Пенсионная система России

Пенсионная система России

1. Сущность и необходимость реформирования пенсионной системы России

.1 История формирования социального обеспечения в России

Истоки социальной работы восходят к благотворительности (XVI век). Социальное явление благотворительность в России имеет многовековые традиции. Еще в обычаях восточнославянских племен имели место ее простейшие формы: раздача нуждающимся пищи и одежды. Оказание помощи больным и нищим стало одной из форм реализации христианской заповеди любви к ближнему.

Первые правовые акты, относящиеся к вопросам социального обеспечения появились лишь в эпоху развития феодальных отношений. В России к таким актам относятся Судебник Ивана IV Грозного (1589 г., предусматривающий, что бездетная вдова после смерти мужа имела право на получение обратно приданного и пенсии («полетное») - «2 гривны в год».

Соборное уложение 1649 года содержало значительно большее количество статей, посвященных социальному обеспечению. В нем закреплялось право на прожиток, т.е. часть поместья, выделяемого после смерти его владельца на содержание вдовы, детей и престарелых родителей. Размер его зависел от величины оклада и причины смерти кормильца (от военной травмы, в полку на государственной службе, вне службы). Дворяне имели право на получение прожитка в случае отставки или увечья, а также при отсутствии прямых наследников в размере полного оклада. Никаких положений об оказании помощи крестьянам в Соборном уложении не содержалось.

К началу XVIII века в России сложилась система материального обеспечения представителей дворянского сословия при утрате продолжения государевой службы. Вместе с тем с образованием единого Российского государства и по мере его укрепления усиливается его роль в организации призрения (призреть - отнестись к кому-либо с участием). В постановлении Стоглавого Собора попечение о бедных признается делом общества, осуществляемым на основе принятых государством законов.

Начало становления системы общественного призрения и превращение ее в отрасль государственного происходит при Петре I. В этот период активно формируется законодательная база, значительное место в которой отводилось призрению инвалидов, престарелых, отставных военнослужащих и детей, для которых строились инвалидные дома, сухопутные и морские госпитали, специальные дома для незаконнорожденных детей, детские приюты и др. социальные учреждения.

июня 1701 года Петр I принял Указ «Об определении в домовыя Святейшего патриарха богадельнях нищих, больных и престарелых», в соответствии с которым во всех губерниях создавались госпитали для увечных и престарелых, а трудоспособных нищих и бродяг подвергали наказаниям (били кнутами, посылали на каторгу, принуждали к «казенным работам» и т.п.). За «профессиональное нищенство» взимался штраф от 5 до 10 рублей. Морским уставом были введены регулярные денежные выплаты («пенсион») вдовам и детям морских офицеров.

В период царствования Елизаветы Петровны система призрения убогих и нищих получила дальнейшее распространение путем создания приходов, которые осуществляли попечение детей-сирот, стариков и инвалидов. Такое содержание производилось за счет специального налога в пользу бедных.

В эпоху царствования Екатерины II создается сеть специальных учреждений губернских приказов общественного призрения, в их ведение были переданы все медицинские и благотворительные учреждения (народные школы, сиротские дома, богадельни, больницы, дома для сумасшедших).

Законодательство, регулировавшее государство и общественное призрение при Екатерине II основывалось на следующих принципах:

полное осуждение и воспрещение добровольного нищенства;

применение репрессивных мер к трудоспособным нищим;

призрение нетрудоспособных нищих преимущественно в закрытых учреждениях (богадельни, странноприимные и сиротские дома, дома для умалишенных и пр.).

Обязанности по предоставлению пропитания и одежды нетрудоспособным жителям деревни были возложены на помещиков.

В городах строительством и содержанием госпиталей, богаделен и др. заведений общественного призрения занимались городские (сословные) управления (магистраты). Бывшим солдатам и сиротам помощь оказывали монастыри, которым на эти цели выделяли средства из государственной казны. Созданная Екатериной II система государственного призрения просуществовала с незначительными изменениями до начала XX века.

В 1864 году в результате земской реформы дела приказов общественного призрения были переданы земским учреждениям, организованным по сословному принципу (для крестьян, мещан, купцов). Законодательство возложило на земства очень широкие обязанности. Земства выплачивали единовременные пособия пострадавшим от наводнений и других стихийных бедствий, неурожаев, пожаров, семьям низших чинов запаса - в случае призыва кормильцев в армию, крестьянам - на переселение в другие местности, стипендии на обучение детей из бедных семей в средних и высших учебных заведениях, принимали участие в финансировании домов и колоний для умалишенных, колоний малолетних преступников, приютов для подкидышей, строительства школ и благотворительных заведений и пр.

Кроме того, земства вели профилактическую работу по предупреждению бедности. В этих целях они открывали временные помещения для переселенцев, бесплатные столовые, странноприимные дома, бюро и конторы по трудоустройству, занимались организацией общественных работ.

Призрением бедных в городах занимались общественные управы.

Основными видами призрения в городах были:

пособия нуждающимся за счет пожертвований или городских средств;

содержание в закрытых заведениях (богадельнях, детских приютах и т.п.).

К концу XIX и началу XX века в европейской части России насчитывалось 14 854 государственных и частных учреждения общественного призрения.

В условиях развития капитализма в России появились «обязательные» кассы для государственных служащих, средства которых создавались за счет обязательных отчислений из жалования государственных служащих. Из этих касс осуществлялось пенсионирование государственных служащих, уволенных в отставку, а также выплачивались пособия вдовам и сиротам.

Социальное обеспечение низших служивых людей осуществлялось через кассы, которые создавались за счет взносов чиновников, а полным инвалидам, уволенным со службы и не имеющих средств к существованию (в случае их смерти - членам их семей), назначалась пенсия в размере 3 рубля в месяц.

Создание системы обеспечения рабочих в случае получения ими увечья на производстве или домочадцев в случае смерти кормильца связано с законом Российской империи от 8 марта 1861 года - первым законодательным актом, вводившим элементы обязательного страхования в России.

В соответствии с этим законом при казенных горных заводах учреждались товарищества, а при товариществах - вспомогательные кассы, осуществлявшие выдачу пособий по временной нетрудоспособности, а также пенсий участникам товарищества и их семьям. Участниками вспомогательной кассы при горных заводах были рабочие, которые уплачивали установленные взносы (в пределах 2-3% от заработной платы).

С развитием машинного производства в XX веке во всем мире участилось количество несчастных случаев на производстве, что привело к увеличению числа инвалидов, содержание которых только за счет вспомогательных касс стало невозможным. Это привело к принятию правовых норм, предусматривающих материальную ответственность работодателей за увечье, причиненное работнику.

Так, в 1903 году был принят Закон «О вознаграждении граждан, потерпевших вследствие несчастного случая, рабочих и служащих, а равно членов их семейств на предприятиях фабрично-заводской, горной и горнозаводской промышленности», по которому работодатель нес ответственность за ущерб, нанесенный здоровью при несчастных случаях на производстве, а также предусматривал выплату вознаграждения потерпевшим или членам их семей в виде пособий и пенсий за счет предпринимателя и казны.

Выход нового закона 1912 года, впервые вводившего государственное страхование промышленных рабочих России, расширял виды оказываемой помощи, распространяя материальную помощь на случаи болезни. Но при этом в нем снова не говорилось ни о пенсионном страховании, ни об обеспечении по инвалидности. Несмотря на это новые нормы впервые создавали специальную организационную структуру страхового дела под контролем государства, делая ответственность предпринимателей коллективной. Оформлялась государственная система страхования рабочих.

Современная история социального обеспечения ведет отсчет от 26 апреля 1918 года, когда Совет народных комиссаров принимает Декрет «О переименовании народного комиссариата государственного призрения в Народный комиссариат социального обеспечения».

В Декрете отмечается: «Ввиду того, что существующее название Народного комиссариата государственного призрения не соответствует социалистическому пониманию задач социального обеспечения и является пережитком старого времени, когда социальная помощь носила характер милостыни и благотворительности, Совет народных комиссаров постановил: переименовать Народный комиссариат государственного призрения в Народный комиссариат социального обеспечения». Первым наркомом социального обеспечения стала Александра Михайловна Коллонтай, ставшая впоследствии первой женщиной-послом.

Созданные этим декретом новые организационные формы социального обеспечения, четко сформулированные им цели и задачи, сыграли решающую роль в создании системы социального обеспечения. Этот день и считается датой рождения системы социального обеспечения.

Сразу после Октябрьской революции 1917 года новое правительство в лице Совета народных комиссаров приступило к реализации страховой программы партии большевиков, которая предусматривала обеспечение рабочих во всех случаях утраты нетрудоспособности или безработицы. Правящая партия официально заявила, что поставила социальную защиту трудящихся от всех видов потери трудоспособности на прочную законодательную основу и впервые в мире сделала нормой социальное страхование по безработице за счет нанимателей и государства.

Правда, война заставила оставить мечты о всеобщей и равной для всех социальной обеспеченности. Необходимость наладить работу военной промышленности, спасти население, прежде всего рабочее, пролетарское, от голода, снабдить Красную Армию - все это привело к трансформации социальной защиты населения в социальное обеспечение. Оно стало носить избирательный характер, распространилось только на определенные группы населения, исходя из их социальной принадлежности. Обязанность государства по социальному обеспечению уже тогда заложила негативное и потребительское отношение населения к его предоставлению.

К середине 20-х годов были принято большое количество различных нормативных актов, согласно которым введены пенсии военнослужащим и членам их семей, пенсии и пособия по всем случаям социального риска наемным работникам, работающим в организациях и хозяйствах различных форм собственности, пенсии по инвалидности для рабочих, служащих и военнослужащих, пенсии по случаю потери кормильца и т.д. Таким образом, было положено начало системе социального обеспечения рабочих и служащих.

Проблема социального обеспечения крестьян решалась путем организации общественной взаимопомощи (крестьянские комитеты взаимопомощи). Государственным социальным обеспечением пользовались лишь крестьяне-участники войны, инвалиды и жертвы террора военного времени. С созданием колхозов на смену крестьянским обществам (комитетам) взаимопомощи приходят кассы взаимопомощи колхозников.

С восстановлением народного хозяйства и его дальнейшим развитием связано с появлением новых форм социального обеспечения трудящихся. Уже в 1928 году были введены первые пенсии по старости - в текстильной промышленности. Затем такие пенсии стали получать рабочие металлургической и горной промышленности, железнодорожного и водного транспорта и других отраслей. Причем был установлен самый низкий в мире порог выхода на пенсию - мужчины в 60 лет, женщины в 55 лет. Этот возрастной ценз для выхода на пенсию действует и в настоящее время.

О развитии социального обеспечения в этот период свидетельствуют следующие цифры: в 1920 г. органы Наркомата социального обеспечения выплачивали пенсии и пособия 500 тыс. человек, оказали единовременную денежную и иную помощь в виде продуктов, одежды, топлива 8 651 тыс. семей, красноармейцев. К концу 1920 года 93 780 инвалидов содержались в специализированных учреждениях, а в детских домах находилось 120 600 детей.

Значительные социально-политические и экономические изменения, происшедшие в стране, позволили закрепить право на социальное обеспечение по старости, болезни, утрате трудоспособности в Конституции СССР 1936 года. В статье 120 было записано: «Граждане СССР имеют право на материальное обеспечение в старости, а также в случае болезни и потери трудоспособности. Это право обеспечивается широким развитием социального страхования рабочих и служащих за счет государства, бесплатной медицинской помощью трудящимся, предоставлением в пользование трудящимся широкой сети курортов».

На основе провозглашенного Конституцией равенства прав всех граждан СССР пенсии по старости и инвалидности стали назначаться служащим на тех же условиях, что и рабочим. Были отменены ограничения в пенсионном обеспечении для граждан, ранее лишенных избирательных прав в связи с социальным происхождением или прошлой деятельностью.

В 1940-е годы были введены пенсии и пособия военнослужащим рядового и младшего состава срочной службы и их семьям, а также пенсии и пособия лицам высшего, старшего и среднего начальствующего состава сверхсрочной службы, специалистам рядового состава сверхсрочной службы и их семьям.

Таким образом, к началу Великой Отечественной войны была создана система социального обеспечения советского типа, охватывавшая всех трудящихся (рабочих, служащих, интеллигенцию и членов их семей) во всех случаях утраты ими заработка. Однако полного возмещения заработка достигнуть не удалось, размеры выплат оставались низкими. Основные виды социальных услуг предоставлялись трудящимся бесплатно за счет средств государственного бюджета. Не удалось разработать и принять единого кодифицированного акта, регулирующего весь комплекс отношений по социальному обеспечению.

Тяжелое экономическое положение страны, вызванное ВОВ, не изменило существенно условий и норм пенсионного обеспечения. Проводилась мощнейшая подготовка к формированию единой системы социального обеспечения на территории СССР.

Таким образом, к моменту распада СССР сформировались практически все виды социального обеспечения, которые продолжают развиваться и в России с учетом изменившейся социально-экономической ситуации, новых социальных приоритетов, перспектив социального развития на ближайшие годы, не отступая от позитивных начал, заложенных прежним законодательством.

В условиях формирования российской государственности существенно меняются подходы к социальному обеспечению, новый этап развития которого неразрывно связан с принятием 20 ноября 1990 г. Закона «О государственных пенсиях в РФ». Этим законом была создана единая система пенсионного обеспечения, которая охватила лиц, работающих по трудовому договору, членов колхозов и других кооперативных организаций, индивидуальных предпринимателей и другие категории граждан, подлежащих государственному социальному страхованию независимо от характера трудовой и иной общественно-полезной деятельности [1].

Закон был направлен на повышение уровня пенсий и ликвидацию уравнительного подхода. Размеры пенсий увязывались с оплатой труда и стоимостью жизни за счет использования механизма осовременивания заработка пенсионера. Дифференциация размеров пенсий стала производиться с учетом продолжительности трудового стажа.

Появилась возможность исчисления из среднемесячного заработка за любые 60 месяцев работы подряд в течение всей трудовой деятельности. Был предусмотрен механизм индексации пенсий или компенсации пенсионерам дополнительных расходов в связи с повышением стоимости жизни и др.

Закон установил совершенно новый для отечественной правовой системы институт социальных пенсий, которые устанавливались лицам, не имевшим трудового стажа в силу медицинских показателей или других социальных причин.

Федеральный закон «О порядке исчисления и увеличения государственных пенсий в РФ» от 21 июля 1997 года занимает особое место в системе пенсионного законодательства России. Именно с его принятием сделан первый практический шаг на пути перехода к общепринятым в мире принципам обязательного пенсионного страхования. Этим законом заложен такой механизм исчисления пенсий, который позволяет получать более высокую пенсию тем, кто дольше и лучше работал и внес своими отчислениями из заработной платы более существенный вклад в формирование пенсионной системы [2].

Была предпринята попытка преодолеть остаточный принцип финансирования пенсий с помощью учреждения Пенсионного фонда Российской Федерации, средства которого были отделены от федерального бюджета и не подлежали изъятию.

Создание ПФ стало вехой в решении одной из важнейших задач по реформированию социальной сферы - перехода от государственного пенсионного обеспечения к обязательному пенсионному страхованию [3].

ПФ РФ был образован 22 декабря 1990 года постановлением Верховного Совета РСФСР для государственного управления средствами пенсионной системы, сформированными за счет страховых взносов и платежей, которые уплачивались работодателями и застрахованными лицами. Положение о ПФ РФ утверждено 27 декабря 1991 года.

апреля 1991 года постановлением Правления Пенсионного фонда РСФСР №76 создано Отделение ПФР по Томской области. История Отделения Пенсионного фонда России по Томской области неразрывно связана с историей становления пенсионной системы России. Управления и отделы персонифицированного учета ОПФР по Томской области были созданы 1 февраля 1997 г.

Пенсионный фонд России обеспечивает управление средствами бюджета ПФ РФ и контроль их расходования, установление и выплату трудовых пенсий на основании данных индивидуального персонифицированного учета, а также других пенсий и иных выплат, финансовую устойчивость и сбалансированность системы обязательного пенсионного страхования [4].

ПФ России обладает строго централизованной структурой, в которой все решения, связанные со сбором и распределением ресурсов, принимаются на федеральном уровне, что позволяет обеспечить реализацию принципа солидарности пенсионной системы.

Таким образом, Пенсионный фонд РФ - один из крупнейших и наиболее значимых социальных институтов в стране.

1.2 Проблемы и пути реформирования отечественной пенсионной системы

пенсионный негосударственный фонд реформирование

Ныне действующая пенсионная система сложилась еще во времена существования советской системы, когда государство являлось единственным собственником и регулятором практически всех отношений в гражданской и хозяйственной сферах.

На рубеже 80-х и 90-х годов обнаружился целый ряд недостатков советской пенсионной системы. Важнейшие из них:

) Низкий запас прочности, проявившийся в условиях демографического кризиса и роста численности пенсионеров.

) Низкая дифференциация пенсий как естественное следствие общей уравнительной политики.

) Относительно ранний возраст выхода на пенсию (60 лет для мужчин и 55 лет для женщин), предопределяющий увеличение нагрузки на пенсионную систему в условиях старения населения.

) Широко распространенная практика досрочного выхода на пенсию различных категорий работников, означающая, что средний реальный возраст выхода на пенсию значительно ниже нормативного.

) Особняком стоит вопрос о размере пенсий. Пенсии не обеспечивали достаточного уровня жизни пожилых людей и снизилось стимулирующее их воздействие на трудовую активность работающих.

Если в 1990 г. средняя пенсия превышала величину прожиточного минимума пенсионера в 2,4 раза, то в 1992-1998 гг. - в среднем лишь на 21,7%. В первом квартале 1995 г. средний размер пенсий впервые стал меньше прожиточного минимума, что заставило правительство принять экстренные меры по повышению пенсий, но его решение не было подкреплено финансовыми ресурсами, что привело к возникновению задолженности по пенсионным выплатам, составившей к концу года 0,7 трлн. руб. (без учета деноминации). Начиная с 1995 г. средний размер пенсий не превышал прожиточного минимума более чем на 16%, а в первом полугодии 1999 г. стал ниже этого уровня более чем на 30%.

Задолженность по пенсионным выплатам устойчиво нарастала, достигнув своего максимального уровня в феврале 1997 г. (17,1 трлн. руб.), и была полностью погашена лишь к июлю 1997 г. Однако уже в апреле 1998 г. она возникла вновь и стала резко возрастать. Несмотря на принимаемые меры по погашению этой задолженности, на 1 июня 1999 г. она составляла около 15 млрд. руб. [5].

Государственное регулирование пенсионной системы в 1990 г. фактически сводилось к попыткам предотвратить падение среднего уровня пенсий ниже прожиточного минимума пенсионера с помощью экстренных разовых мер. На практике такое «регулирование» означало периодическое повышение минимального размера пенсии и ограничение ее максимального уровня. Помимо того, что такая политика была абсолютно нерезультативной с точки зрения решения основной задачи - поддержания приемлемого уровня жизни пенсионеров, она привела к устранению дифференциации назначаемых трудовых пенсий.

Таким образом, пенсионеры в России, без учета реального вклада в пенсионную систему, получали слишком маленькую - ниже прожиточного минимума - пенсию. За счет граждан, имеющих достаточно высокий заработок и продолжительный стаж, выплачивались пенсии нестрахового характера. Однако не следует упускать из виду, что часть функций по материальному обеспечению пожилых людей была выведена за рамки пенсионной системы и осуществлялась через политику льгот и привилегий, предоставлявшихся многочисленным группам пенсионеров. Речь идет о бесплатных или частично оплачиваемых услугах: транспортных, жилищно-коммунальных, здравоохранительных и т.д. В этих условиях пенсии обеспечивали социально приемлемый уровень материального обеспечения большей части пожилых людей. Уровень пенсионного обеспечения меньше зависел от размера страховых взносов. Все это вынуждало работодателей к поиску все новых способов уклонения от страховых взносов в Пенсионный фонд [6].

Средства на государственное пенсионное обеспечение, как и средства на государственное социальное страхование, аккумулировались в бюджете государственного страхования, который, в свою очередь, являлся составной частью государственного бюджета страны. Таким образом, пенсионная система полностью зависела от государственного бюджета.

Главной проблемой пенсионной системы того времени являлась несбалансированность доходной и расходной частей ее бюджета. К середине 80-х годов финансово-ресурсная обеспеченность выплат пенсий снизилась настолько, что в случае очередного незначительного повышения размера пенсии потребовалось привлечение дополнительных средств [7,c. 38]. Несмотря на повышение тарифа отчислений на социальное страхование, не удалось ликвидировать дотационность пенсионного бюджета.

Главная причина кризиса государственной пенсионной системы РФ в том, что эта система носит сугубо распределительный характер и основывается на принципе «солидарности поколений», согласно которому пенсионное обеспечение обеспечивается за счет работающих сегодня. Стабильность такой системы находится в прямой зависимости от соотношения численности плательщиков взносов и пенсионеров. Бескризисное существование пенсионной системы, построенной на принципе «солидарности поколений», как правило, обеспечивается при соблюдении пропорции 10 плательщиков - 1 получатель.

Эта система, которая предполагала прямую зависимость между числом работающих и количеством пенсионеров, стала давать сбой. Именно сокращение числа работающих и увеличение числа пенсионеров привело к попыткам изменить пенсионную систему.

Так в настоящее время 100 активных работающих граждан фактически содержат 60 пенсионеров. В дальнейшем, если не предпринять мер, связанных с реформированием пенсионной системы, этот показатель будет только расти: к 2015 году на сто работающих будет приходиться 70 пенсионеров, к 2023 г. - 80, а в 2056 количество пенсионеров превысит количество работающих и составит 108 человек! При этом уровень пенсии обязательно будет снижаться, ведь с каждым годом будут понижаться отчисления в Пенсионный фонд [6].

Одновременно следует помнить и о критической ситуации с демографическим положением в России. Россия находится в состоянии демографического кризиса, грозящего перерасти в демографическую катастрофу [8]. В этом смысле, по мере старения общества распределительная пенсионная система становилась все менее эффективной экономически, и более того, неплатежеспособной. Вместе с тем, неблагоприятное соотношение численности работающих граждан и пенсионеров в нашей стране определяется не только низкой рождаемостью, но и тем, что в сравнении с развитыми странами у нас установлен самый низкий возраст выхода на пенсию.

Начавшиеся в 90-х годах радикальные преобразования в политическом и экономическом устройстве страны, переход к рыночной экономике потребовали обоснования и применения принципиально новых экономических и правовых оснований в сфере пенсионного обеспечения. Существовавшая в стране пенсионная система к тому времени показала свою неэффективность и выявила большое количество социально-экономических проблем, которые могли быть решены только путем кардинальных перемен всей пенсионной системы.

Распределительная пенсионная система порождала социальную нестабильность, вызывала конфликт поколений, работников и работодателей, дестабилизировала власть. Работодателям не выгодно было осуществлять выплаты в ПФ в полном объеме. Единственная возможность улучшить положение дел с пенсиями - это постепенно, планомерно реформировать «причину болезни» - саму пенсионную систему России.

Таким образом, действующая пенсионная модель не удовлетворяла ни граждан, поскольку их пенсии были крайне мизерны, ни работодателей из-за высокого уровня взносов в Пенсионный фонд, ни власть, поскольку низкий уровень пенсий вызывал перманентную социальную и, как следствие, политическую напряженность, ни субъекты Федерации, поскольку распределительная пенсионная система обязывала регионы-доноры отчислять из своих фондов средства на покрытие пенсионных обязательств дотационным регионам. Очевидно, что повысить размер пенсии можно, лишь повысив доходы самой пенсионной системы. А это напрямую зависело от того, удастся ли создать стимул у работающей части населения к уплате отчислений в Пенсионный фонд. Таким стимулом, согласно концепции пенсионной реформы, должен был стать переход от распределительной к накопительной пенсионной системе [9].

Распределительная система основана на договоре поколений: пенсия нетрудоспособным выплачивается из взносов работающих; когда нынешние работники станут нетрудоспособными, пенсию им будут выплачивать из взносов следующих поколений. При этом расчет будущей пенсии может быть и условно-накопительным, когда она прямо зависит от взносов, которые были сделаны в период работы.

При накопительной системе взносы, которые отчисляет работник, накапливается, а не направляются на выплату пенсий нынешнему поколению пенсионеров. По достижении пенсионного возраста пенсию работнику будут выплачивать из его накоплений [10].

У накопительной пенсионной системы есть свои неоспоримые преимущества перед распределительной - уравнительной системой. Назовем некоторые:

накопительная система пенсионного обеспечения не зависит от демографической ситуации в стране, от соотношения работающих и пенсионеров, хотя зависит от темпов экономического роста;

обеспечивает справедливую дифференциацию пенсий, поскольку их размер в этом случае зависит только от объема накопленных за время работы средств и от эффективности инвестирования его накоплений;

позволяет, в отличие от распределительной системы, «оживить» накопляемые пенсионные средства, эффективно инвестировав их в экономику страны;

сочетается с системой конкурирующих друг с другом негосударственных пенсионных фондов, что приводит к демонополизации пенсионной системы, облегчает внедрение рыночных начал в пенсионное страхование;

позволяет каждому гражданину самому рассчитать приблизительный размер собственной пенсии.

Изучая опыт работы создания систем пенсионного обеспечения в различных странах мира, постепенно стало приходить понимание необходимости проведения со стороны государства целого комплекса мер по созданию благоприятных условий для реализации накопительных элементов пенсионной систем. Существовавшая пенсионная система, в основе которой лежали принципы распределения и солидарности поколений, даже модернизированная, не могла в изменившихся условиях обеспечивать достойный уровень жизни нынешним и тем более будущим пенсионерам.

С этой точки зрения старая система расчета пенсий в отсутствие определенных обязательств государства по их выплате и при постоянной корректировке правил пенсионного обеспечения полностью себя исчерпала. Страховые принципы, введенные в пенсионную систему в очень ограниченном объеме, наоборот, продемонстрировали свою жизнеспособность, даже в условиях экономического кризиса обеспечивая практически бесперебойную выплату пенсий, хотя и на крайне низком уровне. Социальная значимость пенсионного обеспечения определялась тем, что оно затрагивало жизненно важные интересы почти 38,5 млн. престарелых, инвалидов и членов семей, потерявших кормильца. Все это обусловило перевод пенсионной системы на страховую основу [11,c. 312].

Основным направлением пенсионной реформы стало изменение существующей распределительной системы начисления пенсий, дополняя ее накопительной частью и персонифицированным учетом страховых обязательств государства перед каждым гражданином.

Основной задачей реформы было определено достижение долгосрочной финансовой сбалансированности пенсионной системы, повышение уровня пенсионного обеспечения граждан и формирование стабильного источника для дополнительных доходов в социальную систему.

Суть реформы заключалась в коренном изменении взаимоотношений между работником и работодателем: в повышении ответственности работников за обеспечение своей старости, а также в повышении ответственности работодателя за уплату страховых взносов за каждого работника. Существовавшая ранее система назначения пенсий не давала работнику возможности заработать нормальную пенсию, она лишь перераспределяла средства между группами с различным уровнем доходов и из одних регионов в другие. Тогда как новая пенсионная модель в значительно большей мере является страховой и учитывает пенсионные права граждан в зависимости от размеров их зарплат и уплачиваемых пенсионных взносов [12,c. 170].

В ходе реформы было решено ввести новые простые правила определения размера трудовой пенсии, сочетающие как основные (базовые) гарантии уровня дохода пенсионерам, так и чисто страховые принципы финансовой эквивалентности сумм уплаченных взносов и сумм выплачиваемых пенсий. Пенсионная система, сохраняя положительные основы, была преобразована и дополнена новыми элементами, чтобы предоставить каждому возможность «заработать» пенсию в желаемом размере и гарантировать обязательства по ее выплате в долгосрочной перспективе.

Итак, практическая реализация пенсионной реформы началась с 1 января 2002 г.

В целях сохранения пенсионных прав граждан, приобретенных в старой пенсионной системе, была предусмотрена так называемая оценка пенсионных прав - конвертация. Без такой оценки граждане разного возраста находились бы в неравных условиях, поскольку не все из них могли бы за оставшееся до выхода на пенсию время сформировать достаточный расчетный пенсионный капитал, а установить общую сумму страховых взносов за период до 1 января 2002 г. фактически невозможно.

Базой для оценки пенсионных прав фактически являются нормы, действовавшие до начала пенсионной реформы пенсионного законодательства. При определении пенсионных прав в их денежном выражении на 1 января 2002 г. подсчитывается, какая пенсия полагалась бы конкретному лицу с учетом имеющегося у него трудового стажа и заработка. В новой пенсионной системе сохранено право на досрочное пенсионное обеспечение отдельных категорий граждан.

В результате введения в действие данных законов пенсионная система в России стала состоять из государственного пенсионного обеспечения, обязательного пенсионного страхования и дополнительного (негосударственного) пенсионного страхования и обеспечения [13,c. 98].

Государственное пенсионное обеспечение - это назначение и выплата пенсий военнослужащим, инвалидам, участникам ВОВ, гражданам, которые пострадали от техногенной или радиационной катастрофы, государственным служащим, нетрудоспособным лицам. Этот вид пенсий выплачивается из федерального бюджета России. Пенсионное страхование вышеуказанных лиц осуществляется из средств федерального бюджета [14,c. 65].

Пенсионное страхование - страхование с целью формирования источников финансирования пенсий. Пенсионное страхование является основой пенсионной системы в развитых странах. Различают обязательное пенсионное страхование и добровольное пенсионное страхование.

Обязательным называют пенсионное страхование, действующее в силу закона, охватывая все категории населения. Обязательное пенсионное страхование (ОПС) осуществляется Пенсионным фондом России, который выполняет функции страховщика. Роль страхователя отводится организациям или гражданам, осуществляющим прием на работу и производящим начисление и уплату взносов.принятием Федерального Закона «Об обязательном пенсионном страховании» в 2002 году в России началась пенсионная реформа [15]. В соответствии с этим Законом все граждане РФ становятся застрахованными лицами. Пенсионный фонд РФ открывает каждому гражданину индивидуальный лицевой счет, на который ежемесячно зачисляются страховые взносы, которые за работника перечисляет работодатель при начислении ему заработной платы. Эти взносы и формируют будущую трудовую пенсию.

Трудовая пенсия включает: начисленные суммы трудовой пенсии и накопительную часть, причем, источники финансирования этих частей различны. Базовая составляющая финансируется федеральным бюджетом, а страховая и накопительная формируются из средств ПФР (конкретно - из страховых взносов, перечисляемых работодателем). Накапливаемые на лицевом счете страховые взносы инвестируются на финансовом рынке, формируя дополнительно накопительную часть.

Управление накопительной частью пенсии осуществляет Государственная управляющая компания (ГУК «Внешэкономбанк»). Средства туда перечисляются непосредственно из ПФР по умолчанию, то есть, в случае, если гражданин не определил иной вариант инвестирования. Граждане, не давшие указаний Пенсионному Фонду об ином способе инвестирования их накопительной части пенсии, получили условное название «молчуны».

Граждане имеют право по-иному распорядиться своей накопительной частью пенсии, передав право на управление накопленными средствами негосударственной управляющей компании или негосударственному пенсионному фонду (НПФ). (Деятельность НПФ рассмотрим подробнее в следующем разделе).

По достижении пенсионного возраста накопленные взносы с учетом инвестиционного дохода являются источником, из которого будут выплачиваться пожизненная пенсия.

Добровольное пенсионное обеспечение (страхование) - система накоплений с помощью различных финансовых организаций будущей пенсии, основанная на тех же принципах, что и обязательное пенсионное страхование. Отличие состоит, во-первых, в том, что добровольное пенсионное страхование является дополнительным по отношению к обязательному. Во-вторых, размер взносов определяет не государство, а сам застрахованный, т.е. гражданин.

Страховщиками по системе добровольного пенсионного страхования выступают: НПФ, страховые компании. Страховщики предлагают различные программы дополнительного пенсионного обеспечения, и право клиента - выбрать ту, которую он считает наиболее выгодной. За деятельностью страховщиков осуществляется серьезный контроль со стороны государства. Контролю подлежат объем страховых резервов и их размещение, что обеспечивает надежность страховых компаний.

Взносы по программе добровольного пенсионного обеспечения могут быть единовременными или накопительными. В зависимости от программы взносы могут уплачиваться ежегодно, ежеквартально или ежемесячно. По достижении пенсионного возраста выплата денег пенсионеру может производиться раз в квартал, полугодие, месяц и т.д., - в течение оговоренного срока или пожизненно.

Программы добровольного пенсионного страхования успешно реализуются в самых разных странах мира, позволяя гражданам обеспечить себя средствами к существованию в старости, размер которых зависит не от возможностей государственной системы социального обеспечения, а исключительно от желания и возможностей застрахованного.

Федеральный закон от 15 декабря 2001 г. №167-ФЗ устанавливает круг страхователей, застрахованных лиц, а также определяет виды страхового обеспечения. Существуют две категории страхователей: лица (организации, индивидуальные предприниматели, физические лица), производящие выплаты физическим лицам, и лица, самостоятельно обеспечивающие себя работой (адвокаты, индивидуальные предприниматели, частные детективы и занимающиеся частной практикой нотариусы) [15].

Тарифы страховых взносов в ПФР установлены в неравных процентных долях отдельно для финансирования страховой и накопительной частей пенсии (подробнее рассмотрим в следующем подразделе).

Сведения о сумме расчетного пенсионного капитала и пенсионных накоплений учитываются на индивидуальном лицевом счете застрахованного лица в системе персонифицированного учета ПФР, при этом данные о движении пенсионных накоплений отражаются в специальной части названного счета [16,c. 212].

Таким образом, размер трудовой пенсии поставлен в прямую зависимость от суммы поступивших в ПФР страховых взносов за весь период трудовой деятельности работника, а не от продолжительности его трудового стажа и среднемесячного заработка, как было ранее. Не существует никаких ограничений по учету заработной платы при исчислении пенсии. В ее размере отражается фактический размер заработной платы, с которого уплачивались страховые взносы на обязательное пенсионное страхование. Несомненно, что зависимость размера трудовой пенсии от поступивших страховых взносов с полной заработной платы мотивирует уплату страховых взносов и формирует увеличение доходной части бюджета ПФР. Это должно стимулировать работников, а следом за ними и работодателей, к отказу от разного рода «серых» зарплатных схем и вывести скрытые части зарплат из тени, тем самым, увеличив поступления средств для выплаты пенсий сегодняшним пенсионерам.

В целом, в ходе реформы были введены новые простые правила определения размера трудовой пенсии, сочетающие как основные (базовые) гарантии уровня дохода пенсионерам, так и чисто страховые принципы финансовой эквивалентности сумм уплаченных взносов и сумм выплачиваемых пенсий.

Пенсионная система, сохраняя положительные основы, была преобразована и дополнена новыми элементами, чтобы предоставить каждому возможность «заработать» пенсию в желаемом размере и гарантировать обязательства по ее выплате в долгосрочной перспективе [17,c. 87].

Подводя итоги, можно сказать, что история развития пенсионного страхования в РФ с 1990 по 2005 годы включает в себя три этапа реформирования:

этап (1990-1995 гг.):

Закон РФ «О государственных пенсиях в РФ» от 20.11.1990 г. №340-1;

Создание ПФР; выделение пенсионной системы из бюджетов системы социального обеспечения, расширение льготных пенсий.

этап (1995-2000 гг.):

Концепция реформы системы пенсионного обеспечения;

Эксперимент по персонификации и начало первичной регистрации плательщиков страховых взносов в ПФР;

Создание единых пенсионных служб в региональных отделениях;

Завершение персонификации застрахованных лиц;

Переход на назначение пенсий по данным персонифицированного учета;

Введение индивидуального коэффициента исчисления пенсии;

Формирование тарифной политики ПФР;

Локальные финансовые кризисы ПФР;

Разработка программы пенсионной реформы.

этап (2001-2012 гг.):

Программа пенсионной реформы в РФ;

Переходный период к формированию страховой комбинированной пенсионной системы;

Пересмотр формулы индивидуального коэффициента, применяемого при исчислении пенсий;

Формирование трехуровневой пенсионной системы (базовой, страховой и накопительной).

В целом, за последние 20 лет в нашей стране проведено четыре реформы пенсионного законодательства, три раза принципиально изменяли налоговое законодательство или законодательство о социальных взносах. При этом проблемы пенсионного обеспечения не решены и коэффициент замещения (отношение средней пенсии к средней заработной плате) остается одним из самых низких среди стран, где пенсионная система охватывает все население. Размеры пенсий малы, дефицит бюджета ПФР растет. [7,с. 38].

Пенсионное обеспечение представляет собой важнейший финансовый инструмент социальной защиты граждан. Его страховые институты накапливают и реализуют пенсионные права застрахованных на протяжении длительных временных периодов, что сопряжено со многими неопределенностями. Имеются в виду существенные изменения в уровнях оплаты труда, демографической ситуации, структурных характеристиках рынков труда, нормативном регулировании самой пенсионной системы.

Кроме того, существует значительная неопределенность по поводу изменения во времени ряда других важных факторов, влияющих на финансовую обеспеченность пенсионных систем, объемы и полноту уплаты страховых взносов по ряду категорий плательщиков взносов (теневой рынок труда, льготные режимы налогообложения и т.д.), состояние экономики, соотношение динамики заработной платы и инфляции.

Пенсионная реформа 2002 г. не привела к позитивным изменениям. Методы ее осуществления не оправдали себя: более того, возник «эффект двойного бремени», когда фиксированный объем пенсионных взносов направляли на выплату пенсии нынешним пенсионерам, обеспечение накоплений для будущих пенсионеров. Данный эффект проявляется тем сильнее, чем быстрее осуществляется переход к накопительной системе, и действует тем дольше, чем более плавно это происходит.

Мировая практика не знает примеров успешного перехода к подобной системе. Провал пенсионной реформы был вынужден признать в начале 2007 г. инициатор пенсионных новаций Зурабов Михаил Юрьевич. Пенсии, которую выплачивало государство в 2007-2008 гг., в большинстве случаев хватало на обеспечение биологического существования.

Пенсионная реформа 2002 года шла по пути снижения. Если в 2001 г., до начала реформы, средний размер пенсий составлял 32% от средней зарплаты, реформа 2002 г. снизила этот показатель до 24-25%. Даже в кризисном 1998 г. он достигал 37-38%, то есть был в 1,5 раза выше [18,c. 37].

В России в настоящее время размер трудовой пенсии по старости «дорос» до 40% от размера средней заработной платы, это случилось после индексации пенсии в феврале 2012 года. К показателю 40%, который был установлен конвенцией №102 Международной организации труда в 1952 году, наше государство шло долго. Будут ли предприняты конкретные шаги с тем, чтобы удержать взятую планку, еще вопрос. Невозможно повышать пенсию с периодичностью раз в год. Должны быть другие способы, которые позволяли бы старшему поколению россиян жить достойно [19].

Согласно принципам пенсионной реформы 2002 г. при расчете трудового стажа из него оказались изъяты и так называемые нестраховые периоды (время учебы в вузе, ухода за ребенком, службы в армии), также отменено льготное исчисление стажа (например, раньше за два, а то и за три считался год работы в блокадном Ленинграде и т.п.). Таким образом, условия начисления пенсии ухудшились, у многих людей она сразу снизилась. А «добрать» недостающие годы работы старые люди уже не в состоянии.

Более того, разработчики ввели ряд коэффициентов, которые заметно уменьшили начисленные пенсии. Например, был установлен предельный коэффициент, согласно которому максимальная пенсия не могла превышать среднюю зарплат по стране более чем на 20%. Это ударило по той же категории граждан, которые перед выходом на пенсию получали значительные доходы: высокооплачиваемый россиянин почувствовал себя обманутым.

К западным аналогам в новой России вплотную приблизились только пенсии, положенные депутатам Госдумы, министрам, государственным деятелям. Пенсионное обеспечение первого Президента РФ составляло 2,8 млн. руб. в год. Пенсия федеральных судей сегодня в среднем составляет 75-95 тыс. руб. Согласно принятому Госдумой закону государственные чиновники федеральных и региональных органов власти получают при выходе на пенсию не 20-30% от прежнего заработка, как все россияне, а в 2-3 раза больше - от 40% до 75% утраченных окладов.

Пенсии рядовым гражданам страны начисляются в соответствии с взносами, поступившими в ПФР. И если работодатели выплачивают зарплату в конвертах, то пенсионерные взносы оказываются мизерными. Работодатели, и работники должны понимать, что сокрытие реальной заработной платы - это кража из кошелька любого российского гражданина. И что особенно печально - каждого пенсионера [18,c. 41].

Следует подчеркнуть, что покупательная способность «дореформенных» пенсионных денег была значительно выше. Максимальная пенсия для простых граждан позволяла им жить практически безбедно. Буханка хлеба стоила не больше 15 коп., колбаса - 2 руб. 20 коп., мясо - не более 2 руб. за 1 кг, 1 кВт/час электроэнергии - 4 коп., бензин - 7 коп. за 1 л, квартплата взималась не более 17 руб. в месяц и т.д. При таких ценах пенсионеры могли даже кое-что отложить на «черный день». Сравнивая стоимость хлеба, который, как известно, всему голова, приходим к выводу, что буханка подорожала в 100 раз. В ряде российских городов в 200 раз выросли цены на мясо, масло, проезд в транспорте.

Чтобы покупательная способность пенсии соответствовала росту цен на товары и услуги, было бы правильным увеличить ее во столько же раз. Тогда государству пришлось бы выплачивать каждому пенсионеру от 13 тыс. до 20 тыс. рублей ежемесячно.

С 2000 по 2008 года пенсии выросли в 2,5 раза [18,c. 40]. Казалось бы, жить да радоваться. Но когда люди сравнивают свой доход с тем, что получают старики за рубежом, им делается совсем невесело. Контраст особенно заметен, когда видишь западных туристов, большинство из которых - пенсионеры. Это означает, что их пенсии позволяют им путешествовать, смотреть на мир своими глазами, а не глазами телеведущих и звезд шоу-бизнеса.

До кризиса средняя пенсия в России не превышала 100 долл. в месяц, тогда как в США она составляла 800 долл., Финляндии - 980, Франции - 1600, Новой Зеландии - 2000, Норвегии - 3040, Швейцарии - 4500 долл. Средняя пенсия в России в период президентства В. Путина была ниже, чем в Италии в 15 раз, Германии - в 25 раз, Норвегии - в 35! Россия, получавшая от экспорта триллионы рублей, выплачивала своим старикам самую скудную пенсию в Европе.

Чтобы люди труда, вышедшие на пенсию, могли «жить по-человечески», цивилизованные государства обычно расходуют на пенсии 12-14%, а то и до 18% ВВП. В 2008 г. российский ВВП превысил 40 трлн. руб., на пенсии израсходована даже не десятая его часть, а в 5 раз меньше.

Государство вообще-то, жадное всегда. Другое дело, что степень жадности его нужно все время ограничивать. И в данном случае ясно, что доля расходов на пенсию должна возрастать. Наше государство в разы должно будет увеличить размеры пенсий, потому что просто другого пути нет.

Очевидно, чтобы уровень российских пенсий соответствовал западным образцам, следует поднять доходы россиян. В США, Канаде, Германии, Великобритании, Финляндии, Франции и других странах зарплата неизмеримо выше российской. Напомним, что заработная плата профессора в России не превышает 15-20 тыс. руб. в месяц, во Франции же она достигает (в пересчете) 500 тыс. руб. С такой зарплаты и отчисления в пенсионный фонд на порядок выше, чем в России.

Когда чужая пенсионная система слепо копируется, отрываясь от уровня зарплаты, результат получается не такой, как планировался. В 2007 г. ПФР признал значительный дефицит бюджета фонда: не стало хватать денег на выплаты даже мизерных пенсий.

Пока еще основная масса пенсионных обязательств государства реализуется через распределительные механизмы. И это понятно - подавляющее большинство нынешних пенсионеров заработали свои права на пенсию еще по старому пенсионному законодательству. И только с 2013 г. среди получателей пенсии начнут, наконец, появляться те, у кого пенсии хотя бы в небольшом размере будут включать накопительную составляющую.

При этом не у всех из сегодняшних застрахованных - тех, кто еще зарабатывает право на пенсию, - накопительная часть будет играть существенную роль в будущих пенсионных выплатах. Возрастная группа мужчин 1952 г. и женщин 1956 г. рождения и старше изначально прав на накопительную часть пенсии не получила.

Пока еще рано говорить об окончательных результатах пенсионной реформы. Но ситуацию с инвестированием пенсионных накоплений можно назвать критической. Происходит обесценение пенсионных накоплений граждан, и особенно это касается накоплений, находящихся в распоряжении государственного ВЭБ. Необходимы радикальные меры.

В сознании большинства россиян не сформирован подход к накоплению собственной пенсии. Зачастую именно этим, а не соотношением риска вложений, обусловлен молчаливый отказ от участия в негосударственных схемах управления капиталами. Только широкомасштабная информационная работа, существенные финансовые, в том числе и налоговые стимулы, будут способствовать созданию в нашей стране пенсионной системы, соответствующей современным реалиям.

Справедливости ради, следует отметить, что в последнее десятилетие пенсионное обеспечение несколько улучшилось: нет задержек с выплатами пенсий, проводятся их ежегодные индексации. Госдума неоднократно вносила поправки не только в закон о трудовых пенсиях, но и в законы о «чернобыльцах», о ветеранах, о социальной защите инвалидов в РФ, о героях Советского Союза, Социалистического труда, военных пенсионерах.

Но подобные незначительные надбавки-индексации не решают стратегической задачи - выплаты достойной пенсии ветеранам и инвалидам. На вполне законный вопрос, почему пенсионные выплаты не отвечают конституционным нормам, руководство Минфина заявило, что пенсия 10 тыс. руб. способна привести к «безудержной инфляции». В этом якобы основная причина того, что стариков держат на полуголодном пайке.

Правительство пока ограничивается плановыми и внеплановыми индексациями пенсий, не решая кардинальным образом проблему бедности десятков миллионов россиян, заслуживших нормальную старость. Видя сегодняшние цены, понимаешь, что все надбавки к пенсии ничего принципиально не изменили, оставив пенсионеров у пресловутой черты бедности.

Таким образом, несмотря на некоторые положительные сдвиги, российская пенсионная реформа по-прежнему пробуксовывает, не соответствуя интересам нынешних и будущих пенсионеров. Влияние реформирования на пенсионное обеспечение оказалось недостаточно эффективным. Реформирование пенсионной системы далеко от совершенства и требует многих поправок.

В целом, нынешняя российская пенсионная система, введенная в действие 1 января 2002 г. является крайне неудачной и сложной. Необходимо грамотно выстроить эффективную пенсионную систему, которая действительно обеспечивала бы нашим людям достойную старость. Повышение скудных пенсий россиян в разы должно стать главной целью новой пенсионной реформы.

1.3 Современный этап развития пенсионной системы

Говоря о развитии пенсионной системы в настоящее время, на 2012 год запланировано 2 повышения трудовых пенсий - и один перерасчет пенсии для работающих пенсионеров [20]:

) 1 февраля 2012 года пенсии были повышены на 7%,

) 1 апреля 2012 года пенсии были проиндексированы на 3,4%.

Такое повышение пенсий коснется всех видов пенсии: трудовых по старости, по инвалидности, по случаю потери кормильца.

) 1 августа произойдет перерасчет трудовых пенсий работающих пенсионеров.

Также 1 апреля 2012 года на 14,1% увеличены социальные пенсии, на 6% проиндексированы ежемесячные денежные выплаты федеральным льготникам, в число которых с 1 января 2012 года вошли участники боевых действий в Таджикистане.

После повышения трудовой пенсии по старости средний размер пенсии увеличится на 861 рубль и составит 9 394 рубля. Напомним, что средний размер пенсии по старости в 2011 году составлял 8 533 рубля. Что касаемо повышения социальных пенсий, то после повышения в 2012 году на 14,1% их средний размер составил 5 952 рубля, в 2011 году средний размер социальной пенсии был 5 217 рублей.

С 1 июля 2012 года изменится порядок выплат пенсионных накоплений, т.е. будут следующие виды пенсионных выплат:

выплата накопительной части трудовой пенсии по старости;

выплата пенсионных накоплений правопреемникам умершего застрахованного лица;

единовременная пенсионная выплата;

срочная пенсионная выплата.

Изменения в законе (последний Проект «О внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ в связи с принятием Федерального закона "О порядке финансирования выплат за счет средств пенсионных накоплений"») по пенсионным выплатам коснутся и получения пенсионных накоплений. Если раньше наследник мог получить накопленную пенсию только в том случае, если умерший родственник не воспользовался своим правом на пенсию, т.е. еще не начал пользоваться выплатами из накопительной части пенсии, то теперь можно наследовать оставшуюся часть пенсионных накоплений, они теперь рассматриваются фактически как обычные сбережения.

Наследники пенсии определяются согласно действующему законодательству, в общем случае это супруг (супруга), дети, родители. Пенсия, сформированная за счет средств материнского капитала, наследуется теми же лицами за исключением родителей.

В законе речь идет о пенсии полученной или путем накопления (софинансирования своей будущей пенсии) или пенсии полученной за счет средств материнского капитала (подробнее их рассмотрим в одном из следующих разделов). Установлен срок выплат пенсионных накоплений в десять лет и больше.

После бурных дискуссий в итоговом варианте документа «срочность» и «единовременность» остались, но только в виде исключения. В течение определенного срока, как уже сказано, можно получать средства материнского капитала и по программе софинансирования. А единовременно разрешается выплатить все накопления только в том случае, если их сумма весьма невелика - доля накопительной части должна составлять менее 5% от общего размера пенсии.

Впрочем, по расчетам Минздравсоцразвития, абсолютное большинство граждан, выходящих на пенсию в ближайшие 10 лет, как раз попадут в число таких «пятипроцентников». Ведь речь идет о работниках, которые участвовали в накопительной схеме только в первые годы после реформы, а потому накопить существенные суммы не успели.

Еще одно важное нововведение, непосредственно влияющее на размер пенсии, касается так называемого ожидаемого периода выплаты. В 2011 году этот показатель был равен 17 годам. В 2012 году - будет 18 лет. Расчет прост: весь пенсионный капитал человека делится на это число лет и еще на 12 (число месяцев в году) - в результате получаем ежемесячную сумму выплаты.

До сих пор предполагалось, что постепенно увеличивавшийся все последние годы показатель остановится на цифре 19 (с 2013 года). НПФ, впрочем, предлагали, чтобы в расчетах накопительных выплат они сами устанавливали эту величину.

В итоге решено, что и государственный Пенсионный фонд, и все НПФ будут рассчитывать пенсию по единым правилам. Но при этом, начиная с 2013 года, ожидаемый период выплаты будет ежегодно устанавливаться отдельным федеральным законом - на основании статистических данных. Если будет расти продолжительность жизни, у нас будет возможность скорректировать этот показатель.

В ближайшие годы в России должна быть сформирована принципиально новая модель экономического роста. Она должна быть основана не на росте частной инициативы, на инновациях, причем не фрагментарных, образцово-показательных, а на массовых инновациях, на эффективной системе публичных услуг, на качественной финансовой и производственной инфраструктуре.

С 1 января 2010 года единый социальный налог в России был заменен страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование. Страховые взносы выплачивает работодатель с суммы фонда оплаты труда предприятия в Пенсионный фонд, Фонд обязательного медицинского страхования и Фонд социального страхования (см. таблицу 1).

Таблица 1 - Ставка страховых взносов в государственные внебюджетные фонды в пределах установленной предельной величины базы для начисления страховых взносов для всех категорий плательщиков в 2010-2012 гг.

Государственный внебюджетный фонд2010 г.2011 г.2012 г.Пенсионный фонд: - страховая часть - накопительная часть 14 6 20 6 16 6Фонд социального страхования ФСС РФ2,92,92,9Фонды обязательного медицинского страхования: - федеральный ФФОМС - территориальный 1,1 2 2,1 3 5,1 -Итого:263430

При расчете выплаты взносов учитывается, что они исчисляются лишь с суммы оплаты труда конкретного сотрудника не более 512 тыс. руб. на 2012 г. (в 2011 г. - 463 тыс. руб., в 2010 г. - 415 тыс. руб.). С выплат работнику превышающих 512 тыс. руб. с начала 2012 года установлена дополнительная, в сравнении с 2011 г., ставка страхового взноса в Пенсионный фонд в размере 10%, в ФСС и ФФОМС страховые взносы не начисляются. Независимо от возраста работника эта ставка идет на финансирование страховой части пенсии (полностью - солидарная часть страхового тарифа).

То есть если в 2011 году с сумм, превышающих лимит, не требуется платить взносы, то с 2012 года для этих выплат установлен тариф - 10% в ПФР. Эта регрессия не применяется к выплатам, полученным у другого работодателя. Иными словами, вводится «налог для богатых работников», 10% является солидарной частью тарифа, которая не будет влиять на размер будущей пенсии ныне работающих, т.е. в накопительную часть работнику ничего не пойдет.

Применяться новые тарифы будут к выплатам, начисленным не ранее 2012 года. То есть взносы за декабрь, которые компания будет платить в январе, надо рассчитывать по тарифам 2011 года. Но если компания в 2012 году начислит сотруднику, к примеру, зарплату за декабрь этого года или годовую премию, то и облагаться они будут по тарифам, действующим в 2012 году. Ведь база для взносов - это выплаты, начисленные работнику в расчетном периоде [21,ст. 8].

Для льготных категорий плательщиков - никаких дополнительных ставок страховых взносов нет.

Из таблицы 1 видно, что 1 января 2011 года совокупная ставка страховых взносов была повышена с 26 до 34%. Такое повышение вызвало негодование у большинства депутатов и предпринимателей. В связи с этим, максимальная ставка социальных страховых взносов в России с 2012-2013 гг. будет снижена с 34 до 30%. А для малого бизнеса в производственной и социальных сферах, а также для широкого круга некоммерческих организаций - с 26 до 20% [22].

Напомним, что с 1 января 2012 года отменяется начисление и уплата взносов в территориальный ФОМС. Начислять и уплачивать все медицинские взносы нужно будет в ФФОМС [23,ст. 12].

В отношении взносов в Пенсионный фонд РФ предусмотрено разделение не только на страховую и накопительную части (16% и 6% соответственно для лиц 1967 года рождения и моложе, а для тех, кто родился в 1966 году и ранее, - 22% на страховую часть). Теперь как страховая, так и накопительная часть подразделяются на солидарную и индивидуальную части тарифов страховых взносов [15,ст. 33.1].

В частности, в 2012 и 2013 годах 22% страховых взносов в Пенсионный фонд распределяются в следующем порядке. Для лиц, родившихся до 1967 года:

6% - солидарная часть взносов;

16% - индивидуальная часть взносов.

Для тех, кто родился после 1967 года (они имеют право на накопительную часть пенсии):

6% - солидарная часть взносов;

10% - индивидуальная часть взносов;

6% - накопительная часть взносов.

Размер будущей пенсии гражданина определяется суммой, формируемой из индивидуальной части страховых взносов (взносы на накопительную часть пенсии).

Из солидарной части формируется общий, страховой счет ПФР, средства которого идут на выплаты фиксированного базового размера трудовой пенсии, социального пособия на погребение умерших пенсионеров (тех, кто не попадал под обязательное соцстрахование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством) и прочие солидарные выплаты.

По существу, солидарная часть - это бывшая часть «федеральный бюджет» в составе ЕСН. Раннее данную функцию по разделению взносов осуществлял ПФР, поскольку на лицевой счет застрахованного лица поступали не все взносы, а только в пределах 16%. Что происходит с остальной 10-процентной частью страхового взноса, граждане не знают.

Эксперты указывают, что пенсионная система с такими изменениями все больше приобретает черты распределительной модели. Происходит подмена понятия страхового взноса, и по факту идет возврат к единому социальному налогу, где была нераспределяемая часть. Регрессия уже была при ЕСН. Теперь же принцип страхования пропадает окончательно. Максимум, что остается, - это накопительная часть пенсии.

Пониженные ставки страховых взносов на 2012 год установлены для отдельных льготных категорий плательщиков (только на выплаты в пределах 512 тыс. рублей в год на каждого работника).

На 2012 год ставка страховых взносов в размере 20,2% установлена для:

организаций и индивидуальных предпринимателей (ИП) применяющих единый сельскохозяйственный налог и сельскохозяйственные товаропроизводители, не перешедшие на ЕСХН;

- плательщиков взносов производящих выплаты в пользу инвалидов, в части этих выплат;

- «инвалидные» организации и созданные ими социально ориентированные учреждения.

Ставка страховых взносов, на 2012 год, предусмотрена в размере 14% для:

организаций и ИП, имеющих статус резидента технико-внедренческой особой экономической зоны и производящих выплаты физическим лицам, работающим на территории таковой зоны;

организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий;

резидентов промышленно-производственных особых экономических зон;

резидентов туристско-рекреационных особых экономических зон, объединенных решением Правительства в кластер.

На 2012 год тарифы страховых взносов в размере 27% установлены для плательщиков взносов осуществляющих производство, выпуск в свет и (или) издание средств массовой информации (СМИ), основным видом деятельности которых является деятельность в области организации отдыха и развлечений, культуры и спорта, издательская и полиграфическая деятельность и т.д.

Ставка 0% на период с 2012 по 2027 год для плательщиков страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов, за исполнение трудовых обязанностей члена экипажа судна - в отношении этих выплат и вознаграждений.

Ставка страховых взносов в размере 20% предусмотрена на 2012 год для:

организаций и ИП применяющих упрощенную систему налогообложения (УСНО);

аптек применяющих единый налог на вмененный доход (ЕНВД) и ИП, имеющих лицензию на фармацевтическую деятельность, также применяющих ЕНВД;

отдельных некоммерческих организации на УСНО, занимающиеся определенными видами деятельности (социальное обслуживание, научные исследования и т.д.);

благотворительных организаций, применяющих УСНО.

Также пониженный тариф в размере 30% (без 10%-ой дополнительной ставки) предусмотрен на 2012 год для организаций, оказывающих инжиниринговые услуги.

Не позднее 2012 года должна быть полностью решена проблема обеспечения жильем ветеранов Великой Отечественной войны в соответствии с теми обязательствами, которые принимались. С 2012 года будет проведена реформа денежного довольствия военнослужащих и приравненных к ним лиц. Она будет проходить в два этапа: в 2012 году - в Вооруженных Силах и системе Министерства внутренних дел, а с 2013 года - в остальных силовых и правоохранительных структурах. Одновременно пройдет реформа пенсионного обеспечения военнослужащих и сотрудников военной организации, в результате которой размер их пенсий значительно возрастет.

Увеличение трудового стажа будет поэтапным и с новым методом ежегодной индексации базовой части трудовой пенсии. Размер базовой части пенсии в 2012 году составляет 3170 рублей и она, как правило, два раза в год индексируется. Хотя с прошлого года, было принято решение о повышении пенсии раз в год, и следующее повышение пенсии, только если инфляция превысит прогнозируемый уровень. Подразумевается, что пенсия увеличивается сразу с учетом размера инфляции и повторной индексации пенсии уже не потребуется.

По действующему пенсионному законодательству, работник имеющий пять лет трудового стажа вправе рассчитывать на трудовую пенсию. Если у человека стаж 30 лет, и он не обращается за назначением пенсии, а продолжает работать, то за каждый дополнительный год базовая часть пенсии увеличивается на 6%. Если же у пенсионера нет 30-летнего стажа, то за каждый недостающий год базовая часть уменьшается на 3%.

Эта норма начнет работать с 2015 года - к этому времени обязательный стаж для работника будет составлять уже девять лет. С 2016 года к трудовому стажу будет ежегодно прибавляться по одному году, пока в 2036 году он не достигнет 30 лет. Таким образом, граждане будут заинтересованы иметь более продолжительный стаж, чтобы получать максимально возможную пенсию. Такая схема даст возможность людям самим решать, в каком возрасте им прекращать работать и начинать получать пенсию [24].

ПФР не является сторонником повышения пенсионного возраста (для женщин от 60 до 62 лет; для мужчин от 62 до 63 лет). Речь идет о поэтапном повышении возраста выхода на пенсию и планируется, что на это потребуется от 10 до 20 лет. По мнению экспертов, альтернативы этому решению нет. И чем раньше это произойдет, тем лучше и для пенсионеров, и для налогоплательщиков, и для страны в целом. Российские власти должны срочно приступить к решению вопроса о повышении пенсионного возраста.

Предполагалось, что пенсионная система, построенная по накопительной модели, - эффективная защита от старения населения, но от этого заблуждения отказались все, даже сами авторы этой идеи из Всемирного банка.

Важно понять, что эта проблема - ухудшение соотношения работающих и неработающих - требует целого комплекса социально-экономических мероприятий, это и настройка пенсионной системы, и стимулирование рождаемости, и миграционная политика, и рост производительности труда, инновационная экономика. За ближайшие десять лет число трудоспособных граждан сократится на 8,5 млн. человек, а число пенсионеров вырастет на 5,7 млн., приводят «Ведомости» данные Росстата. К 2030 году пенсионером будет почти каждый третий россиянин.

Любая пенсионная система должна быть стабильной. Но это совсем не означает, что мы должны жить по пенсионным законам пятидесятилетней давности: мир развивается, мы развиваемся. У нас эта стабильность на ближайшие годы обеспечена. Денег для выплат пенсий достаточно. Но если смотреть в перспективу, нужно думать и о том, выдержит ли экономика такие затраты.

Многие считают, что решение проблемы состоит в повышении пенсионного возраста. В пользу этого решения приводятся многочисленные расчеты. Такие решения, как повышение пенсионного возраста, должны приниматься только на политическом, а не на ведомственном уровне. Это первое.

Второе. В ближайшие годы не планируется повышать возраст выхода на пенсию. Но не потому, что для этого нет объективных оснований, а потому, что такие решения обязательно требуют очень серьезного обсуждения и общественного согласия. Скоропалительные решения в этой сфере могут вызывать общественное недовольство и создать социально-политические проблемы, что мы видим сейчас на примере целого ряда европейских государств.

Третье. В основе принятия таких решений должны лежать не только финансовые соображения. Конечно, дефицит бюджета пенсионной системы - это очень серьезная проблема. Но не приговор. Основная задача заключается в том, чтобы создать для людей зрелого возраста возможность не только получать пенсию, но и активно трудиться. И самое сложное в решении этой задачи - это понять, когда люди уже готовы выйти на пенсию, а когда они еще могут и хотели бы продолжить свою трудовую карьеру. У нас действительно один из самых ранних уровней возраста выхода на пенсию. И этот факт заставляет задуматься о социальных процессах, проходящих в нашей стране.

Но есть и еще один момент, о котором нельзя забывать. К сожалению, у нас довольно ранняя смертность. В обществе, где живут 90 лет, выход на пенсию в 70 лет смотрится нормально. В таком обществе люди уверены, что при высоком уровне развития медицины и внимательном отношении к своему здоровью после выхода на пенсию у них есть еще много лет, чтобы отдохнуть, поездить по миру, позаниматься внуками.

У нас пока с этим все очень непросто. И поэтому мы не можем просто копировать западные пенсионные системы - стандарты жизни у нас другие. И средняя продолжительность жизни другая. Она выросла за последнее время, но не настолько, насколько бы хотелось. Мужчины живут совсем мало. Больше, конечно, чем пять лет назад, но все равно этот показатель пока не дотягивает до 65 лет. Женщины живут дольше, но тоже не так, как в Западной Европе или Японии. У России серьезные планы как в части улучшения системы здравоохранения, так и в части создания мотивации для здорового образа жизни. Эти планы будут реализованы и дадут положительные результаты. В конечном счете, решения относительно перемен в пенсионной системе будут приниматься с учетом всех этих обстоятельств [25].

В нынешней ситуации в первую очередь необходимо заниматься повышением качества и продолжительности жизни людей, а не обсуждать вопрос о повышении пенсионного возраста. Несмотря на кризис, государственные расходы на зарплаты бюджетникам, пенсии и пособия были увеличены. В 2011 году на 10% были проиндексированы все детские пособия. В 2010 году проведена масштабная реформа пенсионной сферы, и средний размер трудовых пенсий увеличился почти на 45%. Пенсионная система в интересах как нынешних, так и будущих пенсионеров, которые пока только зарабатывают свои пенсионные права, будет и дальше совершенствоваться. Кабинет министров будет стремиться к тому, чтобы объем страховых взносов более справедливо отражался на размере будущей пенсии гражданина [26].

Во многих государствах среди мер по оптимизации нагрузки на пенсионные бюджеты, в большинстве случаев, рассматривается и возможность сокращения количества пенсионеров за счет отодвигания границы выхода на пенсию. Общий тренд - 65 лет, а ряд стран уже продвинул эту границу до 67. Однако надо учитывать, что западные страны подходили к такому решению постепенно, после формирования необходимых социально-экономических и демографических условий. И в первую очередь это вопрос продолжительности жизни, в том числе продолжительности жизни на пенсии.

Так вот - Россия ни по одному, ни по другому показателю близко не подошла к тем странам, которые приняли решение об увеличении возраста выхода на пенсию до 65 лет (см. таблицу 2).

Таблица 2 - Пенсионный возраст, средняя продолжительность жизни и размер пенсии в различных странах по состоянию на начало 2012 года

СтранаПенсионный возрастСредняя продолжительность жизниРазмер пенсии, руб.мужчиныженщинымужчиныженщиныУкраина605563744 985Франция6262788542 730Япония6565798622 400ЮАР61605053-Англия6560788218 400Германия6565788331 600Грузия656068752 550Израиль676279837 700США6767758124 623Китай605571749 637Италия6560778340 000Россия605562748 250

Касаясь пенсионного возраста в других странах, отметим, что Правительство Франции приняло поправку к пенсионной реформе, согласно которой французы смогут выходить на пенсию в 60 лет. Однако нововведение будет относиться только к тем гражданам страны, которые успеют отработать 41 год, занимаясь тяжелым трудом.

Отметим, что принятая поправка, которая вступит в силу в ноябре текущего года, откорректировала пенсионную реформу, запущенную при президентстве Николя Саркози, когда возраст выхода на пенсию был зафиксирован на уровне 62 лет.

Поправка, внесенная в пенсионную реформу, позволит снизить Франции остроту проблемы безработицы. Напомним, что по данным на апрель 2012 года количество безработных граждан составило 2,9 млн. человек.

А в Италии, например, с 1 января 2012 года пенсионный возраст для женщин, работающих в государственном секторе экономики, повышен до 65 лет. Таким образом, уравнялся пенсионный возраст для мужчин и женщин.

До начала 2012 года итальянки еще смогут выйти на пенсию в 60 лет. По данным СМИ, за счет повышения пенсионного возраста женщин в период с 2012 по 2019 годы итальянское государство сэкономит 1,45 миллиарда евро. Ожидается, что на базе этих средств будет создан специальный фонд для поддержки женщин и семей.

Пенсионный возраст в Германии общий для мужчин и женщин в период с 2012 до 2030 гг. будет увеличен с 65 до 67 лет. Досрочный выход на пенсию до 2011 г. возможен с 60 лет, а при 35 летнем страховом стаже - с 63 лет. Пенсионный возраст в 60 лет установлен для работников полиции, пожарной службы, представителей судебных органов, для шахтеров (при условии 25 летнего стажа подземных работ).

В Англии базовая государственная пенсия начисляется мужчинам по достижении возраста 65 лет, при условии, что стаж работы составляет 44 года, и женщинам в возрасте 60 лет, если они отработали 39 лет. Для тех, кто достигнет пенсионного возраста после апреля 2010 года, необходимый стаж работы будет ниже: 30 лет, как для мужчин, так и для женщин.

В Англии занятые в государственном секторе пользуются правом выхода на пенсию в 60 лет. Но этот возраст предполагается повысить на 5 лет, что, однако, не будет распространяться на некоторые категории - военнослужащих, работников пожарной службы и полиции. До 2010 года существовало право на отсрочку выхода на пенсию максимум на 5 лет (с 2010 года отсрочка не ограничена).

К апрелю 2020 г. планируется увеличение пенсионного возраста для всех англичан до 65 лет.

Полный пенсионный возраст для американцев, родившихся до 1938 года, составляет 65 лет. В связи с увеличением продолжительности жизни в закон о социальном обеспечении были внесены изменения о постепенном увеличении полного пенсионного возраста до 67 лет - для рожденных в 1960 году и моложе.

На сегодняшний день в Китае не существует гарантированного пенсионного обеспечения по старости, которое охватывало бы все слои престарелого населения. На селе государственная пенсионная система фактически отсутствует. В городе впервые пенсионная система была внедрена в 1951 году. В нее были включены только сотрудники госведомств и госпредприятий. Пенсионный возраст - 60 лет для мужчин (25 лет постоянного трудового стажа) и 50-55 лет для женщин (после 20 лет постоянного трудового стажа).

Украина же уравняет пенсионный возраст женщин и мужчин до 65 лет в течение 10 лет. Сейчас он составляет 55 лет у женщин и 60 - у мужчин. Минимальная продолжительность страхового стажа для получения пенсии по возрасту будет составлять 15 лет вместо нынешних пяти.

На Украине также предложено лишить пенсионную систему досрочных и льготных пенсий, а также повысить нормативную продолжительность стажа с 20-25 до 30-35 лет с одновременным увеличением коэффициента каждого дополнительного года. Таким образом планируется стимулировать более поздний выход на пенсию.

Эксперты сравнили уровень пенсионных доходов в разных странах. Самые обеспеченные пенсионеры, по их версии, живут в Люксембурге. Самые бедные - в Албании [27].

В рейтинге экспертов из Словакии первое место занимают жители герцогства Люксембург с населением около 500 тыс. человек. Там средний размер пенсии составляет около 3 тыс. евро, или около 117 тыс. рублей в месяц по текущему курсу ЦБ РФ.

На втором месте одна из самых стабильных в мире и самая дорогая в Северной Европе - Норвегия - 1 760 евро или 70 400 руб.

Интересно, что третий результат - 1600 евро или 64 тыс. руб. у главного должника ЕС - Греции. Впрочем, данные о последней, вероятно, уже устарели. После того как в конце февраля парламент Греции большинством голосов поддержал план сокращения бюджетных расходов (за что Греции обещали выделить 130 млрд. евро и списать больше половины госдолга), МРОТ в этой стране был снижен на 22% - с 750 до 586 евро, а накопительная часть пенсий - на 12-20%. Таковы были условия кредиторов.

Далее в рейтинге словацких исследователей следуют страны, где ежемесячно люди пенсионного возраста получают от 1100 до 1400 евро или 44-56 тыс. руб. В него вошли «локомотив экономики ЕС» - Франция, Швеция, Дания, Финляндия и Исландия.

Немецкие пенсионеры (притом, что Германия является основной движущей силой экономики и главным донором ЕС), по оценке исследователей, получают сравнительно немного - 790 евро или 31 600 руб. Пенсии в диапазоне 700-900 евро или 28-36 тыс. руб. также у бельгийцев, испанцев, жителей Мальты.

Британские старожилы обходятся достаточно скромной, учитывая цены, суммой - 460 евро или 18 400 руб. в месяц.

Впрочем, значительно беднее живут пенсионеры из стран бывшего соцлагеря. Здесь лидирует Польша - 437 евро или 17 480 руб.

Замыкает список Болгария - 145 евро или 5 800 руб. В бывших союзных республиках СССР - Литве, Латвии, Эстонии средняя пенсия колеблется от 220 до 288 евро или 8 800-11 520 руб.

Разница в размере пенсий в бывших соцстранах и союзных республиках СССР и странах развитого капитализма состоит в принципах регулирования экономики. В одних странах экономика была централизованной и искусственно управлялась государством, в других была более сбалансированной из-за рыночных условий.

Впрочем, причина может быть не только в этом. Страны бывшего соцлагеря потерпели поражение. Поэтому своим уровнем жизни - а, как известно, индикатором этого уровня является гособеспечение стариков и детей - обязаны не столько прежней системе руководства, сколько репарациям.

Замыкают список словацких исследователей албанские пенсионеры, которым приходится жить в среднем на 55 евро или 2150 рублей в месяц.

Власти РФ обещают, что в 2012 году средний размер пенсии в России приблизится к 9,8 тыс. рублей, то есть примерно 250 евро. В абсолютных величинах это в 4 с половиной раза больше, чем в Албании, и в 12 раз меньше, чем в Люксембурге.

Возвращаясь к повышению пенсионного возраста, надо четко понимать: а в условиях нашей пенсионной системы эта мера сработает? Вот все эксперты, которые с упоением сейчас рассуждают о необходимости и неизбежности увеличения пенсионного возраста, упускают из виду одно существенное обстоятельство: наша пенсионная система с 2002 года устроена нестандартно для западноевропейских стран. Это система прямого эквивалента: сколько отчислил за вас работодатель, такая сумма и образует ваш капитал, из которого рассчитывается пенсия путем деления на ожидаемый период выплат. И вот в условиях такой формулы расчета пенсий, чем больше период накопления пенсионных прав, тем больше обязательства пенсионной системы. У нас пенсия в результате увеличения пенсионного возраста возрастает на 30%. Это не микшируется более поздним выходом на пенсию. Мы обязательства в геометрической прогрессии наращиваем. Именно поэтому и возникает после короткого периода экономии в 50-70 миллиардов рублей в год существенный дефицит.

Говорить о повышении пенсионного возраста в России объективно возможно не раньше 2020-2030 годов - обеспечив кратковременную экономию, эта мера будет способствовать увеличению пенсионных обязательств государства.

Эффективным же способом привлечь дополнительные деньги в систему может стать реформирование механизма финансирования пенсий «досрочников».

Возможно выход в оптимизации расходов: У нас 10,5 миллиона человек - это 34% находящихся на пенсии - ушли на нее досрочно. А тариф, который за них платит работодатель, одинаковый со всеми. Более того - льготные пенсии используют, чтобы привлечь людей на работу с вредными, тяжелыми и опасными условиями труда, вместо того чтобы вознаграждать большой зарплатой.

Частный работодатель привлекает работника, обещая ему государственную льготную пенсию. И это превышение обычного периода пенсионных выплат из-за раннего выхода на пенсию не обеспечено никакими дополнительными тарифами - только за счет перераспределения взносов других.

Суть идеи Минздравсоцразвития в том, что досрочные пенсии ближе не к пенсионной системе, а к страхованию от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний, то есть от профессиональных рисков. Там и тариф в отличие от пенсионного взноса дифференцированный в зависимости от класса риска и существует система скидок и надбавок, которая реально стимулирует работодателя к улучшению условий труда. Система должна так ставить вопрос перед работодателем: или ты вкладываешь деньги в технологии и устраняешь вредные факторы производственной среды, или платишь дополнительный тариф.

Расходы на выплату досрочной трудовой пенсии по старости составляют 899,3 миллиардов рублей - это 33% расходов на выплату трудовых пенсий. В том виде, в каком реформа «досрочников» была предложена восемь лет назад, дополнительная нагрузка на работодателей, которые «имеют вредные рабочие места», составляла 6-14,2 процентного пункта. В современных условиях это вряд ли возможно. Поэтому дорабатывать этот законопроект бессмысленно, надо новый. И постараться обойтись без увеличения тарифа по несчастным случаям, в крайнем случае, повысить его на 1-2 процентных пункта. Сейчас он составляет 0,51% от фонда оплаты труда при максимально возможных 7,5%.

Если эта идея будет концептуально поддержана, понятно, что ее не так сложно просчитать и решить, какой же тариф будет необходим, надо его увеличивать или достаточно просто перераспределить. Группа по выработке принципиально нового подхода к реформе досрочников уже сформирована, предложения будут внесены в этом году.

В целом, повышение пенсионного возраста, отмена досрочных пенсий - это вопросы, которые нужно решать срочно. В один год это не решить. Повышение пенсионного возраста осуществляется, как правило, в течение 10-15 лет поэтапно, постепенно. И даже если мы сегодня примем решение, и этот процесс начнется через пять лет, то нужно уже сегодня принимать решение, чтобы все знали, как это будет происходить.

Цена вопроса - это 1-2% ВВП через 5-10 лет. В прошлом году дефицит пенсионной системы составил 875 млрд. рублей, а в 2012 году он достигнет 1 трлн. 75 млрд. рублей, в 2014 году - 1 трлн. 300 млрд. рублей. С 2008 года количество людей, занятых в экономике страны, сокращается на 300-400 тысяч человек ежегодно [28].

Таким образом, в современных российских условиях накопительный компонент в качестве всеобщего инструмента обязательного пенсионного страхования не ориентирован на интересы основной массы низкодоходных граждан (80% работающего населения получают менее половины фонда зарплаты), в то время как для высокодоходных категорий (среднего класса - 15-18% населения) и высокодоходной группы (2-3% населения) корпоративные и добровольные формы накопления позволят осуществлять пенсионные накопления и повысить свои индивидуальные коэффициенты замещения сверх нормативно установленных 40% за 30-летний стаж. Для основной численности населения к 2030-м гг. пенсионная реформа обеспечит не менее 40%-й коэффициент замещения в рамках обязательного пенсионного страхования.

Представляется целесообразным осуществить профессиональное обсуждение развития пенсионного обеспечения с участием заинтересованных министерств и ведомств, социальных партнеров, экспертных организаций и институтов гражданского общества в целях:

выработки консолидированного сценария развития пенсионной системы Российской Федерации, рассчитанного на период функционирования до 2050 года, включающего наиболее приемлемые для общества решения;

осуществления программы актуарного прогнозирования результатов реализации консолидированного сценария развития пенсионной системы Российской Федерации на основе специальной актуарной модели, разработанной и применяемой Пенсионным фондом России;

В 2012 году Минздравсоцразвития должно завершить подготовку Стратегии долгосрочного развития пенсионной системы в России до 2050 года [29].

В стратегии должны быть прописаны два основных решения - это долгосрочная тарифная политика и нормы, стандарты пенсионного обеспечения.

Первая определяет доходную часть пенсионной системы, вторая - уровень защищенности пенсионеров. Эти две ключевые позиции должны корреспондироваться между собой, и именно это имеется в виду, когда говорится о необходимости сбалансировать пенсионную систему.

По опыту других стран, договариваться об этом должны не министерства экономики, финансов, здравоохранения и социального развития, а прежде всего, работодатели и профсоюзы - основные социальные партнеры. Самое сложное определить, какой тариф посилен для бизнеса, и какой уровень обеспечения пенсионеров считать минимально допустимым для цивилизованного государства.

Все остальное - работает пенсионная система по солидарному распределительному принципу, использует ли накопительный механизм или, как сейчас, сочетает в себе оба этих компонента - это уже техническая задача выстроить соответствующее законодательство на основе базовых решений.

С трудностями в пенсионном обеспечении, необходимостью вносить изменения в действующую модель, сталкиваются все страны. Есть позиция МОТ (Международная организация труда), которая задает минимальные стандарты социального, в том числе и пенсионного, страхования. В разработке стратегии принимают участие представители других международных организаций - ОЭСР (Организация экономического сотрудничества и развития), а также Всемирного банка, который оппонирует МОТ, например, представители Польши, которая ввела обязательную накопительную систему раньше России. В Швеции, как и в России, большая часть страхового тарифа идет в солидарную распределительную систему, и только 2,5% из 18% - на накопление. В то же время Германия сохраняет классическую распределительную (солидарную) модель пенсионного обеспечения и не стала вводить накопительный компонент в обязательном порядке, ограничившись добровольным форматом. Необходимо внимательно изучить опыт разных стран, обсудить реальные проблемы, с которыми столкнулись все эти страны, узнать, каким образом они купируют проявившиеся сложности.

Кроме того, в нашей стране сформировалось несколько дискуссионных площадок - есть группа экспертов, которая готовит предложения по совершенствованию пенсионной системы в рамках подготовки новой редакции Стратегии-2020, работает общественный совет по инвестированию пенсионных накоплений, есть наработки в рамках ИНСОРа (Институт современного развития, называющий своей целью объединение лучших экспертов для подготовки предложений и выработки документов по важнейшим направлениям государственной политики). Необходимо рассмотреть разные точки зрения.

Все десять лет, что прошли с начала пенсионной реформы, продолжаются споры о ее устройстве. Принимаются решения, потом отменяются. Страховые взносы «сливают» в единый социальный налог, понижают его ставку, а через несколько лет налог упраздняют и возвращаются к системе раздельных страховых платежей. Всего год назад ставку страхового тарифа существенно подняли, а на днях прошел первое чтение законопроекта о снижении ставки на два ближайших года.

Министерства экономического и социального блока всегда будут оппонировать друг другу по такой проблеме, это неизбежно и это нормально. Есть разные видения, разные подходы, и в рамках работы над стратегией предстоит найти некую золотую середину, которая устроила бы обе стороны.

Либеральные экономисты, активно отстаивающие накопительный компонент, о размере будущих пенсий обычно говорят в общих словах. Но всегда подчеркивают значимость «длинных» пенсионных денег для развития российской экономики. Представители экономического блока и солидарные с ним эксперты не раз говорили о том, что государство должно гарантировать минимальный размер пенсии - буквально приближенный к прожиточному минимуму. А основную пенсию граждане смогут накопить в негосударственных пенсионных фондах.

Эта концепция представляется крайне опасной. Государство, а мы живем в социально ориентированном государстве, не может не отвечать за людей, достигших пенсионного возраста и утративших возможность зарабатывать. Мировой опыт с очевидностью доказывает, что в тех странах, например в Чили, где основная ответственность за формирование будущей пенсии перекладывается с общества на конкретного человека, подверженного различным социальным рискам (низкий уровень оплаты труда, болезнь, инвалидность, безработица, рождение детей, уход за детьми и нетрудоспособными родственниками и др.), резко возрастает уровень бедности и, прежде всего, социальной необеспеченности пенсионеров.

Коэффициент замещения утраченного заработка на уровне 40% даже обсуждаться не должен. Потому что это минимальная величина в Европе. Мы же себя по экономическому развитию причисляем к ведущим державам, а там обеспечивают коэффициент замещения на уровне 70-80%. Да, для этого развиты различные формы соцобеспечения. Мы тоже должны такую многоуровневую систему конструировать, создавать стимулы для ее развития. 40% - это база, от которой мы должны стартовать, стремиться же надо к большему.

Мировой опыт показывает, что к повышению пенсионного возраста вынуждены прибегать многие государства, и МОТ не особенно протестует. Когда эксперты высказывались о необходимости увеличения пенсионного возраста, это всегда звучало в контексте дефицита Пенсионного фонда и необходимости компенсировать этот дефицит из федерального бюджета.

Подход к этой проблеме у МОТ совершенно иной: если принимать решение о повышении пенсионного возраста, то только в результате того, что увеличилась продолжительность жизни, люди объективно стали дольше находиться на пенсии. Единственный способ обеспечить в такой ситуации адекватный уровень пенсий - это продлить их трудовой период.

МОТ никогда не предлагала увеличивать возраст выхода на пенсию в странах, где люди до него не доживают. Что касается нашей страны, у нас вообще преждевременно рассуждать на эту тему, пока мы не решим проблему досрочных пенсий, когда люди выходят на пенсию на 10-15 лет раньше установленного срока.

Второй аргумент - это действующая пенсионная формула. Увеличивая возраст, мы в соответствии с этой формулой, разгоняем обязательства перед человеком. Пенсия у него будет больше, это благо. Но нынешняя тарифная политика такова, что сдерживаемый тариф не обеспечит необходимых страховых взносов, достаточных для выплаты таких повышенных пенсий. В результате дефицит пенсионной системы сначала незначительно сократится, а уже через пять лет вновь начнет расти.

Наконец, надо учитывать и ситуацию на рынке труда. Достаточно ли у нас рабочих мест для таких пожилых работников? Специалисты по рынку труда говорят однозначно - нет, рынок не готов. Так что это тема для профессионального обсуждения.

Предложение предоставлять работникам возможность самим выбирать, когда выходить на пенсию, оценивается положительно. Прямое нормативное увеличение пенсионного возраста - это устаревший подход к решению проблем в сфере пенсионного обеспечения. Есть прекрасный, куда более гибкий регулятор - трудовой стаж. Перейдя в 2002 году на условно-накопительную формулу расчета размера пенсии в зависимости от уплаченных страховых взносов, от учета стажа фактически отказались.

На самом деле, стаж может заменить показатель пенсионного возраста. Можно установить норматив стажа, необходимого для получения полного размера пенсии.

Если человек решает уйти на пенсию раньше, не выработав норматив целиком, пенсию он получит, но в меньшем размере, пропорционально выработанному стажу. При этом нижняя граница выхода на пенсию должна быть на разумном уровне - 55-60 лет.

«Переработка» даст возможность увеличить пенсию. Человек сможет гибко программировать свою трудовую жизнь.

Примерно такой подход предлагается в новой пенсионной формуле, которую также будут обсуждать в рамках подготовки стратегии. Размер пенсии предлагается привязать к заработку и стажу. Чем больше стаж, тем больший процент от заработка будет составлять пенсия. Также будет учтено соотношение заработка со средней заработной платой по стране - это индивидуальный коэффициент, который зависит от количества и качества труда. Такая формула уже использовалась до 2002 года [29].

Но предлагается добавить в нее новый элемент - корректирующий коэффициент, ограничивающий размер пенсии. В солидарной системе невозможно обойтись без такого ограничителя. По опыту ведущих стран, предлагается использовать плавающий ограничитель, который будет учитывать экономическую и демографическую ситуацию в стране. Рассчитывать его будут актуарным образом, возможно, что делать это будут не правительственные структуры, а независимые эксперты.

Вопрос, касающийся будущего накопительного сегмента пенсионного страхования - останется ли накопление обязательным или перейдет в добровольный формат, принципиально еще не решен. Поэтому пока только высказываются предположения.

Снова обратимся к мировому опыту. В Швеции, например, где накопительный компонент встроен в систему обязательного пенсионного страхования, предусмотрены пожизненные выплаты накопительной пенсии. Но чтобы пенсионное агентство Швеции могло их обеспечить, нет наследования, обеспечение пожизненных выплат достигается за счет перераспределения остатка имеющихся средств от тех, кто умер, не выбрав всю сумму, в пользу тех, кто жил дольше. Так достигается баланс системы.

В Казахстане выплаты осуществляются по-другому. Есть, так же, как и в России, ожидаемый период выплаты. У нас он с 2012 года 18 лет, в 2013 году достигнет 19 лет. Они рассчитывают его исходя из своих демографических показателей, и именно на этот срок назначают выплаты. По окончании этого срока выплата прекращается, поскольку счет исчерпан. Риск пережития здесь лежит на самом гражданине. Но при такой схеме, когда ничего никому не перераспределяется и вся сумма на счете принадлежит пенсионеру, есть возможность ввести наследование остатка.

Для тех же, кто не хочет рисковать, есть альтернатива - они могут за счет своих накоплений вместо срочной выплаты купить у страховой компании пожизненный страховой аннуитет. Выплата в этом случае рассчитывается индивидуально, учитывается здоровье человека, прогнозируется продолжительность его жизни. Такая же модель принята в Чили. У нас же в 2002 году был предложен некий «гибрид»: с одной стороны, бессрочные выплаты накопительной части, с другой - введено право наследования. В таких условиях сбалансировать выплаты невозможно.

Именно поэтому НПФ настаивают на введении срочных выплат. И первоначальный вариант «выплатного» закона, который предложило минэкономразвития, предусматривал возможность получения накопительной части в течение 7-10 лет. Но поскольку у нас, как и в Швеции, накопление включено в обязательное пенсионное страхование, на «выходе» мы получаем пенсию, состоящую из двух частей - страховой солидарной и накопительной. Не может быть так, что одна часть выплачивается бессрочно, а другая - срочно или даже единовременно. И при этом еще накопления наследуются. Существует заключение МОТ на этот счет - пенсия, накопленная в рамках обязательного пенсионного страхования, должна носить исключительно пожизненный характер. Иначе это уже не пенсия.

Выход, который предлагается, - вывести накопительный компонент из обязательного страхования, переведя его в добровольный формат. То есть те 6% пенсионных взносов, которые сегодня в обязательном порядке отправляются на накопление (у тех, кто моложе 1967 года рождения), будут взиматься по-прежнему в обязательном порядке. Но решать, куда их направить - будет сам человек в рамках гражданско-правовых отношений.

Он сможет заключить договор с одним из НПФ, или направить их в частную управляющую компанию. Но если не захочет связываться с инвестированием, если не знает правил игры на фондовом рынке и не хочет рисковать, надо предоставить ему оставить эти 6% в рамках формирования страховой пенсии, выплаты которой гарантируются государством. Будет ли принят такой подход или победит иная точка зрения, сказать пока невозможно. Но в стратегии этот вопрос будет прописан обязательно.

В законопроекте есть норма: если накопительная часть оказывается менее 5% в общем размере пенсии, ее можно получить единовременно. Чтобы «не размазывать» минимальные выплаты в размере 30-40 рублей в месяц на многие годы. Это касается так называемых двухпроцентников - тех работников, которые переводили на накопление 2% от заработка в первые годы реформы, а с 2005 года из накопления были исключены.

При обсуждении возник сюжет, когда пенсионные накопления могут превысить эти 5% - например, если женщина направила на свой счет материнский капитал, или человек участвовал в программе добровольного софинансирования пенсии. Для этих случаев тоже было сделано исключение - решено, что накопления можно выплачивать в течение определенного срока. Выходить на пенсию в ближайшие годы будут только «двухпроцентники». По ним и предлагается принять «выплатной» закон сейчас, чтобы начать выплаты уже со следующего года.

Что касается работников младше 1967 года рождения, им до пенсионного возраста еще далеко. Поэтому вопрос, как выплачивать накопительную часть в будущем, пока не столь актуален. Есть время, чтобы спокойно обсудить все варианты, взвесить, выработать решение, отразив его в стратегии. Срок поставлен - 2012 год. Но, главное, не написать проект, а согласовать его. Дискуссия будет очень жесткой, и важно действительно найти самый взвешенный вариант.

Таким образом, в настоящее время сфера пенсионного обеспечения характеризуется наличием большого числа острых проблем, требующих неотложного решения. Существующая пенсионная система является обременительной для экономики и в то же время не обеспечивает даже минимальные потребности значительных по численности слоев населения, охваченных пенсионным обеспечением.

С 2012 года в российской пенсионной системе продолжают происходить корректировки, направленные на ее совершенствование, повышение уровня пенсионного обеспечения граждан и сбалансированность системы по доходам и расходам.

1.4 Зарубежный опыт функционирования пенсионных систем

Мировой опыт показывает, что за рубежом используются различные модели пенсионных систем, включающие в себя разнообразные институты социальной защиты (государственное социальное обеспечение, обязательное социальное страхование, личное пенсионное страхование и т.д.). Как правило, построенные по накопительной или распределительной схеме модели в чистом виде встречаются редко. В основном, используются комбинированные модели, отличия которых заключаются в доминировании одного из институтов. Рассмотрим пенсионные системы некоторых стран.

Основателем первой в мире государственной системы пенсий по возрасту для трудящихся, базирующейся на солидарной схеме, являлся канцлер Германии Отто фон Бисмарк (1889 год). Эту модель в начале XX века стали копировать разные страны в Европе, и она получила название «континентальной» («бисмаркской»).

Пенсионная система Германии представляет собой «систему трех уровней». К первому уровню относится обязательное пенсионное страхование (пенсионное страхование служащих; пенсионное обеспечение чиновников; помощь по старости для фермеров и членов их семей и пенсионное обеспечение так называемых лиц свободных профессий). Ко второму - добровольное обеспечение по старости от предприятий (выплачивается сотрудникам при выходе на пенсию). И, наконец, третий уровень - это частный способ обеспечения достойной старости (все формы создания частного капитала).

Стабильное экономическое и социальное развитие Германии поддерживается благодаря ответственности государства перед пенсионерами. Система пенсионного страхования финансируется не только страховыми взносами граждан и работодателей, но и дотациями от государства, что иллюстрирует принцип распределительной системы финансирования.

Государственная пенсионная система Германии до сих пор одна из самых консервативных. Пенсия имеет распределительный характер и зависит от уровня зарплаты и трудового стажа. Работник и работодатель отчисляют в государственный пенсионный фонд одинаковый процент, который в сумме составляет 19,4% от фонда оплаты труда.

Те, кто работал на крупных предприятиях, получают еще и производственную пенсию. Такая пенсия возможна, если на предприятии создана пенсионная касса по договоренности между профсоюзом и администрацией. Производственная пенсия зависит от прибыли работодателя и стажа работника. При 10-летнем стаже работник уже может рассчитывать на такой вид пенсии. Производственную пенсию получает примерно половина немецких пенсионеров. Все государственные служащие имеют дополнительную пенсию, которая равна пенсии по старости.

Часть работающих участвует в добровольных профессиональных пенсионных системах и личных планах. Добровольное пенсионное страхование в Германии в страховых компаниях или Пенсионных кассах - оставлено на усмотрение самих граждан, государство лишь готово их стимулировать налоговыми льготами.

Основы современной системы пенсионного обеспечения во Франции были заложены после второй мировой войны. В первые 40 лет своего существования, система совершенствовалась в сторону распространения социальной защиты на все слои населения и повышения уровня выплачиваемых пособий. С конца 80-х годов, после резкого снижения темпов роста экономики, правительство заговорило о необходимости реформировать дорогостоящую на его взгляд систему.

После нескольких более менее успешных попыток, последняя крупная реформа существующей системы пенсионного обеспечения была проведена в середине 2003 года. Она была направлена на постепенное выравнивание и ужесточение требований, предъявляемых при выходе на пенсию к работникам различных секторов.

Для получения полной пенсии необходимо иметь общий трудовой стаж не менее 160 кварталов (40 лет). Если трудового стажа не достаточно, то размер пенсии уменьшается на 1,25% за недостающий квартал стажа или количества лет, недостающих до 65 (выбирается наименьшее значение недостающих кварталов). Этот «штрафной коэффициент» не может превышать 25%. В 65 лет получение полной трудовой пенсии возможно вне зависимости от продолжительности трудового стажа. Новый закон предусматривает также надбавку при продолжении трудовой деятельности после достижения 160 кварталов стажа или 65 лет в размере 3% за каждый год работы в пределах 15%.

Закон также окончательно зафиксировал принцип индексации пенсии не по уровню роста средней заработной платы, а по темпам роста цен, которые, не учитывая темпов роста производительности труда, отстают от первых.

По своей сути пенсионная система Франции является распределительной, то есть выплаты пенсионерам производятся из доходов, формируемых за счет взносов активного населения. Она состоит из значительного числа режимов и является достаточно сложной: в среднем, пенсионер получает пенсии из трех касс, а в случае многопрофильной карьеры их число может легко превысить пять. Управление режимами осуществляется на паритетных началах «социальными партнерами», то есть представителями профсоюзов или ассоциаций как работников, так и работодателей, под контролем государства. Участие в базовом и дополнительном страховании является обязательным, пенсионные взносы распределены между наемным работником и работодателем.

Пенсионная система Великобритании - одна из старейших систем социального страхования в мире (с 1908 года) и одна из самых сложных по организации, регулированию и набору возможностей, предоставленных будущим пенсионерам. Два раза система подвергалась глобальной перестройке. Тип модели системы назван «англо-саксонским» (иногда такие системы называют системами Бевериджа).

В британской системе, пенсионеры могут получать выплаты из трех источников: базовой социальной пенсии и трудовой пенсии («второй» государственной, зависящей от заработка и стажа) из национальной страховой схемы, профессиональной пенсионной схемы и добровольных накоплений.

Основным элементом базового уровня является базовая государственная пенсия. Ее получают мужчины старше 65 лет и женщины старше 60 лет, выплачивавшие необходимое число лет страховые взносы. Если доход работника выше установленной величины, он выплачивает эти взносы и таким образом зарабатывает специальный страховой стаж. В зависимости от этого стажа и определяется размер базовой пенсии. Базовая пенсия не может быть выше определенного уровня. Долгое время размер базовой государственной пенсии индексировался в соответствии с ростом цен, что привело к уменьшению ее доли в совокупных пенсионных выплатах.

Второй обязательный уровень также является распределительным и финансируется за счет взносов работника. В отличие от пенсии, выплачиваемой на базовом уровне, здесь существует прямая связь между размером пенсии и размером уплачиваемых взносов.

По умолчанию (при отсутствии выраженных предпочтений) второй уровень обеспечивается государственной пенсионной программой, предусматривающей выплаты, пропорциональные заработкам. Работник, не желающий участвовать в государственной пенсионной программе, может выйти из нее, однако в этом случае он обязан участвовать в какой-либо схеме дополнительного пенсионного обеспечения.

Государственная пенсионная система была создана для того, чтобы обеспечить пенсию, привязанную к заработку, тем, кто не участвовал в профессиональных пенсионных системах. Начиная с 2002 года эта пенсионная программа постепенно заменяется программой «вторая государственная пенсия, которая должна обеспечить достойный уровень пенсий для лиц с малым доходом и инвалидов. В среднем коэффициент замещения, обеспечиваемый обязательными пенсионными схемами, составляет 47,6%.

Также в Великобритании существует множество различных способов накопления частных пенсий. Наибольшее распространение получили профессиональные пенсионные системы. Работники заключают коллективный договор с работодателем, на основании которого он отчисляет взносы на пенсионное обеспечение и формирует пенсионные выплаты. Большинство профессиональных пенсий используют механизм установленных выплат, т.е. размер выплат соответствует определенной доле последней заработной платы. Но также используются схемы с установленным размером взносов - в них уровень пособий становится известным только при фактическом оформлении пенсии и зависит от размера взносов, инвестиционного дохода, возраста выхода на пенсию и т.д.

ДПО существенно дифференцирует пенсии: суммарный коэффициент замещения по обязательной и добровольной схемам для самых богатых пенсионеров составляет 87%, а для самых бедных - лишь 21%.

Нидерланды имеют одну из самых развитых систем пенсионного обеспечения в Европе. Официальной датой ее рождения можно считать 1919 год, когда в стране впервые были сформированы базовые принципы государственной пенсионной системы.

В настоящее время в стране сформировалась и успешно действует в течение десятилетий трехуровневая пенсионная система - государственное пенсионное обеспечение, являющееся базовым, профессиональное пенсионное обеспечение, которое носит обязательный характер, и индивидуальное пенсионное обеспечение. При этом профессиональные пенсии охватывают более 90% населения и обеспечивают примерно 30% от общего размера пенсии голландского пенсионера.

Пенсионный возраст в Голландии составляет 65 лет, причем как для мужчин, так и для женщин. По достижении этого возраста любой гражданин приобретает право на получение базовой государственной пенсии. Размер этой пенсии, не зависит ни от продолжительности трудового стажа, ни от суммы уплаченных в государственный пенсионный фонд в течение всего периода трудовой деятельности взносов.

В итоге на государственную пенсию в Голландии может рассчитывать любой гражданин страны, достигший пенсионного возраста, даже домохозяйка. Такой единообразный подход позволяет охватить пенсионным обеспечением всех пенсионеров страны. Дифференциация размеров государственных пенсий осуществляется лишь по одному признаку: одинокие пенсионеры получают более высокие пенсии по сравнению с супружескими парами. Например, если выплаты одинокому пенсионеру составляют около 70% от заработной платы, которую он получал в течение трудовой деятельности, то каждый из супругов может рассчитывать только лишь на 50%.

Фундамент профессиональных пенсионных систем - отраслевые пенсионные фонды. Таких фондов в Голландии насчитывается несколько сотен.

Пенсионный фонд в Голландии является самостоятельной экономической единицей, осуществляющей свою деятельность независимо от компаний - плательщиков пенсионных взносов. Как правило, свои средства фонды инвестируют или в государственные ценные бумаги или в акции голландских компаний.

Участие в каком-либо отраслевом пенсионном фонде в Голландии является обязательным для всех экономических субъектов. Отказ от такого участия возможен только в том случае, если компания в состоянии создать свой пенсионный фонд, который смог бы выплачивать пособия, как минимум равные пособиям ведущего пенсионного фонда в данной отрасли.

В системе негосударственного пенсионного обеспечения действует ряд налоговых льгот: так, освобождены от налогов взносы в пенсионные фонды, а также инвестиционные доходы пенсионных фондов. Налогообложению подлежат лишь сами пенсии как один из видов дохода гражданина, однако ставка подоходного налога в этом случае невысока.

В Финляндии основную роль играет распределительная система. Дополнительные профессиональные и индивидуальные пенсионные схемы не получили здесь широкого развития. Распределительный элемент делится на базовую и страховую часть. Базовая часть гарантирует минимальный размер национальной (государственной) пенсии. Страховая часть трудовой пенсии децентрализована и формируется за счет взносов в одну из выбранных схем в страховой компании или пенсионном фонде. Схемы бывают отраслевые, отдельных предприятий, социальных групп (есть схемы моряков, фермеров и даже священнослужителей лютеранских кирх). Схемы являются частично-фондируемыми: на 3/4 имеют распределительный характер и на 1/4 накопительный.

Обязательная трудовая пенсионная схема охватывает всех наемных работников в общественном и частном секторах, а также самозанятое население. Размер пенсии исчисляется исходя из трудового стажа и заработка. Максимальный размер пенсии составляет 60% наивысшего заработка, который принимается за основу путем сложения всех трудовых периодов. Размер пенсии корректируется при помощи индекса, который частично отражает реальный рост заработков.

Возраст выхода на пенсию составляет 65 лет. Возможен ранний выход на пенсию - в случае потери кормильца или наступления инвалидности. Но ее размер при этом сокращается.

Швеция является родиной новой типологии пенсионных систем (1999 год), которую затем стали в той или иной степени реализовывать многие страны. Согласно ей пенсия состоит из трех частей: условно-накопительной, накопительной и гарантированной. Первая часть является распределительной. Ее размер прямо зависит от заработной платы работника, и формируется она из взносов, составляющих 16% заработной платы. Из этих взносов складываются условные накопления, т.е. накапливаются не живые деньги, а обязательства.

Условные накопления индексируются с учетом темпов роста заработной платы и демографической ситуации в стране.

Размер пенсии определяется на основании условных накоплений и ожидаемой продолжительности жизни. Формулы индексации накоплений и определения назначаемой пенсии делают систему условно-накопительной пенсии саморегулирующейся, приспосабливающейся к изменениям демографической и макроэкономической ситуации в стране. Возраст, после которого разрешена выплата этой пенсии - 61 год, но ее можно оформлять и позже.

Гарантированная пенсия выплачивается тем гражданам, которые получают слишком маленькую условно-накопительную и накопительную пенсию или вовсе их не получают. Гарантированная пенсия финансируется из государственного бюджета и начинает выплачиваться по достижении 65 лет. В полном размере она устанавливается тем людям, которые прожили в стране 40 лет после того, как достигли 25-летнего возраста. За каждый недостающий год размер гарантированной пенсии уменьшается на 1/40. В среднем коэффициент замещения, обеспечиваемый обязательными пенсионными схемами, составляет 68,2%.

Широкое распространение в Швеции получили добровольные профессиональные пенсионные системы, регулируемые коллективным договором между работником и работодателем. Они охватывают около 90% работников и обеспечивают дополнительную пенсию, составляющую в среднем 10% «последней заработной платы».
Все большую популярность приобретают также индивидуальные добровольные накопительные пенсионные схемы.
Основой пенсионного обеспечения в США более 60 лет служила главная государственная пенсионная система, построенная по распределительному принципу. Однако за последние десятилетия стремительно развивались частные системы пенсионного обеспечения, которые своими масштабами практически достигли уровня второй национальной пенсионной системы. Уже сегодня большее число американцев имеет возможность получения не одного, а двух-трех и более источников пенсионного дохода.

В США существует 3 основных вида частных пенсионных систем: частные пенсионные планы по месту работы (планы с установленными выплатами и планы с установленными взносами), личные пенсионные счета и аннуитеты, т.е. ежегодная рента (организуется страховыми компаниями). В отличие от государственной пенсионной системы, частные пенсионные системы носят добровольный характер.

Распределительная система государственного пенсионного обеспечения в основном выполняет социальную функцию, а построенные по накопительному принципу пенсионные системы служат источником долгосрочных инвестиций в экономику страны. Путем использования накопительных схем в США функционируют не только пенсионные фонды, но и другие институты, играющие важную роль в социальной сфере и в экономическом росте страны.

В модели пенсионного обеспечения, действующей в Японии, доминирует финансируемое из бюджета государственное социальное обеспечение, в то время как другие институты играют роль дополнительных систем социальной защиты населения. В настоящее время пенсионная система Японии имеет два основных уровня.

Первый уровень - это базовые пенсии, на которые имеют право все жители страны независимо от уровня доходов, национальности и рода деятельности. Базовые пенсии разделяются на пенсию по старости (при условии достижения 65 лет и наличия страхового стажа), инвалидности и потери кормильца. Дополнительно к базовой наемные работники получают государственные и профессиональные пенсии (второй уровень).

Согласно различным исследованиям Япония является «стареющим» государством, что неизбежно понесет за собой увеличение расходов на выплату пенсий. В связи с этим вопросы реформирования пенсионной системы становятся все более актуальными.

Пенсионный возраст в Японии варьируется в зависимости от суммы получаемых гражданами пенсионных выплат. Так, при выходе на пенсию в 60-64 года граждане получают пенсию в сокращенном виде, а при продолжении трудовой деятельности размер их пенсии увеличивается ежегодно.

Одной из самых новаторских пенсионных систем в мире считается чилийская пенсионная система, опыт которой использовался различными странами (в том числе и Россией). Исходя из схемы этой модели, ответственность за формирование пенсионных накоплений переносится на работающих граждан. У каждого из них существует свой пенсионный счет, ежемесячно пополняющийся взносами в размере 10% от заработной платы. В дальнейшем перечисленные средства капитализируются частной управляющей компанией по выбору гражданина.

Следует отметить, что в Чили существует два основных типа получения пенсий: пожизненная рента (страховая компания выплачивает пособие застрахованному лицу до конца его жизни) и программированный уход на пенсию (пенсионные выплаты осуществляются по определенной схеме, оговоренной с застрахованным лицом).

Пенсионный возраст в Чили наступает в 60 лет у женщин и в 65 у мужчин. Однако есть вариант досрочного выхода на пенсию при условии достаточных для этого накоплений.

Опыт чилийских реформаторов не был использован полностью при переходе к накопительной системе пенсионного обеспечения в Казахстане. В отличие от Чили, где за пенсионные взносы в равной мере отвечает и государство, и работодатель, и сам работающий, в Казахстане отчисления в пенсионный фонд осуществляет работодатель. За сотрудником остается право выбора финансового института, в который будут инвестированы его пенсионные средства.

Также каждый гражданин имеет возможность увеличения своих пенсионных средств за счет добровольных взносов. Более того, были введены добровольные профессиональные пенсионные взносы, материально поддерживающие людей, занятых во вредных производствах. В результате реформы экономика Казахстана приобрела дополнительного инвестора - пенсионные фонды, и получила шанс на рост бюджета за счет сохранения пенсионных накоплений в экономике страны и освобождения государства от порой непосильной ноши пенсионных выплат.

В 1996 году в Казахстане был увеличен возраст выхода на пенсию до 58 у женского и 63 лет у мужского населения страны. Однако если размером пенсионных накоплений обеспечивается хотя бы минимальная пожизненная пенсия, то гражданин имеет возможность выхода на пенсию по достижении 55 лет.

В целом, поиски эффективной модели пенсионной системы, вызванные старением населения, ведутся во всех цивилизованных странах, где сложилась традиция социальной ответственности государства перед пожилыми людьми. Примерно 10 лет назад начала искать новую модель и Россия. За это время российская пенсионная система пережила не один кризис - затяжной период дефицита Пенсионного фонда, ее главного финансового института, хроническое состояние неплатежей, шок после дефолта 1998 года и т.д. Каждый из этих кризисов влиял на формирование подходов к решению проблемы.

Все страны, имеющие институты социальной защиты и социального страхования, вынуждены рано или поздно реформировать свои пенсионные системы. Это обусловлено как увеличением средней продолжительности жизни и более быстрым ростом численности пожилых граждан по сравнению с трудоспособным населением, так и непрерывным повышением социальных стандартов и качества жизни. Поэтому совершенного законодательства по пенсионному страхованию не найти, пожалуй, ни в одном государстве.

До начала периода пенсионных реформ государственное пенсионное обеспечение повсеместно было основано на распределительном механизме. В 1970-1980-е годы, когда наметились вышеуказанные демографические тенденции, под пенсионной реформой понимали полный отказ от распределительной системы и переход к новым моделям, базирующимся на различных накопительных схемах и их сочетаниях.

Считалось, что накопительные механизмы адекватны рыночной экономике и способны решить обостряющие пенсионные проблемы благодаря более высокой эффективности. Постепенно в большинстве стран подходы к пенсионной реформе становились менее радикальными.

К настоящему времени сформировалось три направления реформирования государственных пенсионных систем:

) Сохранение классической распределительной системы, использование «параметрического подхода» с коррекцией ее отдельных параметров:

сокращение расходов пенсионной системы за счет повышения пенсионного возраста и отмены пенсионных льгот;

увеличение доходов на основе повышения ставок пенсионных взносов, расширения базы их взимания (например, включения премиальных выплат и отпускных пособий, отмены «потолка» заработной платы, использования новых источников);

оптимизация доходов и расходов путем замены или модификации расчетных формул (переход к условно-накопительным моделям, увеличение трудового стажа для получения права на полную пенсию);

улучшение собираемости пенсионных взносов (более активное применение административных рычагов, использование системы льгот для повышения прямой заинтересованности в платежах).

«Параметрический подход» означает, что в условиях старения населения и изменения соотношения работающих и пенсионеров в пользу последних предпочтение отдается изменению параметров распределительной системы, что дает больший эффект при меньших рисках.

) Сохранение основ распределительной системы с введением накопительного элемента. В разных комбинациях одновременно совершенствуется распределительная система и постепенно добавляется накопительная часть в виде поступлений установленной доли пенсионных взносов на накопительные счета государственных или частных пенсионных фондов. Используются также схемы отчислений в накопительную часть лишь при определенном уровне заработной платы.

) Переход на полностью накопительную пенсионную систему с передачей прав распоряжения пенсионными средствами частным пенсионным фондам. Радикальность реформы усиливается тем, что вновь вступающим на рынок труда предлагается только накопительная система [30,c. 47].

В США, Германии, Франции, Бельгии, Италии, Испании, Португалии, Швейцарии, Австрии, Норвегии, Японии, где сохранение социальной стабильности - одна из приоритетных политических задач, выбрали путь «параметрических» реформ. Такой же выбор сделали Чехия и Словения. В этих странах уровень гражданского самосознания настолько высокий, что любые даже косметические изменения в пенсионной системе вызывают сильное недовольство населения. Особенно это касается увеличения тарифов пенсионных взносов или пенсионного возраста. Вот почему государства вынуждены действовать здесь очень аккуратно.

Например, планируется длительный переход к увеличению пенсионного возраста или устанавливается не возраст выхода на пенсию, а максимальный возраст, ранее которого невозможно принудить к выходу на нее; право на получение полной пенсии привязано не только к пенсионному возрасту, но и к величине трудового стажа. В ходе пенсионных реформ «потолок» заработной платы, с которой начисляются взносы в пенсионную систему, отменили в Бельгии, Италии, Португалии и Швейцарии.

Второе направление реформ выбрали Швеция, Великобритания, Финляндия, Польша, Венгрия, Болгария, Литва, Эстония, Аргентина, Колумбия, Перу, Уругвай. В этих странах государственная пенсионная система базируется на распределительной модели, накопительная часть играет вспомогательную роль «второй опоры» [31,c. 27].

В Швеции в рамках распределительного механизма была полностью изменена формула расчета пенсии путем перехода к условно-накопительным счетам. На специальные накопительные счета направляется не более 2% пенсионных взносов с их последующей капитализацией и передачей гражданам при выходе на пенсию. Такой переход к частично накопительной системе имел целью реально сократить коэффициент замещения, поскольку его величина на уровне 65-67% при достаточно уравнительной пенсионной системе стала дестимулировать экономическую активность. Такая же модель с некоторыми модификациями была принята в Польше. Выбор рядом стран Латинской Америки промежуточного варианта реформ стал реакцией на неоднозначный чилийский опыт полного перехода на накопительную пенсионную систему.

По третьему пути пенсионных реформ рискнули пойти всего пять стран: Чили, Боливия, Мексика, Сальвадор и Казахстан. Накопительная модель в этих странах носит абсолютный характер и подразумевает отсутствие права выбора для всех граждан, вновь вступающих на рынок труда.

В Чили раньше существовала относительно отлаженная распределительная система. Кардинальный переход на накопительную модель в 1981 г. здесь был обусловлен, помимо прочего, благоприятной экономической конъюнктурой и жесткой административной формой управления государством.

Сегодня можно констатировать, что накопительная пенсионная система распространяется только на работников с постоянным доходом. Граждане, имеющие случайные или временно-постоянные заработки, из системы автоматически исключаются. Они могут рассчитывать только на небольшое государственное пособие размером не более 35-40% минимальной заработной платы.

Нередко пенсии нынешних пенсионеров, оставшихся в распределительной системе, превышают пенсии перешедших в накопительную. Как показывает анализ реформы пенсионного капитала в России, пенсии у тех, кто останется в полностью распределительной системе, также будут выше, чем у граждан, имеющих накопительный элемент. Кроме того, частное управление средствами пенсионных фондов очень затратное: на покрытие соответствующих издержек уходит до 25% величины ежегодных взносов, что намного превышает проценты, начисляемые на них. В распределительных системах норма административных расходов составляет 1-1,5% суммы собираемых взносов [32,c. 35].

Одной из причин перехода к полностью накопительной системе в Казахстане в 1998 г. называли необходимость запуска и развития фондового рынка. Таким образом, накопительный механизм должен был породить рыночные институты, а не наоборот. Очевидно, именно это обусловило серьезные трудности в становлении новой пенсионной системы.

Пенсионная реформа призвана, прежде всего, повлиять на величину коэффициента замещения. В США и развитых странах Западной Европы, где распределительная государственная пенсионная система охватывает более 90% наемных работников, коэффициент замещения остается фактически неизменным. В Австрии, Италии, Португалии он достигает 80% средней заработной платы, в Германии и Франции - 50-60%, в США - 40-50% и в Японии - более 30% [33,c. 33]. Страны, которые ввели накопительный элемент, добились разных результатов с точки зрения динамики этого показателя. В некоторых стремились снизить коэффициент замещения на несколько процентов. В Польше установлен минимальный уровень - 28% средней заработной платы, более низкие пенсии компенсируются из государственного бюджета.

Что касается стран, полностью перешедших на накопительную пенсионную модель, то в Чили коэффициент замещения в зависимости от вида пенсии составляет от 30 до 50%. В Казахстане он снизился с 27,3% в 2000 г. до 21,7% в 2007 г. Примечательно, что такая же динамика наблюдается и в России. Для сравнения: в Украине и Белоруссии, где сохранилась традиционная (советская) распределительная система, за этот же период величина коэффициента замещения изменилась соответственно с 36,5 до 53,6% и с 47,5 до 45,2%.

Для перехода к распределительно-накопительным или полностью накопительным моделям пенсионного обеспечения использовались различные источники финансирования:

повышение государственного долга;

доходы от приватизации государственной собственности;

кредиты международных организаций;

постепенное формирование пенсионных резервов из средств, остающихся после выплаты пенсий в распределительной системе;

объединение средств государственных пенсионных и других фондов для получения дополнительного инвестиционного дохода [34,c. 25].

Анализ пенсионных реформ в разных странах позволяет сделать следующие выводы:

) Чем выше уровень развития страны, тем менее радикальны реформы: основной акцент делают на сохранении и дальнейшем совершенствовании базовой распределительной системы. Накопительные модели используют для расширения спектра дополнительных государственных и негосударственных коллективных, прежде всего профессиональных, схем с целью повысить общий уровень пенсий, а также усилить их дифференциацию. Частные накопительные схемы применяют, чтобы обеспечить индивидуальные потребности высокооплачиваемых групп населения в сохранении достигнутого уровня доходов на протяжении всей жизни.

) Распределительно-накопительные схемы целесообразны в странах с высоким коэффициентом замещения в распределительной части пенсии или где накопительный элемент создавался постепенно за счет дополнительных средств, остающихся после формирования распределительных пенсий.

) Полностью накопительные пенсионные системы себя не оправдали. Они не обеспечили рост коэффициента замещения, а высокие расходы на содержание частных пенсионных фондов ставят под сомнение их эффективность.

Во всех рассмотренных ранее моделях пенсионного обеспечения присутствует компонент негосударственного пенсионного страхования (НПС), который осуществляется преимущественно частными страховщиками. Их деятельность подразумевает гарантию более высокой будущей пенсии, и как следствие гарантию достойного уровня в жизни. Таким образом, достигается цель социальной защиты граждан. Помимо важного института доходов населения, негосударственное пенсионное страхование является мощным инвестиционным ресурсом: величина накоплений в ряде стран (Великобритания, Швейцария) соизмерима с объемами национальных ВВП.

В промышленно развитых странах НПС существенно отличаются друг от друга как по структуре, масштабам и характеру охвата, так и по условиям участия в них и размерам пенсионных выплат. Общими же для них является то, что они управляются частными структурами, а государство лишь создает правовые рамки, позволяющие им эффективно функционировать. При этом государственные и частные пенсионные институты рассматриваются как единые национальные системы социального обеспечения, призванные решать важные вопросы социальной защиты населения от массовых по характеру социальных рисков утраты дохода.

Как показывает мировой опыт, негосударственные пенсионные фонды играют важную роль и с точки зрения обеспечения устойчивого функционирования не только пенсионной системы, но и финансовых рынков страны. Во многих странах мира негосударственные пенсионные фонды аккумулируют значительные финансовые средства, инвестирование которых позволяет решать масштабные задачи в экономической и социальной сферах.

Увеличение активов институциональных инвесторов способствует замещению краткосрочных источников предложения финансовых средств долгосрочными, помогает уменьшить рыночные риски инвестирования. Средства негосударственных пенсионных фондов, как агентов, в наименьшей степени подверженных изменениям рыночного поведения, способны увеличить стабильность не только пенсионной системы, но и российского финансового рынка.

Негосударственные пенсионные фонды, как элемент социальной сферы, оказывают влияние не только на социальные процессы, но и на функционирование экономической сферы, в первую очередь через использование своего инвестиционного потенциала. В развитых странах негосударственные пенсионные фонды являются важными участниками инвестиционного процесса, предоставляющих экономике существенный инвестиционный ресурс на долгосрочной основе.

Привлечение на финансовые рынки средств институциональных инвесторов, наиболее важными из которых являются негосударственные пенсионные фонды, позволяет сформировать устойчивый процесс экономического роста и повысить конкурентоспособность отраслей народного хозяйства.

Таким образом, накопительные системы пенсионного обеспечения населения получают все большее распространение и являются эффективным инструментом, способствующим экономическому росту стран. Финансовые институты, построенные по накопительной схеме, гармонично сосуществуют с введенными ранее государственными распределительными пенсионными программами. Благодаря пенсионным реформам граждане по всему миру уже сегодня получили возможность участия в формировании своих будущих пенсионных накоплений путем инвестирования их в различные финансовые институты.

Мировой опыт показывает, что с развитием негосударственного пенсионного обеспечения значительно возрастает экономический уровень страны, а с ним и уверенность граждан в завтрашнем дне.

Подробнее деятельность негосударственных пенсионных фондов рассмотрим в следующем разделе.

2. Негосударственные пенсионные фонды как направление реформирования пенсионной системы России

.1 Принципы функционирования негосударственных пенсионных фондов

Негосударственный пенсионный фонд (НПФ), согласно ФЗ №75-ФЗ от 07.05.1998 г. «О негосударственных пенсионных фондах» - особая организационно-правовая форма некоммерческой организации социального обеспечения, исключительными видами деятельности которой являются:

деятельность по негосударственному пенсионному обеспечению участников фонда в соответствии с договорами негосударственного пенсионного обеспечения (НПО);

деятельность в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию в соответствии с ФЗ от 15 декабря 2001 года №167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» и договорами об обязательном пенсионном страховании (ОПС);

деятельность в качестве страховщика по профессиональному пенсионному страхованию в соответствии с федеральным законом и договорами о создании профессиональных пенсионных систем [35].

Перечисленные виды деятельности относятся к исключительной деятельности, которая может осуществляться только специальным субъектом, созданным в качестве негосударственного пенсионного фонда. Фонд создается специально и исключительно для осуществления деятельности по пенсионному обеспечению и страхованию и не может заниматься никакой иной предпринимательской деятельностью.

Таким образом, негосударственный пенсионный фонд - некоммерческая организация, которая аккумулирует денежные средства и использует их для выплат пенсий и пособий своим участникам. Каждый пенсионный фонд работает согласно регламентированным законодательством собственным правилам и является самостоятельной юридической и финансовой организацией, которая, как правило, напрямую не связана с государственной системой пенсионного обеспечения населения.

Появление первых негосударственных пенсионных фондов связано с изданием Указа Президента РФ от 16 сентября 1992 г. №1077 «О негосударственных пенсионных фондах». Указ был принят в рамках чрезвычайных полномочий Президента РФ на период проведения экономических реформ и имел силу закона. На основании Указа в 1993-1994 гг. было учреждено около 350 организаций, относящихся к негосударственным пенсионным фондам. В 1995 году создана Инспекция негосударственных пенсионных фондов (в настоящий момент упразднена) с целью лицензирования деятельности НПФ.

К концу 1996 года выдано 26 разрешений на осуществление некоммерческой деятельности по формированию активов путем привлечения денежных взносов юридических лиц, передаче этих средств компаниям по управлению активами (управляющей компании), осуществлению пожизненно или в течение длительного периода регулярных выплат гражданам в денежной форме. К концу 1997 года такие разрешения выданы уже 252 организациям.

Рассмотрим изменение численности НПФ в России с 1998 по 2011 года на основании таблицы 3.

Таблица 3 - Численность НПФ в России с 1998 по 2011 гг.

Год19981999200020012002200320042005200620072008200920102011Число НПФ, имеющих лицензию271270262251287283296290289252246173159150Число НПФ, заявивших о желании осуществлять деятельность по ОПС0000000477391105133133117

Изменение численности НПФ преимущественно связано со следующими факторами:

ужесточение требований со стороны законодательства к НПФ;

предоставление НПФ возможности осуществления деятельности по обязательному пенсионному обеспечению с 1 июля 2006 г.

Вследствие этих факторов в последние годы происходит процесс объединения фондов.

До 2004 года НПФ осуществляли свою деятельность по будущему пенсионному обслуживанию граждан на основании договоров о добровольных пенсионных взносах граждан или организаций за своих работников. В 2004 году НПФ, зарегистрировавшие правила работы со средствами пенсионных накоплений граждан и подавшие соответствующее заявление о намерении участвовать в системе обязательного пенсионного страхования, имеют право привлекать накопительную часть трудовой пенсии на обслуживание и работу с ней. Таким образом, после выхода гражданина на пенсию, НПФ будет осуществлять выплату пенсий как по договорам негосударственного (добровольного) пенсионного обеспечения, так и по договорам об обязательном пенсионном страховании.

Исходя из характера развития фондов, можно условно выделить следующие типы НПФ:

) Кэптивные - развивают преимущественно корпоративные пенсионные программы компаний - учредителей и их родственных структур. В портфеле активов под управлением значительно преобладают пенсионные резервы над пенсионными накоплениями. Пример: НПФ Транснефть.

) Корпоративные (условно-кэптивные) - деятельность таких фондов по-прежнему основывается на обслуживании корпоративных пенсионных программ своих учредителей. При этом с каждым годом доля пенсионных накоплений в портфеле активов возрастает. Преимущественно изменение статуса с кэптивного на корпоративный связано с привлечением пенсионных накоплений имеющихся по корпоративным программам клиентов. Пример: НПФ Благосостояние, НПФ Норильский Никель.

) Территориальные - действуют преимущественно в рамках отдельного региона или группы регионов. В большинстве случаев такие Фонды были образованы при поддержке действующей законодательной и исполнительной властей. Пример: Ханты-Мансийский НПФ, НПФ Эрэл.

) Открытые (универсальные) - будучи в большинстве случаев независимыми от крупных финансово-промышленных групп, строят свою деятельность на обслуживании максимально широкого круга как физических, так и юридических лиц. В активах обычно преобладают пенсионные накопления. Пример: НПФ Европейский пенсионный фонд, НПФ «Райффайзен», КИТ Финанс НПФ.

Работа негосударственного пенсионного фонда в соответствии с российским законодательством аналогична работе ПФР. Негосударственный пенсионный фонд так же, как ПФР аккумулирует средства пенсионных накоплений, организует их инвестирование, учёт, назначение и выплату накопительной части трудовой пенсии.

Отличие негосударственного пенсионного фонда от управляющей компании [36]:

НПФ все счета накопительной части трудовой пенсии ведёт самостоятельно, в то время как в управляющей компании учёт средств ведёт пенсионный фонд РФ и берёт за это свои проценты;

НПФ может самостоятельно следить за деятельностью управляющих компаний и выбирать из них наиболее прибыльные;

у НПФ есть возможность передать средства в различные управляющие компании, тем самым уменьшая риски потерь пенсионных средств;

НПФ сам заинтересован в умножении пенсионных средств и в качестве обслуживания своих клиентов.

Таким образом, принцип работы негосударственных ПФ и государственных одинаков, различия только в том, куда идут деньги. И если платить в государственный ПФ, то после 60-лет вам государство будет выплачивать пенсии, если в негосударственный пенсионный фонд - то эта организация будет выплачивать наши деньги.

Это обычное инвестирование, только выполняем его не мы, а организация, который мы доверим свои деньги. Эта организация, в свою очередь, вкладывает деньги только в сверхнадежные активы, сводя риск к потере денег к минимуму. За свою работу, они, конечно же, берут некий процент, что и является их заработком.

В обязанности НПФ входит:

один раз в год (до 1 июля) НПФ обязан уведомлять своего клиента о состоянии персонального счёта накопительной части трудовой пенсии;

при подаче гражданином заявления НПФ обязуется перевести денежные средства в выбранный клиентом другой НПФ или ПФР;

как только застрахованное лицо получает право на пенсию, НПФ осуществит её назначение и выплату;

в случае смерти застрахованного лица НПФ обязуется выплатить все пенсионные накопления наследникам.

в случае аннулирования лицензии негосударственный пенсионный фонд обязан перевести всю сумму накоплений в пенсионный фонд России.

Контроль за деятельностью НПФ:

1) Ежегодный: Федеральная налоговая служба, Федеральная служба по финансовым рынкам, Пенсионный фонд РФ, независимый аудитор, независимая актуарий, счетная палата.

) Ежеквартальный: Федеральная налоговая служба, Федеральная служба по финансовым рынкам.

) Ежемесячный: Федеральная налоговая служба, Федеральная служба по финансовым рынкам.

) Еженедельный: Федеральная служба по финансовым рынкам, ПФР.

) Ежедневный: Специализированный депозитарий (выполняет функции по хранению ценных бумаг, в которые вложены средства пенсионных накоплений, контроль операций с пенсионными средствами, осуществляемых УК, а также контроль состава инвестиционного портфеля, учёт ценных бумаг, а также перехода прав на них, также важной функцией депозитария является хранение копий документов, касающихся средств переданных ПФР управляющей компании).

На данный момент в России существует два вида пенсионного обеспечения - обязательное (государственное) и добровольное (инициируется либо работодателем, либо самим гражданином). Отличительной чертой негосударственного пенсионного обеспечения (НПО) от государственного страхования является тот факт, что для заключения договора НПО человеку необязательно иметь трудовой стаж.

Добровольное пенсионное обеспечение является дополнительным по отношению к государственному и реализуется путем заключения договора о негосударственном пенсионном обеспечении с негосударственным пенсионным фондом.

Добровольное пенсионное обеспечение направлено на повышение размеров пенсий выплачиваемых по обязательному пенсионному страхованию и предполагает регулярное перечисление пенсионных взносов в НПФ в течение определенного периода времени и их прирост, за счет инвестиционного дохода. При этом перечисления пенсионных взносов могут осуществляться как физическими лицами в пользу себя или других физических лиц, так и организациями в пользу своих сотрудников.

В рамках деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению (НПО), негосударственные пенсионные фонды формируют средства пенсионных резервов. В соответствии с действующим законодательством НПФ могут размещать свои пенсионные резервы самостоятельно или через управляющие компании. НПФ вправе самостоятельно размещать средства в государственные и муниципальные ценные бумаги, ценные бумаги субъектов РФ, на банковский депозит или в объекты недвижимости. Для инвестирования в иные активы фонд должен привлекать УК.

Вообще, негосударственное пенсионное обеспечение во всем мире один из самых важных моментов в компенсационном пакете социального обеспечения сотрудника, наряду с заработной платой, премиями и бонусами за период работы, медицинским страхованием и т.п. В случае реализации на предприятии корпоративной пенсионной программы будущие пенсии в виде пенсионных накоплений фактически являются формой отложенной заработной платы сотрудников. Участие предприятий в пенсионных программах укрепляет доверие сотрудников к работодателю, формирует корпоративный дух, повышает рейтинг предприятия.

Но в России данная форма мотивации сотрудников не достаточно распространена, а посему, сами работники, стремясь увеличить свои накопления к моменту достижения пенсии, ищут наиболее понятные и эффективные способы реализации задуманного, как вариант, с помощью негосударственного пенсионного обеспечения. И это резонно, ведь размер дополнительной пенсии через систему пенсионного обеспечения может достигать 50%-60% заработной платы.

В рамках деятельности по обязательному пенсионному страхованию (ОПС), негосударственные пенсионные фонды формируют средства пенсионных накоплений. Фонд учитывает поступившие пенсионные взносы на солидарном или именном счете вкладчика и формирует пенсионные резервы. Эти средства НПФ обязан передать в доверительное управление одной или нескольким управляющим компаниям (УК) для последующего их инвестирования. Причем Законодательство РФ определяет как активы, в которые пенсионные накопления могут инвестироваться, так и структуру инвестиционного портфеля. Полученный по результатам инвестирования доход распределяется по счетам и увеличивает будущую пенсию участников. Однако следует помнить, что часть дохода направляется на вознаграждение управляющего (НПФ или НПФ и УК), на пополнение страхового резерва и на оплату расходов по обслуживанию фонда. При выходе участника на пенсию НПФ (а в ряде случаев - в соответствии с договором - вкладчик), исходя из накопленной суммы, определяет размер негосударственной пенсии и порядок её получения.

Отношения НПФ и управляющих компаний строятся на основании договоров доверительного управления и иных договоров, в зависимости от схемы работы НПФ на финансовом рынке. Клиент выбирает инвестиционную стратегию и по договору доверительного управления НПФ инвестирует денежные средства, за что после получает денежное вознаграждение. УК обязаны иметь лицензию на все виды деятельности, по которым они осуществляют операции со средствами пенсионных фондов.