Технико-экономическое моделирование деятельности строительного предприятия

Технико-экономическое моделирование деятельности строительного предприятия

Введение

производственный строительный моделирование

Производственное предприятие - это обособленная специализированная единица, обоснованием которой является профессионально организованный трудовой коллектив, способный с помощью имеющихся в его распоряжении средств производства, изготовить нужную потребителям продукцию, соответствующего назначения, профиля и ассортимента. Коммерческие организации в качестве основной цели своей деятельности преследует извлечение прибыли. Коммерческие организации создаются в форме хозяйственных товариществ и обществ, производственных кооперативов государственных и муниципальных унитарных предприятий

Предприятия (организации) различаются по характеру собственности, принадлежности капитала, сфере деятельности. Основной единицей коммерческой деятельности, в недрах которой рождается товар, является коммерческая организация или предприятие. Его задача - производство товара. Экономической целью отдельно взятого предприятия является возможности более высокого результата в денежном выражении за рассматриваемый период или, проще говоря, получение прибыли.

Строительная организация, как и другие субъекты хозяйствования, сегодня сама формирует цели и задачи, разрабатывает стратегию и тактику своего развития, изыскивает необходимые финансовые средства, формирует трудовой коллектив, приобретает средства и предметы труда, решает множество организационных вопросов по построению организационной структуры управления, регулированию деятельности своих подразделений, снижению социальной напряженности. Строительная организация, прежде всего, характеризуется выбранной организационно-правовой формой. До начала определения своих целей и задач строительная организация должна сформировать свою миссию.

В качестве важнейших целей для строящейся организации в настоящее время является следующее:

Ø Обеспечение необходимой эффективности (рентабельности, прибыли доходности);

Ø  Создания условий и реализации функций по производству конкурентоспособности продукции;

Ø  Обеспечение финансовой устойчивости в части сокращения платежеспособности и использование своих обязательств.

Экономика строительства как научная дисциплина позволяет оценивать результаты научно-технического прогресса, сущность которого заключается в непрерывном совершенствовании орудий и предметов труда, методу производства работ и организации строительства и основным следствием которых является повышение производительности труда.

Экономика строительства занимается изучением строительства как особой отрасли народного хозяйства, которая формируется с одной стороны как процесс воспроизводства основных фондов, требующий необходимых капиталовложений на его существование и с другой стороны - как процесс собственного развития данной отрасли материального производства.

1. Определение договорных цен на строительную продукцию и формирование производственной программы строительного предприятия

.1 Определение резервной мощности предприятия на планируемый год

Мощность строительного предприятия (М_щ) является технической характеристикой его потенциальных возможностей при имеющихся производственных ресурсах выполнить определенный объём строительно-монтажных работ.

Резервная мощность предприятия показывает объём СМР, который может быть выполнен строительным предприятием в планируемом году дополнительно к тем работам, которые уже ведутся на объектах незавершённого производства.

Резервная мощность (М^р_щ) определяется исходя из номинальной мощности предприятия и стоимости СМР, подлежащей выполнению в планируемом году по объектам незавершённого строительного производства. При этом следует исходить из условия завершения строительства по переходящим с предыдущего года объектам в I-II квартале планируемого года:

М^р_щ = М_щ - С_{о.нсп ,}

где М_{щ -} номинальная мощность предприятия, млн. руб.

С_о.нсп - остаточная стоимость СМР по объектам незавершенного строительного производства, подлежащих выполнению в планируемом году, млн.руб.

C_о.нсп определяется исходя из полной сметной стоимости объектов незавершенного производства и объема СМР, выполненного к началу планируемого года:

где С_j-стоимость СМР по j -ому объекту незавершённого строительного производства, млн.руб;

С_нсп - стоимость СМР, выполненная на j -ом объекте на начало планируемого года, млн.руб.;

J = I…п - количество объектов незавершенного строительного производства.

С_j и С_jнсп принимаются по исходным данным к курсовой работе (Табл.П.2).

Исходные данные:

М_щ= 400 млн. руб.

С_о.нсп.= (80-10)+(65-30)+(10-2)+(28-18)+(94-65)=152 млн. руб.

М^р_щ= 400-152=248 млн. руб.

1.2 Выбор объектов для включения в производственную программу строительного предприятия из числа представленных на инвестиционных торгах

Перечень объектов, представленных на торгах , приведён в табл. П.3. Выбор объектов осуществляется с учетом рейтинга инвестора (заказчика), характеризующего его платёжеспособность и репутацию на строительном рынке. Рейтинг инвесторов по заключению аудиторской фирмы приведен в табл. П.4. Также при выборе объектов для заключения договоров могут учитываться и другие соображения. По выбранным из числа представленных на торгах объектам (5-6 объектов) рассчитывается объем СМР, подлежащий выполнению в первый год строительства и его распределение по кварталам года. Этот расчет выполняется по данным с табл. П5, где приведены нормы задела, показывающие объем СМР, подлежащий выполнению к концу каждого квартала в процентах от сметной стоимости СМР по объекту. Расчет выполняется в форме таблицы 1. Срок начала строительства объектов, по которым предполагается заключение договоров, а, соответственно, и объем СМР, включаемых в производственную программу года, задается мной самостоятельно из условия равномерной загрузки строительного предприятия по кварталам с учетом выполнения работ по объектам незавершенного производства. Для этого может быть составлен примерный календарный план строительства объектов с разбивкой объемов СМР по кварталам.

Выбранные объекты, по которым планируется заключение договоров, сводятся в таблицу 2.

Квартальная мощность = 80%*М^н_щ /4 = 80%*400 /4 = 80 млн. руб.

Таблица 1. Примерный календарный план строительства объектов с разбивкой объемов Смр по кварталам

Таблица

Таблица 2. Перечень объектов включаемых в производственную программу года

Общая стоимость СМР, включаемая в программу года по данным объектам, не должна превышать 80 % резервной стоимости предприятия.

1.3 Расчет объемов СМР с учетом возможного сокращения сроков строительства

По объектам производственного назначения, включаемым в производственную программу, предусматривается сокращение продолжительности строительства по сравнению с нормативной. Это сокращение не должно превышать 10% от нормативной продолжительности строительства, так как более интенсивное производство СМР может привести к их удорожанию.

Плановая продолжительность строительства объекта, в таком случае, будет определяться по формуле:

где Т_п - плановая продолжительность строительства, год; Т_н - нормативная продолжительность строительства, год, рассчитывается по данным табл.П.5.;

К_с - коэффициент, характеризующий степень сокращения сроков строительства, %.

Поскольку ускорение строительства позволяет выполнить за год больший объем СМР, степень строительной готовности объекта к концу года, определяемая по нормам задела (табл.П.5.), пересчитывается соответственно сокращение сроков строительства. Стоимость СМР по объектам, сведенным в гр. 4 табл.2, необходимо скорректировать (новая сумма показывается через дробь в этой же графе). Общая сумма СМР, включаемая в производственную программу по вновь начинаемым объектам с учетом сокращения сроков строительства не должна превышать 90 % резервной мощности предприятия. Оставшаяся резервная мощность необходима для обеспечения маневренности предприятия, создания условий для обновления или модернизации производственных фондов, выполнения непредвиденных работ и т.д.

Так как у нас в производстве нет проектируемых заводов, расчеты не ведем.

1.4 Определение договорных цен на строительную продукцию

Договорная цена на строительство объекта (Ц_дог) определяется на основе сметной стоимости СМР и рассчитывается по формуле:

Ц_дог = С+ С_рез+С_к+Э_т,

где С - сметная стоимость СМР по объекту по инвесторской смете, млн. руб., (табл.П.3); С_рез - резерв средств на непредвиденные расходы и затраты; определяется по согласованию с заказчиком в пределах до 5% от стоимости СМР по объектам производственного назначения и до 3% по объектам непроизводственного назначения, млн. руб.; Э_т - часть экономического эффекта, получаемого инвестором (заказчиком) при досрочном вводе производственных объектов в эксплуатацию (Э_ф), определяется по согласованию с заказчиком в пределах до 50 % экономического эффекта, млн. руб.

Эффект от досрочного ввода объекта в эксплуатацию определяется по формуле

Э_ф = (Ц_ед - С_{с ед} )*О* (Т_н - Т^п),

где Ц_ед - цена единицы продукции, планируемой к выпуску на строящемся предприятии, руб.; С_ед - себестоимость производства единицы продукции, руб.; О -проектный объем производства продукции на строящемся предприятии, кол-во.; Т_н - нормативный срок строительства объекта, год; Т_п - плановый срок строительства объекта, определяемый по формуле (3).

Данные о цене, себестоимости и объеме производства продукции на строящемся предприятии принимаются по табл.П.3.

. жилой крупнопанельный дом на 120 квартир

С = 32 млн. руб.; С_к = 32*5%=1,6 млн. руб.; Срез = 32 *3 % = 0,96 млн.руб.;

Ц_дог = 32+1,6+0,96=34,56 млн. руб.

. Детский комбинат с бассейном

С= 30 млн. руб.; С_рез = 30*3% =0,9 млн. руб.; С_к = 30*5% = 1,5 млн. руб.

Ц_дог = 30+0,9+1,5=32,4 млн. руб.

. Гостиница 12 этажная крупнопанельная

С=132 млн. руб.; С_рез = 132*3%=3,96 млн. руб.; Ск = 132*5%=6,6 млн. руб.

Ц_дог = 270+13,5+48=331,5 млн. руб.

. кафе с кулинарией

С = 12 млн. руб.; С_рез = 12*3% = 0,36 млн. руб.; С_к = 12*5% = 0,6 млн. руб.

С_дог = 12+0,6+0,36=12,96 млн. руб.

. Жилой крупнопанельный дом на 200 квартир

С = 62 млн. руб.; С_рез = 62*3% = 1,86 млн. руб.; С_к = 62*5% = 3,1 млн. руб.

Ц_дог = 62+3,1+1,86=66,96 млн. руб.

. Жилой дом кирпичный на 120 квартир

С = 36 млн. руб.; С_рез = 36*3% = 1,08 млн. руб.; С_к = 36*5% = 1,8 млн. руб.

Ц_дог = 36+1,8+1,08=38,88 млн. руб.

Расчет договорных цен на строительную продукцию осуществляется в форме таблицы 3.

Таблица 3. Ведомость договорных цен на строительство объектов

1.5 Формирование производственной программы строительного предприятия

Производственная программа является основным плановым документом, определяющим направления деятельности предприятия, и представляет собой перечень объектов (заказов) с указанием объемов работ на планируемый год и сроков их завершения. В производственную программу включаются как объекты незавершенного строительного производства, переходящие с предыдущего года, так и вновь начинаемые объекты из числа выбранных на инвестиционных торгах. Производственная программа представлена в виде табл. 4. Договорные цены по объектам незавершенного строительного производства принимаются равными их сметной стоимости. По вновь начинаемым объектам договорные цены на годовой объем СМР определяются в следующем отношении:

Ц_дог^пл = С_дог / С*С^год, (6)

где Ц_дог^год - договорная цена на объем СМР, подлежащий выполнению в планируемом году, млн. руб.; Ц_дог = договорная цена в целом по объекту, определенная в ведомости договорных цен, млн. руб.; С - сметная стоимость СМР в целом по объекту, млн. руб.; С^год - сметная стоимость СМР по объекту, включаемых в программу планируемого года, млн. руб.

. жилой крупнопанельный дом на 120 квартир

Ц_дог^пл = 34,56/32*32=34,56 млн. руб.;

. Детский комбинат с бассейном

Ц_дог^пл = 32,4/30*30=32,4 млн. руб.;

. Гостиница 12 этажная крупнопанельная

Ц_дог^пл = 142,56/132*50,84=44,91 млн. руб.;

. Кафе с кулинарией

Ц_дог^пл = 12,96/12*12=12,96 млн. руб.;

. Жилой крупнопанельный дом на 200 квартир

Ц_дог^пл = 66,96/62*29,76=32,141 млн. руб.;

. Жилой дом кирпичный на 120 квартир

Ц_дог^пл = 38,88/36*15,84=17,11 млн. руб.

Таблица 4. Производственная программа строительного предприятия на год

1.6 Определение коэффициента использования мощности строительного предприятия

Коэффициент использования мощности показывает степень загрузки производственных фондов предприятия, т.е. степень использования его потенциальных производственных возможностей. Он может быть определен по формуле:

где К_мщ - коэффициент использования мощности; С_j^год - сметная стоимость СМР, включаемых в программу планируемого года по всем объектам производственной программы; j = I…m - количество объектов, включаемых в производственную программу.

Коэффициент использования мощности в пределах от 0,8 до 0,85 характеризует оптимальную загрузку мощностей строительного предприятия.

К_мщ = 322,44/400=0,81

2. Расчет плановой себестоимости и ее структуры

.1 Определение сметной себестоимости СМР и ее структуры

Сметная себестоимость строительно-монтажных работ, включенных в производственную программу, определяется по сметной стоимости СМР, исходя из среднеотраслевой нормы прибыли, равной 12 %:

С_с^см = С ^год /1,12 ,

где С_с^см - сметная себестоимость СМР, подлежащих выполнению в планируемом году, млн. руб.; С ^год - сметная стоимость СМР, подлежащих выполнению в планируемом году, принимается по производственной программе на год (Табл.4), млн. руб.; 1,12 - коэффициент, учитывающий среднеотраслевую норму прибыли.

С_с^см = 322,44/1,12 = 287,89 млн. руб.

Структура сметной себестоимости по статьям затрат определяется по данным табл.П.6.

Материальные затраты (МЗ ) =287,89*59% = 169,86 млн. руб.

Заработная плата (ЗП) =287,89*17% = 48,94 млн. руб.

Амортизация (А) =287,89*13% = 37,43 млн. руб.

Отчисления на социальные нужды (О_с,Пр)= 287,89*11% = 31,67 млн. руб.

2.2 Определение плановой экономии себестоимости и составление плана организационно-технических мероприятий по снижению затрат

В целях повышения эффективности работы предприятия, повышения его конкурентоспособности и улучшения его финансовых результатов в плане предусматривается снижение себестоимости СМР в размере до 5% сметной себестоимости. Для этого составляется план организационно-технических мероприятий по снижению издержек производства в форме таблицы 5.

Таблица. План оргтехмероприятий по снижению себестоимости СМР

2.3 Расчет плановой себестоимости и ее структуры

Плановая себестоимость СМР по объектам, включенным в производственную программу года (С_с^пл), определяется с учетом планируемой экономии затрат на производство:

С_с^пл = С_с^см - Э_с^пл ,

где Э_с^пл - планируемая экономия, определенная планом оргтехмероприятий, млн. руб.

С_с^пл = 287,89 - 14,225 = 273,67 млн. руб.С учетом планируемой экономии по каждой статье затрат определяется структура плановой себестоимости и удельный вес затрат в сметной стоимости (Табл.6).

Таблица 6. Расчет плановой себестоимости и ее структуры

Вывод: введение оргтехмероприятий позволило достигнуть экономии по статьям затрат. ЗП 21% - 19,91% = 1,09%

3. Расчет планируемых финансовых результатов и определение направлений использования прибыли

.1 Определение прибыли от реализации СМР и валовой прибыли

Финансовый результат деятельности строительного предприятия (валовая прибыль) определяется по формуле:

П = П_р + П_им + Д_вр - Р_вр ,

где П - валовая прибыль, млн. руб.; П_р - прибыль от реализации работ, услуг, млн. р.; П_им - прибыль от реализации основных средств или иного имущества предприятия, млн. р.; Д_вр - доходы от внереализационной деятельности, млн. р.;

Р_вр - расходы от внереализационной деятельности, млн. руб.

Прибыль от реализации СМР определяется как разница между выручкой от сдачи работ и объектов заказчику по договорным ценам и себестоимостью СМР:

П_р = В - С_с^пл,

где В - выручка, определяемая как стоимость СМР, подлежащих выполнению по производственной программе планируемого года в договорных ценах, млн. руб.; С_с^пл - плановая себестоимость СМР, млн. руб.

Прибыль от реализации имущества предприятия, доходы и расходы от внереализационной деятельности принимаются по табл.П.8.

П_р = 326,01 - 273,67 = 52,34 млн. руб.

П_им = 0,7 млн. руб.

Д_вр = 0,8+0,6+0,4 = 1,8 млн. руб.

Р_вр = 0,3+0,3 = 0,6 млн. руб.

П = 52,34+0,7+1,8-0,6 = 54,24 млн. руб.

3.2 Определение налогооблагаемой прибыли и расчет налога на прибыль

Налог на прибыль определяется в соответствии с Инструкцией Государственной налоговой службы РФ «О порядке исчисления и уплаты в бюджет налога на прибыль предприятий и организаций». В целях исчисления налога определяется налогооблагаемая прибыль:

П_н.о = П - П_о.п ,

где П - валовая прибыль, определяемая по формуле (10), млн. руб.; П_о.п - прибыль от иных видов деятельности, облагаемых налогом в особом порядке, млн. руб.

Прибыль, облагаемая налогом в особом порядке, включает:

прибыль от страховой деятельности;

прибыль от осуществления отдельных банковских операций и сделок;

прибыль от игорного бизнеса, казино, видеосалонов, доходы (дивиденды, проценты), получаемые по ценным бумагам, принадлежащим предприятию;

доходы, полученные от долевого участия в других предприятиях.

П_н.о = 54,24 - 0,8 = 53,44 млн. руб.

Налоговая ставка на прибыль установлена в размере 24%, налоговая ставка по доходам, полученная в виде дивидендов установлена в размере 6 %.

Расчет налога на прибыль осуществляется по форме таблицы 8.

Таблица 7. Расчет налога от плановой прибыли

3.3 Расчет чистой прибыли и ее распределение

Чистой прибылью называется прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия после уплаты налогов и других обязательных платежей:

П_ч = П - Н_п , (13)

где П_ч - чистая прибыль предприятия, млн. руб.; П - валовая прибыль, млн. руб.; Н_п - налог на прибыль, млн. руб.

П_ч = 54,24 - 12,878 = 41,362 млн. руб.

Чистая прибыль используется по усмотрению собственника предприятия по следующим направлениям:

а) формирование резервного фонда предприятия;

Р_ф = 41,362*5 %=2,07

б) выплаты дивидендов акционерам предприятия

Размер дивидендов определяется по формуле:

должны быть сделаны выводы о необходимости улучшения финансового состояния предприятия и возможных путях достижения этой цели.

Д = 12 % от УФ (по табл.П.1) = 170+100=270 млн. руб.

П_д = Д*УФ = 12*270 / 100 = 32,4 млн. руб.

П_н = П - Р_ф - П_д = 41,362-2,07-32,4 = 6,89 млн. руб.

Направления использования прибыли определяются мной самостоятельно с учетом плановых затрат и расходов, учтенных при исчислении налога на прибыль (табл.П.8). На основе этих расчетов составляется таблица 9.

Таблица 9. Финансовые результаты деятельности предприятия и направления использования чистой прибыли

4. Оценка эффективности деятельности предприятия

Оценка планируемой эффективности деятельности строительного предприятия производится с целью обеспечения конкурентоспособности предприятия на рынке строительной продукции.

Эффективность - это характеристика результативности деятельности предприятия. Она может быть оценена с помощью показателей экономической эффективности, рассчитанных по двум методам: ресурсному и затратному.

При ресурсном методе показатели экономической эффективности рассчитываются как отношение эффекта (результата) к стоимости используемых ресурсов. При затратном методе эффект соизмеряется с затратами, осуществленными для его получения.

Для комплексной оценки эффективности деятельности предприятия рекомендуется использовать систему показателей, включающую как обобщающие показатели, характеризующие результативность деятельности предприятия в целом, так и частные показатели, характеризующие отдельные стороны его функционирования.

К обобщающим показателям могут быть отнесены показатели рентабельности и доходности производства, которые рассчитываются по формулам:

по ресурсному методу:

Р = П /Ф_о+Ф_об *100, (15) Д = П+ЗП / Ф_о+Ф_об ,

по затратному методу:

Р = П / С_с^пл*100 , (17) Д = П+ЗП / С_с^пл ,

где Р - рентабельность производства, %; Д - доходность производства; П - прибыль валовая, млн. руб.; ЗП - сумма планируемой заработной платы, млн. руб.; Ф_о - стоимость основных фондов, млн. руб.; Ф_об - среднегодовые остатки оборотных средств, млн. руб.; С_с^пл - плановая себестоимость, млн. руб.

Показатель доходности рассчитывается только для предприятий, в которых работники одновременно являются и собственниками предприятия.

Частные показатели рассчитываются по двум направлениям:

а) показатели, характеризующие эффективность использования трудовых ресурсов:

по ресурсному методу:

П_т = С^год / Ч

по затратному методу:

З_е = ЗП / С^год

где П_т - показатель производительности живого труда, млн. руб./ чел.; Ч - численность работников предприятия (принимается по исходным данным - табл.П.1), чел.; С^год - сметная стоимость СМР, предусмотренных производственной программой года, млн. руб.; З_е - показатель зарплатоемкости продукции, руб. / руб.; ЗП - сумма заработной платы в составе плановой себестоимости, млн. руб.

б) показатели, характеризующие использование производственных ресурсов (основных фондов и оборотных средств):

по ресурсному методу:

Ф_отд = С^год / Ф_о , (21) Ф_в = Ф_о / Ч

К_об = С^год / Ф_об , (23) Т_об = 360 / К_об , (24)

по затратному методу:

М_е = МЗ / С^год , А_е = А / С^год ,

где Ф_отд - фондоотдача, руб./ руб.; Ф_в - фондовооруженность труда, р./ чел.; К_об - коэффициент оборачиваемости; Т_об - продолжительность одного оборота, дн.; Ф_о - стоимость основных фондов, млн. руб.; Ф_об - среднегодовые остатки оборотных средств, млн. руб.; М_е - материалоемкость продукции, р./ р.; А_е - доля амортизации

в стоимости продукции; МЗ - сумма материальных затрат сметной себестоимости, млн. руб.; А - сумма амортизации в составе плановой себестоимости.

По ресурсному методу:

Р = 54,24 /( 170+100)*100 = 20,1 %;

Д = (54,24+44,01) /( 170+100) = 0,36 = 36 %;

По затратному методу:

Р = 54,24/ 273,67*100 = 19,82%:

Д = (54,24+44,01)/ 273,67 = 0,36 = 36 %;

По ресурсному методу:

П_т = 322,44 / 46 = 7 млн. руб./ чел.;

По затратному методу:

З_е = 44,01 / 322,44 = 0,14 руб./ руб.;

По ресурсному методу:

Ф_отд = 322,44 / 170 = 1,9 руб./руб.;

Ф_в = 170 / 46 = 3,7 руб./чел.;

К_об = 322,44 / 100 = 3,22 ;

Т_об = 360 / 3,22 = 111,8 дней;

По затратному методу:

М_е = 169,86 / 322,44 = 0,53 руб./ руб.;

А_е = 36,47/ 322,44 = 0,11 руб./ руб.

Таблица 10. Показатели эффективности деятельности строительного предприятия

Таблица

ВЫВОД: данное предприятие является менее эффективным по сравнению с предприятием- конкурентом, так как: рентабельность по ресурсному методу меньше на 9,9% (30% - 20,1%), а по затратному методу - на 7,3% (27,12%- 19,82%), доходность также ниже по ресурсному методу на 0,57% (36,57%- 36%) и по затратному методу выше на 4% (32% - 36%), продолжительность одного оборота данного предприятия больше предприятия-конкурента на 22,7 дня, показатели производительности труда тоже ниже производительности труда предприятия-конкурента на 2.57 млн.руб./чел. ( 9,57 млн.руб./чел. - 7млн.руб./чел.).

Для повышения эффективности предприятия необходимо повысить рентабельность и доходность предприятия по ресурсному методу. Также необходимо снизить продолжительность одного оборота, осуществить введение оргтехмероприятий более эффективно. Следует принять соответствующие меры, направленные на увеличение производительности труда предприятия.

Список используемой литературы

. «Экономика предприятия» под редакцией О.И. Волкова, Москва 1998 г.

. «Экономика предприятия» под редакцией К.А. Раицкого, Москва 2000 г.

3. «Экономика предприятия» под редакцией И.С. Степанова, Москва 1997 г.

.«Экономика предприятия под редакцией М.А. Сафронова, Москва 1998 г.

. «Экономика строительной организации» Х.М. Гумба, Москва 1998 г.

. «Экономика предприятия» под редакцией В.П. Грузинова, Москва 1999 г.

. «Управление современным предприятием» учебник Б.Т. Литвак 1998 г.

. Налоговый кодекс РФ ч..2 гл. 25 «Налог на прибыль организации»

. Методические указания для выполнения курсовой работы