Экономическая оценка инженерных решений

  • Вид работы:
    Методичка
  • Предмет:
    Эктеория
  • Язык:
    Русский
    ,
    Формат файла:
    MS Word
    68,48 Кб
  • Опубликовано:
    2015-06-11
Вы можете узнать стоимость помощи в написании студенческой работы.
Помощь в написании работы, которую точно примут!

Экономическая оценка инженерных решений

                









Методические указания к курсовой работе

«Экономическая оценка инженерных решений»

Методические указания разработаны к.э.н. доц. Шлиппе И.И

Данные методические указания предназначены для использования студентами Специальности «Автомобильные перевозки» при выполнении курсовой работы по дисциплине «Экономическая оценка инженерных решений», а также при разработке экономической части дипломных проектов.

Назначение и порядок оформления курсовой работы

Курсовая работа предназначена для закрепления теоретических знаний, полученных студентами при изучении курса «Экономическая оценка инженерных решений», а также для приобретения практических навыков при решении задач, связанных с планированием и организацией работы предприятия на перспективу.

В процессе выполнения работы студент осваивает методику принятия инженерных решений путем формирования бизнес- плана на три года вперёд с соответствующей детализацией, производит анализ полученных данных и оценивает эффективность предложенного проекта.

При выполнении курсовой работы студент использует соответствующие методические пособия, справочные и нормативные материалы. Все это является весьма важным элементом для его последующей самостоятельной работы.

Первым листом курсовой работы является «Задание на курсовую работу», затем идет принятие инженерных решений по обоснованию деятельности предприятия, и проводятся необходимые расчеты, которые осуществляются в соответствии с изложенной ниже методикой и действующими нормативами.

Правильно выполненная работа подписывается преподавателем «К защите» и защищается студентом в установленный срок.

Курсовая работа выполняется на одной стороне стандартных листов писчей бумаги (А4), сброшюрованных в обложке, и оформляется титульным листом.

МОСКОВСКИЙ АВТОМОБИЛЬНО-ДОРЖНЫЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ

ТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ (МАДИ)

Кафедра экономики автомобильного транспорта





Курсовая работа по дисциплине

«Экономическая оценка инженерных решений»

Бизнес - план автотранспортного предприятия

Составил студент ____________ гр. _______

Принял ______________________________

Оценка ________________







МОСКВА

г

В процессе выполнения курсовой работы студенты должны принять следующие инженерные решения:

. Каким видом перевозок Вы хотите заниматься?

. Что из себя должно представлять Ваше предприятие? (Какая организационно-правовая форма предприятия наиболее приемлема для выбранного вида деятельности?; Какой размер стартового капитала необходим для начала деятельности?; Какие автомобили, и в каком количестве понадобятся для работы?; Каким образом автомобили появятся в предприятии (взнос в уставный капитал, покупка, текущая аренда, лизинг, подарок, передача во временное пользование)?; Сколько счетов в банке необходимо открыть?; Цель деятельности предприятия?; Где территориально регистрируется Ваше предприятие?

. Какой выбрать режим работы предприятия?

. Как организовать работу офиса, а также подвижного состава на линии?

. Какие объемы работ предприятие в состоянии будет выполнить?

. Как организовать техническое обслуживание и текущий ремонт подвижного состава?

. Как организовать хранение подвижного состава?

. Определить потребность в материальных и энергетических ресурсах, решить вопрос с организацией и обеспечением транспортного и производственного процессов, о необходимости привлечения подрядчиков.

. Определить численный и качественный состав работников, формы и сроки трудовых отношений, а также выбрать систему и уровень их оплаты.

. Выбрать способ начисления амортизации (линейный, нелинейный).

. Спрогнозировать предполагаемые текущие затраты при различных системах налогообложения

. Сформировать тарифы на предлагаемые услуги и спрогнозировать объем доходов.

. Спрогнозировать предполагаемый размер прибыли при различных системах налогообложения.

. Выбрать систему налогообложения наиболее приемлемую для Вашего бизнеса (обычная, упрощенная, ЕНВД).

. Оценить эффективность разработанного проекта.

Бизнес-план это прогнозный вероятностный документ, который разрабатывается на перспективу на три года.

В курсовой работе Бизнес-план должен включать следующие разделы:

1.      Описание услуг

2.      Описание предприятия

.        Производственный план

.        Организационный план

.        Затраты

.        Финансовый план

.        Оценка проекта

Раздел 1. Описание услуг

Принимая решение о желании заняться бизнесом первый вопрос, который встает перед потенциальным предпринимателем: «Чем стоит заняться, какие виды работ или услуг в настоящий момент будут наиболее востребованы, прибыльны и эффективны.

Поэтому при выполнении этого раздела необходимо ответить на следующие вопросы: «Каким видом перевозок Вы хотите заниматься?» (Грузовыми - городскими, пригородными, областными, междугородними, международными; Автобусными - городскими, пригородными, областными, междугородними, международными; Маршрутными такси - внутригородскими, пригородными; Обычными такси).

Составляя описание транспортных услуг необходимо обратить внимание на:

·   востребованность данного вида перевозок;

·   направления перевозок;

·   маршруты перевозок и требования по их доходности;

·   применяемые технологии перевозок;

·   сезонность перевозок;

·   тарифы.

Также необходимо оценить возможности предприятия по:

·   обеспечению гарантированного срока приема заявки и доставки грузов;

·   гарантированному приему заявок от любых клиентов;

·   предоставлению дополнительных услуг.

Если предполагается выполнение дополнительных услуг, то необходимо дать их описание, обратив внимание на:

·   назначение и характеристику услуги;

·   технологическую оценку;

·   возможные сферы использования;

·   тарифы и цены на услуги;

·   заинтересованность потребителей в данной услуге.

Определившись с видом деятельности, которым Вы собираетесь заниматься необходимо решить вопрос: «Каким с Вашей точки зрения должно быть Ваше предприятие?»

Раздел 2. Описание предприятия

Описание предприятия решает достаточно узкую целевую задачу - дать четкое представление о предприятии как объекте инвестирования или возможном партнере при реализации проектов.

При разработке этого раздела необходимо дать характеристику предприятия по следующим направлениям:

1.      выбранная организационно-правовая форма предприятия и почему эта форма в наибольшей степени соответствует выбранному виду деятельности (ООО, ЗАО, ОАО, Полное товарищество, Товарищество на вере, Товарищество с дополнительной ответственностью, Кооператив, Унитарное предприятие, Индивидуальный предприниматель);

2.      учредители предприятия (сколько предполагается учредителей, кто будет являться учредителями - физические, юридические лица?);

.        капитал предприятия - размер стартового капитала; из чего он складывается (денежный взнос, имущественный взнос, ценные бумаги, интеллектуальная собственность. В соответствии с ГК РФ взнос в денежной форме не может быть менее 50% от общей суммы объявленного уставного (складочного) капитала.); как капитал распределяется между учредителями;

.        основная уставная деятельность предприятия;

.        наличие подвижного состава и прочих основных средств, их количество и источники их поступления (взнос в уставный (складочный) капитал, покупка, текущая аренда, лизинг, подарок, временное пользование) ;

.        наличие счетов в банке

рублевых

валютных;

7.      основная цель деятельности предприятия.

При ответе на первые три вопроса следует руководствоваться данными Таблицы 1.

Таблица 1.

Организационно правовые формы предприятия

Тип предприятия

Капитал

Размер УК (СК)

Учредители

Ответственность

Голоса

Продажа и передача капитала

Общество с огранич. Отв. (ООО)

 УК

не менее 100МРОТ

Ю.Л. и Ф.Л. не более 50 учр.

Всем имуществом предприятия

Пропорцио-нально вкладу

По согласованию с соучредителями

Закрытое Акционерное общество (ЗАО)

 УК

не менее 100МРОТ

Ю.Л. и Ф.Л. не более 50 учр.

Всем имуществом предприятия

Пропорцио-нально вкладу

По желанию акционеров. Преимущ право приобр. У акционеров

Открытое акционерное общество (ОАО)

 УК

Не менее 1000 МРОТ для рег. Не менее10 000 МРОТ для откр. Подп.

 Ю.Л. и Ф.Л.

Всем имуществом предприятия

Пропорцио-нально вкладу

По желанию акционеров.

Полное товарищество

СК

Учредит. договор

Ф.Л.

Всем имуществом

1 учредит.  1 голос

По согласованию с соучредителями

Товарищество на вере

СК

Учредит. договор

Ф.Л.

Полные тов. всем имуществом. Вкладчики в пределах взноса в СК

1 учредит.  1 голос Вкладчики в голосов. Не учавст.

По согласованию с соучредителями

Товарищество с доп. ответств.

СК

Учредит. договор

Ф.Л.

Всем имуществом пропорц. вкладу

1 учредит.  1 голос

По согласованию с соучредителями

Кооператив

УК

Учредит. договор

Ф.Л.

Всем имуществом предприятия

Пропорц. Трудов вкладу

По согласованию с соучредителями

Унитарное

УК

Учредит. договор

Федеральн. Или региональн. власти

Всем имуществом предприятия

 -

 -

ИП

-

-

ИП

Всем имуществом

-

-

При ответе на четвёртый вопрос надо иметь в виду, что при формировании учредительных документов предприятия рекомендуется выбирать несколько видов деятельности. Это не значит, что предприятие будет заниматься всеми перечисленными видами, но при желании увеличить номенклатуру видов деятельности, не потребуется вносить изменения в учредительные документы. Основным видом уставной деятельности считается тот вид, который приносит наибольший доход в общей структуре доходов.

Одним из ключевых вопросов является пятый вопрос. Необходимо тщательно продумать какой подвижной состав и прочие основные фонды (станки и оборудование технической зоны предприятия, а также офисное оборудование) и в каком количестве понадобятся предприятию для организации его бесперебойной работы. Что будет являться источниками поступления всех перечисленных необходимых основных средств - взнос в уставный (складочный) капитал, покупка, текущая аренда, лизинг, подарок, временное пользование;

При решении вопроса об открытии счетов в банке надо иметь в виду, что по сегодняшнему законодательству нет никаких ограничений по количеству счетов и виду валюты. Поэтому надо руководствоваться критерием целесообразности (риск потери средств, в случае лишения банка лицензии и размер оплаты за обслуживание счета). Завершая этот раздел необходимо сформулировать основную цель деятельности предприятия ( максимизация прибыли, завоевание определённого сегмента рынка, выполнение Гос. Заказа и т.д.)

Определив, что представляет собой проектируемое предприятие, необходимо спрогнозировать какие объемы работ и услуг предприятие в состоянии будет выполнить, что ему для этого понадобиться и сколько это будет стоить. Все эти вопросы решаются в производственном плане.Раздел 3. Производственный план

В этом разделе следует запланировать количество услуг и работ и доказать, что предприятие в состоянии будет выполнить запланированное в установленные сроки и с требуемым качеством.

Также в этом разделе необходимо определить потребность в материальных и энергетических ресурсах, решить вопрос об организации и обеспечении транспортного и производственного процессов, а также о необходимости привлечения подрядчиков.

В состав производственного плана автотранспортного предприятия входят следующие разделы:

1. Описание технологического процесса перевозок.

2. Обоснование технико-эксплуатационных показателей работы подвижного состава.

3. Определение провозных возможностей АТП.

4. Производственная программа по эксплуатации подвижного состава на линии.

5. План по ТО и ремонту подвижного состава и прочих основных средств АТП.

6. Организация хранения подвижного состава.

7. Расчет размеров площадей и стоимости ОПФ.

8. План материально-технического обеспечения.

3.1 Описание технологического процесса перевозок

В этом разделе необходимо отразить:

1.      Порядок приема и оформления заявок от клиентуры.

2.      Режим работы офиса.

.        Виды и порядок оформления проездных документов (например путевой лист, товарно-транспортная накладная и т.д.).

.        Порядок выпуска подвижного состава на линию и его возврата.

.        Порядок организации работы подвижного состава на линии. Механизм контроля за ходом выполнения заявок и контроля качества выполнения заказов.

.        Режим работы офиса.

План перевозок разрабатывается отдельно - по видам перевозок, видам грузов, типам подвижного состава, по грузоотправителям.

.2 Обоснование технико-эксплуатационных показателей

работы подвижного состава

Для внутригородских и пригородных перевозок из справочных и нормативных материалов (далее - СиНМ) в соответствии с заданием выбираются:

·   среднетехническая скорость - Vт, км/час;

·   способ и время простоя под погрузкой-разгрузкой - tп-р, час;

·   класс груза и коэффициент использования грузоподъемности - γ;

·   грузоподъемность подвижного состава - q, т.

Затем, определяется время одного оборота, суточное количество оборотов, суточное количество ездок с грузом, время в наряде.

3.2.1 Время одного оборота

t об = tдв. + ∑ tп-р = l об./Vтех.+ ∑ tп-р, час ( 3.2.1.1.),

где: tдв - время движения на маршруте;

l об. - протяженность оборота равная lег + lхол. ;

lег - средняя дальность ездки с грузом;

lхол. - холостой пробег;

3.2.2 Суточное количество оборотов

n об.  Ткл./tоб. оборотов (целое число) (3.2.2.1.),

где Tкл - время работы клиентуры за сутки, час.

3.2.3 Суточное количество ездок с грузом (nег)

nег = nоб - для маятниковых маршрутов с загрузкой в одном направлении; (3.2.3.1.),

nег = 2 * nоб - для маятниковых маршрутов с загрузкой в прямом и обратном направлении. (3.2.3.2.),

3.2.4 Время в наряде (Тн)

T н = t об * n об + Σt о, час, (3.2. 4.1.),

где Σtо - время на «нулевой» пробег (выезд - возврат), час:

Σt о = ( l0' + l0'' )/Vтех. (3.2.4.2.),

где lо' - нулевой пробег при выезде;

lо'' - нулевой пробег при возврате.

3.2.5 Среднесуточный пробег одного автомобиля ( Lсс):

L сс = l об. * n об + ( l0' + l0'' ), км. (3.2. 5.1),

где Σlо - суммарный (утро-вечер) нулевой пробег, км.

3.2.6 Среднесуточный пробег с грузом (L гр.(сс). )

L гр (сс) = l ег. * n ег , км. (3.2.6.1),

3.2.7 Коэффициент использования пробега:

β = L гр (сс) / L сс (3.2.7.1)

3.2.8 Коэффициент технической готовности:

Коэффициент технической готовности ( т.г.) отражает долю технически исправных автомобилей в общем парке автомобилей.

Коэффициент технической готовности может быть определён по следующей формуле:

αт.г. = 1/(1+dто и тр ск. * Lсс/1000), ( 3.2.8.1)

где: αт.г. - коэффициент технической готовности,

dто и тр ск. - скорректированная норма простоя в днях в техническом обслуживании и текущем ремонте на 1000 км пробега, норма определяется по формуле:

dто и тр ск. = dто и тр отр. * К4’, (3.2.8.2.)

где: dто и тр отр. - отраслевая норма простоя в днях в техническом обслуживании и текущем ремонте на 1000 км пробега (см. СиНМ),

К4’ - корректирующий коэффициент, учитывающий пробег с начала эксплуатации автомобиля, в курсовой работе можно принять для первого и второго года К4’ = 0,7; для третьего года К4’ = 1,0

Пример:

Необходимо рассчитать для первого года работы значения коэффициентов технической готовности и выпуска на линию автопоезда в составе седельного тягача КамАЗ-5410 и полуприцепа 9370-01, работающего на пригородном маршруте по дорогам II категории эксплуатации в условиях умеренного климата, если среднесуточный пробег автопоезда Lсс =254 км.

. Из СиНМ выбирается отраслевая норма простоя в ТО и ТР для отечественных марок автомобилей ив регламентных обслуживаниях в днях на 1000 км пробега.

Норма простоя устанавливается отдельно для тягача и полуприцепа:

dто и тр отр. Тяг. = 0,5 -0,55,

dто и тр отр. п/пр. = 0,1 - 0,15,

Таким образом, скорректированная норма простоя в ТО и ТР на 1000 км пробега составляет:

dто и тр ск. = (0,5 + 0,1)*0,7 = 0,42

И соответственно αт.г. = 1/(1+0,42 * 254/1000) = 0,9,

3.2.9 Коэффициент выпуска парка на линию

Коэффициент выпуска автомобилей на линию - показывает долю работающих на линии автомобилей в общем парке автомобилей с учетом соотношения дней работы предприятия и дней календарных:

αв. = αт.г. * (Др - 0,02÷0,03 *Др)/Дк, ( 3.2.9.1.)

где: αв. - коэффициент выпуска автомобилей на линию;

Др - дни работы предприятия за год:

Др = 301 - если выходными являются только воскресные и праздничные дни,

Др = 249 - если выходными являются субботние, воскресные и праздничные дни;

Дк - количество календарных дней в году:

Дк = 365 - обычный год,

Дк - 366 - високосный год;

0,02÷0,03 - коэффициент, учитывающий возможные простои по организационным причинам.

Пример:

αв. = αт.г. * (Др - 0,02÷0,03 *Др)/Дк = 0,9 * (301 - 0,02 * 301)/365 = 0,73

.3 Производственная программа по эксплуатации подвижного состава на линии

предусматривает расчет следующих показателей:

3.3.1 Ходовое количество автомобилей (Ах):

Ах = А сс * Дк * α в /Др  (3.3.11)

где Асс - среднесписочное количество автомобилей в АТП из задания, ед.

При расчете Ах результат округляется до одного знака после запятой. Это не значит, что на линии будет работать дробная часть автомобиля, а значит, что автомобиль не все рабочие дни будет находиться на линии.

3.3.2 Автомобиле-дни в работе:

АД р = А х * Д р, дни(3.3.2.2)

либо АДр = Асс * Дк * в, дни(3.3.2.3)

3.3.3 Автомобиле-дни в хозяйстве:

АД х = А сс * Д к , дни (3.3.3.1)

3.3.4 Автомобиле-часы работы:

АЧ р = Т н * АД р , час (3.3.4.1 )

3.3.5 Годовой пробег парка:

L год = L сс * АД р , км (3.3.5.1)

3.3.6 Годовой груженый пробег парка:

L год (гр) = L год * β , км (3.3.6.1)

3.3.7 Годовое количество ездок с грузом:

N ег = n ег * АД р , ездок(3.3.7.1)

Пример:

Необходимо составить годовую программу по эксплуатации 8 автопоездов (КамАЗ-5410 с полуприцепом 9370-01) в соответствии с данными примеров разделов 3.2.8 и 3.2.9, если Тн = 12,26 час., β = 0,69; n ег = 6

. А х=8*365*0,73/301 =7,1

2. АД р=7,1 *301=2137 дн.

3. АД х=8*365=2920 дн.

4. АЧ р=12,26*2137=26200 час.

5. L год=254*2137=542798 км.

6. L год (гр)=542798*0,69=374531 км.

7. N ег=6*2092=12552 ездок.

3.4 Определение провозных возможностей автотранспортных предприятий ( АТП )

Провозные возможности - это максимально возможный объем перевозок, который может осуществить предприятие в течение определенного периода времени при заданных технико - эксплуатационных показателях.

3.4.1 Суточная провозная возможность одного грузового автомобиля рассчитывается по каждому маршруту:

Q сут = q * γ * n ег , (Т) (3.4.1.1)

W сут = Q сут * l ег , ( Т км) (3.4.1.2)

где γ - коэффициент использования грузоподъемности автомобиля.

3.4.2 Годовые провозные возможности всего парка автомобилей (по маршрутам и по всему АТП):

Q год = Qсут * АДр , т  (3.4.2.1)

W год = Wсут * АДр , ткм   (3.4.2.2.)

Пример:

Определить провозные возможности парка из 8 автопоездов в составе тягача КамАЗ-5410 с полуприцепом 9370-01 грузоподъемностью 14,5 т, работающих на пригородном маршруте (см. примеры из разд. 3.2.), если коэффициент использования грузоподъемности γ = 0,9, средняя дальность ездки с грузом l ег. = 28,6 км.

1. Суточный объем перевозок и грузооборот одного автопоезда:

Q сут= q * γ * n ег = 14,5*0,9*6=78,3 Т.

W сут= Q сут * l ег = 78,3 *28,6 =2239 ткм.

2. Годовой объем перевозок и грузооборот парка:

Q год= Qсут * АДр =78,3*2137=167327 т.

W год= Wсут * АДр = 2239*2137=4785552 ткм.

Все произведенные расчеты сводятся в таблицу 2.

Таблица 2

Производственная программа по эксплуатации подвижного состава

№ п/п

Наименование показателей

Ед. Измер.

1 -й год

2 - й год

3 -й год

1

Среднесписочное количество автомобилей

Ед.




2

Грузоподъемность единицы

Т




3

Общая грузоподъемность парка

Т




4

Коэффициент технической готовности

-




5

Коэффициент выпуска автомобилей на линию

-




6

Ходовое количество парка

Ед.




7

Автомобиле-дни работы

Дни




8

Автомобиле-дни в хозяйстве

Дни




9

Среднее время в наряде

Ч




10

Автомобиле-часы работы

тыс.час.




11

Среднесуточный пробег 1 автомобиля

км




12

Общий пробег за год

тыс.км




13

Коэффициент использования пробега

-




14

Общий пробег с грузом

тыс.км




15

Среднесуточное количество ездок с грузом

ед.




16

Общее количество ездок с грузом

ед.




17

Коэффициент использования грузоподъемности

-




18

Среднее время простоя под погрузкой-разгрузкой на 1 ездку

ч

Среднетехническая скорость

км/час




20

Среднесуточный объем перевозок

т




21

Средняя дальность ездки с грузом

км




22

Среднесуточный грузооборот

ткм




23

Общий объем перевозок

тыс.т




24

Общий грузооборот

тыс.ткм





Определив провозные возможности предприятия необходимо решить вопрос об организации технического обслуживания и ремонта подвижного состава.

3.5 План по ТО отечественных марок, по регламентным обслуживаниям иномарок и ремонту подвижного состава и прочих основных средств АТП

В этом разделе следует решить следующие вопросы и провести расчеты:

. Провести корректировку пробегов до ТО и нормативов трудоемкости всех видов работ;

. Рассчитать плановое количество и годовую трудоемкость работ по видам воздействий;

. Определить место и порядок проведения ТО, регламентных обслуживаний и ТР подвижного состава и плановую величину затрат на ТО, регламентные обслуживания и ремонт всех видов основных средств АТП;

. Выбрать и описать вариант хранения подвижного состава и рассчитать затраты на хранение.

3.5.1 Корректировка нормативов пробегов.

Для отечественных марок проводится корректировка пробегов до ТО-1 и ТО-2 по следующим формулам:

L' ТО-1 = L ТО-1 * k1 * k3 , км(3.5.1.1 )

L' ТО-2 = L ТО-2 * k1 * k3 , км(3.5.1.2 )

где: LТО-1 и LТО-2 - нормативы пробега до ТО-1 и ТО-2, км (для отечественных автомобилей из Положения по ТО и ремонту.

Для иномарок корректировка пробегов до регламентных обслуживаний (Rin 1, Rin 2) не проводится и можно воспользоваться данными приведенными в табл.3);

Табл. 3

Таблица видов и периодичности обслуживания

Тип п.с.

Норма пробега до

 

п/п


Списания

Rin 2

Rin 1

 

1

Hyundai

1.500.000

90.000

18.000

 

2

Мерседес

1.500.000

90.000

18.000

 

3

MAN

1.500.000

80.000

16.000

 

4

Ford

600.000

15.000

5000

 

5

Volvo

1.200.000

60.000

12.000

 

6

Scania грузовые

600.000

15.000

5.000

 

7

Scania автобусы

380.000

12.000

4.000

 

8

DAF

1.200.000

60.000

12.000

 

9

Iveco

600.000

15.000

5.000

 

10

Фолькс ваген

600.000

15.000

5.000

 


Корректирующие коэффициенты для ТО-1 и ТО-2:

) К1 - коэффициент, учитывающий категорию условий эксплуатации (категория выбирается в соответствии с данными, приведёнными в таблице).

Таблица. Классификация условий эксплуатации

Кате-   │                   Условия движения

гория   ├─────────────┬───────────────┬──────────────────────────

условий │за пределами │в малых городах│    в больших городах

эксплу- │пригородной  │ (до 100 тыс.  │ (более 100 тыс. жителей)

атации  │зоны (более  │ жителей) и в  │

       │50 км от гра-│  пригородной  │

       │ницы города) │     зоне      │

─────────┼─────────────┼───────────────┼──────────────────────────

 I     │Д  - Р ,     │       -       │            -

       │ 1    1      │               │

       │Р , Р        │               │

       │ 2   3       │               │

─────────┼─────────────┼───────────────┼──────────────────────────

 II    │Д  - Р       │Д  - Р , Р ,   │            -

       │ 1    4      │ 1    1   2    │

       │             │Р , Р          │

       │             │ 3   4         │

       │Д  - Р , Р , │Д  - Р         │

       │ 2    1   2  │ 2    1        │

       │Р , Р        │               │

       │ 3   4       │               │

       │Д - Р , Р ,  │               │

       │ 3   1   2   │               │

       │Р            │               │

       │ 3           │               │

─────────┼─────────────┼───────────────┼──────────────────────────

 III   │Д - Р        │Д - Р          │Д  - Р , Р , Р , Р , Р

       │ 1   5       │ 1   5         │ 1    1   2   3   4   5

       │Д - Р        │Д - Р , Р , Р ,│Д  - Р , Р , Р , Р

       │ 2   5       │ 2   2   3   4 │ 2    1   2   3   4

       │             │Р              │

       │             │ 5             │

       │Д  - Р   Р   │Д  - Р , Р ,   │Д  - Р , Р , Р

       │ 3    4,  5  │ 3    1   2    │ 3    1   2   3

       │             │Р , Р , Р      │

       │             │ 3   4   5     │

       │Д  - Р , Р , │Д  - Р , Р ,   │Д  - Р

       │ 4    1   2  │ 4    1   2    │ 4    1

       │Р , Р , Р    │Р , Р , Р      │

       │ 3   4   5   │ 3   4   5     │

─────────┼─────────────┼───────────────┼──────────────────────────

 IV    │Д  - Р , Р , │Д  - Р , Р ,   │Д  - Р

       │ 5    1   2  │ 5    1   2    │ 2    5

       │Р , Р , Р    │Р , Р , Р      │Д  - Р , Р

       │ 3   4   5   │ 3   4   5     │ 3    4   5

       │             │               │Д  - Р , Р , Р , Р

       │             │               │ 4    2   3   4   5

       │             │               │Д  - Р , Р , Р , Р , Р

       │             │               │ 5    1   2   3   4   5

─────────┼─────────────┴───────────────┴──────────────────────────

  V    │         Д  - Р , Р , Р , Р , Р

       │          6    1   2   3   4   5

─────────┴────────────────────────────────────────────────────────

Дорожные покрытия:

Д - цементобетон, асфальтобетон, брусчатка, мозаика;1

Д - битумоминеральные смеси (щебень или гравий, обработанные 2

битумом);

Д - щебень (гравий) без обработки, дегтебетон;3

Д - булыжник, колотый камень, грунт и малопрочный камень,4

обработанные вяжущими материалами, зимники;

Д - грунт, укрепленный или улучшенный местными материалами;5

лежневое и бревенчатое покрытия;

Д - естественные грунтовые дороги; временные внутрикарьерные6

и отвальные дороги; подъездные пути, не имеющие твердого покрытия

Тип рельефа местности

(определяется высотой над уровнем моря):

Р - равнинный (до 200 м);1

Р - слабохолмистый (свыше 200 до 300 м);2

Р - холмистый (свыше 300 до 1000 м);3

Р - гористый (свыше 1000 до 2000 м);4

Р - горный (свыше 2000 м).5

2) К3 - коэффициент, учитывающий природно-климатические условия.

.5.2 Корректировка нормативов трудоемкости

Для отечественных марок нормативы трудоемкости ЕО, ТО-1 и ТО-2 выбираются из Положения по ТО и ремонту. Нормативы трудоемкости для иномарок выбираются из Положения по ТО и ремонту по аналогичным отечественным маркам и корректируются на коэффициент 1,5. Выбранные нормативы корректируются на коэффициенты (К2 и К5), где:

k2 - коэффициент, учитывающий модификацию подвижного состава;

k5 - коэффициент, учитывающий размер АТП и число технологически совместимых групп.

Скорректированный норматив сезонного обслуживания (Н'со) составляет около 20% скорректированного норматива трудоемкости ТО-2. Норматив трудоемкости ТР (Нтр) корректируется на все пять коэффициентов. При этом коэффициент k4 , зависящий от доли пробега с начала эксплуатации в пробеге до первого капитального ремонта, определяется аналогично определению коэффициента k4' (при расчете αтг ).

Для автопоездов корректировка нормативов трудоемкости проводится отдельно по автомобилю-тягачу и прицепу или полуприцепу, а затем эти нормативы складываются. При этом для прицепа и полуприцепа коэффициент k2 = 1.

3.5.3 Расчет количества воздействий

Для отечественных марок:

NТО-2 = Lгод / L'ТО-2(3.5.3.1 )

NТО-1 = Lгод / L'ТО-1 - NТО-2(3.5.3.2 )

N СО = 2 * Асс (3.5.3.3 ) N ЕО = АДр(3.5.3.4 )

Для иномарок:

NRin-2 = Lгод / L'Rin-2(3.5.3.5 )

NRin-1 = Lгод / L'Rin-1 - NRin-2(3.5.3.6 )

N ЕО = АДр(3.5.3.7

Число текущих ремонтов не планируется.

3.5.4 Расчет общей трудоемкости работ по ТО и текущему ремонту

Для определения трудоемкости работ (Т) по ЕО, ТО-1, ТО-2, NRin-1, NRin-2 и СО за год, нужно скорректированный норматив трудоемкости (Н') умножить на соответствующее количество воздействий (N):

Т ео = Н' ео * N ео , чел-ч.(3.5.4.1 )

Т то-1 = Н' то-1 * N то-1 , чел-ч.(3.5.4.2 )

Т то-2 = Н' то-2 * N то-2 , чел-ч.(3.5.4.3 )

Т со = Н' со * N со , чел-ч.(3.5.4.4 )

Т Rin-1 = Н Rin-1 * N Rin-1, чел-ч.(3.5.4.5 )

Т Rin-2 = Н Rin-2 * N Rin-2, чел-ч.(3.5.4.6 )

Годовая трудоемкость текущего ремонта (ТР) определяется по формуле:

Т тр= Н' тр * Lгод / 1000 , чел-ч.(3.5.4.7)

Затем определяется суммарная трудоемкость всех основных видов воздействий по АТП за год:

Σ ТО и ТР = ТЕО + ТТО-1 (Т Rin-1)+ ТТО-2 (Т Rin-2)+ ТСО + ТТР , чел-ч(3.5.4.8)

а также - трудоемкость вспомогательных работ, если ТО выполняется собственными силами. Вспомогательные работы - это работы по обслуживанию станков и оборудования в зонах обслуживания и ремонта подвижного состава.

ТВСП. = 25% Σ ТО и ТР, чел-ч. (3.5.4.9 )

Пример:

Определить годовую трудоемкость ТО и ТР для парка из 8 автопоездов (см. примеры из разделов 3.2.-3.4.). Годовой пробег парка равен 542798 км. Общее количество автомобилей в АТП равно 85 ед. Мойка автомобилей проводится 1 раз в 5 дней.

1. Периодичность ТО: L' ТО-1 = 3000*0,9*1,0=2700 км.

L' ТО-2 = 12000*0,9*1,0=10800 км.

. Нормативы трудоемкости (на 1 воздействие):

Н’ ЕО= Н ЕО*k2*k5=(0,5*1,1+0,1*1,0)*1,15=0,75 чел-ч.

Н’ ТО-1= Н ТО-1*k2*k5=(3,4*1,1+0,8*1,0)*1,15=5,22 чел-ч.

Н’ ТО-2= Н ТО-2* 2*k5=(14,5*1,1+4,5*1,0)*1,15=23,52 чел-ч.

Н’ СО= 0,2*Н’ ТО-2=0,2*23,52=4,7 чел-ч.

Н’тр= Н ТР*k2*k1*k3*k4*k5 = =(8,5*1,1+1,2*1,0)*1,1*1,0*0,7*1,15=16,01 чел-ч (на 1000 км).

. Количество воздействий:

N ТО-2=

N ТО-1=

N СО=2*8=16;

N ЕО=АД р=2137

4. Трудоемкость ТО и ТР за год:

Т ЕО=0,75*2137=1602.75 чел-ч.

Т ТО-1=5,22*151=788,2 чел-ч.

Т ТО-2=23,52*50=1176 чел-ч.

Ттр=16,01*чел-ч.

Итого = Σ ТО и ТР осн =1602,75+788,2+1176+8690,2=12257,15 чел-ч.

Т всп.=0,25*12257,15=3064.3 чел-ч.

Результаты расчетов сводятся в таблицу 4.

Таблица 4.

Производственная программа по техническому обслуживанию и ремонту подвижного состава.

№ п/п

Наименование показателей

Ед. измер.

1 -й год

2 - й год

3 -й год

1

Общий пробег

тыс.км




2

Среднесуточный пробег одного автомобиля

км




3

Отраслевые нормативы пробега до:





а

ТО-1 (Т Rin-1)

км




б

ТО-2 (Т Rin-2)

км




4

Корректирующие коэффициенты:





а

К1

-




б

К2

-




в

К3

-




5

Скорректированные нормативы пробега до:





а

ТО-1

км




б

ТО-2

км




6

Количество воздействий:





а

ЕО

ед.




б

ТО-2 (Т Rin-2)

ед.




в

ТО-1 (Т Rin-1)

ед.




г

СО

ед.




7

Отраслевые нормативы трудоемкости:





а

ЕО

чел-час




б

ТО-2 (Т Rin-2)

чел




в

ТО-1 (Т Rin-1)

чел




г

ТР на 1000 км пробега

чел




8

Корректирующие коэффициенты:





а

К1

-




б

К2

-




в

К3

-




г

К4'

-

0.7

0.7

1,0

д

К5

-




9

Скорректированные нормативы трудоемкости:





а

ЕО

чел-час




б

ТО-2

чел-час




в

ТО-1

чел-час




г

СО

чел-час




д

ТР на 1000 км пробега

чел-час




10

Общая трудоемкость:





а

ЕО

чел-час




б

ТО-2 (Т Rin-2)

чел-час




в

ТО-1 (Т Rin-1)

чел-час




г

СО

чел-час




д

ТР

чел-час





Всего

чел-час





Трудоемкость вспомогательных работ

3.5.5 Организация обслуживания и ТР подвижного состава

В этом разделе решается вопрос - где и какими силами будет проводиться обслуживание и ТР подвижного состава:

·   собственными силами на собственных площадях и оборудовании;

·   собственными силами на арендованных площадях и оборудовании;

·   у подрядчика.

Если обслуживание и ремонт в предприятии будет производиться собственными силами на собственных или арендованных площадях и оборудовании, то необходимо будет рассчитать в организационном плане количество ремонтных рабочих.

В случае проведения обслуживания и ТР подвижного состава собственными силами на арендованных площадях и оборудовании к приведенным выше расчетам добавляются расчеты арендной платы за помещение и (или) оборудование.


З О и ТРп/с = Σ Ц 1н-ч(i) * Σ ТО и ТР , руб.(3.3.5.1 )

где Ц1н-ч(i) и Σ ТО и ТР - соответственно цена 1 нормо-часа и суммарная трудоемкость обслуживания и ТР (Σ ТО и ТР ).

3.5.6 Организация хранения подвижного состава

Необходимо выбрать и описать вариант хранения подвижного состава:

а) на собственных площадях - указать тип стоянки (открытая, закрытая и т.п.);

б) на арендуемых площадях - под собственной охраной, либо под охраной сторожей арендодателя. Указать тип стоянки и систему финансовых расчетов с арендодателем;

в) под окнами водителей - есть ли сигнализация, страховка и т.п.

По любому варианту необходимо указать площадь стоянки и ее стоимость (размер арендной платы, либо - затраты на охрану).

3.5.7. Расчет стоимости основных производственных фондов АТП

Основные производственные фонды АТП складываются из двух частей: активной и пассивной. Расчет стоимости ведется только для тех основных производственных фондов (ОПФ), которые являются собственностью предприятия (числятся на балансе),

а) Стоимость активной части ОПФ рассчитывается, исходя из балансовой стоимости единицы подвижного состава (Сб) и его списочного количества (Асс):

ОПФ а = С б * А сс , руб.(3.5.8.1.)

В балансовую стоимость включается цена приобретения подвижного состава и затраты на его доставку на АТП.

б) Стоимость пассивной части ОПФ определяется, исходя из удельной стоимости строительства (Куд) умноженной на площадь помещений АТП (Sм2) плюс стоимость оборудования (С об ):

ОПФ п = К уд * S м2 + С об , руб.(3.5.8.2.)

Стоимость оборудования (Соб) рассчитывается, исходя из балансовой стоимости и перечня оборудования, а при отсутствии такового, может приниматься равной 15-30% от стоимости строительства ( К уд * S м2 ).

Если ОПФ поступают в предприятие в виде взноса в Уставный капитал, то они оцениваются по стоимости, отраженной в учредительных документах.

3.6 План материально-технического обеспечения

В этом разделе необходимо определить потребность в различных видах материальных и энергетических ресурсов в натуральном и стоимостном выражении.

План МТС включает определение потребностей АТП в натуральном и стоимостном выражении в следующих видах ресурсов:

1. Топливо.

2. Смазочные и обтирочные материалы.

3. Шины.

4. Запасные части и ремонтные материалы.

5. Энергетические ресурсы:

·   электроэнергия (осветительная и силовая);

·   отопление;

·   водоснабжение.

6. Прочие материальные затраты.

эксплуатационный трудоемкость автомобильный

3.6.1 Потребность в автомобильном топливе

включает линейный расход топлива, надбавку на работу в зимних условиях и внутригаражный расход топлива.

Линейный расход топлива рассчитывается по следующим формулам:

а) для грузовых автомобилей, кроме самосвалов:

л.(3.6.1.1. )

где: H100 т км - норма расхода топлива на 100 ткм, л

H'100 км - норма расхода топлива на 100 км.

Для автопоездов и специализированного подвижного состава норма расхода на 100км пробега корректируется:

для автопоездов по формуле:

H'100 км = Н100 кмтяг + Н доп [Gприц (п/приц)] , л (3.6.1.2 )

где: H100 кмтяг - норма расхода топлива на 100 км пробега для тягача, л;

Hдоп - дополнительная норма расхода топлива на тонну собственной массы, л

Gприц (п/приц) - собственная масса прицепа (полуприцепа) в тоннах.

для специализированного подвижного состава (автофургоны, автоцистерны и проч.):

H'100 км = Н100 кмбаз + Н доп [Gспец - Gбаз] , л(3.6.1.3 )

где: Н100 кмбаз - норма расхода топлива на 100 км пробега для базового автомобиля, л;

Gспец и Gбаз - собственные массы в тоннах соответственно специализированного автомобиля и базового автомобиля.

Примечание:1) для бортовых автомобилей и тягачей с базовыми полуприцепами H'100 км можно выбрать из СиНМ.

) Дополнительная норма расхода топлива на тонну собственной массы (Hдоп ) в зависимости от вида топлива устанавливается в следующих размерах:

бензина - 2 л;

дизельного топлива - 1,3 л;

сжиженного газа - 2,5 л;

природного газа - 2 куб. м;

при газодизельном питании двигателя - 1,2 куб.м природного газа и 0,25 л дизельного топлива.

для автомобилей-цистерн в случае их погрузки-разгрузки с помощью компрессора, работающего от двигателя, в расход топлива включается расход на наполнение и слив цистерны:

Gл (н-с) = Hоб * Nеггод , л.(3.6.1.4 )

где:Hоб - норма дополнительного расхода топлива на работу двигателя при простое под погрузкой-разгрузкой на одну ездку.

если по условиям пожарной безопасности простой автомобиля при погрузо-разгрузочных работах происходит с включенным двигателем, расход топлива на этот простой также включается в линейный расход топлива и рассчитывается по формуле:

Gл (п-р) = Hп-р * tп-р * Nеггод , л(3.6.1.5 )

где Нп-р - норма расхода топлива на 1 час простоя под погрузкой-разгрузкой. Норма устанавливается, исходя из нормы расхода топлива на 5 км пробега, л.

.(3.6.1.6 )

- для автомобилей-рефрижераторов, если холодильное оборудование работает от двигателя автомобиля, в расход топлива включается расход на работу рефрижератора и определяется по формуле:

Gл (хол) = Hхол * АЧргод , л.(3.6.1.7 )

где: Hхол - норма расхода топлива на работу холодильного оборудования;

АЧргод - автомобиле-часы работы на линии (часы работы оборудования).

б) для самосвалов:

 л. (3.6.1.8 )

где: Н1 ег - норма расхода топлива на 1 ездку с грузом;

Nеггод - годовое количество ездок с грузом.

в) дополнительный расход топлива на работу в зимнее время.

Все линейные нормы расхода топлива (п.п. а - б) могут повышаться в зимние месяцы для средней полосы - на 10%, для северных районов - на 15%, для районов Крайнего Севера - до 20%.

При этом среднегодовая надбавка к расходу топлива определяется как средневзвешенная величина по количеству зимних и летних месяцев.

Для центральных районов с умеренным климатом принимается 5-зимних месяцев для северных районов 7 месяцев, для районов крайнего севера 11 месяцев.

Пример: среднегодовая надбавка для центральных районов будет равна = 4,17% от суммарного линейного расхода топлива.

Кроме того, устанавливается дополнительный расход топлива на внутригаражные нужды:

qл (гараж) = 0,5-1% от линейного расхода топлива с учетом зимней надбавки.

Общая потребность в топливе - qл (общ) рассчитывается путем суммирования линейного расхода топлива, зимней надбавки и внутригаражного расхода.

Gобщ = Gлин. + Gзимн. + Gвн.гар., л (3.6.1.9)

Затраты на топливо определяются умножением общей потребности в топливе на розничную цену 1 л топлива (Ц):

Зтопл = G (общ) * Ц , л(3.6.1.10)

3.6.2 Затраты на смазочные и обтирочные материалы

Потребность в смазочных и обтирочных материалах определяется по их видам по нормам расхода, а затраты - как произведение их расхода на соответствующую цену.

При выполнении курсовой работы для АТП потребность в этих материалах по их видам можно не рассчитывать, а условно принять общие затраты на смазочные и обтирочные материалы в размере 10-15% - для карбюраторных, инжекторных и газобаллонных автомобилей и 15-20% - для дизельных двигателей от общей суммы затрат на топливо по этим автомобилям.

Пример:

Рассчитать затраты на топливо и смазочные материалы для 8 автопоездов КамАЗ-5410 с полуприцепом 9370-01. Линейная норма расхода дизельного топлива для одиночного тягача КамАЗ-5410 равна 23,5 л на 100 км пробега. Собственная масса полуприцепа 9370-01 равна 4,6 т. Годовой пробег парка равен 542798 км; годовой грузооборот равен 4785552 ткм.

. Линейная норма расхода топлива на 100 км для автопоезда равна:

Н’100км=23,5+1,3*4,6=29,48 л.

2. Линейный расход топлива за год равен:


3. Дополнительный расход топлива:

а). на зимние условия (для района с умеренным климатом) равен:

G л (зим)=0,0417*222229=9267 л.

б). на внутригаражные нужды:

q л (гар)=0,01*(222229+9267)=2314 л.

. Общий годовой расход топлива:

q л (общ)=222229+9267+2314=233810 л.

. При стоимости 1 л дизельного топлива равной 29 руб. планируемые годовые затраты на топливо:

З топл.=233810 * 32 = 7 481 920 руб.

. Годовые затраты на смазочные и обтирочные материалы:

З см=15%*З Т=0,15*7 481 920 = 1 122 288 руб.

3.6.3 Затраты на шины

Потребное количество шин определяется, исходя из установленных норм пробега шин (Lш), которые зависят от размера шин и условий эксплуатации:

 шин.(3.6.3.1)

где nк - число колес на автомобиле, без запасного.

Для автопоездов нормы пробега шин , установленных на тягаче или автомобиле, снижаются на 10%:

Nшин. = Lгод. * nк.авт.,тяг./(Lшавт.,тяг* 0,9) + Lгод. * nк.пр.,п/пр../Lшпр.,п/пр. (3.6.3.2)

Затраты на шины рассчитывают как произведение потребного количества шин на цену одной шины:

Зш = Nш * Ц ш, руб. (3.6.3.3)

Пример:

Определить потребное количество шин и годовые затраты на приобретение шин по автопоездам (см. примеры в предыдущих разделах). Стоимость шины: Цш=6500 руб. Годовой пробег парка равен 542798 км. Тягач КамАЗ-5410 имеет 10 колес, полуприцеп 9370-01 - 8 колес. Норма пробега шины до списания: Lш=85000 км.

1. Количество шин: ш.

. Затраты на шины:

З ш= 122 * 6500 = 793000 руб.

3.6.4 Затраты на запасные части и ремонтные материалы

По этому виду материальных ценностей расход определяется только в денежном выражении.

Нормативы затрат определяются на основании отраслевых норм, установленных по маркам автомобилей, с учетом условий эксплуатации (К') и наличия прицепов (К''):

Н 'зч = Н зчотр * К' * К'' , руб/1000 км(3.6.4.1 )

Н 'рм = Н рмотр * К' * К'' , руб/1000 км(3.6.4.2 )

Затраты на запасные части и ремонтные материалы рассчитываются по формулам:

 руб.(3.6.4.3 )

 руб.(3.6.4.4 )

Примечание: Для расчета затрат на запасные части и ремонтные материалы могут быть приняты следующие нормы (табл.5):

Табл. 5

Модели автомобилей

Нормы затрат на 1000 км пробега


Запасные части

Рем. материалы

Грузовые автомобили грузопод. до 5 тонн

159

183

Грузовые автомобили грузопод. от 6 до 10 тонн

352

374

Грузовые автомобили грузопод. Свыше 10 тонн

419

447

Тягачи с полуприцепами

398

481

Самосвалы до 10 тонн

434

447

Карьерные самосвалы свыше 10 тонн

875

923

СПС фургоны

159

242

СПС цистерны

303

334


Для иномарок на нормы затрат на запасные части и ремонтные материалы вводится повышающий коэффициент 1,3.

Если обслуживание и текущий ремонт проводятся у подрядчика, то затраты на запасные части и ремонтные материалы будут выше, т.к. подрядчик в цену закладывает собственные торговые издержки, собственную прибыль и НДС. В общей сложности можно принять повышающий коэффициент 1,58.

Пример:

Определить годовые затраты на запасные части и ремонтные материалы по автопоездам (см. примеры из предыдущих разделов ). Нормы затрат для автопоезда в составе тягача КамАЗ-5410 с полуприцепом 9370-01: ; . II категория эксплуатации.

. Годовые затраты на запасные части:

. Годовые затраты на ремонтные материалы:

Результаты расчетов заносятся в таблицу 6

Таблица 6.

План материально-технического обеспечения.

№ п/п

Наименование показателей

Ед. измер.

1 -й год

2 - й год

3 -й год

1

2

3

4

5

6


А. Топливо





1

Общий пробег за год

тыс.км.




2

Общий грузооборот

тыс.ткм




3

Общее количество ездок

тыс.ед.




4

Время работы двигателя

тыс.час.




5

Нормы расхода топлива:





а

на пробег

л/100км




б

на транспортную работу

л/100ткм




в

на ездку

л/езд




г

На работу двигателя

л/час




6

Общий расход топлива:

тыс.л.




а

на пробег

л




б

на транспортную работу

л




в

на ездку

л




г

На работу двигателя

л




7

Итого расход топлива

л




8

Среднегодовая надбавка в зимнее время

%




9

Дополнительный расход топлива в зимнее время

л




10

Всего расход топлива

тыс.л




11

Топливо на внутригаражные нужды

тыс.л




12

Общая потребность в топливе

тыс.л




13

Стоимость одного литра топлива

руб.




14

Сумма затрат на топливо

руб.





Б. Смазочные и обтирочные материалы





15

Затраты на смазочные и обтирочные материалы

руб.





В. Затраты на шины





16

Число колес на автомобиле (тягаче) без запасного

ед




17

Число колес на прицепе (полуприцепе) без запасного

ед




18

Норма пробега шин на автомобиле (тягаче)

км




19

Норма пробега шин на прицепе (полуприцепе)

км




20

Потребное количество шин на автомобиле (тягаче)

ед




21

Потребное количество шин на прицепе (полуприцепе)

ед




22

Цена одной шины

руб.




23

Затраты на шины

 руб.





Г. Затраты на запасные части и материалы





24

Норма затрат на запасные части

руб/1000км




25

Норма затрат на ремонтные материалы

руб/1000км




26

Корректирующие коэффициенты





а

К', учитывающий наличие прицепного состава





б

К'', учитывающий условия эксплуатации





27

Скорректированная норма затрат на запасные части

руб/1000км




28

Скорректированная норма затрат на ремонтные материалы

руб/1000км




29

Общая сумма затрат на запасные части

руб




30

Общая сумма затрат на ремонтные материалы

руб





Итого затрат по всем статьям (А+Б+В+Г)

руб





3.6.6 Затраты на энергетические ресурсы

Затраты на энергетические ресурсы включают в себя:

затраты на силовую и осветительную электроэнергию;

затраты на тепловую энергию;

затраты на газ, за исключением газа для газобаллонных автомобилей,

затраты на воду.

В курсовой работе затраты на энергетические ресурсы могут быть приняты в размере 2,5% - 3% от суммарных затрат на материальные ресурсы (топливо, смазочные и обтирочные материалы, шины, запасные части, ремонтные материалы ).

Для организации эффективной, бесперебойной работы предприятия помимо обеспечения АТП материальными и энергетическими ресурсами , необходимо продумать вопрос формирования, организации и оплаты труда работников. Этим вопросам посвящен организационный план.

Раздел 4. Организационный план.

Этот раздел включает в себя:

. Разработку организационной структуры управления предприятием.

функции отдельных подразделений;

схема их взаимоотношений и подчиненности;

система контроля за деятельностью подразделений;

формирование организационной структуры управления.

. Определение численности работников по профессиональным и должностным категориям.

. Требования к уровню квалификации и опыта работников по категориям.

. Источники и пути получения специалистов.

. Форма и сроки оформления трудовых отношений, формы занятости (штат, совместительство, договор-подряд).

. Должностные инструкции специалистов и служащих.

. Выбор форм и систем оплаты труда по категориям работников. Расчет фонда оплаты труда АТП.

4.1 Формирование организационной структуры управления

Разработка этого раздела начинается с составления перечня работ, которые необходимо выполнять в предприятии и перечня работников, которые будут состоять в штате предприятия. Далее решается вопрос: какие функции и какие виды работ будут выполнять конкретные работники. Результаты заносятся в таблицу 7.

Таблица 7.


 

Перечень работ

Директор

Менеджер

Бухгалтер

Диспетчер

Водители

1. Общее руководство

+





2. Работа с клиентами


+




3. Маркетинговые ис-следования


+




4. Планирование перевозок


+




5. Осуществление перевозок





+

6. Контроль за эксплуатацией п/с


+




7. Планирование экон. деятельности

+


+



8. Финансовые расчеты и учет



+



9. МТС


+




10. Планирование и контроль ТО и ТР п/с


+




11. Работа с кадрами


+




И т.д.







После определения функций, которые будут выполнять работники, выбирается организационно-производственная структура управления (линейно-функциональная, технократическая, матричная и т.д.).Пример на рис.1

Организационно-производственная структура управления








Рис. 1

После того, как построена организационная структура управления предприятием и составлено штатное расписание с указанием численности административно-управленческого персонала, специалистов и служащих, составляются должностные инструкции. Далее переходят к планированию численности водителей и ремонтных рабочих.

4.2 Планирование численности водителей и ремонтных рабочих

При планировании численности водителей и ремонтных рабочих необходимо руководствоваться Трудовым Кодексом РФ.

4.2.1 Численность водителей

Численность определяется по формуле:

N вод. = (АЧр + Чп-з)/ ФРВ в. , чел (4.2.1.1)

Если в предприятии ЕО автомобилей возлагается на водителей, то численность определяется по формуле:

N вод. = (АЧр + Чп-з + Тео)/ ФРВ в. , чел (4.2.1.2)

где АЧр - годовое количество автомобиле-часов работы подвижного состава на линии (определено в производственном плане);

Чп-з - плановое время на подготовительно-заключительные виды работ (для грузового транспорта - Чп-з = 0,3 часа на один автомобиле-день работы подвижного состава на линии, для пассажирского транспорта - Чп-з = 0,38 часа на один автомобиле-день работы подвижного состава на линии);

Тео - трудоемкость работ Ежедневного обслуживания автомобилей ( из плана по обслуживанию и ремонту);

ФРВв - плановый годовой фонд рабочего времени одного водителя, час. Определяется в соответствии с требованиями Трудового Кодекса РФ и зависит от продолжительности отпусков (Дотп), численности выходных и праздничных дней в году (Дв и Дп) и продолжительности рабочего дня (Тр.д.) при шестидневной и пятидневной рабочей неделе.

Расчет фонда рабочего времени различается при шестидневной и пятидневной рабочей неделе:

ФРВ в = [Д к - ( Д в + Д п + Д отп + 10.)] * 7.пв * 2 - Д пп * 1 , час (4.2.1.3)

где Дк - количество календарных дней в году;

Дв - дни выходные;

Дп - праздничные дни;

Д отп - дни отпуска;

Дпроч - дни болезни и дни выполнения государственных обязанностей (8-10 дней);

Дпв и Дпп - количество предвыходных и предпраздничных дней, когда в соответствии с Трудовым Кодексом РФ рабочий день сокращается;

пятидневная рабочая неделя:

ФРВ в = [Д к - ( Д в + Д п + Д отп + 10.)] * 8 - Д пп * 1 , час (4.2.1.4)

В среднем Фонд рабочего времени может быть принят в размерах приведенных в таблице 8.

Табл. 8

Показатели

Водители

Ремонтные рабочие

Пятидневная рабочая неделя

Обычный год

1683

1699


Високосный год

1691

1707

Шестидневная рабочая неделя

Обычный год

1733

1747


Високосный год

1740

1753

Семидневная рабочая неделя

Обычный год

1733

1747


Високосный год

1740

1753


4.2.2 Численность ремонтных рабочих

Численность ремонтных рабочих определяется по формуле:

 чел. (4.2.2.1.)

где: ΣTТО и ТРосн - годовая трудоемкость основных работ по обслуживанию и ТР подвижного состава, чел-ч;

ФРВрр - плановый годовой фонд рабочего времени одного ремонтного рабочего, час.

При необходимости - определяется также численность вспомогательных ремонтных рабочих:

N всп. рр = 25% N рр

Пример:

Определить численность водителей и ремонтных рабочих для парка из 8 автопоездов КамАЗ-5410 с полуприцепом 9370-01 воспользовавшись данными предыдущих разделов АЧр=26200 час; АДр=2137 дн.; общая трудоемкость основных работ по ТО и ТР автопоездов равна 12257,15 чел.-часа, вспомогательных работ -

. Плановая численность:

а). водителей:

б). основных ремонтных рабочих:

в). вспомогательных ремонтных рабочих:

.3 Выбор системы оплаты труда работников АТП

Необходимо выбрать систему оплаты труда для каждой категории работников и произвести соответствующие расчеты их ФЗП.

Общий фонд заработной платы включает в себя:

начисленную по тарифным ставкам, окладам или сдельным расценкам сдельную или повременную заработную плату;

различные надбавки и доплаты, установленные ТК РФ, либо администрацией предприятия;

премии за выполнение и перевыполнение производственных заданий, качество работы, экономию материалов в размерах, установленных администрацией предприятия;

оплату не проработанного, но по законодательству РФ или решению администрации, оплачиваемого времени (очередные и учебные отпуска, различные социальные льготы, время выполнения государственных обязанностей).

Вид, систему оплаты труда, размеры тарифных ставок, окладов, премий и соотношение в их размерах между отдельными категориями персонала предприятия определяют самостоятельно и фиксируют их в контрактах, трудовых соглашениях, иных внутренних нормативных актах.

Виды надбавок и доплат:

) за совмещение обязанностей - по соглашению сторон, как правило - не менее 30% часовой тарифной ставки высвобождаемого работника за отработанное время.

) оплата подготовительно-заключительного времени водителей-сдельщиков - по их часовой тарифной ставке. (Оп-з = τп-з * Счас)

3) 3) за работу в ночное время в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 22.07. 2008 № 554 предусмотрен единый для всех работников минимальный размер доплаты 20% за каждый час работы ночью.

4) за работу в выходные и праздничные дни - доплата = 100% часовой тарифной ставки или сдельных расценок.

) за работу в сверхурочное время:

·   первые два часа - 50% часовой тарифной ставки или сдельных расценок;

·   последующие часы - 100%.

Планирование оплаты очередных отпусков (ЗПотп) работников, оплачиваемых по повременной или сдельной системе, проводится в курсовой работе путем добавления к ФЗП каждой категории работников среднемесячной заработной платы этих работников (с учетом всех надбавок, доплат и премий):

 руб. (4.3.1.)

где Н, Д, Пр - надбавки, доплаты, премии.

Общий ФЗП i-ой категории работников:

 

ФЗП общ = ФЗП сд (повр) + Н, Д, П р + ЗП отп , руб (4.3.2.)

Среднемесячная заработная плата одного работника i-ой категории:

 руб. (4.3.3.)

4.4 Оплата труда водителей грузового транспорта

Наиболее распространенными системами оплаты труда водителей грузового транспорта являются:

·   сдельная (сдельно-премиальная);

·   повременная (повременно-премиальная или окладная);

·   по ставке трудового вознаграждения (с 1 руб. выручки).

4.4.1 Сдельный ФЗП водителей грузового транспорта рассчитывается по формуле

 

ФЗП сд = p т * Q т + p ткм * W ткм , руб(4.4.1.1.)

где pт и pткм - сдельные расценки за 1 т и 1ткм, руб:

 (4.4.1.2.)

 (4.4.1.3.)

где: Счас - часовая тарифная ставка водителя, руб;

(4.4.1.4.)

где: МРОТ - минимальный размер оплаты труда по федеральному законодательству ( с 1 января 2014 г. 5554 руб., с 1 января 2015 г. 5885 руб., с 1 января 2016 г. 6193 руб.);

- количество месяцев в году;

ФРВ - фонд рабочего времени водителя или ремонтного рабочего;

Кп - коэффициент повышения часовой тарифной ставки по усмотрению администрации предприятия ( 5 ÷10);

Нт и Нткм - нормы времени на 1 т и 1 ткм, мин:

 (4.4.1.5.)

 (4.4.1.6.)

Пример:

Определить годовой фонд заработной платы 16-и водителей парка автопоездов (см. примеры разделов 3.2.-3.4.). Труд водителей оплачивается по сдельно - премиальной системе. Часовая тарифная ставка равна 255 руб ((5885 * 12/ 1733)* 6,26) . На премии по итогам выполнения плана отводится до 20% ФЗП сд. АДр=2137 дней.

 

1). ФЗП сд.=Р т*Q т+Р ткм*W ткм

а).

б).


в). ФЗП сд. = 9,18 * 167327 + 0,94 * 4785552 = 6 034 481 (руб.)

). премии за выполнение плана =0,2*ФЗП сд.=0,2*6034481=1 206 896 (руб.)

). оплата подготовительно-заключительного времени

 

О п-з=255*(0,3*2137)=163480,5 (руб.)

). оплата очередных отпусков:

). ФЗП общ. = 6034481 + 1206896 + 163480,5 + 673169 = 8078027 руб.

).

4.4.2 Повременный ФЗП водителей рассчитывается по формуле, одинаковой для всех видов автотранспорта:

ФЗПповр = Счас * (АЧр + Чп-з) , руб(4.4.2.1.)

Если водители принимают участие в ЕО, то

ФЗПповр. = Счас (АЧр + Чп-з + Тео).(4.4.2.2.)

4.4.3 При окладной системе оплаты труда водителей их годовой ФЗП определяется произведением месячного оклада на 12 месяцев и на численность водителей.

4.4.4 При оплате труда водителей по ставке трудового вознаграждения:

ФЗПсд = Рд * ΣД , руб(4.4.4.1.)

где Рд - расценка с 1 рубля дохода, руб;

ΣД - годовая сумма дохода АТП, руб.

 руб.(4.4.4.2.)

где Т1 т - размер тарифа за перевозку 1 т груза, руб.

4.5 Оплата труда ремонтных рабочих

Может осуществляться по одной из следующих систем:

·   повременная (повременно-премиальная);

·   окладная;

·   сдельная (сдельно-премиальная);

·   косвенно-сдельная;

4.5.1 При повременной форме оплаты труда:

ФЗПповр = Счас * ΣTО и ТРосн (4.5.1.1.)

Общий ФЗП вспомогательных ремонтных рабочих:

ФЗПвсп. рр = 0,8 * ЗПмес. рр * Nвсп. рр * 12 , руб(4.5.1.2.)

4.5.2 При сдельной системе оплаты труда:

ФЗПсд = ΣР1 возд (i) * Nвозд (i) , руб(4.5.2.1.)

где Р1 возд (i) - сдельная расценка за 1 воздействие i-го вида (ЕО, ТО-1 (Rin1), ТО- 2 (Rin2), ТР)

Р1 возд (i) = Счас * НТвозд (i) , руб(4.5.2.2.)

где НТвозд (i) - норматив трудоемкости i-го воздействия, чел-час.

4.5.. При косвенно-сдельной системе оплаты труда:

ФЗПк-сд = Р1 км * Lгод , руб(4.5.3.1.)

где Р1 км - сдельная расценка за 1 км пробега подвижного состава, руб:

Р1 км = Счас * ΣНT1 км , руб(4.5.3.2.)

ΣНT1 км - суммарный норматив трудоемкости ТО и ТР на 1 км пробега, чел-ч:

 (4.5.3.3.)

Пример:

Определить годовой фонд оплаты труда семи основных и двух вспомогательных ремонтных рабочих для примеров из раздела 4.2. -4.3. Оплата труда повременно - премиальная. Годовая трудоемкость основных работ составляет 12257,15 чел.-часа. Часовая тарифная ставка - 160 руб. (5885 * 12/ 1733* 3,93). На премии по итогам выполнения плана отводится до 40% повременного ФЗП.

1).  

). премии=0,4*1961144=784458 (руб.)

).

). ФЗП общ.=1961144+784458+249600=2995202 (руб.)

).

).

). ФЗП общ.всп.р.р.=28526*2*12=684624 (руб.)

4.6 Оплата труда специалистов, служащих и административно-управленческих работников

·   окладная;

.7 Планирование расходов на обучение и повышение квалификации работников АТП

При необходимости - сумма расходов на эти цели в курсовой работе может быть условно принята в размере 0,3% от ФОТ АТП.

Раздел 5.Затраты

Все затраты делятся на единовременные и текущие.

Единовременные затраты - это затраты на приобретение основных средств (фондов), нематериальных активов, на строительство и реконструкцию зданий и сооружений.

Основные фонды и нематериальные активы - это часть имущества со сроком полезного использования свыше 12 месяцев, которые действуют на протяжении нескольких производственных циклов и постепенно переносят свою стоимость на себестоимость продукции.

Первоначальная стоимость имущества определяется как сумма расходов на его приобретение (сооружение, изготовление) и доведение до состояния пригодного для использования (доставка, установка, монтаж).

Срок полезного использования - это период, в течении которого объект служит для выполнения целей деятельности организации.

К основным фондам относится имущество, имеющее вещественную форму - здания, сооружения, транспортные средства, оборудование, хозяйственный инвентарь.

К нематериальным активам относится имущество, не имеющее вещественной формы - патенты, ноу-хау, приобретенные права на пользование землей, природными ресурсами и т.д.

Источниками средств для единовременных затрат (инвестиций) могут служить:

·   взносы в уставный (складочный) капитал;

·   прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия;

·   накопленная амортизация;

·   кредиты и ссуды.

Перенос стоимости основных фондов и нематериальных активов происходит путем начисления амортизации.

Амортизация - это планомерный процесс перенесения стоимости основных средств и нематериальных активов на себестоимость продукции.

Начисление амортизации производится двумя методами:

1. Линейный метод

2. Нелинейный метод (метод уменьшаемого остатка).

В курсовой работе предлагается использовать линейный метод.

5.1 Расчет амортизации

Линейный метод

При этом методе годовая норма амортизации (На) определяется как величина, обратная сроку полезного использования

На=,(5.1.1 )

где Тпол.исп. - срок полезного использования, приведенный ниже в таблице:

Сроки полезного использования транспортных средств АТ

№ п/п

Тип подвижного состава

Срок полезного использования

1

Автомобили легковые кроме малого класса для инвалидов и легковых автомобилей большого класса (с рабочим объемом двигателя свыше 3,5 л) и высшего класса;

 3 - 5 лет

2

Автомобили грузовые общего назначения до q ≤ 0,5 т;

3 - 5 лет

3

Мотоциклы, мотороллеры, мопеды и прицепы к ним;

3 - 5 лет

4

Электропогрузчики;

3 - 5 лет

5

Автопогрузчики;

5 - 7 лет

6

Подъемники-электрокары;

5 - 7 лет

7

Автомашины специальные для коммунального хозяйства и машины пожарные;

5 - 7 лет

8

Автомобили специальные и оборудование навесное к машинам для уборки городов;

5 - 7 лет

9

Оборудование гаражное и автозаправочное (машины и оборудование для ремонта и обслуживания автомобилей);

5 - 7 лет

10

Автомобили легковые малого класса для инвалидов;

5 - 7 лет

11

Автомобили общего назначения: бортовые, фургоны, автомобили-тягачи, автомобили самосвалы 0,5 < q ≤ 5 т;

5 - 7 лет

12

Автобусы особо малые и малые длиной до 7,5 м включительно;

5 - 7 лет

13

Автоцистерны для перевозки нефтепродуктов, топлива и масел, химических веществ;

5 - 7 лет

14

Автомобили специализированные для лесозаготовок;

5 - 7 лет

15

Автомобили специализированные прочие;

5 - 7 лет

16

Автомобили специальные прочие, кроме специальных автомобилей для уборки городов;

5 - 7 лет

17

Прицепы и полуприцепы;

5 - 7 лет




18

Машины пожарные и автомобили специальные для коммунального хозяйства (машины уборочные, машины для жилищного, газового, энергетического хозяйства города и машины специальные прочие);

 7 - 10 лет

19

Автомобили легковые большого класса (с рабочим объемом двигателя свыше 3,5 л) и высшего класса;

7 - 10 лет

20

Автомобили грузовые общего назначения 5 < q ≤ 15 т;

7 - 10 лет

21

Автомобили-тягачи с нагрузкой на седло до 7,5 т включительно;

7 - 10 лет

22

Автобусы средние и большие длиной от 7,5 м до 16,5 м включительно

7 - 10 лет

23

Автомобили специальные, кроме автоцистерн, и автомобили специализированные для лесозаготовок;

7 - 10 лет




24

Автомобили общего назначения q > 15 т;

10 - 15 лет

25

Автомобили-тягачи седельные с нагрузкой на седло свыше 7,5 т;

10 - 15 лет

26

Автобусы особо большие длиной от 16,5 м до 24 м.

10 - 15 лет

 

Амортизация рассчитывается как произведение нормы амортизации (На) на первоначальную балансовую стоимость основного средства или нематериального актива (Спер. )

Агод= На Спер. (5.1.2 )

 

Пример: начислить линейным методом амортизацию

за год для парка из восьми автопоездов КАМАЗ - 5410 с п/пр 9370-01, если первоначальная стоимость одного автопоезда 1200 тыс.руб., если срок полезного использования 10 лет.

Решение:

). норма амортизации

На=== 0,1

2). годовая норма амортизации

АгодаСпер.= 0,11200 000 руб. * 8 = 960 000 руб.

Для дальнейших расчетов помимо самой амортизации необходимо знать первоначальную и остаточную стоимость основных фондов.

Пример расчета первоначальной и остаточной стоимости приведен в табл.9

Первоначальная и остаточная стоимость основных фондов и нематериальных активов

Табл. 9

Показатели

Годы



1-й

2-й

3-й

1.

Количество автомобилей

8

10

12

2.

Стоимость единицы П.С.

1 200 000

1 200 000

1 200 000

3.

Первоначальная стоимость подвижного состава (п.1 х п.2)

9 600 000

12 000 000

14 400 000

4.

Первоначальная стоимость прочих основных средств.

800 000

800 000

800 000

5.

Первоначальная стоимость основных средств  (п.3 + п.4)

10 400 000

12 800 000

15 200 000

6.

Норма амортизации по подвижному составу

0,1

0,1

0,1

7.

Норма амортизации по прочим основным средствам

0,1

0,1

0,1

8.

Амортизация по подвижному составу (начисленная линейным способом) Снач.0,1

960 000

1 200 000

1 440 000

9.

Амортизация по прочим основным средствам (начисленная линейным способом) Снач.0,1

80 000

80 000

80 000

10

Итого амортизация основных средств

1 040 000

1 280 000

1 520 000

11

Амортизация основных средств нарастающим итогом

1 040 000

3 200 000

4 720 000

Остаточная стоимость основных фондов на конец года (п.5 - п.11)

9 360 000

9 600 000

10 480 000


Если предприятие выбрало для себя упрощенную систему налогообложения, то применяется ускоренный метод начисления амортизации:

Для основных средств со сроком полезного использования до 3-х лет включительно в первый год эксплуатации начисляется амортизация в размере 100% первоначальной стоимости;

Для основных средств со сроком полезного использования свыше 3-х лет до 15-ти лет включительно в первый год эксплуатации начисляется амортизация в размере 50% первоначальной стоимости, во второй год в размере 30 % первоначальной стоимости и в третий год в размере 20% первоначальной стоимости;

Для основных средств со сроком полезного использования свыше 15-ти лет включительно амортизация начисляется в течение 10-ти лет равными долями.

5.2 Текущие эксплуатационные затраты

Текущие эксплуатационные затраты - это затраты, которые осуществляются в процессе производственного цикла выпуска продукции или услуги. Правила формирования текущих затрат жестко регламентируются 25 или 26 главой налогового кодекса, в зависимости от выбранной системы налогообложения, т. к. они оказывают непосредственное влияние на формирование налогооблагаемой прибыли.

При выборе системы налогообложения надо иметь в виду ограничения установленные законодательством при переходе на упрощенную систему налогообложения и ЕНВД.

При формировании текущих затрат надо иметь в виду, что независимо от системы налогообложения в свою очередь текущие затраты делятся на постоянные и переменные.

Постоянные затраты - это затраты, которые не зависят от объема выпускаемой продукции или услуг.

Переменные затраты - это затраты, которые непосредственно зависят от объема выпускаемой продукции или услуг.

Сметы затрат при различных системах налогообложения сведены в таблицы.

Текущие затраты для работы по обычной системе налогообложения включают статьи перечисленные в табл.10а

5.3Смета текущих затрат при обычной системе налогообложения

Табл.10а

Показатели

годы


1-й

2-й

3-й

I

Материальные расходы




 

в т.ч.

1.

Затраты на материальные ресурсы




 


2.

Затраты на энергетические ресурсы




 

II

Расходы на оплату труда




 

в т.ч.

3

Фонд заработной платы водителей




 


4

Фонд заработной платы ремонтных рабочих




 


5

Фонд заработной платы АУП




 

III

Амортизация на восстановление основных средств и нематериальных активов




 

IV

Прочие расходы




 

в т.ч.

6.

Платежи во внебюджетные фонды ((30% - 2014г. - 2016г.; 34% с 2017.г.) от Фонда оплаты труда)




 


7.

Платежи в соц. страх на мероприятия по предотвращению травматизма (для грузовых 6 класс проф. риска - 0,7%, для автобусных7 класс проф. риска - 0,8%, для таксомоторных 8 класс проф. риска - 0,9% от фонда оплаты труда).




 


8.

Командировочные расходы (нормы)




 


9.

Оплата услуг




 


10.

Арендная плата (текущая )




 


11.

Лизинг




 


12.

Обязательное и добровольное страхование




 


13

Дорожные сборы и прочие затраты на иностранной территории при международных перевозках




 


14.

Оплата услуг банка по операциям




 


15.

Представительские расходы (норма)




 


16.

Расходы на рекламу




 


17.

Затраты на подготовку кадров




 


18.

Проценты по долговым обязательствам




 


19.

Транспортный налог




 


20.

Прочие (канц. товары и хоз. расходы)




 


21.

Налог на имущество




 

Общая сумма текущих затрат




В т.ч. постоянные




переменные




Себестоимость: 1 т 1 ткм 1 час работы 1рейса 1 км пробега





В заключение сметы затрат определяются переменные и постоянные затраты (см. выше) и рассчитывается себестоимость единицы продукции.

Текущие затраты при работе по упрощенной системе налогообложения (УСНО) включают статьи перечисленные в табл.10б

5.4 Смета текущих затрат при работе по упрощенной системе налогообложения

Таблица 10б

Показатели

годы


1-й

2-й

3-й

I

Материальные расходы




в т.ч.

1.

Затраты на материальные ресурсы





2.

Затраты на энергетические ресурсы




II

Расходы на оплату труда




в т.ч.

3

Фонд заработной платы водителей





4

Фонд заработной платы ремонтных рабочих





5

Фонд заработной платы АУП




III

Амортизация на восстановление основных средств со сроком полезного использования




в т.ч.


до 3-х лет включительно-в течении 1 года 100% стоимости






от 3-х до 15-ти лет включительно






 в течении 1-го года - 50% стоимости






 в течении 2-го года - 30 % стоимости

-





 в течении 3-го года - 20% стоимости

-

-




свыше 15 лет - в течении 10 лет равными долями




IV

Прочие расходы




в т.ч.

6.

Платежи во внебюджетные фонды ((20% - 2014г. - 2018г.; 34% с 2019.г.) от Фонда оплаты труда)





7.

Платежи в соц. страх на мероприятия по предотвращению травматизма (для грузовых 6 класс проф. риска - 0,7%, для автобусных7 класс проф. риска - 0,8%, для таксомоторных 8 класс проф. риска - 0,9% от фонда оплаты труда).





8.

Командировочные расходы (нормы)





9.

Оплата услуг





10.

Арендная плата (текущая )





11.

Лизинг





12.

Обязательное и добровольное страхование





13

Дорожные сборы и прочие затраты на иностранной территории при международных перевозках





14.

Оплата услуг банка по операциям





15.

Представительские расходы (норма)





16.

Расходы на рекламу





17.

Затраты на подготовку кадров





18.

Проценты по долговым обязательствам





19.

Транспортный налог





20.

Прочие (канц. товары и хоз. расходы)




Общая сумма текущих затрат




В т.ч. постоянные




 переменные




Себестоимость: 1 т 1 ткм 1 час работы 1рейса 1 км пробега





Текущие затраты при работе по единому налогу на вменённый доход (ЕНВД) включают статьи перечисленные в табл.10в

5.5 Смета текущих затрат при работе по налогу на вмененный доход

Таблица 10в

Показатели

годы


1-й

2-й

3-й

I

Материальные расходы




в т.ч.

1.

Затраты на материальные ресурсы





2.

Затраты на энергетические ресурсы




II

Расходы на оплату труда




в т.ч.

3

Фонд заработной платы водителей





4

Фонд заработной платы ремонтных рабочих





5

Фонд заработной платы АУП




III

Амортизация на восстановление основных средств и нематериальных активов




IV

Прочие расходы




в т.ч.

6.

Платежи во внебюджетные фонды ((30% - 2014г. - 2016г.; 34% с 2017.г.) от Фонда оплаты труда)





7.

Платежи в соц. страх на мероприятия по предотвращению травматизма (для грузовых 6 класс проф. риска - 0,7%, для автобусных7 класс проф. риска - 0,8%, для таксомоторных 8 класс проф. риска - 0,9% от фонда оплаты труда).





8.

Командировочные расходы (нормы)





9.

Оплата услуг





10.

Арендная плата (текущая )





11.

Лизинг





12.

Обязательное и добровольное страхование





13

Дорожные сборы и прочие затраты на иностранной территории при международных перевозках





14.

Оплата услуг банка по операциям





15.

Представительские расходы (норма)





16.

Расходы на рекламу





17.

Затраты на подготовку кадров





18.

Проценты по долговым обязательствам





19.

Транспортный налог





20.

Прочие (канц. товары и хоз. расходы)





21.

Налог на имущество*




Общая сумма текущих затрат




В т.ч. постоянные




 переменные




Себестоимость: 1 т 1 ткм 1 час работы 1рейса 1 км пробега





5.6 Порядок заполнения таблиц 10а, 10б, 10в

I.1 В состав затрат на материальные ресурсы входят затраты на топливо для автомобилей и хозяйственных нужд, затраты на смазочные и обтирочные материалы, затраты на шины, на запасные части ремонтные материалы.

I. Затраты по пункту I берутся из производственного плана.

II.   Расходы на оплату труда берутся из организационного плана. - общий фонд оплаты труда.

III. Амортизация берется из Таблицы 9. «Первоначальная и остаточная стоимость основных фондов и нематериальных активов» пункт 12.

IV.6Для таблиц 10а и 10в - платежи во внебюджетные фонды составляют 30% от фонда оплаты труда до 2016 г. и далее 34%.

Для таблицы 10б - платежи во внебюджетные фонды составляют 20% от фонда оплаты труда до 2018 г. идалее 34%.

IV.7Отчисления в ФСС (страхование от травматизма) составляют: для грузовых автотранспортных предприятий (6 класс профессионального риска) - 0,7% от фонда оплаты труда, для автобусных парков (7 класс профессионального риска) - 0,8% от фонда оплаты труда, для таксомоторных парков (8 класс профессионального риска) - 0,9% от фонда оплаты труда .

.

IV.8 Командировочные расходы включают в себя:

расходы по проезду;

расходы по найму жилого помещения;

дополнительные расходы, связанные с проживанием вне места постоянного жительства (суточные);

иные расходы, произведенные работником с разрешения или ведома работодателя.

Порядок и размеры возмещения расходов, связанных со служебными командировками, определяются коллективным договором или локальным нормативным актом.

IV.9 В состав оплаты услуг входят следующие расходы:

оплата регламентного или технического обслуживания и ремонта подвижного состава, если эти работы проводятся у подрядчика по фактическим расходам (См. Производственный план, раздел План по обслуживанию и ремонту);

оплата услуг связи по производственной необходимости в размере фактических затрат (студенты выбирают самостоятельно);

оплата информационных и консультационных услуг при наличии договора и отчётных документов (студенты выбирают самостоятельно) ;

оплата аудиторских услуг, если предприятие подлежит обязательной аудиторской проверке. Аудиторской проверке подлежат следующие предприятия:

IV.10 По статье арендная плата отражаются затраты на текущую аренду автомобилей и прочих основных фондов, которые предприятие предполагает арендовать (студенты выбирают самостоятельно) ;

IV.11 Если предприятие предполагает приобретать подвижной состав в лизинг, в первую очередь необходимо определить, какой предусматривается лизинг, с выкупом или без выкупа. Размер лизинговых платежей зависит от условий договора.

Лизинговый платеж складывается из собственно стоимости выкупаемого имущества и оплаты услуг лизинговой компании.

Если заключён договор лизинга с выкупом, то в состав текущих затрат включается только оплата услуг лизинговой компании, а выкупная стоимость приобретаемого имущества выплачивается за счет прибыли после налогообложения. Расчет лизингового платежа отражается в таблице 11а.

Расчет лизинговых платежей в случае лизинга с выкупом

Таблица 11а

Показатели

годы


1-й

2-й

3-й

1

Первоначальная стоимость выкупаемого имущества

9 600 000

9 600 000

9 600 000

2

Авансовый платеж по лизингу (10%÷30% от первоначальной стоимости выкупаемого имущества)

 960 000

 -

 -

3

Ежегодный платеж выкупной стоимости имущества

2880000

2880000

2880000

4

Базовая стоимость имущества для расчета оплаты услуг лизинговой компании (Первоначальная стоимость выкупаемого имущества - Авансовый платеж по лизингу - Ежегодный платеж выкупной стоимости имущества за предыдущий год)

9 600 000 - 960 000 =8 640 000

8 640 000 - 2 880 000 = 5 760 000

5 760 000 - 2 880 000 = 2 880 000

5

% выплачиваемый лизинговой компании за услуги по договору

12%

12%

12%

6

Сумма платежа лизинговой компании за услуги

8 640 000 * 12% =  1 036 800

5 760 000 * 12% =  691 200

2 880 000 * 12% =  345 600

7

 Сумма лизингового платежа, включаемого в смету затрат

1 036 800

691200

345600


Пример: Рассчитать сумму платежа лизинговой компании за услуги при условии приобретения в лизинг с выкупом восьми автопоездов КАМАЗ - 5410 с п/пр 9370-01, если первоначальная стоимость одного автопоезда 1200 тыс.руб., договор лизинга три года, авансовый платеж 10%, процент лизинговой компании за услуги 12%. Результаты расчета приведены в табл. 11а. В смету затрат могут быть включены только платежи лизинговой компании за услуги (табл. 11а п.7)

Если заключён договор лизинга без выкупа, то в состав текущих затрат включается собственно выкупная стоимость имущества и оплата услуг лизинговой компании. При этом надо иметь в виду, если заключен договор лизинга без выкупа, то лизинговой компании выплачивается предусмотренный договором процент выкупной первоначальной стоимости имущества плюс оплата услуг лизинговой компании, но при этом имущество не переходит в собственность лизингопокупателя, а возвращается по остаточной цене лизингодателю.

Пример: Рассчитать сумму платежа лизинговой компании за услуги при условии приобретения в лизинг без выкупа восьми автопоездов КАМАЗ - 5410 с п/пр 9370-01, если первоначальная стоимость одного автопоезда 1200 тыс.руб., договор лизинга три года, авансовый платеж 10%, процент лизинговой компании за услуги 12%. За период лизингового договора выплачивается 80% от первоначальной стоимости приобретаемого имущества.

Решение: Результаты расчета приведены в табл. 11б. В смету затрат включаются как платежи лизинговой компании за услуги, так и выкупная стоимость имущества (табл. 11б п.7).

Расчет лизинговых платежей в случае лизинга без выкупа

Таблица 11б

Показатели

годы


1-й

2-й

3-й

1

Первоначальная стоимость выкупаемого имущества

9 600 000

9 600 000

9 600 000

2

Подлежащая оплате первоначальная стоимость выкупаемого имущества

7 680 000

7 680 000

7 680 000

2

Авансовый платеж по лизингу (10%÷30% от первоначальной стоимости выкупаемого имущества)

 768 000

 -

 -

3

Ежегодный платеж выкупной стоимости имущества

2 304 000

2 304 000

2 304 000

4

Базовая стоимость имущества для расчета оплаты услуг лизинговой компании (Первоначальная стоимость выкупаемого имущества - Авансовый платеж по лизингу - Ежегодный платеж выкупной стоимости имущества за предыдущий год)

7 680 000 - 768 000 =6 912 000

6 912 000 - 2 304 000 = 4 608 000

4 608 000 - 2 304 000 = 2 304 000

5

% выплачиваемый лизинговой компании за услуги по договору

12%

12%

12%

6

Сумма платежа лизинговой компании за услуги

6 912 000 * 12% = 829 440

4 608 000 * 12% = 522 240

2 304 000 * 12% = 276 480

7

 Сумма лизингового платежа, включаемого в смету затрат

768 000 + 2 304 000 + 829 440 = 3 901 440

2 304 000 + 522 960 = 2 856 960

2 304 000 + 276 480 = 2 580 480


IV.12 По Российскому законодательству на внутренних грузовых автомобильных перевозках обязательным является только страхование гражданской ответственности. При международных автомобильных перевозках обязательным является страхование гражданской ответственности на территории РФ, зелёная карта (страхование гражданской ответственности за пределами границ РФ), страхование «Авто-Каско» (страхование подвижного состава), медицинское страхование водителей.

В смету текущих затрат могут быть включены следующие виды добровольного страхования:

платежи по договорам долгосрочного страхования негосударственного пенсионного обеспечения работников - не более 12% от расходов на оплату труда;

платежи по договорам добровольного личного медицинского страхования - не более 3% от расходов на оплату труда;

платежи по договорам личного страхования, заключаемым на случай смерти застрахованного лица либо утраты им трудоспособности при исполнении должностных обязанностей - не более 10 000 рублей в год на одного застрахованного работника;

платежи по добровольному страхованию имущества (средств транспорта, грузов, основных средств производственного назначения и т.д.)

IV.13 Дорожные сборы и прочие затраты на иностранной территории при международных автомобильных перевозках включают в себя: таможенные платежи, дозволы, СMR, платные дороги, книжки МДП;

IV.14 Оплата услуг банка по операциям включает затраты на кассовое обслуживание предприятия: проведение платежек, сопровождение расчетного счета, выдача и прием наличных денег. В курсовой работе затраты по этой статье могут быть приняты в размере 1% ÷2% от фонда оплаты труда;

IV.15 Сумму затрат на представительские расходы студенты выбирают самостоятельно в пределах установленной нормы. Предельная норма составляет 4% от фонда оплаты труда.

IV.16 Сумму затрат на рекламу студенты выбирают самостоятельно. Затраты на рекламу в состав сметы затрат включаются по фактическим затратам, за исключением расходов на приобретение (изготовление) призов, вручаемых победителям розыгрышей таких призов во время проведения массовых рекламных кампаний, а также прочие виды рекламы (не более 1% от выручки);

IV.17 Если предприятие предполагает повышать квалификацию своих работников, то оно имеет право эти затраты включить в состав сметы по фактическим расходам, если подготовка кадров будет проводиться в организациях имеющих лицензию и аккредитацию на право ведения образовательной деятельности. Студенты выбирают самостоятельно расходы по этой статье.

IV.18 Проценты по долговым обязательствам - это проценты по выданным кредитам, займам и пр. В состав сметы затрат эти расходы включаются равной ставке рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, увеличенной в 1,1 раза, - при оформлении долгового обязательства в рублях и равной 15 процентам - по долговым обязательствам в иностранной валюте (ст 269 НК РФ)

Пример. Предприятие получило кредит в сумме 1 500 000 рублей на три года по ставке 14% годовых. Возмещение кредита производится в конце года равными долями. Определить платежи банку за кредит (проценты по кредиту), включаемые в состав затрат, если ставка рефинансирования составляет 8%.

Табл. 12

годы

1-й

2-й

3-й

1

Общая сумма выданного кредита

1 500 000

-

-

2

Ежегодное возмещение кредита в конце года

 500 000 

 500 000

 500 000

3

Базовая сумма кредита на конец года для расчета % за кредит (невыплаченная сумма)

1 500 000

1 000 000

 500 000

4

% за кредит по договору

14%

14%

14%

5

Сумма платежа, подлежащая уплате банку за кредит

1 500 000 * 14% =  210 000

1 000 000 * 14% = 140 000

500 000 * 14% =  70 000

5

Ставка рефинансирования увеличенная в 1,1 раза

8% * 1,1 = 8,8%

8% * 1,1 = 8,8%

8% * 1,1 = 8,8%

7

 Сумма платежа банку за кредит, включаемая в смету затрат

1 500 000 * 8,8% = 132 000

1 000 000 * 8,8% = 88 000

700 000 * 8,8% = 61 600

IV.19Транспортный налог

Транспортный налог определяется как произведение соответствующей ставки (Ст нал.) на мощность двигателя автомобиля (Nл.с.)

Нтрансп.налог = Ст нал.i Nл.с.i,(5.6.1.)

где i - марка автомобиля

IV.20 Прочие (канц. товары и хоз. расходы). Затраты по этой статье студенты выбирают самостоятельно;

IV.21Налог на имущество составляет 2,2% в год от стоимости имущества. В стоимость имущества включается:

·   остаточная стоимость основных средств (Табл.9)

Нимущ. = 2,2% * Сост. (5.6.2.)

* Организации, применяющие спецрежим в виде уплаты ЕНВД, освобождаются от уплаты налога на имущество организаций (п. 4 ст. 346.26 НК РФ). Такое освобождение касается только объектов, используемых в деятельности, облагаемой данным налогом.

Согласно изменениям, внесенным в п. 4 ст. 346.26 НК РФ, указанное освобождение не распространяется на объекты недвижимости, в отношении которых база по налогу на имущество организаций определяется как кадастровая стоимость. Напомним, что в соответствии с п. 1 ст. 378.2 НК РФ к этому имуществу относятся, в частности, административно-деловые и торговые центры, а также нежилые помещения, предназначенные (используемые) для размещения офисов, торговых объектов, объектов общепита или бытового обслуживания.

плательщики ЕНВД должны будут исчислять налог на имущество начиная с III квартала 2014 г., поскольку в I и II кварталах действовало освобождение (п. 4 ст. 346.26 НК РФ).

Себестоимость одной тонны = Общие текущие затраты /Объем перевезенных тонн (5.6.3.)

Себестоимость одного ткм = Общие текущие затраты /Объем выполненных ткм (5.6.4.)

Себестоимость одного часа = Общие текущие затраты /Автомобиле-часы работы (5.6.5.)

Себестоимость одного рейса = Общие текущие затраты /Количество выполненных рейсов (5.6.6.)

Себестоимость одного км пробега = Общие текущие затраты /Общий пробег (5.6.7.)

Пример: Составить смету затрат для 8 автопоездов КамАЗ-5410 с полуприцепом 9370-01 при различных системах налогообложения. Необходимые данные взять из предыдущих примеров.

Смета текущих затрат при обычной системе налогообложения

Табл.13

Показатели

годы

 


1-й год(руб)

Комментарий

 

I

Материальные расходы

9 300 398


 

в т.ч.

1.

Затраты на материальные ресурсы (топливо, смаз.материалы, шины, зап. Части, рем. материалы

9 029 513

Производственный план (6780490+1017073 + 793000 +198751 +240199= 9029513)

 


2.

Затраты на энергетические ресурсы

270 885

3% от п. I.1

 

II

Расходы на оплату труда

13 957 653


в т.ч.

3

Фонд заработной платы водителей

8078027

Организационный план (ФЗП водителей)


4

Фонд заработной платы ремонтных рабочих

3679626

Организационный план (ФЗП рем. раб + ФЗП вспом.раб.)


5

Фонд заработной платы АУП

2200000

По условию задачи

III

Амортизация на восстановление основных средств и нематериальных активов

1 040 000

Табл. 9

 

IV

Прочие расходы

6 903 954


 

в т.ч.

6.

Платежи во внебюджетные фонды

4 247 356

13 957 653*0,3=4 187 296

 


7.

Платежи в соц. страх на мероприятия по предотвращению травматизма

97 704

13 957 653*0,007=97 704

 


8.

Командировочные расходы (нормы)

-


 


9.

Оплата услуг

60 000

Услуги связи

 


10.

Арендная плата (текущая )

-


 


11.

Лизинг с выкупом

1 036 800

Лизинг с выкупом

 


12.

Обязательное и добровольное страхование

80 000

ОСАГО

 


13

Дорожные сборы и прочие затраты на иностранной территории при международных перевозках

-


 


14.

Оплата услуг банка по операциям

139 576

1% от фонда оплаты труда

 


15.

Представительские расходы (норма)

566 314

4% от фонда оплаты труда

 


16.

Расходы на рекламу (норма)

240 000

По выбору студента

 


17.

Затраты на подготовку кадров

20 000

По выбору студента

 


18.

Проценты по долговым обязательствам

132 000

Табл. 12

 


19.

Транспортный налог

54 720

180 л.с. * 8 * 38 = 54720

 


20.

Прочие (канц. товары и хоз. расходы)

36 000

По выбору студента

 


21.

Налог на имущество

190 080

2,2% * 8 640 000(табл.9)

 

Общая сумма текущих затрат

31 322 205


 

В т.ч. переменные

24 397 027

9 029 513 + (13 957 653- 2 200 000) + (13 957 653- 2 200 000) * 30,7% = 24 397 027 руб.

 

 постоянные

6 925 178

31 322 205 - 24 397 027 = 6 925 178 руб.

 

Себестоимость: 1 т

 187,19

 31322205/167327=187,19 руб.

 

1ткм

6,55

31322205/4785552=6,55руб.

 

1 час работы

1195,5

31322205/26200=1195,5руб.

 

1 рейса

2495,4

31322205/12552=2495,4руб.

 

1 км пробега

57,71

31322205/542798=57,71руб.

 


Смета текущих затрат при работе по упрощенной системе налогообложения

Табл.14

Показатели

годы


1-й(руб)

Комментарий

I

Материальные расходы

9 300 398


в т.ч.

1.

Затраты на материальные ресурсы (топливо, смаз.материалы, шины, зап. Части, рем. материалы

9 029 513

Производственный план (6780490+1017073+ 793000+198751 +240199= 9029513)


2.

Затраты на энергетические ресурсы

270 885

3% от п. I.1

II

Расходы на оплату труда

13 957 653


в т.ч.

3

Фонд заработной платы водителей

8078027

Организационный план (ФЗП административно упр. персонала 2 200 000 руб.)


4

Фонд заработной платы ремонтных рабочих

3679626

Организационный план (ФЗП рем. раб + ФЗП вспом.раб.)


5

Фонд заработной платы АУП

2200000

По условию задачи

III

Амортизация на восстановление основных средств со сроком полезного использования

5 200 000




от 3-х до 15-ти лет включительно





в течении 1-го года - 50% стоимости

4 800 000

10 400 000*0,5 =5 200 000



в течении 2-го года - 30 % стоимости

-




в течении 3-го года - 20% стоимости

-


IV

Прочие расходы

5 298 089


в т.ч.

6.

Платежи во внебюджетные фонды

2 791 531

13 957 653*0,2=2 791 531


7.

Платежи в соц. страх на мероприятия по предотвращению травматизма

97 704

13 957 653*0,007=97 704


8.

Командировочные расходы (нормы)

-



9.

Оплата услуг

60 000

Услуги связи


10.

Арендная плата (текущая )

-



11.

Лизинг

1 036 800

Лизинг с выкупом


12.

Обязательное и добровольное страхование

80 000

ОСАГО


13

Дорожные сборы и прочие затраты на иностранной территории при международных перевозках

-



14.

Оплата услуг банка по операциям

139 576

1% от фонда оплаты труда


15.

Представительские расходы (норма)

566 314

4% от фонда оплаты труда


16.

Расходы на рекламу (норма)

240 000

По выбору студента


17.

Затраты на подготовку кадров

20 000

По выбору студента


18.

Проценты по долговым обязательствам

132 000

Табл. 12


19.

Транспортный налог

54 720

180 л.с. * 8 * 38 = 54720


20.

Прочие (канц. товары и хоз. расходы)

36 000

По выбору студента

Общая сумма текущих затрат

33 556 340


В т.ч. переменные

23 221 242

9 029 513 + (13 957 653 - 2 200 000) + (13 957 653 - 2 200 000) * 20,7% = 23 221 242 руб.

 постоянные

10 335 098

33 556 340 - 23 221 242= 10 335 098 руб.

Себестоимость: 1 т

 200,54

 33 556340/167327=200,54руб.

1ткм

7,01

33 556 340/4785552=7,01руб.

1 час работы

1280,78

33 556340/26200=1280,78руб.

1 рейса

2673,39

33 556340/12552=2673,39руб.

1 км пробега

61,82

33 556 340/542798=61,82руб.

Смета текущих затрат при работе по налогу на вмененный доход

Табл.15

Показатели

годы



1-й(руб)

Комментарий


I

Материальные расходы

9 300 398



в т.ч.

1.

Затраты на материальные ресурсы (топливо, смаз.материалы, шины, зап. Части, рем. материалы

9 029 513

Производственный план (6780490+1017073 + 793000 +198751 +240199= 9029513)



2.

Затраты на энергетические ресурсы

270 885

3% от п. I.1


II

Расходы на оплату труда

13 957 653



в т.ч.

3

Фонд заработной платы водителей

8078027

Организационный план (ФЗП административно упр. персонала 2 200 000 руб.)



4

Фонд заработной платы ремонтных рабочих

3679626

Организационный план (ФЗП рем. раб + ФЗП вспом.раб.)



5

Фонд заработной платы АУП

2200000

По условию задачи


III

Амортизация на восстановление основных средств и нематериальных активов

1 040 000

Табл. 9


IV




в т.ч.

6.

Платежи во внебюджетные фонды

4 187 296

13 957 653*0,3=4 187 296



7.

Платежи в соц. страх на мероприятия по предотвращению травматизма

97 704

13 957 653*0,007=97 704



8.

Командировочные расходы (нормы)

-




9.

Оплата услуг

60 000

Услуги связи



10.

Арендная плата (текущая )

-




11.

Лизинг

1 036 800

Лизинг с выкупом



12.

Обязательное и добровольное страхование

80 000

ОСАГО



13

Дорожные сборы и прочие затраты на иностранной территории при международных перевозках

-




14.

Оплата услуг банка по операциям

139 576

1% от фонда оплаты труда



15.

Представительские расходы (норма)

566 314

4% от фонда оплаты труда



16.

Расходы на рекламу (норма)

240 000

По выбору студента



17.

Затраты на подготовку кадров

20 000

По выбору студента



18.

Проценты по долговым обязательствам

132 000

Табл. 12



19.

Транспортный налог

54 720

180 л.с. * 8 * 38 = 54720



20.

Прочие (канц. товары и хоз. расходы)

36 000

По выбору студента


Общая сумма текущих затрат

31 132 125



В т.ч. переменные

24 397 027

9 029 513 + (13 957 653- 2 200 000) + (13 957 653- 2 200 000) * 30,7% = 24 397 027 руб.


 постоянные

6 735 098

31 132 125 - 24 397 027 = 6 735 098 руб.


Себестоимость: 1 т

186,6

31 132 125/167327=186,06 руб.

1ткм

6,51

31 132 125/4785552=6,51руб.

1 час работы

1188,25

31 132125/26200=1188,25руб.

1 рейса

2480,25

31 132125/12552=2480,25руб.

1 км пробега

57,35

31322205/542798=57,35руб.

Раздел 6 . Финансовый план

Основная задача этого раздела - определить предполагаемые результаты деятельности предприятия. Финансовый план состоит из нескольких разделов:

формирование тарифа (цены);

доходы от реализации услуг,

таблица доходов и затрат,

график безубыточности.

6.1.     Формирование тарифа

В курсовой работе при формировании тарифа используются два метода: затратный и слепого следования за конкурентом. Сначала формируется тариф, исходя из себестоимости единицы продукции (затратный метод). Тариф устанавливается единый для всех способов налогообложения, поэтому при расчете тарифа надо брать самое высокое значение себестоимости при различных методах налогообложения.

Т = S + ∆П + 0,18 (S + ∆П), руб.(6.1.1.)

где: Т - тариф за единицу продукции,

S - себестоимость единицы продукции,

(Единица продукции за которую устанавливается тариф определяется предприятием самостоятельно)

∆П - прибыль, которую предприниматель хочет получить для себя с единицы продукции,

,18 (S + ∆П) - налог на добавленную стоимость.

Полученный тариф необходимо сопоставить с уровнем цен на аналогичные услуги на рынке. Если тариф окажется выше рыночного, то необходимо пересмотреть смету затрат на предмет экономии и снижения себестоимости, либо уменьшить заложенный в расчет размер прибыли.

При планировании на перспективу тариф по годам принимается один и тот же.

Пример: Установить тариф за один час работы. Необходимые данные взять из предыдущих примеров.

Решение: По решению руководства предприятия принято решение установить тариф за 1 час работы автомобиля. Норму прибыли установить в размере 30% от себестоимости. Максимальное значение себестоимости складывается при применении упрощенной системе налогообложения 1280,78 руб.

Т1час = S1час + 30% S1час + 0,18 * (S1час + 30% S1час ) =

= 1280,78 + 0,3 * 1280,78 + 0,18 * (1280,78 + 0,3 * 1280,78) =1964,72 руб.

Для дальнейших расчетов принимаем тариф равный 1965 рублей за 1 час работы автомобиля.

На рассматриваемый момент на рынке в среднем сложилась цена за час работы автомобиля на уровне 1970 руб., следовательно расчетный тариф вполне соответствует рыночному.

После установления тарифа можно переходить к планированию доходов.

6.2 Доходы предприятия от реализации услуг

Доходы от реализации - это выручка, определяемая как произведение цены (тарифа) на объем (Q). Объем выражается в тех единицах, за которые предприятие решило устанавливать тариф ( т, ткм, час, рейс, км и т.д.).

Дох = Ц(Т)  Q(6.2.1.)

Доходы от реализацииТабл.16

Наименование статей

Ед. измерен.

1 - й год

2 - й год

3 - й год

1. Реализовано услуг  в прямом направлении в обратном направлении

час

26200




час

-



2. Предлагаемый тариф за единицу продукции  в прямом направлении в обратном направлении

руб

1965




руб

-



3. Доходы от перевозок п.1 х п.2 а) в прямом направлении б) в обратном направлении

руб

51 483 000




руб

-



4. Всего доходов от перевозок  п.3а+ п. 3б

руб

51 483 000



5. Доходы от прочих видов деятельности

руб

-



7.Общие доходы  п. 4 + п.5

руб

51 483 000




            Пример: Определить доходы предприятия по данным из предыдущих примеров. Результаты расчетов приведены в табл. 16.

            Определив доходы и затраты можно переходить к следующему разделу

            определению прибыли. При этом формирование прибыли при различных

            системах налогообложения несколько отличается. Этому посвящен раздел

            «Таблица доходов и затрат».

            6.3 Таблица доходов и затрат

Таблица доходов и затрат показывает, как формируется и как распределяется прибыль в предприятии.

            6.3.1Таблица доходов и затрат

при обычной системе налогообложения

Табл.17


Показатели

 Годы


1-й

2-й

3-й

1

2

3

4

1. Доходы брутто




2. НДС в доходах




3. Доходы нетто (п.1-п.2)




4. Затраты брутто




5. НДС в затратах*




6.НДС, уплаченный при приобретении основных средств.




7. Затраты нетто (п.4-п.5)




8. НДС к перечислению (возмещению) в бюджет (п.2 - п.5 - п.6)




9.Балансовая прибыль (п.3-п.7)




10. Налог на прибыль




11.Чистая прибыль (п.9 - п.10)





*Если в соответствии с законодательством доходы не содержат НДС, то и из затрат НДС не вычленяется.

Порядок заполнения табл. 17

1.                   Доходы брутто - общие доходы из таблицы 16

2.                   НДС в доходах вычленяется их доходов, облагаемых НДС

НДСв дох. =  (6.3.1.1.)

3.                   Доходы нетто = Д брутто - НДС в дох.(6.3.1.2)

4.      Затраты брутто - общая сумма текущих затрат из сметы затрат (Табл.13)

.        НДС в затратах вычленяется из затрат, содержащих НДС

         НДС в затр. =  (6.3.1.3.)

6.                   Затраты нетто = З брутто - НДС в затр. (6.3.1.4.)

.                     НДС к перечисл. (возмещ.) в бюджет = НДС в дох. - НДС в затр. - - НДСОС (6.3.1.5.)

.                     Балансовая прибыль = Д нетто - З нетто(6.3.1.6.)

9.      Налог на прибыль = П балансовая 20%(6.3.1.7.)

.        Чистая прибыль = П балансовая - Налог на прибыль(6.3.1.8.)

Пример: Составить таблицу доходов и затрат при обычной системе налогообложения. Для расчетов использовать данные предыдущих примеров.

Решение: Расчеты сведены в таблицу 18 (в руб.)

Таблица 18


Показатели

Значение

Пояснения

1

2

3

1. Доходы брутто

51 483 000

Из таблицы 16

2. НДС в доходах

7 853 339

51483000/1,18*0,18=7 853 339

3. Доходы нетто (п.1-п.2)

43 629 661

51483000 - 7853339 = 43 629 661

4. Затраты брутто

31 322 205

Из таблицы 13

5. НДС в затратах

31 322 205

(Из табл. 13 выбираются статьи содержащие НДС) (9 300 398+ 60 000+1036 800+566 314+240 000+ 36 000)/1,18*0,18 = 1 714 502

6. НДС, уплаченный при приобретении основных средств.

-


7. Затраты нетто (п.4-п.5)

29 607 703

31 322 205 - 1 714 502 = 29 607 703

8. НДС к перечислению (возмещению) в бюджет (п.2 - п.5 - п.6)

6 138 837

7 853 339 - 1 714 502 = 6 138 837

9.Балансовая прибыль (п.3-п.7)

14 021 958

43 629 661 - 29 607 703 = 14 021 958

10. Налог на прибыль

2 804 392

14 021 958 * 0,2 = 2 804 392

11.Чистая прибыль (п.9 - п.10)

11 217 566

14 021 958 - 2 804 392 = 11 217 566


            6.3.2 Таблица доходов и затрат при упрощенной системе налогообложения

При упрощенной системе налогообложения предприятие освобождается от налога на добавленную стоимость (таким образом, Доходы брутто равны Доходам нетто) и может выбрать базу для налогообложения - либо

налог на упрощенную прибыль, либо налог с дохода. При выборе налога на упрощенную прибыль предприятие уплачивает налог на прибыль в размере 15% от упрощенной прибыли, но не менее 1% от дохода. При выборе налога с дохода предприятие выплачивает налог с дохода в размере 6% от дохода за минусом отчислений во внебюджетные фонды. При этом надо иметь ввиду, что отчисления во внебюджетные фонды, учитываемые при расчете налога не могут уменьшать налог более, чем на 50%.

Табл.19


Показатели

 Годы


1-й

2-й

3-й

1

2

3

4

1. Доходы брутто = Доходы нетто




2. Затраты брутто = Затраты нетто




3. Упрощенная прибыль (п.1-п.2)




4. Налог на упрощенную прибыль




5.Чистая прибыль (п.3 - п.4)




Пример: Составить таблицу доходов и затрат при упрощенной системе налогообложения, при применении налога на упрощённую прибыль. Для расчетов использовать данные предыдущих примеров.

Решение: Расчеты сведены в таблицу 20 (в руб.)

Таблица 20


Показатели

Значение

Пояснения

1

2

3

1. Доходы брутто (нетто)

51 483 000

Из таблицы 16

2. Затраты брутто (нетто)

33 556 340

Из таблицы 14

3.Упрощенная прибыль (п.1-п.2)

17 926 660

51 483 000 - 33 556 340 = 17 926 660

4. Налог на упрощенную прибыль*

2 688 999

17 926 660 * 0,15 = 2 688 999

5.Чистая прибыль (п.3 - п.4)

15 237 661

17 926 660 - 2 688 999 = 15 237 661


Полученные данные сравниваем с 1% от дохода

483 000 * 1% = 514 830 руб., что значительно меньше 2.688.999 руб. и значит налог на упрощённую прибыль составит 2 688 999 руб.

Пример: Составить таблицу доходов и затрат при упрощенной системе налогообложения, при применении налога на доход. Для расчетов использовать данные предыдущих примеров.

Решение: Расчеты сведены в таблицу 21 (в руб.)

Таблица 21


Показатели

Значение

Пояснения

1

2

3

1. Доходы брутто (нетто)

51 483 000

Из таблицы 16

2. Затраты брутто (нетто)

33 556 340

Из таблицы 14

3.Прибыль (п.1-п.2)

17 926 660

51 483 000 - 33 556 340 = 17 926 660

4. Налог на доход*

1 544 490

51 483 000 * 6% - 3 088 980/2 = 1 544 490

5.Чистая прибыль (п.3 - п.4)

16 382 170

17 926 660 - 1 544 490 = 16 382 170


·   Налог на доход определяется следующим образом:

Сначала определяется 6% от дохода 51 483 000 * 6% = 3 088 980

Затем отчисления во внебюджетные фонды ( табл.14 - 2 831 571 руб.) сопоставляются с результатом предыдущего расчета делённого пополам ( 3 088 980/2 = 1 544 490).

Поскольку 2 831 571 > 1 544 490, то значит 6% от дохода может быть уменьшено только на 50%.

            6.3.3 Таблица доходов и затрат при работе по налогу на вмененный доход

При ЕНВД предприятие освобождается от налога на добавленную стоимость (таким образом, Доходы брутто равны Доходам нетто)

Табл. 22


Показатели

 Годы


1-й

2-й

3-й

1

2

3

4





1. Доходы брутто = Доходы нетто




2. Затраты брутто = Затраты нетто




3.Балансовая прибыль (п.1 - п.2)




4.Вмененный доход




5.Налог на вмененный доход




6. Чистая прибыль (п.3 - п.5 )





            Порядок заполнения таблицы 22

1.                Доходы брутто - общие доходы из табл. 16

2.      Затраты брутто = общая сумма текущих затрат из табл. 15

.        Балансовая прибыль = п.1 - п.2

.        Вмененный доход определяется по формуле

Пример: Составить таблицу доходов и затрат при применении ЕНВД. Для расчетов использовать данные предыдущих примеров.

Решение: Расчеты сведены в таблицу 23 (в руб.)

Таблица 23


Показатели

Значение

Пояснения

1

2

3

1. Доходы брутто (нетто)

51 483 000

Из таблицы 16

2. Затраты брутто (нетто)

31 132 125

Из таблицы 15

3.Балансовая прибыль (п.1-п.2)

20 350 875

51 483 000 - 31 132 125 = 20 350 875

4. Вмененный доход

860 659

6000* 12*8*1,672*1 = 903 744

5.Налог на вменённый доход*

64 550

903 744*15% - 135 562/2 = 67 781

6. Чистая прибыль

20446268

20 350 875- 67 781 = 20 283 094


·   Налог на вменённый доход определяется следующим образом:

Сначала определяется 15% от вменённого дохода 860 659 * 15% = 129 099

Затем отчисления во внебюджетные фонды ( табл.15 - 2 831 571 руб.) сопоставляются с результатом предыдущего расчета делённого пополам ( 129 099/2 = 64 549).

Поскольку 2 831 571 > 64 549, то значит 15% от вменённого дохода может быть уменьшено только на 50%.

Вывод:

Сравнив результаты расчетов (чистую прибыль), необходимо принять решение - какой из способов налогообложения наиболее приемлем для проектируемого предприятия. При выборе необходимо учитывать ограничения по применению различных способов налогообложения.

Однако, предприятие не вправе самостоятельно принимать решение о переходе на ЕНВД. Работа по ЕНВД определяется законодательством.

Условно, если предприятие зарегистрировано в Москве, то оно не имеет право работать по ЕНВД. И в этом случае следует выбрать упрощенную систему налогообложения с взиманием налога с дохода.

После выбора способа налогообложения можно перейти к построению Графика безубыточности.

6.3.4 График безубыточности

показывает влияние объема производства, затрат и доходов на прибыль предприятия.

Для построения графика безубыточности используют данные сметы текущих затрат, Табл.13,14,15 (затраты общие, постоянные и переменные) и показатели дохода предприятия Табл. 16.

где: З1 - затраты постоянные;

З2 - затраты переменные;

З3 - затраты суммарные.

Точка критического объема (безубыточности),

это минимальный объем продукции, при котором нет убытков, т.е. доходы равны расходам.

Тк.о.=(6.3.4.1.)

гдеЗпост.- постоянные затраты

Ц ед.об.прод.- цена единицы объема продукции

З пер. уд.- удельные переменные затраты

График строится для выбранного способа налогообложения.

Пример: Построить график безубыточности при работе предприятия по выбранной упрощенной системе налогообложения. Для расчетов использовать данные предыдущих примеров.

Решение:

По шкале абсцисс (Объем продукции в часах) откладываем количество отработанных автомобилечасов 26200 час.. По шкале ординат (Д, З) отмечаем точку, соответствующую Зпост=10 335 098 руб. Строим линию постоянных затрат (Зпост) параллельно шкале абсцисс. Затем строим линию переменных затрат (Зпер). По шкале ординат отмечаем точку, соответствующую 23 221 242 руб. на пересечении с отметкой 26200 час., получаем точку переменных затрат, соответствующих годовому количеству автомобилечасов работы. Линию переменных затрат строим от нулевой отметки. Аналогичным образом строится линия общих затрат (Зобщ=33 556 340 руб.) и линия дохода (Д=51 483 000 руб.).

Рассчитываем точку критического объема (безубыточности)

Тк.о.= == 9581 час

Точка безубыточности для данного предприятия соответствует 9581 часу. Если предприятие выполняет меньшее количество часов, то оно работает в зоне убытка, если большее - в зоне прибыли.

Приняв решения по организации работы всех подразделений предприятия, необходимо оценить эффективность инвестиций в рассматриваемый проект.

Раздел 7. Оценка инвестиций

Основная задача этого раздела - используя различные критерии выбора инвестиционных проектов оценить их эффективность.

Источники инвестирования:

·   собственные средства (чистая прибыль, амортизиция);

·   заемные средства (кредиты).

На первом этапе надо определить сумму инвестиций и сроки их осуществления. К инвестициям относятся:

взносы в уставный (складочный) капитал. Осуществляются в нулевом или первом году;

приобретение основных средств за счет прибыли;

выплата выкупной стоимости имущества, взятого в лизинг с выкупом;

возмещение тела кредита.

Оценку эффективности инвестиционных проектов производят с помощью следующих показателей:

срок окупаемости,

реальная ценность (стоимость) проекта,

внутренняя норма доходности.

7.1    Расчет реальной ценности проекта (РЦП)

(Коммерческая эффективность)

Для расчета РЦП заполняют таблицу 24

Табл. 24


ПОКАЗАТЕЛИ

 ГОДЫ


0 - й

1 - й

2 - й

3 - й

1. Единовременные затраты  (инвестиции)





2. Прибыль чистая





3. Амортизация





4.Чистый доход ( ЧД ) (п.2 + п.3)





5. Коэффициент t при дис-контирующем коэффициенте r =………..





6. Чистый дисконтированный доход ( ЧДД )





7. Реальная ценность проекта ( РЦП )






Порядок заполнения таблицы

1. В качестве единовременных затрат принимается общая сумма уставного капитала возмещение тела кредита и выкупная стоимость основных средств, при использовании лизинга с выкупом.

2. Прибыль чистая - в зависимости от того, какой вариант налогообложения применяет предприятие Пчист .берётся из таблиц 18, 20, 21, 23.

3. Амортизация - берется в зависимости от того, какой вариант налогообложения применяет предприятие из сметы затрат (табл 13, 14, 15, п. III).

4. Чистый доход (ЧД) определяется по формуле:

ЧД = Прибыль чистая + Амортизация (7.1.1)

. Коэффициент дисконтирования рассчитывается по формуле:

t= , где (7.1.2.)

r- дисконтная ставка (в долях от единицы)

r = inf + риски (7.1.3.),

где: inf - уровень инфляции;

r - выбирается в соответствии с рекомендациями Министерства экономики.

Рекомендуемый уровень ставки дисконта

1) Инвестиции с целью сохранения позиций на рынке - 6%

) Инвестиции в обновление ОПФ - 12%

) Инвестиции в мероприятия с целью экономии текущих затрат -15%

) Инвестиции с целью расширения деятельности предприятия - 20%

) Капитальные вложения с высокой степенью риска - 25%

t- число лет, отделяющее показатели от расчетного года.

За расчетный принимается нулевой год.

Оценка эффективности инвестиций производится в стоимостном (денежном) выражении, поэтому следует учитывать различную стоимость текущих и будущих денежных средств.

Приведение будущей стоимости к стоимости сегодняшней называется дисконтированием.

2)       Чистый дисконтированный доход (ЧДД) - это чистый доход приведенный по фактору времени следующим образом:

ЧДДt = ЧДt , (7.1.4.)

3)       Реальная стоимость проекта (РЦП) определяется как разница между суммарным чистым дисконтированным доходом и суммарными капиталовложениями приведенными по фактору времени.

РЦП = , (7.1.5.)

Значение РЦП должно быть больше нуля, в этом случае окупаются все инвестиции

Где Кt - капиталовложения (единовременные затраты) в t-ом году

Пример: Рассчитать РЦП, если взнос в Уставный капитал осуществляется в нулевом году и составляет 20 000 000 рублей; ежегодные выплаты выкупной стоимости подвижного состава, приобретаемого в лизинг с выкупом составляют 3 200 000 руб. ( табл.11а); чистая прибыль по годам составила:

Пчист. 1=16 382 170 руб., Пчист. 2=17 514 200.руб, Пчист. 318 442 710 руб. (табл. 21).

Амортизационные отчисления по годам:

Ам1 = 4 800 000 руб., Ам2 = 2 880 000 руб., Ам3 = 1 920 000 руб. (табл. 14),

Ставка депозита по банковскому вкладу составляет 12 % (Rдеп.=12 %).

Расчет проводим при r = 15% (r=0,15).

Расчеты сведены в табл. 25

Табл.25


ПОКАЗАТЕЛИ

 ГОДЫ


0 - й

1 - й

2 - й

3 - й

1. Единовременные затраты  (инвестиции)

20 000 000

3 200 000

3 200 000

3 200 000

2. Прибыль чистая

-

16 382 170

17 514 200

18 442 710

3. Амортизация

-

4 800 000

2 880 000

1 920 000

4.Чистый доход ( ЧД )

-

21 182 170

20 394 200

20 362 710

5. Коэффициент t при дис-контирующем коэффициенте r =0,15

1

0,87

0,76

0,66

6. Чистый дисконтированный доход ( ЧДД )

-

18 428 488

15 499 592

13 439 389

7. Реальная ценность проекта ( РЦП )

-20 000 000

-4 355 512

8 712 080

20 039 469


РЦП0 = 0-20 000 0001 = - 20 000 000 руб.

РЦП1 = 18 428 488 - 20 000 000 - 3 200 000* 0,87 = - 4 355 512 руб.

РЦП2 = 15 499 592 - 4 355 512 - 3 200 000* 0,76 = 8 712 080 руб.

РЦП3 = 13 439 389 + 8 712 080 - 3 200 000 * 0,66 = 20 039 469 руб.

Срок окупаемости проекта - это момент времени, в котором значение РЦП меняет знак с отрицательного на положительный, т.е. когда

 (7.2.1.)

Для нашего примера проект окупается на второй год эксплуатации.

По величине ВНД определяют целесообразность вложения средств. Инвестиции целесообразны, если ВНД превышает депозитную ставку банка (ВНД Rдеп.)

Величину ВНД определяют графически. Для этого, допуская, что зависимость линейная, берут два значения ставки дисконтирования r: то, которое использовалось при расчете РЦП в п. 7.1 и любое другое, и в соответствии с ними рассчитывают РЦП. Затем строят график зависимости РЦП от r. Для рассматриваемого примера вторую точку возьмем при r = 0.

Табл. 26


ПОКАЗАТЕЛИ

 ГОДЫ


0 - й

1 - й

2 - й

3 - й

При r=0,15 Дисконтирующий коэффициент t ЧДД РЦП

  1,00 - -20 000 000

  0,87 18 428 488  -4 355 512

  0,76 15 499 592  8 712 080

  0,66 13 439 389 20 039 469

При r=0 Дисконтирующий коэффициент t ЧДД РЦП

  1,0 - -20 000 000

  1,0 21 182 170  - 2 017 830

  1,0 20 394200 15 176 370

  1,0 20 362 710 32 339 080


Полученное значение необходимо сравнить с доходом по депозиту, который можно получить в конце третьего года с учетом капитализации.

R = (1 + 0,12) 3- 1 = 0,4

Из расчетов видно, что к концу третьего года доход по депозиту составит 40%

Инвестиции целесообразны, т.к. ВНДRдепозита(44% Rдеп.=40%)

Вывод

Для рассматриваемого примера инвестиции целесообразны, т.к. РПЦ за три года положительна (20 039 469 руб.), окупаемость предприятия происходит на втором году, а отдача от бизнеса больше, чем ставка депозита в банке (ВНД Rдепозита).

Похожие работы на - Экономическая оценка инженерных решений

 

Не нашел материал для своей работы?
Поможем написать качественную работу
Без плагиата!