Разработка плана производственной программы предприятия
ВВЕДЕНИЕ
Издержки производства и реализации или себестоимость
продукции, работ и услуг представляют собой стоимостную оценку используемых в
процессе производства продукции природных ресурсов, сырья, материалов, топлива,
энергии, основных фондов, трудовых ресурсов и других затрат на её производство
и реализацию.
Итак, наиболее эффективным решением задачи оптимизации
прибыли является проведение анализа затрат на производство. С помощью него
отслеживается зависимость финансовых результатов бизнеса от издержек и объёма
производства или сбыта. Теоретической базой для данного анализа является
система управления себестоимостью, или системой управления предприятием.
Главное внимание и ней уделяется изучению поведения затрат ресурсов в
зависимости от изменения объёмов производства, что позволяет гибко и оперативно
принимать решения по нормализации финансового состояния предприятия.
Целью курсового проекта является планирование
экономической эффективности и себестоимости ТО и ремонта сварочно -
жестяницкого участка, составление плана по труду и фонду оплаты труда ремонтной
бригады и подсобно - вспомогательных рабочих, составление сводного и годового
плана по труду и фонду оплаты труда всех рабочих на участке, определение
экономической эффективности показателей сварочно - жестяницкого участка.
Полученные знания станут существенным подспорьем в
понимании планирования экономической эффективности.
1. РАЗРАБОТКА
ПЛАНА ПРОИЗВОДСТВЕННОЙ ПРОГРАММЫ
Таблица 1.1-
Производственная программа
|
Наименование показателей
|
Ед. изм.
|
Всего
|
|
Марка автомобиля (ведущая марка)
|
--
|
ГАЗ - 3307 КамАЗ - 53215
|
|
Среднесписочное количество автомобилей
|
ед.
|
121
|
|
Общий годовой пробег всех автомобилей
|
км.
|
147254
|
|
Трудоемкость ТР (предприятия)
|
чел.-час.
|
69462
|
|
Трудоемкость объекта проектирования (участка)
|
чел.-час.
|
2083
|
|
Процент работ объекта проектирования (участка)
|
%
|
3
|
|
Место расположения предприятия
|
--
|
г. Ноябрьск
|
|
Категория условий эксплуатации
|
--
|
II
|
|
Пробег автомобиля с начала эксплуатации
|
%
|
50
|
2. ПЛАН ПО
ТРУДУ И ФОНДУ ОПЛАТЫ ТРУДА РЕМОНТНОЙ БРИГАДЫ
смета
затраты годовой план
Таблица 2.1- План по труду и ФОТ ремонтных рабочих
|
№ п/п
|
Наименование показателей
|
Ед. изм.
|
Количество
|
|
1.
|
Годовая производственная программа АТП в нормо-часах по
парку в целом
|
чел.-час.
|
2083
|
|
2.
|
Годовой плановый фонд рабочего времени одного ремонтного
рабочего
|
час.
|
187
|
|
3.
|
Планируемый коэффициент повышения производительности труда
(ПТ)
|
коэф.
|
1,08
|
|
4.
|
Потребное количество ремонтных рабочих
|
чел.
|
2
|
|
5.
|
Средний тарифный разряд ремонтного рабочего
|
разряд
|
V
|
|
6.
|
Среднечасовая тарифная ставка
|
руб.
|
31,5
|
|
7.
|
Тарифный фонд оплаты труда
|
руб.
|
94185
|
|
8.
|
Сумма премий за бесперебойное и качественное выполнение
работ
|
руб.
|
58468,7
|
|
9.
|
Сумма доплат: - за работу в ночное время - за работу в
праздничные дни - за руководство бригадой
|
руб. руб. руб.
|
18837 3858,75 56,7
|
|
10.
|
Итого основная оплата труда (7+8+9)
|
руб.
|
175406,15
|
|
11.
|
Дополнительная оплата труда
|
руб.
|
87703,07
|
|
12.
|
Всего общий фонд оплаты труда, ФОТ, (10+11)
|
руб.
|
526218,42
|
|
13.
|
Среднемесячная оплата труда одного ремонтного рабочего
|
руб.
|
21925
|
Таблица 2.1 заполняется исходя из следующих расчетов.
Годовая производственная программа АТП основывается на курсовом проекте
по дисциплине «ТО автомобилей».
SТтр = SТтр автомобиля (2.1)
SТтр =2083 чел.-час
Годовой плановый фонд рабочего времени одного штатного ремонтного
рабочего рассчитывается по формуле и сводится в таблицу «Баланс рабочего
времени»
ФРВрр = Дк - (Двых + Дпр + Досн.о + Ддоп.о + Дбол. + Дуч.о + Дпр),час (2.2)
Баланс рабочего времени на 2004 год (фонд рабочего времени) сводится в
таблицу 2.2.
Таблица 2.2- Баланс рабочего времени
|
Показатели
|
Установленное время, дни
|
|
Календарный фонд рабочего времени, Дк
|
365
|
|
Количество праздничных и выходных дней в году, в том числе:
|
120
|
|
праздничных, Дпр
|
16
|
|
выходных, Двых
|
104
|
|
Номинальный фонд рабочего времени, Тном
|
Тном=Дк-Дпр-Двых=245
|
|
Неявка на работу, в том числе:
|
58
|
|
очередной отпуск, Досн.о
|
28
|
|
дополнительный отпуск, Ддоп.о
|
24
|
|
Неявка по болезни, Дбол.
|
3
|
|
Учебный отпуск, Дуч.о
|
2
|
|
Прочие, Дпр
|
1
|
|
Эффективный фонд рабочего времени Тэф
|
Тэф=Тном-неявки=187
|
|
Нормативная продолжительность рабочего времени, час.
|
8
|
|
Эффективный фонд рабочего времени в часах (Тэф)
|
1495 = 187 * 8
|
Коэффициент повышения производительности труда (к.п.т.) = 1,08
Потребное количество ремонтных рабочих определяем по формуле:
Нр.р = SТтр / ФРВ * к
.п.т. , чел. (2.3)
где Нр.р - потребное количество ремонтных рабочих;
SТтр - годовая производственная программа;
ФРВ - эффективный фонд рабочего времени, час.
к .п.т. - коэффициент повышения производительности труда (к.п.т.) = 1,08.
Нр.р = 2083/1495*1,08= 1,5 » 2 чел.
2.1 Расчет годового фонда оплаты труда ремонтных рабочих
Расчет фонда оплаты труда ремонтных рабочих производится отдельно по
каждой категории работников по следующей методике.
Категории работников состоят из двух групп:
- ремонтные (основные) рабочие;
- подсобно-вспомогательные рабочие.
Изначально определяем годовой ФОТ для ремонтных рабочих.
. Среднечасовая тарифная ставка ремонтных рабочих определяется по
формуле:
С
ср.чт 
, руб. (2.4)
Где
С ср.чт - часовая тарифная ставка средняя, руб.;
Сi - часовая тарифная ставка по i - му разряду, руб.;
Ni -
численность работников по i - му
разряду, чел.;
SN -
общая численность работников, чел.
С
ср.чт 
, руб.
Результат среднечасовой тарифной ставки (Сср.чт) является базовым и
применяется в дальнейших формулах.
. Тарифная оплата труда определяется по формуле:
Зтар = С ср.чт * Тэф * Чобщ. , руб (2.5)
где С ср.чт - часовая тарифная ставка средняя, руб.;
Тэф - расчет приведен выше по балансу рабочего времени и составил 1495 в
часах;
Чобщ - общая численность ремонтных рабочих;
Зтар - тарифный фонд оплаты труда, руб.
Зтар=31,5*1495*2=94185, руб
3. Рассчитается сумма доплат.
3.1 Доплата за работу в ночное время рассчитывается по
формуле:
Дн = (С ср.чт *Чн ) * Тн * 0,4, руб. (2.6)
Где Дн - доплата за работу в ночное время, руб;
С ср.чт - часовая тарифная ставка средняя, руб.;
Тн - время, отработанное в ночь, час.; (50% от Тэф);
Чн - численность работников, работающих в ночь (принимается общей
численности рабочих);
,4 - процент доплаты за работу в ночь (на АТП может быть другой величины,
т.к утверждается коллективным договором).
Дн=(31,5*2)*747,5*0,4=18837 руб.
3.2 Доплата за работу в праздничные и выходные дни
рассчитывается по формуле:
Дпр.в = (SС
ср.чт * Чпр.в. ) * Тпр.в., руб. (2.7)
Где Дпр.в - доплата за работу в праздничные и выходные дни, руб;
SС ср.чт - сумма часовой тарифной ставки, руб.;
Чпр.в. - численность работающих в праздничные и выходные дни (принимается
50% от численности работников, работающих в ночь);
Тпр.в. - время работы в праздничные и выходные дни, час. (50% от Тн).
Дпр.в =(31,5*1)*122,5=3858,75 руб.
.3 Доплата за руководство бригадой рассчитывается по формуле:
Дбр = С ср.чт * П % бр * 12 * Бн / 100, руб. (2.8)
Где Дбр - доплата за руководство бригадой, руб;
С ср.чт - средняя часовая тарифная ставка, час.;
Бн - количество бригад по заданному участку;
П % бр - процент доплаты за руководство бригадой.
Дбр =(31,5*15*12*1)/100=56,7 руб.
.4 Сумма доплат рассчитывается по формуле:
SД = Дн + Дпр.в + Дбр руб. (2.9)
Где SД - сумма
доплат, руб;
Дн - доплата за работу в ночь, руб.;
Дпр.в - доплата за работу в праздничные и выходные дни, руб;
Дбр - доплата за руководство бригадой, руб.
SД = 18837+3858,75+56,7=22752,45 руб.
4. Прямая оплата труда (сумма тарифной оплаты труда и всех доплат)
рассчитывается по формуле:
пр = 3тар + SД , руб. (2.10)
Где 3пр - прямая оплата труда, руб.;
тар - тарифная оплата труда, руб.;
SД - сумма доплат, руб.
пр =94185+22752,45=116937,45 руб.
. Сумма премии ремонтных рабочих за бесперебойное и качественное
выполнение работ рассчитается по формуле:
SПр =3пр * % Пр,руб. (2.11)
Где SПр -. сумма
премии ремонтных рабочих за бесперебойное и качественное выполнение работ, руб;
пр - прямая оплата труда, руб.;
% Пр - установленный процент премии на предприятии (согласно Положения об
оплате труда работников на предприятии, может быть от 20 до 80 %). Студенты должны
применять процент премии своего предприятия.
SПр=116937,45*0,5=58468,7 руб.
. Сумма выплат по районному коэффициенту рассчитывается по формуле:
SРК = ( 3пр + SПр
) * 0,7, руб. (2.12)
Где SРК - сумма
выплат по районному коэффициенту, руб;
пр - прямая оплата труда, руб.;
SПр -. сумма премии ремонтных рабочих за бесперебойное и качественное
выполнение работ, руб;
0,7 - установленный районный коэффициент ЯНАО (или 70%).
SРК=(116937,45+58468,7)*0,7=122784,3 руб.
7. Сумма выплат северной надбавки рассчитывается по формуле:
SСН = (3пр + SПр)
* 0,8, руб. (2.13)
Где SСН- сумма
выплат северной надбавки, руб;
3пр - прямая оплата труда, руб.;
SПр -. сумма премии ремонтных рабочих за бесперебойное и качественное
выполнение работ,руб;
СН = 80 %, если работники проработали более 5 лет на территории ЯНАО.
SСН =(58468,7+116937,45)*0,8=140324,9 руб.
8. Основная оплата труда ремонтных рабочих определяется по формуле:
3осн = 3пр + SПр
+ SРК+SСН,руб. (2.14)
Где 3осн - основная оплата труда ремонтных (подсобно-вспомогательных)
рабочих, руб;
3пр - прямая оплата труда, руб.;
SПр -. сумма премии ремонтных рабочих за бесперебойное и качественное
выполнение работ, руб;
SРК - сумма выплат по районному коэффициенту, руб;
SСН- сумма выплат северной надбавки, руб.
осн=116937,45+58468,7+122784,3+140324,9=438515,35руб.
9. Дополнительная оплата труда определяется по формуле: (дополнительная
оплата труда - это расчет отпускных работников)
доп = 3осн * % 3доп, руб. (2.15)
Где 3доп - дополнительная оплата труда, руб;
осн - основная оплата труда ремонтных рабочих, руб;
% 3доп = от 10 до 35 % .
доп =438515,35*0,2=87703,07 руб.
. Общая оплата труда ремонтных рабочих определяется по формуле:
общ = 3осн + 3доп,руб. (2.16)
Где 3общ - общая оплата труда ремонтных рабочих, руб;
доп - дополнительная оплата труда, руб;
осн -основная оплата труда ремонтных рабочих, руб.
общ = 438515,35+87703,07 =526218,42 руб.
11. Среднемесячная оплата труда одного ремонтного рабочего определяется
по формуле:
3ср.м = Зобщ / 12 / Чобщ, руб. (2.17)
Где 3ср.м - среднемесячная оплата труда одного ремонтного рабочего, руб;
3общ - общая оплата труда ремонтных рабочих, руб;
- кол-во месяцев в году;
Чобщ - численность ремонтных рабочих.
3ср.м = 526218,42 /12/2=87703,07 руб.
2.2 Расчет плана по труду и фонду оплаты труда подсобно-
вспомогательных рабочих
Таблица 2.3- План по труду вспомогательных рабочих
|
Наименование показателей
|
Ед. изм.
|
Количество
|
|
1
|
2
|
3
|
|
Годовая производственная программа подсобно-вспомогательных
работ по парку в целом
|
Чел.-час
|
2083
|
|
Годовой плановый фонд рабочего времени одного
подсобно-вспомогательного рабочего
|
Час
|
1495
|
|
Потребное количество подсобно-вспомогательных рабочих
|
Чел
|
1
|
|
Средний тарифный разряд подсобно-вспомогательного рабочего
|
Раз.
|
IV
|
|
Среднечасовая тарифная ставка
|
Руб
|
30
|
|
Тарифный фонд оплаты труда
|
Руб
|
44850
|
|
Сумма премий за бесперебойное и качественное выполнение
работ
|
Руб
|
22425
|
|
Сумма доплат: - за работу в ночное время - за работу в
праздничные и выходные дни - за руководство бригадой
|
Руб Руб Руб
|
- - -
|
|
Районный коэффициент
|
Руб
|
47092,5
|
|
Северная надбавка
|
Руб
|
53820
|
|
Итого основная оплата труда
|
Руб
|
168187,5
|
|
Дополнительная оплата труда
|
Руб
|
33637,5
|
|
Всего общий фонд оплаты труда, ФОТ
|
Руб
|
201825
|
|
Среднемесячная оплата труда одного подсобно-вспомогательного
рабочего
|
Руб
|
16818,75
|
Таблица 2.3 заполнение исходя из следующих расчетов.
. Расчет производственной программы подсобно-вспомогательных работ
берется в размере 20-30 % от суммарной трудоемкости. Величина процента зависит
от количества автомобилей в АТП. Меньший процент принимается для крупных АТП
(свыше 300 ед., больший - для средних и мелких АТП, до 30 ед.).
. Годовой плановый фонд рабочего времени одного подсобно-вспомогательного
рабочего берется по расчету годового плана ФРВ одного ремонтного рабочего (ФРВ
= 1544 час.).
. Потребное количество подсобно-вспомогательных рабочих определяется по
формуле:
Нпвр = Тпвр / ФРВ* Кпвр, (2.18)
Где Нпвр - потребное количество подсобно-вспомогательных рабочих;
Тпвр - годовая производственная программа подсобно-вспомогательных работ
чел.-час;
ФРВ - эффективный фонд рабочего времени, час;
Кпвр - коэффициент повышения производительности труда.
Нпвр = 417/1495*1,08= 0,3 » 1 чел
. Среднечасовая тарифная ставка подсобно-вспомогательных рабочих
определяется по формуле:
Сср.чт
руб. (2.19)
Где С ср.чт - часовая тарифная ставка средняя, руб.;
Сi - часовая тарифная ставка по i - му разряду, руб.;
Ni -
численность работников по i - му
разряду, чел.;
SN -
общая численность работников, чел.
Сср.чт
, руб.
5. Тарифный фонд заработной платы определяется по формуле:
Зтар = Счт.ср * Тэф * Чобщ , руб. (2.20)
Где Тэф - расчет приведен выше по балансу рабочего времени и составил
1544 в часах;
Чобщ - общая численность подсобно-вспомогательных рабочих;
Зтар - тарифный фонд оплаты труда, руб.
Зтар=30*1495*1=44850 руб.
6. Прямая оплата труда (сумма тарифной оплаты труда и всех доплат)
рассчитывается по формуле:
пр = 3тар, руб. (2.21)
Где Зпр - прямая оплата труда, руб.;
тар - тарифная оплата труда, руб.
пр = 44850руб.
. Сумма премии рабочих за бесперебойное и качественное выполнение работ
рассчитается по формуле:
SПр = Зпр * % Пр, руб. (2.22)
Где SПр -. сумма
премии ремонтных рабочих за бесперебойное и качественное выполнение работ, руб;
пр - прямая оплата труда, руб.;
% Пр - установленный процент премии на предприятии (согласно Положения об
оплате труда работников на предприятии, может быть от 20 до 80 %). Студенты
должны применять процент премии своего предприятия.
SПр = 44850*0,5=22425 руб.
. Сумма выплат по районному коэффициенту рассчитывается по формуле:
SРК = ( 3пр + SПр
) * 0,7, руб. (2.23)
Где SРК - сумма
выплат по районному коэффициенту, руб;
пр - прямая оплата труда, руб.;
SПр -. сумма премии подсобно-вспомогательных рабочих за бесперебойное и
качественное выполнение работ, руб;
0,7 - установленный районный коэффициент ЯНАО (или 70%).
SРК = (44850+22425)*0,7=47092,5 руб.
9. Сумма выплат северной надбавки рассчитывается по формуле:
SСН = ( Зпр + Пр) * 0,8, руб. (2.24)
Где SСН- сумма
выплат северной надбавки, руб;
3пр - прямая оплата труда, руб.;
SПр - сумма премии пособно-вспомогательных рабочих за бесперебойное и
качественное выполнение работ, руб;
СН = 80 %, если работники проработали более 5 лет на территории ЯНАО.
SСН =(44850+22425)*0,8=53820 руб.
10. Основная оплата труда определяется по формуле:
3осн = 3пр + SПр
+ SРК+SСН,руб. (2.25)
Где 3осн - основная оплата труда ремонтных (подсобно-вспомогательных)
рабочих, руб;
3пр - прямая оплата труда, руб.;
SПр -. сумма премии подсобно-вспомогательных рабочих за бесперебойное и
качественное выполнение работ, руб;
SРК - сумма выплат по районному коэффициенту, руб;
SСН- сумма выплат северной надбавки, руб.
3осн =44850+22425+47092,5+53820=168187,5руб.
. Дополнительная оплата труда определяется по формуле:
3доп = 3осн * % 3доп , руб. (2.26)
Где 3доп - дополнительная оплата труда, руб;
3осн - основная оплата труда подсобно-вспомогательных
рабочих, руб;
доп =168187,5*0,2=33637,5руб.
12. Общий фонд оплаты труда определяется по формуле:
3общ = 3осн + 3доп,руб. (2.27)
Где 3общ - общая оплата труда подсобно-вспомогательных рабочих, руб;
доп - дополнительная оплата труда, руб;
осн - основная оплата труда подсобно-вспомогательных рабочих, руб.
общ =168187,5+33637,5=201825 руб.
13. Средняя оплата труда одного подсобно-вспомогательного рабочего
определяется по формуле:
ср.м = Зобщ / 12 / Чобщ. руб. (2.28)
Где 3ср.м - среднемесячная оплата труда одного подсобно-вспомогательного
рабочего, руб;
общ - общая оплата труда подсобно-вспомогательных рабочих, руб;
- кол-во месяцев в году;
Чобщ - численность ремонтных (подсобно-вспомогательных) рабочих.
3ср.м =201825/12/1=16818,75 руб.
3. СВОДНЫЙ И
ГОДОВОЙ ПЛАН ПО ТРУДУ И ФОНДУ ОПЛАТЫ ТРУДА ПОДСОБНО-ВСПОМОГАТЕЛЬНЫХ И
РЕМОНТНЫХ РАБОЧИХ
Таблица 3.1- Сводный план по труду и ФОТ
|
№
|
Категория рабочих
|
Численность, чел.
|
Среднегодовая оплата одного рабочего, руб.
|
Годовой ФОТ, руб.
|
|
1.
|
Ремонтные рабочие
|
2
|
21925
|
526218,42
|
|
2.
|
Подсобно-вспомогательные рабочие
|
1
|
16818,75
|
201825
|
|
Итого
|
3
|
38743,75
|
728043,42
|
Данные для заполнения граф 3 и 5 переносим из таблиц 1.1 и 2.1
. Общая численность рабочих определяется по формуле:
Nобщ =
Nрр + Nпвр, чел. (3.1)
Где Nобщ - общая численность рабочих;
Nрр -
количество ремонтных рабочих;
Nпвр -
количество подсобно-вспомогательных рабочих.
Nобщ =
2+1=3 чел.
2. Общая сумма оплаты труда определяется по формуле:
ЗПобщ = ЗПобщ,рр + ЗПобщ,пвр, руб. (3.2)
Где ЗПобщ - общая сумма оплаты труда, руб;
ЗПобщ,рр - общая сумма оплаты труда ремонтных рабочих, руб;
ЗПобщ,пвр - общая сумма оплаты труда подсобно-вспомогательных рабочих,
руб.
ЗПобщ =526218,42+201825=728043,42руб.
4. ПЛАН
ЗАТРАТ НА МАТЕРИАЛЫ И ЗАПАСНЫЕ ЧАСТИ
Таблица 4.1- Затраты на материалы и запасные части
|
№
|
Элементы затрат
|
Норма затрат на 1000 км пробега
|
Общий пробег, км
|
Сумма затрат, руб.
|
|
1
|
Материалы
|
90
|
147254
|
5301
|
|
Итого материалов
|
90
|
147254
|
5301
|
|
2
|
Запасные части
|
50
|
147254
|
2386
|
|
Итого запасных частей
|
50
|
147254
|
2386
|
|
Всего
|
140
|
147254
|
7687
|
. Общий пробег переносится из исходных данных.
. Нормы затрат на 1000 км пробега (по данным предприятия в соответствии с
маркой автомобиля). Пробег автомобиля с начала эксплуатации - больше 50 %.
. Затраты на материалы для проведения ТО и ТР определяется по формуле:
Мтр = Нтр* Lобщ / 1000*40 %, руб. (4.1)
Где Мтр - затраты на материалы для проведения ТО и ТР, руб;
Нтр - норма затрат на материалы для определенной марки автомобиля и определенного
вида технического воздействия, руб./1000 км пробега;
Lобщ -
годовой пробег автомобилей соответствующей марки, км.
Мтр = 90*147254/1000*0,4=5301 руб.
4. Затраты на запасные части для проведения ТО и ТР определяется по
формуле:
З.Ч.тр = Нтр * Lобщ /
1000 *К1*К2*К3*40%, руб. (4.2)
Где З.Ч.тр - затраты на запасные части для проведения ТО и ТР, руб;
Нтр - норма затрат на запасные части для определенной марки автомобиля и
определенного вида технического воздействия, руб./1000 км пробега;
К1,К2,К3 - корректирующие коэффициенты, учитывающие соответственно
категорию условий эксплуатации, модификацию подвижного состава и организацию
его работы, природно-климатические условия.
Lобщ -
годовой пробег автомобилей соответствующей марки, км.
З.Ч.тр=50*147254/1000*0,9*1*0,9*0,4=2386 руб.
5. ПЛАНОВАЯ
СМЕТА ЗАТРАТ УЧАСТКА ТЕКУЩЕГО РЕМОНТА АВТОМОБИЛЕЙ
Таблица 5.1 - Затраты на ТО и ТР
|
№
|
Статьи затрат
|
Руб.
|
|
1.
|
Основная оплата труда ремонтных рабочих
|
175406,15
|
|
2.
|
Основная оплата труда подсобно-вспомогательных рабочих
|
168187,5
|
|
3.
|
Дополнительная оплата труда ремонтных рабочих
|
21925
|
|
4.
|
Дополнительная оплата труда подсобно-вспомогательных
рабочих
|
16818,75
|
|
5.
|
Итого оплата труда
|
382337,4
|
|
6.
|
Единый социальный налог
|
136112,1
|
|
7.
|
Итого оплата труда с единым социальным налогом
|
272224,2
|
|
8.
|
Затраты на материалы
|
5301
|
|
9.
|
Затраты на запасные части
|
2386
|
|
10.
|
Всего затрат
|
279911,2
|
-2. Основная оплата труда ремонтных и подсобно-вспомогательных рабочих
переносится из соответствующих планов по труду и фонду заработной платы.
-4.. Дополнительная оплата труда, как и основная, из соответствующих
планов по труду и зарплате.
. Итог оплаты труда определяем суммированием строк 1,2,3,4.
Сумма 1,2,3,4=175406,15+ 168187,5+21925+ 16818,75=464934,22 руб.
6. Единый социальный налог - в размере 35,6% от суммы
основной и дополнительной оплаты труда определяется по формуле:
Осоц = ЗПобщ * П %соц / 100,руб. (5.1)
Где Осоц - единый социальный налог, руб;
ЗПобщ - общая сумма оплаты труда, руб;
П %соц - процент единого социального налога.
Осоц = 382337,4*35,6/100=136112,1 руб.
. Итог оплаты труда с единым социальным налогом определяется
суммированием строк 5 и 6.
Сумма 5,6=382337,4+136112,1 =272224,2 руб.
-9. Суммы затрат на материалы и запасные части берутся из плана затрат на
материалы и запасные части объекта проектирования.
. Всего затрат на материалы определяют суммированием строк 7,8,9.
Сумма 7,8,9=272224,2+5301+2386=279911,2 руб.
6.
СОСТАВЛЕНИЕ КАЛЬКУЛЯЦИИ СЕБЕСТОИМОСТИ
Таблица 6.1- Калькуляция себестоимости ТО и ремонта ПС
|
№ п/п
|
Статьи расходов
|
Сумма затрат, руб.
|
Затраты на 1000 км пробега
|
|
1.
|
Трудоемкость отделения
|
2083
|
-
|
|
2.
|
Фонд оплаты труда
|
728043,4
|
4,9
|
|
3.
|
Единый социальный налог
|
259183,4
|
1,7
|
|
4.
|
Затраты на ОТ и ТБ
|
1500
|
0,01
|
|
5.
|
Затраты на содержание производственных помещений
|
62220
|
0,4
|
|
6.
|
Затраты на текущий ремонт основных средств
|
1210000
|
8,2
|
|
7.
|
Амортизация основных средств
|
1936000
|
13,1
|
|
8.
|
Затраты на износ и ремонт МБП
|
450
|
0,003
|
|
9.
|
Затраты на электроэнергию
|
2315,25
|
0,01
|
|
10.
|
Всего затрат (общие затраты)
|
4199712,05
|
28,5
|
|
11.
|
Прочие затраты
|
419971,2
|
2,8
|
|
12.
|
Полная себестоимость
|
4619683,2
|
31,37
|
. Трудоемкость берется из задания.
. Фонд оплаты труда складывается из суммы ФОТ ремонтных и
подсобно-вспомогательных рабочих и рассчитывается по формуле:
ЗПобщ = ЗПобщ,рр + ЗПобщ,пвр, руб. (6.1)
Где ЗПобщ - общая сумма оплаты труда, руб;
ЗПобщ,рр - общая сумма оплаты труда ремонтных рабочих, руб;
ЗПобщ,пвр - общая сумма оплаты труда
подсобно-вспомогательных рабочих, руб.
ЗПобщ = 526218,42+201825=728043,4руб.
3. Единый социальный налог - в размере 35,6% от суммы
основной и дополнительной оплаты труда определяется по формуле:
Осоц = ЗПобщ * П %соц / 100,руб. (6.2)
Где Осоц - единый социальный налог, руб;
ЗПобщ - общая сумма оплаты труда, руб;
П %соц - процент единого социального налога.
Осоц = 728043,4*35,6/100=259183,4 руб.
. Затраты на охрану труда и технику безопасности принимаются в размере
500 рублей на одного рабочего объекта проектирования и рассчитывается по
формуле:
Зтб = Чобщ * 500,руб. (6.3)
Где Зтб - затраты на охрану труда и технику безопасности, руб;
Чобщ - общая численность работников.
Зтб = 3*500=1500 руб.
5. Затраты на содержание производственных помещений
принимают в размере 1000 рублей на 1м2 площади объекта проектирования и
рассчитывается по формуле:
Зспп = С * 1000, руб. (6.4)
Где Зспп - затраты на содержание производственных помещений, руб;
С - площадь проектируемого участка, м2.
Зспп = 62,22*1000=62220 руб.
. Затраты на текущий ремонт основных средств определяются в размере 5 %
от стоимости основных средств и рассчитывается по формуле:
Зтр = Sоо * 5 / 100*121, руб. (6.5)
Где Зтр - затраты на текущий ремонт основных средств, руб;
Sоо -
стоимость основных средств, руб;
- среднесписочное количество автомобилей.
Зтр = 200000*0,05*121=1210000 руб.
. Затраты на амортизацию основных средств определяется из расчета 8 %
стоимости основных средств и рассчитывается по формуле:
За.ос = 8 * Sоо / 100*121,руб.
(6.6)
Где За.ос - затраты на амортизацию основных средств, руб;
Sоо -
стоимость основных средств, руб;
- среднесписочное количество автомобилей.
За.ос = 200000*0,08*121=1936000 руб.
. Затраты на износ и ремонт МБП определяются из расчета 150 рублей в год
на каждого рабочего и рассчитывается по формуле:
Змбп = Чобщ * 150, руб. (6.7)
Где Змбп - затраты на износ и ремонт МБП, руб;
Чобщ - общая численность работников.
Змбп = 3*150=450 руб.
9. Затраты на электроэнергию определяются в
зависимости от количества и мощности установленных двигателей и рассчитывается
по формуле:
Зэл = W * S руб. (6.8)
Где Зэл - затраты на электроэнергию, руб;
W -
расход силовой электроэнергии, Вт;
S -
стоимость 1 квт часа = 0,75 руб.
Зэл = 3087*0,75=2315,25 руб.
Расход силовой электроэнергии и рассчитывается по формуле:
W = N * n * б* Драб * t,Вт (6.9)
Где W - расход силовой электроэнергии, Вт;
N-
мощность всех электродвигателей, Вт;
n
-коэффициент использования установленной мощности, равный 0,75;
б - коэффициент одновременной работы, равный 0,35;
Драб - число рабочих дней в году;
t -
количество часов работы в сутки (8 час.).
W =
6*0,75*0,35*245*8=3087 Вт.
10. Общие затраты складываются из суммы всех
предыдущих затрат и рассчитывается по формуле:
Зобщ = ФОТ +Осоц + Зтб + Зспп + Зтр + За.ос + Змбп +Зэл, руб. (6.10)
Где Зобщ - общие затраты, руб;
ФОТ - фонд оплаты труда, руб;
Осоц - единый социальный налог, руб;
Зтб - затраты на охрану труда и технику безопасности, руб;
Зспп - затраты на содержание производственных помещений, руб;
Зтр - затраты на текущий ремонт основных средств, руб;
За.ос - затраты на амортизацию основных средств, руб;
Змбп - затраты на износ и ремонт МБП, руб;
Зэл - затраты на электроэнергию, руб.
Зобщ=728043,4+259183,4+1500+62220+1210000+1936000 +450+2315,25=4199712,05
руб.
. Прочие расходы определяются в размере 10 % от суммы общих затрат и
рассчитывается по формуле:
Зпр = Зобщ * 10 / 100, руб. (6.11)
Где Зпр - прочие расходы, руб;
Зобщ - общие затраты, руб.
Зпр = 4199712,05 *0,1=419971,2руб.
. Полная себестоимость определяется из суммы общих и прочих затрат и
рассчитывается по формуле:
Сполн = Зобщ + Зпр, руб. (6.12)
Где Сполн - полная себестоимость, руб;
Зпр - прочие расходы, руб;
Зобщ - общие затраты, руб.
Сполн = = 4199712,05 +419971,2=4619683,2руб.
. Себестоимость единицы продукции определяется отношением полной
себестоимости к общему пробегу и рассчитывается по формуле:
С1 = Сполн/Lобщ, руб. (6.13)
Где С1 - себестоимость единицы продукции, руб;
Сполн - полная себестоимость, руб;
Lобщ - годовой пробег автомобилей соответствующей марки,
тыс.,км.
С1 = 4619683,2/147254=31,37
Калькуляция себестоимости заключается в определении затрат по каждой
статье на единицу продукции и сводится в таблицу 6.1.
7.
ОПРЕДЕЛЕНИЕ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ЭФФЕКТИВНОСТИ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ПРОЕКТИРУЕМОГО ОТДЕЛЕНИЯ
Экономическая эффективность объекта проектирования определяется путем
сравнения рассчитанной в проекте себестоимости с себестоимостью аналогичных
работ предприятия.
. Процент снижения себестоимости определяется по формуле:
Пс = (С0 - С1 ) * 100 / С0,руб. (7.1)
Где Пс - процент снижения себестоимости, %;
С0 -- себестоимость по данным АТП, руб.;
С1 - себестоимость по проекту. руб.
Пс = (34,5 -31,37)*100/34,5=9 %.
Себестоимость по данным АТП определяется по формуле:
С0 = С1*1,1, руб (7.2)
Где С0 -- себестоимость по данным АТП, руб.;
С1 - себестоимость по проекту. руб.
С0 =31,37*1,1=34,5 руб.
2. Общая сумма экономии за год от снижения
себестоимости определяется по формуле:
Эг = (С0 - С1) * L общ
/ 1000,руб. (7.3)
Где Эг - общая сумма экономии за год от снижения себестоимости, руб;
С0 -- себестоимость по данным АТП, руб.;
С1 - себестоимость по проекту. руб.;
Lобщ -
годовой пробег автомобилей соответствующей марки, тыс.,км.
Эг = (34,5-31,37)*147254/1000=460,90 тыс. руб.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Результат курсового проекта является планирование экономической
эффективности и себестоимости ТО и ремонта сварочно - жестяницкого участка.
В первом разделе курсового проекта была представлена производственная
программа. Программа заполняется из индивидуального задания.
Во втором разделе подсчитана среднемесячная заработная плата, общий фонд
оплаты труда, сумму доплат, среднечасовую тарифную ставку ремонтных рабочих и
подсобно - вспомогательных рабочих на сварочно - жестяницком участке.
В третьем разделе представлена сводный и годовой план по труду и ФОТ
рабочих на участке.
В четвертом разделе составлены затраты на материалы и запасные части.
В пятом разделе составлена плановая смета затрат сварочно - жестяницкого
участка ТР и ТО автомобилей.
В шестом разделе представлена себестоимость ТО и ремонта подвижного
состава.
В седьмом разделе подсчитана экономическая эффективность показателей
сварочно - жестяницкого участка.
Таким образом, цели курсового проекта достигнуты.
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
1) Н.С.
Стражева, А.В. Стражев. Бухгалтерский учет Мн.: "Книжный дом", 2009 -
627 с.
) Е.
Ладутько, Н. Ладутько, П. Борисевский, А. Крупнова. Бухгалтерский учет Мн.:
"ФУАИнформ", 2013 - 721с.
) Головач
О.В. Калькулирование прямых переменных затрат в промышленности // Вестник БГЭУ
2008 №2
) Алешкевич
О.П. Методические подходы к формированию объектов учета затрат // Бухгалтерский
учет 2012 №3
) Самусенко
С.А. Методологические аспекты учета затрат и калькулирования себестоимости при
переходе на МСФО // Международный бухгалтерский учет 2007№3
) Типовой
план счетов бухгалтерского учета и Инструкция по применению Типового плана
счетов бухгалтерского учета: Утв. Постановлением Министерства финансов
Республики Беларусь 30.05.2010 г. № 89.- Мн.: УП «ИВЦ Минфина», 2010.- 200 с.
) И.Н
Тарасевич, О.А. Левкович Бухгалтерский учет Мн.: "Амалфея", 2010 -
768 с.