Анализ финансовой деятельности ОАО 'Бакай Банк'

Министерство образования и науки Кыргызской Республики

Министерство образования и науки Российской Федерации

Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования

КЫРГЫЗСКО-РОССИЙСКИЙ СЛАВЯНСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ

ЭКОНОМИЧЕСКИЙ ФАКУЛЬТЕТ

Кафедра "финансы и кредит"

ОТЧЕТ

ПО ПРЕДДИПЛОМНОЙ ПРАКТИКЕ

Бишкек - 2013

Содержание

 

Введение

Краткая экономическая характеристика деятельности банка ОАО "Бакай Банк"

Деятельность отдела Финансовое управление

Функции и решаемые вопросы финансовыми менеджерами разных уровней управления

Финансовое планирование в ОАО "Бакай Банк"

Использование финансового менеджмента в ОАО "Бакай Банк"

Анализ эффективности использования финансового менеджмента в ОАО "Бакай Банк"

Инвестиционное планирование в ОАО "Бакай Банк"

Проблемы использования финансового менеджмента и рекомендации по их совершенствованию в ОАО "Бакай Банк"

Заключение

Список использованной литературы

Приложение: отчет о финансовом состоянии по бухгалтерскому балансу (тыс. сом)

Введение

ОАО "Бакай Банк" находится в числе наиболее динамично развивающихся и устойчивых банков. Он занимает одно из лидирующих мест на рынке банковских услуг.

"Бакай Банк" осуществляет свою деятельность в форме акционерного общества открытого типа. Деятельность банка осуществляется в соответствии с требованиями закона "О банках и банковской деятельности в КР", соответствующих нормативных и инструктивных документов, утвержденных НБ КР, решением Совета банка, Правления банка и Кредитным комитетом.

Одной из основных целей образования Банка является получение максимальной прибыли для акционеров путем предоставления широкого ассортимента качественных банковских услуг и продуктов. Первоначальным толчком послужило желание учредителей создать надежный и прочный финансовый институт современного образца, совместно с которым как сами акционеры, так и их партнеры могли бы развивать различные направления бизнеса.

Главная задача банка состоит в поддержании баланса между потребностями в ресурсах и возможностях их приобретения на условиях, обеспечивающих финансовую устойчивость и удовлетворение интересов клиентов.

Важным принципом выступает соблюдение банком определенного соотношения между такими важными категориями как прибыль и устойчивость. В соблюдении этого принципа банком разработана программа регулирования и размещения ресурсов, определение сферы наиболее прибыльных вложений средств на определенный период и проведения анализа выполнения этих программ. При оценке операций банк применяет комплексный подход, учитывающий вес спектр вопросов, имеющих отношение к конкретной сделке, и в то же время отражающий состояние банка в целом.

Создание банка, определение его деятельности, а также приоритетных и базовых видов услуг, основано на анализе потенциальных потребностей кредитного и депозитного рынков КР, а также дефицита иных видов финансовых услуг, применяемых в международной практике.

Следует отметить, что деятельность банка не ограничена ни территориально, ни количественно обслуживаемых клиентов, ни их отраслевой ориентацией. Наравне с другими банками банк расширяет круг оказываемых банковских услуг, конкурирует с ними в борьбе за потенциальных клиентов.

Учитывая сложившуюся специализацию коммерческих банков в банковской системе республики, со своим профессиональным и техническим потенциалом банк берет на себя функции банка, обслуживающего не одну отрасль народного хозяйства, но и ставит перед собой цель стать универсальным банком, обслуживающим все отрасли и представляющий широкий спектр банковских услуг.

Приоритетными областями деятельности банка является предоставление широкого спектра услуг, прежде всего относящихся к кредитам, сбережениям и платежам, и выполнение многообразных финансовых функций в отношении предприятий и организаций различной формы собственности.

Краткая экономическая характеристика деятельности банка ОАО "Бакай Банк"

Открытое акционерное общество "Бакай Банк" прошло регистрацию в Министерстве юстиций Кыргызской Республики 18 ноября 1998 года и действует на основании лицензии НБКР № 043 от 28 декабря 1998 года на право проведения банковских операций и дополнительной лицензии НБКР № 043/1 от 29 января 1999 года на право проведения банковских операций в иностранной валюте. "Бакай Банк" - это универсальный коммерческий банк, созданный в форме открытого акционерного общества и принятой акционерами дополнительной ответственности по всем обязательствам банка перед вкладчиками и другими кредиторами. Учредителями Банка являются как частные лица, так и несколько крупных компаний Кыргызской Республики, которые осуществляют свою предпринимательскую деятельность в различных областях экономики и предоставляют широкий спектр услуг.

Юридический адрес:

Кыргызская Республика,720071 г. Бишкек, ул. Исанова,75

Тел: +996 (312) 66 06 10, факс: +996 (312) 66 06 12

E-mail: Bank@Bakai. kg, Web-site: www.bakai. kg

Цели и задачи Банка

Основными целями и задачами банка по-прежнему остаются:

·        Поддержание положительной тенденции по увеличению прибыли.

·        Поддержание рационального равновесия между потребностями в ресурсах и возможностями их размещения.

·        Эффективное кредитование малого и среднего бизнеса, с поддержанием высокого качества кредитного портфеля.

·        Поддержание инвестиционной политики.

·        Расширение спектра предоставляемых банковских услуг и продуктов.

·        Привлечение все большего количества клиентов.

·        Эффективное управление портфелем ценных бумаг.

За весь период существования деятельность "Бакай Банка" была успешной, наблюдалась стабильная тенденция роста прибыли. Так, в первый год существования Банк получил чистую прибыль более 4 млн. сом, во втором году - более 7 млн. сом. В 2012 году данный показатель более 19 млн. сом. При этом нужно учитывать то, что за это время Банком регулярно выплачивались дивиденды, и уставный капитал был увеличен на 5 млн. сом. Так что достижение цели по еще большему увеличению прибыли, будет возможно при выполнении множества задач, которые банк поставил перед собой.

Организационная структура банка

Высшим органом управления банка является Собрание акционеров, которое избирает Совет банка и его председателя. На сегодняшний день Председателем Совета банка является Мурзалиев Бакыт Нуржанович.

Исполнительным органом является Правление банка, во главе с председателем избираемым Собранием акционеров. В настоящее время в совет банка входят:

Председатель Правления - Мурзалиев Бакыт Нуржанович

Первый заместитель Председателя Правления - Мундузбаева Бакита Абдыкалыевна

Заместитель Председателя Правления - Бейшекеев Канат Кыдыкбекович

Заместитель Председателя Правления - Ким Николай Иннокентевич

Главный бухгалтер - Айтбаева Динара Темировна

Штат банка состоит из более 300 сотрудников. Каждое структурное подразделение курируется Председателем банка и его заместителями. Общий контроль за работой банка осуществляется Председателем Правления. Распределение обязанностей между членами Правления Банка осуществляется в соответствии с должностными инструкциями, утвержденными Председателем Правления Банка, действующим в пределах полномочий отведенных ему Собранием акционеров в Положении о Правлении ОАО "Бакай Банк".

На основе анализа динамики и структуры активов разрабатываются предложения по управлению активными операциями и осуществляются мероприятия по эффективному, рациональному и наименее рискованному размещению ресурсов.

Диаграмма 1.

Структура активов за 2010-2012 гг. ОАО "Бакай Банк"

2011 г.

Из диаграммы 1 видно, что за 2012 год, по сравнению с 2011 годом, активы банка увеличились на 31,4% и составили 1 738 084 тыс. сом. В 2011 году составили 1 321 516 тыс. сом. По сравнению с 2010 годом активы уменьшились на 6% и составляли 1 404 602 тыс. сом. В 2012 году значительное увеличение суммарных активов банка по сравнению с предыдущим годом произошло в основном из-за повышения всего активов денежного рынка на 36,3%, кредитного портфеля на 64,2%, основных средств и НМА на 21,3%, и прочих активов на 55,1% (в т. ч. начисленных процентов к получению на 61,1%). Уменьшение суммарных активов банка в 2011 году по сравнению с 2010 годом произошло за счет уменьшения кредитного портфеля на 12,1%, долгосрочных ценных бумаг на 26,5%, операций по РЕПО-соглашению на 60,1%.

Как видно из диаграммы, наибольший удельный вес занимают кредиты клиентам, которые составили 35,5% в 2010 году, 33,2% в 2011 году и 39% в 2012 году. Это говорит о том, что банк направляет свои ресурсы на доходные активы, то есть на получение максимальной прибыли. Этот показатель говорит о том, что банк ведет умеренную кредитную политику.

Анализ структуры пассивов начинается с выявления размера собственных средств, определения их доли в общей сумме баланса. В настоящее время коммерческие банки за счет собственных средств формируют 8 - 18% всех пассивов, привлеченные ресурсы в структуре пассивов занимают 70 - 80%, что в целом отвечает сложившейся структуре в мировой банковской практике.

Из таблицы 1 видно, что по сравнению с соответствующим периодом прошлого года в 2012 году наблюдается увеличение всего обязательств банка на 39,9%, объем которых составляет 1 392 537 тыс. сомов против 995 033 тыс. сомов в 2011 году. А в 2011 году по сравнению с 2010 годом обязательства уменьшились на 11,4%, объем которых составлял 1 123 008 тыс. сомов.

Уменьшение объема обязательств банка в 2011 году по сравнению с 2010 годом произошло за счет падения объема депозитной базы банка на 38,4%. А в 2012 году наоборот обязательства значительно увеличились за счет роста депозитной базы на 27,4%.

Таблица 1.

Структура и удельный вес пассивов ОАО "Бакай Банк" за 2010-2012 гг. (тыс. сом)

	2010	Доля, в %	2011	Доля, в %	2012	Доля, в %
Обязательства
Депозиты до востребования юр. лиц	619 157	55,1	381 245	38,3	388 579	27,9
Сберегательные депозиты	369 030	32,9	487 193	49,0	738 472	53,0
Срочные депозиты юр. лиц	83 958	7,5	28 694	2,9	16 047	1,2
Депозиты правительства и мест. орг. власти	-	-	-	-	108 000	7,8
Операции по обратным РЕПО-соглашениям	-	-	38 386	3,9	23 532	1,7
Начисленные проценты к выплате	7 810	0,7	8 833	0,9	14 128	1,0
Дивиденды	-	-	1 392	0,1	0	0
Прочие обязательства	42 958	3,8	46 678	4,7	101 509	7,3
Отсроченные налоговые обязательства	95	0,0	2 612	0,3	2 269	0,2
Всего обязательства	112308	100	995033	100	139257	100

В структуре обязательств депозиты занимают значительную долю - почти 75-80%. Динамика 1 показывает, что в 2011 году по сравнению с 2010 годом депозиты уменьшились на 17%. Наблюдается снижение всей депозитной базы из-за известных нам политических событий. Скорее всего, у банка могли возникнуть временные потребности в денежных средствах. Но в 2012 году увеличилось на 36,5%. Что является положительным моментом, так как банк может больше использовать средства клиентов, размещая их в доходные активы.

Динамика 1.

Структура депозитов ОАО "Бакай Банк" за 2010-2012 гг. (тыс. сом)

 

Деятельность отдела Финансовое управление

Финансовое управление осуществляет свои функции под руководством Председателя Правления. Финансовое управление возглавляет начальник, назначаемый Правлением банка.

Состав Финансового управления:

1. Начальник ЭУ;

2. Отдел ценных бумаг;

3. Экономист по управлению ликвидностью;

4. Экономист по управлению активами и пассивами;

5. Экономист по управлению маркетингом;

6. Специалист по рекламе.

Основной функцией Финансового управления является координация банковской деятельности по привлечению и размещению ресурсов в целях обеспечения ликвидности и получения максимального дохода. Соблюдения коэффициентов НБКР, действующих нормативных документов НБКР, своевременное обеспечение руководства актуальной, проверенной и достоверной информацией, которая позволяла бы руководству Банка адекватно реагировать на происходящие события и своевременно принимать соответствующие управленческие решения, а также анализ хозяйственной деятельности Банка, финансовое прогнозирование, сравнительный анализ других рынков капитала, маркетинговая стратегия банка.

На управление возложена ежедневная (ежемесячная, поквартальная) оценка ликвидности, в связи с этим Финансовое Управление получает необходимые сведения от других управлений головного Банка и филиалов и подготавливает необходимую информацию для предоставления руководящему составу Банка. Для эффективного управления ликвидностью Финансовое Управление готовит любую требующуюся информацию для руководящего состава Банка, предоставляемую в виде таблиц и графиков.

Управление следит за организацией работы в отделе ценных бумаг и контролирует выполнение функциональных обязанностей поставленных руководством Банка, в соответствии с положением об отделе ценных бумаг, сфере операций с ценными бумагами.

Управление следит за достаточностью ресурсов в Банке и предоставляет руководству Банка отчеты по требуемому объему дополнительных ресурсов для их изыскания в виде депозитов или в виде межбанковских кредитов, а также о размере свободных ресурсов Банка для их размещения. Финансовое Управление контролирует соблюдение Обязательных Резервных Требований Банка.

Составляет еженедельный отчет о соблюдении резервных требований и предоставляет в НБКР. Производит расчет суммы компенсации за выполнение резервных требований, или расчет суммы штрафа за несоблюдение резервных требований и сверяет с НБКР,

Управление составляет и своевременно предоставляет в Национальный Банк Кыргызской Республики Периодический регулятивный банковский отчет (ежемесячный, квартальный, годовой).

Подготавливает и предоставляет сравнительный анализ других рынков капитала:

·        Обзор рынков капитала ближнего и дальнего зарубежья;

·        Сравнительный анализ операций коммерческих банков других стран с целью внедрения услуг и операций на внутреннем рынке.

Функции управления

В соответствии с возложенными задачами Финансовое управление осуществляет следующие функции:

Организация работы в Управлении;

Определение основных направлений по совершенствованию деятельности Банка;

Управление ликвидностью Банка. Анализ банковского баланса, структуры активов, пассивов, экономических нормативов. Составление ежедневной информации по поступающим и исходящим платежам;

банк финансовый менеджмент

Контроль за составлением Периодического Регулятивного Банковского Отчета с последующим предоставлением в НБКР и т.д.

 

Функции и решаемые вопросы финансовыми менеджерами разных уровней управления

Финансовые менеджеры бывают разными. Есть главный финансовый менеджер, есть функциональные и линейные финансовые менеджеры. Финансовый директор - это главный финансовый менеджер, который отвечает за всю финансовую деятельность компании. Он может делегировать ответственность по многим направлениям финансовой деятельности контролеру и казначею. Контролер обычно занимается теми направлениями, которые требуют знаний бухучета. По своим функциям он приравнивается к главному бухгалтеру. Казначей, который отвечает за финансирование и инвестиции, выступает посредником между компанией и рынками капитала.

Финансовый директор. Финансовый директор практически единственный из заместителей генерального директора, который, как правило, кооптируется в Совет директоров компании. Место в Совете директоров требует от финансового директора активного участия в широкой стратегической и политической деятельности, привнося в нее финансовые аспекты. Совет директоров принимает советы финансового директора по дивидендам, крупным инвестициям, структуре капитала, слияниям и поглощениям. Совет целиком полагается на финансового директора и сотрудников его департамента в диагностике, оценке финансового состояния, экономических тенденций, трактовке законодательных и финансовых аспектов государственного регулирования.

В итоге, финансовый директор отвечает за все виды деятельности, которые могут быть делегированы контролеру или казначею, например, финансовое планирование и контроль, отношения с финансовыми институтами, финансовый анализ, мониторинг денежных потоков и пр.

Контролер. В первую очередь контролер отвечает перед финансовым директором за аудит и организацию учета в компании, а именно: за подготовку финансовой отчетности и документов для менеджмента, Совета директоров, акционеров и налоговых органов. Ответственность за сбор качественной информации, проведение управленческого учета и формирование аналитических финансовых документов делает участие контролера важнейшим компонентом процесса принятия финансовых решений на всех уровнях управления.

Контролер контролирует издержки всей компании. Он участвует в определении цен на производимую продукцию, принимает решения по поводу торгового кредита, проводит мониторинг за платежами клиентов. Вместе со своими сотрудниками он составляет консолидированные финансовые документы, разрабатывает сметы и бюджеты. Контролер занимает ключевое положение в информационной системе компании, и крупные управленческие решения не принимаются без его участия.

Казначей. Основные функции казначея связаны с управлением капиталом компании. Он обязан гарантировать ее платежеспособность, стараясь обеспечить источники финансирования, достаточные для любых, даже непредвиденных ситуаций. В итоге, казначей и его департамент заняты прогнозированием финансовых потребностей компании и управлением ее денежных потоков. Казначей должен поддерживать эффективные деловые отношения с банками, так как он отвечает, основываясь на финансовых прогнозах, за удовлетворение кратко- и долгосрочных потребностей в финансовых ресурсах.

Казначей - хранитель капитала компании. Он отвечает за портфель ценных бумаг компании, проводит операции с государственными ценными бумагами и иными инструментами финансовых рынков. Казначей на трастовых началах организует управление пенсионными фондами. Он распоряжается валютными активами, принимает необходимые меры для хеджирования любых финансовых рисков.

 

Финансовое планирование в ОАО "Бакай Банк"

В соответствии с банковским законодательством Кыргызской Республики, международными нормами, и в целях поддержания стабильности денежно-кредитной системы, защиты интересов кредитов банка, снижения рисков по возврату предоставляемых кредитов и поддержания банком достаточности капитала и ликвидности банка ОАО "Банк-Бакай" в своей деятельности обязан соблюдать установленные Национальным банком КР экономические нормативы:

.        Максимальный размер риска на одного заемщика - (К1);

2.      Достаточность (адекватность) капитала - (К2);

.        Ликвидность банка - (К3);

.        Открытая валютная позиция - (К4);

.        Максимальный размер риска по депозитам физических лиц - (К5) .

Расчет норматива - (К1.1; К1.2) (Максимальный размер риска на одного заемщика - К1.1; К1.2; К1.3; К1.4)

 

К1.1 = СЗ / ЧСК,

К1.2 = СЗ / ЧСК,

При этом, норматив К1.1 не должен превышать 20% ЧСК банка, а

норматив К1.2 не должен превышать 15% ЧСК банка.

Расчет норматива - (К1.3; К1.4).

На основании полученных из вспомогательной книги данных по межбанковским размещениям (МР) в банк, не связанный с банком (К1.3) и связанный с ним (К1.4), производит расчеты по формулам:

 

К1.3 =МР / ЧСК,

К1.4 =МР / ЧСК, где

МР - сумма средств на корреспондентском счету

Расчетные данные вносятся в общие сведения о соблюдении экономических нормативов банка на 1 число каждого месяца.

Расчет норматива - (К2) (стандарты адекватности капитала банка - К2.1; К2.2; К2.3)

На основании инструкции по определению стандарта адекватности капитала коммерческих банков, утвержденной НБКР, производит расчет коэффициентов адекватности суммарного капитала (КАСК), коэффициента адекватности первого уровня (КАКПУ) и коэффициента левеража для определения размера капитала, достаточного для надежной банковской деятельности, а также рассчитывает чистые рисковые активы (ЧРА).

В соответствии с инструкцией по определению стандарта адекватности капитала и полученных данных производит расчеты по формулам:

 

К2.1 (КАСК) = ЧСК / ЧРА,

К2.2 (КАКПУ) = ЧКПУ / ЧРА,

К2.3 Левераж = ЧСК / СА

При этом, норматив К2.1 не должен быть менее 12% суммы ЧРА банка;

норматив К2.2 не должен быть менее 6% суммы ЧРА банка;

норматив К2.3 не должен быть менее 8% суммы СА банка.

Расчет норматива ликвидности банка - (К3)

В целях контроля состояния ликвидности банков Национальный банк установлен норматив ликвидности К3, который определяется как отношение суммы ликвидных активов Банка к сумме обязательств Банка по счетам до востребования и на срок да 30 дней. Минимальное допустимое значение норматива К3 устанавливается 30%.

Расчет лимита открытой валютной позиции - (К4)

На основании Инструкции о порядке ведения лимитов открытой валютной позиции с помощью Пакета Прикладных Программ (ППП)"ОДБ".

В случае, если коэффициент К; не соблюдается, Банку необходимо привести данный коэффициент в соответствие путем реализации или приобретения иностранной валюты, по которой произошло невыполнение норматива.

Расчет норматива максимального размера риска по депозитам физ. Лиц - (К5)

На основании вспомогательной книги, содержащей сведения о срочных и бессрочных депозитах физических лиц (ДФЛ), и инструкции по определению стандарта адекватности каптала коммерческих банков КР производит расчет норматива по формуле:

 

К5 = ЧСК / ДФЛ

Данный норматив, а также его значение, может устанавливаться индивидуально для конкретного банка по решению НБКР.

Таблица 2.

Соблюдение экономических нормативов ОАО "Бакай Банк" за 2010-2012гг.

Наименование		2010 г.	2011 г.	2012 г.	Установленное значение норматива
Максимальный размер риска на одного заемщика	К1.1	5,7%	11,8%	12,6%	не более 20%
	К1.2	4,9%	5,7%	7,1%	не более 15%
	К1.3	5,5%	11,2%	12,9%	не более 30%
	К1.4	0,0%	0,0%	0,0%	не более 15%
Норматив адекватности капитала	К2.1	45,0%	40,2%	37,9%	не менее 12%
	К2.2	35,6%	29,9%	33,0%	не менее 6%
	К2.3	25,0%	20,4%	18,9%	не менее 8%
Норматив ликвидности	К3	114,7%	125,4%	93,7%	не менее 30%

Из таблицы 2 видно, что на протяжении 2010-2012 г. г. Банком были соблюдены все экономические нормативы, установленные Национальным банком Кыргызской Республики. Так, в 2012 году коэффициент адекватности суммарного капитала составил 37,9%, по нормативу должно быть не менее 12%. Соблюдение нормативно-правовых актов говорит о том, что банком, обеспечено стабильность банковской системы, защита интересов вкладчиков с помощью мер по уменьшению рисков в деятельности банка.

Суммарный капитал банка условно подразделяется на: первый и второй уровни. Капитал первого уровня содержит средства акционеров банка, по которым нет никаких обязательств по возврату и выплате любых платежей (простые акции или паи, некоторые привилегированные акции, нераспределенная прибыль прошлых лет за вычетом убытков текущего года).

В капитал второго уровня включаются средства акционеров, по которым ещё имеются обязательства по их возврату и выплате платежей (прибыль текущего года, некоторые привилегированные акции), субординированные и облигации со сроком погашения более 5 лет, "общие" резервы на неклассифицированные кредиты и активы, а также в некоторых случаях - переоценка основных средств.

Таблица 3.

Отчет об изменениях в собственном капитале за 2010-2012 гг.

	Акционерный капитал	Нераспределенная прибыль	Всего собственный капитал
На 31 декабря 2010 года	216 000	65 594	281 594
Выпуск акций	49 196	-	49 196
Средства, преобразованные в уставной капитал	-	(49 196)	(49 196)
Прибыль за год	-	(16 398)	(16 398)
Дивиденды	-	61 288	61 288
На 31 декабря 2010 года	265 196	61 288	326 484
Выпуск акций	61 287	-	61 287
Прибыль за год	-	(61 287)	(61 287)
Дивиденды	-	19 063	19 063
На 31 декабря 2012 года	326 483	19 064	345 547

Рассчитаем за 2012 год:

 

(КПУ - Нематериальные Активы) + КВУ = суммарный капитал

(КПУ - 1555) + КВУ = 1738084

К 2.1 = ЧСК / ЧРА К 2.2 = ЧКПУ / ЧРА К 2.3 = ЧСК / СА

СА = А - НА = 1738084 - 1555 = 1736529

ЧСК = 1736529 * 0,189 = 328204 ЧРА = 328204/0,379 = 865974

ЧКПУ = 865974 * 0,33 = 285771 тыс. сом

= (285771-1555) + КВУ, отсюда КВУ = 58221 тыс. сом

Из проведенного анализа капитала ОАО "Бакай Банк" можно сказать, что за анализируемые периоды происходили неизменный рост капитала. Собственный капитал банка находится на высоком уровне. Судя по коэффициентам достаточности капитала, который показывает сколько приходится на 1 сом активов или доходных активов собственного капитала, имели тенденцию к снижению, что говорит о превышении темпов роста активов по сравнению с капиталом.

Таким образом, банку необходимо разработать мероприятия, способствующие повышению уровня доходности его активов, улучшив их качественный состав.

 

Использование финансового менеджмента в ОАО "Бакай Банк"

Анализ использования финансового менеджмента начинается с анализа доходов и расходов. Размер доходов и расходов является одним из главных элементов, влияющих на конечный результат деятельности банка - размер прибыли.

Таблица 4 показывает, что за 2012 год банком получено всего доходов на сумму 282 680,3 тыс. сом, что на 18,6% больше доходов, заработанных за 2011 год, когда банком было получено 238 434,2 тыс. сом. И это на 20,0% больше чем в 2010 году, объем которых 198 727,3 тыс. сом. В структуру доходов входят: процентные доходы, которые составили 143 196,1 тыс. сом (или 50,7% всего доходов) и операционные доходы на сумму 139 484,3 тыс. сом (или 49,3% всего доходов). Значительный рост процентных доходов чаще всего свидетельствуют о неэффективном управлении активно-пассивными операциями, при этом следует обращать внимание на то, что при увеличении абсолютного значения процентных доходов, их удельный вес должен быть ниже, чем у операционных доходов.

Таблица 4.

Структура и удельный вес доходов ОАО "Бакай Банк" за 2010-2012гг.

Наименование статьи:	За 2010 г.		Темп роста, в %	За 2011 г.		Темп роста, в %	За 2012 г.
	тыс. сом	доля, в %		тыс. сом	доля, в %		тыс. сом	доля, в %
Процентный доход:	113 315,0	57,0	121 756,9	51,0	117,8	143 196,1	50,7
-по кредитам	78 537,3	39,5	109,6	86 081,2	36,1	148,4	127 786,5	45,2
-по ЦБ и РЕПО-соглашению	34 777,7	17,5	102,2	35 525,7	14,9	43,4	15 409,6	5,5
Операционный доход:	85 412,2	43,0	136,6	116 677,3	49,0	119,5	139 484,3	49,3
-от услуг и комисс. сборы	47 202,9	23,8	149,6	70 605,4	29,6	115,2	81 340,3	28,8
-от операций с инвалютой	35 843,1	18,0	120,2	43 088,1	18,1	123,1	53 048,4	18,8
-прочие доходы	2 366,2	1,2	126,1	2 983,8	1,3	170,8	5 095,6	1,8
Итого:	198 727,3	100	120,0	238 434,2	100	118,6	282 680,3	100

Анализ расходов банка осуществляется аналогично доходам, и начинается с исследования структуры расходов по экономическому содержанию. Как видно из таблицы 4, всего расходы банка за 2012 год составили 244 289,1 тыс. сом. Из них процентные расходы составили 59 824,7 тыс. сом (или 24,2% всего расходов), операционные расходы составили 184 464,3 тыс. сом (или 75,8% всего расходов банка). За отчетный период произошло увеличение всего расходов банка (без учета расходов на формирование РППУ) по отношению к соответствующему периоду прошлого года на 38,8%.

Таблица 5.

Структура и удельный вес расходов ОАО "Бакай Банк" за 2010-2012 гг.

Наименование показателя	За 2011 г.		Темп роста, в %	За 2012 г.
	тыс. сом	доля, в %		тыс. сом	доля, в %
Проценты по депозитам до востр. юр. лиц и ИП	228,0	0,1	236,0	538,1	0,2
Проценты по сберегат. депозитам	34 688,8	19,5	135,8	47 116,7	19,1
Проценты по срочным депозитам юр. лиц	3 258,7	1,8	332,6	10 837,3	4,4
Проценты по срочным депозитам и кредитам от банков и др. ФУ	315,0	0,2	53,5	168,5	0,1
Проценты по операциям по обратному РЕПО-соглашению	2 076,1	1,2	41,7	866,2	0,4
Прочие процентные расходы	1 003,4	0,6	29,7	298,0	0,1
Всего: процентные расходы	41 612,6	23,3	143,9	59 824,7	23,3
Расходы на персонал	54 278,9	30,5	148,9	80 831,0	32,7
Отчисления на СФКР	9 565,4	5,4	142,3	13 612,0	5,5
Комиссионные расходы	7 686,2	4,3	154,4	11 864,5	4,8
Амортизация основных средств	9 791,8	5,5	144,4	14 139,7	5,7
Административные расходы	39 636,5	22,3	149,6	59 311,9	24,0
Расходы по кредитам и долгам	17,6	0,0	1422,5	250,2	0,1
Прочие операционные расходы	5 905,3	3,3	67,8	4 004,7	1,6
Всего: операционные расходы	126958,5	71,5	145,0	184464,3	74,63
Всего: расходы по налогу на прибыль	9 251,4	5,2	31,3	2 897,1	1,17
Всего расходы (без учета расходов на РППУ)	178 043,9	100	138,8	247 186,2	100
Минус: расходы по РППУ	-118,4	-	13878,8	-16 429,8	-
Итого расходы	168571,2	-	148,0	244289,1	-

Сравнительный анализ уровня доходов и расходов, приходящихся на единицу активов и обязательств, позволяет оценить влияние результата управления доходами и расходами на конечный результат деятельности банка. Если разница между доходами и расходами имеет положительную величину и тенденцию к росту, то это значит, что банк контролирует ситуацию, и она является залогом эффективного управления финансовыми ресурсами банка.

Диаграмма 2.

Соотношение расходов и доходов ОАО "Бакай Банк" за 2010-2012 гг. (тыс. сом)

2011 г.

2012 г.

Из диаграммы 2 видно, что по итогам 2012 года банк имеет чистую прибыль в размере 19 064,3 тыс. сомов, тогда как, в 2011 году банком была получена прибыль на сумму 61 287,6 тыс. сомов. А в 2010 году чистая прибыль составила 65 593,9 тыс. сом.

Собственный капитал банка представляет собой источник финансирования ресурсов. За счет собственного капитала покрывается около 10-20% общей потребности в ресурсах. Он также не заменим на начальных этапах деятельности банка, когда учредители производят ряд расходов, без которых банк просто не может начать свою деятельность.

Динамика 2 показывает, что за 2012 год, по сравнению с 2011 годом, капитал банка увеличился на 5,8% и составил 345 547 тыс. сом. В 2011 году составили 326 483 тыс. сом. По сравнению с 2010 годом капитал увеличился на 15,9% и составляли 281 594 тыс. сом.

Динамика 2.

Структура собственных средств ОАО "Бакай Банк" за 2010-2012 гг. (тыс. сом)

Капитал ежегодно увеличивается за счет роста простых акций. В 2011 году простые акции увеличились на 22,8% и составили 265 196 тыс. сом, а в 2012 году на 23,1% (326 483 тыс. сом). Как видно из данной таблицы, существенное влияние на изменение размера капитала банка оказала покупка акций. Отсюда также ясно, что практически вся прибыль по результатам последних лет направлялась на выплату дивидендов, причем каждый раз её доля в расчете на 1 сом уставного капитала увеличивалась. В связи с этим можно сделать вывод, что банк пытается поддерживать интерес акционеров к своей деятельности путем увеличения дивидендов, а не рыночной стоимости акций.

Также на основе отчетности ОАО "Бакай Банк" был проведен всесторонний, комплексный анализ собственного капитала, который является основным источником погашения заемных и привлеченных средств в случае банкротства банка. Таблица 6 показывает, что согласно первому показателю на 1 сом активов на 1 января 2012 года приходилось 20 тыйынов капитала, что на 4 тыйына меньше предшествующего периода и равен с показателем 2010 года. Это конечно, положительный показатель, так как в случае возникновения убытков по активным операциям риски могут быть покрыты за счет уставного капитала.

Таблица 6.

Показатели капитала ОАО "Бакай Банк” за 2010-2012 гг.  (в %)

Наименование	2010 год	2011 год	2012 год
1. Собственный капитал /Активы	0, 20	0,24	0, 20
2. Собственный капитал / Кредиты	0,70	0,80	0,55
3 Уставный капитал / Собственные средства	0,77	0,81	0,94
4. Собственный капитал / Депозиты	0,26	0,36	0,30
5. Депозиты / Собственный капитал	3,81	2,75	3,31
Собственный капитал / Обязательства	0,25	0,33	0,25
7. Прибыль/ Собственный капитал	0,23	0, 19	0,06

Относительно соотношения собственного капитала к кредитному портфелю, можно сказать, что кредитный портфель уменьшился по сравнению с предыдущим периодом и составил соотношение 1 сом кредита на 55 тыйына собственного капитала. Это говорит о том, что собственных средств не хватит полностью на покрытие рисков по кредитам. Доля уставного капитала в собственных средствах увеличилось на 0,13. Данный показатель меньше 1, а точнее 0,94 на 2012 год - это говорит о том, что банк работает прибыльно, т.к. увеличилась доля нераспределенной прибыли. Согласно четвертому показателю соотношение депозитов на собственный капитал банка составляет 1: 4 или на 1 сом собственного капитала приходится 3,0 сома депозитов в 2012 году. Это говорит о том что в 2012 году было привлечено больше средств населения по сравнению с предыдущим периодом, что было связано со стабильной ситуацией на рынке. Соотношение собственного капитала к депозитам показывает, что в отчетном периоде этот показатель незначительно выше по сравнению с базисным периодом. Это говорит о том, что банк привлек большое количество средств от физических и юридических лиц, что способствует эффективному использованию мультипликатора капитала. Соотношение собственного капитала к обязательствам банка показало, что на 1 сом обязательств приходится 25 тыйынов капитала. Это говорит о том, что риски по обязательствам могут быть покрыты уставным капиталом 25%, но не полностью. Следующий показатель показал, что на 1 сом собственного капитала пришлось 0,6 тыйынов прибыли, что меньше по сравнению с предыдущими годами. Это говорит о том, что банк теряет прибыльность, что было связано с выплатой процентов по депозитам. Рост собственных финансовых ресурсов произошел за счет увеличения прочего дополнительного капитала и амортизации.

Как видно из таблицы 6, экономическая рентабельность банка уменьшилась до 4,54 %, что говорит об неэффективном вложении капитала и за счет этого уменьшения прибыли.

Мультипликативный эффект капитала банка состоит в использовании платных денежных ресурсов. Другими словами, мультипликатор капитала - это инструмент, который должен обеспечивать банку выбор наиболее эффективного соотношения между собственными и заемными средствами, т.е. балансир между собственными средствами банка и возможностями дальнейшего привлечения дополнительных финансовых ресурсов, не нарушая устойчивой и доходной работы банка.

Таблица 7.

Расчет мультипликативного эффекта капитала ОАО "Бакай Банк" за 2010-2012 гг.  (тыс. сом)

	2010	2011	2012	Отклонение (2010-2011)	Отклонение (2011-2012)
Активы	1404602	1321516	1738084	-83 086	416 568
Привлеченные средства	1123008	995033	1392537	-127 975	397 504
Собственный капитал	281 594	326 483	345 547	44 889	19 064
Прибыль	65 594	61 288	19 064	-4 306	-42 224
Процентные расходы	34 060	41 613	59 825	7 553	18 212
Мультипликатор капитала	4,98	4,05	5,03	-0,93	0,98
Экономическая рентабельность	7,09	7,80	4,54	0,71	-3,26
Мультипликативный эффект капитала (в %)	35,16	31,43	22,64	-3,73	-8,79

Как видно из таблицы 7, сам мультипликатор капитала в 2010 году составил 4,98 (1404602/281594), в 2011 году 4,05 (1321516/326483). И снизился на 0,93 в 2011 году, что говорит о том, что было привлечено больше средств населения за отчетный период, чем заемных. Это положительный момент, так как у населения проявляется больше доверия банку, и привлеченные средства это дешевый финансовый источник для банка, а дополнительный источник денег это дополнительное получение прибыли. А в 2012 году составил 5,03 (1738084/345547) и наоборот увеличился на 0,98 по сравнению с 2011 годом. Это уже отрицательная тенденция.

Наблюдается снижение мультипликативного эффекта капитала в 2011 и 2012 годах. В 2010 году составил 35,16% ( (65594+34060) /1404602*100% -34060/1123080*4,98). Аналогично он рассчитывался в 2011 и 2012 годах, и составил 31,43% и 22,64% соответственно. На 3,73 меньше в 2011 году, и 8,78 в 2012 году. Это было связано со значительным снижением активов и пассивов, в том числе и привлеченных средств.

Таблица 8.

Анализ эффективности деятельности ОАО "Бакай Банк" за 2010-2012гг.  (в %)

Наименование	2010 год	2011 год	2012 год	Отклонение (2010-2011)	Отклонение (2011-2012)
Возврат на капитал (ROE)	23,29	18,77	5,52	-4,52	-13,25
Возврат на активы (ROА)	4,67	4,64	1,10	-0,03	-3,54
Финансовый рычаг	4,98	4,05	5,03	-0,93	0,98

В таблице 8 видно, что анализ эффективности показал, что показатель возврата на капитал ОАО "Бакай Банк" в 2011 году понизился на 4,52 по сравнению с 2010 годом. В 2010 году составил 23,29% (65594/281594) и в 2011 году 18,77% (61288/326483). Вследствие того, что прибыль значительно понизился по сравнению с 2010 годом. Но значительно снизился в 2012 году на 13,25, составляя 5,52% (19064/345547), что было связано с увеличением привлеченных средств у населения и уменьшения чистой прибыли.

Показатель возврата на активы уменьшился на 0,03 за 2011 год, и значительно (на 3,54) в 2012 году. Из анализа данных, очевидно, что существенное влияние на ROE оказывает показатель ROA, т.е. отдача на активы. Изменение данного показателя в 2012г. привело к понижению ROE до 5,52%. Финансовый рычаг в 2012 году увеличился на 0,98%, что является положительным моментом, т.к. использование финансового рычага позволит больше заработать банку прибыли. Но наблюдается незначительное снижение в 2011 году. Это было связано с увеличением доли заемных средств и уменьшением ставки по кредитам. Также расширился клиентура за счет открытия новой сберкассы в городе Каракол 23-июня 2012 года. Это было эффективное вложение средств в основные фонды, так как наблюдается общий рост прибыли.

Анализ эффективности использования финансового менеджмента в ОАО "Бакай Банк"

Дивидендная политика предприятия оказывает большое влияние не только на структуру капитала, но и на инвестиционную привлекательность субъекта хозяйствования. Если дивидендные выплаты достаточно высокие, то это один из признаков того, что предприятие работает успешно и в него выгодно вкладывать капитал. Но если при этом малая доля прибыли направляется на обновление и расширение производства, то ситуация может измениться.

Одним из показателей, характеризующих дивидендную политику, является уровень дивидендного выхода, т.е. удельный вес прибыли, направляемой на выплату дивидендов по обыкновенным акциям.

Существуют два различных подхода в теории дивидендной политики. Первый подход основывается на остаточном принципе: дивиденды выплачиваются после того, как использованы все возможности эффективного реинвестирования прибыли, что предполагает рост их в перспективе. Второй подход вытекает из принципа минимизации риска, когда акционеры предпочитают невысокие дивиденды в текущий момент высоким в перспективе.

Источником выплаты дивидендов могут быть чистая прибыль отчетного периода, нераспределенная прибыль прошлых лет и специальные резервные фонды, созданные для выплаты дивидендов по привилегированным акциям на случай, если предприятие получит недостаточную сумму прибыли или окажется в убытке. Поэтому могут быть случаи, когда дивидендные выплаты превышают сумму полученной прибыли.

В мировой практике разработаны различные варианты дивидендных выплат по обыкновенным акциям:

.        постоянного процентного распределения прибыли;

2.      фиксированных дивидендных выплат, независимо от дохода;

.        выплаты гарантированного минимума и экстра-дивидендов;

.        выплаты дивидендов акциями.

Динамика 3.

Структура капитала ОАО "Бакай Банк" за 2010-2012 гг. (тыс. сом)

Динамика 3 показывает что, капитал ежегодно увеличивается за счет роста простых акций. В 2011 году простые акции увеличились на 22,8% и составили 265 196 тыс. сом, а в 2012 году на 23,1% (326 483 тыс. сом). Как видно из данной динамики, существенное влияние на изменение размера капитала банка оказала покупка акций. Отсюда также ясно, что практически вся прибыль по результатам последних лет направлялась на выплату дивидендов, причем каждый раз её доля в расчете на 1 сом уставного капитала увеличивалась.

Диаграмма 3.

Распределение прибыли в ОАО "Бакай Банк" за 2010-2012 гг. (тыс. сом)

В связи с этим можно сделать вывод, что банк пытается поддерживать интерес акционеров к своей деятельности путем увеличения дивидендов, а не рыночной стоимости акций. При неразвитости рынка ценных бумаг в Кыргызстане, с учетом требований НБ КР к росту капитала банков, такая тактика банка может быть оправдана, но она не должна быть постоянной.

Планирование инвестиций является стратегической и одной из наиболее сложных задач управления банком. При этом процессе важно учитывать все аспекты экономической деятельности компании, начиная от окружающей среды, показателей инфляции, налоговых условий, состояния и перспектив развития рынка, наличия производственных мощностей, материальных ресурсов и заканчивая стратегией финансирования проекта.

Основными задачами инвестиционного планирования являются:

·        Определение потребности в инвестиционных ресурсах.

·        Определение возможных источников финансирования и рассмотрение связанных с этим вопросов взаимодействия с инвесторами.

·        Оценка платы за этот источник.

·        Подготовка финансового расчета эффективности инвестиций с учетом возврата заемных средств.

·        Разработка подробного бизнес-плана проекта для представления потенциальному инвестору.

В большинстве случаев существуют несколько путей достижения цели инвестиций и очень важно определить оптимальный путь в самом начале планирования.

Инвестиционный процесс всегда связан с риском, и чем длительнее проект и сроки его окупаемости, тем он рискованнее. В связи с этим при принятии решения необходимо учитывать фактор времени. Не требует доказательств, что рубль, полученный сегодня, стоит дороже рубля, полученного год спустя. Для того, чтобы более корректно оценить будущие доходы от инвестиционной деятельности, требуется метод перевода относительных величин этих будущих потоков в величины на сегодняшний день. Для такого перевода в экономическом анализе существуют специальные математические методы, позволяющие определить будущие поступления с учетом фактора времени: метод наращения и метод дисконтирования.

В целом, основными критериями целесообразности вложения денег как в производство, так и в ценные бумаги можно считать следующие:

·        чистая прибыль от данного вложения превышает чистую прибыль от помещения средств на банковский депозит;

·        рентабельность инвестиций выше уровня инфляции;

·        рентабельность данного проекта с учетом фактора времени выше рентабельности альтернативных проектов;

·        рентабельность активов предприятия после осуществления проекта увеличится (или, по крайней мере, не уменьшится) и в любом случае превысит среднюю расчетную ставку по заемным средствам.

ОАО "Бакай Банк" предоставляет своим клиентам полную и достоверную информацию о состоянии рынка ЦБ Кыргызстана, оказывает консультационные и брокерские услуги на высоком профессиональном уровне, проводит операции, учитывая все пожелания клиента.

Таблица 9

Денежные средства по инвестиционной деятельности

	2011 год	2012 год
Поступления от продажи ценных бумаг	1 092 841	163 250
Покупка ценных бумаг	(1 007 186)	57 400
Поступления от продажи основных средств	1 964	289
Приобретение основных средств	(33 577)	(42 899)
Чистая сумма денежных средств от инвестиционной деятельности	54 042	63 240

Так, из таблицы 9 видно, что за 2012 год банком получена сумма 163 250 тыс. сом за счет поступления от продажи ценных бумаг. Это на 929591 тыс. сом меньше по сравнению с 2011 годом. Таким образом, за 2012 год по инвестиционной деятельности наблюдается отрицательная тенденция.

Управлением экономического анализа, планирования и маркетинга банка осуществляются операции со всеми видами государственных ценных бумаг Кыргызской Республики:

·        операции с государственными казначейскими векселями (ГКВ);

·        операции с нотами Национального банка Кыргызской Республики (ноты НБКР).

Государственные казначейские векселя

ГКВ свободно покупаются и продаются со скидкой к номинальной стоимости как юридическими, так и физическими лицами. Номинальная стоимость - 100 сом.

Государственные казначейские облигации

ГКО свободно покупаются и продаются со скидкой к номинальной стоимости и фиксированной премией, как юридическими, так и физическими лицами. Номинальная стоимость - 100 сом. Срок обращения ГКО - 2 года.

Ноты НБКР

Ноты реализуются с дисконтом, а погашаются по номинальной стоимости. Номинальная стоимость одной ноты - 10 000сом.

 

Проблемы использования финансового менеджмента и рекомендации по их совершенствованию в ОАО "Бакай Банк"

В общем, по проведенному анализу ОАО "Бакай Банк" хочу выявить следующие проблемы финансового менеджмента:

—  Недоиспользование привлеченных средств в кредитовании

—  Размер капитала не покрывает полностью риски по обязательствам

—  Несоответствие качества активов диапазону оптимальных значений

—  Проблема управления ликвидностью

—  Снижение доходных активов в общем объеме активов.

Управление налоговыми обязательствами можно определить как совокупность плановых действий, направленных на увеличение финансовых ресурсов банка, регулирующих величину и структуру налоговой базы, воздействующих на эффективность управленческих решений и обеспечивающих своевременные расчеты по действующему законодательству.

В структуре обязательств депозиты занимают значительную долю. При привлечении денежных средств, право выбора остается за клиентом, а банк вынужден вести нередко жесткую конкуренцию за вкладчика, потерять которого довольно легко. Ограниченность ресурсов, связанная с развитием банковской конкуренции, ведет к тесной привязке к определенным клиентам. Если круг этих клиентов узок, то зависимость от них банка очень высока. В части пассивных операций выбор банка обычно ограничен определенной группой клиентуры, к которой он привязан намного сильнее, чем к заемщикам. Поэтому конкурентная борьба межу банками на рынке кредитных ресурсов заставляет их принимать меры по развитию услуг, способствующих привлечению депозитов.

В современных условиях структура капитала является тем фактором, который оказывает непосредственное влияние на финансовое состояние банка - его долгосрочную платежеспособность, величину дохода, рентабельность деятельности. По данным анализа ясно, что практически вся прибыль по результатам последних лет направлялась на выплату дивидендов, причем каждый раз её доля в расчете на 1 сом уставного капитала увеличивалась. В связи с этим можно сделать вывод, что банк пытается поддерживать интерес акционеров к своей деятельности путем увеличения дивидендов, а не рыночной стоимости акций. При неразвитости рынка ценных бумаг в Кыргызстане, с учетом требований НБ КР к росту капитала банков, такая тактика банка может быть оправдана, но она не должна быть постоянной. Результаты анализа позволяют также указать банку на необходимость разработать стратегию развития, целью которой должно стать повышение привлекательности своих акций за счет наращивания их рыночной стоимости.

В последние годы в банковской деятельности не было более значимой проблемы, чем проблема изменения процентных ставок. Питаемые инфляцией и рекордными государственными дефицитами процентные ставки то поднимаются на невиданную высоту, то падают во время рецессий, чтобы затем снова возрасти, превышая прежние значения. И рост депозитов, и спрос на кредит изменяются на практике таким образом, что постоянно ставят перед банкирами проблему "размывания" их нормы прибыли.

Кроме того, банкиры в последние годы столкнулись с тем, что на банковские доходы оказывают влияние два фактора, которые связаны с уровнем процентных ставок, а именно - их изменчивость и непредсказуемость

Следует отметить снижение рентабельности активов и рентабельности капитала банковской системы по сравнению с предыдущими годами. Снижение эффективности можно расценивать как временное явление, обусловленной кризисом. Система выдачи кредитов физическим лицам на пике кризиса во многих банках была приостановлена.

Еще одной проблемой можно назвать недостаточную обеспеченность системы управления необходимой информацией.

Помимо этого, в условиях множественности информации, будет целесообразным выявить еще одну немаловажную проблему для ОАО "Бакай Банк" - недостаточно организованное управление финансовыми потоками.

Качество управления активами неразрывно связано с ликвидностью. Если ликвидность снижается - у банков сокращается ликвидный резерв для удовлетворения непредвиденных финансовых нужд, которые непременно возникают при финансовом кризисе. Снижается количество высоколиквидных и ликвидных активов в структуре банков - повышается рискованность. Для ОАО "Бакай Банк" необходимо разработать меры, повышающие ликвидность и снижающие рискованность. Чем выше риск активных операций банка, тем больше вероятность возникновения потерь при трансформации активов в денежные средства, а это отрицательно скажется и на его ликвидности.

На основании выявленных проблем, имеет место предложить несколько вариантов совершенствования системы финансового менеджмента в банке.

Должны быть приняты меры по усовершенствованию финансового менеджмента: внутренний контроль должен иметь многоуровневый характер, то есть контроль не только за уровнем исполнителей, но и контроль за уровнем управления в системе исполнительного руководства. Внутренний контроль должен охватывать все проблемы деятельности банка.

По выявленным проблемам советуем провести следующие мероприятия:

—  Проявить больше активности в привлечении срочных депозитов

—  Проводить хорошую маркетинговую политику по предложению различных банковских услуг

—  Вводить новые банковские продукты, такие как валютные сделки

—  Снизить издержки по реализации залогового имущества

—  Направить свободные денежные средства в доходные активы

Для решения проблемы формирования ресурсной базы банка необходимо усилить работу по расширению круга вкладчиков. Поэтому банку необходимо разработать грамотную депозитную политику, в основу которой ставится привлечение денежных ресурсов из других источников и поддержание сбалансированности пассивов с активами по срокам, объемам и процентным ставкам.

Этого можно достичь с помощью расширения перечня вкладов. Так, можно предположить, что для клиентов будут выгодны целевые вклады, выплата которых будет приурочена к периоду отпусков, дням рождений, или другим личным и государственным праздникам. Сроки этих вкладов короче сроков, чем по обычным вкладам, а процент устанавливается выше. В целях снижения риска ликвидности банка возникает необходимость по принятию защитных мер при внезапном непредвиденном и досрочном изъятии срочных вкладов населением. Только в случае защиты от досрочного изъятия банк в полной мере сможет использовать депозиты населения для расширения кредитного рыка.

Следовательно, необходимо определить оптимальный объем периода хранения срочных вкладов. При этом банку следует обратить внимание на то, что сроки депозитов должны ненамного отличаться от сроков оборачиваемости кредитов, на выдачу которых могут быть направлены срочные депозиты. В то же время при осуществлении кредитных операций банк не разграничивает свои средства в том, какие именно ресурсы направляются на кредиты: срочные ли депозиты или ресурсы приобретенные, например, на бирже или в других банках. Поэтому депозитная политика должна предусматривать примерно похожие сроки размещения и привлечения средств, что в принципе в настоящее время и происходит. Исключение составляют долгосрочное привлечение средств во вклады - вклады на длительные сроки. Причиной такого состояния депозитного рынка является относительно высокий уровень инфляции в стране, недостаточная устойчивость экономики страны и соответственно невысокий уровень обеспечения национальной денежной единицы произведенным валовым внутренним продуктом и золотым запасом. Решение проблемы в данной области могут дать только глобальные изменения в стране к качественному улучшению состояния экономики.

В целях совершенствования пассивных операций, необходимо следующее:

исследуемый коммерческий банк должен иметь собственную депозитную политику, выработанную с учетом специфики его деятельности и критериев оптимизации этого процесса;

необходимо расширение круга депозитных счетов юридических и физических лиц сроком "до востребования", что позволит даже в условиях незначительных финансовых накоплений полнее удовлетворять потребности клиентов банка и повысить заинтересованность инвесторов в размещении своих средств на счетах в банке;

в качестве одного из направлений совершенствования организации депозитных операций возможно использование различных видов счетов для всех категорий вкладчиков и повышение качества их обслуживания;

индивидуальный подход (стремление банка предоставить клиенту особые льготы);

При решении проблем управления ликвидностью важным фактором является организация адекватной принимаемым рискам управленческой структуры, когда эффективность управления основывается на четком представлении менеджмента о действующих процессах, о связях между процессами, взаимовлиянии процессов друг на друга и на остальные компоненты, формирующие организационный потенциал; на сформированном целостном представлении о состоянии банка в каждый момент времени; на системных знаниях о рынке клиентов, рынке услуг, деятельности конкурентов; на умении менеджмента использовать эти знания на пользу банку, прогнозируя возможные проблемные ситуации и планируя свои действия со стратегией развития.

Заключение

За время прохождения практики я выяснила, что ОАО "Бакай Банк" является одним из самых прибыльных банков Кыргызстана. Одной из основных целей образования Банка является получение максимальной прибыли для акционеров путем предоставления широкого ассортимента качественных банковских услуг и продуктов. Все отделы банка эффективно функционируют в соответствии с нормативами и инструкциями НБ КР.

Активы банка за годы динамичного развития выросли в 52 раза. Важная особенность - это то, что капитал банка полностью местный. То есть деньги работают на внутренних инвесторов и экономику Кыргызстана, а не выводятся за рубеж.

ОАО "Бакай Банк" предоставляет широкий спектр банковских услуг жителям Кыргызстана уже более 14 лет. В настоящее время банком установлены корреспондентские отношения со многими лидирующими банками мира, а также крупными банками Содружества.

"Бакай Банк" входит в число первых двадцати лидирующих команд - членов TOP TEAMS "CLUB 500" WESTERN UNION, объединяющий лучшие команды-пункты обслуживания клиентов, более чем в 50 000 отделений "Вестерн Юнион".

За всё время своей деятельности банк заметно укрепил свои позиции на финансовом рынке и на сегодняшний день является неотъемлемой частью финансовой системы Кыргызстана.

В банке работает слаженный коллектив профессионалов, чья работа не раз была оценена окружающими. "Бакай Банк" три года подряд признавался Лучшим банком Кыргызстана по итогам финансовой деятельности за 2002-2004 годы. А по итогам финансовой деятельности за 2005 и 2006 год занимал почетное 3-место. В 2012 банк занял первое место в одной из номинации на фестивале рекламы, маркетинга и PR проходившем в Кыргызстане.

Из года в год продолжается динамичное развитие "Бакай Банк" - вводятся новые, современные услуги и технические новинки, позволяющие клиентам с еще большим комфортом пользоваться банковскими сервисами (Интернет банкинг, интернет выписка, современный многоканальный центр поддержки клиентов, он-лайн консультации и др.).

С самых первых дней своего образования в работе банка особое внимание уделяется качеству выполнения банковских операций и обеспечению гибкого индивидуального подхода к каждому клиенту. Руководство банка всегда готово обсудить с клиентами интересные проекты и предложения, и всегда готово помочь найти оптимальное решение для своих клиентов в любых финансовых вопросах.

За последний год значительно расширилась линейка кредитных и депозитных продуктов. Ведется работа по получению лицензии на деятельность с драгоценными металлами. Задача "Бакай Банка" - максимально охватить потребности своих клиентов. Чтобы услуги были быстрыми, удобными и как можно более дешевыми.

Осознавая, насколько сложно живется социально уязвимым слоям населения: ветеранам войны, людям с ограниченными физическими возможностями, детям сиротам банк регулярно оказывает им посильную помощь. Они должны чувствовать себя равноправными и полезными обществу. В "Бакай Банке" утверждена и активно реализуется долгосрочная программа поддержки социально незащищенных слоев населения.

Клиентоориентированость и социальная ответственность перед обществом - неотъемлемые приоритеты работы "Бакай Банк", который и в дальнейшем планирует приложить максимум усилий, чтобы еще большее количество Кыргызстанцев могли воспользоваться удобными и доступными финансовыми услугами "Бакай Банк".

В период прохождения преддипломной практики я получила практический опыт и навыки работы в банке.

Список использованной литературы

Нормативно-правовые акты:

.         Закон "О банках и банковской деятельности в Кыргызской Республике", 1997

2.      Положение "Об экономических нормативах и требованиях, обязательных для выполнения коммерческими банками и финансово-кредитными учреждениями, лицензируемые НБКР". Утвержденное постановлением Правления НБКР от 21.07.2004г. №18/1

.        Инструкция по определению стандартов адекватности капитала коммерческих банков КР, утвержденная постановлением Правления НБКР от 21.06.2004г. №18/2

Учебники, учебные пособия:

4.       Балабанов М.Т. Основы финансового менеджмента. - М.: Финансы и статистика, 2004

5.      Бланк И.А. Основы финансового менеджмента. - Киев, 1999. - Т. I.

.        Бригхем Ю., Гапенски Л., Финансовый менеджмент. - Санкт-Петербург, 1997

.        Ковалев В.В., Финансы - Москва: Проспект, 2005.

.        Лаврушина О.И. Основы банковского менеджмента. - М.: ИНФРА - М, 2007.

.        Лобанова Е.Н., Лимитовский М.А. "Финансовый менеджмент". М.: Издательско-Консалтинговая Компания ДеКА, 2001.

.        Маркова О.М., Сахарова Л.С., Сидоров В.Н. Коммерческие банки и их операции: Учебное пособие для ВУЗов. - М.: Банки и биржи; ЮНИТИ, 2008

.        Павлова Л.Н. "Финансовый менеджмент": Учеб. для вузов - 2-е изд., 2001.

.        Полушкин В.Ю. Анализ качества активов коммерческого банка // Бухгалтерия и банки, 2008, № 10

.        Селезнева Н.Н., Ионова А.Ф. Финансовый анализ. Управление финансами - М.: - ЮНИТИ-ДАНА, 2006,Стоянова Е.С. Финансовый менеджмент: теория и практика. - М., 2005.

.        Шим Дж.К., Сигнал Дж.Г. Финансовый менеджмент. - М.: Филинъ, 1996.

.        Шишкин А.К., Вартонян С.С., Микрюков В.А. Бухгалтерский учет и финансовый анализ на коммерческих предприятиях. - М., 2006

Internet - ресурсы

16.     http://www.bakai. kg

17.    http://www.nbkr. kg

.        http://www.bankir. kg

Приложение: отчет о финансовом состоянии по бухгалтерскому балансу (тыс. сом)

	2010	2011	2012
Активы
Денежные средства и активы в расчетах	189 325	195 936	200 036
Корсчет в НБКР	230 065	107 863	115 677
Счета "Ностро" в коммерческих банках	134 570	186 173	277 476
Депозиты в финансовых организациях, включая банки	-	-	94 802
Операции по РЕПО-соглашению	50 316	19 682	7 164
Всего: активы денежного рынка	604 275	509 654	695 156
Долгосрочные ЦБ, удерживаемые до погашения гос. ЦБ	263 734	193 911	109 367
Кредиты банкам и ФКУ	-	-	40 089
Кредиты клиентам	499 072	438 892	678 605
минус: РППУ	-44 377	-31 775	-50409
Всего чистые кредиты	404 695	407 117	628 196
Основные средства банка	71 005	86 332	106 293
Нематериальные активы	1 235	2 575	1 555
Прочая собственность	25 026	52 658	48 447
Инвестиции и финансовое участие	20	20	20
Начисленные проценты к получению	8 750	6 941	10 938
Прочие активы	25 863	62 309	98 024
Итого активы	1 404 602	1 321 516	1 738 084
Обязательства
Депозиты до востребования юр. лиц	619 157	381 245	388 579
Депозиты до востребования банков	-	-	-
Сберегательные депозиты	369 030	487 193	738 472
Срочные депозиты юр. лиц	83 958	28 694	16 047
Срочные депозиты банков и других ФУ	-	-	-
Всего: депозиты	1 072 145	897 132	1 143 099
Депозиты правительства и мест. орг. власти	-	-	108 000
Операции по обратным РЕПО-соглашениям	-	38 386	23 532
Начисленные проценты к выплате	7 810	8 833	14 128
Дивиденды	-	1 392	0
Прочие обязательства	42 958	46 678	101 509
Отсроченные налоговые обязательства	95	2 612	2 269
Всего обязательства	1 123 008	995 033	1 392 537
Капитал
Простые акции	216 000	265 196	326 483
Дополнительный капитал, внесенный физ. лицами	-	-	-
Нераспределенная прибыль,	65 594	61 288	19 064
из них капитализация прибыли	49 000	61 288	14 298
из них выплата дивидендов	16 594	-	4 766
Всего капитал	281 594	326 483	345 547
Всего: обязательства и капитал	1 404 602	1 321 516	1 738 084

Отчет о прибылях и убытках (тыс. сом)

	2010	2011	2012
Всего: процентные доходы	113 315,0	121 756,9	143 196,1
Всего: процентные расходы	34 060,3	41 612,6	59 824,7
Чистый процентный доход	79 254,7	80 144,3	83 371,3
Минус: расходы по резерву на покрытие потен-х кред-х и лиз-х потерь (РППУ)	14 542,3	-118,4	-16 429,8
Чистый процентный доход после отчислений в РППУ	93 797,0	80 025,9	66 941,5
Всего: операционные доходы	85 412,2	116 677,3	139 484,3
Всего: операционные расходы	103 771,2	126 958,5	184 464,3
Прибыль (убытки) до вычета налога на прибыль и непред-х доходов и расходов	75 438,1	69 744,7	21 961,5
Всего: Расходы по налогу на прибыль	8 080,0	7 584,2	2 897,1
Чистый доход (убыток) до вычета непредвиденных доходов и расходов	67 358,1	62 160,5	19 064,3
Непредвиденные доходы и расходы	-154,7	-	-
Корректировка налогов	-1 609,5	-872,9	-
Чистая прибыль (убытки)	65 593,9	61 287,6	19 064,3
Чистая консолидированная прибыль	-	-	-
Чистая консолидированная прибыль с учетом аудиторского заключения	65 593,9	61 287,6	19 064,3
Всего доходы	198 727,3	238 434,2	282 680,3
Всего расходы	137 831,5	168 571,2	244 289,1