Пенсионное обеспечение и пенсионное страхование в Республике Беларусь: состояние, тенденции развития и перспективы

Содержание

Введение

. Теоретические основы пенсионного обеспечения и пенсионного страхования

.1 Необходимость и сущность пенсионного обеспечения и пенсионного страхования

.2 Зарубежный опыт организации пенсионного обеспечения и пенсионного страхования

. Анализ пенсионного обеспечения и пенсионного страхования в Республике Беларусь

.1 Организация пенсионного обеспечения в Республике Беларусь

.2 Оценка действующей системы пенсионного страхования в Республике Беларусь

. Совершенствование пенсионного обеспечения в Республике Беларусь

.1 Проблемы пенсионного обеспечения и пенсионного страхования в Республике Беларусь

.2 Пути совершенствования обязательного пенсионного страхования в Республике Беларусь

.3 Развитие добровольного страхования дополнительной пенсии

Заключение

Список использованных источников

Введение

Пенсионное страхование является важным элементом системы финансов и государственных внебюджетных фондов, институтом социальной защиты населения и отраслью страхования. Пенсионное страхование - это сфера, затрагивающая интересы всех граждан любой страны. Его качественные и количественные характеристики свидетельствуют об уровне социального, экономического, правового и культурного развития общества и государства. За годы рыночных реформ в Республике Беларусь, как и в других странах с рыночной экономикой, государство вынуждено было, проводя политику социальной поддержки населения, увеличивать удельный вес социальных расходов в общих расходах государства.

Как уже отмечалось, в Беларуси уже много лет проводится пенсионная реформа, цели и направления которой неоднократно коренным образом менялись. В результате, до сих пор, так и не была создана сбалансированная система- пенсионного страхования. Это свидетельствует о том, что осталось множество нерешенных проблем, касающихся создания эффективной системы финансового обеспечения и стратегии управления и развития пенсионного страхования. Остаются до конца нереализованными в пенсионной системе основные страховые принципы. До сих пор отсутствуют действенные финансовые стимулы развития дополнительных (добровольных) форм пенсионного страхования. Современная экономическая ситуация требует разработки новых для Беларуси подходов к финансированию системы пенсионного страхования и управлению ее финансовыми ресурсами, а также к развитию институтов негосударственного пенсионного страхования.

Пенсионная система является важнейшей составной частью системы социальной защиты населения Республики Беларусь. Она затрагивает жизненно важные интересы не только граждан, находящихся на пенсии, но и тех, кто, участвуя в финансировании системы, «зарабатывает» себе будущую пенсию. Поэтому от состояния системы пенсионного обеспечения зависит благополучие практически всех граждан республики.

Таким образом, требуется дальнейшее исследование проблемы совершенствования финансового обеспечения, разработки стратегии развития и управления пенсионным страхованием в Беларуси с целью формирования новой пенсионной системы, основанной на страховых принципах и методах эффективного управления ее финансовыми ресурсами в рыночной среде. Все вышесказанное свидетельствует о народнохозяйственной значимости проблемы и актуальности темы курсовой работы.

Целью данной курсовой работы является рассмотрение пенсионного обеспечения и пенсионного страхования в Республике Беларусь: состояние, тенденции развития и перспективы.

Поставленные цели работы достигаются посредством рения следующих задач:

рассмотрение сущности пенсионного обеспечения и пенсионного страхования;

изучение пенсионного обеспечения и страхования в Республике Беларусь;

рассмотрение проблем и перспектив развития пенсионного страхования на современном этапе в Республике Беларусь.

Предметом исследования выступают пенсионное обеспечение и пенсионное страхование.

Теоретическую и методологическую основу исследования составили труды зарубежных, белорусских, российских и китайских экспертов по преобразованию экономических систем. Для решения поставленных задач в качестве инструментария использовались способы: способ индукции и дедукции, способ экономического обзора, способ статистической обработки данных, способ сопоставления.

1. Теоретические основы пенсионное обеспечения и пенсионного страхования

.1      Необходимость и сущность пенсионного обеспечения и пенсионного страхования

Социальной защитой являются определенные обязательства государства и общества перед своими гражданами, и в первую очередь, наиболее уязвимыми группами населения, населения с низкими доходами - детьми, престарелыми, инвалидами, многодетными семьями, матерями-одиночками, молодежью.

Социальная защита - это комплекс целенаправленных конкретных мероприятий экономического, правового и организационного характера для поддержания наиболее язвимых слоев населения [2, с. 154].

Социальная защита осуществляется в форме натуральных или денежных выплат, льгот и пособий.

Для трудоспособного населения приоритетное значение приобретает содействие со стороны государства занятости, получению дохода, обеспечивающего достойную жизнь и соответствующего трудовому вкладу, а также установление гарантий минимального размера заработной платы.

Для нетрудоспособных и трудоспособных граждан, не имеющих возможности осуществлять трудовую деятельность в силу объективных причин или имеющих низкие доходы, действует комплексная система социального обеспечения

Комплексная система социального обеспечения населения базируется на общепринятых международных нормах и стандартах и, прежде всего, Всеобщей декларации прав человека, конвенциях и рекомендациях Международной организации труда (МОТ).

Социальная защита наиболее уязвимых слоев населения, к которым относятся малообеспеченные граждане и семьи, женщины и дети, молодежь и пенсионеры, является первоочередной задачей для большинства стран мира. На сегодняшний день насчитывается большое количество моделей социальной защиты населения, которые отличаются друг от друга источниками финансирования, способами поддержки и защиты населения, масштабами применения.

Модели социальной защиты отличаются в основном формами выплаты пособий (денежная, натуральная), способами проверки нуждаемости граждан и их семей, распределением обязанностей в системе защиты населения между центром и местными властями.

К основным моделям социальной защиты населения принадлежат:

·        скандинавская (северная), отличающаяся разнообразием методов финансирования;

·        европейская, сочетающая в себе различные виды пособий и их выплату в денежной и натуральной формах;

·        средиземноморская, представляющая собой универсальную систему в сравнении, например, с селективными (избирательными) программами;

·        американская, новозеландская, австралийская, основанные на строгой регламентации социальной помощи на государственном уровне и свободой действий на местном;

·        латиноамериканская, основанная на четко построенной системе установления и проверки нуждаемости.

Общими для всех моделей социальной защиты являются принципы социальной справедливости, в основу которого положены равные для всех граждан возможности получения социальной помощи (гарантированный доход и устранение изъянов рынка в плане выбора товаров, их качества, количества и цен) и принцип компромисса между эффективностью и справедливостью, между государственным управлением и рыночным механизмом [3, с. 211].

Выделяют четыре самостоятельных блока в структуре системы социальной защиты:

·        пенсионное страхование;

·        социальное страхования;

·        медицинское страхование;

·        страхование занятости.

В конце ХХ столетия повсеместно во всех развитых и развивающихся странах мира возникли проблемы страхования старости. Это, в первую очередь, старение населения вследствие увеличения продолжительности жизни. Рост количества пенсионеров создает дополнительную нагрузку на всю экономику страны.

Одной из основных задач любого цивилизованного общества является формирование и поддержание на высоком уровне социального положения населения, которое в целом выступает индикатором эффективности реализации социальной политики государства. Низкий уровень социального положения населения свидетельствует о том, что социальная политика государства является неэффективной, и высока степень социальной напряженности в обществе. Наиболее явно недостатки реализуемой социальной политики отражаются на состоянии социальных слоев населения, которые меньше всего защищены, в частности, это пенсионеры.

Поскольку основная задача пенсионного обеспечения сводится к созданию эффективной и действенной системы социальной защиты населения, наиболее важным является рассмотрение его социальной сущности и определения пенсионного обеспечения как социальной категории. В связи с этим, представляется целесообразным изучение места и роли пенсионного обеспечения в социальной политике государства. Социальная политика в настоящее время является особым приоритетным направлением государственной политики, требующим по сравнению с остальными направлениями более пристального внимания. Это связано с тем, что социальная политика призвана обеспечивать социально уязвимые слои населения, неудовлетворение потребностей которых ведет к дестабилизации общества, снижению доверия к действующей власти и появлению массовых волнений.

В советское время в научной литературе были сформулированы три основных подхода к определению пенсионного обеспечения. С точки зрения В.А. Ачаркана пенсионное обеспечение является формой распределения и перераспределения части национального дохода, которая регулируется законом и посредством которой обеспечивается предоставление пенсий нетрудоспособным гражданам.

М.С. Ланцев рассматривал пенсионное обеспечение как систему экономических отношений, которые возникают в процессе распределения ресурсов, предназначенных для обеспечения лиц, достигших пенсионного возраста..C. Андреев говорил о том, что пенсионное обеспечение является совокупностью определенных экономических и социальных государственных и общественных мероприятий, которые направлены на обеспечение нетрудоспособных членов общества [3, с. 211].

В научной литературе появились публикации, содержащие аналитические исследования и предложения по реформированию системы пенсионного обеспечения, описание зарубежного опыта и определение преимуществ накопительной пенсионной системы в сравнении с существовавшей в России распределительной системой. В переходный период конца XX века проблема финансового обеспечения пенсионного капитала и выплаты пенсий нетрудоспособному населению стала весьма актуальной, в связи с чем, научные исследования этого периода сводились, главным образом, к экономическим характеристикам пенсионного обеспечения, отодвигая социальные аспекты на второй план.

С.Г. Ерошенков трактует пенсионное обеспечение как денежную форму материального обеспечения для людей, которые становятся нетрудоспособными в силу различных причин.

Б. Умурзаков останавливается на сущности пенсионного обеспечения как экономической категории, квалифицируя его как обособленную часть национального дохода, которая направляется на создание нормальных жизненных условий для нетрудоспособных членов общества. Другой экономической особенностью пенсионного обеспечения Б. Умурзаков считает существенное его влияние на процесс воспроизводства рабочей силы. Если система пенсионного обеспечения привлекательна, то она играет роль стимулирования процесса смены поколений. Если же пенсионная система непривлекательна, то процесс смены поколений работников происходит медленно, болезненно.

Как производную трудовых отношений рассматривает пенсионное обеспечение Ю. Воронин - заместитель министра здравоохранения и социального развития. «Оно как зеркало отражает все процессы, коллизии, которые происходят у нас в трудовой сфере, прежде всего в сфере охраны труда, оплаты труда и во многих других аспектах трудовой тематики». Он считает хорошей такую систему пенсионного обеспечения, которая бы была адекватна уровню развития трудовых отношений и экономики страны.

Специалисты в области пенсионного обеспечения проректор ГУВШЭ Л.И. Якобсон и директор Института экономики РАН P.C. Гринберг поднимают проблемы финансирования пенсионного обеспечения, высказывая мысль о неизбежной зависимости пенсионной системы от государственного бюджета и о необходимости учитывать в социально-экономической политике плановую убыточность социальной сферы. По их мнению, социальная сфера по сути своей не является и не может быть самоокупаемой системой в коммерческом смысле.

Известный ученый в области пенсионного обеспечения, доктор экономических наук, профессор В.Д. Роик определяет основные базовые характеристики института пенсионного обеспечения, выгодно отличающие его от других институтов социального страхования:

обязанность внесения страховых взносов для страхователей, установленная законодательно;

безусловное право для застрахованных на получение страховых выплат при наступлении страховых случаев;

высокая надежность сохранности страховых средств, что достигается посредством государственного контроля за правильностью и целевым расходованием средств;

отсутствие необходимости для населения участвовать собственными средствами (по сравнению с добровольным страхованием);

самоуправляемость форм организации обязательного социального страхования.

В. Д. Роик в своих трудах ставит в зависимость пенсионное обеспечение от возрастной структуры общества, считая проблемы снижения рождаемости и старения населения основными факторами, определяющими дальнейшее развитие страны. «Пенсионное обеспечение, медицинская помощь и социальное обслуживание в скором будущем станут крупнейшей расходной статьей бюджета в большинстве экономически развитых стран. Если не будут приняты соответствующие контрмеры, то социальные расходы, связанные с жизнедеятельностью пенсионеров, могут начать сдерживать развитие экономик».

Разделяя точку зрения В.Д. Ройка, И. Шаршов определяет пенсионное обеспечение как фактор ускорения экономического роста страны.

Локшина О.В. трактует пенсионное обеспечение как исторически сложившийся в человеческом обществе институт, посредством которого происходит удовлетворение материальных потребностей людей, нуждающихся в поддержке со стороны общества при наступлении жизненных обстоятельств, которые влекут за собой утрату и снижение дохода.

В энциклопедическом словаре экономики пенсионное обеспечение рассматривается как форма материального (денежного) обеспечения граждан со стороны государства или иных субъектов в установленных законом случаях.

Резюмируя вышесказанное, для целей проводимого исследования пенсионную систему можно определить как совокупность правовых, экономических, социальных и организационных институтов и норм, предоставляющих гражданам право на пенсию в соответствии с пенсионным законодательством.

Пенсионное страхование - это вид страхования, при котором страхователь уплачивает страховой взнос, а страховщик берет на себя обязательство выплачивать периодически застрахованную пенсию в течение обусловленного срока или пожизненно. В свою очередь, государственное пенсионное страхование - это вид страхования, осуществляемого за счет обязательных страховых взносов работодателей и граждан с целью обеспечения граждан трудовыми пенсиями по старости, по инвалидности, по случаю потери кормильца и за выслугу лет. Пенсионное страхование, как необходимость материального обеспечения граждан в старости, существует во всех развитых странах. Увеличение продолжительности жизни населения и снижение рождаемости только добавляют актуальности проблеме [2, с. 159].

Пенсионная система представляет собой сложную технологическую цепь - от назначения до выплат пенсий. Главное предназначение пенсии - компенсация утраченного дохода потерявшему трудоспособность.

пенсионный обеспечение страхование

1.2    Зарубежный опыт организации пенсионного обеспечения и пенсионного страхования

Для пенсионной системы любой страны характерно наличие большого количества проблемных моментов в их функционировании. Они связаны как с общими особенностями экономики страны, ее социальной политики и действующей пенсионной системы, так и с частными (а зачастую и мелкими) нарушениями функций отдельных участников пенсионных отношений.

Первой же ощутимой преградой четкому функционированию пенсионной модели является нарушение своевременного и полного перевода пенсионных отчислений на счета застрахованных в пенсионной системе. Перевод, преимущественно, организован по одному из двух вариантов:

через налоговые органы и Пенсионный Фонд (клиринговую палату)

Швеция, Великобритания, Россия;

предприятиями в УК (Аргентина, Чили).

Ни один из вариантов не обеспечивает абсолютно надежного и бесперебойного перечисления пенсионных сумм в требуемые сроки.

Переводу средств посредством ПФ либо налоговых органов характерны следующие проблемы:

значительные временные задержки при переводе. Например, еще в конце 90-х в Великобритании взносы на лицевые пенсионные счета поступали с опозданием в 12 - 16 месяцев, инфляционно обесцениваясь и не принося инвестиционного дохода;

ошибки и неточности в формировании сумм при распределении по счетам.

В Венгрии постоянно существует и реструктурируется задолженность работодателей перед ПФ в размере 5% его бюджета. Перевод организациями напрямую на счета в УК чреват следующими трудностями:

давлении администрации на сотрудников по выбору определенного фонда, т.е. лишение их права выбора инвестиционного сценария. Данная проблема типична для предприятий любого размера в силу наличия большого количества рычагов экономического воздействия работодателей на сотрудников;

пропуск или задержки платежей работодателями (либо государством за служащих госаппарата). Данные проблемы на протяжении нескольких последних десятилетий неискоренимы в странах Латинской Америки. Пенсионные отчисления зачастую напрямую подвержены банкротствам предприятий или экономическим кризисам.

В России действует вариант опосредованного перевода средств (от работодателя через ПФР к УК). Также существует вариант перечисления средств по формированию накопительной части пенсии в НПФ по соответствующему договору страхования. С учетом тех вариантов, которые были применены для решения заявленных проблем в зарубежных странах, представляется необходимым внедрение в структуру пенсионной системы РФ следующих составляющих [7, с. 88]:

государственные выплаты в пользу бюджетников должны быть четко регламентированы (в том числе, и во времени), не подлежать секвестру, и регулироваться штрафными санкциями;

создание надзорного института, позволяющего строго регламентировать отношения между участниками пенсионных отношений, призванного снизить транзакционные издержки. При этом особо важна его независимость от ПФР.

В Великобритании термин «социальное обеспечение» охватывает всю систему обязательной социальной защиты: пенсионное обеспечение, пособия по безработице и болезни. Эта система имеет свое официальное название - «Национальная система страхования» (National Insurance) и основана на принципе возмездности по схеме: взносы - выплаты. Застрахованные работники, за которых работодатели уплачивали страховые взносы (и в которых принимали участие сами работники), имеют право на страховую защиту.

Следует отметить характерную особенность социального страхования в Великобритании, в котором на первом (базовом) уровне применяется принцип равенства пенсий и пособий, что выражается в подходе: за равный взнос, равную пенсию и пособие.

Данная концепция социальной защиты была предложена английским ученым Бевериджом в 1944 году и получила законодательное воплощение в Акте Национального Страхования (1946 г.). Ее суть состоит в том, что основные социальные пособия (пенсии по старости и инвалидности, пособия по безработице) должны быть общедоступными благами. Для этого их финансирование обеспечивается за счет фиксированных взносов, а размеры - определяются в одинаковом размере.

Современная пенсионная система в Великобритании представляет собой многоуровневую систему, состоящую из государственной (одной-двух видов), профессиональной и дополнительной (личное пенсионное страхование) пенсий.

Пенсионное страхование в Национальной системе страхования включает две разновидности пенсий:

базовая государственная пенсия (State basic pension), которая выплачивается в установленном (одинаковом) размере для всех застрахованных, располагающих доходом выше установленной нижней отметки доходов (начиная с которых взимаются страховые взносы) и которые вносили соответствующие взносы в Национальную систему страхования (или получали освобождение от их уплаты в периоды безработицы, заболеваний и т.д.);

страховая (дополнительная или профессиональная государственная пенсия (сверх базовой пенсии), размер которой устанавливается пропорционально величине средних доходов получателя за весь период его профессиональной деятельности (State Earnings Related Pension Scheme - аббревиатура SERPS - введена Законом 1975 г.), и находится в определенном (установленном для исчисления взносов в Национальную систему страхования) диапазоне 25% - 20% от размера заработной платы.

Работодатель и работник должны выплачивать взносы государству на базовую государственную пенсию и на дополнительную государственную пенсию, связанную с размером заработка.

Если у работодателя имеется соответствующая определенным требованиям профессиональная пенсионная программа, он может выплачивать взносы государству лишь на базовое государственное пенсионное обеспечение. Работодатель (и, возможно, работник - на усмотрение работодателя) должен финансировать профессиональные пенсионные программы. Профессиональные пенсионные программы не являются обязательными.

Государство берет часть расходов на себя, освобождая взносы от налогообложения. При этом взносы, выплачиваемые работодателем на государственные пенсии, исключаются из налогооблагаемой базы, а взносы работников - нет.

В тоже время взносы в профессиональные пенсионные программы работодателя и работника (до 15% заработка) исключаются из налогооблагаемой базы.

Общая сумма взносов, выплачиваемых со стороны работника, составляет 9,0%. Общая сумма взносов, выплачиваемых со стороны работодателя, составляет 7,1% и общая сумма, выплачиваемая со стороны государства в виде налоговых льгот, составляет 3,0%. Общие расходы составляют 19,1% от заработка. В пропорциональном соотношении к общей сумме расходов работник оплачивает 47%, работодатель - 37%, а государство - 16%, что позволяет финансировать пенсии равные трети от величины заработной платы.

Базовая пенсия выплачивается в твердом размере и, таким образом, ее соотношение с заработком изменяется в зависимости от величины последнего.

В типичной для Великобритании профессиональной пенсионной программе, имеющей право на налоговые льготы и право выхода из государственной пенсионной системы второго уклада (пенсии, зависящие от величины заработка), взносы работников и работодателей примерно равны и составляют 11,3% и 13% от заработной платы.

Для получения в полном размере указанных выше пенсий предполагается максимальный трудовой стаж в 40 лет.

Со всех видов пенсий платится подоходный налог. Прогрессивный характер подоходного налога в Великобритании приводит к тому, что процент возмещения заработка после уплаты налогов, то есть соотношение «чистого» дохода до выхода на пенсию, выше, чем процент возмещения заработка до вычета налогов.

Размер профессиональной пенсии зависит от трудового стажа. За каждый год стажа пенсия увеличивается на 1/60 от зарплаты на момент выхода на пенсию, при этом определенная часть зарплаты (ниже величины базовой государственной пенсии) не принимается в расчет, учитывается лишь сумма, превышающая данный предел [7, с. 111].

Нормальный возраст выхода на пенсию в профессиональной пенсионной программе устанавливается работодателем, возможно после проведения консультаций с работниками или их представителями. Для большей части работников возраст выхода на пенсию будет совпадать с возрастом, с которого начинает выплачиваться государственная пенсия-то есть 65 лет. Для некоторых профессий предусмотрен более ранний выход на пенсию (для учителей - 60 лет, для летчиков - от 50 до 55 лет).

Пенсионная система США основывается преимущественно на личном пенсионном страховании населения. Эта модель используется и в некоторых государствах Латинской Америки, а также в Португалии.

В США функционируют как государственные, так и частные пенсионные системы. Благодаря этому американцы могут обеспечить себе не одну, а три пенсии: государственную, частную коллективную по месту работы и частную индивидуальную путем открытия личного пенсионного счета.

В распределительной (государственной) системе пенсионеры получают деньги ныне работающих и уплачивающих взносы в соответствующие пенсионные фонды граждан. Таким образом, эта система представляет собой «обмен между поколениями». Она предназначена не для инвестиций, а для гарантированной выплаты пенсий в установленных сроках и объемах. Крупнейшая государственная пенсионная система США, так называемая Общая федеральная программа - ОФП, охватывающая почти всех занятых в частном секторе экономики, построена по распределительному принципу. Программа действует в соответствии с законом о социальном страховании 1935 г.

Если главная государственная пенсионная программа носит распределительный характер и выполняет прежде всего социальную функцию, то практически все остальные пенсионные системы, существующие в США, напротив, основываются на накопительном принципе. Одновременно соответствующие пенсионные фонды служат крупнейшим источником долговременных инвестиций в экономику.

К накопительным системам относятся как государственные, так и частные пенсионные программы. Государственные накопительные программы предназначены для обеспечения граждан, работающих на правительство и местные органы. Работники, занятые в частном секторе экономики, имеют возможность участвовать в дополнительных государственных пенсионных системах, организуемых по месту работы.

Программа с установленными выплатами формируется за счет отчислений с предпринимателей, а сами работники в подобном финансировании участия не принимают. Не только частные программы, но и некоторые государственные пенсионные системы, в первую очередь федеральные (охватывающие государственных служащих и военнослужащих), построены как системы с установленными выплатами.

Однако в 1980-90-е гг. в частном секторе экономики особенно быстрыми темпами росли другие программы - с установленными взносами. Эти пенсионные программы обычно финансируются предпринимателями и наемными работниками в равных долях. При этом каждый участник такой программы имеет свой персональный счет в пенсионном фонде и располагает правом выбора между различными инвестиционными программами, предлагаемыми управляющими компаниями. Таким образом, он сам несет ответственность за результаты и до определенной степени сам определяет величину последующих пенсионных выплат. Участником частной пенсионной программы может стать любой работник компании. Право на пенсию можно заработать, имея стаж в данной компании приблизительно пять - десять лет.

Помимо участия в групповых пенсионных программах, организуемых по месту работы, каждый американец может открыть и свой личный пенсионный счет - ЛПС. Порядок открытия и ведения счетов также строго регулируется американским законодательством. Размеры ежегодных взносов на ЛПС ограничены верхним пределом в 2 000 долл. Средства со счета нельзя снять до достижения возраста 59 с половиной лет, а после достижения 79 с половиной лет счет закрывается в обязательном порядке. С другой стороны, ЛПС может быть открыт с момента рождения ребенка. За все время накопления средств на ЛПС эти средства не подлежат налогообложению, однако в момент их снятия и закрытия счета из накопленной суммы вычитается подоходный налог. Обычно ЛПС открываются в коммерческих и сберегательных банках, паевых фондах, страховых компаниях.

Однако и эти три формы пенсионного обеспечения не исчерпывают возможности американцев обеспечить себе дополнительные выплаты в старости. Еще одну возможность предоставляют компании по страхованию жизни, предлагающие в качестве страховых выплат различные виды аннуитетов, т.е. ежегодной ренты. По своей сути аннуитеты - такая же накопительная пенсионная система, как и другие, существующие в частном секторе экономики. Но эта система организуется не пенсионными фондами, а страховыми компаниями. Накапливаемые страховые резервы по аннуитетам точно так же вкладываются в экономику и служат источником долгосрочных инвестиций.

В США накопительные пенсионные системы оказались способны аккумулировать гигантские средства и за счет грамотной инвестиционной политики в значительной мере финансировать свое собственное развитие и одновременно внести крупный вклад в развитие экономики.

Во всех Северных странах базовая государственная пенсия не зависит от полученного в течение трудового стажа дохода, т.е. не является доходно - ориентированной. В дополнение к вышеназванной пенсии имеется доходно - ориентированные пенсии, уровень которых варьируется в разных странах. Самый высокий уровень - в Швеции, самый низкий - в Дании. В Швеции сумма обоих пенсий достигает порядка 60% от совокупного дохода (заработной платы). В Дании этот уровень равен всего 30%. Эти цифры рассчитываются исходя из «нормального» дохода. В Дании, Норвегии и Швеции доходно - ориентированные пенсии регулируется специальными государственными (или общественными) ведомствами. В Финляндии базовая пенсия выплачивается через государственные ведомства, а доходно - ориентированная - через специальные пенсионные компании, которые называются «Arbetspensionsbolag» и являются частными. По закону они должны быть отделены от остального страхового бизнеса, поскольку они являются частью такой страховой группы. В Финляндии надзор за деятельностью группы «Arbetspensionsbolag» осуществляется со стороны «Rikssyddscentralen».

С 2003 года Швеция перешла на новую пенсионную систему из трех составляющих: трудовая пенсия, накопительная пенсия и гарантированный пенсионный минимум.

Трудовая пенсия составляет большую часть всеобщей государственной пенсии по старости. Размер этой пенсии определяется в зависимости от трудовых доходов в течение всей трудоспособной деятельности, при этом имеются в виду, как зарплата, так и другие формы дохода, например, пособие по временной нетрудоспособности, по уходу за маленькими детьми, учебные стипендии, довольствие во время прохождения срочной военной службы.

В новой системе, весь заработок от занятий, приносящих доход, за весь период работы, будет давать право на получение пенсии. Все отчисления по этой схеме будут добавляться к пенсии. Пенсионные отчисления собираются вместе с налогами, и работник и работодатель отчисляют по половине суммы. Право на пенсию можно заработать, начиная с 16-летнего возраста, и оно устанавливается на ежегодной основе [8, с. 182].

,5% дохода каждого жителя Швеции взимаются в качестве пенсионного налога. Это составляет 8,07 частей базовой расчетной суммы (минимальная годовая заработная плата). Эта часть пенсионных фондов попадает в систему социального перераспределения, что означает, что те деньги, которые вносит работающий сегодня, выплачиваются нынешним пенсионерам.

,5% из вышеупомянутых 18,5 отчисляются в накопительный пенсионный фонд. Деньги помещаются в фонды ценных бумаг, которые каждый выбирает сам. Эта часть пенсии накапливается для каждого индивидуально и выплачивается с момента выхода на пенсию. Ответственность за управление накопительным пенсионным фондом несет специально для этого созданное государственное учреждение.

Гибкий подход к возрасту выхода на пенсию. В новой системе можно подавать заявление о выходе на пенсию, начиная с 61 года. В этой системе нет верхнего возрастного предела, определяющего право на пенсию. Однако гарантированная пенсия выплачивается только по достижении 65 лет.

Гарантийный пенсионный минимум обеспечивается гражданам с низким уровнем доходов или при полном отсутствии таковых. Эта часть пенсии финансируется из налоговых средств. Далее следует упомянуть пенсию по случаю потери кормильца (пережившему супругу), дополнительное пособие на оплату жилья, а так же целевую субсидию престарелым.

На граждан, родившихся между 1938 и 1953 гг., распространяются особые правила. Эта группа населения получает так называемую дополнительную пенсию, как часть пенсии по старости, зависящую от трудовых доходов. Дополнительная пенсия исчисляется по старой системе (АТП) пенсионных выплат, за выслугу лет и из всеобщей государственной пенсии («народной пенсии»). Чем старше пенсионер, тем большую часть его пенсии составляет дополнительная пенсионная надбавка. В обязательное пенсионное страхование входят: трудовая пенсия, накопительная пенсия и, для некоторых граждан, гарантийный пенсионный минимум.

Социальное страхование финансируется, главным образом, за счет отчислений работодателей и работников, недавно введенных государственных выплат в связи с пенсией по возрасту, доходов от инвестированного пенсионного капитала, государственных бюджетных ассигнований. Отчисления и взносы достигают примерно две-три общей суммы выплат. Та часть, что финансируется за счет налогов, составляет менее одной четвертой, а доля дохода, получаемая из национального пенсионного фонда и идущая на выплату пенсий, соответствует примерно одной десятой годовых затрат.

Ситуация за последние десятилетия показала все слабости бюджетных систем. На примере Швеции мы видим, что государственная система социальной защиты в условиях экономического спада является несостоятельной. Например, была осуществлена пенсионная реформа, основной целью которой является переход к системе, когда при расчете размера пенсии принимается во внимание трудовой стаж и вводится накопительная составляющая. Другими словами, в Швеции пенсионная система построена по схеме установления взносов с элементом полного финансирования определенной (незначительной) части пенсии самим работником в течение его трудовой жизни.

Таким образом, можно подвести итог:

Обязательное социальное страхование - часть государственной системы социальной защиты населения, спецификой которой является осуществляемое в соответствии с законом страхование работающих граждан от возможного изменения материального и (или) социального положения, в том числе по независящим от них обстоятельствам. Высокая эффективность социального страхования объясняется его способностью решать крупные социально-экономические задачи национального масштаба: обеспечивать для работников, попавших в трудную жизненную ситуацию и лишившихся при этом источника дохода, компенсационные выплаты в виде пособий и пенсий, размеры которых, как правило, соизмеримы с заработной платой, а также предоставлять им качественную и всестороннюю медицинскую помощь. К сожалению, по ряду причин, указанных в данной работе, в настоящее время выплаты и пособия, которые предоставляет государство гражданам не соизмеримы с реальными потребностями.

Пенсионное обеспечение - это направление материального обеспечения нетрудоспособных граждан, которое пользуется особым вниманием в нашем обществе, так как затрагивает интересы практически каждого человека. Система пенсионного обеспечения представляет собой сложную технологическую цепь - от назначения до выплат пенсий. Сегодня в республике установлены два вида пенсий: трудовые и социальные.

2. Анализ пенсионного обеспечения и пенсионного страхования в Республике Беларусь

.1 Организация пенсионного обеспечения в Республике Беларусь

Сегодня в Республике Беларусь установлены два вида пенсий: трудовые и социальные [6, с. 149]. Право на трудовую пенсию имеют лица, которые в период работы подлежали государственному социальному страхованию и уплачивали страховые взносы. Гражданам, которые по каким-либо причинам не имеют права на пенсию, связанную с трудовой или иной общественно полезной деятельностью, устанавливаются социальные пенсии.

Финансирование пенсионного обеспечения в республике осуществляется из двух источников: внебюджетных фондов и государственного бюджета.

Выплата трудовых пенсий осуществляется из средств Фонда социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь (ФСЗН). Фонд социальной защиты населения не входит в состав государственного бюджета и формируется за счет страховых взносов работодателей, страховых взносов работающих граждан, а также части средств государственного бюджета Республики Беларусь. Пенсии не подлежат обложению налогами.

Бюджетные фонды образуют систему социальной помощи.

Пенсионная система Беларуси осуществляется по солидарному принципу, когда работающие содержат неработающих.

Уровень состояния финансирования пенсионного обеспечения в целом зависит от состояния экономики в республике, работы предприятий и организаций.

Фонд социальной защиты обеспечивает:

сбор и аккумуляцию страховых взносов;

осуществляет финансирование выплат пенсий, пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, при рождении ребенка, ежемесячных пособий на детей; на погребение;

финансирование оздоровления: на санаторно-курортное лечение и отдых трудящихся и их детей, дотации на содержание санаториев-профилакториев, детских оздоровительных лагерей и другие расходы, предусмотренные законодательством республики;

осуществляет контроль соблюдения плательщиками законодательства и нормативных актов по государственному социальному страхованию;

анализирует поступление и расходование средств фонда;

готовит предложения по размерам страховых взносов:

проводит работу по созданию технической базы для перехода к персонификации страховых взносов.

Разрабатываемый Фондом социальной защиты населения годовой бюджет согласовывается с Министерством финансов и другими заинтересованными министерствами, рассматривается и утверждается Советом Министров Республики Беларусь.

Целевое распределение и направление денежных средств на пенсионное обеспечение осуществляют региональные звенья Фонда на уровне центрального аппарата областных, Минского городского управлений и районных отделений.

Виды трудовых пенсий:

по возрасту;

по инвалидности;

по случаю потери кормильца;

за выслугу лет;

за особые заслуги перед Республикой Беларусь [12].

Пенсии по возрасту - ежемесячные денежные выплаты из Фонда социальной защиты населения Республики Беларусь, выплачиваемые гражданам при достижении ими пенсионного возраста, при наличии определенной продолжительности трудового стажа, в размерах, зависящих от прошлого заработка [12].

Пенсии по возрасту делятся следующим образом:

а) пенсии по возрасту на общих основаниях;

б) пенсии по возрасту с особыми условиями труда;

Пенсии по инвалидности - пенсии в связи с постоянной или временной утратой трудоспособности [12].

В зависимости от степени утраты трудоспособности инвалиды подразделяются на три группы - первая, вторая, третья.

Причины инвалидности, а также время ее наступления устанавливаются медико-реабилитационными экспертными комиссиями (МРЭК).

Пенсии по инвалидности назначаются независимо от того, когда наступила инвалидность, - в период работы, до поступления на работу или после прекращения работы [12].

Если причиной инвалидности является общее заболевание, то пенсии назначаются при наличии определенного стажа работы ко времени наступления инвалидности при обязательной уплате страховых взносов.

Лицам, ставшим инвалидами вследствие общего заболевания в период работы или после ее прекращения до достижения 20 лет, пенсии назначаются независимо от стажа работы [12].

Право на пенсию по случаю потери кормильца (СПК) имеют нетрудоспособные члены семьи умершего кормильца, находившиеся на его иждивении [12].

Пенсии за выслугу лет устанавливаются отдельным категориям граждан, занятых на работах, выполнение которых ведет к утрате профессиональной трудоспособности или пригодности до наступления возраста, дающего право на пенсию по возрасту [12]. Право на данную пенсию имеют:

отдельные категории медицинских и педагогических работников;

работники авиации и летно-испытательного состава гражданской авиации;

отдельные категории артистов театров и других театрально-зрелищных предприятий и коллективов;

работники следственного аппарата прокуратуры;

спортсмены [22, с. 157].

Пенсии за выслугу лет близки к пенсиям по возрасту: для их назначения и выплаты необходим определенный трудовой стаж.

Пенсии за особые заслуги перед Республикой Беларусь введены с 1994 г. и устанавливаются:

лицам, удостоенным почетных званий Республики Беларусь (народный, заслуженный);

лауреатам Государственных премий Республики Беларусь;

лицам, имеющим государственные награды Республики;

участникам Великой Отечественной войны, награжденным пятью и более (женщины - тремя и более) орденами за боевые и трудовые заслуги, а также командирам и комиссарам партизанских отрядов, начальникам штабов партизанских бригад и отрядов;

членам Правительства и некоторым другим категориям граждан [22, с. 157].

Социальные пенсии - это государственные выплаты (выплаты из средств государственного бюджета) с целью оказания материальной помощи гражданам, не имеющим по каким-либо причинам трудового стажа [22, с. 158].

Размер социальных пенсий, в отличие от трудовых, не исчисляется из прошлого заработка, а устанавливается в твердой сумме [12]. Поэтому социальные пенсии индексируются с целью частичного возмещения потерь, вызванных инфляцией.

Социальными могут быть как пенсии по возрасту, так и пенсии по инвалидности.

Социальные пенсии по возрасту назначаются лицам, достигшим пенсионного возраста и не имеющим трудового стажа, а также тем, у кого к моменту назначения пенсии оказалось менее 5 лет трудового стажа (с условием уплаты страховых взносов) [12].

Социальные пенсии по инвалидности назначаются в основном неработающим инвалидам с детства и лицам, ставшим инвалидами в трудоспособном возрасте и не имеющим необходимого трудового стажа для данной возрастной группы (кроме работающих лиц моложе 20 лет) [22, с. 159].

К пенсиям устанавливаются повышения и надбавки.

Закон Республики Беларусь от 17.04.92 г. «О пенсионном обеспечении» охватывает многие социальные слои населения, в том числе и лиц, занятых общественно-полезным трудом, а также нетрудоспособных граждан. Условно субъектов пенсионного страхования можно разделить на трудоспособных граждан, имеющих право на трудовые пенсии, и нетрудоспособных граждан, имеющих право на социальные пенсии.

На основании указа 137 от 11 апреля 2016 года «О совершенствовании пенсионного обеспечения» в течение ближайших шести лет (а именно, с 2017 по 2022 годы) будет приводиться в действие пенсионная реформа. Ежегодно с первого января 2017г. минимальный возраст для оформления трудовой пенсии <#"876217.files/image001.jpg">

Рисунок 2.1 - Численность пенсионеров, состоящих на учете в органах по труду, занятости и социальной защите, и средний размер назначенных им пенсий

Так, 15,7 тыс. человек вышли на пенсию досрочно (до достижения общеустановленного пенсионного возраста: для женщин - 55 лет, для мужчин - 60 лет) - это пенсионеры по возрасту и за выслугу лет. Причем среди досрочников мужчин меньше, чем женщин (соответственно 7,3 тыс. и 8,4 тыс.). Получателями досрочных пенсий являются занятые на работах с особыми условиями труда (по спискам №1 и №2), работницы текстильного производства, трактористы-машинисты и другие, а также занятые отдельными видами профессиональной деятельности (педагогические и медицинские работники, артисты, работники авиации и т.д.).

Право на досрочную пенсию предоставлено и гражданам, имеющим определенный социальный статус: это участники ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС, многодетные матери, родители детей-инвалидов, инвалиды с детства и другие. В Беларуси на пенсионное обеспечение в текущем году планируется направить Br92 трлн 694,3 млрд из средств государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения. С 1 января 2016 года вступили в силу нормы указа от 8 декабря 2014 года №570 "О совершенствовании пенсионного обеспечения".

Новации предусматривают увеличение пенсий людям, достигшим общеустановленного пенсионного возраста, у которых длительный стаж работы. Каждый полный год стажа работы сверх 40 лет у мужчин и 35 лет у женщин теперь имеет более высокую стоимость. Так, стоимость 41-го и 36-го года стажа составляет 1,1% средней заработной платы для исчисления пенсии, 42-го и 37-го - 1,2%, 43-го и 38-го - 1,3%, 44-го и 39-го - 1,4%, 45-го и 40-го - 1,5% средней заработной платы для исчисления пенсии. Если этот заработок меньше средней заработной платы работников республики, применяемой для корректировки фактического заработка пенсионеров, то увеличение производится исходя из 0,7% средней заработной платы работников. Причем это повышение касается всех работников с длительным стажем работы - и тех, кто уже на пенсии, и тех, кто станет пенсионером в будущем, подчеркнула заместитель начальника главного управления пенсионного обеспечения.

С 1 января 2016 года предусмотрено увеличение пенсий также для пенсионеров с высокой зарплатой и большим стажем работы (36 лет и более у мужчин и 31 год и более у женщин). При исчислении им пенсий будет учитываться индивидуальный коэффициент заработка до 5,0 (ранее максимальный индивидуальный коэффициент заработка, применяемый для исчисления пенсий, составлял 4,0). При этом порядок определения заработка остался прежним: заработок в пределах от 130% до 500% учитывается в размере 10%. Лицам, занятым на подземных работах и на работах на поверхности, связанных с подземными работами, этот заработок учитывается в размере 20%, а лицам, длительное время занятым на подземных и открытых горных работах, - в размере 30%.

Пенсии, назначенные до 1 января 2016 года, уже пересмотрены с учетом новых норм. Они перерассчитаны в автоматическом режиме без участия пенсионеров. С 1 января 2015 года в соответствии с указом №570 были повышены пенсии лицам, достигшим общеустановленного пенсионного возраста, исчисленным при длительном стаже работы с невысокими заработками. Это повышение коснулось в январе прошлого года более 670 тыс. человек (тогда размеры пенсий у них стали выше в среднем на Br40 тыс.). А с 2016 года повышение уже распространилось на пенсионеров с большим стажем работы и высокой зарплатой.

Среди других новаций - с 1 января 2016 года увеличен с 15 лет до 15 лет 6 месяцев минимальный стаж работы с уплатой страховых взносов в бюджет фонда (страховой стаж), необходимый для пенсии по возрасту и за выслугу лет. Начиная с 1 января 2017 года страховой стаж пошагово будет увеличиваться ежегодно с 1 января на 6 месяцев до достижения 20 лет.

Причем для назначения трудовых пенсий по инвалидности и по случаю потери кормильца сохранены прежние требования по страховому стажу. Увеличение страхового стажа также не затрагивает социально уязвимые категории, для которых формирование длительного страхового стажа объективно затруднительно (родителей детей-инвалидов, многодетных матерей, инвалидов с детства и др.) - для назначения им досрочных пенсий по возрасту требуется, как и прежде, 5 лет страхового стажа.

С 1 января 2016 года также вступают в силу нормы Указа Президента Республики Беларусь от 8 декабря 2014 г. № 570 «О совершенствовании пенсионного обеспечения», предусматривающие [24]:

увеличение пенсий лицам, достигшим общеустановленного пенсионного возраста, за каждый полный год стажа работы сверх 40 лет по 45 год включительно у мужчин и сверх 35 лет по 40 год включительно у женщин на 0,1; 0,2; 0,3; 0,4; 0,5 процента среднемесячного заработка (либо 0,7 процента средней заработной платы работников - в случаях, когда данная величина превышает среднемесячный заработок) соответственно;

учет при исчислении пенсий (статья 56 Закона Республики Беларусь «О пенсионном обеспечении» (далее - Закон) заработка в пределах от 130 до 500 процентов при стаже работы 36 лет и более у мужчин и 31 год и более у женщин средней заработной платы работников в размере 10 процентов. Лицам, занятым на подземных работах и на работах на поверхности, связанных с подземными работами (абзацы первый - третий пункта «а» части первой статьи 12 и часть первая статьи 15 (список № 1) Закона), этот заработок учитывается в размере 20 процентов, а лицам, длительное время занятым на подземных и открытых горных работах (статья 13 Закона), - в размере 30 процентов.

Президент Республики Беларусь Александр Лукашенко 11 апреля подписал указ №137 «О совершенствовании пенсионного обеспечения» [25].

Документ направлен на совершенствование пенсионного обеспечения в изменяющихся социально-демографических условиях. Указом предусматривается с 1 января 2017 года поэтапное ежегодное повышение на 6 месяцев общеустановленного пенсионного возраста до достижения мужчинами 63 лет, женщинами - 58 лет; аналогичное увеличение (на 3 года за 6 лет) возраста, дающего право на льготные трудовые пенсии и пенсии за выслугу лет; соразмерное общегражданскому постепенное повышение предельного возраста состояния на военной службе военнослужащих.

В соответствии с указом рекомендовано руководителям организаций (независимо от форм собственности) шире применять практику участия нанимателей и работников в программах добровольного страхования дополнительной пенсии.

Одновременно с повышением общеустановленного пенсионного возраста предусматривается повышение пенсионных возрастов для назначения льготных (досрочных) трудовых пенсий по возрасту и за выслугу лет в соответствии с законами от 17 апреля 1992 года «О пенсионном обеспечении», от 6 января 2009 года «О социальной защите граждан, пострадавших от катастрофы на Чернобыльской АЭС, других радиационных аварий», от 15 июня 2006 года «О занятости населения Республики Беларусь», от 14 июня 2003 года «О государственной службе в Республике Беларусь», а также для назначения ежемесячного денежного содержания по указу Президента от 30 ноября 2006 года №705 «О ежемесячном денежном содержании отдельных категорий государственных служащих». Пенсионные возраста, дающие право на указанные виды пенсий и ежемесячное денежное содержание, повышаются ежегодно с 1 января на 6 месяцев, но не более чем на 3 года в общей сложности.

Таким образом, можно отметить, что любая пенсионная система неразрывно связана с демографической ситуацией, рынком труда и занятостью, экономикой страны. Сегодня перед Беларусью, как, впрочем, и другими европейскими государствами, стоит задача адаптировать пенсионную систему к демографическим изменениям. Нужно настроить систему таким образом, чтобы, с одной стороны, она предоставляла социально приемлемые пенсии, с другой - была посильной для экономики и не ограничивала экономический рост.

3. Совершенствование пенсионного обеспечения в Республике Беларусь

.1 Проблемы пенсионного обеспечения и пенсионного страхования в Республике Беларусь

Пенсионное обеспечение является одним из основных элементов системы социальной защиты. В Беларуси, например, пенсионные выплаты составляют около 80% средств, направленных на финансирование социальной сферы.

Вместе с тем действующая в республике система пенсионного обеспечения, основанная на финансировании пенсий за счет текущих поступлений, не может обеспечить достойный уровень пенсий и требует своего реформирования. Реформирование пенсионных систем здесь базируется на подходах боле глубокого вовлечения работников в финансирование будущих пенсий [28, с. 54].

Система пенсионного обеспечения является крупнейшей сферой социальной отрасли, и, наверное, поэтому большинство отечественных и зарубежных исследователей при рассмотрении вопросов социальной защиты уделяют ей наибольшее внимание, а также рассматривают отдельные аспекты социальной зашиты, такие как, например, социальное страхование и пенсионное обеспечение, социальная работа и социальная помощь, влияние социальной сферы на формирование рынка труда и социальную политику.

Первым системным исследованием социальных проблем в мире явилась публикация Всемирного банка «Предотвращение кризиса старения: политика защиты пожилых и содействия экономическому росту». Анализ публикаций, рассматривающих с разных сторон проблемы социальной защиты, с позиции проводимых и планируемых реформ, позволяет выделить пять основных тенденций в области реформирования систем социальной защиты.

Во-первых, снижение уровня перераспределения финансовых ресурсов в системе социальной защиты как на групповом уровне внутри поколения, так и на уровне поколений. Перераспределительные тенденции в системе социальной защиты изначально задумывались как инструмент поддержки малоимущих слоев населения за счет более состоятельных. Однако исследования, проведенные специалистами Всемирного банка, выявили обратные тенденции в перераспределении средств - не от богатых к бедным, а наоборот. Основная причина такого перекоса заключается в том, что более богатые лица входят плательщиками в системы социальной защиты в более позднем возрасте (за счет сроков на учебу, стажировки и пр.), и, следовательно, делают взносы менее продолжительное время. Однако продолжительность жизни у этих слоев населения выше, чем у малоимущих, и, следовательно, они имеют возможность более продолжительный период пользоваться плодами системы социальной защиты. Наблюдается эффект социальной несправедливости.

Во-вторых, это установление более тесной связи между компонентами системы социальной защиты и фактическими социальными потребностями. Проводимые преобразования системы социальной защиты, и особенно ее компоненты социальной помощи, переводятся на адресный программно-целевой принцип на основе поддающихся проверке доходов или потребностей.

В-третьих, это повышение социальной и экономической эффективности организации системы социальной защиты и ее финансирования. Такая тенденция обусловлена тремя основными факторами, оказывающими все возрастающее давление на основной компонент системы социальной защиты - пенсионную систему: рост обязательных расходов на пенсионное обеспечение; неблагоприятная демографическая ситуация; отрицательное влияние затрат на финансирование социальной сферы на экономику государств.

В-четвертых, это демократизация системы социальной защиты и предоставление гражданам возможности выбора уровня и форм социальной защищенности. Реформы, направленные на расширение возможностей выбора между накопительными составляющими, при минимизации обязательной составляющей пенсионных систем оставляют широкое поле деятельности для частных лиц. При этом государство по-прежнему играет важную роль регулятора деятельности рынка социальных услуг.

В-пятых, это повышение уровня личного участия в финансировании и персональной ответственности граждан за степень их социальной защищенности. Уход от доминирующей роли государства в сфере системы социальной защиты дает возможность участникам пенсионных программ, например, сформировать личное требование к уровню социальной защиты в соответствии со своими потребностями и возможностями [28, с. 58].

Основной и традиционной системой принципов социальной защиты для обеспечения поставленных целей международными договоренностями определены: равноправие всех граждан независимо от половой, расовой принадлежности или миграционного статуса; солидарность социальных групп и поколений; обязательность участия в финансировании; ответственность государства за управление и надзор за институтами социальной защиты. В целях приведения традиционной системы принципов в соответствие с требованиями современных тенденций следует дополнить ее (систему) следующими: принцип индивидуальной ответственности и социальной справедливости, предполагающий прямую пропорциональность взносов и выплат при финансировании системы социальной защиты, а также возможность достижения желаемых уровней социальной защищенности; принцип равного доступа к институтам и инструментам социальной защиты, дающий равные возможности для различных социальных групп получить равный уровень социальной защищенности; принцип экономической эффективности использования всех ресурсов системы социальной защиты, предполагающий оценку эффективности функционирования социальных институтов и инструментов по заданным критериям, как, например, достижение заданных социальных нормативов.

Рассматривая принципы системы социальной защиты с позиции минимизации социальных рисков, кратко отметим несколько важных моментов.

. Принцип равноправия призван минимизировать социальные риски доступа (интеграции) на рынок труда и тем самым снизить риск недополучения дохода или риск несправедливого дохода, неадекватного вложенному труду.

. Принцип солидарности направлен на минимизацию риска хронически низких доходов, а также рисков утраты трудоспособности за счет диверсификации этих рисков как по социальным группам внутри общества, так и между поколениями.

. Принцип участия в финансировании также призван минимизировать социальные риски утраты доходов, однако природа этих рисков отлична от природы интеграционных рисков в рынок труда. В данном случае минимизируется риск попадания за черту бедности из-за недостаточности финансирования системы социальной защиты, это с одной стороны, при рассмотрении перераспределительных систем. С другой стороны, при рассмотрении накопительных систем это дополнительная возможность диверсификации рисков с привязкой к рынку капитала, а не только к уровню заработной платы.

. Принцип государственной ответственности за регулирование деятельности институтов социальной защиты и демократизации управления ими направлен на минимизацию рисков утраты доходов и имеет два аспекта: государственное гарантирование адекватного экономической ситуации уровня социальной защиты, а также государственное регулирование и надзор за предоставлением установленных социальных стандартов. Если государственные гарантии обеспечивают некие минимальные гарантии, то государственное регулирование призвано минимизировать агентские и систематические социальных институтов.

. Принцип личной ответственности и социальной справедливости относится к ряду понятий, не свойственных традиционным системам социальной защиты, оговоренных в международных документах. Вместе с тем этот принцип направлен на мотивацию населения к активной трудовой и жизненной позиции, за счет чего минимизируются риски бедности вследствие осознанного и ответственного отношения и понимания собственной роли в обеспечении достойного уровня социальной защищенности в соответствии с личной потребностью. При этом больший вклад в создание системы социальной защиты должен поощряться и большей отдачей.

. Принцип равного доступа к институтам и инструментам социальной защиты призван минимизировать и уравнять социальные риски различных групп за счет предоставления возможностей получить равный уровень социальной защищенности.

. Принцип экономической эффективности призван минимизировать социальные риски за счет рационализации использования всех ресурсов системы социальной защиты (административных, организационных, управленческих, финансовых, кадровых, временных) и оптимизировать их использование по заданным критериям.

Два последних принципа являются интегрирующими для системы социальной защиты и определяют возможности максимального охвата населения услугами системы социальной защиты и обеспечения достойного уровня жизни при ограниченной ресурсной базе [4, с. 154].

Рассматривая систему социальной защиты как единое целое с определенными целями и задачами, нельзя не согласиться с тем, что число опор, уровней или компонентов, например, в пенсионной системе, или количество программ в системе социальной помощи, или в системе социальной защиты не имеет большого значения для оценки их функционирования. Наиболее важное значение отводится двум функциям: «удовлетворения основных потребностей (направленной против бедности) и возмещения доходов (направленной на обеспечение соответствующего уровня жизни)». То есть наиболее существенным является решение вопроса, насколько эта система в качественном и количественном плане решает задачи преодоления бедности и обеспечения достойного уровня жизни населения.

Однако следует отметить, что получившая в последнее время широкое распространение и пропагандируемая Всемирным банком многоопорная система пенсионного обеспечения позволяет минимизировать социальные риски за счет диверсификации финансовых рисков, и в этой связи наличие различных опор или компонентов пенсионной системы является принципиально значимым и важным как основной инструмент диверсификации этих рисков.

Сейчас в Республике Беларусь действует распределительная система пенсионного обеспечения. Такая система предполагает необходимость отчислений определенной суммы, обычно взимаемой с каждого работника в виде процента от его заработной платы. Эти средства собираются в единое целое - фонд, из которого используются для обеспечения выплат пенсионерам. Распределительная система пенсионного обеспечения работает по формуле:

Число работающих х Зарплата х Процент отчислений = Число пенсионеров х Размер пенсии.

Эта формула прямо указывает, что чем меньше пенсионеров приходится на одного работающего, тем меньший процент отчислений ему надо делать для того, чтобы пенсионеры получали установленный им размер пенсии. На сегодняшний день в республике существует глобальная проблема - старение населения. В соответствии с классификацией ООН население считается старым, если доля лиц в возрасте 65 лет и старше превышает 7%. В Республике Беларусь этот показатель почти в 2 раза выше. Именно демографический кризис, связанный с ростом продолжительности жизни и резким падением рождаемости, привел к тому, что проблема реформирования пенсионной системы стала одной из наиболее острых в социальной политике государства. Резко растет доля лиц пожилого возраста в общей численности населения в отсутствие роста продолжительности жизни - за счет падения рождаемости. Так, в сравнении с 1990 годом рождаемость в стране упала более чем на треть; по предварительным данным, к 2025 году доля населения пенсионного возраста в республике составит 32%.

Нужно отметить, что проблемы общего старения населения, роста демографической нагрузки, разбалансировки коэффициентов, обеспечивающих комфортное существование действующего пенсионного обеспечения, наблюдаются не только в Беларуси, но и в целом в мире.

Таким образом,

Решением сложившейся ситуации может быть переход от распределительной системы пенсионного обеспечения к накопительной.

Общий принцип накопительного метода применяется не только в системах пенсионного обеспечения, но и в практике граждан, стремящихся накопить какую-то сумму денег, - они ежемесячно откладывают денежные средства, размер которых находится в прямой зависимости от того, сколько денег им потребуется при наступлении определенной даты (пенсионного возраста). Если распределительный метод пенсионного обеспечения предполагает, что работающие лица обеспечивают средствами других, фактически находящихся на их иждивении лиц (находящиеся на пенсии получают деньги за счет налогов, уплачиваемых работающими гражданами, а точнее - работодателями за своих работников фонду оплаты труда), то при накопительном методе пенсионного обеспечения соблюдается принцип справедливости: чем больше человек зарабатывает (и, соответственно, отчисляет в виде процента от заработной платы), тем большая сумма у него будет накоплена к моменту выхода на пенсию.

Однако, отчисляя деньги на длительный срок, мы сталкиваемся с проблемой инфляции, поскольку со временем на одни и те же деньги мы можем приобрести все меньше и меньше вещей. При этом инфляция может быть высокой, но может быть и низкой. Инфляция - это плата за экономический рост, без которого страна рискует стать нищей [28, с. 99].

При накопительной системе во избежание обесценивания денежных средств накопления пускают в оборот, т.е. инвестируют в какие-либо проекты, обещающие прибыль. На вложенные денежные средства начисляется процент. Аналогию данной схемы можно провести с размещением денежных средств на депозит в банке. Положить деньги на банковский депозит означает получить заранее определенный доход. При этом проценты могут начисляться по простой ставке или по сложной. В случае применения начисления процентов по сложной ставке учитывается еще и процент, начисленный за прошедший период, т.е. реинвестирование - включение в общую сумму инвестиций регулярно получаемой выгоды. Именно поэтому один из самых лучших методов накопления - это вкладывать средства так, чтобы иметь возможность реинвестировать регулярно получаемые доходы. Потому что основная цель накопления - создать максимальный размер капитала, используя как можно меньше регулярно инвестируемых средств.

Переход к накопительной системе пенсионного обеспечения также потребует понимания граждан, что чем больше будут в процессе осуществления трудовой деятельности отчисления, тем больший размер пенсии будет обеспечен при выходе на пенсию. Этого трудно достичь при существующей распределительной системе, т.к. действующая система напрямую зависит от внешних условий - спада производства, роста безработицы, расширения теневого рынка труда, уменьшения реальной заработной платы. Так как зависимость величины сбора пенсионных отчислений полностью зависит от размера зарплаты работающего, то результат очевиден: снижение числа официально работающих в совокупности с падением реальной заработной платы снижает величину сбора средств, которые идут на выплату пенсий.

Накопительные пенсионные системы предполагают использование пенсионных взносов для приобретения финансовых активов. Их совокупность, состоящая к моменту выхода на пенсию из основного капитала (реально переведенного в систему) и накопленного капитала (как результат инвестиций), обеспечивает выплаты пенсий. Исследователи единодушно отмечают большую справедливость данной системы, поскольку она исходит из необходимости аккумулировать взносы на протяжении всей трудовой деятельности. Кроме того, когда данная система работает длительное время, она оказывается значительно устойчивее по сравнению с распределительной системой. В намеченных преобразованиях пенсионной системы Беларуси делается акцент на повышение личной ответственности за формирование средств для своего материального обеспечения в старости, в том числе путем участия в добровольных программах пенсионного страхования.

Можно сделать вывод о том, что стратегической задачей является создание стабильно функционирующей пенсионной системы, отвечающей интересам разных поколений, и обеспечение более высокого уровня жизни в старости и при нетрудоспособности [28, с. 89].

Важно отметить, что целью пенсионной реформы не является создание фондового рынка страны, обеспечение высоких темпов экономического роста за счет использования средств частных пенсионных фондов для финансирования государственных проектов, в том числе через размещение средств в государственных облигациях. Предлагаемая реформа увеличит личную ответственность за обеспечение высокого уровня социальной защиты в преклонном возрасте. Продолжительность жизни и состояние здоровья во многом определяется образом жизни, питанием самого человека. Переход на накопительную систему индивидуальных пенсионных счетов создаст реальные условия для смещения акцентов социальной политики с государственной поддержки на поддержку семьи, общественных организаций, а также создаст активную систему стимулов для индивидуального накопления и сбережения. Согласно предлагаемой Концепции, стратегическим направлением пенсионной реформы является, в конечном итоге, получение полностью частной пенсионной системы, которая будет создаваться на протяжении десятилетий за счет добровольного выбора гражданами того или иного пенсионного фонда. Первый уровень (распределительная государственная система) прекратит свое существование в его сегодняшнем виде после того, как будут выполнены все обязательства перед нынешними и будущими пенсионерами, которые пожелают остаться в этой системе. После того, как у каждого работающего будет индивидуальный пенсионный счет (т.е. каждый гражданин, вступающий в рабочую силу, будет открывать счет в одном из частных пенсионных фондов), то, что мы сегодня называем первым уровнем пенсионной системы, станет вторым уровнем (по объему средств) и будет представлять собой Фонд по выплате минимальной гарантированной государством социальной пенсии различным категориям граждан, которые по разным причинам не смогли обеспечить себе минимально необходимый потребительский доход.

Необходимо развитие в республике трехуровневой системы, что является практически мировым стандартом. Первый уровень пенсионной системы составят социальные пенсии, второй - трудовые (страховые) пенсии и третий - дополнительные негосударственные пенсии [5, с. 148].

Первая ступень - социальная пенсия, которая гарантированна государством. Средства на первую ступень поступают из бюджета отдельной статьей расходов - это средства, поступающие в виде социального налога от нанимателей и предпринимателей, в государственный пенсионный фонд. Размер этой части пенсии соответствует минимальному прожиточному минимуму либо определенной части от средней зарплаты по стране. Это, так называемый, солидарный подход в общественной системе государства - молодые и трудоспособные граждане помогают пожилым и нетрудоспособным.

Вторая ступень - пенсионные накопительные фонды - независимые организации, платежи в бюджет которых поступают от государства и частных лиц.

Фондам нужно позволить вкладывать средства в зарубежные активы с низким рейтингом риска с целью увеличить размер капитала. И тогда у работающих будет возможность с помощью фондов вдобавок к государственной пенсии накопить дополнительные средства на старость. Работа фонда регламентирована и контролируется государством. Доходы пенсионного фонда идут на выплату накопительной (второй) части пенсий. Это должно выглядеть примерно так: частное лицо переводит 2% зарплаты на свой именной счет в выбранный пенсионный фонд. Государство переводит такую же сумму (этим оно стимулирует гражданина участвовать во второй ступени пенсионной системы).

С наступлением пенсионного возраста с именного счета деньги поступают пенсионеру ежемесячно в определенном размере (часть от средней зарплаты по стране) в виде дополнения к гарантированной социальной пенсии.

После смерти пенсионера остаток со счета получают наследники. Этот пункт является принципиальным и носит определенную моральную окраску. Существующая сегодня пенсионная система не стимулирует человека трудиться дольше и зарабатывать больше.

Размер ежемесячных выплат рассчитывается из накопленной суммы и средней продолжительности жизни в стране.

Третья ступень - предполагает, что гражданин принял самостоятельное решение вносить на свой пенсионный счет дополнительную определенную сумму для накопления третьей части будущей пенсии. Таким образом, гражданин определяет размер накопленных средств на счете сам.

В итоге, при наступлении пенсионного возраста гражданин получает пенсию первой ступени (гарантированной государством) и второй ступени (накопленной гражданином) [3, с. 147].

Если гражданин участвовал в третьей ступени накопления, то еще и эту дополнительную сумму. Далее необходимо учесть социальные виды пенсий - по инвалидности, по уходу, по отсутствию кормильца. Размеры этих выплат должны соответствовать доле среднего заработка по стране. Цивилизованное общество обязано поддержать сограждан в сложной ситуации.

Сумма пенсии первой ступени выплачивается с определенным повышенным коэффициентом для определенных категорий профессий. Этим государство стимулирует граждан выбирать профессию крайне необходимую обществу.

Таким образом, осуществление всех выше перечисленных мер должно будет обеспечивать современный подход, достойный уровень пенсионного обеспечения, высокую степень гарантии и свободу принятия решений со стороны граждан.

3.3 Развитие добровольного страхования дополнительной пенсии

Добровольное страхование дополнительной пенсии осуществляется путем заключения договора между страхователем и страховщиком в соответствии с законодательством. Условия, на которых заключается договор добровольного страхования, определяются в правилах соответствующего вида страхования, утвержденных страховщиком либо объединением страховщиков и согласованных с Министерством финансов <http://pravo.levonevsky.org/bazaby11/minfin/all.htm>. Срок действия договоров добровольного страхования дополнительных пенсий не может быть менее трех лет. Страховой тариф по видам добровольного страхования устанавливается страховщиками по согласованию с Министерством финансов.

В настоящее время в Республике Беларусь страхование дополнительной пенсии осуществляют 4 страховые организации: государственная страховая организация - Республиканское дочернее унитарное страховое предприятие "Стравита", а также Открытое акционерное общество "Белорусский народный страховой пенсионный фонд", Унитарное страховое предприятие "Седьмая линия" открытого акционерного общества "Приорбанк" и Открытое акционерное страховое общество "Пенсионные гарантии".

На современном этапе роль страхования дополнительной пенсии существенно возрастает, что обусловлено старением населения в стране и в мире (на тысячу работников в Республике Беларусь приходится 562 пенсионера [1]), снижением доли государства в организации социального обеспечения граждан, а также низким уровнем материальной обеспеченности пенсионеров и увеличением стоимости жизни.

Развитие страхования дополнительной пенсии в зарубежных странах достигло значительного уровня и в большинстве стран составляет самостоятельный уровень пенсионной системы, благодаря грамотной государственной политике государств в этом направлении, а также высокому уровню страховой культуры населения.

В нашей стране в настоящее время функционирует распределительная пенсионная система. Накопительная составляющая присутствует, однако она имеет добровольный характер и недостаточно популярна.

На данном сегменте рынка наблюдается рост поступлений страховых взносов (10-20% в реальных ценах), что связано с расширением рынка, увеличением размера льгот по подоходному налогу, ростом сумм, которые население готово направлять на страхование. Вместе с тем в валовом внутреннем продукте страны страхование дополнительной пенсии составляет менее 0,1%, в то время, как в развитых странах данная цифра достигает 10%. Существующий рост поступлений страховых взносов по страхованию дополнительной пенсии в стране не позволяет решить проблемы пенсионного обеспечения.

Вариантов программ пенсионного страхования много. Страховые случаи - «достижение пенсионного возраста», «достижение возраста», «смерть», «инвалидность». Способ, сроки и периодичность выплаты дополнительной пенсии выбирается клиентом при достижении пенсионного возраста. Приведем примеры для одинакового размера страхового взноса, но разного возраста застрахованных:

Вариант №1:

Цель - накопление средств к пенсионному возрасту.

Страховая защита - «достижение пенсионного возраста» ок. 16.000 $, «смерть» 10.000 $, «инвалидность» 10.000 $.

Застрахованное лицо - мужчина, 30 лет.

Срок страхования - 30 лет.

Ежемесячный страховой взнос - 40 $.

Общий взнос за весь период - 14.400 $.

Выплаты:

при «достижении пенсионного возраста» - единовременно ок.16.000 $ + бонус (%), или ежемесячно/ежеквартально/ежегодно равными долями.

при наступлении страхового случая «смерть» - 10.000 $. (выгодоприобретателю) + накопленные средства (наследникам).

при наступлении страхового случая «инвалидность» - 10.000 $ + освобождение от внесения дальнейших страховых взносов.

Налоговые льготы - ок. 1.728 $.

Вариант №2:

Цель - накопление средств к пенсионному возрасту.

Страховая защита - «достижение пенсионного возраста» ок. 3.800 $, «смерть» 3.000 $, «инвалидность» 3.000 $.

Застрахованное лицо - мужчина, 50 лет.

Срок страхования - 10 лет.

Ежемесячный страховой взнос - 40 $.

Общий взнос за весь период - 4.800 $.

Выплаты:

при «достижении пенсионного возраста» - единовременно ок. 3800 $ + бонус (%), или ежемесячно/ежеквартально/ежегодно равными долями.

при наступлении страхового случая «смерть» - 3.000 $. (выгодоприобретателю) + накопленные средства (наследникам).

при наступлении страхового случая «инвалидность» - 3.000 $ + освобождение от внесения дальнейших страховых взносов.

Налоговые льготы - ок. 576 $.

В Республике Беларусь страхование дополнительной пенсии в своем развитии имеет ряд проблем, включающий в себя проблемы законодательства, проблемы психологии граждан, экономические проблемы, касающиеся всей национальной экономики Республики Беларусь и рынка страхования в частности. Все данные проблемы взаимосвязаны.

Для развития добровольного пенсионного страхования в Беларуси необходимы новые государственные программы, связанные с либерализацией рынка страхования, расширением инвестиционных возможностей страховых организаций, изменением условий выхода работников на пенсию, усилением пропаганды данного вида страхования, принятием ряда мер по стабилизации и укреплению национальной валюты. Необходима также активная работа агентов и специалистов страховых компаний по информированию, рекламированию, популяризации соответствующих страховых услуг. Изменения должны осуществляться постепенно, с учетом реальной ситуации в стране. Однако важно, чтобы данная оптимизация была проведена в ближайшее время [28, с. 74].

Важнейшую роль в развитии страхования дополнительной пенсии в Республике Беларусь должно сыграть государство, так как «длинные деньги», полученные страховщиками, инвестируются в развитие всей экономики страны.

Таким образом, можно подвести итог:

Пенсионное обеспечение - самая масштабная составляющая системы социальной защиты Республики Беларусь, как по кругу охватываемых лиц, так и по объему распределяемых средств.

В настоящее время почти 2,6 млн. граждан или 26,5 процента населения получает различные виды пенсий. На учете в органах по труду и социальной защите состоит 2 447 тыс. пенсионеров или каждый четвертый житель республики. В текущем месяце на финансирование пенсий направлено более 613 млрд. белорусских рублей. В целом за 2005 год пенсионные расходы Фонда социальной защиты населения превысили 5,7 трлн. белорусских рублей.

Реализуемые в республике меры по обеспечению экономического роста, повышению оплаты труда работников (плательщиков страховых взносов), снижению инфляции позитивно влияют на состояние пенсионной системы: она функционирует стабильно, пенсии выплачиваются своевременно.

Что же касается преобразований в общей системе обязательного пенсионного страхования, то в ней предполагается ввести механизм накопления пенсионных прав, основанный на условно-накопительных счетах. Переход к исчислению пенсий исходя из объема взносов, уплаченных на пенсионное страхование, в перспективе позволит создать более “прозрачную” и понятную пенсионную систему, которая бы в большей степени отражала финансовый вклад работника и обеспечивала адекватные пенсионные гарантии в старости. Отличие пенсионной системы, основанной на условно-накопительных счетах, от системы с реальным накоплением, о которой сегодня говорят сторонники радикальной пенсионной реформы, состоит в том, что страховые взносы, уплачиваемые в пользу работников, не инвестируются, а идут на финансирование пенсий уже состоявшимся пенсионерам. Инвестироваться может лишь пенсионный резерв. Со временем, не исключается переход и к реальному накоплению. Для этого необходимы соответствующие условия и дополнительные средства (весьма значительные) на финансирование такого перехода.

Добровольное страхование дополнительной пенсии во всем мире является одной из самых популярных страховых услуг. С ее помощью обеспечивается стабильная достойная жизнь человека на заслуженном отдыхе. Дополнительная пенсия, накопленная по такому страхованию, не включается в основную (государственную) пенсию, не зависит от стажа работы и уровня зарплаты, выплачивается в размерах и на условиях заключенного договора страхования.

Срок действия этой программы определяется как разница между установленным законодательством пенсионным возрастом и возрастом застрахованного лица на момент заключения договора страхования.

Заключение

Обязательное социальное страхование - часть государственной системы социальной защиты населения, спецификой которой является осуществляемое в соответствии с законом страхование работающих граждан от возможного изменения материального и (или) социального положения, в том числе по независящим от них обстоятельствам. Высокая эффективность социального страхования объясняется его способностью решать крупные социально-экономические задачи национального масштаба: обеспечивать для работников, попавших в трудную жизненную ситуацию и лишившихся при этом источника дохода, компенсационные выплаты в виде пособий и пенсий, размеры которых, как правило, соизмеримы с заработной платой, а также предоставлять им качественную и всестороннюю медицинскую помощь. К сожалению, по ряду причин, указанных в данной работе, в настоящее время выплаты и пособия, которые предоставляет государство гражданам не соизмеримы с реальными потребностями.

Пенсионное обеспечение - это направление материального обеспечения нетрудоспособных граждан, которое пользуется особым вниманием в нашем обществе, так как затрагивает интересы практически каждого человека. Система пенсионного обеспечения представляет собой сложную технологическую цепь - от назначения до выплат пенсий. Сегодня в республике установлены два вида пенсий: трудовые и социальные.

Любая пенсионная система неразрывно связана с демографической ситуацией, рынком труда и занятостью, экономикой страны. Сегодня перед Беларусью, как, впрочем, и другими европейскими государствами, стоит задача адаптировать пенсионную систему к демографическим изменениям. Нужно настроить систему таким образом, чтобы, с одной стороны, она предоставляла социально приемлемые пенсии, с другой - была посильной для экономики и не ограничивала экономический рост.

Пенсионное обеспечение - самая масштабная составляющая системы социальной защиты Республики Беларусь, как по кругу охватываемых лиц, так и по объему распределяемых средств.

В настоящее время почти 2,6 млн. граждан или 26,5 процента населения получает различные виды пенсий. На учете в органах по труду и социальной защите состоит 2 447 тыс. пенсионеров или каждый четвертый житель республики. В текущем месяце на финансирование пенсий направлено более 613 млрд. белорусских рублей. В целом за 2005 год пенсионные расходы Фонда социальной защиты населения превысили 5,7 трлн. белорусских рублей.

Реализуемые в республике меры по обеспечению экономического роста, повышению оплаты труда работников (плательщиков страховых взносов), снижению инфляции позитивно влияют на состояние пенсионной системы: она функционирует стабильно, пенсии выплачиваются своевременно.

Что же касается преобразований в общей системе обязательного пенсионного страхования, то в ней предполагается ввести механизм накопления пенсионных прав, основанный на условно-накопительных счетах. Переход к исчислению пенсий исходя из объема взносов, уплаченных на пенсионное страхование, в перспективе позволит создать более “прозрачную” и понятную пенсионную систему, которая бы в большей степени отражала финансовый вклад работника и обеспечивала адекватные пенсионные гарантии в старости. Отличие пенсионной системы, основанной на условно-накопительных счетах, от системы с реальным накоплением, о которой сегодня говорят сторонники радикальной пенсионной реформы, состоит в том, что страховые взносы, уплачиваемые в пользу работников, не инвестируются, а идут на финансирование пенсий уже состоявшимся пенсионерам. Инвестироваться может лишь пенсионный резерв. Со временем, не исключается переход и к реальному накоплению. Для этого необходимы соответствующие условия и дополнительные средства (весьма значительные) на финансирование такого перехода.

Добровольное страхование дополнительной пенсии во всем мире является одной из самых популярных страховых услуг. С ее помощью обеспечивается стабильная достойная жизнь человека на заслуженном отдыхе. Дополнительная пенсия, накопленная по такому страхованию, не включается в основную (государственную) пенсию, не зависит от стажа работы и уровня зарплаты, выплачивается в размерах и на условиях заключенного договора страхования.

Срок действия этой программы определяется как разница между установленным законодательством пенсионным возрастом и возрастом застрахованного лица на момент заключения договора страхования.

2.      Гущин, И.В. Право социального обеспечения Республики Беларусь: учебное пособие по одноименному курсу для студентов: в 2 ч. / И.В. Гущин - Гродно, 2013. - Ч.2. - 165 с.

.        Грызлова, А. Яненко, Е., Обзор зарубежных пенсионных систем // Заграница. - 2011. - № 49(309). - С. 3-5.

.        Дополнительная пенсия/аналитика/страхование.-[Электронный ресурс]. Режим доступа: http://www. infobank.by/insurance/analisis%%. Дата доступа: 12.09.2016.

5.      Закон Республики Беларусь от 17 апреля 1992 года «О пенсионном обеспечении» <http://mintrud.gov.by/system/extensions/spaw/uploads/files/ZAKON-o-pens.-obespech.-1.pdf>

.        Законодательство о социальной защите [Электронный ресурс] - Режим доступа. - URL:<http://center.gov.by/state08.html> (дата обращения: 12.09.2016).

.        Информация о пенсионном обеспечении [Электронный ресурс] - Режим доступа. - URL:<http://mintrud.gov.by/ru/pensia/infa1> (дата обращения: 12.09.2016).

.        Концепция пенсионной реформы в Республике Беларусь [Электронный ресурс] - Режим доступа. - URL: <http://pensionreform.ru/39245> (дата обращения: 12.09.2016).

9.      Официальный сайт Научно-исследовательского Центра Мизеса в Республики Беларусь / Режим доступа: http://pensionreform.ru/39245 Дата доступа: 12.09.2016

.        Официальный сайт Национального статистического комитета Республики Беларусь / Режим доступа: http://belstat.gov.by/homep/ru/indicators/uroven.phpДата доступа: 12.09.2016.

.        О мерах по совершенствованию пенсионного обеспечения граждан: Указ Президента Республика Беларусь, 18 марта 2012 г., № 136 // Консультант Плюс: Беларусь [Электрон. ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовой информ. Республика Беларусь. − Минск, 2012.

.        О пенсионном обеспечении: Закон Республика Беларусь, 17 апр. 1992 г., № 1596-ХII: В ред. Закона Республика Беларусь от 25 мая 2007 г. // Эталон-Беларусь [Электрон. ресурс] / Нац. центр правовой информ. Республика Беларусь. − Минск, 2012

13.    Официальный сайт Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь - (<http://www.mintrud.gov.by>).

.        Официальный сайт Национального статистического комитета Республики Беларусь - (<http://www.belstat.gov.by>).

15.    Постовалова, Т.А. Право социального обеспечения. Общая часть: Лекции / Т.А. Постовалова - Мн.: Тесей, 2005. - 232 с.

.        Постовалова, Т.А. Право социального обеспечения: в вопросах и ответах / Т.А. Постовалова - Мн.: Тесей, 2007. - 228 с.

.        Практикум по праву социального обеспечения: учебное пособие / И.В. Гущин и др. - Мн.: Амалфея, 2002. - 192 с.

.        Практикум по праву социального обеспечения: учебно-методич. пособие / Х.Т. Мелешко и др. - Мн.: ФУСТ БГУ, 2002. - 116 с.

.        Право социального обеспечения: учебник / И.В. Гущин и др.. - Мн.: Амалфея, 2002. - 512 с.

20.    Прус Е. Пенсионное реформирование: на пути... к накоплению // БЕЛТА Е. Прус [Электронный ресурс] - Режим доступа. - URL: <http://stravita.by/entertainment/articles/Pensionreform/>(дата обращения: 12.09.2016).

.        Постовалова, Т.А. Курс права социального обеспечения Республики Беларусь / Т.А. Постовалова. - Минск: Тесей, 2008. - 512 с.

.        Тарасов В. Две пенсии лучше одной [Текст]/В. Тарасов// Белорусы и рынок. - 2012. - 16 дек.

.        Указ Президента Республики Беларусь от 31 декабря 2015 г. № 534 «О вопросах социального обеспечении»  <http://mintrud.gov.by/system/extensions/spaw/uploads/files/UKAZ-534.pdf>

.        Указ Президента Республики Беларусь от 11 апреля 2016 г. № 137 "О совершенствовании пенсионного обеспечения"

25.    Черняева Д.В. Повышение пенсионного возраста как элемент пенсионной рефор- мы: сравнительно-правовой анализ. // Трудовое право. 2010. № 6. С. 23-29.

.        Баранашник, А.В. Право социального обеспечения: ответы на экзаменационные вопросы / А.В. Баранашник. - Минск: ТетраСистемс, 2008. - 192 с.

.        Капыльский, М.П. Пути совершенствования действующей модели пенсионного обеспечения / М.П. Капыльский // Промышленно-торговое право. - 2006. - № 5. - С. 105-108. 157. Мелешко, Х.Т. Современные проблемы пенсионного законодательства Республики Беларусь / Х.Т. Мелешко // Промышленно-торговое право. - 2006. - № 5. - С. 109-114.