Технико-экономический анализ деятельности предприятий

Технико-экономический анализ деятельности предприятий

Федеральное агентство по образованию

Сибирская автомобильно-дорожная академия

СибАДИ

Факультет Экономики и управления

Кафедра Экономики и управления на предприятии (транспорт)

Курсовой проект

по дисциплине: Анализ финансово - хозяйственной деятельности предприятий

на тему: Технико - экономический анализ деятельности предприятий

Омск, 2010

Реферат

Курсовая работа выполнена по теме «Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия». Пояснительная записка содержит 29 листов печатного текста, 2 листа графического материала формата А-4, 17 таблиц. Использовано 11 источников.

Цель данной курсовой работы - анализ выполнения плана перевозок грузов, анализ производственной программы по ТО-1 и ТО-2, анализ себестоимости перевозок, анализ доходов, прибыли и рентабельности.

Результатом курсовой работы является приобретение новых навыков и знаний об анализе финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

Введение

Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия основывается на такой науке как экономический анализ. Экономический анализ представляет собой систему специализированных знаний, которая связана:

·        с исследованием экономических процессов в их взаимосвязи, складывающихся под воздействием экономических законов и факторов субъективного порядка;

·        с научным обоснованием бизнес-планов, с объективной оценкой их выполнения;

·        с выявлением положительных и отрицательных факторов и количественным измерением их действия;

·        с раскрытием тенденции и пропорции хозяйственного развития с определением неиспользованных хозяйственных резервов;

·        с принятием оптимальных управленческих решений.

Знание этой науки, совместно с другими экономическими науками, позволяет проводить корректный анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

Задание на курсовой проект

«Технико-экономический анализ деятельности предприятия»

Перечень вопросов:

1.      Анализ программы перевозок грузов.

2.      Анализ производственной программы по То и ТР.

.        Анализ себестоимости перевозок.

.        Анализ доходов, прибыли, рентабельности.

Графическая часть:

Лист 1 - анализ влияния ТЭП на выполнение плана по перевозкам.

Лист 2 - анализ трудоемкости.

Лист 3 - анализ себестоимости.

Таблица 1. Исходные данные

1. Анализ выполнения плана перевозок грузов

.1 Общий анализ выполнения плана

Таблица 2. Анализ выполнения плана перевозок грузов в целом по парку

Вывод: исходя изданных, представленных в таблице 2 можно сделать вывод, что план перевозок выполнен. Исключение составляет общий грузооборот. Невыполнение планового значения по этому показателю связано со снижением суточного объема перевозок в фактическом значении автомобиля Газ 53 А.

1.2 Анализ выполнения плана по грузам и клиентуре

Вид груза выбирается по классификатору в соответствии с заданным коэффициентом использования грузоподъемности:

γ = 0,91-1,0 - груз 1 класса; Газ 53 А γ =0,87 план 0,7 факт

γ = 0,77-0,9 - груз 2 класса; КамАЗ 5320 γ =0,9 план 0,9факт

Газ 53А - класс груза 2 КамАЗ 5320 - класс груза 2

Таблица 3. Анализ выполнения плана перевозок по клиентуре и по видам груза

В соответствии с планом по грузам и клиентуре, наибольший процент выполнения плана на автомобиле Газ 53 А наблюдается по грузу двери деревянные, клиент - Жилстрой (131,01%). Наименьший - изделия мучные 100,76 %. По автомобилю КамАЗ 5320 наибольший процент выполнения плана по грузу сантехнические изделия (113,75%), наименьший - блоки деревянные (87,91%).

Произведя данный анализ, можно сделать вывод о том, что план по перевозкам на автомобилях КамАЗ 5320 не выполнен, хотя в целом по парку плановые значения превышены на 4,24%.. Рассчитаем индекс объема перевозок: YQ = Qфакт общ / Qплан общ (тыс. т.)

YQ = 2175,54/2087,1= 1,04

Таблица 4. Структура объемов перевозок в процентах:

Таблица 5. Структура объемов перевозок и структурные сдвиги

Вывод: анализируя структуру объемов перевозок и структурные сдвиги, следует отметить, что в целом по парку структурный сдвиг имеет положительное значение, но по некоторым видам груза наблюдаются отрицательные значения, что объясняется снижением фактического объема перевозок по сравнению с плановым. Но в целом по парку наблюдается положительная тенденция, поскольку структурный сдвиг в целом по парку имеет наибольшее положительное значение - 4.

1.3 Анализ тэп работы парка подвижного состава

Для анализа технико - экономических показателей работы парка подвижного состава необходимо определить средневзвешенные значения следующих ТЭП: - время в наряде; -техническая скорость; -время погрузки - разгрузки; - коэффициент использования грузоподъемности; - длина груженой ездки; - коэффициент выпуска автомобилей на линию; - грузоподъемность;

Таблица 6. Средневзвешенные значения ТЭП

Vт            

γ               

,89

αв             

Вывод: по большинству показателей фактическое средневзвешенное значение имеет небольшое отклонение от планового, за исключением длины груженой ездки, на средневзвешенное значение которой повлиял больший объем перевозок в фактическом значении.

1.4 Анализ показателей динамики перевозок грузов

Таблица 6. Показатели динамики перевозок по маркам автомобилей и в целом по парку

Апр =Пф-Ппл,

Тпр = Пф / Ппл *100-100

А1%= Апр / Тпр

Вывод: как видно из таблицы 6, наиболее ярко выражена динамика по показателям - списочное количество автомобилей, среднетехническая скорость, время погрузки - разгрузки, коэффициент использования грузоподъемности, коэффициент выпуска автомобилей на линию. Положительный темп роста по списочному количеству автомобилей, времени погрузки - разгрузки и коэффициенту выпуска автомобилей на линию вызваны увеличением фактических значений этих показателей. И также, уменьшение фактических значений показателей время в наряде, среднетехническая скорость, коэффициент использования грузоподъемности и уменьшение длины маршрута вызвали отрицательный темп роста.

1.5 Анализ влияния тэп на выполнение плана по перевозкам

Таблица 7. Расчет влияния показателей на объем перевозок ГАЗ 53 А

Таблица 8. Расчет влияния показателей на объем перевозок КАМАЗ 5320

перевозка себестоимость автотранспортный рентабельность

Таблица 9. Расчет влияния показателей на объем перевозок по парку

Вывод: на объем перевозок значительно повлияло списочное количество автомобилей, как в разрезе отдельных автомобилей, так и в целом по парку. Также значительно повлиял коэффициент использования грузоподъемности в разрезе автомобиля Газ 53 А, снизив объем перевозок на 19,54%. Также на 9% снизило объем перевозок время погрузки-разгрузки. Таким образом, изменение ТЭП оказывает влияние на объем перевозок.

2.      Анализ производственной программы по техническому обслуживанию

.1 Анализ трудоемкости то-1 по видам работ

Плановая трудоемкость определяется по «Положению о техническом обслуживании и ремонте подвижного состава».

Таблица 10. Анализ трудоемкости ТО - 1 по видам работ для Газ 53 А

Таблица 11. Анализ трудоемкости ТО - 1 по видам работ для КамАЗ 5320

Таблица 12. Анализ трудоемкости ТО - 1 по видам работ по парку

Вывод: в данном разделе произведен анализ распределения трудоемкости ТО - 1 по видам работ для двух марок автомобилей и в целом по парку. Общее отклонение по парку составило -12,13%, практически для всех видов работ плановые значения не выполнены.

2.2 Анализ трудоемкости то-2 по узлам и агрегатам

Таблица 13. Анализ трудоемкости ТО - 2 по узлам и агрегатам для Газ 53 А

Таблица 14. Анализ трудоемкости ТО - 2 по узлам и агрегатам для КамАЗ 5320

Таблица 15. Анализ трудоемкости ТО - 2 по узлам и агрегатам по парку

Вывод: в данном разделе произведен анализ распределения трудоемкости ТО - 2 по видам работ для двух марок автомобилей и в целом по парку. Общее отклонение по парку составило -10,29 %, для всех видов работ плановые значения не выполнены.

3. Анализ себестоимости перевозок

.1 Анализ влияния статей затрат себестоимости на общую сумму затрат

Для расчета аналитических значений рассчитаем ряд индексов:

1.  Фонд оплаты труда водителей:

Jp - индекс грузооборота в целом по парку

Jp = 0,96

2.  Фонд оплаты труда рабочих:

JТобщ - индекс общей трудоемкости

JТобщ = 0,94

3.  Фонд оплаты труда прочих категорий работников

JАЧэ - индекс общего количества автомобиле - часов эксплуатации автомобилей

JАЧэ = 1,06

. Переменные затраты( затраты на топливо, восстановление износа и ремонт шин, смазочные и эксплуатационные материалы, ремонтный фонд, амортизационные отчисления)

Jp=0,96

Влияние отклонений на каждую из статей себестоимости определяется следующим образом:

1.  Влияние абсолютного отклонения:

А% = Атыс. руб./ Зобщ, где

Атыс. руб - абсолютное отклонение значения определенной статьи себестоимости, тыс. руб.; Зобщ - общая сумма затрат, тыс. руб.

2.  Влияние допустимого отклонения

Д% = Дтыс. руб./ Зобщ, где

Дтыс. руб - абсолютное отклонение значения определенной статьи себестоимости, тыс. руб.; Зобщ - общая сумма затрат, тыс. руб.

3.  Влияние относительного отклонения

О% = Отыс. руб./ Зобщ, где

Отыс. руб - абсолютное отклонение значения определенной статьи себестоимости, тыс. руб.; Зобщ - общая сумма затрат, тыс. руб.

Абсолютное отклонение (АО) = Ф - П

Допустимое отклонение (ДО) = А - П

Относительное отклонение (ОО) = Ф - А, где

Таблица 16. Анализ общей суммы затрат

Вывод: по независящим от предприятия причинам, произошло уменьшение расходов, которое демонстрирует нам допустимое отклонение. Перерасход наблюдается только по двум статьям - фонд оплаты труда прочих категорий работников и отчисления на социальное страхование, связанных с увеличением автомобиле - часов работы автомобилей и превышением запланированного объема перевозок.

Что же касается снижения расходов, вызванных по вине АТП (относительное отклонение), то данное снижение связано с увеличением общего количества ездок. Наибольший перерасход наблюдается по статье фонд оплаты труда, связанный с выполнением большего объема работ.

Итого затраты составили меньшее значение, чем было запланировано, что говорит о довольно стабильной работе АТП.

3.2 Анализ влияния ТЭП на формирование себестоимости

Таблица 17. Влияние ТЭП на изменение себестоимости

Вывод: в данном разделе произведен анализ влияния ТЭП на себестоимость перевозок. Наибольшее влияние на изменение себестоимости оказали показатели - среднетехническая скорость, изменение которой привело к уменьшению себестоимости на 18,13 % и показатель - время погрузки - разгрузки - его изменения вызвали увеличение себестоимости на 9,89 %. Увеличение себестоимости вызвал также показатель - длина груженой ездки. Общие изменения ТЭП вызвали снижение себестоимости перевозок на 2,39 % из чего можно сделать вывод, что изменения ТЭП напрямую связаны с изменениями статей себестоимости.

4. Анализ доходов, прибыли, рентабельности

Анализ доходов

Определяем плановый доход по формуле

Дпл=Sпл*1,3

Где Sпл плановая себестоимость, тыс. руб.

Аналогично определяем фактический доход:

Дф=Sф*1,3

Где Sф факт себестоимость, тыс. руб.

Дф= 17195*1,3 = 22353,5 тыс. руб.

Аналитический доход:

*1,3= 22932 тыс. руб.

Затем определяем абсолютное отклонение как разность фактического значения дохода и планового:

Аоткл = 22353,5-23089,3 = -735,8 тыс.руб.

Находим относительное отклонение как разность фактического значения дохода и аналитического:

Ооткл = 22353,5-22932 = -578,5 тыс. руб.

Находим допустимое отклонение как разность аналитического значения дохода и планового значения дохода:

Доткл = 22932-23089,3 = -157,3 тыс. руб.

Следует заметить, что фактическое значение дохода меньше планового и аналитического значений дохода. Это отрицательно сказывается на деятельности предприятия.

4.1 Анализ прибыли

Прибыль представляет собой разность между доходами и затратами предприятия.

Прибыль плановая определяется по формуле:

Ппл = Дпл - Sпл

Ппл = 23089,3-17761 = 5328,3тыс. руб.

Прибыль фактическая определяется как разность между доходами и затратами предприятия по формуле:

Пф = Дф - Sф

Пф = 22353,5-17195 = 5185,5тыс. руб.

Определяем условную прибыль. Условная прибыль определяется как разность между фактическим значением дохода и плановым значением себестоимости.

Пусл = Дфакт - Sплан

Пусл = 22353,5-17761 = 4592,5тыс. руб.

Далее находим изменение прибыли под влиянием дохода по формуле:

ΔПд = Пусл - Ппл

ΔПд = 4592,5-5328,3 = -735,8 тыс. руб.

Находим изменение прибыли под влиянием себестоимости находим по формуле:

ΔПS = Пф - Пусл

ΔПS = 5185,5-4592,5 = 593 тыс. руб.

Следует заметить, что фактическая прибыль не превышает плановую прибыль. Это отрицательная тенденция. Изменение прибыли под влиянием дохода отрицательно влияет на величину прибыли. Влияние себестоимости напротив, положительно сказывается на прибыли, т.к. затраты заметно меньше запланированных.

4.2 Анализ рентабельности

Определяем плановое и фактическое значение рентабельности по формуле:

R= (П/S)*100

Определяем плановое значение рентабельности:

Rпл= (Ппл/Sпл)*100

Rпл= (5328,3/17761) * 100 =30 %

Определяем фактическое значение рентабельности :

Rф= (Пф/Sф)*100 Rф= (5185,5/17195)*100 = 30%

Плановое значение рентабельности совпадает с фактическим значением рентабельности. Это говорит о стабильной работе предприятия.

Далее находим изменение рентабельности под влиянием прибыли по формуле:

ΔRп = (Пф - Ппл) * 100/ Sпл

ΔRп = (5185,5-5328,3)* (100/ 17761) = -0,8%

Изменение рентабельности под влиянием прибыли уменьшается. Это отрицательно характеризует работу предприятия.

Далее находим изменение рентабельности под влиянием себестоимости по формуле:

ΔRs = Пф *(1/Sф- 1/Sпл)*100

ΔRs = 5185,5* (1/17761 - 1/17195)*100 = -0,96 %

Рентабельность под влиянием себестоимости принимает отрицательное значение - 0,96%. Это говорит о том, что изменение себестоимости отрицательно влияет на рентабельность.

Заключение

В данном курсовом проекте был произведен анализ деятельности грузового автотранспортного предприятия с учетом плановых и фактических показателей его деятельности. В проекте рассмотрены такие вопросы как анализ программы перевозок грузов, анализ производственной программы по ТО и ТР, анализ себестоимости перевозок, анализ доходов, прибыли и рентабельности.

Изменения плановых значений технико - эксплуатационных показателей вызвали изменения в производственной базе предприятия. Увеличилась трудоемкость технических воздействий, повысились затраты по всем статьям себестоимости. Произошло увеличение дохода предприятия, при этом отношение прибыли и себестоимости осталось на одном уровне - 30%.

Во время проведения расчетов выявлены отклонения плановых значений показателей от фактических, выявлено влияние ТЭП на производительность подвижного состава.

Список использованной литературы

1.   Методические указания по выполнению курсовой работы по предмету «Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия», Богданова, Волкова Л. А.

2.      Басовский Л.Е. Экономический анализ (комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности): Учеб. пособие/ Л.Е. Басовский, А.М. Лунева, А.Л. Басовский.-М.: Инфра-М, 2003.-222 с.

.        Единые нормы времени на перевозку грузов автомобильным транспортом и сдельные расценки для оплаты труда водителей.- М.: Экономика, 1990. - 50

.        Ковалев В.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учеб./В.В. Ковалев, О.Н. Волкова.-М.: Проспект, 2000.-421 с.

.        Краткий автомобильный справочник / А.Н. Понизовкин, Ю.М. Зласко, М.Б. Ляпиков. - М.: Трансконсалтинг, 1994. - 779 с.

.        Положение о техническом обслуживании и ремонте подвижного состава автомобильного транспорта. - М.: Транспорт, 1988. - 78 с.

.        Прыкин Б.В. Экономический анализ предприятия: Учеб. для вузов/ Б.В. Прыкин.-М.: ЮНИТИ, 2000.-360 с.

.        Пястолов С.М. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебник/ С.М. Пястолов.-М.: Мастерство, 2001.-336 с.

.        Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учеб. пособие для вузов/ Г.В. Савицкая.-5-е изд.-Минск: Новое знание, 2001.-686 с.

.        Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учеб./ Г.В. Савицкая.-3-е изд., перераб. и доп.-М.: Инфра-М, 2004.-424 с.

.        Чечевицына Л.Н. Анализ финансово-хозяйственной деятельности: Учеб/ Л.Н. Чечевицына, И.Н. Чуев.-М.: Маркетинг, 2001.-352 с.