно объяснить ростом выдаваемых долгосрочных кредитов, увеличением процентных ставок.

3. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ ПРОЦЕССА КРЕДИТОВАНИЯ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ В ОТДЕЛЕНИИ №1804 СБЕРБАНКА РОССИИ ОАО

Сбербанк России ОАО на сегодняшний день является мощным финансовым институтом, разрабатывающим и внедряющим различные инноваторские предложения и идеи. Это особенно актуально в условиях нестабильной кризисной ситуации в экономической сфере, когда компании не только малого и среднего бизнеса, но и крупнейшие производители и посредники важных секторов и отраслей экономики, таких как промышленность, строительство, агропромышленный комплекс, оптово-розничная торговля продуктами питания, оказались в положении должника, неспособного отвечать по взятым перед банком кредитным обязательствам.

Наращивая портфель просроченных ссуд, банк вынужден увеличивать резервы на возможные потери по ссудам и приравненной к ней задолженности, что негативно сказывается на финансовых показателях банка.

Как отмечалось во второй главе для устранения выявленных негативных тенденций необходимо осуществлять мероприятия, направленные в первую очередь на улучшение качества кредитного портфеля и снижение кредитных рисков - риска неполучения доходов и не возврата выданных кредитов.

Исходя из того, что качество кредитного портфеля отделения №1804 Сбербанка России ОАО снизилось ввиду значительной доли залога товаров в обороте (далее ТВО), являющегося наименее надежным видом обеспечения целесообразно, казалось бы, предложить уменьшить долю ТВО при одновременном увеличении доли недвижимого имущества в общей доли обеспечения выдаваемых ссуд. Однако здесь возникает проблема ликвидности залога недвижимости в условиях финансового кризиса.

Если посмотреть ресурсы интернет и журналы по предложениям коммерческой недвижимости, то можно отметить тенденцию наращивания предложений, на фоне сниженного спроса [39]. Так, отделение №1804 Сбербанка России ОАО за анализируемый период приняло на баланс два объекта коммерческой недвижимости, которые были приняты им по результатам несостоявшихся торгов, осуществляемых в рамках исполнительного производства. На сегодняшний день данные объекты реализованы, однако банк понес расходы, связанные с оплатой коммунальных услуг, услуг за электро- и теплоснабжение, водоснабжение.

Следовательно, данные меры не будут действенными, поскольку банку придется брать на баланс материальные непрофильные активы в виде залогового имущества, которые будут способствовать увеличению расходов банка по содержанию и обслуживанию их.

Поэтому видится более целесообразным применение таких мер как:

.   Страхование ответственности заемщиков юридических лиц и индивидуальных предпринимателей за своевременное погашение сумм по каждой вновь выдаваемой ссуде (страхование банковского кредита);

2.      Продажа портфеля просроченных ссуд коллекторской компании.

Данные меры необходимо применять одновременно, поскольку первая направлена на снижение портфеля просроченных ссуд в будущем, а вторая - на существующих в настоящее время.

Таким образом, применение таких мероприятий в комплексе будет носить экономический эффект о которых речь пойдет ниже.

На сегодняшний день отделение №1804 Сбербанка России ОАО активно взаимодействует со страховыми компаниями в вопросах страхования предмета залога. Это является обязательным условием, продиктованным законодательно, в частности Положением Центрального банка Российской Федерации «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности» от 26.03.2004 г. №254-П (с изм. от 04.12.2011 г.).

Таблица 7 отражает взаимодействие банка со страховыми компаниями г. Анапа по страхованию заложенного имущества в 2011 г.

Страхование заложенного имущества за 2011 г.

Из приведенной таблицы видно, что в ОСАО «Военно-страховая компания» и ОСАО «Ингосстрах» за 2011 г. было заключено 313 и 127 договоров страхования, что составляет 60,31% и 24,47% в общем количестве заключенных договоров.

Страховая сумма по данным двум компаниям составила 2 848 862 тыс. руб., удельный вес в общей страховой сумме составил 96,13%. Доля страхования недвижимого имущества в общем страховании всего имущества составил 8,9%, транспорта - 3,91%, удельный вес прочего имущества составил 87,91%. Под прочим имуществом понимается товары в обороте, готовая продукция, оборудование, материалы и многое другое, которое, как уже было сказано выше, является менее надежным видом залога.

Таким образом, данные таблица показывают, что всё заложенное имущество клиентов обязательно страхуется, большая часть застрахована в таких надёжных компаниях как ОСАО «Военная страховая компания» и ОСАО «Ингосстрах».

На примере наиболее популярных страховых компаний попробуем рассмотреть приоритетное направление для будущего применения в работе отделения №1804 - страхование ссуды или, иначе говоря, ответственности заемщика за своевременное и полное погашение кредита.

Страхование кредитов - это совокупность видов страхования, предусматривающих выплату страховой компанией возмещения в случаях невыполнения должником обязательств по возврату предоставленного кредита и (или) уплате процентов за пользование им по определенным в договоре страхования причинам. То есть целью такого страхования является уменьшение или устранение кредитного риска и защита интересов кредитора в случае неплатежеспособности должника или неоплаты долга по иным причинам. Договор заключается между страховой компанией и заемщиками.

Объектом страхования выступает ответственность заемщика перед банком, выдавшим кредит, за своевременное и полное погашение кредита (либо кредита и процентов по нему).

Данные услуги страховых компаний имеют высокий потенциал роста, так как кредитование является для банка основным и наиболее доходным видом активных операций. При этом качество активов тесно связано с множеством рисков предпринимательской деятельности, и передача части этих рисков страховщику обеспечивает более высокий уровень надежности заемщика, создавая предпосылки к снижению кредитного риска для банка и улучшению качества его активов.

Одной из проблем кредитного страхования является то, что банковская система страны на сегодняшний день более развита, нежели страховая. Ни ОСАО «Военная страховая компания», ни ОСАО «Ингосстрах» будучи крупнейшими страховыми компаниями федерального уровня и лидерами отечественного страхового рынка как по объемам страховых премий и сумме выплаченных страховых возмещений, так и по основным балансовым показателям, ни какая-либо другая страховая компания не в силах предложить такой страховой продукт как страхование ответственности юридических лиц и индивидуальных предпринимателей за своевременное погашение сумм по кредиту.

Зато данные компании предлагают сегодня страхование торговых кредитов, выдаваемых юридическим лицам. Одним из важных условий, на которых предоставляется данный страховой полис, является переуступка права на получение страхового возмещения банку/факторинговой компании, финансирующему оборотные средства Страхователя.

Объектом страхования являются имущественные интересы Страхователя, связанные с возможностью наступления убытков в результате неисполнения Контрагентом обязательств по контракту, оформленных надлежащим образом в форме счетов к получению.

Страховыми рисками выступают [50]:

банкротство Контрагента Страхователя;

длительная просрочка платежа со стороны Контрагента.

Условия страхования:

страхование всего торгового оборота предприятия (на кредитных условиях) по контрактам со всеми покупателями;

страхование рассрочек платежа длительностью до 270 дней;

страховое возмещение составляет 80-90% суммы контракта в зависимости от согласованных условий полиса;

строгая конфиденциальность информации о страховании.

Учитывая тот факт, что удельный весь кредитов, выдаваемых юридическим лицам банком, используется для целей пополнения оборотных средств, предлагаемый страховыми компаниями вид страхования, из ныне существующих, подходит наилучшим образом.

Рассмотрим такую ситуацию, возьмем, к примеру, выданные в 2011 г. возобновляемые кредитные линии, поскольку целью всех возобновляемых кредитных линий является пополнение оборотных средств, вычленим из них ссудную задолженность, которая находится на просрочке (для этого используем ведомость остатков по видам кредитов по состоянию на 01.01.2012г.) и смоделируем ситуацию, когда данные кредитные линии были бы обеспечены страхованием имущественных интересов заемщика (страхователя). Тогда если страховое возмещение составит 80% от суммы контракта, а кредитование осуществляется в пределах сумм контракта, то планируемый остаток просроченной ссудной задолженности уменьшится. Представим в виде таблицы 8.

Таблица 8

Эффективность страхования имущественных интересов заемщика при предоставлении возобновляемой кредитной линии

Анализируя данные таблицы, можно придти к выводу, что при страховании имущественных интересов заемщика по контрактам, доля просроченной ссудной задолженности по возобновляемым кредитным линиям уменьшится с 56 496 тыс. руб. или 4,68% до 11 299 тыс. руб. или 0,97%, т.е. в 4,82 раза.

Для кредитов, целью которых выступает не пополнение оборотных средств, а, к примеру, какие-либо инвестиционные проекты, кредит на приобретение коммерческого автомобиля, кредитование расчетного счета предлагается страховать ответственность заемщика (страхование банковского кредита) на условиях страхования торгового кредита.

Объектом страхования будет выступать ответственность заемщика перед банком, выдавшим кредит, за своевременное и полное погашение кредита, а страховыми рисками - банкротство заемщика; несвоевременное или неполное погашение кредита.

Если страхование банковского кредита осуществлять на условиях, которые предлагают страховые компании по страхованию торговых кредитов, то эффективность использование таких мер можно представить в виде таблицы 9.

Таблица 9

Эффективность страхования имущественных интересов и ответственности заемщика при кредитовании юридических лиц

Из данных таблицы видно, что при страховании имущественных интересов по контрактам при кредитовании на пополнение оборотных средств и страховании ответственности заемщика в иных целях, доля просроченной ссудной задолженности уменьшится со 137 193 тыс. руб. или 2,83% до 27 439 тыс. руб. или 0,58%, т.е. в 5 раза.

Для реализации данного мероприятия Сбербанк России может позволить инвестиции в развитие страхового бизнеса, учредив свою собственную страховую компанию, либо, использовав уже имеющиеся дочерние компании, для диверсификации бизнес-процессов.

Второе направление деятельности банка по снижению кредитного риска - это продажа портфеля просроченных ссуд коллекторским компаниям.

Рассмотрим, какова динамика резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности за 2009-2011гг. в отделении №1804 Сбербанка России ОАО.

Из анализируемой таблицы за 2009-2010 гг. ссудная задолженность возросла на 1534507 тыс. руб. (18,71%), а за 2010-2011 гг. уменьшилась на 2939540 тыс. руб. (30,19%).

Всего за 2009-2011 гг. общая величина ссудной задолженности уменьшилась на 1405033 тыс. руб. или 17,13%, что оценивается крайне отрицательно.

Резервы на возможные потери по ссудам за 2009-2010 гг. возросли на 10501 тыс. руб. (30,32%), за 2010-2011 гг. на 333152 тыс. руб., что в 4 раза превысило отклонение за предыдущий анализируемый период, а в целом за 2009-2011 г. на 417001 тыс. руб. (тем прироста составил 150,83%). Данные показывают, что рост резервов на возможные потери по ссудам сопровождает увеличение чистой ссудной задолженности.

В целом, резервы были увеличены до 10,2% в 2011 г. от ссудной задолженности 2011 г., что в 3 раза больше резервов 2009 г.

Продажа просроченной ссудной задолженности позволит банку уменьшить размер резервов и улучшить свои финансовые показатели.

Преимуществами продажи просроченной задолженности является:

улучшение качества кредитного портфеля;

возврат создаваемых резервов в доходы;

отсутствие издержек на самостоятельное сопровождение портфеля;

улучшение показателей для инвесторов и Центрального банка Российской Федерации.

На практике в России сегодня рынок купли-продажи просроченных платежей находится в стадии зарождения. Это связано с тем, что компании, покупающие портфель проблемных ссуд, не обладают достаточными финансовыми ресурсами для осуществления подобных сделок и достаточной статистической базой для оценки такого портфеля.

Поэтому для российских банков передача полномочий по взысканию просроченной задолженности юридических лиц и индивидуальных предпринимателей коллекторским компаниям - самое эффективное решение.

Приобретение просроченной задолженности коллекторскими компаниями происходит либо путем приобретения долга с единовременной оплатой, либо оплатой коллекторским агентствам вознаграждения, размер которого в среднем равен 30% от суммы продаваемого портфеля просроченных ссуд, либо существуют варианты комбинированной покупки, когда банку выплачивается до 90% возвращенной задолженности.

Наиболее распространенным видом взаимодействия является продажа на условиях оплаты комиссионного вознаграждения в размере 30% от продаваемой просроченной задолженности. Процент возврата ссудной задолженности банку в среднем равен 30%. Таким образом, исходя из данных таблицы 5 коллекторское агентство сможет возвратить банку 28811 тыс. руб., с учетом 12347 тыс. руб. - расходов банка на комиссионное вознаграждение. Получается что удельный вес просроченной задолженности в общем кредитном портфеле юридических лиц 2011 г. сократится до 108382 тыс. руб. или 2,25%, что на 0,58% меньше фактической ситуации.

Таким образом, можно отметить положительную тенденцию предлагаемых мер по взаимодействию со страховыми компаниями на предмет страхования ответственности заемщиков юридических лиц и страхования рисков заемщика при кредитовании пополнения оборотных средств и коллекторскими компаниями по продаже просроченной ссудной задолженности. Так, внедрение страхования в практику банка позволит сократить долю просроченной ссудной задолженности со 137 193 тыс. руб. или 2,83% до 27 439 тыс. руб. или 0,58%, т.е. в 5 раза. А при взаимодействии с коллекторскими компаниями удастся сократить долю просроченных ссуд еще в 0,8 раз.

В целом это будет способствовать позволит улучшить качество кредитного портфеля, сократить резервы на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, повысить финансовые показатели банка.

В марте 2012г. Сбербанк России ОАО на уровне центрального аппарата сократил резервы на 25,5 млрд. руб., передав часть кредитов своей дочерней компании «Сбербанк-Капитал», что уже свидетельствует о реализации мер по взаимодействию с коллекторскими компаниями (в данном случае являющейся дочерней компанией Сбербанка), правда еще на уровне центрального аппарата. Хочется надеяться, что и на уровне анализируемого отделения №1804 Сбербанка России данные инициативы будут в полной мере реализованы.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Стремление укрепить свои позиции на финансовых рынках является причиной усиления процесса самоорганизации банков, продолжающих и сегодня своевременно и в полном объеме осуществлять оплату платежных документов своих клиентов. В этой ситуации филиал Акционерного коммерческого банка стремится не только сохранить свои позиции на финансовом рынке, но и обеспечить выполнение программ развития банка, требующих существенных капиталовложений, финансируемых из прибыли. Банк стремиться к предоставлению разнообразных и качественных услуг своим клиентам, обеспечению сохранности доверенных ему средств и определяет свою стратегию на рынках банковских услуг как рост объемов операций на освоенных рынках с одновременным расширением ассортимента предоставляемых услуг и изменением структуры банковских операций.

Таким образом, по теоретической части исследования обобщая выводы можно подвести итог - наиболее значимый и прибыльный сегмент заемщиков составляют юридические лица. В самом общем понимании кредитование юридических лиц представляет собой разновидность активных операций банка, связанных с предоставлением на условиях возвратности, срочности, платности, целевого характера использования денежных средств заемщику.

В зависимости от классифицирующего признака кредитование юридических лиц бывает: краткосрочное, среднесрочное и долгосрочное; кредитование в сферу производства и в сферу обращения; кредитование с повышенной, рыночной и льготной процентными ставками; выделяют овердрафтное кредитование, кредитование по контокорренту; возобновляемые и невозобновляемые кредитные линии; инвестиционное, синдицированное кредитование и прочие разновидности.

При кредитовании юридических лиц необходимо проводить качественный и полный анализ на стадии рассмотрения кредитной заявки, направленный на исключение как правовых, так и кредитных рисков банка, для чего следует комплексно, взаимодействия со всеми службами банка осуществлять проверку правоспособности юридического лица, проведение мероприятий по выявлению негативной информации в отношении потенциального заемщика и самое главное - проверку платежеспособности клиента.

Выявлены проблемы, связанные с отсутствием в российской действительности совершенной методики оценки кредитоспособности заемщика, а существующие ныне не позволяют в полной мере судить о финансовом состоянии потенциального заемщика из-за отсутствия единой нормативной базы в отраслевом разрезе, сравнительных среднеотраслевых, минимально допустимых и наилучших для отрасли показателей. Помимо этого проблемы имеются и в сфере управления кредитным портфелем, основными из которых в настоящее время являются высокий уровень риска формируемых банками кредитных портфелей, связанный с чрезмерной концентрацией кредитов. Также негативное влияние на уровень риска оказывают нерешенность ряда ключевых проблем залогового законодательства, неразвитость условий для функционирования бюро кредитных историй и страхования кредитных рисков.

Во второй части дипломной работы был проведен анализ организации процесса кредитования юридических лиц отделения №1804 Сбербанка России ОАО, являющегося филиалом Акционерного коммерческого Сберегательного банка Российской Федерации (открытое акционерное общество) - лидера на рынке банковских услуг страны.

По результатам анализа были подведены итоги, которые свидетельствуют о надежности отделения №1804 Сбербанка России ОАО, несмотря на финансовый кризис и неблагоприятные явления в стране. Банк осуществляет в основном краткосрочное кредитование, увеличилась в 2011 г. и доля долгосрочного кредитования (с 0,3% в 2009 г. до 34,44% в 2011 г.). Кредиты выдаются в основном в рублях (доля в 2011 г. составила 97,3%) в виде возобновляемых и невозобновляемых кредитных линий, преимуществом пользуются VIP-клиенты банка (их доля в 2011 г. составила 88,07%, что на 6,26% меньше 2009 г.).

Кредитные риски банка связаны в основном со снижением качества кредитного портфеля. В анализируемом периоде портфель просроченных ссуд увеличился на 137 193 тыс. руб., удельный вес в 2011 г. составил 2,83% (с 0 в 2009 г. и до 137193 тыс. руб. в 2011 г.).

Снизилось качество обеспечения - увеличился удельный вес ТВО - наименее надёжного вида залога, превысив в 2011 г. на 5,8% долю 2009 г.

Нельзя обойти стороной и положительные тенденции в управлении кредитными рисками, связанные с сокращением доли необеспеченных кредитов, удельный вес которых в 2011 г. составил 1,06%, что на 16% меньше, чем в 2009 г.

Также банк выбрал правильную политику по снижению в 2011г. кредитования юридических лиц. Средний темп прироста всех выданных кредитов за последние три года снизился на 34,17%.

Показатели доходности по кредитованию юридических лиц возросли в 2011 г. в 1,2 раза по сравнению с 2009 г., что в первую очередь связано с ростом выдаваемых долгосрочных ссуд и увеличением процентных ставок по кредитам.

В целях устранения выявленных негативных тенденций была разработаны рекомендации по совершенствованию кредитования юридических лиц, направленные в первую очередь на улучшение качества кредитного портфеля, снижение риска неполучения доходов и не возврата кредитов, которые освещены в третьей главе дипломной работы.

Во-первых, к таким мерам было отнесено страхование ответственности заемщиков юридических лиц и индивидуальных предпринимателей за своевременное погашение сумм по каждой вновь выдаваемой ссуде (страхование банковского кредита) по модели страхования торгового кредита, используемого в практике страховых организаций. Это способствует снижению доли просроченных ссуд в общем кредитном портфеле со 137193 тыс. руб. до 27 439 тыс. руб., т.е. в 5 раз.

Второе мероприятие, направленное на улучшение качества кредитного портфеля является продажа портфеля просроченных ссуд коллекторским компаниям. Предлагаемое мероприятие также будет носить положительный эффект, поскольку при работе с коллекторскими организациями банку удастся сократить долю просроченных ссуд еще в 0,8 раз.

В целом, это будет способствовать улучшению качества кредитного портфеля, сокращению резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, а также повысить финансовые показатели банка.

СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. Гражданский кодекс Российской Федерации от 22.12.1995 (с изм. от 27.12.2003г.) [Электронный ресурс]// Справочная система «Консультант Плюс»

2. Федеральный закон РФ от 02.12.1990 г. №395 «О банках и банковской деятельности» (с изм. от 15.02.2012г.) [Электронный ресурс]// Справочная система «Консультант Плюс»

3.      Федеральный закон от 26.12.1995 г. №208-ФЗ (с изм. от 27.12.2011г.) «Об акционерных обществах» [Электронный ресурс]// Справочная система «Консультант Плюс»

4.      Федеральный закон от 08.02.1998 г. №14-ФЗ (с изм. от 27.12.2011г.) «Об обществах с ограниченной ответственностью» [Электронный ресурс]// Справочная система «Консультант Плюс»

5.      Федеральный закон от 10.07.2002 г. №86-ФЗ (с изм. от 25.11.2011г.) «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» [Электронный ресурс]// Справочная система «Консультант Плюс»

6.      Федеральный закон от 30 декабря 2004 г. №218-ФЗ (с изм. от 24.07.2009) «О кредитных историях» [Электронный ресурс]// Справочная система «Консультант Плюс»

7.      Положение Центрального банка Российской Федерации от 26 марта 2004 г. №254-П «Положение о порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности» (с изм. от 04.12.2011г.) [Электронный ресурс]// Справочная система «Консультант Плюс»

8.      Положение Центрального банка Российской Федерации от 31.08.1998 №54-П «Положение о порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)» (с изм. от 27.07.2001г.) [Электронный ресурс]// Справочная система «Консультант Плюс»

9.      Инструкция Центрального Банка Российской Федерации от 16.01.2004 №110-И «Об обязательных нормативов банков» [Электронный ресурс]// Справочная система «Консультант Плюс»

10.    Устав Сбербанка России ОАО, утв. Протоколом №17 годового общего собрания акционеров от 24.07.2007г.

11.    Положение о Городском отделении №1804 Сбербанка России ОАО, утв. Постановлением №169 правления Сбербанка России от 26.03.1998г.

12.    Регламент предоставления кредитов юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям Сбербанком России и его филиалами №285-5-р от 30.06.2008г.

13.    Порядок финансирования инвестиционных проектов №479-2-р от 26.06.2003г.

14.    Порядок краткосрочного кредитования юридических лиц и индивидуальных предпринимателей Сбербанком России и его филиалами №931-2-р от 30.03.2009г.

15.    Порядок овердрафтного кредитования счета Клиента №279-2-р от 15.06.2001г.

16.    Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка: учебник для вузов [Текст] / Л.Г. Батракова. - М.: Логос, 2010. - 344 с.

17.    Блохин К. Коэффициент обслуживания долга [Текст] / К. Блохин // Финансовая газета. 2010. №29. С.3-8.

18.    Бычков В.П. Банковское кредитование [Текст] / В.П. Бычков, А.М. Тавасиев, Т.Ю. Мазурина. - М.: ИНФРА-М, 2012. - 656с.

19.    Готовчиков И.Ф. Практический метод экспресс-оценки финансовых возможностей физических и юридических лиц [Текст] / И.Ф. Готовчиков // Банковской кредитование. 2007. №3. С.23-33.

20.    Ендовицкий Д.А. Анализ и оценка кредитоспособности заемщика [Текст] / Д.А. Ендовицкий, И.В. Бочарова. - М.: ИНФРА-М. 2007. - 286с.

21.    Ильясов С.М. Об оценке кредитоспособности банковского заемщика [Текст]/ С.М. Ильясов // Деньги и кредит. 2007. №9. С. 3-16

22.    Кисурина Л.Г. Кредиты и займы [Текст]/ Л.Г. Кисурина. - М.: Норма. 2011. - 395с.

23.    Коробова Г.Г. Банковское дело: учебное пособие для вузов [Текст] / Г.Г. Коробова. - М.: Экономист, 2008 - 751с.

24.    Кузнецов С.В. Проблемы и инструменты урегулирования ссудной задолженности [Текст] / С.В. Кузнецов // Банковское кредитование. 2010. №5. С.23-28

25.    Кулаков А.Е. Классификация банковских кредитов и методов кредитования [Текст] / А.Е. Кулакова // Финансы и кредит. 2002.№17.С. 2 -5.

26.    Кредитные организации в России: правовой аспект [Текст]/ под ред. Е.А. Павлодского. - М.: ИНФРА-М, 2009. - 345с.

27.    Лаврушин О.И. Банковские риски: учебное пособие [Текст] / О.И. Лаврушина, Н.И. Валенцева.- М.: КНОРУС, 2009. - 232 с.

28.    Лаврушин О.И. Банковское дело: учебник [Текст] / О.И. Лаврушина.- М.: КНОРУС, 2010. - 768с.

29.    Магомедов Г.И. Анализ современного состояния и перспективы развития кредитования в РФ [Текст] / Г.И. Магомедов // Финансы и кредит.2010. №8. С.32-39.

30.    Олоян К.А. Об оценке кредитного качества корпоративного заемщика [Текст] / К.А. Олоян // Деньги и кредит. 2010. №17. С.37-40.

31.    Самсонова А.Е. Правовые основы кредитования юридических лиц [Текст] / А.Е. Самсонова // Юридическая работа в кредитной организации. 2010. №3-4. С.14-19.

32.    Тагирбеков К.Р. Банковское дело: учебник [Текст] / К.Р. Тагирбеков, В.И. Богатырёв, М.И. Ляльков. - М.: Экономист, 2009 - 743с.

33.    Шевчук В. Кредитование юридических лиц [Текст]/ В. Шевчук, Д. Шевчук // Финансовая газета. Региональный выпуск. 2004. №17. С. 5-7

34.    Шеремет А.Д. Финансовый анализ в коммерческом банке [Текст] / А.Д. Шеремет, Г.Н. Щербакова - М: Финансы и статистика, 2007. - 328 с.

35.    Эриашвили Н.Д. Банковское право [Текст]/ Н.Д. Эриашвили. - М.: «Омега-Л», 2010. - 439с.

36.    Антошенкова Е. Банковске риски - чем рискуют банки в России? / Е. Антошенкова [Электронный ресурс] // www.zanimaem.ru <http://www.zanimaem.ru>

37.    Бараулина А. Лучше чем до кризиса / А. Бараулина [Электронный ресурс] // www.vedomosti.ru <http://www.vedomosti.ru>

38.    Брагинский М.И. Договорное право. Договоры о займе, банковском кредите и факторинге, направленные на создание коллективных образований. Книга 5 / М.И. Брагинский, В.В. Витрянский [Электронный ресурс] // Справочная система «Консультант Плюс»

39.    Валенкова Ц. Банкротство банков в России в 2011 году: причины и выводы / Ц. Валенкова [Электронный ресурс] // www.kommersant.ru <http://www.kommersant.ru>

40.    Ересько А.Л. Статус заемщика - юридического лица в кредитом договоре [Текст] / А.Л. Ересько [Электронный ресурс] // Справочная система «Консультант Плюс»

41.    Катвицкая М.Ю. Банковские заемные средства: новое в законодательстве / М.Ю. Катвицкая [Электронный ресурс]// Справочная система «Консультант Плюс»

42.    Рассказова Е. Работа Сбербанка России - взгляд изнутри / Е. Рассказова [Электронный ресурс] // www.zanimaem.ru <http://www.zanimaem.ru>

43.    Трубович Е. Кредитный портфель банка: что это? / Е. Трубович [Электронный ресурс] // www.banki.ru <http://www.banki.ru>

44.    Трубович Е. Понятие и оценка кредитоспособности заемщика банка / Е. Трубович [Электронный ресурс] // www.zanimaem.ru <http://www.zanimaem.ru>

45.    www.banki.ru <http://www.banki.ru>

46.    www.kommersant.ru <http://www.kommersant.ru>

47.    www.sbrf.ru <http://www.sbrf.ru>

48.    www.ingos.ru <http://www.ingos.ru>