Элементы затрат
|
Водопровод
|
Теплосеть
|
Газовое
хозяйство
|
Трамвай
|
Пром.
предприятие
|
|
тыс. руб.
|
% к итогу
|
тыс. руб.
|
% к итогу
|
тыс. руб.
|
% к итогу
|
тыс. руб.
|
% к итогу
|
тыс. руб.
|
% к итогу
|
Материальные
затраты - всего
|
26556
|
24,0
|
650571
|
54,75
|
710164
|
85,22
|
54535
|
22,41
|
37539
|
59,55
|
В том числе:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
покупная
продукция
|
|
|
|
706560
|
84,79
|
|
|
|
|
сырье и
основные материалы
|
|
|
|
|
|
|
|
|
25940
|
41,15
|
вспомогательные
материалы
|
792
|
0,7
|
80800
|
6,80
|
1200
|
0,14
|
12785
|
5,25
|
2050
|
3,25
|
топливо
|
|
|
464671
|
39,11
|
700
|
0,08
|
2350
|
0,97
|
3015
|
4,78
|
электроэнергия
|
25764
|
23,3
|
88600
|
7,46
|
1300
|
0,16
|
37380
|
15,36
|
6034
|
9,57
|
вода
|
|
|
16500
|
1,39
|
404
|
0,05
|
2020
|
0,83
|
500
|
0,79
|
Затраты на
оплату труда
|
32760
|
29,6
|
207000
|
17,42
|
32400
|
3,89
|
54600
|
22,44
|
7200
|
11,42
|
Отчисления на
социальные нужды
|
8518
|
7,7
|
53820
|
4,53
|
8424
|
1,01
|
14196
|
5,83
|
1872
|
2,97
|
Амортизация
основных фондов
|
16445
|
14,9
|
73201
|
6,16
|
34392
|
4,13
|
30265
|
12,44
|
6976
|
11,07
|
Прочие расходы
- всего
|
26304
|
23,8
|
203650
|
17,14
|
47954
|
5,75
|
89722,4
|
36,87
|
9452
|
14,99
|
В том числе
отчисления в ремонтный фонд
|
13704
|
12,4
|
97450
|
8, 20
|
24074
|
2,89
|
56322,4
|
23,15
|
5232
|
8,30
|
ИТОГО полная
себестоимость
|
110582
|
100
|
1188241
|
100
|
833334
|
100
|
243319
|
100
|
63039
|
100
|
Себестоимость
единицы продукции, руб.
|
7,74
|
|
774,60
|
|
1633,99
|
|
20,28
|
|
0,85
|
|
Для справки:
|
1м3 воды
|
1 Гкал тепловой
энергии
|
1000м3 газа
|
1 пассажир
|
Затраты на 1
руб.
|
Единица
продукции (услуг)
|
|
|
|
|
|
Отпуск воды
потребителям, тыс. м3
|
14280
|
|
|
|
|
Отпуск тепловой
энергии потребителям, тыс. Гкал
|
|
1534
|
|
|
|
Реализовано
газа, млн. м3
|
|
|
510
|
|
|
Количество
перевезенных пассажиров, млн. чел.
|
|
|
|
12
|
|
Товарная
продукция, тыс. руб.
|
|
|
|
|
74500
|
Примечание:
К элементу "Прочие расходы" относятся затраты,
указанные в табл.1, а также отчисления в ремонтный фонд, если он формируется на
предприятии
РЕШЕНИЕ:
1. Заполним таблицу 3.
Данные для заполнения возьмем из таблицы 2 и справки:
а) Водопровод:
,97*1,86*14280=25764 тыс. руб.
б) Трамвай:
,3*1,86*6090=37380 тыс. руб.
в) Теплосеть:
,9*1808*1534=429610 тыс. руб.
Всего: 17600=17460+429610=464670 тыс. руб.
г) Газовое хозяйство:
Объем покупаемого газа определяется с учетом объема
реализованного газа, потерь и неучтенных расходов (0,8% от объема покупаемого
газа),
- найдем показатель, на
который нормируется материальный ресурс:
+ (510*0,38%) /100=512 млн. м3
- найдем годовые затраты:
*512=706560
2. Заполним таблицу 4.
Теплосеть
Рассчитаем затраты на вспомогательные материалы:
+54400=64000 тыс. руб. в год
Рассчитаем заработную плату рабочих - ремонтников:
чел* 13000руб. /месс*12мес=24960 тыс. руб. в год
Рассчитаем отчисления на социальные нужды:
*26=6487,6 тыс. руб. в год
Рассчитаем итог затрат на ремонт:
+24960+6489,6+2000=97449,6 тыс. рус. в год Трамвай
Рассчитаем затраты на вспомогательные материалы:
+5100+700+40000
Заработную плату рабочих-ремонтников:
*85*12=12240
Рассчитаем отчисления на социальные нужды:
*26+3182,4 тыс. руб. в год
Рассчитаем итог затрат на ремонт:
+12240+3182,4+900=56322,4 руб. в год
Заполним таблицу 5.
Водопровод вспомогательные материалы (таб.1) - 792 тыс. руб.
электроэнергия (таб.1) - 25764 тыс. руб.
Материальные затраты - всего 792+25764=26556 тыс. руб.
Затраты на оплату труда (таб.1)
*14000*12=32760 тыс. руб.
Отчисления на социальные нужды (таб.1):
*26=8518 тыс. руб.
Амортизация основных фондов (таб.1)
*2,4=16445 тыс. руб.
Отчисления в ремонтный фонд (таб.1)
* 2%=13704тыс. руб.
Прочие расходы, в том числе и отчисления в ремонтный фонд
(таб.1)
+12600=26304 тыс. руб.
Полная себестоимость всего объема продукции (общие издержки)
+32760+8518+16445+26304=110583 тыс. руб.
Себестоимость единицы продукции (средние издержки), данные из
справки к таб.5
/14280=7,74 руб. /мЗ
Считаем %.
® Полная себестоимость - 110583 тыс. руб. - 100%
® Материальные затраты всего - 26556 тыс. руб. / 110583 тыс.
руб. *100% = 24.0%
® Затраты на оплату труда - 32760 тыс. руб. /110583 тыс. руб.
* 100 = 29.6 %
• Отчисления на социальные
нужды - 8518 тыс. руб. /110583 тыс. руб. *100 = 7.70 %
• Амортизация основных
фондов - 15989 тыс. руб. /110583 тыс. руб. *100 = 14.87%
• Отчисления в ремонтный
фонд - 13324 тыс. руб. /110583 тыс. руб. *100 = 12.39 %
Теплосеть. Вспомогательные материалы (таб. 1 и таб. 4)
+64000=80800 тыс. руб.
Топливо (таб. З) - 464670 Электроэнергия (таб.1) - 88600 Вода
(табл.1) - 16500 Материальные затраты - всего:
+464670+88600+16500=650570 тыс. руб.
Затраты на оплату труда (таб.1):
*15000*12=207000 тыс. руб.
Отчисления на социальные нужды (таб.1):
*26=53820 тыс. руб.
Амортизация основных фондов (таб.1)
*3,7=73201 тыс. руб.
Отчисления в ремонтный фонд (таб.1) - 97450 тыс. руб.
Прочие расходы, в том числе и отчисления в ремонтный фонд
(таб.1)
+97450=203650 тыс. руб.
Полная себестоимость всего объема продукции (общие издержки)
+207000+53820+73201+203650=1188241 тыс. руб.
Себестоимость единицы продукции (средние издержки), данные из
справки к таб.5:
/1534=774,60 руб. /Гкал
Считаем %.
• Полная себестоимость -
1188241 тыс. руб. - 100%
• Материальные затраты
всего - 650570 тыс. руб. / 1188241 тыс. руб. *100% =54.75%
• Затраты на оплату труда -
207000 тыс. руб. / 1188241 тыс. руб. *100% = 17.42%
Отчисления на социальные нужды - 53820 тыс. руб. / 1188241
тыс. руб'. ' *100%=4.53%
• Амортизация основных
фондов - 72675 тыс. руб. / 1188241 тыс. руб. *100%=6.16% и т.д. по всем
строкам.
Газовое хозяйство
Покупная продукция (таб. З) - 706560 тыс. руб.
Вспомогательные материалы (таб.1) - 1200 тыс. руб.
Топливо (таб.1) - 700 тыс. руб. Электроэнергия (таб.1) - 1300
тыс. руб.
Вода (таб.1) - 404 тыс. руб. Материальные затраты - всего:
+1200+700+1300+404=710164 тыс. руб.
Затраты на оплату труда (таб.1):
*15000*12=32400 тыс. руб.
Отчисления на социальные нужды: (таб.1):
*26=8424 тыс. руб.
Амортизация основных фондов (таб.1)
*0,03=34392 тыс. руб.
Отчисления в ремонтный фонд (таб.1)
*0,021=24074 тыс. руб.
Прочие расходы, в том числе и отчисления в ремонтный фонд
(таб.1)
+23880=47954 тыс. руб.
Полная себестоимость всего объема продукции (общие издержки)
+32400+8424+34392+47954 =833334 тыс. руб.
Себестоимость единицы продукции (средние издержки), данные из
справки к таб. 5:
/510=1633,99 руб. /м3
Считаем %.
• Полная себестоимость -
833334 тыс. руб. - 100%
• Материальные затраты
всего - 710164 тыс. руб. / 833334 тыс. руб. *100% =85.22 % и т.д. по всем
строкам.
Трамвай
Вспомогательные материалы (таб. 1) - 12785 тыс. руб.
Топливо (таб. 1) - 2350 тыс. руб.
Электроэнергия (таб. З) - 37380 тыс. руб.
Вода (таб. 1) - 2020 тыс. руб.
Материальные затраты-всего:
+2350+37380+2020=54535 тыс. руб.
Затраты на оплату труда (таб.1)
*14000*12=54600 тыс. руб.
Отчисления на социальные нужды (таб. 1):
*26=14196 тыс. руб.
Амортизация основных фондов (таб. 1)
*6,3=30265 тыс. руб.
Отчисления в ремонтные фонд (таб. 4) - 56322,4 ТЫС. руб.
Прочие расходы, в том числе и отчисления в ремонтный фонд
(таб. 1)
,4+33400=89722,4 тыс. руб.
Полная себестоимость всего объема продукции (общие издержки)
+54600+14196+30265+89722,4=243318 тыс. руб.
Себестоимость единицы продукции (средние издержки), данные из
справки к таб. 5:
/12000=20,28 руб/м3
Считаем %. Полная себестоимость - 243318 тыс. руб. - 100 %
Материальные затраты всего - 54535 тыс. руб. / 243318 тыс. руб. *100 %=22.41.
Затраты на оплату труда - 54600 тыс. руб. / 243318 тыс. руб. *100% =22.44
Товарная продукция сырье и основные материалы (таб. 1) -
25940 тыс. руб. вспомогательные материалы (таб. 1) - 2050 тыс. руб. топливо
(таб. 1) - 3015 тыс. руб. электроэнергия (таб. 1) - 6034 тыс. руб. вода (таб.
1) - 500 тыс. руб.
Материальные затраты - всего:
+2050+3015+6034+500= 37539 тыс. руб.
Затраты на оплату труда (таб.1)
*15000*12/1000 = 7200 тыс. руб.
Отчисления на социальные нужды (таб.1)
*0,26=1872 тыс. руб.
Амортизация основных фондов (таб.1)
*0,04=6976 тыс. руб.
Отчисления в ремонтный фонд
*0,03= 5232 тыс. руб.
Прочие расходы, в т. ч. отчисления в ремонтный фонд (таб.1)
4806+4220=9452 тыс. руб.
Полная себестоимость всего объёма продукции (общие издержки)
37539+7200+1872+6976+9452=63039 тыс. руб
Себестоимость единицы продукции (средние издержки), данные из
справки к таб.5
/74500=0,85 тыс. руб.
Считаем %.
Полная себестоимость всего объёма продукции (общие издержки)
- 63039 тыс. руб. - 100%
Материальные затраты - всего: - 37539 тыс. руб. /63039 тыс.
руб. * 100% = 59,55% Затраты на оплату труда - 7200 тыс. руб. /63039 тыс. руб.
* 100% = 11.42 %
Для определения путей снижения себестоимости выявляется
структура себестоимости продукции (услуг) - процент в общей сумме затрат,
приходящийся на каждый вид затрат.
Определение удельного веса отдельных затрат позволяет сделать
вывод о том, является ли производство трудоёмким, (велик удельный вес затрат на
оплату труда), фондоемким (значительные амортизационные отчисления),
материалоемким (большой удельный вес материальных затрат).
Водопровод
Проведя анализ всех затрат, влияющих на себестоимость
продукции, можно сделать вывод о том, что водопровод, является трудоемким
(затраты на оплату труда составляют 29.6%, и фондоемким (амортизационные
отчисления составляют 14.87%).
Исходя из этого, путями снижения себестоимости продукции
являются:
- механизация и
автоматизация производственных процессов, совершенствование управления и
организации труда позволяет уменьшить заработную плату на единицу продукции;
- улучшение использования
основных фондов снижает амортизационные отчисления на каждую единицу продукции.
Факторами, не зависящими от деятельности предприятия,
действие которых приводит к уровню роста себестоимости, являются: вспомогательные
материалы и электроэнергия.
Теплосеть
Анализ всех затрат, влияющих на себестоимость продукции
показал, что теплосеть является материалоемкой (материальные затраты составили
54.75 %, из них 39.11 % приходится на топливо), трудоемкой (затраты на оплату
труда составили 17.42 %). Исходя из этого, путями снижения себестоимости
продукции являются:
- механизация и
автоматизация производственных процессов, совершенствование управления и
организации труда позволяет уменьшить заработную плату на единицу продукции;
- экономное, рациональное
использование всех видов материальных ресурсов, внедрение ресурсосберегающей
технологии позволяет снижать материальные затраты на каждую единицу продукции.
Факторами, не зависящими от деятельности предприятия,
действие которых приводит к уровню роста себестоимости, является: топливо.
Газовое хозяйство
Анализ всех затрат, влияющих на себестоимость продукции
показал, что газовое хозяйство является материалоемким (материальные затраты
составили 85.22 %, из них 84.79 % приходится на покупную продукцию). Исходя из
этого, путями снижения себестоимости продукции являются:
- экономное, рациональное
использование всех видов материальных ресурсов, внедрение ресурсосберегающей
технологии позволяет снижать материальные затраты на каждую единицу продукции.
Факторами, не зависящими от деятельности предприятия,
действие которых приводит к уровню роста себестоимости, является: покупная
продукция (газ).
Анализ всех затрат, влияющих на себестоимость продукции
показал, что трамвай является трудоемким (затраты на оплату труда составили
22.41 %) и фондоемким (амортизационные отчисления составляют 12.44 %). Исходя
из этого, путями снижения себестоимости продукции являются:
- механизация и
автоматизация производственных процессов, совершенствование управления и
организации труда позволяет уменьшить заработную плату на единицу продукции;
- улучшение использования
основных фондов снижает амортизационные отчисления на каждую единицу продукции.
Факторами, не зависящими от деятельности предприятия, действие
которых приводит к уровню роста себестоимости, являются: вспомогательные
материалы и электроэнергия
Задача № 2
Определение влияния изменения объёма производства на общие,
постоянные, переменные и средние издержки в краткосрочном периоде
Годовой объём воды, реализуемой водопроводной станцией
составляет 332 млн м3. Затраты (в руб. /м3) на реагенты
составили 0.55; на материалы, не нормируемые на единицу объёма продукции, -
0,48; на электроэнергию - 0,62; в том числе плата за присоединенную мощность -
0,18 за потребленную электроэнергию - 0,44; амортизационные отчисления - 1,32;
затраты на оплату труда повременщиков с единым социальным налогом - 1,07;
прочие постоянные расходы, включая отчисления в ремонтный фонд, - 1,5; прочие
переменные расходы - 1.36.
При неизменной производственной мощности объём отпущенной
воды повышается на 10 % (II вариант), на 15 % (III вариант) по сравнению с
первым вариантом.
Определить:
1. Общие и средние издержки
по каждому из трех вариантов; абсолютные и относительные отклонения затрат по
варианту III от затрат по варианту I (табл.6). Проанализировать влияние
изменения объёма производства на указанные затраты.
. Общие и средние издержки по вариантам IV и V (с учетом
вариантов анализа) - табл.7, если объём реализуемой воды выше по сравнению с
первым вариантом на 17% по четвертому варианту и на 20 % по пятому варианту.
Решение.
Постоянные издержки - такие издержки, величина которых
практически не меняется при изменении объема производства. К постоянным
издержкам относятся:
Амортизационные отчисления;
Затраты на оплату труда;
Отчисления на социальные нужды повременщиков;
Электроэнергия - в частности плата за присоединенную
мощность;
Прочие постоянные расходы (отчисления в ремонтный фонд,
земельный налог и др.).
При изменении объема производства постоянные расходы на
единицу продукции выступают как переменные, уменьшаясь с увеличением объема
производства и, наоборот, увеличиваясь с уменьшением объема производства.
Наличие постоянных расходов - важный резерв снижения себестоимости продукции
при увеличении объема производства в краткосрочном периоде.
Переменные издержки - издержки, величина которых меняется в
зависимости от изменения объема производства. К ним относятся все виды
материальных ресурсов, нормируемых на единицу продукции (материалы, топливо,
сырье, воды и др.), электроэнергия - в частности плата за израсходованные кВт -
часы, затраты на оплату с отчислениями на социальные нужды сдельщиков и др.
У нас к постоянным издержкам относятся:
Затраты на материалы, не нормируемые на единицу продукции;
Плата за присоединенную мощность;
Амортизация основных средств;
Затраты на оплату труда и отчисления на социальные нужды
повременщиков;
Прочие постоянные расходы.
К переменным относятся:
Издержки на реагенты;
Плата за потребленную электроэнергию за 1 кВт-ч;
Таблица 6.
Прочие переменные расходы.
Общие и средние
издержки водопровода в краткосрочном периоде
|
|
Вариант
|
Отклонения
варианта III от варианта I
|
, Показатели
|
I
|
II
|
III
|
абсолютные
|
относительные,
%
|
|
всего млн. руб.
|
руб. /м3
|
всего млн. руб.
|
руб. /м3
|
всего млн. руб.
|
руб. /м3
|
млн. руб.
|
руб. /м3
|
на весь объем
|
на 1м3
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
11
|
Объем
реализованной воды, млн. м3 в год
|
332
|
365
|
382
|
50
|
15
|
Реагенты
|
183
|
0,55
|
201
|
0,55
|
210
|
0,55
|
27
|
-
|
15
|
|
Материалы, не
нормируемые на единицу продукции
|
159
|
0,48
|
159
|
0,44
|
159
|
0,42
|
-
|
- 0,06
|
-
|
-13,04
|
Электроэнергия
- всего
|
206
|
0,62
|
220
|
0,60
|
228
|
0,54
|
22
|
- 0,08
|
-
|
- 13,04
|
В том числе:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
оплата за
присоединенную мощность
|
60
|
0,18
|
60
|
0,16
|
60
|
0,16
|
-
|
-0,02
|
|
- 13,04
|
оплата за
потребленную электроэнергию
|
146
|
0,44
|
161
|
0,44
|
168
|
0,44
|
22
|
-
|
15
|
|
Амортизация
основных средств
|
438
|
1,32
|
438
|
1, 20
|
438
|
1,15
|
-
|
-0,17
|
|
13,04
|
Затраты на
оплату труда повременщиков с единым социальным налогом
|
355
|
1,07
|
355
|
0,97
|
355
|
0,93
|
-
|
-0,14
|
|
13,04
|
Прочие
постоянные расходы
|
498
|
1,5
|
498
|
1,36
|
498
|
1,30
|
-
|
- 0,20
|
|
- 13,04
|
Прочие
переменные расходы
|
452
|
1,36
|
497
|
1,36
|
519
|
1,36
|
68
|
-
|
15
|
|
ИТОГО:
|
2291
|
6,9
|
2369
|
6,49
|
2 408
|
6,31
|
117
|
-0,59
|
|
|
в том числе
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
постоянные
издержки
|
1510
|
4,55
|
1511
|
4,14
|
1 511
|
3,96
|
-
|
-0,59
|
|
-13,04
|
переменные
издержки
|
780
|
2,35
|
858
|
2,35
|
897
|
2,35
|
117
|
|
15
|
|
Вывод:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
При увеличении
объема реализации воды в краткосрочном периоде затраты на весь объем
увеличиваются, а себестоимость единицы продукции уменьшается. Например. При
сравнении первого и третьего варианта вариантов на 15 %, затраты на весь
объем продукции выросли на 117 млн. руб.,
|
а затраты на
единицу продукции в результате наличия в себестоимости постоянных издержек
снизилось на
|
0,59
|
млн. руб.
|
Общие и средние издержки водопровода в краткосрочном периоде
по пяти вариантам Таблица № 7
Показатели
|
Варианты
|
|
I
|
II
|
III
|
rv
|
V
|
|
всего
|
руб/м3
|
всего
|
руб/м3
|
всего
|
руб/м3
|
всего
|
руб/м3
|
всего
|
руб/м3
|
|
млн. руб
|
% к итогу
|
|
млн. руб
|
% к итогу
|
|
млн. руб
|
% к итогу
|
|
млн. руб
|
% к итогу
|
|
млн. р уб
|
% к итогу
|
|
Объём
реализованной воды, млн м3 в год
|
332
|
|
365
|
|
385
|
|
388
|
|
|
398
|
|
Постоянные
Издержки
|
1510
|
65,94
|
4,55
|
1511
|
63,77
|
4,14
|
1511
|
62,74
|
3,96
|
1511
|
62,33
|
3,89
|
1511
|
61,74
|
3,79
|
Переменные
издержки
|
780
|
34,06
|
2,35
|
858
|
36,23
|
2,35
|
897
|
37,26
|
2,35
|
913
|
37,67
|
2,35
|
936
|
38,26
|
2,35
|
Общие издержки
|
2291
|
100,00
|
6,90
|
2369
|
100,00
|
6,49
|
2408
|
100,00
|
6,31
|
2423
|
100,00
|
6,24
|
2447 100,00
|
6,14
|
Заполним таблицу 6.
Вариант 1.
Объем реализованной воды = 332 млн. м3
1. Рассчитаем постоянные
издержки на весь объем продукции:
На материалы, не нормируемые на единицу продукции:
332*0,48=159 млн. руб.
На плату за присоединенную мощность: 332*0,18=60 млн. руб.
Затраты на амортизацию основных средств 332*1.32=438 млн.
руб. Затраты на оплату труда повременщиков с единым социальным налогом:
332*1,07=355 млн. руб.
На прочие постоянные расходы: 332*1,5=498 млн. руб.
2. Рассчитаем сумму всех
постоянных издержек:
На весь объем продукции 159+60+4381+355+498=1510 млн. руб.
На единицу продукции: 0,48+0,18+1,32+1,07+1,5=4,55 руб. м3
3. Рассчитаем переменные
издержки на весь объем продукции:
На реагенты: 332*0,55=183 млн. руб.
На плату за потребленную электроэнергию за 1 Квт-ч:
332*0,44=146 млн. руб.
На прочие переменные расходы: 332*1,36=452 млн. руб.
4. Рассчитаем сумму всех
переменных издержек:
На весь объем продукции: 183+146+452=781 млн. руб.
На единицу продукции: 0,55+0,44+1,36=2,35 руб. /м3
5. Рассчитаем издержки на
электроэнергию (всего) 60+146=206 млн. руб.
6. Итого для первого
варианта:
Себестоимость всего объема продукции: 1510+781=2291 млн. руб.
Себестоимость единицы продукции: 4,55+2,35=6,9 руб. /м3
Вариант 2.
По условию задачи во втором варианте при неизменной
производственной мощности объём отпущенной воды увеличивается на 10 % и
составляет: н. м3* 1.1=365 млн. м3
1. В краткосрочном периоде постоянные издержки на
весь объём продукции составляют:
• на материалы, не
нормируемые на единицу продукции - 159 млн. руб.;
• на плату за
присоединенную мощность - 60 млн. руб.;
• на амортизацию основных
средств - 438 млн. руб.;
• на затраты по оплате
труда повременщиков с единым социальным налогом - 355 млн. руб.;
прочие постоянные расходы - 498 млн. руб.
2. Издержки всего объёма продукции на
электроэнергию: 60+159=219 млн. руб.
3. Переменные издержки на весь объем отпускаемой
продукции изменятся пропорционально увеличению отпускаемого объёма продукции,
т. е увеличатся на 10 %. На реагенты: 183*1.1=201 млн. руб. (или рассчитывается
так: 365*0,55 = 201)
На плату за потребленную электроэнергию за 1 Квт-ч:
*1,1=159 или 365*0,44= 161 млн. руб.
На прочие переменные расходы:
*1.1=497 или 365*1,36= 496 млн. руб.
4. Постоянные издержки на единицу продукции:
• затраты на материалы, не
нормируемые на единицу продукции: 159/365= 0,44 руб. м3; '
• на плату за
присоединенную мощность: 60/365= 0,16 руб. м3;
5. на амортизацию основных средств: 438/336=1.2 руб.
м3;
6. на затраты по оплате труда повременщиков с единым
социальным налогом 355/365=0,97 руб. м3;
7. на прочие постоянные расходы 498/365=1,36 руб. м3;
8. Издержки на единицу продукции на электроэнергию:
0,16+0.44=0.60 руб. м3;
· Сумма всех постоянных издержек:
· на весь объём продукции:
161+60+438+355+498= 1452 млн. руб.;
· на единицу продукции: 1452/365= 3,98 руб.
м3;
9. Сумма всех переменных издержек:
· на весь объём продукции: 201+ 159+ 498=
858 млн. руб.
· на единицу продукции: 858/365=2.35 или
0.55+0,44+1.36= 2.35 руб. м3;
Итого для второго варианта:
· себестоимость всего объёма продукции:
1452+858=2310 млн. руб.
· на единицу продукции: 4.14+2.35= 6.49 руб.
м3;
Вариант 3,По условию задачи в третьем варианте при неизменной
производственной мощности объём отпущенной воды увеличивается на 15% и
составляет: 332*1,15=382
В краткосрочном периоде постоянные издержки на весь объём
продукции составляют:
· на материалы, не нормируемые на единицу
продукции - 159 млн. руб.;
· на плату за присоединенную мощность - 60
млн. руб.;
· на амортизацию основных средств - 438 млн.
руб.;
· на затраты по оплате труда повременщиков с
единым социальным налогом - 355 млн. руб.;
· прочие постоянные расходы - 498 млн. руб.
Издержки всего объёма продукции на электроэнергию: 60+168=228
млн. руб.
Переменные издержки на весь объем отпускаемой продукции
изменятся пропорционально увеличению отпускаемого объёма продукции, т.е.
увеличатся на 15 %.
На реагенты: 183*1.15=210 млн. руб. (или рассчитывается так:
382*0,55 = 210)
На плату за потребленную электроэнергию за 1 Квт-ч:
146*1,15=168 или 382*0,44= 168 млн. руб.
На прочие переменные расходы: 452*1.15=519 или 382*1,36= 519
млн. руб.
Постоянные издержки на единицу продукции:
· затраты на материалы, не нормируемые на
единицу продукции: 159/382=0,42 руб. м3;
· на плату за присоединенную мощность:
60/382= 0,16 руб. м3;
· на амортизацию основных средств:
438/382=1.15 руб. м3;
· на затраты по оплате труда повременщиков с
единым социальным налогом 355/382 =0,93 руб. м3;
· на прочие постоянные расходы 498/382=1,30
руб. м3;
Издержки на единицу продукции на электроэнергию:
0.16+0.44=0.60 руб. м3;
1. Сумма всех постоянных издержек:
· на весь объём продукции:
159+60+438+355+498= 1510 млн. руб.;
2. Сумма всех переменных издержек:
· на весь объём продукции: 210+ 168+ 519=
897 млн. руб.
· на единицу продукции: 897/382= 2.35 или
0.55+0,44+1.36= 2.35 руб. м3;
Итого для третьего варианта:
· себестоимость всего объёма продукции:
1510+897=2407 млн. руб.
· на единицу продукции: 3.96+2.35= 6.31 руб.
м3;
Абсолютные отклонения первого варианта от
третьего:
1. По всему объёму продукции построчно:
по реагентам - 382-332=50 млн. руб.
· по материалам не нормируемым на единицу
продукции - 159-159= 0 млн. руб.
· по электроэнергии - всего: 228-206=22 млн.
руб.
· плата за присоединенную мощность - 60-60=0
млн. руб.
· плата за потреблённую электроэнергию -
168-146=22 млн. руб.
· амортизация основных средств - 438-438=0
млн. руб.
· затраты на оплату труда повременщиков -
366-3 66=0
· прочие постоянные расходы - 355-355= - 0 млн.
руб.
· прочие переменные расходы - 519-452=67
млн. руб.
· себестоимость всего объёма продукции:
2408-2291= 117 млн. руб.
· по всем постоянным издержкам - 1511-1510=1
млн. руб.
· по всем переменным издержкам - 924-804=
121 млн. руб.
2. На единицу продукции построчно:
· по реагентам;
· по материалам не нормируемым на единицу
продукции - 0.42-0.48= - 0.06 руб. м;
· по электроэнергии - всего: 0.54-0.62= -
0.08 руб. м3;
· плата за присоединенную мощность -
0.16-0.18= - 0.02 руб. м3;
· плата за потреблённую электроэнергию-0
· амортизация основных средств - 1.15-1.32=
- 0.17 руб. м3;
· затраты на оплату труда повременщиков -
0.93-1.07= - 0.14 руб. м3;
· прочие постоянные расходы - 1.3-1.5= - 0.2
руб. м3;
· прочие переменные расходы - 0
· себестоимость всего объёма продукции:
6.31-6.9= - 0.59 руб. м3;
· по всем постоянным издержкам - 3.96-4.55=
- 0.59 руб. м3;
· по всем переменным издержкам - 0
Выводы:
При увеличении объёма реализации воды в краткосрочном периоде
затраты на весь объём увеличиваются, а себестоимость единицы продукции
уменьшается. Например, при сравнении первого и третьего вариантов на 15%,
затраты на весь объём продукции выросли на 117 млн. руб., а затраты на единицу
продукции в результате наличия в себестоимости постоянных издержек снизились на
0.59 руб. м3.
Заполним таблицу 7.
Постоянные издержки - 1511 млн. руб., останутся одинаковыми
для вариантов IV и V.
Себестоимость единицы продукции переменных издержек 2,35 руб.
/м3 для всех вариантов.
Для второго варианта издержки возьмем из таблицы 6.
Рассчитаем долевое участие всех видов издержек от общих
издержек (2369 млн. руб.), составляет 100%.
постоянные издержки: 1511/2369*100=63.78 %
переменные издержки 858/2369*100=36.22 %
Себестоимость единицы продукции возьмем из таблицы 6.
Для третьего варианта переменные и постоянные издержки
возьмем из табл.6.
Рассчитаем долевое участие всех видов издержек от общих
издержек (2408 млн. руб.), составляет 100%.
постоянные издержки: 1511/2408*100=62.75 %
переменные издержки 897/2408*100=37.25%
Себестоимость единицы продукции возьмем из таблицы 6.
По условию в четвертом варианте при неизменной
производственной мощности объём отпущенной воды увеличивается на 17%.
* 1,17=388 млн. м3
Переменные издержки, на весь объём отпускаемой продукции,
изменятся прямо пропорционально увеличению отпускаемого объёма продукции, т.е.
увеличатся на 17%.
*1,17= 912 млн. руб.
Рассчитаем общие издержки:
+ 912= 2423 млн. руб.
Рассчитаем долевое участие всех видов издержек от общих
издержек (2423 млн. руб.), составляет 100%.
постоянные издержки: 1511/24237*100=62.36 %
переменные издержки 912/2423*100=37.64 %
Себестоимость единицы продукции:
постоянные издержки: 1511/388=3.89 руб. м3
переменные издержки 912/388= 2.35 руб. м3
общие издержки: 2423/388= 6.24 руб. м3
По условию в пятом варианте при неизменной производственной
мощности объём отпущенной воды увеличивается на 20 % и составляет:
*1.20= 398 млн. м3
Переменные издержки, на весь объём отпускаемой продукции,
изменятся прямо пропорционально увеличению отпускаемого объёма продукции, т.е.
увеличатся на 20 % и составят:
*1.20= 936 млн. руб.
Рассчитаем общие издержки.
+ 936 = 2447 млн. руб.
Рассчитаем долевое участие всех видов издержек от общих
издержек (2447 млн. руб.), составляет 100%.
постоянные издержки: 1511/2447*100=61.75 %
переменные издержки 936/2447*100=38.25 %
Себестоимость единицы продукции:
постоянные издержки: 1511/398=3.80 руб. м3
переменные издержки 936/398=2.35 руб. м3
общие издержки 2447/398= 6.15 руб. м3
постоянные издержки: 1511/2447*100=61.74 %
переменные издержки 936/2447*100=38.25%
Себестоимость единицы продукции:
постоянные издержки: 1511/398=3.79 руб. м5
переменные издержки 936/398=2.35 руб. м3
общие издержки 2447/398= 6.14 руб. м5
Отобразим на графике общие, постоянные и переменные издержки,
приходящиеся на весь объем отпущенной воды по пяти вариантам.
переменные издержки = 780 млн. руб.; 858 млн. руб.; 897 млн.
руб.; 913 млн. руб.; 936 млн. руб. (см. табл.7 - объем реализованной воды в
год)
постоянные издержки = 1510 млн. руб.; 1511 млн. руб.; 1511
млн. руб.; 1511 млн. руб.; 1511 млн. руб.;
общие издержки = 2291 млн. руб.; 2369 млн. руб.; 2408 млн.
руб.; 2423 млн. руб.; 2447 млн. руб
Отобразим на графике общие, постоянные и переменные издержки
приходящиеся на отпущенной воды по пяти вариантам.
Переменные издержки = 2.35 руб. /м3 в год (см.
табл.7);
Постоянные издержки - 4.55 руб. /м>; 4.14 руб. /м’; 3.96
руб. /м>; 3 89 руб. м"; 3.79 руб. /м,
Общие издержки = 6.90 руб. /м3; 6.49 руб. /м3;
6.31 руб. /м3; 6.24 руб. /м; 6.14 руб. /м,
Земельный налог относится к постоянным издержкам, поэтому при
его росте постоянные и общие издержки увеличиваются, а переменные остаются
неизменными.
Зарплата повременщиков тоже относится к постоянным издержкам,
поэтому при ее повышении общие и постоянные издержки возрастут, а переменные не
изменятся.
Снижение отчислений на социальные нужды приведет к снижению
постоянных и общих издержек, а переменные издержки не изменятся.
Тариф на электроэнергию относится к переменным издержкам,
поэтому при его росте постоянные издержки останутся неизменными, а переменные
возрастут.
Снижение удельного расхода электроэнергии на подачу воды
приведет к снижению переменных и общих издержек, оставив постоянные издержки
без изменения.
Задача № 3.
Определение прибыли (убытка) от реализации продукции (услуг) по основной
деятельности
Используя данные задачи №1, определить доходы от реализации
продукции (услуг), средний отпускной тариф, прибыль (убыток) от реализации
продукции (услуг) по основной деятельности для водопровода, теплосети,
трамвайного, газового хозяйства, промышленного предприятия. Указать основные
факторы, влияющие на доходы и прибвшь (убыток) от реализации продукции по
основной деятельности, дополнительные исходные данные приведены в табл.8, 9.
В случае убыточности деятельности предприятия рассчитать
величину среднего тарифа при рентабельности продукции (услуг) 15 % предусмотрев
снижение фактической себестоимости на 5 %. В соответствии с величиной среднего
расчетного тарифа определить новый финансовый результат основной деятельности
предприятия.
Таблица № 8
Дополнительные исходные данные
|
Потребители
|
Показатели
|
Население
|
Прочие
потребители
|
Отпуск воды, %
|
85%
|
15
|
Тарифы на
воду*, руб. /м3
|
9,5
|
11
|
Отпуск тепловой
энергии, %
|
77
|
23
|
Тарифы на
тепловую энергию*, руб. /Гкал
|
816
|
816
|
Тариф на
перевозку 1 пассажира трамваем, руб. /пасс.
|
15
|
-
|
Реализовано
газа, %
|
14
|
86
|
Отпускной тариф
на газ*, руб. /1000м3
|
1472
|
1879
|
Примечание:
|
|
|
* - тарифы указаны
без НДС.
|
|
Основные факторы, влияющие на доходы и прибыль (убыток) от
реализации продукции по основной деятельности: внешние факторы: местные и
природные условия, транспортные условия, цены на производственные ресурсы);
внутренние факторы: объём реализованной продукции, средние издержки, цена-тариф
на продукцию (услуги) и на основные производственные фонды, ценовые нарушения,
нарушения условий труда и требований к качеству обслуживания и услуг, ведущие к
штрафам и экономическим ошибкам.
Таблица №9
Прибыль от основной деятельности предприятия
Показатели
|
Водо-
|
Тепло-
|
Газовое
хозяйство
|
Трамвай
|
Пром.
предприя-тие
|
|
провод
|
сеть
|
|
|
|
Доходы
(выручка) от реализации продукции (услуги), тыс. руб.
|
138873
|
1251744
|
929230,2
|
180000
|
|
Себестоимость
реализованной продукции (услуги) тыс. руб.
|
110582
|
1188241
|
833334
|
243319
|
|
Прибыль (+),
убыток (-) от реализации, тыс. руб.
|
28291
|
63503
|
95896
|
-63319
|
|
Годовой объем
реализации продукции (услуг)
|
14280
|
1534
|
510000
|
12000
|
|
Средний
отпускной тариф, руб. /ед.
|
9,7
|
816
|
1,82
|
15
|
|
Себестоимость
единицы продукции (услуг), руб. /ед.
|
7,74
|
774,60
|
1633,99
|
20,28
|
|
Рентабельность
продукции, % к себестоимости
|
25,58
|
5
|
11,51
|
|
|
Средний
расчетный тариф, руб. /ед.
|
|
|
|
22,15
|
|
Доходы по
расчетному тарифу, тыс. руб.
|
|
|
|
265800
|
|
Прибыль от
основной деятельности (при использовании расчетного тарифа), тыс. руб.
|
|
|
|
21356,95
|
|
Решение:
Водопровод:
Доходы (выручка) от реализации продукции (услуги), тыс. руб.
Данные возьмем из таблицы 8 и из справки к таблице 5.
населению отпущено воды - 14280 тыс. м3 *85 % -
12138 тыс. м3
прочим потребителям - 14280 *15 % - 2142 тыс. м3
доходы от реализации продукции (услуг):
.5 руб. /м3 * 12138 тыс. м3 + 11 руб.
/м3 * 2142 тыс. м3 = 138873 тыс. руб.
Себестоимость реализованной продукции (услуг) возьмем из
табл.5. - 100582 тыс. руб.
Прибыль рассчитываем по формуле: П = Д-С (доходы -
себестоимость)
тыс. руб. - 110582 тыс. руб. = 28291 тыс. руб.
Годовой объём реализации продукции (услуг) возьмем из справки
к табл.5 - 14280 тыс. м3.
Средний отпускной тариф:
тыс. руб. / 14280 тыс. м3. = 9.7 руб. /м3
Себестоимость единицы продукции возьмем из табл.5 - 7.74 руб.
Рассчитаем рентабельность продукции: Р = П / С *100%
тыс. руб. / 110582 тыс. руб. * 100 % = 25,58 %
Теплосеть
Доходы (выручка) от реализации продукции (услуги), тыс. руб.
Данные возьмем из таблицы 8 и из справки к таблице 5.
населению отпущено тепловой энергии - 1534 тыс. Гкал. *77 % =
1181 тыс. Гкал.
прочим потребителям - 1534 *23 % = 353 тыс. Гкал.
доходы от реализации продукции (услуг):
руб. /Гкал. * 1181 тыс. Гкал. + 816 руб. /Гкал. * 353 тыс.
Гкал. = 1251744 тыс. руб.
Себестоимость реализованной продукции (услуг) возьмем из
табл.5. - 11882441 тыс. руб.
Прибыль рассчитываем по формуле: П = Д-С (доходы -
себестоимость)
тыс. руб. - 1188241 тыс. руб. = 63503 тыс. руб.
Годовой объём реализации продукции (услуг) возьмем из справки
к табл.5 - 1534 тыс. Гкал.
Средний отпускной тариф: (Д/годовой объем)
тыс. руб. / 1534 тыс. Гкал. = 816 руб. /Гкал.
Себестоимость единицы продукции возьмем из табл.5 - 774,60
руб. /Гкал
Рассчитаем рентабельность продукции: Р = П / С *100%
тыс. руб. / 1188241 тыс. руб. * 100 % = 5,34 %
Газовое хозяйство
1. Доходы (выручка) от
реализации продукции (услуги), тыс. руб.
· Данные возьмем из таблицы 8 и из справки к
таблице 5.
· населению реализовано газа - 510000 тыс. м3
*14% = 71400 тыс. м3
· прочим потребителям - 510000 *86 % =
438600 тыс. м3
· доходы от реализации продукции (услуг):
1472 руб. /м3 * 71400 тыс. м3 + 1879
руб. /м3 * 438600 тыс. м3 = 929230.2 тыс. руб.
Себестоимость реализованной продукции (услуг) возьмем из
табл.5. - 833334 тыс. руб.
Прибыль рассчитываем по формуле: П = Д-С (доходы -
себестоимость)
,2 тыс. руб. - 833334 тыс. руб. = 95896,2 тыс. руб.
Годовой объём реализации продукции (услуг) возьмем из справки
к табл.5 - 510000 тыс. м3.
Средний отпускной тариф: (Д/годовой объем)
,2 тыс. руб. / 510000 тыс. м3. = 1.82 руб. /м3
Себестоимость единицы продукции возьмем из табл.5-1633,99
руб. / м3
Рассчитаем рентабельность продукции: Р = П / С *100%
,2 тыс. руб. / 833334 тыс. руб. * 100 % = 11.51 %
Трамвай
Доходы (выручка) от реализации продукции (услуги), тыс. руб.
Данные возьмем из таблицы 8 и из справки к таблице 5.
руб/ - 12000 тыс. чел *14% = 180000 тыс. руб.
Себестоимость реализованной продукции (услуг) возьмем из
табл.5. - 243319 тыс. руб. Прибыль рассчитываем по формуле: П = Д-С (доходы -
себестоимость)
тыс. руб. - 243319 тыс. руб. = ( - 63319) тыс. руб. (убыток)
Количество перевозок пассажиров возьмем из справки к табл.5 -
12000 тыс. чел
Средний отпускной тариф: (Д/годовой объем)
тыс. руб. / 12000 тыс. чел. = 15 руб.
Себестоимость единицы продукции возьмем из табл.5 - 20.2 руб.
Средний расчетный тариф:
По условию в случае убыточности предприятия уровень
фактической себестоимости снижается на 5 %. а величина среднего тарифа
рассчитывается при рентабельности продукции (услуг) 15 %.
.28 руб. *0.95 * 1.15 =22.15 руб.
Рассчитаем доходы по расчетному тарифу:
.15 руб. * 12000 тыс. чел. = 265800 тыс. руб.
Рассчитаем прибыль по основной деятельности при использовании
расчетного тарифа: (доходы по расчетному тарифу - себестоимость реализованной
продукции)
тыс. руб. - 243319 тыс. руб. * 0.95 = 21356,95 тыс. руб.
На изменение прибыли влияют две группы факторов:
Внешние:
местные природные условия;
транспортные условия;
социально-экономические условия;
цены на производственные ресурсы;
Внутренние:
основные факторы:
объём выпущенной продукции (оказание услуг);
себестоимость единицы продукции (услуг);
тариф на работу (услугу) или структура потребления при
наличии дифференцированных тарифов.
не основные факторы, связанные с нарушением хозяйственной
дисциплины, ценовыми нарушениями, нарушениями условий труда, требованиями к
качеству услуг или продукции, штрафами, экономическими санкциями и другими
факторами.
Теплосеть и водопровод имеют диффиринцированные тарифы на
отпуск продукции. Так как население оплачивает предоставляемые этими отраслями
услуги по тарифам ниже себестоимости, то при увеличении доли воды или тепла,
отпущенных населению, эти отрасли будут терять прибыль, или нести убытки. И
наоборот. Это в общем, а в частности, если рассмотреть водопровод, то при
уменьшении доли воды отпущенной населению и при увеличении доли воды отпущенной
промышленным предприятиям водопровод может выйти из убыточности, стать
рентабельной отраслью.
Задача № 4.
Определение прибыли от реализации электроэнергии
Определить полную себестоимость отпущенной электроэнергии и
её структуру; прибыль электросети от реализации электроэнергии. Исходные данные
для расчета:
Тариф на покупку электроэнергии - 111 коп. /кВт'ч. = 1.11
руб. кВт-ч реализованной энергии;
Затраты на эксплуатацию электросетевого хозяйства 32 коп.
/кВт. ч. = 0.32 руб. /кВт реализованной энергии;
Суммарный годовой отпуск электроэнергии потребителям - 117
млн. кВт'ч;
(плюс последняя цифра шифра 432-Э = 2+117=119);
Потери электроэнергии - 10 млн. кВт'ч;
Присоединенная мощность - 3250 кВт;
Тариф за присоединенную мощность - 464 руб/кВт в месяц.
Дополнительные исходные данные представлены в табл.10.
Себестоимость электроэнергии, отпущенной предприятиями
электрических сетей (С), включает:
· себестоимость покупки электроэнергии у
энергосистемы (Спок);
· затраты на эксплуатацию электросетевого
хозяйства; (Сэкс)
Таблица 10.
Дополнительные исходные данные и расчет выручки
Потребители
|
Суммарный
годовой отпуск электроэнергии потребителям 119млн. кВт. ч Отпущено
электроэнергии в %
|
Показатели
|
|
|
Тариф на
электроэнергию (без НДС)
|
|
Млн. руб.
|
|
|
|
|
коп. / кВтч
|
|
|
|
|
|
Промышленные и
приравненные к ним потребители с присоединенной мощностью 750 кВт и более,
оплачивающие электроэнергию:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
по
двухставочному тарифу*
|
119
|
*
|
0,15
|
=
|
18
|
84
|
0,84
|
*
|
18
|
=
|
15,12
|
по
одноставочному тарифу
|
119
|
*
|
0,2
|
=
|
24
|
186
|
1,86
|
*
|
24
|
=
|
44,64
|
По
одноставочному тарифу, дифференцированному по зонам суток:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
с 23-00 до 8-00
|
119
|
*
|
0,02
|
2,4
|
127
|
1,27
|
*
|
2,4
|
=
|
3,048
|
с 8-00 до 10-00
|
119
|
*
|
0,02
|
=
|
2,4
|
217
|
2,17
|
*
|
2,4
|
=
|
5, 208
|
с 10-00 до
23-00
|
119
|
*
|
0,06
|
=
|
7,1
|
186
|
1,86
|
*
|
7,1
|
=
|
13,21
|
Бюджетные
потребители (предприятия ЖКХ, уличное освещение, городской электротранспорт)
|
119
|
*
|
0,3
|
=
|
36
|
166
|
1,66
|
*
|
36
|
=
|
59,76
|
Население,
оплачивающее электроэнергию по одноставочным тарифам:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
недифференцированным
по зонам суток
|
119
|
*
|
0,18
|
=
|
21,4
|
160
|
1,6
|
*
|
21,4
|
=
|
34,24
|
дифференцированным
по зонам суток:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
с 23-00 до 7-00
|
119
|
*
|
0,02
|
=
|
2,4
|
50
|
0,5
|
*
|
2,4
|
=
|
1,2
|
с 7-00 до 23-00
|
119
|
*
|
0,05
|
=
|
6,0
|
160
|
1,6
|
*
|
6,0
|
=
|
9,6
|
Итого:
|
|
|
119
|
|
|
|
186,022
|
Примечание:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
* - потребители
с присоединенной мощностью 750 кВт и выше.
|
|
|
|
|
|
Решение:
Себестоимость электроэнергии рассчитывается по формуле:
С = Спок + Сэкс, где
Спок - себестоимость покупки электроэнергии;
Сэкс - затраты на эксплуатацию электросетевого хозяйства;
Спок = Ц пок. (Ni + потери), где
Ц пок. - тариф за кВт-ч покупной электроэнергии, отпускаемой
оптовым покупателям - перепродавцам электроэнергии;
Ni - количество электроэнергии, поступившей в
электрические сети предприятия из энергосистемы кВт-ч. Затраты на эксплуатацию
электросетевого хозяйства (Сж1) рассчитаем путем умножение годового объема
отпущенной электроэнергии на затраты, на эксплуатацию электросетевого
хозяйства, на 1 кВ-ч.
Рассчитываем себестоимость покупки электроэнергии:
Спок =1.11 руб. кВт-ч * (119 млн. кВт'ч + 10 млн. кВт'ч) =
143,19 млн. руб.
Рассчитываем затраты на эксплуатацию:
Сэкс = 0.32 руб. /кВт * 119 млн. кВт'ч = 38,08 млн. руб.
Рассчитываем полную себестоимость отпущенной электроэнергии:
С = 143, 19+38,08=181,27 млн. руб.
Определим структуру себестоимости:
Спок = 143,19 млн. руб. /181,27 млн. руб. * 100 % = 79 %
Сэкс = 38,08 млн. руб. /181,27 млн. руб. * 100 % = 21 %
Для определения прибыли следует рассчитать доход.
Дприс. = 464 руб/кВт в месяц * 3250 кВт * 12 = 18096000 руб.
= 18096 тыс. руб. = 18.096 млн. руб. Дпотр. = 119 * 18 * 0.84 + 119 * 24 * 1.86
+ 119 * 2.4 * 1.27+119 * 2.4 * 2.17 + 119 * 7.2 * 1.86 + 119 * 36 * 1.66 + 119
* 21.6 * 1.6+ 119 * 2.4 * 0.5 + 119 * 6 * 1.6 =
= 1799,28 + 5312,16 + 362,71 + 619,75 + 1593,65 + 7111,44 +
4112,64 + 142,8 + 1142,4 = 22196,83 млн. руб.
Д = 18,096 млн. руб. + 22196,83 млн. руб. = 22214,93 млн.
руб.
Рассчитаем прибыль электросети от реализации электроэнергии
по формуле:
П = Д - С 22214,93 млн. руб. - 181,27 млн. руб. = 22033,66
млн. руб.
Полная себестоимость отпущенной электроэнергии равна 181,27
млн. руб. в год Структура себестоимости равна:
Спок = 79 %
Сэкс = 21 %
Прибыль электросети от реализации электроэнергии равна
22033,66 млн. руб.
Задача № 5.
Определение критического объёма производства (порога безубыточности)
Имеются следующие данные об издержках и доходах водопровода:
средние издержки - 6,90 руб/м3, в том числе:
постоянные издержки - 66%, переменные - 34%; рентабельность
продукции - 15%, годовой объём реализации воды - 332 млн. м3.
Построить график суточных валовых доходов и расходов,
определить суточный объём производства, соответствующий границе рентабельности,
запас финансовой прочности предприятия и маржу безопасности.
Решение:
1. Найдём среднесуточный
объём реализованной воды:
• 332000 тыс. м3/365
суток = 909,58 тыс. м3
2. Найдем средние и общие
расходы:
• Средние постоянные
расходы:
С'пост = 6.9 руб/м3 * 0.66 = 4.5 руб. /м3
• Средние переменные
расходы:
Сперем = 6.9 руб/м3 * 0.34 = 2.4 руб. /м3
• Общие постоянные расходы:
Спост = 4.5 руб. /м3* 332 млн. м3= 1494
млн. руб.
• Общие переменные расходы:
Сперем = 2.4 руб. /м3 *332 млн. м3=
796,8 млн. руб.
• Суммарные расходы:
Ссум = 6.9 руб/м3 *332 млн. м3= 2290,80
млн. руб.
3. Рассчитаем доходы:
Д = 2290,8 млн. руб. * 1.15 = 2634,42 млн. руб.
4. Рассчитаем средний тариф
на воду:
Ц1= 6.9 руб/м3 * 1.15 = 7.94 руб/м3
5. Найдем критический объём:
Окрит = Спост / (Ц - Сперем) = 1494 млн. руб. / (7.94 руб/м3
- 2.4 руб. /м3) = = 1494 млн. руб. / 5.5 руб/м3 = 271,64
млн. руб.
Маржа безопасности:
Дмарж = Д - Сперем = 2634,42 млн. руб. - 796,8 млн. руб. =
1837,62
График суточных валовых расходов и доходов
При реализации суточного объёма воды менее 271,64 млн. м3
водопровод будет нести убытки, если реализованный объём больше этой нормы, то
водопровод будет получать прибыль, а при норме равной этому объёму водопровод
не будет получать прибыли, но и не будет нести убытков.
Список
использованной литературы
1. Жилищный
кодекс Российской Федерации.
2. Филимонов
С.Л., Шешко Г.Ф. Комментарий к новому Жилищному кодексу Российской Федерации. -
М., 2005.
. Черняк
В.З. Жилищно-коммунальное хозяйство: Учебное пособие. - М., 2007
. Комков
В.А., Рощина С.И., Тимахова Н.С. Техническая эксплуатация зданий и сооружений.
Учебник. М., 2005.
. Справочник
современного инженера жилищно-коммунального хозяйства / под общ. ред. Проф.
Л.Р. Маиляна. Изд.2-е, доп. и перераб. - М., 2005.
. Каменева
Е.А., Барулин С.В. Финансы жилищно-коммунального хозяйства. М., 2003.
. Основы
ценообразования в сфере жилищно-коммунального хозяйства: Утв. Постановлением
Правительства Российской федерации от 17 февраля 2004 г. № 89.
. Симонов
Ю.Ф. Дрозд Н.И. жилищно-коммунальное хозяйство. Справочник - М., 2004.
. Черняк
В.В. Жилищно-коммунальное хозяйство. Учебное пособие. - М., 2007.
. Экономика
предприятий. Учебник / под ред. проф.О.И. Волкова. М., 2000.
. Чуев
И.Н., Чечевицына Л.Н. Микроэкономика: Учебное пособие. - М., 2002.
. Римшин
А.Б., Стражников А.М. Техническая эксплуатация зданий. - М., 2006.
. Румянцева
Е.Е. Новая экономическая энциклопедия. - М., 2008.
. Экономический
словарь / под ред. Азрилияна А.Н. - М., 2007.