Анализ финансово-хозяйственной деятельности вагонного депо

  • Вид работы:
    Отчет по практике
  • Предмет:
    Финансы, деньги, кредит
  • Язык:
    Русский
    ,
    Формат файла:
    MS Word
    42,19 Кб
  • Опубликовано:
    2015-06-27
Вы можете узнать стоимость помощи в написании студенческой работы.
Помощь в написании работы, которую точно примут!

Анализ финансово-хозяйственной деятельности вагонного депо

Министерство транспорта Российской Федерации

Федеральное агентство железнодорожного транспорта

Федеральное государственное бюджетное образовательное

учреждение высшего профессионального образования

«Дальневосточный государственный университет путей сообщения»

Кафедра: «Финансы и кредит»







ОТЧЕТ

о производственной практике

Анализ финансово-хозяйственной деятельности ОАО «РЖД»









Хабаровск 2015

Содержание

Введение

. Характеристика предприятия

. Анализ капитала

. Анализ финансового состояния

. Управленческий анализ

. Заключительная оценка деятельности предприятия

Заключение

Список использованной литературы

Введение

В период с 16 марта 2015 г. по 2 апреля 2015г. я проходила производственную преддипломную практику в Сахалинском агентстве фирменного транспортного обслуживания - структурное подразделение Дальневосточного территориального центра фирменного транспортного обслуживания - филиала открытого акционерного общества «Российские железные дороги» (далее именуемое Вагонное депо), г. Южно-Сахалинск, ул. Вокзальная, 12 «а».

В качестве базы практики мною было выбрано предприятие исходя из возможности получения доступа к информации для написания дипломной работы. Целью преддипломной практики является закрепление полученных в вузе теоретических и практических знаний.

За время прохождения практики я изучила деятельность предприятия, При этом мной были выполнены следующие задачи:

1) я закрепила и расширила теоретические знания, полученные приизучении ряда экономических дисциплин, пройденных за время обучения винституте экономики и управления;

2) собрала необходимый нормативный и практический материал длянаписания дипломной работы;

3) на основании сведений, полученных в вагонном депо мною был составлен отчет по производственной практике.

Отчет содержит характеристику предприятия в целом, рассматривает его структуру, состав и внутрисистемные отношения, а также раскрывает сущность основных видов деятельности данного учреждения, содержит материалы, которые были подготовлены для написания дипломной работы.

Основным инструментом для этого служит финансовый анализ, основной целью финансового анализа является получение небольшого числа ключевых параметров, дающие объективную и точную картину финансового состояния предприятия, при помощи которого можно объективно оценить внутренние и внешние отношения анализируемого объекта: охарактеризовать его платежеспособность, эффективность и доходность деятельности, перспективы развития, а затем по его результатам принять обоснованные решения. Анализ финансового состояния дает возможность оценить: имущественное состояние предприятия; степень предпринимательского риска, в частности возможность погашения обязательств перед третьими лицами; достаточность капитала для текущей деятельности и долгосрочных инвестиций; потребность в дополнительных источниках финансирования; способность к наращению капитала; рациональность привлечения заемных средств; обоснованность политики распределения и использования прибыли.

В результате проделанной работы мною были изучены нормативные и законодательные документы и акты, регулирующие деятельность вагонного депо г. Южно-Сахалинска, учетную политику, ведение бухгалтерского учета и составления бухгалтерской отчетности. В процессе работы мне приходилось вести синтетический и аналитический учет заработной платы, основных средств.

В заключении представлены выводы о работе предприятия

Основная цель производственной преддипломной практики формирование информационной базы для написания дипломной работы была выполнена.

1. Характеристика предприятия

Открытое акционерное общество "Российские железные дороги создано в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации, федеральными законами "Об акционерных обществах", "О приватизации государственного и муниципального имущества" и "Об особенностях управления и распоряжения имуществом железнодорожного транспорта" и является коммерческой организацией.

Управление Вагонным депо Южно-Сахалинска осуществляется в соответствии с «Положением о депо», приказами Дальневосточной железной дороги, указаниями и другими нормативными актами ОАО «РЖД» Российской Федерации, законодательством Российской Федерации.

Депо возглавляет начальник, назначение начальника Депо на должность и освобождение от должности производится в соответствии с установленной номенклатурой должностей. Начальник Депо выступает от имени, по поручению и под ответственность Железной дороги на основании доверенности начальника Железной дороги, также представляет интересы Депо в пределах предоставленных ему прав и заключает договора.

В контракте с начальником Депо, заключаемом начальником Железной дороги по представлению начальника Отделения, определяются права, обязанности и ответственность начальника Депо по вопросам деятельности Депо, условия оплаты его труда, срок контракта и другие обязательства сторон.

Начальник Депо осуществляет руководство работой Депо на основе единоначалия и несет ответственность за выполнение установленных плановых заданий, соблюдение лимитов эксплуатационных расходов, сохранность и рациональное использование основных и оборотных средств, а также наделен полномочием приема и увольнения работников, наложения дисциплинарных взысканий в соответствии с действующим законодательством. Начальник Депо дает предложения по структуре и штату Депо.

Начальник Депо решает в установленном порядке вопросы организации, нормирования труда и материального стимулирования, предоставления льгот, гарантий и компенсаций рабочего времени, предоставления отдыха. При решении этих вопросов принимаются во внимание выполнение основных объемных и качественных показателей, лимитов и заданий Министерства путей сообщения Российской Федерации, железной дороги и отделения дороги.

Взаимоотношения трудового коллектива Депо с администрацией Депо регулируются законодательством Российской Федерации, коллективным договором ОАО «РЖД» и «Положением о депо». Споры, возникающие в процессе реализации коллективного договора, разрешаются согласно законодательству Российской Федерации.

Вагонное депо Южно-Сахалинск осуществляет свою деятельность, определенную «Положением о депо», в сфере транспортных услуг и должно:

а) производить все виды текущих ремонтов и технического обслуживания вагонов, принадлежащих сторонним предприятиям и организациям;

б) производить инструментальные замеры;

в) производить проверку, монтаж, техническое обслуживание и текущий ремонт приборов вагонов;

г) оказывать услуги по техническому обслуживанию вагонов;

д) производить сбор и сдачу всех видов металлолома;

е) реализовывать излишки товарно-материальных ценностей, в том числе топлива;

ж) оказывать юридическим и физическим лицам другие платные услуги;

з) Депо может осуществлять (не в ущерб основному производству) другие виды деятельности, не запрещенные законодательством Российской Федерации.

Депо обеспечивает сохранность имущества, ведет его учет и контроль за эффективным использованием имущества по назначению.

Вагонное депо осуществляет эксплуатацию и ремонт устройств и оборудования в соответствии с техническими условиями, правилами и нормами на уровне, необходимом для обеспечения безопасного и бесперебойного движения поездов, а также Депо разрабатывает и осуществляет мероприятия по предупреждению аварий, крушений, случаев брака в работе, развивает и укрепляет свою производственно-ремонтную базу, совершенствует технологию и механизацию трудоёмких процессов, развивает подсобно-вспомогательную деятельность.

Вагонное депо Южно-Сахалинска выполняет программы текущего обслуживания и планово-предупредительных ремонтов в соответствии с действующими нормативами, осуществляет модернизацию и обновление основных фондов, имущества и технических средств.

Вагонное депо Южно-Сахалинск выполняет требования экологической безопасности и охраны здоровья населения, проводит мероприятия по охране природы, рациональному использованию природных ресурсов, ликвидации последствий аварий.

Вагонное депо Южно-Сахалинск осуществляет выполнение мероприятий по укреплению трудовой дисциплины, повышению квалификации кадров, занимается организацией труда, заработной платой и социальной защитой работников, внедряет отраслевые и межотраслевые нормы труда, системы материального стимулирования, обеспечивает соблюдение трудового законодательства Российской Федерации, а также улучшает условия труда и предупреждает производственный травматизм, выполняет правила и нормы охраны труда, техники безопасности и производственной санитарии, повышает уровень культуры производства, внедряет новую безопасную технику и новые стандарты безопасности труда.

Депо организует мобилизационную подготовку и гражданскую оборону, обеспечивает режим секретности и своевременное выполнение мероприятий по защите секретных и служебных сведений от разглашения.

Вагонное депо Южно-Сахалинск разрабатывает и выполняет мероприятия по повышению производительности труда, снижению себестоимости, соблюдению режима экономии топливно-энергетических и материальных ресурсов, эффективному использованию и сохранности имущества Депо, рациональному землепользованию. Также Депо составляет расчеты и представляет отчетность во внебюджетные фонды и налоговые органы, осуществляет уплату единого социального налога, налога на доходы физических лиц, налога с продаж, а также ведет в установленном порядке бухгалтерский, статистический и оперативный учет.

Управление предприятием осуществляется на базе линейно - функциональной организационной структуры. Структура и ее подразделения определяются предприятием самостоятельно. При этом важно, чтобы решение одних и также вопросов не находилось в ведение разных подразделений; все функции управления входили в обязанности управляющих подразделений; на данное подразделение не возлагались решения вопросов, которые эффективнее решать в другом подразделении.

В настоящее время вагонное депо имеет такие структурные подразделения, как ИТР, вспомогательное производство и основное производство. Рассмотрим организационную структуру Общества (рис.1).

Организационная структура является линейно - функциональной. Все структурные подразделения подчиняются непосредственно директору предприятия, который является единоличным исполнительно-распорядительным органом. Общества, представляет вовне интересы предприятия и действует от имени общества без доверенности в силу закона.

Рис. 1. Организационная структура вагонного депо

Помимо директора на предприятии имеется главный технолог, который выполняет часть работы за руководителя (подготавливает проекты приказов, планов. Зав. Производством осуществляет контроль и координацию текущей деятельности руководителей низшего уровня, осуществляет проверку деятельности структурных подразделений предприятия в сфере технической подготовки производства и принимает участие в подготовке приказов, инструкций, смет, договоров и иных документов, связанных с производственной деятельностью предприятия.

Непосредственно директору подчиняется заведующий производством, под руководством которого осуществляют трудовую деятельность основной персонал, который преимущественно занят в производстве продукции.

Главный бухгалтер осуществляет контроль за ведением отчетности всего предприятия, в подчинении которого находиться бухгалтер непосредственно составляющий текущую отчетность предприятия.

Все руководители высшего уровня несут ответственность за неисполнение своих должностных обязанностей, за совершенные в процессе осуществления своей деятельности правонарушения, а также за причинение материального ущерба в пределах, определенных действующим трудовым, гражданским законодательством.

2. Анализ капитала

Целью анализа является рассмотрение формирования и использования капитала на предприятии, а также выработка рекомендаций по его улучшению.

Рассмотрим основной и оборотный капитал предприятия, которые сформированы за счет активного и пассивного капитала.

Проведем внешний финансовый анализ, отобразив при этом соответствующие аспекты, используя формы отчетности за 2014-2014 гг.: «Бухгалтерский баланс», Форма № 1.

На 2013 год стоимость имущества (активы) предприятия составляет 5520685 тыс. руб.

Таблица 2.1. Общий анализ структуры баланса

На 2014 удельный вес постоянных (внеоборотных) активов в общей стоимости имущества составляет 94,2% или 3 470 252 тыс. руб. в абсолютном выражении. Доля текущих (оборотных) активов на 2014 составляет 5,8% или 2050433 тыс. руб. в абсолютном выражении. В течение анализируемого периода произошло изменение структуры активов: доля постоянных активов увеличилась с 92,5% до 94,2%, доля текущих активов уменьшилась с 7,5% до 5,8%. Изменение структуры активов отрицательно не скажется на финансовой деятельности предприятия, а наоборот увеличит оборачиваемость активов предприятия, что приведет к увеличению прибыли. Основная причина такого перехода - это уменьшение, оборотных активов за счет увеличения дебиторской задолженности (платежи по которой ожидаются в течении 12 месяцев после отчетной даты), в том числе от покупателей и заказчиков. Что свидетельствует о снижении активности ОАО «РЖД».

Основными составляющими постоянных активов в течение всего анализируемого периода являются основные средства, их доля составляет в среднем 50 % постоянных активов. Увеличение стоимости основных средств в 2014 год на сумму 87 702 тыс. руб. произошло за счет увеличения основных средств.

.2. Структура имущества ОАО «РЖД»

Актив20132014Σ%Σ%Внеоборотные активы323888892,5347025294,2Оборотные активы2631557,520504335,8Σ35020431005520685100

Рассмотрим структуру и динамику внеоборотных активов предприятия в табл.2.3.

Таблица 2.3. Структура и динамика внеоборотных активов

Показатели2013г.2014 г.Отклонениясумма, тыс. руб.% к итогусумма, тыс. руб.% к итогусумма, тыс. руб.%Всего внеоб. активов:323888810034702521002313646,67Нематериальные активы2952160,093729850,117776920,85Расходы на НИОКР3051300,0092423400,007-62790-25,9Основные средства268510182,9277280379,9877023,16Незавершенное строительство28579298,8226621537,67-195776-7,35Доходные вложения в материальные ценности536690,17892780,2633660939,89Долгосрочные финансовые вложения20753106,42360735510,39153204542,47Отложенные налоговые активы1565000,481912870,553478618,19Прочие внеоборотные активы36188881,1238468881,112279205,93

Из таблицы 2.3 видно, что доля внеоборотных активов в общем объеме вовлеченных в оборот средств увеличилась на 6,67%, а значит увеличилась доля более надежного капитала.

Анализ оборотных активов проводится с целью выяснения структурно-динамических особенностей поведения оборотного капитала и оценки эффективности его использования.

По таблице 2.4 можно исследовать его структуру и динамику.

Таблица 2.4. Структура и динамика оборотных активов

Показатели2013 г.2014 г.Отклонениясумма, тыс. руб.% к итогусумма, тыс. руб.% к итогусумма, тыс. руб.%Оборотные активы:26315541002050433100-25017-3,19запасы80793930,778292238,18-23518-3,67Сырье и материалы66393425,2364041631,23-24566-772,31Затраты в незавершенном производстве27741,0531800,16-1129-33,16готовая продукция45340,1734050,172419117,81РБП1116744,241358656,63-22095-27,15НДС по приобретённым ценностям1034713,93813753,97-197739-24,59дебиторская задолженность100169938,0680396039,21-189720-93,96Краткосрочные фин. вложения39163914,882019189,85-187336-294,52денежные средства2509449,54636083,14078734,97прочие758602,881166485,69-25017-3,19

Из табл. 2.4 видно, что величина оборотных активов снизилась на 3,19%, это произошло в основном за счет уменьшение дебиторской задолженности предприятия, которая уменьшилась на 93,96%. Таким образом, предприятие пыталось привлечь покупателей, которые не могли сразу расплатиться, более «мягкими» условиями оплаты, предоставляя им свою продукцию на небольшой срок в долг.

Имеющиеся у предприятия денежные средства увеличились и составляли незначительную величину 3,1% при нормативном 5%.

Важнейшей составной частью финансовых ресурсов предприятия являются его оборотные активы. Большое влияние на состояние оборотных активов оказывает их оборачиваемость.

Таблица 2.5. Анализ оборачиваемости оборотных средств

Показатели20132014Выручка от реализации продукции1101710410501579Краткосрочные текущие активы782857563110Оборачиваемость оборотных средств (1/2)14,0718,65Продолжительность оборота (дн)2519

Оборачиваемость оборотных средств рассчитывается по формуле 1.1:

Оос = Вр/А2 (1.1)

Оос2013 = 11017104/782857=14,07;

Оос2014 = 10501579/563110=18,65;

Продолжительность оборота рассчитывается по формуле 1.2:

Об = 365/Оос

Об2013 = 365/14,07=25;

Об2014 = 365/18,65=19;

За отчетный период сумма краткосрочных текущих активов уменьшились с 782857 тыс. руб. на начало года до 563110 тыс. руб. к концу года. Уменьшение краткосрочных активов произошло по статье дебиторская задолженность.

В связи с этим оборачиваемость оборотных активов увеличилась до 18,65, соответственно продолжительность оборота уменьшилась до 19 дней.

Основными составляющими текущих активов на протяжении всего анализируемого периода является дебиторская задолженность и производственные запасы. Доля производственных запасов в текущих краткосрочных активах на начало года составляла 7,5% и к концу года уменьшилась до 5,8%.

финансовый платежеспособность ликвидность капитал

Таблица 2.6. Оборачиваемость дебиторской задолженности

Показатели20132014откл. +/-Дебиторская задолженность, тыс. руб.782857563110-21974693в том числе:0Покупатели и заказчики11636898974-1739465Выручка от реализации продукции, тыс. руб.1101710410501579-51552533Доля ДЗ в выручке от реализации7,15,36-1,74Оборачиваемость ДЗ (оборот)14,0718,684,61Период погашения ДЗ (дн)2519-6

Средний срок погашения ДЗ за 2014 год уменьшился на 6 дней, увеличилась оборачиваемость на 4,61 оборота. Увеличение оборачиваемости дебиторской задолженности вызвано сокращением её в натуральном выражении.

Таблица 2.7. Анализ дебиторской задолженности

Показатели20132014откл.Σ%Σ%Σ1. ДЗ, всего782857100563110100-2197461.1. Покупатели и заказчики11636814,869897417,58-173941.2. Прочие дебиторы-----1.3. Краткосрочные финансовые вложения39163950,0320191835,86-189720Дебиторская задолженность (табл. 1.7) представлена следующими категориями дебиторов: покупатели, краткосрочные финансовые вложения, наибольший удельный вес из которых занимают краткосрочные финансовые вложения - 33,86%, против 50,03% на 01.01.2014 год.

Целью анализа пассивного капитала является выявление структурных особенностей капитала, следовательно, определим за счет каких источников изменяется объем капитала, и в какую сторону, исследуем собственный капитал, рассчитаем чистые активы по данным бухгалтерского баланса. «Бухгалтерский баланс», Ф№1.

Инвестированный капитал включает в себя собственный капитал и долгосрочные обязательства предприятия, которые приравниваются к собственному капиталу. Собственный капитал за анализируемый период увеличился на 258762 тыс. руб., это произошло за счет уменьшения убытков текущего года.

Таблица 2.8. Структура обязательств предприятия

№Показатели20132014ОтклоненияСумма%Сумма%1Всего источников35020438100367529571001732519в том числе:1.1собственных2946015784,122971891980,862587621.2Заёмных556028115,88703403819,141473756из них:1.2.1долгосрочных17485364,9935505369,661802001.2.2краткосрочных381174510,8834835019,48-328244

Заемный капитал предприятия возрос за счет получения нового банковского кредита.

Из таблицы 2.8 видно, что совокупный капитал предприятия увеличился на 1732519 тыс. руб., что в большей мере обусловлено увеличением заемных источников.

Положительным является понижение доли краткосрочных заемных средств в общем объеме пассивов на 328244 тыс. руб., они представлены в основном кредиторской задолженностью, то есть эти средства фактически уже не принадлежат предприятию.

Собственный капитал является наиболее надежным, устойчивым и менее дорогостоящим источником по сравнению с другими.

Группировка заемного капитала по категориям кредиторов представлена в таблице 2.9.

Таблица 2.9. Структура и динамика заемного капитала по категориям кредиторов

Показатели2013 г.2014 г.Отклонениясумма, тыс. руб.%к итогусумма, тыс. руб.%к итогусумма, тыс. руб.%Всего заемного капитала: 350204381003675295710017325194,71Кредиты и займы16683704,763035000,83-1364870-449,7Кредиторская задолженность20947125,9830834218,3998870932,07поставщики10086142,886342011,73-374412-59,04Доходы будущих периодов486620,14565780,15791613,99Прочие кредиторы--400000,11-40000-100

По таблице 2.9 видно, что заемный капитал на 8,39% состоял из кредиторской задолженности. Наибольшую задолженность предприятие имело перед поставщиками.

. Анализ финансового состояния

Анализ финансового состояния является важнейшим условием платежеспособности предприятия. Финансовое состояние характеризуется совокупностью показателей отражающих процесс формирования и использования финансовых ресурсов. Данные финансового состояния необходимы для внутреннего пользования, так и для партнёров экономической деятельности, государства, финансовым и налоговым организациям.

Информационной базой для проведения данного анализа является бухгалтерская документация. К основным направлениям анализа относятся:

анализ качества активов;

анализ качества пассивов;

обоснование затрат и расходов;

обоснование отражения доходов;

анализ прибыльности отдельных видов деятельности;

распределение прибыли;

использование фондов.

Анализ финансового состояния основан на расчёте показателей:

показатели финансовой устойчивости (коэффициент независимости, удельный вес собственных средств, соотношения собственных и заёмных средств, удельный вес дебиторской задолженности, удельный вес собственных и долгосрочных займов);

показатели платёжеспособности (коэффициент абсолютной ликвидности, общий коэффициент покрытия и коэффициент ТМЦ);

Показатель деловой активности (общий коэффициент оборачиваемости, оборачиваемость запасов, оборачиваемость собственных средств, производительность).

Как видно из таблицы 1.8 собственный капитал ОАО «РЖД» составляет положительное значение. Наибольшую часть капитала предприятия составляют собственные средства. Основная задолженность общества состоит перед государственными внебюджетными фондами, а так же по налогам и сборам.

Все оборотные и необоротные активы покрываются за счет выплат по дебиторской задолженности (платежи по которым ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты).

Формальный анализ показывает ухудшение рисковой ситуации в сравнении с началом года, когда запасы и затраты по крайней мере испытывали меньший дефицит в источниках покрытия.

На начало года собственные оборотные средства составляли 2631554 тыс. руб., что составляло 7,5 %.

Анализируя финансовое состояние предприятия, его можно отнести к высокоустойчивому.

Выясним, можно ли признать предприятие ликвидным.

В таблице 3.1 приведена группировка статей баланса для анализа его ликвидности.

Таблица 3.1 Группировка статей баланса

Актив2013 г, тыс.руб2014 г, тыс.рубПассив2013 г, тыс.руб2014 г, тыс.рубНаиболее ликвидные активы, Анл6425836726552706Наиболее срочные обязательства, Пнс20947123083421Быстро реализуемые активы, Абр7828571456311021Краткосрочные обязательства, Пкс1668370343501Медленно реализуемые активы, Амр12061131221796Долгосрочные обязательства, Пдс17971983607115Трудно реализуемые активы, Атр3238888434702524Постоянные пассивы, Ппост2946015729718919Баланс3502043836752957Баланс3502043836752957

По данным таблицы можно оценить ликвидность предприятия, которая признается абсолютной, если соблюдаются пропорции:

Абр > Пкс

Амр > Пдс

Атр < Пост

2013 г. Анл (642583) < Пнс(2094712) - условие не выполняется;

г. Анл (265527) < Пнс(3083421) - условие не выполняется;

Для предприятия условие абсолютной ликвидности не выполнялось. Наиболее ликвидные активы в течение двух лет были намного меньше наиболее срочных обязательств.

г. Абр(782857) < Пкс(1668370) - условие не выполняется;

г. Абр(1221796) > Пкс(343501) - условие выполняется;

Быстро реализуемые активы в 2013 г. не превышали краткосрочные обязательства предприятия, это происходило потому, что величина займов и краткосрочных обязательств организации была сравнительно велика. А в 2014 г. величина быстрореализуемых активов превысила краткосрочные обязательства предприятия.

г. Амр(1206113) < Пдс(1797198) - условие не выполняется;

г. Амр(563110) < Пдс(3607115) - условие не выполняется;

Медленно реализуемые активы в 2013 и 2014 г. не превышали долгосрочные обязательства предприятия, это происходило потому, что величина займов и долгосрочных обязательств организации была сравнительно велика.

г. Атр(32388884) > Пост(29460157) - условие выполняется;

г. Атр(34702524) > Пост(29718919) - условие выполняется;

Таким образом, баланс предприятия на 2013 и 2014 г. не соответствовал рекомендуемым пропорциям ликвидности, и его следует признать неликвидным. Более того, не соблюдалось даже условие минимальной ликвидности, потому что кредиторская задолженность превышала сумму денежных средств и дебиторской задолженности предприятия.

Для определения характера ликвидности следует провести анализ по коэффициентам абсолютной, критической и текущей ликвидности.

Наиболее полно и всесторонне картину ликвидности баланса раскрывает анализ коэффициентов ликвидности, рассчитанных в табл. 3.2. Нормативные значения их приняты на основе отечественных экспертов.

Таблица 3.2. Расчет коэффициентов ликвидности

Наименование коэффициентаФормула расчёта20132014Нормативное значениеКоэффициент абсолютной ликвидностиАнл/(Пнс+Пкс)0,170,08>0,05Коэффициент критической ликвидности(Анл+Абр)/(Пнс+Пкс)0,390,24>=1,0Коэффициент текущей ликвидности(Анл+Абр+Амр)/(Пнс+Пкс)0,690,59>=1,5

Коэффициенты рассчитываются по формулам:

Кал = Анл / (Пнс + Пкс); (1.3)

где Кал- коэффициент абсолютной ликвидности;

Анл - наиболее ликвидные активы;

Пнс - наиболее срочные обязательства;

Пкс - краткосрочные обязательства;

Величина коэффициента абсолютной ликвидности:

Кал2013 = 0,08

Кал2014 = 0,17

Из расчетов следует, что предприятие могло погасить за счет наиболее ликвидных активов соответственно 0,04% и 3% текущей задолженности.

Ккл = (Анл + Абр) / (Пнс + Пкс); (1.4)

где Ккл - коэффициент критической ликвидности;

Абр - быстро реализуемые активы;

Амр - медленно реализуемые активы;

Величина коэффициента критической ликвидности:

Клк 2013 = 0,39

Клк2014 = 0,24

Из расчетов следует, что предприятие могло погасить за счет наиболее ликвидных и быстро реализуемых активов соответственно 10% и 99% текущей задолженности.

Ктл = (Анл + Абр + Амр) / (Пнс + Пкс), (1.5)

где Ктл - коэффициент текущей ликвидности;

Величина коэффициента текущей ликвидности:

Клт2013 = 0,69

Клт2014 = 0,59

Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, что на отчетную дату лишь 8% текущих долгов могло быть погашено за счет денежных средств. На начало года ситуация имела более перспективное состояние 17% могли рассчитывать на срочное погашение активами абсолютной ликвидности. Таким образом, такая платежеспособность удовлетворяет требованиям отечественных норм.

С учетом суммы дебиторской задолженности, срочные обязательства обеспечены ликвидными активами на 69%, что не укладывается в нормативные рамки устойчивости. Для сравнения, на начало периода коэффициент критической ликвидности был равен 0,39, что не удовлетворяло нормативным условиям обеспеченности.

Коэффициент текущей ликвидности показывает негативную тенденцию динамики. Наиболее ликвидные активы в виде денежных средств с задолженностью и некоторой части активов в виде запасов и затрат также не покрывают заемных источников предприятия. В добавлении с запасами и затратами ликвидные активы не покрывают пассивы.

Таким образом, в ходе анализа было выявлено, что коэффициенты ликвидности не достигли нормативов. Наблюдается, отсюда, острый дефицит собственных источников покрытия краткосрочных обязательств.

Таким образом, можно сделать вывод о том, что платежная состоятельность критическая по признакам ликвидности.

Можно сделать вывод, что возможности предприятия в погашении своих обязательств крайне малы.

Согласно показателям ликвидности можно сделать вывод о не платежеспособности организации, однако для окончательных выводов не достаточно только этих показателей, необходимо рассчитать фондоотдачу.

Показатели деловой активности

Проанализируем финансовые результаты деятельности предприятия, которые приведены в таблице 3.3.

Таблица 3.4 Финансовые результаты

Показатели2013 г, тыс. руб.2014 г, тыс. руб.Отклонениясумма%Выручка от реализации продукции110171105015-5155-4,91Полная себестоимость103524999853-3539-3,54Прибыль (убыток) от реализации6639150221-1617-32,19Прибыль (убыток) общая54774603155549,19Налоги4032746914658714,04Прибыль чистая144473134003-1047-7,81

По таблице 1.12 видно, что на результат деятельности предприятия основное воздействие оказали налоги.

Налоги увеличилась на 14,04%, что свидетельствует о снижении чистой прибыли предприятия.

Рассмотрев достигнутый экономический эффект в абсолютных величинах, проанализируем относительные показатели эффективности. В качестве результата деятельности предприятия рассмотрим выручку от реализации и прибыль. Выручка от реализации является основой для расчета показателей деловой активности. Коэффициент деловой активности рассчитывается по формуле:

Кда = Вр / Б, (1.6)

где Кда - коэффициент деловой активности;

Вр - выручка от реализации;

Б - валюта баланса.

Величина коэффициента деловой активности:

Кда2013 =11017104/35020438=0,32

Кда 2014=10501579/36752957=0,29

Таким образом, наметилась тенденция снижения коэффициента деловой активности, и его величина не превышала значение 0,5 поэтому на данном предприятии уровень деловой активности низкий, а капитал низко рентабельным, если в качестве результата деятельности фирмы рассматривать выручку от реализации.

Показатели рентабельности, рассчитанные по прибыли дают более объективную оценку. Они учитывают высокую степень негативного влияния высоких издержек производства на результат деятельности предприятия.

Исследование показателей деловой активности ОАО «РЖД», приведенных в табл. 3.5 позволило сделать ряд выводов относительно способностей активного капитала фирмы к оборачиваемости и отдаче в виде выручки.

Таблица 3.5. Показатели деловой активности

№ п.п.Показатели20132014Отклонения %1К-т деловой активности0,320,29-0,032Фондоотдача основных средств0,340,3-0,043К-т оборачиваемости оборотных активов4,25,10,94К-т оборачиваемости собственного капитала0,370,35-0,025К-т оборачиваемости заёмного капитала2,893,010,12

Значения коэффициента оборачиваемости активов (0,32-0,29) указывают на то, что совокупный капитал фирмы в течение последних двух лет не развивается: совокупная выручка от всех видов деятельности не превышает валюты баланса и не покрывает его.

Фондоотдача основных средств показывает, какое количество дохода от реализации аккумулирует 1 рубль основного капитала.

Таким образом, к концу отчетного периода заемный капитал на 301% совершил свой финансовый оборот за год.

Проведя диагностику коэффициентов деловой активности можно сделать вывод, что показатели оборачиваемости снизились, поэтому деловая активность предприятия уменьшилась.

В таблице 3.6 приведены значения показателей рентабельности предприятия.

Таблица 3.6. Показатели рентабельности, %

Наименование показателя2013г.2014г.ОтклоненияРентабельность продаж4,975,740,77Рентабельность основной деятельности5,296,030,74Рентабельность активов1,561,640,08Рентабельность собственного капитала0,450,480,03

Из таблицы 1.14 видно, что показатели рентабельности значительно отличаются, в силу того, что для всех показателей характерна тенденция роста. Рентабельность основной деятельности имела положительное значение, а коммерческие и управленческие расходы были на столько малы, что смогли покрыть величину валовой прибыли, полученной в результате деятельности.

Таким образом, если в качестве результата деятельности принять прибыль, то производство было рентабельно и прибыльно.

Показатели рентабельности продаж, основной деятельности, активов и собственного капитала рассчитываются по формулам:

Рп = П(У) / Вр * 100%; (1.7)

где Рп - рентабельность продаж;

П(У) - прибыль (убыток) до налогообложения;

Вр - выручка от реализации;

Рентабельность продаж предприятия:

Рп2013 = 4,97%

Рп2014= 5,74%

По показателю рентабельности продаж 2014 г. предприятие на каждый рубль выручки от реализации получило 5 коп прибыли.

Род = П(У) / С * 100%; (1.8)

где Род - рентабельность основной деятельности;

С - себестоимость реализованной продукции;

Рентабельность основной деятельности предприятия:

Род2013 = 5,29%

Род2014 = 6,03%

Из расчетов видно, что на 2014 г. наметилась тенденция прибыли предприятия.

Ра = П(У) / Б * 100%; (1.9)

где Ра - рентабельность активов;

Б - валюта баланса;

Рентабельность активов предприятия:

Ра 2013= 1,56%

Ра 2014= 1,64%

Показатель рентабельности активов показывает, что на каждый рубль средств, вовлеченных в хозяйственную деятельность предприятия, была получена прибыль.

Рск = ЧП(ЧУ) / СК * 100%, (1.10)

где Рск - рентабельность собственного капитала;

СК - собственный капитал.

Рентабельность собственного капитала:

Рск2013 = 0,45%

Рск2014= 0,48%

Прибыльность собственного капитала увеличилась в 2014 г. на 1 руб. собственного капитала предприятия была получена прибыль на 0,03% больше, по сравнению с предыдущим годом.

Судя по результатам деятельности предприятия можно сделать вывод, что его деятельность была вполне эффективна.

. Управленческий анализ

Главная цель управленческого анализа - оценить эффективность деятельности предприятия и выявить пути ее повышения, кроме того, оценить результаты производственно - хозяйственной деятельности, проанализировать ход выполнения производственной программы с целью прогнозирования возможных результатов, а также анализ производства и реализации продукции с целью оперативного воздействия на ход деятельности предприятия.

Управленческий анализ организации производится по следующим направлениям:

. Обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами;

. Социальная защищенность членов трудового коллектива;

. Использование рабочего времени;

. Производительность труда;

. Рентабельность персонала;

. Трудоёмкость продукции;

. Эффективность использования фонда заработной платы.

В связи с ограниченностью полученной информации на предприятии управленческий анализ в данном отчёте будет производиться по следующим показателям:

Сущность производственной деятельности состоит в создании материальных благ, необходимых для удовлетворения разнообразных потребностей, вагонное депо осуществляет следующие виды деятельности:

а) производить все виды текущих ремонтов и технического обслуживания вагонов, принадлежащих сторонним предприятиям и организациям;

б) производить инструментальные замеры;

в) производить проверку, монтаж, техническое обслуживание и текущий ремонт приборов вагонов;

г) оказывать услуги по техническому обслуживанию вагонов;

д) производить сбор и сдачу всех видов металлолома;

е) реализовывать излишки товарно-материальных ценностей, в том числе топлива;

ж) оказывать юридическим и физическим лицам другие платные услуги;

з) Депо может осуществлять (не в ущерб основному производству) другие виды деятельности, не запрещенные законодательством Российской Федерации.

На этапе производства и реализации продукции необходимо выполнить следующие виды анализа:

-анализ производства продукции (ассортимент, номенклатура, ритмичность производства, качество продукции);

-анализ реализации продукции (выполнение плана, структура выполненных работ и т.);

-анализ остатков нереализованной продукции;

-анализ качества продукции.

Способность предприятия к выпуску продукции в определенных объемах характеризуется его производственной мощностью. Объем продаж и выручка являются факторами, от которых зависят остальные результативные показатели и возможность расширения производства.

В условиях рыночной экономики себестоимость продукции является одним из важнейших качественных показателей производственно-хозяйственной деятельности предприятия.

Показатель себестоимости представляет собой выраженные в денежной форме затраты предприятия на производство и реализацию продукции.

В табл. 4.1 представлены виды сырья необходимые для производства различных видов продукции.

Таблица 4.1 Структура и динамика себестоимости продукции

Показатели2013 г., тыс. руб.2014 г, тыс. руб..ОтклоненияСумма, тыс. руб.%Оплата труда314386533599662161006,43Материальные затраты36401333091301-548832-17,75Отчисления на соц. нужды699452713263138101,94амортизация17756621844775691133,75прочее1021970939333-82637-8,79всего102810859948640-332444-14,42

Из таблицы видно, что себестоимость выпускаемой продукции снизилась на 14,42% основную долю затрат в себестоимости продукции занимают расходы на материальные затраты и оплата труда.

На предприятии, для административно-управленческого персонала начисляется заработная плата по окладу, а для производственного персонала действует почасовая система оплаты труда, то есть определяется сумма оклада в месяц исходя из количества отработанных часов в месяц.

. Заключительная оценка деятельности предприятия

На основе проделанного анализа состояния предприятия, можно сделать следующие выводы:

Являясь крупнейшей национальной транспортной Компанией, ОАО «РЖД» видит свое предназначение в создании инфраструктурных условий для обеспечения инновационного развития экономики, транспортного единства страны, повышении глобальной конкурентоспособности транспортной системы России, качественном удовлетворении спроса государства и общества на транспортные услуги.

По данным 2013-2014 гг. предприятие следует отнести к категории крупных, так как валюта его баланса более 1 млн. руб., об этом также говорит и среднесписочная численность работающих на предприятии, она составила 65289 человек.

Анализ размещенного капитала показал, что в 2013 г. данное предприятие разместило 7,5% привлеченных в хозяйственную деятельность средств в оборотные активы, данный показатель снизился на 1,7%, за счет снижения дебиторской задолженности.

Значительная доля оборотного капитала была связана в производственных запасах, собственных оборотных средств предприятия было достаточно для финансирования запасов и затрат, в 2014 г.

Анализ источников капитала показал, что предприятие в 2014 г. на 84,12% работало на собственном капитале, увеличивая тем самым надежность своей деятельности. Структура заемного капитала при этом была в большей степени представлена кредиторской задолженностью, которая увеличилась в 2014 г. на 32,07%.

Анализ источников капитала показал, что предприятие работало за счет собственного и части заемного капитала.

Кроме того, фирма располагала долгосрочными пассивами. Эти факты положительно характеризуют структуру источников с точки зрения их надежности и защищенности от правосторонних рисков. Краткосрочные обязательства уменьшились на 1,4%.

Выручка в 2014 году составила в денежном выражении 1050157 9 тыс. руб, при этом произошло ее снижение на 4,9%. Данный факт свидетельствует о понижении эффективности деятельности предприятия.

На результат деятельности предприятия основное воздействие оказал рост налоговой базы в 2014 г. выручка от продаж товаров снизилась на 51 552 53 тыс. руб, по сравнению с 2014 г.

В результате проведенного анализа выяснилось, что предприятие в 2014 г. вело свою деятельность мало эффективно, так как прибыль от продаж по отношению к 2014 г. составила в денежном выражении -16 170 12 тыс. руб.

Показатели рентабельности характеризуют предприятие как средне-рентабельное. По показателю рентабельности продаж предприятие на каждый рубль выручки от реализации получило прибыль.

Убыточность собственного капитала в месте с показателем рентабельности основной деятельности по сравнению с другими показателями рентабельности повысилась.

ОАО «РЖД» в 2014 г. работает в большей степени за счет собственного и части заемного капитала в условиях высоких рисков и реализует при этом эффективную деятельность. Повышается его инвестиционная привлекательность.

По заявлениям ОАО «РЖД» пассажирские перевозки за исключением отдельных высокодоходных направлений являются убыточными; данные убытки покрываются частично за счёт компенсаций из бюджета, а по большей части- с помощью перекрёстного субсидирования <http://ru.wikipedia.org/w/index.php?title=%D0%9F%D0%B5%D1%80%D0%B5%D0%BA%D1%80%D1%91%D1%81%D1%82%D0%BD%D0%BE%D0%B5_%D1%81%D1%83%D0%B1%D1%81%D0%B8%D0%B4%D0%B8%D1%80%D0%BE%D0%B2%D0%B0%D0%BD%D0%B8%D0%B5&action=edit&redlink=1> за счёт доходов от грузовых перевозок.

Основная проблема - нехватка инвестресурсов. Согласно генеральной схеме развития российских железных дорог потребность холдинга «РЖД» в инвестициях в 2007 - 2014 годах оценивается в сумме 72 млрд. рублей (в ценах соответствующих лет, без НДС).

Если эта тенденция не изменится, последствия будут крайне негативными: если бы ставить перед собой задачу радикально решить проблему износа к концу третьего этапа формирования.

Таким образом, по результатам деятельности предприятия можно сделать вывод, что в 2013-2014 гг. его деятельность была эффективна.

Общий анализ внешней и внутренней среды предприятия показал, что несмотря на снижение спроса на услуги, ее востребованность потребителем возросла. Предприятие можно назвать финансово-устойчивым (в течение двух лет работало с положительным балансом). Улучшение финансового состояния предприятия произойдет при погашении покупателями- заказчиками дебиторской задолженности (в течении 12 месяцев).

Заключение

В качестве рассмотрения и анализа было выбрано ОАО «РЖД».

В результате прохождения преддипломной практики, которая предполагает получение практических навыков по вопросам экономики и управления на предприятии, а также сбор и анализ информации для дальнейшего написания диплома были решены поставленные ранее цели и задачи.

проанализированы движущие силы отрасли, ключевые факторы успеха, тенденции развития рынка.

состояние производимой предприятием продукции,

- изучена структура и содержание производственных процессов,

исследована организационная структура предприятия,

проанализирован состав и состояние имущественного комплекса,

изучены технологии, процессы, осуществляемые на предприятии,

наибольшее внимание при анализе деятельности организации было уделено финансово-хозяйственной составляющей.

Выбранная схема анализа предусматривает изучение финансово-хозяйственной деятельности с двух позиций: финансовый и управленческий анализ.

Финансовый анализ включает следующие разделы:

анализ финансовой устойчивости предприятия;

оценка ликвидности и платежеспособности;

анализ показателей рентабельности;

анализ финансовых результатов.

Управленческий анализ затронул следующие вопросы;

анализ ассортимента продукции;

анализ обеспеченности предприятия рабочей силой;

В результате чего выяснилось, что по результатам деятельности предприятия его деятельность была эффективна.

Структура оборотных активов в современных ей условиях была не приемлема для промышленного предприятия и имела недостатки. По данным анализа выяснилось, что на 2013 г. деятельность предприятие не была убыточна, в 2014 г. наметилась положительная тенденция и эффективность деятельности повысилась.

Все показатели рентабельности характеризуют предприятие как прибыльное. Оно работает в большей степени на собственном и части заемного капиталах в условиях высоких рисков и реализовало при этом средне-эффективный менеджмент.

Список использованной литературы

1.Трудовой кодекс Российской Федерации. от 30.12.2001 N 197-ФЗ (ред. от 02.07.2013).

.Об образовании. Федеральный закон от 29.12.2012 N 273-ФЗ (ред. от 07.05.2013)

.Стандарт ДВГУПС СТ 02-37-12. Проектирование основной (профессиональной) образовательной программы направления подготовки (специальности) по федеральному государственному образовательному стандарту. Разработка элементов основной (профессиональной) образовательной программы

.Стандарт ДВГУПС СТ 02-14-11. Организация практического обучения студентов (редакция 1.0). Рабочая эксплуатация.

.Положение о порядке проведения практики студентов образовательных учреждений высшего профессионального образования (утв. приказом Минобразования РФ от 25 марта 2003 г. N 1154).

.Приказ Минобразования РФ от 25.03.2003 N 1154"Об утверждении Положения о порядке проведения практики студентов образовательных учреждений высшего профессионального образования"(Зарегистрировано в Минюсте РФ 02.06.2003 N 4617)

.Положение о практике студентов высших учебных заведений Министерства путей сообщения Российской Федерации (утв. указанием МПС России от 21.02. 2001 г. № Е-233у).

.Рабочая программа организации учебной (информационной) практики: методические указания для студентов дневной формы обучения по направлению подготовки (специальности): 080100.62 «Экономика» профиль «Финансы и кредит», 230700.62 «Прикладная информатика», 080500.62 «Бизнес-информатика», 080101.65 «Экономическая безопасность» / О.Д. Бородина, И.В. Фещенко, Я.И. Костюк. - Хабаровск: Изд-во ДВГУПС,2013. - 23 с.

9.Ионова И.Ф., Н.Н. Селезнева Финансовый анализ. Управление финансами - М.: ЮНИТИ 2009 - 534с.

10.Моляков Д.С. Финансы предприятий отраслей народного хозяйства - М.: ФиС, 2009 - 212с.

.Поршнева А.Г. Основы и проблемы экономики предприятия - М.: Финансы и статистика. 2011 - 92с.

.Самсонов Н.Ф.Финансы, денежное обращение и кредит: Учебное пособие. - М.: Статистика 2011 - 301с.

.Самсонов Н.Ф. Финансовый менеджмент: Учебное пособие. - М.: ИНФРА-М 2012 - 495с.

.Стоянова Е.С. Финансовый менеджмент Учебник для вузов М.: Перспектива 2010 - 425с.

15.Уткин Э.А. Финансовый менеджмент - М.: Зеркало 2010. - 264с.

16.Финансовый менеджмент: теория и практика/ Под ред. Стояновой Е.С.- М.: Перспектива, 2010 - 463с.

17.Финансовый менеджмент: Учебник/ под ред. д.э.н. проф. А.М. Ковалевой. - М.: ИНФРА-М, 2009. - 284с.

.Финансовый менеджмент: Учебник для вузов/под ред. акад. Г.Б.Поляка. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2012. - 527с.;

19.Финансовый менеджмент: управление капиталом и инвестициями: Учебник для вузов. - М.: ГУ ВШЭ, 2012. - 504с.

Похожие работы на - Анализ финансово-хозяйственной деятельности вагонного депо

 

Не нашел материал для своей работы?
Поможем написать качественную работу
Без плагиата!