58 «Финансовые вложения»
ДебетКредит№ операцииСумма№ операцииСуммаСн- Од-Ок-Ск-
«Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
ДебетКредит№ операцииСумма№ операцииСумма Сн3600 1.112203 1.22197314400 4.140678 4.27322 5.13700 5.26666.148000 6.24366 252500262500 Од69266Ок69266 Ск3600
62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
ДебетКредит№ операцииСумма№ операцииСуммаСн11200 21300000 62300000Од300000Ок300000Ск11200
«Расчеты по налогам и сборам»
ДебетКредит№ операцииСумма№ операцииСумма Сн2110 17.113182 2445763 2912131Од0Ок71076 Ск73186
69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»
ДебетКредит№ операцииСумма№ операцииСумма Сн1500 9.122360 9.22314 9.31690Од-Ок26364 Ск27864
70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»
ДебетКредит№ операцииСумма№ операцииСумма Сн11240 8.186000 8.28900 8.36500136240 17.113182 17.2750 Од20172Ок101400 Ск92468
«Расчеты с подотчетными лицами»
ДебетКредит№ операцииСумма№ операцииСумма - -12100 1490 1510Од100Ок100 - -
«Расчеты с учредителями»
ДебетКредит№ операцииСумма№ операцииСуммаСн11400 Од-Ок-Ск11400
ДебетКредит№ операцииСумма№ операцииСуммаСн3700 Од-Ок-Ск3700
-2 «Расчеты с разными кредиторами»
ДебетКредит№ операцииСумма№ операцииСуммаСн3900 17.2750Од-Ок750 Ск4650
«Уставный капитал»
ДебетКредит№ операцииСумма№ операцииСумма Сн600000 Од-Ок- Ск600000
82 «Резервный капитал»
ДебетКредит№ операцииСумма№ операцииСумма Сн97000 Од-Ок- Ск97000
«Добавочный капитал»
ДебетКредит№ операцииСумма№ операцииСумма Сн89000 Од-Ок- Ск89000
84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»
ДебетКредит№ операцииСумма№ операцииСумма Сн33500 3048522Од-Ок48522 Ск82022
«Продажи»
ДебетКредит№ операцииСумма№ операцииСумма - - 2130000022191084 2445763 272500 2860653 Од300000Ок300000 - -
«Резервы предстоящих расходов»
ДебетКредит№ операцииСумма№ операцииСумма Сн5150 Од-Ок- Ск5150
«Расходы будущих периодов»
ДебетКредит№ операцииСумма№ операцииСуммаСн90000 167420Од-Ок7420Ск82580
«Прибыли и убытки»
ДебетКредит№ операцииСумма№ операцииСумма - - 28606532912131 3048522 Од 60653Ок60653 - 0
2.3 Пояснения к расчетам
п. 6.1, 6.2, 11 Оплата счетов поставщиков и перечисление денежных средств в кассу предполагаем, что были произведены после оплаты покупателем счетов за реализованную продукцию п. 23.
Налоги: п. 9 - 26% от начисленной заработной платы.
п. 17.1 - 13 % от начисленной заработной платы.
п. 29 налог на прибыль 20%.
.4 Оборотно-сальдовая ведомость по синтетическим счетам
Таблица 4 - Оборотно-сальдовая ведомость по синтетическим счетам
№ счетаНаименование счетаСальдо начальноеОборотыСальдо конечноеДебетКредитДебетКредитДебетКредит01Основные средства638600 12203650803002Амортизация основных средств 7800023300010130004Нематериальные активы90000 90000005Амортизация НМА 2010002010008Вложения во внеоборотные активы50000 122031220350000010Материалы14700 444682130037868019НДС по приобретенным ценностям2900 1018513085020Основное производство11000 179784185084570025Общепроизводственные расходы190141901426Общехозяйственные расходы224102241043Готовая продукция6000 185084191084-44Расходы на продажу25002500-50Касса1600 120106340727051Расчетный счет14000 3000008126623273460Расчеты с поставщиками 360069266692660360062Расчёты с покупателями 11200 11200068Расчеты по налогам и сборам 21107107607318669Расчеты по соц. страхованию 15002636402786470Расчеты с персоналом по ЗП 11240201721014009246871Расчеты с подотчетными лицами10010075Расчёты с учредителями11400--1140076.1Расчеты с разными дебиторами3700--370076.2Расчеты с разными кредиторами3900-750465080Уставный капитал600000---60000082Резервный капитал9700009700083Добавочный капитал8900008900084Нераспределенная прибыль 335004852208202290Продажи30000030000096Резервы предстоящих расходов5150--515097Расходы будущих периодов90000 74208258099Прибыли и убытки845375845375ИТОГО104894510489451549392154939212983151298315
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
При написании контрольной работы:
составлен журнал хозяйственных операций;
открыты синтетические счета;
составлена оборонто-сальдовая ведомость;
сведена шахматная ведомость
составлен бухгалтерский баланс.
В ходе выполнения контрольной работы получены навыки по учету хозяйственных операций, по организации синтетического учета, составлению бухгалтерского баланса.
Любой менеджер, прежде всего пользователь информации содержащейся в бухгалтерской отчетности. И чтобы прочесть эту информацию, сделав верные выводы и в последствии принять правильное решение необходимо иметь минимальный набор знаний о бухгалтерском учете.
Изучение бухгалтерского учета позволит:
знать существо оформления хозяйственных операций, понимать характер их влияния на финансовое состояние и имущественное положение организации;
решать вопросы по отражению хозяйственных ситуаций в соответствии с действующими нормативными актами;
производить сбор информации, учетную регистрацию и ее обобщение с целью составления бухгалтерской отчетности;
реагировать на изменения в организации учета, вытекающие из особенностей функционирования конкретного предприятия;
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкция по его применению. Утв. приказом Минфина РФ от 31.10.2000г. № 94н. 11 [Электронный ресурс]: справ. Правовая система Консультант Плюс.
Богатая И.Н., Хахонова Н.Н. Бухгалтерский учет: экзаменационные ответы [Текст] / И.Н. Богатая - 3-е изд. Серия «Сдаем экзамен». - Ростов на Дону: «Феникс», 2005. - 448 с.
Бабаев Ю.А. Бухгалтерский учет: Учебник для вузов [Текст] / Ю.А. Бабаева. М.: Проспект, 2006. - 392 с.
Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: Учеб. Пособие [Текст] / Н.П. Кондраков - 4-е изд., перераб. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2003 - 640 с.
Вотинова, Н.Г. Бухгалтерский учет: Методические указания и задания к контрольной работе для студентов специальности 080507.65 «Менеджмент организации» [Текст] / Н.Г. Вотинова, В.Ф. Симонова. - изд. 2-е доп. и пер.- Архангельск: изд-во АГТУ, 2008.-29 с.
ПРИЛОЖЕНИЕ А
Приложение к приказу
Министерства финансов РФ
от 22.07.2003 № 67 н
Бухгалтерский баланс
на ____31_января___2012__ г.Коды Форма № 1 по ОКУД 0710001Дата (год, месяц, число) 310112Организация ________________________________________________________по ОКПО Идентификационный номер налогоплательщика ______________________________ИНН 2901158425Вид деятельности __________________________________________________по ОКВЭД Организационно-правовая форма / форма собственности ____ООО ____________________________________________________________________________по ОКОПФ / ОКФС Единица измерения: тыс. руб. по ОКЕИ 384/385Место нахождение (адрес) ______г. Архангельск, ул. Морская, д. 11________ Дата утверждения 31.01.2012Дата отправки (принятия) 31.01.2012АктивКод показателяНа начало отчетного годаНа конец отчетного периода1234I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы 11069,969,9Основные средства 120560,6549,503Незавершенное строительство 130Доходные вложения в материальные ценности 135--Долгосрочные финансовые вложения 140--Отложенные финансовые активы145--Прочие внеоборотные активы 1505050ИТОГО по разделу I 190680,5669,403II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы 210121,7126,418в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности 21114,737,868животные на выращивании и откорме 212--затраты в незавершенном производстве 213115.7готовая продукция и товары для перепродажи 21460товары отгруженные 215--расходы будущих периодов 2169082,85прочие запасы и затраты 217--Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 2202,913,085Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) 23011,211,2 в том числе покупатели и заказчики 231--Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) 24015,115,1 в том числе покупатели и заказчики 2413,73,7Краткосрочные финансовые вложения 250--Денежные средства 26015,6240,004Прочие оборотные активы 270--ИТОГО по разделу II 290166,5405,807БАЛАНС 3008471075ПассивКод строкиНа начало отчетного годаНа конец отчетного периода1234III. КАПИТАЛЫ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал 410 600 600Собственные акции, выкупленные у акционеров( - ) ( - ) Добавочный капитал 4208989Резервный капитал 4309797 в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством 431--резервы, образованные в соответствии с учредительными документами 432--Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)47033,582,022ИТОГО по разделу III 490819,5868,022IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты 510--Отложенные налоговые обязательства515--Прочие долгосрочные обязательства 520--ИТОГО по разделу IV 590--V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты 610 0 0Кредиторская задолженность, 62022,35201,768в том числе: поставщики и подрядчики 621 3,6 3,6задолженность перед персоналом организации 62211,2492,468задолженность перед государственными внебюджетными фондами 6231,527,864задолженность по налогам и сборам6242,1173,186прочие кредиторы 6253,94,65Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов 630--Доходы будущих периодов 640--Резервы предстоящих расходов 6505,155,15Прочие краткосрочные обязательства 660--ИТОГО по разделу V 69027,5206,918БАЛАНС 7008471075
Справка о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах
Наименование показателяКод показателяНа начало отчетного годаНа конец отчетного периода1234Арендованные основные средства - - -в том числе по лизингу - - -Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение - - -Товары, принятые на комиссию - - -Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов - - -Обеспечения обязательств и платежей полученные - - -Обеспечения обязательств и платежей выданные - - -Износ жилищного фонда - - -Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов- - - Нематериальные активы, полученные в пользование- - - - -
Руководитель _______ ___Софронов_____
Главный бухгалтер ________ _Савельева_
(подпись) (расшифровка подписи) (подпись) (расшифровка подписи)
«___31__»__января__2012 _г.