|
Ор<=1% Н-Вр
|
2344,02
|
|
Ор<=0,5Нпр
|
9729,96
|
|
Ор=0,15У.к.
|
487,5
|
|
|
Таким образом, отчисления в
резервный фонд составят 15% уставного капитала, т.е. 487.5 тыс руб., что
позволяет не нарушать вышеперечисленные правила законодательства РФ и в то же
время иметь свободные оборотные средства, которые организация может
использовать на собственные цели.
Средства, направляемые на выплату
дивидендов определяются:
а) В части выплаты дивидендов по
обыкновенным акциям: размер и сроки выплаты определяются общим собранием
акционеров по результатам деятельности организации. Общая сумма выплат по
дивидендам определяется, как правило, в процентах от прибыли - в курсовой
работе принимается 6% от чистой прибыли организации за отчетный квартал -
15432,94 * 0,06 = 925,98 тыс. руб.
b) Выплаты дивидендов по привилегированным акциям осуществляются
вне зависимости от результатов финансовой деятельности организации. Доля
привилегированных акций в общем объеме акций организации принимается в курсовой
работе равной 30% величины уставного капитала организации - 3250*0.3 = 975
тыс. руб.
К выплатам, не относимым на
себестоимость продукции относятся:
Оплата проезда к месту работы
рабочим (единый проездной билет):
руб. * 3 мес. * 979 рабочих =
2937 тыс. руб.
По результатам предварительных расчетов,
величина свободных средств организации на 4 квартал 2012 года составит:
,94 - 487,5 - 925,98 - 975 -
2937 = 10107,46 тыс. руб.
Таким образом, сумма свободных
средств, в соответствии с уставом организации распределяемая на:
фонд развития производства;
фонд социального развития;
материальное стимулирование
и т.д.
является более чем достаточной для
существования и развития организации, из чего следует, что данное предприятие в
отчетном квартале работало эффективно.
Выводы по результатам
деятельности предприятия за IV квартал 2012 года
. Важным показателем деятельности организации является определение
уровня налоговой нагрузки. В связи с тем, что отсутствуют общепринятые критерии
уровня налоговой нагрузки, каждая организация определяет их самостоятельно. В
качестве критериев могут выступать:
Вр - выручка от
реализации продукции;
Дс - добавочная
стоимость;
Пч - чистая прибыль
орагнизации;
Нбаза - налоговая база.
Ун.н. = (
*100% = (НДС + Налог на прибыль + Пр. расходы)/Вр =
19,36%
Ун.н. = 
= 
/(Себестоим-ть
СМР + Мат. Затраты + Пч) = 0,22
Ун.н. = 
= 3,59
Ун.н. = 
= (Налог на прибыль + Пр. расходы)/Прибыль до налообл. = 0,2
В соответствии со ст. 50 ГК РФ,
деятельность предприятия можно считать успешной, так как предприятие
реализовало свою целевую политику, отраженную в уставе - оно получило 16173,94
тыс. руб. чистой прибыли. Однако объективная оценка результатов деятельности
организации в 4 квартале 2012 г. является относительной, так как мы не можем
проследить результаты её деятельности в динамике. Примем, как наиболее эффективные,
критерии определения налоговой нагрузки с помощью выручки от реализации
строительной продукции и чистой прибыли организации. Рассчитав эти показатели,
можно сказать, что сумма налогов составила 19,36% выручки от реализации и в
3,59 раза превысила чистую прибыль предприятия. Следовательно, можно сделать
вывод о неэффективности строительной политики государства.
2. Уровень деловой активности работы организации за отчетный квартал
отражают следующие показатели:
1) Производительность
труда работников:
по номинальной стоимости:
Птр = Вр/Чр-в
= 285856/1037 = 275,66 руб./чел.
По реальной стоимости:
Птр = (Вр/Iинф)/Чр-в = (285856/1,08)/ 1037 = 255,24 руб./чел. 4
) Фондоотдача и
фондовооруженность труда работников (исходя из стоимости основных средств):
Фо = VСМР/ОС = 359055/112404 = 3,19 тыс. руб.
Фв = ОС/Чр-в =
112404/1037 = 108,39 тыс. руб./чел.
) Отдача собственного
капитала
О.с.к. = Пв/СК =
26836,92/112404 = 0,24 тыс. руб.
) Экономичность работы предприятия:
По объему работ: Эраб = VСМР/Себ. = 359055/303505 = 1,18 тыс. руб.
По выручке от реализации: Эраб =
Вр/Себ. = 285856/207765 = 1,38 тыс. руб.
. Уровень рентабельности продукции, производства и капитала с
учётом:
) Рентабельности
продукции:
Рен. = Пч/Себ. =
16172,94/207565 * 100% = 8%
) Рентабельности
производства:
Рен. = Пв/(Ос+Об) =
26836,92/(112404+127400)*100% = 11%
Ос - стоимость основных средств;
Об - стоимость оборотных средств.
3) Рентабельность
подрядных работ:
Рен. = Пв/ VСМР = 26836,92/359,055 * 100% = 5%
) Рентабельность
совокупного капитала:
Рен = Пв/СК =
26836,92/112404 = 24%
) Рентабельность общего
оборота:
Рен. = Пв/Вр=
26836,92/285856 * 100% = 9%
._____Уровень средней заработной платы работников, в том числе
рабочих. чел.
Ср.З/п = Затр. На з/п / Чр-в =
68180/2072 = 32,91 тыс. руб./чел.
. Факторы в наибольшей мере воздействующие на экономику
организации:
Внешние:
- налоговая политика
государства
законодательная политика
государства
уровень приемлемой
конкуренции на рынке подрядных работ
уровень платежеспособного
спроса на строительную продукцию
Внутренние:
- качества и эффективность
использования располагаемых ресурсов (материальных, трудовых, финансовых)
уровень организации
строительного производства и труда работников
квалификация работников
условия труда
мотивация труда работников
7. По итогам расчетов, в организации остаются свободные средства в
размере 10107,46 тыс. руб., которые можно направить в фонд развития
собственного предприятия: покупку строительной техники, рекламу предприятия и
его объектов, привлечение высококвалифицированных специалистов, покупку земли
под новое строительство.
2. Расчет необходимых
ресурсов для организации
на планируемый квартал (I кв. 2013 г.)
Объем СМР, который предстоит освоить
строительной организации на планируемый квартал, превышает объем работ
отчетного квартала. В этой связи требуется выявить возможную потребность
организации в дополнительных ресурсах на планируемый период, что предполагает
выполнение расчетов с учетом уровня загрузки мощностей СМУ организации.
2.1 Расчет потребности в
строительных машинах и механизмах для организации на планируемый квартал (Iкв.
2013 г.)
Расчет необходимого количества
строительных машин и механизмов (или их избыточного количества) предполагает
сравнение максимально возможного количества числа машино-смен с количеством
машино-смен за отчетный квартал с учетом изменения объема СМР на планируемый
период. Максимально возможное количество рабочих дней, приходящихся на работу
соответствующих групп машин в планируемом квартале (Ктах)
определяется с учетом количества рабочих дней в планируемом квартале (Др) и
коэффициента использования рабочего времени соответствующей группы машин (Кисп):
прибыль
отчетный квартал
Кmax=Др* Кисп = 66*0,86 =
56,76, где:
Др - количество рабочих дней
планируемого квартала, определяемое по производственному календарю (5-дневная
рабочая неделя);
Кисп - планируемый
коэффициент использования рабочего времени (принимаемый для всех групп машин
равным 0,86).
Максимально возможное количество
машино-смен на планируемый период по всем группам машин определяется расчетно:
Маш-сменmах=Кед*Чсм*Др*0,86, где:
Кед - количество единиц
определенной группы техники;
Чсм - число смен в сутки
для соответствующей группы техники.
Потребности в строительных машинах
для организации на 1 квартал 2013 года
|
Наименование основных групп машин
|
Кол-во машин, располагаемых организацией (ед.)
|
Максимальное число смен в сутки (смен)
|
Отработано смен каждой группы машин в отчетном квартале (смен)
|
Отработано машино-смен в отчетном квартале всего (маш-смен)
|
Необходимое количество машино-смен в планир. квартале (маш-смен)
|
Максимальное количество машино-смен в планир. квартале
(маш-смен)
|
Недостающее (излишнее) количество машино-смен (маш-смен)
|
Недостающее (излишнее) кол-во машин (ед.)
|
|
|
|
|
гр2*гр4
|
гр5*Iv
|
гр2*гр3*kmax
|
гр7-гр6
|
гр8:гр3:kmax
|
|
1. Бульдозеры
|
6,00
|
2,00
|
89,80
|
538,80
|
619,62
|
681,12
|
61,50
|
1
|
|
2. Экскаваторы
|
8,00
|
2,00
|
72,60
|
580,80
|
667,92
|
908,16
|
240,24
|
2
|
|
3. Башенные краны
|
8,00
|
3,00
|
143,80
|
1150,40
|
1322,96
|
1362,24
|
39,28
|
0
|
|
4. Автомобильные краны
|
10,00
|
3,00
|
132,00
|
1518,00
|
1702,80
|
184,80
|
1
|
|
5. Самосвалы
|
15,00
|
2,00
|
110,60
|
1659,00
|
1907,85
|
1702,80
|
-205,05
|
-2
|
|
6. Подъемники
|
16,00
|
2,00
|
59,60
|
953,60
|
1096,64
|
1816,32
|
719,68
|
6
|
К содержанию расчетов таблицы можно
дать следующие комментарии:
· Так как инфляция влияет лишь на материалы, а не на выработку машин
и механизмов, то инфляция ни в какой мере не отражает дополнительную
потребность в строительных машинах и механизмах;
· В графе 6 производится индексация. Её использование может быть
экономически обосновано, если соблюдаются прочие равные условия:
· уровень механизации в плановом периоде равен уровню механизации в
отчетном;
· удельный вес рабочих, занятых ручным трудом, в плановом периоде
остается неизменен по отношению к отчетному.
Учитывая вышеизложенное, необходимо
сделать уточненный расчет, основанный на учете следующих обстоятельств:
Организация за счет улучшения
использования рабочего времени машин, предусмотренного на планируемый квартал,
обеспечит некоторое снижение потребности в машино-сменах используемой техники,
а, следовательно, и меньшую потребность в машинах.
На уровень изменения потребности в
строительных машинах и механизмах на планируемый квартал реально скажется:
уровень изменения механизации работ;
удельный вес рабочих, занятых ручным
трудом.
Уточненный расчет потребности в
строительных машинах для организации на 1 квартал 2013 года
|
Наименование основных групп машин
|
Кол-во машин, располагаемых организацией (ед.)
|
Максимальное число смен в сутки (смен)
|
Отработано смен каждой группы машин в отчетном квартале (смен)
|
K исп отч.
|
Отработано машино-смен в отчетном квартале всего (маш-смен)
|
Необходимое количество машино-смен в планир. квартале (маш-смен)
|
Максимальное количество машино-смен в планир. квартале
(маш-смен)
|
Недостающее (излишнее) количество машино-смен (маш-смен)
|
Недостающее (излишнее) кол-во машин (ед.)
|
|
|
|
|
Общ.кол-во м-смен/Max кол-во м.-смен
|
0,86/гр5*(гр2*гр4)
|
гр6*Iv/Iинф
|
гр2*гр3*kmax
|
гр8-гр7
|
гр9:гр3:kmax
|
|
1. Бульдозеры
|
6,00
|
2,00
|
89,80
|
0,79
|
585,76
|
623,73
|
681,12
|
57,39
|
1
|
|
2. Экскаваторы
|
8,00
|
2,00
|
72,60
|
0,64
|
781,02
|
831,64
|
908,16
|
76,52
|
1
|
|
3. Башенные краны
|
8,00
|
3,00
|
143,80
|
0,84
|
1171,53
|
1247,46
|
1362,24
|
114,78
|
1
|
|
4. Автомобильные краны
|
10,00
|
3,00
|
132,00
|
0,78
|
1464,41
|
1559,32
|
1702,80
|
143,48
|
1
|
|
5. Самосвалы
|
15,00
|
2,00
|
110,60
|
0,97
|
1464,41
|
1559,32
|
1702,80
|
143,48
|
1
|
|
6. Подъемники
|
16,00
|
2,00
|
59,60
|
0,53
|
1562,04
|
1663,28
|
1816,32
|
153,04
|
1
|
Расчет суммы арендной платы (дохода)
на 1 квартал 2013 года за счет привлечения (сдачи в аренду) организацией
строительной техники
|
№ п/п
|
Наименование машин
|
Кол-во машин, ед.
|
Аренд. Плата в мес., тыс. руб.
|
Общая сумма за месяц, тыс. руб.
|
Итого за квартал, тыс. руб.
|
|
|
недост.
|
избыт.
|
|
Доход
|
Ар. плата
|
Доход
|
Ар. плата
|
|
1
|
1. Бульдозеры
|
0
|
1
|
308
|
308
|
0
|
924
|
0
|
|
2
|
2. Экскаваторы
|
0
|
1
|
352
|
352
|
0
|
1056
|
0
|
|
3
|
3. Башенные краны
|
0
|
1
|
792
|
792
|
0
|
2376
|
0
|
|
4
|
4. Автомобильные краны
|
0
|
1
|
712,8
|
712,8
|
0
|
2138,4
|
0
|
|
5
|
5. Самосвалы
|
0
|
1
|
228,8
|
228,8
|
0
|
686,4
|
0
|
|
6
|
6. Подъемники
|
0
|
1
|
63,36
|
63,36
|
0
|
190,08
|
0
|
|
Итого доходов / расходов, тыс. руб.
|
7370,88
|
0
|
Выводы по результатам
расчета потребности в ресурсах организации на планируемый квартал (1 квартал
2013 г.).
1. Организация не испытывает
потребность в привлечении дополнительной строительной техники, так как для
выполнения планируемого объема СМР имеет место избыток мощностей техники в
количестве: экскаватор - 1 шт., башенный кран - 1 шт., автомобильный кран - 1
шт., самосвал - 1 шт., подъемник - 1 шт.;
2. За счет улучшения
коэффициента использования рабочего времени машин в планируемом квартале,
организация имеет возможность увеличить рабочее время использования машин в
целом по организации на 961,11 маш-смен или на 13,33%, в том числе по основным
группам машин: бульдозер - 54,61 маш-смен (9%), экскаватор - 232,81 маш-смен
(34%), башенный кран - 24,57 маш-смен (2%), автомобильный кран - 167,92 маш-смен
(11%), самосвал - -226,27 маш-смен (12%), подъемник - 707,48 маш-смен (64%).
3. Улучшение использования рабочего времени строительных машин
позволяет организации уменьшить потребность в технике, сдавать избыточную
технику в аренду, получая доход.
2.2 Обоснование и расчет
снижения потерь рабочего времени в целом по организации на планируемый квартал
(1 кв. 2013 г.).
Снижение потерь рабочего времени
является важным экономическим резервом организации. Для оценки целосменных и
внутрисменных простоев и снижения их уровня в планируемом периоде составляется
табличная форма.
Расчёт уровня снижения целосменных и
внутрисменных потерь рабочего времени по организации на планируемый квартал (I кв. 2013 г.)
|
Потери
|
Баз. квартал, чел.-смен
|
План, Чел.-смен
|
Баз. квартал, чел.-ч
|
План,
|
|
|
|
|
чел.-ч
|
|
Целосменные
|
|
Простои:
|
|
|
|
|
|
Из-за недопоставок материалов
|
1585
|
1268
|
12680
|
10144
|
|
Из-за погодных условий
|
2032
|
2032
|
16256
|
16256
|
|
Из-за отсутствия фронта работ
|
426
|
255,6
|
3408
|
2044,8
|
|
Прогулы
|
120
|
96
|
960
|
768
|
|
Неявки, связанные с нарушением общественного порядка
|
32
|
26,88
|
256
|
215,04
|
|
Неявки по уважительным причинам
|
715
|
715
|
5720
|
5720
|
|
Внутрисменные
|
|
|
|
|
|
Время лишней работы
|
|
|
18320
|
13740
|
|
Простои по случайным причинам
|
|
|
1464
|
1317,6
|
|
Нарушение трудовой дисциплины
|
|
|
784
|
588
|
|
Плохая организация труда
|
|
|
1112
|
689,44
|
|
ИТОГО:
|
4910
|
4393,48
|
60960
|
51482,88
|
Простои из-за недопоставок
материалов были снижены на 20% в планируемом квартале, так как организация
нашла новых поставщиков материалов и заключила с ними договора на более
выгодных условиях (с более точными сроками поставок материалов), а также за
счет увеличения коэффициента использования рабочего времени.
Простои из-за погодных условий
остались без изменений, так как в планируемом квартале климатические условия и
температурный режим идентичен отчетному.
Простои из-за отсутствия фронта
работ снизились на 40%, время лишней работы - на 25%, простои по случайным
причинам - на 10%, из-за плохой организации труда - на 38% за счет:
увеличения уровня
использования рабочего времени;
улучшения организации
производственных работ;
улучшения организации труда;
улучшения координации
графика производства работ на отдельных объектах;
улучшения поставок
материалов.
Число прогулов - на 20% и неявок,
связанных с нарушением общественного порядка - на 16%, а также нарушение
трудовой дисциплины - на 25% было сокращено за счет применения мер
административного и экономического характера.
Неявки по уважительным причинам
остались без изменений, поскольку на этот показатель организация не может
повлиять.
2.3 Расчет потребности в
численности рабочих организации на планируемый квартал
Определение потребности в трудовых
ресурсах для организации на планируемый квартал предполагает:
1. Расчет потребности в рабочих механизаторах;
2. Предварительный и уточненный расчеты потребности в численности
рабочих, не занятых управлением машин и механизмов.
Расчет потребности в
рабочих механизаторах
Потребность в численности рабочих
механизаторов определяется исходя из количества машин по каждому типу и
сменности их работы в планируемом квартале. Расчет приведен в таблице.
Расчет потребности в рабочих
механизаторах по организации на отчетный и планируемый квартал
|
Наименование групп машин
|
Максимальное число смен работы машин и механизмов в сутки, смен
(отчет)
|
Количество единиц техники, ед. (отчет)
|
Количество единиц техники, ед. (план)
|
Количество р-х механизаторов, чел. (отчет)
|
Количество р-х механизаторов, чел. (план)
|
|
1. Бульдозеры
|
2
|
6
|
5
|
12
|
10
|
|
2. Экскаваторы
|
2
|
8
|
7
|
16
|
14
|
|
3. Башенные краны
|
3
|
8
|
7
|
24
|
21
|
|
4. Автомобильные краны
|
3
|
10
|
9
|
30
|
27
|
|
5. Самосвалы
|
2
|
15
|
14
|
30
|
28
|
|
6. Подъемники
|
2
|
16
|
15
|
32
|
30
|
|
Итого по организации:
|
144
|
130
|
Расчет потребности в
численности рабочих, не занятых управлением машин и механизмов
В первую очередь проводится
предварительный расчет. Последовательность выполнения предварительного расчёта
предусматривает следующий порядок:
1. Определяется общая
численность рабочих, не занятых управлением машин и механизмов в отчетном
квартале в целом по организации в виде разницы между общим количеством рабочих
и численностью рабочих механизаторов.
Чо н. р-х=Чор-х
-Чо р-х мех = 979 - 144 = 835 чел.
2. Определяется
количество часов, фактически отработанных каждым рабочим, не занятым
управлением машинами и механизмами, которое составляло в целом по организации в
отчетном квартале (Т°факт):
Т 0 = Квартфонд рабочего времени 0 час -
=
= 66*2*8 - 60960/835 = 982,99 ч.
Квартальный фонд рабочего времени
определяется по данным производственного календаря, за вычетом праздничных и
выходных дней. Количество рабочих смен в отчетном и плановом периодах
принимается равным 2.
1. Зная фактическое количество отработанных часов рабочими (не
занятыми управлением машин) в отчетном квартале, определяем среднечасовую
выработку одного рабочего (Вр.го) путем деления объема
СМР, выполненного в отчетном квартале (V°CMP) на количество
отработанных часов (Т°факт) и на количество рабочих (Ч°р.х):
Bо р-го (не управл.
маш)= 
== 359055/(982,99 *835) = 0,44 тыс. руб./чел.-час
. Для определения необходимой
численности рабочих на планируемый квартал (не занятых управлением машин)
необходимо рассчитать планируемое количество часов, которое будет отработано
каждым рабочим (по базовой численности). Это условие отражает применение метода
«от достигнутого», когда планируемая численность определяется от достигнутого
уровня среднечасовой выработки рабочего:
Чплне мех = (Vсмр * IV) / (Tпл * Вор-го),
где Тпл - планируемое
кол-во часов, которое предусматривается отработать каждым рабочим (не
управляющим машиной) в планируемом квартале, равное:
Тпл=Чпл раб.
дн. (за квартал)* Чплсмен*Чплчасов
в смену (8 часов)-Тплпотери (в час) =
= 66*2*8 - 51482,88/835 = 994,34
часов
Чплне мех =
(359055 * 1,15)/(994,34*0,44) = 949 чел.
. Сравнивая планируемую и
фактическую численность рабочих (не механизаторов), следует сделать выводы о
необходимости увеличения их численности на 100 человек.
6. Общая дополнительная
потребность рабочих
на планируемый квартал составит:
Чпл р-х =Чпл
р-х (не управл. маш)+Чплр-х (мех-ов)-Чо
р-х (не управ. маш)-Чо р-х (мех.) = 949 + 130
- 835 - 144 = 100 чел.
в том числе:
1. Излишек рабочих
механизаторов
Чпл р-х=Чпл
р-х-Чо р-х = 130 - 144 = -12 чел.
. Потребность в рабочих не занятых
управлением машин и механизмов:
Чпл р-х=Чпл
р-х-Чо р-х = 949 - 835 = 114 чел.
Таким образом,
организации следует нанять дополнительно 114 человек, не управляющих машинами и
механизмами и отправить в вынужденные отпуска 14 человек, управляющих машинами
и механизмами.
Недостатками определения планируемой
потребности в численности рабочих (не механизаторов) методом «от достигнутого»
являются:
• Использование в расчетах часовой
выработки за отчетный период, а не на планируемый;
• Учет изменения объема СМР в
планируемом квартале без учета воздействия интенсивных и экстенсивных факторов
и уровня инфляции.
.4 Уточненный расчет
потребности в рабочих, не занятых управлением машин и механизмов
Уточненный расчет основан на
устранении выявленных экономических просчетов в результате применения метода
расчетов «от достигнутого», в частности:
• Отказа от допущения использования
в расчетах часовой выработки за отчетный период, а не на планируемый;
• Учета изменения объема СМР в
планируемом квартале за счет воздействия интенсивных и экстенсивных факторов и
уровня инфляции.
Степень воздействия факторов на
изменение объема СМР на планируемый квартал в абсолютном и относительном
выражении определяется с учетом выражения:
Iv=Iв*Iч*Iинфл,
где:
Iv - индекс изменения объема СМР;
IВ - индекс изменения
выработки работников организации;
I Ч - индекс изменения численности работников организации;
Iинфл.- индекс инфляции.
Прогнозируемая величина экономии
труда работников в целом по организации за счет сокращения потерь рабочего времени
может быть определена согласно выражения:
Этруда= 
* 100% = (51482,88-60960)/60960 * 100% = -15,55%
Зная величину экономии труда
работников (фактически отражаемая экономия труда рабочих), можно
определить прогнозируемый рост производительности труда работников:
Выр-ка =% Этруда /(100%
+%Этруда) = 18%
Значение индекса численности
работников может быть определено согласно выражению:
Iч(р-ов)= 
= 1,15/(1,18*1,08) = 0,9
Принимая во внимание, что
численность руководителей, специалистов и служащих остается неизменной на
планируемый квартал, определим численность рабочих на планируемый квартал:
Чпл р-х = (Чо
р-х (не мех.)* Iч) + Чпл р-х
(упр. маш.) = (835 * 0,9) + 130 = 752 + 130 = 881 чел.,
где Iчр.х -
скорректированное значение индекса на величину темпа изменения численности
рабочих механизаторов.
Таким образом, по уточненному
расчету организации следует отправить в вынужденные отпуска 83 человек, не
управляющих машинами и механизмами и 14 человек, управляющих машинами и
механизмами.
Выводы по результатам
обоснования потребности в рабочих организации на планируемый квартал
1. Уточненный расчет является
экономически более обоснованным, так как он устраняет допущения использования в
расчетах часовой выработки за отчетный период, а не на планируемый.
. Организацией на планируемый
квартал предусмотрен интенсивный тип развития производства с учетом изменения
объема СМР за счет воздействия факторов:
IV = 1.15 IВ = 1,18 IЧ = Чпл/Чо = 881/979 = 0,9 Iинф = 1,08
∆VСМР = VпСМР - VоСМР = 412913,25 - 359055 = 53858,25 тыс. руб.
1.
VBCMP = ∆VСМР *(ln IВ / ln IV) =
53858,25*(0.169/0.1398) = 65113,24 тыс. руб., или 121%
Vчсмр=
53858.25*(-0,1056/0,1398) = -40691,67 тыс. руб., или
-76%
Vинфлсмр=
53858,25*(0,077/0,1398) тыс. руб., или 55%
3. Сокращение потерь рабочего
времени (на 15,55%) на планируемый квартал обеспечило экономию труда и рост
выработки (на 18%) без учета изменения количества рабочих дней и объемов работ.
2.5 Определение
потребности организации в оборотных средствах на планируемый квартал
Определение необходимого размера
оборотных средств на планируемый период для строительной организации
производится исходя из:
ü Необходимости
создания производственного запаса материалов (табл. 3.5.1);
ü Необходимости
формирования средств для покрытия затрат под незавершенное производство СМР
(форма табл. 3.5.2)
Расчет размера оборотных
средств в части создания производственного запаса материалов.
Определение величины
производственного запаса материалов в целом по организации на планируемый
квартал
|
Основные группы материалов
|
Ед. изм.
|
Объем расхода на кв. м.
|
Цена за ед., руб.
|
Средний интервал поставок, дн.
|
Кол-во квадратных метров, план
|
Объем расхода за квартал
|
Среднесуточный расход
|
Текущий запас
|
Страховой запас
|
Подготовительный запас
|
Производственный запас
|
Производственный запас, тыс. руб.
|
|
|
|
|
|
Ввод объектов* 1,15
|
3*6
|
7/к
|
5*8
|
9*0,5
|
8*3
|
9+10+11
|
12*4
|
|
Железобетонные изделия
|
Куб. м
|
0,60
|
1400
|
1
|
4343,55
|
2606,13
|
28,96
|
28,96
|
14,48
|
17,37
|
60,81
|
85,13
|
|
Инертные заполнители
|
Куб. м
|
0,05
|
680
|
3
|
4343,55
|
217,18
|
2,41
|
7,24
|
3,62
|
0,12
|
10,98
|
7,47
|
|
Цемент
|
Т
|
0,08
|
3200
|
4
|
4343,55
|
347,48
|
3,86
|
15,44
|
7,72
|
0,31
|
23,47
|
75,12
|
|
Металлоизделия и конструкции
|
Кг
|
25,00
|
50
|
6
|
4343,55
|
108588,75
|
1206,54
|
7239,25
|
3619,63
|
30163,54
|
41022,42
|
2051,12
|
|
Горюче-смазочные материалы
|
л
|
7,00
|
16,5
|
2
|
4343,55
|
30404,85
|
337,83
|
675,66
|
337,83
|
2364,82
|
3378,32
|
55,74
|
|
Итого:
|
2274,58
|
Определение затрат по экономическому
элементу «Материальные затраты» для организации в целом на планируемый квартал
|
Основные группы материалов
|
Ед. измерения
|
Объем расхода на кв. метр
|
Остаток материалов на складе
|
Производственный запас
|
Объем всех поставок
|
Средний интервал поставок
|
Кол-во поставок, план
|
Объем одной поставки
|
Цена за ед., руб.
|
Стоимость материалов, тыс. руб.
|
|
|
(гр. 7, табл. 5.5.)
|
|
(гр. 12, табл. 5.5.)
|
(гр. 3 + гр. 5 - гр. 4)
|
(гр. 5, табл. 5.5)
|
(К/гр. 7)
|
(гр. 6 / гр. 8)
|
|
(гр. 6 * гр. 10)
|
|
Железобетонные изделия
|
Куб. м
|
2606,13
|
180
|
60,81
|
2486,94
|
1
|
90,0
|
27,63
|
1400
|
3481,72
|
|
Инертные заполнители
|
Куб. м
|
217,18
|
83
|
10,98
|
145,16
|
3
|
30,0
|
4,84
|
680
|
98,71
|
|
Цемент М-400
|
Т
|
347,48
|
5,2
|
23,47
|
365,76
|
4
|
22,5
|
16,26
|
3200
|
1170,43
|
|
Металлоизделия и конструкции
|
Кг
|
108588,75
|
12600
|
41022,42
|
137011,17
|
6
|
15,0
|
9134,08
|
50
|
6850,56
|
|
Горюче-смазочные материалы
|
л
|
30404,85
|
|
3378,32
|
33783,17
|
2
|
45,0
|
750,74
|
16,5
|
557,42
|
|
Итого:
|
|
142164,39
|
|
44496,00
|
173792,19
|
|
202,5
|
9933,54
|
|
12158,83
|
Необходимо отметить, что итоговая
стоимость материалов (по графе 11 таблицы 3.4.2) не должна превышать
результата базового уровня затрат организации на материалы, скорректированного
на индекс изменения объемов работ 127400*1,15 = 146510 (тыс. руб.) в
силу того, что материалоемкость СМР в планируемом периоде не меняется. В данном
случае это условие выполняется (12158,83<146510).
|
№
|
Показатели
|
Отчетный период
|
Плановый период
|
Изменения
|
|
1
|
|
|
|
Абсолютное
|
Относительное
|
|
2
|
Объем реализации продукции за вычетом НДС
|
234401,92
|
269562,21
|
35160,29
|
115%
|
|
3
|
Средняя величина текущих активов (остатки оборотных ср-в), тыс.
р.
|
115241,17
|
132527,35
|
17286,18
|
115%
|
|
4
|
Число дней учитываемых периодов
|
92
|
91
|
1,00
|
98,9%
|
|
5
|
Коэффициент оборачиваемости оборотных ср-в (с. 3/с2)
|
0,49
|
0,49
|
0,00
|
100%
|
|
6
|
Коэффициент закрепления оборотных ср-в (с. 2 / с. 3)
|
2,03
|
2,03
|
0,00
|
100%
|
|
7
|
Продолжительность одного оборота ср-в в днях (с. 4 * с. 5)
|
45
|
45
|
0
|
99%
|
|
8
|
Однодневный оборот по реализации пр-ции, тыс. руб. (с. 2 / с. 4)
|
2547,85
|
2962,22
|
414,38
|
116,3%
|
Сопоставление показателей,
характеризующих эффективность использования предприятием оборотных средств,
позволяет сделать вывод о более ритмичном и рациональном использовании
материальных и финансовых ресурсов строительной организацией в планируемом
квартале относительно отчетного. Это свидетельствует о росте темпов развития
предприятия и благополучном и стабильном финансовом состоянии.
3. Определение
себестоимости, цены заказа и размера кредита на планируемый квартал
3.1 Определение
себестоимости СМР на планируемый квартал
Результаты обоснования планируемой
себестоимости СМР согласно принятых альтернатив сводятся в таблицу.
Расчет прогнозируемой себестоимости
производства СМР в целом по организации
|
Элементы затрат себестоимости
|
Базовый квартал
|
Планируемый квартал
|
Отклонения
|
|
|
|
Абсолютное
|
Относительное, %
|
|
1. Материальные расходы
|
127400
|
146510
|
19110
|
115%
|
|
2. Расходы на оплату труда
|
68180
|
74998,00
|
6818
|
110%
|
|
З. Отчисления с заработной платы рабочих (26%)
|
17726,8
|
19499,48
|
1772,68
|
110%
|
|
4. Амортизация
|
14680
|
14680
|
0
|
100%
|
|
5. Прочие расходы
|
75518,20
|
75518,20
|
0
|
100%
|
|
6. Итого
|
303505
|
331205,68
|
34147,56
|
107%
|
При определении расходов на оплату
труда работников на планируемый период необходимо учитывать применение в
организации сдельной и повременной оплаты труда рабочих и оплаты по должностным
окладам руководителей, специалистов и прочих служащих.
Общая сумма расходов организации на
оплату труда работников определяется согласно выражения:
ЗПобщ=ЗПдо+ЗПтс+ЗПсд
= 22726,67 + 45453,33 = 68180 тыс. руб., где
ЗПдо - оплата труда работников по
должностным окладам, тыс. руб.;
ЗПтс - оплата труда рабочих по
тарифным ставкам, тыс. руб.;
ЗПсд - оплата труда рабочих
сдельщиков (оплата по сдельным расценкам), тыс. руб.
Согласно исходным данным курсовой
работы:
=
известной доле (по отчетным данным)
Из данного выражения определяется
величина ЗПосд.
ЗПодо + ЗПотс
= ЗПообщ * долю/(1+доля) = 68180*0,5/(1+0,5)
=22726,67 тыс. руб.
ЗПосд = (ЗПодо
+ ЗПотс)/известную долю = 22726,67/0,5 =
45453,33 тыс. руб.
По результатам расчетов
осуществляется поверка:
ЗПодо+ЗПотс= 
= 68180*0,5/(0,5+1) = 22726,67 тыс. руб.
На планируемый квартал величина
сдельной оплаты труда изменяется на индекс изменения объема работ:
ЗПпсд=ЗПосд
Iv
= 45453,33 * 1.15 = 52271,33 тыс. руб.
Величина амортизации не
изменяется, т.к. организация не приобретает и не списывает строительные машины
и механизмы.
Прочие расходы
увеличиваются на величину расхода от аренды дополнительной техники.
Итоговая сумма затрат является
основанием для определения потребности организации в оборотном капитале под
незавершенное строительство СМР и определения потребности в краткосрочном
кредите.
.2 Обоснование
прогнозируемой потребности организации в оборотном капитале под незавершенное
производство СМР
Для экономики подрядной организации
предпочтительна осуществлять производство СМР в части незавершенного
производства на средства инвестора (заказчика, застройщика). Поэтом; для
подрядчика желательно обеспечить как можно в большей мере покрытие затрат под
незавершенное производство не за счет собственных средств, а преимущественно за
счет средств заказчика (полностью или частично). Это условие обеспечивается
практикой заключения договоров подряда, в которых подрядчики стремятся
реализовать условия перечисления средств заказчика частями в течение
строительства объекта (комплекса работ) на расчетный счет подрядчика в виде
авансовых платежей.
В курсовой работе предусматривается
производство СМР подрядчиком на планируемый квартал с учетом внесения авансовых
платежей заказчиком каждые полмесяца. В этой связи необходимо определить когда
(с начала планируемого квартала) и в каком размере заказчик должен будет вносить
эти средства. При этом необходимо учесть, что конкурент предлагает заказчику
условие перечисления первого аванса на начало строительства, а анализируемая
организация в ходе строительства
Определение условий, когда и как
заказчик должен будет перечислять денежные средства в виде авансовых платежей
на расчетный счет подрядчика, будем отражать на интервальном графике. В целях
упрощения расчетов будем исходить не из лага капиталовложений заказчика, а из
среднего по времени размера его капиталовложений. Средний размер
капиталовложений заказчика (Кср) определяется по формуле:
Кср= Квл
i
ti
/ Т
где:
Квлi - капиталовложения
заказчика в i-й момент времени (расчетно определяемые подрядчиком до заключения
договора);
ti - промежуток времени, в период которого i-ые размеры капиталовложений
заказчика находятся в незавершенном производстве СМР;
Т - срок выполнения заказа
(приравнивается количеству месяцев планируемого периода и равен 3 месяцам).
Вначале на интегральном графике
(рис. 1) в осях «время-капиталовложения» отражаем средний по времени размер
капиталовложений, предлагаемый конкурентом с учетом данных задания курсовой
работы:
a) цены заказа, предлагаемой конкурентом (Цзакк), величина
которой превышает на несколько процентов относительно прогнозируемого объёма
СМР нашего предприятия;
b) среднего по срокам выплаты размера капиталовложений заказчика,
предлагаемого конкурентом (Кср.к), определяемого согласно формулы:
Кср.к=Цзакк*0,25 =
479021*0,25 = 119755,25 тыс. руб.,
где 0,25 значение индекса,
отражающего равномерную долю распределения капиталовложений заказчика по месяца
прогнозируемого периода строительства с учётом внесет заказчиком первого аванса
на начало выполнения заказа. Следовательно, для того, чтобы наша организация
имела преимущество перед конкурентом в получении заказа на планируемый период,
следует обеспечить размер капиталовложений заказчика, предлагаемый нашим
предприятием несколько меньшим относительно конкурента и не с начала выполнения
заказа. Условие ценовой конкуренции определяется согласно выражения:
Кср.п<Кср.к
Наше предприятие предлагает цену
заказа 412913 тыс. руб., что на 16% ниже цены заказа конкурента (479021 тыс.
руб.) при одинаковой продолжительности сроков строительства.
Следовательно Кср.п = Цзакп *0,25
= 103228,25 тыс. руб. и 103228,25 тыс. руб. < 119755,25 тыс. руб.
Определение капиталовложений
заказчика, предлагаемых конкурентом, за каждый месяц
|
Месяцы строительства
|
0
|
1
|
2
|
3
|
|
Показатели
|
|
|
|
|
|
Капиталовложения заказчика, предлагаемые конкурентом Кср.к.
(тыс. руб.)
|
119755,25
|
119755,25
|
119755,3
|
119755,25
|
Определение капиталовложений
заказчика, предлагаемых предприятием, за каждый месяц
|
Месяцы строительства
|
0
|
1
|
2
|
3
|
|
Показатели
|
|
|
|
|
|
Капиталовложения заказчика, предлагаемые конкурентом Кср.п.
(тыс. руб.)
|
103228,25
|
103228,25
|
103228,25
|
103228,25
|
Рис. 1 Средний по времени размер
капиталовложений заказчика
Далее отражаем на графике (рис. 2)
нарастание и потребности нашей организации в оборотных средствах для покрытия
затрат под незавершенное производство СМР. При этом иcходим из упрощённого условия, что
затраты нарастают равномерно.
Определение нарастания оборотных
средств в части незавершенного производства нашего предприятия за каждый месяц
|
Месяцы строительства
|
0
|
1
|
3
|
|
Показатели
|
|
|
|
|
|
Капиталовложения Кср.п. (тыс. руб.)
|
-
|
103228,25
|
103228,3
|
103228,25
|
|
То же, 2*Кср.п (тыс. руб.) (на конец месяца)
|
-
|
68818,8333
|
137637,7
|
206456,5
|
|
Значения Кср.п. (тыс. руб.) накопительным итогом на конец месяца
|
-
|
103228,25
|
206456,5
|
412913
|
Рис. 2. Нарастание оборотных средств
в части покрытия затрат под незавершенное производство для нашего предприятия
Для того, чтобы сравнить площади
фигур 1 и 2, изначально приравняем площадь треугольника, равновеликий фигуре 1
(cм рис.
1), а затем определим площадь треугольника (Ф2), исходя из условия ценовой
конкуренции (Кср п.<Кср,к.), с
учётом величин аванса для нашего предприятия со стороны заказчика на конец
первого, второго и третьего месяцев строительства.
Определение заемных средств в части
покрытия затрат незавершенного производства
|
Месяцы строительства
|
0
|
1
|
2
|
3
|
|
Показатели
|
|
|
|
|
|
Себестоимость СМР планируемого квартала (тыс. руб.)
|
-
|
-
|
-
|
331205,68
|
|
Себестоимость заказа, (тыс. руб.)
|
-
|
-
|
-
|
296707,68
|
|
Капиталовложения заказчика, предлагаемые предприятием - 2*Кср.п.
(тыс. руб.)
|
0
|
68818,8333
|
137637,7
|
206456,5
|
Себестоимость заказа определяется из
следующего соотношения:
|
Vсмрпл - Сспл
|
412913.3 - 331205,68 = 32026,72
|
|
Врпл - Х
|
412913.3 - X X = 304121,594
|
Рис. 3 Сравнение площадей
фигур 1 и 2
Площадь треугольника Ф3 больше
площади треугольника Ф2 - заказчик сможет частично покрыть потребность
необходимых средств под незавершенное производство.
Теперь необходимо подобрать такие
Квлi и ti, чтобы площадь под
фигурой 4 (см. рис. 4) была меньше площади фигуры 1 или 3.
1.Капиталовложения
вносятся на счет предприятия равными частями, т.е. Квл1 = Квл2
=… - Квлn = Квл.
2.Промежутки времени между
ними одинаковые и равны половине месяца, т.е.
t1=3; t2=2,5; t3=2; t4=l, 5; t5=l; t6=0.5; t7=0.
После этого составляется
неравенство, из которого находим величину Квл:
Квлi * (ti +t2 +t3 + t4 +t5 +t6 + t7) < Кср.к. * T, где:
· Кср.к. - средние по времени капиталовложения заказчика, предлагаемые
конкурентом;
· Т - срок выполнения заказа (3 месяца).
Квлi * 10.5 < 3* 119755,25
Квлi < 34215,79
Определение капиталовложений
заказчика, вносимых каждые две недели
|
Месяцы строительства
|
0
|
0,5
|
1
|
1,5
|
2
|
2,5
|
3
|
|
Показатели
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Себестоимость СМР (тыс. руб.)
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
331205,68
|
|
Капиталовложения заказчика, предлагаемые конкурентом - Кср.к
(тыс. руб.)
|
68431,57
|
136863,14
|
205294,71
|
273726,29
|
342157,86
|
410589,43
|
479021,00
|
|
Капиталовложения заказчика, предлагаемые предприятием - 2*Кср.п.
(тыс. руб.)
|
0,00
|
34409,42
|
68818,83
|
103228,25
|
137637,67
|
172047,08
|
206456,50
|
|
Капиталовложения заказчика - Квлi
|
|
31215,79
|
62431,57
|
93647,36
|
124863,14
|
156078,93
|
187294,71
|
Рис. 4. График внесения
капиталовложений заказчиком накопительным итогом с начала
Максимальная разница между
гипотенузами двух треугольников отражает размер оборотных средств в части
незавершенного производства, которые не покрываются средствами заказчика (см.
рис. 5)
Определение размера оборотных
средств для предприятия в части покрытия затрат под незавершенное производство,
не покрываемых средствами заказчика
|
Месяцы строительства
|
0
|
0,5
|
1
|
1,5
|
2
|
2,5
|
3
|
|
Показатели
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Себестоимость СМР (тыс. руб.)
|
-
|
55200,95
|
110401,89
|
165602,84
|
220803,79
|
276004,73
|
331205,68
|
|
Капиталовложения заказчика - Квл=7*Квлi
|
-
|
36418,42
|
72836,83
|
109255,25
|
145673,67
|
182092,08
|
218510,50
|
|
Дополнительная потребность организации в оборотных средствах, не
покрываемая средствами заказчика (Ннс1, Ннс2, Ннс3). Тыс. руб.
|
-
|
18782,53
|
18782,53
|
18782,53
|
18782,53
|
18782,53
|
18782,53
|
Рис. 5. Определение размера
оборотных средств для предприятия в части покрытия затрат под незавершенное
производство, не покрываемых средствами заказчика
3.3 Обоснование
прогнозируемой потребности организации в краткосрочном кредите
Потребность в краткосрочном кредите
определяется исходя из условия недостатка собственных средств для покрытия
затрат на планируемый квартал для производства СМР. Поэтому необходимо
рассчитать размер недостающих средств для анализируемой организации по двум
альтернативам. Расчетная величина недостающих средств на каждый месяц (Нс;)
определяется согласно выражения:
Нсi=ПЗi+Ннсi-Обсi-Свi, где:
П3i - необходимый размер
оборотных средств для формирования производственных запасов соответствующего
периода строительства, 2274,58 тыс. руб.;
Ннсi - необходимый размер
оборотных средств организации для покрытия затрат в части незавершенного
производства СМР на конец каждого месяца строительства, 103228,3 тыс. руб.;
Обсi - собственные оборотные
средства организации на начало планируемого периода, размещенные в запасах
строительных материалов на складах, 115241,17 тыс. руб.;
Свi - размер свободных
средств организации на начало каждого планируемого периода, 10107,46 тыс. руб.;
i - соответствующий месяц строительства.
Для января: Нс1 = 758,19
+ 103228,3 - 38413,7 - 10107,46 = 55465,26
Для февраля: Нс2 =758,19
+ 103228,3 - 38413,7 = 65572,72
Для марта: Нс3 =758,19
+ 103228,3 - 38413,7 = 65572,72
Суммарная величина недостающих средств
на каждый месяц (Нсi) 186610,70 тыс. руб. соответствует сумме недостающих средств на
квартал.
В результате расчета необходимый
суммарный размер оборотных средств организации в части производственных запасов
и незавершенного производства оказался больше размера свободных средств
организации (с учетом стоимости остатков материалов на складах), поэтому для
организации необходимо привлечение иных средств в виде краткосрочного кредита.
Размер кредита для каждого месяца
(Кредi) определяется не только приведенным выше расчетом, но и величиной
процента по кредиту, что увеличивает размер потребности организации в оборотных
средствах под покрытие незавершенного производства СМР соответствующего месяца
(Ннсi):
Кредi= ПЗi+ Ннсi-Обсi+ Кредi*Пр/12* 100,
где Пр - годовой процент по кредиту
коммерческого банка, 12%
Преобразуя данное выражение,
определяем размер кредита на каждый месяц (Кредi).
Для января: Х = 54769,66
+ X*12/12*100
=>Кред1 = 56026 тыс. руб.
Для февраля: Х = 65572,72
+ X*12/12*100
=>Кред1 = 66235 тыс. руб.
Для марта: Х= 65572,72 + X*12/12*100 =>Кред1 = 66235 тыс.
руб.
Для уточненного расчета
себестоимости СМР на планируемый период, необходимо рассчитать полные затраты
организации с учетом размера платы за кредит за каждый месяц (Пр.кi):
Пр.кi=Кредi*Пр/12*100
Для января: Пр.к1 =
55323*12/12*100 = 560,26 тыс. руб.
Для февраля: Пр.к2 =66235*12/12*100
= 662,35 тыс. руб.
Для марта: Пр.к3 =
66235*12/12*100 = 662,35 тыс. руб.
А также размер платежей за проценты
по кредиту, относимые в законодательном порядке на себестоимость СМР за каждый
месяц (Пр.сi):
Пр.сi =Кредi*ПрцБ/12*100,
где Прцб - годовая ставка
рефинансирования ЦБ РФ, 7,75%.
Для января: Пр.с1 =
55323*7,75/12*100 = 361,83 тыс. руб.
Для февраля: Пр.с2 =
66235*7,75/12*100 = 427,77 тыс. руб.
Для марта: Пр.с3 =
66235*7,75/12*100 = 427,77 тыс. руб.
При этом разница между процентами по
кредиту коммерческого банка и процентами по кредиту в части относимой на
себестоимость СМР, подлежит покрытию организацией за счет прибыли, остающейся
после налогообложения.
Окончательно уточненной размер
планируемой себестоимости СМР в целом по организации для каждой альтернативы
определяется с учетом выражения:
Ccпуточн=Ccп+
Пр.сi =
331205,68 + 560,26 + 2*662,35
= 333090,64 тыс. руб.
3.4 Определение
прогнозируемой суммы чистой прибыли
Расчет прогнозируемой
суммы чистой прибыли в целом по организации предусматривает:
· расчет прогнозируемой суммы валовой прибыли строительной
организации на планируемый квартал (расчет осуществляется в табличной форме);
· расчет прогнозируемой суммы налога на прибыль и размера чистой
прибыли на планируемый квартал (расчет осуществляется в табличной форме).
При расчете прогнозируемой суммы валовой
прибыли на планируемый квартал сумма прогнозируемой выручки от реализации
строительной продукции определяется, согласно выражения (как возможной
альтернативы, что требует уточнения значения Vнезк):
Врпл=Qсмрпл+Vнезн-Vнезк, где:
Qсмрпл - прогнозируемый объем СМР на планируемый
квартал, тыс. руб.
Vнезн - объем незавершенного производства на начало
планируемого периода (соответствует объему незавершенного производства на конец
отчетного квартала), тыс. руб.
Vнезк - объем незавершенного строительного производства
на конец планируемого квартала (в расчете принимается не более, чем на 50% от
уровня незавершенного строительного производства, сложившегося на начало
планируемого квартала).
|
№
|
Показатели
|
Расчет (алгоритм)
|
Сумма, тыс. руб.
|
|
1
|
Объем СМР по сметной стоимости, тыс. руб.
|
Исх. Данные
|
359055,00
|
|
2
|
Выручка от реализации строительной продукции, тыс. руб.
|
Исх. Данные
|
285856,00
|
|
3
|
Объем незавершенного производства на начало планируемого периода
|
Стр. 1-Стр. 2
|
73199,00
|
|
4
|
Цена продажи 1 кв. м. общей площади жилых домов, тыс. руб.
|
Исх. Данные
|
75,60
|
|
5
|
Цена заказа, предлагаемая предприятием
|
Стр. 1*1,15
|
412913
|
|
6
|
Цена заказа, предлагаемая конкурентом
|
Задание
|
479021
|
Ввод объектов, кв. м. общей площади
жилых домов (Sпл) = So * 1.15 = 3777 *
1.15 = 4343.55 м2.
В 1 квартале 2013 г. осуществляется
ввод 2-ой очереди проекта 4 квартала 2012 г. стоимостью соответствующей Vкнез = 73199 тыс. руб. Это
будет соответствовать вводу объектов кв. м. площади жилых домов: Вр1пл
= Цор * S1 = 73199 тыс. руб. => S1 = 73199/75.6 = 968.24 м2.
Sпл = 4343,55 м2
общей площади жилых домов, в том числе:
S1 = 968.24м2 и
S2 = 4343.55 - 968.24 =
3375.31м2 общей площади жилых домов.
S1 = 968.24м2 общей
площади жилых домов будет реализовываться по цене 75,6 тыс. руб./м2,
следовательно, Врпл1 = 968,24*75,6 = 73199 тыс. руб.
S2 = 4343.55 м2 общей площади жилых домов будет
реализовываться по цене с учетом ценовой конкуренции на рынке подрядных работ,
поэтому Врпл2 = 4313,55*(75,6*
) = 219957.93 тыс. руб.
Общая сумма выручки от реализации
продукции на планируемый квартал составит:
Врпл = Врпл1
+ Врпл2 = 73199 + 219957.93 = 293156,93 тыс.
руб.
Расчетная цена реализации продукции
на планируемый квартал будет определена как средняя взвешенная цена:
Црпл = 
= 
= 
= 67,49 тыс. руб./м2,
что соответствует условия ценовой
конкуренции (при прочих равных условиях).
= 
= 0,87
= 
= 0,87
Величина Vкнез составит 
- Врпл2 = 412913 - 219957,93 = 192955,32
тыс. руб.
Определим стоимость VплСМР из выражения:
Врпл=Qсмрпл+Vнезн-Vнезк
VплСМР = 293156,93 - 73199 +
192955,32 = 412913,25 тыс. руб. (что соответствует предыдущим расчетам).
Расчет суммы чистой прибыли
строительной организации за I квартал 2013 г.
|
Наименование показателя
|
Алгоритм
|
Сумма
|
|
1
|
Выручка от продажи продукции
|
Cм. выше
|
293156,93
|
|
2
|
Выручка(нетто) от продажи продукции
|
Стр. 1 - Стр. 1 * 0,18
|
240388,69
|
|
3
|
Себестоимость строительной продукции
|
Cм. выше
|
333090,64
|
|
4
|
Расчетная себестоимость реализованной продукции
|
(Стр. 1*Стр. 3)/Vпл смр
|
236485,10
|
|
5
|
Себестоимость проданной продукции
|
Стр. 4 - (Мат.затраты*0,18)
|
210113,30
|
|
6
|
Валовая прибыль
|
Стр. 2 - Стр. 5
|
30275,39
|
|
7
|
Управленческие расходы
|
Стр. 6*0,02
|
605,51
|
|
8
|
Прибыль от продаж
|
Стр. 6-Стр. 7
|
29669,88
|
|
9
|
Операционные доходы и расходы
|
-
|
-
|
|
10
|
Проценты к получению
|
-
|
-
|
|
11
|
Проценты к уплате
|
-
|
-
|
|
12
|
Прочие операционные доходы
|
-
|
-
|
|
13
|
Прочие операционные расходы
|
-
|
-
|
|
14
|
Внереализационные доходы и расходы
|
-
|
-
|
|
15
|
Внереализационные доходы
|
-
|
-
|
|
16
|
Внереализационные расходы
|
-
|
-
|
|
17
|
Прибыль (убыток) от налогообложения
|
Стр. 8
|
29669,88
|
|
18
|
Отложенные налоговые активы
|
-
|
-
|
|
19
|
Отложенные налоговые обязательства
|
-
|
-
|
|
20
|
Текущий налог на прибыль (20%)
|
Стр. 17 * 0,2
|
5933,98
|
|
21
|
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода
|
Стр. 17 - Стр. 20
|
23735,91
|
Определение размера
свободных средств, остающихся в распоряжении организации
Прогнозируемый размер свободных
средств строительной организации на плановый квартал определяется путем
вычитания из суммы чистой прибыли соответственно:
1. Суммы в виде разницы между общей суммой платы за кредит
коммерческого банка и суммой платы за проценты по кредиту, относимой на
себестоимость СМР;
2. Уточнённой суммы отчислений в резервный фонд;
3. Суммы дивидендов по привилегированным акциям;
4. Суммы дивидендов по обыкновенным акциям;
5. Других сумм.
Разница между общей суммой платы за кредит коммерческого банка и суммой
платы за проценты по кредиту, относимой на себестоимость СМР = 1884,96 -
1217,368 = 667,59
Определение необходимых отчислений в
резервный фонд организации осуществляется в установленном законодательностов
порядке:
a) Отчисления средств в
резервный фонд могут составлять до 1,0% от нетто-выручки реализованной
продукции.
б) Максимальные отчисления в
резервный фонд не должны превышать 50% налогооблагаемой прибыли организации:
Ор<=0,5Нпр
Рассчитаем % отчисления в резервный
фонд, исходя из вышесказанного:
|
Ор<=1% Н-Вр
|
2403,89
|
|
Ор<=0,5Нпр
|
12592,16
|
|
Ор=0,15У.к.
|
487,5
|
|
|
Таким образом, отчисления в
резервный фонд составят 15% уставного капитала, т.е. 487.5 тыс руб., что
позволяет не нарушать вышеперечисленные правила законодательства РФ и в то же
время иметь свободные оборотные средства, которые организация может
использовать на собственные цели.
Средства, направляемые на выплату
дивидендов определяются:
а) В части выплаты дивидендов по
обыкновенным акциям: размер и сроки выплаты определяются общим собранием
акционеров по результатам деятельности организации. Общая сумма выплат по
дивидендам определяется, как правило, в процентах от прибыли - в курсовой
работе принимается 6% от чистой прибыли организации - 23735,91* 0,06 = 1424,15
тыс. руб.
b) Выплаты дивидендов по привилегированным акциям осуществляются
вне зависимости от результатов финансовой деятельности организации. Доля привилегированных
акций в общем объеме акций организации принимается в курсовой работе равной 30%
величины уставного капитала организации - 3250*0.3 = 975 тыс. руб.
К выплатам, не относимым на
себестоимость продукции относятся:
Оплата проезда к месту работы рабочим
(единый проездной билет):
руб. * 3 мес. * 881 рабочих =
2642 тыс. руб.
По результатам предварительных
расчетов, величина свободных средств организации на 4 квартал 2012 года
составит:
,45 - 487,5 - 1208,85 - 975 -
2720 = 17538,98 тыс. руб.
фонд развития производства;
фонд социального развития;
материальное стимулирование
и т.д.
является достаточной для
существования и развития организации, из чего следует, что предприятие в
отчетном квартале работало эффективно.
3.5 Анализ
конкурентоспособности организации по уровню ценовой конкуренции
Прогнозируемая организацией сумма
заказа на планируемый квартал предусматривается ниже цены заказа, предлагаемой
конкурентом (Цзакк).
Т.к. Кзакп<Кзакк
(412913 тыс. руб.< 479021 тыс. руб.), то нет необходимости дополнительно
учитывать сумму экономии для заказчика, т.к. нашей организацией был предложен
более низкий размер средних по времени капиталовложений со стороны заказчика.
С учетом рассмотренных ситуаций,
можно сделать вывод о том, что наша строительная организация более
конкурентоспособна на рынке подрядных работ.
Базовыми признаками конкурентного
преимущества строительной организации являются:
ценовое преимущество, достигаемое
каждый раз, когда предприятие получает на занимаемом сегменте рынка
преимущество в цене;
стоимостное преимущество
(преимущество меньших издержек), обусловленное большими масштабами
производства, применением более прогрессивной технологии, эффективным
использованием рабочего времени и т.д.;
в гарантиях выполнения
требований контракта и договорных обязательств и удовлетворении нужд и
интересов потребителей - инвесторов, заказчиков, застройщиков;
обеспечение более
конкурентоспособной продукции за счет качества и сроков продолжительности
строительства;
условия авансовых платежей.
Наше предприятие с этих
позиций более конкурентоспособно, чем его главный конкурент, поскольку наше
предприятие предлагает более низкую цену заказа и не с начала выполнения
заказа, при одинаковых сроках продолжительности строительства и приемлемом
качестве, что для заказчика является более выгодным, так как это потребует от
него меньших капиталовложений.
4. Выводы и заключение
.1 Выводы по результатам
выполнения курсовой работы
Сравнительная аналитическая
характеристика прогнозируемой деятельности организации относительно.
Показатели, характеризующие
деятельность организации в отчетном и плановом периодах
|
Наименование показателя
|
Значение
|
Абсолютное
|
Процент изменения
|
|
|
|
|
|
|
|
в баз. кв.
|
в пл. кв.
|
(4) - (3)
|
4/3*100%
|
|
1
|
Выручка от продажи продукции, тыс. руб.
|
285856,00
|
293156,93
|
7300,93
|
103%
|
|
2
|
Выручка(нетто) от продажи продукции, тыс. руб.
|
234401,92
|
240388,69
|
5986,77
|
103%
|
|
3
|
Чистая прибыль, тыс. руб.
|
15432,94
|
23735,91
|
8302,97
|
154%
|
|
4
|
Свободные средства, тыс. руб.
|
10107,46
|
17538,98
|
7431,52
|
174%
|
|
5
|
Численность работников, чел.
|
2072
|
1974
|
-98
|
95%
|
|
6
|
Производительность труда раб-в, тыс. руб./чел.
|
275,66
|
312,90
|
37,25
|
114%
|
|
7
|
Фондоотдача, тыс. руб.
|
3,19
|
3,67
|
0,48
|
115%
|
|
8
|
Фондовооруженность труда работников, тыс. руб./чел.
|
108,39
|
119,98
|
11,58
|
111%
|
|
9
|
Средняя з/п, тыс. руб.
|
65,75
|
72,77
|
7,03
|
111%
|
|
10
|
Рентабельность продукции, %
|
0,07
|
0,11
|
0,04
|
152%
|
|
11
|
Рентабельность проиводства СМР, %
|
0,11
|
0,17
|
0,06
|
153%
|
|
12
|
Средняя величина текущих активов (остатки оборотных ср-в), тыс.
руб.
|
115241,17
|
132527,35
|
17286,18
|
115%
|
|
13
|
Число дней учитываемых периодов, дн.
|
92,00
|
91,00
|
-1,00
|
99%
|
|
14
|
Коэффициент оборачиваемости оборотных ср-в
|
0,49
|
0,49
|
0,00
|
100%
|
|
15
|
Коэффициент Закрепления оборотных ср-в
|
2,03
|
2,03
|
0,00
|
100%
|
|
16
|
Продолжительность одного оборота ср-в, дн.
|
45,23
|
44,74
|
-0,49
|
99%
|
|
17
|
Однодневный оборот по реализации продукции, тыс. руб.
|
2547,85
|
2962,22
|
414,38
|
116%
|
Исходя из вышеперечисленных
показателей, можно сделать вывод о более успешной деятельности строительной
организации в планируемом квартале в сравнении с отчетным периодом. В плановом
периоде строительное предприятие более эффективно по сравнению с отчетным
кварталом использует:
рабочую силу и
управленческий персонал, что показывает увеличение производительности
работников;
основные фонда и оборотные
средства, что отражается увеличением показателей коэффициента оборачиваемости
оборотных средств и уменьшением коэффициента закрепления оборотных средств и
продолжительности одного оборота оборотных средств;
чистая прибыль и свободные
средства, оставшиеся в распоряжении предприятия в плановом квартале, превышают
эти же показатели, но в отчетном квартале.
Все это позволяет сделать вывод о
более ритмичном и рациональном использовании материальных, трудовых и
финансовых ресурсов организации труда, координации графика производства
строительных работ, организации труда, координации графика производства работ
на отдельных объектах, улучшения поставок материалов.
Наше предприятие имеет также преимущества
перед своим конкурентом, поскольку предлагает более выгодные условия заказчику
(более низкая цена при одинаковых сроках продолжительности строительства).
Расчет безубыточности
для отчетного и планируемого периодов
а) В натуральном выражении:
б/у = TFC/(P - AVC) = TFC/(P - TVC/Q), где
TFC - общие постоянные издержки;
TVC - общие переменные издержки;
P - цена за м2;
Q - объем производства;
TFC = ЗПДО + ЗПТС + аморт. + 70% проч. расх. =
62269,5 тыс. руб.
TVC = ЗПСД + матер. расх. + очисл. на опл. тр. + 30% проч.
расх.
TVC О = 145295,5 тыс. руб.
TVC П = 147079,31 тыс. руб.
РО = 75,6 тыс. руб. РП
= 67,49 тыс. руб.
QО = 3777 м2 QП = 4343,55 м2
QОб/у = 62269,5/(75,6 - 145295,5/3777) = 1677 м2
QПб/у = 62269,5/(75,6 - 150283,28/3777) = 1851,55 м2
б) В стоимостном выражении:
Qб/у = TFC/(1 - AVC) = TFC/(P - TVC/TR), где
TR - общая выручка от реализации продукции
TRО = 207565 тыс. руб. TRП = 209348,81 тыс. руб.
QОб/у = 126636,65 тыс. руб.
QПб/у = 124965,99 тыс. руб.
Объем безубыточности в отчетном
квартале
Объем безубыточности в планируемом
квартале
Расчет кромки
безопасности для отчетного и планируемого периодов
Кбез = (Q - Qб/у) / Q
КОбез = 55,6%
КПбез = 54,42%
По результатам выполненных расчетов
и графикам, можно сделать вывод об увеличении объема безубыточности
производства и об уменьшении кромки безопасности организации в планируемом
квартале в сравнении с отчетным периодом, что говорит о развитии строительного
предприятия.
К важнейшим экономическим
показателям, в наибольшей мере отражающим жизнедеятельность и развитие
строительной организации в условиях рыночной экономики, можно отнести:
производительность
работников;
фондоотдача;
уровень использования
рабочего времени;
рентабельность продукции;
рентабельность производства
и т.д.
Наибольшее влияние на
жизнедеятельность и развитие строительных подрядных организаций России и, в
частности, Санкт-Петербурга, влияют следующие факторы:
. Внешние:
налоговая политика
государства;
законодательная политика
государства;
инвестиционный климат в
стране;
уровень приемлемой
конкуренции на рынке подрядных работ.
. Внутренние:
качество и эффективность
использования располагаемых ресурсов (материальных, трудовых, финансовых);
эффективность менеджмента
организации;
уровень организации
строительного производства и труда работников;
стабильность загрузки
мощностей;
продолжительность
строительства;
приемлемая стабильная
прибыльность и рентабельность и пр.
Заключение
По результатам выполнения курсовой
работы цель, поставленная во введении, была достигнута, мы сумели обеспечить
успешное функционирование нашей организации за счет более эффективного
использования ограниченных ресурсов (машин и материалов), имеющихся в нашем
распоряжении.
Задачи курсовой работы реализованы в
следующем объеме:
расчетная сумма свободных
средств подрядной организации по результатам работы за отчетный квартал
увеличилась в 1,4 раза в планируемом квартале;
предприятие обеспечило
оптимальную загрузку своих производственных мощностей, за счет чего удалось
сократить внутрисменные и целосменные потери;
предприятие имеет ценовое
конкурентное преимущество перед своим конкурентом, поскольку предлагает более
выгодные условия заказчику при одинаковых сроках строительства.
Даже если организация не получила бы
чистую прибыль от реализации данного заказа, ей все равно следовало бы получить
данный заказ, особенно если в ближайшее время для предприятия не предвиделось
бы получение других заказов. Поскольку если бы организация этого не сделала, то
ей бы не удалось обеспечить полную загрузку своих мощностей, что привело бы к
вынужденным простоям оборудования, убыткам и сокращению штата в больших
количествах.
Список литературы
1. Гражданский кодекс РФ. Часть 1, 2, 3, 4.
2. Налоговый кодекс РФ. Часть 1 от 31.07.1998 г. №146-ФЗ (с
изменениями). Часть 2 от 05.08.2000 г. №117-ФЗ (с изменениями).
3. Экономика строительства: Учебник / Под ред. В.В. Бузырева.
- 3-е изд. - СПб.: Питер, 2009. - 416 с.
. Экономика предприятия: Учебник / В.Г. Самойлович, Е.К.
Телушкина; Под ред. В.Г. Самойловича. - М.: Академия, 2009. - 224 с.
. Экономика предприятия: Учебник для вузов / Под ред. В.Я.
Гофинкеля, В.А. Швандара. - 4-е изд., перераб. и доп. - М.: Юнити - Дана, 2007.
- 670 с.
. Экономика предприятия (фирмы): Учебник / РЭА им. Г.В.
Плеханова; Под ред. О.И. Волкова, О.В. Девяткина. - 3-е изд., перераб. и доп. -
М.: ИНФРА - М, 2007. - 600 с.