|
Признак
классификации
|
Критерий
конкурентоспособности
|
|
Вид
удовлетворяемых потребностей
|
Уровень
качества Социальная адресность Подлинность Безопасность Потребительская
новизна Имидж Информативность Цена потребления
|
|
Количество
учитываемых характеристик
|
Единичный
Групповой Обобщенный
|
Переход к рыночной экономике требует от предприятий повышения
эффективности производства, конкурентоспособности продукции и услуг на основе
внедрения достижений научно-технического прогресса, эффективных форм
хозяйствования и управления производством, активизации предпринимательства и
мобилизации неиспользованных резервов. Важная роль в реализации этой задачи
отводится оценке эффективности деятельности и на ее основе - определению
конкурентоспособности мясоперерабатывающего предприятия.
Развивая идею о единстве эффективности и
конкурентоспособности мясоперерабатывающего предприятия, некоторые авторы
предполагают, что конкурентоспособность можно рассматривать с двух позиций: как
потенциал предприятия (конкурентоспособность менеджмента) и как преимущество
предприятия по сравнению с другими (конкурентоспособность деятельности).
Конкурентоспособность менеджмента включает в себя: структуру
управления; культура управления; технологии управления; функции управления;
цели менеджмента; принципы менеджмента.
Конкурентоспособность деятельности формируется из
производственной деятельности, финансовой деятельности, организации сбыта и
продвижения товара и услуги, организации управленческой деятельности,
инновационной деятельности, социальной деятельности, стратегического управления
и антикризисного управления.
В последние годы появилось также понятие кластерной
конкурентоспособности.
Кластер - это группа сопутствующих, взаимосвязанных компаний
и связанных с ним организаций, согласованной действующих в интересах создания
конечной конкурентоспособной продукции. Поэтому многоуровневая структура
экономической категории "конкурентоспособность" с учетом современных
тенденций должна быть дополнена конкурентоспособностью кластеров.
Конкурентоспособность позволяет предприятию получить
следующие преимущества:
- обеспечение направленности развития всего
предприятия посредством постановки целей и задач;
- гибкая реакция и своевременные изменения
на предприятии, отвечающие вызову со стороны окружения и позволяющие добиваться
конкурентных преимуществ, что дает возможность предприятию выживать в
долгосрочной перспективе и достигать своих целей;
- возможность для руководителей оценивать
альтернативные варианты распределения ресурсов предприятия и принимать
скоординированные решения на всех уровнях управления, связанных с действующей
стратегией;
- создание среды, способствующей активному,
творческому, инициативному управлению и противодействующей пассивному
реагированию на изменившуюся ситуацию.
Конкурентоспособность является также интегральным
показателем, и влияет на типовые показатели:
- имидж предприятия;
- юридическая надежность предприятия;
- финансовая надежность (устойчивость)
предприятия;
- качество информации о товаре или услуге
предприятия и др.
Факторы, обеспечивающие предприятию высокие достижения,
обычно увязывают с понятием "стратегические факторы успеха". Главная
предпосылка их формирования заключается в способности предприятия уяснить и
удержать в течение длительного времени свои преимущества как производителя
товара и услуги по сравнению с конкурентами.
В зависимости от факторов определяющих конкурентные
преимущества предприятия используется следующая их классификация:
- естественные и приобретенные, абсолютные и
сравнительные конкурентные преимущества;
- внутренние и внешние конкурентные
преимущества;
- конкурентные преимущества высшего и
низшего порядка, тактические и стратегические конкурентные преимущества.
Внешние конкурентные преимущества - это преимущества,
определяемые факторами внешней среды, проявление которых в малой степени
зависит от предприятия.
Внутренние конкурентные преимущества - это преимущества,
формируемые факторами внутренней среды предприятия и практически полностью
определяемые руководством предприятия.тактическим относятся конкурентные
преимущества, определяемые внутренними факторами среды и связанные с текущей
хозяйственной деятельностью предприятия.стратегическим относятся конкурентные
преимущества, определяемые внутренними или внешними факторами среды, опираясь
на которые, предприятие в перспективе сможет превзойти конкурентов при
выполнении или создании необходимых условий превышающих по своему уровню
конкурирующие предприятия. Сроки достижения этих конкурентных преимуществ
составляют не менее двух лет в зависимости от их сложности, капиталоемкости, а,
также наличия инвестиций.
Факторами, определяющими конкурентоспособность предприятия,
являются более низкие цены, высокое качество, скорость доставки товара и другие
характеристики товаров и услуг, создающие для предприятия определенное
превосходство над своими прямыми конкурентами, то есть конкурентные
преимущества предприятия рассматриваются непосредственно в привязке к товару
или услуге. Исходя из данного подхода сложно выявить подлинный уровень
конкурентоспособности предприятия, если ассортимент товаров и услуг достаточно
широк или качество их задано самой природой, а производство нельзя отнести к
капиталоемким.
В соответствии с теорией стратегического управления и
международного маркетинга при формировании конкурентных преимуществ и оценке
конкурентоспособности предприятий в российских условиях необходимо учитывать
наличие и эффективность использования условий, сложившихся в стране, регионе
базирования, то есть в понятие конкурентоспособность вносится фактор
местоположения предприятия.
Логично предположить, что факторы предпринимательского
климата, которые созданы на территории функционирования данного предприятия,
могут определять его конкурентные преимущества. Факторы, определяющие
конкурентные преимущества предприятия представлены на рисунке 1.1
Рисунок 1.1 Факторы, определяющие
конкурентные преимущества предприятия
На стратегическом уровне
конкурентоспособность предприятия обеспечивается реализацией внутренних
конкурентных преимуществ и внешних конкурентных преимуществ полученных
вследствие созданного на территории функционирования предприятия благоприятного
предпринимательского климата.
Основным индикатором является
инвестиционно-инновационная привлекательность предприятия. Количественное
выражение инвестиционной привлекательности предприятия определяется темпами
роста объема инвестиций и темпами роста объема продаж предприятия.
Инновационная привлекательность заключается в способности бизнеса добиваться
конкурентных преимуществ посредством инноваций.
Таким образом, формирование и развитие конкурентных
преимуществ высшего порядка (инновации, информационные технологии и т.д.), с
учетом удержания конкурентных преимуществ низшего порядка, позволяют достичь
предприятию стратегического уровня конкурентоспособности.
Большое значение для обеспечения конкурентоспособности имеет
снижение издержек за счет эффекта масштаба, и посредством формирования
спросовых предпочтений потребителей благодаря рекламным кампаниям.
Позитивные наработки различных теорий, анализирующих
отдельные аспекты конкуренции, выделяют пять основных типов конкурентных
преимуществ предприятий:
- ресурсные - конкурентные преимущества компаний, связанные с
ценовыми характеристиками приобретаемой для хозяйственной деятельности
продукции;
-технологические - конкурентные преимущества производителей,
обусловленные эксплуатацией технологий, позволяющих использовать эффект
масштаба производства, увеличивающих потребительский спрос за счет ценовых и
качественных характеристик;
- инновационные - конкурентные преимущества, связанные с
качественными параметрами товаров и услуг, сформированными за счет
использования результатов НИОКР;
-глобальные - конкурентные преимущества производителей,
сформировавших и выполняющих стандарты общегуманитарной хозяйственной
деятельности, реализуемой совместными действиями фирм и государства;
- культурные - конкурентные преимущества производителей,
обусловленные историческими и культурными связями стран, позволяющие фирмам поддерживать
рынки сбыта и ресурсов.
В рамках стратегического менеджмента можно выделить две
главные задачи создания потенциала успеха:
- на основе анализа внешней и
внутрифирменной обстановки идентифицировать и развивать будущий потенциал
успеха;
- обеспечивать трансформацию потенциала
успеха в факторы успеха.
Рассмотрим особенности анализа потенциала предприятия. Цель
анализа потенциала - выявить возможности предприятия. В центре внимания
находятся вопросы: "Какие особые способности имеет фирма?", "В
каких областях она не имеет достаточной компетенции?".
Анализ потенциала должен включать практически все сферы
деятельности предприятия: менеджмент, производство, научные исследования,
финансы, маркетинг и др. Наиболее подходящим способом сбора информации о потенциале
фирмы является систематическое рассмотрение всех этих направлений.
Потенциал предприятия оценивается с точки зрения влияния всех
составляющих маркетинговой деятельности. В этом случае при системном подходе
потенциал предприятия (П) равен усредненному потенциалу всех служб предприятия:
П = < Пп, Пб, Пи, Пф, Пс, Пт, По, Пу, Пн, Пк, Пр, Пд, Пч
>,
где Пп - потенциал персонала предприятия; Пб - потенциал
материально-технической базы; Пи - потенциал информационной базы; Пф -
потенциал финансовых ресурсов; Пс - потенциал стратегического планирования; Пт
- потенциал технологического обеспечения; По - потенциал организационной
структуры; Пу - потенциал стиля управления; Пн - потенциал навыков и опыта
персонала; Пк - потенциал корпоративной культуры предприятия; Пр - потенциал
управленческих решений; Пд - экономические результаты деятельности; Пч -
социальные результаты деятельности.
Взаимосвязь различных элементов потенциала предприятия
представлена на рисунок 1.2.
Рисунок 1.2 Состав элементов потенциала предприятия
Для анализа потенциала предприятия могут применяться
традиционные экономические показатели, используемые для сравнения деятельности
крупнейших корпораций. К таким показателям можно отнести:
- доходы - наличные денежные средства,
которые в процессе обычной хозяйственной деятельности поступают в результате
продажи товаров, оказания услуг, а также использования другими предприятиями
ресурсов данной фирмы (поступления процентов, дивидендов, рентных и
лицензионных платежей);
- чистую прибыль - прибыль, полученную в
текущем году после выплаты всех налогов, процентов по облигациям, кредитам,
отчислений в пенсионные фонды;
- активы - стоимостную оценку имеющихся в
распоряжении фирмы и контролируемых средств, полученных в результате
предшествующей деятельности, которые должны стать источником будущих
поступлений фирмы;
- коэффициент прибыльности продаж, равный
отношению величины прибыли к стоимости реализованной продукции или к доходам.
Успех любой предпринимательской деятельности во многом
определяется правильно выбранной стратегией управления потенциалом предприятия,
являющейся составным элементом менеджмента в бизнесе. Выбор стратегии, в свою
очередь, зависит от нескольких факторов: каким объемом потенциала обладает предприятие;
насколько высок уровень конкурентоспособности потенциала предприятия; какова
его доля на рынке и кем оно является - лидером, соперником или аутсайдером;
какие цели предприятие ставит перед собой - укрепить лидерство, выйти в лидеры,
закрепиться в "серединке" или избежать банкротства. В зависимости от
поставленных целей предприятие выбирает ту или иную стратегию поведения на
рынке.
1.2 Методы
оценки конкурентоспособности услуги и организации в целом
Оценка конкурентоспособности должна содержать следующие
показатели: потребность в капиталовложениях фактических и на перспективу, как в
целом, так и по отдельным видам продукции и конкретным рынкам; ассортимент
конкурентоспособной продукции, ее объемы и стоимость ("продуктовая
дифференциация"; набор рынков или их сегментов для каждого продукта
("рыночная дифференциация"); потребность в средствах на формирование
спроса и стимулирование сбыта; перечень мер и приемов, которыми предприятие
может обеспечить себе преимущество на рынке; создание благоприятного
представления о предприятии у покупателей, выпуск высококачественной и надежной
продукции, постоянное обновление продукции на основе собственных разработок и
изобретений, обеспеченных патентной защитой, добросовестное и четкое выполнение
обязательств по сделкам в отношении сроков поставок товаров и услуг.
Результаты исследования берутся за основу при разработке
стратегии предприятия, ее технической, ассортиментной и сбытовой политики.
В современных условиях конкурентоспособность предприятия на
рынке является главным критерием эффективности производства, оценки
эффективности системы управления.
В настоящее время отсутствует общепринятая методика оценки
конкурентоспособности предприятия. В теоретическом плане решение проблемы
достижения конкурентоспособности различных объектов в условиях российской
экономики находится почти на нулевом уровне.
По методам оценки конкурентоспособности предприятия можно
выделить следующие направления:
уровень конкурентоспособности считать как средневзвешенную
величину по показателям конкурентоспособности конкретных товаров на конкретных
рынках;
отдельно проводить анализ эффективности инвестиционных
проектов эффективности деятельности организации исходя из конкурентоспособности
конкретных товаров на конкретных рынках;
отдельно считать показатель устойчивости функционирования
предприятия.
Конкурентоспособность предприятия (К пред) можно определять в
статике и динамике. В статике она определяется с учетом весомости товаров и
рынков, на которых они реализуются:
Кпред. = åaibi*Kij (1.1)
где:
ai - удельный вес i-го товара организации в
объеме продаж за анализируемый период, доли единицы, i =1,2. n, n
åai = 1 (1.2)
i = 1
bi - показатель значимости рынка, на котором представлен товар
организации. Для промышленно развитых стран значимость рынка Фатхутдиновым Р.А.
рекомендуется принимать равной 1,0, для остальных стран - 0,7.
Кij - конкурентоспособность - i-го товара на j - м рынке.
Конкурентоспособность любого товара может быть определена
только в результате сравнения, и поэтому является относительным показателем.
Она представляет собой характеристику товара, отражающую его отличие от товара
- конкурента по степени удовлетворения конкурентной общественной потребности.
Конкурентоспособность определяется совокупностью свойств
выпускаемой продукции. Общая схема оценки конкурентоспособности представлена на
рис.1.3.
Оценка конкурентоспособности начинается с определения цели
исследования:
если необходимо определить положение данного товара в ряду
аналогичных, то достаточно провести их прямое сравнение по важнейшим
параметрам.
Особое место в изучении рынка занимает долгосрочное
прогнозирование его развития, связанное с длительностью осуществления
разработки и производства товаров.
На основе изучения рынка и требований покупателей выбирается
продукция, по которой будет проводиться анализ или формулируются требования к
будущему изделию, а далее определяется номенклатура параметров, участвующих в
оценке.
При анализе должны использоваться те же критерии, которыми
оперирует потребитель, выбирая товар или услугу.
По каждой из групп параметров проводится сравнение,
показывающее насколько эти параметры близки к соответствующему параметру
потребности.
Анализ конкурентоспособности начинается с оценки нормативных
параметров. Если хотя бы один из них не соответствует уровню, который предписан
действующими нормами и стандартами, то дальнейшая оценка конкурентоспособности
продукции нецелесообразна, независимо от результата сравнения по другим
параметрам. В то же время, превышение норм и стандартов и законодательства не
может рассматриваться как преимущество продукции, поскольку с точки зрения
потребителя оно часто является бесполезным и потребительской стоимости не
увеличивает.
Исключения могут составить случаи, когда покупатель
заинтересован в некотором превышении действующих норм и стандартов в расчете на
ужесточение их в будущем.
Производится подсчет групповых показателей, которые в
количественной форме выражают различие между анализируемой продукцией и
потребностью по данной группе параметров и позволяет судить о степени
удовлетворения потребности по этой группе.
Рассчитывается интегральный показатель, который используется
для оценки конкурентоспособности анализируемой продукции по всем
рассматриваемым группам параметров в целом. Результаты оценки конкурентоспособности
используются для выработки вывода о ней, а также для выбора путей оптимального
повышения конкурентоспособности продукции для решения рыночных задач. Однако,
факт высокой конкурентоспособности самого изделия является лишь необходимым
условием реализации этого изделия на рынке в заданных объемах.
Рисунок 1.3 Общая схема оценки конкурентоспособности
Следует также учитывать формы и методы технического
обслуживания, наличие рекламы, торгово-политические отношения между странами и
т.д.
В результате оценки конкурентоспособности продукции могут
быть приняты следующие решения:
изменение состава, структуры применяемых материалов (сырья,
полуфабрикатов), комплектующих изделий или конструкции продукции;
изменение порядка проектирования продукции;
изменение технологии изготовления продукции, методов
испытаний, системы контроля качества изготовления, хранения, упаковки,
транспортировки, монтажа;
изменение цен на продукцию, цен на услуги, по обслуживанию и
ремонту, цен на запасные части;
изменение порядка реализации продукции на рынке;
изменение структуры и размера инвестиций в разработку,
производство и сбыт продукции;
изменение структуры и объемов кооперационных поставок при
производстве продукции и цен на комплектующие изделия и состава выбранных
поставщиков;
изменение системы стимулирования поставщиков;
изменение структуры импорта и видов импортируемой продукции.
Принципы и методы оценки конкурентоспособности могут быть
использованы для обоснования принимаемых решений при:
комплексном изучении рынка и выборе направлений коммерческой
деятельности предприятия;
разработке мероприятий по повышению конкурентоспособности
продукции;
оценке перспектив продажи конкретных изделий и формировании
структуры продаж;
разработке предложений по развитию мясоперерабатывающего
потенциала предприятия;
контроле качества продукции;
установлении цен на продукцию;
отборе продукции при покупке через тендеры и торги;
аттестации продукции;
подготовке технических заданий по созданию новых образцов
продукции;
решении вопроса о включении в экспортную программу и снятии
продукции с экспорта, либо ее модернизации;
подготовка информации для рекламы продукции;
решении вопроса о целесообразности патентования и поддержания
патента в действии;
разработке мероприятий по стимулированию разработчиков и
поставщиков.
Оценка конкурентоспособности основывается на сравнении
характеристик анализируемой продукции с конкретной потребностью и выявлении их
соответствия друг другу. Для объективной оценки необходимо использовать те же
критерии, которыми оперирует потребитель, выбирая товар на рынке.
Следовательно, должна быть решена задача определения номенклатуры параметров,
подлежащих анализу и существенных с точки зрения потребителя.
Номенклатура параметров, используемых при оценке конкурентоспособности,
включает две обобщающие группы:
параметров качества (технических);
экономических параметров.
К группе технических относятся параметры потребности, которые
характеризуют содержание этой потребности и условия ее удовлетворения. К ним относятся:
параметры назначения;
эргономические параметры;
эстетические параметры;
нормативные параметры.
Параметры назначения характеризуют области применения
продукции и функции, которые она предназначена выполнять. По ним можно судить о
содержании полезного эффекта, достигаемого с помощью применения данной
продукции в конкретных условиях потребления.
Параметры назначения подразделяются:
на классификационные параметры, характеризующие
принадлежность продукции к определенному классу и используемые при оценке
только на этапе выбора области применения продукции и товаров - конкурентов,
они служат базой для последующего анализа и в дальнейших расчетах не участвуют;
параметры технической эффективности, характеризующие
прогрессивность технических решений, используемых при разработке и изготовлении
продукции, они могут быть и одновременно и классификационными;
конструктивные параметры, характеризующие основные проектно -
конструкторские решения, использованные при разработке и производстве изделия
(состав изделия, его структура, размеры, вес), отдельные параметры также могут
служить целям классификации;
Эргономические параметры, характеризующие продукцию с точки
зрения ее соответствия свойствам человеческого организма при выполнении
трудовых операций или потреблении (гигиенические, антропометрические,
физиологические, свойства человека, проявляющиеся в производственных и бытовых
процессах);
Эстетические параметры, характеризующие информационную
выразительность (рациональность формы, целостность композиции, совершенство
мясоперерабатывающего исполнения продукции и стабильность товарного вида), они
моделируют внешнее восприятие продукции и отражают именно такие ее внешние
свойства, которые являются для потребителя наиболее важными, они ранжируются по
степени значимости для конкретного вида продукции;
Нормативные параметры, характеризующие свойства продукции,
которые регламентируются обязательными нормами, стандартами и законодательством
на рынке, где эту продукцию предполагается сбывать (параметры патентной
чистоты, характеризующие степень воплощения в продукции технических решений и
не подпадающих под действие патентов, выданных в странах предполагаемого сбыта,
экологические параметры, параметры безопасности, по которым для данного рынка
установлены обязательные действующие требования международных, национальных
стандартов, технических регламентов, норм, законодательства).
К группе экономических параметров относятся полные затраты
потребителя (цена потребления) по приобретению и потреблению продукции, а также
условиями ее приобретения и использования на конкретном рынке.
Полные затраты потребителя в общем случае включают
единовременные и текущие затраты.
Окончательное решение по выбору номенклатуры параметров,
используемых при оценке конкурентоспособности продукции, принимается экспертной
комиссией с учетом конкретных условий использования этой продукции и целей
оценки. Схема параметров конкурентоспособности показана на рис.1.4. С целью
оценки конкурентоспособности исследуемого предприятия следует использовать
рассмотренные методы с учетом особенностей в сфере производства.
1.3 Пути
повышения конкурентоспособности
В последнее время в России явно проявляется тенденция к
обострению конкуренции между предприятиями, которые подвергаются нарастающему
совокупному воздействию конкурентных факторов. Тем не менее, на многих
предприятиях не проводится целенаправленная работа по анализу конкурентов,
отсутствуют систематизированные представления о том, что является
конкурентоспособностью предприятия, как ее создавать, поддерживать и как
грамотно реализовывать.
Концепцию повышения конкурентоспособности России следует
формировать на основе экономических законов рыночных отношений, законов
организации, научных подходов, принципов и методов управления, принципа
всеобщности участия в повышении качества работы от Президента до рабочего.
Повышение конкурентоспособности должно стать национальной идеей, стилем жизни
(выживания) каждого гражданина России и страны в целом.
Рисунок 1.4 Параметры конкурентоспособности
Интересными являются результаты проведенного в 2011 году
исследования конкурентоспособности компании в России:
а) характеристики российских предприятий и их типичные
проблемы:
) средний возраст управленцев наиболее успешных компаний
менее 40 лет;
) средний возраст технического персонала (инженеров) свыше 50
лет;
) многие наиболее успешные предприятия созданы недавно (после
распада СССР);
) многие наиболее успешные предприятия созданы на базе
прикладных НИИ или выходцами из бывшего ВПК;
) наиболее успешные фирмы или предприятия производят новые
товары или услуги, отсутствовавшие на советском рынке, либо эксплуатируют новую
нишу действующего рынка;
) станки и оборудование действующих предприятий во всех
случаях импортированы (из стран Запада или Юго-Восточной Азии);
) сырье, добавки и компоненты часто ввозятся из-за рубежа и
составляют наибольшую часть производственных издержек. Тем не менее, в условиях
"сильного" рубля этот фактор не беспокоит российских производителей;
) целевым рынком для созданных в РФ предприятий (как
российских, так и зарубежных) является исключительно Россия и иногда страны СНГ
(как правило, за исключением Украины). К экспорту своей продукции стремятся
лишь единичные предприятия;
б) проблемы внутренней конкурентоспособности подразделяются
на три основных вида:
) иностранным инвесторам приходится иметь дело с российским
производителями, работающими на оборудовании с 20-30-летним сроком эксплуатации
без расчета амортизации, поскольку оборудование было получено бесплатно в
период приватизации;
) иностранные и российские фирмы сталкиваются с конкуренцией
со стороны компаний, которые не соблюдают действующие юридические нормы и
правила, а также не уплачивают налоги. Проблема относится к сфере серой
экономики;
) для малых предприятий серьезная проблема заключается в
отсутствии законодательной защиты в части коммерческой аренды. Арендодатель
имеет возможность повышать арендную плату (на офисы и производственные
помещения) без каких бы то ни было ограничений;
в) типичные трудности компаний в изложении опрошенных:
) наем рабочей силы;
) чрезмерное регулирование и контроль ос стороны государства;
) непредсказуемость бизнес-среды;
) высокий уровень арендной платы в отношении конторских и
производственных помещений (для малых и средних предприятий);
г) высокий уровень цен на российскую продукцию опрашиваемые
респонденты объясняют следующими типичными причинами:
) малые объемы производства и высокий уровень отходов;
) низкая производительность труда и низкий уровень
автоматизации (устаревшая инфраструктура);
) вынужденная необходимость иметь большие производственные
запасы (из-за задержек в поставках);
) отсутствие контроля над ценами;
) российские фирмы выводят свои цены на рыночный уровень;
) отсутствие долгосрочной стратегии (руководители российских
предприятий стремятся к сверхприбылям в сжатые сроки) и др.;
д) существование "серой" экономики, как правило,
объясняется следующими причинами:
) россияне еще не готовы работать в условиях рыночной
экономики (которая представляется им чрезмерно сложной системой);
) привычка обманывать государство;
Представители малого и среднего бизнеса приводят ряд
дополнительных причин:
- отсутствие доверия к властям;
- отсутствие финансовых средств для уплаты
всех надлежащих пошлин и налогов;
- чрезмерно сложен первый этап создания
компании.
Многочисленные международные исследования, посвященные
анализу успеха стран - лидеров мировой экономики, показали, что такие факторы
как:
- стабильность национальной валюты и низкая
инфляция;
- наличие дешевой рабочей силы;
- протекционистская политика государства;
- наличие значительных природных ресурсов;
- национальная практика менеджмента;
- налоговый режим
являются важными, но не определяющими и практически никогда
не встречаются в полном объеме в какой-либо из стран. С другой стороны,
единственным и самым важным фактором, обеспечивающим экономическое лидерство
стран, является наличие в стране национальных корпораций, способных успешно
конкурировать на глобальном рынке. Таким образом, только усиление
конкурентоспособности российских предприятий может обеспечить сильную
конкурентную позицию России на международных рынках и рынках капитала, а,
следовательно, экономическое процветание.
Далее рассмотрим особенности конкурентоспособности российских
предприятий мясоперабатывающей отрасли.
Полученные данные свидетельствуют о наличии резервов
повышения конкурентоспособности малых мясоперерабатывающих предприятий. В ходе
исследования были выделены основные направления и мероприятия, обеспечивающие
повышение конкурентоспособности. Наиболее существенным является повышение качества
выпускаемой продукции, затем поиск лучших каналов сбыта, технологические
инновации, выражающиеся в эффективности производственной деятельности,
совершенствование маркетинговой деятельности и улучшение сотрудничества с
поставщиками сырья (рис.1.5) .
Рисунок 1.5 Основные направления повышения
конкурентоспособности предприятий мясной промышленности
Мясоперерабатывающим предприятиям следует осуществлять выбор
маркетинговой политики в зависимости от параметров сотрудничества с
покупателями. При осуществлении сбытовой деятельности малым
мясоперерабатывающим предприятиям целесообразно использовать кластерный подход
к покупателям в зависимости от выручки от продаж. Метод кластеризации поможет
выделить группы субъектов, различающиеся степенью важности для успехов
предприятия. Для каждого кластера покупателей необходимо осуществлять
направленный подход в рамках ценовой политики и маркетинговых мероприятий.
Итак, методика выбора маркетинговой политики мясоперерабатывающих предприятий
основывается на кластеризации покупателей в зависимости от доли в товарообороте
и параметров сотрудничества с ними, что позволяет формировать комплекс
относительных преимуществ предприятия и выпускаемого товара в соответствии с
меняющимися потребностями потребителей, а также управлять внутренними факторами
для адаптации деятельности или противостояния условиям внешней среды.
Рассмотрим деятельность конкретного мясоперерабатывающего
предприятия.
2.
Аналитическая часть
2.1 Общая
характеристика предприятия
В дипломной работе рассматривается финансово-хозяйственная
деятельность мясоперерабатывающего предприятия ООО "Иней".
Юридический адрес предприятия: 195067 Санкт-Петербург, пр. Непокоренных, дом
63, корп.6.
По правовому статусу предприятие является Обществом с
Ограниченной Ответственностью. ООО "Иней" основано в 2004 году.
Предприятие имеет разнообразный ассортимент продукции: более
38 сортов вареных колбас, сосисок и сарделек; более 20 сортов полукопченых
колбас; более 17 позиций деликатесной группы.
Постоянная работа по совершенствованию технологического
процесса и модернизации оборудования позволяют "Инею" всегда быть на
высоте. В конкурсах "Сделано в Санкт-Петербурге" и "Экологически
чистый продукт" вареная продукция ООО "Иней" была отмечена
высшей оценкой и соответствующими сертификатами. В 2006 г. на конкурсе
"Лучшее соотношение цены и качества" "Иней" был объявлен в
числе победителей и получил почетный знак.
Научный потенциал, производственные мощности и
многоступенчатая система внутреннего технического контроля ООО "Иней"
обеспечивают качество выпускаемой продукции.
ООО "Иней" является юридическим лицом -
коммерческой организацией, целью деятельности которой является извлечение
прибыли от основной деятельности. На предприятии работает 178 человек.
Предприятие расположено на собственных площадях, имеет необходимые
производственные и офисные помещения, производственное оборудование и склады.
ООО "Иней" имеет самостоятельный баланс, расчетный
счет, круглую печать, содержащую его полное фирменное наименование и указание
на его место нахождения.
ООО "Иней" находится на общем
режиме налогообложения, ведет бухгалтерский учет и отчетность, а также
статистическую отчетность в порядке, установленном законодательством Российской
Федерации для коммерческих организаций.
В аналитической части дипломной работы на
основании данных годовой бухгалтерской отчетности проводится анализ
финансово-хозяйственной деятельности предприятия за 2011-2012 годы.
2.2 Анализ
производства и реализации продукции
Анализ производства и реализации продукции предприятия ООО
"Иней" проведен с целью определения динамики и степени выполнения
плана по объему и ассортименту реализации продукции; выявления факторов и
причин отклонений фактических значений 2012 года от 2011 года; оценки структурных
сдвигов в составе продукции и их влияния на показатели хозяйственной
деятельности.
Анализ объемов реализации продукции предприятия за 2012 год в
сравнении с 2011 годом приведен в таблице 2.2.1.
Таблица 2.2.1.
Анализ объемов реализации продукции предприятия за 2012 год в
сравнении с 2011 годом
|
Показатель
|
Ед. измер.
|
2011 год
|
2012 год
|
Темп роста, %
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
|
Вареные колбасы
и ветчины
|
тыс. руб.
|
104313
|
110119
|
105,6
|
|
Полукопченые и
копченые колбасы
|
тыс. руб.
|
97097
|
104143
|
107,3
|
|
Ветчины,
буженина, копчености
|
тыс. руб.
|
9999
|
11339
|
113,4
|
|
Сосиски,
сардельки, мясные деликатесы
|
тыс. руб.
|
67215
|
75442
|
112,2
|
|
охлажденные и
замороженные полуфабрикаты
|
|
106636
|
112101
|
105,1
|
|
Итого
|
тыс. руб.
|
385260
|
413144
|
107,2
|
Приведенные данные показывают, темп роста объемов реализации
продукции в 2012 году в сравнении с данными за 2011 год составляет 107,2%:
Тр=Qр1: Qр0х100,где: Тр - темп роста объемов реализации;
Qр1, Qр0-соответственно объемы реализации за 2012 и 2011 годы;
Тр=413144/385260х100=107,2 (%)
Наблюдается превышение достигнутого уровня 2011 года по всем
видам продукции: ветчины, буженины, копченостей - 113,4%, вареным колбасам и
ветчинам - на 105,6%; полукопченым и копченым колбасам - 107,3% сосискам,
сарделькам и мясным деликатесам - 112,2%, охлажденным и замороженным
полуфабрикатам - на 105,1%.
Приведенные данные показывают рост объемов реализации
продукции в 2012 году в сравнении с 2011 годом, что положительно характеризует
деятельность предприятия.
Равномерность выполнения плана по номенклатуре продукции оценивается
проведением анализа выполнения плана и расчетом одноименного коэффициента
равномерности. Оценка равномерности выполнения плана по видам продукции в 2012
году приведена в таблице 2.2.2.
Таблица 2.2.2.
Оценка выполнения плана по видам продукции в 2012 году
|
Наименование
продукции
|
Темп роста,%
|
Объем
продукции, зачтенный в выполнение по ассортименту, тыс. руб.
|
|
2011 год
|
2012 год
|
|
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
|
Вареные колбасы
и ветчины
|
105000
|
110119
|
104,9
|
105000
|
|
Полукопченые и
копченые колбасы
|
101000
|
104143
|
103,1
|
101000
|
|
Ветчины,
буженина, копчености
|
10000
|
11339
|
113,4
|
10000
|
|
Сосиски,
сардельки, мясные деликатесы
|
72000
|
75442
|
104,8
|
72000
|
|
охлажденные и
замороженные полуфабрикаты
|
110000
|
112101
|
101,9
|
110000
|
|
Итого
|
398000
|
413144
|
103,8
|
398000
|
Одноименный коэффициент рассчитан путем деления общего
фактического выпуска продукции, зачтенного в выполнение плана по ассортименту,
на общий плановый выпуск продукции.
Одноименный коэффициент равен: 39800/398000=1,00.
Приведенные данные анализа показывают, что предприятие
равномерно в 2012 году перевыполнило данные 2011 года.
Далее проведен анализ структуры каждого вида реализованной
продукции в общем объеме продаж. Анализ проведен с целью определения изменения
структуры объемов реализации продукции в 2012 году в сравнении с 2011 годом -
таблица 2.2.3.
Таблица 2.2.3.
Анализ структуры реализованной продукции за 2011-2012 годы
|
Ассортиментная
группа
|
2011 год
|
2012 год
|
Структура
|
Изм. структуры
|
|
|
|
2011 год
|
2012 год
|
|
|
тыс. руб.
|
тыс. руб.
|
% к итогу
|
тыс. руб.
|
%
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
|
Вареные колбасы
и ветчины
|
104313
|
110119
|
27,1
|
26,7
|
-0,4
|
|
Полукопченые и
копченые колбасы
|
97097
|
104143
|
25,2
|
25,2
|
0,0
|
|
Ветчины,
буженина, копчености
|
9999
|
11339
|
2,6
|
2,7
|
0,1
|
|
Сосиски,
сардельки, мясные деликатесы
|
67215
|
75442
|
17,4
|
18,3
|
0,8
|
|
охлажденные и
замороженные полуфабрикаты
|
106636
|
112101
|
27,7
|
27,1
|
-0,5
|
|
Итого
|
385260
|
413144
|
100,0
|
100,0
|
0,0
|
Структура продукции ООО "Иней" в 2012 году в
сравнении с 2011 годом, представленная в таблице 2.2.3, свидетельствует о
незначительных изменениях удельного веса всех видов продукции в общем объеме
реализации, что свидетельствует о стабильном динамичном спросе на все виды
продукции предприятия.
Структура продукции предприятия в 2012 году наглядно
представлена на рисунке 2.2.1 Динамика объемов реализации по видам продукции в
2012 году в сравнении с 2011годом представлена на рисунке 2.2.2
Рис.2.2.1 Структура продукции в 2012 году, %
Рис.2.2.2 Динамика объемов реализации продукции за 2011-2012
годы тыс. руб.
Приведенный анализ и наглядное изображение динамики объемов
реализации продукции свидетельствует об устойчивом спросе на все виды продукции
и стабильном увеличении объема продаж в денежном выражении.
В направлении проведения анализа финансово-хозяйственной
деятельности представляет интерес определение значения резервов увеличения
объема продаж. Расчёт влияния количественных и качественных факторов, влияющих
на объём реализации продукции приведен в таблицах 2.2.4 и 2.2.5.
Количественным фактором является изменение численности
работающих, качественным фактором - изменение выработки в расчете на 1
работающего.
Таблица 2.2.4.
Анализ динамики трудовых показателей, влияющих на объем
реализации продукции
|
Показатели
|
Ед. измер.
|
2011 год
|
2012 год
|
Отклонение
|
Темп роста,%
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
|
Валовая
продукция
|
тыс. руб.
|
385260
|
413144
|
27884
|
107,2
|
|
Выработка на
одного работающего
|
тыс. руб. /чел
|
2201
|
2321
|
120
|
105,4
|
|
Среднесписочная
численность работающих
|
чел
|
175
|
178
|
3
|
101,7
|
Данные таблицы 2.2.4 показывают, что при приросте численности
на 3 человека в 2012 году в сравнении с 2011 годом прирост выработки в расчете
на 1 работающего составил 5,4 % или 119,5 тыс. руб. /чел.
Проведем факторный анализ увеличения объема реализации
продукции в 2012 году в сравнении с 2011 году.
Для проведения анализа применяется факторная модель:
Qр=Выр. хЧ,
где:
Qр-объем реализации продукции, тыс. руб.
Выр. - выработка на 1 работающего, тыс. руб. /чел.
Ч-численность, чел.,
где:
Выр.1хЧ1, Выр.0хЧ0 - значения показателей в 2012 и 2011
годах.
Объем реализации 2011 года определяется по формуле:
Qр0=Выр.0хЧ 0
Объем реализации 2012 года определяется по формуле:
Qр1=Выр.1хЧ 1
Изменение объема реализации в 2012 году в сравнении с 2011
годом определяется по формуле:
∆Qр=Qр1-Qр0
Общее увеличение объема реализации продукции:
∆Qр=Qр1-Qр0=413144-385260=27884 (тыс. руб.)
в том числе:
. Изменение объема реализации за счет изменения численности:
∆Qр (Ч) = Ч 1х Выр.0 - Ч 0х Выр.0=Выр.0 х ∆Ч=
=178х2201-175х2201=6604 (тыс. руб.)
или: 6604/27884х100=76,3%
. Изменение объема реализации за счет изменения выработки на
1 работающего:
∆Qр (Ч) = = Ч 1х Выр.1 - Ч 1х Выр.0= Ч1х ∆ Ввыр. =
=178х2321-175х2201=21280 (тыс. руб.)
или: 21280/27884х100=23,7%
Всего: 6604+21280=27884 (тыс. руб.),
Проведенный факторный анализ роста объемов реализации
продукции показал, что основным значимым фактором увеличения объемов реализации
является рост численности.
Далее проведем факторный анализ изменения выработки 1
работающего в 2012 году в сравнении с 2011 годом.
Для этой цели сформируем расчетные данные по влиянию
качественных показателей на объем реализации продукции (таблица 2.2.5).
Таблица 2.2.5
Анализ влияния качественных показателей на объем реализации
продукции
|
Показатели
|
2011 год
|
2012 год
|
Откл
|
Темп роста,%
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
|
1. Отработано
всеми работающими:
|
|
|
|
|
|
а)
человеко-дн.;
|
37450
|
38626
|
1176
|
103,1
|
|
б)
человеко-часов.
|
299600
|
309008
|
9408
|
103,1
|
|
2. Среднее
число дней, отработанных одним работающим.
|
214
|
217
|
3
|
101,4
|
|
3.
Продолжительность рабочего дня в часах.
|
8,0
|
8,0
|
0
|
100,0
|
|
4. Выработка
одного работающего в тыс. руб.:
|
|
|
|
|
|
а)
среднегодовая;
|
2201
|
2321
|
120
|
105,4
|
|
б)
среднедневная;
|
10,3
|
10,7
|
0,4
|
104,0
|
|
в)
среднечасовая.
|
1,29
|
1,34
|
0,05
|
104,0
|
Для факторного анализа влияния на изменение объема реализации
фактора прироста выработки 1 работающего в 2012 году формируем факторную
модель:
Qр=Выр. хЧ= (В час. х Пчас. хПдн.) хЧ,
где:
В час - среднечасовая выработка на 1 работающего, руб. /час
Пчас. - продолжительность рабочего дня, час.
Пдн. - продолжительность рабочего периода, дн.
где:
Вчас.1хПчас1, Пдн1, Вчас.0хПчас0, Пдн0 - значения показателей
в 2012 и 2011 годах.
∆Ввыр. =Ввыр.1-Ввыр.0=2321-2201=120 (тыс. руб. /чел)
Общее увеличение выработки 1 работающего в год - 120 тыс.
руб. /чел, в том числе:
за счет роста часовой выработки 1 работающего:
В час.1х Пчас.0хПдн0-В час.0х Пчас.0хПдн0 =
,34х214х8-1,29х214х8=87,5 тыс. руб. /чел.
Или: 87,5/120х100=73,2 (%)
за счет изменения количества рабочих дней:
В час.1х Пчас.0хПдн1-В час.1х Пчас.0хПдн0 =
,34х217х8-1,29х214х8=32,1 тыс. руб. /чел.
Или: 32,1/120х100=26,8 (%)
за счет изменения количества часов работы в день - изменений
нет.
Всего: 87,5+32,1=120 тыс. руб. /чел.
Проведенный анализ показывает, что на прирост объема
реализации 2011 года в сравнении с 2011 годом на 27884 тыс. руб. повлияли
факторы: рост выработки в расчете на 1 работающего - за счет этого объем
реализации увеличился на 21280 тыс. руб. и прирост численности - за счет этого
объем реализации увеличился на 6604 тыс. руб.
Анализ факторов, повлиявших на прирост выработки в расчете на
1 работающего в 2012 году в сравнении с 2011 годом показал, что основным
фактором является увеличение часовой выработки, в меньшей степени фактором,
повлиявшим на прирост выработки являются увеличение количества дней работы.
Данные анализа позволяют сформировать вывод о наличии на
предприятии количественных и качественных резервов увеличения объема реализации
продукции.
2.3 Анализ
качества и конкурентоспособности продукции
Качество продукции является фактором конкурентоспособности
предприятия в условиях рынка.
Конкурентоспособность трактуется как свойство товара, услуги,
субъекта рыночных отношений выступать на рынке наравне с присутствующими там
аналогичными товарами, услугами или конкурирующими субъектами рыночных
отношений.
Конкурентоспособность включает три основные составляющие.
Первая жестко связана с изделием как таковым и в значительной мере сводится к
качеству. Вторая связана как с экономикой создания сбыта и сервиса товара, так
и с экономическими возможностями и ограничениями потребителя. Третья отражает
все то, что может быть приятно или неприятно потребителю как покупателю, как
человеку, как члену той или иной социальной группы.
Качество товара, его эксплуатационная безопасность и надежность,
дизайн, уровень послепродажного обслуживания являются для современного
покупателя основными критериями при совершении покупки и, следовательно,
определяют успех или не успех фирмы на рынке.
Качество включает в себя множество компонентов. Прежде всего,
к ним относятся технико-экономические показатели качества продукции, а также
качество технологии ее изготовления и эксплуатационные характеристики.
Показатели назначения продукции, надежности и долговечности,
трудоемкости, материалоёмкости, наукоёмкости - определяющие в этом ряду.
Рыночное положение ООО "Иней" достаточно устойчиво.
Продукция предприятия поставляется в оптовые базы Санкт-Петербурга и
Ленинградской области. Сбытом продукции занимается собственная коммерческая
служба. Для продажи промышленным потребителям используется метод прямых продаж.
В таблице 2.3.1 приведен анализ обобщающих показателей
качества продукции в целом и по укрупненным ассортиментным группам ООО
"Иней" в 2012 году в сравнении с 2011 годом.
Данные рассчитаны по данным отчетности предприятия по
возвращенной продукции и по потерям от брака производства.
Удельный вес некачественной продукции в выручке:
год - 1926/385260х100=0,5 (%)
год - 1239/413144х100=0,3 (%).
Приведенные данные свидетельствуют о повышении качества
продукции в 2012 году в сравнении с планом и фактом 2011 года.
Анализ обобщающих показателей качества продукции ООО
"Иней"
|
Показатель
|
2011г.
|
2012г.
|
|
|
|
|
Всего выручка,
тыс. руб.
|
385260
|
413144
|
|
Потеря выручки
из-за возврата некачественной продукции, тыс. р.
|
1926
|
1239
|
|
Удельный вес
некачественной продукции в выручке, %:
|
0,5
|
0,3
|
|
Упущенная
выгода (потери выручки) от брака
|
21575
|
21483
|
|
Доля потери от
брака от в доле от общего количества продукции, %
|
5,6
|
5,2
|
|
Потери сырья
при технологическом процессе
|
11,8
|
12,0
|
Вместе с тем, показатели потерь сырья при технологическом
процессе возросли со значения 11,8% в 2011 году до 12% в 2012 году. Нормой
расхода сырья установлен размер естественных потерь при производстве мясной
продукции, который составляет 7-9% от всего сырья. ООО "Иней" имеет
потери, превышающие норму.
Это связано с тем, что на предприятии нет систем учета потерь
сырья на каждом этапе технологического процесса, в результате чего после
выпуска готовой продукции только можно определить уровень потерь.
Следует также отметить снижение брака в 2012 году на 0,4%,
что показывает рост качества продукции.
В таблице 2.3.2 приведены сравнительные данные
конкурентоспособности ООО "Иней" в сравнении с предприятиями
конкурентами.
Данные таблицы 2.3.2 показывают, что предприятие имеет
преимущества перед конкурентами по расположению, качеству продукции, цене и
ассортименту. Данные таблицы показывают, что ООО "Иней" имеет 5-6
поставщиков, у которых закупает продукцию по договорам, а также закупает сырье
у разовых поставщиков, приоритетом является низкая цена.
Таблица 2.3.2.
Анализ конкурентоспособности продукции ООО "Иней"
|
Факторы
конкуренто-способности
|
Исследуемые
предприятия
|
|
ООО
"Иней"
|
ООО "2-й
мясокомбинат"
|
ООО
"Вестлайм"
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
|
Расположение
предприятия
|
Рядом с метро,
удобные транспортные подъезды
|
не совсем
удобные транспортные подъезды
|
затруднительные
транспортные подъезды
|
|
Цена
|
средний уровень
цен
|
высокие цены
|
ближе к высоким
|
|
|
|
|
|
Режим работы
|
2-х сменная
работа производства
|
2-х сменная
работа производства
|
2-х сменная
работа производства
|
|
Финансовое
состояние
|
Устойчивое
финансовое состояние, небольшое снижение ежегодного прироста прибыли
|
Устойчивое
финансовое состояние, ежегодный рост прибыльности
|
Устойчивое
финансовое состояние, ежегодный рост прибыльности и рентабельности
|
|
Ассортимент
|
Вареные колбасы
и ветчины, полукопченые колбасы, сосиски, сардельки и мясные деликатесы,
охлажденные и замороженные полуфабрикаты
|
Вареные колбасы
и ветчины, полукопченые колбасы, сосиски, сардельки и мясные
|
Мясные
деликатесы, охлажденные и замороженные полуфабрикаты
|
|
Доставка
|
самовывоз
|
самовывоз
|
самовывоз
|
|
Сервис
|
Наличие рекламы
продукции, отгрузка по договорам, прием разовых заявок по телефону при
предоплате
|
Обширная
реклама продукции, отгрузка по договорам
|
Обширная
реклама продукции, отгрузка по договорам
|
|
Поставщики
|
Закупка сырья у
5-6 основных поставщиков по договору, разовые закупки сырья у разных
поставщиков.
|
Закупка сырья у
2-х основных поставщиков по договору
|
Закупка сырья у
4-х основных поставщиков по договору
|
К числу основных поставщиков мяса ООО "Иней"
относится ООО "Инар", ООО "Тайва", ООО "совхоз
Ленсоветовский", ООО "Мясное хозяйство" и ООО "Ферма".
Предприятия расположены и в Санкт-Петербурге и в Ленинградской области. У ООО
"Иней" с ними сложились долговременные партнерские отношения с 2006
года. Поставщики поставляют 60% сырья на предприятие на основе заключенных
договоров, сырье качественное. Вместе с тем, следует отметить, что имеются
сроки нарушения поставок сырья, из-за которых предприятие иногда простаивает. Штрафных
санкций к поставщикам ООО "Иней" не применяет.
Рынок поставщиков мясной продукции в настоящее время
достаточно разнообразен, можно выбрать надежных поставщиков сырья по умеренным
ценам, что позволит избежать упущенной выгоды из-за простоев предприятия.
Приведенные данные показывают устойчивое положение
предприятия на рынке и характеризуют деятельность 2012 года, как деятельность,
направленную на выпуск качественной продукции.
Вместе с тем, проведенный анализ выявил зависимость ООО
"Иней" от поставщиков продукции и потерю сырья в технологическом
процессе из-за отсутствие систем учета прохождения сырья и выявлении потерь.
Таким образом, при высоком уровне конкурентоспособности
предприятия "на выходе" продукции имеют место внутренние недоработки,
которые необходимо устранить.
2.4 Анализ
эффективности использования основных фондов и производственных мощностей
Анализ эффективности использования основных фондов ООО
"Иней" проведен с использованием пояснения к годовому бухгалтерскому
балансу (Приложение).
Структура основных фондов ООО "Иней" на начало и
конец 2012 года приведена в таблице 2.4.1 Данные показывают, что наибольший
удельный вес в структуре основных фондов занимают площади и машины,
оборудование.
В течение года увеличение стоимости основных фондов
наблюдается по сооружениям и передаточным устройствам за счет строительства
нового склада, а также производственному и хозяйственному инвентарю. Рост
составил 170 595 тыс. руб. В структуре наблюдается небольшое увеличение по
инвентарю за счет снижения удельного веса зданий.
Таблица 2.4.1.
Структура основных фондов ООО "Иней" в 2012 году
|
№
|
Показатели
|
Сумма тыс. руб
|
Удельный вес %
|
|
|
на начало года
|
на конец года
|
на начало года
|
на конец года
|
Изм. за год
(+,-)
|
|
1.
|
Здания
|
8119
|
8119
|
0
|
45,3%
|
44,8%
|
-0,4%
|
|
2.
|
Сооружения и
передаточные устройства
|
227
|
294
|
67
|
1,3%
|
1,6%
|
0,4%
|
|
3.
|
Машины и
оборудование
|
7298
|
7327
|
29
|
40,7%
|
40,5%
|
-0,2%
|
|
4.
|
Произв. и хоз.
инвентарь
|
2289
|
2363
|
74
|
12,8%
|
13,1%
|
0,3%
|
|
|
Итого
|
17933
|
18103
|
170
|
100,0%
|
100,0%
|
0,0%
|
Таблица 2.4.2.
Анализ наличия и структуры использования основных фондов ООО
"Иней" на 01.01 2012 года
|
№
|
Вид ОФ
|
Стоимость ОФ
|
Структура ОФ
|
|
|
Первона-чальная
|
Оста-точная
|
Коэффициент
износа
|
Активная часть
|
Пассивная часть
|
|
|
тыс. руб.
|
тыс. руб.
|
-
|
тыс. руб.
|
%
|
тыс руб.
|
%
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
|
1
|
Здания
|
8119
|
5521
|
0,32
|
|
|
5521
|
62
|
|
2
|
Сооружения и
передаточные устройства
|
227
|
208
|
0,08
|
|
|
208
|
3,63
|
|
3
|
Машины и
оборудование
|
7298
|
2177
|
0,70
|
2177
|
24,48
|
|
|
|
4
|
Производственный
и хозяйственный инвентарь
|
2289
|
989
|
0,57
|
989
|
11,12
|
|
|
|
|
Итого
|
17933
|
8895
|
0,50
|
3166
|
35,6
|
5729
|
64,4
|
Коэффициент износа ОФ характеризует долю перенесенной
стоимости фондов к их балансовой стоимости:
Кизн. = (ОФ перв. - ОФ ост) /ОФперв.,
Где: ОФ перв., ОФ ост. - первоначальная и остаточная стоимость
ОФ.
На основании приведенных данных рассчитан коэффициент износа
основных фондов (К изн.):
К изн. на нач. 2012г. = (17933-8895) /17933=0,50
Таблица 2.4.3.
Анализ наличия и структуры использования основных фондов ООО
"Иней" на 31.01 2012 года
|
№
|
Вид ОФ
|
Стоимость ОФ
|
Структура ОФ
|
|
|
Первона-чальная
|
Оста-точная
|
Коэффициент
износа
|
Активная часть
|
Пассивная часть
|
|
|
тыс. руб.
|
тыс. руб.
|
-
|
тыс. руб.
|
%
|
тыс руб.
|
%
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
|
1
|
Здания
|
8119
|
5495
|
0,32
|
|
|
5495
|
63,6
|
|
2
|
Сооружения и
передаточные устройства
|
294
|
215
|
0,27
|
|
|
215
|
2,5
|
|
3
|
Машины и
оборудование
|
7327
|
1998
|
0,73
|
1998
|
23,1
|
|
|
|
4
|
Производственный
и хозяйственный инвентарь
|
2363
|
931
|
0,61
|
931
|
10,8
|
|
|
|
|
Итого
|
18103
|
8640
|
0,52
|
2930
|
33,9
|
5710
|
66,1
|
К изн. на конец. 2012г. = (18103-8640) /18103=0,52
Коэффициент износа составляет 0,50 и 0,52, соответственно на
начало и конец 2012 года, что свидетельствует о высокой степени износа основных
средств.
Анализ состояния и движения основных средств приведен в
таблице 2.4.4 Для характеристики технического состояния основных средств
рассчитаны коэффициенты поступления, прироста, выбытия, годности.
. Коэффициент выбытия отражает степень интенсивности
выбытия ОФ из сферы производства: Квыб. = ОФвыб. / ОФн. г., где ОФвыб. -
стоимость ОФ выбывших за год, ОФн. г. - стоимость ОФ на начало года.
2. Коэффициент прироста характеризует увеличение ОФ, их
стоимости с учетом выбытия: Кприр. = ОФпост. - ОФвыб. /ОФк. г.
. Коэффициент обновления ОФ показывает долю новых
введенных за год в действие ОФ: Кобн. = ОФв. в. /ОФк. г., где ОФв. в. -
стоимость введенных в действие за год ОФ. Отношение Квыб. к Кобн. показывает
интенсивность процесса обновления ОФ.
. Коэффициент годности ОФ отражает долю остаточной
стоимости ОФ к их первоначальной стоимости: Кгодн. = ОФост. /ОФперв.
Таблица 2.4.4.
Анализ состояния и движения основных средств в 2011-2012
годах
|
№
|
Наименование
|
Алгоритм
расчета
|
2011 г.
|
2012 г.
|
изм. (+,-)
|
|
1
|
Стоимость ОФ на
начало года (т. р.)
|
Данные
отчетности
|
17713
|
17933
|
220
|
|
2
|
Стоимость ОФ на
конец года (т. р.)
|
Данные отчетности
|
17933
|
18103
|
170
|
|
3
|
Стоимость
поступивших ОС (т. р.)
|
Данные
отчетности
|
554
|
839
|
285
|
|
4
|
Стоимость
выбывших ОС (т. р.)
|
Данные
отчетности
|
334
|
669
|
335
|
|
5
|
Износ (т. р.)
|
Данные
отчетности
|
9038
|
9463
|
425
|
|
6
|
Остаточная
стоимостьна конец года
|
Данные отчетности
|
8895
|
8640
|
-255
|
|
7
|
Коэффициент
поступления (обновления)
|
п.3/п.2
|
0,03
|
0,05
|
0,02
|
|
8
|
Коэффициент
выбытия
|
п.4/п.1
|
0,019
|
0,037
|
0,02
|
|
9
|
Коэффициент
прироста
|
(п.3-п.4) /п.2
|
0,0123
|
0,0094
|
-0,003
|
|
10
|
Коэффициент
износа
|
п.5/п.2
|
0,50
|
0,52
|
0,02
|
|
11
|
Коэффициент годности
ОС
|
п.6/п.2
|
0,50
|
0,48
|
-0,02
|
Приведенные данные показывают рост значений коэффициентов
поступления, выбытия в 2012 году в сравнении с 2011 годом и снижение
коэффициента прироста, что свидетельствует о необходимости обновления основных
фондов предприятия.
Анализ фондоотдачи, фондоемкости, фондовооруженности ООО
"Иней" приведен в таблице 2.4.5.
Таблица 2.4.5
Анализ показателей эффективности использования основных
фондов
|
№
|
Наименование
|
2011 год
|
2012 год
|
Темп роста,%
|
|
1
|
Объем продукции
(т. р.)
|
385260
|
413144
|
107,2
|
|
2
|
Остаточная
стоимость основных фондов
|
8895
|
8640
|
97,1
|
|
3
|
Среднесписочная
численность, чел.
|
175
|
178
|
101,7
|
|
4
|
Балансовая
прибыль, т. р.
|
102860
|
102717
|
99,9
|
|
5
|
Фондоотдача
(руб. /руб.)
|
385260/8895
=43,31
|
413144/8640=
47,82
|
110,4
|
|
6
|
Фондоемкость
(руб. /руб.)
|
8895/385260=
0,0231
|
8640/413144=
0,0209
|
90,6
|
|
7
|
Фондовооруженность,
т. р. /чел
|
8895/175= 51
|
8640/178= 49
|
95,5
|
Фондоотдача при росте объема реализации продукции и снижении
среднегодовой стоимости основных средств возросла в 2012 году в сравнении с
2011 годом возросла, а фондоемкость снизилась, что свидетельствует о том, что
темп роста объема выпуска продукции выше темпа роста среднегодовой стоимости
основных фондов, что оценивается положительно.
Эффективность использования производственных площадей,
представлена в таблице 2.4.6.
Общий объем занимаемых предприятием площадей составляет 678
м2. В указанный объем включены как площади основных производственных помещений
предприятия, так и складские и офисные.
Имеющиеся производственные и офисные площади полностью
удовлетворяют требованиям производственного предприятия. Коэффициент
использования площади составляет: 461/510=0,90. Наблюдается недозагруженность
площадей и наличие свободных площадей, что можно использовать для развития
новых направлений деятельности.
Таблица 2.4.6
Эффективность использования производственных площадей
|
Вид помещений
|
Площадь (м2)
|
|
Имеется
|
Используется
|
|
1
|
2
|
3
|
|
1.
Производственные помещения всего:
|
251
|
221
|
|
в том числе:
|
|
|
|
цеха
|
188
|
176
|
|
вспомогательные
помещения, в том числе раздевалки для рабочих
|
63
|
45
|
|
2. Офисные
помещения
|
|
|
|
кабинет ген.
директора
|
23
|
23
|
|
кабинет зам.
ген. директора
|
18
|
18
|
16
|
16
|
|
помещения
финансовой службы и бухгалтерии
|
22
|
22
|
|
кабинет
коммерческого директора
|
18
|
18
|
|
помещения
менеджеров коммерческой службы
|
24
|
24
|
|
кабинет
директора по производству
|
17
|
17
|
|
кабинет
главного технолога
|
15
|
15
|
|
кабинеты
начальников цехов и мастеров
|
27
|
26
|
|
кабинеты службы
персонала
|
27
|
27
|
|
кабинеты службы
АХО
|
16
|
16
|
|
кабинеты службы
ОТК
|
18
|
18
|
|
помещения
работников службы технического директора
|
18
|
18
|
|
ИТОГО:
|
510
|
461
|
Эффективность использования имеющихся площадей в настоящее
время следует признать нормальной, соответствующей специфике деятельности
предприятия.
2.5 Анализ
эффективности использования оборотных средств и материально-технического
снабжения
До проведения анализа эффективности использования оборотных
средств ООО "Иней" на основании данных бухгалтерского баланса
предприятия на 31.12.2012 года проанализирована структура оборотных средств
предприятия на начало и конец 2012 года (таблица 2.5.1)
Таблица 2.5.1
Структура оборотных активов ООО "Иней" в 2012 году
|
Статья
|
на начало года
|
на конец года
|
изменение
|
|
сумма, тыс.
руб.
|
удельный вес, %
|
сумма, тыс.
руб.
|
удельный вес, %
|
сумма
|
в % (гр6/гр2)
*100%
|
|
|
|
|
|
(гр4-гр2)
|
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
|
Оборотные
средства всего
|
5580
|
100
|
6713
|
100
|
1133
|
20,3
|
|
в том
числе:
|
|
|
|
|
|
|
|
Запасы
|
1787
|
32,03
|
2102
|
31,31
|
315
|
17,6
|
|
в том
числе:
|
|
|
|
|
|
|
|
сырье,
материалы и другие аналогичные ценности
|
1345
|
24,10
|
1452
|
21,63
|
107
|
8,0
|
|
готовая
продукция и товары для перепродажи
|
331
|
5,93
|
532
|
7,92
|
201
|
60,7
|
|
расходы будущих
периодов
|
111
|
1,99
|
118
|
1,76
|
7
|
6,3
|
|
НДС
|
889
|
15,93
|
998
|
14,87
|
109
|
12,3
|
|
Дебиторская
задолженность
|
2013
|
36,08
|
2714
|
40,43
|
701
|
34,8
|
|
Денежные
средства
|
891
|
15,97
|
899
|
13,39
|
8
|
0,9
|
В составе имущества ООО "Иней" на начало года
оборотные средства составили 5580 тыс. руб. За отчетный год они увеличились на
1133 тыс. руб.: прирост запасов - 315 тыс. руб., в т. ч. сырья - 107 тыс. руб.,
расходов будущих периодов - 7 тыс. руб. и готовой продукции - на 201 тыс. руб.,
а также роста дебиторской задолженности-701 тыс. руб.
Далее рассчитаны показатели оборачиваемости оборотных
средств, которые характеризуют эффективность использования финансовых ресурсов,
вложенных в оборотные средства предприятия (таблица 2.5.2).
Таблица 2.5.2
Показатели оборачиваемости ООО "Иней" за 2011-2012
годы
|
№
|
Показатели
|
2011 год
|
2012 год
|
Изм. за год
(+,-)
|
|
1.
|
Выручка от
реализации, продукции, работ, услуг, тыс. руб.
|
385260
|
413144
|
27884
|
|
2.
|
Число дней в
отчетном периоде
|
365
|
366
|
1
|
|
3.
|
Однодневный
оборот по реализации, т. руб.
|
1056
|
1129
|
73
|
|
4.
|
Стоимость
оборотных средств всего, т. руб.
|
5580
|
6713
|
1133
|
|
|
в том числе:
|
|
|
|
|
4.1
|
Запасы.
|
1787
|
2102
|
315
|
|
4.2
|
Дебиторская
задолженность
|
2013
|
2714
|
701
|
|
4.3
|
Денежные
средства
|
891
|
899
|
8
|
|
5
|
Коэффициент
оборачиваемости оборотного капитала
|
69,0
|
61,5
|
-7,5
|
|
6
|
Коэффициент
оборачиваемости запасов
|
215,6
|
196,5
|
-19,0
|
|
7
|
Коэффициент
оборачиваемости дебиторской задолженности
|
191,4
|
152,2
|
-39,2
|
|
8
|
Коэффициент
оборачиваемости денежных средств
|
432,4
|
459,6
|
27,2
|
|
9
|
Продолжительность
оборота оборотных активов, дни
|
5,3
|
5,9
|
0,7
|
|
10
|
Продолжительность
оборота запасов, дни
|
1,69
|
1,86
|
0,2
|
|
11
|
Продолжительность
оборота дебиторской задолженности, дни
|
1,9
|
2,4
|
0,5
|
|
12
|
Продолжительность
оборота денежных средств дни
|
0,84
|
0,80
|
-0,05
|
|
13
|
Собственные
оборотные средства
|
5580-2486= 3094
|
6713-1993= 4720
|
1626
|
|
14
|
Текущие
финансовые потребности
|
3094-891= 2203
|
4720-899= 3821
|
1618
|
Рассчитаем оборачиваемость всех оборотных средств в 2012
году:
Рассмотренные показатели, характеризующие оборачиваемость
активов в целом, рассчитаны в динамике за 2009 - 2010годы.
Коэффициент оборачиваемости оборотных средств (КО)
рассчитывается по формуле:
КО =Vр / ОCр,
где:
Vр - объем реализации продукции, тыс. руб.
ОСр. - стоимость оборотных средств, тыс. руб.
КО 2011г. =385260/5580=69,0 (обор.),
КО 2012г. =413144/6713=61,5 (обор.)
Продолжительность оборота (ПО) характеризует период времени,
за который предприятие покрывает срочную задолженность.
Замедление оборачиваемости, т.е. увеличение периода,
свидетельствует о неблагоприятной тенденции деятельности предприятия.
ПО= ОCр / (Vр/Д)
где: Д-число календарных дней в году.
По ООО "Иней":
ПО 2011г. = 5580/ (385260/365) =5,3 (дн.)
ПО 2012г. = 6713/ (413144/366) =5,9 (дн.)
Расчеты показывают снижение коэффициентов оборачиваемости
оборотных средств в целом, запасов, дебиторской задолженности, соответственно
увеличение периода их оборачиваемости, что свидетельствует о снижении
эффективности использования оборотных средств в 2012 году.
В 2011-12012 годах значение собственных оборотных средств и
текущих финансовых потребностей имеет положительное, что положительно
характеризует его финансовую деятельность.
Анализ дебиторской задолженности приведен в таблице 2.5.3.
Таблица 2.5.3
Анализ дебиторов на 31.12.2012 года
|
Дебиторы
|
Сумма
задолженности, тыс. руб.
|
в том числе по
срокам
|
|
|
до 30 дн.
|
до 60 дн.
|
до 90 дн.
|
|
ОАО
"Саймон"
|
331
|
331
|
|
|
|
ООО
"Норман"
|
119
|
|
119
|
|
|
ООО
"Армада"
|
121
|
|
121
|
|
|
ЗАО
"Ланикс"
|
1665
|
0
|
|
1665
|
|
Прочие дебиторы
|
478
|
342
|
136
|
|
|
Итого
|
2714
|
673
|
376
|
1665
|
Приведенные данные показывают, что основная доля дебиторской
задолженности приходится на период до 90 дней. В целом за 2012 год наблюдается
рост дебиторской задолженности в сравнении с 2011 годом, что свидетельствует об
отсутствии работы, направленной на управление дебиторской задолженностью.
В таблице 2.5.4 рассчитан коэффициент текущей ликвидности за
2012 год.
Таблица 2.5.4
Коэффициент текущей ликвидности за 2012 год
|
№
|
Показатель
|
На начало года
|
На конец года
|
Изм.
|
|
|
тыс. руб.
|
тыс. руб.
|
тыс. руб.
|
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
|
1
|
Текущие активы
|
5580
|
6713
|
1133
|
|
2
|
в т. ч. расходы
будущих периодов
|
111
|
118
|
7
|
|
3
|
Текущие активы
- расходы будущих периодов
|
5469
|
6595
|
1126
|
|
4
|
Текущие пассивы
|
2486
|
1993
|
-493
|
|
5
|
Чистый
оборотный капитал
|
5469/2486= 3094
|
6595/1993= 4720
|
1626
|
|
6
|
Коэффициент
текущей ликвидности
|
5469/2486= 2,
20
|
6595/1993= 3,31
|
1,11
|
Коэффициент текущей ликвидности равен частному от деления
оборотных средств (без расходов будущих периодов) на краткосрочную кредиторскую
задолженность. Его оптимальное значение - 2, минимальное значение - 1. Если он
ниже 1, то предприятие испытывает дефицит собственных оборотных средств.
По состоянию на начало года значение коэффициента составляет
2, 20; к концу года - 3,31, что свидетельствует о нормальном обеспечении
предприятия собственными оборотными средствами.
2.6 Анализ
структуры управления
Численность работников предприятия по данным на 01.01.13 года
составляет 178 чел. Организационная структура представлена на рисунке 2.6.1.
Структура линейного типа, многоуровневая. Несмотря на то, что
структура предприятия многоуровневая, она является достаточно гибкой и
прекрасно соответствует функциональному назначению предприятия и всех его
звеньев.
Управляет предприятием генеральный директор на условиях
найма. На него возложено решение задач, связанных с общими направлениями
деятельности предприятия, в том числе - проведение финансовой политики, к
которой можно отнести определение лимитов расходов на содержание персонала,
предельных ассигнований на административные и хозяйственные нужды, вопросы
закупочной политики и т.д. Также он занимается организацией рабочего процесса и
контролирует работу подчиняющихся ему служб.
Рисунок 2.6.1 Организационная структура ООО "Иней".
Ключевые службы, подчиненные генеральному директору:
. Служба коммерческого директора.
2. Служба заместителя генерального директора
. Служба технического директора.
. Служба финансового директора.
. Служба директора по управлению персоналом.
Представим краткую характеристику функциональных обязанностей
основных служб:
· Служба коммерческого директора.
Функции службы:
. Реализация продукции.
2. Снабжение всех подразделений предприятия
материальными ресурсами.
. Маркетинг и реклама продукции
. Закупка сырья.
· Служба технического директора.
Функции службы:
. Организация работ по техническому содержанию
помещений и оборудования, выполнение ремонта помещений, устранение
неисправностей.
2. Организация снабжения электроэнергией, водой,
отопление.
. Контроль системы связи.
. Контроль за соблюдением правил охраны труда и
техники безопасности.
· Служба финансового директора.
Функции службы:
. Ведение бухгалтерского учета предприятия.
2. Управление финансами предприятия.
. Ведение ценовой политики
. Экономические и финансовые расчеты текущего и
прогнозного характера, бизнес-планы.
· Служба заместителя генерального директора.
Функции службы:
. Решение общих вопросов предприятия.
2. Вопросы административно-хозяйственного характера.
. Руководство производственной службой, Организация
процесса производства продукции в цехах. Организация и контроль
технологического процесса изготовления продукции.
· Служба директора по персоналу
Функции службы:
. Ведение кадрового учета
2. Организация подготовки кадров
. Организация подготовки резерва руководящих
работников.
. Подбор персонала.
Нарушений норм управляемости в организационной структуре ООО
"Иней" не выявлено. Анализ системы управления предприятия показывает,
что структура управления полностью отвечает существующим экономическим условиям
и целям, на которые ориентирована деятельность предприятия.
Сложившаяся организационная и производственная структуры
предприятия служат объективной основой для определения накладных расходов
предприятия, связанных с реализацией общих функций управления и содержанием
отдельных подразделений и служб, выполняющих ряд общих задач. К накладным
относят общехозяйственные расходы и расходы по управлению предприятием.
Анализ накладных расходов ООО "Иней" представлен в
таблице 2.6.1.
Таблица 2.6.1
Анализ накладных расходов предприятия
|
Категория
расходов
|
2011 год
|
2012 год
|
Изменение
|
|
Тыс. руб.
|
%
|
Тыс. руб.
|
%
|
%
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
|
Управленческие
расходы всего, в т. ч.:
|
22914
|
74,8
|
24730
|
70,5
|
107,9
|
|
Оплата труда
АУП, специалистов
|
16983
|
55,5
|
18342
|
52,3
|
108,0
|
|
Начисления
(30%)
|
5095
|
16,6
|
5503
|
15,7
|
108,0
|
|
Услуги связи
АУП
|
167
|
0,5
|
180
|
0,5
|
107,8
|
|
Коммунальные
услуги АУП
|
320
|
1,0
|
330
|
0,9
|
103,1
|
|
Канцелярские
расходы
|
156
|
0,5
|
170
|
0,5
|
109,0
|
|
Амортизация
административных помещений и оборудования (факсов, оргтехники)
|
137
|
0,4
|
145
|
0,4
|
105,8
|
|
Расходы по
подготовке кадров
|
56
|
0,2
|
60
|
0,2
|
107,1
|
|
Коммерческие
расходы всего
|
7705
|
25,2
|
10329
|
29,5
|
134,0
|
|
Итого
накладных расходов
|
30620
|
100,0
|
35058
|
100,0
|
114,5
|
Накладные расходы представлены управленческими и
коммерческими расходами.
Анализ позволяет отметить увеличение накладных расходов в
2012 году - на 14,5% в сравнении с данными за 2011 год, в том числе
управленческих расходов - на 7,9% и коммерческих расходов - на 34%
В управленческих расходах наибольший удельный вес приходится
на оплату труда руководителей и специалистов и начисления на зарплату.
Увеличение затрат на зарплату связано с индексацией оплаты труда персонала,
рост прочих управленческих расходов связан с ростом стоимости услуг. Увеличение
коммерческих расходов в 2012 году связано с ростом затрат на рекламу продукции.
2.7 Анализ
эффективности использования трудовых ресурсов и используемой системы оплаты
труда
Анализ динамики численности персонала ООО "Иней" по
категориям приведен в таблице 2.7.1.
Таблица 2.7.1
Анализ динамики численности работающих
|
Показатели
|
2011 год
|
2012 год
|
отклонение, в %
|
|
|
План
|
Отчёт
|
к базе
|
к плану
|
|
Среднесписочная
численность работников, в том числе:
|
175
|
178
|
178
|
3
|
0
|
|
Промышленно-производственный
персонал,
|
175
|
178
|
178
|
3
|
0
|
|
из них:
|
|
|
|
0
|
0
|
|
основных
рабочих
|
119
|
121
|
121
|
2
|
0
|
|
вспомогательных
рабочих
|
9
|
10
|
10
|
1
|
0
|
|
АУП
|
11
|
11
|
11
|
0
|
0
|
|
специалистов
|
29
|
29
|
29
|
0
|
0
|
|
МОП
|
7
|
7
|
7
|
0
|
0
|
Приведенные данные показывают увеличение общей численности в
сравнении с 2011 годом на 3 человек (за счет основных рабочих) и полную
укомплектованность в соответствии с планом.
Анализ численности по штатному расписанию и фонда оплаты
труда приведен в таблице 2.7.2.
Таблица 2.7.2
Данные численности ООО "Иней" согласно штатного
расписания и ФОТ в 2012 году
|
№
|
Наименование
|
Кол-во (чел)
|
Оклад в месяц
(руб).
|
Процент от
выручки (50%),руб.
|
Зарплата 1 раб.
в месяц (тыс. руб.)
|
Всего ФОТ в
месяц, тыс. руб.
|
|
1
|
Генеральный
директор
|
1
|
60
|
30
|
90
|
90
|
|
2
|
Заместитель
ген. директора
|
1
|
50
|
25
|
75
|
75
|
|
3
|
Служба
финансового директора
|
5
|
|
0
|
0
|
0
|
|
4
|
финансовый
директор
|
1
|
40
|
20
|
60
|
60
|
|
5
|
специалисты
финансового отдела
|
2
|
20
|
10
|
30
|
60
|
|
6
|
бухгалтера
|
2
|
20
|
10
|
30
|
60
|
|
7
|
Служба
коммерческого директора
|
4
|
|
0
|
0
|
0
|
|
8
|
Коммерческий
директор
|
1
|
45
|
22,5
|
67,5
|
67,5
|
|
9
|
менеджер по
маркетингу и рекламе
|
1
|
23
|
11,5
|
34,5
|
34,5
|
|
10
|
менеджер по
продажам
|
1
|
23
|
11,5
|
34,5
|
34,5
|
|
11
|
менеджер по
закупкам
|
1
|
23
|
11,5
|
34,5
|
34,5
|
|
12
|
Служб директора
по персоналу
|
4
|
|
0
|
0
|
0
|
|
13
|
директор по
персоналу
|
1
|
30
|
15
|
45
|
45
|
|
14
|
специалисты
|
3
|
18
|
9
|
27
|
81
|
|
15
|
Служба
директора по производству
|
135
|
|
0
|
0
|
0
|
|
16
|
директор по
производству
|
1
|
45
|
22,5
|
67,5
|
67,5
|
|
17
|
главный
технолог
|
1
|
37
|
18,5
|
55,5
|
55,5
|
|
18
|
начальники
цехов
|
4
|
26
|
13
|
39
|
156
|
|
19
|
мастера
|
8
|
22
|
11
|
33
|
264
|
|
20
|
рабочие
|
121
|
17
|
8,5
|
25,5
|
3085,5
|
|
21
|
Служба технического
директора
|
13
|
|
0
|
0
|
0
|
|
22
|
Технический
директор
|
1
|
35
|
17,5
|
52,5
|
52,5
|
|
23
|
механики
|
2
|
20
|
10
|
30
|
60
|
|
24
|
рабочие
|
10
|
16
|
8
|
24
|
240
|
|
25
|
Отдел АХО
|
8
|
|
0
|
|
|
26
|
начальник
отдела
|
1
|
22
|
11
|
33
|
33
|
|
27
|
рабочие
|
7
|
12
|
6
|
18
|
126
|
|
28
|
Служба ОТК
|
7
|
0
|
0
|
0
|
0
|
|
29
|
Начальник
службы
|
1
|
24
|
12
|
36
|
36
|
|
30
|
контролеры ОТК
|
6
|
18
|
9
|
27
|
162
|
|
|
Итого
|
178
|
|
|
|
4980
|
Система оплаты труда ООО "Иней" предусматривает
установление фиксированного оклада по штатному расписанию и переменную часть
оплаты в виде процентных выплат за выручку от продаж За 2012 год премиальные
выплаты составили около 50% от окладов по штатному расписанию.
Месячный фонд оплаты составляет 4980 тыс. руб., годовой фонд:
х12=59760 тыс. руб.;
В том числе постоянная часть оплаты: 59760/1,5=39840 тыс.
руб.; переменная часть:
-39840=19920 тыс. руб.
Анализ оплаты труда по категориям показывает
дифференцированную оплату в зависимости от квалификации труда.
Анализ баланса рабочего времени одного работника ООО
"Иней" приведен в таблице 2.7.3.
Таблица 2.7.3
Данные баланса рабочего времени одного работника
|
№
|
Наименование
показателей
|
2011г.
|
2012г.
|
Темп роста,%
|
|
1
|
Календарный
фонд рабочего времени.
|
365
|
366
|
100,3
|
|
2
|
Количество
выходных и праздничных дней.
|
118
|
118
|
100,0
|
|
3
|
Номинальный
фонд рабочего врем.
|
247
|
248
|
100,4
|
|
4
|
Неявки на
работу, в т. ч.:
|
33
|
31
|
93,9
|
|
5
|
очередные и
дополнительные отпуска
|
24
|
24
|
100,0
|
|
6
|
отпуска по
родам.
|
0
|
0
|
0
|
|
7
|
болезни
|
5
|
5
|
100,0
|
|
8
|
по уходу за
ребёнком.
|
0
|
0
|
0
|
|
9
|
отпуска по
учёбе.
|
1
|
0
|
0
|
|
10
|
отпуска за свой
счёт
|
0
|
1
|
0
|
|
11
|
разрешённые
законом.
|
0
|
0
|
0
|
|
12
|
командировки.
|
2
|
1
|
0
|
|
13
|
гособязанности.
|
0
|
0
|
0
|
|
14
|
целодневные и
сменные простои.
|
0
|
0
|
0
|
|
15
|
прогулы.
|
1
|
0
|
0,0
|
|
16
|
внутрисменные
простои и потери рабочего времени
|
0
|
0
|
0
|
|
Полезный фонд
рабочего времени
|
214
|
217
|
101,4
|
Приведенные данные показывают увеличение полезного фонда
рабочего времени в 2012 году относительно факта 2011 года за счет сокращения
неявок, что оценивается как положительный фактор в использовании трудовых
ресурсов предприятия.
Данные о квалификационном составе работников ООО "Иней"
по состоянию на 1.01.2013 года приведены в таблице 2.7.4
Таблица 2.7.4
Данные о квалификационном составе работников ООО
"Иней"
|
№
|
Наименование
|
Кол-во (чел)
|
Образ-е треб.
|
Образ-е факт.
|
Стаж работы по
спец-ти (лет)
|
Возраст (лет)
|
Пол
|
|
1
|
Генеральный
директор
|
1
|
высшее
|
высшее
|
8
|
41
|
муж.
|
|
2
|
Заместитель
директора
|
1
|
высшее
|
высшее
|
10
|
44
|
муж.
|
|
3
|
Служба
финансового директора
|
5
|
|
|
|
|
|
|
4
|
финансовый
директор
|
1
|
высшее
|
высшее
|
9
|
39
|
женщ.
|
|
5
|
специалисты
финансового отдела
|
2
|
высшее
|
высшее
|
5,11
|
38,28
|
женщ.
|
|
6
|
бухгалтера
|
2
|
высшее
|
высшее
|
6,12
|
36,27
|
женщ.
|
|
7
|
Служба
коммерческого директора
|
4
|
|
|
|
|
|
|
8
|
Коммерческий
директор
|
1
|
высшее
|
высшее
|
11
|
44
|
муж.
|
|
9
|
менеджер по
маркетингу и рекламе
|
1
|
высшее
|
высшее
|
13
|
41
|
муж.
|
|
10
|
менеджер по
продажам
|
1
|
высшее
|
высшее
|
17
|
38
|
муж.
|
|
11
|
менеджер по
закупкам
|
1
|
высшее
|
высшее
|
12
|
37
|
муж
|
|
12
|
Служб директора
по персоналу
|
4
|
высшее
|
высшее
|
9
|
36
|
жен.
|
|
13
|
директор по
персоналу
|
1
|
ср-техн.
|
ср-техн.
|
18
|
43,4
|
муж.
|
|
14
|
специалисты
|
3
|
ср-техн.
|
ср-техн.
|
10-14
|
36-45
|
муж., женщ.
|
|
15
|
Служба директора
по производству
|
135
|
|
|
|
|
|
|
16
|
директор по
производству
|
1
|
высшее
|
высшее
|
15
|
45
|
муж.
|
|
17
|
главный
технолог
|
1
|
высшее
|
высшее
|
17
|
45
|
жен.
|
|
18
|
начальники
цехов
|
4
|
высшее
|
высшее
|
10-14
|
27-43
|
муж
|
|
19
|
мастера
|
8
|
ср-спец.
|
высшее
|
8,9
|
38,41
|
муж.
|
|
20
|
рабочие
|
121
|
среднее
|
ср, ср-спец.
|
4-18
|
28-49
|
муж.
|
|
21
|
Служба
технического директора
|
13
|
|
|
|
|
|
|
22
|
Технический
директор
|
1
|
высшее
|
высшее
|
13
|
42
|
муж.
|
|
23
|
механики
|
2
|
ср-спец.
|
высшее
|
9,6
|
42,48
|
муж.
|
|
24
|
рабочие
|
10
|
среднее
|
ср, ср-спец.
|
4-21
|
23-49
|
муж.
|
|
25
|
Отдел АХО
|
8
|
|
|
|
|
|
|
26
|
начальник
отдела
|
1
|
высшее
|
высшее
|
15
|
43
|
|
27
|
рабочие
|
7
|
среднее
|
среднее
|
3-10
|
44-55
|
м, ж
|
|
28
|
Служба ОТК
|
7
|
|
|
|
|
|
|
29
|
Начальник
службы
|
1
|
высшее
|
высшее
|
11
|
44
|
жен.
|
|
30
|
контролеры ОТК
|
6
|
ср-спец.
|
ср-спец.
|
7-13
|
40-49
|
жен.
|
|
|
Итого
|
178
|
|
|
|
|
|
Анализ по квалификации персонала ООО "Иней"
свидетельствует о наличии соответствия фактической квалификации работников
требуемой. Стаж персонала свидетельствует о наличии опыта у всего персонала
предприятия. Анализ использования трудовых ресурсов показывает эффективное
использования трудового потенциала предприятия.
2.8 Анализ
затрат на производство и реализацию продукции
Анализ затрат ООО "Иней" на производство и
реализацию продукции за 2012 год в сравнении с данными за 2011 год проведен в
таблице 2.8.1.
Таблица 2.8.1
Анализ затрат на производство и реализацию продукции
|
№
|
Элемент затрат
|
Сумма, тыс.
руб.
|
Структура
затрат, %
|
|
|
2011г.
|
2012г.
|
прирост
|
2011г.
|
2012г.
|
изм.
|
|
1
|
Сырье и
материалы
|
196483
|
218140
|
21657
|
69,8
|
70,5
|
0,7
|
|
2
|
Переменная
часть оплаты труда
|
18971
|
19920
|
949
|
6,7
|
6,4
|
-0,3
|
|
3
|
Страховые
взносы (30%)
|
5691
|
5976
|
285
|
2,0
|
1,9
|
-0,1
|
|
4
|
Электроэнергия
на технологические нужды
|
443
|
518
|
75
|
0,2
|
0,2
|
0,0
|
|
|
Итого
переменные расходы
|
221588
|
244554
|
21657
|
78,7
|
79,0
|
0,7
|
|
5
|
Постоянная
часть оплаты труда
|
37585
|
39840
|
2255
|
13,4
|
12,9
|
-0,5
|
|
6
|
Начисления
(30%)
|
11275
|
11155
|
-120
|
4,0
|
3,6
|
-0,4
|
|
7
|
Амортизация
основных средств
|
886
|
998
|
112
|
0,3
|
0,3
|
0,0
|
|
8
|
Оплата
коммунальных услуг
|
380
|
418
|
38
|
0,1
|
0,1
|
0,0
|
|
9
|
Услуги связи
|
180
|
189
|
9
|
0,1
|
0,1
|
0,0
|
|
10
|
Затраты на ремонт
зданий
|
121
|
178
|
57
|
0,0
|
0,1
|
0,0
|
|
11
|
Затраты на
обслуживание и ремонт оборудования
|
331
|
337
|
6
|
0,1
|
0,1
|
0,0
|
|
12
|
Услуги
сторонней охраны
|
300
|
330
|
30
|
0,1
|
0,1
|
0,0
|
|
13
|
Транспортные
расходы
|
789
|
845
|
56
|
0,3
|
0,3
|
0,0
|
|
14
|
Коммерческие
расходы
|
7705
|
10329
|
2623
|
2,74
|
3,34
|
0,6
|
|
15
|
Прочие расходы
|
245
|
288
|
43
|
0,09
|
0,09
|
0,0
|
|
|
Итого
постоянные расходы
|
59798
|
64907
|
5109
|
21,25
|
20,97
|
-0,3
|
|
|
Полная
себестоимость, в т. ч.:
|
281386
|
309461
|
28075
|
100,0
|
100,0
|
0,0
|
|
16
|
Переменные
расходы
|
221588
|
244554
|
22966
|
78,7
|
79,0
|
0,3
|
|
17
|
Постоянные
расходы
|
59798
|
64907
|
5109
|
21,3
|
21,0
|
-0,3
|
В переменные расходы входит - сырье для производства
продукции, переменная часть оплаты труда персонала с начислениями и затраты
электроэнергии на работу производственного оборудования-технологические нужды.
Увеличение затрат 2012 года в сравнении с 2011 годом
составило 280075 тыс. руб, в т. ч. по переменным расходам - на 22966 тыс. руб.,
по постоянным расходам - на 5109 тыс. руб.
Данные анализа затрат показывают, что в 2011-2012 годах в
структуре затрат существенных изменений не наблюдается.
Стоит отметить прирост затрат на сырье в абсолютном выражении
и по удельному весу, что связано с ростом объемов производства, ростом цен на
сырье и увеличением технологических потерь сырья, что отмечалось в разделе 2.3.
Увеличение коммерческих расходов составило 2623 тыс. руб.,
что связано с расширением рекламной деятельности предприятия.
Ввиду того, что структура продукции по ассортиментным группам
в 2012 году изменилась незначительно в сравнении с 2011 годом в таблице 2.8.2
проведен анализ изменения затрат в сравнении с данными 2011 года в пересчете на
выполненный объем реализации 2012 года.
Рассчитаем точку безубыточности ООО "Иней" по
данным за 2011-2012 годы.
. Расчет маржинального дохода (Мдох.)
Мдох. = Vр-Ппер.,
где:
Ппер. - переменные расходы;
Vр-объем реализации продукции.
год: 385260-221588=163672 (тыс. руб.)
год: 413144-244554=168590 (тыс. руб.)
. Удельный вес маржинального дохода в объеме реализации
(Уд.).
Уд. - Мдох.: Vр
год: 163672/385260=0,83
год: 168590/413144=0,77
. Расчет критического объема реализации-КVр (точки безубыточности).
КVр= Ппост: Уд.
где: Ппост - постоянные расходы;
год: 59798/0,83=71785 (тыс. руб.)
год: 64907/0,77=83983 (тыс. руб.)
Приведенные данные показывают, что по итогам работы за 2011
год предприятие имеет запас финансовой прочности, равный: 385260-71785=313475
(тыс. руб.) или 81% (313475/385260х100), а за 2012 год: 413144-83983=329161
(тыс. руб.) или 80% (329161/413144х100), что является высоким показателем и
показывает, что предприятие экономически устойчиво.
В таблице 2.8.2 проведен анализ удельных затрат в расчете на
1 рубль выручки.
Таблица 2.8.3.
Анализ удельных затрат ООО "Иней", руб. /руб.
|
№
|
Элемент затрат
|
2011г.
|
2012г.
|
Абс. откл.
|
Отн. откл.
|
|
|
руб/руб.
|
руб/руб.
|
руб/руб.
|
%
|
|
1
|
Выручка от
реализации, тыс. руб.
|
385260
|
413144
|
27884,00
|
7,2
|
|
2
|
Сырье и
материалы
|
0,5100
|
0,5280
|
0,0180
|
3,5
|
|
3
|
Переменная
часть оплаты труда
|
0,0492
|
0,0482
|
-0,0010
|
-2,1
|
|
4
|
Начисления на
зарплату (30%)
|
0,0148
|
0,0145
|
-0,0003
|
-2,1
|
|
5
|
Электроэнергия
на технологические нужды
|
0,0011
|
0,0013
|
0,0001
|
9,0
|
|
|
Итого
переменные расходы
|
0,5752
|
0,5919
|
0,0168
|
2,9
|
|
6
|
Постоянная
часть оплаты труда
|
0,0976
|
0,0964
|
-0,0011
|
-1,2
|
|
7
|
Начисления на
зарплату (30%)
|
0,0293
|
0,0270
|
-0,0023
|
-7,7
|
|
8
|
Амортизация
основных средств
|
0,0023
|
0,0024
|
0,0001
|
5,0
|
|
9
|
Оплата
коммунальных услуг
|
0,0010
|
0,0010
|
0,0000
|
2,6
|
|
10
|
Услуги связи
|
0,0005
|
0,0005
|
0,0000
|
-2,1
|
|
11
|
Затраты на
ремонт зданий
|
0,0003
|
0,0004
|
0,0001
|
37,2
|
|
12
|
Затраты на
обслуживание и ремонт оборудования
|
0,0009
|
0,0008
|
0,0000
|
-5,1
|
|
13
|
Услуги
сторонней охраны
|
0,0008
|
0,0008
|
0,0000
|
2,6
|
|
14
|
Транспортные
услуги
|
0,0020
|
0,0020
|
0,0000
|
-0,1
|
|
15
|
Коммерческие
расходы
|
0,0200
|
0,0250
|
0,0050
|
25,0
|
|
16
|
Прочие расходы
|
0,0006
|
0,0001
|
9,6
|
|
Итого
постоянные расходы
|
0,1552
|
0,1571
|
0,0019
|
1,2
|
|
Полная
себестоимость, в т. ч.:
|
0,7304
|
0,7490
|
0,0187
|
2,6
|
|
17
|
Переменные
расходы
|
0,5752
|
0,5919
|
0,0168
|
2,9
|
|
18
|
Постоянные
расходы
|
0,1552
|
0,1571
|
0,0019
|
1,2
|
Приведенные данные показывают общий прирост затрат в 2012
году на 0,0187 руб. на 1 рубль выручки, в основном, за счет прироста переменных
расходов - сырья для производства продукции, что связано с ростом стоимости
сырья и увеличением его расхода на единицу продукции.
2.9 Анализ
прибыли и рентабельности
В таблице 2.9.1 проведен анализ динамики и структуры прибыли
и рентабельности за 2011-2012 годы.
Таблица 2.9.1
Анализ динамики прибыли и рентабельности, тыс. руб.
|
№
|
Показатель
|
Ед. изм.
|
2011 год
|
2012год
|
Прирост
|
|
|
|
|
|
Тыс. руб.
|
%
|
|
1
|
Выручка от
реализации (без НДС)
|
тыс. руб.
|
385260
|
413144
|
27884
|
7,2
|
|
2
|
Себестоимость
производства продукции
|
тыс. руб.
|
273681
|
299132
|
25451
|
9,3
|
|
3
|
Валовая прибыль
|
тыс. руб.
|
111579
|
114012
|
2433
|
2,2
|
|
4
|
Коммерческие
расходы
|
тыс. руб.
|
7705
|
10329
|
2623
|
34,0
|
|
5
|
Прибыль от
реализации
|
тыс. руб. тыс.
руб.
|
103874
|
103683
|
-191
|
-0,2
|
|
6
|
Прочие доходы
|
тыс. руб.
|
0
|
0
|
0
|
0,0
|
|
7
|
Прочие расходы
|
тыс. руб.
|
196
|
190
|
-6
|
-2,9
|
|
8
|
Проценты к
уплате
|
тыс. руб.
|
818
|
776
|
-42
|
-5,2
|
|
9
|
Балансовая
прибыль
|
тыс. руб.
|
102860
|
102717
|
-143
|
-0,1
|
|
10
|
Налог на
прибыль (20% п.11)
|
тыс. руб.
|
20572
|
20543
|
-29
|
-0,1
|
|
11
|
Чистая прибыль
(п.9-п.12)
|
тыс. руб.
|
82288
|
82174
|
-114
|
-0,1
|
|
12
|
Рентабельность
продаж, % (п.5: п.1х100)
|
%
|
27,0
|
25,1
|
|
-1,9
|
|
13
|
Рентабельность
расчетная, % [п.13: (п.2+п.4+п.7+п.8+п.10) х100]
|
%
|
27,2
|
24,8
|
|
-2,3
|
ООО "Иней" находится на общем режиме налогообложения.
При исчислении налога на прибыль предприятие руководствуется Главой 25 (статьи
246-284) части 2 Налогового Кодекса РФ.
Как видно из приведенных данных за 2012 год рост выручки
составил 7,2%, а себестоимости - 9,3%, коммерческих расходов-34%. Прибыль от
реализации снижена на 0,2%, балансовая прибыль н-на0,1%, снижение чистой
прибыли составило 0,1%. Снижение прибыли от реализации вызвано тем, что затраты
предприятия возросли более, чем полученная выручка.
Рассчитаем рентабельность продаж и расчетную рентабельность.
Для этого использованы формулы:
. Рентабельность продаж (P пр).
Рпр. = (Пп. /Vр) х100
где: Пп - прибыль от продаж продукции, тыс. руб.
Vр-объем реализации продукции, тыс. руб.
. Рентабельность расчетная (Rрасч.)
Р расч. =Пч. / (Сб+Пр+Н) х100
где: Пч-чистая прибыль, тыс. руб.
Сб - полная себестоимость от реализации продукции, тыс. руб.
Пр-прочие расходы и проценты к уплате, тыс. руб.
Н-налог на прибыль, тыс. руб.
Проведем расчеты рентабельности для ООО "Иней".
. Рентабельность продаж.
г. =103874/385260 х100=27,0 (%)
г. =102717/413144х100=25,1%
. Рентабельность расчетная.
г. =82288/ (273681+7705+196+818+20572) х100=27,2%
г. =82174/ (299132+10329+190+776+20543) х100=24,8%
Приведенные данные показывают снижение рентабельности продаж
- на 1,9%. Рентабельность расчетная снижена на 2,3%. Данные анализа
свидетельствуют о снижении конечной эффективности
деятельности предприятия в 2012 году в сравнении с 2011 годом.
2.10 Анализ
экономической безопасности предприятия. Соблюдение коммерческой тайны
Служба экономической безопасности является важнейшим
элементом комплексной системы экономической безопасности субъекта
предпринимательства. Если предприятие (фирма) небольшое - целесообразнее не
создавать собственную службу безопасности, а использовать услуги
соответствующих охранных и детективных агентств. В том же случае если
предприятие крупное и использует в своей деятельности значительные массивы
конфиденциальной информации, то объективно необходимо создание своей службы
безопасности.
Для осуществления функций безопасности в ООО "Иней"
привлекается сторонняя охрана. Режим работы службы - круглосуточная охрана
объекта.
В функции службы входит: следить за порядком, не допускать
скандалов, заострений конфликтов, особое внимание обращать на оставленные вещи,
чтобы не было краж вещей. В число охраняемых объектов входит все площади
предприятия. Такая мера безопасности необходима ввиду того, что предприятие
имеет дорогостоящее оборудование и запасы сырья.
На предприятии также осуществляется система видеонаблюдения
по периметру территории и в помещениях. Функции контроля за соблюдением
работниками коммерческой тайны в ООО "Иней" возложены на заместителя
генерального директора.
В задачи заместителя генерального директора входит:
определение ценности имеющейся информации, потребность ее в
защите;
периодический анализ возможной угрозы хищения информации,
определение ее реальности, вида, форм;
изучение клиентов фирмы, их потребностей, привычек, связей;
определение потенциальных конкурентов.
контроль за рекламой, рынками сбыта, деловыми контактами;
выявление актов недобросовестной конкуренции;
принятие контрмер в случае нарушения интересов фирмы.
Приказом генерального директора предприятия определен
перечень информации, которая является коммерческой тайной и перечень лиц,
имеющих доступ к той или иной определенной информации, являющейся коммерческой
тайной. К ним относятся:
коммерческий директор;
финансовый директор;
менеджеры коммерческой службы;
ряд специалистов службы финансового директора;
зам. генерального директора.
В контрактах с данными лицами есть пункт о неразглашении
коммерческой информации.
Порядок хранения коммерческой информации, допуска к ней и
использования определен также приказом генерального директора предприятия.
Кроме того, на предприятии и в уставных документах определен перечень
коммерческой информации, подлежащей неразглашению.
В целом проведенный краткий анализ системы экономической
безопасности ООО "Иней" позволяет оценить ее как эффективную.
Для повышения качества системы безопасности и выполнения
более широкого круга функций по соблюдению коммерческой тайны в качестве
рекомендаций предлагается организация отдела экономической безопасности с
подчинением генеральному директору предприятия. В число сотрудников отдела
должны быть включены лица, имеющие высокую квалификацию и опыт работы в данном
направлении.
2.11 Выводы
по аналитической части
Анализ финансово-хозяйственной деятельности ООО
"Иней" за 2011-2012 годы позволяет сформировать выводы:
. За 2012 год наблюдается прирост реализации продукции.
Приведенный анализ свидетельствует о том, на предприятии наблюдается рост
выручки от продаж, перевыполнение данных 2011 года составило 7,2%, что является
показателем постоянного спроса на производимую продукцию.
. Конкурентоспособность ООО "Иней" обеспечивается
высоким уровнем качества продукции, наблюдается рост качества продукции и
снижения брака в 2012 году. Предприятие опережает конкурентов по номенклатуре
выпускаемой продукции. Вместе с тем, анализ позволил отметить большие рост
технологических потерь сырья на производства продукции, что связано с
отсутствием системы автоматизированного контроля за производством продукции в
технологическом процессе. Анализ поставщиков сырья ООО "Иней"
позволил выявить долговременные договорные отношения с ними. Вместе с тем,
имелись сбои в поставках сырья, в силу чего простои предприятия в 2012 году
составили 7 дней. Иных поставщиков предприятие не ищет.
. Анализ использования основных фондов предприятия
показывает, рост фондоотдачи и снижение фондоемкости. Анализ использования
площадей показывает, что занимаемые предприятием площади соответствуют
специфике деятельности предприятия.
. Анализ использования оборотных средств показывает снижение
коэффициентов оборачиваемости оборотных средств, запасов, дебиторской задолженности
и рост периода их оборачиваемости. Приведенные данные свидетельствует о
снижении деловой активности предприятия в 2012 году. В качестве положительного
фактора можно отметить, что предприятие в 2012 году имеет достаточные
собственные средства и значение текущих финансовых потребностей имеет
положительное значение.
. Анализ структуры управления показывает, что предприятие
имеет многоуровневую структуру линейного типа, которая соответствует
функциональному назначению предприятия. Анализ кадрового состава и оплаты труда
показывает эффективное использование трудовых ресурсов.
. Структура себестоимости показывает, что в ее составе в 2012
году в сравнении с 2011 годом есть увеличения всех статей затрат, что связано с
ростом объемов продаж, потерей сырья при технологическом процессе и ростом
стоимости сырья.
. Анализ финансовых результатов 2012 года в сравнении с 2011
годом показывают снижение прибыли от реализации, балансовой и чистой прибыли,
снижение уровня рентабельности продаж и расчетной рентабельности. Причиной
является недостаточный прирост выручки и рост затрат.
. Анализ системы экономической безопасности показывает
проводимую работу по соблюдению требований экономической безопасности
предприятия.
Проведенный анализ деятельности предприятия выявил, что проблемами
предприятия является снижение конкурентоспособности предприятия, из-за чего
наблюдается рост затрат на сырье, сбои в поставке сырья и невысокий рост
выручки.
Для этого предлагается проект мероприятий, направленный на
повышение конкурентоспособности предприятия.
. Внедрение методики оценки поставщиков сырья с учетом
параметров сотрудничества с ними и внешних факторов влияющих на затраты и на
его приобретение.
. Разработка специальной системы скидок для оптовых
покупателей (что позволит повысить объемы продаж и выручку).
. Внедрение автоматизированной системы по учету и контролю
работы предприятия и выявление потерь.
Проектные мероприятия будут рассмотрены в проектной части
дипломной работы.
3.
Технологическая часть
Технологический процесс производства полуфабрикатов из
говядины осуществляется в соответствии с ТУ 9214-002-93709636
"Полуфабрикаты мясные и мясосодержащие кусковые, рубленные и в тесте с
применением добавок фирмы "Zaltech”" и соответствующей им технологической
инструкцией, с соблюдением "Правил ветеринарного осмотра убойных животных
и ветеринарно-санитарной экспертизы мяса и мясных продуктов",
ветеринарно-санитарных правил для предприятий мясной промышленности,
утвержденных в установленном порядке.
Сырье принимается по весу. При приемке определяется категория
упитанности, проверяется качество сырья. Сырье, направляемое на переработку,
должно сопровождаться разрешением ветеринарно-санитарной службы.
На рисунке 3.1 представлена векторная схема производства
натуральных полуфабрикатов.
Сырье, направляемое на переработку, подвергают мокрому
туалету. Перед обмыванием с туш срезают загрязненные места, кровяные сгустки,
ветеринарные клейма и обмывают щеткой-душем или струей воды из брандспойта. Для
мытья используют воду с температурой от 20 до 38°С, продолжительность обмывания
одной полутуши около 5 мин. В конце мойки туши охлаждают водой с температурой
от 12 до 15°С, а затем обсушивают при помощи циркулирующего воздуха с
температурой от 1 до 6°С. Обсушивание облегчает дальнейшую обработку туш, так
как мокрое мясо настолько скользкое, что делает разделку небезопасной.
Разделку и обвалку говядины производят в соответствии с
технологической инструкцией "По универсальной схеме разделки, обвалки и
жиловки мяса для производства полуфабрикатов, копченостей и колбасных
изделий".
Рисунок 3.1 Технологическая схема изготовления натуральных
полуфабрикатов
Перед разделкой из говяжьей полутуши выделяют вырезку -
пояснично-подвздошную мышцу, расположенную на внутренней стороне поясничных
позвонков. Затем говяжью полутуши разделывают на семь отрубов.
В начале полутушу разрубают пополам, получая заднюю и
переднюю части (четвертины). Линия деления проходит по последнему ребру и между
13-м и 14-м позвонками, при этом ребра остаются в передней части. У туши или полутуши
прорезают пашину против 13-го (последнего) ребра, затем по задней линии этого
ребра прорезают мякоть до позвоночника, разрубая его по сочленению 13-го и
14-го позвонков.
Передняя половина туши передней четвертины делится на
следующие отруба: лопатку, шею, спинно-грудную часть.
Лопатку, включающую плечевую и заплечную части, отделяют от
передней половины туши по своему контуру. Для этого разрезают мышцы,
соединяющие лопатку с грудной частью туши, надрезают мышцы, расположенные по
линии, идущей от локтевого бугра к верхнему и переднему краям лопатки. Затем
лопатку оттягивают от туловища и перерезают мышцы, лежащие под плечевой и
лопаточной костями.
Шею отделяют по линии, проходящей между последним шейным и
первым спинным позвонками. Для этого прорезают мякоть до позвоночника по линии
от остистого отростка первого спинного позвонка до выступа грудины, затем
перерезают позвоночник по сочленению последнего шейного позвонка с первым
спинным позвонком.
Спинно-грудную часть, включающую толстый край, подлопаточную
часть, покромку и грудинку, отделяют после лопатки и шеи. Линии отделения
проходят: передняя - по прямой линии у последнего шейного позвонка; задняя - по
последнему ребру и между последним спинным и первым поясничным позвонками.
У задней половины туши отделяют вырезку, после чего полутушу
делят на следующие отруба: заднетазовую и поясничную части.
Вырезку подрезают у позвоночника по всей длине. Толстый конец
(головку) отрезают от подвздошной кости и мышц заднетазовой части, затем,
оттягивая вырезку за головку, срезают ее с остистых отростков позвоночника.
Заднетазовую часть отделяют по линии, проходящей
непосредственно перед маклаком (бугром подвздошной кости), между последним
поясничным и первым крестцовым позвонками и идущей по направлению к коленному суставу
задней ноги. При этом прорезают по контуру ноги пашину и другие прилегающие
мышцы в направлении к подвздошной кости до позвоночника, затем перерезают
сочленение последнего поясничного позвонка с первым крестцовым позвонком.
Поясничная часть представляет собой тонкий край с покромкой и
пашиной, который остается после отделения от задней части туши вырезки и
заднетазовой части.
Полученные при разделке отруба подвергают обвалке (отделению
мышечной соединительной и жировой ткани от костей).
При обвалке передней четвертины туши лопатку (переднюю ногу)
кладут на стол наружной стороной вниз и срезают мясо и сухожилия с лучевой и
локтевой костей. После этого разрезают сочленения этих костей с плечевой костью
и отделяют их, затем срезают мясо с краев плечевой кости, разрезают и
разламывают сочленение с плечевой костью и отделяют лопаточную кость. После
отделения лопаточной кости вырезают из мяса плечевую кость. От полученной
мякоти отрезают жилистую часть (рульку и голяшку), снятую с лучевой и локтевой
костей. Остальное мясо разрезают на два больших куска: плечевую часть,
отделенную от плечевой кости и задней кромки лопаточной кости, и заплечную
часть, снятую непосредственно с лопаточной кости. В результате обвалки и
зачистки лопатки получаются: плечевая часть - мышцы клинообразной формы и
заплечная часть - две мышцы продолговатой формы, соединенные между собой
пленкой.
Шею обваливают, срезая мясо целым пластом, стараясь полностью
отделить его от позвонков. Срезанное мясо жилуют - удаляют сухожилия и остатки
надкостницы.
Грудную часть отрезают по линии, идущей от конца первого
ребра к концу последнего. Для этого с внутренней стороны спинно-грудной части
делают надрез по линии хрящей, соединяющих грудную кость с реберными костями.
Затем спинно-грудную часть переворачивают наружной стороной и срезают мякоть с
грудной части.
Толстый край и подлопаточную часть срезают вместе. Для этого,
начиная с 13-го ребра, по линии, соединяющей толстый край с покромкой, делают
прямой надрез до 4-го ребра, после чего под прямым углом мякоть надрезают на
1/3 длины ребер, а затем продольно до первого ребра. Мякоть края, начиная с
13-го ребра, отделяют вместе с подлопаточной частью от ребер и поперечных
отростков. После этого толстый край отделяют от подлопаточной части по линии
первых трех спинных позвонков, поперечных отростков и верхней трети ребер,
подравнивают и зачищают закраины. При зачистке отделяют мышцы и сухожилия,
прилегающие непосредственно к позвоночнику, а также сухожилия, расположенные
вдоль всего толстого края.
В зачищенном виде толстый край представляет собой пласт мяса
неправильной прямоугольной формы; подлопаточная часть - пласт мяса квадратной
формы.
При обвалке задней четвертины вырезку зачищают от прилегающих
к ней по всей длине малой поясничной мышцы и сухожилий. Тонкий край подвергают
обвалке. Для этого вдоль спинной части по остистым отросткам прорезают мясо до
позвоночника, после срезают его с костей целым пластом. Снятый слой мякоти
разрезают по линии, проходящей на 1 см ниже поперечных отростков, разделяя его
на тонкий край и пашину.
При зачистке с наружной поверхности тонкого края срезают
грубые сухожилия. У жирного мяса срезают излишний жир, оставляя его слоем не
более 1 см. Закраины мяса с тонкого края также срезают. В зачищенном виде
тонкий край представляет собой пласт мяса прямоугольной формы.
Заднетазовую часть (заднюю ногу) обваливают следующим
образом. У берцовой кости, начиная с наружного ее конца, подрезают мясо и
сухожилия, перерезают сочленения этой кости с бедренной, после чего отделяют
берцовую кость, срезая с нее мясо и сухожилия. Затем отделяют подвздошную кость
и срезают с нее мясо. Далее мясо разрезают вдоль бедренной кости и отделяют
мышцу, расположенную с задней стороны кости (внутреннюю часть ноги), после чего
вырезают бедренную кость. Остальную мякоть разрезают на три части: боковую,
наружную и верхнюю.
Боковая часть расположена с передней стороны бедренной кости,
наружная - с наружной стороны этой же кости, верхняя - сверху, на подвздошной
кости таза.
Затем производят нарезание на полуфабрикаты, в процессе
которого куски мяса дополнительно зачищают от сухожилий, излишнего жира и
закраин. У наружной части отрезают жилистое мясо, срезанное с берцовой кости, и
голяшку; грубые сухожилия с внутренней стороны удаляют. У верхней части срезают
грубые сухожилия и внутреннюю сухожильную прослойку, а тонкую поверхностную
пленку оставляют. У внутренней части межмышечную соединительную ткань
оставляют. В результате в соответствии с принятой схемой разделки получают
натуральные полуфабрикаты.
Порционные и мелкокусковые полуфабрикаты фасуют в легко
открывающиеся, специально выполненные жесткие лотки с уникальной верхней
незапотевающей барьерной термоусадочной пленкой Cryovac LidSys System и
упаковывают под вакуумом в модифицированную атмосферу с помощью упаковочной
машины для запайки лотков Turbovac TPS Compact. Крупнокусковые
полуфабрикаты фасуют в полимерные пакеты с помощью упаковщика Henkelman Marlin 52 II.
На каждую единицу потребительской тары маркировка наносится в
соответствии с требованиями ГОСТ Р 51074. Упакованная продукция,
предназначенное для реализации в охлажденном виде, направляют в камеру
охлаждения Polair КНХ - 5,14. Охлаждение производят при температуре от нуля до
четырех 0 С и относительной влажности 95 процентов до температуры не
ниже нуля и не выше восьми 0 С в центре продукта. Упакованная
продукция, предназначенное для реализации в замороженном виде, направляют в
спиральный скороморозильный аппарат АСС. Замораживание полуфабрикатов
производят до температуры в центре (минус 11 ± 1) 0С или ниже. На
рисунке 3.2 представлена векторная схема производства натуральных
полуфабрикатов.
Рисунок 3.2 Технологическая схема изготовления рубленных
полуфабрикатов
Режимы и продолжительность замораживания полуфабрикатов
осуществляется в соответствии со "Сборником технологических инструкций и
норм усушки при холодильной обработке и хранения мяса и мясопродуктов на
предприятиях мясной промышленности", утвержденного в установленном
порядке.
Полуфабрикаты упаковывают в полимерные многооборотные ящики,
разрешенные стандартами.
Транспортная маркировка осуществляется по ГОСТ 14192 с
нанесением знаков "Скоропортящийся груз", "Ограничение
температуры".
Срок годности полуфабрикатов составляет:
охлажденных в упаковке Cryovac LidSys System при температуре
от 2 до 6 0С не более 20 суток;
замороженных при температуры минус 18 0С не более
180 суток.
Мясное сырье измельчают на волчке Vemag HPE, входящем в состав линии
для производства мясного порционного фарша Vemag HPE + 982 + +801 + MMP 220
Порционирование осуществляется на линии для производства
мясного порционного фарша Vemag HPE + 982 + 801 + MMP 220 с помощью
порционирующее устройство, которое представляет собой систему транспортеров,
между которыми установлено гильотинное режущее устройство. Масса порций
составляет 500 г.
Фарш расфасовывают лотки Cryovac LidSys System с помощью
транспортная система, осуществляющая самостоятельную загрузку лотков порциями
производимого фарша, входящую в состав линии для производства мясного
порционного фарша Vemag HPE + 982 + 801 + MMP 220.
Срок хранения фарша в специальной упаковке при температуре от
2 до 6 0С не более 20 суток.
4. Охрана
труда и техника безопасности
В своей работе ООО "Иней" руководствуется основными
нормативно-правовыми актами по охране труда:
- Конституция Российской Федерации (Ст.37).
- Трудовой кодекс Российской Федерации (ТК
РФ) от 30.12.2001г. ФЗ № 197-ФЗ. (с изм. доп. от 20 апреля 2008)
- ГОСТ 12.0.003-74 ССБТ ССБТ
"Классификация опасных и вредных производственных факторов".
- Федеральный закон от 27.12.2002г. № 184-ФЗ
"О техническом регулировании" (изм. и доп.09.05.2005г.).
Минтрудом России было принято постановление "Об
утверждении рекомендаций по организации работы службы охраны труда в
организациях" от 08.02.2000 № 14. В данном постановлении определены основные
задачи, функции, права работников службы охраны труда в организации.
На ООО "Иней" есть следующие документы в области
охраны труда:
- Должностная инструкция - документ,
регламентирующий производственные полномочия и обязанности работника.
- Инструкция по охране труда - документ,
регламентирующий поведение в мерах предосторожности работника на рабочем месте.
- Инструкция по пожарной безопасности -
документ, регламентирующий поведение в мерах предосторожности работника на
рабочем месте.
- Журнал регистрации инструктажей - документ
учета проведения инструктажей в области охраны труда.
Генеральный директор производит обучение по охране труда -
курс лекций направленных на квалифицированное обучение сотрудника в донной
области.
Охрана труда на ООО "Иней" проводимая генеральным
директором обязывает:
- Организовать проведение инструктажей по
охране труда.
- Организовать медицинский осмотр.
- Организовать обучение по охране труда.
- Расследования и учет несчастных случаев.
- Контроль проведения инструктажей и
оформления документации по охране труда.
- Контроль состояния зданий, сооружений,
оборудования, машин и механизмов на соответствие их требованиям нормативных
правовых актов по охране труда.
- Контроль безопасности труда.
- Контроль условий труда и отдыха.
- Контроль наличия и соответствия средств
защиты.
- Контроль наличия и соответствия знаков
безопасности.
- Провести аттестацию рабочих мест.
- Оформить кабинет или уголок по охране
труда и др.
В соответствии со статьей 225 Трудового кодекса РФ,
совместного постановления Министерства образования РФ и Министерства труда и
социального развития от 13.01.2003 года N 1/29 "Об утверждении порядка
обучения по охране труда и проверки знаний требований охраны труда работников
организаций", Правил пожарной безопасности (ППБ 01-03) все вновь
принимаемые на работу работники и руководители ООО "Иней" перед
началом работы проходят в установленном порядке вводный инструктаж по охране
труда и пожарной безопасности, а руководители ООО "Иней" также специальное
обучение по охране труда и обеспечения пожарной безопасности на территории, в
зданиях, сооружениях и помещениях предприятия.
Также на ООО "Иней" ежегодно производится
аттестация рабочих мест по условиям труда и сертификацию работ по охране труд в
организации. По результатам аттестации рабочих мест оформляется протокол
аттестации рабочих мест по условиям труда с приложениями. По результатам
сертификации - сертификат ССОТ.
Электрические установки, к которым относится практически все
оборудование ЭВМ, представляют для человека большую потенциальную опасность,
так как в процессе эксплуатации или проведении профилактических работ человек
может коснуться частей, находящихся под напряжением.
Исключительно важное значение для предотвращения
электротравматизма имеет правильная организация обслуживания действующих
электроустановок и компьютеров, каким является ООО "Иней"",
проведения ремонтных, монтажных и профилактических работ.
В ООО "Иней" разрядные токи статического
электричества чаще всего возникают при прикосновении к любому из элементов ЭВМ.
Такие разряды опасности для человека не представляют, но кроме неприятных
ощущений они могут привести к выходу из строя ЭВМ.
Пожары в организациях использующих электронные приборы и
компьютерную технику представляют особую опасность, так как сопряжены с
большими материальными потерями. Характерная особенность организаций
использующих компьютеры - небольшие площади помещений. Как известно пожар может
возникнуть при взаимодействии горючих веществ, окисления и источников
зажигания. В помещениях ООО "Иней" присутствуют все три основные
фактора, необходимые для возникновения пожара.
Источниками зажигания в ООО "Иней" могут быть
электронные схемы от ЭВМ, приборы, применяемые для технического обслуживания,
устройства электропитания, кондиционирования воздуха, где в результате
различных нарушений образуются перегретые элементы, электрические искры и дуги,
способные вызвать загорания горючих материалов.
Энергоснабжение в ООО "Иней" осуществляется от
трансформаторной станции и двигатель-генераторных агрегатов. На
трансформаторных подстанциях особую опасность представляют трансформаторы с
масляным охлаждением. В связи с этим предпочтение следует отдавать сухим
трансформатором.
Основой деятельности ООО "Иней" являются
компьютерная техника.
Имеющийся в настоящее время в нашей стране комплекс
разработанных организационных мероприятий и технических средств защиты,
накопленный передовой опыт работы ряда вычислительных центров показывает, что
имеется возможность добиться значительно больших успехов в деле устранения
воздействия на работающих опасных и вредных производственных факторов.
Многие сотрудники ООО "Иней", использующих
компьютерную технику, связаны с воздействием таких психофизических факторов,
как: умственное перенапряжение, перенапряжение зрительных и слуховых
анализаторов, монотонность труда, эмоциональные перегрузки. Воздействие
указанных неблагоприятных факторов приводит к снижению работоспособности,
вызванное развивающимся утомлением. Появление и развитие утомления связано с
изменениями, возникающими во время работы в центральной нервной системе, с
тормозными процессами в коре головного мозга.
Помещения ООО "Иней" использующих компьютеры их
размеры (площадь, объем) в первую очередь соответствуют количеству работающих и
размещаемому в них комплекту технических средств. В них предусматриваются
соответствующие параметры температуры, освещения, чистоты воздуха, обеспечивают
изоляцию, от производственных шумов и т.п. Для обеспечения нормальных условий
труда санитарные нормы СН 245-71 устанавливают на одного работающего, объем
производственного помещения не менее 15 м3, площадь помещения
выгороженного стенами или глухими перегородками не менее 4,5 м3.
В ООО "Иней" соблюдаются все ГОСТы. Согласно ГОСТ
12.1.005-88 "ССБТ. Общие санитарно-гигиенические требования к воздуху
рабочей зоны", нормирование параметров микроклимата в рабочей зоне
производится в зависимости от периода года, категории работ по энергозатратам,
наличия в помещении источников явного тепла.
Согласно СанПиН 2.2.2.542-96, оптимальными параметрами
микроклимата для помещения ООО "Иней" с учетом того, что категория
работ легкая - 1а (работы, производимые сидя и не требующие физического
напряжения, при которых расход энергии составляет до 120 ккал/ч) представлены в
таблице 4.1.
Таблица 4.1
Оптимальные нормы микроклимата для помещений с ПЭВМ
|
Период года
|
Категория работ
|
Температура, оС
|
Относительная
влажность, %
|
Скорость
движения воздуха, м/c
|
|
|
оптимальная
|
оптимальная, не
более
|
оптимальная, не
более
|
|
холодный
|
1а
|
22-24
|
40-60
|
0.1
|
|
теплый
|
|
23-25
|
40-60
|
0.1
|
При выполнении основной работы на ПЭВМ в ООО "Иней"
уровень шума на рабочем месте не превышает 50 Дб. В ООО "Иней"
применяется боковое естественное освещение. Рабочие комнаты и кабинеты ООО
"Иней" имеют естественное освещение. В остальных помещениях
допускается искусственное освещение. Искусственное освещение по характеру
выполняемых задач делится на рабочее, аварийное, эвакуационное. Рациональное
цветовое оформление помещения направленно на улучшение санитарно-гигиенических
условий труда, повышение его производительности и безопасности. Определим
высоту подвеса светильника над рабочей поверхностью:
где 
- высота помещения,
- расстояние светильника до потолка,
- высота рабочей поверхности.
Вычислим индекс помещения 
:
Рассчитаем число светильников в осветительной установке по
формуле:
где 
- нормированная освещенность рабочей
поверхности, 
- площадь помещения, 
- коэффициент запаса, 
- коэффициент
неравномерности освещения, 
- количество ламп в одном светильнике, 
- коэффициент
использования в долях единицы (коэффициенты отражения 
),
- световой поток одной лампы (тип лампы ЛБ,
мощность 40 Вт).
Основными причинами несчастных случаев связанных с
производством в ООО "Иней" в 2012 году стали:
- недостатки в организации и проведении
подготовки работников по охране труда, в т. ч. не прохождение вводного
инструктажа и стажировки на рабочем месте;
- нарушение трудовой дисциплины;
- нарушение требований инструкций по охране
труда и техники безопасности;
- эксплуатация неисправного оборудования;
- не обеспечение должностными лицами
безопасного производства работ.
Основными видами происшествий, которые привели к указанным
несчастным случаям в 2012 году, стали:
- воздействие движущихся предметов и частей
механизмов (4 происшествия);
- удар электрическим током (2 происшествия).
Предложим провести комплекс мероприятий по совершенствованию
системы освещения в ООО "Иней".
. Мероприятия по обеспечению нормативных требований к
показателю ослепленности (прямой блескости) в ООО "Иней".
Уменьшение слепящего действия светильников в ООО
"Иней" может быть достигнуто:
- увеличением высоты установки светильников;
- уменьшением яркости светильников путем
закрытия источников света светорассеивающими стеклами;
- использованием светильников с
отражателями, решетками в продольной и поперечной плоскостях;
- ограничением силы света в направлениях,
образующих значительные углы с вертикалью путем применения светильников с
достаточным защитным углом;
- уменьшением мощности каждого отдельного
светильника за счет соответствующего увеличения их количества, что, однако,
связано с удорожанием установки;
- увеличением коэффициентов отражения всех
поверхностей помещения, находящихся в поле зрения;
- устранением нерационального размещения
светильников, особенно в тех случаях, когда они не используются по назначению.
Следует обратить внимание на возможность слепящего действия
при использовании зеркальных растровых светильников. Для исключения слепящего
действия следует размещать их в ООО "Иней" таким образом, чтобы
светящие поверхности не могли попасть в поле зрения работников.
. Мероприятия по устранению отраженной блескости в ООО
"Иней".
Наиболее распространенными зонами работ в ООО
"Иней", где может быть отраженная блескость, являются:
. рабочие места с компьютерами;
2. щиты управления с вертикально установленными
измерительными и регистрирующими приборами и видеодисплейными терминалами;
. отдельно стоящие измерительные приборы.
С целью исключения отраженной блескости на экранах мониторов
в ООО "Иней" следует:
- рабочие столы размещать таким образом,
чтобы мониторы были ориентированы боковой стороной к световым проемам, а
естественный свет падал преимущественно слева;
- при системе комбинированного освещения
применять светильники местного освещения, оборудованные непрозрачным
отражателем с защитным углом не менее 40 градусов;
- использовать для внутренней отделки
помещений и применяемой мебели диффузно отражающие материалы;
- оконные проемы в помещениях с компьютерами
оборудовать регулируемыми устройствами типа жалюзи, занавесей и др.
3. Мероприятия по ограничению пульсации освещенности в ООО
"Иней".
Ограничение глубины пульсации освещенности может быть
выполнено разными способами:
- включением ламп в светильниках с
люминесцентными лампами по схемам, обеспечивающим питание части ламп отстающим,
а части ламп - опережающим током;
- поочередным присоединением соседних
светильников в ряду - реже соседних рядов - к разным фазам сети;
- установкой в одной точке двух или трех
светильников разных фаз (лампы типов ДРЛ и ДРИ);
- питанием различных ламп в многоламповых
люминесцентных светильниках от разных фаз;
- высокочастотным питанием источников света.
Значения коэффициента пульсации для отечественных ламп при
разных способах их включения приведены в таблице 4.2.
Таблица 4.2
Одним из действенных способов устранения влияния пульсации
освещенности на работников является высокочастотное питание источников света.
Это осуществляется путем применения в светильниках с газоразрядными лампами
электронных высокочастотных пускорегулирующих аппаратов (ПРА). Выбор
типа пускорегулирующего аппарата должен основываться на анализе ПРА, предлагаемых
рынком светотехнических изделий, при этом рассматривается способ включения ламп
(холодный режим включения или с подогревом катодов), масса, габариты,
установочные размеры, стоимость изделия, необходимость и возможность
регулирования светового потока, надежность.
Таким образом, на ООО "Иней" есть следующие документы в
области охраны труда: должностная инструкция - документ, регламентирующий
производственные полномочия и обязанности работника; инструкция по охране труда
- документ, регламентирующий поведение в мерах предосторожности работника на
рабочем месте; инструкция по пожарной безопасности - документ, регламентирующий
поведение в мерах предосторожности работника на рабочем месте; журнал
регистрации инструктажей - документ учета проведения инструктажей в области
охраны труда.
Охрана труда на ООО "Иней" проводимая генеральным
директором предполагает: организовать проведение инструктажей по охране труда;
организовать медицинский осмотр; организовать обучение по охране труда;
расследования и учет несчастных случаев; контроль проведения инструктажей и
оформления документации по охране труда; контроль состояния зданий, сооружений,
оборудования, машин и механизмов на соответствие их требованиям нормативных
правовых актов по охране труда; контроль безопасности труда; контроль условий
труда и отдыха; контроль наличия и соответствия средств защиты; контроль
наличия и соответствия знаков безопасности; провести аттестацию рабочих мест;
оформить кабинет или уголок по охране труда и др.
В соответствии со статьей 225 Трудового кодекса РФ, совместного
постановления Министерства образования РФ и Министерства труда и социального
развития от 13.01.2003 года N 1/29 "Об утверждении порядка обучения по
охране труда и проверки знаний требований охраны труда работников организаций",
Правил пожарной безопасности (ППБ 01-03) все вновь принимаемые на работу
работники и руководители ООО "Иней" перед началом работы проходят в
установленном порядке вводный инструктаж по охране труда и пожарной
безопасности, а руководители ООО "Иней" также специальное обучение по
охране труда и обеспечения пожарной безопасности на территории, в зданиях,
сооружениях и помещениях предприятия.
Были предложено провести комплекс мероприятий по совершенствованию
системы освещения в ООО "Иней": мероприятия по обеспечению
нормативных требований к показателю ослепленности (прямой блескости) в ООО
"Иней"; мероприятия по устранению отраженной блескости в ООО
"Иней"; мероприятия по ограничению пульсации освещенности в ООО
"Иней".
5. Проектная
часть
5.1 Обоснование
и расчет мероприятий, направленных на повышение конкурентоспособности
предприятия
Проведенный анализ финансово-хозяйственной деятельности
предприятия ООО "Иней" за 2011-2012 годы показал, что актуальным
является вопрос повышения конкурентоспособности предприятия, что позволит
предприятию стать предприятием более высокого класса, повысить свой рейтинг и
увеличить прибыль.
В проектной части дипломной работы рассмотрены три
мероприятия, за счет которых может быть повышен уровень конкурентоспособности
ООО "Иней":
. Внедрение методики оценки поставщиков сырья с учетом
параметров сотрудничества с ними и внешних факторов влияющих на затраты и на
его приобретение.
. Разработка специальной системы скидок для оптовых
покупателей
. Внедрение автоматизированной системы по учету и контролю
работы предприятия и выявление потерь.
5.1.1
Мероприятие 1. Внедрение методики оценки поставщиков сырья с учетом параметров
сотрудничества с ними и внешних факторов влияющих на затраты
В качестве первого мероприятия по повышению
конкурентоспособности услуг ООО "Иней" предлагается введение новой
методики оценки поставщиков сырья.
Предприятие осуществляет свою деятельность с 2004 года. За
время деятельности налажена поставка сырья от 5-6 поставщиков в
Санкт-Петербурге и Ленинградской области, у которых закупается 60%
потребляемого сырья. Приоритетным фактором выбора является низкий уровень цены.
Связи с этими поставщиками за годы существования предприятия отлажены,
сформированы партнерские отношения, поставка сырья осуществляется по договору.
Остальные 40% сырья закупаются, как правило, у разных
поставщиков, предлагающих продукцию по средним и низким ценам.
Следует отметить, что в силу того, что с основной массой
поставщиков налажены связи и сформированы партнерские отношения, тем не менее,
наблюдаются задержки в поставках сырья, которые за 2011 год составили в целом 5
дней, а за 2012 год-7 дней. Таким образом, отлаженные хорошие отношения не
приносят прибыли бизнесу.
В силу изложенного, в ООО "Иней" предлагается
изменение системы выбора поставщиков и введение методики оценки поставщика по
ключевым факторам.
Для этого изначально коммерческой службе предприятия
необходимо собственными силами провести мониторинг поставщиков мяса в
Санкт-Петербурге и Ленинградской области с целью выявления всего количества
поставщиков. Приоритетными факторами необходимо выбрать следующие:
надежное снабжение: строгое соблюдение оговоренных сроков,
точность комплектации, резервирование материалов на складе поставщика, доставка
силами поставщика
стабильное качество продукции, кроме того, поставщик берет на
себя функции проверки качества выпускаемой продукции и гарантирует проверку
качества
обязательная отсрочка платежа - наличие инвестиционного
ресурса в 7 дней (т.е. с момента, когда сырье уже в виде готовой продукции
отгружено клиенту и за него получены деньги, до момента оплаты кредиторской
задолженности остается 7 дней).
количество поставщиков может быть 4 (в некоторых случаях 5) с
распределением объема закупок между ними 70: 30, т.е. два основных поставщика,
два запасных. Мониторинг рынка должен проводиться постоянно, но основной акцент
делается на развитии партнерских отношений с выбранными поставщиками. И поэтому
крайне важно серьезно отнестись к оценке поставщика при его выборе. Замена
поставщика может обойтись компании очень дорого.
Для выбора поставщиков необходимо создать механизма выбора и
оценки поставщика по всем категориям и видам товара. В качестве основы
предлагается метод взвешенных оценок.
Например, по одному из видов сырья определили фактор качества
как наиболее важный. Также выбрали два других параметра - цену и обслуживание,
менее важные, но существенные. Определили, что рейтинг поставщика будет
оцениваться в предположении, что качество составляет от 30 до 50% его исходной
величины, а цена и обслуживание - от 10 до 25%.
После этого необходимо рассчитать средневзвешенный балл по
каждому поставщику.
Кроме того, следует оценить финансовое положение поставщика и
время его деятельности на рынке. Исходя из этого, сформировать договор поставок
первоначально на квартал или полгода, при этом, не прерывая связи с имеющимися
поставщиками. За данный период новый поставщик себя проявит и можно далее
определиться с возможностью дальнейшего сотрудничества.
Данную систему оценки поставщиков и мониторинг поставщиков
необходимо вменить в обязанности коммерческой службе предприятия.
Данная система выбора поставщика позволит избежать простоев
производства из-за срывов сроков поставки сырья.
Рассчитаем экономический эффект от введения мероприятия.
Прирост выручки за счет производства и продажи продукции,
который мог бы быть получен при отсутствии простоев в 2012 году в размере 7
дней:
/360 (дн.) х7=8033 (тыс. руб.)
или 2% к выручке 2012 года
(8033/414313х100) =1,94%
Прирост затрат на сырье:
х1,94/100=4242 (тыс. руб.)
Прирост затрат на переменную оплату труда всего персонала:
х1,94/100=387 (тыс. руб.)
Доплата менеджеру по маркетингу и рекламе за увеличение
объема работ по мониторингу поставщиков - в размере 10% от заработка:
,5х0,1х12=41,4 (тыс. руб.)
Всего оплата труда:
+41=429 (тыс. руб.)
Начисления на зарплату (30%): 429х0,3=129 (тыс. руб.)
Прирост затрат на электроэнергия на технологические нужды - в
размере прироста выручки к факту 2012 года: 518х1,94/100=10 (тыс. руб.)
Прирост транспортных расходов: 845х1,94/100=16 (тыс. руб.)
Всего расходы: 4242+429+129+10+16=4825 (тыс. руб.)
Расчеты показателей приведены в таблице 5.1.1.
Таблица 5.1.1
Расчеты экономических показателей первого мероприятия, тыс.
руб.
|
№
|
Показатель
|
Прирост по
мероприятию 1
|
|
|
|
|
1
|
Объем
реализации
|
8033
|
|
2
|
Себестоимость,
в т. ч.:
|
4825
|
|
3
|
Сырье и
материалы
|
4242
|
|
4
|
Затраты на
оплату труда
|
429
|
|
5
|
Страховые
взносы
|
129
|
|
6
|
Электроэнергия
на технологические цели
|
10
|
|
7
|
Транспортные
расходы
|
16
|
|
8
|
Прибыль от
реализации
|
3208
|
|
9
|
Прочие доходы
|
0
|
|
10
|
Прочие расходы,
проценты к уплате
|
0
|
|
11
|
Балансовая
прибыль
|
3208
|
|
12
|
Налог на
прибыль (20%)
|
642
|
|
13
|
Чистая прибыль
|
2566
|
Расчеты экономической эффективности по 1 мероприятию:
Капитальные вложения на реализацию проекта - 0
Единовременные затраты - 0
Прирост выручки: 8033 тыс. руб.
Прирост затрат: 4825 тыс. руб.
Прибыль от реализации: 8033-4825=3208 тыс. руб.
Балансовая прибыль 3208тыс. руб.
Налог на прибыль (20%): 3208х20/100=642 тыс. руб.
Чистая прибыль: 3208-642=2566 тыс. руб.
Чистый доход: 2566 тыс. руб.
За счет введения первого мероприятия ООО "Иней" в
проектном году сможет получить дополнительную чистую прибыль в размере 2566
тыс. руб., кроме того, за счет выбора поставщика по предложенной методике
предприятие повысит качество продукции и свою конкурентоспособность, так как
сбоев в поставках готовой продукции не будет.
5.1.2
Мероприятие 2. Разработка специальной системы скидок для оптовых покупателей
Вторым мероприятием проекта по повышению
конкурентоспособности ООО "Иней" предлагается введение гибкой системы
скидок для оптовых покупателей. На момент проведения исследования предприятия,
оно не предоставляло скидки за отгруженную продукцию в силу того, что продукция
пользуется спросом и недостатка в покупателях нет.
Тем не менее, рыночные условия хозяйствования диктуют условия
выживаемости предприятий, в числе которых рост узнаваемости предприятия и его
устойчивости. Поэтому, с учетом того, что производственные мощности предприятия
позволяют их дозагрузить, предлагается введение скидочной системы продаж, что
обеспечит прирост спроса и расширение занимаемого сегмента рынка.
Предлагается следующая система скидок:
. При заказе продукции и внесении предоплаты за партию
3-5 дней - скидка 10%.
2. При закупке единоразово всех видов продукции партией
от 300 кг скидка 10%; от 500 кг-15%.
. 10-краткое обращение в ООО "Иней" за
продукцией при закупке накопительно более 500 кг - скидка 3% на всю сумму
закупки.
Рассчитаем экономические показатели мероприятия.
. Рассчитываем прирост выручки.
Почти все покупатели ООО "Иней" - это оптовые покупатели.
Система скидок начинает действовать как для имеющихся покупателей, так и для
новых покупателей, начало введения системы скидок - с 1 января проектного года.
Для проведения расчетов используем внутренние данные предприятия по учету
покупателей.
. При заказе продукции и внесении предоплаты за партию -
скидка 10%.
В 2012 году 10% покупателей вносили предоплату при заказе.
Потеря выручки из-за предоставления скидки 10% прежним
покупателям составит:
х10/100х0,1=4131 (тыс. руб.)
Ожидается, что предоплату будут вносить еще 5% новых
покупателей, так как система выгодна:
х10/100х0,9=18591 (тыс. руб.)
Итого при внесении предоплаты объемы производства и продаж
увеличатся на 5% и прирост выручки составит:
-4131=14460 тыс. руб.
. При закупке продукции единоразово всех видов продукции
партией от 300 кг скидка 10%; от 500 кг-15%.
Как правило, наибольшая закупаемая партия продукции в ООО
"Иней" в 2012 году составляла 200 кг. Ожидается, что в связи с
введением скидки объем разовой закупки у ООО "Иней" будет увеличен,
так как гораздо выгоднее закупить побольше сразу по сниженной цене. Ожидается
увеличение объемов разовых закупок не менее, чем 1% - до 300 кг и не менее 0,5%
-от 500 кг. Прирост объемов продаж составит:
от 300 кг, скидка 10%: 413144х1,5/100х0,9=3718 (тыс. руб.)
от 500 кг, скидка 15%: 413144х0,5/100х0,85=1756 (тыс. руб.)
Итого объемы производства и продаж увеличатся на 1,5% и
прирост выручки составит:
+1756=5474 тыс. руб.
.10-краткое обращение в ООО "Иней" за продукцией
при закупке накопительно более 500 кг - скидка 3% на всю сумму закупки.
В 2012 году 15% покупателей имели 10-краткое обращение в ООО
"Иней" за продукцией при закупке накопительно более 500 кг-
Потеря выручки из-за предоставления скидки 3% прежним
покупателям составит: 413144х15/100х0,03=1859 (тыс. руб.)
Ожидается, что на этих условиях еще 5% новых покупателей
будут иметь скидку 3%:
х5/100х0,97=20037 (тыс. руб.)
Итого при предоставлении данной скидки объемы производства и
продаж увеличатся на 5% и прирост выручки составит: 20037-1859=18178 тыс. руб.
Всего за счет введения системы скидок объемы производства и
продаж увеличатся на: 5+1,5+5=11,5%, а выручка на: 14460+5474+18178=38113 тыс.
руб.
Рассчитаем прирост затрат по мероприятию:
. Прирост затрат на сырье: 218140х11,5/100=25086 (тыс.
руб.)
. Прирост затрат на переменную оплату труда всего
персонала:
х11,5/100=2291 (тыс. руб.)
. Начисления на зарплату (30%): 2291х0,3=687 (тыс.
руб.)
4. Прирост затрат на электроэнергия на технологические
нужды - в размере прироста выручки к факту 2012 года: 518х11,5/100=60 (тыс.
руб.)
. Прирост транспортных расходов: 845х11,5/100=97 (тыс.
руб.)
. Расходы на рекламу - из расчета 10 тыс. руб. в месяц
или 120 тыс. руб. в год.
Всего расходы: 25086+2291+687+60+97+120=28401 (тыс. руб.)
Расчеты показателей приведены в таблице 5.1.2.
Таблица 5.1.2
Расчеты экономических показателей второго мероприятия, тыс.
руб.
|
№
|
Показатель
|
Прирост по
мероприятию 2, тыс. руб.
|
|
|
|
|
1
|
Объем
реализации
|
38113
|
|
2
|
Себестоимость,
в т. ч.:
|
28401
|
|
3
|
Сырье и
материалы
|
25086
|
|
4
|
Затраты на
оплату труда
|
2291
|
|
5
|
Страховые
взносы
|
687
|
|
6
|
Электроэнергия
на технологические цели
|
60
|
|
7
|
Затраты на
обслуживание и ремонт оборудования
|
60
|
|
8
|
Транспортные
расходы
|
97
|
|
9
|
Коммерческие
расходы
|
120
|
|
10
|
Прибыль от
реализации
|
9712
|
|
11
|
Прочие доходы
|
0
|
|
12
|
Прочие расходы,
проценты к уплате
|
0
|
|
13
|
Балансовая
прибыль
|
9712
|
|
14
|
Налог на
прибыль (20%)
|
1942
|
|
15
|
Чистая прибыль
|
7769
|
Расчеты экономической эффективности по 2 мероприятию:
Капитальные вложения на реализацию проекта - прирост
оборотных средств на закупку сырья, рассчитан по коэффициенту оборачиваемости
2012 года, равному 61,5: 38113/61,5=619 (тыс. руб.)
Единовременные затраты - 0
Прирост выручки: 38113 тыс. руб.
Прирост затрат: 28401 тыс. руб.
Прибыль от реализации: 38113-28401=9712 тыс. руб.
Балансовая прибыль 9712тыс. руб.
Налог на прибыль (20%): 9712х20/100=1942 тыс. руб.
Чистая прибыль: 9712-1942=7769 тыс. руб.
Чистый доход: 7769-619=7150 тыс. руб.
Срок действия мероприятия-1 год.
Индекс доходности: 7769/619=12,6 (руб. /руб.)
Срок окупаемости: 619/7769=0,08 (лет).
За счет введения второго мероприятия ООО "Иней" в
проектном году сможет получить дополнительную чистую прибыль в размере 7769
тыс. руб., кроме того, за счет предоставления гибкой системы скидок оптовым
покупателям предприятие расширит сегмент рынка и повысит свою
конкурентоспособность.
5.1.3
Мероприятие 3. Внедрение автоматизированной системы по учету и контролю работы
предприятия и выявление потерь
Третьим мероприятием проекта по повышению
конкурентоспособности ООО "Иней" предлагается внедрение
автоматизированной системы по учету и контролю работы предприятия и выявление
потерь.
Технологический процесс производства мясопродукции с момента
существования предприятия отработан до автоматизма. Предприятие располагает
современным оборудованием, позволяющим на разных стадиях производства выполнять
определенные операции и отслеживать их качество. Анализ качества продукции,
проведенный в разделе 2.4 аналитической части дипломной работы выявил, что
имеются потери сырья при технологическом процессе и они возрастают: в 2011 году
потери составили 11,8%, а в 2012 году-12% от стоимости сырья.
Для контроля за прохождением сырья на всех этапах
технологического процесса и выявления участков наибольших потерь предлагается
внедрить в производство автоматизированной систему по учету и контролю работы
предприятия и выявление потерь. Автоматизированная система по учету и контролю
работы предприятия и выявление потерь - это разработанная компьютерная
программа, которая монтируется в виде блока на технологическом оборудовании и
позволяет увидеть все этапы прохождения сырья: вход в кг и выход в кг.
На основании данного учета можно отследить наиболее
проблемные участки и спроектировать и внедрить мероприятия, направленные на
снижение потерь сырья.
Стоимость разработки программы персонально для ООО
"Иней" с монтажем оборудования, опытной эксплуатацией составляет 150
тыс. руб.
Сопровождение программы разработчиком в течение года - 15
тыс. руб. в месяц или 180 тыс. руб. в год.
Ожидается, что за счет введения данной системы потери сырья
сократятся с 12% до 9% от стоимости сырья, что составит:
х3/100=4363 тыс. руб., т.е. это сырье будет сэкономлено.
За счет сэкономленного сырья будет выпущена дополнительная
продукция на сумму: 4364 х (413144/218140) =8263 (тыс. руб.), что составляет 2%
к факту 2012 года: 8263/413144х100=2%.
Расчет прироста объемов произведен по коэффициенту отношения
выручки 2012 года к затратам на сырье.
Другие затраты по мероприятию составят:
. Амортизация.
Программа-это нематериальный актив, при сроке службы ее 7 лет
амортизация в год составит: 150/7=21 тыс. руб.
. Прирост затрат на переменную оплату труда всего персонала:
19920х2/100=398 (тыс. руб.)
. Начисления на зарплату (30%): 398х0,3=120 (тыс. руб.)
. Прирост затрат на электроэнергия на технологические нужды -
в размере прироста выручки к факту 2012 года: 518х2/100=10 (тыс. руб.)
. Прирост транспортных расходов: 845х2/100=17 (тыс. руб.)
Всего расходы: 21+180+398+120+10+17=747 (тыс. руб.)
Расчеты показателей приведены в таблице 5.1.3.
Таблица 5.1.3
Расчеты экономических показателей третьего мероприятия, тыс.
руб.
|
№
|
Показатель
|
Прирост по
мероприятию 3, тыс. руб.
|
|
|
|
|
1
|
2
|
3
|
|
1
|
Объем
реализации
|
8263
|
|
2
|
Себестоимость,
в т. ч.:
|
747
|
|
3
|
Сырье и
материалы
|
0
|
|
4
|
Затраты на
оплату труда
|
398
|
|
5
|
Страховые
взносы
|
120
|
|
6
|
Электроэнергия
на технологические цели
|
10
|
|
7
|
Амортизация
основных средств
|
21
|
|
8
|
Транспортные
расходы
|
17
|
|
9
|
Прочие расходы
|
180
|
|
10
|
Прибыль от
реализации
|
7516
|
|
11
|
Прочие доходы
|
0
|
|
12
|
Прочие расходы,
проценты к уплате
|
3
|
|
13
|
Балансовая прибыль
|
7513
|
|
14
|
Налог на
прибыль (20%)
|
1503
|
|
15
|
Чистая прибыль
|
6010
|
Расчеты экономической эффективности по 3 мероприятию:
Капитальные вложения на реализацию проекта - приобретение
программы с установкой и монтажем=150 (тыс. руб.)
Единовременные затраты - 0
Прирост выручки: 8263 тыс. руб.
Прирост затрат: 747 тыс. руб.
Прибыль от реализации: 8263-747=7516 тыс. руб.
Балансовая прибыль 7516-3=7513тыс. руб.
Налог на прибыль (20%): 7513х20/100=1503 тыс. руб.
Чистая прибыль: 7513-1503=6010 тыс. руб.
Чистый доход: 6010-150=5860 тыс. руб.
Срок действия мероприятия-1 год.
Индекс доходности: 5860/150=40,1 (руб. /руб.)
Срок окупаемости: 150/5860=0,03 (лет).
За счет введения третьего мероприятия ООО "Иней" в
проектном году сможет получить дополнительную чистую прибыль в размере 6010
тыс. руб., кроме того, за счет введения автоматизированной системы учета
предприятие снизит потери сырья, увеличит выпуск продукции и повысит свою
конкурентоспособность.
5.2
Планирование деятельности ООО "Иней" с учетом мероприятий дипломного
проекта
Планирование показателей деятельности ООО "Иней" с
учетом проектных мероприятий показано в таблице 5.2.1.
Таблица 5.2.1.
Сводная таблица мероприятий по повышению
конкурентоспособности ООО "Иней", тыс. руб.
|
№
|
Вид
мероприятия,
|
Прирост выручки
|
Прирост затрат
|
Прирост чистой
прибыли
|
Кап. вложения и
единовр. затраты
|
Срок
окупаемости (лет)
|
|
1
|
Внедрение
методики оценки поставщиков сырья с учетом параметров сотрудничества с ними и
внешних факторов влияющих на затраты и на его приобретение.
|
8033
|
4825
|
2566
|
0
|
0,00
|
|
2
|
Разработка
специальной системы скидок для оптовых покупателей
|
38113
|
28401
|
7769
|
619
|
0,08
|
|
3
|
Внедрение
автоматизированной системы по учету и контролю работы предприятия и выявление
потерь.
|
8263
|
747
|
6010
|
150
|
0,02
|
|
|
Итого
|
54409
|
33973
|
16346
|
769
|
0,05
|
Прирост чистой прибыли-16346 тыс. руб.
Объем капитальных вложений и единовременных затрат-6630 тыс.
руб.
Таблица 5.2.2.
Планирование фонда оплаты труда в соответствии с изменениями
в штатном расписании
|
№
|
Наименование
|
Кол-во (чел)
база
|
Кол-во (чел)
проект
|
Зарпл. 1 раб. в
месяц (тыс. руб.) база
|
Зарпл. 1 раб. в
месяц (тыс. руб.) проект
|
|
1
|
Генеральный
директор
|
1
|
1
|
90
|
95
|
|
2
|
Заместитель
директора
|
1
|
1
|
75
|
79
|
|
3
|
Служба
финансового директора
|
5
|
5
|
0
|
0
|
|
4
|
финансовый
директор
|
1
|
1
|
60
|
63
|
|
5
|
специалисты
финансового отдела
|
2
|
30
|
32
|
|
6
|
бухгалтера
|
2
|
2
|
30
|
32
|
|
7
|
Служба
коммерческого директора
|
4
|
4
|
0
|
0
|
|
8
|
Коммерческий
директор
|
1
|
1
|
67,5
|
71
|
|
9
|
менеджер по
маркетингу и рекламе
|
1
|
1
|
34,5
|
40
|
|
10
|
менеджер по
продажам
|
1
|
1
|
34,5
|
36
|
|
11
|
менеджер по
закупкам
|
1
|
1
|
34,5
|
36
|
|
12
|
Служб директора
по персоналу
|
4
|
4
|
0
|
0
|
|
13
|
директорор по
персоналу
|
1
|
1
|
45
|
47
|
|
14
|
специалисты
|
3
|
3
|
27
|
28
|
|
15
|
Служба
директора по производству
|
135
|
135
|
0
|
0
|
|
16
|
директор по
производству
|
1
|
1
|
67,5
|
71
|
|
17
|
главный
технолог
|
1
|
1
|
55,5
|
58
|
|
18
|
начальники
цехов
|
4
|
4
|
39
|
41
|
|
19
|
мастера
|
8
|
8
|
33
|
35
|
|
20
|
рабочие
|
121
|
121
|
25,5
|
27
|
|
21
|
Служба
технического директора
|
13
|
13
|
0
|
0
|
|
22
|
Технический
директор
|
1
|
1
|
52,5
|
55
|
|
23
|
механики
|
2
|
2
|
30
|
32
|
|
24
|
рабочие
|
10
|
10
|
24
|
25
|
|
25
|
Отдел АХО
|
8
|
8
|
|
0
|
|
26
|
начальник
отдела
|
1
|
1
|
33
|
35
|
|
27
|
рабочие
|
7
|
7
|
18
|
19
|
|
28
|
Служба ОТК
|
7
|
7
|
0
|
0
|
|
29
|
Начальник
службы
|
1
|
1
|
36
|
38
|
|
30
|
контролеры ОТК
|
6
|
6
|
27
|
28
|
|
|
Всего
численность, чел
|
178
|
178
|
|
|
|
|
Всего ФОТ,
тыс. руб.
|
|
|
59760
|
62878
|
Увеличение фонда оплаты труда составило в целом 5,2%. За счет
реализации мероприятий увеличена переменная часть оплаты руда:
по 1 мероприятию - на 1,94%;
по 2 мероприятию - на 11,5%;
по 3 мероприятию - на 2%.
5.3 Расчет
экономической эффективности и технико-экономических показателей дипломного
проекта
Расчет плановых финансовых результатов от реализации всех
мероприятий по повышению конкурентоспособности ООО "Иней" показан в
таблице 5.3.1.
Таблица 5.3.1
Расчет плановых финансовых результатов от реализации
мероприятий дипломного проекта (тыс. руб.)
|
№
|
Показатель
|
2012 год
|
1 меропр.
|
2 меропр.
|
3меропр.
|
2013 год
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
|
1
|
Объем
реализации продукции
|
413144
|
8033
|
38113
|
8263
|
467553
|
|
2
|
Себестоимость
всего, в т. ч.
|
309461
|
4825
|
28401
|
747
|
343434
|
|
3
|
Сырье и
материалы
|
218140
|
4242
|
25086
|
0
|
247468
|
|
4
|
Затраты на
оплату труда
|
59760
|
429
|
2291
|
398
|
62878
|
|
5
|
Страховые
взносы
|
17131
|
129
|
687
|
120
|
18067
|
|
6
|
Электроэнергия
на технологические цели
|
518
|
10
|
60
|
10
|
598
|
|
7
|
Амортизация
|
998
|
0
|
0
|
21
|
1019
|
|
8
|
Оплата
коммунальных услуг
|
418
|
0
|
0
|
0
|
418
|
|
9
|
Услуги связи
|
189
|
0
|
0
|
0
|
189
|
|
10
|
Затраты на
ремонт зданий
|
178
|
0
|
0
|
0
|
|
|
11
|
Затраты на
обслуживание и ремонт оборудования
|
337
|
0
|
60
|
0
|
397
|
|
12
|
Услуги
сторонней охраны
|
330
|
0
|
0
|
0
|
330
|
|
13
|
Транспортные
расходы
|
845
|
16
|
97
|
17
|
976
|
|
14
|
Коммерческие
расходы
|
10329
|
0
|
120
|
0
|
124119
|
|
15
|
Прочие расходы
|
288
|
0
|
0
|
180
|
468,0
|
|
16
|
Прибыль от
реализации
|
103683
|
3208
|
9712
|
7516
|
123651
|
|
17
|
Прочие доходы
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
|
18
|
Прочие расходы,
проценты к уплате
|
966
|
0
|
0
|
3
|
969
|
|
19
|
Балансовая
прибыль
|
102717
|
3208
|
9712
|
7513
|
122682
|
|
20
|
Налог на
прибыль (20%)
|
20543
|
642
|
1942
|
1503
|
24630
|
|
21
|
Чистая прибыль
|
82174
|
2566
|
7769
|
6010
|
98520
|
|
22
|
Капитальные
вложения
|
|
0
|
619
|
150
|
769
|
|
23
|
Единовременные
затраты, включенные в себестоимость
|
|
0
|
0
|
0
|
0
|
|
24
|
Срок действия
|
|
1
|
1
|
1
|
|
25
|
Чистый доход
|
|
2566
|
7150
|
5860
|
15577
|
|
26
|
Срок
окупаемости
|
|
0,00
|
0,08
|
0,02
|
0,05
|
|
27
|
Численность
персонала
|
178
|
0
|
0
|
0
|
178
|
Данные таблицы показывают рост всех экономических показателей
в проектном году за счет реализации всех мероприятий. Технико-экономические
показатели деятельности предприятия в проектном году в таблице 5.3.2.
Таблица 5.3.2
Технико-экономические показатели деятельности ООО
"Иней"
|
№
|
ПОКАЗАТЕЛЬ
|
ед. измер.
|
2012 год
|
Проектный год
|
Абс. откл.
(+,-)
|
Темп прироста в
%
|
|
1
|
Выручка от
реализации услуг
|
тыс. руб
|
413144
|
467553
|
54409
|
13,2
|
|
2
|
Себестоимость
продукции
|
тыс. руб
|
309461
|
343902
|
34441
|
11,1
|
|
3
|
Прибыль от
реализации
|
тыс. руб
|
103683
|
123651
|
19968
|
19,3
|
|
4
|
Прочие доходы
|
тыс. руб
|
0
|
0
|
0
|
0,0
|
|
5
|
Прочие расходы
|
тыс. руб
|
966
|
969
|
3
|
0,3
|
|
6
|
Балансовая
прибыль
|
тыс. руб
|
102717
|
122682
|
19965
|
19,4
|
|
7
|
Налог на
прибыль
|
тыс. руб
|
20543
|
24630
|
4087
|
19,9
|
|
8
|
Чистая прибыль
|
тыс. руб
|
82174
|
98052
|
15878
|
19,3
|
|
9
|
Рентабельность
расчетная п.8: (п.2+п.5+п.7) *100
|
%
|
24,8
|
26,5
|
1,7
|
1,7
|
|
10
|
Рентабельность
продаж (п.3/п.1х100)
|
%
|
25,1
|
26,4
|
1,4
|
1,4
|
|
11
|
Себестоимость
на 1 рубль реал. продукции
|
руб/руб
|
0,75
|
0,74
|
-0,01
|
-1,8
|
|
12
|
Среднесписочная
численность работающих
|
чел.
|
178
|
178
|
0
|
0,0
|
|
13
|
Фонд оплаты
труда в год
|
тыс. руб
|
59760
|
62878
|
3118
|
5,2
|
|
14
|
Среднемесячная
зарплата работающего
|
тыс. руб/мес
|
27,98
|
29,44
|
1,46
|
5,22
|
|
15
|
Среднегодовая
выработка на 1 работника
|
тыс. руб/чел
|
193,4
|
218,9
|
25,5
|
13,17
|
|
16
|
Планируемый
срок действия проекта
|
лет
|
|
1
|
|
|
|
17
|
Планируемые
инвестиции
|
тыс. руб
|
|
769
|
|
|
|
18
|
Экономический
эффект
|
тыс. руб
|
|
15577
|
|
|
Как видно из данных таблицы и рисунка, проектные мероприятия
увеличили выручку предприятия - на 13,2%; прибыль от реализации - на 19,4%,
чистую прибыль - на 19,3%.
Прирост выработки составил - 13,2%, прирост средней зарплаты
- 5,2%. Данные показывают повышение рентабельности продаж на 1,7% и
рентабельности расчетной - на 1,4%.
Рис. 5.3.1 Динамика прибыли за 2012-2013 годы
Можно сделать вывод, что за счет введения проекта мероприятий
получена дополнительная выручка и прибыль от деятельности, введена новая
методика выбора поставщиков, система гибких скидок и контроль за расходом
сырья, что обеспечит ООО "Иней" повышение конкурентоспособности
предприятия, расширение сегмента рынка и повышение качества продукции.
Приведенными расчетами подтверждена экономическая
целесообразность введения предложенного проекта мероприятий.
Заключение
Конкурентоспособность - это свойство объекта,
характеризующееся степенью реального или потенциального удовлетворения им
конкретной потребности по сравнению с аналогичными объектами, представленными
на данном рынке. Конкурентоспособность определяет способность выдерживать
конкуренцию в сравнении с аналогичными объектами на данном рынке.
Конкурентоспособность предприятия - это относительная
характеристика, которая выражает отличия развития данной фирмы от развития конкурентных
фирм по степени удовлетворения своими товарами потребности людей и по
эффективности производственной деятельности. Конкурентоспособность предприятия
характеризует возможности и динамику его приспособления к условиям рыночной
конкуренции.
В дипломной работе рассматривается финансово-хозяйственная
деятельность предприятия мясоперерабатывающего предприятия ООО
"Иней". Юридический адрес предприятия: 195067 Санкт-Петербург, пр.
Непокоренных дом 63, корп 6.
По правовому статусу предприятие является Обществом с
Ограниченной Ответственностью. ООО "Иней" основано в 1995 году.
Предприятие имеет разнообразный ассортимент продукции: более
38 сортов вареных колбас, сосисок и сарделек; более 20 сортов полукопченых
колбас; более 17 позиций деликатесной группы.
ООО "Иней" является юридическим лицом -
коммерческой организацией, целью деятельности которой является извлечение
прибыли от основной деятельности. На предприятии работает 178 человек.
Предприятие расположено на собственных площадях, имеет необходимые производственные
и офисные помещения, производственное оборудование и склады. ООО
"Иней" находится на общем режиме налогообложения. В аналитической
части дипломной работы на основании данных годовой бухгалтерской отчетности
проведен анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия за 2011-2012
годы, на основании которого сформирована оценка его экономического положения:
Анализ финансово-хозяйственной деятельности ООО
"Иней" за 2011-2012 годы позволяет сформировать выводы:
. За 2012 год наблюдается прирост реализации продукции.
Приведенный анализ свидетельствует о том, на предприятии наблюдается рост
выручки от продаж, перевыполнение данных 2011 года составило 7,2%, что является
показателем постоянного спроса на производимую продукцию.
. Конкурентоспособность ООО "Иней" обеспечивается
высоким уровнем качества продукции, наблюдается рост качества продукции и
снижения брака в 2012 году. Предприятие опережает конкурентов по номенклатуре
выпускаемой продукции. Вместе с тем, анализ позволил отметить большие рост
технологических потерь сырья на производства продукции, что связано с
отсутствием системы автоматизированного контроля за производством продукции в
технологическом процессе. Анализ поставщиков сырья ООО "Иней"
позволил выявить долговременные договорные отношения с ними. Вместе с тем,
имелись сбои в поставках сырья, в силу чего простои предприятия в 2012 году
составили 7 дней. Иных поставщиков предприятие не ищет.
. Анализ использования основных фондов предприятия
показывает, рост фондоотдачи и снижение фондоемкости. Анализ использования
площадей показывает, что занимаемые предприятием площади соответствуют
специфике деятельности предприятия.
. Анализ использования оборотных средств показывает снижение
коэффициентов оборачиваемости оборотных средств, запасов, дебиторской
задолженности и рост периода их оборачиваемости. Приведенные данные
свидетельствует о снижении деловой активности предприятия в 2012 году. В
качестве положительного фактора можно отметить, что предприятие в 2012 году
имеет достаточные собственные средства и значение текущих финансовых
потребностей имеет положительное значение.
. Анализ структуры управления показывает, что предприятие
имеет многоуровневую структуру линейного типа, которая соответствует
функциональному назначению предприятия. Анализ кадрового состава и оплаты труда
показывает эффективное использование трудовых ресурсов.
. Структура себестоимости показывает, что в ее составе в 2012
году в сравнении с 2011 годом есть увеличения всех статей затрат, что связано с
ростом объемов продаж, потерей сырья при технологическом процессе и ростом
стоимости сырья.
. Анализ финансовых результатов 2012 года в сравнении с 2011
годом показывают снижение прибыли от реализации, балансовой и чистой прибыли,
снижение уровня рентабельности продаж и расчетной рентабельности. Причиной
является недостаточный прирост выручки и рост затрат.
. Анализ системы экономической безопасности показывает
проводимую работу по соблюдению требований экономической безопасности
предприятия.
Проведенный анализ деятельности предприятия выявил, что проблемами
предприятия является снижение конкурентоспособности предприятия, из-за чего
наблюдается рост затрат на сырье, сбои в поставке сырья и невысокий рост
выручки.
Для этого предлагается проект мероприятий, направленный на
повышение конкурентоспособности предприятия.
. Внедрение методики оценки поставщиков сырья с учетом
параметров сотрудничества с ними и внешних факторов влияющих на затраты и на
его приобретение.
. Разработка специальной системы скидок для оптовых
покупателей (что позволит повысить объемы продаж и выручку).
. Внедрение автоматизированной системы по учету и контролю
работы предприятия и выявление потерь.
Проектные мероприятия рассмотрены в проектной части дипломной
работы.
В качестве первого мероприятия по повышению
конкурентоспособности услуг ООО "Иней" предлагается введение новой
методики оценки поставщиков сырья.
Предприятие осуществляет свою деятельность с 2004 года. За
время деятельности налажена поставка сырья от 5-6 поставщиков в
Санкт-Петербурге и Ленинградской области, у которых закупается 60%
потребляемого сырья. Приоритетным фактором выбора является низкий уровень цены.
Связи с этими поставщиками за годы существования предприятия отлажены,
сформированы партнерские отношения, поставка сырья осуществляется по договору.
Остальные 40% сырья закупаются, как правило, у разных поставщиков, предлагающих
продукцию по средним и низким ценам. Следует отметить, что в силу того, что с
основной массой поставщиков налажены связи и сформированы партнерские
отношения, тем не менее, наблюдаются задержки в поставках сырья, которые за
2011 год составили в целом 5 дней, а за 2012 год-7 дней. Таким образом,
отлаженные хорошие отношения не приносят прибыли бизнесу.
В силу изложенного, в ООО "Иней" предлагается
изменение системы выбора поставщиков и введение методики оценки поставщика по
ключевым факторам. Для выбора поставщиков предлагается создание механизма
выбора и оценки поставщика по всем категориям и видам товара. В работе
предложен метод взвешенных оценок. Данную систему оценки поставщиков и
мониторинг поставщиков необходимо вменить в обязанности коммерческой службе
предприятия.
Данная система выбора поставщика позволит избежать простоев
производства из-за срывов сроков поставки сырья.
Экономические показатели по мероприятию показали годовой
прирост выручки-8033 тыс. руб., годовой прирост чистой прибыли - 2566 тыс.
руб., кроме того, за счет выбора поставщика по предложенной методике
предприятие повысит качество продукции и свою конкурентоспособность, так как
сбоев в поставках готовой продукции не будет.
Вторым мероприятием проекта по повышению
конкурентоспособности ООО "Иней" предлагается введение гибкой системы
скидок для оптовых покупателей. На момент проведения исследования предприятия,
оно не предоставляло скидки за отгруженную продукцию в силу того, что продукция
пользуется спросом и недостатка в покупателях нет. Тем не менее, рыночные
условия хозяйствования диктуют условия выживаемости предприятий, в числе
которых рост узнаваемости предприятия и его устойчивости. Поэтому, с учетом
того, что производственные мощности предприятия позволяют их дозагрузить,
предлагается введение скидочной системы продаж, что обеспечит прирост спроса и
расширение занимаемого сегмента рынка. В работе предложена гибкая система
скидок, при внедрении которой ожидается годовой прирост выручки-8033 тыс. руб.,
годовой прирост чистой прибыли - 2566 тыс. руб.
Третьим мероприятием проекта по повышению
конкурентоспособности ООО "Иней" предлагается внедрение
автоматизированной системы по учету и контролю работы предприятия и выявление
потерь. Предприятие располагает современным оборудованием, позволяющим на
разных стадиях производства выполнять определенные операции и отслеживать их
качество. Для контроля за прохождением сырья на всех этапах технологического
процесса и выявления участков наибольших потерь предлагается внедрить в
производство автоматизированной систему по учету и контролю работы предприятия
и выявление потерь. Автоматизированная система по учету и контролю работы
предприятия и выявление потерь - это разработанная компьютерная программа,
которая монтируется в виде блока на технологическом оборудовании и позволяет
увидеть все этапы прохождения сырья: вход в кг и выход в кг.
На основании данного учета можно отследить наиболее
проблемные участки и спроектировать и внедрить мероприятия, направленные на
снижение потерь сырья.
Экономические показатели по мероприятию показали годовой
прирост выручки-8263 тыс. руб., годовой прирост чистой прибыли - 6010 тыс.
руб.,
Реализация всех проектных мероприятий увеличили выручку
предприятия - на 13,2%; прибыль от реализации - на 19,4%, чистую прибыль - на
19,3%. Прирост выработки составил - 13,2%, прирост средней зарплаты - 5,2%.
Данные показывают повышение рентабельности продаж на 1,7% и рентабельности
расчетной - на 1,4%.
Можно сделать вывод, что за счет введения проекта мероприятий
получена дополнительная выручка и прибыль от деятельности, введена новая
методика выбора поставщиков, система гибких скидок и контроль за расходом
сырья, что обеспечит ООО "Иней" повышение конкурентоспособности
предприятия, расширение сегмента рынка и повышение качества продукции.
Приведенными расчетами подтверждено, что проектные
мероприятия экономически эффективны.
Список
литературы
1. Налоговый
кодекс Российской Федерации (части первая и вторая): от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(принят ГД ФС РФ 19.07.2000) (ред. от 28.09.2010) (с изм. и доп., вступающими в
силу с 01.10.2010)
2. Андросов
А.М., Викулова Е.В. Финансовый анализ. - М.: Бухгалтерский учет, 2009с234.
. Бланк
И.А. Управление прибылью. - Изд. перераб. и доп. Киев: Ника Центр, Эльга, 2008.
- 544с.
. Баканов
М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа: Учебник - 4-е изд. - М.:
Финансы и статистика, 2008-332c.
. Балабанов
И.Т. Финансовый анализ и планирование хозяйствующего субъекта.2-е изд. доп. -
М.: Финансы и статистика, 2009. - 208с.
. Бухалков,
М.И. Планирование на предприятии: учеб. пособие - 3-е изд. - М.: ИНФРА-М, 2009.
- 520 с.
. Гаврилова
А.Н., Попов А.А. Финансы организаций (предприятий) Учебное пособие. М.:
Издательство: КноРус, 2009. - 631с.
. Г.В.
Савицкая Методика комплексного анализа хозяйственной деятельности. М.: ИНФРА-М,
2009. - 345с.
9. Горбашко
Е.А. Обеспечение конкурентоспособности промышленной продукции - СПб.: СПбУЭФ,
2008. - С.562
10. Закутина
Г.П., Кедровская Л.Г., Шумов Ю.А. Информационное обеспечение
конкурентоспособности продукции - М., 2009. - С.741
. Еферин
В.П., Мотин В.В. Оценка конкурентоспособности при маркетинговых исследованиях -
М., 2008. - С.656
12. Кондраков
Н.П. Анализ финансовых результатов. М.: Инфра-М, 2008. - 534с.
13. Ковалев
А.И., Привалов В.П. Анализ финансового состояния предприятия. - М.: Центр
экономики и маркетинга, 2009 г. - 486с.
. Любушин
Н.П., Лещева В.Б., Дьякова В.Г. Анализ финансово-экономической деятельности
предприятия / Под ред. Н.П. Любушина. - М.: ЮНИТИ, 2009. - 445с.
15. Любушин
Н.П. Анализ финансового состояния организации: Учеб. пособие / Н.П. Любушин. -
М.: Эксмо, 2008. - 256 с. - (Высшее экономическое образование).
16. Макарьева
В.И. Анализ финансово-хозяйственной деятельности организации для бухгалтера и
руководителя. // Книги издательства Налоговый вестник, 2008. - 228с.
. Панов
А.Н. Как победить в конкурентной борьбе: Гармоническая система качества -
основа эффективного менеджмента. - М., 2009. - С.589.
18. Шеламова
Г.М. Деловая культура и психология общения: Учебник для нач. проф. образования;
Учеб. пособие для сред. проф. образования/Галина
Михайловна
Шеламова. - 2 - е изд., стер. - М.: Издательский центр "Академия",
2009. - 128с.
. Фадеева
Л.А. Проведение финансового анализа предприятия. М.: Издательство Дело, 2009. -
201с.
. Шеремет
А.Д. Комплексный анализ хозяйственной деятельности. - М.: ИНФРА-М, 2008. - 415
с.
21. Экономический
анализ финансово-хозяйственной деятельности: Учебник для ср. проф. образования
/ Под общ. ред. М.В. Мельник; Финансовая академия при Правительстве РФ. - М.:
Экономистъ, 2006. - 320 с.
22. Чиненов
М.В., Черноусенко А.И., Зозуля В.И., Хрусталева Н.А. Инвестиции Издательство:
Кно Рус. 2008. - 368.
23. Богомолова
И.П., Трунова Е.Б. Управление прибылью, рентабельностью предприятия с
использованием аналитических подходов. // Экономический анализ: теория и
практика, 2009. № 21
24. Лисицына
Е.В. Образовательный курс финансового управляющего. // Журнал Финансы
<http://www.dis.ru/magaz/fm/annotations/2002/5> №1, 2010.
. Глазунов
В.Н. Критерии оценки рентабельности и платежеспособности. - М.: Дело, 2009. -
№1.
. Казинский
А.С. Планирование прибыли в системе финансового планирования. Цели. Реализация.
Ограничения. Журнал "Финансовый директор". - №11 - 2009г.
27. Крылов
С.И. Концепция стратегического финансового анализа деятельности коммерческой
организации. // Экономический анализ: теория и практика, 2009, № 19
28. Юданов
А.Ю. Конкуренция: теория и практика. Учебно-методическое пособие - М., 2008. -
С.356
29. <http://rinoko.ru/ryinok-uslug/ryinok-turisticheskih-uslug-3.html>
30. http://megaresearch.ru/5279.
pdf
Приложение
Бухгалтерский баланс
|
на
|
31 декабря
|
20
|
12
|
г.
|
Коды
|
|
Форма № 1 по
ОКУД
|
0710001
|
|
Дата (год,
месяц, число)
|
31
|
12
|
2012
|
|
Организация
|
ООО
"Иней"
|
по ОКПО
|
|
|
Идентификационный
номер налогоплательщикаИНН
|
|
|
Вид
деятельности
|
Мясоперерабатывающее
производство
|
по ОКВЭД
|
|
|
Организационно-правовая
форма/форма собственности Общество с Ограниченной Ответственностью
|
|
|
|
|
|
по ОКОПФ/ОКФС
|
|
|
|
Единица измерения:
тыс. руб. по ОКЕИ
|
|
|
Местонахождение
(адрес)
|
|
|
|
|
195067
Санкт-Петербург, пр. Непокоренных., дом 63, кор.6
|
|
|
|
Дата
утверждения
|
|
|
Дата отправки
(принятия)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
АКТИВ
|
Код показателя
|
На 31.12.2012
года
|
На 31.12.2011
года
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
|
I.
Внеоборотные активы
|
|
|
|
|
Основные
средства
|
1120
|
8640
|
8895
|
|
|
Итого по
разделу I
|
1100
|
8640
|
8895
|
|
II.
Оборотные активы
|
|
|
|
|
Запасы
|
1210
|
2102
|
1787
|
|
Налог на
добавленную стоимость
|
1220
|
998
|
889
|
|
Дебиторская
задолженность
|
1230
|
2714
|
2013
|
|
Финансовые
вложения
|
1240
|
0
|
0
|
|
Денежные
средства
|
1250
|
899
|
891
|
|
|
Итого по
разделу II
|
1200
|
6713
|
5580
|
|
БАЛАНС
|
1600
|
15353
|
14475
|
|
ПАССИВ
|
Код строки
|
На 31.12.2012
года
|
На 31.12.2011
года
|
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
|
|
III. Капитал
и резервы
|
|
|
|
|
|
Уставный
капитал
|
1310
|
45
|
45
|
|
|
Нераспределенная
прибыль (непокрытый убыток)
|
1370
|
8467
|
6832
|
|
|
|
Итого по
разделу III
|
1300
|
8512
|
6877
|
|
|
IV.
Долгосрочные обязательства
|
|
|
|
|
|
Заемные
средства
|
1410
|
0
|
0
|
|
|
|
Итого по
разделу IV
|
1400
|
0
|
0
|
|
|
V.
Краткосрочные обязательства
|
|
|
|
|
Заемные
средства
|
1510
|
4848
|
5112
|
|
|
Кредиторская
задолженность
|
1520
|
1993
|
2486
|
|
|
Доходы будущих
периодов
|
1540
|
|
0
|
|
|
|
Итого по
разделу V
|
1600
|
6841
|
7598
|
|
|
|
БАЛАНС
|
1700
|
15353
|
144751
|
|
|
Генеральный
|
|
|
|
Главный
|
|
|
|
|
директор
|
(подпись)
|
|
(расшифровка
подписи)
|
бухгалтер
|
(подпись)
|
|
(расшифровка
подписи)
|
|
"
|
|
"
|
|
20
|
|
г.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Отчет о прибылях и убытках
|
Зв период 01
января
|
по 31 декабря
|
20
|
12
|
г.
|
Коды
|
|
Форма № 2 по
ОКУД
|
0710001
|
|
Дата (год,
месяц, число)
|
31
|
12
|
2012
|
|
Организация
|
ООО
"Иней"
|
по ОКПО
|
|
|
Идентификационный
номер налогоплательщикаИНН
|
|
|
Вид
деятельности
|
Мясоперерабатывающее
производство
|
по ОКВЭД
|
|
|
Организационно-правовая
форма/форма собственности Общество с Ограниченной Ответственностью
|
|
|
|
|
|
по ОКОПФ/ОКФС
|
|
|
|
Единица
измерения: тыс. руб. по ОКЕИ
|
|
|
Местонахождение
(адрес)
|
|
|
|
|
195067
Санкт-Петербург, пр. Непокоренных., дом 63, кор.6
|
|
|
|
Дата
утверждения
|
|
|
Дата отправки
(принятия)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Показатель
|
За 2012 год
|
За 2011 год
|
|
наименование
|
код
|
|
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
|
|
Доходы и
расходы по обычным видам деятельности
|
|
|
|
|
|
Выручка (нетто)
от продажи товаров, продукции, работ, услуг
|
2110
|
385260
|
413144
|
|
|
Себестоимость
проданных товаров, продукции, работ, услуг
|
2120
|
273681
|
299132
|
|
|
Валовая прибыль
|
2100
|
111579
|
114012
|
|
|
Коммерческие
расходы
|
2210
|
7705
|
10329
|
|
|
Прибыль
(убыток) от продаж
|
2200
|
103874
|
103683
|
|
|
Прочие
доходы и расходы
|
|
|
|
|
|
Проценты к
уплате
|
2330
|
818
|
776
|
|
|
Прочие доходы
|
2340
|
0
|
0
|
|
|
Прочие расходы
|
2350
|
196
|
190
|
|
|
Прибыль
(убыток) до налогообложения
|
2300
|
|
|
|
|
Текущий налог
на прибыль
|
2410
|
20572
|
20543
|
|
|
Чистая
прибыль (убыток) отчетного периода
|
2400
|
82288
|
82174
|
Пояснение к бухгалтерскому балансу ООО "Иней" за
период с 1 Января по 31 Декабря 2012 г. Наличие и движение основных средств,
тыс. руб.
|
Основные
средства
|
|
наименование
|
Наличие на
начало отчет - ного года
|
Поступило
|
Выбыло
|
Наличие на
конец отчет - ного периода
|
|
Здания
|
8119
|
0
|
0
|
8119
|
|
Сооружения и
передаточные устройства
|
227
|
67
|
0
|
294
|
|
Машины и
оборудование
|
7298
|
331
|
302
|
7327
|
|
Транспортные
средства
|
|
0
|
|
0
|
|
Производственный
и хозяйственный инвентарь
|
2289
|
441
|
367
|
2363
|
|
Другие виды
основных средств
|
|
|
|
|
|
Итого
|
17933
|
839
|
669
|
18103
|
|
Показатель
|
На начало
отчетного года
|
На конец
отчетного периода
|
|
1
|
3
|
4
|
|
Амортизация
основных средств - всего
|
9038
|
9463
|
|
|
в том числе:
|
|
|
|
|
зданий и
сооружений
|
2598
|
2624
|
|
|
машин,
оборудования, транспортных средств
|
5213
|
5526
|
|
|
других
|
1227
|
1313
|
|
Генеральный
|
|
|
|
Главный
|
|
|
|
|
директор
|
(подпись)
|
|
(расшифровка
подписи)
|
бухгалтер
|
(подпись)
|
|
(расшифровка
подписи)
|
|
"
|
|
"
|
|
20
|
|
г.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Анализ объемов реализации продукции ООО "Иней" за
2012 год в сравнении с 2011 годом
|
Показатель
|
Ед. измер.
|
2011 год
|
2012 год
|
Темп роста,%
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
|
Вареные колбасы
и ветчины
|
тыс. руб.
|
104313
|
110119
|
105,6
|
|
Полукопченые и
копченые колбасы
|
тыс. руб.
|
97097
|
104143
|
107,3
|
|
Ветчины,
буженина, копчености
|
тыс. руб.
|
9999
|
11339
|
113,4
|
|
Сосиски,
сардельки, мясные деликатесы
|
тыс. руб.
|
67215
|
75442
|
112,2
|
|
охлажденные и
замороженные полуфабрикаты
|
|
106636
|
112101
|
105,1
|
|
Итого
|
тыс. руб.
|
385260
|
413144
|
107,2
|
Анализ структуры реализованной продукции за 2011-2012 годы
|
Ассортиментная
группа
|
2011 год
|
2012 год
|
Структура
|
Изм. структуры
|
|
|
|
2011 год
|
2012 год
|
|
|
тыс. руб.
|
тыс. руб.
|
% к итогу
|
тыс. руб.
|
%
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
|
Вареные колбасы
и ветчины
|
104313
|
110119
|
27,1
|
26,7
|
-0,4
|
|
Полукопченые и
копченые колбасы
|
97097
|
104143
|
25,2
|
25,2
|
0,0
|
|
Ветчины,
буженина, копчености
|
9999
|
11339
|
2,6
|
2,7
|
0,1
|
|
Сосиски,
сардельки, мясные деликатесы
|
67215
|
75442
|
17,4
|
18,3
|
0,8
|
|
охлажденные и
замороженные полуфабрикаты
|
106636
|
112101
|
27,7
|
27,1
|
-0,5
|
|
Итого
|
385260
|
413144
|
100,0
|
100,0
|
0,0
|
Анализ динамики прибыли и рентабельности ООО
"Иней", тыс. руб.
|
№
|
Показатель
|
Ед. изм.
|
2011 год
|
2012год
|
Прирост
|
|
|
|
|
|
Тыс. руб.
|
%
|
|
1
|
Выручка от
реализации (без НДС)
|
тыс. руб.
|
385260
|
413144
|
27884
|
7,2
|
|
2
|
Себестоимость
производства продукции
|
тыс. руб.
|
273681
|
299132
|
25451
|
9,3
|
|
3
|
Валовая прибыль
|
тыс. руб.
|
111579
|
114012
|
2433
|
2,2
|
|
4
|
Коммерческие
расходы
|
тыс. руб.
|
7705
|
10329
|
2623
|
34,0
|
|
5
|
Прибыль от
реализации
|
тыс. руб.
|
103874
|
103683
|
-191
|
|
6
|
Прочие доходы
|
тыс. руб.
|
0
|
0
|
0
|
0,0
|
|
7
|
Прочие расходы
|
тыс. руб.
|
196
|
190
|
-6
|
-2,9
|
|
8
|
Проценты к
уплате
|
тыс. руб.
|
818
|
776
|
-42
|
-5,2
|
|
9
|
Балансовая
прибыль
|
тыс. руб.
|
102860
|
102717
|
-143
|
-0,1
|
|
10
|
Налог на
прибыль (20%)
|
тыс. руб.
|
20572
|
20543
|
-29
|
-0,1
|
|
11
|
Чистая прибыль
|
тыс. руб.
|
82288
|
82174
|
-114
|
-0,1
|
|
12
|
Рентабельность
продаж, %
|
%
|
27,0
|
25,1
|
-
|
-1,9
|
|
13
|
Рентабельность
расчетная, %
|
%
|
27,2
|
24,8
|
-
|
-2,3
|
Сводная таблица мероприятий по повышению
конкурентоспособности ООО "Иней", тыс. руб.
|
№
|
Вид
мероприятия,
|
Прирост выручки
|
Прирост затрат
|
Прирост чистой
прибыли
|
Кап. вложения и
единовр. затраты
|
Срок
окупаемости (лет)
|
|
1
|
Внедрение
методики оценки поставщиков сырья с учетом параметров сотрудничества с ними и
внешних факторов влияющих на затраты и на его приобретение.
|
8033
|
4825
|
2566
|
0
|
0,00
|
|
2
|
Разработка
специальной системы скидок для оптовых покупателей
|
38113
|
28401
|
7769
|
619
|
0,08
|
|
3
|
Внедрение автоматизированной
системы по учету и контролю работы предприятия и выявление потерь.
|
8263
|
747
|
6010
|
150
|
0,02
|
|
|
Итого
|
54409
|
33973
|
16346
|
769
|
0,05
|
Расчет плановых финансовых результатов от реализации
мероприятий дипломного проекта (тыс. руб.)
|
№
|
Показатель
|
2012 год
|
1 меропр.
|
2 меропр.
|
3меропр.
|
2013 год
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
|
1
|
Объем
реализации продукции
|
413144
|
8033
|
38113
|
8263
|
467553
|
|
2
|
Себестоимость
всего, в т. ч.
|
309461
|
4825
|
28401
|
747
|
343434
|
|
3
|
Сырье и
материалы
|
218140
|
4242
|
25086
|
0
|
247468
|
|
4
|
Затраты на оплату
труда
|
59760
|
429
|
2291
|
398
|
62878
|
|
5
|
Страховые
взносы
|
17131
|
129
|
687
|
120
|
18067
|
|
6
|
Электроэнергия
на технологические цели
|
518
|
10
|
60
|
10
|
598
|
|
7
|
Амортизация
|
998
|
0
|
0
|
21
|
1019
|
|
8
|
Оплата
коммунальных услуг
|
418
|
0
|
0
|
0
|
418
|
|
9
|
Услуги связи
|
189
|
0
|
0
|
0
|
189
|
|
10
|
Затраты на
ремонт зданий
|
178
|
0
|
0
|
0
|
|
|
11
|
Затраты на
обслуживание и ремонт оборудования
|
337
|
0
|
60
|
0
|
397
|
|
12
|
Услуги
сторонней охраны
|
330
|
0
|
0
|
0
|
330
|
|
13
|
Транспортные
расходы
|
845
|
16
|
97
|
17
|
976
|
|
14
|
Коммерческие
расходы
|
10329
|
0
|
120
|
0
|
124119
|
|
15
|
Прочие расходы
|
288
|
0
|
0
|
180
|
468,0
|
|
16
|
Прибыль от
реализации
|
103683
|
3208
|
9712
|
7516
|
123651
|
|
17
|
Прочие доходы
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
|
18
|
Прочие расходы,
проценты к уплате
|
966
|
0
|
0
|
3
|
969
|
|
19
|
Балансовая
прибыль
|
102717
|
3208
|
9712
|
7513
|
122682
|
|
20
|
Налог на
прибыль (20%)
|
20543
|
642
|
1942
|
1503
|
24630
|
|
21
|
Чистая прибыль
|
82174
|
2566
|
7769
|
6010
|
98520
|
|
22
|
Капитальные
вложения
|
|
0
|
619
|
150
|
769
|
|
23
|
Единовременные
затраты, включенные в себестоимость
|
|
0
|
0
|
0
|
0
|
|
24
|
Срок действия
|
|
1
|
1
|
1
|
1
|
|
25
|
Чистый доход
|
|
2566
|
7150
|
5860
|
15577
|
|
26
|
Срок
окупаемости
|
|
0,00
|
0,08
|
0,02
|
0,05
|
|
27
|
Численность
персонала
|
178
|
0
|
0
|
0
|
178
|
Технико-экономические показатели деятельности ООО
"Иней"
|
№
|
ПОКАЗАТЕЛЬ
|
ед. измер.
|
2012 год
|
Проектный год
|
Абс. откл.
(+,-)
|
Темп прироста в
%
|
|
1
|
Выручка от
реализации услуг
|
тыс. руб
|
413144
|
467553
|
54409
|
13,2
|
|
2
|
Себестоимость
изготовления продукции
|
тыс. руб
|
309461
|
343902
|
34441
|
11,1
|
|
3
|
Прибыль от
реализации
|
тыс. руб
|
103683
|
123651
|
19968
|
19,3
|
|
4
|
Прочие доходы
|
тыс. руб
|
0
|
0
|
0
|
0,0
|
|
5
|
Прочие расходы
|
тыс. руб
|
966
|
969
|
3
|
0,3
|
|
6
|
Балансовая
прибыль
|
тыс. руб
|
102717
|
122682
|
19965
|
19,4
|
|
7
|
Налог на
прибыль
|
тыс. руб
|
20543
|
4087
|
19,9
|
|
8
|
Чистая прибыль
|
тыс. руб
|
82174
|
98052
|
15878
|
19,3
|
|
9
|
Рентабельность
расчетная п.8: (п.2+п.5+п.7) *100
|
%
|
24,8
|
26,5
|
1,7
|
1,7
|
|
10
|
Рентабельность
продаж (п.3/п.1х100)
|
%
|
25,1
|
26,4
|
1,4
|
1,4
|
|
11
|
Себестоимость
на 1 рубль реал. продукции
|
руб/руб
|
0,75
|
0,74
|
-0,01
|
-1,8
|
|
12
|
Среднесписочная
численность работающих
|
чел.
|
178
|
178
|
0
|
0,0
|
|
13
|
Фонд оплаты
труда в год
|
тыс. руб
|
59760
|
62878
|
3118
|
5,2
|
|
14
|
Среднемесячная
зарплата работающего
|
тыс. руб/мес
|
27,98
|
29,44
|
1,46
|
5,22
|
|
15
|
Среднегодовая
выработка на 1 работника
|
тыс. руб/чел
|
193,4
|
218,9
|
25,5
|
13,17
|
|
16
|
Планируемый
срок действия проекта
|
лет
|
|
1
|
|
|
|
17
|
Планируемые
инвестиции
|
тыс. руб
|
|
769
|
|
|
|
18
|
Экономический
эффект
|
тыс. руб
|
|
15577
|
|
|