Проблемы эффективного взаимоотношения с налогоплательщиками в системе налогового контроля
В данной статье на тему «Проблемы эффективного взаимоотношения с налогоплательщиками в системе налогового контроля» рассмотрены некоторые методы информационного взаимодействия налоговых органов с физическими и юридическими лицами и проблемы эффективности в данной области. Была использована литература по налогообложению, материалы с электронного сайта www.nalog.ru.
Целью данной статьи является изучение реализации направлений информационного взаимодействия налоговых органов с налогоплательщиками, нацеленных на повышение уровня обслуживания налогоплательщиков через развитие понятного, удобного и экономически оправданного налогового администрирования в части предоставления государственных услуг и обслуживания налогоплательщиков, повышение налоговой культуры и добросовестного исполнения налогоплательщиками налоговых обязанностей.
Данная статья готовится к публикации в ноябре 2015 года, в сборнике научных статей «Актуальные проблемы налогообложения и развития ключевых сфер экономики»
Налоговый контроль одна из самых важных составляющих финансового контроля государства, который охватывает все формы хозяйствующих субъектов и способствует мобилизации поступлений в государственный бюджет налогов и прочих обязательных платежей.
В настоящее время экономическая нестабильность и кризис способствуют снижению налоговых поступлений и следовательно доходной части бюджетов регионов. Причина вроде бы объективна - ухудшение финансового положения большинства физических и юридических лиц и как следствие невозможность исполнения ими своих налоговых обязательств перед государством. Поэтому в сложный период при отсутствии возможностей развития бизнеса налогоплательщики часто рискуют и делают попытки либо в виде уклонения от постановки на учет в налоговых органах, либо в неполном отражении своей хозяйственной деятельности и как следствие снижении налоговой базы и уклонении от уплаты налогов.
Важной направляющей налоговой политики в настоящее время должно являться понимание того, что взыскиваемые с налогоплательщиков платежи тем легче переносятся и тем совершеннее в хозяйственном отношении, чем меньше они мешают экономической деятельности граждан, поскольку экономическое благополучие граждан определяет уровень государственного благосостояния. Этого можно достичь путем соразмерного снижения налоговых ставок, сокращения видов налогов и переориентирования политики на строгий учет, контроль и сбор самих налогов. При этом не должно преобладать пополнение доходной части бюджета путем повышения финансовых санкций за неуплату налогов.
Сегодня в плоскости взаимоотношений налоговых органов с налогоплательщиками имеются трудности - это и организационно технические трудности, и нестабильность налогового законодательства, и имеющееся место быть правовая неграмотность налогоплательщиков.
В последние годы Федеральная налоговая служба России активно проводит работу по совершенствованию взаимодействия с налогоплательщиками по обмену документами и информацией, упрощая процедуру, снижая издержки, используя новые технологии и электронный документооборот. Приоритетным направлением этой работы является реализация направлений, нацеленных на повышение уровня обслуживания налогоплательщиков через развитие понятного, удобного и экономически оправданного налогового администрирования в части предоставления государственных услуг и обслуживания налогоплательщиков, повышение налоговой культуры и добросовестного исполнения налогоплательщиками налоговых обязанностей.
Система и процедура уплаты налогов должны быть простыми, понятными и удобными для налогоплательщика и экономичными для учреждений, собирающих налоги.
Программа развития налоговых органов охватывает практически все аспекты налогового администрирования: совершенствование организационной структуры налоговых органов, использование новых технологий работы, прогрессивные подходы к оказанию услуг налогоплательщикам, информационно-технологическое обеспечение, повышение квалификации кадров, укрепление материально-технической базы. В этих целях реализуется специальная программа, в рамках которой предполагается выполнение и завершение следующих мероприятий:
§упрощение процедур заполнения и подачи деклараций и других документов в налоговые органы;
§переход на бесконтактный способ подачи налоговых деклараций;
§перевод обработки налоговой отчетности в специализированные Центры обработки данных (ЦОД);
§внедрение в практику работы налоговых органов прогрессивных форм и методов информационно-разъяснительной работы с налогоплательщиками.
Для обеспечения эффективной работы местного и регионального уровней налоговых органов расширяется объем взаимодействия между налоговой службой и другими государственными органами, министерствами и ведомствами в части обмена информацией в электронном виде.
Дальнейшее развитие налоговой системы и ее эффективное функционирование зависят не только от системы налогового администрирования, но и от добросовестного отношения налогоплательщиков к своим обязанностям по уплате налогов. Часть налогоплательщиков допускает налоговые нарушения в силу слабого знания законодательства, большой трудоемкости в подготовке налоговой отчетности и других видов взаимодействия с налоговыми органами. Для решения этих проблем необходимо создание системы налогового образования граждан России, внедрение в практику работы прогрессивных форм и методов информационно-разъяснительной работы с налогоплательщиками с использованием современных технических средств.
Для российских налогоплательщиков получение услуг через Интернет и обмен документами в электронной форме уже стали привычными. По итогам 2013 года 78 % налогоплательщиков-организаций, ведущих финансово-хозяйственную деятельность, представляют отчетность в электронном виде.
Постоянный контроль организации или индивидуального предпринимателя за состоянием расчетов с бюджетом, за своевременностью и полнотой уплаты налогов, наличием задолженности по ним, начислению пеней и штрафов, своевременным предоставлением налоговой и бухгалтерской отчетности, остается одной из важнейших составляющих финансового благополучия.
В соответствии с правилами, установленными Федеральным законом от 04.11.2014 № 347-ФЗ, которые вступят в силу с 1 июля 2015 года, за «Личным кабинетом налогоплательщика» законодательно закрепится статус информационного ресурса.
С принятием порядка использования сервиса получит развитие документооборот между налоговой инспекцией и налогоплательщиками, что, в свою очередь, минимизирует сроки получения документов и расходов на пересылку. В настоящий момент пользователями личного кабинета является более 10,5 миллионов налогоплательщиков - физических лиц, и свыше 30 тысяч юридических лиц. А при помощи личного кабинета физические лица уплатили более 2 миллиардов рублей налогов.
По оценкам налоговых органов порядка 1 миллиарда рублей уже поступило в региональные местные бюджеты, потому что налоги, задолженность по которым содержится в кабинете, поступают именно в эти бюджеты. Безусловно, что это существенный вклад в экономику территорий. Положительную роль сыграла сознательность плательщиков, которые, воспользовавшись этой услугой, оплатили налоги.
Несомненно налоговые органы прежде всего заинтересованы в максимальных налоговых поступлениях во все уровни бюджетов. Безусловно, это является их основной задачей. Что дальше происходит с бизнес-структурами, которые выполнили свои налоговые обязательства в полном объеме, или тем более не выполнившие их, это выходит за пределы интересов налогового контроля. Это и есть так слабая место в плоскости взаимоотношений налоговый орган-налогоплательщик - отсутствие анализа влияния налоговых платежей на реальные финансово-хозяйственные процессы предприятия. Исследование состояния расчетов с бюджетом важная часть финансового анализа ведения бизнеса.
Именно грамотное видение налогоплательщиками этого вопроса приведет к регулированию и снижению каждого из налоговых платежей и налоговой нагрузки в целом. Необходимо совершенствовать управления денежными потоками в целях недопущения необходимости начисления и уплаты пени. Бизнесу необходимо повышать качество внутреннего контроля и аудита бухгалтерской отчетности в целях предотвращения необходимости начисления и уплаты штрафных санкций за налоговые правонарушения.
В сложившейся экономической ситуации очень важно сохранить тот уровень развития взаимоотношений налоговых органов как фискального органа с налогоплательщиками как сознательного элемента общества, понимающего всю важность этого процесса не только в рамках получения личной материальной выгоды.
Библиографический список
налоговый контроль отчетность
- Налоговый кодекс Российской Федерации от 31.07.98 №146-ФЗ.
- "Основные направления налоговой политики Российской Федерации на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов" (одобрены Правительством Российской Федерации 30 мая 2013 г.) // официальный сайт Минфина России: #"justify">Бакланова Н.Е. Влияние информационно-технологических процессов на организацию труда территориального налогового органа// Налоговая политика и практика. 2008. 5/1 - 1 п.л.
- Доклад Министерства финансов Российской Федерации «О результатах и основных направлениях деятельности Федеральной налоговой службы на 2014 - 2016 годы».
- «Административный регламент Федеральной налоговой службы исполнения государственной функции по бесплатному информированию (в том числе в письменной форме) налогоплательщиков о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях налогоплательщиков, полномочиях НО и их должностных лиц, а также предоставлению форм налоговой отчетности и разъяснению порядка их заполнения».
- www.nalog.ru