Анализ финансово-хозяйственной деятельности вагонного депо

  • Вид работы:
    Отчет по практике
  • Предмет:
    Финансы, деньги, кредит
  • Язык:
    Русский
    ,
    Формат файла:
    MS Word
    42,19 Кб
  • Опубликовано:
    2015-06-27
Вы можете узнать стоимость помощи в написании студенческой работы.
Помощь в написании работы, которую точно примут!

Анализ финансово-хозяйственной деятельности вагонного депо

Министерство транспорта Российской Федерации

Федеральное агентство железнодорожного транспорта

Федеральное государственное бюджетное образовательное

учреждение высшего профессионального образования

«Дальневосточный государственный университет путей сообщения»

Кафедра: «Финансы и кредит»







ОТЧЕТ

о производственной практике

Анализ финансово-хозяйственной деятельности ОАО «РЖД»









Хабаровск 2015

Содержание

Введение

. Характеристика предприятия

. Анализ капитала

. Анализ финансового состояния

. Управленческий анализ

. Заключительная оценка деятельности предприятия

Заключение

Список использованной литературы

Введение

В период с 16 марта 2015 г. по 2 апреля 2015г. я проходила производственную преддипломную практику в Сахалинском агентстве фирменного транспортного обслуживания - структурное подразделение Дальневосточного территориального центра фирменного транспортного обслуживания - филиала открытого акционерного общества «Российские железные дороги» (далее именуемое Вагонное депо), г. Южно-Сахалинск, ул. Вокзальная, 12 «а».

В качестве базы практики мною было выбрано предприятие исходя из возможности получения доступа к информации для написания дипломной работы. Целью преддипломной практики является закрепление полученных в вузе теоретических и практических знаний.

За время прохождения практики я изучила деятельность предприятия, При этом мной были выполнены следующие задачи:

1) я закрепила и расширила теоретические знания, полученные приизучении ряда экономических дисциплин, пройденных за время обучения винституте экономики и управления;

2) собрала необходимый нормативный и практический материал длянаписания дипломной работы;

3) на основании сведений, полученных в вагонном депо мною был составлен отчет по производственной практике.

Отчет содержит характеристику предприятия в целом, рассматривает его структуру, состав и внутрисистемные отношения, а также раскрывает сущность основных видов деятельности данного учреждения, содержит материалы, которые были подготовлены для написания дипломной работы.

Основным инструментом для этого служит финансовый анализ, основной целью финансового анализа является получение небольшого числа ключевых параметров, дающие объективную и точную картину финансового состояния предприятия, при помощи которого можно объективно оценить внутренние и внешние отношения анализируемого объекта: охарактеризовать его платежеспособность, эффективность и доходность деятельности, перспективы развития, а затем по его результатам принять обоснованные решения. Анализ финансового состояния дает возможность оценить: имущественное состояние предприятия; степень предпринимательского риска, в частности возможность погашения обязательств перед третьими лицами; достаточность капитала для текущей деятельности и долгосрочных инвестиций; потребность в дополнительных источниках финансирования; способность к наращению капитала; рациональность привлечения заемных средств; обоснованность политики распределения и использования прибыли.

В результате проделанной работы мною были изучены нормативные и законодательные документы и акты, регулирующие деятельность вагонного депо г. Южно-Сахалинска, учетную политику, ведение бухгалтерского учета и составления бухгалтерской отчетности. В процессе работы мне приходилось вести синтетический и аналитический учет заработной платы, основных средств.

В заключении представлены выводы о работе предприятия

Основная цель производственной преддипломной практики формирование информационной базы для написания дипломной работы была выполнена.

1.  Характеристика предприятия

Открытое акционерное общество "Российские железные дороги создано в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации, федеральными законами "Об акционерных обществах", "О приватизации государственного и муниципального имущества" и "Об особенностях управления и распоряжения имуществом железнодорожного транспорта" и является коммерческой организацией.

Управление Вагонным депо Южно-Сахалинска осуществляется в соответствии с «Положением о депо», приказами Дальневосточной железной дороги, указаниями и другими нормативными актами ОАО «РЖД» Российской Федерации, законодательством Российской Федерации.

Депо возглавляет начальник, назначение начальника Депо на должность и освобождение от должности производится в соответствии с установленной номенклатурой должностей. Начальник Депо выступает от имени, по поручению и под ответственность Железной дороги на основании доверенности начальника Железной дороги, также представляет интересы Депо в пределах предоставленных ему прав и заключает договора.

В контракте с начальником Депо, заключаемом начальником Железной дороги по представлению начальника Отделения, определяются права, обязанности и ответственность начальника Депо по вопросам деятельности Депо, условия оплаты его труда, срок контракта и другие обязательства сторон.

Начальник Депо осуществляет руководство работой Депо на основе единоначалия и несет ответственность за выполнение установленных плановых заданий, соблюдение лимитов эксплуатационных расходов, сохранность и рациональное использование основных и оборотных средств, а также наделен полномочием приема и увольнения работников, наложения дисциплинарных взысканий в соответствии с действующим законодательством. Начальник Депо дает предложения по структуре и штату Депо.

Начальник Депо решает в установленном порядке вопросы организации, нормирования труда и материального стимулирования, предоставления льгот, гарантий и компенсаций рабочего времени, предоставления отдыха. При решении этих вопросов принимаются во внимание выполнение основных объемных и качественных показателей, лимитов и заданий Министерства путей сообщения Российской Федерации, железной дороги и отделения дороги.

Взаимоотношения трудового коллектива Депо с администрацией Депо регулируются законодательством Российской Федерации, коллективным договором ОАО «РЖД» и «Положением о депо». Споры, возникающие в процессе реализации коллективного договора, разрешаются согласно законодательству Российской Федерации.

Вагонное депо Южно-Сахалинск осуществляет свою деятельность, определенную «Положением о депо», в сфере транспортных услуг и должно:

а) производить все виды текущих ремонтов и технического обслуживания вагонов, принадлежащих сторонним предприятиям и организациям;

б) производить инструментальные замеры;

в) производить проверку, монтаж, техническое обслуживание и текущий ремонт приборов вагонов;

г) оказывать услуги по техническому обслуживанию вагонов;

д) производить сбор и сдачу всех видов металлолома;

е) реализовывать излишки товарно-материальных ценностей, в том числе топлива;

ж) оказывать юридическим и физическим лицам другие платные услуги;

з) Депо может осуществлять (не в ущерб основному производству) другие виды деятельности, не запрещенные законодательством Российской Федерации.

Депо обеспечивает сохранность имущества, ведет его учет и контроль за эффективным использованием имущества по назначению.

Вагонное депо осуществляет эксплуатацию и ремонт устройств и оборудования в соответствии с техническими условиями, правилами и нормами на уровне, необходимом для обеспечения безопасного и бесперебойного движения поездов, а также Депо разрабатывает и осуществляет мероприятия по предупреждению аварий, крушений, случаев брака в работе, развивает и укрепляет свою производственно-ремонтную базу, совершенствует технологию и механизацию трудоёмких процессов, развивает подсобно-вспомогательную деятельность.

Вагонное депо Южно-Сахалинска выполняет программы текущего обслуживания и планово-предупредительных ремонтов в соответствии с действующими нормативами, осуществляет модернизацию и обновление основных фондов, имущества и технических средств.

Вагонное депо Южно-Сахалинск выполняет требования экологической безопасности и охраны здоровья населения, проводит мероприятия по охране природы, рациональному использованию природных ресурсов, ликвидации последствий аварий.

Вагонное депо Южно-Сахалинск осуществляет выполнение мероприятий по укреплению трудовой дисциплины, повышению квалификации кадров, занимается организацией труда, заработной платой и социальной защитой работников, внедряет отраслевые и межотраслевые нормы труда, системы материального стимулирования, обеспечивает соблюдение трудового законодательства Российской Федерации, а также улучшает условия труда и предупреждает производственный травматизм, выполняет правила и нормы охраны труда, техники безопасности и производственной санитарии, повышает уровень культуры производства, внедряет новую безопасную технику и новые стандарты безопасности труда.

Депо организует мобилизационную подготовку и гражданскую оборону, обеспечивает режим секретности и своевременное выполнение мероприятий по защите секретных и служебных сведений от разглашения.

Вагонное депо Южно-Сахалинск разрабатывает и выполняет мероприятия по повышению производительности труда, снижению себестоимости, соблюдению режима экономии топливно-энергетических и материальных ресурсов, эффективному использованию и сохранности имущества Депо, рациональному землепользованию. Также Депо составляет расчеты и представляет отчетность во внебюджетные фонды и налоговые органы, осуществляет уплату единого социального налога, налога на доходы физических лиц, налога с продаж, а также ведет в установленном порядке бухгалтерский, статистический и оперативный учет.

Управление предприятием осуществляется на базе линейно - функциональной организационной структуры. Структура и ее подразделения определяются предприятием самостоятельно. При этом важно, чтобы решение одних и также вопросов не находилось в ведение разных подразделений; все функции управления входили в обязанности управляющих подразделений; на данное подразделение не возлагались решения вопросов, которые эффективнее решать в другом подразделении.

В настоящее время вагонное депо имеет такие структурные подразделения, как ИТР, вспомогательное производство и основное производство. Рассмотрим организационную структуру Общества (рис.1).

Организационная структура является линейно - функциональной. Все структурные подразделения подчиняются непосредственно директору предприятия, который является единоличным исполнительно-распорядительным органом. Общества, представляет вовне интересы предприятия и действует от имени общества без доверенности в силу закона.

Рис. 1. Организационная структура вагонного депо

Помимо директора на предприятии имеется главный технолог, который выполняет часть работы за руководителя (подготавливает проекты приказов, планов. Зав. Производством осуществляет контроль и координацию текущей деятельности руководителей низшего уровня, осуществляет проверку деятельности структурных подразделений предприятия в сфере технической подготовки производства и принимает участие в подготовке приказов, инструкций, смет, договоров и иных документов, связанных с производственной деятельностью предприятия.

Непосредственно директору подчиняется заведующий производством, под руководством которого осуществляют трудовую деятельность основной персонал, который преимущественно занят в производстве продукции.

Главный бухгалтер осуществляет контроль за ведением отчетности всего предприятия, в подчинении которого находиться бухгалтер непосредственно составляющий текущую отчетность предприятия.

Все руководители высшего уровня несут ответственность за неисполнение своих должностных обязанностей, за совершенные в процессе осуществления своей деятельности правонарушения, а также за причинение материального ущерба в пределах, определенных действующим трудовым, гражданским законодательством.

2. Анализ капитала

Целью анализа является рассмотрение формирования и использования капитала на предприятии, а также выработка рекомендаций по его улучшению.

Рассмотрим основной и оборотный капитал предприятия, которые сформированы за счет активного и пассивного капитала.

Проведем внешний финансовый анализ, отобразив при этом соответствующие аспекты, используя формы отчетности за 2014-2014 гг.: «Бухгалтерский баланс», Форма № 1.

На 2013 год стоимость имущества (активы) предприятия составляет 5520685 тыс. руб.

Таблица 2.1. Общий анализ структуры баланса

Актив

Σ

%

Пассив

Σ

%

Внеоборотные активы

3470252

94,2

Собственный капитал

2971891

80,9

Оборотные активы

2050433

5,8

Заемный капитал

7034038

19,1

Σ

5520685

100

Σ

 10005929

100


На 2014 удельный вес постоянных (внеоборотных) активов в общей стоимости имущества составляет 94,2% или 3 470 252 тыс. руб. в абсолютном выражении. Доля текущих (оборотных) активов на 2014 составляет 5,8% или 2050433 тыс. руб. в абсолютном выражении. В течение анализируемого периода произошло изменение структуры активов: доля постоянных активов увеличилась с 92,5% до 94,2%, доля текущих активов уменьшилась с 7,5% до 5,8%. Изменение структуры активов отрицательно не скажется на финансовой деятельности предприятия, а наоборот увеличит оборачиваемость активов предприятия, что приведет к увеличению прибыли. Основная причина такого перехода - это уменьшение, оборотных активов за счет увеличения дебиторской задолженности (платежи по которой ожидаются в течении 12 месяцев после отчетной даты), в том числе от покупателей и заказчиков. Что свидетельствует о снижении активности ОАО «РЖД».

Основными составляющими постоянных активов в течение всего анализируемого периода являются основные средства, их доля составляет в среднем 50 % постоянных активов. Увеличение стоимости основных средств в 2014 год на сумму 87 702 тыс. руб. произошло за счет увеличения основных средств.

.2. Структура имущества ОАО «РЖД»

Актив

2013

2014


Σ

%

Σ

%

Внеоборотные активы

3238888

92,5

3470252

94,2

Оборотные активы

263155

7,5

2050433

5,8

Σ

3502043

100

5520685

100


Рассмотрим структуру и динамику внеоборотных активов предприятия в табл.2.3.

Таблица 2.3. Структура и динамика внеоборотных активов

Показатели

2013г.

2014 г.

Отклонения


сумма, тыс. руб.

% к итогу

сумма, тыс. руб.

% к итогу

сумма, тыс. руб.

%

Всего внеоб. активов:

3238888

100

3470252

100

231364

6,67

Нематериальные активы

295216

0,09

372985

0,11

77769

20,85

Расходы на НИОКР

305130

0,009

242340

0,007

-62790

-25,9

Основные средства

2685101

82,9

2772803

79,9

87702

3,16

Незавершенное строительство

2857929

8,82

2662153

7,67

-195776

-7,35

Доходные вложения в материальные ценности

53669

0,17

89278

0,263

36609

39,89

Долгосрочные финансовые вложения

2075310

6,42

3607355

10,39

1532045

42,47

Отложенные налоговые активы

156500

0,48

191287

0,55

34786

18,19

Прочие внеоборотные активы

3618888

1,12

3846888

1,11

227920

5,93


Из таблицы 2.3 видно, что доля внеоборотных активов в общем объеме вовлеченных в оборот средств увеличилась на 6,67%, а значит увеличилась доля более надежного капитала.

Анализ оборотных активов проводится с целью выяснения структурно-динамических особенностей поведения оборотного капитала и оценки эффективности его использования.

По таблице 2.4 можно исследовать его структуру и динамику.

Таблица 2.4. Структура и динамика оборотных активов

Показатели

2013 г.

2014 г.

Отклонения


сумма, тыс. руб.

% к итогу

сумма, тыс. руб.

% к итогу

сумма, тыс. руб.

%

Оборотные активы:

2631554

100

2050433

100

-25017

-3,19

запасы

807939

30,7

782922

38,18

-23518

-3,67

Сырье и материалы

663934

25,23

640416

31,23

-24566

-772,31

Затраты в незавершенном производстве

2774

1,05

3180

0,16

-1129

-33,16

готовая продукция

4534

0,17

3405

0,17

24191

17,81

РБП

111674

4,24

135865

6,63

-22095

-27,15

НДС по приобретённым ценностям

103471

3,93

81375

3,97

-197739

-24,59

дебиторская задолженность

1001699

38,06

803960

39,21

-189720

-93,96

Краткосрочные фин. вложения

391639

14,88

201918

9,85

-187336

-294,52

денежные средства

250944

9,54

63608

3,1

40787

34,97

прочие

75860

2,88

116648

5,69

-25017

-3,19


Из табл. 2.4 видно, что величина оборотных активов снизилась на 3,19%, это произошло в основном за счет уменьшение дебиторской задолженности предприятия, которая уменьшилась на 93,96%. Таким образом, предприятие пыталось привлечь покупателей, которые не могли сразу расплатиться, более «мягкими» условиями оплаты, предоставляя им свою продукцию на небольшой срок в долг.

Имеющиеся у предприятия денежные средства увеличились и составляли незначительную величину 3,1% при нормативном 5%.

Важнейшей составной частью финансовых ресурсов предприятия являются его оборотные активы. Большое влияние на состояние оборотных активов оказывает их оборачиваемость.

Таблица 2.5. Анализ оборачиваемости оборотных средств

Показатели

2013

2014

Выручка от реализации продукции

11017104

10501579

Краткосрочные текущие активы

782857

563110

Оборачиваемость оборотных средств (1/2)

14,07

18,65

Продолжительность оборота (дн)

25

19


Оборачиваемость оборотных средств рассчитывается по формуле 1.1:

Оос = Вр/А2 (1.1)

Оос2013 = 11017104/782857=14,07;

Оос2014 = 10501579/563110=18,65;

Продолжительность оборота рассчитывается по формуле 1.2:

Об = 365/Оос

Об2013 = 365/14,07=25;

Об2014 = 365/18,65=19;

За отчетный период сумма краткосрочных текущих активов уменьшились с 782857 тыс. руб. на начало года до 563110 тыс. руб. к концу года. Уменьшение краткосрочных активов произошло по статье дебиторская задолженность.

В связи с этим оборачиваемость оборотных активов увеличилась до 18,65, соответственно продолжительность оборота уменьшилась до 19 дней.

Основными составляющими текущих активов на протяжении всего анализируемого периода является дебиторская задолженность и производственные запасы. Доля производственных запасов в текущих краткосрочных активах на начало года составляла 7,5% и к концу года уменьшилась до 5,8%.

финансовый платежеспособность ликвидность капитал

Таблица 2.6. Оборачиваемость дебиторской задолженности

Показатели

2013

2014

откл. +/-

Дебиторская задолженность, тыс. руб.

782857

563110

-21974693

в том числе:



0

Покупатели и заказчики

116368

98974

-1739465

Выручка от реализации продукции, тыс. руб.

11017104

10501579

-51552533

Доля ДЗ в выручке от реализации

7,1

5,36

-1,74

Оборачиваемость ДЗ (оборот)

14,07

18,68

4,61

Период погашения ДЗ (дн)

25

19

-6



Средний срок погашения ДЗ за 2014 год уменьшился на 6 дней, увеличилась оборачиваемость на 4,61 оборота. Увеличение оборачиваемости дебиторской задолженности вызвано сокращением её в натуральном выражении.

Таблица 2.7. Анализ дебиторской задолженности

Показатели

2014

откл.


Σ

%

Σ

%

Σ

1. ДЗ, всего

782857

100

563110

100

-219746

1.1. Покупатели и заказчики

116368

14,86

98974

17,58

-17394

1.2. Прочие дебиторы

-

-

-

-

-

1.3. Краткосрочные финансовые вложения

391639

50,03

201918

35,86

-189720

Дебиторская задолженность (табл. 1.7) представлена следующими категориями дебиторов: покупатели, краткосрочные финансовые вложения, наибольший удельный вес из которых занимают краткосрочные финансовые вложения - 33,86%, против 50,03% на 01.01.2014 год.

Целью анализа пассивного капитала является выявление структурных особенностей капитала, следовательно, определим за счет каких источников изменяется объем капитала, и в какую сторону, исследуем собственный капитал, рассчитаем чистые активы по данным бухгалтерского баланса. «Бухгалтерский баланс», Ф№1.

Инвестированный капитал включает в себя собственный капитал и долгосрочные обязательства предприятия, которые приравниваются к собственному капиталу. Собственный капитал за анализируемый период увеличился на 258762 тыс. руб., это произошло за счет уменьшения убытков текущего года.

Таблица 2.8. Структура обязательств предприятия

Показатели

2013

2014

Отклонения



Сумма

%

Сумма

%


1

Всего источников

35020438

100

36752957

100

1732519


в том числе:






1.1

собственных

29460157

84,12

29718919

80,86

258762

1.2

Заёмных

5560281

15,88

7034038

19,14

1473756


из них:






1.2.1

долгосрочных

1748536

4,99

3550536

9,66

180200

1.2.2

краткосрочных

3811745

10,88

3483501

9,48

-328244


Заемный капитал предприятия возрос за счет получения нового банковского кредита.

Из таблицы 2.8 видно, что совокупный капитал предприятия увеличился на 1732519 тыс. руб., что в большей мере обусловлено увеличением заемных источников.

Положительным является понижение доли краткосрочных заемных средств в общем объеме пассивов на 328244 тыс. руб., они представлены в основном кредиторской задолженностью, то есть эти средства фактически уже не принадлежат предприятию.

Собственный капитал является наиболее надежным, устойчивым и менее дорогостоящим источником по сравнению с другими.

Группировка заемного капитала по категориям кредиторов представлена в таблице 2.9.

Таблица 2.9. Структура и динамика заемного капитала по категориям кредиторов

Показатели

2013 г.

2014 г.

Отклонения


сумма, тыс. руб.

%к итогу

сумма, тыс. руб.

%к итогу

сумма, тыс. руб.

%

Всего заемного капитала:

35020438

100

36752957

100

1732519

4,71

Кредиты и займы

1668370

4,76

303500

0,83

-1364870

-449,7

Кредиторская задолженность

2094712

5,98

3083421

8,39

988709

32,07

поставщики

1008614

2,88

634201

1,73

-374412

-59,04

Доходы будущих периодов

48662

0,14

56578

0,15

7916

13,99

Прочие кредиторы

-

-

40000

0,11

-40000

-100


По таблице 2.9 видно, что заемный капитал на 8,39% состоял из кредиторской задолженности. Наибольшую задолженность предприятие имело перед поставщиками.

. Анализ финансового состояния

Анализ финансового состояния является важнейшим условием платежеспособности предприятия. Финансовое состояние характеризуется совокупностью показателей отражающих процесс формирования и использования финансовых ресурсов. Данные финансового состояния необходимы для внутреннего пользования, так и для партнёров экономической деятельности, государства, финансовым и налоговым организациям.

Информационной базой для проведения данного анализа является бухгалтерская документация. К основным направлениям анализа относятся:

анализ качества активов;

анализ качества пассивов;

обоснование затрат и расходов;

обоснование отражения доходов;

анализ прибыльности отдельных видов деятельности;

распределение прибыли;

использование фондов.

Анализ финансового состояния основан на расчёте показателей:

показатели финансовой устойчивости (коэффициент независимости, удельный вес собственных средств, соотношения собственных и заёмных средств, удельный вес дебиторской задолженности, удельный вес собственных и долгосрочных займов);

показатели платёжеспособности (коэффициент абсолютной ликвидности, общий коэффициент покрытия и коэффициент ТМЦ);

Показатель деловой активности (общий коэффициент оборачиваемости, оборачиваемость запасов, оборачиваемость собственных средств, производительность).

Как видно из таблицы 1.8 собственный капитал ОАО «РЖД» составляет положительное значение. Наибольшую часть капитала предприятия составляют собственные средства. Основная задолженность общества состоит перед государственными внебюджетными фондами, а так же по налогам и сборам.

Все оборотные и необоротные активы покрываются за счет выплат по дебиторской задолженности (платежи по которым ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты).

Формальный анализ показывает ухудшение рисковой ситуации в сравнении с началом года, когда запасы и затраты по крайней мере испытывали меньший дефицит в источниках покрытия.

На начало года собственные оборотные средства составляли 2631554 тыс. руб., что составляло 7,5 %.

Анализируя финансовое состояние предприятия, его можно отнести к высокоустойчивому.

Выясним, можно ли признать предприятие ликвидным.

В таблице 3.1 приведена группировка статей баланса для анализа его ликвидности.

Таблица 3.1 Группировка статей баланса

Актив

2013 г, тыс.руб

2014 г, тыс.руб

Пассив

2013 г, тыс.руб

2014 г, тыс.руб

Наиболее ликвидные активы, Анл

64258367

26552706

Наиболее срочные обязательства, Пнс

2094712

3083421

Быстро реализуемые активы, Абр

78285714

56311021

Краткосрочные обязательства, Пкс

1668370

343501

Медленно реализуемые активы, Амр

1206113

1221796

Долгосрочные обязательства, Пдс

1797198

3607115

Трудно реализуемые активы, Атр

32388884

34702524

Постоянные пассивы, Ппост

29460157

29718919

Баланс

35020438

36752957

Баланс

35020438

36752957


По данным таблицы можно оценить ликвидность предприятия, которая признается абсолютной, если соблюдаются пропорции:

Анл > Пнс

Абр > Пкс

Амр > Пдс

Атр < Пост

2013 г. Анл (642583) < Пнс(2094712) - условие не выполняется;

г. Анл (265527) < Пнс(3083421) - условие не выполняется;

Для предприятия условие абсолютной ликвидности не выполнялось. Наиболее ликвидные активы в течение двух лет были намного меньше наиболее срочных обязательств.

г. Абр(782857) < Пкс(1668370) - условие не выполняется;

г. Абр(1221796) > Пкс(343501) - условие выполняется;

Быстро реализуемые активы в 2013 г. не превышали краткосрочные обязательства предприятия, это происходило потому, что величина займов и краткосрочных обязательств организации была сравнительно велика. А в 2014 г. величина быстрореализуемых активов превысила краткосрочные обязательства предприятия.

г. Амр(1206113) < Пдс(1797198) - условие не выполняется;

г. Амр(563110) < Пдс(3607115) - условие не выполняется;

Медленно реализуемые активы в 2013 и 2014 г. не превышали долгосрочные обязательства предприятия, это происходило потому, что величина займов и долгосрочных обязательств организации была сравнительно велика.

г. Атр(32388884) > Пост(29460157) - условие выполняется;

г. Атр(34702524) > Пост(29718919) - условие выполняется;

Таким образом, баланс предприятия на 2013 и 2014 г. не соответствовал рекомендуемым пропорциям ликвидности, и его следует признать неликвидным. Более того, не соблюдалось даже условие минимальной ликвидности, потому что кредиторская задолженность превышала сумму денежных средств и дебиторской задолженности предприятия.

Для определения характера ликвидности следует провести анализ по коэффициентам абсолютной, критической и текущей ликвидности.

Наиболее полно и всесторонне картину ликвидности баланса раскрывает анализ коэффициентов ликвидности, рассчитанных в табл. 3.2. Нормативные значения их приняты на основе отечественных экспертов.

Таблица 3.2. Расчет коэффициентов ликвидности

Наименование коэффициента

Формула расчёта

2013

2014

Нормативное значение

Коэффициент абсолютной ликвидности

Анл/(Пнс+Пкс)

0,17

0,08

>0,05

Коэффициент критической ликвидности

(Анл+Абр)/(Пнс+Пкс)

0,39

0,24

>=1,0

Коэффициент текущей ликвидности

(Анл+Абр+Амр)/(Пнс+Пкс)

0,69

0,59

>=1,5


Коэффициенты рассчитываются по формулам:

Кал = Анл / (Пнс + Пкс); (1.3)

где Кал- коэффициент абсолютной ликвидности;

Анл - наиболее ликвидные активы;

Пнс - наиболее срочные обязательства;

Пкс - краткосрочные обязательства;

Величина коэффициента абсолютной ликвидности:

Кал2013 = 0,08

Кал2014 = 0,17

Из расчетов следует, что предприятие могло погасить за счет наиболее ликвидных активов соответственно 0,04% и 3% текущей задолженности.

Ккл = (Анл + Абр) / (Пнс + Пкс); (1.4)

где Ккл - коэффициент критической ликвидности;

Абр - быстро реализуемые активы;

Амр - медленно реализуемые активы;

Величина коэффициента критической ликвидности:

Клк 2013 = 0,39

Клк2014 = 0,24

Из расчетов следует, что предприятие могло погасить за счет наиболее ликвидных и быстро реализуемых активов соответственно 10% и 99% текущей задолженности.

Ктл = (Анл + Абр + Амр) / (Пнс + Пкс), (1.5)

где Ктл - коэффициент текущей ликвидности;

Величина коэффициента текущей ликвидности:

Клт2013 = 0,69

Клт2014 = 0,59

Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, что на отчетную дату лишь 8% текущих долгов могло быть погашено за счет денежных средств. На начало года ситуация имела более перспективное состояние 17% могли рассчитывать на срочное погашение активами абсолютной ликвидности. Таким образом, такая платежеспособность удовлетворяет требованиям отечественных норм.

С учетом суммы дебиторской задолженности, срочные обязательства обеспечены ликвидными активами на 69%, что не укладывается в нормативные рамки устойчивости. Для сравнения, на начало периода коэффициент критической ликвидности был равен 0,39, что не удовлетворяло нормативным условиям обеспеченности.

Коэффициент текущей ликвидности показывает негативную тенденцию динамики. Наиболее ликвидные активы в виде денежных средств с задолженностью и некоторой части активов в виде запасов и затрат также не покрывают заемных источников предприятия. В добавлении с запасами и затратами ликвидные активы не покрывают пассивы.

Таким образом, в ходе анализа было выявлено, что коэффициенты ликвидности не достигли нормативов. Наблюдается, отсюда, острый дефицит собственных источников покрытия краткосрочных обязательств.

Таким образом, можно сделать вывод о том, что платежная состоятельность критическая по признакам ликвидности.

Можно сделать вывод, что возможности предприятия в погашении своих обязательств крайне малы.

Согласно показателям ликвидности можно сделать вывод о не платежеспособности организации, однако для окончательных выводов не достаточно только этих показателей, необходимо рассчитать фондоотдачу.

Показатели деловой активности

Проанализируем финансовые результаты деятельности предприятия, которые приведены в таблице 3.3.

Таблица 3.4 Финансовые результаты

Показатели

2013 г, тыс. руб.

2014 г, тыс. руб.

Отклонения




сумма

%

Выручка от реализации продукции

110171

105015

-5155

-4,91

 

Полная себестоимость

103524

999853

-3539

-3,54

 

Прибыль (убыток) от реализации

66391

50221

-1617

-32,19

 

Прибыль (убыток) общая

54774

60315

554

9,19

 

Налоги

40327

46914

6587

14,04

 

Прибыль чистая

144473

134003

-1047

-7,81

 


По таблице 1.12 видно, что на результат деятельности предприятия основное воздействие оказали налоги.

Налоги увеличилась на 14,04%, что свидетельствует о снижении чистой прибыли предприятия.

Рассмотрев достигнутый экономический эффект в абсолютных величинах, проанализируем относительные показатели эффективности. В качестве результата деятельности предприятия рассмотрим выручку от реализации и прибыль. Выручка от реализации является основой для расчета показателей деловой активности. Коэффициент деловой активности рассчитывается по формуле:

Кда = Вр / Б, (1.6)

где Кда - коэффициент деловой активности;

Вр - выручка от реализации;

Б - валюта баланса.

Величина коэффициента деловой активности:

Кда2013 =11017104/35020438=0,32

Кда 2014=10501579/36752957=0,29

 Таким образом, наметилась тенденция снижения коэффициента деловой активности, и его величина не превышала значение 0,5 поэтому на данном предприятии уровень деловой активности низкий, а капитал низко рентабельным, если в качестве результата деятельности фирмы рассматривать выручку от реализации.

Показатели рентабельности, рассчитанные по прибыли дают более объективную оценку. Они учитывают высокую степень негативного влияния высоких издержек производства на результат деятельности предприятия.

Исследование показателей деловой активности ОАО «РЖД», приведенных в табл. 3.5 позволило сделать ряд выводов относительно способностей активного капитала фирмы к оборачиваемости и отдаче в виде выручки.

Таблица 3.5. Показатели деловой активности

№ п.п.

Показатели

2013

2014

Отклонения %

1

К-т деловой активности

0,32

0,29

-0,03

2

Фондоотдача основных средств

0,34

0,3

-0,04

3

К-т оборачиваемости оборотных активов

4,2

5,1

0,9

4

К-т оборачиваемости собственного капитала

0,37

0,35

-0,02

5

К-т оборачиваемости заёмного капитала

2,89

3,01


Значения коэффициента оборачиваемости активов (0,32-0,29) указывают на то, что совокупный капитал фирмы в течение последних двух лет не развивается: совокупная выручка от всех видов деятельности не превышает валюты баланса и не покрывает его.

Фондоотдача основных средств показывает, какое количество дохода от реализации аккумулирует 1 рубль основного капитала.

Вместе с тем, частные коэффициенты оборачиваемости показывают разнонаправленность наметившихся тенденций. Так, коэффициент оборачиваемости основных средств снизился на 4 %, составив к концу отчетного периода на 30%.

Таким образом, к концу отчетного периода заемный капитал на 301% совершил свой финансовый оборот за год.

Проведя диагностику коэффициентов деловой активности можно сделать вывод, что показатели оборачиваемости снизились, поэтому деловая активность предприятия уменьшилась.

В таблице 3.6 приведены значения показателей рентабельности предприятия.

Таблица 3.6. Показатели рентабельности, %

Наименование показателя

2013г.

2014г.

Отклонения

Рентабельность продаж

4,97

5,74

0,77

Рентабельность основной деятельности

5,29

6,03

0,74

Рентабельность активов

1,56

1,64

0,08

Рентабельность собственного капитала

0,45

0,48

0,03


Из таблицы 1.14 видно, что показатели рентабельности значительно отличаются, в силу того, что для всех показателей характерна тенденция роста. Рентабельность основной деятельности имела положительное значение, а коммерческие и управленческие расходы были на столько малы, что смогли покрыть величину валовой прибыли, полученной в результате деятельности.

Таким образом, если в качестве результата деятельности принять прибыль, то производство было рентабельно и прибыльно.

Показатели рентабельности продаж, основной деятельности, активов и собственного капитала рассчитываются по формулам:

Рп = П(У) / Вр * 100%; (1.7)

где Рп - рентабельность продаж;

П(У) - прибыль (убыток) до налогообложения;

Вр - выручка от реализации;

Рентабельность продаж предприятия:

Рп2013 = 4,97%

Рп2014= 5,74%

По показателю рентабельности продаж 2014 г. предприятие на каждый рубль выручки от реализации получило 5 коп прибыли.

Род = П(У) / С * 100%; (1.8)

где Род - рентабельность основной деятельности;

С - себестоимость реализованной продукции;

Рентабельность основной деятельности предприятия:

Род2013 = 5,29%

Род2014 = 6,03%

Из расчетов видно, что на 2014 г. наметилась тенденция прибыли предприятия.

Ра = П(У) / Б * 100%; (1.9)

где Ра - рентабельность активов;

Б - валюта баланса;

Рентабельность активов предприятия:

Ра 2013= 1,56%

Ра 2014= 1,64%

Показатель рентабельности активов показывает, что на каждый рубль средств, вовлеченных в хозяйственную деятельность предприятия, была получена прибыль.

Рск = ЧП(ЧУ) / СК * 100%, (1.10)

где Рск - рентабельность собственного капитала;

СК - собственный капитал.

Рентабельность собственного капитала:

Рск2013 = 0,45%

Рск2014= 0,48%

Прибыльность собственного капитала увеличилась в 2014 г. на 1 руб. собственного капитала предприятия была получена прибыль на 0,03% больше, по сравнению с предыдущим годом.

Судя по результатам деятельности предприятия можно сделать вывод, что его деятельность была вполне эффективна.

. Управленческий анализ

Главная цель управленческого анализа - оценить эффективность деятельности предприятия и выявить пути ее повышения, кроме того, оценить результаты производственно - хозяйственной деятельности, проанализировать ход выполнения производственной программы с целью прогнозирования возможных результатов, а также анализ производства и реализации продукции с целью оперативного воздействия на ход деятельности предприятия.

Управленческий анализ организации производится по следующим направлениям:

. Обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами;

. Социальная защищенность членов трудового коллектива;

. Использование рабочего времени;

. Производительность труда;

. Рентабельность персонала;

. Трудоёмкость продукции;

. Эффективность использования фонда заработной платы.

В связи с ограниченностью полученной информации на предприятии управленческий анализ в данном отчёте будет производиться по следующим показателям:

Сущность производственной деятельности состоит в создании материальных благ, необходимых для удовлетворения разнообразных потребностей, вагонное депо осуществляет следующие виды деятельности:

а) производить все виды текущих ремонтов и технического обслуживания вагонов, принадлежащих сторонним предприятиям и организациям;

б) производить инструментальные замеры;

в) производить проверку, монтаж, техническое обслуживание и текущий ремонт приборов вагонов;

г) оказывать услуги по техническому обслуживанию вагонов;

д) производить сбор и сдачу всех видов металлолома;

е) реализовывать излишки товарно-материальных ценностей, в том числе топлива;

ж) оказывать юридическим и физическим лицам другие платные услуги;

з) Депо может осуществлять (не в ущерб основному производству) другие виды деятельности, не запрещенные законодательством Российской Федерации.

На этапе производства и реализации продукции необходимо выполнить следующие виды анализа:

-   анализ производства продукции (ассортимент, номенклатура, ритмичность производства, качество продукции);

-       анализ реализации продукции (выполнение плана, структура выполненных работ и т.);

-       анализ остатков нереализованной продукции;

-       анализ качества продукции.

Способность предприятия к выпуску продукции в определенных объемах характеризуется его производственной мощностью. Объем продаж и выручка являются факторами, от которых зависят остальные результативные показатели и возможность расширения производства.

В условиях рыночной экономики себестоимость продукции является одним из важнейших качественных показателей производственно-хозяйственной деятельности предприятия.

Показатель себестоимости представляет собой выраженные в денежной форме затраты предприятия на производство и реализацию продукции.

В табл. 4.1 представлены виды сырья необходимые для производства различных видов продукции.

Таблица 4.1 Структура и динамика себестоимости продукции

Показатели

2013 г., тыс. руб.

2014 г, тыс. руб..

Отклонения




Сумма, тыс. руб.

%

Оплата труда

3143865

3359966

216100

6,43

Материальные затраты

3640133

3091301

-548832

-17,75

Отчисления на соц. нужды

699452

713263

13810

1,94

амортизация

1775662

1844775

69113

3,75

прочее

1021970

939333

-82637

-8,79

всего

10281085

9948640

-332444

-14,42


Из таблицы видно, что себестоимость выпускаемой продукции снизилась на 14,42% основную долю затрат в себестоимости продукции занимают расходы на материальные затраты и оплата труда.

В связи с увеличением объемов производимой продукции на предприятии в 2014г материальные затраты увеличились на 34,8% за счет увеличения цен на сырье, а также увеличились прочие расходы на 66,7% (затраты на рекламу, транспортные расходы).

На предприятии, для административно-управленческого персонала начисляется заработная плата по окладу, а для производственного персонала действует почасовая система оплаты труда, то есть определяется сумма оклада в месяц исходя из количества отработанных часов в месяц.

. Заключительная оценка деятельности предприятия

На основе проделанного анализа состояния предприятия, можно сделать следующие выводы:

Являясь крупнейшей национальной транспортной Компанией, ОАО «РЖД» видит свое предназначение в создании инфраструктурных условий для обеспечения инновационного развития экономики, транспортного единства страны, повышении глобальной конкурентоспособности транспортной системы России, качественном удовлетворении спроса государства и общества на транспортные услуги.

По данным 2013-2014 гг. предприятие следует отнести к категории крупных, так как валюта его баланса более 1 млн. руб., об этом также говорит и среднесписочная численность работающих на предприятии, она составила 65289 человек.

Анализ размещенного капитала показал, что в 2013 г. данное предприятие разместило 7,5% привлеченных в хозяйственную деятельность средств в оборотные активы, данный показатель снизился на 1,7%, за счет снижения дебиторской задолженности.

Значительная доля оборотного капитала была связана в производственных запасах, собственных оборотных средств предприятия было достаточно для финансирования запасов и затрат, в 2014 г.

Анализ источников капитала показал, что предприятие в 2014 г. на 84,12% работало на собственном капитале, увеличивая тем самым надежность своей деятельности. Структура заемного капитала при этом была в большей степени представлена кредиторской задолженностью, которая увеличилась в 2014 г. на 32,07%.

Анализ источников капитала показал, что предприятие работало за счет собственного и части заемного капитала.

Кроме того, фирма располагала долгосрочными пассивами. Эти факты положительно характеризуют структуру источников с точки зрения их надежности и защищенности от правосторонних рисков. Краткосрочные обязательства уменьшились на 1,4%.

Выручка в 2014 году составила в денежном выражении 1050157 9 тыс. руб, при этом произошло ее снижение на 4,9%. Данный факт свидетельствует о понижении эффективности деятельности предприятия.

На результат деятельности предприятия основное воздействие оказал рост налоговой базы в 2014 г. выручка от продаж товаров снизилась на 51 552 53 тыс. руб, по сравнению с 2014 г.

В результате проведенного анализа выяснилось, что предприятие в 2014 г. вело свою деятельность мало эффективно, так как прибыль от продаж по отношению к 2014 г. составила в денежном выражении -16 170 12 тыс. руб.

Показатели рентабельности характеризуют предприятие как средне-рентабельное. По показателю рентабельности продаж предприятие на каждый рубль выручки от реализации получило прибыль.

Убыточность собственного капитала в месте с показателем рентабельности основной деятельности по сравнению с другими показателями рентабельности повысилась.

ОАО «РЖД» в 2014 г. работает в большей степени за счет собственного и части заемного капитала в условиях высоких рисков и реализует при этом эффективную деятельность. Повышается его инвестиционная привлекательность.

По заявлениям ОАО «РЖД» пассажирские перевозки за исключением отдельных высокодоходных направлений являются убыточными; данные убытки покрываются частично за счёт компенсаций из бюджета, а по большей части- с помощью перекрёстного субсидирования <http://ru.wikipedia.org/w/index.php?title=%D0%9F%D0%B5%D1%80%D0%B5%D0%BA%D1%80%D1%91%D1%81%D1%82%D0%BD%D0%BE%D0%B5_%D1%81%D1%83%D0%B1%D1%81%D0%B8%D0%B4%D0%B8%D1%80%D0%BE%D0%B2%D0%B0%D0%BD%D0%B8%D0%B5&action=edit&redlink=1> за счёт доходов от грузовых перевозок.

Основная проблема - нехватка инвестресурсов. Согласно генеральной схеме развития российских железных дорог потребность холдинга «РЖД» в инвестициях в 2007 - 2014 годах оценивается в сумме 72 млрд. рублей (в ценах соответствующих лет, без НДС).

Если эта тенденция не изменится, последствия будут крайне негативными: если бы ставить перед собой задачу радикально решить проблему износа к концу третьего этапа формирования.

Таким образом, по результатам деятельности предприятия можно сделать вывод, что в 2013-2014 гг. его деятельность была эффективна.

Общий анализ внешней и внутренней среды предприятия показал, что несмотря на снижение спроса на услуги, ее востребованность потребителем возросла. Предприятие можно назвать финансово-устойчивым (в течение двух лет работало с положительным балансом). Улучшение финансового состояния предприятия произойдет при погашении покупателями- заказчиками дебиторской задолженности (в течении 12 месяцев).

Заключение

В качестве рассмотрения и анализа было выбрано ОАО «РЖД».

В результате прохождения преддипломной практики, которая предполагает получение практических навыков по вопросам экономики и управления на предприятии, а также сбор и анализ информации для дальнейшего написания диплома были решены поставленные ранее цели и задачи.

проанализированы движущие силы отрасли, ключевые факторы успеха, тенденции развития рынка.

состояние производимой предприятием продукции,

- изучена структура и содержание производственных процессов,

исследована организационная структура предприятия,

проанализирован состав и состояние имущественного комплекса,

изучены технологии, процессы, осуществляемые на предприятии,

наибольшее внимание при анализе деятельности организации было уделено финансово-хозяйственной составляющей.

Выбранная схема анализа предусматривает изучение финансово-хозяйственной деятельности с двух позиций: финансовый и управленческий анализ.

Финансовый анализ включает следующие разделы:

анализ финансовой устойчивости предприятия;

оценка ликвидности и платежеспособности;

анализ показателей рентабельности;

анализ финансовых результатов.

Управленческий анализ затронул следующие вопросы;

анализ ассортимента продукции;

анализ обеспеченности предприятия рабочей силой;

В результате чего выяснилось, что по результатам деятельности предприятия его деятельность была эффективна.

Структура оборотных активов в современных ей условиях была не приемлема для промышленного предприятия и имела недостатки. По данным анализа выяснилось, что на 2013 г. деятельность предприятие не была убыточна, в 2014 г. наметилась положительная тенденция и эффективность деятельности повысилась.

Все показатели рентабельности характеризуют предприятие как прибыльное. Оно работает в большей степени на собственном и части заемного капиталах в условиях высоких рисков и реализовало при этом средне-эффективный менеджмент.

Список использованной литературы

1.      Трудовой кодекс Российской Федерации. от 30.12.2001 N 197-ФЗ (ред. от 02.07.2013).

.        Об образовании. Федеральный закон от 29.12.2012 N 273-ФЗ (ред. от 07.05.2013)

.        Стандарт ДВГУПС СТ 02-37-12. Проектирование основной (профессиональной) образовательной программы направления подготовки (специальности) по федеральному государственному образовательному стандарту. Разработка элементов основной (профессиональной) образовательной программы

.        Стандарт ДВГУПС СТ 02-14-11. Организация практического обучения студентов (редакция 1.0). Рабочая эксплуатация.

.        Положение о порядке проведения практики студентов образовательных учреждений высшего профессионального образования (утв. приказом Минобразования РФ от 25 марта 2003 г. N 1154).

.        Приказ Минобразования РФ от 25.03.2003 N 1154"Об утверждении Положения о порядке проведения практики студентов образовательных учреждений высшего профессионального образования"(Зарегистрировано в Минюсте РФ 02.06.2003 N 4617)

.        Положение о практике студентов высших учебных заведений Министерства путей сообщения Российской Федерации (утв. указанием МПС России от 21.02. 2001 г. № Е-233у).

.        Рабочая программа организации учебной (информационной) практики: методические указания для студентов дневной формы обучения по направлению подготовки (специальности): 080100.62 «Экономика» профиль «Финансы и кредит», 230700.62 «Прикладная информатика», 080500.62 «Бизнес-информатика», 080101.65 «Экономическая безопасность» / О.Д. Бородина, И.В. Фещенко, Я.И. Костюк. - Хабаровск: Изд-во ДВГУПС,2013. - 23 с.

9.      Ионова И.Ф., Н.Н. Селезнева Финансовый анализ. Управление финансами - М.: ЮНИТИ 2009 - 534с.

10.    Моляков Д.С. Финансы предприятий отраслей народного хозяйства - М.: ФиС, 2009 - 212с.

.        Поршнева А.Г. Основы и проблемы экономики предприятия - М.: Финансы и статистика. 2011 - 92с.

.        Самсонов Н.Ф.Финансы, денежное обращение и кредит: Учебное пособие. - М.: Статистика 2011 - 301с.

.        Самсонов Н.Ф. Финансовый менеджмент: Учебное пособие. - М.: ИНФРА-М 2012 - 495с.

.        Стоянова Е.С. Финансовый менеджмент Учебник для вузов М.: Перспектива 2010 - 425с.

15.    Уткин Э.А. Финансовый менеджмент - М.: Зеркало 2010. - 264с.

16.    Финансовый менеджмент: теория и практика/ Под ред. Стояновой Е.С.- М.: Перспектива, 2010 - 463с.

17.    Финансовый менеджмент: Учебник/ под ред. д.э.н. проф. А.М. Ковалевой. - М.: ИНФРА-М, 2009. - 284с.

.        Финансовый менеджмент: Учебник для вузов/под ред. акад. Г.Б.Поляка. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2012. - 527с.;

19.    Финансовый менеджмент: управление капиталом и инвестициями: Учебник для вузов. - М.: ГУ ВШЭ, 2012. - 504с.

Похожие работы на - Анализ финансово-хозяйственной деятельности вагонного депо

 

Не нашел материал для своей работы?
Поможем написать качественную работу
Без плагиата!