Планирование на предприятии

Планирование на предприятии

Содержание

Задание

1. Расчет среднегодовой производственной мощности

. Составление баланса рабочего времени

3. Планирование списочной численности

. Планирование годового ФЗП

. Планирование ФЗП АУП

. Составление плановой калькуляции себестоимости

. Построение графика достижения предприятием условий безубыточности

.Факторный анализ изменения себестоимости единицы продукции

. Анализ изменения себестоимости методом относительных величин

производственный калькуляция себестоимость безубыточность

Задание

К курсовому проекту по дисциплине "Планирование на предприятии"

Вариант № 5

1. Ведущим технологическим оборудованием цеха являются 5 аппаратов, часовая производительность каждого - 3,5 т. Простои аппаратов в капитальном ремонте - 500 часов, в текущем - 60 часов. Был составлен график ППР:

·   В результате модернизации производительность увеличивается до 3,75 тонн/час.

1. Режим работы цеха: непрерывный, круглосуточный. КИО=85%.

2. Режим работы основных и дежурных рабочих: н.у., круглосуточный в 3 смены по 8 часов по 4-х бригадному графику сменности со скользящим выходным. Годовая норма рабочего времени на плановый год - 2112 часа.

3. Режим работы ремонтных и прочих рабочих: н.у., в 1 смену по 8 часов, с двумя общими выходными. В плановом году общее количество предпраздничных дней, не совпадающих с предвыходными и выходными, 8 дней; общее количество предвыходных дней, не совпадающих с праздничными днями, 50 дней.

4. Среднестатистическая продолжительность отпусков на одного среднесписочного рабочего (днях): очередного - 28, дополнительного - 7, по учебе - 2, по болезни - 4, декретного - 0,5, на выполнение государственных и общественных обязанностей - 0,5.

5. Среднестатистическая продолжительность сокращенных часов рабочей смены на одного среднесписочного рабочего: подросткам и несовершеннолетним - 16 часов, кормящим матерям - 14 часов.

6. Перечень профессий рабочих цеха:

Форма оплаты труда рабочих - повременно-премиальная.

1. При исчислении среднегодового заработка принять размер премий, выплачиваемых за счет прибыли, равным: для основных рабочих - 40% от полного годового ФЗП, для дежурных и ремонтных рабочих - 30%, для прочих рабочих - 15%, для АУП - 25%.

2. Перечень должностей и месячных должностных окладов АУП цеха:

1. Состав и структура ОПФ производства:

1. Полная сметная стоимость ОПФ - 25 млн. рублей.

2. Затраты на производство 1 тонны продукта (руб.):

а) Сырье и основные материалы, в том числе:

·   реагент "А" (0,82 т/т по цене 35000 руб./т);

·   реагент "Б" (0,45 т/т по цене 20000 руб./т);

·   реагент "В" (0,18т/т по цене 15000 руб./т);

б) Вспомогательные материалы, в том числе:

·   реагент "Г" (0,15м³/т по цене 12000 руб./м³);

·   реагент "Д" (20 кг/т по цене 500 руб./кг)

в) Энергоресурсы на технологические нужды, в том числе:

·   электроэнергия (250 кВт×час/т по цене 1,24 руб./ кВт×час);

·   пар (12,5 Гкал/т по цене 300 руб./Гкал).

г) Накладные общезаводские расходы - 9000руб./т;

д) Внепроизводственные расходы - 7500 руб./т.

1. Затраты по статьям "Заработная плата ОПР", "Отчисления на социальные нужды ОПР", "Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования", "Цеховые расходы" рассчитать в соответствии с действующей методикой.

ЗАДАНИЕ

1. Построить график достижения фирмой условий безубыточности.

. Провести факторный анализ себестоимости единицы продукта, если известно, что:

а) норма расхода реагента "В" составила 0,16 т/т, а цена "А" - 14000 руб./т;

б) норма расхода реагента "Г" составила 0,14 т/т, а цена "Б" - 11000 руб./т;

в) норма расхода электроэнергии составила 245 кВт×час/т, а цена 1,26 руб./ кВт×час;

г) норма расхода пара составила 10,5 Гкал/т, а цена 310 руб./Гкал;

д) индекс изменения производительности труда ОПР - 1,20;

е) индекс изменения среднегодовой заработной платы ОПР - 1,15;

ж) индекс изменения объема производства - 1,10;

з) затраты по смете "Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования" ↓ на 10,5%;

и) накладные общезаводские расходы составили 9500 руб./т.;

к) внепроизводственные расходы 6500 руб./т.

. Провести анализ изменения себестоимости единицы продукта методом относительных величин.

1.      
Расчет среднегодовой производственной мощности

Поквартальный расчет производственной мощности.

1.       Первый квартал

ПМ^Iкв=3,5[90*24*5-(3*60+2*500)]+(3,75-3,5)*(90*24-500)=3,5*(10800-1180)+0,25*1660=3,5*9620+415=33670+415=34085т

2.       Второй квартал

ПМ^llкв=3,5(91*24*5-(3*60+2*500))+(3,75-3,5)[(91*24-500)+(30*24-500)+(91*24-60)]=35097т

3.       Третий квартал

ПМ^lllкв=3,5(92*24*5-(4*60+500))+(3,75-3,5)*[(30*24-500)+3*(92*24-60)]=37716 т.

4.       Четвертый квартал

ПМ^lVкв= 3,5*(92*24*5-(5*60))+(3,75-3,5)*4*(92*24-60)=39738

ПМср.год.=34085+35097+37716+39738=146636 т.

Проверочный (по аппаратурный) анализ.

Первый аппарат

ПМ_1апп.=(365*24-(500+60+60+60)) *3,5=28280т.

Второй аппарат

ПМ_2апп.=(90*24-60)*3,5+(275*24-(500+60+60))*3,75=29775 т.

Третий аппарат

ПМ_3апп.=(365*24-(500+60+60+60))*3,75=30300 т.

Четвертый аппарат

ПМ_4апп.=(151*24-60)*3,5+(214*24-(500+60+60)*3,75=29409т.

Пятый аппарат

ПМ_5апп.=(243*24-(60+60))*3,5+(122*24-(500+60))*3,75=28872 т.

ПМср.год.=28280+29775+30300+29409+28872=146636 т.

Проверочный анализ показал, что производственная мощность найденная поквартальным способом равна производственной мощности найденной по аппаратурным способом и равна 146636 т.

Найдем валовой выпуск:

ВВ= КИО*ПМср.год.= 0,85*146636= 124640,6 т.

2.       Составление баланса рабочего времени

.Основные и дежурные рабочие имеют скользящий выходной, значит в строке невыходы в праздничные дни ставим прочерк.

Ремонтные и прочие имеют общий выходной, следовательно, 12 выходных дней.

2.Основные и дежурные рабочие имеют режим работы в 3 смены по 8 часов по четырехбригадному графику сменности со скользящим выходным.

Фактическая среднемесячная длительность рабочего времени:

Нормативная длительность рабочего времени за месяц:

Рассчитаем часы среднемесячной переработки

Ремонтные и прочие рабочие имеют режим работы в 1 смену по 8 часов с 1 общим выходным:

3.Номинальный фонд =календарный фонд - невыходы по режиму

.Годовой эффективный фонд рабочего времени (дни) =номинальный фонд - планируемые невыходы

. Максимальное количество рабочих часов в году = годовой эффективный фонд рабочего времени * Т_раб.дн.

. Количество сокращенных часов работы в предпраздничные дни для ремонтных и прочих рабочих

7. Годовой эффективный фонд рабочего времени (ч)= максимальное количество рабочих часов в год - сокращенные часы рабочей смены.

.        Т. к. в балансе рабочего времени основных и дежурных рабочих присутствуют сокращенные часы смены, то рассчитываем коэффициент перехода к списочной численности.

Так как ремонтные и прочие рабочие имеют общие выходные дни, то

Л_сп.=Л_яв, следовательно

3. Планирование списочной численности

1.Планирование списочной численности основных рабочих:

Л_сп.осн.= 4,1*Л_яв.см.=4,1*10=41человек

2. Планирование по профессиям:

Л_сп,уч1=4,1*2=8,2 ð8 человек

Л_сп.,уч2=4,1*2=8,2 ð8 человек

Л_сп.уч3.=4,1*2=8,2 ð8 человек

Л_сп.уч4=4,1*1=4,1 ð4 человека

Л_сп.уч5=4,1*3=12,3 ð13 человек

3. Планирование списочной численности дежурных рабочих:

Л_сп.деж.= 4,2*Л_яв.см.=4,1*4=16,4 ð 16 человек

4. Планирование по профессиям:

Л_{сп,сл.КИПиА}=4,1*3=12,3 ð12 человек

Л_{сп.деж.слес.}=4,1*1=4,1 ð4 человека

5.Общая списочная численность рабочих:

Л_сп.=41+16+5+7=69 чел.

4. Планирование годового ФЗП

Планирование полного годового ФЗП делится на следующие этапы:

1.  Планирование тарифного (прямого) ФЗП

ФЗП_тар.i=Т_ст.i*Л_сп.i*Т_{эф.раб.i,ч}

ФЗП_{тар.уч.1}=38,0*8*1856=564224,00 руб.

2.  Планирование доплат к тарифному ФЗП до часового

а) премии текущие

Д_прем=К_прем.*ФЗП_тар

Д_{прем1уч.}=0,5*564224,00 =282112,00 руб.

б) доплаты за работу в ночное время

Д_ноч.вр.=0,4∙Т_ст.i*Л_сп.i*1/3*Т_эф.раб

Д_{ноч.вр.1уч.}=0,4*38,0*8*1856*1/3=75229,87 руб.

в) доплата за работу в праздничные дни

Д_празд.=12*Т_ст.i*Л_яв.сутi*Т_см

Д_{празд1.уч.}=12∙38,0∙6∙8=21888,00 руб.

г) доплата за переработку

Д_перер.= 0,5Т_ст*Ч_перер.*12*Л_яв.сут

Д_перер.= 0,5*38,00*6,5*12*6= 8892,00 руб.

3.  Планирование часового ФЗП

ФЗП_час.=ФЗП_тар+Д_прем+Д_ноч.вр.+Д_празд.+ Д_перер.

ФЗП_час1уч.=564224,00+282112,00+75229,87+21888,00+8892,00

=952345,87 руб.

Расчет среднечасового заработка

 руб/ч

4.  Планирование доплат к часовому ФЗП до дневного: кормящим матерям и подросткам

Д_{км. и подр.}=З_с.ч.*Л_сп.*Ч_{км. и подр.}

Ч_{км.и подр.}=30 ч

Д _{км. и подр1уч.}= 64,14*8*30=15393,52 руб.

6. Планирование дневного ФЗП

ФЗП_днев.=ФЗП_час+Д_{км. и подр.}

ФЗПднев1уч=952345,87+15393,52 =967739,39 руб.

7. Планирование среднедневного заработка

 руб./день

8.  Планирование доплат к дневному ФЗП до годового ФЗП (за отпуска баланса)

Д_{отпуска}=З_с.д.*Л_сп.*Т_{отпуска}

Включаются отпуска:

очередные

дополнительные

учебные

на выполнение государственных обязанностей

Т_{отпуска}=Т_оч.отп+Т_{доп.отп}+Т_уч.отп+Т_{общ.отп}

Т_{отпуска}=28+7+2+0,5=37,5 дн.

Д_{отпуска1уч.}= 521,41*8*37,5=156423,39 руб.

9.  Планирование годового ФЗП

ФЗП_год.=ФЗП_днев+Д_{отпуска}

ФЗП_{год.1.уч.}= 967739,39 +156423,39=1124162,78 руб.

10. Планирование полного годового ФЗП

ФЗП_{пол.год}=К_{районый}*ФЗП_год

ФЗП_{пол.год1уч.}=1,15*1124162,78 =1292787,2руб.

11. Премии за счет прибыли

Премии за счет прибыли _всего=(Прем. за счет прибыли _всего, руб/ФЗП_{полн.год всего})*100%

Премии за счет прибыли _всего=(3773879,69/8397944,33)*100%=44,94%

Заработная плата среднемесячная

Зпл ср.мес=(ФЗП полн.год+прем.за счет приб.)/(Лсп*12)

руб

5. Планирование ФЗП АУП

1.Расчет ФЗП по окладам:

 руб.

2.Расчет доплат за работу в праздничные дни (только для мастеров смены, так как они имеют скользящий выходной)

Л_яв.сут. = кол-во участков* кол-во смен в сутки

1.       Расчет годового ФЗП

 руб

2.       Расчет полного годового ФЗП

6. Составление плановой калькуляции себестоимости

Сводные результаты по труду и кадрам

Сводная таблица ОПФ

1.Определим полную сметную стоимость по элементам

Ф_п.зд.=25000000*0,312=7800000,00 руб

2. Определим амортизацию по элементам

А_зд.= 7800000*0,032=249600,00 руб

.Н_{в, опф}=(2225275/25000000)*100%=8,9011

Н_{в, зд. и соор.}=(458400/11400000)*100%=4,0211

Н_в,об=(1766875/13600000)*100%=12,99=13

Планирование сметы: "Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования".

Планирование сметы "Цеховые расходы"

Плановая калькуляция себестоимости вв=124640,6

Калькуляционная единица 1 т

Таким образом, себестоимость единицы продукта равна 72939,617 руб.

7. Построение графика достижения предприятием условий безубыточности

1.       Построим функцию условно-постоянных расходов (сумма ст. 4-9 калькуляции себестоимости).

Ф₁=У_пост.= 5532473,26+1493767,78+6094569,59+9266757,37+1121765400+934804500=2078957468

2. Построим функцию условно-переменных расходов (сумма ст.1-3)

Ф₂=У_перем.∙Q=(40400+11800+4060)∙Q=56260∙Q

При Q=0 Ф₂=0;

=10000 Ф₂=562600000

Функция суммарных издержек

Ф₃=Ф₁+Ф₂=2078957468+56260∙Q

При Q=0 Ф₃=2078957468

=10000 Ф₃=26415574468

2.       Построим функцию выручки (рентабельность составляет 20%)

Ф₄=В=Ц∙Q=1,2∙72939,617∙Q=87527,54∙Q

При Q=0 Ф₄=0; при Q=10000 Ф₄=875275404

3.       Определим координаты точки К=Q_безуб

Ф₃=Ф₄,

Q_безуб =У_пост/(Ц-У_перем.)= 2078957468 /(87527,54-56260)= 66489,32т

8. Факторный анализ изменения себестоимости единицы продукции

(i_пт=1,20; i_Q=1,1; i_з/п=1,15).

1.  Расчет фактических значений по ст.4-8.:

 - затраты по смете "Расходы на СЭО" ↓ на 10,5%;

2.  Структура плана:

3.  Изменение затрат по статьям:

а) в руб/т

б) в %

Равенство выполняется

4.  Изменение себестоимости за счет статей:

а) в руб/т

б) в %

5.Анализ изменения затрат по статьям за счет факторов:

в руб/т

а) по ст.1-3

доминирующий фактор Н_р:

- доминирующий фактор Ц:

б) по ст.4:

доминирующий фактор ПТ

в) по ст.5-8:

доминирующий фактор Q:

В %

9. Анализ изменения себестоимости методом относительных величин

1.  Расчет изменения факторов в относительных величинах:

.Проведем анализ изменения себестоимости методом относительных величин

а) по статьям 1-3

б) по статье 4

в) по статьям 5-8

Основные технико-экономические показатели в плановом периоде