Расчет экономических показателей деятельности предприятия
Федеральное агентство по образованию
РФ
Брянский государственный технический
университет
Кафедра «Экономика и менеджмент»
Курсовая работа по экономике
предприятия
Расчет экономических показателей
деятельности предприятия
Вариант № 12
Выполнил
ст. гр. 11 МНТ-1
Луневич В.А.
Проверила
Грачева Н.В.
Брянск 2012
Содержание
Введение
. Составить смету
затрат на производство и реализацию продукции
. Составить
калькуляцию себестоимости продукции
. Рассчитать прибыль;
прибыль, оставшуюся в распоряжении предприятия
. Определить
численность производственных рабочих
. Определить выработку
рабочих стоимостным методом
. Рассчитать
показатели эффективности использования основных фондов и оборотных средств:
фондоёмкость, фондовооружённость, коэффициент интенсивного использования
оборудования, время одного оборота оборотных средств
. Определить
капиталовложения в развитие предприятия
. Составить
калькуляцию себестоимости продукции после внедрения мероприятий
научно-технического прогресса (НТП)
. Экономия средств за
квартал
. Расчёт срока
окупаемости капиталовложений в мероприятия НТП
. Определение
балансовой и чистой прибыли после внедрения мероприятий НТП
Заключение
Введение
Изучение экономики предприятий, призванных удовлетворять человеческие
потребности в товарах и услугах, является необходимым условием при решении
социально-экономических задач, связанных с производством и реализацией
необходимых человеку материальных ценностей, что непосредственно влияет на
эффективность работы предприятий в целом.
Актуальность изучения экономики предприятия в наше время не вызывает
сомнений. Предприятия - это своеобразные кирпичики любой экономики, от их
успешного функционирования зависит благосостояние всей национальной экономики.
Поэтому тщательное изучение механизма их работы - чрезвычайно важно.
Экономика предприятия как наука изучает объективные и частные
закономерности экономического состояния и развития предприятия, конкретные
формы проявления и использования экономических законов в деятельности субъектов
хозяйствования, частных закономерностей их развития, путей и способов
эффективного производства необходимых людям товаров и услуг.
Например, закон стоимости на предприятии действует через такие
экономические рычаги, как цена и себестоимость, прибыль и рентабельность,
заработная плата и материальное стимулирование, коммерческий расчет и др.
Изучение экономических ресурсов предприятия и его экономического
механизма, обеспечивающего успешное функционирование и развитие предприятия в
условиях рынка и конкуренции, поможет решать текущие и стратегические
хозяйственные задачи, неизбежно возникающие в работе не только экономистов, но
и руководителей и других специалистов реального сектора экономики.
Цель работы - расчет основного хозяйственного план предприятия (смету
затрат), определение себестоимость продукции, цены изготовителя и оптовой
отпускной цены, а также основных показателей деятельности предприятия,
численности рабочих предприятия, выполнение анализа изменения чистой прибыли в
результате внедрения мероприятий НТП, а также длительности окупаемости этого
проекта.
В процессе работы используются различные методы экономических
исследований: аналитический, сравнительный, логический, метод
системно-структурного анализа, расчетный и другие частные методы
научно-исследовательской работы.
При написании работы использовались источники отечественных и зарубежных
авторов по экономике предприятия.
Задание для
выполнения курсовой работы
Задание для курсовой работы включает перечень задач, таблицы 1, 2, 3,
содержащие по вариантам исходные показатели для их выполнения, а также условные
обозначения экономических показателей, используемых при расчетах.
В курсовой работе предполагается решение следующих задач:
1. Составить смету затрат на производство и реализацию продукции.
2. Сформировать оптовые и отпускные цены, рассчитать прибыль,
остающуюся в распоряжении предприятия.
. Определить :
· численность производственных рабочих сил;
· выработку рабочих стоимостным методом;
· показатели фондоёмкости, фондовооруженности, коэффициент
интенсивного использования оборудования, время оборота оборотных средств;
· капиталовложения в развитие предприятия, руб.;
· снижение себестоимости единицы продукции после внедрения
мероприятия научно-технического прогресса (НТП), руб.;
· экономию средств за квартал, второе полугодие и за год, руб.;
· срок окупаемости капиталовложений в НТП, лет.
Вся сумма амортизационных отчислений и часть чистой прибыли направлены на
развитие производства. В результате внедрения мероприятий научно-технического
прогресса и изменений внешней среды со второго полугодия снизились нормы
расхода металла, повысилась цена на металл, выросли объём производства
продукции и производительность труда без увеличения численности работников,
повысилась заработная плата производственных рабочих, возросли
условно-постоянные расходы.
Исходные данные для выполнения курсовой работы
Таблица 1
Показатель
|
Значение показателя
|
Обозначение
|
Расшифровка
|
|
Qн
|
объём продукции,
шт./квартал
|
А
|
390
|
|
|
Б
|
590
|
Qт
|
объём продукции,
тыс.нормо-час/квартал
|
А
|
24,2
|
|
|
Б
|
20,65
|
tшт
|
норма
штучно-калькуляционного времени, нормо-час
|
А
|
62
|
|
|
Б
|
35
|
Сч
|
часовая тарифная ставка
рабочего, руб.
|
А
|
14
|
|
|
Б
|
12
|
Рсд
|
сдельная расценка,
тыс.руб./шт.
|
А
|
-
|
|
|
Б
|
-
|
Нрм
|
норма расхода металла,
т./шт.
|
А
|
0,85
|
|
|
Б
|
0,73
|
Нрт
|
норма расхода топлива,
т./шт.
|
А
|
-
|
|
|
Б
|
0,017
|
Нрэ
|
норма расхода
электроэнергии, кВт*ч/шт.
|
А
|
1200
|
|
|
Б
|
590
|
|
цена приобретения металла,
включая НДС, тыс.руб./т.
|
3360
|
|
|
|
|
цена продажи металла,
включая НДС, тыс.руб./т.
|
3640
|
|
|
|
Цм
|
цена металла без НДС,
тыс.руб./т.
|
2800
|
Цт
|
цена топлива без НДС,
тыс.руб./т.
|
2500
|
|
|
|
qм
|
потребление металла, т./квартал
|
905
|
|
|
|
qт
|
потребление топлива, т./квартал
|
12,1
|
|
|
|
N
|
Численность работников,
чел.
|
125
|
qэ
|
потребление электроэнергии,
млн.кВт*ч/квартал
|
1,1
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 2
Номер варианта
|
Зср
|
Дс.п
|
Овн
|
Дцб
|
Снп
|
Снд
|
Сэ
|
Rи
|
Сндс
|
Fо
|
Коб
|
М
|
Ур
|
12
|
3150
|
50
|
26,2
|
89
|
24
|
15
|
40
|
34
|
18
|
1,5
|
1,31
|
1,22*Q
|
6,1
|
Таблица 3
Номер варианта
|
Цэ
|
Кз
|
Ко
|
Наз
|
Нао
|
Qмпр
|
Зпр
|
Пр
|
Мэ
|
Цр
|
Вк
|
Зэ
|
Fм
|
12
|
1,70
|
2
|
3
|
2
|
14,5
|
90
|
91
|
28
|
6
|
5,5
|
10
|
8,1
|
175
|
Условные обозначения экономических показателей:
Qн -
объём продукции, шт./квартал;
Qт -
объём продукции, тыс. нормо-час/квартал;
tшт -
норма штучно-калькуляционного времени, нормо-час;
Сч - часовая тарифная ставка рабочего, руб.;
Рсд - сдельная расценка, тыс. руб./шт.;
Нм - норма расхода металла, т./шт.;
Нт - норма расхода топлива, т./шт.;
Нэ - норма расхода электроэнергии, кВт*ч/шт.;
Цмпок - цена приобретения металла, включая НДС, тыс. руб./т.;
Цмпр - цена продажи металла, включая НДС, тыс. руб./т.;
Цм - цена металла без НДС, тыс. руб./т.;
Цт - цена топлива без НДС, тыс. руб./т.;
qм -
потребление металла, т./квартал;
qт -
потребление топлива, т./квартал;
qэ -
потребление электроэнергии, млн. кВт*ч./квартал;
Зр - среднемесячная заработная плата одного работника (включая
дополнительную заработную плату), тыс. руб.;
Дсп - доход от сдачи помещений в аренду (ежемесячно), включая НДС, тыс.
руб.;
N -
численность работников, чел.;
Дзп - дополнительная заработная плата, % от основной заработной платы;
Дцб - дивиденды по ценным бумагам и банковский депозит, тыс.
руб./квартал;
Зпр - прочие расходы, включаемые в себестоимость, тыс. руб./квартал;
Пр - прибыль, идущая на развитие предприятия, %;
Сэ - экономические санкции за квартал, тыс. руб.;
Rи -
рентабельность изделия, %;
Fо -
фондоотдача, руб./руб.;
Коб - коэффициент оборачиваемости оборотных средств, об./квартал;
М - мощность предприятия, шт.;
Кз - стоимость производственных зданий, млн. руб.;
Ко - стоимость машин и оборудования, млн. руб.;
Наз - норма амортизации зданий, % годовых;
Нао- норма амортизации машин и оборудования, % годовых;
Сл - ликвидационная стоимость реализуемых основных фондов, тыс. руб.
Со - остаточная стоимость реализуемых основных фондов, тыс. руб.
qмпр -
объём продаж металла, т./квартал;
Мэ - снижение нормы расхода металла, %;
Цр - повышение цены на металл, %;
Вк - квартальный рост объема производства и производительности труда, %;
Зэ - рост заработной платы работников, %;
Ур - рост условно-постоянных расходов, %;
Кр - коммерческие (внепроизводственные) расходы, % от производственной
себестоимости.
Смета затрат
При группировке затрат по экономическим элементам каждый элемент включает
расходы на конкретный вид ресурсов. Подразделение затрат на элементы позволяет
определить все затраты на производство и реализацию продукции и отразить их в
смете затрат на производство.
Затраты, образующие себестоимость продукции (работ, услуг) включает
следующие экономические элементы:
материальные затраты (за вычетом стоимости возвратных отходов);
затраты на оплату труда;
затраты, связанные с амортизацией основных фондов;
прочие затраты
.
Составить смету затрат на производство и реализацию продукции.
Таблица 4
Смета затрат на производство и реализацию продукции
№ п.п
|
Элементы затрат
|
Сумма, руб.
|
1
|
Материальные затраты (З) в
т.ч. на:
|
4 434 250
|
|
· Металл (Зм)
|
2 534 000
|
|
· Топливо (Зт)
|
30 250
|
|
· Энергия (Зэ)
|
1 870 000
|
2
|
Заработная плата (Зп)
|
1 181 250
|
3
|
Отчисления во внебюджетные
фонды
|
309 488
|
4
|
Амортизационные отчисления
(А) в т.ч. на:
|
118 750
|
|
Здания (Аз)
|
10 000
|
|
Оборудование (Ао)
|
108 750
|
5
|
Прочие затраты
|
91 000
|
Итого затрат
|
6 134 738
|
Пояснение к таблице №4
. Материальные затраты рассчитываются как сумма потребления металла,
топлива и электроэнергии, умноженные на их цену без учета НДС:
Зм = qм * Цм = 905 * 2800 = 2 534 000 руб.
Зт = qт * Цт = 12,1 * 2500 = 30 250 руб.
Зэ = qэ * Цэ = 1,1 * 1700000 = 1 870 000
руб.
З = Зм + Зт + Зэ = 2 534 000 + 30 250 + 1 870 000 = 4 434 250 руб.
. Затраты на оплату труда рассчитываются следующим образом:
среднемесячная заработная плата одного работника, умноженная на численность
работников и умноженная на квартал, т.е. на 3, т.к. один квартал содержит 3
месяца:
Зп = Зр * N * 3 = 3150 * 125
* 3 = 1 181 250 руб.
. Отчисления во внебюджетные фонды рассчитываются как произведение затрат
на оплату труда и отчислений от заработной платы во внебюджетные фонды:
Зп * Овн/100 = (Зр * N *
3)* Овн/100 = (3150 * 125 * 3) * 26,2/100 = 309 488 руб.
. Амортизация основных фондов рассчитывается как сумма амортизации зданий
и амортизации оборудования. Амортизацию зданий и оборудования можно определить
как произведение стоимости производственных зданий и оборудования на
соответствующую норму амортизации, поделенную на 100% и разделить все на 4 (4
квартала в году):
Аз = Кз * (Наз/100) / 4 = 2 000 000*(2/100)/4 = 10 000 руб.;
Ао = Ко * (Нао/100) / 4 = 3 000 000*(14,5 /100)/4 = 108 750 руб.;
А = Аз + Ао = 10 000 + 108 750= 118 750руб.;
. Прочие затраты даны по условию: Зпр = 91 000 руб.
. Итого затрат: находится как сумма материальных затрат, затрат на оплату
труда, отчислений во внебюджетные фонды, амортизации основных фондов и прочих
затрат:
Итого затрат =4 434 250+ 1 181 250+309 488+118 750+91 000= 6 134 738 руб.
Калькуляция себестоимости на единицу продукции
Калькуляция - определение затрат в стоимостной (денежной) форме на
производство единицы или группы единиц изделий, или на отдельные виды
производств. Калькуляция даёт возможность определить плановую или фактическую
себестоимость объекта или изделия и является основой для их оценки.
2. Составить
калькуляцию себестоимости продукции
Таблица 5
Калькуляция себестоимости продукции А и Б, руб.
|
|
Продукция А
|
Продукция Б
|
|
№
|
Статьи расходов
|
Затраты на
|
Затраты на
|
Сумма (А+Б)
|
|
|
единицу продукции
|
объем выпуска
|
единицу продукции
|
объем выпуска
|
|
1
|
Основные материалы (Зм)
|
2 380
|
928 200
|
2 044
|
1 205 960
|
2 134 160
|
2
|
Топливо на технологические
цели (Зт)
|
-
|
-
|
42,5
|
25 075
|
25075
|
3
|
Энергия на технологические
цели (Зэ)
|
2 040
|
795 600
|
1 003
|
591 770
|
1 387 370
|
4
|
Основная заработная плата
(Зп)
|
868
|
338 520
|
420
|
247 800
|
586 320
|
5
|
Отчисления от заработной
платы (Овн)
|
227,4
|
88 686
|
110
|
64 900
|
153 586
|
Итого переменные расходы (Рп)
|
5 515,4
|
2 151 006
|
3 619,5
|
2 135 505
|
4 286 511
|
Условно постоянные расходы
(Ру)
|
2 843
|
1 108 936
|
1 253
|
739 291
|
1 848 227
|
Производственная
себестоимость (С)
|
8 358
|
3 259 942
|
4 873
|
2 874 796
|
6 134 738
|
11200
|
4 368 322
|
6 530
|
3 852 227
|
8 220 549
|
Розничная цена (Цроз)
|
13 216
|
5 154 620
|
7 705
|
4 545 628
|
9 700 248
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Пояснения к таблице № 5
Использованные при решении задачи формулы:
. Затраты на единицу продукции по статье сырье и материалы определяются
как произведение нормы расхода металла на цену металла без НДС:
Зм (ед) = Нрм * Цм;
Зм (ед А) = 0,85 * 2 800 = 2 380 руб.;
зм (ед Б) = 0,73 * 2 800 = 2 044 руб.;
Затраты на весь объем выпуска продукции:
Зм (об) = Зм (ед) * Qн;
Зм (об А) = 2 380* 390 = 928 200 руб.;
Зм (об Б) = 2 044* 590 = 1 205 960 руб.;
Зм (А+Б) = 928 200+ 1 205 960= 2 134 160 руб.;
. Расчет затрат на топливо аналогичен расчету затрат на сырье и
материалы:
Зт (ед) = Нрт * Цт;
Зт (ед Б) = 0,017 * 2 500 = 42,5 руб.;
Зт (об) = Зт (ед) * Qн;
Зт (об Б) = 42,5* 590 = 25 075руб.;
. Расчет затрат на энергию также аналогичен расчету затрат на сырье и
материалы:
Зэ (ед) = Нрэ * Цэ;
Зэ (ед А) = 1200 * 1,70 = 2 040 руб.;
Зэ (ед Б) = 590 * 1,70 = 1 003 руб.;
Зэ (об) = Зэ (ед) * Qн;
Зэ (об А) = 2 040* 390= 795 600 руб.;
Зэ (об Б) = 1 003* 590 = 591 770 руб.;
Зэ (А+Б) = 795 600+ 591 770= 1 387 370 руб.;
4. Заработная плата за единицу продукции равна произведению часовой
тарифной ставки рабочего на норму штучно-калькуляционного времени: ЗП Зп(ед) =
Рсд = Сч * tшт;
Зп (ед А) = 14 * 62 = 868 руб.;
Зп (ед Б) = 12 * 35 = 420 руб.;
Заработная плата на объем выпуска - произведение заработной платы за
единицу продукции на объем выпуска продукции:
Зп (об) = Зп (ед) * Qн;
Зп (об А) = 868* 390= 338 520 руб.;
Зп (об Б) = 420 * 590 = 247 800 руб.;
Зп (А+Б) = 338 520+ 247 800= 586 320 руб.;
. Отчисления от заработной платы составляют 26,2% от суммы основной
заработной платы:
Овн (ед) = Зп(ед)* 0,262;
Овн (ед А) = 868 * 0,262 = 227,4 руб.;
Овн (ед Б) = 420 * 0,262 = 110 руб.;
Овн (об) = Овн (ед) * Qн
Овн (об А) = 227,4* 390 = 88 686 руб.;
Овн (об Б) = 110* 590 = 64 900 руб.;
Овн (А+Б) = 88 686+ 64 900=153 586 руб.;
. Переменные расходы - это сумма всех вышеперечисленных статей.
Рп(ед) = Зм + Зт + Зэ + Зп + Овн;
Рп (ед А) = 2 380+ 2 040 + 868 + 227,4 = 5 515,4 руб.;
Рп (ед Б) = 2 044+ 42,5 + 1 003 + 420 + 110= 3 619,5 руб.;
Рп(об) = Рп(ед) * Qн
Рп (об А) =5 515,4 * 390= 2 151 006 руб.;
Рп (об Б) = 3 619,5*590 = 2 135 505 руб.;
Рп (А+Б) = 2 151 006+ 2 135 505= 4 286 511 руб.;
. Величина условно-постоянных расходов, включаемых в производственную
себестоимость (Зу.п.), рассчитывается по формуле
Кр
- коммерческие (внепроизводственные) расходы, % от производственной
себестоимости (в данной задаче Кр=0)
Зуп
=6 134 737,5 -4 286 511= 1 848 226,5 руб;
Условно-постоянные
расходы по продукции А и Б делятся в соответствии с трудоемкостью ее
изготовления по коэффициенту заработной платы (hА, hБ). Он представляет собой отношение заработной платы производственных
рабочих по выпуску данного вида продукции к общей сумме заработной платы
производственных рабочих по выпуску всей готовой продукции (сумма hА и hБ должна быть равна 1).
hА= hБ=
Рсд = Сч * tшт
hА = (14 * 62 *390)/( 14 * 62* 390+ 12 * 35 * 590) = 0,6
hБ = (12 * 35 * 590)/( 14 * 62 * 390+ 12 * 35 * 590) = 0,4
Условно-постоянные расходы на объем продукций А и Б распределяется
пропорционально сумме основных заработных плат производственных рабочих:
Ру(об А/Б) = Ру (А + Б) * η (А/Б);
Ру (об А) =1 848 226,5 * 0,6 = 1 108 936 руб.;
Ру (об Б) = 1 848 226,5 * 0,4 = 739 291 руб.
Ру (ед А) =1 108 936 / 390= 2 843 руб.;
Ру (ед Б) = 739 291 / 590 = 1 253 руб.;
Ру (об А+Б) =1 108 936 +739 291=1 848 227 руб.
. Производственная себестоимость
С=Рп+Ру
С (ед А) = 5 515,4 + 2 843= 8 358 руб.;
С (ед Б) = 3 619,5+ 1 253= 4 873 руб.;
С (об А) = 2 151 006+ 1 108 936= 3 259 942 руб.;
С (об Б) = 2 135 505+ 739 291 = 2 874 796 руб.;
С (об А + Б) = 3 259 942+ 2 874 796=6 134 738 руб.
. Расчет оптовых и отпускных цен
Оптовая цена изготовителя. Рассчитывается как сумма полной себестоимости
продукции С(ед) и прибыли предприятия на единицу продукции. Чтобы рассчитать
прибыль предприятия на единицу продукции нужно определить произведение полной
себестоимости единицы продукции на отношение его рентабельности (Rи) к 100%:
Цопт(ед) = С(ед) + С (ед) * Rи/100%
Цопт(об) = С(об) + С (об) * Rи/100%
Цопт(ед) = С(ед) * (1+ Rи/100)
Цопт(об) = С(об) * (1+ Rи/100)
Цопт(ед А) = 8 358*1,34= 11 200 руб.;
Цопт(об А) = 3 259 942 *1,34 = 4 368 322 руб.
Цопт(ед Б) = 4 873* (1 + 34/100) = 6 530 руб.
Цопт(об Б) = 2 874 796 * (1 + 34/100) = 3 852 227 руб.
Цопт(об А+Б) = 4 368 322 +3 852 227=8 220 549 руб.
. Розничная цена (отпускная цена) (Цроз) включает в себя оптовую цену и
налог на добавленную стоимость (18%):
Цроз(ед) = Цопт(ед) + Цопт(ед) * Ст.ндс / 100%;
Цроз(об) = Цопт(об) + Цопт(об) * Ст.ндс / 100%;
Цроз(ед) = Цопт(ед) * (1+Ст.НДС/100)
Цроз(об) = Цопт(об) * (1+Ст.НДС/100)
Цроз(ед А) = 11 200 *1,18= 13 216 руб.
Цроз(об А) = 4 368 322 *1,18= 5 154 620 руб.
Цроз(ед Б) = 6 530* (1 + 18/100) = 7 705 руб.
Цроз(об Б) = 3 852 227 * (1 + 18/100) = 4 545 628 руб.
Цроз(об А+Б) =5 154 620+4 545 628=9 700 248 руб.
. Рассчитать прибыль; прибыль, оставшуюся в распоряжении
предприятия
Балансовая прибыль формируется исходя из прибыли от реализации основной
продукции, прибыли от прочей реализации и прибыли от внереализационной
деятельности: БП = Пр.п. + Пп.р. + Пв.д.;
Прибыль от реализации основной продукции рассчитывается как разность
между выручкой от реализации и себестоимостью всего объема выпуска:
Пр.п. = ВР (об А + Б) - С;
Пр.п. = (Ц опт (едА) - С(ед А))* QнА + (Ц опт(едБ) - С(ед Б))* QнБ
Пр.п. = (11 200 - 8 358) * 390 + (6 530 - 4 873) * 590 =
= 1 108 380 + 977 630 = 2 086 010 (руб.)
Прибыль от прочей реализации складывается из прибыли от реализации
имущества, товаров, материалов, которые были приобретены предприятием на
стороне. При этом учитывается цена покупки и цена продажи, объем реализации, а
также корректировка на величину НДС, если он включен в цену покупки и цену
продажи:
Пп.р.
=
Пп.р.
= ((3 640 - 3 360) * 90) / (1 + 18/100) = (280 * 90) / 1,18 =
=
25 200 / 1,18 = 21 355,9 (руб.)
Прибыль
от внереализационной деятельности складывается из дохода от сданного в аренду
имущества с учетом его корректировки на величину НДС и дивидендов по ценным
бумагам:
Пв.д.
= Дцб + 3 * Дс.п./1,18;
Пв.д.
= 89 000 + 3 * 50 000/1,18 = 89 000 + 127 118,64 = 216 118,64 (руб.)
БП
= 2 086 010+ 21 355,9 + 216 118,64 = 2323554,54 (руб.)
Прибыль,
остающаяся в распоряжении предприятия, получается из балансовой прибыли за
вычетом из нее всех налогов и экономических санкций:
ЧП
= (Пр.п. + П п.р. + Д с.п.*3/(1+Cндс/100))*(1 - С н.п./100) +
+
Д ц.б.*(1-С н.д./100) - Сэ
ЧП
= (2 086 010+ 21 355,9 + 50 000 * 3/(1+18/100))*(1-24/100) +
+
89 000 * (1- 15/100) - 40 000 = 279 224,54 * 0,76 + 89 000 * 0,85 =
=
212 210,65 + 75 650 = 1733858,25 (руб.)
4. Определить численность производственных рабочих
Численность рабочих (Ч) определяется как отношение суммы объемов
продукций А и Б в нормо-часах за квартал к месячному фонду рабочего времени за
3 месяца (1 квартал)
Ч
=
Ч
= (24 200 + 20 650) / (3 * 175) = 44 850 / 525 = 85,42 = 85 (человек.)
5. Определить выработку рабочих стоимостным методом
Одним из основных показателей производительности труда на уровне
предприятия является показатель выработки. Наиболее распространенным и
универсальным показателем производительности труда является выработка
продукции. На промышленном предприятии в зависимости от единицы измерения
объема производства различают три метода определения выработки:
натуральный
стоимостной
метод нормированного рабочего времени
В стоимостном выражении выработку на предприятии можно определить по
показателям валовой, товарной, реализуемой и чистой продукции в зависимости от
области применения данного показателя.
Выработка рабочих стоимостным методом показывает, сколько продукции в
рублях выпущено 1 рабочим.
Выр
=
Выр
=(13 216 * 390 + 7 705 * 590) / 85 = (5 154 240 + 4 545 950) / 85 =
=
9 700 190 / 85 = 114 119,88 (руб./чел.)
6. Рассчитать показатели эффективности использования основных фондов
и оборотных средств: фондоёмкость, фондовооружённость, коэффициент интенсивного
использования оборудования, время одного оборота оборотных средств.
. Фондоёмкость продукции
Фондоёмкость (Fе) - это стоимость
производственных основных фондов (основного капитала) на единицу продукции;
величина характеризует, сколько рублей необходимо вложить в основные фонды,
чтобы получить 1 рубль готовой продукции
Фондоемкость обратна фондоотдаче (Fе = 1 / Fо):
Fe = =1/Fо=1/1,5=0,7 (руб./руб.)
.
Фондовооруженность труда рабочих
Фондовооруженность
труда рабочих характеризует, сколько основных фондов (в рублях) приходится на 1
работника предприятия:
Fв=
Среднегодовая
стоимость основных фондов выражается через фондоёмкость:
Фсргод
= Fe*(ЦАрозн*Qн+ЦБрозн*Qн)
Фсргод
= 0,7 * (13 216 * 390 + 7 705 * 590) = 0,7 * 9 700 190 =
=
6 790 133 (руб.)
Fв= = 6 790 133 / 125 = 54 321,64 (руб./чел.)
.
Время одного оборота оборотных средств
Время
1 оборота оборотных средств определяется как отношение количества дней в
периоде к коэффициенту оборачиваемости:
Тоб
= 90 / Коб;
Тоб
= 90 / 1,31= 68,7 (дня)
.
Коэффициент интенсивного использования оборудования
Коэффициент
интенсивного использования оборудования (Кинт) характеризует степень
использования оборудования по мощности. Определяется как отношение объема
фактически выпущенного объема продукции к теоретически максимально возможному:
Кинт = Q / М;
Кинт
= Q / 1,22 * Q = 0,819;
7. Определить капиталовложения в развитие предприятия
смета затраты прибыль
капиталовложение
Капиталовложения - совокупность экономических ресурсов, направляемых на
капитальное строительство и на воспроизводство основных средств.
Капиталовложения (Кр.п.) в развитие производства равны сумме
амортизационных отчислений и части чистой прибыли
Кр.п. = (ЧП*Пр/100) +А
Кр.п. = (287 860,65 * 0,28) +118 750 = 80 600,982+ 118 750 =
= 199 350,982 (руб.)
. Составить калькуляцию себестоимости продукции после внедрения
мероприятий научно-технического прогресса (НТП)
н нов. = Qн *(1+ Вк /100);н нов.(А) = 390 * (1 + 10/100) = 429 (шт/кв)н
нов.(Б) = 590 * (1 + 10/100) = 649 (шт/кв)
. Затраты на единицу продукции по статье сырье и материалы находятся как
произведение нормы расхода металла на цену металла без НДС, учитывая снижение
нормы расхода металла и повышение цены на металл :
Зм нов (ед) = Нрм*(1- Мэ/100) * Цм * (1+ Цр/100);
Зм нов (ед А) = 0,85 * (1- 6/100) * 2 800 (1+ 5,5/100) =
= 0,799 * 2954 = 2 360,246 (руб.)
Зм нов (ед Б) = 0,73 * (1-6/100) * 2 800 (1+ 5,5/100) =
= 0,686*2 954 = 2 026,4 (руб.)
Затраты на весь объем выпуска продукции:
Зм нов (об) = Зм нов (ед) * Qн нов;
Зм нов (об А) = 2 360,246 * 429 = 1 012 545,5 (руб.)
Зм нов (об Б) = 2 026,4 * 649 = 1 315 133,6 (руб.)
Зм нов (А+Б) =1 012 545,5 +1 315 133,6 =2 327 679,1 (руб.)
2. Расчет затрат на топливо аналогичен расчету затрат на сырье и
материалы:
Зт нов (ед) = Нрт * Цт;
Зт нов (ед Б) = 0,017 * 2 500 = 42,5 (руб.)
Зт нов (об) = Зт нов (ед) * Qн нов;
Зт нов (об Б) = 42,5 * 649 = 27 582,5 (руб.)
. Расчет затрат на энергию также аналогичен расчету затрат на сырье и
материалы:
Зэ нов (ед) = Нрэ нов * Цэ нов;
Зэ нов (ед А) = 1 200 * 1,70 = 2 040 (руб.)
Зэ нов (ед Б) = 590* 1,70 = 1 003 (руб.)
Зэ нов (об) = Зэ нов (ед) * Qн нов;
Зэ нов (об А) = 2 040* 429 = 875 160 (руб.)
Зэ нов (об Б) = 1 003 * 649 = 650 947 (руб.)
Зэ нов (А+Б) = 875 160 + 650 947= 1 526 107 (руб.)
. Заработная плата за единицу продукции равна произведению часовой
тарифной ставки рабочего на норму штучно-калькуляционного времени: Зп (об) нов
= Зп * (1+Зэ/100)
Зп(об А) нов = 338 520* (1+ 8,1/100) = 365 940,12 (руб.)
Зп(об Б) нов = 247 800* (1+ 8,1/100) = 267 871,8 (руб.)
Зп(ед) нов = Зп (об) нов/Qн
нов.
Зп (ед А) нов = 365 940,12/429= 853 (руб.)
Зп (ед Б) нов = 267 871,8/649 = 413 (руб.)
Зп (А+Б) нов =365 940,12 +267 871,8 =633 811,92 (руб.)
5. Отчисления от заработной платы составляют 26,2% от суммы основной
заработной платы:
Овн (ед) нов = Зп(ед) нов * 0,262;
Овн (ед А) нов = 853 * 0,262 = 223,486 (руб.)
Овн (ед Б) нов= 413 * 0,262 = 108,206 (руб.)
Овн (об) нов= Овн (ед) * Qн
Овн (об А) нов = 223,486* 429 = 95 875,494 (руб.)
Овн (об Б) нов = 108,206* 649 = 70 225,694 (руб.)
Овн (А+Б) нов = 95 875,494+ 70 225,694= 166 101,188 (руб.)
. Переменные расходы - это сумма всех вышеперечисленных статей.
Рп(ед) нов = Зм нов + Зт нов+ Зэ нов + Зп нов + Овн нов;
Рп (ед А) нов =2 360,246+2 040 +853 +223,486 =5 476 ,7 (руб.)
Рп (ед Б) нов = 2 026,4+42,5 +1 003+413+108,206 =3 593,106 (руб.)
Рп(об) нов = Рп(ед)нов * Qн нов
Рп (об А) нов = 5 476 ,7* 429 = 2 349 504,3 (руб.)
Рп (об Б) нов = 3 593,106 * 649 = 2 331 925,79 (руб.)
Рп (А+Б) нов =2 349 504,3 +2 331 925,79 =4 681 430,09 (руб.)
. Величина условно-постоянных расходов, после внедрения мероприятий НТП
рассчитывается по формуле:
Ру нов (об) =Ру*(1+ Ур/100)
Ру (об А) нов = 1 108 936*(1+6,1/100) =1 176 581,096 (руб.)
Ру (об Б) нов = 739 291*(1+6,1/100) =784 387,751 (руб.)
Ру (ед А) нов = Ру нов (об)/Qн нов
Ру (ед А) нов = 1 176 581,096/ 429= 2 742,6 (руб.)
Ру (ед Б) нов = 784 387,751/ 649 = 1 208,6 (руб.)
Ру (А+Б) нов = 1 176 581,096+ 784 387,751=1 960 968,847 (руб.)
. Производственная себестоимость
С нов = Рп нов + Ру нов
С (ед А) нов = 5 476 ,7 + 2 742,6= 8 218,6 (руб.)
С (ед Б) нов =3 593,106 + 1 208,6 = 4 801,706 (руб.)
С (об А) нов = 2 349 504,3 +1 176 581,096 =3 526 085,4 (руб.)
С (об Б) нов =2 331 925,79 +784 387,751 = 3 116 313,5 (руб.)
С (об А + Б) нов =3 526 085,4 +3 116 313,5 =6 642 399 (руб.)
. Расчет оптовых и отпускных цен
Оптовая цена изготовителя. Формируется на стадии производства товара,
носит промежуточный характер. Она призвана компенсировать затраты изготовителя
на производство продукции, ее реализации и обеспечить планируемую прибыль.
Рассчитывается как сумма полной себестоимости продукции С(ед) и прибыли
предприятия на единицу продукции. Чтобы рассчитать прибыль предприятия на
единицу продукции нужно определить произведение полной себестоимости единицы
продукции на отношение его рентабельности (Rи) к 100%:
Цопт(ед) нов = С(ед) нов + С (ед) нов * Rи/100%
Цопт(об) нов = С(об) нов + С (об) нов * Rи/100%
Цопт(ед) нов = С(ед) нов * (1+ Rи/100)
Цопт(об) нов = С(об) нов * (1+ Rи/100)
Цопт(ед А)нов =8 218,6 * (1 +34/100) =10 579,58 *1,34 =11 012,9 (руб.)
Цопт(об А) нов = 3 526 085,4 * 1,34 =4 724 954,4 (руб.)
Цопт(ед Б) нов = 4 801,706 * 1,34= 6 434,29 (руб.)
Цопт(об Б) нов = = 3 116 313,5 * 1,34=4 175 860,09 (руб.)
Цопт(об А+Б) нов =4 724 954,4 +4 175 860,09 =8 648 814,5 (руб.)
Розничная цена (отпускная цена) (Цроз) включает в себя оптовую цену и
налог на добавленную стоимость (18%):
Цроз(ед) нов = Цопт(ед) нов+ Цопт(ед) нов * Сндс / 100%;
Цроз(об) нов = Цопт(об) нов + Цопт(об) нов * Сндс / 100%;
или
Цроз(ед) нов = Цопт(ед) нов * (1+Сндс/100)
Цроз(об) нов = Цопт(об) нов * (1+Сндс/100)
Цроз(ед А) нов = 11 012,9 *(1 + 18/100)=12 995,2 (руб.)
Цроз(об А) нов = 4 724 954,4 * 1,18 =5 575 446,2 (руб.)
Цроз(ед Б) нов =6 434,29 * 1,18 = 7 592,46 (руб.)
Цроз(об Б) нов =4 175 860,09 * 1,18 = 4 927 514,9 (руб.)
Цроз(об А+Б) нов = 5 575 446,2 +4 927 514,9 = 10 502 961,1 (руб.)
Сведём полученные результаты в таблицу.
Таблица 6
Калькуляция себестоимости продукции А и Б после внедрения мероприятий
НТП, руб.
№
|
Статьи расходов
|
Продукция А
|
Продукция Б
|
Сумма (А+Б)
|
|
|
Затраты на
|
Затраты на
|
|
|
|
единицу продукции
|
объем выпуска
|
единицу продукции
|
объем выпуска
|
|
1
|
Основные материалы (Зм)
|
2 360,246
|
1 012 545,5
|
2 026,4
|
1 315 133,6
|
2 327 679,1
|
2
|
Топливо на технологи-ческие
цели (Зт)
|
-
|
-
|
42,5
|
27 582,5
|
27 582,5
|
3
|
Энергия на технологи-ческие
цели (Зэ)
|
2 040
|
875 160
|
1 003
|
650 947
|
1 526 107
|
4
|
Основная заработная плата
(Зп)
|
853
|
365 940,12
|
413
|
267 871,8
|
633 811,92
|
5
|
Отчисления от заработной
платы (Овн)
|
223,486
|
95 875,494
|
108,206
|
70 225,694
|
166 101,188
|
Итого переменные расходы
(Рп)
|
5 476,7
|
2 349 504,3
|
3 593,106
|
2 331 925,79
|
4 681 430,09
|
Условно-постоянные расходы
(Ру)
|
2 742,6
|
1 176 581,096
|
1 208,6
|
784 387,751
|
1 960 968,847
|
Производственная себестоимость
(С) (Итого затрат)
|
8 218,6
|
3 526 085,4
|
4 801,7
|
3 116 313,5
|
6 642 399
|
Оптовая цена (Цопт)
|
11 200
|
4 368 322
|
6 530
|
3 852 227
|
8 220 549
|
Розничная цена (Цроз)
|
13 216
|
5 154 620
|
7 705
|
4 545 628
|
9 700 248
|
. Экономия средств за квартал
Эк = (С(едА) - С(едА)нов)*Qн
нов(А) + (С(едБ) - С(едБ)нов)*Qн нов(Б)
Эк = (8 358-8 218,6)*429 + (4 873-4 801,706)*649 =
= 59 802,6+ 46 269,8= 106 079,6 (руб.)
Экономия средств за второе полугодие равна снижению себестоимости всего
объёма продукции за 2 квартала:
Эпг = Эк * 2
Эпг = 106 079,6 * 2 = 212 159,2 (руб.)
Годовая экономия равна удвоенной экономии за полугодие:
Эг= Эпг*2;
Эг =212 159,2 * 2 = 424 318,4 (руб.)
.
Расчёт срока окупаемости капиталовложений в мероприятия НТП
Рассчитывается срок окупаемости капитальных вложений в мероприятия НТП
как отношение величины капитальных вложений в развитие предприятия к годовой
экономии средств, полученной в результате этих вложений.
Ток = Кр.п. / Эгод;
Ток = 199 350,982 / 424 318,4 = 0,5 (года)
Капитальные вложения в мероприятия НТП окупятся через 0,5 года.
. Определение балансовой и чистой прибыли после внедрения
мероприятий НТП
Пв.д. = 216 118,64 (руб.)
Пп.р. = 21 355,9 (руб.)
Пр.п.нов= (Цопт(ед А) нов - С (едА)нов) * Qн новА + (Цопт(едБ)нов - С
(ед.Б)нов) * Qн новБ;
Пп.р нов = (11 200 -8 218,6) * 429 + (6 530 -4 801,706)*649 =
БП нов = Пв.д. + Пп.р. + Пр.п. нов = 216 118,64 +21 355,9 + 2 400 683,4
=2638157,94 (руб.)
ЧП нов = (Пп.р. + П р.п.нов+ Д с.п.*3*(1+Cндс/100))*(1-С н.п.) + Д ц.б.*
*(1-С н.д./100) - Сэ
ЧП = (21 355,9 + 2 400 683,4 + 50 000 * 3/(1+18/100)) * (1 - 24/100) +
+ 89 000 * (1 - 15/100 ) - 40 000 = 1 973 010,04
Показатели деятельности предприятия
Показатель
|
ед. изм.
|
Продукция А
|
Продукция Б
|
По продукции А и Б (сумма)
|
|
|
до внедрения мероприятий
НТП
|
после внедрения мероприятий
НТП
|
до внедрения мероприятий
НТП
|
после внедрения мероприятий
НТП
|
до внедрения мероприятий
НТП
|
после внедрения мероприятий
НТП
|
Себестоимость ед. продукции
|
уб.
|
8 358
|
8 218,6
|
4 873
|
4 801,706
|
13 231
|
13 023,3
|
Себестоимость всего объема
продукции
|
уб.
|
3 259942
|
3 526 085,4
|
2 874 796
|
3 116 313,5
|
6 134 738
|
6 642 399
|
Оптовая цена изготовителя
ед. продукции
|
уб.
|
11 200
|
11 012,9
|
6 530
|
6 434,29
|
17 730
|
17 447,2
|
Оптовая цена изготовителя
всего объема продукции
|
уб.
|
4 368322
|
4 368322
|
3 852 227
|
3 852 227
|
8 220 549
|
8 900 814,5
|
Балансовая прибыль
|
уб.
|
|
|
|
|
368 224,54
|
2 279 658,24
|
Чистая прибыль
|
уб.
|
|
|
|
|
287 860,65
|
1 864 799,9
|
Срок окупаемости
капитальных вложений в мероприятия
|
од
|
0,5 года
|
Заключение
После составления сметы затрат можно сделать вывод о том, то расходы на
производство и реализацию продукции составили 6 134 738 рублей.
Полная себестоимость всего объема продукции А и Б, включающая переменные
и условно-постоянные расходы, составила 6 134 738 рублей.
Оптовая цена на весь объем продукции вида А на 4 368 322 рублей больше
оптовой цены продукции вида Б, что в процентном выражении составляет 88,2% от
оптовой цены продукции вида А.
Розничные цены на единицу продукции вида А и на единицу продукции вида Б
соответственно равны 12 995,2 и 7 592,46 рублей, то есть себестоимость
продукции вида А выше себестоимости продукции вида Б.
До внедрения мероприятий НТП валовая (балансовая) прибыль предприятия
составляла 7 592,46 рублей.
В результате внедрения мероприятий НТП полная себестоимость всего объема
продукции А И Б снизилась на 8,2%, что в абсолютном выражении составило 507661
рубля.