Роль коммерческих банков в денежно-кредитной политике Республики Беларусь

Роль коммерческих банков в денежно-кредитной политике Республики Беларусь

Министерство образования Республики Беларусь

УО «БЕЛОРУССКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ЭКОНОМИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ»

Бобруйский филиал

Кафедра экономики

КУРСОВАЯ РАБОТА

На тему: «Роль коммерческих банков в денежно-кредитной политике Республики Беларусь»

Студентка И.А. Бубкина

БУЗ-072-ССО, 2 курс

Руководитель В.И. Готовчик

Бобруйск 2012 год

РЕФЕРАТ

Курсовая работа: 40 с., 15 источников, 8 прил.

КОММЕРЧЕСКИЕ БАНКИ; ФУНКЦИИ, ЗАДАЧИ и РОЛЬ; ОПЕРАЦИИ; РЕСУРСЫ; РЕЗУЛЬТАТЫ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ; КРЕДИТНЫЙ ПОРТФЕЛЬ.

Объектом исследования являются коммерческие банки.

Целью работы является изучение роли деятельности коммерческих банков в денежно - кредитной политике Республики Беларусь.

Для достижения поставленной цели необходимо решить ряд взаимосвязанных задач: раскрыть понятие и сущность банковской системы, охарактеризовать взаимоотношения Национального банка с коммерческими банками, наметить пути повышения стабильности банковской системы.

В процессе работы выявлена роль коммерческих банков в экономике страны, выявлены пути повышения эффективности работы банковского сектора.

Автор работы подтверждает, что приведенный в ней расчетно-аналитический материал правильно и объективно отражает состояние исследуемого процесса, а все заимствованные из литературных и других источников теоретические, методологические и методические положения и концепции сопровождаются ссылками на их авторов.

_______________

подпись студента

СОДЕРЖАНИЕ

Введение

. Сущность банков, их виды и организационная структура

.1 Коммерческий банк как субъект хозяйствования, его функции, задачи и роль в экономике страны

.2 Правовые основы деятельности банков

.3 Операции коммерческих банков, их сущность и значение. Собственные и привлеченные ресурсы банков

.4 Государственные методы регулирования деятельности коммерческих банков

.5 Особенности документооборота при проведении банковских операций

. Результаты деятельности коммерческих банков

.1 Методы расчета издержек банка и их влияние на оценку эффективности работы банковского сектора

.2 Понятие кредитного портфеля коммерческого банка

.3 Основные показатели развития банковской системы

Заключение

Список использованных источников

Приложения

операция банк ресурс издержки

Введение

Роль коммерческих банков в экономике страны трудно переоценить. Особенно важна деятельность коммерческих банков на этапе становления рыночной экономики с разнообразными формами собственности. С помощью банковской системы происходит перераспределение и мобилизация капитала, производятся денежные расчеты, инвестиционная деятельность коммерческих банков способствует развитию народного хозяйства и внедрению новейших технологий.

На сегодняшний день банки не только организуют денежный оборот кредитование, но и осуществляют разнообразные услуги, такие как страховые операции, купля - продажа ценных бумаг, посреднические сделки, управление имуществом, консультационные услуги и другие операции.

Банк - это самостоятельный хозяйствующий субъект, цель которого в конечном итоге состоит в получении прибыли. Деятельность банка носит производительный характер.

Основополагающей целью денежно - кредитной политики Республики Беларусь является: стабильный уровень производства. Насколько деятельность коммерческих банков отвечает целям денежно - кредитной политики страны будет рассмотрено в данной курсовой работе.

Таким образом, цель курсовой работы : проанализировать сущность коммерческих банков, рассмотреть их цели, задачи и роль в экономике страны, определить пути повышения эффективности работы банковского сектора Республики Беларусь.

1. Сущность банков, их виды и организационная сущность структура

.1 Коммерческий банк как субъект хозяйствования, его функции, задачи и роль в экономике страны

Коммерческий банк - самостоятельный субъект хозяйствования, оказывающий банковские услуги на принципах коммерческого расчета. На основании коммерческого расчета реализуются экономические интересы общества, социальные и экономические интересы коллектива банка, клиентов банка и собственников имущества банка. Термин «коммерческий банк» возник на ранних этапах развития банковского дела, когда банки обслуживали преимущественно товарно-обменные операции и торговлю. В настоящее время этот термин обозначает больше «деловой» характер банка.

Выполнение отдельных банковских функций восходит к глубокой древности. Первые банки, являвшиеся предшественниками капиталистических банков, возникли во Флоренции и Венеции (1587г.) на основе меняльного дела - обмена денег различных городов и стран. Главными операциями банков был прием денежных вкладов, предоставление ссуд государству, торговцам и безналичные расчеты. Суть последних заключалась в перенесении суммы с одного счета на другой в книгах банкира в присутствии обоих клиентов. Позднее по этому принципу были организованы банки в Амстердаме (1609г.) и Гамбурге (1619г.). Это была примитивная форма банковского дела. Банки обслуживали преимущественно торговлю и расчеты; они недостаточно были связаны с производством, кругооборотом промышленного капитала. Не была развита у них и такая важная функция, как выпуск кредитных денег.

Сегодня банки осуществляют специфическую деятельность. Для этого необходимы глубокий анализ потребностей рынка, способность подготовить требуемые услуги, разработать их перечень и технологию банковских операций [1, стр. 9].

Коммерческий банк обладает правами юридического лица, производит и реализует банковский продукт, оказывает услуги, действует на принципах коммерческого расчета. Это кредитная организация, имеющая исключительное право осуществлять, в совокупности, следующие банковские операции: привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц; размещение указанных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности; открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц.

Банковская деятельность является лицензионной. Лицензии выдает центральный банк (Национальный банк Республики Беларусь). Общая лицензия выдается банку во время его государственной регистрации и дает право на проведение операций в белорусских рублях. Внутренняя лицензия позволяет осуществлять указанные в ней банковские операции в иностранной валюте на территории Республики Беларусь; генеральная - как на территории страны, так и за ее пределами. Лицензия на привлечение во вклады средств физических лиц дает банку право не только привлекать эти средства, но и проводить расчетное и кассовое обслуживание данной категории клиентов. В отдельных случаях, определенных законодательством, Национальный банк может отозвать или приостановить действие той или иной лицензии.

Прекращение деятельности банков может произойти в результате их реорганизации или ликвидации. Реорганизация может быть произведена по решению его учредителей или по инициативе Национального банка. Законодательством предусмотрены следующие формы реорганизации: слияние (присоединение), разделение (выделение), преобразование.

Современные коммерческие банки в Беларуси могут создаваться в различных хозяйственно-правовых формах, как правило, в формах открытых и закрытых акционерных обществ или обществ с ограниченной ответственностью. В Беларуси наряду с отечественными банками созданы банки с совместным (иностранным) капиталом и иностранные банки. [2, стр. 99-101].

Коммерческие банки создаются на паевых или акционерных началах и могут различаться: по способу формирования уставного капитала (с участием государства, иностранного капитала и др.), по специализации, по территории деятельности, видам совершаемых операций и т.д. Средства коммерческих банков делятся на собственные (уставной фонд, резервный фонд и другие фонды, образованные за счет прибыли) и привлеченные (средства на счетах предприятий, их вклады и депозиты, вклады граждан и т.д.)

Сегодня крупнейшие банки мира (UBS, Citicorp, Mizuho Financial Group, HSBC Holdings и др.) - банковские холдинг-компании, представленные почти на всех сегментах рынка финансовых услуг. Их особенность в том, что обладая контрольным пакетом акций входящих в холдинг небанковских структур, холдинг контролирует их деятельность в вопросах стратегического развития, сохраняя при этом за ними статус самостоятельных юридических лиц. В России такую структуру имеют Альфагрупп и МДМ. В Беларуси примером холдинга может служить Приорбанк [3, стр. 31].

Выделяют следующие функции коммерческих банков:

Посредническая функция - важнейшая в деятельности банков. Это, прежде всего посредничество в кредите. Банки аккумулируют и мобилизуют денежные средства, временно высвобождающиеся в процессе кругооборота фондов, и предоставляют во временное пользование тем, кто нуждается в дополнительных средствах. Банки выступают посредниками в операциях с ценными бумагами (купля-продажа ценных бумаг, их хранение, консультации, другие агентские функции), тем самым, способствуя развитию, формированию фондового рынка.

Функцией банка является также стимулирование воспроизводства материальных благ и накоплений в хозяйстве. Это достигается путем мобилизации денежных ресурсов и их перераспределения с целью улучшения структуры производства и обращения. Доходы и сбережения превращаются в капитал. В первую очередь используются внутренние накопления хозяйствующих субъектов и населения, различные субъекты получают денежные доходы (прибыль), часть из которых аккумулируется для будущих расходов. Банки мобилизуют эти денежные доходы и сбережения в виде вкладов (депозитов) с выплатой денежного процента. Стимулирование к накоплению и сбережению денежных средств обеспечивается на основе гибкой депозитной политики банков, страхованием депозитов, гарантией их возврата. К функциям банка можно также отнести функцию регулирования денежного оборота. Банки являются центрами денежного и платежного оборотов. Через них создаются возможности совершения обмена, движения денежных средств, регулирования этих процессов, эмитирования средств платежа. Особенностью банков является то, что они организуют денежный оборот в его совокупности, непосредственно осуществляют его и трансформируют наличный денежный оборот в безналичный и обратно. Банки не могут заниматься только кредитной деятельностью, не выполняя операций по расчетам.

Выполняя перечисленные функции, банки играют важную роль в экономике. Роль банков можно рассматривать с количественной и качественной точек зрения. Количественная сторона определяется объемами банковских услуг (кредитные вложения, их структура, вложения в ценные бумаги и т.д.), а также набором, разнообразием банковских услуг (операций). Эти данные позволяют оценить масштабы банковской деятельности, сравнить работу отдельных банков как по стране, так и в сопоставлении с другими странами.

Качественная оценка роли банков производится с учетом общеэкономических показателей. Так, банки обеспечивают аккумуляцию временно свободных денежных средств предприятий, организаций, населения, государства и передают (на условиях возвратности) денежный капитал из сфер накопления в сферы использования. Благодаря банкам действует механизм распределения и перелива капитала по сферам и отраслям производства, через банки могут быть мобилизованы большие капиталы, необходимые для инвестиций, внедрения новаций, расширения и перестройки производства, строительства жилья и т.д. банки способствуют экономии общественных издержек обращения за счет ускорения оборота денег и расчетов, выпуска кредитных орудий обращения (векселей, чеков, дебетовых и кредитовых карточек, сертификатов и др.) вместо наличных денег. Велика роль банков и в осуществлении денежно - кредитной политики государства, так как инструментарии этой политики проводятся через банки. Денежно - кредитная политика осуществляется непосредственно через центральный банк и воздействует на его отношения с коммерческими банками и остальными звеньями кредитной системы. Банки опосредствуют воздействие этой политики на другие сферы национальной экономики.

Качественная и количественная стороны роли кредита неразрывны. Качественная сторона в конечном счете выражается в каких-то количественных показателях (денежная масса, безналичный денежный оборот, размер активов, курс валюты и др.). При этом роль банков может быть положительной и негативной.

Надежность коммерческих банков всегда была предметом беспокойства для акционеров, вкладчиков, органов регулирования банковской системы и контроля. Банковское банкротство оказывает более неблагоприятное воздействие на экономику, чем банкротство других типов предприятий. Надежность имеет важное значение для акционеров, ибо убытки банков могут нанести ущерб их вложениям. Потеря вклада затрагивает многочисленные сбережения вкладчиков и капитал многих хозяйственных организаций. Убытки банков снижают общее доверие к кредитной системе государства, а это ощущается и в других секторах экономики. Экономические потрясения в любой стране сказываются в свою очередь на банковской системе. В силу специфики своей деятельности банки подвержены многочисленным потенциальным рискам, например таким, как гораздо большая зависимость от вкладов, чем от капитала; более долгосрочный характер и меньшая ликвидность активов по сравнению с пассивами и др. Между банками и их клиентурой, а также между самими банками возникают сложные отношения, взаимная зависимость, в результате чего проблемы, которые на начальном этапе носят местный характер, могут охватить весь банковский сектор и перекинуться на экономику в целом.

Поэтому стратегической целью банков, денежно - кредитной политики государства является создание условий для макроэкономической и финансовой стабилизации как фактора экономического роста.

Концепция развития банковской системы Республики Беларусь на 2001-2010 годы одобрена указом Президента Республики Беларусь 28 мая 2002г. № 274 [4, стр. 27]. Она определяет целевые ориентиры, задачи и направления развития банковского сектора. Реализация концепции приведет к формированию в Республике Беларусь банковской системы, приближенной по важнейшим характеристикам к банковским системам динамично развивающихся стран. Стратегическое развитие банковской системы и денежно - кредитной политики Республики Беларусь осуществляется как неотъемлемая часть единой государственной социально - экономической стратегии с учетом особенностей экономики. Ставятся такие задачи: как обеспечение высокой надежности деятельности банковской системы; совершенствование пруденциального надзора; законодательской базы банковской деятельности; создание благоприятных условий для привлечения иностранных инвестиций в экономику и в банковскую систему; развитие технологического уровня банковской системы с учетом совершенствования международных тенденций в этой области; развитие международного сотрудничества в области банковского дела [1, стр. 10-14].

.2 Правовые основы деятельности коммерческих банков

Банковская деятельность попадает под действие как общих законодательных актов по стране, так и специальных. Банковское законодательство - система нормативных правовых актов, регулирующих отношения, возникающие при осуществлении банковской деятельности, и устанавливающих права, обязанности и ответственность субъектов банковских правоотношений.

Отношения, регулируемые банковским законодательством, составляют систему экономических отношений главным образом по мобилизации и использованию временно свободных денежных средств. Имущественные, а также связанные с ними неимущественные отношения, возникающие при осуществлении банковской деятельности, регулируются также гражданским законодательством.

Субъектами банковских правоотношений являются Национальный банк, банки, небанковские кредитно-финансовые организации и иные юридические лица, физические лица, а также органы государственного управления и местные исполнительные и распорядительные органы. Объектами банковских правоотношений являются деньги (валюта), ценные бумаги, валютные ценности.

Банковское законодательство устанавливает принципы функционирования банковской системы, правовое положение субъектов банковской деятельности, регулирует отношения между ними.

К актам законодательства относятся: Конституция Республики Беларусь; Гражданский кодекс Республики Беларусь; банковский кодекс Республики Беларусь; законы Республики Беларусь; декреты, указы, распоряжения Президента Республики Беларусь; постановления Правительства Республики Беларусь; нормативные правовые акты Национального банка Республики Беларусь или республиканских органов государственного управления, принятые на основании и во исполнение банковского законодательства.

Согласно ст. 69 Банковского кодекса Республики Беларусь Банк является коммерческой организацией, зарегистрированной в порядке, установленном законодательством, и имеющей на основании лицензии, выданной Национальным банком, исключительное право осуществлять в совокупности банковские операции [5].

.3 Операции коммерческих банков, их сущность и значение. Собственные и привлеченные ресурсы банков

Активные операции связаны с выдачей кредитов, различных по срокам, размерам, типам пользователей кредитными ресурсами, характеру обеспечения, формой передачи денежных средств.

Ресурсная база в деятельности коммерческих банков предопределяет масштабы и направления активных операций и, следовательно, объем и структуру банковских доходов. Состав и структура ресурсов коммерческого банка оказывают существенное влияние на его ликвидность и финансовые результаты деятельности в целом.

Ликвидность операций отдельных банков представляет собой их способность своевременно производить платежи по обязательствам до востребования и по наступлении даты окончания срочных обязательств. Ликвидность обеспечивается за счет соответствующей организации активных и пассивных операций [7, стр. 315-316].

Для мобилизации средств и формирования денежных источников кредитных ресурсов служат пассивные операции коммерческих банков. Они используются для финансирования активных операций и представляют собой привлечение различных видов вкладов в рамках депозитных операций, использование межбанковского кредита, эмиссию ценных бумаг, мобилизацию собственных ресурсов банка и др.

При осуществлении коммерческим банком тех или иных пассивных операций у него образуются различные виды ресурсов: собственные и привлеченные.

Собственными источниками банковских ресурсов являются акционерный капитал, образованный при создании банка, и заработанная банком прибыль, которая может находиться в различных формах: в виде созданных за счет ее фондов банков, в виде нераспределенной прибыли прошлых лет и отчетного года и пр.

Депозиты представляют собой все срочные и бессрочные вклады клиентов банка. За такие средства банк выплачивает проценты. Процентная ставка дифференцируется в зависимости от сроков и размеров депозитов. В условиях развития конкуренции коммерческие банки производят также начисление процентов по среднегодовым остаткам на расчетных счетах клиентов, чего ранее не производилось. Такая политика повышает заинтересованность в накоплении свободных денежных средств.

Привлеченные ресурсы могут формироваться банками на депозитной и недепозитной основах. К депозитам относятся средства, которые размещены в банке по желанию клиентов. Ресурсы недепозитного характера представляют собой средства, которые привлекаются в банк по его собственной инициативе. В зависимости от условий привлечения ресурсов депозитного характера и возможности их изъятия собственником депозиты подразделяются на: срочные и до востребования.

Ресурсы недепозитного характера образуются у банков в результате выпуска и продажи ими собственных долговых бумаг (векселей, облигаций, банковских сертификатов) или при покупке ресурсов на межбанковском рынке. В последнем случае существуют различные каналы привлечения: от коммерческих банков или от центрального банка [1, стр. 112-115].

В разных странах на разных стадиях развития финансового рынка применяются различные комбинации инструментов денежно-кредитной политики.

.4 Государственные методы регулирования деятельности коммерческих банков.

В совокупности инструментов денежно-кредитного регулирования выделяют следующие основные группы [8, стр. 463]:

рефинансирование банков;

процентные ставки по операциям центрального банка;

обязательное резервирование;

валютные операции;

операции на открытом рынке;

прямые количественные ограничения;

установление ориентиров роста денежной массы;

Термин "рефинансирование" означает получение денежных средств кредитными учреждениями от центрального банка. Центральный банк может выдавать кредиты коммерческим банкам, а также переучитывать ценные бумаги, находящиеся в их портфелях (как правило векселя).

В случае повышения центральным банком ставки рефинансирования, коммерческие банки будут стремиться компенсировать потери, вызванные ее ростом (удорожанием кредита) путем повышения ставок по кредитам, предоставляемым заемщикам. Т.е. изменение учетной (рефинансирования) ставки прямо влияет на изменение ставок по кредитам коммерческих банков. Последнее является главной целью данного метода денежно-кредитной политики центрального банка. Например, повышение официальной учетной ставки в период усиления инфляции вызывает рост процентной ставки по кредитным операциям коммерческих банков, что приводит к их сокращению, поскольку происходит удорожание кредита, и наоборот.

Мы видим, что изменение официальной процентной ставки оказывает влияние на кредитную сферу. Во-первых, затруднение или облегчение возможности коммерческих банков получить кредит в центральном банке влияет на ликвидность кредитных учреждений. Во-вторых, изменение официальной ставки означает удорожание или удешевление кредита коммерческих банков для клиентуры, так как происходит изменение процентных ставок по активным кредитным операциям.

Также изменение официальной ставки центрального банка означает переход к новой денежно-кредитной политике, что заставляет коммерческие банки вносить необходимые коррективы в свою деятельность.

"В настоящее время минимальные резервы - это наиболее ликвидные активы, которые обязаны иметь все кредитные учреждения, как правило, либо в форме наличных денег в кассе банков, либо в виде депозитов в центральном банке или в иных высоколиквидных формах, определяемых центральным банком. Норматив резервных требований представляет собой установленное в законодательном порядке процентное отношение суммы минимальных резервов к абсолютным (объемным) или относительным (приращению) показателям пассивных (депозитов) либо активных (кредитных вложений) операций. Использование нормативов может иметь как тотальный (установление ко всей сумме обязательств или ссуд), так и селективный (к их определенной части) характер воздействия.

Минимальные резервы выполняют две основные функции.

Во-первых, они как ликвидные резервы служат обеспечением обязательств коммерческих банков по депозитам их клиентов. Периодическим изменением нормы обязательных резервов центральный банк поддерживает степень ликвидности коммерческих банков на минимально допустимом уровне в зависимости от экономической ситуации.

Во-вторых, минимальные резервы являются инструментом, используемым центральным банком для регулирования объема денежной массы в стране. Посредством изменения норматива резервных средств центральный банк регулирует масштабы активных операций коммерческих банков (в основном объем выдаваемых ими кредитов), а следовательно, и возможности осуществления ими депозитной эмиссии. Кредитные институты могут расширять ссудные операции, если их обязательные резервы в центральном банке превышают установленный норматив. Когда масса денег в обороте (наличных и безналичных) превосходит необходимую потребность, центральный банк проводит политику кредитной рестрикции путем увеличения нормативов отчисления, то есть процента резирвирования средств в центральном банке. Тем самым он вынуждает банки сократить объем активных операций".

Изменение нормы обязательных резервов влияет на рентабельность кредитных учреждений. Так, в случае увеличения обязательных резервов происходит как бы недополучение прибыли. Поэтому, по мнению многих западных экономистов, данный метод служит наиболее эффективным антиинфляционным средством.

Постепенно два вышеописанных метода денежно-кредитного регулирования (рефинансирование и обязательное резервирование) утратили свое первостепенное по важности значение, и главным инструментом денежно-кредитной политики стали интервенции центрального банка, получившие название операций на открытом рынке.

Этот метод заключается в том, что центральный банк осуществляет операции купли-продажи ценных бумаг в банковской системе. Приобретение ценных бумаг у коммерческих банков увеличивает ресурсы последних, соответственно повышая их кредитные возможности, и наоборот. Центральные банки периодически вносят изменения в указанный метод кредитного регулирования, изменяют интенсивность своих операций, их частоту.

"По форме проведения рыночные операции центрального банка с ценными бумагами могут быть прямыми либо обратными. Прямая операция представляет собой обычную покупку или продажу. Обратная заключается в купле-продаже ценных бумаг с обязательным совершением обратной сделки по заранее установленному курсу. Гибкость обратных операций, более мягкий эффект их воздействия, придают популярность данному инструменту регулирования. Так доля обратных операций центральных банков ведущих промышленно-развитых стран на открытом рынке достигает от 82 до 99,6%. Если разобраться, то можно увидеть, что по своей сути эти операции аналогичны рефинансированию под залог ценных бумаг. “Центральный банк предлагает коммерчески банкам продать ему ценные бумаги на условиях, определяемых на основе аукционных (конкурентных) торгов, с обязательством их обратной продажи через 4-8 недель. Причем процентные платежи, "набегающие" по данным ценным бумагам в период их нахождения в собственности центрального банка, будут принадлежать коммерческим банкам”.

Таким образом, операции на открытом рынке, как метод денежно-кредитного регулирования, значительно отличаются от двух предыдущих. Главное отличие - это использование более гибкого регулирования, поскольку объем покупки ценных бумаг, а также используемая при этом процентная ставка могут изменяться ежедневно в соответствии с направлением политики центрального банка. Коммерческие банки, учитывая указанную особенность данного метода, должны внимательно следить за своим финансовым положением, не допуская при этом ухудшения ликвидности.

.5 Особенности документооборота при проведении банковских операций

Документооборот - это последовательное перемещение платежных инструкций в процессе совершения платежей. Порядок перемещения платежных инструкций внутри банка, включая сроки их прохождения в различных структурных подразделениях, устанавливаются банком в соответствии с основными правилами документооборота, разрабатываемыми Национальным банком Республики Беларусь. Банки осуществляют платежи клиентов в той последовательности, в какой поступили к ним платежные инструкции по этим платежам. Если средств на счете недостаточно для оплаты всех поступивших платежных инструкций, для клиента большое значение имеет очередность, в которой банк будет проводить расчеты по его обязательствам.

Очередность платежей - это последовательность списания с текущих и других счетов для оплаты поступивших платежных инструкций при недостатке средств на счете. Очередность платежей устанавливается в законодательном порядке и является для банков обязательной.

Белорусский рубль - законное платежное средство, обязательное к приему по нарицательной стоимости на всей территории Республики Беларусь. Платежи на территории страны осуществляются путем наличных и безналичных расчетов. Случаи, порядок и условия использования иностранной валюты на территории Республики Беларусь определяются законодательством [9].

Банковским кодексом Республики Беларусь определено, что безналичные расчеты проводятся в виде банковского перевода, инкассо и аккредитива. Классификация безналичных расчетов приведена в таблице 1.

Банковский перевод - это перевод денежных средств плательщика банком-отправителем в банк-получатель в пользу бенефициара, который выполняется банком-отправителем на основе платежных инструкций, полученных от инициатора платежа. При банковском переводе используются в основном расчетные документы - платежное поручение, платежное требование, платежное требование-поручение.

Инкассо - это операции банка на основании инструкций клиента по передаче документов плательщику с целью получения платежа, акцепта платежа или на других условиях. Выделяют чистое инкассо, когда плательщику передаются финансовые документы (векселя, чеки и др.), не сопровождаемые коммерческими документами, и документарное инкассо, в процессе которого происходит передача финансовых документов.

Аккредитив - это обязательство, в силу которого банк-эмитент, действующий по поручению клиента-приказодателя, должен произвести платеж бенефициару либо акцептовать и оплатить или учесть переводной вексель, выставленный бенефициаром, либо дать полномочия другому банку (исполняющему) выполнить указанные операции, если соблюдены все условия аккредитива.

Коммерческий банк играет ключевую роль на финансовом рынке по оказанию платежных и расчетных услуг клиентам. Вексельное обращение способствует наиболее полному удовлетворению потребностей клиентов в ресурсах, а связанное с ним проведение платежных и расчетных операций в наибольшей степени отвечает банковскому бизнесу [10, стр. 230].

Еще одним видом привлеченных средств являются ценные бумаги, которые находятся на балансе банка и продаются с соглашением об обратном их выкупе. Так создаются пассивы банковских ресурсов.

Ценной бумагой называется документ, удостоверяющий с соблюдением установленной формы и обязательных реквизитов имущественные права, осуществление или передача которых возможны только при его предъявлении. Классификация ценных бумаг представлена в таблице 2. Переводной вексель - содержит адресованное плательщику ничем не обусловленное предложение уплатить вексельную сумму в обусловленный срок или по предъявлении. По простому векселю векселедатель, безусловно, обязуется уплатить определенную сумму денег в установленный срок или по предъявлении [11].

2. Финансовые результаты деятельности коммерческого банка

.1 Методы расчета издержек банка и их влияние на оценку эффективности работы банковского сектора

Классификация доходов коммерческого банка представлена в таблице 3. Для увеличения совокупных доходов коммерческие банки стремятся постоянно расширять число обслуживаемых клиентов, ускорять оборот денежных средств, улучшать структуру доходов, увеличивать долю собственных средств в валюте баланса [7, стр. 358].

Эффективность деятельности современного коммерческого банка достигается за счет максимально большой вариации продаваемых банковских услуг при жестком контроле за затратами. Для обеспечения действенного контроля за целевым использованием материальных, трудовых и финансовых ресурсов необходимо установить четкое соответствие между банковскими продуктами и теми издержками, которые банк несет на их осуществление.

На практике наибольшее распространение получила оценка себестоимости банковских продуктов (услуг) по так называемому методу «полных затрат». Его особенности представлены в таблице 4.

Таблица 4 заполняется по следующему алгоритму:

Фиксируются показатели, используемые для измерения величины дохода;

Фиксируются показатели прямых затрат;

Общая сумма накладных расходов распределяется между продуктами пропорционально прямой заработной плате. Как видно, общие постоянные расходы банка равны:

750 + 23 400 + 11 850 + 15 600 = 138 600

Рассчитывается полная себестоимость продукции;

Устанавливается прибыль по изделиям;

Определяется ранжирование продукции по доходности.

Методу «полных затрат» присущи методологические недостатки, поэтому для устранения недостатков предлагается использовать маржинальный метод анализа оценки эффективности банковских продуктов (услуг). Для эффективного управления доходами, затратами и финансовыми ресурсами деятельности банка весьма важно иметь представление о конкретных видах банковских продуктов. В рамках общей суммы расходов коммерческого банка можно выделить 6 групп расходов (таблица 5). Перечень расходов, приведенный в данной классификации, охватывает только внутренние расходы, а формирование себестоимости банковского продукта в разрезе статей калькуляции показано в таблице 6. Данная классификация себестоимости банковских продуктов необходима для маржинального анализа эффективности банковских продуктов услуг. Основная идея предложенного маржинального подхода заключается в привязке конкретных видов затрат к тем факторам, которые являются причиной этих затрат. К таким факторам относятся структурные подразделения коммерческого банка (таблица 7).

Рассмотрим далее то, каким образом в системе управления коммерческим банком может быть реализована предложенная методика маржинального анализа доходов, расходов и финансовых результатов в разрезе конкретных банковских продуктов, их групп и структурных подразделений коммерческого банка в таблице 8.

Квалифицированное применение предложенного маржинального анализа направлено на улучшение качества информации о доходах, расходах и финансовых результатах коммерческого банка, на повышение объективности оценки уровня эффективности конкретных банковских продуктов, на поиск конкретных причин и виновников увеличения себестоимости банковских продуктов и услуг [12, стр. 93-98].

.2 Понятие кредитного портфеля коммерческого банка Республики Беларусь

Кредитный портфель представляет собой состав и структуру выданных кредитов по отраслям, видам обеспечения и срокам. По срокам различаются: кредиты по которым срок погашения еще не наступил; кредиты, подлежащие погашению в настоящее время; кредиты пролонгированные; кредиты просроченные; кредиты, подлежащие списанию как безнадежные долги и т.д. Кредитный портфель банка включает межбанковские кредиты и кредиты, предоставленные физическим и юридическим лицам (кредитный портфель клиентов).

Валовой кредитный портфель дает количественную характеристику и рассчитывается путем суммирования срочной, пролонгированной, просроченной и сомнительной задолженностей по ссудным счетам на определенную дату. Чистый кредитный портфель рассчитывается путем вычитания из валового кредитного портфеля суммы созданного резерва на потери по сомнительным долгам. Взвешенный кредитный портфель - это сумма собственных и привлеченных ресурсов, которая может не вернуться банку.

Управление кредитным портфелем - организация деятельности банка при осуществлении кредитного процесса, направленная на предотвращение или минимизацию кредитного риска. При управлении кредитным портфелем конечными целями коммерческого банка являются:

Получение прибыли от ссудных операций;

Сохранение ликвидности и платежеспособности банка;

Оперативная оценка кредитного портфеля на постоянной основе позволяет быстрее выявить проблемы с погашением кредита и принимать меры по их решению [13, стр. 40-43].

2.3 Основные показатели работы банковской системы

Инвестиционная активность является важнейшим критерием динамического развития экономики и главным фактором экономического роста. Основными посредниками на рынке заемных средств являются коммерческие банки. Выполняя кредитную и депозитную функции, банк обеспечивает аккумулирование свободных капиталов и ресурсов, необходимых для поддержания непрерывности и ускорения производства, и их последующее перераспределение. С одной стороны, банковская система функционирует на основе капитала, выраженного в денежной форме, а с другой - взаимодействует с производственным и торговым секторами экономики, а также физическими лицами, имеющими сбережения.

Для Республики Беларусь в последние годы характерно повышение уровня доверия к банковскому сектору со стороны населения. Однако, как правило, это касается только банков, уполномоченных на выполнение государственных программ. Доверие к другим банкам значительно ниже вследствие недостаточной государственной гарантии сохранности средств, размещаемых в данных банках.

Сегодня основной объем банковских услуг оказывает АСБ «Беларусбанк», который привлекает более 62 % от общей суммы депозитов населения и предоставляет более 90 % потребительских кредитов, исторически располагает более развитой институциональной структурой (31,5 % общего количества банковских филиалов). Помимо АСБ «Беларусбанк» наиболее активными участниками розничного банковского рынка являются ОАО «Приорбанк», ОАО «Белагропромбанк», ОАО «Белинвестбанк», ОАО «Белпромстройбанк», ОАО «Белвнешэкономбанк» [12].

При работе с клиентами банк предлагает использовать для финансирования набор таких инструментов, которые требуют первоначального привлечения больших денег. Банк участвует в переговорах клиентов с поставщиками и довольно успешно договаривается об исключении из расчетов предоплаты, предоставляет банковские гарантии на аккредитив, что в 4-5 раз дешевле любого кредита. В Приорбанке клиенты имеют свой экономический рейтинг от 0,5 до 5, который присваивается на основании отчетности, составленной по МСФО за последние 3 года. Банк бесплатно делает для клиентов такой рейтинг. Экономический рейтинг позволяет клиентам активно использовать при расчетах аккредитивные и банковские гарантии.

Приорбанк также предоставляет такую услугу как возобновление кредитной линии для финансирования текущих активов. Воспользоваться ими могут корпоративные клиенты с годовым оборотом свыше 5 млн EUR, имеющие счета в Приобанке.

По сравнению с другими банками в Приорбанке преимущества этого продукта в следующем:

Размер кредитования - от 10 до 25 % объема годовой выручки (в зависимости от вида деятельности);

Позволяет получить кредит сроком до 18 месяцев независимо от обеспечения;

Возможность возврата кредитных средств в конце срока действия кредитного договора;

Наличие плавного графика снижения задолженности;

Нет необходимости подписания графиков погашения при каждой выдаче кредита;

Позволяет оптимизировать процесс по обслуживанию кредитов.

Можно воспользоваться и новым банковским продуктом - овердрафтом по текущему счету. Он позволяет проводить платежи на сумму, превышающую остатки денежных средств на текущих расчетных счетах. Кроме удобства в использовании продукта, есть еще одно существенное преимущество - это возможность получить кредитование до 70 тыс. EUR без оформления залога.

Прирбанк обеспечивает клиентам полный комплекс услуг по выпуску, размещению и обслуживанию облигационных займов на белорусском рынке. Для активного формирования рынка широкому кругу инвесторов должна быть предложена доходность по облигациям выше депозитной доходности в банках. По расчетам банка, доходность по облигациям будет на уровне 13 - 13,5 % годовых, в то время как сегодня депозитная ставка на рынке не превышает 11 % годовых [14, стр. 21].

Сегодня белорусская банковская система продолжает демонстрировать высокие темпы роста.

Так активы банков в 2007г. возросли на 43 %, до 42,981 трлн Br, кредитный портфель на 1 февраля достиг 32,758 трлн Br, что на 44,8 % больше, чем год назад. При этом кредиты физическим лицам увеличились на 44,9 % до 8,121 трлн Br. В свою очередь, депозиты населения в пересчете на национальную валюту на 1 февраля 2008г. достигли рекордных 10,751 трлн Br, что на 37,8 % превышает аналогичный показатель прошлого года. Депозиты юридических лиц возросли за это время на 43,5 % до 8,659 трлн Br.

Валовая добавочная стоимость (ВДС) банковского сектора, рассчитываемая по методологии Системы национальных счетов, в 2007г. увеличилась в сопоставимых ценах до 2,740 трлн Br, или на 23,8 %. То есть, скорость роста ВДС банковской системы в 3 раза превышает скорость роста национальной экономики.

Капитал ОАО «АСБ» Беларусбанк» на 1 февраля 2008г. составил 2,172 трлн Br, или 1,012 млрд USD в эквиваленте. Текущее значение P/BV ОАО «АСБ» Беларусбанка» оценивается примерно в 5,7-6,2, то есть его рыночная стоимость составляет примерно 5,766 - 6,272 млрд USD. К концу 2010г. рыночная стоимость банка может составить приблизительно 11,5 - 12,5 млрд USD.

Ограничения по стоимости кредитов автоматически сдерживают и уравнивают ставки по депозитам. Ведь она ориентирована на ставку рефинансирования.

В минувшем году, впервые с 2000г., из-за высокой инфляции (12,1 %) реальное значение ставки рефинансирования сложилось отрицательно - минус 0,9 % годовых. В результате реальная доходность по новым срочным рублевым депозитам населения за 2007г. снизилась до 1 % годовых (5,74 % в 2006г., 6,4 % - в 2005г.). При этом в IV квартале 2007г. реальная доходность по рублевым депозитам физических и юридических лиц была отрицательной, особенно в декабре, когда уровень инфляции оказался самым высоким.

В итоге в сентябре 2007г. темпы роста срочных рублевых вкладов населения стали снижаться. В то же время выросли темпы прироста валютных вкладов. Эта тенденция сохранилась и в январе 2008г., что может оказать негативное влияние на ресурсную базу банков и тем самым на их возможности по кредитованию.

В сложившейся ситуации единственным путем повышения рублевых вкладов является повышение номинального значения ставки рефинансирования с текущих 10 % годовых до положительного в реальном выражении уровня.

Между тем, повышение ставки рефинансирования в ближайшее время не позволит Нацбанку снизить ее значение до прогнозных 7 - 9 % годовых к концу 2008г. в связи с неопределенностью по уровню инфляции в этом году.

В 2007 г. темпы прироста валютных депозитов более чем в 2 раза превысили темпы прироста рублевых вкладов. Что свидетельствует о предпочтениях населения и предприятий в условиях снижения доходности по рублевым инструментам. Следствием этого стало усиление давления на валютный рынок, что приводит к необходимости валютных интервенций для поддержания необходимого курса национальной валюты [15, стр. 21].

Заключение

Коммерческие банки играют важную роль в экономике страны. Их деятельность способствует реализации основных целей денежно - кредитной политики Республики Беларусь: стабилизация совокупного объема производства, уменьшение экономических кризисов путем стимулирования притока капиталовложений.

На сегодняшний день банковская система Республики Беларусь находится в процессе становления. В целях повышения эффективности работы банковского сектора необходимо:

• Повышение самостоятельности банков в своем стратегическом развитии и осуществление их деятельности на основе принципа экономической эффективности;

• Ответственность за конечные результаты

Необходима также организация мер по расширению ресурсной базы, оптимизации активов и пассивов, повышение роли банковской системы в экономическом и социальном развитии страны.

Список использованных источников

1. Кравцова Г.И. Организация деятельности коммерческих банков. / Изд. переработанное и дополненное, Минск БГЭУ, 2007г. стр. 9.

. Желиба Б.Н. Деньги, кредит, банки. / Минск БГЭУ, 2006г. стр. 99-101.

. Владыко С. Организационная структура коммерческого банка / № 5 февраль 2006г. стр. 31.

. Банковский вестник № 17 2002г. стр. 27.

. Банковский кодекс Республики Беларусь МН., 2002г.

. Кравцова Г.И. Организация деятельности коммерческих банков/ Минск БГЭУ 2002г., стр. 358.

. Тарасов В.И. Деньги, кредит, банки / Минск «Мисанта», 2003г. стр. 315-316.

. Лаврушин О.И. Деньги, кредит, банки / 3 изд. переработанное и дополненное, М., 2003г., стр. 464.

. Ст. 141 ГК РБ от 07.12.1998г. № 218-3.

. Ясинский Ю.М. Основы банковского дела / Минск, 1999г. стр. 230.

. Ст. 1 Закона Республики Беларусь от 13.12.1999г. № 341-3.

. Дражина О.В. Методика маржинального анализа деятельности коммерческих банков / Вестник БГЭУ № 1, 2008г. стр. 93-98.

. Макаренко Н. Оценка состояния кредитного портфеля коммерческого банка / Планово-экономический отдел № 10, 2005г. стр. 40-43.

. Экономическая газета № 43 от 3 июля 2008г., стр. 21.

. Экономическая газета № 18 от 7 марта 2008г., стр. 21.

Приложение

Таблица 1. Классификация безналичных расчетов

Таблица 2. Классификация ценных бумаг

Таблица 3. Классификация доходов банка

Таблица 4. Калькулирование себестоимости продукции по полным издержкам, т. е. с распределением постоянных затрат, тыс. руб.

Таблица 5. Группировка банковских расходов по экономическому назначению

Таблица 6. Формирование себестоимости банковского продукта в разрезе статей калькуляции

Таблица 7. Основные структурные подразделения коммерческого банка и осуществляемые ими виды операций

Таблица 8. Многоступенчатая калькуляция себестоимости по методу «маржа покрытия», тыс. руб

1.