Развитие кредитования юридических лиц Челябинского отделения сберегательного банка РФ

Развитие кредитования юридических лиц Челябинского отделения сберегательного банка РФ

ОГЛАВЛЕНИЕ

АННОТАЦИЯ

ВВЕДЕНИЕ

ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ БАНКОВСКИХ ОПЕРАЦИЙ ПО КРЕДИТОВАНИЮ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ

.1 Сущность и классификация кредитных операций с юридическими лицами

.2 Регулирование кредитных операций коммерческого банка

.3 Методика анализа кредитования юридических лиц

АНАЛИЗ КРЕДИТНЫХ ОПЕРАЦИЙ НА ПРИМЕРЕ ЧЕЛЯБИНСКОГО ОТДЕЛЕНИЯ СБЕРЕГАТЕЛЬНОГО БАНКА РФ

.1 Анализ состояния и динамики кредитного портфеля

.2 Анализ доходности кредитных операций с юридическими лицами

. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ КРЕДИТНЫХ ОПЕРАЦИЙ С ЮРИДИЧЕСКИМИ ЛИЦАМИ ЧЕЛЯБИНСКОГО ОТДЕЛЕНИЯ СБЕРЕГАТЕЛЬНОГО БАНКА РФ

.1 Основные ограничения и направления развития кредитования юридических лиц

.2 Реализация мер по развитию кредитования юридических лиц в Челябинском отделении сберегательного банка РФ

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК

АННОТАЦИЯ

Объектом дипломного проекта является политика кредитования юридических лиц.

Цель дипломного проекта - разработка мер по развитию кредитования юридических лиц Челябинского отделения сберегательного банка РФ.

В дипломном проекте выявлена сущность кредитных операций с юридическими лицами, представлена классификация кредитных операций с юридическими лицами, раскрыта методика анализа кредитования юридических лиц, проведен анализ кредитных операций Челябинского отделения сберегательного банка РФ, разработаны меры по развитию кредитования юридических лиц в Челябинском отделении сберегательного банка РФ, определен эффект от внедрения этих мер.

Результаты дипломного проекта имеют практическую значимость и могут применяться при формировании политики кредитования юридических лиц Челябинского отделения сберегательного банка РФ.

ВВЕДЕНИЕ

Актуальность темы. Одним из важнейших направлений деятельности коммерческого банка является кредитование. Кредитование является одним из самых распространенных способов получения финансовой поддержки в сфере бизнеса. Оно представляет собой мощный, эффективный инструмент, направленный на привлечение дополнительных денежных средств и последующее улучшение финансовых показателей предприятий. Именно поэтому кредитные операции дают коммерческому банку возможность получать наибольшую сумму доходов при условии правильной и рациональной кредитной политики. Эффективность проводимой кредитной политики во многом зависит от состояния и качества кредитного портфеля.

Объект дипломного проекта - политика кредитования юридических лиц.

Предмет дипломного проекта - экономические отношения, складывающиеся в процессе кредитования юридических лиц.

Цель дипломного проекта - разработка мер по развитию кредитования юридических лиц Челябинского отделения сберегательного банка РФ.

Задачи дипломного проекта:

выявить сущность кредитных операций с юридическими лицами;

представить классификацию кредитных операций с юридическими лицами;

рассмотреть регулирование кредитных операций коммерческих банков;

раскрыть методику анализа кредитования юридических лиц;

провести анализ кредитных операций с юридическими лицами Челябинского отделения сберегательного банка РФ;

разработать меры по развитию кредитования юридических лиц в Челябинском отделении сберегательного банка РФ.

Основными источниками информации для написания дипломного проекта послужили федеральные законы, нормативные документы Центрального банка РФ, учебная и специальная литература, финансовая отчетность Сбербанка России.

Результаты дипломного проекта, в частности разработанные рекомендации по развитию кредитования юридических лиц, могут быть использованы при формировании политики кредитования юридических лиц Челябинского отделения сберегательного банка РФ.

кредитная операция портфель доходность

1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ БАНКОВСКИХ ОПЕРАЦИЙ ПО КРЕДИТОВАНИЮ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ

.1 Сущность и классификация кредитных операций с юридическими лицами

Анализ и разработка мероприятий по развитию кредитования юридических лиц невозможны без четкого понимания сущности кредитных операций с юридическими лицами.

Кредитования является одним из самых важных направлений деятельности любого коммерческого банка.

Кредитные операции - это отношения между кредитором и заемщиком по предоставлению первым последнему определенной суммы денежных средств на условиях платности, срочности и возвратности.

В практической экономической деятельности кредит представляет собой передачу во временное пользование материальных ценностей в денежной или товарной форме. При этом кредитные отношения проявляются в виде конкретных кредитных сделок, формы и условия которых отличаются значительным многообразием. Сущность же кредита всегда устойчива и неизменна независимо от специфики его проявления, всегда сохраняет черты, присущие экономическим отношениям, лежащим в основе кредита.

Заемщиком является субъект кредитного отношения, получающий ссуду и обязанный ее возвратить в установленный срок. Заемщиками могут быть юридические и физические лица, испытывающие временный недостаток собственных средств - государственные предприятия, акционерные общества, частные фирмы, банки, государство, граждане и др. Вместе с тем, одного желания получить ссуду недостаточно для участия в кредитном отношении в качестве заемщика. Ссудополучатель должен предоставить экономические и юридические гарантии возврата ссуженных средств по истечении срока кредита.

Помимо кредиторов и заемщиков, элементом структуры кредитных отношений является объект передачи - то, что передается от кредитора к заемщику и что совершает свой обратный путь от заемщика к кредитору. Объектом передачи выступает ссуженная стоимость, как особая часть стоимости. Прежде всего, она представляет собой своеобразную нереализованную стоимость. Высвободившаяся стоимость, оседающая у одного из субъектов кредитных отношений, характеризует замедление ее движения, невозможность в данный момент вступить в новый хозяйственный цикл. Благодаря кредиту стоимость, временно остановившаяся в своем движении, продолжает путь, переходя к новому владельцу, у которого обозначилась потребность в ее использовании на нужды производства и обращения. Кредит, как правило, предвосхищает образование тех доходов, которые должны быть получены заемщиком в его хозяйстве. Практически заемщик обращается к кредитору с просьбой о ссуде не только потому, что в данный момент у него нет свободных денежных средств, но и потому, что он заинтересован в получении доходов, в том числе доходов, которые можно было бы использовать для предстоящих платежей.

Сущность кредита выступает в его трех функциях:

распределения на возвратной основе денежных средств (распределительная функция);

создания кредитных средств обращения и замещения наличных денег (эмиссионная функция);

осуществления контроля за эффективностью деятельности экономических субъектов (контрольная функция).

Рассмотрим безусловные принципы банковского кредитования:

) Принцип срочности - кредит дается на однозначно определенный срок.

) Принцип возвратности - в согласованный срок вся сумма кредита должна быть возвращена полностью.

) Принцип платности - за право пользования кредитом заемщик должен заплатить оговоренную сумму процентов.

Перечисленные три принципа в Федеральном Законе «О банках и банковской деятельности» (ст. 1) названы условиями [2].

) Принцип подчинения кредитной сделки нормам законодательства и банковским правилам (в частности, обязателен кредитный договор / соглашение в письменной форме, не противоречащий закону и нормативным актам Центрального банка).

) Принцип неизменности условий кредитования (положений кредитного договора / соглашения). Если они меняются, то это должно делаться в соответствии с правилами, сформулированными в самом кредитном договоре / соглашении, либо в специальном приложении к нему.

) Принцип взаимовыгодности кредитной сделки (ее условия должны адекватно учитывать коммерческие интересы и возможности обеих сторон).

Рассмотрим классификацию кредитов:

По сфере применения: кредиты в сферу производства и кредиты в сферу обращения.

Для современной практики более характерны вложения средств в сферу обращения, где оборачиваемость и прибыльность операций выше.

В зависимости от срока: краткосрочные, долгосрочные и среднесрочные.

Краткосрочные ссуды - это ссуды, срок пользования которыми не превышает одного года, в основном обслуживающие кругооборот капитала, текущие потребности клиентов.

Среднесрочные ссуды - это ссуды со сроком погашения от 1 года до 3 лет. Сфера их применения совпадает с обслуживанием потребностей посредством долгосрочного кредита.

К долгосрочным ссудам относятся ссуды, сроки которых превышают 3 года. Такие ссуды обслуживают потребности в средствах, необходимых для формирования основного капитала, финансовых активов, ряда разновидностей оборотных средств.

Исходя из критериев платности кредита: банковские ссуды с рыночной процентной ставкой, повышенной и льготной.

Рыночная цена кредита складывается на рынке в данный момент исходя из спроса и предложения по различным видам банковских ссуд. В условиях сильной инфляции это подвижная цена, имеющая тенденцию к повышению.

Ссуды с повышенной процентной ставкой обычно возникают в связи с большим риском кредитования клиента, нарушением им условий кредитования, прогнозом увеличения стоимости кредитных ресурсов и др.

Ссуды с льготной процентной ставкой возникают во взаимоотношениях с акционерами, при рефинансировании централизованных кредитов эмиссионного банка (при условии пониженной по сравнению с их рыночной ценой).

) По обеспеченности кредита: прямое обеспечение, косвенное обеспечение или без обеспечения (бланковый кредит). В качестве обеспечения ссуды могут выступать как залог товарно-материальных и финансовых ценностей, гарантии обязательства либо поручительства, так и страхование риска непогашения кредита страховой организацией.

) По способу погашения:

погашаемые единовременно (на определенную дату, обычно в конце срока договора);

погашаемые в рассрочку (частями, долями: равномерными и неравномерными в сроки, согласованные с банком).

) По способу предоставления:

разовый кредит - зачисление всей суммы кредита полностью на расчетный счет заемщика за один раз, при этом возможность возобновления лимита не предусмотрена;

кредитная линия - предоставление заемщику юридически оформленного обязательства кредитного учреждения выдавать ему в течение некоторого времени кредиты (открыть кредитную линию) в пределах согласованного лимита;

овердрафт - кредит на операционные расходы. Предоставляется при отсутствии или недостаточности средств на расчетных счетах. Общий срок не превышает 6 месяцев. Срок, на который выдается овердрафт, обычно не превышает 30 дней. Погашение происходит по мере поступления денежных средств на счет компании.

В зависимости от целей кредитования можно также выделить следующие виды кредитов:

Кредит на развитие бизнеса (на пополнение оборотных средств). Является наиболее простым видом финансирования. Залог не требуется. Процентные ставки зависят от сроков кредитования и размеров кредита. Лимит кредитования устанавливается по отношению к текущему обороту компании.

Кредиты на покупку основных средств, автотранспорта, спецтехники, недвижимости. Погашение происходит равными долями. Залогом выступают товары в обороте, оборудование, автотранспорт, спецтехника, недвижимость, в том числе, приобретаемое на кредитные средства. Требование к заемщику - наличие доходов от предпринимательской деятельности в течение последнего года.

Коммерческая ипотека. Кредит для покупки нежилых помещений, склада или офиса. Коммерческая недвижимость и является залогом. Отличается высокими процентными ставками по сравнению с жилищной ипотекой.

Инвестиционный кредит. Предоставляется под конкретную инвестиционную программу. Срок - от 3 до 10 лет. Заемщик должен предоставить в банк бизнес-план инвестиционного проекта и финансовую отчетность за последние годы. Залог по кредиту - имеющиеся активы.

.2 Регулирование кредитных операций коммерческого банка

Нормативы Центрального банка по кредитным операциям.

Организация кредитного процесса в банке регулируется следующими нормативными актами:

Гражданский кодекс РФ (ГК РФ) - в нем заложены стандарты кредитного договора, которые предусматривают обязательность оформления его в письменной форме. [1, ст.820]. В соответствии со статьей 819 ГК РФ по кредитному договору банк или иная кредитная организация (кредитор) обязуются предоставить денежные средства (кредит) заемщику в размере и на условиях, предусмотренных договором, а заемщик обязуется возвратить полученную денежную сумму и уплатить проценты на нее. [1, ст.819]. Предметом кредитного договора являются только денежные средства, как в наличной, так и в безналичной формах. Иные вещи не могут быть предметом кредитного договора.

) Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» №395-1 от 02.12.1990 г. Банковское кредитование является банковской операцией и осуществляется систематически с целью получения прибыли [2, ст.5]. Банковское кредитование, как и другие банковские операции, могут осуществлять только кредитные организации. Банковское кредитование осуществляется за счет привлеченных, а не собственных средств.

) Федеральный закон «О кредитных историях» № 110 - ФЗ от 21 июля 2005 г. В соответствии с ним бюро кредитных историй (БКИ) призваны минимизировать риски, связанные с предоставлением кредитов и займов, обеспечить адекватную оценку кредитоспособности потенциальных заемщиков и тем самым гарантировать своевременность и полноту исполнения принимаемых ими на себя обязательств. БКИ призваны собирать и хранить информацию о заемщиках и об их кредитах, которые необходимы банкам для работы с заемщиками при принятии решения о кредитовании.

) Нормативные документы Банка России:

Положение Банка России от 26 марта 2004 г. № 254-П (в ред. от 20 марта 2006 г. № 283-П) «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности»[4];

Положение ЦБ РФ № 54-П «О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата» [5];

Указание №2156-У «Об особенностях оценки кредитного риска по выданным ссудам ссудной и приравненной к ней задолженности» к Положению №254-П (декабрь 2008 г.);

Инструкция ЦБ РФ от 16 января 2004 г. № 110-И «Об обязательных нормативах банка»[8]. Инструкция является основным нормативным документом, используемым в качестве инструмента надзора за деятельностью коммерческих банков на территории Российской Федерации. Эта Инструкция устанавливает порядок расчета всех показателей, входящих в расчет обязательных экономических нормативов, а также предельно допустимые значения самих экономических нормативов.

Банк России устанавливает нормативы, которые обязана выполнять каждая кредитная организация в нашей стране. В случае несоблюдения нормативов регулятор может взыскать с кредитной организации штраф, ввести запрет на осуществление ею некоторых банковских операций (например, на прием вкладов от населения, назначить в банке временную администрацию), а в некоторых случаях даже отозвать у банка лицензию.

Коммерческие банки должны выполнять следующие нормативы:

Н6 (максимум 25%) - максимальный размер риска на одного заемщика и группу связанных заемщиков;

Н7 (максимум 800%) - максимальный размер крупных кредитных рисков;

Н9.1 (максимум 50%) - максимальный размер кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам);

Н10.1 (максимум 3%) - совокупная величина риска по инсайдерам банка;

Порядок расчета нормативов содержится в инструкции Банка России №110-И.

Максимальный размер риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков (Н6) устанавливается в процентах от собственного капитала банка (К) и рассчитывается по формуле:

Н6 = Крз / К * 100%,

где Крз - совокупная сумма кредитных требований банка к заемщику (группе взаимосвязанных заемщиков), включаемых в расчет норматива с учетом соответствующих коэффициентов риска. Максимально допустимое значение норматива Н6 - 25%.

Максимальный размер крупных кредитных рисков (Н7) - процентное соотношение совокупной величины крупных кредитных рисков и собственного капитала банка. При этом кредитный риск считается крупным, если сумма кредитов, гарантий и поручительств в пользу одного клиента больше чем 5% собственного капитала банка. Рассчитывается такой риск по формуле:

Н7 = Кскр / К * 100%,

где Кскр - совокупная величина крупных кредитов.

Решение о выдаче крупного кредита должно приниматься правлением банка либо его кредитным комитетом с учетом заключения кредитного подразделения банка и должно быть документально оформлено. Максимально допустимое значение норматива Н7 - 800%.

Максимальный размер кредитов, банковских гарантий и поручительств, выданных банком своим участникам (Н9.1) рассчитывается по формуле:

Н9.1 = Кра / К * 100%,

где Кра - значение показателя Крз в отношении тех участников, вклад которых в уставный капитал банка превышает 5% его зарегистрированной величины.

Максимально допустимое числовое значение норматива Н9.1 - 50%.

Еще один норматив - совокупная величина кредитных рисков по инсайдерам банка (Н10.1) не может превышать 3% собственного капитала банка.

Формирование резервов на возможные потери по ссудам.

При выдаче кредита всегда существует вероятность его неуплаты, то есть банк не может однозначно определить в момент заключения сделки и в ходе сопровождения кредита факт возврата долга своевременно и в полном объеме.

Поэтому согласно Положению ЦБ РФ №254-П от 26.03.2004 «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности» кредитные организации обязаны формировать резервы на возможные потери по ссудам [3].

Резерв на возможные потери по ссудам (РВПС) - специальный резерв, необходимость которого обусловлена кредитными рисками в деятельности банка.

При помощи формирования резерва банком закладывается риск невозврата (так называемый «кредитный риск»). Данный резерв обеспечивает создание банку более стабильных условий финансовой деятельности, позволяя избегать колебаний величины прибыли, связанной со списанием потерь по ссудам.

Резерв формируется кредитной организацией при обесценении ссуды (ссуд), то есть при потере ссудой стоимости вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде перед кредитной организацией либо существования реальной угрозы такого неисполнения (ненадлежащего исполнения).

Величина такого обесценения определяется как разность между балансовой оценкой ссуды (остаток задолженности по ссуде, отраженный на счетах бухгалтерского учета банка на момент ее оценки) и ее так называемой справедливой стоимостью на момент оценки (текущая рыночная оценка ссуды). При этом справедливая стоимость ссуды должна оцениваться на постоянной основе начиная с момента выдачи ссуды.

Источником образования резерва являются отчисления, относимые на расходы банка. То есть в бухгалтерском учете создание резервов отражается как расходы банка, а восстановление, вследствие гашения кредитов либо из-за снижения ставки резерва - как доходы банка.

Источниками получения информации о рисках заемщика являются правоустанавливающие документы заемщика, его бухгалтерская, налоговая, статистическая и иная отчетность, дополнительно предоставляемые заемщиком сведения, средства массовой информации и другие источники, определяемые кредитной организацией самостоятельно. Кредитная организация должна обеспечить получение информации, необходимой и достаточной для формирования профессионального суждения о размере расчетного резерва.

Финансовое положение заемщика оценивается в соответствии с методикой (методиками), утвержденной (утвержденными) внутренними документами кредитной организации.

Банк формирует (регулирует) резерв на момент получения информации о появлении (изменении) кредитного риска и/или качества обеспечения ссуды. При изменении финансового положения заемщика, изменении качества обслуживания ссуды, а также при наличии иных сведений о рисках заемщика банк обязан реклассифицировать ссуду и при наличии оснований уточнить размер резерва.

Резерв формируется либо по конкретной ссуде, либо по портфелю однородных ссуд, т. е. по группе ссуд со сходными характеристиками кредитного риска. Величина отчислений в резервный фонд зависит от кредитной политики, проводимой банком и состава кредитного портфеля.

Формируя резерв, банк, исходя из категории ссуды, определяет размер, так называемого расчетного резерва, т. е. резерва, отражающего величину его возможных финансовых потерь по ссуде, которые будут признаны таковыми при соблюдении предусмотренного порядка оценки факторов кредитного риска, но без учета наличия и качества обеспечения ссуды.

В целях определения размера расчетного резерва ссуды (за исключением ссуд, сгруппированных в однородные портфели) классифицируются в одну из пяти категорий качества:(высшая) категория качества (стандартные ссуды) - нет кредитного риска (вероятность обесценения ссуды равна нулю);категория качества (нестандартные ссуды) - имеется умеренный кредитный риск (есть вероятность обесценения ссуды на 1-20 %);категория качества (сомнительные ссуды) - имеется значительный кредитный риск (есть вероятность обесценения ссуды на 21-50 %);категория качества (проблемные ссуды) - присутствует высокий кредитный риск (есть вероятность обесценения ссуды на 51-100 %);(низшая) категория качества (безнадежные ссуды) - отсутствует вероятность возврата ссуды, т.е. она будет обесценена полностью (на 100 %).

Ссуды, отнесенные ко II - V категориям качества, являются обесцененными, и, следовательно, под них нужно создавать резервы.

В соответствии с Положением № ЦБ РФ № 254 - П от 26.03.2004 ставка риска определяется следующим образом: (таблица 1).

Таблица 1 - Величина расчетного резерва по классифицированным ссудам

Размеры отчислений дифференцированы в виде процентов к абсолютной сумме ссуды в зависимости от соблюдения сроков ее возврата и состояния обеспеченности.

Реально резерв формируется (кроме ссуд I категории качества) с учетом наличия и категории обеспечения ссуды. При наличии обеспечения I или II категории качества минимальный размер резерва определяется по формуле:

= PP * (1 - (ki * Обi/Ср)),

где Р - минимальный размер резерва;

РР - размер расчетного резерва;

ki - коэффициент (индекс) категории качества обеспечения. Для обеспечения I категории качества ki принимается равным 1, для обеспечения II категории качества ki - равным 0,5;

Обi - стоимость обеспечения соответствующей категории качества (за вычетом дополнительных расходов банка, связанных с реализацией обеспечения);

Ср - величина основного долга по ссуде.

Если ki * Обi ≥ Ср, то Р принимается равным 0.

Фактически создаваемый банком резерв, может быть больше, чем минимальный его размер, определенный в соответствии с представленной формулой.

Резерв формируется исключительно в рублях только в расчете на сумму основного долга заемщика (балансовую стоимость ссуды), т.е. без учета процентов за пользование ссудой, комиссионных, неустоек и пр.

Размер резерва на возможные потери по ссудам корректируется банком ежедневно в соответствии с изменением величины и качества кредитного портфеля.

Определение ставки резерва производится банком не реже одного раза в квартал на основании профессиональных суждений по индивидуальным кредитам и портфелям однородных ссуд.

Ссуды, предоставленные субъектам малого и среднего предпринимательства, в том числе финансовое положение которых оценивается как среднее, при размере ссуды, не превышающем 1 000 000 рублей, в зависимости от продолжительности просроченных платежей по ссудам группируются в один из следующих портфелей обеспеченных ссуд и прочих ссуд:

портфель ссуд без просроченных платежей;

портфель ссуд с просроченными платежами продолжительностью от 1 до 30 календарных дней;

портфель ссуд с просроченными платежами продолжительностью от 31 до 90 календарных дней;

портфель ссуд с просроченными платежами продолжительностью от 91 до 180 календарных дней;

портфель ссуд с просроченными платежами продолжительностью свыше 180 календарных дней.

По указанным портфелям резервы создаются в следующих минимальных размерах: (таблица 2).

Таблица 2 - Минимальный размер резерва по обеспеченным и прочим ссудам

.3 Методика анализа кредитования юридических лиц

Кредитная политика коммерческого банка - это комплекс его мероприятий, цель которых - повышение доходности кредитных операций и снижение кредитного риска.

Разрабатывая кредитную политику, банк должен учитывать ряд объективных и субъективных факторов:

Макроэкономические:

общее состояние экономики страны;

денежно-кредитная политика Банка России;

финансовая политика Правительства России.

Региональные и отраслевые:

состояние экономики в регионах и отраслях, обслуживаемых банком;

состав клиентов, их потребность в кредите;

наличие банков-конкурентов.

Внутрибанковские:

величина собственных средств (капитала) банка;

структура пассивов;

способности и опыт персонала.

Наличие ресурсов у коммерческого банка является исходным для проведения кредитной политики. Если кредитная операция оказывается достаточно доходной и менее рискованной, банк может увеличить объём денежных средств, предназначенных для кредитования. Ещё более заметное влияние на кредитную политику оказывает структура имеющих в распоряжении банков денежных средств. Если в их составе достаточный удельный вес занимают долгосрочные ресурсы, то банк располагает большими возможностями для долгосрочного кредитования. Также, кредитная политика зависит во многом от ликвидности банка, возможности выполнения им обязательств перед кредиторами - юридическими и физическими лицами, хранящими денежные средства на счетах в банке.

О качестве кредитной деятельности банка (качестве организации банком своей кредитной деятельности) можно судить по ряду критериев (признаков), среди которых:

рентабельность кредитных операций (в динамике);

наличие ясно сформулированной кредитной политики на каждый конкретный период, адекватной возможностям самого банка и интересам его клиентов, а также четко прописанных механизмов (включая организационное и информационно-аналитическое обеспечение) и процедур реализации такой политики (регламентов проведения всех этапов кредитной операции);

соблюдение законодательства и нормативных актов Банка России, относящихся к кредитному процессу;

состояние кредитного портфеля;

наличие работающего механизма управления кредитными рисками.

Кредитный портфель - совокупность требований банка по кредитам, которые классифицированы по критериям, связанным с различными факторами кредитного риска или способами защиты от него.

Анализ кредитного портфеля банка производится регулярно и лежит в основе его управления, которое имеет целью снижение совокупного кредитного риска за счет диверсификации кредитных вложений и выявления наиболее рисковых сегментов кредитного рынка.

Основные этапы анализа:

выбор критериев оценки качества ссуд;

определение метода этой оценки (номерная или балльная система оценки);

классификация ссуд по группам риска;

определение процента риска по каждой группе;

расчет абсолютной величины риска в разрезе каждой группы и в целом по кредитному портфелю;

определение величины источников резерва на покрытие возможных потерь по ссудам;

оценка качества кредитного портфеля на основе системы финансовых коэффициентов, а также путем его сегментации - структурного анализа.

При формировании кредитного портфеля необходимо учитывать следующие риски: кредитный, ликвидности и процентный.

Факторы кредитного риска являются основными критериями его классификации. В зависимости от сферы действия факторов выделяются внутренние и внешние кредитные риски; от степени связи факторов с деятельностью банка - кредитный риск, зависимый или не зависимый от деятельности банка. Кредитные риски, зависимые от деятельности банка, с учетом ее масштабов делятся на фундаментальные (связанные с принятием решений менеджерами, занимающимися управлением активными и пассивными операциями); коммерческие; индивидуальные и совокупные (риск кредитного портфеля, риск совокупности операций кредитного характера).

К фундаментальным кредитным рискам относятся риски, связанные со стандартами маржи залога, принятием решений о выдаче ссуд заемщикам, не отвечающим стандартам банка, а также являющиеся следствием процентного и валютного риска банка и т.д.

Коммерческие риски связаны с кредитной политикой в отношении малого бизнеса, крупных и средних клиентов - юридических лиц, с отдельными направлениями кредитной деятельности банка.

Индивидуальные кредитные риски включают риск кредитного продукта, услуги, операции (сделки), а также риск заемщика или другого контрагента.

Для риска ликвидности факторная сторона заключена в возможности не выполнить обязательства перед вкладчиками и кредиторами из-за отсутствия необходимых источников или выполнить их с потерей для себя.

К внутренним факторам риска ликвидности принято относить: качество активов и пассивов, степень несбалансированности активов и пассивов по срокам, суммам и в разрезе отдельных валют, уровень банковского менеджмента, имидж банка.

Качество активов выражается в низкой ликвидности, не позволяющей своевременно обеспечить приток денежных средств.

Качество пассивов обусловливают возможность непредвиденного, досрочного оттока вкладов и депозитов, что увеличивает объем требований к банку в каждый данный момент.

Процентный риск относится к тем видам риска, которых банк не может избежать в своей деятельности. Более того, ответственность за измерение, анализ и управление им полностью лежит на менеджменте кредитной организации. Органы надзора ограничиваются, в основном, оценкой эффективности созданной в коммерческом банке системы управления рисками.

Факторы процентного риска можно подразделить на внутренние и внешние. В российской экономике в отличие от развитых стран уровень риска усиливают в основном внешние факторы.

К ним относятся:

нестабильность рыночной конъюнктуры в части процентного риска;

правовое регулирование процентного риска;

политические условия;

экономическая обстановка в стране;

конкуренция на рынке банковских услуг;

взаимоотношения с партнерами и клиентами;

международные события.

К внутренним факторам процентного риска можно отнести:

отсутствие четкой стратегии банка в области управления процентным риском;

просчеты в управлении банковскими операциями, приводящие к созданию рисковых позиций (возникновение несбалансированности структуры и сроков погашения активов и пассивов, неверные прогнозы изменения кривой доходности и т.п.);

отсутствие разработанной программы хеджирования процентных рисков;

недостатки планирования и прогнозирования развития банка;

ошибки персонала при осуществлении операций.

Качественное отличие кредитного портфеля от других портфелей коммерческого банка заключается в таких свойствах кредита и категорий кредитного характера, как возвратное движение стоимости между участниками отношений, а также денежный характер объекта отношений.

Важнейшим показателем уровня организации кредитного процесса является качество кредитного портфеля.

Под качеством кредитного портфеля можно понимать такое свойство его структуры, которое обладает способностью обеспечивать максимальный уровень доходности при допустимом уровне кредитного риска и ликвидности баланса.

Рассмотрим содержание отдельных критериев оценки качества кредитного портфеля.

Степень кредитного риска. Кредитный риск, связанный с кредитным портфелем, - это риск потерь, которые возникают вследствие дефолта у кредитора или контрагента, носящий совокупный характер. Кредитный портфель, как уже отмечалось, имеет сегменты: ссуды, предоставленные юридическим, физическим, финансовым организациям; факторинговая задолженность; выданные гарантии, учтенные векселя и др.

Оценка степени риска кредитного портфеля имеет следующие особенности. Во-первых, совокупный риск зависит:

от степени кредитного риска отдельных сегментов портфеля, методики оценки которого имеют как общие черты, так и особенности, связанные со спецификой сегмента;

диверсифицированности структуры кредитного портфеля и отдельных его сегментов.

Во-вторых, для оценки степени кредитного риска должна применяться система показателей, учитывающая множество аспектов, которые следует принять во внимание.

Уровень доходности кредитного портфеля. Поскольку целью функционирования банка является получение максимальной прибыли при допустимом уровне рисков, доходность кредитного портфеля является одним из критериев оценки его качества. Элементы кредитного портфеля можно разделить на две группы: приносящие и неприносящие доход активы. К последней группе относятся беспроцентные кредиты, ссуды с замороженными процентами и с длительной просрочкой по процентным платежам. В зарубежной практике при длительном просроченном долге по процентам практикуется отказ от их начисления, так как главным является возврат основного долга. В российской практике регламентируется обязательное начисление процентов. Уровень доходности кредитного портфеля определяется не только уровнем процентной ставки по предоставленным кредитам, но и своевременностью уплаты процентов и суммы основного долга.

Доходность кредитного портфеля имеет нижнюю и верхнюю границу. Нижняя граница определяется себестоимостью осуществления кредитных операций (затраты на персонал, ведение ссудных счетов и т.д.) плюс процент, подлежащий уплате за ресурсы, вложенные в этот портфель. Верхней границей является уровень достаточной маржи.

Уровень ликвидности кредитного портфеля. Поскольку уровень ликвидности банка определяется качеством его активов и, прежде всего, качеством кредитного портфеля, то очень важно, чтобы предоставляемые банком кредиты возвращались в установленные договорами сроки или банк имел бы возможность продать ссуды или их часть, благодаря их качеству и доходности. Чем более высока доля кредитов, классифицированных в лучшие группы, тем выше ликвидность банка.

В управлении кредитным портфелем большое значение имеет изменение системы управления сроками активов и пассивов и, следовательно, разницей процентных ставок и, в конечном счете, доходностью. Каждый источник ресурсов обладает своими уникальными характеристиками, изменчивостью и резервными требованиями. Подход к их управлению - метод конверсии финансовых ресурсов, который рассматривает каждый источник средств индивидуально.

Управление кредитным портфелем имеет несколько этапов:

определение основных классификационных групп кредитов и вменяемых им коэффициентов риска;

отнесение каждого выданного кредита к одной из указанных групп;

выяснение структуры портфеля (долей различных групп в их общей сумме);

оценка качества портфеля в целом;

выявление и анализ факторов, меняющих структуру (качество) портфеля;

определение величины резервов, которые необходимо создать под каждый выданный кредит (кроме кредитов, под которые может быть создан единый резерв);

определение общей суммы резервов, адекватной совокупному риску портфеля;

разработка мер, направленных на улучшение качества портфеля.

Ключевым моментом в управлении кредитным портфелем банка является выбор критерия (критериев) оценки качества каждого кредита и всей их совокупности.

Рассмотрим методы анализа и оценки кредитного портфеля.

При анализе кредитного портфеля банка в предлагаемом нами подходе мы сделаем акцент в оценке 3-х позиций:

первая - диверсификации кредитного портфеля банка;

вторая - качество кредитного портфеля банка;

третья - доходность кредитного портфеля банка.

Анализ можно проводить по следующим этапам:

Во-первых, определяем общую величину кредитных вложений, находим ее долю в активе баланса банка, оцениваем динамику за анализируемый период.

Во-вторых, проведем группировку статей кредитного портфеля и проанализируем структуру и динамику структуры кредитного портфеля в разрезе основных элементов его формирования.

Для оценки структуры выданных кредитов возможно использование различных группировок кредитов.

При анализе кредитного портфеля могут использоваться следующие группировки:

по основным видам ссудной задолженности;

по видам кредитных продуктов;

по основным портфелям, сформированным по принципу «однородность/неоднородность»;

по субъектам предоставления кредитов или категориям заемщиков (различающихся по форме собственности и сфере деятельности);

по срокам погашения выданных кредитов;

по валютам выдаваемых кредитов;

по категориям качества и степени риска;

Так же важно оценить не только структуру, но качество кредитного портфеля.

Система оценки качества кредитного портфеля включает в себя:

выбор критериев оценки;

способ оценки качества элементов и сегментов кредитного портфеля;

определение методов классификации элементов портфеля по группам качества (риска);

оценка качества кредитного портфеля в целом на основе системы финансовых коэффициентов;

оценка качества кредитного портфеля на основе его сегментации.

Для оценки состояния кредитного портфеля используются следующие коэффициенты: (таблица 3).

Таблица 3 - Коэффициенты оценки состояния кредитного портфеля юридических лиц

Помимо оценки состояния кредитного портфеля важно также оценить и его качество.

Система коэффициентов оценки качества кредитного портфеля приведена в таблице 4.

Таблица 4 - Коэффициенты оценки качества кредитного портфеля

2 АНАЛИЗ КРЕДИТНЫХ ОПЕРАЦИЙ НА ПРИМЕРЕ ЧЕЛЯБИНСКОГО ОТДЕЛЕНИЯ СБЕРЕГАТЕЛЬНОГО БАНКА РФ

.1 Анализ состояния и динамики кредитного портфеля

Одним из наиболее важных элементов деятельности коммерческого банка является формирование кредитного портфеля.

Кредитный портфель - это совокупность остатков задолженности по основному долгу по активным кредитным операциям на определенную дату.

Конечная цель кредитной политики любого банка - формирование оптимального кредитного портфеля.

Оптимальный кредитный портфель коммерческого банка - это такой кредитный портфель, при котором аккумулирование и распределение кредитных ресурсов происходят таким образом, что выданные ссуды соответствуют имеющимся кредитным ресурсам по срокам и суммам, уровень доходности по ним является максимально возможным в данных условиях, а степень риска сводится к минимально допустимому уровню.

Осуществляя кредитные операции, банк стремится не только к их объемному росту, но и к повышению качества кредитного портфеля. Таким образом, для эффективного управления кредитным портфелем необходим его анализ по различным количественным и качественным характеристикам

Количественный анализ предполагает изучение состава и структуры кредитного портфеля банка в динамике по ряду количественных экономических критериев, к которым относят:

объем кредитных вложений;

структуру кредитных вложений по группам кредитополучателей (кредиты юридическим лицам, кредиты физическим лицам);

сроки погашения кредитов;

своевременность погашения предоставляемых кредитов;

отраслевую принадлежность;

виды валют.

Анализ кредитного портфеля Сбербанка РФ за 2008-2010 гг.

При проведении анализа сопоставим между собой данные о величине и структуре кредитного портфеля в динамике за 3 года и выявим произошедшие изменения.

Для проведения анализа кредитного портфеля сначала рассмотрим состав активов банка за 2008-2010 гг.: (таблица 5).

Таблица 5 - Активы

в млрд. руб.

Источник: по данным бухгалтерского баланса ОАО «Сбербанк России»

Проведем анализ структуры и динамики активов за анализируемый период.

Найдем долю кредитов в общей сумме активов банка.= 5078 / 6736 * 100 = 75,4 % = 4864 / 7105,1 * 100% = 68,5%= 5489 / 8628,5 *100% = 63,6%

Таблица 6 - Доля кредитов в общей сумме активов

Представим графически структуру активов: (рисунок 1).

Рисунок 1 - Структура активов

Анализ структуры активов показывает, что значительную долю в активах банка составляют кредиты клиентам (63,6%). За анализируемый период доля кредитов в общей сумме активов банка сократилась на 11,8%.

Проанализируем темпы изменения активов и кредитов: (таблица 7).

Таблица 7 - Темпы изменения активов и кредитов

Представим графически соотношение темпов прироста активов и темпов прироста кредитов: (рисунок 2).

Рисунок 2 - Соотношение темпов прироста активов и кредитов

За 2009 год темп прироста величины активов составил 5,5%, за 2010 год данный показатель вырос на 15,9% и составил 21,4%. Указанный рост был вызван ростом портфеля ценных бумаг и объемов кредитования клиентов.

Темп прироста кредитов за 2009 год составил 4,2%, за 2010 год увеличился на 8,6% и составил 12,8%. Рост кредитов является позитивной тенденцией и может свидетельствовать о расширении клиентской базы банка, увеличении источников получаемых доходов, достаточно эффективном использовании имеющихся у банка ресурсов. Однако такой рост, может рассматриваться и как негативная тенденция, возможно связанная с возникновением повышенных кредитных рисков, а также с увеличением доли «проблемных» кредитов.

Проанализировав темпы прироста активов и темпы прироста кредитов, можно сделать вывод о том, что прирост активов происходит более быстрыми темпами.

Рассмотрим состав кредитов по группам кредитополучателей: (таблица 8).

Таблица 8 - Структура кредитов по юридическим и физическим лицам

Найдем удельный вес кредитов юридическим лицам в общей сумме кредитов.

= 4019 / 5280 * 100 = 76,1 %= 4266 / 5444 * 100% = 78,4 %= 4872 / 6192 *100% = 78,7 %

Таблица 9 - Удельный вес кредитов по юридическим и физическим лицам

Как видно из таблицы 9 основной удельный вес кредитного портфеля приходится на кредиты юридическим лицам и на конец периода составляет 78,7%. За рассматриваемый период данный показатель увеличился с 76,1 до 78,7%.

Проанализируем особенности динамики кредитов по группам кредитополучателей: (рисунок 3).

Рисунок 3 - Динамика доли кредитов юридическим лицам

За рассматриваемый период величина кредитов юридическим лицам в общем кредитном портфеле увеличились на 2,6%, в то время как сумма кредитов физическим лицам сократились. Такое соотношение говорит о том, что кредитование юридических лиц является более предпочтительным для банка.

Далее будем рассматривать кредитный портфель юридических лиц. Проанализируем особенности изменения кредитного портфеля по юридическим лицам за рассматриваемый период: (таблица 10).

Таблица 10 - Динамика кредитного портфеля по юридическим лицам

Увеличение роста кредитного портфеля по юридическим лицам в целом за три года обусловлено увеличением объема кредитования юридических лиц на фоне растущего спроса.

Найдем темпы прироста кредитов юридическим лицам и темпы прироста общей ссудной задолженности.

Таблица 11 - Темпы прироста ссудной задолженности и кредитов юридическим лицам

Найдем соотношение темпа прироста кредитов юридическим лицам к темпу прироста общей ссудной задолженности.

= 6,1 / 3,1 = 1,97= 14,2 / 13,7 = 1,04

Полученные данные говорят о том, что на конец рассматриваемого периода прирост ссудной задолженности и кредитов юридическим лицам почти равны.

Представим полученные данные о темпах прироста ссудной задолженности и кредитов юридическим лицам графически: (рисунок 4).

Рисунок 4 - Соотношение темпов прироста кредитов юридическим лицам и темпов прироста общей ссудной задолженности

По результатам анализа можно сделать вывод, что кредиты юридическим лицам в 2009 году по сравнению с 2008 увеличились на 247 млрд. руб. или 6,1 % (с 4019 до 4266 млрд. руб.). Рост портфеля кредитов юридическим лицам за 2010 год составил 606 млрд. рублей. Или 14,2 %. Также можно сделать вывод о том, что темп прироста общей ссудной задолженности превышает темп прироста кредитов юридическим лицам.

Проанализируем кредитный портфель по срокам погашения ссуды.

Анализ кредитного портфеля по срокам погашения проводится:

) для определения направленности и ориентированности общей кредитной политики банка - краткосрочная (вложения до 1 года), среднесрочная (вложения сроком 1-3 года), долгосрочная (вложения более 3-х лет);

) для выявления общих проблем, связанных с формированием кредитного портфеля банка (в основном с точки зрения образования и роста просроченной ссудной задолженности).

Найдем долю краткосрочных кредитов в общем объеме ссудной задолженности.= 1812,6 / 4019 *100% = 45,1%= 1672,3 / 4266 * 100% = 39,2%= 1714,9 / 4872 * 100% = 35,2%

Найдем долю среднесрочных кредитов в общем объеме ссудной задолженности.= 1133,4 / 4019 *100% = 28,2%= 1352,3 / 4266 * 100% = 31,7%= 1739,3 / 4872 * 100% = 35,7%

Найдем долю долгосрочных кредитов в общем объеме ссудной задолженности.= 1073,0 / 4019 *100% = 26,7%= 1241,4 / 4266 * 100% = 29,1%= 1417,8 / 4872 * 100% = 29,1%

Проанализируем структуру кредитного портфеля по срочности ссуды: (таблица 12).

Таблица 12 - Структура общего кредитного портфеля по срочности ссуды

По результатам анализа можно сделать вывод, что в структуре кредитного портфеля преобладают краткосрочные кредиты. Однако постепенно происходит увеличение доли среднесрочных кредитов (от 1 до 3 лет). На 2010 год среднесрочные кредиты составляют большую часть от общей величины кредитного портфеля (35,7%).

Увеличение доли средне- и долгосрочных кредитов в структуре кредитного портфеля является положительным фактором, что свидетельствует,

во - первых, о наличии у банка долгосрочной ресурсной базы (что характерно для надежных крупных банков, обладающих положительной репутацией в банковских и клиентских кругах),

во - вторых, о потенциале банка в удовлетворении потребностей корпоративных клиентов, основная проблема которых заключается в отсутствии долгосрочного инвестиционного ресурса.

Проанализируем темпы прироста кредитов и темпы годового прироста каждой группы кредитов по срочности ссуды.

Таблица 13 - Темпы прироста кредитов по срочности ссуды

Представим темпы прироста кредитов по срочности ссуды графически: (рисунок 5).

Рисунок 5 - Темп прироста кредитов по срокам погашения

По результатам анализа темпов прироста каждой группы кредитов по срочности ссуды можно сделать вывод, что прирост среднесрочных кредитов происходит более быстрыми темпами.

Далее произведем анализ кредитного портфеля по отраслевой принадлежности: (таблица 12).

Таблица 14 - Состав и структура кредитного портфеля по юридическим лицам по отраслям за 2008-2010 гг.

Источник: по данным годовой отчетности ОАО «Сбербанк России»

Представим графически структуру кредитного портфеля по отраслевой принадлежности: (рисунок 6- 8).

Рисунок 6 - Структура кредитов юридическим лицам по отраслям за 2008 год

Рисунок 7 - Структура кредитов юридическим лицам по отраслям за 2009 год

Рисунок 8 - Структура кредитов юридическим лицам по отраслям за 2010 год

Если анализировать удельный вес в кредитном портфеле по отраслям, то видно, что за анализируемый период большую долю в кредитном портфеле занимали кредиты предприятиям в сфере торговли, затем в сфере услуг.

Таким образом, увеличение суммы кредитных вложений за 2010г. осуществилось за счет увеличения объемов кредитования предприятий в сфере торговли и услуг.

В целом отраслевая структура кредитного портфеля достаточно хорошо диверсифицирована.

Проанализируем валютную структуру кредитного портфеля: (таблица 15).

Таблица 15 - Валютная структура кредитного портфеля

Представим данные таблицы 15 графически: (рисунок 9).

Доля кредитов в иностранной валюте в портфеле Сбербанка в 2009 году по сравнению с 2008 возросла с 15 % до 17,3 %, доля рублевых кредитов сократилась на 2,3 %. За 2010 год возросла доля кредитов в иностранной валюте (17,4 %), и произошло уменьшение доли кредитов в рублях (на 3,9 %.).

Валютный анализ структуры кредитного портфеля указывает, что кредиты в рублях по-прежнему составляют основную его часть - 78,7%. В 2010 году на фоне укрепления курса рубля и негативных инфляционных ожиданий инвесторов усилилась тенденция роста валютных кредитов.

Анализ кредитного портфеля по валютам выдаваемых кредитов проводится с целью:

выявить специализацию банка, исходя из того каким кредитам - рублевым или валютным, банк отдает наибольшее предпочтение;

определить наличие у банка заемщиков-экспортеров (импортеров);

позволяет судить о возможных существующих у банка валютных рисков в кредитном портфеле, которые при значительных колебаниях курсов валют могут также негативно повлиять на общее состояние кредитного портфеля банка.

Одной из наиболее важных классификаций кредитного портфеля банка с позиций характеристики его качества является выделение в его составе просроченных кредитов.

Проанализируем просроченную задолженность по кредитному портфелю юридических лиц: (таблица 16).

Таблица 16 - Состав просроченной задолженности по кредитам юридических лиц

Источник: по данным годовой отчетности ОАО «Сбербанк России»

За анализируемый период наблюдается тенденция роста безнадежных кредитов (задолженность просрочена более чем на 180 дней). Темп прироста данной статьи с начала периода составил 322,8%. В разрезе иных сроков динамика просроченных кредитов не стабильна, но в основном наблюдается снижение по всем статьям. Таким образом, увеличение суммы просроченных кредитов произошло в основном за счет увеличения просроченных кредитов сроком свыше 180 дней. Рост числа безнадежных кредитов является крайне негативной тенденцией и говорит о снижении качества кредитного портфеля и росте кредитного риска.

Рассчитаем удельный вес просроченных ссуд в общей ссудной задолженности.= 186,3 / 4019 *100% = 4,6%= 480,5 / 4266 * 100% = 11,3%= 452,3 / 4872 * 100% = 9,3%

Таблица 17 - Удельный вес просроченных ссуд в общей ссудной задолженности

Представим полученные данные о структуре просроченной задолженности графически: (рисунок 10).

Рисунок 10 - Удельный вес просроченных ссуд в общей ссудной задолженности

Проанализировав удельный вес просроченных ссуд в общей сумме ссудной задолженности, можно сделать вывод, что просроченные ссуды составляют незначительную часть. При этом эта доля сначала возрастает в 2009 году до 11,3%, затем в 2010 происходит снижение доли просроченных ссуд до 9,3%.

Рассмотрим темпы прироста общей ссудной задолженности и темпы прироста просроченных ссуд.

Таблица 18 - Динамика просроченной задолженности по юридическим лицам

По данным таблицы 8 можно сделать вывод о том, что величина просроченных ссуд юридическими лицами в 2009 году по сравнению с 2008 выросла на 158 %. Рост показателя связан с ростом числа просроченных ссуд.

В 2010 году произошло снижение просроченной задолженности на 5,9 %, что говорит о снижении числа просроченных ссуд. Это является положительной динамикой.

.2 Анализ доходности кредитных операций с юридическими лицами

Одним из наиболее заметных последствий финансового кризиса стало снижение доходности на традиционном для большинства банков рынке - кредитном.

Проведем анализ доходности кредитных операций с юридическими лицами на основании методики, представленной в таблице 3.

Рассчитаем коэффициенты, отражающие степень кредитного риска банка по кредитованию юридических лиц.

Исходные данные для расчета коэффициентов представлены в таблице 19.

Таблица 19 - Исходные данные для расчета коэффициентов кредитного риска

в млрд. руб.

Источник: по данным годовой отчетности ОАО «Сбербанк России»

Коэффициент К1 отражает степень кредитного риска портфеля.

Для расчета данного коэффициента необходимо сначала найти совокупный кредитный риск портфеля (R). Рассчитывается кредитный риск как:

R = ∑ просроченная задолженность i группы * процент кредитного риска (1).

Рассчитаем кредитный риск портфеля по формуле 1.= 63,6 * 20% +34,1 * 50% + 4,7 * 100% + 83,9 * 100% = 12,72 + 17,05 + 4,7 + 83,9 = 118,37 млрд. руб.= 32,0 * 20% +43,9 * 50% + 57,6 * 100% + 347,0 * 100% = 6,4 + 21,95 + 57,6 + 347,0 = 432,95 млрд. руб.= 30,3 * 20% +24,2 * 50% + 18,8 * 100% + 379,0 * 100% = 6,06 + 12,1 + 18,8 + 379,0 = 415,96 млрд. руб.

Рассчитаем коэффициент степени кредитного риска портфеля.

К11 = 118,37 / 4019 = 2,9%

К12 = 432,95 / 4266 = 10,1%

К13 = 415,96 / 4872 = 8,5%

Рисунок 11 - Динамика степени кредитного риска

За рассматриваемый период произошло сначала увеличение кредитного риска, затем его сокращение. Это связано с колебаниями величины просроченных кредитов. В целом снижение кредитного риска в 2010 году говорит об улучшении качества кредитного портфеля.

Коэффициент К2 показывает, какая доля резерва приходится на один рубль кредитного портфеля и позволяет оценить рискованность кредитного портфеля.

К21 =202,3 / 4019 = 5%

К22 =579,8 / 4266 = 13,6%

К23 = 702,5 / 4872=14,4%

Рисунок 12 - Динамика доли резерва в общем портфеле

За анализируемый период этот показатель вырос с 5 % до 14,4 %. Увеличение данного показателя является отрицательной стороной деятельности банка, т.к. свидетельствует об увеличении риска. Рост коэффициента в динамике произошел в результате увеличения объема резерва под возможные потери по ссудам.

Коэффициент К3 показывает долю просроченных ссуд в кредитном портфеле.

К31 =186,3 / 4019 * 100 % = 4,6%

К32 =480,5 / 4266 *100 % =11,3%

К33 = 452,3 / 4872 * 100 % = 9,3%

Рисунок 13 - Динамика доли просроченных ссуд

В кредитной портфеле в 2008 году 4,6 % составляют просроченные ссуды, в 2009 году этот показатель увеличивается до 11,3 %, в 2010 году происходит снижение до 9,3 %. Рост коэффициента в 2009 году говорит об увеличении объема просроченной задолженности по кредитам. В конце рассматриваемого периода просроченная задолженность снижается и соответственно снижается доля просроченных ссуд, что является положительной тенденцией. Чем меньше данный коэффициент, тем выше качество кредитного портфеля банка.

Произведем расчет коэффициентов доходности кредитного портфеля.

Данные для расчета коэффициентов представлены в таблице 20.

Таблица 20 - Исходные данные для расчета коэффициентов доходности в млрд. руб.

Источник: по данным годовой отчетности ОАО «Сбербанк России»

Коэффициент К4 позволяет оценить кредитного портфеля.

К41= (630,0 - 230,2 / 4019) * 100% = 9,9%

К42 = (823,1 -266,5 / 4266) * 100% = 13,0%

К43 = (809,6 - 250,7 / 4872) * 100% = 11,5%

Рисунок 14 - Динамика рентабельности кредитного портфеля

Как видно по результатам расчетов, рентабельность кредитного портфеля сначала растет в 2009 году до 13,0%, а затем в 2010 году происходит снижение до 11,5%. Это связано с сокращением полученных процентов по кредитам.

Коэффициент К5 отражает уровень доходности кредитного портфеля.

К51= 630,0 / 3833=16,4%

К52= 823,1 / 3785,8 = 21,7%

К53= 809,6 / 4419,9 = 18,3%

Рисунок 15 - Динамика доходности кредитного портфеля

За анализируемый период произошло сначала увеличение доходности с 16,4% до 21,7%, затем снижение до 18,3%. Снижение доходности кредитного портфеля связано с тем, что за последний год произошло снижение полученных процентов.

К61= 630,0 - 230,2 / 3833 = 10,4%

К62 = 823,1 - 266,5 / 3785,5 = 14,7%

К63 = 809,6 - 250,7 / 4419,9 = 12,6%

Рисунок 16 - Динамика сочетания цены активных и пассивных операций

Коэффициент К6 за последний год сократился с 14,7 % до 12,6 %. Снижение данного коэффициента связано со снижением как полученных так и уплаченных процентов.

Показатель К7 отражает объем ссуд в активах банка. Характеризует качество управления кредитным портфелем банка с позиций объемов кредитных вложений, не приносящих доход.

К71= 186,3 / 6736 =2,8%

К72= 480,5 / 7105,1 = 6,8 %

К73= 452,3 / 8628,5 = 5,2%

Рисунок 17 - Динамика бездоходных ссуд в активах банка

Коэффициент К7 сначала растет с 2,8 % до 6,8%, затем снижается до 5,2%, что связано со снижением уровня бездоходных ссуд в активах. Это является положительной тенденцией.

Оценим коэффициенты ликвидности кредитного портфеля.

Исходные данные для расчета коэффициентов ликвидности представлены в таблице 21.

Таблица 21 - Исходные данные для расчета коэффициентов ликвидности

в млрд. руб.

Источник: по данным годовой отчетности ОАО «Сбербанк России»

Коэффициент К8 показывает отношение ссудной задолженности к размеру депозитных ресурсов. Позволяет оценить, насколько привлеченные ресурсы используются в доходоприносящих операциях банка.

К81= 4019 / 1683 = 2,4

К83 = 4266 / 1652 =2,6

К82 = 4872 / 1817 = 2,7

Рисунок 18 - Изменение соотношения ссудной задолженности и депозитных ресурсов

Коэффициент К8 за рассматриваемый период вырос с 2,4 до 2,7. Это свидетельствует о том, что задолженность по ссудам возрастает более быстрыми темпами, нежели привлечение депозитов.

Коэффициент К9 (норматив Н7) - максимальный размер крупных кредитных рисков ограничивает совокупную величину крупных кредитных рисков банка и определяет максимальное отношение совокупной величины крупных кредитных рисков к размеру собственного капитала банка. Данное соотношение не может быть более 800% от собственного капитала.

Представим значение норматива.

К91 (Н7) = 64,6%

К92 (Н7) = 80,0%

К93 (Н7) = 47,2%

Рисунок 19 - Динамика норматива Н7

Банком выполняется норматив по крупным кредитным рискам (Н7), куда включаются все кредиты и другие требования, в сумме превышающие 5% от величины собственных средств: данный показатель по кредитным рискам значительно ниже, чем установленный ЦБ уровень. За последний год норматив Н7 сократился за счет снижения кредитных рисков.

Выводы по разделу:

Проанализировав кредитный портфель Сбербанка РФ за 2008-2010 гг. можно сделать следующие выводы:

) Величина кредитного портфеля по юридическим лицам за рассматриваемый период увеличилась с 4019 до 4872 млрд. руб.

) Просроченная задолженность банка за 2010 год составила всего 9,3 % в кредитном портфеле, сократившись по сравнению с 2009 годом на 2%, что является хорошим показателем.

) Сберегательный банк РФ делает ставку на среднесрочные и долгосрочные кредиты, доля которых в кредитном портфеле на конец рассматриваемого периода составляет 35,7 % и 29,1 % соответственно.

) Рассматривая структуру выданных кредитов по отраслям можно отметить, что в кредитном портфеле преобладают кредиты, выданные предприятиям, работающим в сфере торговли услуг.

) В составе кредитного портфеля преобладают кредиты, выданные в рублях (78,7%). Доля кредитов выданных в иностранной валюте на конец отчетного периода составляет всего 21,3%.

) Доходность кредитного портфеля по юридическим лицам за рассматриваемый период снизилась до 18,3% из-за снижения полученных по кредитам процентов.

) За рассматриваемый период кредитный риск снизился.

3 СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ КРЕДИТНЫХ ОПЕРАЦИЙ С ЮРИДИЧЕСКИМИ ЛИЦАМИ ЧЕЛЯБИНСКОГО ОТДЕЛЕНИЯ СБЕРЕГАТЕЛЬНОГО БАНКА РФ

.1 Основные ограничения и направления развития кредитования юридических лиц

Одной из наиболее важных проблем кредитования юридических лиц является определение процентной ставки. Ставка по кредиту должна быть такой, чтобы банк получал прибыль и компенсировал свои риски. Чем выше уровень конкуренции на рынке банковских кредитов, тем ниже ставка процента. Юридическим лицам невыгодно кредитоваться по завышенным ставкам в крупных банках, в то же время предприятий, удовлетворяющих жестким требованиям таких банков, мало. У средних банков требования к потенциальным заемщикам не так высоки, и они готовы работать индивидуально с каждым заемщиком. Но они не имеют достаточного количества ресурсов, для того чтобы полностью удовлетворить потребности бизнеса.

Существует также проблема анализа количественных показателей, связанных с расчетами коэффициентов, которые могут в той или иной мере характеризовать устойчивость финансового состояния клиента.

При кредитовании малого бизнеса эта проблема заключается в трудности использования банком финансовых коэффициентов и метода анализа денежного потока из-за состояния учета и отчетности.

Проблемы с кредитованием юридических лиц связаны зачастую с отсутствием системы грамотного финансового менеджмента на предприятии. Интуитивно предприниматель понимает финансовый механизм деятельности своего бизнеса. Но структурировать финансовые потоки и грамотно представить действительную картину банку-кредитору предприниматель в ряде случаев не может.

Следует также выделить проблему зависимости не только от собственных и привлеченных ресурсов, но и от определенных норм, которые устанавливает Центральный банк РФ для коммерческих банков, осуществляющих кредитование клиентов.

Кроме того, одной из главных проблем, как банковского сектора, так и всей экономики в целом, остается все же мошенничество. Мошенничество как форма незаконного умышленного завладения чужими денежными средствами получает наибольшее распространение в финансово-кредитной сфере российской экономики.

Мошенничество может быть представлено следующими формами:

) Предъявление юридических документов с различной степенью фальсификации: фиктивные учредители, похищенные или подделанные учредительные и регистрационные документы, подложные документы по руководителям предприятия.

) Специально созданные для хищения кредитных ресурсов предприятия.

) Подделка финансовых документов с целью отражения высокой кредитоспособности и финансовой устойчивости предприятия.

) Фальсификация залоговых документов, отражающих наличие или качество обеспечения, отсутствие действующего обременения, завышение ликвидационной стоимости обеспечения.

) Использование подложных гарантийных писем (скажем, от структур, имеющих безупречную репутацию), договоров в обоснование кредитной заявки, несуществующих поручителей.

К основным недостаткам и внутренним рискам процесса кредитования на современном этапе развития банковского дела и кредитной системы в России можно также отнести неразработанность научно-обоснованной методологической базы и отсутствие внутрибанковских методик по определению:

потребностей клиента в кредитовании;

размера обеспечения кредитного процесса средствами гарантов, спонсоров и поручителей;

объема и ликвидности залога;

степени достоверности получаемой информации;

производственного риска кредитуемой сделки (риска нехватки сырья, ненадежности приобретенного оборудования, неэффективности выбранной технологии и др.);

коммерческого риска кредитуемого клиента (риска получения некачественной продукции, отсутствия рынков сбыта новой продукции, ее устаревания, отказа покупателей от приобретения некачественного товара);

финансового риска (риска неправильного определения прогнозных потоков наличности, прибыли, балансовых рисков кредитуемого клиента);

риска неликвидности и недостаточности обеспечения по кредиту;

риска невозможности осуществления мероприятий по пересмотру условий кредитования (изменений условий кредитования, обеспечения, пересмотра прав собственности на сделку, отмены льготных условий кредитования, переоценки кредитов и т.д.);

качества самой кредитуемой сделки.

В связи с мировым финансовым кризисом российские кредитные организации были вынуждены пересмотреть принципы кредитования бизнеса. Проблемы кредитования бизнеса, в первую очередь, проявились из-за повышения процентных ставок. Также влияние оказало ужесточение требований к заемщикам, поскольку кредитные учреждения стараются минимизировать собственные риски. Поэтому на развитие кредитования в немалой степени повлияло значительное сужение банковских предложений.

Одной из основных проблем развития малого бизнеса является проблема кредитования. Кредиты выдаются только под залог или поручительство, которые далеко не всегда могут предоставить малые предприятия. Отсутствуют специальные банки для обслуживания малого бизнеса. В особо трудном положении оказываются частные предприятия малого бизнеса: сложность получения кредита, особенно долгосрочного, исключает возможность их конкуренции с иными предприятиями.

Проблемы кредитования обострились в условиях кризиса. Кризис подорвал финансовое благополучие многих предпринимателей, многие заемщики столкнулись с финансовыми сложностями (проводились реструктуризации, закрывались и перепрофилировались компании, шли увольнения, фиксировались убытки), что негативно сказалось на их кредитной истории, существенно сократились объемы кредитования. Кроме того, маленькие фирмы, как правило, существуют на рынке намного меньше времени, чем крупные, к тому же они более подвержены различным «финансовым волнениям» в стране. Поэтому сейчас в России очень немногие малые предприятия обладают кредитной историей.

Также проблемой кредитования малого бизнеса является далекая от совершенства законодательная и налоговая база в этом направлении. Сейчас изменения происходят молниеносно, поэтому нельзя, единожды разработав законопроект, удержать данный бизнес в его рамках. Необходимо динамичное изменение законодательной базы, согласованное с требованиями рынка.

Кроме того, имеется ряд недостатков и в организации работы самих банков, в первую очередь, несоблюдение основных принципов кредитования: обеспеченности, целевого использования и возвратности полученных кредитов. Выдавая кредиты, работник кредитной службы должен помнить, что ни один кредит не свободен от риска, и что ни один банк не сможет продолжать свою деятельность, если откажется от выдачи рисковых кредитов, кредиты выдавать необходимо, но далеко не всем, кто добивается их получения.

Тем не менее, несмотря на все сложности, развитие кредитования в России имеет положительные перспективы. Связано это, в первую очередь с тем, что государство серьезно относится к вопросам оказания поддержки малого бизнеса. Для бухгалтерии малого предприятия принципы кредитования также имеют свои положительные аспекты: списание процентов по кредиту на «внереализационные» расходы, снижение налогооблагаемой базы на прибыль, использование в качестве залога не только имущества и активов компании, но и товаров в обороте.

Наибольших успехов в этом виде банковского бизнеса добьются те кредитные организации, которые раньше других создадут соответствующие внутренние механизмы, позволяющие эффективно работать на рынке банковских услуг.

Финансовый кризис внес существенные коррективы в деятельность коммерческих банков, что в последующем отобразилось на кредитовании экономики страны. Пересмотрев политику выдачи ссуд в направлении минимизации рисков, ужесточив финансовые критерии отбора заемщиков, коммерческих банки все-таки вернулись к кредитованию.

И первыми объектами инвестирования стали сферы малого и среднего бизнеса, которые хотя и пострадали от экономического кризиса, но имея потенциал к росту, стали постепенно возобновляться.

Ни для кого не секрет, что одни лишь крупные предприятия не способны вывести российскую экономику из непростой экономической ситуации.

Экономику нужно строить за счет других ресурсов, в том числе за счет развития малого и среднего бизнеса. Именно развитие этого вида бизнеса - основная цель проводимых в стране реформ. В результате, значительно расширяется роль региональных банков, развитие данного бизнеса является их основной нишей на рынке банковских услуг.

Наиболее интересными отраслями кредитования, с точки зрения финансовых учреждений, на данный момент являются производство и добыча сырья, электроэнергетика, пищевая промышленность и металлургия. Как высказывают свое мнение большинство экспертов, на сегодняшний день главным инициатором увеличения предоставления кредитов юридическим лицам должно стать правительство Российской Федерации. Именно оно должно максимально активно развивать программы и проекты, связанные со строительством жилого фонда страны, инфраструктурные проекты, что автоматически даст мощный толчок на развитие сопутствующих производств. Еще одним важным фактором для кредитования юридических лиц должна стать помощь правительства начинающим бизнесменам, которые могли бы получать кредиты на развитие бизнеса или открытия собственного дела под специализированные государственные кредиты.

Кредитная поддержка бизнеса даст возможность предприятиям пополнить оборотные средства, покрыть разрывы ликвидности, возобновить нормальный производственный цикл, обновить оборудование и т.д. В конечном итоге, инвестирование денежных средств в малый и средний бизнес поддержит жизнедеятельность последнего, создавая условия роста и развития.

Предложения финансовых учреждений в основном сосредотачиваются в сегменте краткосрочного кредитования в национальной валюте с фиксированной или плавающей процентной ставкой. Проведя мониторинг кредитного рынка, стоит отметить следующие программы для юридических лиц:

срочные кредиты до 3-х лет для пополнения оборотных средств;

срочные кредиты до 5-ти лет для пополнения основных фондов;

кредитные линии до 1-го года с правом пролонгации;

овердрафты до 1-го года при условии перевода, как минимум, части оборотов в банк, который предоставляет финансирование;

срочные кредиты до 7-ми лет на приобретение коммерческой недвижимости.

Практически все кредитные продукты предусматривают предоставление залогового имущества.

Сейчас на рынке отмечается рост корпоративных кредитов на фоне замедления розничного кредитования.

При кредитовании юридических лиц следует обращать внимание на такие важные моменты:

) Услуга банка, которая предоставляется в кратчайшие сроки, при минимуме оформляемых бумаг со стороны клиента имеет больший успех даже при высокой процентной ставке. Поэтому банк должен использовать любую возможность для упрощения и ускорения оформления банками кредитов для юридических лиц.

) Сегодня в большей степени нужны долгосрочные кредиты. Известно, что банки не хотят и не могут предоставлять долгосрочные кредиты в виде длинных денег, поэтому явно преобладают краткосрочные кредиты. До 6 месяцев - примерно 31%, от 7 до 12 месяцев - 30%. На кредиты до года приходится свыше 60%, от 1до 3-х лет - 23% и более 3-х - 16%. Эти цифры показывают, что пока банковская система практически не готова кредитовать предприятия и не отвечает тем требованиям, которые предъявляет экономический рост. В таких условиях предприятия вынуждены в значительной степени использовать собственные ресурсы. В первую очередь речь идет о крупных предприятиях. Краткосрочное кредитование служит инструментом формирования тактического взаимодействия банка и промышленного предприятия, обладая потенциальными возможностями объединить на взаимовыгодной основе интересы получения прибыли банком-кредитором предприятием-заемщиком лишь на короткое время. В случае долгосрочного кредитования фирм, длительные сроки формируют стратегию действия банка и предприятия в целях осуществления крупных инвестиционных проектов. В результате, банк фактически становится соисполнителем проекта и уже начинает искать пути стратегического взаимодействия для взаимовыгодного партнерства.

) Также необходимы программы обучения персонала кредитных организаций по работе с малыми предприятиями. Сейчас банкиры в основном слабо владеют такими навыками, а это ведет к риску подобных операций.

Главным условием повышения инвестиционной привлекательности и сохранения лидирующих позиций на национальном рынке банковских услуг станет совершенствование клиентской политики, создание гибкой эффективной системы взаимодействия с клиентами на основе учета потребностей различных клиентских групп.

Совершенствование обслуживания клиентов со средним размером бизнеса является для банков одной из приоритетных задач.

Необходимо направить усилия на повышение качества обслуживания и конкурентоспособности предоставляемых продуктов и услуг, развитие технологии обслуживания и продаж, основанные на стандартизации продуктового ряда и учете индивидуальных потребностей однородных (например, отраслевых) клиентских групп.

Нужно сконцентрировать усилия на закреплении обслуживания существующих клиентов среднего бизнеса, пополнении клиентской базы за счет наиболее перспективных, растущих малых предприятий и адресном привлечении новых клиентов.

Необходимо увеличить сроки и объемы финансирования субъектов малого предпринимательства, расширить перечень видов деятельности, подпадающих под льготное кредитование, обеспечение финансовой поддержки путем кредитования в коммерческих банках по пониженной процентной ставке. Региональные фонды поддержки малого предпринимательства должны содействовать малым предприятиям в получении правительственных заказов и заключении контрактов с крупными предприятиями, осуществлять косвенную финансовую поддержку малых предприятий, направленную на привлечение инвестиций. Необходимо создавать и развивать венчурные фонды.

Развитие малого предпринимательства способствует постепенному созданию широкого слоя мелких собственников (среднего класса), самостоятельно обеспечивающих собственное благосостояние, являющихся гарантом политической стабильности и демократического развития общества. Сектор малого предпринимательства способен создавать новые рабочие места, а, следовательно, может обеспечить снижение уровня безработицы и социальной напряженности в стране.

Работа с крупными корпоративными клиентами, как и ранее, будет играть важную роль в деятельности банка, так как позволяет размещать значительные объемы ресурсов с более низким кредитным риском, реализовывать существенные объемы услуг и, как следствие, приносить значимую долю доходов. Банк готов к росту потребностей клиентов в новых продуктах, к увеличению спроса на крупные долгосрочные кредиты, необходимые предприятиям для модернизации производства.

Рассматривается возможность инвестирования средств в капитал компаний, осуществляющих реализацию крупных долгосрочных проектов по развитию территориально-производственных комплексов и имеющих государственное значение, с учетом степени риска и экономической целесообразности.

Увеличение спроса со стороны состоятельных частных лиц на банковские услуги делает эту группу одним из целевых клиентских сегментов.

.2 Реализация мер по развитию кредитования юридических лиц в Челябинском отделении сберегательного банка РФ

Одной из наиболее серьезных проблем, с которыми сталкиваются коммерческие банки, является риск непогашения кредитов. Даже самая взвешенная кредитная политика неизменно сопряжена с потерями по кредитам, а потому, должна обязательно учитывать возможность появления кредитных рисков, и сведения к минимуму возможных негативных последствий кредитных операций.

Так в условиях кризиса банки столкнулись с понижением качества кредитного портфеля в связи с ухудшением финансового положения заёмщиков или снижением качества обслуживания долга, что обернулось необходимостью формирования или увеличения уже сформированных резервов по выданным ссудам. Резервы на возможные потери по ссудам формируется за счет отчислений, относимых на расходы банков, тем самым их увеличивая.

Невозврат кредитов, особенно крупных, может привести банк к банкротству, а в силу его положения в экономике, к целому ряду банкротств связанных с ним предприятий, банков и частных лиц. Поэтому управление рисками является необходимой частью политики развития любого коммерческого банка.

Банки стремятся минимизировать этот риск с помощью различных способов обеспечения возврата банковских ссуд.

Основные рычаги минимизации кредитного риска лежат в сфере организации кредитного процесса и управления им.

Практика показывает, что качественной может считаться такая структура кредитного портфеля, которая соответствует выполнению в совокупности следующих условий:

Стандартные ссуды (1 группа) > 40% всей ссудной задолженности

Нестандартные ссуды (2 группа) > 30% всей ссудной задолженности, но не более 60%

Сомнительные ссуды (3 группа) не более 20% всей ссудной задолженности

Проблемные ссуды (4 группа) не более 5% всей ссудной задолженности → 0% всей ссудной задолженности

Безнадежные ссуды (5 группа) не более 1% всей ссудной задолженности → 0% всей ссудной задолженности.

Анализ кредитного портфеля Сбербанка за 2008-2010 гг. показал, что, несмотря на рост кредитного портфеля (с 4019 до 4872 млрд. руб.), за анализируемый период сумма просроченной ссудной задолженности снизилась незначительно.

В кредитной портфеле в 2008 году 4,6 % составляют просроченные ссуды, в 2009 году этот показатель увеличивается до 11,3 %, в 2010 году происходит снижение до 9,3 %.

Безнадежные ссуды составили: 2,1% всей ссудной задолженности в 2008 году, 8,1% в 2009 году и 7,8 % в 2010 году. Эти показатели гораздо выше требуемых значений.

Таким образом, несмотря на снижение доли безнадежных ссуд в общей ссудной задолженности, риск невозврата кредитов по-прежнему остается главной проблемой банка.

Именно просроченная задолженность увеличивает степень кредитного риска и соответственно снижает качество кредитного портфеля банка.

Поэтому необходимо разработать такие меры по развитию кредитования, которые позволят уменьшить число просроченных ссуд, тем самым улучшить качество кредитного портфеля.

В целях сокращения просроченных ссуд можно рекомендовать применить следующие меры:

Надежная система оценки кредитоспособности заемщика.

Диверсификация кредитного портфеля.

Минимизация кредитного риска с помощью применения достаточного и ликвидного обеспечения кредита.

Постоянный контроль ссудной задолженности и своевременное выявление угрозы неплатежей по кредиту.

Постоянный анализ и поддержание оптимальной структуры кредитного портфеля.

Рассмотрим каждую из предложенных мер подробнее.

В первую очередь банки должны более серьезно относиться к оценке финансового состояния заемщика. Анализ кредитоспособности позволяет на ранней стадии кредитного процесса до выдачи кредита спрогнозировать риск и практически полностью предотвратить всевозможные потери. Анализ кредитоспособности ссудозаемщика включает целый ряд методов, важнейшими из которых являются: сбор информации о клиенте, оценка кредитного риска, оценка финансовой устойчивости клиента на основе системы финансовых коэффициентов, анализ денежных средств. Следует отметить, что существующие методики определения кредитоспособности основываются на анализе бухгалтерского баланса заемщика, однако совокупность данных расчетов не всегда отражает действительную ситуацию финансового положения.

Неправильная оценка может привести к невозврату кредита, что в свою очередь вызовет нарушение ликвидности банка и в конечном итоге может привести к банкротству кредитной организации.

Размер предоставляемых кредитов зависит от финансового и имущественного положения заемщика, при условии, что он не снижает его кредитоспособность. Наличие высоколиквидного обеспечения не должно является основанием для положительного решения о возможности выдачи кредита при невыполнении условий финансовой состоятельности и отсутствии источников погашения кредита. Банк строит отношения с клиентами на долгосрочной основе, позволяющей прогнозировать их экономическое состояние и экономическое поведение.

В современных условиях анализ кредитоспособности должен быть связан не только с оценкой платежеспособности клиента на определенную дату, но и с выявлением наиболее предпочтительных заемщиков, прогнозированием их финансовой устойчивости в перспективе, с учетом возможных рисков по кредитным операциям.

Решить эту проблему в иностранных государствах помогает широкая сеть независимых аудиторских фирм, чье объективное заключение о финансовом состоянии потенциальных заемщиков облегчает работу банков. В России аудиторское дело находится на стадии становления.

При стабильной экономике или относительно стабильном положении клиента оценка его кредитоспособности в будущем может опираться на фактические характеристики в прошлые периоды.

В условиях экономической нестабильности, высоких темпов инфляции фактические показатели за прошлые периоды не могут являться единственной базой оценки способности клиента погасить свои обязательства, включая ссуды банка, в будущем. В этом случае должны использоваться либо прогнозные данные для расчета названных коэффициентов, либо рассматриваемый способ оценки предприятия дополнится другими. К последнему можно отнести анализ делового риска в момент выдачи ссуды и оценку менеджмента.

При выдаче ссуд на относительно длительные сроки (год и более) также необходимо получение от клиента, кроме отчета за прошлые периоды, прогнозного баланса, прогноза доходов, расходов и прибыли на предстоящий период, соответствующий периоду выдачи ссуды. Прогноз обычно основывается на планировании темпов роста (снижения) выручки от реализации и детально обосновывается клиентом.

Кредит для юридического лица в большинстве случаев предполагает дальнейшее более или менее тесное сотрудничество с банком. При оформлении кредита банк может привлечь клиента на расчетно-кассовое обслуживание, участие в зарплатном проекте, размещение депозита и пр., предлагая при этом взамен более выгодные условия, например, снижение процентной ставки. Также предприятие должно регулярно предъявлять в банк финансовую отчетность и предоставлять возможность осмотра залогового имущества. В случае не соответствия того или иного условиям кредитного договора и требованиям банка, он может потребовать досрочного возвратить кредит или его часть, либо наложить другие санкции.

Кроме традиционного анализа финансового положения предприятия-заемщика необходимо анализировать моральные качества клиента и его способность заработать деньги для погашения кредита, поскольку от этого, как показывает опыт, в значительной степени зависит своевременность и полнота возвращения заемных средств. Необходимо также более тщательно изучать кредитную историю клиента, для выяснения предыдущего опыта его общения с другими банками и финансовыми учреждениями.

Все кредитные заявки должны рассматриваться только в такой последовательности: качество, доходность, рост портфеля.

Диверсификация кредитного портфеля.

Главное требование к формированию кредитного портфеля состоит в том, что портфель должен быть сбалансированным, т.е. повышенный риск по одним ссудам должен компенсироваться надежностью и доходностью других ссуд. Добиться этого возможно с помощью диверсификации кредитного портфеля.

Диверсификация - это процесс распределения инвестируемых средств между различными объектами вложения капитала, которые непосредственно не связаны между собой, с целью снижения степени риска.

Диверсификация портфеля означает распределение кредитов между широким кругом клиентов из различных отраслей и использованием различных компаниям из различных отраслей меньшими суммами на более короткий срок и большему количеству кредитополучателей.

Диверсификация снижает риск кредитного портфеля, при этом чаще всего не снижая его доходность. Она помогает сбалансировать риск и доходность кредитного портфеля банка.

При формировании кредитного портфеля банк должен придерживаться принципа - сочетать высокодоходные и достаточно рискованные вложения с менее рискованными направлениями кредитования.

Отраслевая диверсификация подразумевает распределение кредитов между клиентами, которые осуществляют деятельность в разных секторах экономики. Для снижения общего риска портфеля решающее значение имеет отбор областей, который осуществляется по результатам статистических исследований. Хороший эффект достигается, когда заемщики работают в областях с противоположными фазами колебаний делового цикла. Когда одна область находится на стадии экономического роста, другая переживает стадию спада, а со временем их позиции изменяются на противоположные. Тогда возможное снижение доходов от одной группы клиентов будет компенсироваться повышением доходов другой группы клиентов. Это помогает стабилизировать доходы банка и существенно снизить кредитный риск.

Для снижения риска невозврата выданных кредитов и защиты интересов вкладчиков, в приоритетном порядке должен кредитоваться реальный сектор экономики, который представлен платежеспособными и финансово устойчивыми заемщиками, осуществляющими активную хозяйственную деятельность на основе разработанных бизнес-планов.

В зависимости от масштаба предприятий банкам необходимы как крупные, так средние и малые заемщики. Это обусловлено разумной диверсификацией кредитных рисков. Крупный клиент интересен банку в первую очередь с точки зрения комплексного обслуживания. Такой заемщик привлекателен тем, что может освоить значительные кредитные ресурсы. Однако зачастую он имеет сложную и не всегда прозрачную структуру обязательств. Кредитование такого клиента сопряжено с существенными кредитными рисками. Кроме того, крупные предприятия в большей степени подвержены системным рискам. Поэтому банку важно правильно структурировать кредитный портфель. В нем обязательно должны быть представлены кредиты, выданные предприятиям малого и среднего бизнеса. Несмотря на то, что кредитование малого предпринимательства не очень прибыльно, это направление имеет определенные перспективы развития. Возвратность кредитов в малом и среднем бизнесе выше, поскольку такие предприятия более прозрачны для банков, так что кредитное учреждение имеет возможность быстрее заметить сложности, появившиеся у заемщика, и правильно отреагировать.

Часто банки концентрируют свои кредитные портфели в высокодоходных областях экономики, таких как нефтяная и газовая промышленность, энергетика, недвижимость. Как показывает международный опыт, именно чрезмерная концентрация кредитного портфеля в сфере недвижимости стала причиной последнего финансового кризиса. Риск концентрации - это возможность банка понести потенциальные потери, способные значительно ухудшить финансовое состояние банка и возникающие в связи с сосредоточением деятельности на определенных видах залога и отраслях экономики и с определенными заемщиками.

Анализ кредитования юридических лиц в Челябинском отделении сберегательного банка РФ показал, что система кредитования юридических лиц, в первую очередь, направлена на кредитование предприятий сферы торговли и услуг, что отрицательно сказывается на развитии реального сектора экономики.

Поэтому, целесообразно расширить круг потенциальных клиентов отделения банка за счет кредитования других секторов экономики.

Необходимо расширить кредитование реального сектора экономики. Особое внимание следует уделить вопросу увеличения кредитования в отраслях, в которых на данный момент идет активное развитие. Например, в энергетику, где сейчас идет реконструкция существующих мощностей и строительство новых энергоблоков.

Диверсификация кредитного портфеля по срокам также имеет особое значение, поскольку процентные ставки по кредитам разной срочности подвержены различным размерам колебаний и уровень косвенно принимаемых на себя деловых рисков кредитополучателя также существенно зависит от срока кредита. Такая диверсификация предполагает выдачу и привлечение кредитов в различные сроки, речь идет о том, чтобы поступление и выплата средств, связанных с кредитованием по различным срокам, давали бы банку возможность определенного финансового маневра и исключили бы случаи невыполнения банком своих обязательств перед клиентами.

На данный момент в Сбербанке большую долю в кредитном портфеле занимают краткосрочные кредиты. В целях развития кредитования необходимо увеличивать объемы средне- и долгосрочного кредитования.

Банки должны постоянно проводить политику рассредоточения риска и не допускать концентрации кредитов у нескольких крупных заемщиков, так как это может иметь серьезные последствия в случае непогашения ссуды одним из них.

Диверсификация кредитного портфеля позволит снизить кредитный риск и повысить надежность работы банка.

Минимизация кредитного риска с помощью применения достаточного и ликвидного обеспечения кредита.

Применение форм обеспечения возвратности кредита особенно актуально в связи с неустойчивым финансовым положением предприятий. Их использование снижает кредитный риск, обеспечивает прибыль банков и сохраняет их активы.

Обеспечение - это виды и формы гарантированных обязательств заемщика перед кредитором (банком) по возвращению кредита в случае его не возврата заемщиком.

Для снижения риска при кредитовании банки должны учитывать, в том числе тот факт, что различные способы обеспечения обладают неодинаковой степенью гарантии возврата кредита.

Наиболее надежными считаются такие способы обеспечения, как залог, поручительство, банковская гарантия.

Залог - способ обеспечения исполнения обязательства, при котором кредитор (залогодержатель) приобретает право в случае неисполнения должником обязательства получить удовлетворение за счет заложенного имущества.

Предмет залога может принадлежать заемщику или другому юридическому лицу, и может быть в виде:

запасов;

товаров в обороте;

техники и оборудования;

недвижимости;

гарантии субъектов федерации и муниципальных образований;

ценных бумаг;

депозитов;

имущества, приобретаемого в будущем.

Поручительство - это договор, в силу которого третье лицо (поручитель) обязуется перед кредитором нести за должника ответственность в случае неисполнения последним принятого обязательства.

Банковская гарантия - один из способов обеспечения исполнения обязательств, при котором банк, иное кредитное учреждение или страховая организация (гарант) выдает по просьбе должника (принципала) письменное обязательство уплатить кредитору (бенефициару) денежную сумму при предоставлении им требования об ее уплате.

Страхование предметов залога в течение всего срока действия кредитного договора является обязательным.

Необходимо также проводить мониторинг состояния залога: проверять адекватность текущее рыночной стоимости и отклонение ее от первоначальной, осуществлять своевременный выезд банка на место хранения предмета залога, постоянный анализ изменения рисков обеспечения.

При пролонгации (увеличении срока действия) кредитного договора необходимо также оформлять пролонгацию договоров, обеспечивающих основное обязательство (залога, поручительства, гарантии).

Постоянный контроль ссудной задолженности и своевременное выявление угрозы неплатежей по кредиту.

Неудовлетворительное финансовое положение многих предприятий является причиной несвоевременного возврата кредитов и образования просроченной кредитной задолженности длительного характера (90 дней и более).

Выявление признаков ухудшения состояния финансово-хозяйственной деятельности заемщика на ранней стадии, позволяет принять соответствующие меры прежде, чем ситуация выйдет из-под контроля и потери станут необратимыми.

Контроль за ходом погашения ссуды и выплатой процентов по ней служит важным этапом всего процесса кредитования. Он заключается в периодическом анализе кредитного досье заемщика, пересмотре кредитного портфеля банка, оценке состояния ссуд и проведении аудиторских проверок.

Проверка ссуды должна заключаться в повторном анализе финансовых отчетов, посещении предприятия заемщика, проверке документации, обеспечения и т.д. При контрольной проверке должен также рассматриваться вопрос о соответствии данной ссуды целям и установкам кредитной политики банка, проводиться анализ кредитоспособности и финансового состояния клиента.

При возникновении риска просрочки платежа по кредиту, можно применить одну из следующих мер:

реструктуризация задолженности (соглашение кредитора с заемщиком, имеющего трудности с исполнением своих финансовых обязательств, о новой схеме их погашения);

начисление штрафных санкций;

предъявление заемщику требования о досрочном погашении проблемной задолженности (если это предусмотрено кредитным договором);

действия по взысканию проблемной задолженности (в т. ч. претензионно-исковая работа);

обращение взыскания на заложенное имущество;

передача (продажа) задолженности третьему лицу;

списание безнадежной задолженности.

Также очень важно не предоставлять нерационально долгосрочные или убыточные для банка пролонгации. Как показала практика кризисного времени, искусственное поддержание на плаву нежизнеспособного бизнеса в итоге обходится гораздо дороже как банку, так и самому заемщику.

Постоянный анализ и поддержание оптимальной структуры кредитного портфеля.

Осуществляя кредитные операции банк должен стремиться не только к росту объема кредитного портфеля, но также к повышению его качества. Для эффективного управления кредитным портфелем необходимо постоянно проводить анализ кредитного портфеля по различным количественным и качественным характеристикам.

Количественный анализ позволяет выявить предпочтительные сферы кредитования, тенденции развития, в том числе касательно возвратности кредитов и их доходности.

Анализ качества кредитного портфеля на основе расчета коэффициентов, позволяет дать оценку соблюдения принципов кредитования и степени риска кредитных операций, перспектив ликвидности банка.

Таким образом, необходим постоянный мониторинг состояния кредитного портфеля в целях контроля за качеством кредитного портфеля, и своевременное выявление отклонений от принятых стандартов и целей кредитной политики банка.

Эффективно и четко организованное управление кредитными рисками способствует сокращению финансовых потерь банков, оказывает прямое влияние на финансовый результат, и, как следствие, повышает рентабельность и обеспечивает надлежащий уровень надежности кредитных организаций. Сокращение просроченных кредитов позволит повысить качество кредитного портфеля.

Качественный рост, а не чистое стремление к увеличению объемов кредитования является определяющим фактором долговременного постоянного успеха.

Предложенные меры, в совокупности с эффективной системой управления, позволят улучшить организацию кредитования юридических лиц, снизить риск кредитных операций, тем самым повысить устойчивость деятельности банка.

Рассмотрим эффективность предлагаемых мер по отношению к кредитному портфелю Челябинского отделения сберегательного банка РФ.

Предлагаемые меры направлены на минимизацию кредитного риска и повышение степени возврата кредитов. Поэтому в результате их применения сократится число просроченных ссуд, что окажет положительное воздействие на качество кредитного портфеля.

Рассмотрим, как повлияет на качество кредитного портфеля снижение степени кредитного риска:

Показатель степени кредитного риска рассчитывается по формуле:

К1 = Сумма совокупного кредитного риска / общая сумма кредитного портфеля

Данный показатель зависит от суммы совокупного кредитного риска.

Соответственно, чем ниже кредитный риск, тем ниже данный показатель, и тем лучше качество кредитного портфеля.

Доля резерва на возможные потери по ссудам в общем кредитном портфеле рассчитывается как:

К2 = Фактический резерв на покрытие убытков по ссудам / ссудная задолженность

Величина кредитного риска прямо влияет на величину создаваемого резерва на возможные потери по ссудам. Чем выше степень кредитного риска, тем больше средств нужно банку для создания резервов. Снижая кредитный риск, мы тем самым уменьшаем сумму резерва. Сокращение резерва на возможные потери по ссудам позволит улучшить качество кредитного портфеля

Доля просроченных ссуд в кредитном портфеле находится по формуле:

К3 = Просроченные ссуды / остаток ссудной задолженности

Снижение кредитного риска позволит сократить число просроченных ссуд и тем самым позволит снизить данный показатель. Чем меньше данный коэффициент, тем выше качество кредитного портфеля банка.

Предлагаемые меры позволят сократить кредитный риск и сохранить приемлемый уровень доходности.

Представим графически показатели качества кредитного портфеля, отражающие степень кредитного риска до и после применения предлагаемых мер (рисунок 20).

Рисунок 20 - Изменение показателей степени кредитного риска

В результате реализации предлагаемых мер по развитию кредитования юридических лиц в Челябинском отделении сберегательного банка РФ, снизится доля просроченных ссуд и повысится качество кредитного портфеля. Данные изменения окажут положительное влияние на кредитный портфель и активы банка в целом, а также позволят повысить эффективность кредитной политики.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Кредитные операции - основа банковского бизнеса, поскольку являются главной статьей доходов любого коммерческого банка. Но также эти операции связаны с риском невозврата ссуды, которому подвержены банки в процессе кредитования клиентов. Именно поэтому кредитные операции должны являться главным объектом внимания банков. Таким образом, основной целью банка является нахождение оптимального соотношения между степенью риска и доходностью по кредитным операциям при помощи эффективного управления кредитным портфелем.

На основании проведенного анализа кредитных операций с юридическими лицами ОАО «Сбербанка России» можно сделать следующие выводы:

) Величина кредитного портфеля по юридическим лицам за рассматриваемый период увеличилась с 4019 до 4872 млрд. руб.

) Просроченная задолженность банка за 2010 год составила всего 9,3 % в кредитном портфеле, сократившись по сравнению с 2009 годом на 2%, что является хорошим показателем.

) Сберегательный банк РФ делает ставку на среднесрочные и долгосрочные кредиты, доля которых в кредитном портфеле на конец рассматриваемого периода составляет 35,7 % и 29,1 % соответственно.

) Рассматривая структуру выданных кредитов по отраслям можно отметить, что в кредитном портфеле преобладают кредиты, выданные предприятиям, работающим в сфере торговли услуг.

) В составе кредитного портфеля преобладают кредиты, выданные в рублях (78,7%). Доля кредитов выданных в иностранной валюте на конец отчетного периода составляет всего 21,3%.

) Доходность кредитного портфеля по юридическим лицам за рассматриваемый период снизилась до 18,3% из-за снижения полученных по кредитам процентов.

) За рассматриваемый период степень кредитного риска снизилась. Однако резервы на возможные потери по ссудам увеличились.

Проанализировав кредитование юридических лиц целесообразно предложить следующие меры по улучшению качества кредитного портфеля и развития кредитования:

Применять надежную систему оценки кредитоспособности заемщика.

В современных условиях анализ кредитоспособности должен быть связан не только с оценкой платежеспособности клиента на определенную дату, но и с выявлением наиболее предпочтительных заемщиков, прогнозированием их финансовой устойчивости в перспективе, с учетом возможных рисков по кредитным операциям. Кроме традиционного анализа финансового положения предприятия-заемщика необходимо анализировать моральные качества клиента и его способность заработать деньги для погашения кредита, поскольку от этого, как показывает опыт, в значительной степени зависит своевременность и полнота возвращения заемных средств. Необходимо также более тщательно изучать кредитную историю клиента, для выяснения предыдущего опыта его общения с другими банками и финансовыми учреждениями

Проводить достаточную диверсификацию кредитного портфеля.

Диверсификация кредитного портфеля, т. е. распределение кредитов между широким кругом клиентов из различных отраслей на различные строки снижает риск кредитного портфеля, при этом чаще всего не снижая его доходность. Она помогает сбалансировать риск и доходность кредитного портфеля банка. При формировании кредитного портфеля банк должен придерживаться принципа - сочетать высокодоходные и достаточно рискованные вложения с менее рискованными направлениями кредитования.

Использовать при кредитовании только достаточное и высоко ликвидное обеспечение кредита (залог, поручительство, банковская гарантия).

Использование обеспечения снижает кредитный риск, обеспечивает прибыль банков и сохраняет их активы. Наиболее надежными считаются такие способы обеспечения, как залог, поручительство, банковская гарантия.

Хорошо обеспеченные ссуды повышают качество кредитного портфеля банка.

Проводить постоянный контроль ссудной задолженности и своевременно выявлять угрозы неплатежей по кредиту.

Контроль за ходом погашения ссуды и выплатой процентов по ней служит важным этапом всего процесса кредитования. Он заключается в периодическом анализе кредитного досье заемщика, пересмотре кредитного портфеля банка, оценке состояния ссуд и проведении аудиторских проверок.

Проводить постоянный анализ состояния кредитного портфеля и поддерживать его оптимальную структуру.

Осуществляя кредитные операции банк должен стремиться не только к росту объема кредитного портфеля, но также к повышению его качества. Для эффективного управления кредитным портфелем необходимо постоянно проводить анализ кредитного портфеля по различным количественным и качественным характеристикам.

Качественный рост, а не чистое стремление к увеличению объемов кредитования является определяющим фактором долговременного постоянного успеха.

Предложенные мероприятия, в совокупности с эффективной системой управления, позволят улучшить организацию кредитования юридических лиц, снизить риск кредитных операций, тем самым повысить устойчивость деятельности банка.

БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК

1. Гражданский кодекс Российской Федерации от 30.11.1994 N 51-ФЗ

. Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» №395-1 от 2.12.1990 г.

. Федеральный закон «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» №86-ФЗ от 10.07.2002 г.

Федеральный закон - ФЗ «О кредитных историях» № 110-ФЗ от 21 июля 2005 г.

Положение ЦБР № 254-П от 26.03.2004 г. «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности»

Положение ЦБР «О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения) №54-П от 31.08.1998 г.

Положение ЦБР «О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками» №39-П от 26.06.1998 г.

Положение «О порядке расчета кредитными организациями размера рыночных рисков» от 24 сентября 1999 г. № 89-П

Инструкция ЦБР №110-И от 16.01.2004 г. «Об обязательных нормативах банков»

Указание №2156 - У «Об особенностях оценки кредитного риска по выданным ссудам ссудной и приравненной к ней задолженности» к Положению №254 - П (декабрь 2008 г.);

Регламент предоставления кредитов юридическим лицам Сбербанком России и его филиалами от 8 декабря 1997 г. N 285-р

Лаврушин О.И. Банковские риски: Учебное пособие М.: КНОРУС, 2007. - 231с.

Банковское дело: Учебное пособие / под ред. О.И. Лаврушина. - М: КНОРУС, 2009. - 352 с.

Деньги, кредит, банки: Учебное пособие / под ред. О.И. Лаврушина. - М: КНОРУС, 2010. - 320 с.

Банковский менеджмент: Учебник / под ред. О.И. Лаврушина . - М.: КНОРУС, 2009. - 560 с.

Концепция развития Сбербанка России до 2012 года.

Герасимова Е.Б. Комплексный анализ кредитоспособности заемщика // Финансы и кредит. - 2009. - № 4. - с. 21-29

Гусева И.Б. Анализ кредитоспособности предприятия // Справочник экономиста. - 2008. -№ 4. - с. 58-90

Любимова С.Н. Методические положения анализа рисков в деятельности коммерческого банка // Экономический анализ: теория и практика. - 2009. - № 4. - с. 52-59.

Тавасиев А.М. Банковское дело: управление кредитной организацией: учебное пособие. - М.: Дашков и К, 2007. - 668 с.

Официальный сайт Центрального банка Российской Федерации, www.cbr.ru

Официальный сайт Сбербанка Российской Федерации, www.sbrf.ru <http://www.sbrf.ru>

Котина О.В. <mailto:ol_ol@mail.ru>, Уроки банковской аналитики или «аналитика с нуля» <http://bankir.ru>