Во всех хозяйствах удельные затраты на 1 га посевов возрастают постоянно, причем быстрыми темпами. В среднем по всем хозяйствам за последние три года производственные затраты возросли более чем в 2,6 раза. На рост затрат оказывали негативное воздействие как общие инфляционные процессы в российской экономике, так и более быстрый рост цен на материально-технические и энергетические ресурсы, потребляемые сельским хозяйством. В то же время нельзя не отметить более быстрый темп роста затрат в наиболее крупных хозяйствах в сравнении с менее крупными. Так, в рассматриваемый период в самых малых хозяйствах затраты возросли в диапазоне 2,1 - 2,4 раза, а в более крупных - в 2,5 - 3 раза. [2]
За отмеченной тенденцией в разных темпах роста затрат скрываются многие факторы. Главные из них - более быстрое увеличение расходов в наиболее крупных хозяйствах на применение химических средств при выращивании культур, более строгое соблюдение технологических требований, что в свою очередь приводит к значительному увеличению расхода нефтепродуктов. [2]
На основании рассчитанных средних цен продаж можно предположить о наличии у крупных и особенно у самых крупнотоварных зерновых хозяйств несомненных маркетинговых преимуществ перед хозяйствами с относительно меньшими объемами предлагаемых к продаже партий зерна. перерабатывающие предприятия и заготовители в большинстве случаев предпочитают иметь дело с более крупным производством, так как трансакционные издержки в этом случае ниже. Поэтому крупные поставщики чаще всего продают зерно дороже. [5]
В связи с более низкой себестоимостью произведенного зерна и преимуществами крупных хозяйств в процессе его продажи становится вполне очевидной и понятной значительная разница между хозяйствами в размерах прибыли, получаемой ими от реализации зерна. [2]
С гектара зерновых посевов наиболее крупные по посевной площади этих культур хозяйства получают прибыль в 6 - 7 раз больше, чем небольшие хозяйства. Основная доля прибыли, получаемой от производства и продажи зерна, концентрируется в секторах наиболее крупных хозяйств. [2]
На долю наиболее крупных по посевной площади предприятий зернового направления, в совокупности составляющих от 26,1 до 29 % всех хозяйств, ежегодно приходится от 77,8 до 91,6 всей массы прибыли, полученной агропредприятиями от продажи зерна. При этом, как оказалось, уровень рентабельности затрат по проданному зерну в наиболее крупных хозяйствах находится в диапазоне от 45 до 58 % против 19 - 22 % в хозяйствах с площадями зерновых посевов до 1000 га. [2]
Указанная дифференциация хозяйств по показателям эффективности производства и продажи зерна должна приниматься при выработке стратегий регулирования отрасли органами управления АПК. Не ущемляя экономических интересов всех участников зернового рынка, органы власти обязаны проявлять внимание к результатам функционирования прежде всего наиболее крупных предприятий, так как именно они продолжают определять возможности развития зерновой отрасли. Таким хозяйствам целесообразно оказывать помощь в увеличении используемых ими площадей пашни, т. е. оптимизации их землепользования. Это будет способствовать концентрации земель у наиболее эффективных землепользователей, что в свою очередь окажет положительное влияние на развитие зерновой отрасли, повышение ее эффективности и конкурентоспособности. [2]
Что касается предприятий с небольшими площадями землепользования, характеризующимися недостаточными показателями прибыли и рентабельности, то возможности повышения их инвестиционной активности видятся в кооперировании их усилий , а в ряде случаев в укрупнении, объединении и других подобных мерах. Без этого проблемы накопления денежных средств для инвестиций в новую технику и технологии в таких хозяйствах вряд ли поддаются решению. [5]
В то же время не может не вызывать определенной тревоги наблюдающаяся в последние годы сверхконцентрация сельскохозяйственных земель в агрохолдингах, объединяющих под своим контролем до ста и более тысяч гектаров пашни на базе неплатежеспособных хозяйств. С одной стороны агрохолдинги обеспечивают рост инвестиций, укрепляют финансовую дисциплину объединяемых предприятий. С другой стороны, чрезмерная концентрация земель в рамках немногочисленных физических и юридических лиц, неминуемая бюрократизация управления агросистемами ведут к очередному отчуждению крестьян от собственности на землю и производимую продукцию, часто сопровождается дальнейшей деградацией социальной сферы села. Поэтому органы власти, стимулируя приход инвесторов на село в виде интегрированных агропромышленных структур, должны изыскивать меры. направленные на обеспечение комплексной эффективности данного процесса. [5]
2. ФАКТИЧЕСКАЯ ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ЭФФЕКТИВНОСТЬ ПРОИЗВОДСТВА И РЕАЛИЗАЦИИ ЗЕРНА В ОАО «САМОЛШЕНСКОЕ»
.1 Природно-экономическая характеристика ОАО «Самолшенское»
ОАО «Самолшенское» было образовано в 2000 году на основе ранее существовавшего АОЗТ «Дружба» (до 1992 года колхоз «Дружба»).
Землепользование ОАО «Самолшенское» находится в северной части Алексеевского района Волгоградской области по границе с Урюпинским, Новоаннинским и Нехаевским районами. На востоке территория хозяйства граничит с Гелио Пакс Агро 2, на юге и юго-западе граница проходит с РАО «Алексеевское» и КФХ «Корунд».
В январе 2003 года произошло объединение двух хозяйств, и ранее существовавшее ОАО «Поклоновское» перешло в состав ОАО «Самолшенское». В настоящее время в составе хозяйства насчитывается 3 бригады: Самолшенская, Поклоновская и Исакиевская. Центральная усадьба расположена в хуторе Самолшенском.
Расстояние до районного центра станицы Алексеевской 25 км, до областного центра - города Волгограда - 330 км, до ближайшей железнодорожной станции Филоново - 50 км. Связь с населенными пунктами, районным и областным центрами осуществляется по дрогам с твердым покрытием. Географическое положение хозяйства выгодно с экономической точки зрения, так как его территория расположена вблизи довольно крупных по областным меркам перерабатывающих предприятий - это новоаннинский и уюпинский мясокомбинаты, новоаннинский элеватор и урюпинский молокозавод. Наличие поблизости таких крупных предприятий может обеспечивать хозяйству отлаженные постоянные каналы сбыта продукции.
Организационная структура предприятия выглядит следующим образом: руководителем предприятия является директор акционерного общества, к руководящему персоналу относятся главный экономист, главный бухгалтер, он же кассир, главный агроном и главный зоотехник. Руководство производственными подразделениями осуществляют три бригадира (по числу бригад). В каждой бригаде расположено по одной молочно-товарной ферме, которыми руководят заведующие.
Для того, чтобы получить представление о размерах хозяйства приведем следующие данные.
Таблица 1 Размеры сельскохозяйственного производства в ОАО «Самолшенское» за 2011-2013 гг.
Показатели2011 г.2012 г.2013 г.Валовая продукция в ценах реализации, тыс. р.84402651843653Объем продаж, тыс. р.43841551225877Основные капитал, тыс. р.100861757919231Среднегодовая численность работающих, чел.116212263Площадь сельскохозяйственных угодий, га. в том числе: пашня4830 36129579 62359611 6235Поголовье скота, усл. гол.424.2982,25790,7
Из данных таблицы 1 видно, что ОАО «Самолшенское» в 2011-2013 гг. является довольно крупным предприятием. Этот факт подтверждается тем, что площадь сельскохозяйственных угодий в 2012 и 2013 годах выше среднеобластного показателя более чем на 1000 га. Кроме того, ОАО «Самолшенское» опережает среднеобластные данные по объему валовой продукции, объему продаж, численности работников и поголовью скота. Отставание, и существенное отставание, наблюдается в обеспеченности основным производственным капиталом, этот недостаток может служить существенным сдерживающим фактором при развитии производства.
Низкие значения основных показателей производства в 2011 году объясняются тем, что данные взяты по хозяйству после объединения, о котором говорилось выше. Но в целом, основные показатели даже по объединенному хозяйству имеют положительную тенденцию к повышению, т. е. объем производства возрастает, о чем свидетельствуют наиболее высокие показатели производства в 2013 году.
Обеспеченность производственным капиталом является одним из основных условий эффективного функционирования предприятия. Именно этот фактор определяет возможности предприятия при увеличении объемов производства. Для того. Чтобы оценить обеспеченность ОАО «Самолшенское» производственным капиталом необходимо построить таблицу. Сведения об обеспеченности предприятия капиталом берутся из годовых бухгалтерских отчетов. Из данных таблицы (приложение 3) видно, что в 2011-2013 гг. ОАО «Самолшенское обеспечено производственными ресурсами недостаточно. Об этом свидетельствует высокая нагрузка на 1 трактор и 1 комбайн. Это может привести к тому, что сельскохозяйственные работы не будут выполняться в срок, повысится износ техники, а это в свою очередь приводит к повышению себестоимости продукции. В достаточном количестве хозяйство обеспечено электроэнергией, этот показатель выше нормативного почти на тысячу кВт/ч.
Но эффективность сельскохозяйственного производства обусловлена не только обеспеченностью производственным капиталом, но и рядом других факторов, например, производительностью труда. Данные о производительности труда см. в таблице приложение 4. Из данных таблицы видно, что основные показатели производительности труда в растениеводстве и в целом по предприятию имеют тенденцию к росту. В животноводстве же, напротив, наметилась отрицательная тенденция к снижению. По всем показателям животноводство в хозяйстве является убыточной отраслью, и с каждым годом это проявляется все явственнее.
Конечной целью деятельности любого предприятия является положительный финансовый результат - прибыль от реализации продукции. Она определяется как разность между выручкой, полученной от реализации продукции и коммерческой (полной) себестоимостью продукции. Показателем, характеризующим финансовый результат предприятия является уровень рентабельности, определяется как процентное отношение величины прибыли (убытка) к величине коммерческих затрат. Формирование финансовых результатов предприятия приведено в таблице. Там указаны данные о рентабельности как предприятия в целом, так и отдельных отраслей сельскохозяйственного и промышленного производства. Из данных таблицы видно, что до объединения хозяйств ОАО «Самолшенское» являлось убыточным предприятием. После объединения положение несколько наладилось предприятие в 2012 и 2013 гг. получило прибыль 17 и 14 копеек на рубль полных затрат соответственно. Этот результат был достигнут благодаря растениеводству, животноводство же на протяжении всех трех лет является убыточной отраслью и с каждым годом его отставание от растениеводства все заметнее. Предприятие получает прибыль, в основном реализуя маслосемена подсолнечника. Но чрезмерное производство подсолнечника не оправдано с агрономической точки зрения, поэтому не смотря на экономическую привлекательность производства маслосемян подсолнечника предприятию приходится ограничивать площади, занятые этой ценной технической культурой.
Эффективность производства характеризуется рядом показателей, одним из важнейших показателей является чистый доход предприятия. Он определяется как разность между стоимостью валовой продукции и величиной производственных затрат. На основании величины чистого дохода и величины затрат на производство определяется уровень хозрасчетной рентабельности предприятия. Эти данные приведены в таблице (приложение 6). Из данных таблицы видно, что сельскохозяйственное производство было эффективным только в 2012 и 2013 гг. причем этот результат был достигнут только благодаря растениеводству.
Таким образом, в данном параграфе мы рассмотрели данные об экономическом положении ОАО «Самолшенское». Можно сделать определенные выводы: экономическое положение предприятия является довольно шатким, не смотря на довольно высокие показатели рентабельности в последние годы. Предприятие в недостаточной мере обеспечено производственным капиталом, животноводство является нерентабельным и служит постоянным источником убытков. Высокие показатели рентабельности в растениеводстве достигнуты в основном благодаря производству семян подсолнечника, что является нежелательным с агрономической точки зрения.
2.2 Финансовое положение ОАО «Самолшенское»
зерновой экономический реализация технологический
В предыдущем параграфе мы рассмотрели экономическую эффективность сельскохозяйственного производства на предприятии. Но этих данных для формирования полного представления об экономическом состоянии предприятия недостаточно. Для того, чтобы с достаточной степенью точности судить о предприятии, необходимо знать его финансовое положение.
Оно характеризуется рядом показателей. Первыми из них является его платежеспособность и ликвидность, т. е. возможность погашать свою кредиторскую задолженность. Сведения о платежеспособности и ликвидности ОАО «Самолшенское» приведены в таблиц. Из данных этой таблицы видно, что предприятие практически неплатежеспособно, причем на протяжении всех трех лет. Его текущие активы едва покрывают кредиторские обязательства (значение коэффициента покрытие составляет 1,25 - 1,28 вместо 2 по нормативу). Наличных денежных средств предприятия недостаточно даже для того, чтобы погасить в ближайшее время хотя бы 20 % кредиторской задолженности. Собственных источников предприятия недостаточно, чтобы обеспечить покрытие материальных запасов и затрат. В результате для этих целей предприятие вынуждено привлекать заемные средства, тем самым увеличивая свою задолженность.
Наверное, более полно финансовое положение предприятия характеризуют показатели его финансовой устойчивости и независимости. Чтобы охарактеризовать финансовую устойчивость предприятия необходимо построить таблицу. На основании данных этой таблицы можно сделать определенные выводы: во-первых, средства предприятия не обладают достаточной маневренностью, т. е. слишком большая их часть капитализирована, вложена во внеоборотные активы, во-вторых, с каждым годом предприятие становится все менее независимым, т. е. с каждым годом все меньшая часть оборотных средств предприятия формируется за счет собственного капитала, предприятие вынуждено привлекать заемные средства во все большем объеме, и, наконец, в-третьих, в структуре заемного капитала очень большой вес имеют краткосрочные обязательства. Это очень невыгодно для предприятия, так как погашать краткосрочную задолженность гораздо сложнее. Чем долгосрочную. В структуре же заемного капитала ОАО «Самолшенское» только в 2013 году появились долгосрочные обязательства.
Кроме того, для формирования представления о финансовом положения предприятия нужно знать, насколько предприятие рентабельно. Данные о рентабельности ОАО «Самолшенское» представлены в таблице.
Из этой таблицы видно, что хозяйство в 2011 году являлось полностью убыточным, на рубль затрат приходилось до 12 копеек убытка. В 2012 и 2013 году положение несколько наладилось, и предприятии получало уже до 15 и 12 копеек прибыли на рубль затрат соответственно.
На основании проведенного анализа о финансовом положении предприятия можно сделать следующие выводы. ОАО «Самолшенское» является финансово неустойчивым предприятием и практически неплатежеспособным.
Довольно высокие показатели рентабельности в 2012 и 2013 гг. достигнуты в основном благодаря привлечению заемных средств, что увеличивает зависимость предприятия, собственных же текущих активов для погашения краткосрочной кредиторской задолженности у предприятия явно недостаточно. Все это отрицательно сказывается на эффективности как сельскохозяйственного производства в целом, так и зерна в частности.
.3 Экономика развития зерновой отрасли в ОАО «Самолшенское» в 2011-2013 гг
Как уже было сказано выше, возделывание зерновых культур является наиболее важной и развитой отраслью сельского хозяйства в нашей стране и в регионе. Большинство хозяйств имеют зерновую специализацию. Перед нами в данный момент стоит задача определить место зерновой отрасли в изучаемом нами хозяйстве. Для этого необходимы данные о валовом производстве зерна в хозяйстве, о площадях, занятых зерновыми культурами, о доли зерновых в объеме продаж, и доли прибыли, приносимой, зерновыми в общей прибыли хозяйства. Эти данные приведены в таблице. Из данных таблицы видно, что производство зерна занимает значительное место в экономике хозяйства. Об этом говорит значительная доля зерновых в валовой продукции, объеме продаж и в структуре посевных площадей. Исключение составляет 2012 год, в котором доля зерновых в основных показателях производства значительно ниже, чем в 2011 или 2013 годах. Это объясняется тем, что из-за малоснежной зимы 2011-2012 гг. часть посевов озимых культур погибла, и их пришлось срочно пересевать яровыми культурами (в основном подсолнечником). Производство зерна являлось убыточным только в 2011 году, в 2012 и 2013 гг. оно принесло значительную часть прибыли хозяйству.
Для оценки динамики развития зерновой отрасли в ОАО «Самолшенское» построим таблицу. Из данных таблицы видно, что посевные площади валовое производство и объем продаж зерна с каждым годом возрастает. Урожайность же по годам колеблется. Как и уровень товарности производства. Низкий уровень товарность зерна в 2013 году объясняется его довольно низким качеством, которое находится в обратной зависимости с урожайностью. Но эффективность производства продукции в отрасли определяется не только размерами его натурального производства, но и в значительной мере обусловлено производительностью труда в данной отрасли. Данные о производительности труда приведены в таблицах.
На основании данных таблицы можно сделать следующий вывод: производительность труда в зерновой отрасли ОАО «Самолшенское» достаточно высокая, этот факт подтверждает довольно большой объем продукции в расчете на 1 чел-ч. и 1 среднегодового работника, а также очень низкая технологическая и полная трудоемкость производства на протяжении всех трех лет. Отрицательным фактом являются очень высокая трудоемкость обслуживания и управления. Это говорит о том, что в хозяйстве неоправданно «раздут» аппарат управления, что приводит к очень высоким издержкам на содержание данного аппарата. Высокая трудоемкость обслуживания говорит о большой изношенности техники, о высоких затратах труда на ее ремонт и содержание.
Из таблицы видно, что уровень производительности труда в ОАО «Самолшенское» возрастает с каждым годом. Об этом говорит все увеличивающиеся темпы роста производства продукции в расчете как на 1 чел-ч. так и на 1 среднегодового работника и на рубль производственных затрат, а также снижающаяся с каждым годом технологическая трудоемкость производства продукции.
Как уже было сказано выше, эффективность производства продукции зависит от многих факторов. Нами был рассмотрен пока что только трудовой фактор, но он не единственный. Другим, тоже очень важным фактором являются денежно-материальные затраты на производство. Именно их структура во многом определяет эффективность производства продукции. Для того, чтобы определить состав и структуру издержек производства при производстве зерна, необходимо построить таблицу.
Из данных таблицы видно, что наибольший удельный вес в структуре издержек производства на протяжении всех трех лет имеют затраты на содержание основных средств. Это говорит об очень высокой изношенности техники и оборудования, вследствие которой очень большой объем денежных средств уходит на ремонт техники, покупку запчастей и т. д. Это является отрицательным фактом, так как повышает себестоимость продукции, а следовательно снижает эффективность ее производства. Неоправданно низкими являются затраты на внесение удобрений, причем минеральные удобрения в хозяйстве практически не применялись, и только в 2013 году впервые за последние 5 лет на небольшой части пашни были внесены органические и минеральные удобрения, но в количестве, недостаточном для значительной прибавки урожая. Низкими являются затраты на оплату труда работников, а это в свою очередь ведет к снижению экономических стимулов для рабочих при производстве зерна.
При определении экономической эффективности отрасли следует различать экономическую эффективность производства продукции и экономическую эффективность реализации продукции. Основным показателем, характеризующим экономическую эффективность производства является уровень рентабельности по чистому доходу (уровень хозрасчетной рентабельности). Сведения об эффективности производства зерна в ОАО «Самолшенское» приведены в таблице.
Из данных таблицы видно, что производство зерна является эффективным только в 2013 году. В 2011 и в 2012 гг. был получен убыток 49 и 11 копеек на рубль затрат соответственно. Производственные затраты также окупились только в 2013 году. В 2011 и 2012 году затраты окупились только на 54 и 89 % соответственно. При такой окупаемости нельзя говорить об эффективном производстве и повышении эффективности, можно только намечать пути стабилизации и доведения окупаемости хотя бы до 100 %. Только в 2013 году наметилась положительная тенденция к эффективному производству, остается только надеяться на то, что результат, достигнутый хозяйством в 2013, году не будет разовым. В отличие от производства основным экономическим показателем при определении эффективности реализации продукции является не чистый доход. А прибыль, полученная от продажи. Она соотносится не с производственными затратами, а с коммерческими (полными). Так определяется уровень рентабельности отрасли. Сведения об эффективности реализации зерна ОАО «Самолшенское» представлены в таблице.
На основании данной таблицы можно сделать следующий вывод: реализация зерна являлась эффективной только в 2012 и в 2013 годах. В эти годы была получена прибыль 11 и 24 копейки на рубль полных затрат соответственно, доля прибыли в выручке составила 10 и 19 % соответственно. В 2011 году реализация зерна была убыточной, это обусловлено высокими полными затратами и неоправданно низкими закупочными ценами.
Таким образом, в данном параграфе мы рассмотрели эффективность производства и реализации зерна в ОАО «Самолшенское». Можно сделать определенные выводы. Положительными фактами являются снижающаяся технологическая трудоемкость продукции, внесение удобрений в 2013 году, наметившийся рост эффективности производства и реализации зерна в 2013 году. Отрицательными явлениями являются: очень высокая трудоемкость управления и обслуживания производства, очень высокие затраты на содержание основных средств, как следствие изношенности техники, низкая окупаемость затрат в 2011 и 2012 годах, что ведет к росту кредиторской задолженности предприятия, а следовательно, снижает эффект, полученный в последующие годы. В целом же производство зерна было по настоящему эффективным только в 2013 году.
3. ПУТИ ПОВЫШЕНИЯ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ЭФФЕКТИВНОСТИ ПРОИЗВОДСТВА И РЕАЛИЗАЦИИ ЗЕРНА В ОАО «САМОЛШЕНСКОЕ»
.1 Технологические факторы увеличения объемов производства продукции и их экономическая характеристика
Достигнутый в 2013 году уровень экономической эффективности производства и реализации зерна не является предельным. ОАО «Самолшенское» в достаточной степени обеспечено качественными природными ресурсами. Кроме того, как уже было сказано выше, довольно близко от хозяйства находится предприятия-переработчики сельскохозяйственной продукции. Экономическую эффективность зерновой отрасли можно повысить прежде всего за счет воздействия на технологические факторы. Одним из них является внедрение в производство новых перспективных сортов зерновых. На примере нами рассмотрены два сорта озимой пшеницы: возделывающийся в настоящее время «Волгоградская 84» и новый сорт «Дон 95», незначительный опыт возделывания которого в хозяйстве также имеется. Результаты сравнения приведены в таблице. Из данных таблицы видно, что благодаря более высокой средней урожайности «Дон 95» себестоимость 1 ц зерна является ниже на 15,26 р., в результате чего при одинаковой цене реализации хозяйство может получать значительную прибавку к чистому доходу как на 1 центнер зерна так и на 1 гектар посева. Рентабельность возделывания озимой пшеницы сорта «Дон 95» составляет 72 %, что выше рентабельности возделывания «Волгоградской 84» на 18 %. Но введение новых сортов не единственная возможность повысить эффективность производства зерна. Другим, возможно еще более важным, фактором роста производства продукции зерновой отрасли является применение минеральных удобрений. Как уже было сказано выше, удобрения в 2013 году применялись, но в основном органические и на небольшой части посевных площадей. Поэтому 2013 год взят нами как контрольный (без применения удобрений). Для сравнения нами взята доза внесения удобрений на наш взгляд более подходящая для хозяйства, так как затраты на закупку удобрений будут не очень большими. Результаты сравнения приведены в таблице.
Из данных таблицы видно, что не смотря на более высокие производственные издержки, связанные с приобретением удобрений, хозяйство может получить с каждого гектара удобренной площади дополнительный чистый доход в размере 206,72 рублей. Доля чистого дохода в затратах на внесение удобрений составляет 22 %. Этот эффект достигается благодаря росту урожайности зерновых.
Таким образом, при использовании технологических факторов роста эффективности хозяйство может значительно повысить свою доходность.
3.2 Экономические факторы увеличения экономической эффективности производства и реализации зерновых в ОАО «Самолшенское»
Технологические факторы увеличения экономической эффективности не являются определяющими при достижении данной цели. Любое внедрение технологического характера влечет за собой увеличение издержек производства. Поэтому не смотря на возможное увеличение урожайности экономический эффект может оказаться как раз обратным. Значит, решающее значение при внедрении изменений в технологию должны иметь экономические факторы. Наибольший экономический эффект может привести снижение трудоемкости производства. Рассмотрим этот процесс на основании таблицы. Из данных таблицы видно, что снижать трудоемкость производства зерна в ОАО «Самолшенское» не следует, так как фактические затраты труда на 1 гектар (7 чел-ч.) ниже нормативных (10 чел-ч.), возможно, следует говорить даже об увеличении затрат труда на производство.
Применение минеральных удобрений также связано с дополнительными затратами. Поэтому определяющее значение при выборе дозы удобрений должна иметь величина средних общих издержек производства. Расчет издержек при применении различных доз удобрений приведен в таблице. Из данных таблицы видно, что оптимальной является доза внесения N35 P45 K33. Именно при этой дозе внесения производственные издержки на 1 центнер зерна будут минимальными, в то же урожайность зерновых увеличится на 5 ц/га. Другие дозы внесения, не смотря на более значительную прибавку урожая, являются неприемлемыми, так как влекут за собой значительный рост издержек производства.
При внедрении всех вышеперечисленных методов, а также за счет уже начавшегося в хозяйстве обновления техники и налаживания каналов реализации продукции можно значительно повысить экономическую эффективность производства и реализации зерна. Мы произвели расчет возможной эффективности производства и реализации зерна на перспективу на основании планируемых издержек и закупочных цен. Данные о планируемой эффективности производства зерна приведены в таблице.
Из данных таблицы видно, что, не смотря на рост издержек производства, чистый доход и рентабельность предприятия возрастут благодаря еще более значительному росту цен реализации. Рентабельность предприятия по плану должна составить 58 % вместо 54 % в настоящее время. Возрастет и трудоемкость производства. Окупаемость затрат составит 158 %. Планируемая эффективность реализации зерна также приведена в таблице. Из данных таблицы видно, что в перспективе уровень рентабельности предприятия должен возрасти до 27 % вместо 24 % в настоящее время. Это произойдет в основном за счет увеличения закупочных цен. Рентабельность продаж также увеличится и составит 20 % вместо 19 % в 2013 году. Данный эффект может быть достигнут только за счет выполнения всех перечисленных условий.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Таким образом, в данной работе мы рассмотрели эффективность производства зерна в ОАО «Самолшенское» и привели прогноз возможного развития данной отрасли в хозяйстве. Кроме того, мы провели оценку экономического положения хозяйства в настоящее время. Можно сделать определенные выводы.
ОАО «Самолшенское» является довольно крупным предприятием, площадь его сельхозугодий в настоящее время составляет 9611 га, что несколько выше среднеобластных данных (8204 га). Оно занимает выгодное экономико-географическое положение вблизи от крупных по региональным меркам перерабатывающих предприятий. Не смотря на это, экономическое состояние хозяйства вызывает обоснованные опасения о возможности его существования в дальнейшем. В процессе выполнения курсовой работы были выявлены следующие недостатки:
.Обеспеченность предприятия производственным капиталом очень низкая, так на 1 гектар сельхозугодий в хозяйстве в настоящее время приходится около 375 тысяч рублей. Кроме того, наблюдается очень высокая нагрузка на трактор (152 га) и на комбайн (182 га).
.Производственные фонды предприятия устарели как физически, так и морально, в результате чего повысилась трудоемкость обслуживания старой техники, она составляет сейчас более 100 % от технологической трудоемкости.
.Наблюдается «раздутость» штата управления, о чем свидетельствуют очень высокая трудоемкость управления (до 300 % от технологической трудоемкости). Это ведет к бюрократизации управленческого процесса.
.Финансовое положение хозяйства также оставляет желать лучшего. Хозяйство может покрыть свою кредиторскую задолженность лишь на 126 % вместо 200 по норме. Предприятие не является независимым в своей деятельности коэффициент финансовой независимости составляет всего лишь 0,15, тогда как предприятие считается независимым если этот показатель равен 1 и более.
.Особенно низкие показатели эффективности сельскохозяйственного производства в 2012 году (уровень рентабельности -11 %). Однако объединение двух хозяйств несколько оздоровило состояние экономики предприятия (уровень рентабельности в 2013 году составляет 30 %), но это не исцелило загнивающую экономику полностью.
Производство зерна в ОАО «Самолшенское» занимает значительное место. Производство ведется с довольно низкими затратами трудовых ресурсов (технологическая трудоемкость производства составляет от 0,06 до 0,86 чел-ч.), но с очень высокими затратами на содержание устаревшей техники (до 83 % всех затрат на производство). Производство зерна было эффективным только в 2004 году (уровень хозрасчетной рентабельности 54 %) в остальные же годы оно было убыточным (-49 % в 2002 и -11 % в 2003 гг.). Реализация зерна стала давать положительные результаты только после объединения хозяйств (рентабельность 11 и 24 % в 2003 и 2004 гг. соответственно).
Для повышения экономической эффективности производства и реализации продукции как в целом по хозяйству, так и отдельно по зерновой отрасли необходимо провести ряд кардинальных изменений.
Во-первых, требуется почти полная замена устаревшей техники и машин.
Во-вторых, необходимо внедрение новых высокоурожайных и засухо- и морозоустойчивых сортов культур, например «Дон 95». Его возделывание позволяет получить дополнительно 848,39 р. чистого дохода с каждого гектара посевов.
В-четвертых, необходимо налаживать постоянные каналы сбыта продукции непосредственно переработчику, а не посреднику.
В-пятых, необходимо внедрение новых ресурсосберегающих технологий, что в нашей зоне рискованного земледелия как нельзя актуально.
При строгом соблюдении всех этих условий определенных результатов можно добиться уже в ближайшее время. Так эффективность производства зерна в ближайшие годы должна значительно повыситься. Урожайность по плану составит 36,2 ц/га, что позволит предприятию получать с каждого гектара посевов 3512,85 р. чистого дохода вместо 2564,33 в настоящее время, рентабельность производства должна вырасти до 58 % (в настоящее время 54%). Экономическая эффективность реализации зерна также возрастет (рентабельность должна составить 27 % вместо 24 % в настоящее время).
Такого результата можно добиться только при устранении всех недостатков, присущих финансовому состоянию хозяйства и его управленческой структуре.
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
1.Алтухов А. И. / Зерновое хозяйство Юга России //Экономика сельского хозяйства России № 10 2004 г. с. 10.
.Бирман В. Ф., Алабушев А. В., Анипенко Л. Н. / Эффективность зерновой отрасли в сельскохозяйственных предприятиях// Экономика сельского хозяйства России № 3 2004 г. с. 15.
.Коваленко И. Я. Экономика сельского хозяйства с основами аграрных рынков. Курс лекций. М.: Ассоциация авторов и издателей ТАНДЕМ: Изд. ЭКМОС 2001.
.Малыш М. Н. Волкова Т. Н. Смирнова Т. В. Суховольская Н. Б. Экономика сельского хозяйства : Практикум / Под ред. М. Н. Малыша. С-Пб.: изд-во «Лань» 2004
.Манелля А. / Тенденции производства и использования зерна в России.// Экономика сельского хозяйства России № 1 2005 г. с. 34.
.Попов Е. А. Экономика отраслей АПК. Курс лекций. - М.: ИНФ «ЭКМОС» 2003.
.Попов Н. А. Экономика сельского хозяйства. С основами сельского предпринимательства. Учебник. - М., изд-во «ЭКМОС», 1999.
.Серов Е. В. Аграрная экономика. Учебник для студентов экономических ВУЗов, факультетов и специальностей - М.: ГУВШЭ.,2001.
.Финансы: Учебник - 2-е изд., перераб. И доп. / Под ред. В. В. Ковалева - М.: изд-во Проспектъ - 2004.
.Шафронов А. Д. / Оценка эффективности производства и потенциала сельскохозяйственного предприятия.// Достижения науки и техники АПК, № 11- 2004 с. 47.
.Экономика предприятий и отраслей АПК Учебник / Под ред. П. В. Лещиловского - М.: БГТУ 2001.
.Экономика предприятия . Учебник. Ильина И. А. М. - 2002.
.Экономика сельского хозяйства. И. А. Минаков, и др.; Под ред. И. А. Минакова. - М.: Колос С, 2003.
.Экономика сельского хозяйства. / Под ред. В. А. Добрынина 3-е изд. перераб. и доп. М.: Агропромиздат. 2000.
.Экономика сельскохозяйственного предприятия. Учебник. Минаков И. А. - М.: КолосС 2003.
ПРИЛОЖЕНИЯ
Приложение 1
Расчет валовой продукции в текущих ценах реализации в ОАО «Самолшенское» в 2011…2013 гг.
Вид продукции, отрасль2011 г.2012 г.2013 г.Объем продаж, ц.Объем продаж, тыс. р.Цена 1 ц, р.Ст-сть валовой пр-ции, тыс. р.Объем продаж, ц.Объем продаж, тыс. р.Цена 1 ц, р.Ст-сть валовой пр-ции, тыс. р.Объем продаж, ц.Объем продаж, тыс. р.Цена 1 ц, р.Произ. Пр-ции, ц.Стоимость валовой продукции, тыс. р.Зерно21752143365,882135258734960191,7158084788711160233,058782320467Подсолнечник38181982519,112464160966923430,11110911621410027618,421656910247Многолетние травы: сено зеленая масса - - - - 55,31 - 25 - - - - - 171,92 - 530 - - - - - - 197,4 - 5000 - 987Однолетние травы: зеленая масса - - - - - - 24,59 15 - - 51,8 1564 81Кукуруза на силос--28,55630--57,991746--43,53293641278Сенокосы естественные: сено - - 147,71 183 - - 316,58 545 - - 75,65 6900 522Силосование--34,95514--75,031971--53,11246001307Солома зерновых---43---116----409Побочная продукция---233---630----2231Итого по растениеводству---6227---22452----37529Молоко2876851295,9088558331922329,55243157522557444,5471013157Мясо КРС26411576,9276893711981278,55122785921242472,6410032480Мясо свиней104646004231593732345,9133-----Побочная продукция---137---375----487Итого по животноводству---2213---4066----6124Итого по сельскому хозяйству---8440----26518---43653Э
Приложение 2
Определение условного поголовья скота в условных головах в 2011…2013 гг. в ОАО «Самолшенское»
Виды животныхКоэффициент перевода2011 г.2012 г.2013 г.Наличие скота на конец года, гол.Поголовье скота, усл. гол.Наличие скота на конец года, гол.Поголовье скота, усл. гол.Наличие скота на конец года, гол.Поголовье скота, усл. гол.Коровы, быки-производители1,0171171440440299299Молодняк КРС в среднем0,6240144756453,6780468Свиньи в среднем0,329488,2176,552,95--Лошади взрослые1,166,61516,51516,5Молодняк лошадей0,81814,42419,297,2Итого условных голов--424,2-982,25-790,7
Приложение 3
Обеспеченность производственным капиталом ОАО «Самолшенское» в 2011…2013 гг.
Показатели2011 г.2012 г.2013 г.Основной и оборотный капитал, тыс. р. в расчете на:100 га. сельскохозяйственных угодий348,99371,26375,23100 га. пашни466,67569,80578,4Основной производственный капитал, тыс. р. в расчете на:100 га. сельскохозяйственных угодий208,86183,52200,09100 га. пашни279,29281,94308,441-го среднегодового работника138,19219,74234,52Оборотный производственный капитал, тыс. р. в расчете на:100 га. сельскохозяйственных угодий140,12187,74175,13100 га. пашни187,38288,44269,96Соотношение оборотного и основного капитала0,6711,0230,875Энергетическая мощность, кВт в расчете на4038,438564,19166,14100 га. пашни111,81137,36147,011-го среднегодового работника55,32107,05111,78Электровооруженность труда, тыс. кВт/ч.7,09,049,8Тракторообеспеченность, тракторы.0,550,660,66Нагрузка на 1 трактор, га.180,6152,07152,07Комбайнообеспеченность, комбайны.0,30,770,55Нагрузка на 1 комбайн, га.329,4129,33181,8
Приложение 4
Стоимостные показатели производительности труда в ОАО «Самолшенское» в 2011…2013 гг.
Показатели2011 г.2012 г.2013 г.С.-х. предприятиеВ том числеС.-х. предприятиеВ том числеС.-х. пред-тиеВ том числерастениеводствоживотноводствоРаст-воЖив-воРаст-воЖив-воВаловая продукция в расчете на:1 чел.-ч., р.57,81117,4923,80180,98976,1631,04276,281294,145,361 среднегодового работника, р11561623063047085359700187100062073,55525612501933914031 р производственных затрат, р.0,890,980,711,231,380,621,311,560,64Валовой доход в расчете на:1 чел.-ч., р.8,0826,55-2,8066,15411,43-7,13113,82659-11,141 среднегодового работника, р16150,752111,1-5532131475788583-14264,72276341274067-22448
Для удобства расчетов необходимы вспомогательные таблицы, которые пригодятся и в дальнейшем
Основные экономические показатели производственно-хозяйственной деятельности ОАО «Самолшенское» в 2011 г., тыс. р.
ОтраслиВаловая продукцияПроизв. затратыОплата трудаМат. затратыВаловой доходЧистый доходТоварная продукцияКом-ческие затратыПрибыльРастениеводство62276354153448201407-12734153768-353Животноводство221331296562473-260-9169691034-65Сельское хозяйство84409483219072931147-104343844802-418Сельскохозяйственное предприятие958595182257726123246755296197-668
Основные экономические показатели производственно-хозяйственной деятельности ОАО «Самолшенское» в 2012 г., тыс. р
ОтраслиВаловая продукцияПроизводственные затратыОплата трудаМат. затратыВаловой доходЧистый доходТоварная продукцияКоммерческие затратыПрибыльРастениеводство2245216237328412989946362151188369244959Животноводство4066685116605191-970-263036295540-1911Сельское хозяйство26518230884944181448529358515512124643048Сельскохозяйственное предприятие287762346752051825810518531317615149492666
Основные экономические показатели производственно-хозяйственной деятельности ОАО «Самолшенское» в 2013 г., тыс. р
ОтраслиВаловая продукцияПроизводственные затратыОплата трудаМат. затратыВаловой доходЧистый доходТоварная продукцияКоммерческие затратыПрибыльРастениеводство3752924124570618418191111340521187161575030Животноводство6124955819307628-1504-343448806251-1371Сельское хозяйство436533368276362604617607997126067224083659Сельскохозяйственное предприятие4531034560791626644186661075027534243193215
Приложение 5
Финансовые результаты
Виды продукции2011 г.2012 г.2013 г.123412341234Растениеводство всего34153768-353-9,4118836924495971,62118716157503031,1в том числе:зерно14332714-1281-47,24960445650411,3111608995216524,1подсолнечник1982105492888,0692324684455180,5100277162286540,0Животноводство всего9691034-65-6,336295540-1911-34,546906251-1561-25,0в том числе:молоко851890-39-4,419222440-518-21,225573669-1112-30,3прирост живой массы:крупного рогатого скота4156-15-26,811981972-774-29,221242573-449-17,5свиней4651-5-9,83731009-636-63,0----лошадей2532-7-21,91361191714,39900Прочая продукция животноводства65120--------Всего по сельскохозяйственному производству43844802-418-8,71551212464304824,52614722408373916,7Продукция растениеводства собственного производства, реализованная в переработанном виде666423,194482312114,7922993-71-7,2Продукция животноводства собственного производства, реализованная в переработанном виде529792-263-33,28611499-638-42,6219434-215-49,5Работы и услуги550539112,016616331,8435484-49-10,1Всего по сельскохозяйственному предприятию55296197-668-10,81748314949253417,02772324319340414,0
Условные обозначения.
.Выручка от реализации, тыс. р.
.Затраты средств, тыс. р.
.Прибыль (убыток), тыс. р.
.Рентабельность, %.
Приложение 6
Экономическая эффективность сельскохозяйственного производства в ОАО «Самолшенское» в 2011...2013 гг.
Показатели201120122013Раст.Жив-воСельское хозяйствоРаст.Жив-воСельское хозяйствоРаст-воЖив-твоСельское хозяйствоВаловая продукция, тыс. р.6227221384402245240662651837529612443653Производственные затраты, тыс. р.6354312994831623768512308824124955833682Чистый доход, р., в расчёте на:1 чел.-ч.-2,40-9,85-7,14270,22-19,3422,55462,24-25,4460,801 среднегодового работника-4703,70-19489,36-14094,59517916,67-38676,4744812,5893666,67-51253,73121597,561 р. производственных затрат-0,02-0,29-0,110,38-0,380,160,56-0,360,30Уровень хозрасчетной рентабельности, %.-2-29-1138-381656-3630
Приложение 7
Оценка платежеспособности и ликвидности ОАО «Самолшенское» в 2011…2013 гг.
Показатели2011 г.2012 г.2013 г.Величина собственных оборотных средств, тыс. р.174239383208Маневренность собственных оборотных средств0,0020,050,04Коэффициент покрытия1,281,251,26Коэффициент быстрой ликвидности0,180,130,03Коэффициент абсолютной ликвидности0,0010,010,01Коэффициент обеспеченности запасов и затрат0,250,230,15Доля оборотных средств в активах0,460,540,52Доля производственных запасов в текущих активах0,860,860,97
Приложение 8
Оценка финансовой устойчивости ОАО «Самолшенское» в 2011…2013 гг.
Показатели2011 г.2012 г.2013 г.Коэффициент автономии0,640,570,55Коэффициент концентрации заемного капитала0,350,430,45Коэффициент соотношения собственных и заемных средств0,540,770,81Коэффициент маневренности собственного капитала0,150,190,14Коэффициент финансовой независимости в части формирования оборотных активов0,220,20,15Коэффициент структуры привлеченного капитала000,07
Приложение 9
Оценка рентабельности ОАО «Самолшенское» в 2011...2013 гг.
Показатели2011 г.2012 г.2013 г.Совокупная рентабельность (рентабельность затрат), %.-10,817,813,2Рентабельность продаж, %.-12,115,111,7Рентабельность всего имущества, %.-8,68,514,2Рентабельность собственного капитала, %.-7,25,99,5Период окупаемости собственного капитала-141711
Основные показатели развития зерновой отрасли ОАО «Самолшенское» в 2011...2013 гг.
Показатели2011 г.2012 г.2013 г.Посевная площадь, га.164719402727Урожайность, ц/га.19,115,131,2Валовое производство, ц.314382938885189Товарный фонд, ц.217522587347887Уровень товарности, %.69,288,056,2
Натуральные показатели производительности труда в ОАО «Самолшенское» в 2011…2013 гг.
Показатели201120122013Прямые затраты труда на производство продукции, чел.-ч.2700050005000Объем произведенной продукции, ц.314382938885189Количество среднегодовых работников, чел.1433Произведено продукции, ц.:на 1 чел.-ч.1,165,8817,04на 1 среднегодового работника2245,57979628396,34Трудоемкость производства 1 ц продукции, чел.-ч.технологическая0,860,170,06обслуживание0,280,170,06производство1,140,340,12управление0,340.560,18полная1,480,90,3
Приложение 10
Расчет коэффициентов обслуживания и управления в ОАО «Самолшенское» в 2011…2013 гг.
Показатели2011 г.2012 г.2013 г.Раст.Жив.всегоРаст.Жив.всегоРаст.Жив.всегоПрямые затраты труда на производство продукции, тыс. чел.-ч.53931462313615929135164Затраты труда обслуживающих производств, тыс. чел.-ч.1729462313716031142173Общепроизводственные затраты труда, тыс. чел.-ч.1061664561207458132Общехозяйственные затраты труда, тыс. чел.-ч.111930127082156782Общепроизводственные и общехозяйственные затраты труда, тыс. чел.-ч.2125467612620289125214Коэффициент трудоемкости обслуживания0,320,310,3211,011,011,071,051,05Коэффициент трудоемкости управления0,40,270,323,30,931,273,070,931,3
Уровень производительности труда в зерновой отрасли в ОАО «Самолшенское» в 2011…2013 гг.
Показатели2011 г.2012 г.2013 г.Валовая продукция, р., в расчете на:1 чел-ч.79,11161,64093,41 среднегодового работника152500193600068223331 р. производственных затрат0,520,91,59Валовой доход, р., в расчете на среднегодового работника-124143-952690Произведено продукции, ц., в расчете на:1 чел-ч.1,165,8817,041 среднегодового работника2245,6979628396,3Технологическая трудоемкость производства 1 ц, чел-ч.0,860,170,06
Приложение 11
Статьи и элементы затрат2011 г.2012 г.2013 г.Сумма, тыс. р.Структура, %Сумма, тыс. р.Структура, %Сумма, тыс. р.Структура, %Оплата труда с отчислениями на социальные нужды1984,93275,15103,9Семена и посадочный материал61215,075011,7175113,6Удобрения минеральные и органические922,3--149311,6Затраты на содержание основных средств298173,2529282,4915470,9в том числе затраты на ГСМ62815,484813,2144211,2Прочие затраты1884,6510,8--Итого4071100642010012908100
Экономическая эффективность производства зерна в ОАО «Самолшенское» в 2011…2013 гг.
Показатели2011 г.2012 г.2013 г.Урожайность, ц/га.19,115,131,2Произведено продукции на 1 чел-ч., ц.1,165,8817,04Трудоёмкость 1 ц., чел-ч.технологическая0,860,170,06Производственная себестоимость 1 ц, р.128,22214,51150,86Цена реализации 1 ц, р.65,88191,71233,05Окупаемость производственных затрат, р.0,510,891,54Чистый доход, р., в расчете на:1 ц.-62,34-22,882,191 га посева-1190,69-344,282564,331 р. затрат-0,49-0,110,54Уровень хозрасчетной рентабельности, %.-49,0-11,054,0
Приложение 12
Экономическая эффективность реализации зерна в ОАО «Самолшенское» в 2011…2013 гг.
Показатели2011 г.2012 г.2013 г.Товарная урожайность, ц/га.13,213,317,6Трудоёмкость 1 ц., чел-ч.технологическая0,860,170,06полная1,480,90,3Коммерческая себестоимость 1 ц, р.124,77172,23187,84Цена реализации 1 ц, р.65,88191,71233,05Прибыль, р., в расчете на:1 ц.-58,8919,4845,211 га посева-777,35259,08795,701 р. полных затрат-0,470,110,24Уровень рентабельности, %.-47,011,024,0Рентабельность продаж, %.-791019
Экономическая эффективность внедрения перспективных сортов сельскохозяйственных растений в ОАО «Самолшенское»
ПоказателиСортаВолгоградская 84Дон 95Урожайность, ц/га.31,234,7Производственные затраты на 1 га, р.4706,84706,8Производственная себестоимость 1 ц, р.150,86135,6Цена реализации 1 ц, р233,05233,05Чистый доход, р., в расчете на:1 ц81,1997,451 га2533,133381,521 чел-ч.1353,171624,171 р. затрат0,540,72
Приложение 13
Экономический эффект от применения удобрений
ПоказателиКонтроль (без внесения удобрений)N35 P45 K33Урожайность, ц/га.31,236,2Прибавка урожая на 1 га, ц/га.-5,0Цена реализации 1 ц, р.233,05233,05Стоимость прибавки урожая на 1 га, р.-1165,25Производственные затраты на 1 га, р4706,85665,33Себестоимость 1 ц, р.150,86156,5Чистый доход, р., в расчете на:1 ц81,1976,551 га2533,132771,111 р. затрат0,540,49
Экономический эффект от применения удобрений
ПоказателиКонтроль (без внесения удобрений)N35 P45 K33Прибавка урожая на 1 га, ц/га.-5,0Цена реализации 1 ц, р.233,05233,05Стоимость прибавки урожая на 1 га, р.-1165,25Дополнительные затраты на 1применение удобрений на 1 га, р.-958,53Дополнительный чистый доход,р., в расчете на:1 га. удобренной площади-206,721 р дополнительных затрат-0,22
Экономический эффект снижения трудоемкости производства зерна в ОАО «Самолшенское»
КультураПрямые затраты труда на 1 га, чел-ч.Снижение затрат труда на 1 га, чел-ч.Площадь посева, га.Снижение затрат труда всего, чел-ч.Оплата 1 чел-ч., р.Ожид. Экономич. эффект, р.Факт.нормаЗерно7,010-2727-102-
Приложение 14
Расчет дополнительных затрат, связанных с применение удобрений
Вид затратУдобренияNPKСтоимость 1 кг. д. в., р.68,44,5Затраты на поставку, %.121212Затраты на внесение, %101010Затраты на уборку 1 ц дополнительной продукции, р.12
Приложение 15
Экономическая эффективность производства зерна В ОАО «Самолшенское» на перспективу
ПоказателиФактНа перспективуУрожайность, ц/га.31,236,2Произведено продукции на 1 чел-ч., ц.17,0418,05Трудоёмкость 1 ц., чел-ч.технологическая0,40,6Производственная себестоимость 1 ц, р.150,86167,91Цена реализации 1 ц, р.233,05264,95Окупаемость производственных затрат, р.1,541,58Чистый доход, р., в расчете на:1 ц.82,1997,041 га посева2564,333512,851 р. затрат0,540,58Уровень хозрасчетной рентабельности, %.54,058,0
Приложение 16
Экономическая эффективность реализации зерна в ОАО «Самолшенское» на перспективу
ПоказателиФактНа перспективуТоварная урожайность, ц/га.17,625,7Трудоёмкость 1 ц., чел-ч.технологическая0,40,6полная0,891,2Коммерческая себестоимость 1 ц, р.187,84210,87Цена реализации 1 ц, р.233,05264,95Прибыль, р., в расчете на:1 ц.45,2154,081 га посева795,701389,861 р. полных затрат0,240,27Уровень рентабельности, %.24,027,0Рентабельность продаж, %.19,020,0