Финансовая деятельность предприятия ОАО 'Машиностроительный завод имени М.И. Калинина, г. Екатеринбург'

Финансовая деятельность предприятия ОАО 'Машиностроительный завод имени М.И. Калинина, г. Екатеринбург'

Введение

В настоящее время в России проблема оценки финансового состояния предприятия является крайне актуальной. От предприятия с учетом экономических отношений требуется повышение эффективности производства, конкурентоспособности продукции и услуг, эффективных форм хозяйствования и управления производством, активизации предпринимательства и т.д. Важная роль в реализации этой задачи отводится анализу хозяйственной деятельности предприятий. Основной целью финансового анализа является получение небольшого числа ключевых (наиболее информативных) параметров, дающих объективную и точную картину финансового состояния предприятия, его прибылей и убытков, изменений в структуре активов и пассивов, в расчетах с дебиторами и кредиторами. При этом аналитика может интересовать как текущее финансовое состояние предприятия, так и его проекцию на ближайшую или более отдаленную перспективу, то есть ожидаемые параметры финансового состояния.

С помощью финансового анализа вырабатываются стратегия и тактика развития предприятия, обосновываются планы и управленческие решения, осуществляется контроль за их выполнением, выявляются резервы повышения эффективности производства, оцениваются результаты деятельности предприятия, его подразделений и работников.

Одним из направлений финансового анализа является оценка финансового состояния предприятия. Поскольку финансовое состояние предприятия характеризуется совокупностью показателей, отражающих процесс формирования и использования его финансовых средств, то в рыночной экономике оно отражает конечные результаты деятельности предприятия. Финансовый анализ является непременным элементом как финансового менеджмента на предприятии, так и экономических взаимоотношений его с партнерами, с финансово-кредитной системой, с налоговыми органами и прочее. Таким образом, видно, какую значимость имеет оценка финансового состояния предприятия. И что данная проблема является наиболее актуальной - это очевидно и бесспорно.

Результаты такого анализа нужны, прежде всего, собственникам, а также кредиторам, инвесторам, поставщикам, менеджерам и налоговым службам. Финансовый анализ является гибким инструментом в руках руководителей предприятия. Все это значительно усиливает роль анализа финансового состояния, который показывает, по каким конкретным направлениям надо вести работу по улучшению финансовых результатов деятельности предприятия.

Однако одного умения реально оценивать финансовое состояние недостаточно для успешного функционирования предприятия и достижения им поставленной цели. Конкурентоспособность предприятию может обеспечить только правильное управление движением финансовых ресурсов и капитала, а также отношениями, возникающими между хозяйствующими субъектами. Это является экономическим содержанием финансового менеджмента. Таким образом, в сегодняшних условиях финансовый менеджер становится одним из ключевых фигур на предприятии, от которого во многом зависит финансовое состояние предприятия.

Для предприятия особое значение имеет анализ финансовой деятельности. От предприятия с учетом экономических отношений требуется повышение эффективности торговли, конкурентоспособности, эффективных форм хозяйствования и управления предприятием, активизации предпринимательства и т.д. Важная роль в реализации этой задачи отводится анализу хозяйственной деятельности предприятий.

С помощью анализа финансово-хозяйственной деятельности вырабатываются стратегия и тактика развития предприятия, обосновываются планы и управленческие решения, осуществляется контроль за их выполнением, выявляются резервы повышения эффективности производства, оцениваются результаты деятельности предприятия и работников.

Актуальность данной темы обусловлена тем, что исследование финансово-хозяйственной деятельности предприятия позволит выявить проблемы и разработать пути их решения.

Объектом исследования является финансовая деятельность предприятия ОАО «Машиностроительный завод имени М.И.Калинина, г. Екатеринбург».

Предмет исследования - оценка финансовой деятельности предприятия.

Целью курсовой работы является исследование финансовой деятельности хозяйствующего субъекта и разработка мероприятий по ее оптимизации.

Достижению поставленной цели были подчинены следующие взаимосвязанные задачи:

провести анализ основных экономических показателей деятельности предприятия;

проанализировать финансовые показатели предприятия;

рассмотреть проблемы финансово-хозяйственной деятельности исследуемого предприятия и разработать мероприятия по ее совершенствованию.

Для раскрытия исследуемой темы использованы современные публикации в отечественной печати, работы известных экономистов, финансистов, обращавшихся к вопросу об управлении финансово-хозяйственной деятельностью предприятий, таких как: Стоянова Е.С., Быкова Е.В., Ковалева В.В., Баканова М.И., Шеремета А.Д., Поляка Г.Б., Володина А.А. и многих других.

Методологическую базу составляют методы системного, структурного, факторного и сравнительного анализов. В работе использованы графические, табличные и расчетные инструменты исследования.

Информационная база - учебные пособия ведущих специалистов в области финансового менеджмента, анализа хозяйственной деятельности финансового состояния предприятия, периодические издания "Финансовая газета", "Экономика и жизнь", информационная система "Гарант", а также фактические данные исследуемого предприятия.

Практическая значимость данной работы. Выводы, исследования и предложенные методические рекомендации могут быть использованы на исследуемом предприятии в качестве методического обеспечения системы управления финансово-хозяйственной деятельностью предприятия и в качестве консультационных и информационных материалов для руководителя и финансового менеджера предприятия

. Анализ финансового состояния предприятия ОАО «МЗИК»

.1 Характеристика предприятия

ОАО «Машиностроительный завод имени М.И.Калинина, г. Екатеринбург» ведёт свою историю с 1866 года, когда в Санкт-Петербурге были основаны орудийные мастерские, в дальнейшем преобразованные в завод по выпуску сначала полевой, а затем и зенитной артиллерии.

В 1918 году завод был эвакуирован в Подмосковье, а в 1941 году в бывший Свердловск (ныне Екатеринбург). С конца 50-х годов специализируется в производстве пусковых установок и зенитных управляемых ракет.

В СССР завод был монополистом по выпуску малогабаритных однотонных погрузчиков и производил до 7000 электропогрузчиков в год. Использование двойных технологий обеспечивало этим погрузчикам в стране достаточно высокую марку по качеству и надёжности.

В 1994 году завод был преобразован в открытое акционерное общество. По инициативе предприятия была разработана и поддержана Правительством России целевая программа создания и освоения в производстве новых видов электрических и дизельных вилочных погрузчиков и других видов напольного электрического транспорта.

июля 2012 года предприятие отметило свое 145-летие.

Основная цель функционирования предприятия: выполнение государственного оборонного заказа по производству, ремонту, обслуживанию и утилизации техники специального назначения для нужд Министерства обороны России:

боевые средства зенитно-ракетной системы С-300ВМ (В4);

боевые средства зенитно-ракетного комплекса «БукМ1-2»;

боевые средства зенитно-ракетного комплекса «БукМ2» («БукМ2Э») на гусеничном и колесном шасси;

средства и комплектация для противолодочных и противокорабельных ракет для ВМФ;

производство деталей и сборочных единиц для зенитных управляемых ракет;

производство опорных катков для гусеничных шасси семейства «ГМ» зенитного ракетного комплекса «Бук» и его модификаций;

специального литья для самоходных гаубиц и артиллерийских установок;

производство запасных частей для состоящих на вооружении образцов В и ВТ, капитальный ремонт на предприятии, техническое обслуживание), модернизация и текущий ремонт в войсках и на флотах, оказание технической помощи, продление назначенных сроков службы, утилизация В и ВТ.

По гражданской тематике:

малогабаритные электрические погрузчики, с щелочными и кислотными аккумуляторными батареями, грузоподъемностью 1т; 1,6т; 2т; с комплектом сменного оборудования;

дизельные погрузчики грузоподъемностью 1,5т; 3,0т; 3,5т;

электротележки грузоподъемностью 2т;

вакуумно-подметальные коммунальные машины на базе МК-1500М2.

Завод располагает всеми видами производства для машиностроения:

сборочное и механосборочное производство;

сварочное производство цветных и черных металлов;

литье, включая чёрное и цветное литьё, литьё под давлением;

листоштамповочное производство;

термообработка и гальваника;

все виды механической обработки;

своя лабораторная и инструментальная база.

Миссия предприятия:

Выпуск и ремонт военной техники в целях поддержания обороноспособности страны.

Создание и продвижение на рынке продукции гражданского назначения.

Выстраивание долговременных отношений с потребителями.

Основными видами деятельности в 2012 году как и прежде оставались:

Выполнение Государственного оборонного заказа по выпуску техники для нужд Министерства обороны РФ, ФГУП «Рособоронэкспорта», ее модернизации, обслуживанию и ремонту.

Увеличение объемов производства и реализации гражданской продукции, как за счет роста объема производства (в том числе запасных частей), так и за счет выпуска новых видов изделий и создания системы сервисного обслуживания.

Формирование портфеля заказов по частично незагруженным производственным мощностям (сборочного, сварочного и т.п. производств)

Проведение работ по НИОКР и модернизации производства ряда электрических и дизельных погрузчиков и коммунальной техники.

Развитие кадрового потенциала. Увеличение реальной заработной платы работников предприятия.

Своевременная выплата налоговых платежей и платежей во внебюджетные фонды, а также исполнение графика платежей по реструктуризированной задолженности.

Реализация мероприятий по программе реструктуризации и развития предприятия, в том числе проведение широкомасштабного технического перевооружения производства. Основным направлением развития предприятия в 2009 - 2012 г.г. является дальнейшее проведение широкомасштабного технического перевооружения с целью формирования высокотехнологичного компактного машиностроительного производства (предприятия) по выпуску спецтехники и продукции гражданского назначения.

Фактический адрес Предприятия: Российская Федерация, 620017, город Екатеринбург, Проспект Космонавтов, 18.

ОАО «МЗИК» реализует продукцию в интересах Министерства обороны РФ, поставки продукции военно-технического назначения по контрактам, заключаемым ФГУП «Рособоронэкспорт». Совместно с ОАО «Концерн ПВО «Алмаз -Антей» и ФГУП «Рособоронэкспорт» участвует в продвижении военно-технической продукции на новые рынки. В настоящее время имеются экспортные контракты по линии военно-технического сотрудничества на период до 2015 года.

По гражданской продукции рынок вилочных погрузчиков и электрических тележек в России - национальный. ПТО используется практически во всех отраслях производства и хранения продукции.

Таблица 1 - Основные финансово-экономические показатели ОАО «МЗИК» за 2012-2013гг.

По проведенному анализу показателей финансово-экономической деятельности предприятия следует сделать следующий вывод:

Объем реализации продукции в текущих ценах в 2013 году вырос на 191211 тыс. руб. или на 4,9%, что говорит об увеличении объема производства.

Наблюдается снижение объема реализации продукции в фиксированных ценах в 2013 году на 65338 тыс. руб. или на 1,7%, что связано со снижением уровня цен на продукцию.

Фондоотдача снизилась в 2013 году на 12,4% за счет роста основных средств, в связи с покупкой нового оборудования.

На предприятии основные средства оказались изношенными на конец года на 38,1%, коэффициент износа снизился в 2013 году на 2,09%, что говорит об обновлении основных средств.

Коэффициент обновления в 2013 году увеличился на 9,36% и составил 17,78%. Коэффициент выбытия вырос на 2,44%, что говорит о том, что на предприятии происходит техническое обновление основных средств.

Среднесписочная численность работников выросла на 566 чел. в 2013 году. Производительность труда уменьшилась в 2013 году на 15,4%, в связи с ростом численности работников.

Фонд оплаты труда в 2013 году вырос на 204405 тыс.руб. или на 22,7%, что связано с ростом численности работников.

Себестоимость реализованной продукции выросла в 2013 году на 70891 тыс. руб. или на 1,9%, что связано с ростом объема продаж продукции. Затраты на один рубль реализованной продукции имеют тенденцию к снижению в 2012 году 94,3 коп., в 2013 году 91,63 коп., что является благоприятным фактором.

Балансовая прибыль в 2013 году увеличилась на 209605 тыс. руб. или в 2,5 раза, что связано с ростом прибыли от продаж в 2013 году на 54,2%. Чистая прибыль также выросла в 2013 году на 155421 тыс. руб. или в 2,6 раз, что говорит о росте доходов предприятия от основной и прочей деятельности.

Среднегодовая стоимость оборотных средств увеличилась в 2013 году на 7891728,5 тыс. руб. или в 2,5 раза, что привело к снижению коэффициента оборачиваемости и увеличению продолжительности одного оборота в днях.

Рентабельность продукции выросла в 2013 году на 3,10% за счет снижения затрат предприятия. Наблюдается увеличение общей рентабельности производства на 0,26%, что говорит о повышении эффективности производственной деятельности предприятия.

По проведенному анализу основных финансовых показателей можно сказать, что в целом предприятие имеет благоприятную тенденцию развития.

.2 Анализ структуры активов и пассивов баланса

Устойчивость финансового положения в значительной степени зависит от целесообразности и правильности вложения финансовых ресурсов в активы. В процессе функционирования предприятия величина активов, их структура претерпевают постоянные изменения, данные о динамике которых можно получить с помощью вертикального и горизонтального анализа отчетности.

Вертикальный анализ показывает структуру средств предприятия и их источников.

Горизонтальный анализ отчетности заключается в определении темпов роста по всем статьям исходного или укрупненного баланса, что позволяет не только анализировать динамику отдельных показателей, но и прогнозировать их изменения.

По проведенному анализу в таблице 2 можно сделать вывод:

Внеоборотные средства предприятия увеличились на начало 2013 года на сумму 164206 тыс. руб., на конец 2013 года на 580468 тыс. руб. В 2013 году по сравнению с 2012 годом также произошло увеличение основных средств на 744674 тыс. руб. Увеличение внеоборотных активов связано с покупкой основных средств.

Основные средства увеличились на начало 2013 года на 85797 тыс. руб., на конец 2013 года на 238577 тыс. руб., по сравнению с 2012 годом увеличение составило 324374 тыс. руб. Произошло снижение удельного веса основных средств в 2013 году по сравнению с 2012 годом на 19,8%, что говорит о росте прочих внеоборотных активов на 432100 тыс. руб.

Таблица 2 - Вертикальный анализ баланса

Наблюдается увеличение оборотных активов предприятия на начало 2013 года на 4579805 тыс. руб., на конец 2013 года на 11203652 тыс. руб., по сравнению с 2012 годом 15783457 тыс. руб.

В оборотных активах наблюдается довольно большая доля запасов 50% и дебиторской задолженности в 2013 году - 39,05%, что является отрицательным показателем для деятельности предприятия.

Произошло увеличение денежных средств на начало 2013 года на 6707 тыс. руб., на конец года на 4400 тыс. руб., по сравнению с 2012 годом увеличение составило 11107 тыс. руб., что является благоприятным фактором.

Уставный капитал в течение отчетных периодов не изменялся и в соответствии с уставными документами он равняется 16551тыс. руб.

Заемный капитал увеличился на начало 2013 года на 4682025 тыс. руб., на конец 2013 года на 11527903 тыс. руб., в сравнении с 2012 годом увеличение капитала составило 16209928 тыс. руб.

В заемном капитале большую долю занимают краткосрочные заемные средства (2012 год- 54,6%, 2013 год - 85,3%).

Горизонтальный анализ укрупненного баланса представлен в таблице 3.

По проведенному анализу в таблице 3 видно, что на начало 2013 года внеоборотные активы увеличились на 14%, по сравнению с 2012 годом рост составил 63,3%, что связано с покупкой нового оборудования.

Оборотные активы выросли на начало 2013 года в 2,6 раз, по сравнению с 2012 годом в 6,4 раз, что связано с ростом дебиторской задолженности предприятия в 8,6 раз.

Наблюдается увеличение собственного капитала на начало 2013 года и по сравнению с 2012 годом на 6,6% и 25,6%, что связано с ростом нераспределенной прибыли предприятия.

Привлеченный капитал также увеличился на начало 2013 года в 2,6 раз, по сравнению с 2012 годом в 6,7 раз. Рост произошел за счет увеличения краткосрочных пассивов.

Таблица 3 - Горизонтальный анализ баланса

По проведенному вертикальному и горизонтальному анализу можно сделать следующий вывод о негативных изменениях в деятельности предприятия.

.3 Анализ финансовой устойчивости

С определенной долей условности выделяют следующие типы текущей финансовой устойчивости и ликвидности хозяйствующего субъекта:

абсолютная финансовая устойчивость характеризуется следующим неравенством (1):

З < СОС (1)

гдеЗ - потребность в запасах.

Данное соотношение показывает, что запасы полностью покрываются собственными оборотными средствами, т.е. предприятие не зависит от внешних кредиторов. Такая ситуация встречается крайне редко;

нормальная финансовая устойчивость характеризуется неравенством (2):

СОС < З < ИФЗ   (2)

Приведенное соотношение соответствует положению, когда функционирующее предприятие использует для покрытия запасов различные «нормальные» источники средств - собственные и привлеченные;

неустойчивое финансовое положение характеризуется неравенством (3):

З > ИФЗ   (3)

Данное соотношение соответствует ситуации, когда предприятие, не покрывая части своих запасов, вынуждено привлекать дополнительные источники покрытия, не являющиеся в известном смысле «нормальными», т.е. обоснованными;

критическое финансовое положение, характеризующееся тем, что в дополнение к ситуации, описанной выражением, предприятие имеет кредиты и займы, не погашенные в срок, а также просроченную кредиторскую и дебиторскую задолженности, что означает для предприятия невозможность вовремя расплатиться со своими кредиторами.

Определение типа финансовой устойчивости предприятия представлено в таблице 4.

Таблица 4 - Определение типа финансовой устойчивости

По данным таблицы 4 следует, что предприятие обладает нормальной финансовой устойчивостью.

Для оценки финансовой устойчивости используются ряд показателей.

Коэффициент концентрации собственного капитала (финансовой автономии, независимости):

,(4)

где СК - собственный капитал;

К - капитал предприятия.

Коэффициент концентрации заемного капитала (финансовой зависимости):

(5)

где ЗК - заемный капитал;

К - капитал предприятия.

Коэффициент соотношения заемных и собственных средств:

(6)

где ЗК - заемный капитал;

СК - собственный капитал предприятия.

Коэффициент маневренности собственных средств:

(7)

где ОА - оборотные активы;

ЗК - заемный капитал;

СК - собственный капитал предприятия.

Коэффициент финансовой устойчивости:

(8)

где СК - собственный капитал предприятия;

ДО - долгосрочные обязательства;

К - капитал предприятия.

Коэффициент инвестирования:

(9)

где СК - собственный капитал предприятия;

ВО - внеоборотные активы.

Расчеты показателей финансовой устойчивости предприятия представлены в таблице 5.

Таблица 5 - Анализ показателей финансовой устойчивости предприятия

По проведенному анализу финансовой устойчивости можно сделать следующий вывод:

Коэффициент финансовой независимости не соответствует нормативному значению, что свидетельствует о том, что предприятие зависит от кредиторов.

Коэффициент финансовой зависимости в 2013 году не соответствует нормативному значению, что говорит о большой доле заемных средств организации.

Коэффициент соотношения собственных и заемных средств соответствует нормативу, что говорит о достатке собственных средств предприятия.

Коэффициент маневренности собственных средств соответствует нормативному значению, что говорит о достатке собственных средств в мобильной форме.

Коэффициент финансовой устойчивости в 2013 г не соответствует нормативному значению, что говорит о снижении финансовой устойчивости предприятия. Коэффициент инвестирования не соответствует нормативу, что является негативным фактором для деятельности предприятия.

.4 Анализ платежеспособности предприятия

Анализ ликвидности проводится с использованием абсолютных и относительных показателей. Смысл анализа ликвидности с помощью абсолютных и относительных показателей - проверить, какие источники средств и в каком объеме используются для покрытия запасов. Абсолютные и относительные показатели ликвидности рассчитываются на основе данных формы № 1 «Бухгалтерский баланс».

Динамика показателей ликвидности представлена в таблице 6.

Таблица 6 - Анализ показателей ликвидности предприятия

По проведенному анализу показателей ликвидности можно сделать следующий вывод:

Коэффициент абсолютной ликвидности в 2013 году не соответствует нормативному значению, что говорит о росте долгосрочных источников финансирования и росте уровня дебиторской задолженности.

Коэффициент срочной ликвидности снизился по сравнению с показателем 2012 года, что соответствует нормативному значению, что говорит о способности предприятия немедленно гасить свои краткосрочные обязательства за счет средств на различных счетах, в краткосрочных ценных бумагах, а также поступлений по расчетам.

Коэффициент текущей ликвидности снизился, но соответствует нормативному значению, что говорит о не достатке денежных средств предприятия и снижении платежеспособности.

В итоге проведенного анализа можно сделать вывод о снижении ликвидности и платежеспособности предприятия.

.5 Оценка уровня деловой активности

Количественная оценка и анализ деловой активности (или текущей деятельности) организации может осуществляться по трем направлениям:

оценка степени выполнения плана (данный раздел может быть реализован лишь в рамках внутрифирменного финансового анализа);

оценка динамичности развития фирмы (рассчитываются и сравниваются между собой темпы роста таких показателей как величина активов фирмы, объем реализации продукции, прибыль);

оценка уровня эффективности использования ресурсов фирмы.

Анализ деловой активности представлен в таблице 7.

Таблица 7 - Анализ деловой активности

По проведенному анализу в таблице 7 можно сделать следующий вывод:

Деловая активность ОАО «МЗИК» в 2013 году по сравнению с 2012 снизилась, о чем свидетельствует снижение оборачиваемости текущих активов, а также рост оборачиваемости в днях запасов и дебиторской задолженности.

.6 Выводы и рекомендации

По проведенному анализу финансово-хозяйственной деятельности выявлены следующие негативные факторы в работе предприятия:

рост удельного веса дебиторской задолженности, замедление оборота текущих активов;

высокая степень зависимости предприятия от внешних кредиторов;

снижение платежеспособности и финансовой устойчивости;

ОАО «МЗИК» следует решить выявленные проблемы внедрением следующих мероприятий:

) Мероприятия по структуризации дебиторской задолженности.

) Снижение затрат, учитываемых в составе затрат на оплату труда, направленных на повышение квалификации.

Данные мероприятия описаны во второй главе курсовой работы, также рассчитан их экономический эффект.

. Разработка проекта мероприятий по улучшению финансового состояния предприятия ОАО «МЗИК»

.1 Снижение затрат, учитываемых в составе затрат на оплату труда, направленных на повышение квалификации

баланс финансовый капитал затрата

Система дистанционного обучения обеспечивает возможность повышения квалификации и профессиональной подготовки сотрудников предприятия на любом рабочем месте, оснащенном персональным компьютером и выходом в сеть Интернет, внедрения единого стандарта оценки их знаний, а также оперативного контроля качества образовательного процесса.

Система позволяет оперативно обучать большее количество работников по гибкому графику и практически без отрыва от производства. При этом сокращаются издержки предприятия, связанные с командированием персонала в места обучения и замещением обучаемых работников на период отсутствия.

Система дистанционного обучения позволит:

получить экономическую выгоду за счет снижения издержек, связанных с обучением персонала;

быть независимыми от внешних поставщиков образовательных услуг;

использовать систему дистанционного обучения в коммерческих целях, обучая клиентов и партнеров;

связать процесс обучения персонала с анализом эффективности бизнеса.

Организация системы обучения будет организованна следующим образом:

Ответственные за обучение на предприятии формируют список работников, которым необходимо обучиться в СДО и направляют в отдел по работе с персоналом (ОРП) аппарата управления.

Инженер по подготовке кадров (он же куратор процесса СДО), формирует общий список по всему предприятию, назначает каждому работнику индивидуальный логин и пароль и импортирует список в СДО для автоматизированной регистрации работников.

Всем работникам, зарегистрированным в СДО, на адрес электронной почты автоматически отправляются уведомления о регистрации в системе. Уведомление содержит:

информацию о факте регистрации;

метод доступа к Системе (ссылка на web-сайт СДО предприятия);

логин и пароль работника для входа в СДО.

Для удобства работников может быть разработана «Памятка для обучающихся в СДО».

Система дистанционного обучения (СДО) позволит организовать эффективное полнофункциональное обучение работников ОАО «МЗИК».

Обучение работников с использованием СДО будет организовано на рабочих местах. При желании работники могут проходить дистанционные курсы вне работы, например, на домашних компьютерах.

Для технической поддержки рабочих мест для работы с СДО ОАО «МЗИК» следует ввести штатную единицу - системный администратор учебного процесса.

Заработная плата системного администратора учебного процесса будет составлять 32,2 тыс. руб. в месяц.

Заработная плата системного администратора учебного процесса в год составит:

,2 * 12 = 386,4 тыс. руб.

Страховые взносы:

,4 х 30% = 115,9 тыс. руб.

Затраты на оплату труда системного администратора учебного процесса составят:

,4 + 115,9 = 502,3 тыс. руб.

Организационная поддержка для обеспечения учебного процесса будет осуществляться инженером по подготовке кадров.

Дополнительная заработная плата инженера по подготовке кадров в год:

(12,8 * 12) = 153,6 тыс. руб.

Страховые взносы: (153,6 * 30%) = 46,1 тыс. руб.

Затраты на оплату труда инженера по подготовке кадров составят:

,6 + 46,1 = 199,7 тыс. руб.

Затраты по внедрению системы дистанционного обучения работников представлены в таблице 8.

Таблица 8 - Затраты по внедрению системы дистанционного обучения работников

По данным таблицы 8 видно, что затраты по внедрению системы дистанционного обучения работников составят 858,8 тыс. руб.

Единовременные затраты на покупку лицензии и программного обеспечения составят 456,5 тыс. руб.

Экономический эффект от внедрения предложенного мероприятия = 2199,4 - 858,8= 1340,6 тыс. руб.

Период окупаемости:

,5 / 1340,6 = 0,3 месяца.

По проведенным расчетам видно, что срок окупаемости составит 3 месяца.

В таблице 9 предложен экономический эффект по внедрению системы дистанционного обучения работников.

Таблица 9 - Экономический эффект по внедрению системы дистанционного обучения работников

По приведенным данным в таблице 9 можно сделать вывод, что в результате внедрения системы дистанционного обучения предприятие снизит затраты на 1340,6 тыс. руб. или на 61%, что приведет к росту доходов предприятия и повышению производительности труда работников.

В результате внедрения системы дистанционного обучения предприятие снизит затраты, что приведет к росту доходов предприятия и повышению производительности труда работников.

2.2 Структуризация дебиторской задолженности

В итоге проведенного анализа можно сделать вывод, что отрицательным показателем для деятельности предприятия является рост доли дебиторской задолженности в оборотных активах.

Основываясь на проведенном анализе, можно предложить следующие рекомендации, реализация которых должна привести к снижению дебиторской задолженности ОАО «МЗИК».

Для снижения дебиторской задолженности проведена инвентаризация. В результате поведенной инвентаризации были выявлены покупатели с большим сроком задолженности.

Результаты инвентаризации представлены в таблице 10.

Таблица 10 - Состав задолженности покупателей ОАО «МЗИК» за 2013 г.

По проведенной инвентаризации задолженности заказчиков предприятия, можно сделать вывод о большой доле задолженности в 2013 году свыше 90 дней.

) Введение штрафов за несоблюдение условий договора и своевременной оплаты задолженности

С целью снижения и недопущения роста просроченной дебиторской задолженности в текст договора целесообразно включать описание штрафных санкций, предусматривающих начисление штрафов в случае нарушения покупателем условий договора, в т.ч. просрочки платежа.

Ниже приведена схема начисления штрафов в зависимости от значения кредитного рейтинга клиента и от количества дней, на которое производится задержка платежа (табл. 11).

Таблица 11 - Шкала штрафных санкций, %

Расчет суммы штрафных санкций за несоблюдение условий договора представлен в таблице 12.

Таблица 12- Применение штрафных санкций по договорам

По представленным данным в таблице 12 можно сделать вывод, что в результате применения штрафных санкций, предприятие снизит дебиторскую задолженность на сумму 3974159 тыс. руб. и увеличит прочие доходы на сумму 56292 тыс. руб.

) Взыскание долгов на основе проведенной инвентаризации дебиторской задолженности.

Мероприятия по взысканию долгов на основе проведенной инвентаризации представлены в таблице 13.

Таблица 13 - Мероприятия по взысканию долгов на основе проведенной инвентаризации

Для погашения дебиторской задолженности с ЗАО ПКЦ «Фламинго» следует составить договор займа. Договор займа является односторонним, так как возлагает обязанность только на заемщика, оставляя заимодавцу право требования. Заемщик должен возвратить заимодавцу полученную сумму в срок и в порядке, который предусмотрен договором.

Также для снижения дебиторской задолженности следует применить факторинг. Банк по факторинговому соглашению с ООО «Геострой-Монтаж» погашает сумму задолженности 241248 тыс. руб. (комиссия банка 5%).

В результате проведенных мероприятий ОАО «МЗИК» снизит дебиторскую задолженность на 4774184 тыс. руб.

Влияние рекомендуемых изменений на оборачиваемость дебиторской задолженности представлено в таблице 14.

По данным таблицы 14 можно сделать вывод о том, что внедрение предложенных мероприятий приведет к снижению дебиторской задолженности предприятия.

Таблица 14 - Прогноз оборачиваемости дебиторской задолженности с учетом рекомендаций

В итоге проведенных мероприятий оборачиваемость дебиторской задолженности снизится на 49,9 дня. Снижение дебиторской задолженности покупателей составит 4774184 тыс. руб. или 59,3%, что будет способствовать проведению эффективной политики по работе с дебиторами.

Основные финансово - экономические показатели предприятия после внедрения предложенных мероприятий представлены в таблице 15.

Таблица 15 - Основные финансово - экономические показатели предприятия после внедрения предложенных мероприятий

По данным таблицы 15 видно, что в результате внедрения предложенных мероприятий снизится себестоимость продукции на 1340,6 тыс. руб. или на 0,04%, что приведет к росту прибыли от продаж на 0,39%.

Рентабельность продаж увеличиться на 0,04%, что связано с ростом прибыли от продаж.

Таким образом, реализация рассмотренного комплекса рекомендаций, позволят снизить дебиторскую задолженность и затраты, что приведет к росту денежных средств, росту платежеспособности и улучшению финансового состояния предприятия.

Заключение

В данной работе проведено исследование финансовой деятельности исследуемого предприятия и разработаны мероприятия по ее совершенствованию.

По проведенному анализу финансово-хозяйственной деятельности выявлены следующие негативные факторы в работе предприятия:

рост удельного веса дебиторской задолженности, замедление оборота текущих активов;

высокая степень зависимости предприятия от внешних кредиторов;

снижение платежеспособности и финансовой устойчивости;

ОАО «МЗИК» следует решить выявленные проблемы внедрением следующих мероприятий:

) Мероприятия по структуризации дебиторской задолженности.

) Снижение затрат, учитываемых в составе затрат на оплату труда, направленных на повышение квалификации.

Мероприятие 1. Снижение затрат, учитываемых в составе затрат на оплату труда, направленных на повышение квалификации.

Система дистанционного обучения обеспечивает возможность повышения квалификации и профессиональной подготовки сотрудников предприятия на любом рабочем месте, оснащенном персональным компьютером и выходом в сеть Интернет, внедрения единого стандарта оценки их знаний, а также оперативного контроля качества образовательного процесса.

Система позволяет оперативно обучать большее количество работников по гибкому графику и практически без отрыва от производства. При этом сокращаются издержки предприятия, связанные с командированием персонала в места обучения и замещением обучаемых работников на период отсутствия.

Затраты по внедрению системы дистанционного обучения работников составят 858,8 тыс. руб. По проведенным расчетам видно, что срок окупаемости составит 3 месяца.

В результате внедрения системы дистанционного обучения предприятие снизит затраты на 1340,6 тыс. руб. или на 61%, что приведет к росту доходов предприятия и повышению производительности труда работников.

В результате внедрения системы дистанционного обучения предприятие снизит затраты, что приведет к росту доходов предприятия и повышению производительности труда работников.

Мероприятие 2. Структуризация дебиторской задолженности

В итоге проведенного анализа можно сделать вывод, что отрицательным показателем для деятельности предприятия является рост доли дебиторской задолженности в оборотных активах.

По проведенной инвентаризации задолженности заказчиков предприятия, можно сделать вывод о большой доле задолженности в 2013 году свыше 90 дней.

) Введение штрафов за несоблюдение условий договора и своевременной оплаты задолженности

С целью снижения и недопущения роста просроченной дебиторской задолженности в текст договора целесообразно включать описание штрафных санкций, предусматривающих начисление штрафов в случае нарушения покупателем условий договора, в т.ч. просрочки платежа.

Применение штрафных санкций, позволит снизить дебиторскую задолженность на сумму 3974159 тыс. руб. и увеличить прочие доходы на сумму 56292 тыс. руб.

Для погашения дебиторской задолженности с ЗАО ПКЦ «Фламинго» следует составить договор займа. Договор займа является односторонним, так как возлагает обязанность только на заемщика, оставляя заимодавцу право требования. Заемщик должен возвратить заимодавцу полученную сумму в срок и в порядке, который предусмотрен договором.

Также для снижения дебиторской задолженности следует применить факторинг. Банк по факторинговому соглашению с ООО «Геострой-Монтаж» погашает сумму задолженности 241248 тыс. руб. (комиссия банка 5%).

В итоге проведенных мероприятий оборачиваемость дебиторской задолженности снизится на 49,9 дня. Снижение дебиторской задолженности покупателей составит 4774184 тыс. руб. или 59,3%, что будет способствовать проведению эффективной политики по работе с дебиторами.

В результате внедрения предложенных мероприятий снизится себестоимость продукции на 1340,6 тыс. руб. или на 0,04%, что приведет к росту прибыли от продаж на 0,39%. Рентабельность продаж увеличиться на 0,04%, что связано с ростом прибыли от продаж.

Внедрение предложений позволит обеспечить общее повышение эффективности деятельности предприятия, улучшить финансовое состояние.

Таким образом, реализация рассмотренного комплекса рекомендаций, позволят повысить эффективность финансовой деятельности ОАО «МЗИК».

Библиографический список

Налоговый кодекс Российской Федерации. Части 1 и 2. - Доступ из системы ГАРАНТ // ГАРАНТ ЭКСПЕРТ 2014.

Гражданский кодекс Российской Федерации. Части 1, 2 и 3. - Доступ из системы ГАРАНТ // ГАРАНТ ЭКСПЕРТ 2014.

Трудовой кодекс Российской Федерации от 30 декабря 2001 г. N 197-ФЗ- Доступ из системы ГАРАНТ // ГАРАНТ ЭКСПЕРТ 2014.

Абрамов, А.Е. Основы анализа финансовой, хозяйственной и инвестиционной деятельности предприятия - М: Агентство экономико-правовых консультаций и деловой информации «Экономика и жизнь», 2012. - 290с.

Анциферова, И.В. Управление финансовыми результатами предприятия. - М.: Перспектива, 2011.-358с.

Абрютина, М.С. Экономический анализ торговой деятельности. - М: Дело и сервис, 2012. - 406с.

Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия / Под ред. П.П. Табурчака, В.М. Тумина, М.С. Сапрыкина. - Ростов н/Д: Феникс, 2012. - 342 с.

Бочаров, В.В. Комплексные финансовый анализ. - Спб.: Питер. 2011. -432 с.

Балабанов, И.Т. Финансовый анализ и планирование хозяйствующего субъекта. - М: Финансы и статистика, 2012. - 271с.

Бахрушина Н. Создание системы управления дебиторской задолженностью // Финансовый директор. - 2013. - N 5 (35). - С. 30-39.

В.М.Семенов. Экономика предприятия. - М.: Центр экономи­ки и маркетинга, 2011. - 357 с.

Гиляровская, А. Т., Вехорева Л. А. Анализ и оценка финансовой устойчивости коммерческого предприятия. - СПб.: Питер, 2010. - 234 с.

Ковалев, В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. Учебник.- М.: ООО «ТК Велби», 2012 г. - 377 с.

Любушин, Н.П. Экономический анализ. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2012. 423 с.

Макроэкономические ориентиры и антикризисные меры в мотивации бизнеса (И. А. Николаев, "Финансовые и бухгалтерские консультации", N 4, апрель 2012 г.)

Наумова, О.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. - М.: Инфра-М, 2011. - 236 с.

Просроченный долг, как дисциплинировать покупателей // Консультант. - 2013. - N 1.

Савицкая, Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия.- М.: ИНФРА - М, 2010. - 512 с.

Тихомиров, Е.Ф. Финансовый менеджмент: Управление финансами предприятия. - М.: Издательский центр «Академия», 2010. - 354 с.

Чечевицина, Л.Н., Чуев И.Н. Анализ финансово-хозяйственной деятельности. - М.: Издательство-торговая корпорация «Дашков и К», 2012. -352с.

Шеремент, А.Д., Негашев Е.В. Методика финансового анализа деятельности коммерческих организаций. - М.: ИНФРА - М, 2011. - 487 с.

Финансовый менеджмент / Под ред. акад. Г.Б. Поляка.- М.: ЮНИТИ - ДАНА, 2011. -527 с.