Экономический анализ и планирование на предприятии
ВВЕДЕНИЕ
экономический планирование ресурсы
Комплексную практику проходила в СПК «Полыковичи», Могилевского района.
Цель практики - является закрепление в производственных условиях знаний, полученных в процессе обучения в высшем учебном заведении, овладение навыками практической работы, передовыми способами организации производства и труда, подготовка студентов к самостоятельной профессиональной деятельности по избранной специальности.
Планирование - важнейшая составная часть свободной рыночной системы, ее основной саморегулятор. Предприятие решает свои проблемы именно посредством планирования. Какую продукцию продавать? Сколько? Кому? Какие использовать ресурсы и как приспособиться к внутренним и внешним изменениям рынка? Этот небольшой перечень решаемых вопросов показывает, что основной объект планирования на предприятии - система планово - экономических показателей по производству, распределению и потреблению товаров и ресурсов.
Задачи прохождения практики:
) изучить основную организационно-экономическую деятельность предприятия;
) организацию планирования на предприятии;
) виды планов и их содержание, технология контроля за реализацией планов;
) сделать предложения по совершенствованию системы планирования на предприятии.
При прохождении комплексной практики путем непосредственного наблюдения, опроса специалистов и работников, а так же на основе отчетных, плановых и других документов хозяйства изучены и освоены условия и основные результаты производственной деятельности в СПК «Полыковичи».
А именно в целом изучено: состояние отрасли животноводства и растениеводства на предприятии, формирование себестоимости на продукцию, ресурсы предприятия, экономическая эффективность деятельности, планирование на предприятии. Во время производственной практики на предприятиях были изучены следующие материалы: годовые отчеты 2011, 2012, 2013 г. и прочая документация.
Данная практика способствовала получению практических навыков и закреплению теоретических знаний по изученным дисциплинам.
ГЛАВА 1. ОРГАНИЗАЦИОННО-ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА СПК «ПОЛЫКОВИЧИ»
.1 Историческая справка предприятия
Сельскохозяйственный производственный кооператив «Полыковичи» Могилевского района является правопреемником Ордена Трудового Красного Знамени колхоза «Коминтерн».
Предприятие является юридическим лицом, действует на принципе расчета, имеет самостоятельный баланс, расчетный и другие счета в учрежде-ниях банков РБ, печать со своим наименованием, штампы и бланки.
СПК «Полыковичи» зарегистрировано как юридическое лицо решением комиссии Могилевского облисполкома по проведению общереспубликанской регистрации субъектов хозяйствования от 29 мая 2005 года № 12-15. Свидетельство о государственной регистрации юридического лица в Реестре республиканской регистрации за № 700020621 выдано 3 июня 2003 года.
В своей деятельности СПК «Полыковичи» руководствуется своим Уставом, утвержденным 7 февраля 2003 года решением собрания уполномо-ченных членов хозяйства, и другими законодательными актами РБ.
Предметом деятельности СПК «Полыковичи» является производство молока, свинины, говядины, зерна и картофеля, оказание услуг населению, коммерческая и другая деятельность, не противоречащая действующему законодательству Республики Беларусь.
Сельскохозяйственное предприятие СПК «Полыковичи» Могилевского района расположен в пригородной зоне областного центра город Могилев. Землепользование хозяйства проходит по правому берегу реки Днепр, с севера граничит с землями Шкловского района, с запада граница проходит по автотрассе Могилев-Минск, южная граница - земли города Могилева. Протяженность земель хозяйства с севера на юг - 30 км, с запада на восток - 22 км, что предполагает значительные расходы средств на транспортные перемещения и управляемость производственным процессом.
Земли СПК «Полыковичи» по механическому составу среднесуглинистые и супесчаные. На территории землепользования СПК «Полыковичи» расположено 24 населенных пунктов, связанных между собой и областным центром асфальтированными дорогами и телефонной связью.
Близость города Могилева дает преимущества в сбыте продукции (расстояние до основных потребителей продукции полей и ферм СПК 15-23 км), однако и оказывает определенные сложности в закреплении квалифицированных кадров для работы на объектах сельскохозяйственного производства, а также предполагает дополнительные расходы по обеспечению сохранности имущества хозяйства, продукции и урожая.
.2 Специализация предприятия
Под специализацией сельскохозяйственного предприятия понимают сосредоточение деятельности на производстве одного или нескольких видов продукции, соответствующих конкретным условиям хозяйства и потребностям страны. Она выражает общественное разделение труда, которое взаимосвязано с развитием производительных сил.
Целью специализации сельскохозяйственных предприятий являются повышение выхода товарной продукции и снижение ее себестоимости за счет более эффективного использования производственных ресурсов. В зависимости от видов производимой продукции, используемой техники, технологии, профессиональной подготовки работников и организации производства на предприятии формируются отрасли. Для определения специализации СПК «Полыковичи» рассмотрим таблицу 1.1 , в которой представлена товарная продукция и ее структура за последних 3 года. Все данные для заполнения таблиц взяты из годовых отчетов за 2011-2013 гг.
Таблица 1.1 - Основные показатели специализации хозяйства за 2013 год
Вид продукцииДенежная выручкаВаловая продукциясумма, млн.руб.в % к итогусумма, млн.руб.в % к итогуЗерно19463,61037513,8Рапс33506,219132,5Прочее30,0-- --Итого по растениеводству52999,71228816,3Молоко2172139,92206829,3КРС ж.в.861415,82071027,5Свиньи ж.м.1361225,02029426,9Лошади 1750,3---- Продукция жив-ва собств.пр-ва реал. в перераб. виде13842,5-- --Продано на племенные цели: КРС34976,4-- --Свиньи740,1-- --Прочая продукция310,1610,1Итого по животноводству4910890,36313383,7Итого54407100,075421100,0
В структуре денежной выручки в СПК «Полыковичи» за 2013 год наибольший удельный вес составила продукция животноводства - 90,3%, в т.ч.: молоко - 39,9%, свиньи - 25%, КРС - 15,8%. По продукции растениеводства наибольшая доля приходится на рапс - 6,2%. Всего за 2013 год денежная выручка составила 54407 млн.руб. Стоимость товарной продукции за 2013 год составила 75421 млн.руб.
.3 Ресурсы предприятия
Каждое предприятие обладает определенными видами ресурсов: земельными, трудовыми, основными средствами производства, правильное и рациональное сочетание которых обеспечивает прибыльное производство продукции. Изменение количества и качества одного из ресурсов влечет за собой изменение других ресурсов.
Обязательным условием производства, естественной базой его развития служат природные ресурсы (земельные, водные, лесные, ресурсы животного мира и др.). Элементом производительных сил общества, его производственного потенциала природные ресурсы становятся лишь тогда, когда они вовлекаются в хозяйственный оборот.
В сельском хозяйстве земля выступает как основной фактор производства, без которого процесс производства сельскохозяйственной продукции невозможен. Рассмотрим структуру землепользования в СПК «Полыковичи» за 2011-2013 гг. в таблице 1.2.
Таблица 1.2 - Структура землепользования в СПК «Полыковичи»
Вид угодийГоды201120122013Структура землепользов за 2013 год, %Структура с.-х. угодий за 2013 год, %Всего закреплено земли, га90169 0068 610100--В т.ч. площадь сельхозугодий, га82698 2767 90091,8100Из них: пашня49364 9404 620--58,5сенокосы19161 9191 863--23,6пастбища13811 3811 381--17,9Семечковые3636360,4--Прочие земли7116946747,8--
Площадь пашни и сельскохозяйственных угодий за рассматриваемый период, то есть за 3 года изменилась незначительно. В 2013 году общая земельная площадь составила 8610 га и уменьшилась на 406 га по сравнению с 2011 годом. Наибольший удельный вес в структуре сельскохозяйственных угодий занимает площадь пашни. В 2013 году она составила 4620 га или 58,5%, также высокий удельный вес в структуре с/х угодий занимают сенокосы, площадь которых в 2013 г. составила 1863 га или 23,6% в структуре - это способствует получению более дешевых кормов с естественных кормовых угодий.
Качественная оценка земель в 2013 году имеет следующий вид: пашня - 47,4 балла, сельскохозяйственные угодья - 43,6 балла.
Из всех ресурсов определяющими и наиболее активными являются трудовые ресурсы, представляющие собой способное к общественно полезному труду население. В процессе производства они приводят в "движение" все остальные виды производственных ресурсов во имя достижения поставленных перед производством экономических и социальных целей.
Таблица 1.3 - Наличие и обеспеченность СПК «Полыковичи» трудовыми ресурсами
Категории работниковГоды2013 г. в % к 2011 г.201120122013Среднегодовая численность работников, чел., всего41338636688,6В том числе:Персонал основной деятельности занятый в сельском хозяйстве, из него:38637735792,5Рабочие33031728987,6Служащие, из них: 566068121,4 руководители13131292,3специалисты424655131,0Неосновная деятельность279933,3Численность принятых работников, чел.535100,0Численность выбывших работников, чел.133015115,4В т.ч. уволившихся с предприятия по собственному желанию;102014140,0из-за нарушения трудовой дисциплины, чел310133,3Коэффициент оборота по приему кадров,%1,20,81,4112,8Коэффициент оборота по увольнению кадров,%0,72,60,337,6Коэффициент текучести кадров, %3,17,84,1130,2Фонд заработной платы, млн.руб.67561268816913250,3
Среднегодовая численность работников в период с 2011 г. по 2013 г. изменилась значительно. В 2013 г. численность работников составила 366 человек, что на 11,4% (или на 47 чел.) ниже, чем в 2011 г. Это связано в первую очередь с сокращением персонала, нарушившим трудовой кодекс РБ а также и др. причинами. На 31% увеличилось количество специалистов. Фонд заработной платы в 2013 году составил 16913 млн.руб., что в 2,5 раза больше, чем в 2011 году.
Каждое предприятие заинтересовано в создании стабильного коллектива работников. Коэффициент текучести составил в 2013 году 4,1% (на 30,1% выше 2011 года). Коэффициент оборота по увольнению кадров в 2013 году составил - 0,3%; Коэффициент оборота по приему кадров - 1,4%.
Основные средства - важнейшая и преобладающая часть всех фондов. Они определяют производственную мощь предприятий, характеризуют их техническую оснащенность, непосредственно связаны с производительностью труда, механизацией, автоматизацией производства, себестоимостью продукции, прибылью и уровнем рентабельности.
Основные фонды находятся в постоянном движении, которое определяется их наличием на конкретный момент времени и использованием. Использование основных средств (фондов) определяется показателем переменных удельных их затрат.
Таблица 1.4 - Состав и структура основных средств производства
Показатели2011 г.2012 г.2013 г.млн. руб.%млн. руб.%млн. руб.%Здания и сооружения8658371,610391370,512662369,8Передаточные устройства18651,523811,626571,5Машины и оборудование2433420,12918519,83771220,8Транспортные средства23972,029902,030191,7Инструмент, инвентарь120,0120,0370,0Рабочий скот и животные основного стада56434,787896,0112936,2Прочее1400,11400,11400,1ИТОГО120974100,0147410100,0181481100,0Сумма начисленной амортизации, млн. руб.369205163066256Степень износа основных средств, %30,535,036,5Остаточная стоимость основных средств, млн. руб.8405495780115225
В структуре основных производственных фондов наибольший удельный вес в 2013 году занимали здания и сооружения - 69,8%, далее машины и оборудование -20,8%. Стоимость основных фондов предприятия в 2013 году составила 181481 млн. руб. и увеличилась на 60507 млн.руб. по сравнению с 2011 годом, как за счёт приобретения средств, так и за счёт их переоценки. Сумма начисленной амортизации в 2013 году составила 66256 млн.руб. Степень износа - 36,5%, остаточная стоимость составила в 2013 г. - 115225 млн.руб.
Таблица 1.5 - Баланс движения и наличия основных средств за 2013 год
ПоказателиНаличие на начало годаПоступилоВыбылоНаличие на конец годаСтоимость основных средств в первоначальной оценке, млн. руб.147410376213550181481Остаточная стоимость основных средств, млн. руб.95780----115225Коэффициент обновления0,13----0,21Коэффициент выбытия0,02----0,02Коэффициент замены0,08----0,09Коэффициент годности 0,65----0,63
Коэффициент обновления в 2013 году составил 0,21. Цель обновления основных средств - повышение качества продукции, снижение расходов по содержанию и эксплуатации оборудования, снижение простоев оборудования, рост производительности труда.
Коэффициент выбытия составил в 2013 году 0,02. Так как коэффициент обновления (0,21) выше коэффициента выбытия (0,02), то политика управления основными средствами на предприятии эффективна.
Коэффициент замены показывает долю вводимых основных средств направляемую на замену выбывших основных средств. В 2013 году коэффициент замены составил 0,09 и снизился на 0,01 п.п. в сравнении с 2011 годом.
Коэффициент годности характеризует ту часть основных средств, которая пригодна к эксплуатации. Чем выше коэффициент годности и ниже коэффициент износа, тем эффективнее предприятие управляет своими фондами и выше их техническое состояние в 2013 году составил 0,63.
Оборотные средства - это денежные средства, авансированные в оборотные производственные фонды и фонды обращения. Понятие оборотных средств определяется их экономической сущностью, необходимостью обеспечения воспроизводственного процесса, включающего как процесс производства, так и процесс обращения.
Таблица 1.6 - Состав и структура оборотных средств
Показатели2011 г.2012 г.2013 г.млн. руб.%млн. руб.%млн. руб.%1. Производственные запасы, всего2906680,23904186,95513889,7 Из них: сырье, материалы 1092430,11368130,41946831,7 животные на выращивании и откорме1309036,12125647,32852646,4незавершенное производство и расходы будущих периодов490913,540138,9710011,5готовая продукция1430,4910,2440,12. Средства в расчетах649617,9513911,443527,1в т.ч. дебиторская задолженность604516,7507811,341676,8 денежные средства4511,2610,11850,33. Налоги по приобретенным товарам, работам, услугам6671,87611,719543,24. Прочее110,0110,0310,1ИТОГО3624010044952100,061475100,0Приходится оборотных средств на 1 руб. ОПФ, руб.299568,5304945,4338740,7Среднегодовая стоимость оборотных средств, млн. руб.278954059653213,5Выручка от реализации продукции, работ, услуг, млн. руб.315155284254838Коэффициент оборачиваемости оборотных средств1,11,31,0Скорость одного оборота, дней412,4475,1376,1
В структуре оборотных средств в статье «Запасы» наибольший удельный вес занимают животные на выращивании и откорме, стоимость которых в 2013 году составила 28526 млн.руб. или 46,4 % всей суммы, также сырье и материалы - 31,7%.
Всего оборотных средств за 2013 год составило 61475 млн.руб., что 25235 млн.руб. больше чем в 2011 году. Коэффициент оборачиваемости оборотных средств составил 1,0 и снизился по сравнению с 2011 годом на 0,1 пп. В 2013 году на руб. ОПФ приходилось 338740,7 руб. оборотных средств. Скорость 1 оборота в 2013 году составила 376 дней.
Обеспеченность сельскохозяйственных предприятий основными средствами производства и эффективность их использования являются важными факторами, от которых зависят результаты хозяйственной деятельности, в частности качество, полнота и своевременность выполнения сельскохозяйственных работ.
Таблица 1.7 - Обеспеченность и экономическая эффективность использования основных производственных фондов
ПоказателиГоды2011201220132013 г. в % к 2011 г.Среднегодовая остаточная стоимость ОПФ, млн. руб.7564889917105502,5139,5Фондооснащенность: - приходится ОПФ на 100 га с.-х. угодий, млн. руб.914,81086,51335,5146,0Фондовооруженность: -приходится ОПФ на 1 среднегодового работника, млн. руб.183,2232,9288,3157,4Фондоотдача, млн. руб.0,40,60,5+/- 0,1 пп.Наличие энергетических мощностей, л. с.220002250023000104,5Энерговооруженность, тыс. л.с.0,050,060,06118,0Энергооснащённость, л.с. -приходится энергетических мощностей на 100 га с-х угодий.2,72,72,9109,4
В 2013 году в расчете на 100 га с.-х. угодий приходилось 1335,5млн. руб. стоимости основных производственных фондов (146 % к уровню 2011 года), на одного среднегодового работника приходилось 288,3 млн. руб. Об эффективности использования основных средств свидетельствует показатель фондоотдачи, уровень которого в 2013 году составил 0,5 млн.руб.
.4 Отрасль растениеводства
Растениеводство - сложная отрасль, базирующаяся на использовании земли как предмета труда, средства труда и человека как главного средства производства. Отрасль, реагирующая на потребности в продуктах питания и сырье и использующая природные факторы.
Значимость отрасли растениеводства довольно велика. В данной отрасли осуществляется производство продуктов питания для населения, производство сырья для перерабатывающей промышленности, без данной отрасли, не может существовать животноводство (так как растениеводство обеспечивает его необходимыми кормами).
Как известно состояние растениеводства для сельскохозяйственного предприятия играет очень большую роль. Для некоторых предприятий растениеводство является главной отраслью и за счет него предприятие получает наибольший объем товарной продукции, для других предприятий оно является вспомогательной отраслью, то есть практически вся продукция этой отрасли идет на корм.
Большое влияние на экономику любого хозяйства оказывает правильный выбор структуры посевных площадей с учетом климатических и других условий хозяйствования. В свою очередь размер и структура посевных площадей зависят от специализации хозяйства, госзаказа на тот или иной вод продукции, внутрихозяйственной потребности в ней, наличия земельных, трудовых и материальных ресурсов и др.
Рассмотрим структуру и размер посевных площадей СПК «Полыковичи» в таблице 1.8.
Таблица 1.8 - Размер и структура посевных площадей
КультурыПлощадь, гаСтруктура, %2011 г.2012 г.2013 г.2011 г.2012 г.2013 г.Зерновые и зернобобовые - всего18041850181240,039,838,6Кукуруза на зерно20031204,40,12,6Рапс2033654204,57,99,0Корнеплоды15----0,3----Кормовые культуры, всего22862431233850,752,349,9В т. ч. многолетние травы72672459816,115,612,8 однолетние травы81076074018,016,315,8 кукуруза на силос750947100016,620,421,3Всего посевов450846494690100,0100,0100,0
Таблица 1.9 - Показатели эффективности производства основных сельскохозяйственных культур в СПК «Полыковичи»
КультурыГоды2013 г. в % к 2011 г.201120122013Урожайность, ц/га:Зерновые и зернобобовые 5760,547,683,5Кукуруза на зерно50,53048,796,4Рапс (семена)15,533,325,3163,2Затраты труда на 1 ц, чел.-ч: Зерновые и зернобобовые 0,660,530,6598,5Рапс (семена)1,270,330,3829,9Кукуруза на зерно0,490,110,1734,7
Урожайность зерновых снизилась в 2013 году на 16,5 % или на 9,4 ц/га по сравнению с 2011. Урожайность рапса значительно выросла на 63,2 % или на 9,8 ц/га. Затраты труда в 2013 году по всем культурам снизились. Зерновые - 0,65 чел.-ч./ц (ниже на 1,5%), рапс - 0,38 чел.-ч./ц (ниже на 70,1%), кукуруза на зерно 0,17 чел.-ч./ц (ниже на 65,3%), в сравнению с 2011 годом.
Таблица 1.10 - Состав и структура себестоимости производства 1 т продукции отдельных видов культур за 2013 г.
Статьи затратЗерновыеРапстыс.руб.%тыс.руб.%Себестоимость 1т, тыс. руб.12031001800100В том числе по статьям затрат:оплата труда с начислениями117,89,8169,49,4семена96,18,087,24,8удобрения и средства защиты растений588,148,9992,855,2затраты на содержание основных средств112,59,4152,58,5работы и услуги24,22,097,45,4стоимость ГСМ на технологические цели204,217,0224,512,5стоимость энергоресурсов45,13,867,83,8затраты по организации производства и управлению14,91,28,50,5
Наибольшая часть в структуре затрат по зерну и рапсу приходится на удобрения и средства защиты растений и составляет 48,9% и 55,2% соответственно или 588,1 тыс.руб./т и 992,8 тыс.руб./т. Также высокие затраты при производстве зерновых приходиться по статье «ГСМ» - 17,0 %.
.5 Отрасль животноводства
Животноводство является важной отраслью сельского хозяйства, дающей более половины его валовой продукции. Значение этой отрасли определяется не только высокой долей ее в производстве валовой продукции, но и большим влиянием на экономику сельского хозяйства, на уровень обеспечения важными продуктами питания.
Мясо, молоко, яйца представляют основные продукты питания населения характеризуются высокими питательными свойствами. Без них невозможно обеспечить высокий уровень питания. Животноводство дает ценные виды сырья для промышленности: шерсть, кожу, смушки и т.п. Развитие животноводческих отраслей позволяет производительно использовать в сельском хозяйстве трудовые и материальные ресурсы в течение года. В отраслях животноводства потребляются отходы растениеводства, создаются ценные органические удобрения - навоз и навозная жижа.
Крупный рогатый скот по сравнению с другими видами животных обладает наивысшей молочной продуктивностью. От этого вида скота поступает основная масса мясной продукции. В мясном балансе страны говядина и телятина занимают более 40%. Молоко молочные продукты являются продовольственными товарами первой необходимости.
Скотоводство как отрасль играет существенную роль в развитии других отраслей сельского хозяйства. Растениеводству оно поставляет ценные органические удобрения - навоз, свиноводству - молоко, необходимое для поросят раннего возраста.
Свиноводство является одной из наиболее продуктивных и скороспелых отраслей животноводства. Основная продукция свиноводства - мясо и сало. По скороспелости, плодовитости животных, выходу мяса и сала свиноводства занимает первое место среди отраслей животноводства.
Таблица 1.10 - Основные экономические показатели развития отрасли животноводства СПК «Полыковичи»
ПоказателиГоды2013 г. в % к 2011 г.201120122013Среднегодовое поголовье КРС - всего, гол.469550635220111,2в том числе коровы, гол155015501550100,0Среднегодовое поголовье свиней, гол.509151475142101,0в том числе свиньи на выращивании и откорме456946624574100,1Валовое производство молока, тонн93959395918797,8Валовой прирост КРС, тонн81080579698,3Валовой прирост свиней, тонн945968951100,6Среднесуточный прирост КРС на выращивании и откорме, г.67459256884,3Среднесуточный прирост свиней на выращивании и откорме, г.499500505101,2Удой молока на 1 фуражную корову, кг60616061592797,8Расход кормов на производство 1 тонны продукции: молока, т. к. ед.1066926102996,5 прироста КРС, т. к. ед.16107136481338483,1Прироста свиней, т.к.ед.58895878550693,5Произведено на 100 га с/х угодий: молока, ц1136,21135,21162,9102,4 прироста КРС, ц98,097,3100,8102,9Произведено на 100 га пашни: свиней, ц191,5196,0205,8107,5Себестоимость 1 тонны продукции: молока,тыс. руб.117519432402204,4 прироста КРС,тыс. руб.450616304594049208,7прироста свиней, тыс.руб.95691863421340223,0
Среднегодовое поголовье КРС в 2013 году составило 1550голов, и осталось неизменным по сравнению с 2011 годом. Поголовье свиней 5142 гол., что на 1% выше чем в 2011 году. В 2013 году на 100 га с/х угодий было произведено: молока - 1162,9ц, прироста КРС - 100,8 ц. На 100 га пашни было произведено 205,8 ц свинины. Себестоимость животноводческой продукции увеличилась в 2013 году по сравнению с 2011 годом и составила: молока - 2402 тыс.руб (выросла в 2 раза), прироста КРС - 94049 тыс.руб. (в 2 раза).
Данные о составе и структуре себестоимости на производство продукции животноводства в 2013 году представлены в таблице 1.12. Как видно из таблицы, в структуре себестоимости продукции животноводства наибольший удельный вес занимают затраты на корма.
Таблица 1.12 - Состав и структура себестоимости производства продукции животноводства в СПК «Полыковичи» в 2013 году
Статьи затратМолокоПрирост КРСПрирост свинейтыс.руб%тыс. руб.%тыс.руб%Себестоимость 1т, тыс. руб.24021009404910021340100В том числе по статьям затрат:оплата труда с начислениями551,623,09821,510,42102,19,9корма1074,644,769419,873,813121,961,5затраты на содержание основных средств150,86,34468,04,81386,96,5работы и услуги226,39,46953,57,41642,27,7стоимость энергоресурсов68,32,8850,30,9759,63,6стоимость нефтепродуктов68,62,92269,22,4443,42,1прочие прямые затраты270,411,3266,70,31884,08,8
По данным таблицы видно, что в структуре затрат на производство молока 44,7% составляют затраты на корма, также большая часть затрат приходится на оплату труда -23 % или 551,6 тыс.руб. Аналогично по свинине и по КРС наибольший удельный вес в структуре затрат занимают корма - 61,5% и 73,8%.
Следовательно, необходимо для снижения себестоимости продукции животноводства снижать затраты по данным статьям.
Для этого надо использовать более дешёвые корма, получаемые с естественных угодий, повышать производительность труда, путем внедрения средств механизации при подвозе кормов и их раздаче.
.6 Уровень и эффективность производства
В смысловом отношении эффективность связывается, во-первых, с результативностью работы или действия, а во-вторых, с экономичностью, то есть минимальным объемом затрат для I выполнения данной работы или действия. Одна результативность не в состоянии всесторонне характеризовать эффективность, поскольку может быть достигнут результат, но не лучший. Экономичность также не характеризует эффективность, поскольку могут быть минимальные затраты при невысоких результатах.
Поэтому под эффективностью понимается уровень (степень) результативности работы или действия в сопоставлении с произведенными затратами. В сельском хозяйстве это получение максимального объема продукции с 1 га земли, от 1 головы скота при наименьших затратах.
Повышение эффективности производства способствует росту доходов предприятия.
Таблица 1.13 - Основные показатели уровня и эффективности производства в СПК «Полыковичи»
ПоказателиГоды2013 г. в %201120122013к 2011 г.Стоимость валовой продукции (в сопоставимых ценах), млн. руб.240944270881407337,9Стоимость валовой продукции (в текущих ценах), млн. руб.463066987795595206,4Выручка от реализации продукции, работ, услуг, млн. руб.315155284254838174,0Получено чистой прибыли, млн. руб.28968459198368,5Площадь с/х угодй, га82698276790095,5Произведено на 100 га с.х. угодий: валовой продукции (соп. ценах), млн. руб.291,4516,01030,5353,7 выручки от реализации продукции, работ, услуг, млн. руб.381,1638,5694,2182,1 чистой прибыли, млн. руб.35,0102,225,171,7Балло-га с/х угодий334068,0334350,0334067,0100,0Выручка от реализации продукции на 1 балло-га с.х. угодий, руб.94337,1158044,0164152,7174,0Чистая прибыль на 1 балло-га с.х. угодий, руб.8668,925299,85935,968,5Среднегодовая остаточная стоимость ОПФ, млн.руб.7564889917105502,5139,5Стоимость валовой продукции (в тек. Ценах) в расчете на 1 руб. основных фондов, руб.612124,6777127,8906092,3148,0Среднегодовая численность работников занятых в с/х, чел.41338636688,6Стоимость валовой продукции с.х. в расчете на 1 работника, занятого в с.х., млн. руб.112,1181,0261,2233,0
Стоимость валовой продукции в сопоставимых ценах в 2013 году составила 81407 млн.руб. и увеличилась по сравнению с 2011 годом в 3,37 раза. На 100 га с/х угодий было произведено: валовой продукции в сопоставимых ценах - 1030,5млн.руб.; выручки от реализации работ, услуг - 694,2 млн.руб.; чистой прибыли - 25,1 млн.руб (данный показатель снизился в сравнении с 2011 годом на 28,3 %). Стоимость валовой продукции (в тек. ценах) в расчете на 1 руб. основных фондов в 2013 году составила 906092,3 руб. Стоимость валовой продукции с.х. в расчете на 1 работника, занятого в с.х. в 2013 году составила 261,2 млн.руб.
Рентабельность - показатель, характеризующий экономическую эффективность сельскохозяйственного производства. В нем отражаются результаты затрат не только живого, но и прошлого труда, качество реализуемой продукции, уровень организации производства и его управления. Данные о рентабельности производства отдельных видов продукции и предприятия в целом представлены в таблицах 1.14, 1.15
Таблица 1.14 - Рентабельность основных видов продукции
ПродукцияГод2013 год в пп. К 2011 г.201120122013Зерновые0,633,421,921,3Рапс-22,7139,061,083,7В целом по растениеводству-8,499,444,052,4КРС (на мясо в ж.в.)-9,827,8-16,0-6,2Свинина (на мясо ж.в.)-7,46,4-28,3-20,9Молоко 35,233,220,0-15,2Продано на плем.цел.КРС58,7--79,120,4Свиньи153,498,385,0-68,4В целом по животноводству15,820,9-3,7-19,5Итого от реализации с/х продукции14,125,3-0,5-14,6
Рентабельность производства зерновых в 2013 году составила 21,9%, что на 21,3 пп. выше, чем в 2011 г. Рентабельность производства рапса увеличилась на 83,7 пп. в 2013 по сравнению с 2011 и составила 61%. Рентабельность продукции растениеводства в 2013 году - 44%.
Рентабельность производства КРС в ж.в. в 2013 году снизилась и составила -16%. Также снизилась рен-ть от реализации свинины и молока на -20,9% и -15,2% соответственно. Рентабельность от реализации продукции животноводства составила в 2013 году -3,7%.
Таблица 1.15 - Рентабельность предприятия
ПоказательГод2013 год в пп. к 2011 г.201120122013Уровень рентабельности предприятия1119,93,6-7,4Рентабельность продаж9,7818,580,18-9,6
В целом уровень рентабельности предприятия в 2013 году снизился на 7,4 пп. по сравнению с 2011 годом и составил 3,6%.
Анализ финансового состояния предприятия предполагает оценку показателей в динамике, абсолютных величин в разделах баланса и их удельных весов в общей структуре баланса, показателей (финансовых коэффициентов) предприятия в сравнении с их нормативными и среднеотраслевыми значениями.
При анализе финансового состояния предприятия применяются специальные коэффициенты, расчет которых основан на определении соотношений между отдельными статьями отчетности бухгалтерского баланса. Эти коэффициенты позволяют достаточно быстро оценить финансовое состояние предприятия. Суть использования коэффициентов заключается в следующем: во-первых, рассчитывается соответствующий показатель, во-вторых, последний сравнивается с какой-либо базой (общепринятыми стандартами или нормативными параметрами, среднеотраслевыми, аналогичными показателями предшествующих лет, а также показателями других эффективно работающих сельскохозяйственных предприятий).
При этом следует иметь в виду, что рассчитанные коэффициенты не имеют универсального назначения и могут использоваться при финансовом анализе как ориентировочные индикаторы. В практической деятельности предприятий возможны типы финансовых ситуаций в зависимости от величин источников формирования средств для покрытия производственных оборотных средств:
абсолютная устойчивость финансового состояния, если собственные оборотные средства обеспечивают запасы и затраты;
нормальная устойчивость финансового состояния, если запасы и затраты обеспечиваются суммой собственных оборотных средств и долгосрочными заемными источниками;
неустойчивое финансовое состояние, сопряженное с нарушением платежеспособности, но при которой сохраняется возможность восстановления равновесия, если запасы и затраты обеспечиваются за счет собственных источников, краткосрочных кредитов и заемных средств, т.е. за счет всех источников формирования запасов и затрат.
При этом ситуация является допустимой, если величина привлекаемых для формирования запасов и затрат краткосрочных кредитов и заемных средств не превышает суммарной стоимости производственных запасов и затрат;
кризисное финансовое состояние, если затраты не обеспечиваются всеми источниками их формирования.
В подобной ситуации предприятие находится на грани банкротства.
Для более глубокого анализа финансовой устойчивости предприятия целесообразно рассчитывать показатели ликвидности баланса и платежеспособности предприятия. Иными словами, нужно установить его платежеспособность и своевременно и в полном объеме рассчитаться со своими обязательствами.
Ликвидность баланса определяется по степени покрытия обязательств предприятия его активами, срок превращения которых в денежные средства соответствует сроку погашения указанных обязательств.
В качестве критериев для оценки структуры баланса предприятия используются следующие показатели:
коэффициент текущей ликвидности;
коэффициент обеспеченности собственными средствами;
Коэффициент текущей ликвидности характеризует общую обеспеченность предприятия собственными оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения обязательств предприятия.
Данный коэффициент определяется как отношение фактической стоимости находящихся в наличии у предприятия оборотных средств, в виде запасов, денежных средств, дебиторской задолженности, краткосрочных финансовых вложений и прочих оборотных активов за вычетом расходов будущих периодов к краткосрочным обязательствам предприятия за вычетом доходов будущих периодов, фондов потребления и резервов предстоящих расходов и платежей.
Коэффициент обеспеченности собственными средствами характеризует наличие у предприятия собственных оборотных средств, необходимых для его финансовой устойчивости. Он определяется, как отношение разницы собственного капитала, включая фонды потребления и резервы предстоящих расходов и платежей и фактической стоимости необоротных активов к фактической стоимости находящихся в наличии у предприятия оборотных средств. Рассмотрим показатели платежеспособности в таблице 2.16.
Таблица 1.16 - Показатели финансового состояния СПК «Полыковичи» в 2013г.
Показатели2013 годНормативна начало годана конец годаКоэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами0,470,330,2 и вышеКоэффициент текущей ликвидности 1,891,51,5 и вышеКоэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами0,380,43Не выше 0,85Коэффициент абсолютной ликвидности00>=0,2
СПК «Полыковичи» - устойчивое, платежеспособное предприятие. Т.к.
коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами составил на конец отчетного периода 0,33, данный показатель выше нормативного, следовательно, у предприятия достаточно собственных оборотных средств, необходимых для его финансовой устойчивости.
Коэффициент текущей ликвидности также равен нормативному, это говорит о том, что предприятие обеспечено собственными оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения обязательств предприятия.
ГЛАВА 2. СИСТЕМА ПЛАНИРОВАНИЯ В СПК «ПОЛЫКОВИЧИ»
Посредством планирования определяется и обеспечивается целенаправленное развитие предприятия.
Планирование - это процесс подготовки управленческого решения, основанный на обработке исходной информации и включающий в себя выбор целей, определение средств и путей их достижения посредством сравнительной оценки альтернативных вариантов и принятия наиболее реального из них в ожидаемых условиях развития.
Планирование - важнейшая составная часть свободной рыночной системы, ее основной саморегулятор. Предприятие решает свои проблемы именно посредством планирования. Какую продукцию продавать? Сколько? Кому? Какие использовать ресурсы и как приспособиться к внутренним и внешним изменениям рынка? Этот небольшой перечень решаемых вопросов показывает, что основной объект планирования на предприятии - система планово - экономических показателей по производству, распределению и потреблению товаров и ресурсов.
Выделяют следующие системы или виды рыночного планирования: стратегические, тактические и оперативные.
Стратегические - содержат описание стратегических целей предприятия и общие этапы их достижения. Срок планирования от 5 до 10 лет. Стратегические планы формируются на уровне высшего руководства и являются высшей основой для формирования тактических планов.
Тактические - представляют собой детализацию отдельных этапов стратегического плана. В них указываются, помимо целей и методов их достижения, конкретные сроки выполнения. Тактические планы составляются на уровне руководителей управлений и являются основой для формирования оперативных планов.
Оперативные - планы работы конкретных подразделений и отдельных работников на определенный календарный период. Оперативные планы составляются руководителями структурных подразделений и самими сотрудниками.
Система планирования предприятия состоит из отдельных подсистем: - планирование целей, предметом которого являются высшие материальные, стоимостные и социальные цели, в совокупности, определяющие политику предприятия (генеральное целевое планирование); - планирование потенциала, охватывающее планирование по видам, объектам и структуре потенциала; - планирование процессов и объектов, в рамках которого определяется во времени и пространстве последовательность осуществляемых процессов, необходимых для достижения цели, и устанавливается вид и объем использования в соответствующих процессах субъектов и объемов ресурсов; - плановые расчеты, которые являются количественным выражением планирования.
Из всего вышесказанного можно сделать вывод о том, что планирование на предприятии происходит поэтапно.
Первый этап. Предприятие проводит исследования внешней и внутренней среды организации. Определяет главные компоненты организационной среды, выделяет те из них, которые действительно имеют значение для организации, проводит сбор и отслеживание информации об этих компонентах, составляет прогнозы будущего состояния среды, производит оценку реального положения фирмы.
Второй этап. Предприятие устанавливает желаемые направления и ориентиры своей деятельности: видение, миссию, комплекс целей. Иногда этап установления целей предшествует анализу среды.
Четвертый этап. Производятся выбор одной из альтернативных стратегий и ее проработка.
Пятый этап. Подготавливается окончательный стратегический план деятельности фирмы.
Шестой этап. Среднесрочное планирование. Готовятся среднесрочные планы и программы.
Седьмой этап. На основе стратегического плана и результатов среднесрочного планирования предприятие разрабатывает годичные оперативные планы и проекты.
Восьмой и девятый этапы, не являясь стадиями непосредственного процесса планирования, тем не менее, определяют предпосылки для создания новых планов.
Последовательность разработки плана предприятия предполагает выполнение следующих этапов работы:
) обоснование целей деятельности; 2) сбор экономической информации;
) проведение комплексного экономического анализа; 4) составление прогнозов; 5) контроллинг методологии планирования; 6) собственно планирование - составление проектов общего и частных планов; 7) утверждение планов; 8) доведение планов до исполнителей; 9) выполнение плана исполнителями; 10) контроллинг и мониторинг исполнения плана; 11) корректировка плана; 12) оценка итогов выполнения плана; 13) подготовка к разработке планов на следующий период.
Таким образом, планирование на предприятии состоит в целенаправленной систематической работе по построению гипотетической модели предприятия на перспективу, по определению альтернативных вариантов комплекса средств и способов достижения целей, по выбору оптимального варианта сценария развития предприятия, по выработке и реализации конкретной системы мероприятий, обеспечивающих достижение целей.
СПК «Полыковичи» присуще разработка как долгосрочных планов так и краткосрочных.
Долгосрочное планирование в СПК «Полыковичи». На долгосрочный период разработан бизнес-план с целью оценить существующее положение на товарном рынке сельскохозяйственной продукции с целью определения уровня роста основных экономических показателей, которые необходимо достичь предприятием в ближайшее время в течении планируемого года, для определения перспектив в деятельности предприятия на 2011-2015 годы. Основной идеей: развития производства с внедрением новых технологий. Повышение качества выпускаемой продукции.
Бизнес-план развития СПК «Полыковичи» на 2011-2015 гг включает:
. Производственный план
Основная задача коллектива хозяйства на плановый 2011-2015 годы - повысить объемы производства на 7 %, через интенсивные приемы повысить урожайность сельскохозяйственных культур, обеспечить сохранение поголовья животных и рост его продуктивности.
При расчете таблиц производственной программы по растениеводству принимались во внимание показатели повышения эффективности отрасли путем установления рациональной структуры посевных площадей как наиболее ресурсосберегающему пути воспроизводства плодородия почвы.
Программа отрасли растениеводства на 2011-2015 год предполагает интенсивные методы производства и соответствующие материально-технические затраты по повышению урожайности сельскохозяйственных культур: внесение минеральных удобрений не менее 225 кг действующего вещества NPK на гектар зерновых; полный комплекс химзащиты; проведение работы по улучшению (уплотнению травостоя) естественных кормовых угодий; оптимизацию технологических процессов посева, ухода за посевами, уборки урожая, заготовки кормов; строгое соблюдение технологии производства продукции с одновременным повышением культуры земледелия.
При расчете производственных показателей работы в 2011-2015 годы подразделений машинотракторного парка, автопарка, других вспомогательных подразделений учитывались как ценовые показатели их деятельности в хозяйстве, так и износ технических средств. Применение лизинговых отношений позволили приобрести за последние годы трактора МТЗ-1221, зерноуборочные комбайны, КЗС 12-18, грузовые автомобили САЗ и МАЗ, универсальный погрузчик Амкодор, универсальный многофункциональный трактор GLАS совместно с комбинированным посевным агрегатом и плугом.
. Организационный план
Анализируя динамику изменения численности трудовых ресурсов по СПК «Полыковичи» видно, что среднегодовая численность работающих уменьшается при одновременном сокращении численности работающих по всем категориям. Это обусловлено как внедрением механизации на рабочих местах с одновременным ростом производительности труда, так и прошедшей реструктуризацией производства, сокращением сферы социально-бытового обслуживания населения и вспомогательных, подсобных производств до минимально-необходимого уровня. В целом предприятие не испытывает дефицита кадров, по возрастному составу работники СПК «Полыковичи» - это люди в возрасте 32-47 лет.
В СПК «Полыковичи» высокий уровень использования трудовых ресурсов, идет процесс значительного сокращения затрат труда на производство продукции, а также наблюдается рост показателя производительности труда.
В целях обеспечения производства продукции в прогнозируемых объемах в 2011-2015 годы необходимо проведение следующих мероприятий:
пересмотр норм обслуживания, нагрузки и выработки с целью повышения производительности труда и, соответственно, роста заработной платы работников;
обеспечение прямой зависимости уровня заработной платы работников СПК от конечных результатов на основе применения прогрессивно-возрастающих расценок с увязкой с качеством продукции.
. План по энергосбережению
За 2011-2015 годы по СПК «Полыковичи» расход энергоресурсов необходимо сократить на 5,5 % каждый год.
Для выполнения показателей на эти годы разработана программа энергосбережения. Согласно программе планируется провести внедрение энергосберегающего освещения на МТК д. Мосток.
Краткосрочное планирование на предприятии.
Бизнес-план разработан с целью оценить существующее положение на товарном рынке сельскохозяйственной продукции с целью определения уровня роста основных экономических показателей, которые необходимо достичь предприятием в ближайшее время в течении планируемого года, для определения перспектив в деятельности предприятия на 2014 год.
Основной идеей: развития производства с внедрением новых технологий. Повышение качества выпускаемой продукции.
. Производственный план
Основная задача коллектива хозяйства на плановый 2014 году - повысить объемы производства продукции на 4 %, через интенсивные приемы повысить урожайность сельскохозяйственных культур, обеспечить сохранение поголовья животных и рост его продуктивности.
При расчете таблиц производственной программы по растениеводству принимались во внимание показатели повышения эффективности отрасли путем установления рациональной структуры посевных площадей как наиболее ресурсосберегающему пути воспроизводства плодородия почвы.
Программа отрасли растениеводства на 2013 год предполагает интенсивные методы производства и соответствующие материально-технические затраты по повышению урожайности сельскохозяйственных культур: внесение минеральных удобрений не менее 225 кг действующего вещества NPK на гектар зерновых; полный комплекс химзащиты; проведение работы по улучшению (уплотнению травостоя) естественных кормовых угодий; оптимизацию технологических процессов посева, уход за посевами, уборки урожая, заготовки кормов; строгое соблюдение технологии производства продукции с одновременным повышением культуры земледелия.
. Организационный план
Пересмотр норм выработки, обслуживания и нагрузки с целью повышения производительности труда, оптимизации производственных процессов и снижения затрат производства; оптимизация структуры управления, пересмотр границ управляемости и ответственности руководителей подразделений и специалистов СПК.
. План по энергосбережению
За 2013 год по СПК «Полыковичи» расход энергоресурсов сократился на 6,1 %, в 2014 год планируется сокращения на 8,0%.
Для выполнения показателей на 2014 год разработана программа энергосбережения. Согласно программе планируется:
замена ламп обогрева свинокомплекса (репродукторник) на обогреваемые полы;
реконструкция животноводческих помещений энергосберегающих технологий содержания скота на 220 голов (перевод на беспривязное содержание).
Таблица 2.1 - Инвестиционные проекты на 2014 год
Наименов инвестиц проекта, цель реализац проектаГоды реализа-цииОбщие инвести-ционные затраты по проекту, млн.руб.Планируемый объем инвестиций на 2014 годИнформац о бизнес-плане инвестиц проекта (наличие, необход. Разраб., срок разраб.)всегов том числе по источникам финансирования, млн. руб.собственные средствазаемные и привлеченные средствавсегов том числевсегов том числеприбыльАмортиза-ционные отчислениякредитыбюджетные средстваиностранные источники (без учета иностранных кредитов)прочиевсегов том числеиностранныеРеконстр. МТФ (родильное отделение с цехом сухостойных коров) аг. Мосток 2-ой пусковой комплекс 2012-2014 9525 1000 1000 Реконстр. Свинокомп. 10000 д. Полыковичи 2014-2016 900300 300 Зернохранил силосного типа на 5000 тн. Д. Полыковичи20141000010000 10000 Приобрет. Сельскохоз. техники (кормоуб. комбайн)2013-20165050,03000,03000Итого 2013-201625475,0 14300,0 14300
. ИНВЕСТИЦИОННЫЙ ПЛАН
Принимая во внимание важность вопроса привлечения инвестиций для обновления и технического перевооружения основных фондов в хозяйстве ежегодно, планируется привлечение инвестиций и источники финансирования.
Все работы планируется произвести за счет кредитов банка.
В 2014 году планируется привлечение инвестиций в размере 14 300 млрд. руб.: из них на реконструкцию МТФ и свинокомплекса 1,3 млрд. руб., приобретение кормоуборочного комбайна - 3 млрд. руб., строительство зернохранилища - 10,0 млрд. руб.
Мероприятия по повышению эффективности работы организации согласно плану развития на 2014 год:
Получения в планируемом 2014 году прогнозных показателей возможно при сплоченной работе коллектива СПК «Полыковичи» в следующих направлениях:
- повсеместное увеличение объемов производства продукции сельского хозяйства через повышение продуктивности животных и урожайности сельхозкультур;
- ведение целенаправленной работы по повышению качества производимой и реализуемой продукции, недопущение недобора денежной выручки из-за реализации продукции с низкими кондиционными параметрами;
- повышение урожайности сельскохозяйственных культур через дальнейшую оптимизацию посевных площадей, подбор наилучших предшественников, выполнения агротехнических приемов с высоким качеством и в оптимальные сроки;
- создание прочной кормовой базы с выполнением следующих мероприятий:
- формирование запаса зернофуража и белковых кормов в размере годовой потребности;
- постоянный контроль за качеством заготавливаемых травянистых кормов;
- строгое соблюдение технологии производства сельскохозяйственной продукции, постоянный контроль со стороны руководителей и специалистов за соблюдением технологических параметров на каждом рабочем месте;
-недопущение непроизводительного выбытия скота, обеспечение процесса производства продукции животноводства всеми санитарно-ветеринарно-зоотехническими средствами и профилактическими мероприятиями;
- снижение расхода кормов на производство говядины и свинины с доведением его до нормативного;
- дальнейшее проведение мероприятий по энергосбережению:
- постоянный контроль норм расхода топлива, газа, электроэнергии, теплоэнергии в разрезе подразделений и каждого работника;
- пересмотр норм выработки, обслуживания и нагрузки с целью повышения производительности труда, оптимизации производственных процессов и снижения затрат производства; оптимизация структуры управления, пересмотр границ управляемости и ответственности руководителей подразделений и специалистов СПК.
Технология контроля за реализацией планов. Организация полной, точной и своевременной реализации планов возлагается на руководителей главных управлений, управлений и самостоятельных отделов Судебного департамента, руководителей органов Судебного департамента, которые осуществляют их исполнение через соответствующие отделы либо через работников, которым это поручено. В этих целях они:
. Проводят оперативные совещания.
. Организуют инструктажи и обучение подчиненных, формулируют задания исполнителям.
. Создают необходимые условия для работы исполнителей, обеспечения контроля за ходом выполнения плановых мероприятий, в том числе с использованием вычислительной техники.
. Определяют время, порядок, формы контроля и информирования об исполнении планов.
А. Общий контроль за выполнением планов, утверждаемых председателем, осуществляют заместители председателя в соответствии с курируемыми направлениями деятельности. Функции контроля за плановой дисциплиной в подразделениях, курируемых председателем, осуществляется им лично либо по его поручению - планово-экономического отдела.
Б. Непосредственный контроль в процессе реализации плана основных организационных мероприятий, плана работы коллегии Судебного департамента, плана проведения оперативных совещаний руководящего состава по текущим вопросам, плана комплексных, целевых и контрольных проверок и иных поручений председателя организует и обеспечивает планово-экономический отдел.
В. О выполнении планового мероприятия ответственный исполнитель готовит обобщенные итоговые документы (докладную записку, справку), содержание которых должно отражать сведения о конкретно осуществленной работе и ее результатах (с указанием подготовленных документов, их реквизитов, номеров и дат протоколов оперативных совещаний). В докладной записке (справке) должен быть вывод о признании мероприятия выполненным и подлежащим снятию с контроля. Обобщенные документы в установленном порядке докладываются руководителю (лицу, исполняющему его обязанности), утвердившему соответствующий план, после чего докладная записка (справка) передается в планово-экономический отдел, соответствующее подразделение либо работникам, которым поручена эта работа, для снятия мероприятия с контроля. В случае признания мероприятия невыполненным или частично выполненным руководитель (лицо, исполняющее его обязанности) пишет на документе соответствующую резолюцию. После принятия решения о продлении срока исполнения мероприятия докладная записка (справка) передается в планово-экономический отдел, соответствующее подразделение либо работнику, которому поручена эта работа, для осуществления контроля.
Г. При возникновении обстоятельств, не позволяющих выполнить плановое мероприятие, ответственный исполнитель не позднее чем за три дня до истечения срока письменно информирует об этом мотивированной докладной запиской председателя, руководителя органа Судебного департамента, которые принимают одно из решений:
а) о прекращении дальнейшей работы по мероприятию;
в) о замене исполнителей.
После принятия решения докладная записка передается в планово-экономический отдел, соответствующее подразделение либо работникам, которым поручена эта работа, для внесения изменений в план и осуществления контроля.
Д. На основании поступивших отчетов о выполнении планов, предусмотренных пунктами 1-5, планово-экономический отдел готовит материалы председателю, которые ежемесячно представляет на доклад не позднее 5 числа месяца, следующего за отчетным.
Е. Справка о результатах выполнения плана в целом представляется не позднее 10 числа месяца, следующего за планируемым периодом.
Ж. Итоги выполнения планов могут быть рассмотрены на заседании коллегии Судебного департамента либо на оперативном совещании руководящего состава по текущим вопросам.
З. По поручению председателя планово-экономического отдела могут проводиться проверки реализации плановых мероприятий непосредственно в подразделениях
И. За невыполнение плановых мероприятий виновные лица в установленном порядке привлекаются к дисциплинарной ответственности.
Эффективное направление совершенствования планирования возможно с применением нас/х предприятии нормативного метода.
Сущность его в технико-экономическом обосновании с использованием норм и нормативов, образующих определенную систему показателей. Под нормой понимается научно-обоснованный уровень расхода труда, сырья, материалов и производственных ресурсов на ед. продукции, га посевов.
В с/х. предприятии используются следующая система норм и нормативов:
. Нормы и нормативы прямых производственных затрат.
. Нормативы выхода продукции.
. Нормативы эффективности производства.
Классификация:
) по срокам функционирования - краткосрочные, долгосрочные, среднесрочные;
) по степени обязанности исполнения - обязательные, рекомендательные;
) по сфере применения - с/х, производственные, структурные.
В СПК «Полыковичи» в настоящее время существует большое количество групп, подгрупп нормативов.
. Нормативы эффективности производства: производительность труда, фондоотдача, фондоемкость, ресурсоемкость, рентабельность.
. Нормы и нормативы в производстве: нормы времени, нормы выработки, нормы обслуживания, нормы упр-ти, норматив численности.
. Нормы и нормативы расхода материальных ресурсов, применяемые во вспомогательном производстве, также нормы производства, сбыта, тов. запасов сырья, материалов, топлива.
. Нормы и нормативы использования производственных мощностей, нормы продолжительности освоения производственных мощностей.
. Нормы и нормативы использования техники и оборудования.
. Нормативы капитальных вложений на единицу мощности, реконструкцию действующих или на прирост производства продукции.
. Нормы денежных затрат на производство.
. Социально-экономические нормы и нормативы.
. Нормы и нормативы охраны окружающей среды.
Основные мероприятия по совершенствованию системы планирования:
- постоянный контроль и корректировка плановых показателей.
Критерием эффективности планирования является степень его использования не практике как руководства к действию. В системе планирования нужно иметь организационную структуру, обеспечивающую постоянную корректировку планов в соответствии с изменениями внешней среды и внутренних условий.
повышение квалификационного уровня и профессиональных навыков специалистов предприятия.
Работа по организации системы планирования на каждом предприятии осуществляется высшим руководством и специалистами планово-экономических служб. Данный фактор обуславливает необходимость роста профессионализма персонала в области планирования.
установление взаимосвязи между долгосрочными и краткосрочными планами предприятия.
Так же при составлении планов необходимо соблюдать взаимосвязь между стратегическими планами развития предприятия и тактическим планированием. То есть тактические и оперативные планы не должны противоречить, а напротив, должны подкреплять стратегию развития предприятия.
стимулирование разработчиков и исполнителей планов предприятия. Данные мероприятия предполагают связь процесса планирования с системой вознаграждения. При этом люди начинают с большей ответственностью к планированию, если размер вознаграждения будет зависеть от степени участия их в процессе планирования.
персональная ответственность за процесс планирование. Предполагается, что цели функционирования предприятия будут достигнуты только тогда, когда кто-то будет нести за это личную ответственность.
совершенствование методологии и нормативной базы планирования, разработка форм и документации порядка и сроков проведения работ. То есть система планирования должна быть четко оформлена в документах предприятия, которые должны соответствовать выработанным нормам и стандартам составления данной документации.
выработка нескольких альтернативных вариантов развития предприятия и выбор наиболее перспективного.
использование в системе планирования на предприятии компьютерных технологий и применение автоматизированных систем.
Данное мероприятие позволит автоматизировать процедуру корректировки планов и ослабляющие влияние неопределенности на результат деятельности предприятия, а так же упростить процесс выбора оптимального варианта планирования
выработка конкретных схем и правил выполнения плановых показателей. Данная процедура позволит предприятию четко идти к поставленным целям развития, что в свою очередь позволит сэкономить ресурсы и денежных средств предприятия в силу точного определенной схемы реализации планов.
использование наиболее свежей и полной информации при составлении планов даст предприятию возможность более точно и четко предвидеть возможное состояние предприятия в будущем.
Подводя итог, хотелось бы отметить, что совершенствование планирования в современных условиях основывается на тесном взаимодействии научных, методологических, производственных и человеческих факторов.
При этом выполнение предложенных в данной работе мероприятий позволит повысить эффективность системы планирования на предприятии и вследствие этого улучшить экономическое, организационное и производственное состояние предприятия.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Предметом деятельности СПК «Полыковичи» является производство молока, свинины, говядины, зерна и картофеля, оказание услуг населению, коммерческая и другая деятельность, не противоречащая действующему законодательству Республики Беларусь.
В структуре денежной выручки в СПК «Полыковичи» за 2013 год наибольший удельный вес составила продукция животноводства - 90,3%, в т.ч.: молоко - 39,9%, свиньи - 25%, КРС - 15,8%. По продукции растениеводства наибольшая доля приходится на рапс - 6,2%. Всего за 2013 год денежная выручка составила 54407 млн.руб. Стоимость товарной продукции за 2013 год составила 75421 млн.руб.
Площадь пашни и сельскохозяйственных угодий за рассматриваемый период, то есть за 3 года изменилась незначительно. В 2013 году общая земельная площадь составила 8610 га и уменьшилась на 406 га по сравнению с 2011 годом. Наибольший удельный вес в структуре сельскохозяйственных угодий занимает площадь пашни. В 2013 году она составила 4620 га или 58,5%, также высокий удельный вес в структуре с/х угодий занимают сенокосы, площадь которых в 2013 г. составила 1863 га или 23,6% в структуре - это способствует получению более дешевых кормов с естественных кормовых угодий.
Среднегодовая численность работников в период с 2011 г. по 2013 г. изменилась значительно. В 2013 г. численность работников составила 366 человек, что на 11,4% (или на 47 чел.) ниже, чем в 2011 г. Это связано в первую очередь с сокращением персонала, нарушившим трудовой кодекс РБ а также и др. причинами. На 31% увеличилось количество специалистов. Фонд заработной платы в 2013 году составил 16913 млн.руб., что в 2,5 раза больше, чем в 2011 году.
В структуре основных производственных фондов наибольший удельный вес в 2013 году занимали здания и сооружения - 69,8%, далее машины и оборудование -20,8%. Стоимость основных фондов предприятия в 2013 году составила 181481 млн. руб. и увеличилась на 60507 млн.руб. по сравнению с 2011 годом, как за счёт приобретения средств, так и за счёт их переоценки. Сумма начисленной амортизации в 2013 году составила 66256 млн.руб. Степень износа - 36,5%, остаточная стоимость составила в 2013 г. - 115225 млн.руб.
Всего оборотных средств за 2013 год составило 61475 млн.руб., что 25235 млн.руб. больше чем в 2011 году. Коэффициент оборачиваемости оборотных средств составил 1,0 и снизился по сравнению с 2011 годом на 0,1 пп. В 2013 году на руб. ОПФ приходилось 338740,7 руб. оборотных средств. Скорость 1 оборота в 2013 году составила 376 дней.
В 2013 году в расчете на 100 га с.-х. угодий приходилось 1335,5млн. руб. стоимости основных производственных фондов (146 % к уровню 2011 года), на одного среднегодового работника приходилось 288,3 млн. руб. Об эффективности использования основных средств свидетельствует показатель фондоотдачи, уровень которого в 2013 году составил 0,5 млн.руб.
В 2013 году наибольший удельный вес в структуре занимала посевная площадь зерновых и составила 38,6% и увеличилась по сравнению с 2011 годом на 8 га, посевная площадь рапса в 2013 году составила 420 га и увеличилась по сравнению с 2011 годом на 217 га.
Урожайность зерновых снизилась в 2013 году на 16,5 % или на 9,4 ц/га по сравнению с 2011. Урожайность рапса значительно выросла на 63,2 % или на 9,8 ц/га. Затраты труда в 2013 году по всем культурам снизились. Зерновые - 0,65 чел.-ч./ц (ниже на 1,5%), рапс - 0,38 чел.-ч./ц (ниже на 70,1%), кукуруза на зерно 0,17 чел.-ч./ц (ниже на 65,3%), в сравнению с 2011 годом.
Среднегодовое поголовье КРС в 2013 году составило 1550голов, и осталось неизменным по сравнению с 2011 годом. Поголовье свиней 5142 гол., что на 1% выше чем в 2011 году. В 2013 году на 100 га с/х угодий было произведено: молока - 1162,9ц, прироста КРС - 100,8 ц. На 100 га пашни было произведено 205,8 ц свинины. Себестоимость животноводческой продукции увеличилась в 2013 году по сравнению с 2011 годом и составила: молока - 2402 тыс.руб (выросла в 2 раза), прироста КРС - 94049 тыс.руб. (в 2 раза).
Стоимость валовой продукции в сопоставимых ценах в 2013 году составила 81407 млн.руб. и увеличилась по сравнению с 2011 годом в 3,37 раза. На 100 га с/х угодий было произведено: валовой продукции в сопоставимых ценах - 1030,5млн.руб.; выручки от реализации работ, услуг - 694,2 млн.руб.; чистой прибыли - 25,1 млн.руб (данный показатель снизился в сравнении с 2011 годом на 28,3 %). Стоимость валовой продукции (в тек. ценах) в расчете на 1 руб. основных фондов в 2013 году составила 906092,3 руб. Стоимость валовой продукции с.х. в расчете на 1 работника, занятого в с.х. в 2013 году составила 261,2 млн.руб.
Рентабельность производства зерновых в 2013 году составила 21,9%, что на 21,3 пп. выше, чем в 2011 г. Рентабельность производства рапса увеличилась на 83,7 пп. в 2013 по сравнению с 2011 и составила 61%. Рентабельность продукции растениеводства в 2013 году - 44%.
Рентабельность производства КРС в ж.в. в 2013 году снизилась и составила -16%. Также снизилась рен-ть от реализации свинины и молока на -20,9% и -15,2% соответственно. Рентабельность от реализации продукции животноводства составила в 2013 году -3,7%.
СПК «Полыковичи» - устойчивое, платежеспособное предприятие. Т.к.
коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами составил на конец отчетного периода 0,33, данный показатель выше нормативного, следовательно, у предприятия достаточно собственных оборотных средств, необходимых для его финансовой устойчивости.
На долгосрочный период разработан бизнес-план с целью оценить существующее положение на товарном рынке сельскохозяйственной продукции с целью определения уровня роста основных экономических показателей, которые необходимо достичь предприятием в ближайшее время в течении планируемого года, для определения перспектив в деятельности предприятия на 2011-2015 годы. Основной идеей: развития производства с внедрением новых технологий. Повышение качества выпускаемой продукции.
Бизнес-план разработан с целью оценить существующее положение на товарном рынке сельскохозяйственной продукции с целью определения уровня роста основных экономических показателей, которые необходимо достичь предприятием в ближайшее время в течении планируемого года, для определения перспектив в деятельности предприятия на 2014 год.
Основной идеей: развития производства с внедрением новых технологий. Повышение качества выпускаемой продукции.
Принимая во внимание важность вопроса привлечения инвестиций для обновления и технического перевооружения основных фондов в хозяйстве ежегодно, планируется привлечение инвестиций и источники финансирования.
Все работы планируется произвести за счет кредитов банка.
В 2014 году планируется привлечение инвестиций в размере 14 300 млрд. руб.: из них на реконструкцию МТФ и свинокомплекса 1,3 млрд. руб., приобретение кормоуборочного комбайна - 3 млрд. руб., строительство зернохранилища - 10,0 млрд. руб.
Основные мероприятия по совершенствованию системы планирования:
постоянный контроль и корректировка плановых показателей.
повышение квалификационного уровня и профессиональных навыков специалистов предприятия.
стимулирование разработчиков и исполнителей планов предприятия.