Диван "Сакура" - 730 шт.
Трудоемкость планируемых изделий по цехам основного производства (нормо-часы)
Номенклатурный выпуск продукцииВид производствазаготовительныйобрабатывающийсборочный1234Кресло423524Шкаф312730Комод293118Диван382520
Содержание
Исходные данные к курсовой работе
"Разработка основных показателей деятельности предприятия"
Исходные данные на 2013г.:
Введение
1. Характеристика предприятия
2. Баланс производственной мощности
3. Расчет баланса рабочего времени
4. Расчет трудоемкости производственной программы. Расчет численности и фонда заработной платы работников предприятия
5. Расчет производительности труда
6. Расчет себестоимости продукции. Калькуляция и группировка затрат на производство продукции
7. Расчет показателей прибыли и рентабельности предприятия
Заключение
Список используемой литературы
Введение
Экономика - совокупность производственных отношений. Научное определение Экономике и её места в развитии общества впервые дано К. Марксом: "Совокупность. производственных отношений составляет экономическую структуру общества, реальный базис, на котором возвышается юридическая и политическая надстройка и которому соответствуют определенные формы общественного сознания". Экономика образует основу всех других общественных отношений и играет решающую роль в развитии общества. При любом способе производства Э. представляет систему производственных отношений. Главное и определяющие в ней - отношения собственности на средства производства, характер и социальный способ соединения непосредственного производителей со средствами производства.
Бизнес-план - это документ, в котором описываются все основные аспекты предпринимательской деятельности, анализируются главные проблемы, с которыми может столкнуться предприниматель, и определяются основные способы решения этих проблем.
Не стоит думать, что бизнес-план необходим только крупным предприятиям, организующим свое дело с размахом. Как показывает мировая практика, он нужен для всех предприятий. И, прежде всего, для того, чтобы тщательно проанализировать свои идеи, проверить их разумность, реалистичность и уменьшить тем самым риск неудачи. В зависимости от конкретного характера и условий предстоящей деятельности - объема производства, вида продукции (услуги), ее новизны и т.п. - состав и структура бизнес-плана могут существенно различаться, но содержательная сторона должна быть одной и той же. Как правило, бизнес-план состоит из следующих разделов: резюме, описание продукта (услуги), анализ рынка сбыта, оценка конкурентов, стратегия маркетинга, план производства, организационный и финансовый планы.
Цель исследования - бизнес-план предприятия ЗАО "Лилия". Для достижения данной цели в курсовой работе решаются следующие задачи:
рассмотреть сущность, цели и задачи бизнес-планирования на предприятии;
проанализировать характеристику предприятия ЗАО "Лилия";
рассчитать и проанализировать работу предприятия ЗАО "Лилия" за 2013 г.;
Объектом исследования данной работы является предприятие ЗАО "Лилия".
Предмет исследования - работа на предприятии ЗАО "Лилия".
прибыль себестоимость планирование
1. Характеристика предприятия
Мебельное предприятие ЗАО "Лилия" - один из крупнейших производителей корпусной, офисной, ученической мебели и мебели для дома. Предприятие было основано в 2007 году в городе Елец. Мебель поставляется во многие регионы России. Ценовой сегмент - средний. Модельный ряд выпускаемой продукции постоянно обновляется. Мебель реализуется как собственного производства так и партнёров. Благодаря этой системе продаж есть возможность приобрести мебель прямо с производства минуя посредников и таким образом сэкономить бюджет покупателей. Индивидуальный подход к каждому клиенту помогает постоянно расширять круг партнеров и клиентов. Мебель производится высококлассными специалистами, про работавшими в этой области много лет. Партнёры и клиенты - самый ценный капитал любой компании. Установление новых контактов, расширение и укрепление сложившихся взаимоотношений в сотрудничестве, является подтверждением и важным признанием правильности выбранного направления развития.
В предыдущем году актуальностью потребления пользовались следующие товары:
1)Кресло "Жемчужина":
Габариты: 500х600х820h
Материал: вельвет
Вес: 5 кг
)Шкаф "Эстель":
Габариты: 1248х2400х450h
Цвет: дуб отбеленный Материал: щит мебельный
3)Комод "Шик":
Материал: ЛДСП
Цвет: орех Комплектация: 5 ящиков
)Диван "Сакура":
Габариты: 1432х650х750мм
Материал: клееная фанера, ткань
Цвет: тигровый, белый
. Баланс производственной мощности
Производственная мощность предприятия - максимально возможный годовой (суточный, сменный) выпуск продукции (или объем переработки сырья) в номенклатуре и ассортименте при условии наиболее полного использования оборудования и производственных площадей, применения прогрессивной технологии и организации производства. Для измерения производственной мощности используются натуральные и условно-натуральные измерители (тонны, штуки, метры, тысячи условных банок и т.д.).
Различают три вида мощности:
проектную (предусмотренную проектом строительства или реконструкции);
текущую (фактически достигнутую);
резервную (для покрытия пиковых нагрузок).
При определении текущей мощности исчисляют входную (на начало года), выходную (на конец года) и среднегодовую мощность предприятия.
Таблица 1. Баланс производственной мощности.
Номенклатура выпуска продукцииПроизводственная мощность предприятияВводимая мощностьВыбывающая мощностьСреднегодовая мощностьПлановый объем предприятияКоэффициент использования мощности1234567Кресло68024196856500,95Шкаф990684710119650,95Комод90075838928700,98Диван78043367877300,92Итого0,95
Баланс производственной мощности содержит данные об изменениях производственных мощностей и основных факторах, вызвавших их изменения в отчетном году.
.Для того чтобы найти среднегодовую мощность предприятия нужно:
Мср. г. = Мн. г. + Мвв. - Мвыб.; где
Мн. г. - мощность на начало года;
Мвв. - мощность, вводимая в течение года;
Мвыб. - выбываемая мощность;
2.Для нахождения коэффициента использования используется формула:
и. м. = N / Mср. г; где
N - планируемый объем выпускаемой продукции
Выполнение расчетов на примере. Кресло:
+ 24 - 19 = 685 чел.
/685 = 0,95
Вывод: результаты расчетов производственной мощности показывают, что производственная мощность по выпуску изделий используется достаточно полно наименьший коэффициент использования производственной мощности по изделию Кресло - 0,95 и Шкаф - 0,95. Повысить коэффициент использования можно за счет многих факторов:
·количества установленного оборудования,
·технической нормы производительности ведущего оборудования,
·возможного фонда времени работы оборудования и использования
·производственных площадей на протяжении года,
·номенклатуры, ассортимента и качества изготавливаемой продукции,
·нормативов продолжительности производственного цикла и трудоемкости изготовляемой продукции (выполняемых услуг) и т.д.
3. Расчет баланса рабочего времени
БАЛАНС РАБОЧЕГО ВРЕМЕНИ - баланс, характеризующий ресурсы рабочего времени работников предприятия и их использование на разные виды работ; представляется в виде таблицы показателей распределения рабочего времени по видам работ, позволяющей судить 6 способах использования времени и его достаточности.
Различают три фонда времени:
üкалендарный;
üноминальный;
üполезный (действительный).
На полезный фонд времени влияют неявки, очередные и ученические отпуска, численность студентов, обучающихся в учебных заведениях.
В плановых расчетах неявки определяются следующим образом: за отчетный период определенное количество неявок по одной причине делится на среднесписочную численность работников предприятия. После чего данные корректируются на изменения в плановом периоде.
В данной курсовой работе я рассчитала баланс рабочего времени при пятидневной рабочей неделе и восьмичасовом рабочем дне и все свои расчеты свела в таблицу.
Таблица 2. Баланс рабочего времени
ПоказателиЕдиницы измеренияРасчетные данные123Календарный фонд времендн365Количество нерабочих дней, в том числе праздничных выходныхдн113 9 104Номинальный фонд ра6очего времени252Неявки на работу, в том числе: ежегодные отпуска отпуска по учебе по болезни отпуска в связи с родам прогулы простои массовые не выходы на работу с разрешения администрациидн35 27 3 3 1 - - - 1Число рабочих дней в периодечас217Продолжительность рабочего днячас8Бюджет ра6очего временичас1 736Потери рабочего времени, связанные с сокращением ра6очего дня, в том числе: льготное время подростков предпраздничные дни внутрисменные простоичас 9 - 9 -Полезный (действительный) фонд рабочего времени одного работника предприятиячас1 727
Вывод: полезный (действительный) фонд рабочего времени одного работника предприятия при пятидневной рабочей неделе и восьмичасовом рабочем дне равен 1 727 рабочих часов.
. Расчет трудоемкости производственной программы. Расчет численности и фонда заработной платы работников предприятия
Трудоемкость производства задает величину таких показателей, как численность персонала и производительность труда, поэтому расчет трудовых показателей необходимо начинать с обоснования плановой трудоемкости производственной программы. Численность персонала и его состав будут определять фонд оплаты труда. Трудоемкость производственной программы рассчитывают как сумму трудоемкости каждого изделия (работы), умноженной на планируемый объем его выпуска (производства работ). Трудоемкость производства включает в себя частичные трудоемкости:
а) технологическую (Тт) - складывается из затрат труда основных рабочих; ее рассчитывают по производственным операциям, деталям, узлам и готовым изделиям;
б) обслуживания (Т0) - отражает затраты труда вспомогательных рабочих, занятых обслуживанием производства; ее расчет про изводят по каждой операции, изделию либо пропорционально технологической трудоемкости изделий;
в) производственную (ТПр) - суммы трудоемкости технологической и обслуживания на выполнение каждой единицы работы и всей их суммы;
г) управления (Ту) - отражает затраты труда руководителей, специалистов и прочих служащих; часть таких затрат, которые непосредственно связаны с изготовлением изделий, прямо относят на эти изделия, другую часть, которая непосредственно не связана с изготовлением изделий, относят к ним пропорционально производственной трудоемкости.
Полная трудоемкость производственной программы (Тп) включает в себя все затраты труда на изготовление каждого изделия и всей их суммы. Ее определяют по формуле т^т+Т+Т^Т + Т Различают трудоемкость нормативную, плановую и фактическую. Нормативную трудоемкость определяют на основе действующих трудовых нормативов и норм труда. Ее используют для установления общей величины трудозатрат, необходимых для изготовления отдельных изделий и выполнения всей производственной программы.
Фактическая трудоемкость отражает сумму трудозатрат на выпущенный объем продукции (выполненный объем работ, услуг). Ее рассчитывают для анализа производства, выявления резервов снижения трудозатрат. От расчетов трудоемкости зависит обоснованность расчетов всех других трудовых производственных показателей, поэтому рас четы требуют высокой квалификации разработчиков.
Таблица 3. Трудоемкость и численность основных рабочих
Номенклатура выпуска продукцииТрудоемкость единицы продукции н\чГодовая производственная программа, шт. Трудоемкость производственной программы, н\чПолезный фонд времени, часЧисленность основных рабочих, чел. 123456Заготовительный цехКресло4265027 3001 72714Шкаф3196529 9151 72716Комод2987025 2301 72713Диван3873027 7401 72715Итого: 110 18558Обрабатывающий цехКресло3565022 7501 72712Шкаф2796526 0551 72714Комод3187026 9701 72714Диван2573018 2501 72710Итого: 94 02550Сборочный цехКресло2465015 6001 7276Шкаф3096528 9501 72713Комод1887015 6601 72710Диван2073014 6001 72710Итого: 74 81039Всего: 279 020147
1.Для того чтобы найти трудоемкость производственной программы необходимо трудоемкость единицы продукции умножить на годовую производственную программу.
Пример. Кресло. Заготовительный цех
* 650 = 27 300 н/ч
.Численность основных производственных рабочих рассчитывается по трудоемкости:
Пример. Кресло. Обрабатывающий цех
750/1 727/1,1 = 12 чел.
К вспомогательным рабочим относятся рабочие, обслуживающие основной процесс производства (ремонтник, контролеры, наладчики, крановщик и т.д.). Численность вспомогающих рабочих рассчитывается по каждой специальности отдельно, либо по методу относительной численности. В данной курсовой работе я использовала метод относительной численности, так как в бизнес-плане нет необходимости выполнять подробный расчет по каждой профессии. При расчете численности административно-управленческого персонала (АУП) необходимо воспользоваться этим же методом.
.Найдем общую численность вспомогательных рабочих:
147 * 30% = 45 чел.
4.Найдем численность АУП
147 + 45 * 10% = 20 чел.
Следует отличать затраты, включаемые в фонд заработной платы предприятия, и затраты на оплату труда, относимые на издержки производства и обращения. Источниками финансирования расходов на оплату труда являются:
·себестоимость продукции (работ, услуг);
·средства специального назначения, собственные средства работодателя;
·целевые финансирования и поступления.
Под затратами на оплату труда подразумевается совокупность выплат, производимых предприятием в пользу физических лиц и включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг) и издержки обращения.
Фонд заработной платы в статистике труда - это сумма вознаграждений, предоставленных наемным работникам в соответствии с количеством и качеством их труда, а также компенсаций, связанных с условиями труда.
Заработную плату подразделяют на основную и дополнительную.
Под основной заработной платой принято понимать:
oвыплаты за отработанное время, за количество и качество выполненных работ при повременной, сдельной и прогрессивной оплате;
oдоплаты в связи с отклонениями от нормальных условий работы, за сверхурочные работы, за работу в ночное время и в праздничные дни и др.;
oоплата простоев не по вине работника; премии, премиальные надбавки и др.
Суммы, начисленные за ежегодные и дополнительные отпуска, включаются в фонд заработной платы отчетного месяца только в сумме, приходящейся на дни отпуска в отчетном месяце. Суммы, причитающиеся за дни отпуска в следующем месяце, включаются в фонд заработной платы следующего месяца.
Выплаты в натуральной форме в виде товаров (работ, услуг) учитываются по стоимости этих товаров (работ, услуг) исходя из их рыночных цен (тарифов) на дату начисления, а при государственном регулировании цен (тарифов) на эти товары (работы, услуги) - исходя из государственных регулируемых розничных цен.
В случае если товары, продукты, питание, услуги предоставлялись по ценам (тарифам) ниже рыночных, то в фонде заработной платы или выплатах социального характера учитывается дополнительная материальная выгода, полученная работниками в виде разницы между рыночной стоимостью товаров, продуктов, питания, услуг и суммой, фактически уплаченной работниками. В состав выплат социального характера включаются выплаты, связанные с предоставленными работникам социальными льготами, в частности на лечение, отдых, проезд, трудоустройство (без пособий из государственных социальных внебюджетных фондов).
Таблица 4. ФЗП основных рабочих
Номенклатура выпускаемой продукцииТрудоемкость производственной программы, н/чТарифная ставка, руб. Прямой ФЗП, руб. Доплата до основного ФЗПОсновной ФЗП, руб. Доплата до общего ФЗПОбщий ФЗП, руб. Отчисления на социальные нужды, руб. Среднемесячная заработная плата, руб. %руб. %руб. 123456789101112Кресло65 65065,274 284 976351 499 7415 784 71715867 7086 652 4251 995 728 16 305Шкаф84 92066,505 647 180351 976 5137 623 693151 143 5548 767 2472 630 17416 235Комод67 86067,034 548 656351 592 0296 140 68515921 1037 061 7882 118 53616 814Диван60 59068,504 150 415351 452 6455 603 06015840 4596 443 5191 933 05616 271Итого279 02018 631 2276 520 92825 152 1553 772 82428 924 9798 677 49416 397
Фонд заработной платы основных рабочих рассчитывается следующим образом:
а)прямой ФЗП
ФЗПпр. = Тст. * Тп. п.; где
Тст. - тарифная ставка
Т.п. п. - трудоемкость производственной программы
Пример. Диван.
60 590 * 68,50 = 4 150 415 руб.
б)основной (часовой) ФЗП
ЗПосн. = ФЗПпр. + Д1; где
Д1 - доплата до основного фонда заработной платы
Пример. Шкаф.
Определим сумму доплаты до основного ФЗП:
5 647 180 * 35% = 1 976 513 руб
Определим основной ФЗП:
5 647 180+1 976 513 = 7 623 693
в)общий ФЗП
ЗПобщ. = ФЗПосн. + Д2; где
Д2 - доплата до общего Фонда заработной платы.
Пример. Кресло.
Определим сумму доплаты до общего ФЗП:
784 717* 15% =867 708 руб.
Определим общий ФЗП:
784 717+867 708 = 6 652 425 руб.
Отчисления на социальные нужды составляют 30% от общего ФЗП, из них:
oв Пенсионный Фонд - 22%
oв Фонд медицинского страхования - 5,1%
oв Фонд социального страхования - 2,9%
Определим отчисления на социальные нужды.
Пример. Кресло.
652 425* 30% = 1 995 728
Среднемесячная заработная плата определяется по формуле:
ЗП = ФЗПобщ. / (12 * Rосн.); где
Rосн. - численность основных рабочих.
Пример. Кресло.
652 425/ (12 * 34) = 16 305руб.
(Rосн. - это численность основных рабочих по 3-м производствам: 14 + 12 + 8 = 34)
Таблица 5. Численность и ФЗП вспомогательных рабочих
Номенклатура выпускаемой продукцииЧисленность основных рабочих, чел. Нормативная численность, %Численность вспомогающих рабочих, чел. Тарифная ставка, руб. Полезный фонд времени, часПрямой ФЗПДоплата до основного ФЗПОсновной ФЗП, руб. Доплата до общего ФЗПОбщий ФЗП, руб. Отчисления на социальные нужды, руб. Среднемесячная ЗП, руб. %руб. %руб. 123456789101112131415Кресло34301063,5017 2701 096 64530328 9941 425 63914199 5891 625 228487 56813 544Шкаф45301463,4524 1781 534 09430460 2281 994 32214279 2052 273 527682 05813 533Комод35301167,0318 9971 273 36930382 0111 655 38014231 7531 887 133566 14014 296Диван33301067,4017 2701 163 998301 513 1971 513 19714211 8481 725 045517 51414 375Итого1474577 7155 068 1066 588 5386 588 538922 3957 510 9332 253 28013 909
ФЗП вспомогательных рабочих определяется следующим образом:
а)прямой Фонд заработной платы
ФЗП пр. = Fд * Тст * Rвсп; где
Fд - действительный фонд времени одного рабочего
Тст - часовая тарифная ставка вспомогательных рабочих
Rвсп - численность вспомогательных рабочих
Пример. Комод.
ФЗПпр. = 1 727 * 67,03 * 11 =1 273 369 руб.
б)основной Фонд заработной платы
ФЗПосн. = ФЗПпр. + Д1
Пример. Комод.
Определим сумму доплаты до основного ФЗП
273 369* 30% = 382 011руб.
Определим основной ФЗП
273 369+ 382 011=1 655 380 руб.
в)общий Фонд заработной платы
ФЗПобщ. = ФЗПосн. + Д2
Пример. Комод.
Определим сумму доплаты до общего ФЗП
655 380* 14% =231 753 руб.
Определим общий ФЗП
655 380+ 231 753 =1 887 133 руб.
г)Отчисления на социальные нужды составляют 30% от общего ФЗП.
Определим отчисления на социальные нужды
Пример. Комод.
1 887 133 * 30% = 566 140 руб.
д)Среднемесячная заработная плата вспомогательных рабочих:
ЗП = ФЗПобщ. / (12 * Rвсп)
Пример. Комод.
ЗП =1 887 133/ (12 *11) = 14 296 руб.
Таблица 6. Численность и ФЗП АУП и специалистов
Номенклатура выпускаемой продукцииЧисленность основных рабочих, чел. Численность вспомогательных рабочих, чел. Нормативная численность, %Численность АУП, чел. Должностной оклад, руб. Плановый период, месяцПрямой ФЗП, руб. Доплата до общего ФЗПОбщий ФЗП, руб. Отчисления на социальные нужды, руб. Среднемесячная ЗП, руб. %руб. 12345678910111213Кресло341010512 00012720 00050360 0001 080 000324 00018 000Шкаф451410613 00012936 00050468 0001 404 000421 20019 500Комод351110514 00012840 00050420 0001 260 000378 00021 000Диван331010415 00012720 00050360 0001 080 000324 00022 500Итого14745203 216 0001 608 0004 824 0001 447 20020 100
Определим ФЗП АУП и специалистов:
а)Прямой Фонд заработной платы
ФЗП пр. = Тпл. * Q * Rауп.; где
Тпл. - количество месяцев в плановом периоде;
Q - должностной оклад;
Rауп. - численность АУП.
Пример. Кресло.
Определим численность АУП.
(34 + 10) * 10% = 4
Определим прямой ФЗП
5 * 12 000 * 12 = 720 000 руб.
Общий Фонд заработной платы
ФЗПобщ. = ФЗПпр. + Д2
Пример. Кресло.
Определим доплату до общего ФЗП
000 * 50% = 360 000 руб.
Определим общий ФЗП
ФЗПобщ. = 720 000 +360 000 =1 080 000 руб.
Отчисления на социальные нужды составляют 30% от общего ФЗП
Пример. Кресло.
1 080 000 * 30% =324 000 руб.
Среднемесячная заработная плата определяется по формуле:
ЗП = ФЗПобщ. / (12 * Rауп.)
Пример. Кресло.
080 000/ (12 * 5) = 18 000 руб.
Вывод: на данном этапе курсовой работы была поставлена задача: рассчитать численность и фонд заработной платы работников предприятия. Рассчитала среднемесячную заработную плату основных рабочих - 16 397 руб., среднемесячную заработную плату вспомогательных рабочих - 13 909 руб., среднемесячную заработную плату АУП и специалистов - 20 100 руб.
. Расчет производительности труда
Производительность труда - мера (измеритель) эффективности труда. Производительность труда измеряется количеством продукции, выпущенной работником за какое-то время. Обратная величина - трудоёмкость - измеряется количеством времени, затрачиваемым на единицу продукции. Обычно под производительностью труда в экономической статистике разумеется фактическая производительность труда.
Под ростом производительности труда подразумевается экономия затрат труда (рабочего времени) на изготовление единицы продукции или дополнительное количество произведенной продукции в единицу времени, что непосредственно влияет на повышение эффективности производства, так как в одном случае сокращаются текущие издержки на производство единицы продукции по статье "Заработная плата основных производственных рабочих", а в другом - в единицу времени производится больше продукции.
Производительность труда является одним из важнейших показателей эффективной работы производства. Производительность труда характеризует эффективность затрат живого труда в процессе производства.
Уровень производительности труда характеризуется двумя показателями: выработкой и трудоемкостью продукции.
Выработка продукции - наиболее распространенный и универсальный показатель производительности труда. В зависимости от того, в каких единицах измеряется объем продукции, различают определение выработки в натуральных показателях, а также показателях нормированного рабочего времени.
Таблица 7. Выработка в нормо-часах
Тип производстваТрудоемкость производственной программы, н/чЧисленность рабочих, чел. Норма выработки, н/чЧисленность работающих, чел. Норма выработки, н/ч123456Заготовительный цех110 185761 450841 311,73Обрабатывающий цех94 025651 447721 305,90Сборочный цех74 810511 467561 335,89Итого279 0201921 4532121 316,13
а)Выработка в нормо-часах определяется по формуле:
В = Тп. п. / Rрабоч.
В = Тп. п. / Rработ.; где
Rрабоч. - численность рабочих (основных и вспомогательных);
Rработ. - численность работающих (основных, вспомогательных и АУП).
Пример. Заготовительный цех.
В = 110 185/76 = 1 450 н/ч
В = 110 185/84 = 1 311,73 н/ч
Таблица 8. Норма выработки в стоимостном выражении
Товарная продукция, руб. Численность рабочих, чел. Норма выработки, руб. Численность работающих, чел. Норма выработки, руб. 1234597 775 456192509 247212461 205
б)Выработка в денежном выражении определяется по формуле:
В = ТП / Rраб.
В = Тп. п. / Rработ.; где
ТП - товарная продукция
Пример. Определим норму выработки.
775 456/192 = 509 247 руб.
Определим численность работающих.
+ 20 = 212 чел.
Определим норму выработки.
775 456/212 =461 205 руб.
Трудоемкость выражает затраты рабочего времени на производство единицы продукции, показатель, обратный выработке.
Определим балансовую прибыль предприятия.
Пб. = 97 775 456 - 81 479 547 = 16 295 909 руб.
Общая сумма налога на прибыль:
Пб. * 20%
295 909 * 20% = 3 259 182 руб.
Размер налога на прибыль в федеральной сфере:
Пб. * 2%
295 909 * 2% = 325 918 руб.
Сумма налога в региональном бюджете:
Пб. * 18%
295 909 * 18% = 2 933 264 руб.
Вывод: Повышение производительности труда - один из объективных экономических законов, присущих каждой общественно-экономической формации. Этот закон выражается в том, что благодаря развитию производительных сил общество сокращает общественно необходимые затраты труда на изготовление различных продуктов, предназначенных для личного или общественного потребления. По мере накопления людьми опыта, знаний, раскрытия законов природы, овладения ими и их использования происходит последовательное повышение производительности труда. Норма выработки на 1-го работающего - 1 353, 88 н/ч и 461 205 руб., норма выработки на 1-го рабочего - 1 451 н/ч и 509 247 руб.
6. Расчет себестоимости продукции. Калькуляция и группировка затрат на производство продукции
Себестоимость - все издержки (затраты), понесённые предприятием на производство и реализацию (продажу) продукции или услуги.
Более полное определение себестоимости:
"Себестоимость - это стоимостная оценка используемых в процессе производства продукции (работ, услуг) природных ресурсов, сырья, материалов, топлива, энергии, основных фондов, трудовых ресурсов и других затрат на ее производство и реализацию".
Таблица 9. Материальные затраты
Номенклатура выпускаемой продукцииНорма расхода материалаЦена материала за 1 тонну, руб. Годовая производственная программа, шт. Стоимость основных материалов на изделие, руб. Стоимость ПФ на изделие, руб. Стоимость топлива на изделие, руб. Стоимость основных материалов на программу, руб. Стоимость ПФ на программу, руб. Стоимость топлива на программу, руб. ТЗР на изделие, руб. ТЗР на программу, руб. Материальные затраты с учетом ТЗР на изделие, руб. Материальные затраты с учетом ТЗР на программу, руб. 1234567891011121314Кресло0,00725 000650175,00105,0056,00113 75068 25036 40047,04 30 576383,04248 976Шкаф0,0128 000965280,00168,0090,00270 200162 12086 85075,3272 684613,32591 854Комод0,00225 00087050,0030,0016,0043 50026 10013 92013,4411 693109,4495 213Диван0,00929 000730261,00156,6083,52190 530114 31860 97070,1551 210571,27417027Итого766,00245,52617 980370 788198 140166 1631 353 071
.Стоимость товарно-заготовительных расходов на изделие определяется по формуле:
Стзр. изд. = (Сом. изд. + Спф. изд. + Ст. изд.) * 14%; где
Стзр. изд. - стоимость товарно-заготовительных расходов на изделие
Сом. изд. - стоимость основных материалов на изделие
Спф. изд. - стоимость ПФ на изделие
Ст. изд. - стоимость топлива на изделия
% - процент транспортно-заготовительных расходов
Например. Кресло.
Определим стоимость основных материалов на изделие:
,007 * 25 000 = 175,00 руб.
Определим стоимость ПФ на изделие:
,00 * 60% = 105,00 руб.
Определим стоимость топлива на изделие:
(175,00 + 105,00) * 20% = 56,00 руб.
Определим стоимость товарно-заготовительных расходов на изделие:
(175,00 + 105,00 + 56,00) * 14% = 47,04 руб.
2.Стоимость транспортно-заготовительных расходов на программу определяется по формуле:
Стзр. пр. = Стзр. изд. * N; где
N - годовая производственная программа
Например. Кресло.
47,04 * 650 = 30 576 руб.
3.Материальные затраты с учетом ТЗР на изделие определяются по формуле:
Мизд. = Сом. изд. + Спф. изд. +Ст. изд. + Стзр. изд.
Пример. Кресло.
175,00 + 105,00 + 56,00 + 47,04 = 383,04 руб.
4.Материальные затраты с учетом ТЗР на программу определяются по формуле:
МЗпр. = Сом. пр. +Спф. пр. + Ст. пр. +Стзр. Пр
Пример. Кресло.
750 + 68 250 + 36 400 + 30 576 = 248 976 руб.
К общепроизводственным расходам относятся:
·Амортизация зданий, сооружений цехового назначения;
·Амортизация, содержание и ремонт оборудования;
·Заработная плата вспомогательных рабочих с отчислениями на социальные нужды;
·Заработная плата АУП и специалистов с отчислениями на социальные нужды;
·Расходы по охране труда и т.п.
Для того, чтобы определить величину общепроизводственных расходов, необходимо рассчитать процент общепроизводственных расходов. Для этого составляется смета затрат на производство по цехам.
Таблица 10. Смета общепроизводственных расходов
Наименование статей сметыЗаготовительный цех, руб. Обрабатывающий цех, руб. Сборочный цех, руб. Амортизация оборудования525 000420 000390 000Эксплуатация оборудования210 000168 000156 000Текущий ремонт оборудования245 000196 000182 000Капитальный ремонт оборудования210 000168 000156 000Износ приспособлений40 60035 00027 300Содержание АУП и вспомогательных рабочих2 732 6001 638 7872 384 810Амортизация зданий130 000125 000115 000Содержание зданий156 000150 000138 000Текущий ремонт зданий182 000175 000161 000Капитальный ремонт зданий52 00050 00046 000Расходы по охране труда67 20057 60044 800Прочие расходы2 977 1932 566 5452 001 906Итого7 527 5935 749 9325802 816Всего19 080 341
Расчет статей затрат (все примеры производятся по заготовительному цеху):
. Амортизация оборудования - 15% от стоимости оборудования
Например.
,5 млн * 15% = 525 000 руб.
. Эксплуатация оборудования - 6% от стоимости оборудования
Например.
3,5 млн * 6% = 210 000 руб.
1.Текущий ремонт оборудования - 7% от стоимости оборудования
Например.
,5 млн * 7% = 245 000 руб.
. Капитальный ремонт оборудования - 40% от амортизации оборудования
Например.
,5 млн * 40% = 211 000 руб.
. Износ приспособлений - 700 руб. на одного основного рабочего
Например.
* 700 = 67 200 руб.
. Амортизация зданий - 5% от стоимости зданий
Например.
,6 млн * 5% = 130 000 руб.
. Содержание зданий - 6% от стоимости зданий. Например.
,6 млн * 6% = 156 000 руб.
. Текущий ремонт зданий - 7% от стоимости зданий
Например.
,6 млн * 7% = 182 000 руб.
. Капитальный ремонт зданий - 40% от амортизации зданий
Например.
,6 млн * 40% = 50 000 руб.
. Расходы по охране труда - 800 руб. на 1-го работающего в год
Например.
* 800 = 67 200 руб.
. Прочие расходы - 30% от основного ФЗП основных производственных рабочих
Например.
Определим общий ФЗП основных рабочих на 1-го человека
152 155/147 = 171 103 руб.
Определим общий ФЗП на основных рабочих заготовительного цеха
103,16 * 58 = 9 923 983 руб.
Определим прочие расходы
923 983* 30% =2 977 193 руб.
Определим процент общепроизводственных расходов:
П = ОР / ФЗПосн. %;
где ОР - сумма общепроизводственных расходов по цехам.
Общехозяйственные расходы - это комплексная статья, в её состав входит заработная плата управленческого завода; амортизация зданий, сооружений общезаводского назначения; затраты на организационный набор рабочей силы и другие расходы
Таблица 11. Себестоимость продукции
Статьи затратСтулСтолДиванКроватьИтого по программеНа 1 изделие, руб. На программу, руб. На 1 изделие, руб. На программу, руб. На 1 изделие, руб. На программу, руб. На 1 изделие, руб. На программу, руб. Основные материалы175,00113 750280,00270 20050,0043 500261,00190 530617 980Полуфабрикаты105,0068 250168,00162 12030,0026 100156,60114 318370 788ТЗР47,0430 57675,3272 68413,4411 69370,1551 210166 163Топливо и энергия56,0036 40090,0086 85016,0013 92083,5260 970198 140Основная ЗП8 899,565 784 7177 900, 207 623 6937 058,256 140 6857 675,425 603 06025 152 155Дополнительная ЗП1334,938677081185,0311435541058,739211031151,318404593 772 824Отчисления на социальные нужды3 070,351 995 7282 725,562 630 1742 435,092 118 5362 648,021 933 0568 677 494Общепроизводственные расходы6 751,174 388 2665 993,06 5 783 3065 354,374 658 3025 822,544 250 46119 080 335Общехозяйственные расходы8 009,605 206 2457 110,186 861 3246 352,435 526 6176 907,885 042 75422 636 940Итого производственная себестоимость28 448,6518 491 64025 527,3524 633 90522 368,3219 460 45624 776,4418 086 81880 672 819Коммерческие расходы284,48184 916255,27246 339223,68194 605247,76180 868806 728Итого полная себестоимость28 733,1318 676 55625 782,6224 880 24422 592,0019 655 06125 024, 2018 267 68681 479 547Планируемая прибыль5 746,623 735 3115 156,524 976 0494 518,403 931 0125 004,843 653 53716 295 909Оптовая цена34 479,7522 411 86730 939,1429 856 29327 110,4023 586 07330 029,0421 921 22397 775 456НДС6 206,354 034 1365 569,045 374 1334 879,874 245 4935 405,223 945 82017 599 582Отпускная цена40 686,1026 446 00336 508,1835 230 42631 990,2727 831 56635 434,26 25 867 043115 375 038Основная ЗП основных производственных рабочих на программу равна ФЗП основных рабочих.
Основная ЗП на изделие определяется как отношение ФЗП основных производственных рабочих к годовой программе.
ЗПизд. = ФЗПосн. / N
Например. Кресло.
784 717/650 = 8 899,56 руб.
Дополнительная ЗП на программу равна доплате до общего ФЗП.
Дополнительная ЗП на изделие определяется как отношение доплаты до общего ФЗП основных рабочих к годовой программе.
Например. Кресло.
708/ 650 = 1 334,93 руб.
Общепроизводственные расходы определяются как величина процента общепроизводственных расходов от основной ЗП основных производственных рабочих.
Например. Кресло.
На программу:
784 718 * 1,318224 = 4 388 266 руб.
На изделие:
388 266/650 = 6 751 руб.
Общехозяйственные расходы определяются как процент общехозяйственных расходов от основной ЗП основных производственных рабочих.
Например. Кресло.
На программу:
784 718 * 90% = 5 206 245 руб.
На изделие:
206 245/650 = 8 009 руб.
Производственная себестоимость определяется как сумма всех статей затрат на производство продукции.
Например. Кресло.
На изделие:
,00 + 105,00 + 47,04 + 56,00 + 8 899,56 + 1 334,93 + 3 070,35 + + 6 751,17 + 8 009,60 = 28 448,65 руб.
На программу:
448,65 * 650 = 18 491 640
Коммерческие расходы включают в себя затраты на упаковку, доставку, оплату дилеров, посредников, рекламу и т.д. Определяются коммерческие расходы как 1% от производственной себестоимости.
Например. Кресло.
На изделие:
448* 1% = 284 руб.
На программу:
491 640* 1% = 184 916 руб.
Полная себестоимость - это сумма производственной себестоимости и коммерческих расходов.
Например. Кресло.
На изделие:
448+ 284 = 28 733 руб.
На программу:
491 640+ 184 916 =18 676 556 руб.
Планируемая прибыль составляет 20% от полной себестоимости
Например. Кресло.
На изделие:
733* 20% = 5 746 руб.
На программу:
676 556* 20% = 3 735 311 руб.
Оптовая цена - это сумма полной себестоимости и планируемой прибыли. Например. Кресло. На изделие:
733+5 746 = 34 479 руб.
На программу:
676 556 +3 735 311 = 22 411 867 руб.
НДС составляет 18% от оптовой цены.
Например. Кресло.
На изделие:
479 * 18% =6 206,35 руб.
На программу:
411 867 * 18% =4 034 136 руб.
Отпускная цена - это сумма оптовой цены и НДС.
Например. Кресло.
На изделие:
479 +6 206,35 = 40 686 руб.
На программу:
411 867 +4 034 136 = 26 446 003 руб.
Группировка затрат по экономическим элементам включает в себя:
Таблица 12. Группировка затрат по элементам
Группировка статейСумма, руб. 12Материальные затраты1 353 071Расходы на оплату труда41 259 912Отчисления на социальные нужды12 377 974Амортизация33 65 000Прочие затраты75 45 644Итого65 901 601
Расходы на оплату труда - сумма общего ФЗП основных, вспомогательных рабочих, АУП и специалистов.
979 + 7 510 933 + 4 824 000 = 41 259 912руб.
Отчисления на социальные нужды - сумма отчислений на социальные нужды основных, вспомогательных работников, АУП и специалистов
677 494 + 2 253 280 + 1 447 200 = 12 377 974 руб.
Амортизация и прочие расходы берутся из таблицы №10.
Вывод: Себестоимость продукции представляет выраженные в денежной форме текущие затраты предприятий на производство и реализацию продукции (работ, услуг). Себестоимость продукции является качественным показателем, так как она характеризует уровень использования всех ресурсов, находящихся в распоряжении предприятия. В данной курсовой работе самая дорогая себестоимость продукции кресла - 28 733 руб. за единицу продукции, а самая дешевая у комода - 22 592 руб. за единицу продукции.
7. Расчет показателей прибыли и рентабельности предприятия
Финансовый план сводит воедино все разделы бизнес-плана.
Финансовым результатом является прибыль, которую предприятие получает от различных видов деятельности.
Различают балансовую и чистую прибыль.
Балансовая прибыль - это налогооблагаемая прибыль. Балансовая прибыль определяется как разница между выручкой от реализации продукции и затратами на ее изготовление и реализацию.
Чистая прибыль - это прибыль, которая непосредственно остается в распоряжении предприятия. Определяется чистая прибыль как разница между балансовой прибылью и налогом на прибыль.
Общий размер налога на прибыль составляет - 20 %., из них: в Федеральный бюджет - 2%; в региональный - 18%.
Прибыль оставшаяся в распоряжении предприятия распределяется на накопление (капитализация прибыли), потребление, социальное развитие.
Планирование рентабельности в бизнес-плане может быть выполнено по следующим направлениям:
1.Общая рентабельность
Робщ. = Пб / (Сосн. + Соб.) * 100%, где
Пб - балансовая прибыль, Сосн. - стоимость основных фондов; Соб. - стоимость оборотных фондов.
Определим балансовую прибыль
Пб = 97 775 456 - 81 479 547 = 16 295 909 руб.
Определим чистую прибыль
295 909 - (16 295 909 * 20%) = 13 036 728 руб.
Общая сумма налога на прибыль:
Пб * 20%
295 909 * 20% = 3 259 181 руб.
Размер налога на прибыль в федеральной сфере:
Пб * 2% =16 295 909 * 2% = 325 918 руб.
Сумма налога в региональном бюджете:
Пб * 18%
295 909 * 18% = 2 933 264 руб.
Определим общую рентабельность
295 909/144 980 101* 100% = 0,1124 = 11,24%
2.Расчетная рентабельность
Ррасч = Пч / (Сосн + Соб) * 100%, где
Пч - чистая прибыль
13 036 727/144 980 101 * 100% = 0,0899 = 8,992%
3.Рентабельность изделия
Ризд. = (Цопт - Sn) / Sn * 100%, где
Цопт - оптовая цена изделия,- полная себестоимость изделия.
34 479,75/28 733,13* 100% = 0,2 = 20%
4.Рентабельность продаж
Рпрод. = Пб / Вреал. * 100%, где
Вреал. - выручка от реализации продукции.
295 909/115 375 038* 100% = 0,1412 = 14,12%
Вывод: Прибыль является основным фактором экономического и социального развития не только для предприятия, но и для экономики страны в целом. Поэтому экономически обоснованное планирование прибыли на предприятиях имеет очень большое значение. Само понятие прибыли в итоге дифференцируется в зависимости от того, рассчитывается ли она на основе полных или частичных затрат. Появляется понятие чистой нетто-прибыли, рассчитываемой с учетом полных издержек, в которые произвольно включается часть постоянных затрат. С другой стороны, становится ясно, что постоянные затраты не играют решающей роли при принятии ценовых решений, а ориентированное на полный учет затрат ценообразование неизбежно ведет к росту цен. Тогда вместо нетто-прибыли (чистой прибыли) при принятии оперативных (краткосрочных) ценовых решений используется расчет брутто-прибыли, или покрытия на основе раздельного учета затрат по методу "директ-костинг". Величина покрытия определяется как разность между оборотом (общей выручкой) и суммой переменных затрат за данный период.
5.Производственная программа предприятия. Показатели деловой активности предприятия
Производственная программа - это перечень продукции в натуральном и стоимостном выражении.
Производственная программа позволяет определить объем товарной продукции. Деловая активность имеет тесную взаимосвязь с другими важнейшими характеристиками предприятия. Прежде всего, речь идет о влиянии деловой активности на инвестиционную привлекательность, финансовую устойчивость, кредитоспособность. Высокая деловая активность хозяйствующего субъекта мотивирует потенциальных инвесторов к осуществлению операций с активами этой компании, вложению средств.
Являясь важнейшей характеристикой функционирования коммерческой организации, деловая активность может быть оценена с помощью ряда показателей, а, следовательно, является объектом экономического анализа в рамках анализа деловой активности.
Информационной базой для анализа деловой активности традиционно является бухгалтерская отчетность организации. Для целей внутреннего анализа могут также использоваться данные синтетического и аналитического учета.
Таблица 13. Объем товарной продукции
Номенклатура выпускаемой продукцииОптовая цена единицы изделия, руб. Годовая программа, шт. Стоимость годовой программы, руб. 1234Кресло34 480650 22 411 867Шкаф30 93996529 856 293Комод27 11087023 586 073Диван30 02973021 921 223Итого97 775 456
Чтобы рассчитать стоимость годовой программы нужно оптовую цену единицы изделия умножить на годовую программу.
Например. Диван.
029 * 730 = 21 921 223 руб.
Вывод: Производственная программа (план производства и реализации продукции) - это комплексное задание по выпуску и реализации продукции определенного ассортимента и качества в натуральных и стоимостных показателях, ориентированных на достижение целей организации (предприятия). В данной работе итог объема товарной продукции составил 97 775 456 руб.
Маркетинговые исследования рынка сбыта продукции
Цели маркетинговых исследований
Цели маркетинговых исследований вытекают из выявленных проблем, достижение этих целей позволяет получить информацию, необходимую для решения этих проблем. Они характеризуют тот информационный вакуум, который должен быть ликвидирован для предоставления менеджерам возможности решать маркетинговые проблемы. Список целей, согласованных с менеджером, включает обычно несколько наименований.
Цели должны быть ясно и четко сформулированы, быть достаточно детальными, должна существовать возможность их измерения и оценки уровня их достижения.
При постановке целей маркетинговых исследований задается вопрос: "Какая информация необходима для решения данной проблемы?" Ответ на этот вопрос определяет содержание целей исследования. Таким образом, ключевым аспектом определения целей исследования является выявление специфических типов информации, полезной менеджерам при решении проблем управления маркетингом.
Исходя из этого, цели маркетинговых исследований могут носить следующий характер:
. Разведочный, т.е. направленный на сбор предварительной информации, предназначенной для более точного определения проблем и проверки гипотез.
. Описательный (дескриптивный), т.е. заключаться в простом описании тех или иных аспектов реальной маркетинговой ситуации.
. Казуальный, т.е. быть направлены на обоснование гипотез, определяющих содержание выявленных причинно-следственных связей.
Что касается конкретного метода проведения маркетингового исследования, то на данном этапе он описывается в самом обобщенном виде и характеризует инструментарий сбора информации, необходимой для достижения исследовательских целей (например, проведение анкетирования). Менеджер должен понять суть предлагаемого метода. Кроме того, на данном этапе исследования обычно указываются также требуемое время и стоимость предлагаемого исследования, что необходимо менеджеру для принятия решения о проведении маркетингового исследования и решения организационных вопросов его проведения.
Примером цели маркетинговых исследований может быть следующее: "Определить демографический профиль покупателей, используя такие параметры, как возраст, пол, образование и годовой семейный доход". Эта цель сформулирована в терминах, понятных менеджерам, указаны параметры измерения, можно выбрать методы исследования и определить требуемые затраты.
Характер целей маркетингового исследования предопределяет выбор конкретных типов исследования, носящих те же названия, а именно: разведочный, описательный и казуальный.
Таблица 14. Показатели деловой активности
Наименование показателейЕдиница измеренияВеличина показателя123Готовая производственная программа: Стул Стол Диван Кроватьштук 650 965 870 730Трудоемкость производственной программын/ч279 020Объем товарной продукциируб.97 775 456Численность работающих на предприятии всего, в том числе Основных рабочих Вспомогательных рабочих АУП и специалистовчеловек 212 147 45 20Среднемесячная ЗП: Основных рабочих Вспомогательных рабочих АУП и специалистовруб.50 406 16 397 13 909 20 100Производительность труда: По трудоемкости На 1-го рабочего На 1-го работающего В стоимостном выражении На 1-го рабочего На 1-го работающего н/ч руб. 1 453 1 316,00 509 247 461 205Балансовая прибыльруб.16 295 909Стоимость основных фондовруб.16 300 000Фондоотдачаруб.5,99Фондоемкостьруб.0,16Фондовооруженностьруб.76 887Рентабельность Общая Расчетная Изделия Продажа% 11,24 8,99 20,00 14,12Затраты на 1 руб. товарной продукциируб.0,83
Вывод: В процессе анализа необходимо также выявить реальных и потенциальных конкурентов, провести анализ показателей их деятельности, определить сильные и слабые стороны их бизнеса, финансовые возможности и цели, что я и сделала в своей курсовой работе.
Заключение
В ходе моей курсовой работой были поставлены следующие задачи:
ØСоздание своего предприятия;
ØОпределения выпуска продукции;
ØРасчет себестоимости продукции;
ØРасчет рентабельности по всем основным показателям;
ØРасчет фонда заработной платы рабочих;
ØРасчет трудоемкости и численности рабочих.
Все эти задачи были решены в курсовой работе, показаны все расчеты и данные.
Как видно из Таблицы 14, предприятие перспективное, рентабельность положительная, то есть общая себестоимость меньше объема выручки.
На сегодняшний день Мебельное предприятие ЗАО "Лилия" имеет твердую позицию на рынке и место одного из лидеров мебельной промышленности. Перспективы дальнейшего развития безусловно возросли.
Краткий список производимой продукции на сегодняшний день:
Офисная мебель;
Мебель для дома;
Кресла для конференц залов;
Школьная мебель (в том числе для столовых) и мебель для учебных заведений;
Кресла для театральных залов;
Стулья для кафе и баров и т.д.
Список используемой литературы
1.В.П. Грузинов, В.Д. Грибов "Экономика предприятия" Учебник: М Финансы и статистика, 2009
2.В.В. Жидилеева, Н.Ю. Каптейн "Экономика предприятия" Учебное пособие М: ИНФРА - М, 2010
.Н.Л. Зайцева "Экономика промышленности предприятия" М: ИНФР А - М: 2009
.В.А. Швандара "Экономика предприятия" Тест, задачи, ситуации, М: ЮНИТИ, 2010
.А.И. Михайдушкин Экономика. Практикум. М.: Высшая школа, 2009год.
.Н.И. Новицкий. Организация производства на предприятии. М.: Финансы и статистика, 2009
.И.В. Сергеев "Экономика предприятия". М.: Финансы и статистика, 2010