Планирование на предприятии
Содержание
Введение
. Теоретическая часть
.1 Понятие и виды планов, их характеристика и
взаимосвязь
1.2
Текущее планирование в организации
.3
План предприятия и его характеристика
.
Практическая часть
.1
Составление плана по труду и кадрам на планируемый период
.2
Планирование выпуска товарной продукции
2.3 Решение с пояснениями (планирование
численности ППП и фонда заработной платы производственных рабочих)
2.4 Итоговая таблица плана по труду и заработной
плате
Заключение
Список
литературы
Введение
План
- это директивный, адресный документ, намеченная на определенный период работа
с указанием ее целей, содержания, объема, методов, последовательности, сроков
выполнения.
Планирование - это средство
обоснования любого дела.
«Планирование представляет собой
процесс подготовки решений о целях, средствах и действиях работников
предприятия путем целенаправленной сравнительной оценки различных
альтернативных вариантов действий в ожидаемых условиях».
Внутрифирменное планирование
(ВФП) является важнейшей составной частью свободной рыночной экономики. Любое
хозяйственное решение, принимаемое в условиях риска, требует тщательного
технико-экономического обоснования, прогнозирования как будущего результата,
так и условий его реализации, что можно осуществить только с помощью средств и
методов планирования.
Всю работу по планированию на
предприятии возглавляет экономический отдел, деятельность которого определяется
соответствующим положением.
Внутрифирменное планирование
охватывает функционирование предприятия в целом и его подразделений:
производств, цехов, участков.
Основные задачи ВФП состоят в:
изучении и прогнозирование
потребностей рынка, экономических возможностей предприятия;
выборе приоритетных направлений
развития предприятия;
определении конкретных
показателей и заданий, необходимых для выполнения поставленных задач;
детализации задания по видам и
объемам работ, по конкретным местам и срокам выполнения;
корректировке и координации
производственных планов отдельных функциональных подразделений;
сравнении фактических
результатов с планируемыми заданиями за весь период планирования;
адаптации планирования к
рыночным условиям, совершенствовании методологии планирования - методов,
показателей, принципов.
«План представляет собой
документ, имеющий директивную силу, в котором в форме заданий, показателей,
конкретных мероприятий отражены основные цели, задачи экономического и
социального развития предприятия, достижения нового качества экономического
роста».
Реализация планов всегда
требует определенных материальных, трудовых, финансовых, информационных,
временных затрат и т.д. Упрощенно план - это тот или иной вариант использования
ресурсов. Планирование ресурсов предусматривает установление нормативов их
расхода, направлений и сроков использования, режима потребления, взаимозаменяемости
и комбинаций ресурсов.
В зависимости от времени
учреждения различают следующие виды планов:
. Оперативные планы на период:
смена, сутки, неделя, декада, месяц;
. Тактические (текущие) планы:
до 1 года с разбивкой по кварталам;
. Среднесрочные планы: на 2-3
года (бизнес-план);
. Стратегические планы: 3-5
лет;
. Долгосрочные планы: от 5 до
15 лет.
План несёт в себе конкретность
и определенность всех решений. В связи с этим можно выделить следующие основные
принципы планирования:
) конкретность и соизмеримость
планов предприятия, их реальность;
) маржинальность - план должен
быть рассчитан на достижение максимально возможных результатов;
) ориентированность во времени
- наличие временных рамок для осуществления контроля за реализацией;
) достижимость показателей
плана;
) гибкость планирования -
возможность корректировки в условиях изменяющейся внешней среды;
) альтернативность и
оптимальность планов;
) комплексный подход к
формированию планов;
) научная обоснованность
планов, их сбалансированность по показателям и разделам;
) многовариантность расчётов;
) обязательность выполнения
планов.
Планирование всегда опирается
на отчетные данные прошлых периодов деятельности предприятия. Это
осуществляется для того, чтобы видеть развитие предприятия в перспективе и
контролировать его. Поэтому надежность планов зависит от точности фактических
данных прошлого года.
Уровень и качество планирования
во многом определяются компетентностью руководства предприятия на всех уровнях
управления, квалификацией специалистов, наличием и качеством информационной
базы и уровнем компьютеризации.
Итак, необходимость ВФП состоит
в прогнозировании результатов экономической деятельности фирмы в будущем
периоде, определении и корректировке направления ее развития. Оно позволяет
скоординировать различные научно-исследовательские, опытно-конструкторские,
технологические и производственные работы.
Практическая значимость темы обусловлена тем,
что любая организация не может обходиться без планирования, так как необходимо
принимать управленческие решения относительно распределения ресурсов,
координации деятельности между отдельными подразделениями, координации с
внешней средой (рынком), создания эффективной внутренней структуры, контроля за
деятельностью, развития организации в будущем
1. Теоретическая часть
1.1 Понятие и виды планов, их
характеристика и взаимосвязь
План
- это директивный, адресный документ, намеченная на определенный период работа
с указанием ее целей, содержания, объема, методов, последовательности, сроков
выполнения.
Планирование предполагает
разработку программы действий для получения фирмой максимально возможной
прибыли как результата согласованного осуществления се важнейших функций:
производственной, коммерческой, инновационной, технологической, организационной,
социальной и др. Планирование способствует эффективному и рациональному
использованию ресурсов, устранению неопределенности, что позволяет
воздействовать на нежелательные с точки зрения интересов фирмы факторы.
Процесс планирования включает
несколько этапов:
§ формулирование состава
предстоящих плановых проблем, определение предполагаемых рисков, или возможных
вариантов развития фирмы;
§ обоснование
выдвигаемых стратегий, целей и задач, которые планирует осуществить фирма на
предстоящий период;
§ планирование
состава, структуры основных средств, мощности фирмы, необходимых для достижения
поставленных целей и задач;
§ определение объема
материальных, трудовых ресурсов, требующихся для реализации плана производства
продукции (работ, услуг);
§ внедрение планов и
контроль за их исполнением.
Всю совокупность
разрабатываемых на фирме планов можно подразделить по различным признакам
(табл. 1).
Таблица
1
Классификация планов
Классификационный
признак
|
Виды
планов
|
Время
реализации
|
§
Долгосрочные
- от 10 до 25 лет § Среднесрочные - от 3 до 10
лет §
Краткосрочные
- от 1 года до 3 лет § Оперативные - до 1 года
|
Тип
целей
|
§
Тактические
§
Оперативные
§
Стратегические
§
Нормативные
|
Степень
точности
|
§
Укрупненные
§
Уточненные
|
Масштабность
целей
|
§
Стратегические
- предусматривают глобальные цели § Бизнес-планы -
ориентированы на осуществление конкретной сделки § Бизнес-операции
|
Уровень
управления (сфера применения)
|
§
Корпоративные
§
Бригадные
§
Цеховые
|
Конкретная
установка
|
§
Функциональные
- предназначены для внедрения управленческих функций в сфере деятельности
фирмы, выполняющей определенные функции § Единовременные -
разрабатываются под конкретный проект или программу § Стабильные
- представляют собой свод правил, инструкций и рекомендаций по осуществлению
стандартных видов деятельности
|
Содержание
|
§
План
производства и реализации продукции § План по
материально-техническому снабжению § План по труду и
кадрам § План по издержкам производства § План
инвестиций § Финансовый план § План
по социальному развитию
|
Метод
обоснования
|
§
Рыночные
(индикативные) § Административные
(централизованные)
|
Стадия
разработки
|
§
Предварительные
§
Окончательные
|
Ориентир
планирования
|
§
Реактивные
- базируются на анализе предшествующего опыта § Инактивные
- ориентируются на существующее положение предприятия и не предусматривают
как возращение к прежнему состоянию, так и движение вперед § Преактивные
- направлены на осуществление непрерывных изменений в различных сферах
деятельности фирмы § Интерактивные - ориентированы
на взаимодействие прошлого, настоящего и будущего фирмы
|
Весь процесс планирования многие авторы делят на
три основные стадии: процесс перспективного планирования, процесс оперативного
планирования и процесс текущего планирования.
Перспективное планирование основывается
на прогнозировании, иначе его называют стратегическим планированием.
Стратегическое планирование - «это построение системы управления,
обеспечивающей долгосрочное конкурентное преимущество организации в области
менеджмента». То есть, стратегическое планирование ставит целью дать
комплексное научное обоснование проблем, с которыми может столкнуться
предприятие в предстоящем периоде, и на этой основе разработать показатели
развития предприятия на плановый период.
Стратегическое планирование
задает направления для деятельности организации и позволяет ей лучше понимать
структуру маркетинговых исследований, процессы изучения потребителей,
планирования продукции, ее продвижения, и сбыта, а также планирования цен.
Оперативное планирование
чаще всего охватывает пятилетний срок, как наиболее удобный для обновления
производственного аппарата и ассортимента продукции и услуг. В них
«формулируются основные задачи на установленный период, например,
производственная стратегия предприятия в целом и каждого подразделения; стратегия
продажи услуг; финансовая стратегия кадровая политика; определение объема и
структуры необходимых ресурсов и форм материально-технического снабжении».
Такое планирование предусматривает разработку в определенной последовательности
мероприятий, направленных на достижение целей, намеченных долгосрочной
программой развития.
Текущее планирование
осуществляется путем детальной разработки (обычно на один год) оперативных
планов для компании в целом и ее отдельных подразделений, в частности, программ
маркетинга, планов по научным исследованиям, планов по производству,
материально-техническому снабжению.
Взаимосвязь среднесрочного и текущего
планирования представлена на рис. 1.
Рис. 1
В целом перспективное, текущее и оперативно-производственное
планирование взаимосвязаны и образуют единую систему. Основные параметры и
показатели по видам планирования показаны в табл.2
Таблица 2
Основные параметры и показатели
по видам планирования
Основные
показатели по видам планирования
|
Долгосрочное
(стратегическое)
|
Среднесрочное
|
Текущее
|
Оперативно-производственное
|
Наименование
продукта (услуг)
|
Перечень
важнейшей номенклатуры продукции
|
Перечень
и количество всей номенклатуры продукции
|
Подетальный
перечень и количество всей номенклатуры продукции
|
Ориентировочная,
подлежащая уточнению сумма затрат в рублях
|
Сумма
расходования ресурсов по видам
|
Сумма
расходования ресурсов по видам и номенклатуре выпускаемой продукции
|
Подетальные
и пооперационные нормы расходования ресурсов по видам
|
Ориентировочные
сроки исполнения
|
Календарные
сроки исполнения
|
Точно
установленные сроки исполнения
|
Почасовые
и суточные графики исполнения
|
Ответственные
исполнители, без указания соисполнителей
|
Ответственные
исполнители и соисполнители по этапам и видам работ
|
Подробный
перечень исполнителей по этапам и видам работ и номенклатуре продукции
|
Подетальное
распределение работ среди исполнителей
|
Эффективность:
достижение цели, окупаемость затрат
|
Превышение
дохода над расходами (прибыль)
|
Сумма
чистого дохода
|
Своевременность
и полнота выполнения плана по номенклатуре продукции
|
Более подробно рассмотри один из видов
планирования.
1.2 Текущее планирование в
организации
Текущее планирование осуществляется путем
детальной разработки на срок до одного года оперативных планов для компании в
целом и ее отдельных подразделений в международном масштабе, в частности,
программ маркетинга, планов по научным исследованиям, планов по производству,
материально-техническому снабжению.
Основными звеньями текущего плана производства
являются календарные планы (месячные, квартальные, полугодовые), которые
представляют собой детальную конкретизацию целей и задач, поставленных
перспективным и среднесрочным планами. В календарных планах предусматриваются
расходы на реконструкцию имеющихся мощностей, замену оборудования, сооружение
новых предприятий, обучение обслуживающего персонала. Таким образом, текущее
планирование находит воплощение в краткосрочных и оперативных планах, в которых
увязываются все направления деятельности организации и ее подразделений на
предстоящий период.
Краткосрочные планы на уровне предприятия
разрабатываются в виде производственных программ на срок от нескольких недель
до года. Они касаются объема выпуска продукции, материально-технического
снабжения, порядка использования оборудования и прочее. При изменении спроса,
сбоях в поставках, нарушениях в процессе производства программы могут
корректироваться.
Производственная программа основывается на
прогнозе сбыта, который исходит из поступивших заказов, величины продаж за истекший
период, оценки рыночной конъюнктуры и прочее, а также на имеющихся кадрах,
производственных мощностях, запасах сырья, материалов. Она является основой
составления текущих смет (бюджетов) расхода ресурсов с учетом их имеющихся
резервов, ожидаемых поставок, возможностей маневра.
В сущности, производственные программы содержат
решения в том, как эксплуатировать технологическую систему предприятия в
зависимости от меняющегося рыночного спроса и обеспечить производство
необходимой продукции и услуг с минимальными затратами.
Оперативные планы - собственные производственные
программы, задания участкам и бригадам, то есть формируемые подразделениями на
основе касающейся их части программы. Элементами такого плана чаще всего
определяют:
) календарный план, определяющий
последовательность и сроки запуска, обработки и выпуска каждого вида изделий и
их партий по дням недели; маршруты их движения, загрузку оборудования;
потребность в инструментах и т.п.;
) сменно-суточные задания, содержащие сведения
об объеме на конкретных видах продукции, которая должна быть произведена в
данном и смежных цехах;
) план-график движения изделий и их отдельных
частей в рамках технологического процесса.
Кроме того, во многих источниках указано, что
текущее, или оперативное, планирование - это и то, чем ежедневно занимается
менеджер на предприятии. К нему относится планирование работы предприятия на
небольшой промежуток времени. Это может быть как день, так и месяц, квартал,
полугодие и даже год. Это зависит от стратегических и тактических целей
предприятия.
Текущее планирование, как правило, вызывается
необходимостью реагировать на многие факторы. Например, должна быть мгновенной
реакция менеджера на факт наступления форс-мажорных обстоятельств, которые
могут вызвать гибель людей. К ним относятся стихийные бедствия (наводнение,
пожар, землетрясение и т.д.). К форс-мажорным обстоятельствам относят и
забастовки. Менеджер должен быстро реагировать на возникшие нештатные ситуации,
на изменения во внешней или внутренней среде предприятия с целью предотвращения
нежелательных последствий или извлечения максимальной пользы для предприятия.
Сюда можно отнести и разрешение текущих проблем и задач, например таких, как
конфликты.
При текущем планировании, в отличие от
стратегического, отсутствует существенный временной разрыв между фиксацией на
уровне сознания действия, подлежащего исполнению, и осуществлением такого
действия в реальном режиме. Менеджер должен знать, что реакции оперативного
планирования и оперативного действия могут иметь весьма важные стратегические
последствия. Он должен уметь продлевать последствия оперативного решения,
текущего планирования, оперативного действия на будущий временной период. В
противном случае могут возникнуть весьма опасные для предприятия явления или
ситуации.
В данном случае процесс текущего планирования
состоит из нескольких стадий:
· выявление проблемы;
· определение возможных действий;
· предварительный выбор одного из
определенных возможных действий;
· анализ возможных последствий;
· окончательный выбор действия.
Причем менеджер должен уметь видеть не только
текущий момент, но и предвидеть влияние решения на будущий временной период. То
есть здесь имеется в виду, что менеджер должен уметь составлять стратегические
планы, организовывать тактическое планирование и заниматься текущим
планированием.
То есть, главное для текущего планирования - его
взаимозависимость со стратегическим планированием. Необходимо учитывать базовые
ценности и миссии компании при составлении текущих планов, но и реакции
текущего планирования и оперативного действия могут иметь весьма важные
стратегические последствия. Кроме того, после выполнения стратегической цели
необходима ее заменена на следующую стратегическую цель и соответствующая
организация текущего планирования.
Успешное стратегическое планирование неразрывно
связано с текущим планированием, представляющим собой детальную работу по
конкретизации стратегии. Ежедневная работа менеджера заключается в постоянном
принятии множества решений, каждое из которых сопровождается процедурой
текущего планирования хода их реализации.
1.3 План предприятия и его
характеристика
Функционирование любого предприятия
подразумевает взаимодействие и совместную работу нескольких звеньев (людей,
отделов, дивизионов и т.д.). Для того, чтобы их деятельность была эффективной и
слаженной необходима четкая постановка задачи для каждого звена, т.е. необходим
план, разработанный на основе миссии и целей предприятия.
В экономической литературе авторы дают разные
определения термину планирование.
Планирование непрерывный процесс установления
или уточнения и конкретизации целей развития всей организации и ее структурных
подразделений, определения средств их достижения, сроков и последовательности
реализации, распределения (выявления) ресурсов.
· Планирование это систематическая подготовка
принятия решений о целях, средствах и действиях, путем целенаправленной
сравнительной оценки различных альтернативных действий в ожидаемых условиях.
· Планирование представляет собой не
единичный акт, а сложный многофазовый, многозвенный процесс, совокупность
последовательных шагов в поисках оптимального решения. Эти шаги могут
осуществляться параллельно, но согласованно, под одним общим руководством.
Планирование - это, прежде всего процесс
принятия решений, позволяющих обеспечить эффективное функционирование и
развитие предприятия в будущем, уменьшить неопределенность. Обычно эти решения
образуют сложную систему, в рамках которой влияют друг на друга, поэтому
нуждаются в определенной увязке, позволяющей обеспечить их оптимальное
сочетание с точки зрения улучшения конечного результата. Решения, которые
принято относить к плановым, взаимосвязаны с постановкой целей, задач,
выработкой стратегии, распределением, перераспределением ресурсов, определением
стандартов, в соответствии с которыми предприятие должно действовать в
предстоящем периоде.
Планирование как основной процесс управления
включает разработку и реализацию средств воздействия: концепцию, прогноз,
программу, план.
Каждое из средств воздействия имеет свою
специфику и условия использования. Планирование предопределяет системное
осмысливание ситуации, более четкую координацию, точную постановку задач и
современные методы прогноза.
Планирование в узком смысле слова сводится к
разработке специальных документов-планов, определяющих конкретные направления
предприятия по достижению стоящих перед ним целей на предстоящий период.
Планом называется официальный документ, в
котором отражаются прогнозы развития предприятия в будущем; промежуточные и
конечные задачи и цели, стоящие перед ним и его отдельными подразделениями;
механизмы координации текущей деятельности и распределения ресурсов.
План тесно связан с конкретностью, т.е.
выражается конкретными показателями, определенной величины или параметрами.
План становится основой деятельности предприятия
всех форм собственности и размеров, так как без него невозможно обеспечить
согласованную работу подразделений, контролировать процесс, определить
потребность в ресурсах, стимулировать трудовую активность работающих. Сам
процесс планирования позволяет более четко формулировать целевые установки
предприятия и использовать систему показателей деятельности, необходимую для
последующего контроля результатов. Кроме того, планирование укрепляет
взаимодействие руководителей различных служб. Планирование в новых условиях это
непрерывный процесс использования новых путей и способов совершенствования
деятельности предприятия за счет выявленных возможностей, условий и факторов.
Следовательно, планы не могут быть директивными, а должны меняться в соответствии
с конкретной ситуацией.
В плане разрабатываются задания для всех видов
деятельности, для каждого звена или на один вид работы.
Так как план является перспективным документом,
для его разработки сформулированы следующие требования:
· преемственность стратегического и текущего
планов;
· социальная ориентация:
· ранжирование объектов по их
важности;
· адекватность плановых показателей;
· согласованность с параметрами
внешней среды;
· вариантность;
· сбалансированность;
· экономическая обоснованность;
· автоматизация системы планирования;
· обоснованность плановых задач с
точки зрения системы прогрессивных технико-экономических нормативов;
· ресурсное обеспечение;
· наличие разработанной системы учета,
отчетности, контроля, ответственности за выполнение.
Рассмотрим один из примеров
текущего плана на предприятии, составим план по труду и кадрам на планируемый
период.
внутрифирменный
план труд кадр
2. Практическая
часть
.1 Составление
плана по труду и кадрам на планируемый период
Составить план по труду и заработной плате
Таблица
2.1
Исходные данные
Изделие
|
Планово-расчетная
цена, руб.
|
План,
шт.
|
Нормативы
на единицу, руб.
|
|
с
ВЗО
|
в
т.ч. ВЗО
|
|
Трудоемкость,
н/час
|
ЗП
по расценкам, руб.
|
Сырье
и материалы, руб.
|
Покупные
полуфабрикаты, руб.
|
А
|
48900,00
|
3600,00
|
900
|
48,5
|
611,10
|
25
100,00
|
15
600,00
|
Б
|
3
854,50
|
-
|
1
810
|
15,6
|
196,56
|
1
600,20
|
-
|
В
|
73800,10
|
6374,00
|
820
|
165,1
|
2146,30
|
15
100,00
|
34
800,00
|
Г
|
15650,38
|
37,95
|
5
000
|
49,6
|
644,80
|
570,40
|
3
680,40
|
Д
|
1
728,90
|
3,20
|
15
020
|
3,5
|
45,50
|
650,10
|
720,20
|
. Планируемый коэффициент выполнения норм -
1,15.
. Рост ПТ производственных рабочих - 1,1%.
. Удельный вес производственных рабочих в общей
численности ППП - 63,7%.
. Удельный вес учеников в общей численности ППП
- 1,07%.
. Численность вспомогательных рабочих составляет
от численности производственных рабочих - 19,3%.
. Доля руководителей в составе РСС - 40,4%.
. Доля специалистов в составе РСС - 57,8%.
. Премии рабочих-сдельщиков за выполнение
показателей - 45,0%.
. Количество часов, планируемое сдельщиком в
ночное время - 780 ч.
. Часовая тарифная ставка с вредными условиями
труда: 3-го разряда - 9,60 руб.
. Доплата за работу в ночное время - 40,0%.
. Средняя ЗП за 1 час 1-го разряда подростка -
4,70 руб.
. Отчетные данные за соответствующий период
прошлого года:
а) Численность персонала, чел.:
- производственных рабочих -
289 чел.;
вспомогательных рабочих - 61
чел.;
всех рабочих - 350 чел.;
учеников - 2 чел.;
руководителей - 38 чел.;
специалистов - 59 чел.;
служащих - 2 чел.;
всех работающих - 451 чел.
б) Производственная программа -
201 080,6 тыс. руб.;
в) Средняя (среднемесячная) ЗП,
руб.:
- 1-го работающего - 7 249
руб.;
1-го производственного рабочего
- 6 850 руб.;
1-го вспомогательного рабочего
- 5 143 руб.;
1-го рабочего 6 552 руб.;
1-го руководителя - 12 400
руб.;
1-го специалиста - 8 300 руб.;
1-го служащего - 4 900 руб.;
1-го ученика - 2 800 руб.
15.Фонд ЗП на планируемый
период, согласно штатного расписания подразделения, руб.:
- вспомогательных рабочих - 3
858 800 руб.;
учеников - 72 800 руб.;
руководителей - 5 937 200 руб.;
специалистов - 6 046 800 руб.;
служащих - 119 500 руб.
2.2 Планирование
выпуска товарной продукции
. Определение объема товарной продукции по
плану:
Vт.п.
= Vв нат. выр.
* ПРЦс взо
Таблица
2.2
Изделие
|
ПРЦ
с взо, руб.
|
Объем
выпуска, шт.
|
Объем
товарной продукции, руб.
|
А
|
48
900,00
|
900
|
44
010 000,00
|
Б
|
3
854,50
|
1
810
|
6
976 645,00
|
В
|
73
800,10
|
820
|
60
516 082,00
|
Г
|
15
650,38
|
5
000
|
78
251 900,00
|
Д
|
1
728,90
|
15
020
|
25
968 078,00
|
ИТОГО:
|
215
722 705,00
|
2. Рассчитаем затраты на выпуск товарной продукции:
Таблица
2.3
Изделие
|
Объем
выпуска, шт.
|
Затраты
на выпуск товарной продукции
|
|
|
Труд,
н/час
|
ЗП
по расценкам, руб.
|
Сырье
и материалы, руб.
|
Покупные
полуфабрикаты, руб.
|
А
|
900
|
43
650,00
|
549
990,00
|
22
590 000,00
|
14
040 000,00
|
Б
|
1
810
|
28
236,00
|
355
774,00
|
2
896 362,00
|
-
|
В
|
820
|
135
382,00
|
1
759 966,00
|
12
382 000,00
|
28
536 000,00
|
Г
|
5
000
|
248
000,00
|
3
224 000,00
|
2
852 000,00
|
18
402 000,00
|
Д
|
15
020
|
52
570,00
|
683
410,00
|
9
764 502,00
|
10
817 404,00
|
ИТОГО:
|
507
838,00
|
6
573 140,00
|
50
484 864,00
|
71
795 404,00
|
. Определим стоимость ВЗО по плану:
Свзо = ВЗО * Vв
нат. выр.
Таблица
2.4
Изделие
|
ВЗО,
руб.
|
Объем
выпуска, шт.
|
Стоимость
ВЗО, руб.
|
А
|
3
600,00
|
3
240 000,00
|
Б
|
-
|
1
810
|
-
|
В
|
6
374,00
|
820
|
5
226 680,00
|
Г
|
37,95
|
5
000
|
189
750,00
|
Д
|
3,20
|
15
020
|
48
064,00
|
ИТОГО:
|
8
704 494,00
|
2.3 Решение с
пояснениями (планирование численности ППП и фонда заработной платы
производственных рабочих)
1. Планирование численности ППП
, где
,
тогда трудоемкость программы составит
Т = 507 838,00 * (1 - 0,01088) = 502 313,00
н/час.
Таким образом, трудоемкость программы с учетом
планового выполнения норм:
Тплан = Т/Кв.н. = 502
313,00/1,15 = 436 794,00 н/час.
Исходя из данной трудоемкости и эффективного
фонда рабочего времени одного рабочего определяется плановая численность
производственных рабочих:
Чпр.раб. = Тплан/Фэ
Чпр.раб. = 436 794,00/1 558,00 =
280,36 = 280 чел.
2. Планирование численности всего ППП
Далее возможно определить общую численность ППП,
зная долю производственных рабочих. Тогда численность всего ППП будет
составлять:
ЧППП = Чосн./0,637 =
280/0,637 = 440 чел.
3. Планирование численности вспомогательных
рабочих.
Численность вспомогательных рабочих определяется
по формуле:
Чвсп. = ЧСосн. * 0,193 и
будет составлять:
Чвсп. = 280 * 0,193 = 54 чел.
. Планирование численности учеников.
Исходя из доли учеников в численности ППП,
определяется численность учеников:
Чуч. = ЧППП * 0,0107
Чуч. = 440 * 0,0107
. Планирование численности РСС:
Чрсс = ЧППП - Чосн.раб.
- Чвсп.раб. - Чуч.
Чрсс = 440 - 280 - 54 - 5 = 101 чел.
. Планирование численности РСС по категориям:
численность руководителей:
Чрук. = 101 * 0,404 = 41 чел.
численность специалистов:
Чспец. = 101 * 0,578 = 58 чел.
численность служащих:
Чслуж. = Чрсс - Чрук.
- Чспец. = 101 - 41 - 58 = 2 чел.
. Определение плановой выработки по
соответствующим категориям работников:
В = ТП/Ч,
где ТП - объем товарной продукции,
Ч - численность соответствующей категории
работников.
выработка на одного работающего:
В = 215 722 705/440 = 490 279 руб.
выработка на одного рабочего:
В = 215 722 705/(280 + 54) = 645 876 руб.
выработка на одного производственного рабочего:
В = 215 722 705/280 = 770 438 руб.
Расчетные данные численности ППП и выработки
приведены в таблице 2.5.
Таблица
2.5
Расчетные данные ППП и выработки
Показатели
|
Единица
измерения
|
План
|
1.
Численность персонала:
|
|
|
производственных
рабочих
|
чел.
|
280
|
вспомогательных
рабочих
|
чел.
|
54
|
всех
рабочих:
|
чел.
|
334
|
учеников
|
чел.
|
5
|
руководителей
|
чел.
|
41
|
специалистов
|
чел.
|
58
|
служащих
|
чел.
|
2
|
всего
работающих:
|
чел.
|
440
|
2.
Производственная программа с учетом планового изменения норм
|
н/ч.
|
502
313
|
3.
Выполнение норм
|
%
|
1,15
|
4.
Требуется на программу с учетом выполнения норм (п.2/ п.З)
|
н/ч.
|
436
794
|
5.
Полезный фонд времени 1 рабочего
|
час.
|
1
558
|
6.
Численность производственных рабочих-сдельщиков
|
чел.
|
280
|
7.
Производительность труда
|
|
|
производственная
программа
|
руб.
|
215
722 705
|
выработка
на 1 -го работающего
|
руб.
|
490
279
|
выработка
на 1-го рабочего
|
руб.
|
645
876
|
выработка
на 1-го производственного рабочего
|
руб.
|
770
438
|
. Планирование фонда заработной платы
Фонд заработной платы производственных рабочих
состоит из заработной платы по сдельным расценкам, премии за выполнение
показателей и доплат до часового, дневного и месячного фонда заработной платы.
ФЗПобщ. = ФЗПсд. + П + Зд.час
+ Зд.дн. + Зд.мес.
фонд заработной платы по сдельным расценкам:
ФЗПсд. = 900*611,1 + 1 810*196,56 + 820*2 146,3
+ 5 000*644,8 + 15
*45,5 = 6 573 140 руб.
Так как наблюдается уменьшение трудоемкости на
1,088%, то заработная плата по сдельным расценкам уменьшается на аналогичную
величину и составит:
ФЗПсд. = 6 573 140 * 0,989 = 6 500 835 руб.
премия за выполнение показателей: составляет 45%
от заработной платы по расценкам и таким образом составит:
П = 0,45 * 6 500 835 = 2 925 376 руб.
доплаты до часового фонда заработной платы: в
данном случае ограничиваются доплатами за работу в ночное время:
,
где - среднечасовая тарифная ставка;
Фн/вр - фонд ночного
времени работы;
qн/вр - размер
доплаты за работу в ночное время, %;
Кпр - коэффициент премий.
Зд.час = 9,6*780*0,4*1,45
= 4 343 руб.
ФЗПчас = 6 500 835 + 2
925 376 + 4 343 = 9 430 554 руб.
доплаты до дневного фонда заработной
платы: в данном случае доплаты до дневного фонда заработной зарплаты состоят из
доплат за сокращенный рабочий день подросткам и рабочих с вредными условиями
труда, а также из доплат перерывов для кормления детей.
) Доплаты подросткам за сокращенный
рабочий день:
,
где Чл - число льготных
часов в день,
Фэ - эффективный фонд
рабочего времени в днях,
- часовая тарифная ставка для
подростков,
Рпр.раб. - численность
производственных рабочих.
Зподр. =
0,1*205,83*4,7*280 = 27 087 руб.
) Доплаты рабочим за вредные условия
труда:
Звр.у. =
0,21*205,83*9,6*280 = 116 187 руб.
) Оплата перерывов в работе кормящих
матерей: определяется из среднечасовой зарплаты и общего количества перерывов в
работе кормящих матерей (по плановому бюджету рабочего времени).
ЗПср.час = ФЗПчас
/ (Рпр*Фэ,ч)
ЗПср.час = 9 430 554 /
(280*1 558) = 21,62 руб./ч
Зкорм.мат =
0,089*21,62*280*205,83 = 110 895 руб.
ФЗПдн = ФЗПчас
+ Зподр + Звр.у + Зкорм.мат
ФЗПдн = 9 430 554 + 27
087 + 116 187 + 110 895 = 9 684 723 руб.
доплаты до месячного фонда зарплаты:
в данном случае состоят из оплаты очередных отпусков и отпусков по учебе,
оплаты выполнения гос. обязанностей и командировок, а также 14-й зарплаты.
) Оплата очередных отпусков:
,
Зот = (9 684
723*25,86)/205,83 = 1 216 766 руб.
) Оплата отпусков по учебе:
Зот.уч = (9 684
723*0,18)/205,83 = 8 469 руб.
) Оплата за выполнение гос.
обязанностей:
руб.
) Оплата командировок:
ЗПср.дн = (ФЗПдн / Рплан*Фэ.дн)
= (9684723/280*205,83) = 168 руб.
Зком = 168*2,01*280 = 94 550 руб.
ФЗПмес = ФЗПдн + Зот + Зот.уч
+ Згос.пос + Зком
ФЗПмес =
9684723+1216766+8469+259727+94550 = 11264235 руб.
Размеры доплат представлены в таблице 2.6.
Таблица
2.6
Размеры доплат
Наименование
доплат
|
Размер
доплат
|
%
|
Доплаты
до часового фонда заработной платы - за работу в ночное время
|
4
343
|
0,05
|
Доплаты
до дневного фонда заработной платы - подросткам за сокращенный рабочий день -
перерывы кормящим матерям - за вредные условия труда
|
27
087 110 895 116 187
|
0,29
1,18 1,23
|
Доплаты
до месячного фонда заработной платы - очередные отпуска - отпуска по учебе -
гос. обязанности - командировки
|
1
216 766 8 469 259 727 94 550
|
12,91
0,09 2,76 1,0
|
Итого:
|
1
838 024
|
19,51
|
По бюджету рабочего времени:
Расчет фонда заработной платы
производственных рабочих-сдельщиков представлен в таблице 2.7.
Таблица 2.7
Фонд заработной платы
производственных рабочих-сдельщиков
Наименование
|
Сумма,
руб.
|
Заработная
плата рабочих-сдельщиков по плановым расценкам
|
6
500 835
|
Доплата
по премиально-прогрессивной системе оплаты труда
|
2
925 376
|
Доплаты
до часового, дневного и месячного фонда заработной платы
|
1
838 024
|
Фонд
заработной платы производственных рабочих-сдельщиков
|
11
264 235
|
руб.
2.4 Итоговая
таблица плана по труду и заработной плате
Таблица 2.8
Показатели
|
Ед.
изм.
|
Отчетный
год (без 14 з/пл)
|
Отчетный
год (с 14 з/пл)
|
Плановый
год (без 14 з/пл)
|
Плановый
год (с 14 з/пл)
|
%
к соотв. периоду отчет. г. (без 14 з/пл)
|
%
к соотв. периоду отчет.г. (с 14 з/пл)
|
А.
Численность персонала
|
Всего
работающих
|
чел.
|
451
|
440
|
97,56
|
Производственных
рабочих
|
чел.
|
289
|
280
|
96,89
|
Вспомогательных
рабочих
|
чел.
|
61
|
54
|
88,52
|
Всех
рабочих
|
чел.
|
350
|
334
|
95,43
|
Учеников
|
чел.
|
2
|
5
|
250,00
|
Руководителей
|
чел.
|
38
|
41
|
107,89
|
Специалистов
|
чел.
|
59
|
58
|
98,31
|
Служащих
|
чел.
|
2
|
2
|
100,00
|
Б.
Производительность труда
|
Производственная
программа
|
руб.
|
201
080 600,00
|
215
722 705,00
|
107,28
|
Выработка
1 работающего
|
руб.
|
445
855,00
|
490
279,00
|
109,96
|
Выработка
1 рабочего
|
руб.
|
574
516,00
|
645
876,00
|
112,42
|
Выработка
1 производственного рабочего
|
руб.
|
695
781,00
|
770
438,00
|
110,73
|
В.
Средняя зарплата
|
Работающего
|
руб.
|
7
249,00
|
7
313,00
|
5
170,00
|
5
236,00
|
71,32
|
71,60
|
Производственного
рабочего
|
руб.
|
6
850,00
|
6
914,00
|
3
352,00
|
3
419,00
|
48,93
|
49,45
|
Вспомогательного
рабочего
|
руб.
|
5
143,00
|
5
183,00
|
5
955,00
|
6
000,00
|
115,79
|
115,76
|
Рабочего
|
руб.
|
6
552,00
|
6
612,00
|
3
773,00
|
3
836,00
|
57,59
|
58,02
|
Ученика
|
руб.
|
2
800,00
|
2
816,00
|
1
213,00
|
1
220,00
|
43,32
|
43,32
|
Руководителя
|
руб.
|
12
400,00
|
12480,00
|
12
067,00
|
12
142,00
|
97,31
|
97,29
|
Специалиста
|
руб.
|
8
300,00
|
8
382,00
|
8
688,00
|
8
771,00
|
104,67
|
104,64
|
Служащего
|
руб.
|
4
900,00
|
4
942,00
|
4
979,00
|
5
021,00
|
101,61
|
101,60
|
Г.
Фонд заработной платы
|
Всего
работающих
|
руб.
|
39231588,00
|
39579858,0
|
27299335,00
|
69,59
|
69,85
|
Производственных
рабочих
|
руб.
|
23755800,00
|
23979300,0
|
11264235,00
|
11487735,00
|
47,42
|
47,91
|
Вспомогательных
рабочих
|
руб.
|
3764676,00
|
3793676,00
|
3858800,00
|
3887800,00
|
102,50
|
102,48
|
Всех
рабочих
|
руб.
|
27518400,00
|
27770900,0
|
15123035,00
|
15375535,00
|
54,96
|
55,37
|
Учеников
|
руб.
|
67
200,00
|
67578,00
|
72
800,00
|
73
178,00
|
108,33
|
108,29
|
Руководителей
|
руб.
|
5654400,00
|
5690900,00
|
5937200,00
|
5973700,00
|
105,00
|
104,97
|
Специалистов
|
руб.
|
5876400,00
|
5934292,00
|
6046800,00
|
6104692,00
|
102,90
|
102,87
|
Служащих
|
руб.
|
117
600,00
|
118600,00
|
119
500,00
|
120
500,00
|
101,62
|
101,60
|
Заключение
Таким образом, план
производства - это центральное звено в системе планирования, в котором поэтапно
устанавливаются все необходимые вертикальные и горизонтальные связи между
подразделениями на весь планируемый период.
Система планирования
обеспечивает наибольшую отдачу и выгоду торговому предприятию при выполнении
следующих правил:
пунктуальная обоснованность
каждого элемента и каждого этапа плана;
точное исполнение плановых
заданий всеми его участниками;
наличие сплошного непрерывного
учета, контроля и корректировки исполнения плана.
Точность и обоснованность
принимаемых на всех уровнях управления решений во многом зависит от качества
используемых на различных этапах планирования экономических нормативов и норм.
В рыночных отношениях
предприятий действует целая система взаимосвязанных планово-экономических
показателей и механизмов, определяющих конечный результат всякой
производственно-финансовой и социально-трудовой деятельности.
Они выполняют весьма важную
регулирующую роль в современном производстве и предпринимательстве. От
содержания и целевого назначения конкретных плановых показателей, их
обоснованности и степени взаимной увязки во многом зависит не только уровень
самого процесса свободного внутрихозяйственного планирования, но и достигаемые
при этом как промежуточные, так и конечные результаты.
В ходе курсовой работы был
представлен один из примеров текущего плана на производстве, составлен план по
труду и кадрам, на планируемый период. Можно сделать следующие выводы.
Соотношение темпа роста средней заработной платы, приходящейся на одного
работника ППП, и темпа роста производительности труда на одного работника
является удовлетворительным, так как темп роста производительности труда в
плановом периоде больше темпа роста средней заработной платы.
Список литературы
1. Большаков С.В. Финансы предприятий: теория и
практика. Учебник - М.: Книжный мир, 2006.
. Бринк И.Ю., Савельева Н.А.: Бизнес-план
предприятия. Теория и практика / Серия «Учебники, учебные пособия». Ростов н/Д:
Феникс, 2002.
. Бухалков М.И. Внутрифирменное планирование:
Учебник. - 2-е изд., испр. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2004.
. Бухалков М.И. Планирование на предприятии. -
М.: ИНФРА-М, 2005.
. Лихачева О.Н. «Финансовое планирование на
предприятии» «Проспект», 2004г.
6. Планирование на предприятии: Методические
указания / Сост. Бирюкова З.Т. - Ковров: КГТА, 2006. - 48 с.
. Павлова Л.Н. Финансы предприятий. - М.:
Финансы, ЮНИТИ, 2005.
8. Ильин А.И. Планирование на предприятии: учеб,
пособие / А.И. Ильин. - 7-е изд., испр. и доп. - Мн. Новое знание, 2006. с. 29
. Шевелева Л.И., Хардиков В.В. Финансовое
планирование на предприятии.- М.: ООО «Знание», 2006.