Обоснование предпринимательских решений по формированию спроса и стимулированию сбыта продукции на примере предприятия ООО ТД 'УХК Айс Вита'
Министерство
сельского хозяйства Российской Федерации
Федеральное
государственное образовательное учреждение
высшего
профессионального образования
Ижевская
государственная сельскохозяйственная академия
Факультет
непрерывного профессионального образования
ДИПЛОМНАЯ
РАБОТА
На
тему
Обоснование
предпринимательских решений по формированию спроса и стимулированию сбыта
продукции на примере предприятия ООО ТД «УХК Айс Вита»
Выполнила:
Демакова Г.М.
Проверила:
Рыжкова О. И.
Специальность:180502
ЭУП
Курс
3
Группа
23
Шифр:
0705033
Ижевск
2010г.
Введение
На современном этапе перехода к рыночным
отношениям в нашей стране формирование спроса и стимулирование сбыта
производимой продукции начинает играть важную роль для успешной деятельности
любого современного предприятия. Возросшая рыночная конкуренция вынуждает
современные предприятия - изготовителей идти на все большие уступки
потребителям и посредникам в сбыте своей продукции с помощью стимулирования
спроса.
Роль политики стимулирования сбыта заключается в
том, что он призван привести производство в соответствии со спросом. Усилия
маркетинговых служб предприятия направлены на создание такого ассортимента
товаров, который соответствовал бы общественному спросу. Много внимания должно
уделяться внешнему виду товара, его потребительским характеристикам,
послепродажному обслуживанию. При этом маркетинговые усилия должны быть
направлены на то, чтобы убедить покупателя, что данный товар является самым
лучшим, создать "приверженность" покупателя к торговой марке.
Маркетинг направлен на поиск наиболее
эффективного сочетания традиционной и новой продукции, он является основанием
для принятия решения о расширении или сокращении объемов производства,
способствует разработке и внедрению планов развития предприятия.
Другими словами задача современного маркетинга -
сформировать спрос на определенный товар и простимулировать его дальнейший
сбыт.
Все это обуславливает актуальность исследования
теоретических и практических аспектов формирования спроса и стимулирования
сбыта в системе маркетинга в современных условиях.
Предметом исследования данной работы является
разработка программы формирования спроса и стимулирования сбыта в системе
маркетинга. Объектом исследования данной работы является деятельность отдела
сбыта и маркетинга ООО ТД «УХК Айс Вита».
Основной целью диплома работы является оценка
маркетинговых возможностей современного предприятия и разработка рекомендаций
по совершенствованию деятельности по формированию спроса и стимулированию сбыта
отдельных видов продукции.
Для достижения этой цели поставлены и решены в
процессе проведенных исследований следующие задачи:
рассмотреть теоретические аспекты разработки
программы формирования спроса и стимулирования сбыта;
описать основные средства формирования спроса и
стимулирования сбыта, их достоинства и недостатки;
провести пилотажное маркетинговое исследование
современных предприятий с целью выбора средств стимулирования сбыта;
попытаться дать несколько практических
рекомендаций по применению современным предприятием программы формирования
спроса и стимулирования сбыта.
Теоретической и методологической основой
исследований послужили законодательные акты РФ, статистические данные
Госкомстата УР, разработки НИИ, учебные пособия, нормативные материалы, годовые
отчеты организации. Продвижение остаётся одним из четырех основных элементов,
входящих в состав комплекса маркетинга фирмы. Основные средства продвижения -
реклама, стимулирование сбыта, связи с общественностью и личная продажа -
обладают как разными, так и дублирующими друг друга функциями, и для их
эффективной координации требуется тщательное определение коммуникационных целей
фирмы.
Связи с общественностью - неличное и
неоплачиваемое спонсором продвижение товара, услуги или компании в целом
посредством распространения о них коммерчески важных сведений в печатных
средствах информации или благожелательного представления по радио, телевидению
или со сцены.
Средства распространения информации - каналы
коммуникации, по которым обращение передается от отправителя к получателю.
1. Теоретические основы формирования спроса и
стимулирования сбыта продукции на предприятии
.1 Сущность спроса на продукцию и его
формирование на предприятии
Спрос представляет собой экономическую
категорию, выражающую единство потребностей населения и денежных средств на их
покупку.
Спрос - это отражение потребностей людей в том
или ином товаре, услуге, их желание его купить. Потребителей интересует не
товар вообще, а товар по приемлемой цене. Исходя из этого, следует говорить не
об абсолютном, а о платежеспособном спросе. Платежеспособный спрос
характеризует не только желание, но и возможность купить товар. Спросом
называется количество товара, которое будет куплено за приемлемую цену и в
определенный промежуток времени.
Механизм рынка позволяет удовлетворять только те
потребности, которые выражены через спрос. [50, С. 426]. В обществе с развитой
рыночной экономикой преобладающая часть потребностей удовлетворяется
посредством реализации спроса.
Для торгового предприятия, функционирующего на
потребительском рынке, наибольший интерес представляют потребности населения, а
именно, их деление в зависимости от сферы жизнедеятельности на материальные и
духовные. [37, С. 2].
Так как материальные потребности
удовлетворяются, посредством обмена или купли-продажи, то наибольший интерес в
данном случае представляет такое понятие как спрос.
Термин «спрос» имеет для экономиста
специфическое значение. Спрос изображается в виде графика, показывающего
количество продукта, которое потребители готовы и в состоянии купить по некоторой
цене из возможных в течение определенного периода времени цен.
Соотношение потребности как нужды, принявшей
специфическую форму, определяемую культурным уровнем и личностью индивида, с
одной стороны, и потребителя как фактически удовлетворенной потребности - с
другой, проявляется через объем спроса.
.2 Классификация спроса на продукцию
Спрос на рынке потребительских товаров - весьма
сложная категория. Он выступает в различных видах (таблица 1), принимает разные
формы.
Таблица 1 - Виды спроса
|
Виды
спроса
|
|
Совокупный
спрос
|
Индивидуальный
спрос
|
|
Сумма
спроса на все конечные товары и услуги, предлагаемые на потребительском рынке
|
Спрос
единичного покупателя
|
Каждый из этих видов имеет свои основные
детерминанты (основные факторы, воздействующие на величину спроса).
Когда экономист строит кривую спроса - он
исходит из допущения, что цена служит самой важной детерминантом количества
любого покупаемого продукта.
Всю совокупность детерминантов спроса можно
разделить на две основные группы: ценовые и неценовые.
Указанные детерминанты способствуют как
увеличению, так и уменьшению объема спроса. Например, увеличению
покупательского спроса будут способствовать благоприятные предпочтения
потребителей относительно данного товара, рост доходов и покупательской способности
населения (рост спроса на товары высшей категории), рост цены на сопряженные
товары, снижение цены на основной товар, ожидание повышения цен, индексация
вкладов ниже индекса цен, рост числа покупателей на рынке.
Покупательский спрос - сложное явление,
складывающееся из различных элементов, имеющих определенные экономические,
социальные, демографические и региональные особенности. Это позволяет
дифференцировать спрос по ряду признаков, что облегчает его регулирование
(Таблица 2)
Таблица 2 Классификация спроса
|
Признак
классификации
|
Вид
спроса
|
|
1.
По числу объектов спроса
|
·
макроспрос
- спрос всего населения на товарную группу или совокупность товаров · микроспрос - спрос целевого
рынка на отдельный товар или его ассортиментную разновидность
|
|
2.
По состоянию рынка
|
·
негативный
спрос · отсутствующий
спрос · скрытый
спрос · чрезмерный
спрос · полноценный
спрос
|
|
3.
По формам образования
|
·
потенциальный
( закрытый) · формирующийся
· сложившийся
· нерегулярный:
сезонный, рекреационный, дневной, часовой · отложенный
(накапливаемый) · панический
(ажиотажный)
|
|
4.
По тенденциям
|
·
растущий
(интенсивный) · стабилизировавшийся
· угасающий
(сокращающийся. спад спроса)
|
|
5.
По покупательским намерениям
|
·
твердосформулированный
(жесткий) · альтернативный
(мягкий, компромиссный) · спонтанный
(импульсивный)
|
|
6.По
социально демографическим группам потребителей
|
·
спрос
лиц (семей) · спрос
половозрастных групп населения
|
|
7.
По месту покупки
|
·
глобальный
· региональный
· городской · сельский · базовый · мобильный
|
|
8.
По степени удовлетворения
|
·
удовлетворенный
спрос · условно
удовлетворенный спрос ·
неудовлетворенный
спрос
|
|
9.
По времени формирования и предъявления на рынке
|
·
прошлый
· настоящий · будущий
|
|
10.По
эластичности
|
·
эластичный
· не
эластичный · первой
эластичности
|
|
|
|
Классификации спроса по состоянию рынка помогает
маркетингу фирмы оценить спрос с целью выработки определенной рыночной
стратегии. Не менее важно для маркетинга классифицировать спрос и по другим
признакам, позволяющим выявить закономерности в формировании и развитии спроса,
учесть их при разработке рыночной стратегии маркетинга. Так, классификация
спроса по тенденциям напрямую связана с этапами жизненного цикла товара, а
выявление различий спроса по социально-демографическим группам потребителей
имеет решающее значение для сегментации рынка и определения его емкости.
Классификация спроса по покупательским
намерениям открывает широкие возможности направленного воздействия продавца на
покупателя как способами рекламы, так и методами непосредственного влияния.
Определенная часть покупателей (по некоторым расчетам около четверти) поддается
психологическому нажиму, активно реагирует на магазинную демонстрацию товаров.
Из этого вытекает необходимость оптимального размещения товара в магазине,
обеспечения доступности товара для осмотра и испытания, оригинальности и
красочности экспозиции, и ее информативности (мерчендайзинг).
Признак дифференциации спроса по месту покупки
представляет интерес для фирм, осуществляющих региональный маркетинг. В
определенной части мобильный спрос является рекреационным, связанным с туризмом
и курортными поездками. Выявление такого спроса очень важно для фирм,
специализирующихся на обслуживании туристов и курортников. Необходимо знать не
только размер рекреационного мобильного спроса, но и его географию, маршруты.
Кроме того, информация о территориальной дифференциации спроса необходима
региональным и муниципальным органам власти для того, чтобы контролировать
потребительский рынок и разрабатывать свою товарную политику.
Анализ спроса по степени удовлетворения позволит
фирме скорректировать свою ассортиментную и сервисную политику, найти
дополнительные резервы роста сбыта и продажи.
В целях контроля и прогнозирования спроса также
выделяют виды спроса по времени формирования и предъявления на рынке.
Прошлый спрос - это спрос, реализованный или
неудовлетворенный за какой-то минувший отрезок времени, его оценка необходима
для выявления тенденций и закономерностей, а также выполнения планов
реализации. Текущий спрос - спрос в настоящий момент, знание размеров которого
позволяет оперативно вносить коррективы в намеченные маркетинговые мероприятия,
представляет собой элемент конъюнктуры рынка. Будущий спрос - спрос на
последующий период, необходимо прогнозировать его объем и структуру с учетом возможностей
производства и рынка.
Классификация спроса по названным признакам
ориентирует маркетинг на применение определенной товарной политики и политики
цен, на выбор соответствующей стратегии конкурентной борьбы, организацию
направленных рекламных мероприятий, позволяет осуществлять многопараметровую
сегментацию рынка и требует от фирмы проведения необходимых дифференцированных
действий по регулированию спроса.
.3 Основные цели и средства стимулирования сбыта
продукции на предприятии в современных условиях
Стимулирование сбыта может преследовать многие
цели. Выбор зависит от того, на кого направлено стимулирование (целевых
аудиторий).
Широкий спектр приемов стимулирования сбыта был
создан с единственной целью - самым эффективным образом привлечь потребителя к
товару и удовлетворить его запросы. Цель стимулирования продавца - превратить
инертного и безразличного к товару продавца в энтузиаста.
Цели стимулирования сводятся к следующему:
увеличить число покупателей;
увеличить число товаров, купленных одним и тем
же покупателем.
придать товару определенный имидж, чтобы сделать
его легко узнаваемым;
увеличить количество товара, поступающего в
торговую сеть;
повысить заинтересованность посредника в
активном сбыте той или иной марки товара.
Если обобщить вышесказанное, то придем к схеме,
представляющей стратегические, специфические и разовые цели стимулирования
сбыта (Таблица 3).
Таблица 3 - Цели стимулирования Чуев И.Н.
Экономика предприятия. - М.: «Дашков и К°», 2006
|
ЦЕЛИ
|
|
СТРАТЕГИЧЕСКИЕ
|
СПЕЦИФИЧЕСКИЕ
|
РАЗОВЫЕ
|
|
·
Увеличить
число потребителей; ·
Увеличить
количество товара, потребителем; · Увеличить
оборот до показателей, намеченных в плане маркетинга; · Выполнить показатели плана
продаж.
|
·
Ускорить
продажу наиболее выгодного товара; · Повысить
оборачиваемость кого-либо товара; · Избавиться
от излишних запасов: ·
Придать
регулярность сбыту сезонного товара; · Оказать
противодействие возникшим конкурентам; · Оживить
продажу товара, сбыт которого переживает застой.
|
·
Извлечь
выгоду из ежегодных событий (Рождество, Новый год и т.); · Воспользоваться отдельной
благоприятной возможностью (годовщина создания фирмы, открытие нового филиала
и); · Поддержать
рекламную компанию.
|
Выбор средств стимулирования зависит от
поставленных целей. Все средства можно объединить в три большие группы:
. Ценовое стимулирование (продажа по сниженным
ценам, льготные купоны, дающие право на скидку);
. Предложения в натуральной форме (премии,
образцы товара);
. Активное предложение (конкурсы покупателей,
игры, лотереи).
Основные средства стимулирования можно
объединить в соответствии с объектом воздействия (Таблица 4).
Таблица 4 - Объекты стимулирования Чуев И.Н.
Экономика предприятия. - М.: «Дашков и К°», 2006. - С. 237
|
СБЫТОВОЙ
АППАРАТ
|
ПОСРЕДНИК
|
ПОТРЕБИТЕЛЬ
|
|
Целевая
премия: Конкурсы; Игры.
|
Талон
на продажу со скидкой; Скидки; Продажа по сниженным ценам; Конкурсы; Игры.
|
Талоны
на продажу со скидкой; Продажа по сниженным ценам: Образцы товаров;
Дополнительное количество товара Упаковка, для дальнейшего пользования;
Испытание товара, дегустация, премии, конкурсы, лотереи.
|
Применительно к торговой точке различные виды
стимулирования можно классифицировать по их происхождению и воздействию на
клиентов:
Общее стимулирование - Применяется на месте
продажи. Служит инструментом общего оживления торговли.
Этот вид стимулирования одновременно объединяет
продажу по сниженным ценам, демонстрацию товара, дегустации, игры,
использование ряженых, праздничное убранство торговых залов, афиши, таблички с
пояснениями, броские рекламные объявления, а так же рекламную компанию в прессе
(распространение листовок с купонами, дающими право на покупку со скидкой,
вручение подарков в случае приобретения определенного количества товара,
конкурсы, игры).
Избирательное стимулирование - размещение товара
вне мест общей выкладки на выгодной позиции Трофимова Л. Экономическая
диагностика эффективности деятельности торговых организаций / Л.Трофимова //
Финансовая газета. - 2007. - № 32. - С.
Индивидуальное стимулирование - осуществляется в
местах общей экспозиции товаров и, как правило, исходит от производителя.
Меры по стимулированию воспринимаются
потребителем лишь в тот момент, когда он останавливается перед магазинной
полкой с конкурирующими товарами.
Любая операция по стимулированию сбыта должна
соответствовать текущему этапу в жизненном цикле товара.
. Фаза выпуска.
В момент выпуска, сбыту товара препятствуют три
основных фактора: торговый персонал не может стать сразу «приверженцем»
товара-новинки.
Поэтому возникает необходимость заинтересовать
торгующие организации с помощью стимулирования и предусмотреть специальные меры
убеждения торгового персонала в ценности нового товара. Представители торговли
неохотно идут на риск, связанный со сбытом нового товара. Многочисленные
неудачи заставляют посредника выжидать до последнего, прежде чем «утвердить»
новый товар. Торговая сеть приветствует стимулирующую поддержку в период
«утверждения» товара. Потребитель также проявляет сдержанность при покупке
нового товара.
Стимулирование продажи, побуждающее его
попробовать новый товар, облегчает ознакомление с ним. Росту продаж
способствует применение специальных пробных цен, предложения образцов, оплата в
рассрочку, предоставление дополнительного количества товара и другое Титова
Н.Е. Маркетинг: учебное пособие для студ. высш. учеб. заведений. / Н.Е. Титова
- М.: Владос, 2007. - С. 169.
. Фаза развития. В период роста продаж
применение стимулирования имеет стратегическое значение.
Это особый этап в жизненном цикле товара. Он
становится известным, и регулярно находятся новые покупатели. На этом этапе
предпочтение отдается рекламе, а не стимулированию сбыта. Тем не менее, чтобы
быстро и эффективно реагировать на действия конкурентов, увеличить число
торговых точек по сбыту товара, выборочно воздействовать на объект, используют
стимулирование сбыта
. Фаза зрелости. Когда товар хорошо известен и
имеет постоянных покупателей, производитель использует приемы стимулирования на
постоянной основе. Эффективность рекламы на этом этапе понижается.
Для оживления интереса к товару используют
различные поводы (праздники, внедрения новой упаковки и другое).
. К концу фазы зрелости наступает насыщение, а
затем спад. На этом этапе всякое стимулирование прекращается, чтобы не
препятствовать выводу товара из обращения.
Стимулирование необходимо сделать составной
частью либо самого товара, либо его ближайшего окружения (магазина или группы
товаров одной с ним марки).
Чтобы не нанести ущерба имиджу товара
необдуманным стимулированием, следует всегда помнить о соответствии мер по
стимулированию и сбыта товара. Когда цели определены, в план маркетинга по
каждому товару включаются меры стимулирования сбыта и рекламные мероприятия.
Основной задачей плана стимулирования сбыта является увеличение оборачиваемости
товаров на месте их продажи. Его исполнение возлагается на ответственного за
стимулирование, работающего в сотрудничестве с управляющим по товару и
директором по маркетингу.
План стимулирования сбыта включает следующие
статьи:
а) Место товара на рынке. Кратко излагаются
основные исходные данные, относящиеся к товару, рынку, потребителю и
конкурентной продукции.
б) Цели на предстоящий год.
Указываются выполненные в течение предыдущего
года мероприятия по стимулированию сбыта товара и изучению конкурирующей
продукции; анализируются результаты этой деятельности; описываются проблемы и
возможности, которыми следует воспользоваться:
качественные задачи (улучшение имиджа товара в
глазах торговой сети за счет ускорения его оборачиваемости);
количественные задачи (увеличение продаж на 20%
к концу периода стимулирования).
в) Программа действий,
цель: увеличение сбыта в универсальных
магазинах;
средства: изучить ситуацию в универсальных
магазинах, предложив скидку с цены на период «утверждения» товара;
обоснование: сбыт товара переживает застой, в то
время как объем продажи по данному каналу распределения растет.
г) Контроль за плановыми мероприятиями. Проверка
рентабельности запланированных мероприятий осуществляется проведением тестов до
и после стимулирования сбыта; при этом выбирается несколько торговых точек и
анализируется продажа до и после стимулирования.
д) Бюджет. Для каждой операции по стимулированию
сбыта устанавливается строго определенный бюджет. Этот бюджет включается в
общий годовой бюджет.
е) План-график. Намеченные на год мероприятия
представляются в графической форме Кнорринг В. И. Теория, практика и искусство
управления. Учебник для вузов по специальности "Менеджмент". -- 2-е
изд., изм. и доп. -- М.: Издательство НОРМА (Издательская группа НОРМА--ИНФРА -
М), 2007. - С. 85..
План стимулирования сбыта имеет преимущества по
сравнению с планом рекламы: мероприятия по стимулированию дают немедленный
положительный эффект на месте продажи товара, побуждая потребителя не
откладывать покупки.
1.4 Характеристика основных методов
стимулирования сбыта продукции
Стимулирование потребителей воспринимается ими
как «бесплатный подарок» или развлечение. Потребитель имеет возможность выбора
среди предложенных ему вариантов стимулирования и безразличен к тому, от кого
идет стимулирование - от производителя или торговой сети. Об этом
свидетельствуют многочисленные опросы, проведенные агентствами по
стимулированию продаж.
Операции по стимулированию тогда завоевывают
потребителя, когда они дают немедленный (или с некоторой отсрочкой) выигрыш или
экономию.
При разработке комплексной программы
стимулирования необходимо также решить, сколь интенсивное стимулирование
применить, как долго оно будет длиться, когда начнется и какие средства следует
выделить на ее проведение.
Рассмотрим подробнее методы стимулирования
сбыта.
Ценовое стимулирование
Потребитель очень восприимчив к продаже со
скидкой. Его привлекают товары, цена на которые временно снижена, а из двух
аналогичных товаров разных марок он купит более дешевый. Однако он с
подозрением относится к товарам, которые слишком часто предлагаются с этикеткой
«специальная цена». Тем не менее, ему бы хотелось, чтобы период продажи по
сниженным ценам продолжался как можно дольше Котов В. О взаимодействии и
соотношении платежеспособного спроса и потребности В. Котов Вопросы экономики.
- 2007. - №3. - С. 11.. Временное снижение цен на товары имеет свои
преимущества и недостатки.
Некоторые производители и торговые посредники
считают, что гораздо выгоднее пойти навстречу пожеланиям потребителей
относительно цены, чем удовлетворять все новые запросы потребителей
относительно качества и ассортимента продукции.
Недостатком этого вида стимулирования является
то обстоятельство, что не создается круг надежных постоянных клиентов.
Покупатели бросаются покупать разные марки
товаров в соответствии с предлагаемым снижением цен.
Инициаторы стимулирования, как правило,
подчеркивают временный характер снижения цены.
Критики этого метода стимулирования отмечают,
что снижение цен дорого обходится предприятию, разрушает имидж товара, не
обеспечивает должного воздействия на потребителя.
Следует отметить, что эффективность снижения цен
падает лишь тогда, когда этот способ стимулирования часто применяется на
протяжении жизненного цикла товара. Преимущество данного метода стимулирования
заключается в том, что он позволяет заранее точно оценить стоимость операции,
быстро организовать ее в самых простых формах, максимально сократить сроки ее
проведения без какой-либо предварительной подготовки, в тех случаях, когда
требуется немедленно отреагировать на действия конкурентов. Продажа по
сниженным ценам особенно эффективна в тех случаях, когда цена играет решающую
роль при выборе товара (например тетрадей для школьников). При этом потребителю
адресуются рекламно-информационные сообщения, чтобы побудить его к покупке в
конкретном магазине или другой торговой точке. Размеры снижения цен должны быть
достаточно ощутимыми, чтобы на них можно было строить рекламное обращение;
достаточно стимулирующими спрос, чтобы компенсировать падение прибыли,
связанное со снижением цен; и достаточно привлекательными, чтобы заставить
прийти потребителя за покупкой.
Виды стимулирования, основанные на снижении цен,
можно разделить на три большие группы: 1) прямое снижение цен, 2)
распространение купонов, дающих право на покупку со скидкой (купонаж); 3)
снижение цен с отсрочкой получения скидки Котов В.
Прямое снижение цен
. По инициативе торговой сети.
а) На протяжении года существуют периоды, когда
многочисленные магазины извещают по радио, через прессу или посредством
наружной рекламы о продаже по низким ценам ряда отобранных ими товаров или
заранее установленного количества таких товаров, например 3000 портфелей к
новому учебному году. Это означает, что только 3000 покупателей смогут
воспользоваться этим предложением.
б) Во время проведения специализированных
салонов (выставка-продажа школьных принадлежностей и др.).
в) Магазины, являющиеся филиалами головного
торгового предприятия, прибегают к снижению цен и предлагают своим покупателям
«избранные товары недели, месяца». При этом головное предприятие регулярно
рассылает афиши во все магазины своей торговой сети с указанием размеров
снижения цен на предстоящие неделю или месяц.
Цель такого отбора:
объединить товары частого спроса с товарами
длительного пользования, которые могут быть отложены покупателями про запас.
Это позволяет увеличить общий объем товарооборота каждого предприятия торговли;
создать постоянную клиентуру, которая будет
руководствоваться стимулированием продаж, применяемым регулярно.
г) Франшизные предприятия также применяют
стимулирование подобным методом. Предлагается ежемесячно некоторое количество
отобранных товаров, на которые распространяется простое или комбинированное
снижение цен, например, две единицы товара по цене одной единицы плюс пять
тысяч рублей.
. По инициативе производителя.
Прямое снижение цен, задуманное и организованное
производителем, как правило, сопровождается предоставлением скидок торговой
сети.
Если цена товара какого-либо производителя выше,
чем цены конкурирующих товаров, снижение цены напрашивается само собой. Однако
предложение продажи по сниженным ценам должно быть ограничено во времени и
должно предоставлять возможность продемонстрировать превосходство данного
товара над товарами-конкурентами. Последствия снижения цен должны быть
тщательно взвешены. Например, сохранение валовой прибыли в размере 25% при
снижении цен на определенный процент потребует следующего прироста
товарооборота Котов В. О взаимодействии и соотношении платежеспособного спроса
и потребности.
Специальные цены или мелкооптовая продажа
Снижение цены касается не отдельного товара, а
мелкой партии товара. Выгода для потребителя в том, что ему предлагается более
существенное снижение цены, так как оно распространяется на партию товара.
Такое снижение особенно эффективно для дешевых
товаров.
Продаваемые мелкими партиями товары объединяются
в одной упаковке из полиэтиленовой пленки, на которой указывается, что данный
товар является объектом стимулирования продаж.
Такие товары, как правило, размещаются в местах,
близких к проходу в торговом зале. Обычно именно здесь наиболее оживленная
продажа благодаря хорошему обозначению товара и его удобному для покупателя
размещению.
Совмещенная продажа
Она применяется к взаимодополняющим товарам, ни
один из которых не является обязательным компонентом другого. Цена комплекта
ниже суммы цен продаваемых товаров.
При совмещенной продаже нескольких видов
продукции одного производителя имеется существенная скидка.
Что касается производителя, этот вид продажи
позволяет объединить уже зарекомендовавшую себя продукцию с новой продукцией,
тем самым облегчается задача внедрения нового продукта на рынок. Он позволяет
также объединить продукцию, сбыт которой затруднителен, с продукцией высокой
оборачиваемости, что в итоге приводит к увеличению сбыта продукции предприятия.
Зачет подержанного товара при покупке нового.
В основном применяется при продаже дорогостоящей
техники и оборудования, которые не обладают высокой степенью оборачиваемости.
Принятый обратно товар не обменивается и не
подлежит перепродаже. Обычно он идет на свалку или на слом.
В этом случае происходит снижение цены, которое
сопровождается предоставлением услуги (избавлением потребителя от ненужных
вещей) Экономика и управление предприятием.
Размеры возвратной стоимости обычно
соответствуют снижению цены на 10%, однако эта форма стимулирования очень
привлекательна для потребителя.
Дополнительное количество товара бесплатно
Являясь одной из форм немедленного, хотя и
косвенного, снижения цен, этот вид стимулирования внушает потребителю две идеи:
речь идет о такой же экономии средств, как и в
случае любого другого снижения цен;
потребитель имеет дело с щедрым производителем.
Психологическое воздействие гораздо мощнее,
когда бесплатно предлагается больше товара.
Купонаж и возмещение с отсрочкой
Потребителю предлагается купон, дающий право на
получение скидки с цены товара. Такие купоны либо помещаются на упаковке
товара, либо доставляются на дом, либо распространяются через прессу.
Как производители, так и торговая сеть прибегают
к данному виду стимулирования в случаях:
в момент выпуска нового товара на рынок, когда
необходимо побудить потребителя опробовать его;
в момент повторного выпуска товара, сбыт
которого переживает застой и необходимо расширить круг его покупателей.
Простое возмещение с отсрочкой
Снижение цены происходит не в момент покупки, а
спустя некоторое время, если покупатель направляет свой купон, дающий право на
скидку.
Возмещение в виде определенной суммы денег
выплачивается при предъявлении нескольких доказательств покупки.
Покупатель направляет по указанному адресу
доказательства покупок и получает чек, возмещающий ему либо полную стоимость
одного из товаров, либо заранее определенную сумму денег.
Совмещенное возмещение с отсрочкой
Объединение нескольких товаров разных
производителей в рамках одной операции. Используются новые приемы:
а) Цепочка купонов. Несколько товаров объединены
в одном купоне, распространяемом через прессу. Потребитель покупает товары в
магазине по своему выбору, наклеивает доказательства покупки на талон,
публикуемый в прессе, и получает возмещение с отсрочкой на более крупную сумму.
б) Проба качества. Купон имеет форму книжечки,
состоящей из трех страниц и представляющей 10 предварительно отобранных
товаров, которые предлагаются в магазинах со скидкой. Общая сумма скидки может достигать
100 тысяч рублей.
Потребитель получит эту сумму банковским чеком,
опробовав 10 предложенных ему образцов.
в) Подарок-качество. Этот прием имеет в основе
тот же принцип, что и описанный выше. Применяется в отношении товаров, которые
могли быть в качестве подарка.
Потребитель может приобрести различные предметы
для подарка и получает при этом значительную скидку.
Учетные купоны (перекрестный купонаж)
Возмещение с отсрочкой определенной суммы денег
в случае, если совершается покупка двух очень разных товаров, не продающихся в
одной торговой точке Скляренко В.К.
Снижение цен, совмещенное с общественно-полезным
мероприятием. Снижение цен, совмещенное с общественно-полезным мероприятием
Для повышения интереса к снижению цен с
отсрочкой выплаты скидки и наиболее полного использования престижа марки
некоторые производители привлекают потребителей к какому-нибудь
общественно-полезному мероприятию.
Стимулирование натурой
В зависимости от природы товара стимулирование
натурой осуществляется в следующих формах:
Прямые премии (скидка, предоставляемая в момент
покупки товара) или премии с отсрочкой выплаты (то есть при условии
предоставления покупателем доказательств покупки).
Образцы или вручение покупателю небольшого
количества товара с тем, чтобы предоставить ему возможность опробовать данный
товар.
Существуют следующие виды премий:
а) Прямая премия.
Она вручается потребителю в момент покупки, так
как она:
либо заключена в самом товаре;
либо прикреплена к упаковке товара;
либо выплачивается покупателю в кассе на выходе
из магазина.
Премия должна быть привлекательной для
потребителя. Ее получение имеет целью повторную покупку товара. Существует
несколько видов прямых премий, например:
премия для детей:
представляет собой коллекции уменьшенных
моделей, элементов головоломок (плоская картинка, которую необходимо составить
из множества частей, цветных наклеек). Такая премия обращена к детям, часто
являющимся инициатором покупок;
полезная премия: адресована взрослым покупателям
и призвана убедить их в практичности того или иного товара и побудить их
совершить покупку.
Всякая полезная премия должна каким-либо образом
дополнять товар.
б) Предложение прямой премии с привлечением
торговой точки.
Если стоимость товара недостаточно высокая по
сравнению с размерами премии, вполне соответствующей имиджу данного товара, то
к стимулированию продаж можно привлечь торговую точку. В дополнение к покупке
товара, являющегося объектом стимулирования, покупатель должен сделать другие
покупки на определенную сумму.
в) Премия с отсрочкой Скляренко В.К. Экономика
предприятия. - М.: ИНФРА-М, 2005. - С. 346.
Покупатель не может немедленно после покупки
получить премию, так как он должен направить по определенному адресу
доказательства покупки. После чего ему будет вручена премия по почте. Эта премия
используется в тех случаях, когда производитель желает создать постоянную
клиентуру в отношении недорогих товаров с быстрой оборачиваемостью. Такая
премия обходится производителю дешевле, чем прямая премия, так как она
вручается только тем потребителям, которые заявили о покупке Филатов О.К.
Экономика предприятий (организаций). - М.: Финансы и статистика, 2005. - С.
269..
г) Упаковка, пригодная для дальнейшего
использования.
Такие премии используются производителями
стиральных порошков в бочонках большой емкости, горчицы в банках, блюд -
полуфабрикатов и, упаковка которых, после использования продукта, превращается
в мусорите корзины, стаканы, герметичные стеклянные емкости.
д) Самооплачивающаяся премия.
Этот прием особенно популярен в Англии. Его основной
принцип заключается в том, что потребителю предлагается высококачественный
товар по довольно низкой цене при условии представления доказательств покупки
другого товара.
е) Постоянная премия.
Для некоторых товаров премия стала составляющей
товара. Например, «Киндер-сюрприз» - шоколадное яйцо, внутри которого находится
пластиковая игрушка - премия.
К некоторым товарам, а также к большей части
услуг, такая форма стимулирования, как распределение бесплатных образцов,
неприменима, так как такие товары и услуги неделимы и не могут быть проданы по
частям. В таких случаях прибегают к бесплатному опробованию в течение короткого
отрезка времени. Этот прием используют производители пишущих машинок.
Если предложенный образец воспринимается
покупателем как нечто незначительное. Поэтому необходимо найти такие размеры
образца и формы его представления соответствовали требованиям законодательства
и пожеланиям покупателей. Распространением образцов занимаются различные
специализированные фирмы.
Активное предложение - под этим понимается
стимулирование, которое требует активного участия потребителя. Например,
лотереи игры, конкурсы.
Игровой характер мероприятия является сильным
воздействием на покупателя, а возможность получения бесплатного приза является
мощным побудительным мотивом участия. Производители товаров и торговая сеть
используют эти приемы на разных этапах жизненного цикла товара, преследуя цель
- создать предрасположенность потребителя к торговой марке для увеличения
объема продажи.
Побудительным мотивом участия в конкурсе
является привлекательность игры и дух соревнования. От всех участников
требуется сделать некоторое усилие, чтобы получить что-то взамен: быть лучшим
или одним из лучших. В отличие от конкурсов лотереи и игры обладают тем
преимуществом в глазах публики, что они носят развлекательный характер и не
связаны с поиском решений или выполнением какой-либо работы. Виды игр: лотереи,
включающие "тотализатор" и “чемпион торговли”; игры, основанные на
теории вероятностей; стимулирующие игры типа лото и производственные от него
Экономика предприятия.
Таким образом, стимулирование сбыта представляет
собой использование многообразных средств стимулирующего воздействия,
призванных ускорить или усилить ответную реакцию рынка.
Главной задачей стимулирования является
воздействие на потребителя и упрощение процесса продажи. Но прежде, чем дойти
до предполагаемого адресата, оно должно быть принято и хорошо представлено
торговой сетью.
По возможности все используемые средства
стимулирования сбыта следует предварительно протестировать и убедиться, что они
подходят и обеспечивают необходимые стимулы. Контроль за стимулированием должен
осуществляться до, во время и после его проведения. При оценке результатов
программы стимулирования сбыта надо сравнивать факторы, которые отличаются
стабильностью и постоянством, при этом идеальным было бы сопоставление с
группой магазинов, находящихся в зоне, свободной от стимулирования. Следует
также принимать во внимание действия конкурентов во время проведения
стимулирования. Рассмотрим применение указанных методов в следующей главе.
2. Экономико-правовая характеристика ООО ТД «УХК
Айс Вита»
.1 Правовой статус и организационное устройство
Общество с ограниченной ответственностью
Торговый Дом «Удмуртский Хладокомбинат Айс Вита», находится по адресу г.Ижевск,
ул.Маяковского, 44, что является фактическим адресом предприятия.
Компания «Айс Вита» была зарегистрирована 1
сентября 2005г., как ООО Торговый Дом «Удмуртский Хладокомбинат Айс Вита».
Выбор определенной организационно-правовой формы
предприятия зависит от множества различных факторов. Набор и действие этих
факторов неодинаков для разных видов бизнеса.
Главное достоинство общества с ограниченной
ответственностью заключается в том, что платежеспособность каждого участника по
обязательствам общества ограничена суммой, внесенной им в уставный капитал в
соответствии с договором.
Общество с ограниченной ответственностью
продолжает существовать даже в том случае, если некоторые участники решили
выйти из него, индивидуально обанкротились или умерли. Это не влияет на
состояние общества в целом.
Еще одно преимущество состоит в том, что доля
учредителей данного общества может передаваться по наследству.
Общество с ограниченной ответственностью имеет
учредительный договор и действует на основании устава. ООО ТД «Удмуртский
Хладокомбинат Айс Вита» имеет типичный для общества с ограниченной
ответственностью устав, в котором рассматриваются всевозможные стороны
деятельности фирмы.
Учредителями рассматриваемого предприятия
являются физические лица. В делах общества принимают личное участие не все
учредители, но в соответствии с существующими возможностями данной
организационно-правовой формы этого и не требуется.
Сфера работы предприятия: оптово-розничная
продажа продуктов питания. Таким образом, имеется два направления деятельности:
·
Оптовая
торговля (основной вид деятельности)
·
Розничная
торговля, реализация продуктов питания через магазины, работающие под брендом
«Айс Вита» на ул.Маяковского, 44 и на ул.Пушкинской, 283.
ООО ТД «УХК Айс Вита» - небольшое предприятие,
поэтому управленческая структура организации одновременно является и
организационной структурой (Приложение 1).
Единоличным исполнительным органом ООО ТД
«Удмуртский Хладокомбинат Айс Вита» является генеральный директор в лице
Урматских С.В.. Он осуществляет общее руководство предприятием, заключает
договора с поставщиками, следит за его развитием и планирует деятельность
предприятия на перспективу, принимает управленческие решения. Утверждает
правила, процедуры и другие внутренние документы предприятия.
Следующим уровнем в процессе управления
компанией является Помощник директора по финансам и экономическому планированию
основной задачей которого, является контроль над правильным расходованием
денежных средств и материальных ценностей, соблюдением строжайшего режима
экономии и хозяйственного расчета.
Главный бухгалтер ведет учет
финансово-хозяйственной деятельности предприятия, так же осуществляет контроль
за сохранностью собственности Айс Виты, формирует учетную политику, исходя из
структуры и особенностей деятельности предприятия и необходимости обеспечения
его финансовой устойчивости. В его подчинении 7 бухгалтеров по счетам и 2
кассира.
В компании функционирует два подразделения:
· Оптовое (основной вид деятельности)
· Розничное (реализация продуктов питания через
фирменные магазины «Айс Вита»).
Персонал предприятия (кадры) состоит из
работников различных профессионально-квалификационных групп, занятых на
предприятии, как совокупности физических лиц, связанных договором найма с
предприятием как юридическим лицом.
В настоящее время штат сотрудников
ООО ТД «УХК Айс Вита» насчитывает 180 человек:
В таблице 5 представлен состав и структура
персонала ООО ТД «УХК Айс Вита»
Таблица 5 - Состав и структура персонала ООО ТД
«УХК Айс Вита»
|
Категории
работников
|
2009
г.
|
2010г.
|
Изменение
|
|
Чел.
|
Структура,
%
|
Чел.
|
Структура,
%
|
Абсол,
чел
|
Относ,
%
|
|
Управленческий
персонал
|
21
|
12,50
|
22
|
12,22
|
1
|
104,76
|
|
ИТР
|
9
|
5,36
|
9
|
5,00
|
0
|
100,00
|
|
Торговый
персонал
|
99
|
58,93
|
106
|
58,89
|
7
|
107,07
|
|
Служащие
|
26
|
15,48
|
28
|
15,56
|
2
|
107,69
|
|
Вспомогательный
персонал
|
13
|
7,74
|
15
|
8,33
|
2
|
115,38
|
|
ИТОГО
|
168
|
100
|
180
|
100
|
12
|
-
|
Из таблицы видно, что в 2009 г. наибольший
удельный вес в структуре персонала организации приходился на торговый персонал
- 58,93%, управленческий персонал и служащие имеют численность - 21 (12,5%) и
26 (15,48%) человек соответственно, ИТР - 9 человек (5,36%), вспомогательный
персонал - 13 человек (7,74%). В 2010 г. произошло увеличение численности
работников предприятия до 180 человек. Наблюдались также и изменения в структуре
персонала. В 2010 г. незначительно уменьшились доли управленческого персонала
предприятия, ИТР и торгового персонала (каждый менее одного процента) несмотря
на то, что в абсолютном выражении все категории увеличились. Зато произошло
увеличение доли служащих и вспомогательного персонала (также менее одного
процента).
Одним из основных отделов оптового подразделения
является отдел продаж.
В его структуре функционирует система прямых и
оптовых продаж, возглавляемая начальниками отделов.
Отделом прямых продаж продукции «глубокой
заморозки» и бакалеи руководит Начальник отдела, в его подчинении:
Супервайзер,
Офис-менеджер,
Торговых представителей.
Отдел прямых продаж позволяет осуществлять
полный контроль над розницей. Он является наиболее эффективным в плане
реализации стратегии продаж и маркетинговых мероприятий к тому же он проще и
эффективней в управлении.
Так как компания продвигает множество товаров,
постепенно возникла необходимость создать несколько эксклюзивных отделов, таких
как отдел МЖГ и НМЖГ
Отделом МЖГ руководит Начальник отдела, в его
подчинении
Супервайзер,
Офис-менеджер,
торговых представителей.
Отделом НМЖК руководит Начальник отдела в его
подчинении
Супервайзера,
Офис-менеджер,
торговых представителей.
Большой разброс по объемам потенциальных продаж,
предполагает формализованное распределение потоков заказов по разным отделам.
По такому принципу функционирует отдел оптовых продаж. У начальника данного
отдела в подчинении:
Супервайзер отдела оптовых продаж,
Менеджер отдела оптовых продаж.
Торговые представители Айс Виты эксперты в своей
области. Более того, компания оказывает им всякое содействие, в том числе
обеспечивает консультационной поддержкой по продукту.
Основная задача отдела продаж - это выполнение
ежемесячного плана продаж, установленного Генеральным директором, а так же
контроль просроченной дебиторской задолженность перед компанией.
Потенциальная сильная зависимость от ключевых
клиентов потребовала выделения отдельного менеджера по ключевым клиентам,
который занимается их обслуживанием.
В структуру отдела продаж входит так же отдел
мерчандайзинга, сконцентрированный на обслуживании ключевых клиентов, таких как
торговая сеть, Айкай, Ижтрейдинг, Юлена. Количество мерчандайзеров 6 человек.
Отдел маркетинга тоже является одним из подразделений отдела продаж. На этапе
вхождения на рынок количество маркетологов было три, на данном этапе развития
компании руководство считает достаточным иметь в штате лишь одного маркетолога,
работающего с поставщиками по предоставлению отчетов и с торговыми агентами по
предоставлению им презенторов, и любой другой интересующей информации. Также в
задачи маркетолога входит предоставление отчетов Генеральному директору о
дистрибьюции, конкуренции, ценах на рынке и др. (порядка 40 отчетов в месяц).
Руководит же отделом продаж - Директор по
продажам в лице Грешнякова А.Г. В его основные функциональные обязанности
входит:
·
контроль
исполнения должностных обязанностей всеми сотрудниками отдела продаж;
·
определение
договорных условий по поставкам товаров клиентам предприятия и контроль
исполнения ими договорных обязательств (по ассортименту и оплате)
·
формирование
товарной политики продаж (ценовой и ассортиментной).
·
организация
личных продаж VIP-клиентами компании.
·
формирование
предложений по развитию клиентской базы и продвижению товаров на рынок.
Систематический мониторинг продовольственного рынка.
·
поиск
и увязка коммерческих предложений с учетом реальных возможностей и
стратегических интересов компании.
·
проведение
переговоров и заключение договоров на поставку товаров крупным торговым
операторам.
·
выработка
и формирование предложений клиентам по новым товарным группам.
На одном уровне с директором по продажам стоит
начальник отдела по работе с клиентами. Основная задача - это контроль над
отделом (логисты -3 человека, администратор-операционист 10 человек), который
занимается приемом заявок по телефону и непосредственно от клиентов в отделе
продаж. Таким образом администратор-операционист сопровождает продажу от заявки
до формирования пакета расходных документов на отгрузку, качественных
документов и сертификатов, к тому же в его обязанности входит проверка
расходных накладных на их соответствие всем предъявляемым требованиям. (наличие
печати, подписи доверенного лица, расшифровки).
Основная задача логистов - это рациональное
распределение заявок по транспортным единицам в соответствии с адресами и
сроками доставки по установленной логистической схеме.
Во главе отдела закупок стоит - начальник отдела
закупок. В его подчинении 3 менеджера, которые своевременно осуществляют заказы
на поставку продукции на склад компании, к тому же они отслеживают движение
продукции, выполнение планов, ведут работу по улучшению условий поставок и, как
и все подразделения предоставляют отчеты о результатах своей деятельности
Генеральному директору.
На одной ступеньке с начальником отдела закупок
стоит начальник отдела логистики - под его крылом функционирует все складское
хозяйство, а так же весь транспортный отдел. Главной его целью является
оптимизация затрат на обеспечение логистической составляющей работы
предприятия.
Отдельно выделен Отдел информационных
технологий, разрабатывающий программы, обеспечивающие возможность выполнения
всего процесса обслуживания покупателей.
Организует управление формированием,
использованием и развитием персонала на основе максимальной реализации
трудового потенциала каждого работника, с учетом перспектив развития и
повышения объемов продаж - Директор по персоналу. К тому же определяет
потребность в персонале и сам организует поиск, подбор, проводит собеседования
с соискателями. Одним словом обеспечивает компанию квалифицированными
специалистами.
Розничное подразделение реализует продукты
питания через фирменные магазины.
Руководит данным подразделением Начальник отдела
розничных продаж в лице Набиуллиной Фариды Саитнуровны .
В его основные обязанности входит формирование
товарной политики продаж (ценовой и ассортиментной). Обеспечение постоянного
увеличения прибыли магазинов, анализ и оценка экономических показателей продаж
магазина. Предоставление отчетов Генеральному директору о выполнении плана
продаж.
Директор магазина организовывает, планирует и
координирует деятельность предприятия розничной торговли. Управляет текущей
деятельность, направленной на доведение товаров до потребителей с наименьшими
затратами. Осуществляет контроль за рациональным использованием материальных,
финансовых и трудовых ресурсов. Анализирует результаты продаж и качества
обслуживания покупателей, разрабатывает и проводит мероприятия по повышению
качества торгового процесса
Товаровед ведет оперативный учет поступления и
реализации товаров. Оформляет необходимые документы, связанные с поставкой и
реализацией продукции, составляет отчетность по установленным формам.
Осуществляет контроль за соблюдением правил хранения товаров на складах,
подготовкой товаров к продаже.
Заведующая секцией осуществляет контроль за
соблюдение правил торговли, работой продавцов-кассиров. Подготавливает предложения
по изменению ассортимента товаров, представленных в магазине.
В обязанности продавцов-кассиров входит
подготовка и уборка рабочего места (получение упаковочного материала, проверка
работоспособности торгового оборудования и инвентаря, пополнение рабочих
товарных запасов, уборка тары, поддержание надлежащего санитарного состояния),
подготовка товаров к продаже, обслуживание покупателей, выполнение расчетных
операций с покупателями, сдача выручки и т.д.
Вспомогательный персонал обеспечивает обслуживание
основного персонала, а также поддерживает магазин в надлежащем санитарно-
гигиеническом состоянии. В эту категорию входят такие рабочие, как уборщица и
грузчик.
2.2 Экономические условия хозяйствования ООО ТД
«УХК Айс Вита»
Понять, что происходит с предприятием можно с
помощью экономических показателей. Они отражают текущее или будущее состояние
предприятия и могут помочь распознать приближение как положительных, так и
отрицательных изменений в бизнесе и личных финансах.
На основании отчета о прибылях и убытках
(приложение№4) проанализируем основные экономические показатели ООО ТД «УХК Айс
Вита» и сделаем выводы.
Одним из факторов роста прибыли является
уменьшение себестоимости относительно выручки т.к. за рассматриваемый период
себестоимость увеличилась в 1,5 раза, в то время как выручка в 1,75.
Равномерное снижение коммерческих расходов может увеличить прибыль, т.к. за
отчетный период произошел значительный рост данного вида расходов (на 339 327
т.р.). Резервом роста прибыли являются операционные и внереализационные
расходы, т.к. общая сумма прироста за 2009 год составляет 83 525 т.р.
. Оценка имущественного положения предприятия
Анализ текущего состояния необходимо начинать с
оценки имущественного положения предприятия (Приложение №2), которая характеризуется
составом и состоянием активов, которыми владеет и распоряжается предприятие для
достижения своих целей. Оно изменяется с течением времени за счёт различных
факторов, главным из которых являются достигнутые за истинный период финансовые
результаты. Говоря об анализе имущественного положения, следует иметь ввиду не
только предметно-вещественную характеристику, но и денежную оценку, позволяющую
делать суждения об оптимальности, возможности и целесообразности вложения
финансовых результатов в активы предприятия. Имущественное и финансовое
положение предприятия представляет собой две стороны экономического потенциала,
которые тесно взаимосвязаны.
Для оценки производственного потенциала
предприятия, рассчитаны следующие показатели:
. Сумма хозяйственных средств, находящихся в
распоряжении организации, равна на конец 2007 года 1 126 779 р., на конец 2008
года 1 527 653, на конец 2009 - 6 121 282 р. Увеличение хозяйственных средств в
5,4 раза объясняется вливанием капитала со стороны внешних инвесторов.
. Стоимость производственных активов,
представленных основными средствами, сырьем и материалами, незавершенное
производство, а также расходами будущих периодов, равна 598 021 р., 656 225 р.,
1 285 634р. в 2007, 2008, 2009 годах соответственно.
. Удельный вес производственных активов в общей
стоимости имущества:
32007 = 
= 0,53 ,
т.е. на 1 руб. стоимости имущества приходится 0,53 руб. производственных
активов;
= 
= 0,43 , т.е. на 1 руб. стоимости
имущества приходится 0,43 руб. производственных активов.
= 
= 0,21 , т.е. на 1 руб. стоимости
имущества приходится 0,21 руб. производственных активов.
. Удельный вес основных средств в
общей стоимости имущества:
= 
= 0,51 , т.е. на 1 руб. стоимости
имущества приходится 0,51 руб. основных средств.
= 
= 0,35 , т.е. на 1 руб. стоимости
имущества приходится 0,35 руб. основных средств;
= 
= 0,09 , т.е. на 1 руб. стоимости
имущества приходится 0,09 руб. основных средств.
Проведя анализ имущественного
положения предприятия можно сказать что, рост имущественного потенциала в период
с 2007 по 2009 гг. составил 440% (4 593 629 р.), а также произошел рост
производственного потенциала на 115%. За анализируемый период удельный вес
производственных активов, а также основных средств в общей стоимости имущества
уменьшился, это объясняется не уменьшением производственных активов и основных
средств, а увеличением валюты баланса за счет других статей.
. Оценка капитала вложенного в
имущество
На основании бухгалтерского баланса
представленного в предыдущем пункте можно сделать следующие выводы:
1) Собственный
капитал предприятия выше заемного только лишь в 2007 году (в 2,9 раза), в то
время как к 2008 году заемный капитал превысил собственный в 1,18 раза. Более
того в 2009 году соотношение собственного капитала и заемного стало вовсе
угрожающим: 1 к 6;
2) сумма
кредиторской задолженности за каждый год в несколько раз превышает дебиторскую
задолженность: (2007г. - 3,8 раза, 2008г. - 8,2 раза, 2009г. - 3 раза).
За период с 2007 по 2009 гг. не произошло
увеличение собственного капитала (есть даже некоторое уменьшение на 4 т.р.), но
при этом произошел «бешеный» рост краткосрочных обязательств, более чем в 18
раз. Долгосрочные обязательства за тот же период уменьшились в два раза, но
данное уменьшение никак не повлияет на общую картину, учитывая ничтожность
суммы уменьшения.
В целом можно говорить о сильной зависимости
предприятия от заемных средств.
. Анализ финансовой устойчивости
Сами понятия “платежеспособность” и “финансовая
устойчивость” довольно условны и не имеют строгих границ. Принято считать, что
платежеспособность выражается коэффициентами, измеряющими соотношение оборотных
активов или их отдельных элементов с величиной краткосрочной задолженности, то
есть показывают в какой мере активы фирмы способны “покрыть” ее долги.
Величина собственных оборотных средств (СОС):
СОС2007 = 
514729 -
278856 = 235873 т.р.;
СОС2008 = 926154 -
820791 = 105363 т.р.;
СОС2009= 5334094 -
5282860 = 51234 т.р.
За анализируемый период величина СОС
сократилась на 184639 т.р. или на 78%, в основном это связано с резким
увеличением кредиторской задолженности.
Таблица 9 - Анализ обеспеченности
предприятия СОС для покрытия запасов и дебиторской задолженности, тыс. руб.
|
Показатели
|
Сумма,
тыс.руб.
|
Изменение
к 2007г.
|
|
2007г.
|
2008г.
|
2009г.
|
2008г.
|
2009г.
|
|
1.Наличие
СОС
|
235873
|
105363
|
51234
|
130510
|
184639
|
|
2.Запасы
|
344
695
|
384
867
|
1
488 774
|
40
172
|
1
144 079
|
|
3.Дебиторская
задолженность покупателей и заказчиков
|
63
530
|
54
530
|
1
094 579
|
-9
000
|
1
031 049
|
|
5.Авансы
выданные
|
474
|
8
461
|
185
768
|
7
987
|
185
294
|
|
6.Итого
(стр.2+.3+4+5)
|
764692
|
362764
|
2606223
|
-26535
|
2216924
|
|
7.Краткосрочные
кредиты и займы под запасы и затраты
|
8
363
|
7
894
|
19
510
|
-469
|
11
147
|
|
8.Кредиторская
задолженность за товары
|
173
757
|
265145
|
3
210 090
|
91
388
|
3036333
|
|
9.Векселя
к уплате
|
0
|
1
259
|
61
487
|
1
259
|
61
487
|
|
10.Авансы,
полученные от покупателей
|
823
|
102
039
|
381
136
|
101
216
|
380313
|
|
11.Итого
(стр.7+8+9+10)
|
182
943
|
376337
|
462133
|
193394
|
3489280
|
|
12.Не
прокредитованные запасы и затраты (стр.6-стр.11)
|
581
749
|
-13
573
|
2
144 090
|
-219
929
|
-1
272 356
|
|
13.Излишек(+),
недостаток(-) СОС для покрытия запасов, и дебиторской задолженности за товары
(стр.1- стр.12)
|
-345
876
|
118
936
|
-2
092 856
|
464
812
|
-1
746 980
|
На основании аналитической таблицы 9 можно
сделать следующие выводы: величина СОС к концу 2009г. опустилась до отметки
51234 т.р., при этом величина, необходимая для покрытия затрат увеличилась к
концу 2009 года на 2216924 т.р. Величина заемных источников по сравнению с 2007
годом в 2009г. увеличилась на 3489280 т.р.
Результаты расчетов, свидетельствуют о том, что
в 2007 и в 2009 гг. состояние удовлетворительное. В 2008 году предприятие
ухудшило свое положение и имеет недостаточный уровень финансовой устойчивости.
Непрокредитованные запасы и затраты, в 2007 и
2008 годах, не могут быть покрыты СОС, в отличие от 2008 года. На основе
полученных данных можно говорить о том, что в 2007 году за счет СОС и
кредиторской задолженности предприятие обеспечило себе нормальную финансовую
устойчивость, в 2008г. предприятие имело неустойчивое финансовое положение, и к
2009году за счет большой кредиторской задолженности удалось поправить положение
до нормального финансового положения.
В таблице 10 рассчитаны основные коэффициенты,
характеризующие уровень финансовой устойчивости предприятия.
Таблица 10 - Анализ показателей финансовой
устойчивости
|
Показатели
|
Расчет
|
Рекомендуемое
значение
|
2007
|
2008
|
2009
|
|
1.Коэф-т
автономии
|
Собственный
капитал/ Активы
|
> 0.5
|
0,74
|
0,46
|
0,14
|
|
2.Коэф-т
финансовой зависимости
|
Заемный
капитал/ Собственный капитал
|
Max 1,5 <
0,7
|
0,34
|
1,18
|
6,34
|
|
3.Коэф-т
обеспеченности СОС
|
СОС
/ Оборотные активы
|
> 0,1
|
0,46
|
0,11
|
0,01
|
|
4.Коэф-т
маневренности
|
СОС/
Собственный капитал
|
0,2
- 0,5
|
0,28
|
0,15
|
0,06
|
|
5.Финансовый
рычаг
|
Активы/
Собственный капитал
|
Мах
2,5
|
1,34
|
2,18
|
7,34
|
|
6.Коэффициент
долгосрочной финансовой независимости
|
Собственный
капитал+Долгосрочные пассивы / Активы
|
> 0,6
|
0,75
|
0,46
|
0,14
|
|
7.Коэффициент
обеспеченности долгосроч. инв-ий
|
Внеоборотные
активы / Собственный капитал + Долгосрочные пассивы
|
0,5
- 0,9
|
0,72
|
0,85
|
0,94
|
|
8.Коэффициент
структуры долгосрочных вложений
|
Долгосрочные
пассивы / Внеоборотные активы
|
|
0,02
|
0,01
|
0,01
|
|
9.Коэффициент
финансирования
|
Собственный
капитал Заемный капитал
|
=
1
|
2,90
|
0,85
|
0,16
|
Проанализировав таблицу 10 можно сделать
следующие выводы: коэфт. автономии показывает, что активы организации
финансируются на 74% за счет собственных средств, при этом показатель за
исследуемый период уменьшился на 0,6, что в свою очередь связано не с
уменьшением собственного капитала, а с тем, что активы организации резко
выросли; коэф-т финансовой зависимости показывает, что на 1 руб. собственных
средств привлекли 0,34 руб. заемных средств, в динамике показатель увеличился
на 6, что свидетельствует о привлечении большого кредита, займа и т.д.; коэф-т
обеспеченности СОС показывает, что на начало года 46% текущих активов
финансируются за счет собственных средств, к концу анализируемого периода
данный показатель не соответствовал оптимальному значению (0,01); коэф-т
маневренности за исследуемый период также снизился ниже оптимального значения
(с 0,28 опустился до 0); финансовый рычаг увеличился за данный период в
5,5раза; коэф-т долгосрочной финансовой независимости соответствует
рекомендованному значению (0,75), но в 2008 и 2009 гг. наблюдается
отрицательная тенденция и к концу 2009 года этот показатель принял не важное
значение (0,14); коэф-т обеспеченности долгосрочных инвестиций показывает, что
к концу периода доля инвестированного капитала и мобилизованного в основные
средства составила 0,94 , за период ее величина увеличилась на 0,22; коэф-т
структуры долгосрочных вложений на протяжении всего исследуемого периода имел
очень низкие значения и практически не изменился.
Коэффициент финансирования имел неплохие
значения в 2007 и 2008 гг., но к 2009 году упал до отметки 0,16.
Практически все рассчитанные показатели, на
конец исследуемого периода, не соответствуют рекомендованным значениям, за
исключением коэффициента обеспеченности долгосрочных инвестиций.
А это значит, что предприятие на сегодняшний
день не обладает достаточной финансовой устойчивостью.
. Оценка платежеспособности и ликвидности
Платежеспособность и финансовая устойчивость
являются важнейшими характеристиками финансово-экономической деятельности
предприятия в условиях рыночной экономики. Если предприятие финансово
устойчиво, платежеспособно, оно имеет преимущество перед другими предприятиями
того же профиля в привлечении инвестиций, в получении кредитов, в выборе
поставщиков и в подборе квалифицированных кадров. Наконец, оно не вступает в
конфликт с государством и обществом, т.к. выплачивает своевременно налоги в
бюджет, взносы в социальные фонды, заработную плату - рабочим и служащим,
дивиденды - акционерам, а банкам гарантирует возврат кредитов и уплату
процентов по ним.
Оценка платежеспособности осуществляется на
основе характеристики ликвидности текущих активов, т.е. времени, необходимого
для превращения их в денежную наличность. Понятия платежеспособности и
ликвидности очень близки, но второе более емкое. От степени ликвидности баланса
зависит платежеспособность. Кроме того, ликвидность характеризует не только
текущее состояние расчетов, но и перспективу.
Таблица 11 - Анализ ликвидности баланса
|
Наименование
показателя
|
Сумма,
тыс.руб.
|
|
2007
г.
|
2008
г.
|
2009
г.
|
|
А-1
наиболее ликвидные активы 260 + 250
|
66
172
|
411
762
|
1
952 408
|
|
А-2
хорошо ликвидные активы 240 + 215
|
123
601
|
166
149
|
1
995 871
|
|
А-3
наименее ликвидные активы 290 - (А1+А2)
|
324
956
|
348
243
|
1
385 815
|
|
А-4
медленно реализуемые активы 190
|
612
050
|
601499
|
787188
|
|
Итого
|
1
126 779
|
1
527 653
|
6
121 282
|
|
П-1
наиболее срочные обязательства 620
|
270
493
|
493
002
|
4
286 561
|
|
П-2
краткосрочные обязательства 610 + 630 + 660
|
8
363
|
18
985
|
48
838
|
|
П-3
долгосрочные обязательства 590 + 640 + 650
|
10
143
|
315
293
|
952
021
|
|
П-4
постоянные пассивы 490
|
837
780
|
699
695
|
833858
|
|
Итого
|
1
126 779
|
1
527 653
|
6
121 282
|
|
Платежный
излишек (+), недостаток (-)
|
|
А1-П1
|
-204
321
|
-81
240
|
-2
334 153
|
|
А2-П2
|
115
238
|
147
164
|
1
947 033
|
|
А3-П3
|
314
813
|
32
950
|
433
794
|
|
А4-П4
|
-225
730
|
-98
196
|
-46
670
|
|
((А1+А2)-(П1+П2))
текущая ликвидность
|
-72
357
|
103
894
|
-289
444
|
По данным аналитической таблицы 11
можно говорить, что ликвидность баланса предприятия является достаточно
высокой, лишь одно неравенство не выполняется (А1 
П1) как на
начало периода, так и на конец. При этом величина текущей ликвидности перешла
из отрицательной в положительную и потом опять в отрицательную и составила на
конец 2009г. -289444 р., что на 217087 р. меньше, нежели на 2007г. Таким
образом, платежеспособность предприятия на конец 2009 года значительно
снизилась.
Для проведения более точной оценки
платежеспособности и ликвидности организации в таблице 12 рассчитаны
относительные показатели.
Таблица 12 - Анализ показателей
платежеспособности и ликвидности
|
Показатели
|
Расчет
|
Рекомендуемое
значение
|
2007
|
2008
|
2009
|
|
1.Коэффициент
абсолютной ликвидности
|
А1/
П1+П2
|
0,2
- 0,7
|
0,24
|
0,80
|
0,45
|
|
2.Коэф-т
промежуточной ликвидности
|
А1+А2/
П1+П2
|
0,7
- 0,8 желательно 1
|
0,68
|
1,13
|
0,91
|
|
3.Коэф-т
текущей ликвидности
|
А1+А2+А3/
П1+П2
|
Мин.
1,5 Оптим. 2 - 3,5
|
1,85
|
1,81
|
1,23
|
|
4.Общий
показатель платежеспособности
|
А1+0,5А2+0,3А3
П1+0,5П2+0,3П3
|
> 1
|
0,81
|
1,00
|
0,73
|
|
4.Коэф-т
соотношения дебиторской и кредиторской задолженности
|
Сумма
дебиторской задолженности/ Сумма кредиторской задолженности
|
Около
1
|
0,28
|
0,21
|
0,41
|
|
5.Коэффициент
соотношения денежных средств и СОС
|
Денежные
средства/ СОС
|
Рост
в динамике положительно
|
0,06
|
3,46
|
28,10
|
|
6.Коэффициент
соотношения запасов и СОС
|
Запасы
/ СОС
|
Чем
выше показатель ближе к 1 - потеря финансовой устойчивости
|
1,47
|
3,69
|
29,19
|
|
7.Коэффициент
ликвидности при мобилизации запасов
|
Запасы
/ Оборотные активы
|
0,5
- 0,7
|
0,67
|
0,42
|
0,28
|
|
8.Коэффициент
соотношения средств в расчетах по товарным операциям
|
Дебиторская
задолженность покупателей / кредиторскую задолженность поставщиков
|
|
0,37
|
0,21
|
2,87
|
По данным аналитической таблицы 12 можно сделать
следующие выводы: коэффициент абсолютной ликвидности соответствует
рекомендуемому значению в 2007 и 2008 гг., в 2008 году произошло небольшое
отклонение, но при этом наблюдается его уменьшение, его величина равна на конец
2009г. 0,45, т.е. 45% краткосрочных обязательств могут быть погашены. Высокое
значение данного коэффициента может выступать гарантией погашения долгов.
Однако и при небольшом его значении предприятие может быть всегда
платежеспособным, если сумеет сбалансировать и синхронизировать приток и отток
денежных средств по объемам и срокам. Значение коэффициента промежуточной
ликвидности приближено к рекомендуемому значению и равно на конец 2009г. 0,91,
т.е. привлекая средства в расчетах, предприятие в состоянии погасить 0,91 часть
краткосрочных обязательств. Коэффициент текущей ликвидности соответствует
рекомендуемому значению в 2007 и 2008 годах, зато в 2009 году он значительно
снизился и составил на конец года 1,23. Значение показателя общей
платежеспособности приближено рекомендуемой величине 1,00, таким образом, общая
платежеспособность предприятия умеренная. Нестабильность динамики изменения
всех показателей ликвидности свидетельствует о проявлении некачественной работы
руководителей предприятия.
Как и предыдущие показатели, темпы роста
коэффициента соотношения дебиторской и кредиторской задолженности изменяются не
равномерно, об этом свидетельствует уменьшение коэффициента в 2008 и увеличение
в 2009, что неблагоприятно сказывается на платежеспособности предприятия;
Коэффициент соотношения денежных средств и СОС и коэффициент соотношения
запасов и СОС не имеет смысла рассматривать в виду отрицательного значения СОС.
Проанализировав данные, можно отметить и то, что
коэффициент ликвидности при мобилизации запасов снижается в течение всего
исследуемого периода на 0,39 (0,67 в 2007 и 0,28 в 2009).
2.3 Специализация организации
ООО ТД «Удмуртский Хладокомбинат Айс Вита»
позиционирует себя как компания, специализирующаяся на оптово- розничной
продаже продуктов «мягкого холода» и глубокой заморозки.
Оптовая торговля:
Перечень товаров, продвигаемый на рынок ТД
«Удмуртский Хладокомбинат Айс Вита» насчитывает более 1000 наименований, а
именно свежемороженая рыба (более 80 наименований), рыбное филе, рыбные
полуфабрикаты, морепродукты (Торговые марки «Альбатрос», «Вичунай», «Тунайча»,
«Сейлор»), мясо птицы, а так же куриная разделка (Торговые марки «Глазовская
птицефабрика», «Золотая долина», «Ясные зори», «Акашевская птицефабрика»),
полуфабрикаты из мяса птицы, колбасные изделия и мясопродукты, субпродукты.
Также, в рамках Торгового дома активно развивается новое направление
представленное ассортиментом масложировой группы, а именно: масла растительные
(Торговые марки «Затея», «Южное», «Россиянка», «Урожай солнца»), майонезы
(Торговые марки «Сдобри», «Ряба», «Обжорка», «Ермак», «Айс Вита»), рыбная
консервация (Торговые марки «Пеликан», «Морской котик», «Пищевик», «Аквамарин»,
«Русский рыбный мир»), мясная консервация (Торговые марки «Йошкар-Ола», «Совхоз
Восточный», «Мясная корона»), овощная и фруктовая консервация (Торговые марки
«Главпродукт», «Виталенд», «Лорадо», «Фрау Марта»), молочная консервация
(Торговые марки «Молочная Страна», «Айс Вита», «Главпродукт») и др.
Основные показатели оптового товарооборота ООО
ТД «Удмуртский Хладокомбинат Айс Вита» показаны в таблице и на рисунке
Таблица 1 - Оптовый товарооборот ООО ТД
«Удмуртский Хладокомбинат Айс Вита» по товарным группам за 2006 - 2009гг
|
Группа
|
Оптовый
товарооборот, руб.
|
|
2006г.
|
2007г.
|
2008г.
|
2009г.
|
|
масло
растительное
|
28
765 238
|
39
157 170
|
64
219 283
|
92
597 891
|
|
майонез
|
12
751 287
|
30
855 912
|
22
897 047
|
|
маргарин
|
13
068 488
|
15
199 420
|
17
155 896
|
17
146 174
|
|
рыба
свежемороженая
|
271
367 935
|
352
808 726
|
489
976 133
|
535
293 803
|
|
колбасные
Изделия
|
5
780 132
|
2
813 016
|
1
016 584
|
950
808
|
|
полуфабрикаты
мясные
|
17
717 290
|
8
462 429
|
384
146
|
-
|
|
мясо
птицы (вкл. УдПФ)
|
35
682 695
|
36
228 150
|
234
209 621
|
66
026 629
|
|
окорока
кур
|
136
062 147
|
161
483 926
|
293
014 521
|
279
678 327
|
|
мясопродукты
|
-
|
2
558 289
|
14
145 338
|
19
247 284
|
|
консервация
овощная,фруктовая
|
-
|
2
984 885
|
18
033 380
|
22
321 339
|
|
консервация
рыбная
|
1
974 814
|
3
607 599
|
24
432 254
|
27
432 254
|
|
консервация
мясная
|
-
|
11
845 058
|
25
437 864
|
32
518 517
|
|
рыбные
полуфабрикаты
|
3
381 687
|
25
466 558
|
30
642 017
|
35
353 897
|
|
морепродукты
|
845
027
|
1
422 745
|
10
996 711
|
11
351 377
|
|
ИТОГО
|
527
396 740
|
683
718 145
|
1
254 519 660
|
1
162 815 347
|
Рисунок 2 - Оптовые товарооборот ООО ТД
«Удмуртский Хладокомбинат Айс Вита» по товарным группам за 2005 - 2008гг.
Таблица 2 - Квартальные показатели динамики
оптового товарооборота по группе «свежемороженая рыба» за 2005 - 2008гг
|
Показатели
|
Абсолютный
прирост, тыс. руб.
|
Темп
роста, %
|
Темп
прироста, %
|
|
Период
|
Товарообороттыс.
руб.
|
базисный
|
цепной
|
базисный
|
цепной
|
базисный
|
цепной
|
|
1
кв. 2005 г.
|
58
723 977
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
|
2
кв. 2005 г.
|
71
474 811
|
12750834
|
12750834
|
121,71
|
121,71
|
21,71
|
21,71
|
|
3
кв. 2005 г.
|
59
986 636
|
1262659
|
-11488175
|
102,15
|
83,93
|
2,15
|
-16,07
|
|
4
кв. 2005 г.
|
81
182 511
|
22458534
|
21195875
|
138,24
|
135,33
|
38,24
|
35,33
|
|
1
кв. 2006 г.
|
79
906 703
|
21182726
|
-1275808
|
136,07
|
98,43
|
36,07
|
-1,57
|
|
2
кв. 2006 г.
|
70
392 862
|
11668885
|
-9513841
|
119,87
|
88,09
|
19,87
|
-11,91
|
|
3
кв. 2006 г.
|
80
532 290
|
21808313
|
10139428
|
137,14
|
114,40
|
34,14
|
14,40
|
|
4
кв. 2006 г.
|
121
976 871
|
63252894
|
41444581
|
207,71
|
151,46
|
107,71
|
51,46
|
|
1
кв. 2007 г.
|
120
492 353
|
61768376
|
-1484518
|
205,18
|
98,78
|
105,18
|
-1,22
|
|
2
кв. 2007 г.
|
110
899 438
|
52175461
|
-9592915
|
188,85
|
92,04
|
88,85
|
-7,96
|
|
3
кв. 2007 г.
|
119
084 040
|
60360063
|
8184602
|
202,79
|
107,38
|
102,79
|
7,38
|
|
4
кв. 2007 г.
|
139
500 302
|
80776325
|
20416262
|
237,55
|
117,14
|
137,55
|
17,14
|
|
1
кв. 2008 г.
|
120
348 731
|
61624754
|
-19151571
|
204,94
|
86,27
|
104,94
|
-13,73
|
|
2
кв. 2008 г.
|
118
739 474
|
60015497
|
-1609257
|
202,20
|
98,66
|
102,20
|
-1,34
|
|
3
кв. 2008 г.
|
128
838 204
|
70114227
|
10098730
|
219,40
|
108,50
|
119,40
|
8,50
|
|
4
кв. 2008 г.
|
167
367 394
|
108643417
|
38529190
|
285,01
|
129,91
|
185,01
|
29,91
|
Рисунок 2 -Квартальные показатели динамики
оптового товарооборота по группе «свежемороженая рыба» за 2005 - 2008гг
Розничная торговля:
Осуществляется через сеть продовольственных
магазинов, работающих под брендом 
:
Основным видом деятельности магазинов является
услуга по продаже продовольственных товаров населению, по наличному и
безналичному расчету. Дополнительной услугой можно считать предпродажную
подготовку товаров, консультацию покупателей и т.п.
Продовольственные магазины «Айс Вита»
ориентированы на различных потребителей - различного пола, дохода, возраста,
социального положения.
Магазин №1 расположен по адресу: г.Ижевск, ул.
Маяковского,44 (Ленинский район). на 1м этаже 2х этажного административного
здания. Общая площадь 130 кв.м. Торговая площадь - 2 торговых зала общей
площадью 115,6 кв.м.
Группа товаров предлагаемых в магазине: Мясо,
птица фасованная; рыба, морепродукты пищевые фасованные; масло животное в
заводской упаковке; масло растительное в заводской упаковке; маргариновая
продукция в заводской упаковке;
майонезная продукция ; молоко и молочная
продукция; консервы мясные; консервы рыбные; консервы овощные; сахар
фасованный; кондитерские изделия фасованные; мука фасованная; мороженое; плоды,
ягоды (быстро замороженные полуфабрикаты); овощи замороженные; консервы
фруктово- ягодные.
Магазин №2 расположен по адресу: г.Ижевск, ул.
Пушкинская, 283 (Октябрьский район). Основные показатели оптового товарооборота
ООО ТД «Удмуртский Хладокомбинат Айс Вита» показаны в таблице и на рисунке
Таблица 1 -Товарооборот по группам по магазину
(Маяковского, 44) за 2007-2008гг
|
Группа
|
Розничный
товарооборот, руб
|
|
2007г.
|
2008г.
|
|
Мороженое
УХК
|
626
000
|
861
000
|
|
Мороженое
завозное
|
159
000
|
126
000
|
|
Ува-молоко
|
331
700
|
308
000
|
|
Сгущенное
молоко
|
22
100
|
22
800
|
|
Кисломолочные
изделия
|
275
000
|
626
500
|
|
Масло
сливочное, растительное
|
192
000
|
393
300
|
|
Майонезы
ОМНИ и др.
|
100
000
|
132
900
|
|
Рыба
свежемороженная
|
7
367 000
|
8
540 000
|
|
Рыбные
консервы, пресервы
|
666
500
|
1
190 000
|
|
Рыбные
п/ф
|
485
000
|
1
416 000
|
|
Морепродукты,
деликатесы
|
206
500
|
182
300
|
|
Мясо-птицы
|
491
500
|
747
300
|
|
Куриные
п/ф
|
1
317 500
|
2
621 500
|
|
Мясные
п/ф
|
1
182 000
|
1
658 000
|
|
Замороженные
ягоды, овощи
|
500
500
|
255
500
|
|
Соки,
вода газированная
|
120
000
|
115
300
|
|
Кондитерские
изделия
|
197
000
|
560
800
|
|
Сигареты
|
221
000
|
253
500
|
|
Прочие
|
817
683
|
775
034
|
|
Итого
|
15
277 983
|
20
785 734
|
Рисунок 2- Товарооборот по группам по магазину
(Маяковского, 44) за 2007-2008гг.
Таблица 1 -Товарооборот по группам по магазину
(Пушкинская,283 ) за 2007-2008гг
|
Группа
|
Розничный
товарооборот, руб
|
|
2007г.
|
2008г.
|
|
Рыбная
продукция
|
3
154 959
|
6
425 682
|
|
П/ф
из рыбы
|
709
065
|
1
305 380
|
|
Пельмени
|
284
826
|
446
666
|
|
мясо
птицы
|
1
445 830
|
2
888 018
|
|
овощи
замороженные
|
98
532
|
135
394
|
|
Мороженое
|
322
106
|
1
076 060
|
|
Молочная
продукция
|
590
453
|
1
316 672
|
|
Сыр
|
274
062
|
698
482
|
|
Сырки
|
63
179
|
91
076
|
|
Сахар,
соль, крупы
|
392
598
|
676
078
|
|
яйцо
|
222
819
|
363
008
|
|
сок,
вода газированная
|
325
679
|
431
280
|
|
п/ф
мясные
|
463
760
|
549
200
|
|
Майонез
|
149
249
|
306
841
|
|
Чай,
кофе
|
276
579
|
584
019
|
|
Консервация
|
220
893
|
442
667
|
|
Хлебобулочные
изделия
|
236
335
|
850
076
|
|
Кондитерские
изделия
|
892
009
|
1
900 096
|
|
Масложировая
продукция
|
120
304
|
236
716
|
|
Масло
растительное
|
563
046
|
|
Пиво
|
271
651
|
449
429
|
|
Вино-водочная
продукция
|
408
215
|
1
204 022
|
|
Прочее
|
444
888
|
1
570 964
|
|
Итого
|
11
534 282
|
24
510 872
|
Рисунок 2 -Товарооборот по группам по магазину
(Пушкинская,283 ) за 2007-2008гг
Рисунок 5 - Доля Розничного товарооборота в
общем товарообороте ООО ТД «Удмуртский Хладокомбинат Айс Вита» в 2007г.
Рисунок 6 - Доля Розничного товарооборота в
общем товарообороте ООО ТД «Удмуртский Хладокомбинат Айс Вита» в 2008г.
За период работы, более пяти лет, Торговый Дом
«Удмуртский хладокомбинат Айс Вита» значительно укрепил свои позиции на рынке
оптовой и розничной торговли Удмуртии и за пределами республики.
На сегодняшний день покупателями (клиентами)
Торгового дома Айс Вита являются более 900 компаний, среди которых такие
крупнейшие сети супермаркетов как «Айкай», «Ижтрейдинг», «Вестер», «Карусель»,
«Мосмарт» (таблица 1). Успех развития компании - профессиональный менеджмент,
финансовая стабильность, инновационное мышление.
Поставщики ООО ТД «Удмуртский Хладокомбинат Айс
Вита» представлены в таблице 6 .
Таблица 6 - Поставщики ООО ТД «УХК Айс Вита»
|
Рыба
свежемороженая
|
·
Калининградский
порт · Мурманский
порт · «Тунайча»
г. Москва
|
|
Рыбные
полуфабрикаты
|
·
«Покоторг»
г. Москва · «Вичюнай»
Литва · «Альбатрос»
г. Москва
|
|
Мясные
Полуфабрикаты
|
·
«Мириталь»
Московская область ·
«Молмясопродукт»
г. Москва · «Обжорка»
г. Н. -Челны
|
|
Масло-
жировая продукция
|
·
Саратовский
жировой комбинат · «Балтимор»
г. Санкт-Петербург ·
«Сигма»
Челябинская область
|
Ближайшими конкурентами являются ООО «Лапландия»
и ИП Горяинов ИВ (таблица 7 ).
Таблица 7 - Основные конкуренты
|
Конкуренты
|
Факторы
|
|
Широкая
сбытовая сеть
|
«Сильные»
кадры
|
Стабильное
финансовое состояние
|
Удобное
месторасположение
|
Перебои
с поставками
|
Современное
оборудование
|
|
ООО
«Лапландия»
|
Нет
|
Да
|
Нет
|
Нет
|
Нет
|
Нет
|
|
ИП
Горяинов И.В.
|
Нет
|
Нет
|
Нет
|
Нет
|
Да
|
Нет
|
Появление новых конкурентов на рынке
свежемороженой рыбы не внесет в него существенных изменений в силу его высокой
монополизации. Сравнительные характеристики ООО ТД «Удмуртский Хладокомбинат
Айс-Вита» и его основных конкурентов представлены в таблице 8 и на рис.1 .
Таблица 8 - Сравнительные характеристики за 2007
г
|
Организация
|
Доля
рынка, %
|
|
ООО
ТД «УХК Айс-Вита»
|
56
|
|
ООО
«Лапландия»
|
13
|
|
ИП
Горяинов И.В.
|
11
|
|
Другие
|
20
|
Таким образом, предприятие ООО ТД «Удмуртский
Хладокомбинат Айс Вита» обладает самой высокой конкурентоспособностью, по таким
показателям как наличие собственных складов и транспорта для доставки, сильного
отдала продаж, наличия широкого ассортимента свежемороженой рыбы, охвата
территории, управления логистикой, урегулированной системой обеспечения
клиентов: от появления потребности на рынке до возврата товара (брака) из
торговой точки, отлаженным документооборотом.
спрос сбыт стимулирование конкурентный
2.4 Экономическая эффективность и рентабельность
реализации продукции
.4.1 Оценка эффективности деятельности
организации
. Анализ деловой активности
Набор экономических показателей, характеризующих
деятельность предприятия зависит от глубины исследования. По данным внешней
отчетности можно проанализировать следующие показатели: показатели деловой
активности, экономический эффект (прибыль), показатели экономической
эффективности (рентабельности). Одно из направлений результативности является
оценка деловой активности, которая проявляется в динамичном развитии
предприятия, достижении им поставленных целей, что отражают абсолютные
стоимостные и относительные показатели. Деловая активность в финансовом аспекте
проявляется в скорости оборота средств. Анализ деловой активности заключается в
исследовании уровней и динамики разнообразных коэффициентов - показателей
оборачиваемости, причем:
от скорости оборота средств зависит размер
годового оборота;
с размерами оборота, а, следовательно, и с
оборачиваемостью, связана относительная величина условно-постоянных расходов:
чем быстрее оборот, тем меньше на один оборот приходится этих расходов;
ускорение оборота на той или иной стадии
кругооборота средств зависит от того, как быстро совершается оборот на других
стадиях.
Показатели деловой активности характеризуют
результаты и эффективность текущей основной производственной деятельности.
Оценка деловой активности на качественном уровне может быть получена в
результате сравнения деятельности данного предприятия и аналогичных по сфере
приложения капитала предприятий.
Результаты расчетов показателей деловой
активности предприятия сведены в таблицу 13
Таблица 13 - Показатели деловой активности
|
Показатели
|
Года
|
Темп
роста, %
|
|
2007
г.
|
2008
г.
|
2009
г.
|
|
|
1.Коэф-т
общей оборачиваемости капитала
|
0,72
|
0,66
|
0,24
|
91,67
|
33,33
|
|
2.Коэф-т
отдачи собственного капитала
|
0,96
|
1,43
|
1,78
|
148,85
|
185,46
|
|
3.Коэф-т
оборачиваемости оборотных средств
|
1,57
|
1,08
|
0,28
|
69,09
|
17,81
|
|
4.Оборачиваемость
запасов в днях (форма 1 стр.210)
|
195,38
|
267,25
|
574,00
|
136,79
|
293,79
|
|
5.Оборачиваемость
материальных запасов в днях (форма 1 стр.211)
|
4,46
|
10,84
|
35,84
|
243,04
|
803,48
|
|
6.Оборачиваемость
готовой продукции в днях
|
10,07
|
9,05
|
124,26
|
89,95
|
1234,35
|
|
7.Оборачиваемость
дебиторской задолженности в днях
|
0,09
|
0,10
|
1,18
|
107,18
|
1245,59
|
|
8.Оборачиваемость
кредиторской задолженности в днях
|
0,34
|
0,49
|
2,88
|
146,61
|
858,49
|
|
9.Операционный
цикл, дней
|
195,47
|
267,35
|
575,18
|
136,77
|
294,25
|
|
10.Финансовый
цикл, дней
|
195,13
|
266,86
|
572,3
|
136,76
|
293,29
|
По данным анализируемой таблицы 18 можно сказать
следующее: операционный цикл за анализируемый период увеличился на 379,71 дней.
На его увеличение, в основном, повлиял рост периода оборачиваемости запасов на
378,62 дня. При этом наблюдается рост оборачиваемости готовой продукции на
складе, данный показатель за исследуемый период увеличился более чем в 12 раз и
на конец 2009 года показатель принял значение равное 124,26 дней. Незначительно
увеличению операционного цикла способствовал рост периода оборачиваемости дебиторской
задолженности с 0,09 дней до 1,18 дней.
Ничтожное значение оборачиваемости кредиторской
задолженности в днях (0,34 дня на 2007 год 0,49 дня на 2008 и 2,88 дня на 2009)
позволило финансовому циклу практически сравнятся с операционным. В целом же
финансовый цикл за анализируемый период увеличился на 377,17 дней, чему не
сильно также способствовало увеличение периода оборачиваемости кредиторской
задолженности (2,5 дня). Бизнес предприятия стал более цивилизованным, расчеты
с кредиторами производятся быстрее.
В общем надо отметить, что деловая активность
предприятия не повышается. Об этом свидетельствует отрицательная динамика таких
показателей, как общая оборачиваемость и оборачиваемость оборотных средств.
Повышение коэффициента оборачиваемости собственного
капитала говорит о том, что отдача от вложенных средств увеличилась на 0,82
оборота, т.е. с 1 рубля собственного капитала, выручки стали получать больше.
Оборотными активами управляют также не
достаточно эффективно, коэффициент их оборачиваемости уменьшился на 1,29.
. Анализ использования производственных ресурсов
организации
Анализ использования производственных ресурсов
необходим, т.к. от эффективности их использования зависит производственный и
финансовый результат деятельности предприятия.
Для того чтобы дать оценку: как организация
использует свои производственные ресурсы, ниже приведена таблица 14.
Таблица 14 - Анализ показателей использования
производственных ресурсов организации
|
Показатели
|
2007г.
|
2008г.
|
2009г.
|
Изменение
(+,-) к 2007
|
В
% к 2007г.
|
|
1.Выручка
от реализации, тыс. руб.
|
805886
|
1001861
|
1487616
|
195975
|
681730
|
124,32
|
184,59
|
|
2.Среднегодовая
стоимость основных средств, тыс. руб.
|
580221
|
538706
|
577313
|
-41515
|
38607
|
92,84
|
99,5
|
|
3.Фондоотдача
(стр.1/стр.2)
|
1,39
|
1,86
|
2,58
|
0,47
|
1,19
|
134
|
186
|
Данные таблицы 19 позволяют сделать следующие
выводы, касающиеся использования производственных ресурсов: увеличение выручки
от реализации связано с ростом объемов производства, среднегодовая стоимость
основных средств за исследуемый период практически не изменилась.
Фондоотдача в динамике увеличилась практически в
два раза (рост 86%), это говорит о том, что выручка у предприятия растет
гораздо более высокими темпами, нежели среднегодовая стоимость основных
средств. Таким образом, можно говорить о эффективном использовании основных
средств.
. Анализ показателей рентабельности
Если предприятие получает прибыль, оно считается
рентабельным. Показатели рентабельности, применяемые в экономических расчетах,
характеризуют относительную прибыльность. Различают показатели рентабельности
продукции и рентабельности предприятия.
В таблице 15 приведены значения основных
показателей рентабельности, на основании которых ниже дана оценка хозяйственной
деятельности организации.
Таблица 15 - Показатели рентабельности
|
Показатели
|
Расчет
|
Годы
|
Темп
роста, %
|
|
|
2007,
доли
|
2008,
доли
|
2009,
доли
|
|
|
1.Рентабельность
предприятия
|
Рп
= Чистая прибыль / стоимость имущества
|
0,08
|
-0,0001
|
0,02
|
-0,08
|
26,70
|
|
2.Рентабельность
собственного капитала
|
Рск
= Чистая прибыль / Собственный капитал
|
0,11
|
-0,0001
|
0,16
|
-0,13
|
145,74
|
|
3.Рентабельность
продаж
|
Рр
= Прибыль от продаж / Выручка от реализации
|
0,14
|
0,12
|
0,10
|
91,03
|
75,49
|
|
4.Рентабельность
текущих затрат
|
Рт/з
= Прибыль от продаж / Себестоимость реал - ной продукции
|
0,17
|
0,24
|
0,16
|
137,87
|
94,90
|
|
5.Чистая
рентабельность
|
Рч
= Чистая прибыль / Выручка от реализации
|
0,12
|
-0,0001
|
0,09
|
-0,09
|
78,58
|
|
6.Бухгалтерская
рентабельность
|
Рбух
= Пдно/Выручка от реализации
|
0,14
|
0,03
|
0,11
|
19,70
|
76,99
|
|
7.Рентабельность
произв. фондов
|
Рпрф=Пдно/Фос+Фмат.об.ср
|
0,19
|
0,05
|
0,24
|
25,97
|
124,63
|
|
8.Рентабельность
перманентного капитала
|
Рпр.к.=Пчист/СК+Долг.обяз.
|
0,11
|
0,00
|
0,16
|
-0,13
|
146,70
|
За анализируемый период некоторые показателей
рентабельности увеличились, а некоторые уменьшились, хотя особых взлетов и
падений не наблюдалось.
В целом можно говорить о неэффективном
использовании имущества и неэффективности совокупной работы организации,
поскольку 5 из 8 показателей рентабельности к концу 2009 года уменьшились по
сравнению с 2007 годом. Больше всего уменьшился один из основных показателей
рентабельности, а именно рентабельность предприятия т.к. его показатель
уменьшился в 4 раза и к концу 2009 года стал составлять 0,02, т.е. с 1 руб.,
вложенного в активы, предприятие получает на конец 2009г. 2 копейки чистой
прибыли. Рентабельности собственного капитала увеличилась на 45% концу 2009
года, не смотря на отрицательную рентабельность в 2008 году в силу отсутствия
чистой прибыли. Незначительное снижение наблюдается по рентабельности продаж,
чистой и бухгалтерской рентабельности на 0,04, 0,03 и 0,03 соответственно.
Рентабельности текущих затрат за анализируемый период снизилась лишь на 0,01
пункта, т.е. на конец 2009 года предприятие с 1 рубля себестоимости получало 16
копеек чистой прибыли вместо 17 в 2007 году. Повышаются величины таких
показателей, как рентабельность перманентного капитала и рентабельность
производственных фондов на 46,7% и 24,63% соответственно.
Общий же уровень всех показателей рентабельности
для предприятия данной отрасли характеризуется как невысокий.
С помощью модели Дюпона ниже проведена оценка
влияния факторов на изменение рентабельности предприятия и собственного
капитала по формулам 1,2 способом абсолютных разниц.
Рп = Пч/Вр * Вр/А = Рчист. * Коб.а. (1)
РпРчист = -0,03 * 0,72 = -0,0216;
РпКоб.а. = 0,09*-0,48 = -0,0432.
Рп = 
( РпРчист + РпКоб.а). =
0,0648 
0,6.
Таким образом, рентабельность
предприятия уменьшилась на 65% за счет уменьшения оборачиваемости активов и на
35% - за счет увеличения выручки.
Рск = Пч/Вр * Вр/А * А/СК = Рчист *
К об.а. * ФР
РскРчист =-0,03*0,72*1,34=-0,028944;
РскКоб.а. =
0,09*-0,48*1,34=-0,057888;
РскФР = 0,09*0,24*6=0,1296;
Рск = ( РскРчист + РскКоб.а. + РскФР) =
0,042768 0,05.
Рентабельность собственного капитала
увеличилась на 45%, под воздействием финансового рычага.
.4.2 Выводы по результатам анализа
. Оценка ключевых показателей
В завершении анализа можно выделить
и сгруппировать по качественному признаку основные показатели финансового
положения и результатов деятельности анализируемого предприятия.
Следующие показатели финансового
положения и результатов деятельности имеют исключительно хорошие значения:
1) Увеличение хозяйственных средств в 5,4
раза;
2) Коэффициент абсолютной ликвидности все три
года соответствовал оптимальному значению и к концу 2009 года принял значение
0,45;
) Коэффициент промежуточной ликвидности за
исследуемый период не выходил за рамки оптимальных значений и к 2009 году стал
составлять 0,91;
) Фондоотдача в динамике за 3 года
увеличилась на 86%;
) Коэффициент отдачи собственного капитала в
динамике увеличился в 1,88 раза.
Среди показателей финансового положения, имеющих
нормальные или близкие к нормальным значения, можно выделить следующие:
1) Коэффициент обеспеченности долгосрочных
инвестиций за три года практически не выходил за рамки оптимальных значений;
2) Чистая прибыль увеличилась в 1,45 раза;
) Рентабельность собственного капитала
увеличилась в 2009 году по сравнению с 2007 на 45%;
) Рентабельность продаж практически не
изменилась за исследуемый период и к 2009 году приняла следующее значение:
0,16;
) Рентабельность производственных фондов в
динамике за 3 года увеличилась на 25%.
Приведенные ниже показатели финансового
положения предприятия имеют неудовлетворительные значения:
1) Коэффициент автономии в 2007 и 2008 гг.
соответствовал оптимальному значению, но к 2009 году данный показатель снизился
до 0,14;
2) Финансовый рычаг в 2009 году вырос в 3
раза, хотя предыдущие 2 года соответствовал оптимальному значению;
) Коэффициент текущей ликвидности снизился к
2009 году ниже оптимальной отметки и составил 1,23;
) Общий показатель платежеспособности ни
разу не соответствовал оптимальному значению (0,81, 1, 0,73 в 2007, 2008, 2009
гг. соответственно при оптимальном значении больше 1).
Анализ выявил следующие показатели, критически
характеризующие финансовое положение:
1) Величина СОС уменьшилась с одного
отрицательного значения (-19400 в 2007 году) до другого (-162898 в 2009 году);
2) Кредиторская задолженность увеличилась в
17,5 раз;
) Коэффициент финансовой зависимости поднялся
не допустимо высоко, в 4 раза выше оптимального значения;
) Рентабельность предприятия упала в 4 раза.
. Оценка финансового состояния по сводным
критериям
Чтобы учесть многообразие финансовых процессов,
множественность показателей финансового состояния, различия в уровне
критических оценок, складывающуюся степень отклонении от них фактических
значений коэффициентов и возникающие в связи с этим сложности в общей оценке
финансового положения организации, произведена балльная оценка финансового
состояния, которая приведена в таблице 16 ниже.
Таблица 16 - Показатели финансового состояния
предприятия
|
Показатели
финансового состояния
|
2007
|
2008
|
2009
|
|
Фактическое
значение коэффициента
|
Количество
баллов
|
Фактическое
значение коэффициента
|
Количество
баллов
|
Фактическое
значение коэффициента
|
Количество
баллов
|
|
Коэффициент
абсолютной ликвидности
|
0,24
|
4,8
|
0,80
|
14
|
0,45
|
9
|
|
Коэффициент
промежуточной ликвидности
|
0,68
|
4,6
|
1,13
|
11
|
0,91
|
9,2
|
|
Коэффициент
текущей ликвидности
|
1,85
|
14,5
|
1,81
|
13,3
|
1,23
|
4,9
|
|
Доля
оборотных средств в активах
|
0,46
|
9,2
|
0,61
|
10
|
0,87
|
10
|
|
Коэффициент
обеспеченности СОС
|
0,46
|
11,3
|
0,11
|
0,8
|
0,01
|
0,2
|
|
Коэффициент
финансовой зависимости
|
0,34
|
17,5
|
1,18
|
9,5
|
6,34
|
0
|
|
Коэффициент
автономии
|
10
|
0,46
|
6,8
|
0,14
|
0
|
|
Коэффициент
долгосрочной финансовой независимости
|
0,75
|
4
|
0,46
|
1
|
0,14
|
0
|
|
Итого
|
-
|
64,7
|
-
|
66,4
|
-
|
33,3
|
Анализируя итоговые баллы на 2007, 2008 и 2009
гг. можно сказать, что данное предприятие за исследуемый период опустилось в
классе. В 2007 и 2008 годах предприятие принадлежало 3 классу, т.е. к организациям,
финансовое состояние которых можно оценить как среднее. При анализе
бухгалтерского баланса обнаруживается «слабость» отдельных финансовых
показателей. У них либо платежеспособность находится на границе минимально
допустимого уровня, а финансовая устойчивость нормальная, либо наоборот -
неустойчивое финансовое состояние из-за преобладания заемных источников
финансирования, но есть некоторая текущая платежеспособность. При
взаимоотношениях с такими организациями вряд ли существует угроза потери
средств, но выполнение обязательств в срок представляется сомнительным.
Но к 2009 году ряд показателей заметно
ухудшились, и предприятие стало принадлежать 4 классу. Таким образом,
рассматриваемая организация является предприятием с ненормальным финансовым
состоянием. Многие финансовые показатели находятся близко к критическим
отметкам.
. Анализ кредитоспособности
Кредитоспособность - это система условий,
определяющих способность предприятия привлекать кредиты в различных формах,
выполняя финансовые обязательства в полном объеме и предусмотренные сроки.
Анализ кредитоспособности произведен на основе
методики Сберегательного банка. Суммируется общее количество баллов, после чего
предприятие можно отнести к одному из классов заемщиков. Расчеты сведены в
таблицу 17, представленную ниже.
Таблица 17 - Анализ кредитоспособности
|
Показатели
|
Категория
|
Вес
показателя
|
Расчет
суммы баллов
|
|
1.Коэффициент
абсолютной ликвидности
|
1
|
0,11
|
0,11
|
|
2.Коэффициент
текущей ликвидности
|
2
|
0,42
|
0,84
|
|
3.Коэффициент
промежуточной ликвидности
|
1
|
0,05
|
0,05
|
|
4.Коэффициент
соотношения собственных и заемных средств
|
3
|
0,21
|
0,63
|
|
5.Рентабельность
основной деятельности
|
2
|
0,21
|
0,42
|
|
ИТОГО
|
-
|
-
|
2,05
|
В соответствии с методикой Сбербанка данное
предприятие, набрав 2,05 балла, относится к заемщикам второго класса, т.е.
кредитование подобному предприятию требует взвешенного подхода.
. Прогноз вероятности банкротства
Банкротство - это подтвержденная документально
неспособность субъекта платить по своим долговым обязательствам и финансировать
текущую основную деятельность из-за отсутствия средств. Основным признаком
банкротства является неспособность предприятия обеспечить выполнение требований
кредиторов в течение трех месяцев со дня наступления сроков платежей.
Прогноз вероятности банкротства необходим, чтобы
предугадать и предотвратить наступление «неосторожного» банкротства, которое
наступает вследствие неэффективной работы, осуществления рискованных операций.
Ниже в таблице 18 приведена оценка структуры
баланса, которая позволяет судить о вероятности банкротства предприятия.
Таблица 18 - Оценка структуры баланса
|
Наименование
показателя
|
Формула
расчета
|
Ограничения
|
Расчет
на конец периода
|
Отклонение
от норматива
|
|
Коэффициент
восстановления платежеспособности
|
Кт.л.+6/12*/\Кт.л Кв=---------------------роророрррр2
|
>1,0
|
0,46
|
-0,54
|
|
Коэффициент
утраты платежеспособности
|
Кт.л.+3/12*/\Кт.л
|
>1,0
|
0,5375
|
-0,4625
|
|
Кв=---------------------
|
|
|
|
|
2
|
|
|
|
Расчеты, отраженные в аналитической таблице 18,
показывают: значения коэффициентов восстановления и утраты платежеспособности
не превышают 1,00, что позволяет говорить о высокой вероятности банкротства.
Для более детальной оценки риска банкротства
использована факторная модель Альтмана (1983г.), разработанная с помощью
многомерного дискриминационного анализа. Данная модель выглядит следующим
образом:
Z = 0,717х1 +
0,847х2 + 3,107х3 + 0,42х4 + 0,995х5 (3)
где х1 - собственный оборотный капитал/сумма
активов;
х2 - прибыль нераспределенная / сумма активов;
х3 - прибыль до уплаты налога /сумма активов;
х4 - балансовая стоимость собственного капитала
/ заемный капитал;
х5 - выручка / сумма активов.
Расчеты:
Z = 0,717*0,01 +
0,847*0,2 +3,107*0,03 +0,42*0,16 +0,995*0,24=0,57578
Константа сравнения равна 1,23. Рассчитанное
значение не превышает 1,23, что свидетельствует: о высокой вероятности
банкротства, а, следовательно, подтверждаются предыдущие расчеты.
Проведенный анализ дает понять о том, что
организация находится не в лучшем финансовом состоянии.
Многие показатели достигли критических отметок
(особенно наглядно это было представлено в 2008 году, когда организация вообще
не имело прибыли).
3. Анализ деятельности по ФОССТИС на предприятии
ООО ТД «УХК Айс-Вита»
В деятельности формирования спроса и
стимулирования сбыта различают две части: коммуникационную, представляющую
собой информирование на постоянной основе реальных и потенциальных покупателей
о товаре, развитии его потребительных свойств, что и представляет собой
совокупность мероприятий по формированию спроса, и коммерческую, направленную
на создание системы каких-либо предпочтений в приобретении именно этого товаpa
и побуждение покупателей к совершению повторных покупок, т.е. собственно
стимулирование сбыта.
Задачами формирования спроса являются:
) информирование покупателей о существовании
товара;
) осведомление о потребностях, которые этим
товаром могут быть удовлетворены;
) предоставление доказательств относительно
качества товара и его потребительных свойств;
) снижение, если имеется, барьера недоверия у
потенциальных покупателей к товару, фирме;
) создание и расширение категории постоянных
покупателей (приверженцев товара, фирмы).
Решение этих задач достигается посредством
активной рекламной деятельности, организации выставок, участия в ярмарках.
Задачи стимулирования сбыта сводятся к созданию постоянных
коммерческих связей, если в качестве покупателей выступают различного рода
посредники (агенты, дилеры), или сколько-нибудь стабильных групп постоянных
покупателей, регулярно совершающих покупки данного товара, если речь идет о
розничной торговле, формировании в их среде стабильной покупательской
привязанности (рис. 2).
Решение задач стимулирования сбыта
достигается посредством предоставления покупателям каких-либо льгот, уступок:
введение купонов, премий на определенное количество покупок. Допустим, при
представлении покупателем доказательств (возможно, посредством предъявления
специальных купонов, сопровождающих каждую покупку, накопленных им в течение
некоторого времени) того, что он уже приобрел определенное количество данного
товара, следующая порция товара предлагается ему бесплатно. Если же речь идет о
продажах товара посредникам, то им в рамках решения задач стимулирования сбыта
могут предлагаться различного рода скидки с цены.
Большое значение в стимулировании
сбыта имеет формирование покупательской привязанности к фирме или ее товару.
Она (покупательская привязанность) может иметь несколько уровней и ее удобно
представить в форме пирамиды (рис. 2).
Из пирамиды покупательских
привязанностей следует, что сторонники фирмы или товара (т.е. положительно
настроенные контактные аудитории) вряд ли могут появиться случайно. Как
правило, они могут стать только результатом целенаправленной деятельности фирмы
в рамках решения задач формирования спроса и стимулирования сбыта.
Как же в рамках решения задач
формирования спроса и стимулирования сбыта добиваться создания групп стойких
сторонников фирмы (товара), как же подняться на вершину пирамиды покупательских
привязанностей? Во-первых, фирма должна разделить всех своих реальных и
потенциальных покупателей на сегменты в полном соответствии с пирамидой
покупательских привязанностей. Во-вторых, на каждом сегменте она должна
проводить соответствующую политику (или систему мероприятий) по формирования
спроса и стимулирования сбыта с целью последовательного продвижения как можно
большего числа покупателей на ее верхний уровень - в сегмент стойких
сторонников фирмы (товара). В-третьих, не надо скупиться на затраты по такому
продвижению покупателей. Если покупателям в рамках решения фирмой задач
стимулирования сбыта обещаны какие-либо подарки, призы, сюрпризы, эти обещания
неукоснительно следует выполнять. Если фирма стремится жить не одним днем, она
должна заботиться об этом. Другими словами, своих покупателей она должна воспринимать
как своеобразные активы. Тогда затраты на формирования спроса и стимулирования
сбыта будут представлять собой не что иное, как инвестирование, способное
принести доходы.
И для того чтобы найти ответы на
вышестоящие вопросы проанализируем деятельность по формированию спроса и
стимулированию сбыта на предприятии ООО ТД «УХК Айс Вита». Для этого будем
учитывать данные по свежемороженой рыбе т. к она является одним из важнейших
направлений деятельности предприятия , доля продажи которой составляет не менее
40% от общего товарооборота.
Для этого мы рассмотрим
конъюнктурный анализ, статистический анализ, конкурентный анализ,
анализ среды ООО ТД «Удмуртский Хладокомбинат Айс Вита»и SWOT - анализ.
Анализ конъюнктуры товарного рынка.
Анализ товарного рынка подразумевает
анализ по 4 направлениям:
· Анализ потенциала рынка;
· Анализ сбалансированности рынка;
· Анализ тенденций и устойчивости рынка;
· Анализ цикличности сезонности.
Анализ потенциала рынка
Потенциал рынка характеризуется такими
показателями, как емкость рынка и спрос. Признак, по которому была проведена
сегментация - доход. Опрос покупателей свежемороженой рыбы г.Ижевска показал
следующее (таблица 19)
Таблица 19 - Нормы потребления и спрос по видам
рыбы
|
Вид
рыбы
|
Норма
потребления, кг/мес
|
Емкость,
кг/мес
|
Спрос,
кг
|
Спрос,
руб
|
|
Горбуша
|
0,522
|
111895,92
|
78327,14
|
8615985,84
|
|
Зубатка
синяя
|
0,003
|
643,08
|
25,72
|
1774,90
|
|
Кальмар
тушка
|
0,062
|
13290,32
|
4784,52
|
373192,19
|
|
Камбала
|
0,061
|
13075,96
|
3661,27
|
208692,32
|
|
Килька
|
0,106
|
22722,16
|
7271,09
|
218132,74
|
|
Красноперка
|
0,001
|
214,36
|
8,57
|
252,94
|
|
Лемонема
|
0,003
|
643,08
|
64,31
|
5466,18
|
|
Лещ
|
0,00002
|
4,29
|
0,09
|
2,83
|
|
Лосось
|
0,12
|
25723,20
|
5144,64
|
1152399,36
|
|
Макрурус
|
0,00003
|
6,43
|
0,26
|
14,92
|
|
Минтай
|
0,69
|
147908,40
|
115368,55
|
7268218,78
|
|
Окунь
|
0,039
|
8360,04
|
2006,41
|
331057,58
|
|
Пикша
|
0,009
|
1929,24
|
270,09
|
19581,79
|
|
Путассу
|
0,017
|
3644,12
|
728,82
|
30610,61
|
|
Сайра
|
0,003
|
643,08
|
64,31
|
2546,60
|
|
Сельдь
|
0,405
|
86815,80
|
52089,48
|
2604474,00
|
|
Скумбрия
|
0,146
|
31296,56
|
16274,21
|
1546050,06
|
|
Ставрида
|
0,00003
|
6,43
|
0,13
|
9,90
|
|
Судак
|
0,002
|
428,72
|
8,57
|
1106,10
|
|
Терпуг
|
0,21
|
45015,60
|
23408,11
|
1416190,78
|
|
Форель
|
0,002
|
428,72
|
85,74
|
21778,98
|
|
Хек
тушка
|
0,069
|
14790,84
|
6507,97
|
728892,60
|
|
Щука
|
0,0008
|
171,49
|
10,29
|
545,33
|
|
Итого:
|
2,47088
|
529657,84
|
316110,30
|
24546977,31
|
В среднем норма потребления в месяц на одно
семью равна 2,47 кг рыбы различных видов. Среди широкого ассортимента
свежемороженой рыбы наибольшей популярностью пользуются минтай, горбуша,
сельдь, терпуг и скумбрия. Емкость рынка при указанной норме потребления
составляет 529,66 тыс. кг\мес., и соответственно спрос - 24,5 млн. руб.
Спрос рассчитывается по формуле
С=∑ Е х К спроса
где Кс - коэффициент спроса
Е- емкость
Анализ сбалансированности рынка
Важнейший признак товарного рынка - это
соотношение спроса и предложения. Баланс, или равенство этих двух показателей
встречается не так уж часто. Соотношение между ними колеблется, и отклоняются
либо в одну, либо в другую сторону в этом проявляется эффект стихийности.
Баланс спроса или дисбаланс определяет тип рынка. Если спрос превышает
предложение - рынок продавца, если предложение превысит спрос - покупателя.
Сбалансированность - процесс динамический,
ситуация может постоянно изменятся, ее необходимо изучать.
Оценить баланс рынка достаточно сложно.
Информация по количеству продаж является коммерческой тайной, не подлежит общей
публикации.
По графику можно сказать, что предложение на
данном рынке превышает спрос. Следовательно, рынок розничных продаж
свежемороженой рыбы - это рынок покупателя, что в полнее характерно для рынка
продуктов питания.
Анализ тенденций и устойчивости рынка
На данном этапе анализа необходимо определить
общий вектор развития и направление развития рынка. Для этого рассмотрим
перспективы развития рынка свежемороженой рыбы.
Рынок розничной торговли неразрывно связан с
общей экономической ситуацией в стране.
Поэтому необходимо рассматривать до мирового
экономического кризиса и во время.
Основные тенденции развития розничного рынка
России сегодня - уход от уличной торговли, развитие новых стандартов и форматов
торговли, увеличение объема торговой площади, формирование крупных сетевых
операторов и продвижение крупных сетей в регионы страны. В последние годы
отечественные и иностранные инвесторы активно развивают торговые сети разного
формата, от дискаунтеров до гипермаркетов, осуществляют экспансию во всех
регионах России. Даже наряду с успешным развитием местных торговых сетей, рынок
регионов России остается привлекательным для ритейлеров. По экспертным оценкам,
сегодня торговые сети формируют около 15-20% объемов продаж, в некоторых городах
эта доля доходит до 50%, тогда как в развитых странах этот показатель
колеблется от 50 до 95%.
По оценкам Инвестиционно-аналитической группы
ООО "Норге-Фиш", в 2008 году емкость российского рыбного рынка
увеличилась на 5% и составила около 400 млрд руб. или 3% в общем товарообороте
продовольственных товаров России.
% реализации рыбопродукции приходится на рынки и
киоски, - 25% на небольшие магазины "у дома". На долю сетевого
ритейла сегодня приходится 45%реализации рыбопродукции российского розничного рынка.
В структуре оптовых компаний России наибольшим
спросом при реализации розничным магазинам пользуются такие виды свежемороженой
рыбы как: сельдь (27%), минтай (26%), морепродукты (20%), скумбрия (18%),
лосось и форель (10%).
В структуре рыбного отдела магазина России в
разрезе групп: 20% - доля неразделанной рыбы, 20% - разделанной рыбы, 15% -
филе, 20% - полуфабрикаты и готовая рыбопродукция, 20% - консервы и пресервы и
5% - прочая рыбопродукция.
Структура потребления, объем закупок и
предпочтения потребителей розничных магазинов ООО ТД «Удмуртский Хладокомбинат
Айс Вита» находятся в прямой зависимости от уровня доходов конечных
потребителей.
Поэтому в связи с наступившим финансовым
кризисом следует ожидать изменения в предпочтениях покупателей. Очевидно,
повышенным спросом будет пользоваться так называемая «народная» рыба, такая как
минтай, сельдь, хек, скумбрия.
Данная ситуация вызывает вполне понятное
беспокойство у ООО ТД «Удмуртский Хладокомбинат Айс Вита», и поэтому
предприятие разработало ряд антикризисных мероприятий:
В сфере ассортимента:
· Проводится активная работа с оптимизацией
ассортимента, совершенствование анализа товарооборота, оценка ключевых позиций
в ассортименте, рентабельности каждой позиции.
· Отслеживание динамических показателей в
изменении спроса. Возможна значительная корректировка в ассортиментной политике
магазина.
· Корректировка ценовой политики. С учетом
изменений в спросе покупателей, возможно придется кардинально менять подход к
организации розничного бизнеса.
· Повышение требований к качеству мерчандайзинга и
товарной выкладке. Изменение в спросе покупателей повлекут изменения в
ассортименте. Соответственно изменятся задачи мерчандайзинга, а возможно и в
целом подход к представлению товара в торговом зале.
Уточнение позиционирования и концепции розничных
магазинов:
· Оценка позиции магазина по сравнению с
конкурентами, сравнение сильных и слабых сторон. Своевременный анализ
изменений, которые происходят у конкурентов на фоне кризиса.
Повышение качества работы розничных магазинов:
· Углубленная проработка сервисных составляющих и
обслуживание покупателей в розничных торговых точках. Разработка новых методов
стимулирования продаж.
· Оптимизация рабочих процессов, с целью снижения
издержек и повышения производительности.
Управление персоналом:
· Анализ организационной структуры и штатного
расписания (магазина), кадровой политики магазина. Оптимизация штата
сотрудников, но только после определения приоритетных направлений развития ООО
ТД «Удмуртский Хладокомбинат Айс Вита» в условиях кризиса.
· Повышение профессионального уровня торгового
персонала. В целом и в связи с новыми поставленными перед ним задачами.
Открытие новых направлений в работе:
· В условиях кризиса одним из способов выживания,
розничное подразделение считает расширение сбытовой сети за счет открытия
магазинов в Ленинском, Устиновском и Октябрьском районах г. Ижевска.
Данное вложение в условиях, когда другие
магазины закрываются, в будущем может принести высокие дивиденды. К тому же
данное вложение не требует заемных средств.
Анализ цикличности сезонности.
Для динамического развития рынка характерно
явление цикличности, т.е. повторяемость тенденций. Это явление обусловлено как
внешними факторами, так и внутренними свойствами рынка.
Цикличность рынка - регулярно повторяющаяся во
времени изменения уровня, вектора, скорости и характера его развития.
Внутригодовая цикличность носит обычно сезонный характер, более или менее
совпадает с климатическими изменениями. Сезонные колебания в основном
обусловлены сезонно-климатическими изменениями в потребностях потребителей.
Сезонность на рынке - внутригодовые и постоянно
повторяющиеся колебания спроса и предложения.
Для выявления и отображения сезонных колебаний
используются различные приемы. Чаще всего для этих целей используются
среднемесячные или средне квартальные данные за несколько лет, обычно за 3
года.
По розничному магазину «Айс Вита» на
ул.Маяковского, 44 имеются квартальные данные по группе- свежемороженая рыба за
последние 2 года, на основе которых мы и будем рассматривать тенденции сезонной
волны (рис. 3).
Рисунок 3 - Динамика сезонных изменений
квартального оборота Магазина №1 «Айс Вита» по группе свежемороженая рыба за
2007-2008гг. в руб
Таблица 20 - Товарооборот по кварталам 2007-2008гг
Магазина №1 «Айс Вита»
|
Группа
товаров
|
1
квартал
|
2
квартал
|
3
квартал
|
4
квартал
|
1
квартал
|
2
квартал
|
3
квартал
|
4
квартал
|
|
Ува-молоко
|
71200
|
79500
|
77000
|
103500
|
93000
|
77000
|
70000
|
68000
|
|
Сгущенное
молоко
|
5500
|
6500
|
4600
|
5500
|
4600
|
5700
|
6500
|
6000
|
|
Кисломолочные
изделия
|
44000
|
76000
|
81000
|
74000
|
128000
|
131000
|
180000
|
187500
|
|
Масла
|
24000
|
43000
|
59000
|
66000
|
47500
|
91800
|
133000
|
121000
|
|
Майонезы
|
15500
|
34000
|
27000
|
23500
|
23500
|
36000
|
38000
|
35400
|
|
Рыба
свежемороже-ная
|
1500000
|
1680000
|
1547000
|
2640000
|
1700000
|
1870000
|
1920000
|
3050000
|
107500
|
111600
|
170000
|
277400
|
157000
|
183000
|
253000
|
597000
|
|
Рыбные
п/ф
|
100000
|
101000
|
90000
|
194000
|
450750
|
326750
|
347750
|
290750
|
|
Морепродукты,
деликатесы
|
17500
|
41000
|
26500
|
121500
|
27000
|
24300
|
33000
|
98000
|
|
Мясо-птицы
|
86000
|
131000
|
126000
|
148500
|
147000
|
196300
|
229000
|
175000
|
|
Куриные
п/ф
|
201500
|
346000
|
372000
|
398000
|
502000
|
591500
|
835000
|
693000
|
|
Мясные
п/ф
|
255500
|
255500
|
374000
|
297000
|
307250
|
424250
|
437250
|
489250
|
|
Замороженные
ягоды, овощи
|
100250
|
112750
|
188750
|
98750
|
64000
|
47500
|
65000
|
79000
|
|
Соки,
вода газированная
|
14000
|
44000
|
40000
|
22000
|
19500
|
42800
|
37000
|
16000
|
|
Кондитерские
изделия
|
16500
|
61500
|
45500
|
73500
|
115000
|
133800
|
161000
|
151000
|
|
Сигареты
|
43000
|
47000
|
74000
|
57000
|
50000
|
57500
|
64000
|
61000
|
|
Прочие
|
115940
|
227195
|
228664
|
245884
|
103774
|
198333
|
294970
|
177957
|
|
Итого
|
2832890
|
3682545
|
3800014
|
4962034
|
4061374
|
4719033
|
5475470
|
6508857
|
Для того чтобы выявить закономерности
сезонности, тенденций сезонной волны, необходимо сгладить эмпирические данные,
ввести сезонную линию тренда. Наиболее простым способом выявления сезонной
линии тренда служит механическое выравнивание динамического ряда, или метод
скользящей средней. Его суть заключается в расчете средней величины из трех
уровней ряда, образованных последовательным исключением начального члена ряда и
замещения его следующим по порядку:
_ у1+у2+у3 _ у1+у2+у3
У I
= ---------------; У I
= ---------------; и т.п (6)
_ 3 3
Где: уI, уI - уровни динамического ряда,
сглаженные по трехмесячной скользящей средней;
у1;у2;у3 - эмпирические уровни динамического
ряда(месячные).
Расчет скользящей средней применим для
моделирования сезонных колебаний продаж свежемороженой рыбы.
Расчет трехмерной скользящей средней сглаживает
острые пики и провалы сезонных колебаний, и, следовательно, они лучше отражают
закономерности сезонности. Это видно на рисунке 8.
Таблица 21 - Расчет скользящей средней объема
продаж свежемороженой рыбы Магазина №1 «Айс Вита»
|
Квартал/год
|
Объем
продаж
|
Сумма
за 3 квартала
|
Скользящая
средняя
|
|
|
1/2007
|
1
500 000
|
|
|
|
1/2008
|
1
700 000
|
4
880 000
|
1
626 667
|
|
2/2007
|
1
680 000
|
5
250 000
|
1
750 000
|
|
2/2008
|
1
870 000
|
5
097 000
|
1
699 000
|
|
3/2007
|
1
547 000
|
5
337 000
|
1
779 000
|
|
3/2008
|
1
920 000
|
6
107 000
|
2
035 667
|
|
4/2007
|
2
640 000
|
7
610 000
|
2
536 667
|
|
4/2008
|
3
050 000
|
|
|
Рисунок 4 - Механическое сглаживание сезонных
изменений уровня продаж свежемороженой рыбы по Магазину №1 «Айс Вита» в руб
Таким образом, график скользящей средней
отражает общие тенденции уровня продаж свежемороженой рыбы. Основываясь на
полученном графике можно сделать заключение о том, что за последние два года
прослеживаются сезонные волны периода роста: в четвертом квартале (октябрь,
ноябрь, декабрь) и в первом квартале (январь, февраль, март). Спад в летние
месяцы можно объяснить сезонностью товара.
Статистический анализ
Статистический анализ представляет собой анализ
по отдельным показателям. Он выполняется как по первичной информации, так и по
вторичной с помощью лицензионного программного продукта SPSS - программы для
обработки статистической информации (версия 17,0).
Таблица 22 - Критерии выбора
|
Характеристика
|
Среднее
значение
|
Ранг
|
|
Вкусовые
качества (семейство рыбы)
|
8,02
|
1
|
|
Внешний
вид
|
7,44
|
2
|
|
Место
покупки
|
7,32
|
3
|
|
Срок
хранения
|
6,82
|
4
|
|
Удобная
упаковка
|
6,26
|
5
|
|
Цена
|
6,18
|
6
|
|
Стабильное
качество товара
|
5,62
|
7
|
|
Как
выложена рыба на витрине
|
2,54
|
8
|
|
Производитель
|
2,46
|
9
|
|
Работа
продавца
|
2,34
|
10
|
Первые три места занимают вкусовые качества
(семейство рыбы), внешний вид и место покупки соответственно. Т.о., видно, что при
выборе свежемороженой рыбы на первом месте для потребителя стоит предпочтения
по виду (вкусовым качествам). Также немаловажную роль играет внешний вид и
место покупки, что касается цены, то она заняла шестое место, можно сказать,
что свежемороженая рыба не тот товар, на котором экономят потребители к тому же
это доказывает еще и тот факт что на вопрос анкеты - «Цена, по которой Вы
покупаете ту или иную с/м рыбу?» потребители отвечали достаточно разрозненно,
таким образом, они не ориентируются в цене на свежемороженую рыбу.
Предпочтения потребителей
Рисунок 5- Предпочтения по месту совершения
покупки
По результатам исследования, представленного на
рисунке 5, потребители предпочитают совершать покупку свежемороженой рыбы в
магазинах самообслуживания, это обусловлено тем, что сейчас люди выбирают
крупные магазины самообслуживания, экономя свое время и закупая все необходимое
в одном месте.
Рисунок 6 - Причина покупки свежемороженой рыбы
Рисунок 7 - Обстоятельства, при которых стали бы
чаще приобретать свежемороженую рыбу
Рисунок 8 - Предпочтения по рекламным носителям
Рисунок 9 - Предпочтения по использованию
свободного времени
Конкурентный анализ
Конкурентный анализ позволяет определить
конкурентную ситуацию на рынке и позицию компании на данном рынке.
Конкурентный анализ включает в себя следующие
направления анализа:
·
Анализ
концентрации рынка;
·
Анализ
интенсивности конкуренции;
·
Определение
конкурентных позиций и построение конкурентной карты рынка.
Конкурентный анализ на рынке услуг розничной
торговли г.Ижевска выполнен на основе вторичной информации.
Для анализа присутствия и развития сетевых
структур на рынке розничных торговых услуг по продаже продовольственных товаров
г.Ижевска, а в дальнейшем для оценки конкурентной ситуации на рассматриваемом
рынке необходимы данные о наименовании, профиле и торговой площади каждого
розничного торгового предприятия присутствующего на территории г.Ижевска.
Наименование розничного торгового предприятия
позволит судить о наличии и численности присутствующей в данный момент на рынке
г.Ижевска сетевой структуры. Профиль розничных торговых предприятий позволит
отнести их к той или иной группе конкурентов на рынках продаж продовольственных
товаров. Размер торговой площади позволит судить о рыночной доле каждого
розничного торгового предприятия и сетевых структур в целом.
Распределение розничных торговых предприятий по
сетевым структурам на рынке услуг по продаже продовольственных товаров
г.Ижевска представлено в таблице 23.
Таблица 23 - Распределение розничных торговых
предприятий по сетевым структурам на рынке услуг по продаже продовольственных
товаров г. Ижевска (2008г)
|
Место
|
Наименование
торговой сети
|
Количество
магазинов
|
Площадь,
м2
|
Доля,
%
|
|
1
|
«Ижтрейдинг»
|
25
|
22019,50
|
15,88
|
|
2
|
«Айкай»
|
70
|
10973,25
|
7,92
|
|
3
|
«Мосмарт»
|
1
|
6300,00
|
4,54
|
|
4
|
«Карусель»
|
1
|
6000,00
|
4,32
|
|
5
|
«Вестер-гипер»
|
1
|
4000,00
|
2,88
|
|
6
|
«Индустриальная»
|
6
|
2261,50
|
1,63
|
|
7
|
«Столичный»
|
6
|
2203,00
|
1,59
|
|
8
|
«2*2»
|
4
|
1002,00
|
0,73
|
|
9
|
«Иммар»
|
22
|
748,00
|
0,54
|
|
10
|
«Восточный»
|
12
|
698,50
|
0,50
|
|
11
|
«Пивко»
|
12
|
623,00
|
0,46
|
|
12
|
«Глазовский
ЛВЗ»
|
7
|
521,00
|
0,38
|
|
13
|
«Сфера
продуктов»
|
4
|
360,50
|
0,26
|
|
14
|
«Сарапульский
ЛВЗ»
|
5
|
211,50
|
0,15
|
|
Итого
по основным торговым сетям
|
176
|
57921,75
|
41,78
|
|
Остальные
магазины
|
614
|
80718,75
|
58,22
|
|
Итого
|
790
|
138640,50
|
100,00
|
Исходя из представленных данных, можно
определить долю, занимаемую магазинами «Айс Вита» (58,22/614)*2= 0,190%
В г.Ижевск 790 продовольственных и смешанных
розничных торговых предприятий имеют общую торговую площадь 138640,50м2. В
торговые сети входят 176 предприятий розничной торговли, их общая торговая
площадь - 57921,75м2. Таким образом, 22% представителей розничных торговых
предприятий занимают 42% рынка продаж продовольственных товаров. Сравнивая
данные по оценке рынка продаж продовольственных товаров в розничной торговой
сети г.Ижевска 2005г. отметим, что общая численность представителей сетевых
структур практически не изменилась (181 единица против 176), а вот их общая
торговая площадь выросла с 42095,94м2 до 57921,75 м2, то есть на 37,6%. Рост
занимаемой торговой площади за три года ощутимый, к тому же произошел и рост
общей рыночной доли с 34 до 42%.
Расчет четырехдольного показателя концентрации
рынка позволяет судить о том, что рынок услуг розничной торговли
продовольственными товарами далек от монополизации (CR4 факт = 0,33 при CR4
норм = 0,75). Конкуренция на рассматриваемом рынке довольно таки интенсивная,
рассчитанный нами индекс Херфиндала - Хоршмана далек от норматива (INNфакт =
0,04 при INNнорм = 0,18).
Для определения конкурентной позиции сетевых
структур и прочих конкурентов на рынке розничных продаж продовольственными
товарами г.Ижевска, пользуясь алгоритмом конкурентного анализа [3], проведем
соответствующие расчеты и построим конкурентную карту. Конкурентные позиции
сетевых структур и отдельных розничных торговых предприятий представлены на
рисунке 14.
|
|
«Айкай»*,
«Вестер-гипер», «Индустриальная»*, «Столичный», «Мосмарт», «Иммар»*,
«Карусель», «Восточный», «Пивко», «Глазовский ЛВЗ»*, «Сфера продуктов»*
|
«Ижтрейдинг»*
|
|
Несетевые
розничные торговые предприятия
|
«Сарапульский
ЛВЗ»*
|
|
|
|
0,00095
|
0,0010
|
0,0016
|
0,1278
|
0,1588
|
|
Smin
|
3δслаб
|
Sср
|
3δсил
|
Smax
|
|
Аутсайдеры
|
Слабая
конкурентная позиция
|
Сильная
конкурентная позиция
|
Лидеры
|
Рисунок - Конкурентная карта розничного
продовольственного рынка г. Ижевска
На рынке розничных торговых услуг по продаже
продовольственных товаров присутствует четыре группы конкурентов - торговых
предприятий, занимаемых кардинально разные конкурентные позиции. В группу
аутсайдеров рынка входят все несетевые продовольственные и смешанные магазины,
суда относятся и магазины «Айс Вита». Предприятием со «слабой» конкурентной
позицией является розничная сеть «Сарапульский ЛВЗ». Двенадцать торговых сетей
вошли в группу предприятий с «сильной» конкурентной позицией. На рынке
присутствует лидер - торговая сеть «Ижтрейдинг». Следует отметить, что из 12
торговых сетей, выявленных в 2005г., восемь присутствуют на рынке и в 2008г .
Их конкурентные позиции изменились незначительно, только сеть «Ижтрейдинг»
вырвалась вперед, а сеть «Айкай» потеряла лидерские позиции.
Кардинально новым для рынка розничных продаж
продуктов питания г. Ижевска является приход представителей крупных федеральных
сетей. Это сети «Мосмарт», «Карусель», и «Вестер-гипер». Заметим, что, имея
всего по одной торговой точке в г.Ижевске, данные представители ритейла сразу
завоевали «сильную» конкурентную позицию.
Анализ среды ООО ТД «Удмуртский Хладокомбинат
Айс Вита»
Анализ среды организации включает анализ внешней
среды, среды непосредственных контактов и внутренней среды организации. При
проведении анализа сравним розничные магазины ООО ТД «Удмуртский Хладокомбинат
Айс Вита» с конкурентами:
Розничные магазины «Айс Вита» - 0, 190;
Торговая сеть «Ижтрейдинг» - 15,88;
ИП Бабушкин А.Ф - 0,0948.
При анализе внешней среды рассмотрим влияние
доходов потребителей на объём продаж предприятий (результат исследования
конъюнктуры рынка). Среда непосредственных контактов включает анализ
конкурентов (новые конкуренты, усовершенствованные услуги, товары-заменители);
поставщиков (снабжение); посредников (сбыт).
Внутреннюю среду предприятий проанализируем с
точки зрения финансов, оборудования, технологий, квалифицированных кадров,
уровня развития маркетинга, сервиса и т. д.
Алгоритм:
· С помощью экспертов выделяются решающие факторы
успеха.
· По выделенным факторам собирается информация по
данным предприятия и конкурентам.
· Экспертами выбираются показатели, которые
оцениваются.
· Эксперты разрабатывают систему оценки в баллах,
проводят ранжирование показателей.
· По собранной информации по каждому предприятию
производится оценка в баллах.
Шкала для оценки используется 5-балльная, где 1
балл соответствует наихудшему значению показателя, 5 - наилучшему
Таблица 24 - Оценка факторов экспертами
|
Показатели
|
Характеристики
|
|
Магазины
«Айс Вита»
|
Торговая
сеть «Ижтрейдинг»
|
ИП
Бабушкин А.Ф
|
|
Увеличение
доходов населения
|
5
|
5
|
5
|
|
Выход
на новые рынки, сегменты
|
3
|
4
|
|
Влияние
финансового кризиса
|
5
|
5
|
5
|
|
Появление
на рынке новых конкурентов
|
3
|
4
|
3
|
|
Уровень
квалификации специалистов
|
4
|
4
|
3
|
|
Финансовая
устойчивость предприятия
|
4
|
4
|
3
|
|
Уровень
развития маркетинга
|
3
|
4
|
2
|
|
Снабжение
|
5
|
4
|
3
|
|
Уровень
цен
|
5
|
4
|
4
|
|
Имидж
на рынке
|
4
|
4
|
2
|
|
Наличие\
размер парковки
|
3
|
5
|
2
|
|
Площадь
магазина
|
3
|
5
|
2
|
|
Широта
ассортимента свежемороженой рыбы
|
5
|
4
|
4
|
|
Местоположение
|
4
|
4
|
4
|
|
Уровень
обслуживания
|
4
|
4
|
3
|
|
Реклама
|
1
|
4
|
1
|
|
Частота
проведения маркетинговых исследований
|
2
|
3
|
1
|
|
Сезонный
спад
|
3
|
5
|
3
|
|
Ограниченное
число представленных групп товаров
|
2
|
5
|
2
|
|
Организация
управления на предприятии
|
4
|
4
|
3
|
|
Проведение
мероприятий по стимулированию сбыта
|
3
|
5
|
2
|
|
Качество
продукции - свежемороженой рыбы
|
5
|
4
|
4
|
.3.4 SWOT-анализ
Для проведения сводного анализа используем один
из методов - SWOT-анализ, который заключается в разделении рассмотренных
факторов среды организации на сильные и слабые стороны, угрозы и возможности
рынка.
Таблица 25 - SWOT-анализ
|
Факторы
|
Показатели
|
Хср.
|
Оо
|
Д
|
Важность(вес)
|
|
«Айс
Вита»
|
Торго-вая сеть
«Ижтрейдинг»
|
ИП
Бабушкин А.Ф
|
|
|
|
ранг
|
доля
|
Оnei
|
|
Угрозы
|
|
Влияние
мирового финансового кризиса
|
5
|
5
|
5
|
5,0
|
1
|
0
|
1
|
0,40
|
0
|
|
Появление
на рынке новых конкурентов
|
3
|
4
|
3
|
3,3
|
1
|
0,27
|
2
|
0,20
|
0
|
|
Возможности
|
|
Увеличение
доходов конечных потребителей
|
5
|
5
|
5
|
5,0
|
1
|
0
|
2
|
0,30
|
0,2
|
|
Перспективы
выхода на новые рынки, сегменты
|
3
|
4
|
3
|
3,3
|
1
|
0,27
|
1
|
0,30
|
0
|
|
Слабые
стороны
|
|
Уровень
развития маркетинга
|
3
|
4
|
2
|
3,0
|
1
|
0,67
|
3
|
0,20
|
0
|
|
Отсутствие
рекламы
|
1
|
4
|
1
|
3,0
|
0
|
0,20
|
2
|
0,30
|
0,60
|
|
Сезонный
спад
|
3
|
5
|
3
|
4,3
|
0
|
0,89
|
4
|
0,12
|
0,11
|
|
Местоположение
|
4
|
4
|
4
|
4,0
|
1
|
0
|
1
|
0,30
|
0
|
|
Уровень
обслуживания
|
4
|
4
|
3
|
3,7
|
0
|
0,20
|
5
|
0,4
|
0,09
|
|
Площадь
магазина
|
3
|
5
|
1
|
3,0
|
-0,75
|
1,33
|
2
|
0,15
|
0,35
|
|
Наличие
\ размер парковки
|
3
|
5
|
1
|
3,0
|
-0,75
|
1,33
|
6
|
0,15
|
0,35
|
|
Ограниченное
число представленных групп товаров
|
2
|
5
|
2
|
3,0
|
0
|
0
|
5
|
0,20
|
0
|
|
Сильные
стороны
|
|
Финансовая
устойчивость предприятия
|
4
|
4
|
3
|
4
|
1
|
0,33
|
2
|
0,70
|
0
|
|
Четкая
организация управления на предприятии
|
4
|
4
|
3
|
4
|
1
|
0,33
|
3
|
0,70
|
0
|
|
Широта
ассортимента свежемороженой рыбы
|
5
|
4
|
4
|
4,3
|
1
|
0,22
|
1
|
0,07
|
0
|
|
Известность
бренда фирмы
|
4
|
5
|
1
|
3,3
|
1
|
0,27
|
1
|
0,30
|
0
|
|
Высокое
качество продукции (свежемороженой рыбы)
|
5
|
4
|
4
|
4,3
|
1
|
0,22
|
4
|
0,12
|
0,11
|
|
Уровень
цен
|
5
|
4
|
4
|
4,3
|
1
|
0,22
|
1
|
0,07
|
0
|
Ранговые показатели указывают место показателя
по степени значимости. Далее построим SWOT - матрицу, где проранжируем данные
показатели (Таблица 26).
Таблица 26 - SWOT
- матрица
|
Возможность
1. Перспективы выхода на новые рынки, сегменты; 2. Увеличение доходов
конечных потребителей свежемороженой рыбы;
|
Угрозы
1. Возможность появления на рынке новых конкурентов. 2. Влияние мирового
финансового кризиса
|
|
Сильные
стороны 1. Уровень цен; 2. Широкий ассортимент свежемороженой рыбы; 3.
Известность бренда фирмы 4. Финансовая устойчивость предприятия; 5. Высокое
качество продукции (свежемороженой рыбы); 6. Четкая организация управления на
предприятии; 7. Проведение мероприятий по стимулированию сбыта; 8. Высокий
кадровый потенциал.
|
-Есть
возможность расширения сегментов 6001-10000руб., свыше 10000руб. -
Возможность удовлетворить большее количество потребителей.
|
-Поддержание
конкурентных позиций и их усиление за счет ключевых факторов успеха; -Лидер в
области цены; -Лидер в области качества; -Лидер в области ассортимента
свежемороженой рыбы; -Развитие бренда. 
|
|
Слабые
стороны 1.Площадь магазина; 2. Местоположение; 3. Отсутствие маркетинговой
службы; 4. Отсутствие рекламы; 5. Сезонный спад; 6. Уровень обслуживания; 7.
Наличие \ размер парковки; 8. Ограниченное число представленных групп
товаров.
|
-
Расширение и оптимизация ассортимента для полного удовлетворения потребностей
людей - Повышение сервиса; - Постоянное повышение квалификации персонала
(тренинги). -Проведение мероприятий по увеличению числа покупателей -
Проведение исследований рынка, мониторинг за изменениями рынка.
|
|
. Обоснование предпринимательских решений по
формированию спроса и стимулированию сбыта на предприятии ООО ТД «УХК Айс-Вита»
Общая стратегия ООО ТД «Удмуртский Хладокомбинат
Айс Вита» состоит в стимулировании спроса (стратегия притягивания). Все
элементы направлены на клиентов, побуждая закупать свежемороженую рыбу только у
нас.
Частные стратегии: увеличить информированность о
новых видах свежемороженой рыбы.
Учитывая этап жизненного цикла товара,
необходимо проводить напоминающую, стимулирующую рекламу.
Рекламы ТД «Айс Вита» очень мало, поэтому
необходимо увеличить её объем. Рекламу необходимо разместить в таких средствах:
наиболее читаемые и рекламные печатные издания, Удмуртские каналы телевидения.
Средства стимулирования сбыта состоят из:
системы скидок клиентам (от объема заявки) и
др., что перечислялось ранее;
стимулирование персонала компании (премии за
большие объемы, личные поздравления руководства в праздники, корпоративный
отдых).
Выбор стратегии коммуникаций каналов сбыта
сделан в пользу стратегии пульсирующего проталкивания, главная цель которой -
побудить купить товар.
Разработка плана и бюджета маркетинга
Тактический план по товару
Таблица 18 - Тактический план по товару (с/м
рыба)
|
Мероприятие
|
сроки
исполнения
|
исполнитель
|
затраты
|
|
Разработка
направлений оптимизации товарной номенклатуры
|
По
согласованию
|
Маркетолог,
Руководитель отдела закупа, директор по продажам
|
включается
в накладные расходы
|
|
Определение
конкурентоспособности свежемороженой рыбы
|
По
согласованию
|
Маркетолог
|
включается
в накладные расходы
|
|
Определение
ассортимента товаров наиболее предпочтительных для успешной работы
|
По
согласованию
|
Маркетолог,
директор по продажам
|
включается
в накладные расходы
|
|
Внедрение
в ассортимент новых видов с/м рыбы, создание им известности
|
По
согласованию
|
Руководитель
отдела закупа, Маркетолог
|
включается
в накладные расходы
|
|
Слежение
за новинками конкурентов
|
По
согласованию
|
Маркетолог
|
включается
в накладные расходы
|
Тактический план по ценам
Таблица 19 - Тактический план по ценам
|
Мероприятие
|
Сроки
исполнения
|
исполнитель
|
затраты
|
|
Расчет
цены на новые виды свежемороженой рыбы
|
По
согласованию
|
Маркетолог
|
|
|
Периодический
мониторинг цен рынка свежемороженой рыбы
|
Оперативно
|
Маркетолог,
мерчандайзер
|
включается
в накладные расходы
|
|
Корректировка
цен.
|
По
согласованию
|
экономист
по ценообразованию
|
включается
в накладные расходы
|
|
Анализ
объемов продаж новых видов с/м рыбы и устоявшегося ассортимента
|
По
согласованию
|
Маркетолог
|
включается
в накладные расходы
|
Тактический план по сбыту
Таблица 20 - Тактический план по сбыту
|
Мероприятие
|
сроки
исполнения
|
исполнитель
|
|
Поиск
новых клиентов и налаживание с ними контакта
|
По
согласованию
|
Маркетолог,
торговый агент
|
включается
в накладные расходы
|
|
Анализ
потенциального сегмента
|
По
согласованию
|
Маркетолог,
торговый агент
|
включается
в накладные расходы
|
|
Разработка
системы стимулирования клиентов и конечных потребителей
|
По
согласованию
|
Маркетолог,
Директор по продажам
|
включается
в накладные расходы
|
|
Поиск
оптимального места в Ижевске для открытия нового фирменного магазина
|
По
согласованию
|
Маркетолог,
Генеральный директор
|
включается
в накладные расходы
|
|
Контроль
за сохранением имеющейся активной клиентской базы
|
Ежемесячно
|
Маркетолог
|
включается
в накладные расходы
|
Тактический план по коммуникациям
Таблица 21 - Тактический план по коммуникациям
|
Мероприятие
|
сроки
исполнения
|
исполнитель
|
затраты
|
|
Регистрация
в ежегодном справочнике «Ижевский гид»
|
По
согласованию
|
Рекламный
агент
|
включается
в накладные расходы
|
|
Разработка
Интернет - сайта
|
По
согласованию
|
Программист
|
включается
в накладные расходы
|
|
Совместное
с клиентами стимулирование конечных потребителей посредством, скидок, акций
|
Оперативно
|
Маркетолог
|
1*22000
= 22000 руб.
|
|
Симулирование
клиентов посредством скидок в течение периодов спадов продаж (июнь-август)
|
По
согласованию
|
Маркетолог
|
включается
в накладные расходы
|
|
Изготовление
сувенирной продукции под брендом
|
По
согласованию
|
Рекламное
агентство
|
200р.*250
шт. =50000 руб
|
Тактический план по сервису
Таблица 22 - Тактический план по сервису
|
Мероприятие
|
сроки
исполнения
|
исполнитель
|
затраты
|
|
Слежение
за уровнем сервиса у конкурентов
|
постоянно
|
Маркетолог
|
включается
в накладные расходы
|
|
Разработка
улучшенной системы сервиса
|
По
мере необходимости
|
Маркетолог
|
включается
в накладные расходы
|
|
Контроль
за выполнением всеми подразделениями своих обязанностей по сопровождению
продажи (сервису)
|
постоянно
|
Маркетолог
|
включается
в накладные расходы
|
Разработка бюджета маркетинга
В бюджет маркетинга включаются расходы сторонних
организаций (таблица 23), расходы работников предприятия включены в накладные
расходы, т.е. в себестоимость.
Таблица 23 - Бюджет маркетинга
|
Мероприятие
|
Сроки
|
Интенсивность,
цена
|
Стоимость
|
|
Изготовление
сувенирной продукции под брендом
|
По
согласованию
|
Рекламное
агенство
|
200р.*250
шт. =50000 руб
|
|
Совместное
с клиентами стимулирование конечных потребителей посредством, скидок, акций
|
Оперативно
|
Маркетолог
|
1*22000
= 22000 руб.
|
|
Итого
|
|
|
27
000 руб.
|
Приложение
Приложение 1
Анализ имущественного положения
|
АКТИВ
|
Абсолют.
Значения ,т.р.
|
Структура,
%
|
Абсолют.
изм., т.р.
|
Темп
прироста ,%
|
|
2007г.
|
2008г.
|
2009г.
|
2007
|
2008
|
2009
|
гр3-гр2
|
гр4-гр2
|
Гр.3/гр.2
|
Гр.4/гр.2
|
|
I.
ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Нематериальные
активы(04,05)
|
998
|
530
|
476
|
0,09
|
0,03
|
0,01
|
-468
|
-522
|
0,53
|
0,48
|
|
В
том числе:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Организационные
расходы
|
0
|
0
|
0
|
0,00
|
0,00
|
0,00
|
0
|
0
|
0
|
0
|
|
Патенты,
лицензии, товарные знаки (знаки обслуживания), иные аналогичные с
перечисленными правами и активы
|
998
|
530
|
476
|
0,09
|
0,03
|
0,01
|
-468
|
-522
|
0,53
|
0,48
|
|
Основные
средства(01, 02, 03)
|
580
221
|
538
706
|
577
313
|
51,49
|
35,26
|
9,43
|
-41515
|
-2908
|
0,93
|
0,99
|
|
В
том числе:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Земельные
участки и объекты природопользования
|
0
|
0
|
0
|
0,00
|
0,00
|
0,00
|
0
|
0
|
0
|
0
|
|
Здания,
машины, оборудование и другие основные средства
|
580
221
|
538
706
|
577
313
|
51,49
|
35,26
|
9,43
|
-41515
|
-2908
|
0,93
|
0,99
|
|
Незавершенное
строительство (07, 08, 61)
|
22
243
|
21
914
|
110
484
|
1,97
|
1,43
|
1,80
|
-329
|
88241
|
0,99
|
4,97
|
|
Долгосрочные
финансовые вложения (06, 82)
|
8
587
|
40
349
|
98
915
|
0,76
|
2,64
|
1,62
|
31762
|
90328
|
4,70
|
11,52
|
|
В
том числе:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Инвестиции
в дочерние общества
|
0
|
0
|
0
|
0,00
|
0,00
|
0,00
|
0
|
0
|
0
|
0
|
|
Инвестиции
в зависимые общества
|
0
|
0
|
0
|
0,00
|
0,00
|
0,00
|
0
|
0
|
0
|
0
|
|
Инвестиции
в другие организации
|
0
|
21
605
|
43
111
|
0,00
|
1,41
|
0,70
|
21605
|
43111
|
0
|
0
|
|
Займы,
предоставленные организациям на срок более 12 месяцев
|
240
|
215
|
215
|
0,02
|
0,01
|
0,00
|
-25
|
-25
|
0,90
|
0,90
|
|
Отложенные
налоговые активы
|
8
347
|
18
529
|
55
590
|
0,74
|
1,21
|
0,91
|
10182
|
47243
|
2,22
|
6,66
|
|
Прочие
внеоборотные активы
|
0
|
0
|
0
|
0,00
|
0,00
|
0,00
|
0
|
0
|
0
|
0
|
|
Итого
по разделу I
|
612
050
|
601499
|
787188
|
54,32
|
39,37
|
12,86
|
-10551
|
175138
|
0,98
|
1,29
|
|
II.
ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Запасы
|
346
655
|
389
221
|
1
495 598
|
30,77
|
25,48
|
24,43
|
42566
|
1148943
|
1,12
|
4,31
|
|
В
том числе:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Сырье,
материалы и другие аналогичные ценности (10, 15, 16)
|
7
914
|
15
788
|
93
381
|
0,70
|
1,03
|
1,53
|
7874
|
85467
|
1,99
|
11,80
|
|
Животные
на выращив. и откорме (11)
|
134
|
100
|
117
|
0,01
|
0,01
|
0,00
|
-34
|
-17
|
0,75
|
0,87
|
|
затраты
в незавершенном производстве (издержках обращения) (20, 21, 23, 29, 44, 46)
|
7
792
|
97
277
|
607
999
|
0,69
|
6,37
|
9,93
|
89485
|
600207
|
12,48
|
78,03
|
|
готовая
продукция и товары для перепродажи (41, 43)
|
17
861
|
13
187
|
323
764
|
1,59
|
0,86
|
5,29
|
-4674
|
305903
|
0,74
|
18,13
|
|
товары
отгруженные (45)
|
47
610
|
64
745
|
244
069
|
4,23
|
4,24
|
3,99
|
17135
|
196459
|
1,36
|
5,13
|
|
Расходы
будущих периодов (97)
|
1
960
|
4
354
|
6
824
|
0,17
|
0,29
|
0,11
|
2394
|
4864
|
2,22
|
3,48
|
|
прочие
запасы и затраты
|
255273
|
190457
|
22,66
|
12,47
|
3,50
|
-64816
|
-41141
|
0,75
|
0,84
|
|
НДС
по приобретенным ценностям (19)
|
25
714
|
23
556
|
134
286
|
2,28
|
1,54
|
2,19
|
-2158
|
108572
|
0,92
|
5,22
|
|
Дебиторская
задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после
отчетной даты)
|
198
|
116
|
0
|
0,02
|
0,01
|
0,00
|
-82
|
-198
|
0,59
|
0,00
|
|
В
том числе:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Покупатели
и заказчики (62,76)
|
130
|
116
|
0
|
0,01
|
0,01
|
0,00
|
-14
|
-130
|
0,89
|
0,00
|
|
Задолженность
дочерних и зависимых обществ (78)
|
0
|
0
|
0
|
0,00
|
0,00
|
0,00
|
0
|
0
|
0
|
0
|
|
авансы
выданные (61)
|
0
|
0
|
0
|
0,00
|
0,00
|
0,00
|
0
|
0
|
0
|
0
|
|
прочие
дебиторы
|
68
|
0
|
0
|
0,01
|
0,00
|
0,00
|
-68
|
-68
|
0,00
|
0,00
|
|
Дебиторская
задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после
отчетной даты)
|
75
991
|
101
404
|
1
751 802
|
6,74
|
6,64
|
28,62
|
25413
|
1675811
|
1,33
|
23,05
|
|
В
том числе:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Покупатели
и заказчики (62,76)
|
63
400
|
54
414
|
1
094 579
|
5,63
|
3,56
|
17,88
|
-8986
|
1031179
|
0,86
|
17,26
|
|
векселя
к получению (62)
|
0
|
0
|
0
|
0,00
|
0,00
|
0,00
|
0
|
0
|
0
|
0
|
|
Задолженность
дочерних и зависимых обществ (78)
|
0
|
189
|
17
178
|
0,00
|
0,01
|
0,28
|
189
|
17178
|
0
|
0
|
|
Задолженность
участников (учредителей) по взносам в уставный капитал (75)
|
0
|
0
|
0
|
0,00
|
0,00
|
0,00
|
0
|
0
|
0
|
0
|
|
авансы
выданные (61)
|
474
|
8
461
|
185
768
|
0,04
|
0,55
|
3,03
|
7987
|
185294
|
17,85
|
391,92
|
|
прочие
дебиторы
|
12
117
|
38
341
|
454
277
|
1,08
|
2,51
|
7,42
|
26224
|
442160
|
3,16
|
37,49
|
|
Краткосрочные
фин.вложения (58,82)
|
52
528
|
47
550
|
512
773
|
4,66
|
3,11
|
8,38
|
-4978
|
460245
|
0,91
|
9,76
|
|
В
том числе:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Инвестиции
в зависимые общества
|
0
|
0
|
0
|
0,00
|
0,00
|
0,00
|
0
|
0
|
0
|
0
|
|
Собственные
акции, выкупленные у акционеров
|
0
|
0
|
0
|
0,00
|
0,00
|
0,00
|
0
|
0
|
0
|
0
|
|
прочие
краткосрочные фин.вложения
|
52
528
|
47
550
|
512
773
|
4,66
|
3,11
|
8,38
|
-4978
|
460245
|
0,91
|
9,76
|
|
Денежные
средства
|
13
644
|
364
212
|
1
439 635
|
1,21
|
23,84
|
23,52
|
350568
|
1425991
|
26,69
|
105,51
|
|
В
том числе:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
касса
(50)
|
130
|
2
859
|
212
|
0,01
|
0,19
|
0,00
|
2729
|
82
|
21,99
|
1,63
|
|
Расчетные
счета (51)
|
1
707
|
224
623
|
232
341
|
0,15
|
14,70
|
3,80
|
222916
|
230634
|
131,59
|
136,11
|
|
Валютные
счета (52)
|
11
374
|
136
088
|
599
824
|
1,01
|
8,91
|
9,80
|
124714
|
588450
|
11,96
|
52,74
|
|
прочие
денежные средства (55,56,57)
|
433
|
642
|
607
258
|
0,04
|
0,04
|
9,92
|
209
|
606825
|
1,48
|
1402,44
|
|
Прочие
оборотные активы
|
0
|
95
|
0
|
0,00
|
0,01
|
0,00
|
95
|
0
|
0
|
0
|
|
Итого
по разделу II
|
514
729
|
926
154
|
5
334 094
|
45,68
|
60,63
|
87,14
|
411425
|
4819365
|
1,80
|
10,36
|
|
БАЛАНС(сумма
строк 190+290)
|
1
126 779
|
1
527 653
|
6
121 282
|
100,00
|
100,00
|
100,00
|
400874
|
4994503
|
1,36
|
5,43
|
|
ПАССИВ
|
2005г.
|
2006г.
|
2007г.
|
2002
|
2005
|
2006
|
гр3-гр2
|
гр4-гр2
|
Гр.3/гр.2
|
Гр.4/гр.2
|
|
III.
КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Уставный
капитал (80)
|
206
|
185
|
185
|
0,02
|
0,01
|
0,00
|
-21
|
-21
|
0,90
|
0,90
|
|
Добавочный
капитал (83)
|
623
658
|
651
727
|
651
675
|
55,35
|
42,66
|
10,65
|
28069
|
28017
|
1,05
|
1,04
|
|
Резервный
капитал (431+432)
|
0
|
0
|
0
|
0,00
|
0,00
|
0,00
|
0
|
0
|
0
|
0
|
|
В
том числе:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Резервные
фонды, образованные в соответствии с законодательством
|
0
|
0
|
0
|
0,00
|
0,00
|
0,00
|
0
|
0
|
0
|
0
|
|
резервы,
образованные в соответствии с учредительными документами
|
0
|
0
|
0
|
0,00
|
0,00
|
0,00
|
0
|
0
|
0
|
|
Фонд
социальной сферы (88)
|
118
246
|
47
435
|
47
407
|
10,49
|
3,11
|
0,77
|
-70811
|
-70839
|
0,40
|
0,40
|
|
Целевые
фин-ие и поступления (96)
|
2
954
|
348
|
100
|
0,26
|
0,02
|
0,00
|
-2606
|
-2854
|
0,12
|
0,03
|
|
Нераспределенная
прибыль (непокрытый убыток)
|
92
716
|
0
|
134
491
|
8,23
|
0,00
|
2,20
|
-92716
|
41775
|
0,00
|
1,45
|
|
Итого
по разделу Ш
|
837
780
|
699
695
|
833
858
|
74,35
|
45,80
|
13,62
|
-138085
|
-39,22
|
0,84
|
0,99
|
|
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Заёмные
средства (67)
|
10
143
|
7
167
|
4
564
|
0,90
|
0,47
|
0,07
|
-2976
|
-5579
|
0,71
|
0,45
|
|
В
том числе:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
кредиты
банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты
|
6
452
|
0
|
0
|
0,57
|
0,00
|
0,00
|
-6452
|
-6452
|
0,00
|
0,00
|
|
прочие
займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты
|
3
691
|
7
167
|
4
564
|
0,33
|
0,47
|
0,07
|
3476
|
873
|
1,94
|
1,24
|
|
Прочие
долгосрочные обязательства
|
0
|
0
|
0
|
0,00
|
0,00
|
0,00
|
0
|
0
|
0
|
0
|
|
Итого
по разделу IV
|
10
143
|
7
167
|
4
564
|
0,90
|
0,47
|
0,07
|
-2976
|
-5579
|
0,71
|
0,45
|
|
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Заёмные
средства (90, 94)
|
8
363
|
7
894
|
19
510
|
0,74
|
0,52
|
0,32
|
-469
|
11147
|
0,94
|
2,33
|
|
В
том числе:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
кредиты
банков
|
8
363
|
5
023
|
19
510
|
0,74
|
0,33
|
0,32
|
-3340
|
11147
|
0,60
|
2,33
|
|
прочие
займы
|
0
|
2
870
|
0
|
0,00
|
0,19
|
0,00
|
2870
|
0
|
0
|
0
|
|
Кредиторская
задолженность
|
270
493
|
493
002
|
4
286 561
|
24,01
|
32,27
|
70,03
|
222509
|
4016068
|
1,82
|
15,85
|
|
В
том числе:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
поставщики
и подрядчики (60,76)
|
173
757
|
265
145
|
3210090
|
15,42
|
17,36
|
52,44
|
91388
|
3036333
|
1,53
|
18,47
|
|
Векселя
к уплате (60)
|
0
|
1
259
|
61
487
|
0,00
|
0,08
|
1,00
|
1259
|
61487
|
0
|
0
|
|
задолженность
перед дочерними и зависимыми обществами(78)
|
438
|
388
|
79
|
0,04
|
0,03
|
0,00
|
-50
|
-359
|
0,89
|
0,18
|
|
Задолженность
по оплате труда (60)
|
4
376
|
5
708
|
11
312
|
0,39
|
0,37
|
0,18
|
1332
|
6936
|
1,30
|
2,59
|
|
по
социальному страхованию и обеспечению (69)
|
55
374
|
55
801
|
47
176
|
4,91
|
3,65
|
0,77
|
427
|
-8198
|
1,01
|
0,85
|
|
задолженность
перед бюджетом (68)
|
14
503
|
24
665
|
547
270
|
1,29
|
1,61
|
8,94
|
10162
|
532767
|
1,70
|
37,73
|
|
авансы
полученные (64)
|
823
|
823
|
102
039
|
381
136
|
0,07
|
6,68
|
6,23
|
101216
|
380313
|
123,98
|
|
прочие
кредиторы
|
21
222
|
37
996
|
28
011
|
1,88
|
2,49
|
0,46
|
16774
|
6789
|
1,79
|
1,32
|
|
Расчеты
по дивидендам (75)
|
0
|
0
|
0
|
0,00
|
0,00
|
0,00
|
0
|
0
|
0
|
0
|
|
Доходы
будущих периодов (98)
|
0
|
0
|
0
|
0,00
|
0,00
|
0,00
|
0
|
0
|
0
|
0
|
|
Резервы
предстоящих расходов (96)
|
0
|
308
126
|
947
457
|
0,00
|
20,17
|
15,48
|
308126
|
947457
|
0
|
0
|
|
Прочие
краткосрочные обязательства
|
0
|
11
091
|
29
328
|
0,00
|
0,73
|
0,48
|
11091
|
29328
|
0
|
0
|
|
Итого
по разделу V
|
278
856
|
820
791
|
5
282 860
|
24,75
|
53,73
|
86,30
|
541935
|
5004004
|
2,94
|
18,94
|
|
БАЛАНС
(сумма 490+590+690)
|
1
126 779
|
1
527 653
|
6
121 282
|
100,00
|
100,00
|
100,00
|
400874
|
4994503
|
1,36
|
5,43
|
Приложение 2
Бухгалтерский баланс
|
АКТИВ
|
Код
стр.
|
2005г.
|
2006г.
|
2007г.
|
|
I.
ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
|
|
|
|
|
|
Нематериальные
активы(04,05)
|
110
|
998
|
530
|
476
|
|
В
том числе:
|
|
|
|
|
|
Организационные
расходы
|
111
|
0
|
0
|
0
|
|
Патенты,
лицензии, товарные знаки (знаки обслуживания), иные аналогичные с
перечисленными правами и активы
|
112
|
998
|
530
|
476
|
|
Основные
средства(01, 02, 03)
|
120
|
580
221
|
538
706
|
577
313
|
|
В
том числе:
|
|
|
|
|
|
Земельные
участки и объекты природопользования
|
121
|
0
|
0
|
0
|
|
Здания,
машины, оборудование и другие основные средства
|
122
|
580
221
|
538
706
|
577
313
|
|
Незавершенное
строительство (07, 08, 61)
|
130
|
22
243
|
21
914
|
110
484
|
140
|
8
587
|
40
349
|
98
915
|
|
В
том числе:
|
|
|
|
|
|
Инвестиции
в дочерние общества
|
141
|
0
|
0
|
0
|
|
Инвестиции
в зависимые общества
|
142
|
0
|
0
|
0
|
|
Инвестиции
в другие организации
|
143
|
0
|
21
605
|
43
111
|
|
Займы,
предоставленные организациям на срок более 12 месяцев
|
144
|
240
|
215
|
215
|
|
Отложенные
налоговые активы
|
145
|
8
347
|
18
529
|
55
590
|
|
Прочие
внеоборотные активы
|
150
|
0
|
0
|
0
|
|
Итого
по разделу I
|
190
|
612
050
|
601499
|
787188
|
|
II.
ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
|
|
|
|
|
|
Запасы
|
210
|
346
655
|
389
221
|
1
495 598
|
|
В
том числе:
|
|
|
|
|
|
Сырье,
материалы и другие аналогичные ценности (10, 15, 16)
|
211
|
7
914
|
15
788
|
93
381
|
|
Животные
на выращив. и откорме (11)
|
212
|
134
|
100
|
117
|
|
затраты
в незавершенном производстве (издержках обращения) (20, 21, 23, 29, 44, 46)
|
213
|
7
792
|
97
277
|
607
999
|
|
готовая
продукция и товары для перепродажи (41, 43)
|
214
|
17
861
|
13
187
|
323
764
|
|
товары
отгруженные (45)
|
215
|
47
610
|
64
745
|
244
069
|
|
Расходы
будущих периодов (97)
|
216
|
1
960
|
4
354
|
6
824
|
|
прочие
запасы и затраты
|
217
|
255273
|
190457
|
214132
|
|
НДС
по приобретенным ценностям (19)
|
220
|
25
714
|
23
556
|
134
286
|
|
Дебиторская
задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после
отчетной даты)
|
230
|
198
|
116
|
0
|
|
В
том числе:
|
|
|
|
|
|
Покупатели
и заказчики (62,76)
|
231
|
130
|
116
|
0
|
|
Задолженность
дочерних и зависимых обществ (78)
|
233
|
0
|
0
|
0
|
|
авансы
выданные (61)
|
234
|
0
|
0
|
0
|
|
прочие
дебиторы
|
235
|
68
|
0
|
0
|
|
Дебиторская
задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после
отчетной даты)
|
240
|
75
991
|
101
404
|
1
751 802
|
|
В
том числе:
|
|
|
|
|
|
Покупатели
и заказчики (62,76)
|
241
|
63
400
|
54
414
|
1
094 579
|
|
векселя
к получению (62)
|
242
|
0
|
|
|
|
Задолженность
дочерних и зависимых обществ (78)
|
243
|
0
|
189
|
17
178
|
|
Задолженность
участников (учредителей) по взносам в уставный капитал (75)
|
244
|
0
|
0
|
0
|
|
авансы
выданные (61)
|
245
|
474
|
8
461
|
185
768
|
|
прочие
дебиторы
|
246
|
12
117
|
38
341
|
454
277
|
|
Краткосрочные
фин.вложения (58,82)
|
250
|
52
528
|
47
550
|
512
773
|
|
В
том числе:
|
|
|
|
|
|
Инвестиции
в зависимые общества
|
251
|
0
|
0
|
0
|
|
Собственные
акции, выкупленные у акционеров
|
252
|
0
|
0
|
0
|
|
прочие
краткосрочные фин.вложения
|
253
|
52
528
|
47
550
|
512
773
|
|
Денежные
средства
|
260
|
13
644
|
364
212
|
1
439 635
|
|
В
том числе:
|
|
|
|
|
|
касса
(50)
|
261
|
130
|
2
859
|
212
|
|
Расчетные
счета (51)
|
262
|
1
707
|
224
623
|
232
341
|
|
Валютные
счета (52)
|
263
|
11
374
|
136
088
|
599
824
|
|
прочие
денежные средства (55,56,57)
|
264
|
433
|
642
|
607
258
|
|
Прочие
оборотные активы
|
270
|
0
|
95
|
0
|
|
Итого
по разделу II
|
290
|
514
729
|
926
154
|
5
334 094
|
|
БАЛАНС(сумма
строк 190+290)
|
300
|
1
126 779
|
1
527 653
|
6
121 282
|
|
ПАССИВ
|
Код
стр.
|
2003г.
|
2004г.
|
2005г.
|
|
III.
КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
|
|
|
|
|
|
Уставный
капитал (80)
|
410
|
206
|
185
|
185
|
|
Добавочный
капитал (83)
|
420
|
623
658
|
651
727
|
651
675
|
|
Резервный
капитал (431+432)
|
430
|
0
|
0
|
0
|
|
В
том числе:
|
|
|
|
|
|
Резервные
фонды, образованные в соответствии с законодательством
|
431
|
0
|
0
|
0
|
|
резервы,
образованные в соответствии с учредительными документами
|
432
|
0
|
0
|
0
|
|
Фонд
социальной сферы (88)
|
440
|
118
246
|
47
435
|
47
407
|
|
Целевые
фин-ие и поступления (96)
|
450
|
2
954
|
348
|
100
|
|
Нераспределенная
прибыль (непокрытый убыток)
|
470
|
92
716
|
0
|
134
491
|
|
Итого
по разделу IV
|
490
|
837
780
|
699
695
|
833
858
|
|
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
|
|
|
|
|
|
Заёмные
средства (67)
|
510
|
10
143
|
7
167
|
4
564
|
|
В
том числе:
|
|
|
|
|
|
кредиты
банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты
|
511
|
6
452
|
0
|
0
|
|
прочие
займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты
|
512
|
3
691
|
7
167
|
4
564
|
|
Прочие
долгосрочные обязательства
|
520
|
0
|
0
|
0
|
|
Итого
по разделу IV
|
590
|
10
143
|
7
167
|
4
564
|
|
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
|
|
|
|
|
|
Заёмные
средства (90, 94)
|
610
|
8
363
|
7
894
|
19
510
|
|
В
том числе:
|
|
|
|
|
|
кредиты
банков
|
611
|
8
363
|
5
023
|
19
510
|
|
прочие
займы
|
612
|
0
|
2
870
|
0
|
|
Кредиторская
задолженность
|
620
|
270
493
|
493
002
|
4
286 561
|
|
В
том числе:
|
|
|
|
|
|
поставщики
и подрядчики (60,76)
|
621
|
173
757
|
265
145
|
381
136
|
|
Векселя
к уплате (60)
|
622
|
0
|
1
259
|
61
487
|
|
задолженность
перед дочерними и зависимыми обществами(78)
|
623
|
438
|
388
|
79
|
|
Задолженность
по оплате труда (60)
|
624
|
4
376
|
5
708
|
11
312
|
|
по
социальному страхованию и обеспечению (69)
|
625
|
55
374
|
55
801
|
47
176
|
|
задолженность
перед бюджетом (68)
|
626
|
14
503
|
24
665
|
547
270
|
|
авансы
полученные (64)
|
627
|
823
|
102
039
|
3
210 090
|
|
прочие
кредиторы
|
628
|
21
222
|
37
996
|
|
Расчеты
по дивидендам (75)
|
630
|
0
|
0
|
0
|
|
Доходы
будущих периодов (98)
|
640
|
0
|
0
|
0
|
|
Резервы
предстоящих расходов (96)
|
650
|
0
|
308
126
|
947
457
|
|
Прочие
краткосрочные обязательства
|
660
|
0
|
11
091
|
29
328
|
|
Итого
по разделу V
|
690
|
278
856
|
820
791
|
5
282 860
|
|
БАЛАНС
(сумма 490+590+690)
|
700
|
1
126 779
|
1
527 653
|
6
121 282
|
Приложение 3
Отчет о прибылях и убытках
|
Наименование
показателей
|
Код
стр.
|
2007г.
|
2008
г.
|
2009
г.
|
|
Выручка
(нетто) от реализации товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на
добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)
|
010
|
805
886
|
1
001 861
|
1487616
|
|
Себестоимость
проданных товаров, продукции, работ, услуг
|
020
|
638
739
|
524
302
|
938012
|
|
Коммерческие
расходы
|
030
|
57
560
|
353
541
|
396887
|
|
Управленческие
расходы
|
040
|
0
|
0
|
0
|
|
Прибыль(убыток)
от продаж (строки(010-020-030-040))
|
050
|
109
587
|
124
019
|
152718
|
|
Проценты
к получению
|
060
|
2
048
|
1
565
|
3648,28
|
|
Проценты
к уплате
|
070
|
0
|
0
|
0
|
|
Доходы
от участия в др.организациях
|
080
|
0
|
0
|
0
|
|
Прочие
операционные доходы
|
090
|
7
198
|
3
134
|
24335,3
|
|
Прочие
операционные расходы
|
100
|
103
|
6
453
|
6379,46
|
|
Прибыль
(убыток) от финансово-хозяйст. деятельности (строки(050+060-070+080+090-100))
|
110
|
118
730
|
122
265
|
174322
|
|
Прочие
внереализационные доходы
|
120
|
25
397
|
137
143
|
94510,8
|
|
Прочие
внереализационные расходы
|
130
|
31
454
|
231
816
|
108703
|
|
Прибыль
(убыток) отчетного периода (строки(110+120-130))
|
140
|
112
673
|
27
591
|
160130
|
|
Налог
на прибыль
|
150
|
19
957
|
6
351
|
20319,6
|
|
Отвлеченные
средства
|
160
|
0
|
21
343
|
5318,85
|
|
Нераспределенная
прибыль (убыток) отчетного периода (строки(140-150-160))
|
170
|
92716
|
-103
|
134491
|
Список использованной литературы
Нормативно-правовые
акты
.
Гражданский кодекс РФ. Часть I. Федеральный закон от 30.11.94 №51-ФЗ. Часть II.
Федеральный закон от 26.01.96 №14-ФЗ -- М.: Проспект, 2007.
.
Федеральный закон от 26 июля 2006г. № 135-ФЗ «О защите конкуренции». Российская
газета. - № 162 от 27 июля 2006 года.
Научная
и обзорная литература
.
Александров Ю.Л. Экономика товарного обращения: учебник в 2ч. Ю.Л.Александров,
Н.Н.Терещенко; Краснояр. гос. торг.-экон. ин-т. - Красноярск, 2007. - 277 с.
.
Алексеева М.М. Планирование деятельности фирмы: учебно-метод. пособие / М.М.
Алексеева. - М.: Финансы и статистика, 2007. - 248 с.
.
Ансофф И. Стратегическое управление / Пер. с англ. -- М.: Экономика, 2005.-238
с.
.
Боумен К. Основы стратегического менеджмента. М., 2007. 358 с.
.
Братин Л.А. Торговое дело: экономика, маркетинг, организация. Л.А.Братин,
Данько. - М.: Дело, 2006. - 560 с.
.
Валевич Р.П. Экономика торгового предприятия. Р.П. Валевич, Г.А.Давыдова. -
Минск: Высшая школа, 2007. - 367 с.
.
Виханский О.С. Стратегическое управление: Учебник. -- 2-е изд., перераб. и доп.
-- М.: Гардарика, 2006. 456 с.
.
Волков О.И. Экономика предприятия (фирмы) / О.И. Волков, О.В.Девяткин. - М.:
Финансы и статистика, 2007. - 601 с.
.
Герчикова И.Н. Менеджмент: учебник / И.Н. Герчикова. - М.: Банки и биржи ЮНИТИ,
2007. - 685 с.
.
Голубков Е.П. Изучение потребителей // Маркетинг в России и за рубежом. - 2006.
- №5. - С.11-29.
.
Голубков Е.П. Основы маркетинга: учебник / Е.Н. Голубков. - 2-е изд., перераб.
и доп. - М.: Финпресс, 2007. - 688 с.
.
Грузинов В.П. Экономика предприятия. - М.: Экономика. - 2007.-534с.
.
Дойль П. Менеджмент. Стратегия и тактика. -- СПб., 2005.-283с.
.
Друкер П. Рынок: Как выйти в лидеры. Практика и принципы. -- М., 2006.-180 с.
.
Евланов Л.Г., Кутузов В.А. Экспертные оценки в управлении. / Л.Г.Евланов,
В.А.Кутузов. - М.: Экономика, 2007. - 133 с.
.
Железцов А.В. Поведение клиентов и их потребности / А.В. Железцов // Вопросы
экономики. - 2006. - №3. - С.25-32.
.
Журавлева Г.П. Экономика. - М.: Вильямс. - 2007. - 574 с.
.
Забелин П.В. и др. Предпринимательский менеджмент: Учебно-практическое пособие.
-- М., 2005.- 512с.
.
Кинг У., Клипланд Д. Стратегическое планирование и хозяйственная политика. --
М.: ЮНИТИ, 2006. -498 с.
.
Кнорринг В. И. Теория, практика и искусство управления. Учебник для вузов по
специальности "Менеджмент". -- 2-е изд., изм. и доп. -- М.:
Издательство НОРМА (Издательская группа НОРМА--ИНФРА - М), 2007.-300 с.
.
Котлер Ф. Основы маркетинга. / Ф.Котлер, Г. Армстронг, Дж.Сондерс, В.Вонг. -
М.: Вильямс, 2007 - 944с.
.
Котов В. О взаимодействии и соотношении платежеспособного спроса и потребности
/ В.Котов // Вопросы экономики. - 2007. - №3. - С.11-16.
.
Кравченко Л.И. Анализ хозяйственной деятельности в торговле: учеб. пособие /
Л.И.Кравченко. - 7-е изд., перераб. - Минск: Новое знание, 2007. - 544с.
.
Ламбен Ж. Ж. Стратегический маркетинг. Европейская перспектива / Пер. с
французского. -- СПб: Наука, 2006.- 601 с.
.
Лебедева С.Н. Экономика торгового предприятия. / С.Н.Лебедева, Н.А.Казинчикова,
А.В.Гавриков. - Минск: Новое знание, 2007. - 240 с.
.
Лунев В.Л. Тактика и стратегия управления фирмой. -- М.: Финпресс, 2007.-249 с.
.
Маккей X., Карлоф Б. Как уцелеть среди акул. Деловая стратегия. -- Уфа, НБО,
2005. -310 с.
.
Мескон М.Х. и др. Основы менеджмента. -- М.: Дело, 2005. -187 с.
.
Попов А.И. Экономическая теория А.И.Попов. - СПб: Питер, 2005. - 464
.
Сергеев И.В. Экономика организаций (предприятий). - М.: ТК Велби, 2005. - 560
с. .
.
Скляренко В.К. Экономика предприятия. - М.: ИНФРА-М, 2005. - 528 с.
.
Стратегии бизнеса: аналитический справочник / под общ. ред. Г.Б. Клейнера. -
М.: КОНСЭКО, 2007. - 520 с.
.
Суров С. Спрос, предложение и прогноз развития рынка товаров // Вопросы
экономики. - 2007. - №1. - С.29-35.
.
Титова Н.Е. Маркетинг: учебное пособие для студ. высш. учеб. заведений. / Н.Е.
Титова - М.: Владос, 2007. - 352 с.
.
Трофимова Л. Экономическая диагностика эффективности деятельности торговых
организаций / Л.Трофимова // Финансовая газета. - 2007. - № 32-35.-6 с.
.
Филатов О.К. Экономика предприятий (организаций). - М.: Финансы и статистика,
2005. - 512 с
.
Хруцкий В.Е. Современный маркетинг: настольная книга по исследованию рынка:
учеб. пособие / В.Е.Хруцкий, И.В. Корнеева. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.:
Финансы и статистика, 2007. - 528 с.
.
Чепурин М.Н. Курс экономической теории: учебник для вузов М.Н. Чепурин, Е.А.
Киселева. - 5-е изд., перераб. и доп. - М.: АСА, 2007 - 832 с.
.
Черчилль Г.А. Маркетинговые исследования. / Г.А.Черчилль. - СПб.: Питер, 2006.
- 426 с.
.
Чуев И.Н. Экономика предприятия. - М.: «Дашков и К°», 2006. - 416 с.
.
Экономика и организация деятельности торгового предприятия: учебное пособие /
под ред. А.Н. Соломатина, Т.И. Лаврова. - М.: ИНФРА-М, 2007. - 295с.
.
Экономика и управление предприятием. Под ред. Ю.М. Соломонцева. - М.: Высшая
школа, 2005. - 624 с.
.
Экономика предприятия. Под ред. В.Я. Горфинкеля. - М.: ЮНИТИ - ДАНА, 2006. -670
с.
.
Экономика предприятия: Учебник / Под ред. Проф. Н.А. Сафронова. - М.: Юрист,
2006. - 584 с.
.
Экономика предприятия: Учебник / под ред. Проф.О.И. Волкова. - М.: ИНФРА М,
2007. - 416 с.
.
Экономика предприятия: Учебник 2-е изд. перераб., доп./ В.М Семенов, И.А. Баев,
С.А. Терехова, И.Н. Дмитриев, Е.В. Кучина и др.; Под ред. В.М. Семенова. - М.:
Центр экономики и маркетинга, 2006. -364 с.
.
Экономикс: пер. с англ. Дж.Сломан, М. Сатклифф. - СПб: Питер, 2007. - 830 с.
.
Экономическая теория: учебник под общ. ред. В.И. Видяпина, А.И.Добрынина, Г.П.
Журавлевой и др. - М.: ИНФРА-М, 2007. - 714 с.
.
Юдин Ю. В условиях жесткой конкуренции Ю.Юдин Алтайская правда. - 2007. - 23
января. -С.3.