Система управления финансами предприятия ООО 'Форум'

  • Вид работы:
    Отчет по практике
  • Предмет:
    Финансы, деньги, кредит
  • Язык:
    Русский
    ,
    Формат файла:
    MS Word
    30,35 Кб
  • Опубликовано:
    2015-05-22
Вы можете узнать стоимость помощи в написании студенческой работы.
Помощь в написании работы, которую точно примут!

Система управления финансами предприятия ООО 'Форум'

СОДЕРЖАНИЕ

Введение

. Цель практики.

. Основные положения об Обществе. Ответственность Общества

.1 Критерии отнесения предприятия к категории малых предприятий

.2 Принципы организации финансов предприятия

.3 Структура системы управления финансами предприятия

.4 Информационное обеспечение анализа и планирования

.5. Анализа финансового состояния. Место бухгалтерской отчетности в информационной системе

. Общество с ограниченной ответственностью «Форум»

.1 Основные положения ООО «Форум»

.2 Основные виды деятельности ООО «Форум

.3 Уставный капитал ООО «Форум»

.4 Основные нормативные документы ООО «Форум»

.Проект строительства солевого промысла в поселке Шедок Мостовского района Краснодарского края

.1 Инвестиционный проект ООО «Форум»

.2 Краткое описание технических решений проекта

.3 Схема реализации проекта

.4 Место реализации проекта

.5 Обоснование целесообразности строительства солепромысла

.6 Состояние дел по землеотводу, производственным площадям, оборудованию

.7 Краткое описание материально-технической базы инвестиционного

проекта

.8 Экологическая обстановка после реализации проекта

.9 Расчеты окупаемости инвестиционного проекта

.10 Схема финансирования проекта и анализ расчета эффективности

ВВЕДЕНИЕ

Я, Минибаева Гулия Миннуловна, студентка 5 курса заочного отделения, факультета «Финансы и кредит» СКИБИИТ, учебно-производственную практику проходила на ООО «ФОРУМ» Во время прохождения практики практикант обязан: знать и соблюдать правила охраны труда, выполнять действующие в организации правила внутреннего трудового распорядка; выполнять задания, предусмотренные программой практики, требования руководителей практики; оформлять в ходе практики и представлять дневник по производственной практике непосредственным руководителям практики для проверки; представить отчет руководителям практики и по завершении практики сдать зачет.


1.Цель практики

Целью данной практики является:

расширение профессиональных навыков и умений;

закрепление и обработка приобретенных навыков профессиональной деятельности финансового работника, закрепление приобретенных умений в период предшествующий практики и приобретение новых умений и навыков.

Задача учебно-производственной практики:

Получение и закрепление теоретических знаний, полученных по финансовым дисциплинам, приобретение навыков работы по специальности, сбор фактического материала.


2. Основные положения об Обществе. Ответственность Общества

Общество с ограниченной ответственностью (ООО) - это учрежденное одним или несколькими лицами общество, уставный капитал которого разделен на доли определенных учредительными документами размеров. Участники общества не отвечают по его обязательствам и несут риск убытков, связанных с его деятельностью, лишь в пределах стоимости внесенных ими вкладов. Участники, сделавшие вклад не в полном объеме, несут солидарную ответственность по обязательствам общества также и в пределах стоимости неоплаченной части вклада каждого из участников. Число участников общества не может превышать предела, установленного Законом об обществах с ограниченной ответственностью; в противном случае оно должно быть преобразовано в течение года в акционерное общество либо ликвидировано в судебном порядке. Размер уставного капитала не может быть меньше 100-кратного минимального размера оплаты труда (МРОТ) на дату регистрации.

.1 Критерии отнесения предприятия к категории малых предприятий

В соответствии с Федеральным законом (4) под субъектами малого предпринимательства (малыми предприятиями) понимаются коммерческие организации, в уставном капитале которых доля участия Российской Федерации, субъектов Российской Федерации, общественных и религиозных организаций или объединений, благотворительных и иных фондов не превышает 25%, доля, принадлежащая одному или нескольким юридическим лицам, не являющимся субъектами малого предпринимательства, не превышает 25% и в которых средняя численность работников за отчетный период не превышает следующих предельных уровней: в оптовой торговле-50 человек; в розничной торговле и бытовом обслуживании населения - 30 человек; в остальных отраслях и при осуществлении других видов деятельности - 50 человек. Таким образом, в соответствии с указанным Федеральным законом для отнесения предприятия - ООО «Форум» к малому нужно принимать во внимание два критерия: численность работников и участие других организаций в уставном капитале предприятия.

Средняя численность работников малого предприятия определяется по новому Закону с учетом всех его работников, в том числе работающих по договорам гражданско-правового характера и по совместительству с учетом реально отработанного времени (что учитывается на данном предприятии). Порядок налогообложения, отсрочки и рассрочки уплаты налогов устанавливается налоговым законодательством. Тем самым Закон подтверждает налоговые льготы малым предприятиям.

Наряду с ускоренной амортизацией малое предприятие вправе дополнительно списывать в качестве амортизационных отчислений до 50% от первоначальной стоимости основных фондов со сроком службы более трех лет.

Малое предприятие само выбирает форму бухгалтерского учета исходя из потребности своего производства и управления, их сложности и численности работающих. При этом малое предприятие может приспосабливать применяемые учетные регистры к специфике своей работы при соблюдении основных принципов ведения учета.

.2 Принципы организации финансов предприятия

Предприятие как социально-экономическая система, имеющая основной целью генерирование прибыли, целесообразность любых своих действий рассматривает в основном с позиции их экономической выгодности. Безусловно, в отдельных ситуациях могут срабатывать и другие критерии, однако критерий экономической эффективности в приложении к бизнесу с очевидностью является доминирующим.

В терминах финансов предприятие может быть представлено как совокупность притоков и оттоков денежных средств, имеющих место в результате ранее сделанных инвестиций. Для того чтобы совокупность этих потоков была оптимальной, в любом предприятии, как и в этом (ООО «Форум»), формируется некая организационная структура управления финансами. Эта структура призвана не только оптимизировать ресурсный поток, но и обеспечить реализацию основных функций финансов.

Любая социально-экономическая система в момент ее создания формирует некую систему управления, организующую технологические и финансово-хозяйственные процессы и способствующую их нормальному течению. В основе системы управления - так называемая организационная структура, т.е. совокупность взаимосвязанных и взаимодействующих структурных и функциональных подразделений. Без сомнения, важнейшим компонентом общей системы управления деятельностью предприятия является его система управления финансами. В зависимости от величины предприятия и масштабов его деятельности оргструктура управления финансами может существенно варьировать.

В малом предприятии (каковым является ООО «Форум») эта структура может вообще отсутствовать, а все финансовые вопросы могут решаться руководителем предприятия совместно с главным бухгалтером. Более того, напомним, что согласно Федеральному закону «О бухгалтерском учете» руководители предприятий могут в зависимости от объема учетной работы:

·учредить бухгалтерскую службу как структурное подразделение, возглавляемое главным бухгалтером;

·ввести в штат должность бухгалтера;

·передать на договорных началах ведение бухгалтерского учета централизованной бухгалтерии, специализированной организации или бухгалтеру - специалисту;

·вести бухгалтерский учет лично.

Таким образом, не исключена ситуация, когда какая-либо самостоятельная финансовая служба отсутствует вообще, а все решения финансового характера руководителем принимаются самостоятельно.

.3 Структура системы управления финансами предприятия

Как известно из теории систем, любая система управления состоит из двух ключевых элементов - субъекта управления и объекта управления; субъект воздействует на объект с помощью так называемых общих функций управления (анализ, планирование, организация, учет, контроль, регулирование), руководствуясь при этом системой целей, стоящих перед хозяйствующим субъектом.

В приложении к управлению финансами предприятия субъект управления, или управляющая подсистема, может быть представлена как совокупность шести базовых элементов: оргструктуры управления финансами, кадров финансовой службы, финансовых методов, финансовых инструментов, информации финансового характера и технических средств управления финансами.

Организационная структура системы управления финансами хозяйствующего субъекта, а также ее кадровый состав могут быть построены различными способами в зависимости от размеров предприятия и вида его деятельности. Для крупной компании наиболее характерно обособление специальной службы, руководимой вице-президентом по финансам (финансовый директор) и, как правило, включающей бухгалтерию и финансовый отдел. В нашем случае малое предприятие «Форум» являющееся при этом обществом с ограниченной ответственностью управляет своими финансами с помощью учредителя (т.е. директора) и главного бухгалтера (бухгалтерии).

.4 Информационное обеспечение анализа и планирования

Успешность работы линейных и функциональных руководителей и специалистов зависит от различных видов обеспечения их деятельности: правового, информационного, нормативного, технического, кадрового и т.п. к числу ключевых элементов этой системы, без сомнения, относится информационное обеспечение системы управления предприятием, под которым следует понимать совокупность информационных ресурсов (информационную базу) и способов их организации, необходимых и пригодных для реализации аналитических и управленческих процедур, обеспечивающих финансово-хозяйственную деятельность данного предприятия.

Что касается организационной стороны информационного обеспечения, то она может быть построена по-разному в зависимости от финансовых, технических и других запросов и возможностей хозяйствующего субъекта. Здесь возможны различные варианты, например создание и постоянная актуализация собственной информационной базы, использование одной из специализированных баз типа «Гарант», «Кодекс» или «Консультант-плюс», сочетание информационных возможностей сторонних организаций и собственных источников данных и др.

Все информационные ресурсы можно сгруппировать в пять крупных блоков: сведения регулятивно-правового характера, сведения нормативно-справочного характера, данные системы бухгалтерского учета, статистические данные и несистемные данные. Информация из первых двух блоков влияет на аналитические процедуры; в трех других блоках накапливаются данные, непосредственно подвергаемые аналитической обработке.

Первый блок включает в себя законы, постановления, указы, т.е. документы, определяющие, прежде всего правовую основу деятельности предприятия. Таковые документы по данному предприятию приложены в приложении отчета. На первый взгляд подобные сведения не имеют непосредственного отношения к анализу. Однако значимость этого блока с позиции аналитика определяется несколькими обстоятельствами. Во-первых, документы регулятивно-правового характера нередко определяют состав других информационных источников: например, требования к методологии бухгалтерского учета, требования к составу обязательной отчетности и отдельных показателей, рекомендации по публикации отчетных данных и т.п. Во-вторых, некоторые из регулятивов содержат данные нормативно-рекомендательного характера, существенные для проведения аналитических расчетов: например, ограничения на выплату дивидендов, критерии признания предприятия банкротом и др. все документы блока можно условно разбить на три группы: регулятивы общеправового характера, бухгалтерское законодательство, прочие регулятивы, например, требования налогового законодательства, законодательство в отношении финансовых институтов, рынка ценных бумаг и др. информацию этого блока необходимо принимать в расчет прежде всего потому, что представленные в нем документы носят обязательный для исполнения характер. Кроме того, никакие хозяйственные операции, равно как и никакая система учета или анализа, не могут надлежащим образом реализовываться без адекватного понимания условий и требований действующего правового пространства.

Во второй блок входят нормативные документы государственных органов (Министерства финансов, Банка России, федеральной комиссии по рынку ценных бумаг и др.), международных организаций и различных институтов, в том числе финансовых, содержащие требования, рекомендации и количественные нормативы в области финансов к участникам рынка.

В третьем блоке обособлены данные системы бухгалтерского учета как единственного систематизированного информационного ресурса. Значимость отдельных элементов этого блока для анализа различна. Например, первичные учетные документы (приходный кассовый ордер, товарно-транспортная накладная и др.), а также регистры бухгалтерского учета (различные таблицы, журналы, ведомости, предусмотренные системой бухгалтерского учета для переноса в них сведений из первичных документов с целью их последующего обобщения) не входя в число общедоступных документов; более того, согласно ст. 10 Федерального закона «О бухгалтерском учете» содержание регистров бухгалтерского учета и внутренней бухгалтерской отчетности является коммерческой тайной. Поэтому перечисленные документы могут использоваться лишь во внутреннем финансовом анализе. На бухгалтерскую отчетность понятие коммерческой тайны не распространяется, а коммерческие организации некоторых форм собственности и видов бизнеса даже обязаны публиковать свою отчетность. Именно этим обстоятельством определяется значимость бухгалтерской отчетности для анализа.

Четвертый блок включает статистические данные, которые условно можно подразделить на два массива: централизованно формируемые статистические данные (на рис. 1 они представлены в виде общеэкономической и финансовой статистики) и внутреннюю статистику.

В пятом блоке представлены информационные ресурсы, условно названные несистемными.

Тем не менее, даже такое представление позволяет судить о том, что информационные ресурсы на любом предприятии достаточно обширны. От тщательности их организации в значительной степени зависит успешность работы предприятия, а также и возможности аналитического обоснования управленческих решений. Каждый из приведенных блоков по-своему важен. Тем не менее, с позиции финансовых аналитиков именно бухгалтерская отчетность ввиду своей формализованности по обязательности ведения, содержанию, форме и срокам представления имеет безусловный приоритет.

.5 Анализ финансового состояния. Место бухгалтерской отчетности в информационной системе

Общая характеристика информационной базы системы управления предприятием была приведена в п. 5. Особая значимость бухгалтерской отчетности состоит в том, что это единственный информационный источник, который, во-первых, хорошо структурирован, во-вторых, по сути, унифицирован, в-третьих, является обязательным к регуляторному появлению (в любой стране бухгалтерская отчетность обязательно составляется хотя бы раз в год) и, в - четвертых, является общедоступным (по крайней мере, не полностью закрытым для пользователей). В России согласно Федеральному закону «О бухгалтерскому учете» годовая отчетность заполняется по рекомендованным Минфином РФ форматам, а отдельные виды предприятий (к ним относятся и акционерные общества открытого типа, которые, как показывает мировой опыт, являются определяющим элементом рыночной организации бизнеса) обязаны подтверждать ее независимым аудитом и публиковать не позднее 1 июня года, следующего за отчетным. Согласно нормативным документам в состав годовой бухгалтерской отчетности входят:

а) Бухгалтерский баланс (форма №1);

б) Отчет о прибылях и убытках (форма №2);

в) приложения к Бухгалтерскому балансу и Отчету о прибылях и убытках:

Отчет о движении денежных средств (форма №4);

Приложение к Бухгалтерскому балансу (форма №5);

Отчет о целевом использовании полученных средств (форма №6);

г) пояснительная записка;

д) итоговая часть аудиторского заключения.

Опираясь на отчетность, пользователь - собственник (учредитель) должен получить представление о четырех аспектах деятельности предприятия:

·имущественное и финансовое положение предприятия с позиции долгосрочной перспективы (т.е. насколько устойчиво данное предприятие, является ли стратегически выгодным вкладывать в него средства и (или) иметь с ним контрагентские отношения);

·финансовые результаты, регулярно генерируемые данным предприятием (т.е. прибыльно или убыточно работает предприятие в среднем);

·изменения в капитале собственников (т.е. изменение чистых активов предприятия за счет всех факторов, включая внесение капитала, его изъятие, выплату дивидендов, формирование прибыли или убытка);

·ликвидность предприятия (т.е. наличие у него свободных денежных средств как важнейшего элемента стабильной текущей работы в плане ритмичности расчетов с контрагентами).


3.Общество с ограниченной ответственностью «Форум»

.1 Основные положения ООО «Форум»

Общество с ограниченной ответственностью «Форум», далее именуемое «общество», создано на основании «Решения единственного участника №12 от 20.07.2009 г. в соответствии с Гражданским кодексом, Федеральным законом РФ «Об обществах с ограниченной ответственностью», И другими нормативными актами.

Учредителем «общества» является Минибаев Миннула Юсупович, проживающий по адресу 352947, Краснодарский край, г. Армавир, х. Красная Поляна, ул. 8 Марта 76. Паспорт серия 0307 №690443, выданный ОУФМС по Краснодарскому краю в городе Армавире 13 ноября 2007 г. Полное фирменное название «общества», общество с ограниченной ответственностью «Форум». Сокращенное фирменное название ООО «Форум»

Общество считается созданным как юридическое лицо с момента его государственной регистрации, имеет в собственности обособленное имущество, учитываемое на его самостоятельно балансе, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде.

Общество вправе в установленном порядке открывать банковские счета на территории Российской Федерации и за его пределами.

Общество должно иметь круглую печать, содержащую его полное фирменное наименование на русском языке и указание на место нахождения Общества.

Общество вправе иметь штампы и бланки со своим фирменным наименованием, собственную эмблему, а также зарегистрированный в установленном порядке товарный знак и другие средства индивидуализации.

Общество несет ответственность по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом.

Общество не отвечает по обязательствам своего учредителя.

В случае несостоятельности (банкротства) Общества по вине его учредителя, на него в случае недостаточности имущества Общества может быть возложена субсидиарная ответственность по обязательствам Общества.

Российская Федерация, субъекты РФ и муниципальные образования не несут ответственности по обязательствам Общества, равно как и Общество не несет ответственности по их обязательствам.

Общество создано без ограничения срока. Распоряжение Правительства РФ от 09.10.11 г. №1389 р. Основной целью Общества является получение прибыли. Деятельность общества направлен также на создание дополнительных рабочих мест, в том числе лиц с пониженной трудоспособностью, сокращение безработицы, развитие социальной инфраструктуры города и области.

.2 Основные виды деятельности ООО «Форум

Основными видами деятельности общества являются:

·выполнение ремонтно-строительных, реставрационных и строительно-монтажных работ;

·разработка, изготовление, монтаж, ремонт пуско-наладочные работы;

·осуществление научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ;

·разработка, внедрение в производство безотходных и ресурсосберегающих технологий;

·приобретение, создание и распространение интеллектуальных видов собственности;

·организация оптовой и розничной торговли, в том числе биржевой и аукционной, материальными, сырьевыми и другими видами ресурсов, продукцией производственно-технического назначения, товарами народного потребления, сельхозпродуктами и сырьем, продовольствием, горюче-смазочными материалами, транспортными средствами и запчастями к ним, продукцией народных промыслов, художественными изделиями и другими материальными ценностями;

·осуществление торгово-посреднической и закупочной деятельности, открытие в соответствии с действующим законодательством торговых точек, магазинов, создание оптовых и мелкооптовых торговых баз;

Общество может иметь гражданские права и нести гражданские обязанности, необходимые для осуществления любых видов деятельности, не запрещенных законом.

Отдельными видами деятельности, перечень которых определяется законом, общество может заниматься только на основании специального разрешения (лицензии). Если условиями предоставления специального разрешения (лицензии) на осуществление определенного вида деятельности предусмотрено требование осуществления такой деятельности как исключительной, общество в течение срока действия специального разрешения (лицензии) вправе осуществлять только виды деятельности, предусмотренные специальным разрешением (лицензией), и сопутствующие виды деятельности. Дополнительные права и обязанности участника (участников) устанавливаются по решению общего собрания участников общества, принятому единогласно.

.3 Уставный капитал ООО «Форум»

Имущество общества формируется за счет вкладов участников в Уставный капитал Общества, самостоятельной предпринимательской деятельности и других источников, не запрещенных действующим законодательством. Уставный капитал общества составляет 155804 (сто пятьдесят пять тысяч восемьсот четыре) рубля. Уставный капитал Общества создается за счет оплаты долей общества единственным участником в размере 100% Уставного капитала. Вкладом в уставный капитал общества могут быть деньги, ценные бумаги, другие вещи или имущественные права либо иные права, имеющие денежную оценку. Увеличение уставного капитала общества допускается только после его полной оплаты. Увеличение уставного капитала общества может осуществляться за счет имущества и за счет дополнительных вкладов участника общества, а также за счет вкладов третьих лиц, принимаемых в общество, участников общества. Решение об увеличении уставного капитала за счет имущества общества принимается на основании данных бухгалтерской отчетности за год, предшествующий году, в течение которого действует такое решение.

Сумма, на которую увеличивается уставный капитал общества за счет имущества общества не должна превышать разницу между стоимостью чистых активов общества и суммой уставного капитала и резервного фонда общества. Решением общего собрания об увеличении уставного капитала общества за счет внесения дополнительных вкладов участниками общества определяется общая стоимость дополнительных вкладов, а также единое для всех участников соотношение между стоимостью дополнительного вклада участника общества и суммой, на которую увеличивается номинальная стоимость его доли. Уменьшение уставного капитала общества осуществляется путем уменьшения номинальной стоимости долей всех участников общества и (или) погашения долей, принадлежащих обществу. Порядок уменьшения уставного капитала и сроки внесения соответствующих изменений в учредительные документы общества определяются ГК РФ и Федеральным законом.

.4 Основные нормативные документы ООО «Форум»

1.Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 21.11.04 г. №129-ФЗ.

2.Федеральный закон «Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства» от 29.12.95 г. №222-ФЗ.

.Гражданский кодекс Российской Федерации. Части I и II. - М.: Проспект,2010.

.«О государственной поддержке малого предпринимательства в Российской Федерации». Федеральный закон от 14.06.95 г. №88-ФЗ.

.Налоговый кодекс Российской Федерации.

.«О порядке применения Федерального закона от 29 декабря 2009 г. №222-ФЗ «Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства»» Письмо Госналогслужбы РФ от 06.02.96 г. №НП-6-02/77.

.Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации. Утверждено приказом Минфина РФ от 29.07.10 г. №34н с последующими изменениями и дополнениями.

.План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации и Инструкция по его применению. Утверждены приказом Министерства финансов РФ от 31.10.2000 г. №94н.

.Положение о составе затрат по производству и реализации продукции (работ, услуг), включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг), и о порядке формирования финансовых результатов, учитываемых при налогообложении прибыли. Утверждено постановлением Правительства Российской Федерации от 05.08.02г. №552, с последующими изменениями и дополнениями.

.Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации». ПБУ 1/98. Утверждено приказом Минфина РФ от 9.12.08 г. №60н.

.Положение по бухгалтерскому учету «Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте». ПБУ 3/2000. Утверждено приказом Минфина РФ от 10.01.2000 г. №2н.

.Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации». ПБУ 4/1999г. Утверждено приказом Минфина РФ от 06.07.11 г. №43н.

.Положение по бухгалтерскому учету материально-производственных запасов. ПБУ 5/01. Утверждено приказом Минфина РФ от 09.06.01 г. №44н.

.Положение по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» ПБУ 6/01. Утверждено приказом Минфина РФ от 30.03.01 г. №26н.

.Положение по бухгалтерскому учету «Доходы организации». ПБУ 9/99. Утверждено приказом Минфина РФ от 06.05.99 г.№32н.

.Положение по бухгалтерскому учету «Расходы организации». ПБУ 10/99. Утверждено приказом Минфина РФ от 06.05.99 г. №33н.

.Положение по бухгалтерскому учету «Учет нематериальных активов». ПБУ 14/2000. Утверждено приказом Минфина РФ от 16.10.2000 г. №91н.

.Инструкция по применению единой журнально-ордерной формы счетоводства. Утверждена Министерством финансов СССР 08.03.60 г. №63.

.Инструкция по применению единой журнально-ордерной формы счетоводства для небольших предприятий и хозяйственных организаций. Утверждена Министерством финансов СССР06.06.60 г. №176.

.Типовые рекомендации по организации бухгалтерского учета для субъектов малого предпринимательства. Утверждено приказом Минфина РФ от 21.12.98 г. №64н.

.«О форме Книги учета доходов и расходов и порядке отражения в ней хозяйственных операций субъектами малого предпринимательства, применяющих упрощенную систему налогообложения учета и отчетности». Утверждено приказом Минфина РФ от22.02.96 г. №18.

.Методические указания по инвентаризации имущества и финансовых обязательств. Утверждено приказом Минфина РФ от 13.07.95 г. №49.

.Альбом новых унифицированных форм первичной учетной документации. Утвержден постановлением Госкомстата России от 30.10.97г. №71а.

.Методические рекомендации о порядке формирования показателей бухгалтерской отчетности организации. Утверждены приказом Минфина РФ от 28.06.2000 г. №60н.

.Методические рекомендации по применению главы 21 «налог на добавленную стоимость» Налогового кодекса РФ. Утверждены приказом Минфина РФ по налогам и сборам от 20.12.2000г. №БГ-3-03/447.

.«О порядке исчисления и уплаты в бюджет налога на прибыль предприятий и организаций». Инструкция Министерства РФ по налогам и сборам от 15.06.2000 г. №62.

.«Методические рекомендации по применению главы 23 «Налог на доходы физических лиц» части второй Налогового кодекса РФ». Утверждены приказом Министерства РФ по налогам и сборам от 29.11.2000 г. №БГ-3-08/415.

нормативный управление финансовый инвестиционный

4.Проект строительства солевого промысла в поселке Шедок Мостовского района Краснодарского края

.1Инвестиционный проект ООО «Форум»

Проект строительства солевого промысла в поселке Шедок Мостовского района Краснодарского края разработан при непосредственном участие ООО «Форум», на основе маркетингового анализа российского рынка производства и реализации соли (с учетом реальных потребностей в этом продукте), а также на основании геологических исследований запасов исходного сырья в Мостовском районе. Полученные данные свидетельствует о том, что данный проект является перспективным в плане организации широкомасштабного бизнеса, благодаря сочетанию следующих факторов:

·Несмотря на возрастающую потребность в твердой соли, ее производство в России не удовлетворяет спросу. С распадом СССР основные производители этого продукта оказались за пределами Российской Федерации, из-за чего, в первую очередь, пострадали южные районы нашей страны, для которых транспортные расходы по доставке соли составляют значительную долю ее стоимости.

·Запасы соли Шедокского месторождения составляют по категориям:

oВ - 190 млн. тонн;

oС1 - 2658 млн. тонн;

oС2-7034 млн. тонн.

·В зоне, непосредственно прилегающей к территории строительства предприятия, запасы соли категории В составляют 50 млн. тонн, что обеспечивает бесперебойную добычу этого продукта в предполагаемом объеме в течении 100 лет. Географическое положение Шедокского месторождения дает возможность использовать уже имеющуюся развитую транспортную инфраструктуру (крупные железнодорожные узлы, Новороссийский торговый порт, федеральные автодороги, аэропорты Краснодарского и Ставропольского краев) для доставки готовой продукции потребителям - как на внутренний, так и на внешний рынки.

·Для добычи соли предполагается использовать уникальную запатентованную и испытанную технологию, при которой добыча соли из скважины производится в твердом виде с использованием высокоскоростного потока растворителя. Это позволяет исключить из технологической цепи процесс выделения твердой фазы NaCl и, тем самым, снизить себестоимость готового продукта. В настоящее время получен патент, изготовлено и успешно испытано оборудование по расширению скважины и подъему соли в твердом виде на поверхность, получены опытные образцы соли.

·При сравнении предлагаемого способа добычи соли с ныне существующими традиционными способами, прослеживается прямая экономическая выгода, которая обусловлена следующими факторами:

oуменьшение затрат, связанных с приобретением технологического оборудования, на его монтаж и эксплуатацию - в 3 раза.

oУменьшение затрат, связанных с потреблением энергоресурсов - в 5 раз.

oУменьшение затрат, связанных с потреблением растворителя (воды) - в 10 раз.

oСокращение времени добычи соли и доведения ее до товарного вида - в 20 раз.

·С учетом экономического эффекта, который принесет внедрение данной технологии, срок окупаемости проекта составит 3-4 года при капиталовложениях на нынешней, заключительной, стадии внедрения в 225 млн. рублей.

Предлагается проект строительства промышленного комплекса по добыче соли на базе Шедокского месторождения Мостовского района Краснодарского края.

Комплекс по добыче соли включает в себя:

разведанное и обустроенное для промышленной добычи месторождение соли (включая эксплуатационные и разведывательные скважины);

инженерно-технический комплекс и специализированное оборудование для непосредственной добычи и подъему на поверхность исходного сырья (твердой соли) по инновационной технологии;

инженерно-технический комплекс и производственное оборудование для доведения добытого сырья до товарного вида (сушка, расфасовка, упаковка и т.д.)

вспомогательная инфраструктура (производственно-бытовая, складская, транспортно-экспедиторская и т.д.).

Весь проект реализуется в два этапа, первый из которых к настоящему моменту уже осуществлен.

На первом этапе проведены следующие виды работ:

получен патент на изобретение №2224081 «Устрой опытный образец бурильного устройства;

приобретено необходимое бурильное оборудование, а также оборудование для обустройства скважины;

пробурена и обустроена опытная скважина в Мостовском районе Краснодарского края;

успешно проведены полевые испытания инновационного оборудования по расширению скважины под землей до 3 метров, опытный образец доведен до требуемого состояния;

полностью отработана технология добычи соли в твердой фазе, получен конечный продукт - каменная соль в твердом виде на поверхности.

Финансовые затраты на реализацию первого этапа проекта составили 1 миллион 124 тысячи условных единиц в рыночных ценах на момент реализации первого этапа (1 у.е. эквивалентна 1 доллару США). Эта цифра не включает в себя стоимость запатентованной инновационной технологии (ее оценка до настоящего момента не проводилась).

Второй этап включает в себя строительство солепромысла, который состоит из: площадки (цеха) для сырой соли; площадки (цеха) для сушки соли; площадки (цеха) для фасовки соли; площадки для отгрузки готовой продукции ж/д транспортом; площадки для отгрузки готовой продукции автотранспортом, а также объекты вспомогательного назначения.

Для справки:

К основным способам добычи соли относятся следующие:

получение хлористого натрия в растворах (скважинный);

выпаривание соли на солнце (озерной и морской);

подземная добыча каменной соли (шахтный);

производство вываренной соли вакуумным методом.

Основным потребителем хлористого натрия является химическая промышленность, в которой используется примерно 60% всей добываемой в мире соли. В химической промышленности соль используется, главным образом, для производства хлора и содопродуктов (в первую очередь каустической соды), необходимых для очистки нефти, продукции нефтехимического комплекса, органического синтеза, стекольного, глиноземного и других производств.

Разработанный в рамках реализации данного проекта инновационный способ добычи соли добыча соли из скважины с использованием высокоскоростного потока растворителя включает в себя достоинства скважинного метода добычи (возможность разработки глубоко залегающих месторождений, низкая себестоимость получения рассолов, отсутствие открытых горных выработок, минимальная площадь, занимаемая производственными сооружениями) и шахтного метода.

Производственный комплекс сооружений солепромысла должен включать в себя объекты основного производственного и вспомогательного назначения.

Объекты основного назначения:

скважины добычи и прискважинные сооружения;

технологические трубопроводы воды (растворителя - носителя);

насосные станции для подачи растворителя,

контрольно-распределительные станции воды,

циркуляционная система для отделения нерастворимых частиц NaCl от рассола;

водозаборные сооружения для забора поверхностных вод*;

артезианские скважины для забора подземных вод;

система фильтрации и отжима сырой соли.

* В качестве растворителя-носителя, используемого для добычи соли, будут применяться подрусловые воды ближайших рек.

Объекты вспомогательного назначения:

трансформаторные подстанции;

распределительные устройства;

линии электропередач, диспетчерской связи и радиовещания;

котельная, тепловая сеть;

трубопроводы хозяйственно-питьевого и противопожарного водоснабжения и канализации;

очистные сооружения бытовых сточных вод;

насосная станция хозяйственно-питьевого снабжения и канализации;

ремонтно-механическая мастерская;

гараж и стоянка для автомашин;

склады для оборудования, труб и материалов;

административно-бытовые здания;

подъездные автомобильные дороги к площадкам солепромысла;

ж/д ветка для отгрузки продукции.

4.2 Краткое описание технических решений проекта

Шедокское месторождение каменной соли предлагается разрабатывать способом, не имеющим аналогов в мире, - через буровые скважины в твердом виде. Эта методика позволяет получать перенасыщенный хлор-натриевый рассол непосредственно в недрах и транспортировать его по трубопроводу в систему отделения нерастворимых частиц NaCl от рассола. При этом твердые нерастворимые примеси из соляной толщи остаются в подземной камере а растворимые примеси такие как СаSO4 и т.д. частично растворяются в рассоле, что обеспечивает получение более качественной соли по содержанию NaCl и экологическую стабильность производства.

Стволы скважин закрепляются колоннами обсадных труб диаметром 426 мм до верхней границы отработки соли с целью изоляции соляной толщи от надсолевых отложений и создания герметичной системы: соляная толща - камера - скважина. Скважины оборудуются технологической колонной труб (рассолоподъемной), коаксиально расположенной в стволе (рис. 1).

Отработка пластов каменной соли, после вскрытия их скважинами, производится раскрывающимся лопастным скважинным расширителем, который, раскрываясь под действием центробежной силы, производит резку пласта, образуя при этом цилиндрический резервуар. Растворитель, подаваемый под давлением в затрубное пространство рассолоподъемной колоны, подхватывает нарезанные частицы соли и транспортирует их на поверхность скважины в систему отделения. Затем мокрая соль поступает в центрифуги непрерывного действия (принцип сепаратора). Отфугованная соль (влажность 3%) по конвейерному транспортеру направляется в отделение фасовки и складирования. Фасовка соли производится в мешки по 1000 кг и 50 кг. Глубина разработки определяется положением подошвы нижнего соляного пласта, подлежащего отработке. Отработка запасов каменной соли производится снизу вверх, при этом разрабатывается сначала верхний пласт, а затем - нижний. В результате образуется цилиндрический резервуар расчетного диаметра и высоты. Расчетная величина диаметра резервуара составляет 12-18 м, а высота определяется мощностью соляного пласта. При средней мощности первого пласта 50 м и второго пласта 100 м получаются резервуары объемом 6000-12000 м. куб и 12000-24000 м. куб. соответственно. Таким образом, одна скважина позволяет добыть от 36 тыс. тон до 72 тыс. тон каменной соли. Производительность данного метода составляет 70 тонн в час.

Рисунок 1

.3 Схема реализации проекта

Схема реализации проекта представлена в таблице 1

Таблица 1

№ п/пНаименование работ1Оформление необходимой документации (горный отвод, лицензия, выдача точки на основную скважину и водяные)2Изготовление проектной документации на: - основную скважину; - водяные скважины; - хранилища приема, сушки и фасовки соли; - производственные и вспомогательные сооружения.3Приобретение и изготовление необходимого оборудования для добычи соли: - мобильная буровая установка на автошасси; - забойный двигатель; - турбинный двигатель; - расширитель РЦЛ; - агрегат для создания высокоскоростного потока.4Строительство скважин: - перевозка и монтаж буровых установок (основной и водяных скважин); - перевозка и складирование оборудования и технологических материалов для строительства скважин; - бурение скважин.5Строительство производственной и вспомогательной инфраструктуры солепромысла6Сдача солепромысла в эксплуатацию.


Шедокское месторождение каменной соли находится в Мостовском районе Краснодарского края у села и железнодорожной линии Шедок. Месторождение расположено в южной части Лабинского соленосного бассейна. Поисково-разведочные работы на месторождении проводились в 1958-1961 годах. Детальная разведка месторождения произведена в 1965 году по заданию бывшего Северо-Кавказского Совнархоза. На утверждение ГКЗ балансовые запасы каменной соли Шедокского месторождения представлены на 1.01.1966 г. в следующих количествах (по категориям в млн. тонн) В - 190; С1-2658; C2-7034.

В геологическом строении месторождения принимают участие юрские, меловые, третичные и четвертичные отложения. Пласты каменной соли залегают среди верхнеюрских ангидритов и гипсов титонского яруса и имеют падение на северо-восток под углом в среднем 8-9%. Все пласты в южном направлении вклиниваются, не выходя на дневную поверхность. Промышленное значение в пределах изученной части месторождения, ограниченной с запада и востока реками Ходзь и Большая Лаба, с юга - выходами титона на дневную поверхность, с севера - скважинами, имеют только пласты: второй, вскрытый 16 скважинами, и первый - 9 скважинами, прослеженные соответственно по простиранию на 19.2 и 12.2 км. (в совместном залегании на 5.9 км) и по падению на 4.8 и 3.4 км. К этим двум пластам приурочены основные запасы каменной соли месторождения.

Гидрогеологические условия месторождения благоприятны для отработки его предлагаемым нами методом. Соленосная толща изолирована от водоносных горизонтов. В пределах намеченного к разработке детально разведанного участка, расположенного к востоку от села Шедок и вытянутого с запада на восток на 2.5 км., шириной от 2.5 до 4 км., мощности пластов первого и второго соответственно изменяются от 46 до 112 м. и от 69 до 115 м. Глубина залегания подошвы второго пласта колеблется в пределах от 665 до 773 м., кровли первого пласта - от 336 до 643м.

По условиям залегания и выдержанности качества каменной соли Шедокское месторождение, в соответствии с классификацией запасов месторождений твердых полезных ископаемых, отнесено ко второй группе.

Химический состав каменной соли по участку детальной разведки характеризуется следующими показателями:


Таблица 2

Технологические испытания каменной соли проведены во ВНИИ-галургии и лабораториях Киевского филиала.

ПластСодержание элементовNaClCaSO4Na2SO4MgSO4CaCl2MgCl2H.O.MgПервый90.53.470.110.040.041-5.280.008Второй92.624.280.0740.050.035-2.510.01

Таблица 3

Вид и номенклатура предлагаемой к выпуску продукции

№ п/пНоменклатура продукцииСтандарт1.Соль пищеваяГОСТ Р 51574-20002.Натрий хлористый (р-р) плотностью 1.3 - 1.35ТУ3.Соль техническаяТУ

Соль реализуется в различной упаковке:

-навалом в полувагонах

-мешки по 50 кг.

мешки по 1000 кг.

цистерны емкостью 50 тыс. литров (для рассолов)

Таблица 4

Планируемый объем выпуска

ПродукцияЕжегодный объем выпуска после выхода на расчетную мощность (тыс. тонн/год)Соль техническая (тыс. тонн)200.0Рассол концентр. 300-350 г/л, (тыс. тонн)60.0Соль пищевая (тыс. тонн)200.0

.5 Обоснование целесообразности строительства солепромысла

Россия испытывает острый дефицит в собственной каменной соли. Всего в 2000 г. на предприятиях России произведено твердой соли пищевых, кормовых и технических сортов 3 млн. тонн, а потреблено промышленностью, сельским хозяйством и населением около 5,2 млн. т. Недостающее количество соли (2,2 млн. т) ввезено из стран СНГ Украины, Беларуси, Казахстана.

Потребность в твердой соли пищевых, кормовых и технических сортов на 2005 г. определена в ниже приведенной таблице, исходя из состояния данной отрасли промышленности в 2000 г. и основных параметров прогнозов социально-экономического развития Российской Федерации до 2005 г. и составляет 6,239 млн. тонн. В то же время производство собственной соли в России намечается в объеме 5,149 млн. тонн.

Таблица 5

Баланс производства и потребления твердой соли пищевых, кормовых и технических сортов в 2000 г. и 2005 г. в России.

Районы2000 г.2005 г.Потребность, тыс. т.Производство, тыс. т.Потребность, тыс. т.Производство, тыс. т.Северный2252270360Северо-Западный197-236-Центральный913-1096-Волго-Вятский476-571-Поволжский68218008182160Северо-Кавказский430-516-Уральский5609376722125Восточно-Сибирский284257341500Дальневосточный23842864Россия всего:5200300062395149

Увеличить объемы производства собственной соли в России предполагается за счет увеличения мощности на Тыретском и Соль-Илецком солерудниках, расширения производства йодированной вакуумной соли «Экстра» на комбинате «Сибсоль», строительства Сереговского и Чапаевского сользаводов. Дефицит соли в России в количестве 2,2 млн. т. в 2000 г. и 1,09 млн. т. в 2005 г., устранялся и по-прежнему устраняется за счет ввоза соли из стран СНГ (Украина, Беларусь, Казахстан).

По состоянию дел на сегодняшний день ни один из намеченных объектов по строительству не начат, задерживается пуск и реконструируемых объектов. Хотя, своим постановлением №1035 от 30.12.92 г. Правительство России обязывает соответствующие структуры принять меры по увеличению производства и поставки соли потребителям за счет:

завершения строительства Тыретского солерудника (силами которого в 2002 г. было произведено 121 тыс. т соли с дальнейшим увеличением до 500 тыс. т. до 2005 г.).

- строительство Сереговского сользавода вакуум-выварочной соли мощностью 360 тыс. т. (строительство не начато, сроки строительства 4 года, стоимость проекта 70 млн. дол., срок окупаемости 7.9 лет, значительная удаленность от потребителей).

реконструкции производственных калийных объединений «Уралкалий» и «Сильвинит» для производства и поставок йодированной поваренной соли «Экстра» (1 млн. т. до 2005 г.).

реконструкции рудника №3 Соль-Илецкого рудоуправления (не начато).

увеличение выпуска продукции «Бассоль» (ограничивается до 2.5 млн. т с точки зрения экологической безопасности, работа сезонная с апреля по октябрь)

Сравнение поставок соли с потребностью показывает, что даже при выполнении намеченных мер по развитию собственного производства соли, Россия будет продолжать и в перспективе завозить значительное количество этого продукта из стран СНГ. Данное обстоятельство ставит регионы, ввозящие соль, в зависимое положение от экспорта соли из других стран, от их законодательства, пошлин и др. факторов.

В подобной ситуации находится, в частности Северо-Кавказский регион, не имеющий в настоящее время собственного производства соли и территориально удаленный от основных Российских производителей. В итоге его потребность в соли может быть в настоящее время удовлетворена только за счет импорта.

По данным института «Югзапгипропищепром», в соответствии со схемой размещения отраслей агропромышленного комплекса на период до 2010 г. потребность в соли Северо-Кавказского региона определена выше - в 1090 тыс. т. Однако расхождение в цифрах не имеет принципиального значения для рассматриваемых здесь вопросов.

Приведенная в таблице №5 потребность Северо-Кавказского региона в соли включает все ее виды и направления использования.

Основные производители соли в настоящее время сосредоточены в трех районах России - Поволжском, Уральском и Восточно-Сибирском, а со строительством Сереговского сользавода - в Северном. Большинство районов европейской части России, а именно - Центральный, Центрально-Черноземный, Северо-Западный, Северо-Кавказский, Волго-Вятский - не имеют собственного производства соли вообще. Кроме того, транспортные расходы в стоимости соли очень велики и часто превышают затраты на ее производство. Так стоимость технических сортов соли для Центрального района составляет от 850 руб./т. до 960 руб./т. а, для Краснодарского края от 900 руб./т до 1250 руб./т. Общий дефицит соли в России, особенно в Европейской ее части, восполняется за счет ее экспорта из Украины и Беларуси по цене 21 дол./т. или 650 руб./т. Для обоснования мощности Шедокского солепромысла установлена рациональная зона сбыта его продукции и потребность в соли районов России. К рациональной зоне отнесены районы, расстояние доставки до которых от Шедокского солепромысла меньше, чем от ближайшей точки Березниковского калийного завода. Точки потребления, равно удаленные от рассматриваемых источников солепотребления, в расчет не принимаются. В таблице №6 представлен перечень районов, находящихся в рациональной зоне сбыта продукции Шедокского солепромысла, а также расстояния до них и ориентировочная стоимость транспортных расходов на 1 т. соли от предполагаемого места строительства Шедокского солепромысла и Березниковского калийного завода.

Таблица 6

Экономический районПотребность в соли на 2005 г. (тыс. т.)Расстояние доставки в км.Стоимость транс-портных расходов (руб./на 1 т соли)Эконом.ая эфективн. в рублях на 1т. солиШедокский солепромыселБерезняковский заводШедокский солепромыселБерезняковский заводЦентральный10961626199240749891Центрально-Черноземный42412822217321554233Поволжский8189622572241643402Северо-Кавказский5164812974121744623

Приведенные в таблице 6 данные показывают, что с точки зрения экономической привлекательности потребителями продукции Шедокского солепромысла становятся Центральный, Центрально-Черноземный, Поволжский, Северо-Кавказский районы. Их потребность составляет 2854 тыс. т., что в 7 раз превышает планируемую мощность производства.

.6 Состояние дел по землеотводу, производственным площадям, оборудованию

Ориентировочная площадь застройки составит 18,8 га. Земли в районе поселка Шедок, входящие в отводимую под строительство солепромысла площадку, а также недра лицензируются в порядке, установленном законом России «О недрах».

В состав проектируемого производства солепромысла входят следующие промышленные отдельно расположенные объекты:

- солепромысел, расположенный непосредственно у месторождения каменной соли;

промплощадка солепромысла с комплексом зданий и сооружений;

солехранилище для сырой соли;

внеплощадочные инженерные сети, связывающие промплощадку солепромысла со всеми проектируемыми объектами;

водозаборные сооружения; хозяйственно-питьевого и производственного водоснабжения.

Таблица 7

Краткая характеристика объектов солепромысла

Наименование объектовЕдиница измеренияКоличествоСолепромыселга3Промплощадка солепромыслага6Солехранилище для сырой солига0.3Коммуникационные коридорыга6.5Шламохранилищега2Водозаборные сооруженияга1

В проекте предполагается использовать как отечественное, так и импортное оборудование. Так, для сушки соли планируется использовать энергию в/ч излучения (микроволновая печь). Заказы на изготовление оборудования могут быть размещены на российских заводах химического оборудования.

.7 Краткое описание материально-технической базы инвестиционного проекта

Сырьем для деятельности солепромысла является Шедокское месторождение каменной соли.

В качестве источника электроэнергии планируется использовать ЛЭП или, как альтернативу, - газогенератор.

Водоснабжение. Потребность в воде для солепромысла составляет 600 тыс. м3/год. Поэтому предусматриваются собственные артезианские скважины для обеспечения водоснабжения. Водоносные горизонты по данным ГУП «Кубаньгеология» в районе промысла имеются.

Рабочая сила. Потребность в рабочей силе составляет 150 человек при работе в три смены и непрерывном производстве и отгрузке продукции. Строительство предполагается в районе жилого поселка, с населением порядка 10000 чел. В радиусе 30 км. Имеется еще 2 крупных населенных пункта, включая районный центр ст. Мостовская. Для привлечения специалистов и строительства жилья в инвестиционный проект предполагается заложить удорожание основных средств на 5%, что ориентировочно составит 11 млн. руб.

Инфраструктура. Район предполагаемого строительства располагает железнодорожной веткой Курганинск - Мостовской - Шедок, которая соединена с магистральной железной дорогой Ростов-Туапсе.

Железнодорожная ветка Курганинск-Шедок находится в удовлетворительном состоянии, пропускная способность ветки ограничена. В настоящее время используется для вывоза нефтепродуктов с нефтепромыслов, гипса, цемента с рудников и строительных полезных ископаемых с рудников. Пассажирского обслуживания не ведется.

В районе имеется хорошее шоссейное сообщение. Шоссейными дорогами связаны все населенные пункты района.

.8 Экологическая обстановка после реализации проекта

В проекте предусматривается:

  1. Исключение сбросов всех видов сточных вод в водоемы, а при невозможности такого решения предусматривается создание системы канализирования стоков и их очистки, гарантирующих полное соблюдение норм ПДК;
  2. Исключение загрязнения почвы твердыми отходами;
  3. Обеспечения содержания вредных веществ в воздухе от проектируемого объекта ниже ПДК с учетом естественного фона загрязнения.

.9 Расчеты окупаемости инвестиционного проекта

Расчеты окупаемости произведены, исходя из сроков строительство и запуска солепромысла в 1 год, и на основании существующих цен реализации технических сортов соли. В течении строительства (1 год) проценты начисляются, но не выплачиваются.

Стоимость капитального строительства и обустройства солепромысла включает в себя:

-стоимость оборудования - 80 млн. руб.

-проектно-изыскательские работы - 30 млн. руб.

строительно-монтажные работы 100 млн. руб.

Прочие издержки в предпроизводственный период включают в себя:

-прочие затраты - 13 млн. руб.

Всего, сумма капитальных затрат на реализацию проекта составляет 225 млн. руб.

Планируемая оптовая цена предприятия (без НДС, снабженческо-сбытовой наценки и торговой надбавки) на технические сорта продукции составляет 500 руб./т., что соответствует ценам потребительского рынка.

Планируемые ежегодные полные затраты составляют 60 млн. руб.

Объем производства в год составляет 400 тыс. тонн продукции стоимостью 200 млн. рублей.

Таким образом, срок окупаемости проекта, начиная с момента строительства, составляет 4-5 лет.

Оценка приводится без учета продаж рассолов и цен на пищевую соль.

Остальные технико-экономические показатели вместе с результатами расчетов будут уточнены после изготовления проекта на строительство солепромысла.

.10 Схема финансирования проекта и анализ расчета эффективности

Финансирование проекта предполагается осуществить из расчета 3 млн. рублей - собственный вклад, остальные средства - кредит банка под 25% годовых (ставка выбрана для оценки эффективности проекта).

Кредитование осуществляется в течение 1 года (производственный период строительства). В период строительства проценты начисляются, но не выплачиваются.

Ежегодная прибыль от реализации составит 140 млн. руб. год.

Прибыль от реализации плюс амортизационный фонд составит 151.25 млн. руб. ежегодно.

После выплаты всех налогов и процентов за кредит чистая прибыль плюс амортизационный фонд составит:

-в первый год эксплуатации 4,295 млн. руб.

-во второй год эксплуатации 61,619 млн. руб.

в третий год эксплуатации 77, 023 млн. руб.

в четвертый год эксплуатации 96,279 млн. руб.

далее - в среднем 105,5 млн. руб. ежегодно.

При финансировании проекта иностранными инвесторами вышеперечисленные показатели целесообразно представить в твердой валюте (дол. США по курсу 32 руб.). Кредитная ставка берется из расчета 10% годовых.

Ежегодная прибыль от реализации составит 4,375 мил. дол. год.

Прибыль от реализации плюс амортизационный фонд составит 4,723 млн. дол. ежегодно.

После выплаты всех налогов и процентов за кредит чистая прибыль плюс амортизационный фонд составят;

- в первый год эксплуатации 2,225 млн. дол.

во второй год эксплуатации 3,172 млн. дол.

в третий год эксплуатации 3,49 млн. дол.

- в четвертый год эксплуатации 3,65 млн. дол.

далее в среднем 3,65 млн. дол. ежегодно.

В таблице 8.1 приведены данные о ежегодной прибыли, а также о ежегодных платежах в бюджет.

Таблица 8.1

ПоказателиФинансовый год эксплуатациипервыйвторойтретийМлн. руб.Млн. дол.Млн. руб.Млн. дол.Млн. руб.Млн. дол.Прибыль от реализации + амортизация151,1254,722151,1254,722151,1254,722Налог на собственность1,1250,0351,1250,0351,1250,035Налог на прибыль33,331,04233,331,04233,331,042Чистая прибыль116,673,645116,673,645116,673,645

Долг за кредит выплачивается, начиная с первого года эксплуатации. Таким образом долг за кредит выплачивается в течении 4 лет с начала производства.

Обобщенными показателями эффективности проекта являются внутренняя норма рентабельности (IRR), характеризующая интенсивность возврата средств по различным потокам наличности и срок окупаемости проекта. В таблице 8.2 приведены показатели эффективности проекта.

Таблица 8.2

№ п/пНаименование показателяЕд. изм.1.IRR потока «прибыль от реализации +аморт./сум. капитал»%672.Срок окупаемости по потоку «прибыль от реализации +аморт./сум. капитал»лет1.53.IRR потока «чистая прибыль + аморт. /сум. капитал»%594.Срок окупаемости по потоку «чистая прибыль +аморт./сум. капитал»лет45.Срок возврата кредита с начала производствалет2

Данные, приведенные в таблице №8, характеризуют эффективность проекта, независимо от существующей системы налогообложения и системы кредитования.

При составлении схемы финансирования проекта и анализа расчета эффективности применен несколько упрощенный подход, для повышения эффективности проекта и повышения его ликвидности предполагается использование ниже перечисленных мероприятий:

-разработка дифференцированной схемы ценообразования;

-разработка и использования схемы рационального использования финансовых потоков;

возможность реализации продукции не дожидаясь полного завершения строительства солепромысла;

проведения мероприятий по более эффективному использованию налогового законодательства;

создание или использование уже существующей дилерской сети по сбыту продукции.

Таким образом, при проведении вышеперечисленных мероприятий мы предполагаем повышение ликвидности предлагаемого к реализации проекта на 50% с сохранением показателей окупаемости и, как следствие, сохранение сроков возврата средств.


ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В период прохождения производственной практики я проделала следующую работу:

  • изучила структуру управления организацией;
  • ознакомилась с организационной структурой, задачами и функциями отдела кадров;
  • ознакомилась с системой профессиональных обязанностей и должностными инструкциями специалистов отдела;
  • активно участвовала в хозяйственной деятельности предприятия, оказывать помощь специалистам;
  • изучила технические, социально-экономические условия труда в отделе;

- изучила «Проект строительства солевого промысла в поселке Шедок Мостовского района Краснодарского края


СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМЫХ ИСТОЧНИКОВ

1. Брейли Р., Майерс С. Принципы корпоративных финансов. - М.: "ОЛИМП-БИЗНЕС", 2007.

. Бригхем Ю., Гапенски Л. Финансовый менеджмент, в 2-х томах. - СПб.: "Экономическая школа", 2007.

. Кинг А. Тотальное управление деньгами. - СПб.: "Полигон", 2009.

. Ковалев В.В., Финансовый анализ. - М.: Финансы и статистика, 2007.

. Портер М. Конкуренция, - М.: Издательский дом "Вильямс", 2010.

. Райн Б. Стратегический учет для руководителей. - М.: Издательское объединение "ЮНИТИ", 2008.

. Росс С, Вестрефилд Р., Джордан Б. Основы корпоративных финансов. - М.: "Лаборатория базовых знаний", 2010.

. Савчук В.П. Финансовый менеджмент предприятий: практические вопросы с анализом деловых ситуаций. - Киев: Издательский дом "Максимум", 2011.

9. Финансовый менеджмент, Carana Corporation - USAID - RPC. - М.: 2008.

10. Хелферт Э, Техника финансового анализа, М.: Юнити, 2006, - 596 с.

Похожие работы на - Система управления финансами предприятия ООО 'Форум'

 

Не нашел материал для своей работы?
Поможем написать качественную работу
Без плагиата!