Анализ производственной и экономической деятельности железной дороги

Анализ производственной и экономической деятельности железной дороги

КУРСОВОЙ ПРОЕКТ

Анализ производственной и экономической деятельности железной дороги

Исходные данные

Таблица 1. Объемные показатели перевозок грузов и пассажиров по железной дороге

Показатель	Номер строки	План		Отчет
		вагоны	тонны, тыс.	Вагоны	тонны, тыс.
Погружено всего	101	270661	16091,3	465126	19134,6
в том числе: уголь		171724	11385,3	304803	11409,3
руда		11535	581,9	20096	1034,4
нефть		7578	532,2	15584	969
лесные грузы		7373	409,6	14925	814,7
хлебные грузы		9122	373,1	16209	673
цемент		11971	737,4	21030	1294,5
металлоизделия		19349	1029,7	33805	1123,2
сельхозмашины		9860	404,2	16394	688,6
прочие грузы		22149	637,9	22280	1127,9
Прием грузов, тыс. т.	102	9902,7		7258,6
Перевезено грузов, тыс. т	103	25994		26393,2
в том числе:		2376,9		2242,2
в местном сообщении	104	23617,1		24151
в прямом сообщении	105	22152,1		23990,31
Тарифные тонно-км, млн.	106	1329,13		1679,32
в том числе:		20822,97		22310,99
в местном сообщении	107	22229,99		25507,62
в прямом сообщении	108	221118,49		24232,24
Эксплуатационные тонно-км, млн.	109	1111,5		1275,38
в том числе:		1028,16		990,78
электротяга	110	822,53		792,62
теплотяга	111	51,41		49,54
Пассажиро - км, млн.	112	154,22		148,62
в том числе:		9902,7		7258,6
электротяга	113	25994		26393,2
теплотяга	114	2376,9		2242,2
МВС	115	23617,1		24151

Таблица 2. Общие показатели по труду

Показатель	Номер строки	План	Отчет
Численность работников, занятых на перевозках, чел.	201	90265	90020
Фонд оплаты труда, млн. руб.	202	8004,64	8004,56
Денежные выплаты и поощрения, млн. руб.	203	7,29	7,55
Количество сверхурочных часов, час	204		53750,47

Таблица 3. Наличие и движение основных фондов, млрд. руб.

Показатель		Номер строки	Всего фондов	В том числе производственных
Наличие на начало года		301	4664,3	44197,87
Поступило в отчетном году, всего		302	216,78	216,78
в том числе: введено в действие новых		303	177,69	200
Выбыло в отчетном году, всего		304	277,19	274,53
в том числе: ликвидировано по ветхости		305	92,4	104
Наличие на конец года		306	4603,89	4140,12
Износ:	на начало года	307	103,95	84,4
	на конец года	308	174,13	95,95
Остаточная стоимость	на начало года	309	44560,35	4113,47
	на конец года	310	4429,76	4044,17
Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, принимаемых при расчете фондоотдачи	План	311	0	4155,67
	Отчет	312	0	4121,02

Таблица 4. Показатели использования подвижного состава

Показатель	Номер строки	План	Отчет
Динамическая нагрузка на груженный вагон, т.	401	57,5	58,72
Процент порожнего пробега к груженому	402	41	39,9
Среднесуточный пробег вагона, км.	403	505,6	502,4
Производительность вагона, т-км нетто / вагон	404	20618,44	21087,15
Вес поезда брутто, т	405	4020	4021
Среднесуточный пробег локомотива, км.	406	670,2	674,5
Процент линейного вспомогательного пробега	407	8,2	8,5
Производительность локомотива, тыс. т-км брутто	408	2473,3	2481,6
Тонно-километры брутто, млн.	409	37790,97	42087,42
Участковая скорость, км/ч	410	48,9	48,7
Техническая скорость, км/ч	411	54	54,9
Коэффициент местной работы	412	0,501	0,513
Полный рейс вагона, км	413	1012,00	1104,00
Вагонное плечо, км	414	155,90	164,20
Простой под одной грузовой операцией, ч	415	33,33	33,11
Простой на одной технической станции, ч	416	4,67	3,99
Оборот вагона, сут.	417	2,821	2,77
Коэффициент поездной работы	418	0,918	0,915

Таблица 5. Распределение расходов по элементам затрат

Показатель	Номер строки	План	Отчет
Всего расходов, млн. руб.	501	22796,59	21800,97
в том числе: фонд оплаты труда	502	8004,64	8004,56
отчисления на социальные нужды	503	2081,16	2081,16
Материалы	504	6838,98	6475,24
Топливо	505	1139,83	1510,89
Электроэнергия	506	2051,70	1079,21
Амортизация	507	2279,66	1943,56
Прочие	508	400,62	706,35

Таблица 6 Распределение расходов по видам перевозок, тяги и зависимости от объема работы, млн. руб.

Показатель	Номер строки	План	Отчет
Всего расходов, относимых на себестоимость перевозок	601	22796,59	21800,97
в том числе: Пассажирские перевозки	602	4280,49	4007,74
из них: зависящие от объема перевозок	603	1300,27	1308,01
в том числе: общие для всех видов тяги	604	192,62	180,35
Электротяга	605	898,90	947,31
Теплотяга	606	64,21	60,12	607	144,54	120,23
Грузовые перевозки	608	18516,10	17793,23
из них: зависящие от объема перевозок	609	5554,84	5272,93
в том числе: общие для всех видов тяги	610	1666,45	1581,88
Электротяга	611	3332,90	3163,75
Теплотяга	612	555,49	527,30

Таблица 7 Доходы от перевозок, млн. руб.

Показатель	Номер строки	План	Отчет
Перевозка грузов	701	8417,80	8876,42
Перевозка грузов в вагонах нерабочего парка	702	75760,16	79887,74
Итого по грузовым перевозкам	703	84177,96	88764,16
Перевозка пассажиров	704	6495,89	6895,75
Перевозка багажа и почты	705	721,77	766,19
Итого по пассажирским перевозкам	706	7217,66	7661,94
Доходы от перевозок, всего	707	91395,62	96426,1

Введение

Являясь центральным процессом для железной дороги, производственно-хозяйственная деятельность в значительной степени определяет экономическую эффективность работы дороги. Поэтому актуальнейшей задачей для железной дороги является анализ ее производственной и экономической деятельности.

Основными задачами курсового проекта являются:

выработка практических навыков анализа экономической информации, владение которыми необходимо для выявления резервов для улучшения работы предприятий и принятия управленческих решений;

ознакомление с методикой анализа важнейших показателей производственно-хозяйственной деятельности железной дороги;

умение обобщать результаты расчетов и формулировать обоснованные выводы;

выявление резервов улучшения работы и предложение мероприятий по повышению эффективности работы дороги.

1. Анализ выполнения плана перевозок

Цель анализа объема работы железной дороги - оценить выполнение плана, вскрыть недостатки в ходе его выполнения и их причины, выявить внутренние резервы увеличения объема перевозок и повышения их качества.

1.1    Анализ отправления грузов

Общая оценка выполнения плана отправления грузов

Для общей характеристики выполнения годового плана отправления грузов сравнивается фактическое отправление грузов (в целом и по номенклатуре) с годовым планом (таблица 1.1).

Таблица 1.1 - Анализ выполнения плана по отправлению грузов

Род грузов	План	Отчет	Выполнение плана
			+, -	%
Отправлено грузов всего, тыс. т	16091,30	19134,60	3043,3	118,913
В том числе: уголь	11385,30	11409,30	24	100,211
Руда	581,90	1034,40	452,5	177,763
Нефть	532,20	969,00	436,8	182,074
лесные грузы	409,60	814,70	405,1	198,901
хлебные грузы	373,10	673,00	299,9	180,381
Цемент	737,40	1294,50	557,1	175,549
Металлоизделия	1029,70	1123,20	93,5	109,080
Сельхозмашины	404,20	688,60	284,4	170,361
прочие грузы	637,90	1127,90	490	176,815

перевозка подвижной грузооборот

Вывод: Приведенные выше расчеты показывают, что в отчетном году, по сравнению с плановым, общий план отправления грузов перевыполнен на 3043,3 тыс. т. Это обусловлено следующими факторами: перевыполнением плана перевозки по всем видам грузов в особенности, лесных грузов (на 98,9%), нефтегрузов (на 82,07%), хлебных грузов (на 80,38%), железной руды (на 77,76%), прочих грузов (на 76,82%), цемента (на 75,55%) и сельхозмашин (на 70,36%). А также в меньшем процентном соотношении было перевыполнение плана по перевозкам каменного угля (на 0,21%) и металлоизделий (на 9,08%).

Таким образом, на железной дороге не было проблем с предоставлением порожних вагонов, также был выполнен план выгрузки и выполнено другими дорогами регулировочное задание по передаче порожних вагонов.

Анализ влияния факторов на отправление грузов

Зависимость объема отправленных грузов от влияющих факторов выражается:

, (1)

где  - отправлено грузов, т;  - объем погрузки, ваг.; - средняя статическая нагрузка на вагон, т.

Способом разниц определяем влиянием факторов:

, (2)

. (3)

Баланс отклонений:

. (4)

При значениях = 270661 ваг., = 465126 ваг., = 194465 ваг.

Определим среднюю статическую нагрузку на вагон делением количества отправленных тонн грузов на объем погрузки:

 т,  т./ваг

 т./ваг

 тыс. т;

 тыс. т;

 тыс. т.

В отчетном году по сравнению с плановым общее отправление грузов перевыполнено на 380,1 тыс. т. Это было обусловлено следующими факторами: за счет увеличения объема погрузки на 194465 вагонов, что отправление грузов увеличилось на 11561,306 тыс. т и за счет уменьшения средней статической нагрузки на вагон на 18,313 т./ваг, что отправление грузов снизилось на 85180,06 тыс. т.

Анализ влияния факторов на среднюю статическую нагрузку вагона

Зависимость средней статической нагрузки от структурных изменений в погрузке по родам грузов и изменений статических нагрузок по отдельным грузам определяется:

 (5)

где -род груза (=1,2,… ); -доля i-того груза в общем объеме погрузки; -средняя статическая нагрузка на вагон, загруженным i-м грузом.

Способом структурных сдвигов определяем влияния факторов на среднюю статическую нагрузку:

, (6)

. (7)

Баланс отклонений:

. (8)

Влияние структурных изменений в погрузке и изменений статических нагрузок по родам грузов на отправление грузов рассчитывается:

, (9)

. (10)

. (11)

Анализ влияния факторов на среднюю статическую нагрузку вагона представлен в таблице 1.2.

Баланс отклонений:

В отчетном периоде, по сравнению с плановым, средняя статическая нагрузка в целом снизилась на 18,313 т/ваг. Это обусловлено следующими факторами: за счет изменения структуры погрузки перевозимых грузов (в значительной степени повлияло изменение по погрузке каменного угля на 0,0208 т/ваг, что привело к уменьшению средней статической нагрузки на 28,887 т./ваг в отчетном периоде по сравнению с базовым; за счет уменьшения статической нагрузки по металлоизделиям на 19,9913 т./ваг, что привело к снижению средней статической нагрузки в целом на 18,313т/ваг.

Таблица 1.2 - Анализ влияния факторов на среднюю статическую нагрузку вагона

Род груза	Вагоны		Тонны, тыс.		Статическая нагрузка, т/ваг		Структура		Изменение структуры	Изменение статической нагрузки, т/ваг	Влияние на изменение средней статической нагрузки изменений
	План	Отчет	План	Отчет	План	Отчет	План	Отчет			структуры погрузки	статических нагрузок по каждому роду груза
Уголь	171724	11385,3	304803	11409,3	66,3000	37,4317	0,6345	0,6553	0,02085	-28,8683	0,142791748	-18,91774867
Руда	11535	581,9	20096	1034,4	50,4465	51,4729	0,0426	0,0432	0,00059	1,0265	-0,005291656	0,04434883
Нефть	7578	532,2	15584	969	70,2296	62,1792	0,0280	0,0335	0,00551	-8,0505	0,059350671	-0,26972965
Лесные грузы	7373	409,6	14925	814,7	55,5540	54,5863	0,0272	0,0321	0,00485	-0,9678	-0,018894102	-0,03105433
Хлебные грузы	9122	373,1	16209	673	40,9011	41,5201	0,0337	0,0348	0,00115	0,6190	-0,021258142	0,02157217
Цемент	11971	737,4	21030	1294,5	61,5989	61,5549	0,0442	0,0452	0,00098	-0,0439	0,002114362	-0,00198679
Металлоизделия	19349	1029,7	33805	1123,2	53,2172	33,2259	0,0715	0,0727	0,00119	-19,9914	-0,007427209	-1,45295713
Сельхоз-машины	9860	404,2	16394	688,6	40,9939	42,0032	0,0364	0,0352	-0,00118	1,0093	0,021835210	0,03557264
Прочие грузы	22149	637,9	22280	1127,9	28,8004	50,6239	0,0818	0,0479	-0,03393	21,8235	1,040065299	1,04536652
Всего	270661	16091	465126	19135	59,4519	41,1385	1,00	1,00		-18,3133	1,213286180	-19,52661642
	-18,3133

1.2    Анализ тарифного грузооборота

Общая оценка выполнения плана грузооборота

Грузооборот в тарифных тонно-километрах является важнейшим показателем, определяющим полный объем перевозочной работы дороги (таблица 1.3), на основе которого определяется производительность труда и себестоимость перевозок.

Таблица 1.3 - Анализ выполнения плана по грузообороту

Показатель	План	Фактический	Выполнение плана
			Изменение (+,‒)	%
Прием груза, тыс. т	9902,7	7258,6	-26444,1	73,299
Отправлено груза, тыс. т	16091,3	19134,6	3043,3	118,91
Перевезено груза, тыс. т	25994	26393,2	399,2	101,54
Тарифные тонно-километры, млн.	22152,1	23990,31	1838,21	108,30
Средняя дальность перевозок 1 т груза, км	852,20	908,96	56,76	106,660
Эксплуатационные тонно-километры, млн.	22229,99	25507,62	114,74
Коэффициент разрыва между тарифными и эксплуатационными тонно-километрами, проц.	0,352	6,325	5,973	-

В отчетном году, по сравнению с плановым, произошло перевыполнение плана практически по всем показателям, кроме приема груза. Прием груза в отчетном году недовыполнен на ‒26,7%. В отчетном году отправлено груза больше на +18,91%. Показатель перевезено грузов перевыполнен на на +1,54%. В отчетном году по сравнению с плановым тарифные т-км перевыполнены на +8,30%. Также в отчетном году по сравнению с плановым произошло перевыполнение эксплуатационных т-км на +14,74%. Что же касается средней дальности, то в отчетном году она увеличилась на +6,66%.

Анализ влияния факторов на грузооборот

Общая величина грузооборота дороги в тарифных тонно-километрах определяется количеством перевезенных тонн и средней дальностью перевозки грузов, которая в свою очередь, зависит от дальности перевозки грузов в каждом сообщении, а также от структуры перевозимых грузов по сообщениям:

, (12)

где - объем перевозок грузов, т; - средняя дальность перевозки 1 т груза, км.

Способом разниц рассчитывается изменение грузооборота под влиянием изменения объема перевезенных грузов и средней дальности:

 (13)

. (14)

 млн. т-км,

 млн. т-км.

Баланс отклонений:

, (15)

 млн. т-км.

В отчетном году, по сравнению с плановым, грузооборот в тарифных тонно-километрах перевыполнен на 1838,21 млн. т-км. Это вызвано увеличением объема перевозок грузов на 399,2 тыс. т (что привело к увеличению грузооборота на 340,198 млн. т-км) и увеличением средней дальности перевозок на 56,76 км (что привело к увеличению грузооборота на 1498,012 млн. т-км).

Анализ влияния факторов на среднюю дальность

Объектом дальнейшего анализа является средняя дальность грузовых перевозок, зависимость которой от структурных изменений в перевозке грузов по видам сообщений и изменений средних дальностей в каждом виде сообщения определяется формулой:

, (16)

где S - вид сообщения (местное, прямое), - доля перевозок грузов в сообщении S; - средняя дальность перевозки грузов в сообщении S, км.

Расчет влияния факторов на среднюю дальность перевозок проводим способом выявления структурных изменений (расчеты в таблице 1.4):

, (17)

 (18)

Баланс отклонений:

, (19)

км.

Влияние структуры грузооборота и средних дальностей по видам сообщений на изменение объема грузооборота определяется по формулам:

, (20)

 млн. т-км,

, (21)

 млн. т-км.

Баланс отклонений:

, (22)

 млн. т-км.

Таблица 1.4 - Анализ влияния факторов на среднюю дальность

Вид сообщения	Тарифные т-км, млн.		Перевезено грузов т, тыс.		Ср.дальность перевозок 1 т.груза, км		Структура по «перевезено»		Изменение структуры	Изменение структуры дальности, км	Влияние на изменение средней дальности изменений
	План	Отчет	План	Отчет	План	Отчет	План	Отчет			структуры	средней дальности по видам сообщений
Местное	1329,13	1679,32	2376,90	2242,20	559,186	748,961	0,091	0,085	-0,01	189,775	1,901	16,122
Прямое	20822,97	22310,99	23617,10	24151,00	881,690	923,812	0,909	0,915	0,01	42,122	0,191	38,543
Всего	22152,10	23990,31	25994,00	26393,20	852,201	908,958	1,000	1,000		56,757	2,092	54,666
	56,757

В отчетном году, по сравнению с плановым, средняя дальность перевозки грузов увеличилась на 56,76 км. Это вызвано увеличением средней дальности перевозок грузов по видам сообщений (в местном сообщении на 16,2866 км и в прямом сообщении на 38,9377 км), в результате чего средняя дальность перевозок грузов увеличилась на 55,2243 км. Сокращение доли перевозок грузов в местном сообщении (на -0,0058) и увеличение доли перевозок грузов в прямом сообщении (на 0,0058) привело к увеличению средней дальности перевозок грузов на 1,4463 км.

В отчетном году, по сравнению с плановым, грузооборот увеличился на 1622,6758 млн т-км за счет изменения средней дальности перевозок грузов по видам сообщения (в местном сообщении дальность увеличилась на 16,2866 км, а в прямом на 38,9377 км) - грузооборот увеличился на 1581,2637 тыс т-км. Изменение доли перевозок грузов по видам сообщений привело к увеличению грузооборота на 41,4121 млн т-км.

2.      Анализ выполнения плана по труду

Анализируется выполнение плана общих показателей по труду: производительность труда работников дороги, их численность, фонд оплаты труда и среднемесячная заработная плата (табл. 2.1).

Таблица 2.1 ‒ Анализ выполнения плана общих показателей по труду

Показатель	План	Отчет	Выполнение плана
			+, -	%
Приведенные тонна-километры, млн.*	24208,42	25971,87	1763,45	107,284
Среднесписочная численность работников по эксплуатации, чел.	90265,00	90020,00	-245,00	99,729
Производительность труда одного работника, занятого в эксплуатации, тыс. привед. т км/чел	268,19	288,51	20,32	107,576
Фонд оплаты труда, млн р.	8004,64	8004,56	-0,08	99,999
Среднемесячная заработная плата одного работника, р.	7389,94	7409,98	20,04	100,271
Денежные выплаты и поощрения за счет прибыли и других источников, млн р.	7,29	7,55	0,26	103,567
Среднемесячная заработная плата одного работника с учетом денежных выплат и поощрений, р.	7396,67	7416,97	20,30	100,274

* Приведенные тонна - километры для расчета производительности труда определяется как сумма тарифных тонна - километров и удвоенных пассажиро - километров (коэффициент приведения - 2) с 01.01.86.

В целом по дороге приведенные тонна - километры увеличились в отчетном периоде по сравнению с плановым на 1763,45 млн. привед. т км, что составляет 7,28%. Среднесписочная численность работников и фонд оплаты труда сократилась на 245 чел. (0,27%) и 0,08 млн. р. (0,001%) соответственно. Кроме того, в плановом периоде увеличились следующие показатели: производительность труда одного работника - на 20,32 тыс. привед. т км/чел. (7,58%); среднемесячная заработная плата одного работника - на 20,04 р. (0,27%). Денежные выплаты и поощрения увеличились на 0,26 млн. р. (3,56%) так же как и среднемесячная заработная плата одного работника с учетом денежных выплат и поощрений - на 20,30 р. (0,27%).

2.1 Анализ производительности труда

Это важнейший показатель эффективности работы дороги, поэтому анализ данных начинают с выполнения задания по этому показателю.

При оценке уровня выполнения задания по производительности труда необходимо учитывать ряд факторов. Во-первых, влияние изменение объема перевозок по сравнению с планом:

 (23)

где В^Р, В⁰ - расчетное и базисное значение производительности труда, тыс. привед. т·км/чел.

Расчетная производительность труда определяется по формуле:

 (24)

где  ‒объем перевозок за отчетный период. привед. ткм;

 ‒ численность работников по плану, чел.; k_НЗ = 0,15 и k_З = 0,85 ‒ соответственно доля контингента, не зависящего и зависящего от объема перевозок;  ‒ коэффициент выполнения плана объема перевозок в приведенных тонно-километрах, он берётся из табл. 5 и равняется .

 тыс. привед. т·км/чел.

Кроме объема перевозок на производительность труда оказывают влияние следующие факторы: новая техника и технология, качественные показатели использования подвижного состава, сверхурочные часы работы в отчетном периоде, эффективность использования рабочего времени и др.

 (25)

Баланс отклонений:

 (26)

При использовании работников на сверхурочных работах необходимо произвести перерасчет производительности труда с учетом затраченных сверхурочных часов (табл. 6):

 (27)

где SNt_СВУ ‒ общее количество сверхурочных часов, чел.-часов;

Ф_Н ‒ номинальный фонд рабочего времени, ч.

Расчет производительности труда с учетом неучтенной в результате наличия сверхурочных часов численности:

 (28)

 тыс. привед. т·км/чел.

Изменение производительности труда за счет наличия сверхурочных часов составит:

 (29)

Реальное изменение производительности труда с учетом фактически используемых трудовых ресурсов:

 (30)

Таблица 2.2 ‒ Расчет реальной производительности труда и ее изменения с учетом объема сверхурочной работы

Показатель	План	Отчет	Процент выполнения плана
Приведенные тонна-километры, млн	24 208,42	25 971,87	107,284
Среднесписочная численность работников, занятых в эксплуатации, чел	90 265,00	90 020,00	99,729
Производительность труда одного работника, занятого в эксплуатации, привед. т км/чел.	268 192,77	288 512,22	107,576
Количество сверхурочных часов, чел.-ч	-	53 750,47
Дополнительный контингент, соответствующий использованию наличного штата на сверхурочных работах, чел.		28,00
ИТОГО среднесписочная численность с учетом условного дополнительного контингента, чел.	90 265,00	90 048,00	99,760
РЕАЛЬНАЯ производительность труда с учетом объема сверхурочной работы, привед. т км/чел.	268 192,77	187 832,23	70,036

В отчетном периоде производительность труда работников по эксплуатации составила 25971,87 млн. привед. т-км/чел., что на 7,28% больше планового показателя. На увеличение производительности оказали влияние такие факторы как: увеличение млн. привед. т км 1763,45 (на 7,28%), улучшились качественные показатели использования подвижного состава, сверхурочные часы работы в отчетном периоде, эффективность использования рабочего времени и др

.2 Анализ фонда оплаты труда

На изменение фактического фонда оплаты труда по сравнению с планом влияют 2 фактора: изменение численности работников и средней заработной платы:

 (31)

где E_Z ‒ фонд оплаты труда, тыс. руб.;  ‒ среднемесячная зарплата одного работника, занятого в эксплуатации, руб.

Способом разниц выявляем влияние факторов:

 (32)

 (33)

Баланс отклонений:

 (34)

Фонд оплаты труда в отчетном периоде, по сравнению с плановым, снизился на 0,08 млн. р. На это повлияло 2 фактора: снижение численности работников на 245 чел. (фонд оплаты труда уменьшился на 21,73 млн. р.) и увеличение среднемесячной заработной платы на 20,04 рублей (фонд оплаты труда увеличился на 20,65 млн. р.).

3.      Анализ основных фондов

Важнейшим фактором повышения эффективности производства является обеспеченность основными фондами и необходимом количестве и уровень их использования по обобщающим и частным показателям. Лучшее их использование позволяет экономить капитальные вложения, увеличивать производительность труда и снижать себестоимость продукции.

.1 Анализ наличия, движения и структуры основных фондов

Наличие основных фондов на конец отчетного периода определяется по формуле:

 (35)

где Ф_К.Г. и Ф_Н.Г. - наличие основных фондов соответственно на конец и на начало года, млрд. р.; Ф_П, Ф_В, - стоимость основных фондов соответственно поступивших и выбывших в отчетном году, млрд. р.

Изменение стоимости основных фондов рассчитывается по формуле:

 (36)

Для характеристики роли различных видов поступлений или выбытия в формировании величины основных фондов (табл. 7) определяют удельный вес:

поступивших основных фондов (по видам поступления) в общем их наличии на конец года - рассчитывают коэффициенты общего и нового поступления основных фондов;

выбывших основных фондов (по видам выбытия) в общем их наличии на начало года - рассчитываются коэффициенты общего выбытия и по причинам ликвидации.

Таблица 3.1 ‒ Анализ наличия и движения основных фондов, млн. руб.

Показатель	Всего фондов	В том числе производственных
Наличие на начало года	4664,3	44197,87
Поступило в отчетном году, всего	216,78	216,78
В том числе:
введено в действие новых	177,69	200
Выбыло в отчетном году всего	277,19	274,53
В том числе:
ликвидировано средств по ветхости	92,4	104
Наличие на конец года	4603,89	4140,12
Износ на начало года	103,95	84,4
Износ на конец года	174,13	95,95
Наличие на конец года за вычетом износа (остаточная стоимость)	4429,76	4044,17

Таблица 3.2 ‒ Анализ структуры основных фондов

Группы основных фондов	Наличие				Изменение структуры
	На начало года		На конец года
	Млрд. р.	% к итогу	Млрд. р.	% к итогу
Основные фонды, всего	4664,3	100	4603,89	100	0
В том числе:
Производственные	4419,7	94,76	4140,12	89,93	-4,83
непроизводственные	244,6	5,24	463,77	10,07	4,83

В целом в отчетном периоде, по сравнению с плановым, основные фонды железной дороги уменьшилась на 60,41 млрд. р. Большую часть основных фондов составляют производственные фонды (94,8%) на начало года. Структура основных производственных фондов сократилась в отчетном периоде на 4,83%, а непроизводственных - увеличилась на 4,83%.

3.2    Анализ технического состояния

Для характеристики технического состояния основных фондов рассчитывают следующие коэффициенты:

1 коэффициент обновления - отношение стоимости вновь поступивших основных фондов к стоимости основных фондов на конец года;

1 коэффициент выбытия - отношение стоимости выбывших основных фондов к стоимости всех основных фондов на начало года;

1 коэффициент износа - отношение суммы износа к стоимости всех основных фондов на начало и конец года;

1 коэффициент годности - отношение остаточной стоимости к первоначальной.

За отчетный период основные фонды обновились на 4,71%, при малой интенсивности выбытия средств - 5,94%. Причинами могут быть: смена структуры работ, высокий износ основный производственных фондов, либо невозможность приобретения новых средств. В целом, структурные изменения невелики, и не обнаруживается сильного ухудшения технического состояния основных средств.

3.3 Анализ использования основных фондов

Интенсификация производства связана с более высокими требованиями к эксплуатации основных производственных фондов. Лучшее их использование позволяет экономить не только капитальные вложения, но и время, в течение которого получают отдачу от них.

Использование всех основных производственных фондов оценивается с помощью обобщающих показателей, рассчитанных по формулам (37) - (41) в табл. 3.3, и частных показателей, к которым относятся качественные показатели использования подвижного состава (производительность вагона, производительность локомотива и др.).

Фондоотдача - съем продукции с одного рубля основных производственных фондов:

- условно - натуральный

 (37)

стоимостные

 (38)

 (39)

Фондоемкость - показатель, по величине обратный натуральному показателю фондоотдачи:

 (40)

Фондовооруженность - показатель, характеризующий обеспеченность работников предприятия основными производственными фондами:

 (41)

Качество использования основных фондов оказывает влияние на уровень производительности труда:

 (42)

Таблица 3.3 ‒ Расчет показателей использования основных производственных фондов

Показатель	План	Отчет	Выполнение плана
			+, -	%
Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, принимаемая при расчете фондоотдачи, млн. руб.	4155670	4121020	-34650	99,17
Объем перевозок в приведенных млн. т км,	24208,42	25971,87	1763,45	107,28
Доходы от перевозок, млн. руб.	91395,62	96426,10	5030,48	105,50
Прибыль от перевозок, млн. руб.	68599,03	74625,13	6026,10	108,78
Съем с 1 рубля основных производственных фондов:
приведенной продукции, т·км/руб.	6,302	0,477	108,187
доходов от перевозок, руб./руб.	21,993	23,399	1,406	106,391
прибыли от перевозок, руб./руб.	16,507	18,108	1,601	109,699
Фондоемкость, руб./т км	0,172	0,159	-0,013	92,433
Фондовооруженность, млн. руб./чел.	46,039	45,779	-0,260	99,436

Определяются производительности труда в зависимости от качества использования основных фондов:

 тыс. привед. т км/чел.

 тыс. привед. т км/чел.

Основные производственные фонды в отчетном периоде использовались лучше, чем планировалось: об этом свидетельствует показатели фондоотдачи, фондоемкости. В отчетном периоде произошло увеличение съема с 1 рубля ОПФ приведенной продукции на 0,477 т·км/руб. (8,19%), доходов от перевозок на 1,406 р./р. (6,39%), прибыли от перевозок на 1,601 р./р. (9,70%). Это свидетельствует о возможном, более лучшем использовании ОПФ в перспективе. Фондоемкость и фондовооруженность уменьшились соответственно на 0,013 руб./т км (7,57%) км и на 0,260 млн. руб./чел. (0,56%), что говорит и о снижении среднегодовой стоимости основных производственных фондов и об уменьшении среднесписочной численности.

.4 Анализ качественных показателей использования подвижного состава

Высокий уровень эксплуатационной работы неразрывно связан с применением новых технических средств и технологий и определяется качественным использованием в перевозочном процессе вагонов и локомотивов.

Анализ производительности вагона

Это основной обобщающий показатель качественного использования вагона и определяется по формуле:

 (43)

где q_GR - динамическая нагрузка груженого вагона, т; S_W - среднесуточный пробег вагона, км; a - доля порожнего пробега в груженом.

 т-км/ваг,

 т-км/ваг.

Расчет влияния факторов на изменение производительности вагона ведется методом разниц по формулам:

динамической нагрузки груженого вагона:

 (44)

т-км/ваг,

процента порожнего пробега вагонов:

 (45)

 т-км/ваг,

среднесуточного пробега вагонов:

 (46)

 т-км/ваг.

Баланс отклонений:

 (47)

 т-км/ваг.

Производительность вагона за период возросла на 468,71 т-км/ваг. На что повлияли следующие факторы: увеличение динамической нагрузки на вагон на 1,22 т привело к увеличению производительности вагона на 437,47 т-км/ваг; сокращение процента порожнего пробега на 1,1 привело к увеличению производительности вагона на 165,56 т-км/ваг; уменьшение среднесуточного пробега на 3,2 км привело к снижению производительности вагона на 134,31 т-км/ваг.

Анализ средней статической нагрузки

Изменение статической нагрузки рассматривается для всех видов грузов и по каждому в отдельности в подразд. 1.1.

Анализ оборота вагона

Для полного и детального анализа времени оборота вагона используется формула:

 (48)

где t_DV - время нахождения вагона в чистом движении; t_ST - время нахождения вагона на промежуточных станциях; t_GR - время нахождения вагона под грузовыми операциями; t_TR - время нахождения вагона на технических станциях.

Оборот вагона зависит от большого числа факторов:

 (49)

где R - полный рейс вагона, км; V_t, V_u - техническая и участковая скорости, км/ч; k_m - коэффициент местной работы;  - средний простой вагона под одной грузовой операцией, ч; L_w - вагонное плечо, км;  - средний простой вагона на одной технической станции, ч.

 сут,

сут.

Факторный анализ ведется по каждому элементу отдельно, а затем обобщается.

 (50)

 (51)

 (52)

 (53)

 (54)

Анализ изменения времени нахождения вагона в чистом движении:

 (55)

 ч,

 (56)

ч,

 (57)

 ч.

Анализ изменения времени нахождения вагона на промежуточных станциях по факторам не раскладывается:

 (58)

 ч.

Анализ изменения времени нахождения вагона под грузовыми операциями:

 (59)

 ч,

 (60)

 ч,

 (61)

 ч.

Анализ изменения времени нахождения вагона на технических станциях:

 (62)

 ч,

 (63)

ч,

 (64)

 ч,

 (65)

 ч,

 сут.

Оборот вагона в отчетном периоде, по сравнению с плановым, уменьшился на 1,227 часа (0,051 сут.). Это явилось результатом влияния следующих факторов: увеличение времени нахождения вагона в чистом движения на 1,369 часа; увеличение времени нахождения вагона на промежуточных станциях на 0,606 часа; увеличение времени нахождения вагона под грузовыми операциями на 0,287 часа; и значительное сокращение простоя вагонов на технических станциях на 3,488 часа. Искать резерв сокращения оборота необходимо в увеличении технической и участковой скоростей, увеличении вагонного плеча.

Анализ производительности локомотива

Производительность локомотива определяется по следующей формуле:

 (66)

где Q_br - масса поезда брутто, т; k_ms - коэффициент поездной работы;

S_l - среднесуточный пробег локомотива, км.

 тыс. т-км брутто

 тыс. т-км брутто

Влияние факторов на изменение производительности локомотива рассчитывается способом разниц:

влияние изменения массы поезда брутто:

 (67)

 тыс. т-км брутто

влияние изменения доли поездногo пробега:

 (68)

 тыс. т-км брутто

влияние изменения среднесуточного пробега локомотива:

 (69)

 тыс. т-км брутто

Баланс отклонений:

 (70)

 тыс. т-км брутто

В отчетном периоде, по сравнению с плановым, производительность локомотива увеличилась на 8,351 тыс. т-км брутто. Это произошло за счёт трех показателей: увеличение массы поезда брутто на 1 т произошло увеличение производительности локомотива на 0,615 тыс. т км брутто; за счет снижения доли поездного пробега на 0,003 произошло снижение производительности локомотива на 8,085 т км брутто; увеличение среднесуточного пробега локомотива на 4,3 км произошло увеличение производительности локомотива на 15,821 тыс. т км брутто. Резерв роста - в увеличении доли поездного пробега.

Расчёт влияния качества использования вагонов и локомотивов на их парк

Изменение рабочего парка вагонов и эксплуатируемого парка локомотивов в зависимости от качества их использования можно рассчитать по формулам:

 (71)

 (72)

где ,  - соответственно тонна-километры нетто и брутто в отчетном периоде.

В результате более эффективного использования подвижного состава удалось высвободить 76 вагонов и 1 локомотив. На это оказало влияние изменения производительности вагона и производительности локомотива, рассмотренных выше.

4. Анализ эксплуатационных расходов и себестоимости перевозок

В целях повышения эффективности работы железных дорог необходимо обеспечить сокращение транспортных расходов на выполнение перевозок и себестоимости, так как снижение себестоимости является важным фактором роста прибыли и индикатором эффективности работы.

4.1 Общая оценка выполнения плана расходов и себестоимости

Общая оценка выполнения плана расходов и себестоимости перевозок предполагает анализ структуры расходов по элементам затрат (табл. 4.1), анализ выполнения плана расходов по элементам затрат (табл. 4.2), а также оценку выполнения плана себестоимости перевозок и финансового результата от ее изменения (табл. 4.3).

Таблица 4.1 - Анализ структуры эксплуатационных расходов по элементам затрат

Элемент затрат	План		Отчет		Изменение удельного веса, +, -
	млн. руб.	уд. вес, %	млн. руб.	уд. вес, %
Всего расходов,	22796,59	100,00	21800,97	100,00
В том числе:
ФОТ	8004,64	35,11	8004,56	36,72	1,60
Отчисления на соц нужды	2081,16	9,13	2081,16	9,55	0,42
Материалы	6838,98	30,00	6475,24	29,70	-0,30
Топливо	1139,83	5,00	1510,89	6,93	1,93
Электроэнергия	2051,70	9,00	1079,21	4,95	-4,05
Амортизация	2279,66	10,00	1943,56	8,92	-1,08
Прочие расходы	400,62	1,76	706,35	3,24	1,48

Наибольший удельный вес в плане эксплуатационных расходов имеет фонд оплаты труда (35,11%) и материалы (30,00%). В отчетном периоде, по сравнению с плановым, удельный вес затрат на ФОТ, отчисления на соц нужды, топливо, и прочих расходов увеличился на 1,60, 0,42, 1,93 и 1,48% соответственно, а расходов на электроэнергию, материалы и амортизацию сократился на 4,05, 0,42 и 1,08% соответственно.

Таблица 4.2- Анализ выполнения плана эксплуатационных расходов по элементам затрат, млн. руб.

Элемент затрат	План	Скорректированный план	Отчет	Отклонение
Всего расходов,	22796,59	24567,61	21800,97	2766,64
В том числе:
ФОТ	8004,64	8626,51	8004,56	621,95
Отчисления на соц нужды	2081,16	2242,84	2081,16	161,68
Материалы	6838,98	7370,29	6475,24	895,05
Топливо	1139,83	1228,38	1510,89	-282,51
Электроэнергия	2051,70	2211,09	1079,21	1131,88
Амортизация	2279,66	2456,76	1943,56	513,20
Прочие расходы	400,62	431,74	706,35	-274,61

В отчетном периоде, по сравнению с скорректированным, величина расходов сократились на 2766,64 млн. руб. На это повлияло несколько факторов: сокращение расходов на оплаты труда (621,95 млн. руб.); сокращение отчислений на социальные нужды (161,68 млн. руб.); сокращение на электроэнергию (1131,81 млн. руб.); сокращение на материалы (895,05 млн. руб.) и сокращение расходов на амортизацию (513,20 млн. руб.).

Таблица 4.3 - Общая оценка выполнения плана себестоимости и финансового результата от ее изменения

Показатель	Общий объем перевозок	В том числе
		пассажирские	грузовые
Себестоимость, к /10 ед:
План	983,45	4163,25	835,86
Отчет	872,70	4045,04	741,68
Выполнение плана себестоимости, %	88,74	97,16	88,73
Фактический объем перевозок, млн. привед. т км	24981,09	990,78	23990,31
Изменение себестоимости, к./10 ед.	110,75	118,22	94,18
Экономия (-), перерасход (+) средств по перевозкам, млн. руб.	2766,64	117,13	2259,36

В отчетном году себестоимость сократилась на 110,75 к./10 привед. т км, что привело к экономии средств на 2766,64 млн. руб.: в пассажирском движении себестоимость снизилась на 118,22 к./10 пасс км, что привело к экономии средств на 117,13 млн. р., а в грузовом движении себестоимость снизилась на 94,18 к./10 т-км, что привело к экономии средств на 2259,36 млн. р.

4.2 Факторный анализ выполнения плана эксплуатационных расходов

Величина эксплуатационных расходов в основном зависит от двух факторов - объема перевозок грузов и уровня себестоимости:

 (73)

где  - себестоимость перевозок, к./10 привед. ткм.

Способом корректировок определим влияние этих факторов на расходы:

 (74)

где  - план расходов, скорректированный на процент выполнения общего объема перевозок (приведенных тонна-километров):

 (75)

 (76)

Баланс отклонений:

 (77)

Эксплуатационные расходы снизились на 995,62 млн. руб., в том числе за счет увеличения объема перевозок расходы увеличились на 1771,02 млн. руб., а за счет снижения себестоимости сократились на 2766,64 млн. руб.

По аналогичной методике рассчитываются влияние факторов на изменение расходов отдельно по грузовым и пассажирским перевозкам.

Грузовые перевозки:

 (78)

 (79)

Баланс отклонений:

 (80)

Эксплуатационные расходы по грузовым перевозкам снизились на 722,87 млн. руб., в том числе за счет увеличения объема перевозок расходы увеличились на 2730,05 млн. руб., а за счет снижения себестоимости сократились на 3452,92 млн. руб.

Пассажирские перевозки:

 (81)

 (82)

Баланс отклонений:

 (83)

Эксплуатационные расходы по пассажирским перевозкам снизились на 272,75 млн. руб., в том числе за счет уменьшения объема перевозок расходы уменьшились на 155,62 млн. руб., и за счет снижения себестоимости на 117,13 млн. руб.

.3 Анализ выполнения плана себестоимости перевозок и финансовый результат от ее изменения

На величину себестоимости перевозок оказывают непосредственное влияние следующие факторы:

1 объем перевозок;

2 структура перевозок по их видам и типам тяги;

3 качественные показатели использования подвижного состава.

Расчет влияния факторов сведен в табл. 4.4.

Таблица 4.4 - Методика расчета влияния факторов на изменение себестоимости перевозок и финансовый результат от ее изменения

Группа расходов	План	План, скорректированный на выполнение объема перевозок				Отчет
		Приведенных	пасс., груз. (тарифн.)	пасс., груз. (экспл.)	по видам тяги
Пассажирские перевозки
Общие для всех видов тяги	192,62	-	-	-	185,62	180,35
Электротяга	898,90	-	-	-	866,21	947,31
Теплотяга	64,21	-	-	-	61,87	60,12
МВС	144,54	-	-	-	139,29	120,23
Итого зависящие	1300,27	-	-	1253,00	1308,01
Независящие	2980,22	-	-	2980,22	2980,22	2699,73
ВСЕГО по пассажирским перевозкам	4280,49	-	4124,87	4233,22	4233,22	4007,74
Грузовые перевозки
Общие для всех видов тяги	1666,45	-	-	-	1912,15	1581,88
Электротяга	3332,90	-	-	-	365,25	3163,75
Теплотяга	555,49	-	-	-	637,39	527,30
Итого зависящие	5554,84	-	-	6373,86	2277,40	5272,93
Независящие	12961,26	-	-	12961,26	12961,26	12520,30
ВСЕГО по грузовым перевозкам	18516,10	-	20052,59	19335,12	15876,06	17793,23
ВСЕГО расходов по грузовым и пассажирским перевозкам	22796,59	24567,61	24177,46	23568,33	20109,27	21800,97

Приводится план расходов с распределением по видам перевозок, по видам тяги, видам сообщений и в зависимости от объема работы.

План расходов по всем элементам корректируется на процент выполнения приведенных тонна-километров (привед. т км = тарифные т.км + пассажиро-км):

 (84)

Плановые расходы (зависящие и независящие) по пассажирским и грузовым перевозкам корректируются на проценты выполнения соответствующего вида перевозок:

 (85)

 (86)

 (87)

Плановые зависящие расходы по грузовым и пассажирским перевозкам корректируются на проценты выполнения соответствующего вида перевозок. Независящие расходы не корректируются:

 (88)

 (89)

 (90)

Плановые зависящие расходы по видам тяги корректируются на проценты выполнения плана объема работы по видам тяги в составе каждого вида перевозок. Общие для всех видов тяги расходы корректируются на процент выполнения плана соответственно грузовых и пассажирских перевозок. Независящие расходы не корректируются:

 (91)

 (92)

Сопоставляя рассчитанные показатели, характеризующие право расхода, получаем влияние факторов:

объема перевозок на расходы:

 (93)

- структуры перевозок по их видам на себестоимость:

 (94)

объема перевозок на себестоимость:

 (95)

структуры перевозок по видам тяги на себестоимость:

 (96)

прочих факторов на себестоимость:

 (97)

Баланс отклонений:

 (98)

В отчётном году, по сравнению с базисным, наблюдается снижение себестоимости на сумму 2766,643 млн. руб. Большее снижение произошло за счет увеличения себестоимости прочих факторов (1691,698 млн. руб.).

5. Анализ выполнения плана доходов от перевозок

Доходы железной дороги включают следующие виды:

1 доходы от перевозок (плата за перевозку груза, грузобагажа, дополнительные сборы за перевозку груза и прочие расходы);

2 доходы от пассажирских перевозок (провозная плата, различные виды доплат за условия перевозок, за перевозку багажа и почты);

3 местные доходы станций (плата за различные услуги на пассажирских станциях, оказываемые пассажирам);

4 доходы от подсобно-вспомогательной деятельности (поступления от реализации продукции промышленных предприятий и от услуг непромышленных предприятий);

5 местные доходы железной дороги (штрафы и сборы с грузоотправителей и грузополучателей за нарушение правил и условий перевозок).

Основную часть доходов железной дороги составляют доходы от перевозок. За счет доходов железная дорога покрывает расходы и формирует плановую и сверхплановую прибыль. Поэтому анализ доходов - один из важнейших разделов анализа хозяйственной деятельности железный дорог.

.1 Общая характеристика выполнения плана доходов по перевозкам

Таблица 5.1 ‒ Выполнение плана доходов по перевозкам, млн. руб.

Показатель	План	Отчет	Выполнение плана
			+, -	%
Перевозка грузов	8417,8	8876,42	458,62	105,45
Перевозка грузов в вагонах нерабочего парка и прочие доходы	75760,16	79887,74	4127,58	105,45
Итого по грузовым перевозкам	84177,96	88764,16	4586,2	105,45
Перевозка пассажиров	6495,89	6895,75	399,86	106,16
Перевозка багажа и почты	721,77	766,19	44,42	106,15
Итого по пассажирским перевозкам	7217,66	7661,94	444,28	106,16
Доходы от перевозок, ВСЕГО	91395,62	96426,1	5030,5	105,50

В отчетном периоде, по сравнению с плановым, план доходов по перевозкам перевыполнен на 5,50%. Сверх плана было получено 5030,5 млн. руб. По грузовым перевозкам план доходов перевыполнен на 5,45%. По пассажирским перевозкам - на 6,16%.

Таблица 5.2 ‒ Расчет средних доходных ставок и анализ их изменения

Показатель	План	Отчет	Изменение +, -
Доходы от перевозок, млн. руб.	91395,6	96426,1	5 030,48
Из них:
по грузовым перевозкам	84177,96	88764,16	4 586,20
по пассажирским перевозкам	7217,66	7661,94	444,28
Приведенные тонна-километры, млн.	23180,26	24981,09	1 800,83
грузооборот тарифный	22152,1	23990,31	1 838,21
Пассажирооборот	1028,16	990,78	-37,38
Доходная ставка, к./10 ед.
10 привед. т км	3942,821	3859,964	-82,857
10 т км	3799,999	3700,001	-99,999
10 пасс.-км	7019,977	7733,240	713,263

В отчетном периоде, по сравнению с плановым, доходная ставка по грузовым перевозкам снизилась на 99,999 к./10 т км, доходная ставка по перевозке пассажиров увеличилась на 713,263 к./10 т км. В результате, средняя доходная ставка в отчетном году, сократилась на 82,857 к./10 привед. т км.

5.2 Анализ и расчет влияния факторов на изменение доходов от перевозок

Первоначальный план доходов (табл. 5.3) корректируется на процент выполнения плана соответственно в приведенных тонно-километрах, тарифных тонно-километрах и пассажиро-километрах:

 (99)

 (100)

 (101)

Определяем влияние на доходы изменения объема работы:

 (102)

 (103)

 (104)

Определяем изменение доходов под влиянием средних доходных ставок:

 (105)

 (106)

 (107)

Определяем влияние на доходы структурных изменений по видам перевозок:

 (108)

Таблица 5.3 ‒ Расчет влияния объема перевозок, доходных ставок и структуры по видам перевозок на выполнение плана доходов, млн. руб.

Вид доходов	Доходы по плану	Выполнение плана объема перевозок, %	Скорректированный план доход	Доходы по отчету	Изменение доходов
					Всего	В том числе изменения за счет
						объема перевозок	доходной ставки
Итого по грузовым перевозкам	84178,0	108,30	91163,16	88764,2	4586,2	6985,2	-2399,0
Итого по пассажирским перевозкам	7217,7	96,36	6955,25	7661,9	444,3	-262,4	706,7
Доходы от грузовых и пассажирских перевозок, всего	91395,6	107,77	98495,97	96426,1	5030,5	7100,35	-2069,9
Право на доходы от перевозок	-	-	98118,41	-	-	-	-
Влияние структуры по видам перевозок	-	-	-377,56	-	-	-	-

В отчетном периоде, по сравнению с плановым, доходы от перевозок в целом возросли на 5030,5 млн. р.: по грузовым перевозкам на 4586,2 млн. р., а по пассажирским перевозкам - на 444,3 млн. р. За счет сокращения доходной ставки доходы сократились на 2069,9 млн. р., а за счет увеличения объема перевозок доходы увеличились на 7100,35 млн. р.

5.3 Анализ изменения средних доходных ставок

Зависимость средней доходной ставки 10 приведенных тонно-километров от определяющих ее величину факторов выражается формулой:

 (109)

где g_i - коэффициент, характеризующий долю i-го вида перевозок; d_i - средняя доходная ставка i-го вида перевозок; k - количество видов движения.

Способом структурных сдвигов рассчитывается влияние факторов на доходную ставку 10 приведенных тонно-километров:

 (110)

 (111)

 (112)

Влияние структурных изменений по видам перевозок и изменений средних доходных ставок в грузовом и пассажирском движении на общую сумму доходов рассчитывается по формулам:

 (113)

 (114)

Баланс отклонений:

 (115)

Мы рассчитали снижение доходной ставки за счет двух факторов: доли вида движения и средней доходной ставки. В результате получили снижение доходной ставки на 82,857 коп./привед т-км: за счет грузового и пассажирского движения и их доли произошло снижение на 15,114 коп./привед. т-км; а за счет средней доходной ставки уменьшение составило 67,744 коп./привед. т-км.

6.      Анализ выполнения плана прибыли и уровня рентабельности

Прибыль и рассчитываемая на ее основе рентабельность железнодорожных перевозок являются важными показателями эффективности хозяйственной деятельности железных дорог.

На сумму прибыли и уровень рентабельности оказывают влияние все основные стороны производственной деятельности железных дорог, и прежде всего количественные и качественные показатели работы коллективов.

Прибыль - это превышение доходов над расходами:

 (116)

Поэтому основными факторами ее формирования являются доходы железных дорог и эксплуатационные расходы.

.1 Анализ выполнения плана прибыли от перевозок

 (117)

где - удельная прибыль 10 привед. т км, к.

Проанализируем влияние факторов на изменение прибыли по формулам (118) - (121):

 (118)

 (119)

 (120)

Баланс отклонений:

 (121)

Совпадение результатов расчётовпо формулам (119) ‒ (121) с результатами граф 4,5 и 6 строки 3 табл. 5.4 подтверждает правильностьвыполненных расчётовпо анализувлияния факторов на прибыль. Данные табл. 5.4 дополнительно позволяют уточнить формирование прибыли и влияние основных факторов на её.

Таблица 5.4 ‒ Выполнение плана прибыли от перевозок

Показатель	План	Отчет	Выполнение плана +, -
Приведенные т км, млн.	23180	24981	1 800,83
Доходы от перевозов всего, млн. р.	91395,62	96426,1	5 030,48
Расходы по перевозкам, млн. р.	22796,59	21800,97	-995,62
Прибыль от перевозок, млн. р.	68599,03	74625,13	6 026,10
Доходная ставка 10 привед. т км, к.	3942,82	3859,96
Себестоимость 10 привед. т км, к.	983,45	872,70	-110,75
Удельная прибыль 10 привед. т км, к.	2959,37	2987,26	27,89

Таблица 5.5 ‒ Результаты расчета влияния основных фондов на доходы, расходы и прибыль от перевозок, млн. р.

Показатель	План	Отчет	Отклонение
			Общее	В том числе за счет
				объема перевозок	средних ставок
1. Доходы от перевозок	91395,6	96426,1	5030,5	7100,35	-2069,871
2. Расходы от перевозок	22796,6	21801,0	-995,6	1771,023	-2766,643
3. Прибыль от перевозок (стр. 1 - стр. 2)	68599,0	74625,13	6026,1	5329,327	696,773

Изменение прибыли от грузовых перевозок:

 (122)

млн. р.

 (123)

 млн. р.

Баланс отклонений:

 (124)

 млн. р.

Таблица 5.6 ‒ Выполнение анализа по доходным ставкам, себестоимости и удельной прибыли по видам перевозок

Показатель	План	Отчет	Изменение +, -
Тарифные т км, млн.	22152	23990	1 838
Пассажиро-километры, млн.	1028,16	990,78	-37
Доходная ставка 10 т км, к.	3799,999	3700,001	-100,00
Доходная ставка 10 пасс. - км, к.	7019,977	7733,240	713,26
Себестоимость 10 т км, к.	835,86	741,68	-94,18
Себестоимость 10 пасс. - км, к.	4163,25	4045,04	-118,22
Удельная прибыль 10 т км, к.	2964,14	2958,32	-5,82
Удельная прибыль 10 пасс. - км, к.	2856,72	3688,21	831,48

Изменение прибыли от пассажирских перевозок:

 (125)

 млн. р.

 (126)

 млн. р.

Баланс отклонений:

 (127)

 3654,2 ‒ 2937,17 = ‒106,784 + 823,814   = 717,03 млн. р.

Общий баланс отклонений:

 (128)

 74625,13 ‒ 68599 = 717,03 + 5309,07 = 6026,10 млн. р.

Совапдение результатов расчёта по формулам (122) ‒ (124) и (125) ‒ (127) с результатами табл. 5.7 соответствено графы 4, 5, 6 по строке 5 и графы 4, 5, 6 по строке 6 подтверждает правильность выполненных расчётов по анализу влияния факторов на прибыль от перевозок.

Таблица 5.7 ‒ Результаты расчета влияния факторов на изменение доходов, расходов и прибыли от перевозок грузов и пассажиров, млн. р.

Показатель	План	Отчет	Отклонение
			Общее	В том числе за счет
				объема перевозок	средних ставок
1. Доходы от грузовых перевозок	84178,0	88764,2	4586,2	6985,196	-2398,996
2. Расходы по грузовым перевозкам	18516,1	17793,2	-722,9	1536,490	-2259,360
3. Доходы от пассажирских перевозок	7217,7	7661,9	444,3	-262,407	706,687
4. Расходы по пассажирским перевозкам	4280,49	4007,74	-272,8	-155,622	-117,128
5. Прибыль от грузовых перевозок (стр. 1 - стр. 2)	65661,9	70970,9	5309,1	5448,706	-139,636
6. Прибыль от пассажирских перевозок (стр. 3 - стр. 4)	2937,2	3654,2	717,0	-106,784	823,814
7. Прибыль по перевозкам (стр. 5 + стр. 6)	68599,0	74625,1	6026,1	5341,922	684,178

Доходы:  (129)

‒2399 + 706,69     ‒ (‒2069,87) = 377,561 млн. р.

Расходы:  (130)

‒2259,360 + (‒117,13) ‒ (‒2766,64) =        390,16 млн. р.

Прибыль:  (131)

‒139,64 + 823,81 ‒ 696,77 = -12,595 млн.р.

Расчёты обобщим в табл. 5.8.

Таблица 5.8 ‒ Результаты расчета влияния на прибыль по перевозкам объема, структуры и качества перевозок, млн. р.

Показатель	План	Отчет	Отклонение
			Общее	В том числе за счет
				объема перевозок	общих средних ставок
					структуры по видам движения	средних ставок
Доходы от перевозок	91396	96426	5030,5	7100,35	-377,561	-1692,310
Расходы по перевозкам	22796,6	21801,0	-995,6	1771,02	-390,156	-2376,488
Прибыль от перевозок	68599,0	74625,1	6026,1	5329,33	12,595	684,178

6.2 Анализ уровня рентабельности

Обобщающим показателем эффективности хозяйственной деятельности железной дороги является уровень рентабельности, который рассчитывается по формуле:

 (132)

Анализ влияния факторов на изменение уровня рентабельности произведем способом подстановок.

Определим первую подстановку:

 (133)

Рассчитаем влияние на уровень рентабельности изменения прибыли:

 (134)

Определим вторую подстановку:

 (135)

Рассчитываем влияние на уровень рентабельности изменения суммы эксплуатационных расходов:

 (136)

Баланс отклонений:

 (137)

В отчетном периоде, по сравнению с плановым, уровень рентабельности железной дороги увеличился на 41,384%.

Заключение

По результатам курсового проекта можно сделать вывод, что данная железная дорога работает эффективно, об этом свидетельствуют показатели:

·              приведённая работа дороги составила 24208,42 млн. т-км, что это болше на 1763,45 млн. т-км в отчётном году по сравнению с плановым;

·              доходы от деятельности составили в отчётном году 96426,1 млн. р., что это выше на 5030,48 млн. р., чем в плановом году;

·              прибыль получена в отчётном году в размере 74625,1 млн. р., что 6026,1 на млн. р. больше, чем в плановом году;

·              в отчётном году себестоимость сократилась на 95,274 к./10 привед. т км, что привело к экономии средств на 2608,262 млн. руб.;

·              cнижение расходов от перевозок на 896,78 млн. руб. Следовательно, уровень рентабельности составил 45,379%;

·              в отчетном году сократились такие показатели как, фондоемкость (на 11,4548 руб./т км) и фондовооруженность (на 0,2595 млрд. руб./чел.). Для предприятия характерен низкий процент обновления основных фондов, основные фонды обновились на 4,71%, при малой интенсивности выбытия средств - 5,94%. Причинами могут быть: смена структуры работ, высокий износ основный производственных фондов, либо невозможность приобретения новых средств, средства поступают не новые.

Также были рассмотрены и другие показатели, характеризующие работу предприятия: выполнение плана грузооборота и пассажирооборота, увеличение производительности труда, снижения среднесписочной численности рабочих, занятых в эксплуатации а значит и уменьшения расходов, связанных с их содержанием.

Список литературы

1. Полосова О.И. Анализ производственной и экономической деятельности железной дороги: Метод. указ. к курсовому проекту студентов специальности «Экономика и управление на транспорте». - Новосибирск: Изд-во СГУПСа, 2003. - 46 с.

. Анализ хозяйственной деятельности железных дорог: Учебник для вузов ж.-д. транспорта А.Ф. Иваненко и др.; М.: Маршрут, 2004. 568 с.