Усовершенствование технологических процессов и методов организации производства

Усовершенствование технологических процессов и методов организации производства

Министерство образования и науки Российской Федерации

МАТИ

Российский государственный технологический университет имени К.Э. Циолковского

Кафедра «Производственный менеджмент»

Курсовая работа

по дисциплине: Организация и планирование предприятий

Тема:

Усовершенствование технологических процессов и методов организации производства

Студент: Прокофьев Ю.М.

Группа: 1ПКП-5ДС-094

Преподаватель: Богатов Ю.М.

Москва 2011

Содержание

Введение

. Обоснование выбора варианта технологического процесса

. Определение основных производственных показателей цеха

. Определение плановых затрат на производство

. Калькуляция плановой цеховой себестоимости

. Анализ эффективности и затрат на производство

Заключение

Введение

В наше время качество продукции и эффективность производства является основным критерием «живучести» предприятия. Для того чтобы улучшить качество выпускаемой продукции, нужно обратить внимание на организацию, планирование и управление производством.

Одним из ключевых условий технологического прогресса в машиностроении является усовершенствование производства на основе применения новых технологических процессов и методов организации производства.

Это направление нашло отражение в данной курсовой работе, в которой осуществляется выбор лучшего варианта изготовления продукции, расчет смет затрат на производство для избранного варианта и калькуляция себестоимости изделий, а так же технико-экономический анализ мероприятий, направленных на совершенствование технологий.

1. Обоснование выбора варианта технологического процесса

Годовые фонды времени в данной работе принимаются следующие:

фонд времени оборудования Ф_до = 3530 ч (2 смены)

фонд времени производственных рабочих Ф_др = 1590 ч (1 смена)

фонд времени вспомогательных рабочих Ф_дв = 1860 ч (1 смена)

Таблица 1

Необходимые данные для выполнения задания

№ п/п	Наименование расчётных показателей	Обозначение	Значение показателя
1	Норма затрат на содержание оборудования, руб.	Нз	640000
2	Коэффициент обслуживания рабочих мест	Кобс	1,0
3	Средние капитальные вложения на 1 рабочее место	Нкв	691200
4	Коэффициент соотношения: а) количества вспомогательных рабочих к производственным б) вспомогательных рабочих первой группы в) численности ИТР, служащих	К1 К2 α / β	0,6 0,8 30 / 0,17
5	Коэффициент затрат на все виды энергии	КЭ	0,1
6	Коэффициент затрат на энергию для технологических целей	К3	-
7	Затраты на единицу оборудования, руб.	Цед.об	400000
8	Коэффициенты соотношения затрат: а) на инструмент целевого назначения б) на приспособления целевого назначения в) на транспортные средства	К4 К5 К6	0,05 0,1 0,15
9	Затраты на вспомогательные материалы для ремонта оборудования	К7	50

Определение средней часовой тарифной ставки

Минимальный размер оплаты труда (МРОТ) сейчас равен 4611 рублей в месяц. Соответственно, чтобы узнать тарифную ставку I разряда, нам необходимо разделить фонд времени рабочего на 12 месяцев, а затем разделить на это число МРОТ:

 рублей для производственных рабочих,

 рублей для вспомогательных рабочих.

Средняя часовая тарифная ставка определяется по формуле:

,

Где γ_i - часовая тарифная ставка ближайшего меньшего разряда, руб.;

γ_i+1 - часовая тарифная ставка ближайшего большего разряда, руб.;

р_ср - средний тарифный разряд;_i - ближайший меньший тарифный разряд.

Для производственных рабочих:

γ_i = 42,108γ_i+1 = 46,31р_ср = 3,5p_i = 3

 (руб.)

Для вспомогательных рабочих первой группы:

γ_i = 36γ_i+1 = 39,6р_ср = 4,3p_i = 4

 (руб.)

Для вспомогательных рабочих второй группы:

γ_i = 36γ_i+1 = 39,6р_ср = 3,0p_i = 3

 (руб.)

Определение себестоимости единицы продукции по вариантам

Таблица 2

Показатели производства при использовании различных материалов

Обозначение варианта производства	Изменение показателей относительно базового варианта
	∆gmj	∆Цмj	∆tmj	∆tобj	∆Цобj
Базовый	1	1	1	1	1
М1	1,03	0,90	1,3	1	1
М2	0,98	1,10	0,90	1	1
М3	0,95	1,20	0,85	1	1

Определение себестоимости единицы продукции по вариантам

Себестоимость продукции - выраженная в денежной форме сумма на производство и сбыт изделия. При выборе вариантов ее можно определить по следующим укрупненным статьям:

a) Расходы на материалы по варианту j, Е_{м шт j:}

n

Е_{мшт j} = å q_{m i} * ∆q_{m j} * Ц_{м i} * ∆Ц_{м j} + Е_{мв шт}

i=1

 

q_mi - норма расхода материала i на единицу продукции, кг/шт,

Ц_{м i} - цена материала i, руб/кг,

∆q_{m j} и ∆Ц_{м j} - соответственно изменения нормы расхода и цены материала по вариантам j,

n - количество материалов в изделии,

Е_{мв шт} - затраты на вспомогательные материалы на единицу продукции.

Расходы на материалы по вариантам:

Е_{м шт б}= 184*1*47*1+ 4275=12923 руб./шт.

Е_{м шт м1}=184*1,03*47*0,9+4275 =12291,69 руб./шт.

Е_{м шт м2}=184*0,98*47*1,1+ 4275=13597,54 руб./шт.

Е_{м шт м3}=184*0,95*47*1,2+4275=14133,72 руб./шт.

б) Зарплата производственных рабочих с учетом всех доплат, З_{о шт}:

З_{о шт j} = К_о * З_{отс шт j,}

К_о - коэффициент, учитывающий все доплаты и отчисления,

К_о = 1,667;

З_{отс шт j} - тарифная зарплата производственных рабочих, руб.

З_{отс шт j} = t _шт * γ_{ср пр} * ∆t_{m j} * ∆t_{об j,}

 

t_шт - трудоемкость изготовления единицы продукции, нормо-час,

γ_{ср пр} - средняя тарифная ставка основных рабочих, руб/час,

∆t_{m j} и ∆t_{об j} - изменения трудоемкости по вариантам.

Тарифная зарплата производственных рабочих по вариантам:

 

З_{отс шт б} = 193*44,209*1*1=8532,34 руб.

З_{отс шт м1} = 193*44,209*1,3*1=11092,03 руб.

З_{отс шт м2} = 193*44,209*0,9*1=7679,1 руб.

З_{отс шт м3} = 193*44,209*0,85*1=7252,49 руб.

 

Зарплата производственных рабочих по вариантам:

 

З_{о шт б} =1,667*8532,34 =14223,41 руб./шт.

З_{о шт м1} = 1,667*11092,03 =18490,41 руб./шт.

З_{о шт м2} = 1,667*7679,1 =12801,05 руб./шт.

З_{о шт м3} = 1,667*7252,49 =12089,89 руб./шт.

в) Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования, Е_{во шт:}

Е_{во шт j} = Н_з * С _{пр j} * ∆Ц_{об j} / Nв,

Н_з - укрупненная норма затрат на содержание и эксплуатацию оборудования одного рабочего места,

Н_з=640000 руб.

С _{пр j} - принятое количество рабочих мест (расчетное, округленное до большего целого),

∆Ц_{об j} - изменение затрат на оборудование по вариантам,

N_в - годовая программа выпуска продукции, шт.

Расчетное количество рабочих мест С _{р j}:

С _{р j} = t _шт * N_в * К_обс * ∆t_{m j} * ∆t_{об j} / (Ф _до * К_заг * К_н),

 

К_обс - коэффициент обслуживания рабочих мест равен 1,

К_заг - коэффициент загрузки оборудования, К_заг = 0,75,

К_н - коэффициент выполнения норм, К_н = 1,10

 

С _{р б} =193*2100*1*1*1/3530*0,75*1,1=139,17 шт.

С _{пр б}=140 шт.

С _{р м1}=193*2100*1*1,3*1/3530*0,75*1,1=180,9 шт.

С _{пр м1}=181 шт.

С _{р м2}=193*2100*1*0,9*1/3530*0,75*1,1=125,23 шт.

С _{пр м2} =126 шт.

С _{р м3}=193*2100*1*0,85*1/3530*0,75*1,1=118,27 шт.

С _{пр м3}=119 шт.

Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования:

Е_{во шт б}=640000*1*140/2100=42667 руб.

Е_{во шт м1}=640000*1*181/2100=55161,9 руб.

Е_{во шт м2}=640000*1*126/2100=38400 руб.

Е_{во шт м3}=640000*1*119/2100=36267 руб.

г) Расходы на содержание цехового персонала, энергию, топливо и вспомогательные материалы для хозяйственных и бытовых нужд, ремонт и амортизацию зданий, охрану труда и т.д. (цеховые расходы):

Е_{цех шт j} = К_цех *(З_{отс шт j} + Е_{во шт j)} / 100,

К_цех - коэффициент цеховых расходов, указанный в задании, Кцех=40%.

 

Е_{цех шт б}=40*(8532,34 +42667)/100=20479,74 руб.

Е_{цех шт м1}=40*(11092+55161,9)/100=26501,57 руб.

Е_{цех шт м2}=40*(7679,1 +38400)/100=18431,65 руб.

Е_{цех шт м3}=40*(7252,5 +36267)/100=17407,8руб.

Расчетная цеховая себестоимость единицы продукции А по вариантам:

С _{шт j} = Е_{м шт j} + З_{о шт j} + Е_{во шт j} + Е_{цех шт j}

С _{шт б}=12923+14223,41+42667+20479,75=90293,15 руб./шт.

С _{шт м1}=12291,7+18490,4+55161,9+26501,57=112445,57 руб./шт.

С _{шт м2}=13597,544+12801+38400+18431,64=83230,234 руб./шт.

С _{шт м3}=14133,72+12089,89+36267+17407,8=79898,41 руб./шт.

.   Расчет капитальных вложений по вариантам

В капитальные вложения (К_в) входят все затраты, необходимые для организации производства. К ним отнесены затраты на оборудование, дорогостоящие инструменты, приспособления и транспортные средства, а также здания, сооружения и т.д.

На этапе предварительного расчета К_{в j} могут быть определены не прямым счетом, а косвенно, по средним удельным капитальным вложениям на одно рабочее место Нкв=691200 руб.

К_{в j} = Н_кв * С _{пр j} * ∆Ц_{об j,}

∆Ц_{об j} - изменение затрат на оборудование по вариантам.

 

К_{в б}=691200*140*1=96768[тыс. руб.]

К_{в м1}=691200*181*1=125107,2[тыс. руб.]

К_{в м2}=691200*126*1=87091,2[тыс. руб.]

К_{в м3}=691200*119*1=82252,8[тыс. руб.]

3. Расчет приведенных затрат и выбор лучшего варианта техпроцесса

После расчета себестоимости и капитальных вложений по вариантам определяются приведенные затраты по следующей формуле:

_{пр j} = С_{шт j} * N_{в j} + Е_{н * Кв j,}

Е_н - нормативный коэффициент эффективности К_в, Е_н = 0,2.

R_{пр б}=90293,15*2100+0,2*96768000 =208969215[руб.]

R_{пр м1}=112445,57*2100+0,2*125107200=261157137[руб.]

R_{пр м2}=83230,234*2100+0,2*87091200=192201731 [ руб.]

R_{пр м3}=79898,41*2100+0,2*82252800=184237221 руб.]

Вариант пр-ва	Кол-во оборудова-ния, шт	Затраты, руб/шт				Себестоим. цеховая, руб./шт	Капитало-вложения руб.	Приведеные затраты, руб.
		На материалы	На зарплату	Содер. и экспл. об.	цеховые
База	140	12923	14223,4	42667	20479,7	90293,15	96768000	208969215
М1	181	12291,7	18490,4	55161,9	26501,57	112445,57	125107200	261157137
М2	126	13597,5	12801	38400	18431,64	83230,23	87091200	192201731
М3	119	14133,7	12090	36267	17407,8	79898,41	82252800	184237221

Сравниваем варианты с базовым и выбираем лучший, имеющий минимальные приведенные затраты. В данных условиях производства наиболее целесообразный вариант - использование материала М3.

Значит материал 3 является наиболее целесообразным в данных условиях производства. Затем производится дальнейшее улучшение выбранного варианта за счет применения новых типов оборудования (О1, О2, О3) с изменением показателей ∆Ц_обj и ∆t_обj. Все расчеты выполняются аналогично предыдущим, приняв выбранный вариант М3 за базовый для дальнейших расчетов (величины ∆t_mj, ∆g_mj и Ц_мj не изменяются, оставаясь равными значениям выбранного варианта).

Таблица 3

Показатели производства при применении различных типов оборудования

Обозначение варианта производства	ИЗМЕНЕНИЕ относительно ВЫБРАННОГО варианта
	∆to6j	∆Цобj
01	0,93	1,04
02	0,90	1,10
03	0,80	1,60

4. Определение себестоимости единицы продукции по вариантам

a) Расходы на материалы по варианту j, Ем шт j:

Е_{м шт м1}=Е_{м шт о1}=Е_{м шт о2}=Е_{м шт о3}=14133,72 [руб./шт.]

 

б) Зарплата производственных рабочих с учетом всех доплат, З_{о шт}:

Тарифная зарплата производственных рабочих по вариантам:

З_{отс шт о1} = 193*44,209*0,85*0,93 = 6744,81 руб.

З_{отс шт о2} = 193*44,209*0,85*0,9 = 6527,24 руб.

З_{отс шт о3} = 193*44,209*0,85*0,8 = 5802 руб.

Зарплата производственных рабочих по вариантам:

З_{о шт о1} = 1,667*6744,81=11243,6 руб.

З_{о шт о2} = 1,667*6527,24=10880,9 руб.

З_{о шт о3} = 1,667*5802=9671,92 руб.

в) Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования, Е_{во шт:}

Расчет количества рабочих мест:

С_{р о1} = 193*2100*1*0,85*0,93/3530*0,75*1,10= 110,01

С_{пр о1} = 111 шт.

С_{р о2} = 193*2100*1*0,85*0,9/3530*0,75*1,10= 106,47

С_{пр о2} = 107 шт.

С_{р о3} = 193*2100*1*0,85*0,8/3530*0,75*1,10= 94,64

С_{пр о3} = 95 шт.

Расчет расходов на содержание и эксплуатацию оборудования:

 

Е_{во шт о1} = 640000*1,04*111 / 2100 = 35181,71 руб.

Е_{во шт о2} = 640000*1,1*107 / 2100= 35870,48 руб.

Е_{во шт о3} = 640000*1,6*95 / 2100= 46323,81 руб.

г) Расходы на содержание цехового персонала, энергию, топливо и вспомогательные материалы для хозяйственных и бытовых нужд, ремонт и амортизацию зданий, охрану труда и т.д. (цеховые расходы), Е цех шт:

Е_{цех шт о1} =40*(6744,81+35181,71)/100=16770,61 руб.

Е_{цех шт о2} =40*(6527,24+35870,48)/100=16959,1 руб.

Е_{цех шт о3} =40*(5802+46323,81)/100=20850,32 руб.

Расчетная цеховая себестоимость:

С _{шт о1} = 14133,72+11243,6 +35181,71+16770,61 =77329,64 руб.

С _{шт о2} = 14133,72 +10880,91 +35870,48 +16959,1 =77844,21 руб.

С _{шт о3} = 14133,72 +9671,92 +46323,81 +20850,32 =90979,77 руб.

Расчет капитальных вложений:

К_{в о1} = 691200 * 1,04 * 111 = 79792128 руб.

К_{в о2} = 691200*1,1 * 107 = 81354240 руб.

К_{в о3} = 691200* 1,6 * 95 = 105062400 руб.

Расчет приведенных затрат:

 

R_{пр о1} = 77329,64 * 2100 + 0,2*79792128 = 178350670 руб.

R_{пр о2} = 77844,21 * 2100 + 0,2*81354240 = 179743689 руб.

R_{пр о3} = 90979,77 * 2100 + 0,2*105062400 = 212069997 руб.

Сравниваем варианты и выбираем наилучший, наиболее экономичный - вариант использования оборудования О1. При производстве продукции А максимальную эффективность обеспечит использование материала М3 и оборудования О1.

Вариант пр-ва	Кол-во оборудо-вания	Затраты, руб/шт				Себестоим. цеховая, руб/шт	Капитало-вложения по варианту, руб	Приведеные затраты по варианту, руб
		На материалы	На зарплату	Содер. и экс. об.	цеховые
01	111	14133,72	11243,6	35181,71	16770,61	77329,64	79792128	178350670
02	107	14133,72	10880,9	35870,48	16959,1	77844,21	81354240	179743689
03	95	14133,72	9671,92	46323,81	20850,32	90979,77	105062400	212069997

Выбор варианта по изделию приводит к изменению норм расхода материалов (q_m’), трудоемкости изготовления единицы продукции (t_шт’), а также цены материалов (Ц_м’) и затрат на единицу оборудования (Ц_{ед об}’), которые принимаются для дальнейших расчетов:

q_m’ = q_m * ∆q_{m j}

Ц_м’ = Ц_м * ∆Ц_{м j}

t_шт’ = t _шт * ∆t_{m j} * ∆t_{об j}

Ц_{ед об}’ = Ц_{ед об} * ∆Ц_{об j},

где q_m, Ц_м и t _шт - соответственно норма расхода и цена материала 3, а также трудоемкость продукции по заданию, Ц_{ед об} - затраты на единицу оборудования, Ц _{ед об} - 400000.

∆q_mj, ∆Ц_{м j}, ∆t_mj, ∆t_{об j} и ∆Ц_обj - изменения показателей по выбранным вариантам.

Новые нормы расхода материалов:

q_m’м=184*0,95=174,8 (кг/шт)

Новые цены материалов:

 

Ц_m’м = 47*1,2=56,4 руб./кг

Трудоемкость изготовления единицы продукции:

 

t_шт’ =193*0,85*0,93=152,57 час.

Затраты на единицу оборудования:

Ц_{ед об’м1о1} = 400000*1,04=416000 Руб.

При ручном счете изменение выбор варианта по изделию Б не производится, показатели берутся из задания.

. Определение основных производственных показателей цеха

а) Расчет общей трудоемкости работ цеха (Т_ц), исходя из заданной годовой программы выпуска продукции (N_{в i}) при неизменяемом объеме незавершенного производства:

к

Т_ц = å t _{шт i’} * N_в,

i=1

где к - количество наименований продукции, выпускаемой цехом.

 

Т_ц = 152,57*2100+4,28 *2100=329385 н-час.

б) Расчет принятого количества рабочих мест (С_пр), необходимых для выполнения производственной программы, для чего сначала определяется С_р: технологический экономический показатель себестоимость

С_р = Т_ц * К_обс*∆t_mγ*∆t_обγ/ (Ф _до * К_заг’ * К_н’),

где Кзаг’=0,75 и Кн’=1,1 - измененные в соответствии с принятым решением коэффициенты загрузки оборудования и выполнения норм.

С _пр получаем округлением С_р

Из общего числа С _пр 85% составляет оборудование (С_{о пр)}, а 15% - верстачные рабочие места (С_в).

С_р = 329385*1*1*1 / (3530 * 0,75 * 1,1) = 113,1

С_пр = 114 шт.

С_{о пр} = 0,85 * 114 = 96,9 шт.

С_{р о пр}=97 шт.

С_в = 0,15 * 114 =17,1 шт.

С_{р в пр} = 17 шт.

в) Расчет численности работающих в цехе:

Коэффициенты α и β, а также К₁ и К₂ (α=30, β=0,17, К1=0,6, К2 = 0,8). Ф_др - действительный фонд рабочего времени, Ф_др = 1590 час.

Таблица 4

Количество работающих в цехе

Категория работающих	Метод расчета	Количество работающих		Принятое
Основные рабочие	Рпр = Тц / (Фдр * Кн’)	188,32	189
Вспомогательные рабочие	Рвс = К1 * Рпр	113,4	114
В том числе: 1 группы	Рвс1 = К2 * Рвc	91,2	92
2 группы	Рвс2 = Рвс -Рвс1	22	22
ИТР и служащие	Ритр, сл=α+β*Рпр	62,13	63
В том числе: ИТР	Ритр = 0,8 * Ритр, сл	50,4	51
Служащие	Рсл = Ритр, сл - Ритр	12	12
МОП	Рмоп=0,015 *Рпр	2,835	3
Всего работающих Роб			546

Р_{пр р} = 329385 /1590*1,1=188,32 чел.

Р _пр = 189 чел.

Р _вс = 0,6*189=113,4чел.

Р _вс = 114чел.

Р _вс1 = 0,8*114=91,2 Р вс1 =92 чел.

Р _вс2 =114-92=22 чел.

Р _{итр, сл р} =30+0,17*189=62,13 чел.

Р _{итр, сл} =63 чел.

Р _{итр р} = 0,8 *63=50,4 чел.

Р _итр = 51 чел.

Р _сл =63-51=12 чел.

Р _{моп р} = 0,015 * 189=2,835 чел.

Р _моп = 3 чел.

г) Определение общего количества перерабатываемого основного материала (G_об), исходя из нормы расхода на одно изделие q_{m I j}:

k n_об = å å q_{m ij} * N_{в i}=1 j=1

G_об=174,8*2100+3,5*2100=374430 кг

д) Расчет фондов заработной платы по всем категориям работающих:

Определение тарифной зарплаты Зот сдельщиков (Зотс - для основных рабочих) и повременщиков (Зотп - для вспомогательных рабочих) в целом по цеху:

Тарифная заработная плата производственных рабочих в целом по цеху, З_отс:

З_отс = γ_ср.пр*Т_ц

З_отс = 44,209*329385 = 14561781,5(руб.)

Основная заработная плата производственных рабочих, З_оп:

З_оп = 1,4*З_отс

З_оп = 1,4*14561781,5= 20386494,1(руб.)

Основная тарифная заработная плата с доплатами вспомогательных рабочих 1 и 2 групп, З_овс:

З_овсi = К_допi*Р_всi*Ф_д.всi*γ_ср.всi,

гдеК_доп - коэффициент, учитывающий доплаты (К_допвс = 1,35).

З_овс1 = 1,35*92*1860*37,08 = 8565925 (руб.)

З_овс2 = 1,35*22*1860*36 = 1988712 (руб.)

Основная тарифная заработная плата с доплатами ИТР, Сл, МОП, З_о:

З_оi = К_допi*З_мi*Ф_мi*Р_i,

Где К_{допИТР,Сл,МОП} = 1;

З_мi - среднемесячная зарплата;

Ф_мi - среднее число месяцев работы в год.

Ф_мИТР = 11,2 мес., Ф_мСл = Ф_мМОП = 11,4 мес.

Для расчёта среднемесячной зарплаты воспользуемся формулой:

 (руб.)

 (руб.)

З_оИТР = 1*6276,1*11,2*51 = 3584908,32 (руб.)

З_оСл = 1*6166*11,4*12 = 843508,8 (руб.)

З_оМОП = 1*6166*11,4*3 = 210877,2 (руб.)

Дополнительная зарплата работающих всех категорий:

,

Где К_дi - коэффициент, учитывающий дополнительную заработную плату (К_дп = К_двс = 3%, К_{дИТР,Сл,МОП} = 8%).

 (руб.)

 (руб.)

 (руб.)

 (руб.)

 (руб.)

 (руб.)

Отчисления на социальное страхование, Н_з:

Н_зi = 0,156*(З_оi + З_дi)

Н_зп = 0,26*(20386494,1 + 611594,823) = 5459503,12 (руб.)

Н_звс1 = 0,26*(8565925 +256977,75) = 2293954,715 (руб.)

Н_звс2 = 0,26*(1988712 +59661,36) = 532577,07 (руб.)

Н_зИТР = 0,26*(3584908,32 + 286792,67) = 1006642,257 (руб.)

Н_зСл = 0,26*(843508,8 + 67480,704) = 236857,27 (руб.)

Н_зМОП = 0,26*(210877,2 + 16870,176) =59214,32 (руб.)

Общий фонд зарплаты:

З_i = З_оi + З_дi + Н_зi

З_п = 20386494,1 + 611594,823+ 5459503,12 =26457592,043 (руб.)

З_вс1 =8565925 +256977,75+2293954,715 =11116857,465 (руб.)

З_вс2 =1988712 +59661,36+532577,07 = 2580950,43 (руб.)

З_ИТР =3584908,32 + 286792,67+1006642,257 = 4878343,25 (руб.)

З_Сл =843508,8 + 67480,704+236857,27 = 1147846,774(руб.)

З_МОП =210877,2 + 16870,176+59214,32 = 286961,7 (руб.)

. Определение плановых затрат на производство

Общая стоимость оборудования, Ц_об:

Ц_об = Ц`<sub>еод.обА</sub>∙С<sub>опрА</sub> + Ц`_{еод.обБ}∙С_опрБ + Ц_едв∙С_в,

Где ;

С_опрБ = С_опр - С_опрА;

Ц_едв - затраты на одно верстачное место (Ц_едв = 60000 руб.);

С_в - число верстачных рабочих мест (С_в = 0,15∙С_пр).

С_опрБ = 0,028

Ц_об = 416000*0,972 + 400000*0,028 + 60000*0,15*114 =1441552 (руб.)

Затраты на приобретение инструмента, Ц_ин:

Ц_ин = К₄∙Ц_об

Ц_ин = 0,05*1441552= 72077,6 (руб.)

Затраты на приобретение приспособлений, Ц_пр:

Ц_пр = К₅∙Ц_об

Ц_пр = 0,1* 1441552= 144155,2 (руб.)

Расходы на возмещение износа инструмента и приспособлений, Е_воз:

Е_воз = 0,5∙(Ц_ин + Ц_пр)

Е_воз = 0,5*(72077,6 +144155,2) = 108116,4(руб.)

Расчёт сметы прямых расходов

Материалы основные (за вычетом отходов), Е_мо:

Е_мо = (174,8*56,4 - 110*11,83)*2100 + (3,5*47 - 2,45*11,31)*2100 =

,05(руб.)

Материалы вспомогательные для технологических целей, Е_мв:

Е_мв = 0,3∑N_вj

Е_мв = 0,3*(2100 + 2100) = 1260 (руб.)

Энергия для технологических целей, Е_эт:

Е_эт = К₃*Е_эоб

Е_эоб = К_Э*З_отс

Е_эоб = 0,1*14561781,5= 1456178,15 (руб.)

К₃ в данном варианте отсутствует, так что Е_эт = 0.

Затраты на приобретение транспортных средств, Ц_тр:

Ц_тр = К₆*Ц_об

Цтр = 0,15*1441552 = 216232,8(руб.)

Таблица 5

Смета прямых расходов

Наименование статей расходов	Метод расчёта	Сумма расходов, руб.	Удельный вес статьи, % к итогу
Материалы основные (за вычетом отходов), Емо	18257842,0541,294
Материалы вспомогательные для технологических целей, Емв	Емв = 0,3∑Nвj	1260	0,003
Энергия для технологических целей, Еэт	Еэт = К3∙Еэоб	0	0
Основная заработная плата производственных рабочих, Зоп	Расчёт ранее	20386494,1	46,109
Отчисления на социальное страхование, Нз	Расчёт ранее	5459503,12	12,35
Расходы на возмещение износа инструмента и приспособлений, Евоз	Расчёт ранее	108116,4	0,244
	Итого	44213215,67	100

Расчёт затрат на содержание и эксплуатацию оборудования

Расходы на энергию и топливо для производственных целей берутся равными Е_эоб, так как Е_эт = 0.

Е_эп = 1456178,15 (руб.)

Таблица 6

Смета прямых расходов

Наименование расходов	Метод расчёта	Сумма, руб.
Энергия и топливо для производственных целей, Еэп	Расчёт ранее	1456178,15
Вспомогательные материалы и запасные части, Емво	Емво = К7∙Спр = 50∙114	5700
Транспортные расходы-услуги, Етр	Етр = 0,2∙Gоб = 0,2∙374430	74886
Текущий ремонт производственного оборудования, Ерем	Ерем = 0,04∙(Цоб + Цтр) = 0,04∙(1441552  + 216232,8)	66311,392
Амортизация производственного оборудования, Еам	Еам = 0,109∙Цоб + 0,2∙Цтр = 0,109∙1441552 + 0,2∙216232,8	200375,728
Возмещение износа инструмента, Еизн	Еизн = 750∙Спр = 750∙114	85500
Зарплата вспомогательных рабочих первой группы, Звс1	Расчёт ранее	11116857,465
Прочие расходы, Епр	Епр = 0,05∑Еi = 0,05∙(1456178,15 + 5700 +74886 + 66311,392 +200375,728 + 85500 +11116857,465)	650290,43675
Всего		13656099,17175

Таблица 7

Расчёт сметы цеховых расходов

Наименование статей	Принятый процент доли каждой статьи	Сумма, руб.
Содержание цехового персонала, Е1	66	8894102,154
Энергия и топливо на хозяйственные нужды, Е2	6	808554,741
Вспомогательные материалы для хозяйственных и бытовых нужд, Е3	4	539036,494
Текущий ремонт зданий и сооружений, Е4	1	134759,1235
Амортизация зданий, сооружений, инвентаря, Е5	3,5	471656,93225
Расходы по охране труда, Е6	9,5	1280211,67325
Прочие расходы, Е7	4	539036,494
Итого (Ецех)	100	12667357,612

Е₁ = З_ИТР + З_Сл + З_МОП + З_вс2

Е₁ = 4878343,25+ 1147846,774+286961,7+2580950,43 = 8894102,154

(руб.)

Е₁ составляет 66% от общей суммы. Найдём общую сумму:

 (руб.)

Соответственно, один процент составляет одну сотую от этого числа (134759,1235). Теперь можно посчитать оставшиеся статьи:

Е₂ =134759,1235 ∙6 = 808554,741(руб.)

Е₃ = 134759,1235 ∙4 =539036,494 (руб.)

Е₄ = 134759,1235 ∙1 =134759,1235 (руб.)

Е₅ = 134759,1235 ∙3,5 = 471656,93225(руб.)

Е₆ = 134759,1235 ∙9,5 =1280211,67325 (руб.)

Е₇ = 134759,1235 ∙4 =539036,494 (руб.)

Коэффициент цеховых расходов:

 (%)

Таблица 8

Смета затрат на производство

Элементы затрат	Метод расчёта	Сумма, руб.	% к итогу
Основные материалы	Расчёт ранее	18257842,05	25,66
Вспомогательные материалы	Емв + Емво + Е3 = 1260 + 5700 + 539036,494	545996,494	0,77
Топливо, энергия со стороны	Еэт + Еэп + Е2 = 0 + 1456178,15+ 808554,741	2264732,891	3,18
Заработная плата (основная и доп-ая)	Зоп + Зовс1 + Зовс2 + ЗоИТР + ЗоСл + ЗоМОП + Здп + Здвс1 + Здвс2 + ЗдИТР + ЗдСл + ЗдМОП = 20386494,1+8565925+1988712+3584908,32+843508,8+210877,2+611594,823+256977,75+59661,36+286792,67+67480,704+16870,176	36879802,903	51,83
Отчисления на социальное страхование	Нзп + Нзвс1 + Нзвс2 + НзИТР + НзСл + НзМОП = 5459503,12+2293954,715+532577,07+1006642,257+236857,27+59214,32	9588748,752	13,48
Амортизация основных фондов	Евоз + Еам + Е5 = 108116,4+ 200375,728 + 471656,93225	780149,06025	1,1
Прочие денежные расходы	Етр + Ерем + Еизн + Епр + Е4 + Е6 + Е7 = 67017,9 + 95348,432 + 138750 + 601515,109 + 118738,8856 + 1128019,413 + 474955,542	2830995,1195	3,98
Сумма затрат		71148267,26975	100

4. Калькуляция плановой цеховой себестоимости

Коэффициент пропорциональности, m_i:

m_Б = 0,028

Материалы основные, Е_моштi:

Е_моштА = 174,8*56,4 - 110*11,83 = 8557,42 (руб.)

Е_моштБ = 3,5*47 - 2,45*11,31 = 136,79 (руб.)

Материалы вспомогательные, Е_мвштi:

Е_мвштi = 0,3∙Е_моштi

Е_мвштА = 0,3*8557,42 =2567,23 (руб.)

Е_мвштБ = 0,3∙136,79 = 41,04 (руб.)

Основная и дополнительная зарплата производственных рабочих, З_пштi:

З_пштi = 1,442∙ t`_i∙γ_ср.пр

З_пштА = 1,442*152,57*44,209 = 9726,24 (руб.)

З_пштБ = 1,442*4,28*44,209 = 272,85 (руб.)

Отчисления на социальное страхование, Н_зштi:

Н_зштi = 0,26∙ З_пштi

Н_зштА = 0,26∙9726,24 = 2528,82 (руб.)

Н_зштБ = 0,26∙181,87 = 70,94 (руб.)

Возмещение износа инструментов и приспособлений, Е_возштi:

 (руб.)

 (руб.)

Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования, Е_соштi:

 (руб.)

 (руб.)

Цеховые расходы, Е_цехштi:

З_отсштi = t`_i∙γ_ср.пр

З_отсштА = 152,57∙44,209 = 6744,97 (руб.)

З_отсштБ = 4,28∙44,209 = 189,21 (руб.)

 (руб.)

 (руб.)

Таблица 9

Расчёт плановой себестоимости и продукции цеха

Статьи калькуляции	Метод расчёта	Сумма в рублях		В % к итогу
		А	Б	А	Б
Материалы основные, Емоштi	8557,42136,7924,0315,7
Материалы вспомогательные, Емвштi	Емвштi = 0,3∙Емоштi	2567,23	41,04	7,21	4,71
Основная и доп-ая зарплата производственных рабочих, Зпштi	Зпштi = 1,442∙ t`i∙γср.пр	9726,24	272,85	27,31	31,29
Отчисления на социальное страхование, Нзштi	Нзштi = 0,26∙ Зпштi	2528,82	70,94	7,1	8,14
Возмещение износа инструментов и при-способлений, Евозштi	50,041,440,140,16
Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования, Есоштi	6320,82182,0817,7420,88	5865,23166,6816,4719,12
Итого цеховая себестоимость (Сштi)		35615,8	871,82	100	100

. Анализ эффективности и затрат на производство

Анализ объёма и номенклатуры продукции

Оптово-отпускная цена, Ц_оштi:

Ц_оштi = C_штi + П_рi,

Где П_рi - прибыль предприятия от реализации единицы продукции i (П_рi = 0,15∙C_штi)

Ц_оштА = 1,15*35615,8 = 40958,17 (руб.)

Ц_оштБ = 1,15*871,82 = 1002,59 (руб.)

Возможный объём выпуска продукции, N_вij:

,

Где С_оббаз, С_обj - общая сумма затрат на производство продукции в выбранном и базовом вариантах.

С_об = ∑С_штi∙N_вi

С_оббаз = 90293,15*2100 + 90293,15*2100 = 379231230 (руб.)

С_обj = 35615,8*2100 + 871,82*2100 = 76624002 (руб.)

 (шт)

 (шт)

Оптово-отпускная цена всей продукции, выпускаемой в проектируемом варианте, Ц_обj:

Ц_обj = ∑Ц_оштi∙N`_вij

Ц_об = 40958,17*10596,43 + 1002,59*349198,29 = 784113094,9 (руб.)

Анализ технико-организационного уровня и повышения эффективности производства

Производительность труда, П_рj:

,

Где Р_плj - общая численность работающих.

Рост производительности труда, ∆П_р:

Анализ эффективности использования основных фондов

Стоимость фондоотдачи, Ф_отj:

,

Где F_осj - стоимость основных фондов, руб. (F_осj = К_вj)

Относительное изменение фондоотдачи, ∆Ф_от:

Анализ использования материалов

Анализ себестоимости продукции

Доля затрат статей в себестоимости изделия, Е_кi:

,

Где Е`_кi - затраты по статье к в себестоимости изделия i.

Заключение

В данной работе были приведены расчеты для планирования предприятия. По данным формулам можно просчитать многие аспекты в планировании производства и путем улучшения и выбора лучшего из вариантов, сделать производство наиболее прибыльным и респектабельным, которое будет удовлетворять спросу рынка и быть актуальным на протяжение долгого времени.