Расчет экономической эффективности технологического процесса
Курсовая
работа
Расчет
экономической эффективности технологического процесса
Содержание
. Введение. Обоснование варианта
технологического процесса . Основные производственные показатели цеха
(участка). Смета затрат на производство и себестоимость. Заключение
I.
Введение
Целью данной курсовой работы является
произведение предварительного расчета экономической эффективности вариантов
технологического процесса и определить улучшенный вариант изготовления
продукции А. Рассчитать сумму затрат на производство и цеховую стоимость А по
улучшенному варианту.
Показатели производства:
№
п/п
|
Наименование
показателей
|
Единица
измерения
|
Наименование
продукции
|
|
|
|
А
|
Б
|
|
|
|
Картер
компрессора
|
Корпус
нижнего привода
|
1
|
Годовая
программа выпуска продукции, Nbi
|
шт
|
11500
|
9000
|
2
|
Марка
материала
|
|
Al-9
|
Al-3
|
3
|
Норма
расхода основного материала на единицу продукции с учетом отходов и потерь
(черный вес), gmi
|
кг
|
37,5
|
30
|
4
|
Цена
материала Цmi
|
руб/кг
|
1,43
|
1,02
|
5
|
Норма
реализуемых отходов на единицу продукции, Цoi
|
кг
|
15,7
|
10,5
|
6
|
Цена
отходов Цoi
|
руб/кг
|
0,07
|
0,05
|
7
|
Норма
времени (трудоемкость изготовления единицы продукции), ti
|
нормо-час
|
18,6
|
20,3
|
8
|
Цеховые
расходы, kцех
|
%
|
80
|
-
|
производственный показатель смета изготовление продукции
II.
Обоснование варианта технологического процесса (предварительный
технико-экономический анализ)
Одним из непременных условий технического
прогресса в машиностроении является непрерывное совершенствование производства
на основе применения новых технических средств, технологии и методов
организации производства. Однако прежде сем внедрять новое, предстоит оценить
целесообразность того или иного варианта с тем, чтобы избрать лучший.
Эффективность мероприятий по совершенствованию
производства определяется на основе экономических расчетов. В частности,
сравнение экономических показателей улучшенных вариантов технологического
процесса с действующим (базовым) дает возможность выбрать наиболее экономичный
(оптимальный) вариант.
В начале работы, пользуясь укрупненными
нормативами и величинами исходных данных, мы сделаем предварительный расчет,
который облегчит нам решение вопроса о целесообразности изменения
технологического процесса. Затем, по исходным данным избранного варианта,
сделаем дифференцированный, подробный расчет затрат на производство и определим
плановую себестоимость продукции.
. Расчет фондов времени и средних тарифных
ставок.
Действительный годовой фонд времени единицы
оборудования ФДО=3530 часов.
Действительный годовой фонд времени
вспомогательного рабочего принимается ФДВС=1860 часов.
Действительный годовой фонд времени
производственного рабочего принимается ФДР=1590 часов, с учетом
отпуска и укороченного рабочего дня.
Определение средней тарифной ставки:
g ср
= gi
+(gi
+ 1 - gi)
(рср
- рi)
g ср пр = 47,3 + (54,3 - 47,3)(3,5 -
3) = 50,8 р.
g ср вс1 = 40,7 + (47,3 - 40,7)(4,3 -
4) = 42,68 р.
g ср вс2 = 37,8 + (40,7 - 37,8)(3 - 3)
= 37,8 р.
Группа
рабочих
|
Действительный
годовой фонд времени работы Фдр, час
|
Средняя
часовая тарифная ставка. руб.
|
Основные
производственные рабочие
|
1590*2
= 3180
|
50,8
|
Вспомогательных
рабочих:
|
|
|
а)
первой группы
|
1860*2
= 3720
|
42,68
|
б)
второй группы
|
1860*2
= 3720
|
37,8
|
2. Определение себестоимости единицы продукции
базового варианта.
а) Расходы на основные материалы:
ЕмштА = gмА
* ЦмА - gоА
* ЦоА = 37,5 * 1,43 - 15,7 * 0,07= 52,53 (руб.)
б) Расходы на заработную плату производственных
рабочих:
ЗоштА = ЗотсштА * К0 =
944,9 * 1,43 = 1351,2 (руб.)
ЗотсштА = tA
* γсрпр = 18,6 * 50,8 =
944,9 (руб.)
в) Расходы на содержание и эксплуатацию
оборудования:
ЕвоштА = Н3 * СпрА
/ NbA = 12000 *
32 / 11500 = 33,4
Расчетное и принятое количество рабочих мест:
СрасА = tA
* NbA * Kобс
/ Фдо * S * Kзаг
* Kн
= 18,6 * 11500 * 1 / 3530 * 2 * 0,85 * 1,15 = 31,26
СпрА = 32
г) Расходы на содержание цехового персонала:
ЕцехщтА = Кцех / 100 * (ЗотсштА +
ЕвоштА) = 782,64 (руб.)
Цеховая стоимость единицы продукции:
SштА
= ЕмштА + ЗоштА + ЕвоштА + ЕцехштА
= 52,53 + 944,9 + 33,4 + 782, 64 = 1813,47 (руб.)
. Расчет капитальных вложений базового варианта.
Капитальные вложения:
КвА = Нкв * СпрА
= 34400 * 32 = 1100800
Приведенные затраты базового варианта А:прj
= SштАj * NвА + Ен * КвАj = 1813,47
* 11500 + 0,2 * 1100800 = 20854905 + 220160 = 21075065 (руб.)
. Выбор лучшего варианта технологического
процесса.
Улучшаем базовый вариант за счет изменения
затрат на оборудование и соответственно трудоемкости.
Вариант О1
Расходы на основные материалы:
ЕмштАО1 = gмА
* ЦмА - gОА
* ЦоА = 37,5 * 1,43 - 15,7 * 0,07= 52,53 (руб.)
Расходы на заработную плату:
ЗоштАО1 = ЗоштА
* Δt1
= 1351,2 * 1,2 = 1621,44 (руб.)
Расходы на содержание и эксплуатацию
оборудования:
ЕвоштАО1 = ЕвоштА
* Δt1
= 33,4 * 1,2 = 40,08 (руб.)
Расходы на содержание цехового персонала:
ЕцехщтАО1 = ЕцехщтА
* Δt1
= 782,64 * 1,2 = 939,17 (руб.)
Расчетное и принятое кол-во рабочих мест:
СрасАО1 = СрасА
* Δt1
= 31,26 * 1,2 = 37,51
СпрАО1 = 38
Цеховая стоимость единицы продукции:
SштАО1
= ЕмштАО1 + ЗоштАО1 + ЕвоштАО1 + ЕцехщтАО1
= 52,53 + 1621,44 + 40,08 + 939,17 = 2653,22 (руб.)
НквО1 = Нкв * DЦоб1
= 34400 * 0,8 = 27520 (руб.)
Капитальные вложения:
КвАО1 = НквО1 * СпрАО1
= 27520 * 38 = 1045760 (руб.)
Приведенные затраты базового варианта О1:прО1=
SштАО1 * NвА + Ен * КвАО1 = 2653,22
* 11500 + 0,2 * 1045760 = 30721182 (руб.)
Вариант О2
Расходы на основные материалы:
ЕмштАО2 = 52,53 (руб.)
Расходы на заработную плату:
ЗоштАО2 = ЗоштА
* Δt2
= 1351,2 * 0,9 = 1216,08 (руб.)
Расходы на содержание и эксплуатацию
оборудования:
ЕвоштАО2 = ЕвоштА
* Δt2
= 33,4 * 0,9 = 30,06 (руб.)
Расходы на содержание цехового персонала:
ЕцехщтАО2 = ЕцехщтА
* Δt2
= 782,64 * 0,9 = 704,38 (руб.)
Расчетное и принятое кол-во рабочих мест:
СрасАО2 = СрасА
* Δt2
= 31,26 * 0,9 = 28,13
СпрАО2 = 29
Цеховая стоимость единицы продукции:
SштАО2
= ЕмштАО2 + ЗоштАО2 + ЕвоштАО2 + ЕцехщтАО2
= 52,53 + 1216,08 + 30,06 + 704,38 = 2003,05 (руб.)
НквО2 = Нкв * DЦоб2
= 34400 * 1,1 = 37840 (руб.)
Капитальные вложения:
КвАО2 = НквО2 * СпрАО2
= 37840 * 29 = 1097360 (руб.)
Приведенные затраты базового варианта О2:прО2=
SштАО2 * NвА + Ен * КвАО2 = 2003,05
* 11500 + 0,2 * 1097360 = 23254551 (руб.)
Вариант О3
Расходы на основные материалы:
ЕмштАО3 = 52,53 (руб.)
Расходы на заработную плату:
ЗоштАО3 = ЗоштА
* Δt3
= 1351,2 * 0,8 = 1080,96 (руб.)
Расходы на содержание и эксплуатацию
оборудования:
ЕвоштАО3 = ЕвоштА
* Δt3
= 33,4 * 0,8 = 26,72 (руб.)
Расходы на содержание цехового персонала:
ЕцехщтАО3 = ЕцехщтА
* Δt3
= 782,64 * 0,8 = 626,12 (руб.)
Расчетное и принятое кол-во рабочих мест:
СрасАО3 = СрасА
* Δt3
= 31,26 * 0,8 = 25
СпрАО3 = 25
Цеховая стоимость единицы продукции:
SштАО3
= ЕмштАО3 + ЗоштАО3 + ЕвоштАО3 + ЕцехщтАО3
= 52,53 + 1080,96 + 26,72 + 626,12 = 1786,33 (руб.)
НквО3 = Нкв * DЦоб3
= 34400 * 1,9 = 65360 (руб.)
Капитальные вложения:
КвАО3 = НквО3 * СпрАО3
= 65360 * 25 = 1634000 (руб.)
Приведенные затраты базового варианта О3:прО3=
SштАО3 * NвА + Ен * КвАО3 = 1786,33
* 11500 + 0,2 * 1634000 = 20869595 (руб.)
Рассчитав три варианта с изменениями по
оборудованию и беря во внимание базовый вариант, выберем наиболее оптимальный
вариант. Делаем это по приведенным затратам Rпрi. Наиболее
оптимальным является тот вариант у которого приведенные затраты будут
минимальными.
Наиболее оптимальным является вариант с
изменением оборудования по 3 варианту, его принимаем за базовый. Проводим
дальнейшее изменение, но уже по материалу, взяв за новый базовый вариант О3.
Вариант М1
Расходы на основные материалы:
ЕмштАМ1 = ЕмштАО3 * DЦ1
* Dg1
= 52,53 * 0,9 * 1,03 = 48,7 (руб.)
Расходы на заработную плату:
ЗоштАМ1 = ЗоштАО3
* Δt1
= 1080,96 * 1,3 = 1405,25 (руб.)
Расходы на содержание и эксплуатацию
оборудования:
ЕвоштАМ1 = ЕвоштАО3
* Δt1
= 26,72 * 1,3 = 34,74 (руб.)
Расходы на содержание цехового персонала:
ЕцехщтАМ1 = ЕцехщтАО3
* Δt1
= 626,12 * 1,3 = 813,96 (руб.)
Расчетное и принятое кол-во рабочих мест:
СрасАМ1 = СрасАО3
* Δt1
= 25 * 1,3 = 32,5
СпрАМ1 = 33
Цеховая стоимость единицы продукции:
SштАМ1
= ЕмштАМ1 + ЗоштАМ1 + ЕвоштАМ1 + ЕцехщтАМ1
= 48,7 + 1405,25 + 38,74 + 813,96 = 2306,65 (руб.)
Капитальные вложения:
КвАМ1 = НквМ1 * СпрАМ1
= 65360 * 33 = 2156880 (руб.)
Приведенные затраты базового варианта М1:прМ1=
SштАМ1 * NвА + Ен * КвАМ1 = 2306,65
* 11500 + 0,2 * 2156880 = 26957851 (руб.)
Вариант М2
Расходы на основные материалы:
ЕмштАМ2 = ЕмштАО3 * DЦ2
* Dg2
= 52,53 * 1,1 * 0,98 = 56,63 (руб.)
Расходы на заработную плату:
ЗоштАМ2 = ЗоштАО3
* Δt2
= 1080,96 * 0,9 = 972,87 (руб.)
Расходы на содержание и эксплуатацию
оборудования:
ЕвоштАМ2 = ЕвоштАО3
* Δt2
= 26,72 * 0,9 = 24,05 (руб.)
Расходы на содержание цехового персонала:
ЕцехщтАМ2 = ЕцехщтАО3
* Δt2
= 626,12 * 0,9 = 563,5(руб.)
Расчетное и принятое кол-во рабочих мест:
СрасАМ2 = СрасАО3
* Δt2
= 25 * 0,9 = 22,5
СпрАМ2 = 23
Цеховая стоимость единицы продукции:
SштАМ2
= ЕмштАМ2 + ЗоштАМ2 + ЕвоштАМ2 + ЕцехщтАМ2
= 56,63 + 972,87 + 24,05 + 563,5 = 1617,05 (руб.)
Капитальные вложения:
КвАМ2 = НквМ2 * СпрАМ2
= 65360 * 23 = 1503280 (руб.)
Приведенные затраты базового варианта М2:прМ2=
SштАМ2 * NвА + Ен * КвАМ2 = 1617,05
* 11500 + 0,2 * 1503280 = 18896731 (руб.)
Вариант М3
Расходы на основные материалы:
ЕмштАМ3 = ЕмштАО3 * DЦ3
* Dg3
= 52,53 * 1,2 * 0,95 = 59,89 (руб.)
Расходы на заработную плату:
ЗоштАМ3 = ЗоштАО3
* Δt3
= 1080,96 * 0,85 = 918,82 (руб.)
Расходы на содержание и эксплуатацию
оборудования:
ЕвоштАМ3 = ЕвоштАО3
* Δt3
= 26,72 * 0,85 = 22,71 (руб.)
Расходы на содержание цехового персонала:
ЕцехщтАМ3 = ЕцехщтАО3
* Δt3
= 626,12 * 0,85 = 532,2 (руб.)
Расчетное и принятое кол-во рабочих мест:
СрасАМ3 = СрасАО3
* Δt3
= 25 * 0,85 = 21,25
СпрАМ3 = 22
Цеховая стоимость единицы продукции:
SштАМ3
= ЕмштАМ3 + ЗоштАМ3 + ЕвоштАМ3 + ЕцехщтАМ3
= 59,89 + 918,82 + 22,71 + 532,2 = 1533,62 (руб.)
Капитальные вложения:
КвАМ3 = НквМ3 * СпрАМ3
= 65360 * 22 = 1437920 (руб.)
Приведенные затраты базового варианта М3:прМ3=
SштАМ3 * NвА + Ен * КвАМ3 = 1533,62
* 11500 + 0,2 * 1437920 = 17924214 (руб.)
№№
|
Наименование
показателей
|
Вариант
производства
|
|
|
Базовый
|
О1
|
О2
|
О3
|
М1
|
М2
|
М3
|
1
|
Себестоимость
единицы продукции, руб в том числе затраты:
|
1813,47
|
2653,22
|
2003,05
|
1786,33
|
2306,65
|
1617,05
|
1533,62
|
|
а)
на материалы
|
52,53
|
52,53
|
52,53
|
52,53
|
48,7
|
56,63
|
59,89
|
|
б)
заработную плату
|
1351,2
|
1621,44
|
1216,08
|
1080,96
|
1405,25
|
972,87
|
918,82
|
|
в)
содержание и эксплуатацию оборудования
|
33,4
|
40,08
|
30,06
|
26,72
|
34,74
|
24,05
|
22,71
|
|
г)
на содержание цехового персонала
|
782,64
|
939,17
|
704,38
|
626,12
|
813,96
|
563,5
|
532,2
|
2
|
Количество
рабочих мест
|
32
|
38
|
29
|
25
|
33
|
23
|
22
|
3
|
Капитальные
вложения, тыс. руб
|
1100,8
|
1045,7
|
1097,3
|
1634
|
2156,8
|
1503,2
|
1437,9
|
4
|
Приведенные
затраты, тыс. руб
|
21075
|
30721,1
|
23254,5
|
20869,5
|
26957,8
|
18896,7
|
17924,2
|
Рассчитав три варианта с изменениями по цене
материала, трудоемкости и нормы расхода металла и беря во внимание базовый
вариант, выберем наиболее оптимальный вариант. Делаем это по приведенным
затратам Rпр i.
Наиболее оптимальным является тот вариант у
которого приведенные затраты будут минимальными. Наиболее оптимальным является
вариант с изменением используемого материала по 3 варианту, его принимаем за
базовый.
Дальнейшие расчеты проводим, взяв за новый
базовый вариант М3. Для этого варианта определяем годовой экономический эффект
выпуска продукции А по сравнению с базовым:
ЭАМ3 = RпрА - RпрАМ3
= 21075065 - 17924214 = 3150851 (руб.)
Определяем новые нормы расхода, трудоемкость и
цену материала:
g’MA
= gMA * Dg3
= 37,5 * 0,95 = 35,63 (кг)
t’A
= tA * Dt3
* Dt3’
= 18,6 * 0,8 * 0,85 = 12,65 (нормо-час)
Ц’МА = ЦМА * DЦМ3
= 1,43 * 1,2 = 1,72 (руб./кг)
III. Основные производственные
показатели цеха (участка).
Расчет общей трудоемкости работ:
Тц = S ti
* Nbi
= 18,6 * 11500 + 20,3 * 9000 = 396600 (нормо-час)
Расчет количества рабочих мест:
СрасА = Тц * Kобс
/ Фдо * S * Kзаг
* Kн
= 396600 * 1 / 3530 * 2 * 0,85 * 1,15 = 57,46
Спр = 58
Со пр = 0,85 * Спр = 0,85
* 58 = 49,3 = 50
Св пр = 0,15 * Спр = 0,15
* 58 = 8,7 = 9
Численность работающих в цехе:
Основные производственные рабочие:
Рпр = Тц / Фдр
* Кн = 396600 / 1590 * 1,15 = 216,9
Вспомогательные рабочие:
Рвс = К1 * Рпр
= 0,35 * 216,9 = 75,92
Вспомогательные рабочие первой группы:
Рвс1 = К2 * Рвс
= 0,7 * 75,92 = 53,15
Вспомогательные рабочие второй группы:
Рвс2 = Рвс - Рвс1
= 76 - 53,15 = 22
Инженерно-технические работники и служащие, в
том числе:
Ритр.сл =
α + β * Рпр = 36 + 0,1 * 216,9 =
57,69
Инженерно-технические работники:
Ритр = 0,8 * Ритр.сл = 0,8
* 57,69 = 46,15
Служащие:
Рсл = Ритр.сл - Ритр
= 57,69 - 46,15 = 11,54
Младший обслуживающий персонал:
Рмоп = 0,015 * Рпр = 0,015
* 216,9 = 3,25
Расчетное количество работающих в цехе округляем
до ближайшего большего целого и получаем принятое количество работающих в цехе.
Количество работающих в цехе.
№
|
Категории
работающих
|
Расчетное
|
Принятое,
чел.
|
1
|
Основные
производственные рабочие
|
216,9
|
217
|
2
|
Вспомогательные
рабочие, в том числе:
|
75,92
|
76
|
|
а)
первой группы
|
53,15
|
53
|
|
б)
второй группы
|
22,85
|
23
|
3
|
Инженерно-технические
работники и служащие, в том числе:
|
57,69
|
58
|
|
а)
ИТР
|
46,15
|
46
|
|
б)
служащие
|
11,54
|
12
|
Младший
обслуживающий персонал
|
3,25
|
3
|
Всего
работающих
|
|
354
|
Общее количество перерабатываемого основного
металла:= S gi * Nbi
= 35,63 * 11500 + 30 * 9000 = 679745 кг = 679,74 т
IV.
Смета затрат на производство и себестоимость
1. Расчёт сметы прямых расходов
Ем = S (gмi
* Цмi - gоi * Цоi) * Nbi
= (35,63 * 1,43 - 15,7 * 0,07) * 11500 + (30 * 1,02 - 10,5 * 0,05) * 9000 =
717815 (руб.)
Материалы вспомогательные для технологических
целей:
Емв = 45 * Спр = 45 * 58 =
2610 (руб.)
Энергия для технологических целей:
Еэт = kэ * Еэ об =
kэ * kЗ * G = 0.5 * 3500 * 679,74 = 1189545 (руб.)
Возмещение износа инструментов и приспособлений
целевого назначения: Цоб = Ц’ед об * Со пр + Цед
в * Св пр = 38000 * 50 + 300 * 9 = 1902700 (руб.) Ц’ ед
об = Цед об * D Цоб = 20000 * 1,9 =
38000 (руб.)
Затраты на приобретение инструмента и
приспособлений:
Цин = k4 * Цоб = 0,01 *
1902700 = 19027 (руб.)
Цпр = k5* Цоб = 0,03 *
1902700 = 57081 (руб.)
Расходы на возмещение износа инструмента и
приспособлений целевого назначения:
Евоз = 0,5 * (Цин + Цпр)
= 0,5 * (19027 + 57081) = 38054 (руб.)
Смета прямых
расчётов
№
|
Наименование
статей расходов
|
Сумма
расходов, руб
|
Удельный
вес статьи, % к итогу
|
1
|
Материалы
основные (за вычетом отходов) (Ем)
|
717815
|
2,43
|
2
|
Материалы
вспомогательные для технологических целей (Емв)
|
2610
|
0,01
|
3
|
Энергия
для технологических целей (Еэт)
|
1189545
|
3,41
|
4
|
Основная
зарплата производственных рабочих (тарифная и доплаты по
прогрессивно-премиальным системам)
|
24176736
|
67,23
|
5
|
Дополнительная
зарплата производственных рабочих
|
2659440,96
|
7,39
|
6
|
Отчисления
на социальное страхование производственных рабочих
|
6977406,01
|
19,4
|
7
|
Возмещение
износа инструментов и приспособлений целевого назначения (Евоз)
|
38054
|
0,1
|
|
Сумма:
|
35761606,97
|
100
|
2. Расчет сметы затрат на содержание и
эксплуатацию оборудования.
Энергия и топливо для производственных целей:
Е эп = Еэ об - Еэт
= 2454375 - 1189545= 1264830
Вспомогательные материалы и запасные части для
ухода , эксплуатации и текущего оборудования, ценного инструмента и средств
транспорта:
Емво = k7 * Спр
= 50 * 58 = 2900
Транспортные расходы - услуги транспортного цеха
завода:
Етр = G * 0,2 = 679,74 * 0,2 = 135,95
Текущий ремонт производственного оборудования,
средств транспорта и ценного инструмента - услуги ремонтного и других цехов:
Ерем = 0,04*(Цоб + Цтр)
= 0,04*(1902700 + 152216) = 82196,64
Цтр = k6 * Цоб
= 0,08 * 1902700 = 152216
Амортизация производственного оборудования и
транспортных средств с учётом средней нормы амортизационных отчислений:
Еам = 0,109 * Цоб + 0,2 * Цтр = 0,109
* 1902700 + 0,2 * 152216 = 237837,5
Возмещение малоценных и быстроизнашивающихся
инструментов и расходы по из восстановлению:
Еизн = 200 * Рпр = 200 *
217 = 43400
№№
|
Наименование
расходов
|
Сумма,
руб
|
1
|
Затраты
на топливо для производственных целей (Еэп)
|
1264830
|
2
|
Вспомогательные
материалы и запасные части для ухода , эксплуатации и текущего оборудования,
ценного инструмента и средств транспорта (Емво)
|
2900
|
3
|
Транспортные
расходы - услуги транспортного цеха завода (Етр)
|
135,95
|
4
|
Текущий
ремонт производственного оборудования, средств транспорта и ценного
инструмента - услуги ремонтного и других цехов (Ерем)
|
82196,64
|
5
|
Амортизация
производственного оборудования и транспортных средств с учётом средней нормы
амортизационных отчислений (Еам)
|
237837,5
|
6
|
Возмещение
малоценных и быстроизнашивающихся инструментов и расходы по из восстановлению
(Еизн)
|
43400
|
7
|
Заработная
плата вспомогательных рабочих первой группы (Звс1)
|
6743275,16
|
8
|
Прочие
расходы (5% от суммы предыдущих расходов)
|
337163,76
|
|
Всего
(Еоб):
|
8674100,31
|
. Расчёт сметы цеховых расходов.
Из «ведомости расчёта» подсчитывается общая
сумма заработанной платы (с отчислениями на единый социальный налог) ИТР,
служащих, вспомогательных рабочих 2-ой группы и младшего обслуживающего
персонала.
Е1 = Евс р2 + Еитр
+ Еслуж + Емоп = 2483744 + 88803,99 + 13392,99 + 2902,93
= 2588843,91
Ецех = Е1 * 100%/61 =
2588843,91*100/61 = 4244006,41
№№
|
Наименование
статей
|
Принятый
процент доли каждой статьи
|
Сумма,
руб
|
1
|
Содержание
цехового персонала (Е1)
|
61
|
2588843,91
|
2
|
Энергия
и топливо на хозяйственные и бытовые нужды (Е2)
|
9
|
381960,58
|
3
|
Вспомогательные
материалы и для хозяйственных и бытовых нужд (Е3)
|
5
|
212200,32
|
4
|
Текущий
ремонт зданий и сооружений (Е4)
|
4
|
169760,26
|
5
|
Амортизация
зданий, сооружений, инвентаря (Е5)
|
4
|
169760,26
|
6
|
Расходы
по охране труда (Е6)
|
12
|
509280,77
|
7
|
Прочие
расходы (Е7)
|
5
|
212200,32
|
|
Итого:
цеховые расходы (Ецех)
|
100
|
4244006,41
|
5. Калькуляция плановой себестоимости.
Цеховая себестоимость единицы продукции состоит
из следующих слагаемых:
S = Ем шт + Ем в шт + Ет
шт + Еэ шт + Зоп шт + Здп шт + Нзп
шт + Евоз шт + Еоб шт + Ецех шт
Если производство состоит не из одного изделия,
то распределения между i
- изделиями расходов по смете вычисляют коэффициент mi:
mi
= Зотсi
/ Зотс = ti
* Nbi * g
срi
/ Зотс
mА = 12,63 * 11500 *
50,8 / 20147280 = 0,37
mБ = 1 - mА
= 1 - 0,37 = 0,63
Материалы основные:
Ем штi = gMi * ЦМi
- gOi * ЦOi
Ем штА = 35,63 * 1,72 - 15,7 * 0,07 =
60,18 (руб.)
Ем штБ = 30 * 1,02 - 10,5 * 0,05 =
30,08 (руб.)
Материалы вспомогательные для технологических
целей:
Ем в штi
=Емв
* mi / Nbi
Ем в штА = 2610 * 0,37 / 11500 =
0,084 (руб.)
Ем в штБ = 2610 * 0,63 / 9000 = 0,18
(руб.)
Энергия для технологических целей:
Еэт штi
=
Еэт * mi
/ Nbi
Еэт штА = 1189545 * 0,37 / 11500 =
38,27 (руб.)
Еэт штБ = 1189545 * 0,63 / 9000 =
83,27 (руб.)
Основная зарплата с доплатами по
прогрессивно-премиальным системам:
Зоп штi
=
1,2 * Зотс = 1,2 * ti
* g срi
Зоп штА = 1,2 * 12,63 * 50,8 = 769,92
(руб.)
Зоп штБ = 1,2 * 20,3 * 50,8 = 1237,49
(руб.)
Дополнительная зарплата с отчисления на единый
социальный налог:
(Здп + Нзп)штi
(Здп + Нзп)штА
= 0,11 * 769,92 + 0,37 * (769,92 + 0,11 * 769,92) = 400,9 (руб.)
(Здп + Нзп)штБ
= 0,11 * 1237,49 + 0,37 * (1237,49 + 0,11 * 1237,49) = 644,36 (руб.)
Возмещение износа инструментов и приспособлений
целевого назначения:
Евоз штi
=
Евоз * mi
/ Nbi
Евоз штА = 38054 * 0,37 / 11500 =
1,22 (руб.)
Евоз штБ = 38054 * 0,63 / 9000 = 2,66
(руб.)
Расходы на содержание и эксплуатацию
оборудования:
Еоб штi
=
Еоб * mi
/ Nbi
Еоб штА = 8674100,31 * 0,37 / 11500 =
279,08 (руб.)
Еоб штБ = 8674100,31 * 0,63 / 9000 =
607,19 (руб.)
Цеховые расходы:
Ецех штi
=
kцех
* (Зотс штi
+
Еоб штi)
/ 100
kцех
= (Ецех / (Зотс + Еоб) *100%
kцех
= (4244006,41 / 20147280 + 8674100,31) * 100% = 14,72%
Ецех штА = 14,72 * (12,63 * 50,8 +
279,08) / 100 = 135,52 (руб.)
Ецех штБ = 14,72 * (20,3 * 50,8 +
607,19) / 100 = 241,18 (руб.)
№№
|
Статьи
калькуляции
|
Сумма
в рублях
|
В
% к итогу
|
|
|
А
|
Б
|
А
|
Б
|
1
|
Материалы
основные
|
60,18
|
30,08
|
3,57%
|
1,05%
|
2
|
Материалы
вспомогательные для технологических целей
|
0,08
|
0,18
|
0,004%
|
0,006%
|
3
|
Энергия
для технологических целей
|
38,27
|
83,27
|
2,27%
|
2,92%
|
4
|
Основная
зарплата с доплатами по прогрессивно-премиальным системам
|
769,92
|
1237,49
|
45,69%
|
43,47%
|
5
|
Дополнительная
зарплата с отчисления на единый социальный налог
|
400,9
|
644,36
|
23,79%
|
22,64%
|
6
|
Возмещение
износа инструментов и приспособлений целевого назначения
|
1,22
|
2,66
|
0,07%
|
0,09%
|
7
|
Расходы
на содержание и эксплуатацию оборудования
|
279,08
|
607,19
|
16,56%
|
21,33%
|
8
|
Цеховые
расходы
|
135,52
|
241,18
|
8,04%
|
8,47%
|
|
итого:
|
1685,17
|
2846,41
|
100,00%
|
100,00%
|
V.
Заключение
В ходе работы было выполнено решение следующих
задач: было произведено улучшение существующего технологического процесса
изготовления продукции А по оборудованию и по основному материалу: был выбран
лучший вариант технологического процесса изготовления продукции А, на основе
предварительного технико-экономического анализа, вариант улучшенный по
оборудованию О3 и по материалу М3, расчёт сметы затрат на производство для
избранного варианта и составление калькуляции себестоимости изделий цеха.