Учет хозяйственных операций и составление отчетности в ОАО 'Строитель'

Учет хозяйственных операций и составление отчетности в ОАО 'Строитель'

Пензенский государственный университет

Кафедра "Информационно-вычислительные системы"

Пояснительная записка к курсовой работе

по дисциплине «Сбор и обработка экономической информации»

УЧЕТ ХОЗЯЙСТВЕННЫХ ОПЕРАЦИЙ И СОСТАВЛЕНИЕ ОТЧЕТНОСТИ В ОАО «СТРОИТЕЛЬ»

Выполнила: ст-т гр. 12ВЭ3

Мишанихина А.А.

Проверил: к.т.н., доцент

Хохлов А.Е.

2014

Содержание

Исходные данные

.1 Сведения об организации ОАО «Строитель»

.2 Выписка из учетной политики предприятия

.3 Справочные данные

.4 Баланс на 28.02

.5 Перечень хозяйственных операций за март

Входной баланс

. Журнал проводок

. Расчеты

. Карточки счетов

. Оборотно-сальдовая ведомость

. Бухгалтерский баланс

1 Исходные данные

1.1Сведения об организации ОАО «Строитель»

ОАО "Строитель" производит строительно-монтажные работы и имеет собственное вспомогательное производство материалов вида Z. Для учета затрат по производству материалов Z используется счет «Вспомогательное производство».

.2Выписка из учетной политики предприятия

1.Фактическая себестоимость принятых строительно-монтажных работ списывается на счет «Продажи».

.Фактическая себестоимость реализуемых материалов на счет «Прочие доходы и расходы».

.Метод определения выручки - «по отгрузке».

.Метод начисления амортизации основных средств - линейный.

.База распределения косвенных затрат - зарплата производственных рабочих.

.Метод «директ-костинг» не используется.

.Организация является плательщиком НДС. Ставка взносов в ФСС на страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний - 0.4% от ФОТ.

1.3Справочные данные

Основные средства на 28.02

НаименованиеМесто эксплуатацииПервоначал. стоимостьНачисленная амортизацияСрок полезн. использов.Технологическая линия по производству материала ZВспомогательное производство (сч. затрат -23)800 0008 000100АвтокранОсновное производство (сч. затрат - 20)500 00010 00050Здание офисаАдминистрация (сч.затрат - 26)500 0001 000500ИТОГО1 800 00019 000

Условно считать для всех ОС датой приобретения и ввода в эксплуатацию 1 января.

Материалы на 28.02

НаименованиеЕд. изм.ЦенаКол-воСуммаМатериал Xт2001 000200 000Материал Yкг1001 100110 000ИТОГО310 000

Расходы будущих периодов

февраля был заключен договор аренды № 0064 по аренде здания вспомогательного производства на 10 месяцев с 1.03 по 31.12 с предварительной оплатой в 20 000 руб. за весь период.

Расчеты с покупателями

ПокупательСуммаТрест «Жилстрой» (за материал Z)45 600ПГУ (за строительно-монтажные работы)120 000ИТОГО165 600

Расчеты с подотчетными лицами

ФИОСуммаДебетКредитИванов И.И. - директор6 000Смирнов В.П. - гл. бухгалтер1 000ИТОГО5 000

Прибыль

Вид прибылиСуммаОт строительно-монтажных работ24 440От проданных материалов Z13 680ИТОГО38 120

Расчеты с поставщиками

ПоставщикСуммаЗолотаревский карьер240 000База №5132 000ИТОГО372 000

НДС по приобретенным материалам

СуммаЗолотаревский карьер40 000База №522 000ИТОГО62 000

Расчеты с бюджетом

Вид налоговСуммаНДС27 600НДФЛ7 540ИТОГО35 140

Список сотрудников

ФИОПодразделениеДолжностьОкладИванов И. И.АдминистрацияДиректор12000Смирнов В.П.АдминистрацияГлав.бухгалтер8000Калтышкин К.К.Основное производствоБригадир8000Менялин М.М.Основное производствоСтропальщик6000Селезнев С.С.Основное производствоКрановщик7000Сметанина С.С.СкладКладовщица5000Калиганов А. А.Вспомогат. производствоМастер5000Макушин М.М.Вспомогат. производствоРабочий3000Устинов А.П.Вспомогат. производствоРабочий4000

Для всех сотрудников условно следующие реквизиты являются общими: Количество детей - 0. Дата рожденья - 07.07.70.

Расчеты по НДФЛ и страховым взносам

СотрудникНачисленоНДФЛПФРФССФФОМСИванов И. И.12 0001 5602 640348612Калиганов А. А.5 0006501 100145255Калтышкин К.К.8 0001 0401 760232408Макушин М.М.3 00039066087153Менялин М.М.6 0007801 320174306Селезнев С.С.7 0009101 540203357Сметанина С.С.5 0006501 100145255Смирнов В.П.8 0001 0401 760232408Устинов А.П.4 000520880116204ИТОГО58 0007 54012 7601 6822 958

Фонд страхования от НС и ПЗ: 232 руб.

.4Баланс на 28.02

АктивСуммаПассивСуммаОсновные средства1 781 000Уставной капитал3 003 248Материалы310 000Прибыль38 120Расходы будущ. периодов20 000Расчеты :Касса3 000Расчетный счет1 170 000- с поставщиками372 000Расчеты с покупателями165 600- с бюджетом35 140Расчеты с подотчетными лицами5 000- по соцстраху и обеспечен.17 632НДС по приобр. материалам62 000- по оплате труда50 460БАЛАНС3 516 600БАЛАНС3 516 600

.5 Перечень хозяйственных операций за март

. По приходному ордеру №321 от 03.03 оприходован на склад материал X от Золотаревского карьера в количестве 100 т по цене 210 руб. без НДС. Счет-фактура №76 от 03.03 на общую сумму 25 200 руб., в том числе НДС - 4 200 руб.

. Акцептован счет-фактура №94 автобазы №98 от 03.03 за перевозку приобретенных материалов X на сумму 4 000 руб. включая НДС.

. Отпущены материалы Y в количестве 300 кг на ремонт крыши склада (требование №77 от 04.03).

. 05.03 направлены в банк платежные поручения №№ 68, 69, 70, 71, 72, 73, 74, 75 по перечислению взносов страхования и НДФЛ.

. Получена выписка банка №566 от 05.03, в которой отражено перечисление денег по вышеуказанным платежным поручениям, а также получение наличных денег на выдачу зарплаты в сумме 60 000 руб. Получение наличных денег оформлено приходным кассовым ордером №123 от 05.03.

. Выдана из кассы зарплата сотрудникам всех подразделений, кроме рабочего вспомогательного производства Макушина М.М. (платежная ведомость № 3 и расходный кассовый ордер №45 от 06.03).

. Зарплата Макушина М.М. в сумме 2 610 руб. депонирована и внесена на расчетный счет (расходный кассовый ордер №45 от 06.03, выписка банка №567 от 06.03).

. Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности поставщикам: Золотаревскому карьеру - 240 000 руб., базе №5 - 132 000 руб. (платежные поручения № 76, 77 от 11.03, выписка банка №568 от 11.03).

. Отпущены со склада и израсходованы материалы:

а) материал X в основное производство 400 т,

б) материал Y во вспомогательное производство 300 кг,

в) материал Y на эксплуатацию строительных машин 200 кг,

(Требования №78, №79, №80 от 13.03).

. Иванов И.И. отчитался за израсходованную подотчетную сумму на приобретение ксерокса за 6000 руб., включая НДС. (Авансовый отчет №5 от 15.03, товарный чек №564 от 14.03, счет-фактура №12 от 14.03). Ксерокс введен в эксплуатацию (Акт ввода в эксплуатацию №5 от 15.03)

. Отпущены со склада на реализацию ООО «Престиж» 100 кг материала Y по цене 150 руб. за кг без НДС за наличный расчет (Накладная №45 от 17.03, счет-фактура № 59 от 17.03)

. Получена в кассу выручка за реализованные материалы 18 000 руб. (приходный кассовый ордер №124 от 17.03).

. Предъявлен заказчику ООО «Сталкер» счет на сумму 1 800 000 руб. за выполненные строительно-монтажные работы. Заказчиком подписан акт об оказании услуг на указанную сумму (счет №32 от 18.03, акт об оказании услуг №54 от 18.03, счет-фактура №60 от 18.03).

. Получено на расчетный счет от ООО «Сталкер» за выполненные работы 1 300 000 руб. (выписка банка №570 от 19.03).

. Перечислен бюджету НДС за февраль - 27 600 руб. (Платежное поручение № 78 от 20.03, выписка банка №600 от 20.03)

. От завода «Строймаш» поступил бульдозер стоимостью сумму 120 000 руб. (без НДС) (Счет-фактура №989 от 21.03).

. Бульдозер передан в эксплуатацию, срок полезного использования бульдозера - 12 лет, счет затрат - 20. (Акт ввода в эксплуатацию № 6 от 21.03)

. Внесена на расчетный счет выручка от реализации материалов в сумме 18 000 руб. (расходный кассовый ордер №47 от 22.03, выписка банк №571 от 22.03).

. Оприходован на склад материал Z от своего вспомогательного производства в количестве 100 шт. по плановой себестоимости 510 руб. за шт. (накладная передачи готовой продукции №54 от 23.03)

. Произведены записи в книгу покупок для возмещения НДС, всего на 62 000 руб. (Расчет бухгалтерии от 30.03)

. 31.03 начислена заработная плата всем сотрудникам полностью, кроме Макушина М.. М., который находился на больничном в течение 12 рабочих дней. (Наряды, табели рабочего времени, расчеты КТУ и т.д.)

. Начислено пособие по временной нетрудоспособности Макушину М.М. в размере 1800 руб. (Расчет бухгалтерии от 31.03).

. Начислена амортизация основных средств. (Расчет бухгалтерии от 31.03).

. Проводятся регламентные работы по закрытию месяца. (Расчеты бухгалтерии от 31.03). В частности, начисляются налоги с фонда оплаты труда.

. Списывается доля расходов будущих периодов по аренде здания вспомогательного производства, относящаяся к отчетному периоду.

. Списываются косвенные расходы на затраты основного производства.

. Списываются фактические затраты основного производства.

. Определяются финансовые результаты сдачи строительно-монтажных работ.

. Определяются финансовые результаты реализации материалов.

. Определяется и списывается на счет 10 отклонение в себестоимости продукции вспомогательного производства (материал Z), при условии, что на начало и конец месяца незавершенное производство по материалу Z отсутствует.(Сумма операции - 736 руб.)

. Начислен и уплачен налог на прибыль за 1 квартал.

2 Входной баланс

Бухгалтерский баланс ОАО «Строитель»

на 28 февраля

Наименование показателяКод На 28.11АКТИВ I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы1110 Результаты исследований и разработок1120 Основные средства11301 781 000Доходные вложения в материальные ценности1140 Финансовые вложения1150Отложенные налоговые активы1160 Прочие внеоборотные активы1170 Итого по разделу I11001 781 000II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы1210330 000 Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям1220 62 000Дебиторская задолженность1230170 600 Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)1240Денежные средства и денежные эквиваленты12501 173 000Прочие оборотные активы1260 Итого по разделу II12001 735 600БАЛАНС16003 516 600Наименование показателяКодНа 28.02ПАССИВ III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд)13103 003 248Собственные акции, выкупленные у акционеров1320 Переоценка внеоборотных активов1340 Добавочный капитал (без переоценки)1350 Резервный капитал1360 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)137038 120 Итого по разделу III13003 034 764 IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Заемные средства1410Отложенные налоговые обязательства1420 Оценочные обязательства1430 Прочие обязательства1450 Итого по разделу IV1400V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Заемные средства1510Кредиторская задолженность1520475 232Доходы будущих периодов1530 Оценочные обязательства1540 Прочие обязательства1550Итого по разделу V1500475 232БАЛАНС17003 516 600бухгалтерский баланс оборотный сальдовый

3. Журнал проводок

ДатаСодержаниеДебетКредитСумма03.03Оприходован на склад материал X от Золотаревского карьера10.0160.0121 00003.03Выделен НДС1960.014 20003.03Перевозка приобретенных материалов X10.0160.013 39003.03Выделен НДС1960.0161004.03Отпущен материал Y на ремонт крыши склада2610.0130 00005.03Перечислены суммы страховых взносов с ФОТ в пенсионный фонд69.025112 76005.03Перечислены суммы страховых взносов с ФОТ в ФФОМС69.03512 95805.03Перечислены суммы страховых взносов с ФОТ в ФСС69.01511 68205.03Перечислены суммы страховых взносов с ФОТ в ФСС от несчастных случаев и профессиональных заболеваний69.115123205.03Перечислена сумма с НДФЛ68.01517 54005.03Получение наличных денег на выдачу зарплаты505160 00006.03Выдана из кассы зарплата всем сотрудникам, кроме Макушина М.М.705047 85006.03Депонирование зарплаты Макушина М.М.7076.042 61006.03Депонированная зарплата внесена на р/с51502 61010.03Выдано из кассы Калтышину К.К. под отчет на общехозяйственные нужды71505 00011.03Перечислено с р/с в погашение задолженности поставщику Золотаревскому карьеру60.0151240 00011.03Перечислено с р/с в погашение задолженности поставщикуБаза №560.0151132 00013.03Отпущен со склада в основное производство и израсходован материал Х2010.0180 00013.03Отпущен со склада во вспомогательное производство и израсходован материал Y2310.0130 00013.03Отпущен со склада на эксплуатацию строительных машин и израсходован материал Y2510.0120 00015.03Иванов И.И. отчитался за израсходованную подотчетную сумму на приобретение ксерокса08715 08515.03Выделен НДС197191515.03Ксерокс введен в эксплуатацию01.01085 08517.03Отпущен со склада материал Y на реализацию ООО «Престиж»91.0210.0110 00017.03Предъявлена накладная62.0191.0118 00017.03Начислен НДС91.0368.023 00017.03Поступила в кассу выручка за материал Y5062.0118 00018.03Предъявлен счет заказчику ООО «Сталкер» за выполненные строительно-монтажные работы62.0190.011 800 00018.03Начислен НДС90.0368.02274 57619.03Получено на р/с от ООО «Сталкер» за выполненные работы5162.011 300 00020.03Перечислен бюджету НДС за февраль68.025127 60021.03Поступил бульдозер от завода «Строймаш»0860.01120 00021.03Выделен НДС1960.0121 60021.03Бульдозер передан в эксплуатацию01.0108120 00022.03Внесена на р/с выручка от реализации материалов515018 00023.03Оприходован на склад материал Z от вспомогательного производства10.012351 00030.03Возмещение НДС68.021962 00031.03Начислена з/п работникам основного производства207021 00031.03Начислена з/п работникам администрации267020 00031.03Начислена з/п работникам вспомогательного производства, кроме Макушина М.М.23709 00031.03Начислена з/п работникам склада25705 00031.03Начислено пособие по временной нетрудоспособности Макушину М.М.69.01701 80031.03Начислена амортизация на технологическую линию по производству материала Z23028 00031.03Начислена амортизация на автокран200210 00031.03Начислена амортизация на здание офиса26021 00031.03Начислены страховые взносы с ФОТ в пенсионный фонд (22%) рабочих основного производства2069.024 62031.03Начислены страховые взносы с ФОТ в ФФОМС (5,1%) рабочих основного производства2069.031 07131.03Начислены страховые взносы с ФОТ в ФСС (2,9%) рабочих основного производства2069.0160931.03Начислены страховые взносы с ФОТ в ФСС от НС и ПЗ (0,4%) рабочих основного производства2069.118431.03Начислены страховые взносы с ФОТ в пенсионный фонд (22%) рабочих вспомогательного производства2369.021 98031.03Начислены страховые взносы с ФОТ в ФФОМС (5,1%) рабочих вспомогательного производства2369.0345931.03Начислены страховые взносы с ФОТ в ФСС (2,9%) рабочих вспомогательного производства2369.0126131.03Начислены страховые взносы с ФОТ в ФСС от НС и ПЗ (0,4%) рабочих вспомогательного производства2369.113631.03Начислены страховые взносы с ФОТ в пенсионный фонд (22%) рабочих администрации2669.024 40031.03Начислены страховые взносы с ФОТ в ФФОМС (5,1%) рабочих администрации2669.031 02031.03Начислены страховые взносы с ФОТ в ФСС (2,9%) рабочих администрации2669.0158031.03Начислены страховые взносы с ФОТ в ФСС от НС и ПЗ (0,4%) рабочих администрации2669.11 8031.03Начислены страховые взносы с ФОТ в пенсионный фонд (22%) рабочих склада2569.021 10031.03Начислены страховые взносы с ФОТ в ФФОМС (5,1%) рабочих склада2569.0325531.03Начислены страховые взносы с ФОТ в ФСС (2,9%) рабочих склада2569.0114531.03Начислены страховые взносы с ФОТ в ФСС от НС и ПЗ (0,4%) рабочих склада2569.112031.03Начислен НДФЛ с заработка работников7068.017 15031.03Начислен НДФЛ с пособий по временной нетрудоспособности7068.0123431.03Списывается доля расходов будущих периодов по аренде здания вспомогательного производства23972 00031.03Списываются косвенные общепроизводственные расходы на затраты основного производства202526 52031.03Списываются косвенные общехозяйственные расходы на затраты основного производства202657 08031.03Списываются фактические затраты основного производства90.0220200 98431.03Закрытие субсчета по учету выручки строительно-монтажных работ90.0190.09 1 800 00031.03Закрытие субсчета по учету НДС строительно-монтажных работ90.0990.03274 57631.03Закрытие субсчета по учету себестоимости строительно-монтажных работ90.0990.02200 98431.03Определен финансовый результат строительно-монтажных работ90.09991 324 44031.03Закрытие субсчета по учету выручки реализации материалов91.0191.0918 00031.03Закрытие субсчета по учету себестоимости реализуемых материалов91.0991.0210 00031.03Закрытие субсчета по учету НДС реализации материалов91.0991.033 00031.03Определен финансовый результат реализации материалов91.09995 00031.03Списывается отклонение в себестоимости продукции вспомогательного производства10.012373631.03Начислен налог на прибыль в федеральный бюджет за 1 квартал (2%)9968.0427 35131.03Начислен налог на прибыль в бюджет субъекта РФ за 1 квартал (18%)9968.04246 160.831.03Оплачен налог на прибыль в федеральный бюджет (2%)68.045127 35131.03Оплачен налог на прибыль в бюджет субъекта РФ (18%)68.0451246 160.80

4 Расчеты

.03 - По приходному ордеру №321 от 03.03 оприходован на склад материал X от Золотаревского карьера в количестве 100 т по цене 210 руб. без НДС. Счет-фактура №76 от 03.03 на общую сумму 25 200 руб., в том числе НДС - 4 200 руб.

Д10.01 - К60.01 21 000 -оприходован материал X

Д19 - К60.01 4 200 -выделен НДС

.03 - Акцептован счет-фактура №94 автобазы №98 от 03.03 за перевозку приобретенных материалов X на сумму 4 000 руб. включая НДС.

Д10.01 - К60.01 3 390-акцептован счёт

Д19 - К60.01 610 -выделен НДС

НДС = 4 000*18/118 = 610.

Сумма счёт без НДС = Сумма счёта - НДС = 4 000 - 610 = 3 390.

.03 - Отпущены материалы Y в количестве 300 кг на ремонт крыши склада (требование №77 от 04.03).

Д26 - К10.01 30 000 - фактическая себестоимость материала Y 300 кг по 100 руб.

.03 - 05.03 направлены в банк платежные поручения №№ 68, 69, 70, 71, 72, 73, 74, 75 по перечислению взносов страхования и НДФЛ. Получена выписка банка №566 от 05.03, в которой отражено перечисление денег по вышеуказанным платежным поручениям, а также получение наличных денег на выдачу зарплаты в сумме 60 000 руб. Получение наличных денег оформлено приходным кассовым ордером №123 от 05.03.

Д 69.02 - К 51 12760 - Перечислены суммы страховых взносов с ФОТ в пенсионный фонд

Д 69.03 - К 51 2 958 - Перечислены суммы страховых взносов с ФОТ в ФФОМС

Д 69.01 - К 51 1 682 - Перечислены суммы страховых взносов с ФОТ в ФСС

Д 69.11 - К 51 232 - Перечислены суммы страховых взносов с ФОТ в ФСС от несчастных случаев и профессиональных заболеваний

Д 68.01 - К 51 7 540 - Перечислена сумма с НДФЛ

Д 50 - К 51 60 000 - Получение наличных денег на выдачу зарплаты

.03 - Выдана из кассы зарплата сотрудникам всех подразделений, кроме рабочего вспомогательного производства Макушина М.М. (платежная ведомость № 3 и расходный кассовый ордер №45 от 06.03).

Д 70 - К 50 47 850

Зарплата = Начисленная зарплата - НДФЛ - Начисленная зарплата Макушина М.М. + НДФЛ с зарплаты Макушина М.М.=58 000 - 7 540 - 3000 + 390 =

850

.03 - Зарплата Макушина М.М. в сумме 2 610 руб. депонирована и внесена на расчетный счет (расходный кассовый ордер №45 от 06.03, выписка банка №567 от 06.03).

Д70 - К76.04 2 610 - зарплата депонирована

Д51 - К50 2 610 - депонированная зарплата внесена на р/с

.03 - Выдано под отчет из кассы - 5 000 руб. Калтышкину К.К. на общехозяйственные нужды (расходный кассовый ордер №46 от 10.03).

Д71 - К50 5 000

.03 - Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности поставщикам: Золотаревскому карьеру - 240 000 руб., базе №5 - 132 000 руб. (платежные поручения № 76, 77 от 11.03, выписка банка №568 от 11.03).

Д60.01 - К 51 240 000 - погашение задолженности Золотаревскому карьеру

Д 60.01 - К 51 132 000 - погашение задолженности Базе №5

.03 - Отпущены со склада и израсходованы материалы:

а) материал X в основное производство 400 т,

б) материал Y во вспомогательное производство 300 кг,

в) материал Y на эксплуатацию строительных машин 200 кг,

(Требования №78, №79, №80 от 13.03).

Д 20 - К10.01 80 000 -отпущен материал X в основное производство 400 т по 200 руб

Д 25 - К 10.01 20 000 - отпущен материал Y на эксплуатацию строительных машин 200 кг по 100 руб

.03 - Иванов И.И. отчитался за израсходованную подотчетную сумму на приобретение ксерокса за 6000 руб., включая НДС. (Авансовый отчет №5 от 15.03, товарный чек №564 от 14.03, счет-фактура №12 от 14.03). Ксерокс введен в эксплуатацию (Акт ввода в эксплуатацию №5 от 15.03)

Д08 - К71 5 085 - Приобретение ксерокса

Д19 - К71 915 - Выделен НДС

НДС = Сумма ксерокса*18/118=6 000*18/118=5 085

Сумма ксерокса без НДС=Сумма ксерокса - НДС=6 000 - 915=5 085

Д01.01 - К08 5 085 - ксерокс введен в эксплуатацию

.03 - Отпущены со склада на реализацию ООО «Престиж» 100 кг материала Y по цене 150 руб. за кг без НДС за наличный расчет (Накладная №45 от 17.03, счет-фактура № 59 от 17.03)

Д91.02 - К10.01 10 000 -отпущен со склада материал Y на реализацию (100 кг по 100 руб)

Д62.01 - К91.01 18 000 -предъявлена накладная ООО «Престиж» на материал Y 100 кг по цене 150 руб за кг.

Д91.03 - К62.02 3 000 -начислен НДС

НДС = Сумма по накладной - сумма реализованного материала Y= 18 000 - 150*100=3000

.03 - Получена в кассу выручка за реализованные материалы 18 000 руб. (приходный кассовый ордер №124 от 17.03).

Д50 - К62.01 18 000 -поступила в кассу выручка

.03 - Предъявлен заказчику ООО «Сталкер» счет на сумму 1 800 000 руб. за выполненные строительно-монтажные работы. Заказчиком подписан акт об оказании услуг на указанную сумму (счет №32 от 18.03, акт об оказании услуг №54 от 18.03, счет-фактура №60 от 18.03).

Д62.01 - К90.01 1 800 000 -предъявлен счет

Д90.03 - К68.02 274 576-начислен НДС

НДС = сумма по счету*18/118=1 800 000 * 18/118=274 576

.03 - Получено на расчетный счет от ООО «Сталкер» за выполненные работы

300 000 руб. (выписка банка №570 от 19.03).

Д51 - К62.01 1 300 000

.03 - Перечислен бюджету НДС за февраль - 27 600 руб. (Платежное поручение № 78 от 20.03, выписка банка №600 от 20.03)

Д68.02 - К51 27 600

.03 - От завода «Строймаш» поступил бульдозер стоимостью 120 000 руб. (без НДС) (Счет-фактура №989 от 21.03).

Д08 - К60.01 120 000 - стоимость бульдозера

Д19 - К60.01 21 600 - Выделен НДС

НДС = стоимость бульдозера*18/100=120 000*18/100=21 600

.03 - Бульдозер передан в эксплуатацию, срок полезного использования бульдозера - 12 лет, счет затрат - 20. (Акт ввода в эксплуатацию № 6 от 21.03) Д01.01 - К08 120 000 -начислены пособия

.03 - Внесена на расчетный счет выручка от реализации материалов в сумме 18 000 руб. (расходный кассовый ордер №47 от 22.03, выписка банк №571 от 22.03).

Д51 - К50 18 000

.03 - Оприходован на склад материал Z от своего вспомогательного производства в количестве 100 шт. по плановой себестоимости 510 руб. за шт. (накладная передачи готовой продукции №54 от 23.03)

Д10.01 - К23 51 000 - оприходован материал Z на склад (100 шт. по 510 руб.)

.03 - Произведены записи в книгу покупок для возмещения НДС, всего на 62 000 руб. (Расчет бухгалтерии от 30.03)

Д68.02 - К19 62 000

.03 - 31.03 начислена заработная плата всем сотрудникам полностью, кроме Макушина М.. М., который находился на больничном в течение 12 рабочих дней. (Наряды, табели рабочего времени, расчеты КТУ и т.д.)

Д20 - К70 21 000 - начислена з/п работникам основного производства

Д26 - К70 20 000 - начислена з/п работникам администрации

Д23 - К70 9 000 - начислена з/п работникам вспомогательного производства, кроме Макушина М.М.

Д25 - К70 5 000 - начислена з/п работникам склада

.03 - Начислено пособие по временной нетрудоспособности Макушину М.М. в размере 1800 руб. (Расчет бухгалтерии от 31.03).

Д69.01 - К70 1 800

.03 - Начислена амортизация основных средств. (Расчет бухгалтерии от 31.03)

Д20 - К02 10 000 - амортизация на автокран

Д26 - К02 1 000 - амортизация на здание офиса

Д23 - К02 8 000 - амортизация на технологическую линию по производству материала Z

.03 - Проводятся регламентные работы по закрытию месяца. (Расчеты бухгалтерии от 31.03). В частности, начисляются налоги с фонда оплаты труда.

Д20 - К69.02 4 620 - начислены страховые взносы с ФОТ в пенсионный фонд (22%) рабочих основного производства

Д20 - К69.03 1 071 - начислены страховые взносы с ФОТ в ФФОМС (5.1%) рабочих основного производства

Д20 - К69.01 609 - начислены страховые взносы с ФОТ в ФСС (2.9%) рабочих основного производства

Д20 - К69.11 84 - начислены страховые взносы с ФОТ в ФСС от НС и ПЗ (0.4%) рабочих основного производства

Д23 - К69.02 1 980 - начислены страховые взносы с ФОТ в пенсионный фонд (22%) рабочих вспомогательного производства

Д23 - К69.03 459 - начислены страховые взносы с ФОТ в ФФОМС (5.1%) рабочих вспомогательного производства

Д23 - К69.01 261- начислены страховые взносы с ФОТ в ФСС (2.9%) рабочих вспомогательного производства

Д23 - К69.11 36 - начислены страховые взносы с ФОТ в ФСС от НС и ПЗ рабочих вспомогательного производства

Д26 - К69.02 4 400 - начислены страховые взносы с ФОТ в пенсионный фонд (22%) рабочих администрации

Д26 - К69.03 1 020- начислены страховые взносы с ФОТ в ФФОМС (5.1%) рабочих администрации

Д26 - К69.01 580 - начислены страховые взносы с ФОТ в ФСС (2.9%) рабочих администрации

Д26 - К69.11 80 - начислены страховые взносы с ФОТ в ФСС по НС и ПЗ (0.4%) рабочих администрации

Д25 - К69.02 1 100 - начислены страховые взносы с ФОТ в пенсионный фонд (22%) рабочих склада

Д25 - К69.03 255 - начислены страховые взносы с ФОТ в ФФОМС (5.1%) рабочих склада

Д25 - К69.01 145 - начислены страховые взносы с ФОТ в ФСС (2.9%) рабочих склада

Д25 - К69.11 20 - начислены страховые взносы с ФОТ в ФСС от НС и ПЗ (0.4%) рабочих склада

Д70 - К68.01 7 150 - Начислен НДФЛ с заработка работников

Д70 - К68.01 234 - Начислен НДФЛ с пособий по временной нетрудоспособности

НДФЛ на пособия по временной нетрудоспособности = пособия временной нетрудоспособности*13/100=1800*13/100=234

.03 - Списывается доля расходов будущих периодов по аренде здания вспомогательного производства, относящаяся к отчетному периоду.

Д23 - К97 2 000 - доля расходов будущих периодов по аренде здания

Доля расходов = аренда здания/срок аренды=20 000/10=2 000

.03 - Списываются косвенные расходы на затраты основного производства.

Д20 - К25 26 520 - списываются косвенные общепроизводственные расходы на затраты основного производства

Косвенные общепроизводственные расходы = 20 000+5 000+

100+255+145+20=26 520

Косвенные общехозяйственные расходы = 30 000+20 000+1 000+4 400+1 020+580+80=57 080

.03 - Списываются фактические затраты основного производства.

Д90.02 - К20 200 984

Фактические затраты = 80 000+21 000+10 000+4 620+1 071+609+84+57 080+26 520=200 984

.03 - Определяются финансовые результаты сдачи строительно-монтажных работ.

Д90.01 - К90.09 1 800 000 - закрытие субсчета по учету выручки строительно-монтажных работ

Д90.09 - К90.03 274 576 - закрытие субсчета по учету НДС строительно-монтажных работ

Д90.09 - К90.02 200 984 - закрытие субсчета по учету себестоимости строительно-монтажных работ

Д90.09 - К99 1 324 440 - определен финансовый результат строительно-монтажных работ

Финансовый результат = КО90.09-ДО90.09=1 800 000 - 274 576 - 200 984=1 324 440

31.03 - Определяются финансовые результаты реализации материалов.

Д91.01 - К91.09 18 000 - закрытие субсчета по учету выручки реализации материалов

Д91.09 - К91.03 3 000 - закрытие субсчета по учету НДС реализованных товаров

Д91.09 - К91.02 10 000 - закрытие субсчета по учету себестоимости реализованных товаров

Д91.09 - К99 5 000 - определен финансовый результат реализации материалов

Финансовый результат = КО91.09-ДО91.09=18 000 - 10 000 - 3 000=5 000

.03 - Определяется и списывается на счет 10 отклонение в себестоимости продукции вспомогательного производства (материал Z), при условии, что на начало и конец месяца незавершенное производство по материалу Z отсутствует.(Сумма операции - 736 руб.)

Д10.01 - К23 736 -оплачен счёт

.03 - Начислен и уплачен налог на прибыль за 1 квартал.

Д99 - К68.04 27 351 - начислен налог на прибыль в федеральный бюджет за 1 квартал (2%)

Д99 - К68.04 246 160.8 - начислен налог на прибыль в бюджет субъекта РФ за 1 квартал (18%)

Налог на прибыль в федеральный бюджет=(нераспределенная прибыль за предыдущий отчетный период + прибыль текущего периода)*2/100=(38 120+5 000+1 324 440)*2/100=27 351

Налог на прибыль в бюджет субъекта РФ =(нераспределенная прибыль за предыдущий отчетный период + прибыль текущего периода)*18/100=(38 120+5 000+1 324 440)*2/100=246 160.8

Д68.04 - К51 27 351 - оплачен налог на прибыль в федеральный бюджет за 1 квартал (2%)

Д68.04 - К51 246 160.8 - оплачен налог на прибыль в бюджет субъекта РФ за 1 квартал (18%)

5 Карточки счетов

Счет 01.01 Основные средства в организации (А)ДатаОперацииДебетКредит Сальдо начальное1 800 000,00 0,00 15.03Ксерокс введен в эксплуатацию 5 085,00 21.03 Бульдозер введен в эксплуатацию 120 000,00 Обороты125 085,000,00 Сальдо конечное1 925 085,00 0,00

Счет 02 Амортизация основных средств (П)ДатаОперацииДебетКредит Сальдо начальное0,00 19 000,00 31.03Начислена амортизация на технологическую линию по производству материала Z 8 000,0031.03Начислена амортизация на автокран10 000,0031.03Начислена амортизация на здание офиса1 000,00Обороты0,0019 000,00 Сальдо конечное0,00 38 000,00

Счет 08 Вложения во внеоборотные активы (А)ДатаОперацииДебетКредит Сальдо начальное0,00 0,00 15.03Иванов И.И. отчитался за израсходованную подотчетную сумму на приобретение ксерокса 5085,00 15.03 Ксерокс введен в эксплуатацию 5 085,0021.03Поступил бульдозер от завода «Строймаш»120 000,0021.03Бульдозер введен в эксплуатацию120 000,00 Обороты125 085,00125 085,00 Сальдо конечное0,00 0,00

Счет 10.01 Сырьё и материалы (А)ДатаОперацииДебетКредит Сальдо начальное310 000,00 0,00 03.03Оприходован на склад материал X от Золотаревского карьера21 000,00 03.03Перевозка приобретенных материалов X 3 390,00 04.03Отпущен материал Y на ремонт крыши склада30 000,0013.03Отпущен со склада в основное производство и израсходован материал Х80 000,0013.03Отпущен со склада во вспомогательное производство и израсходован материал Y30 000,0013.03Отпущен со склада на эксплуатацию строительных машин и израсходован материал Y20 000,0017.03Отпущен со склада материал Y на реализацию ООО «Престиж»10 000,0023.03Оприходован на склад материал Z от вспомогательного производства51 000,0031.03Списывается отклонение в себестоимости продукции вспомогательного производства736,00Обороты76 126,00170 000,00 Сальдо конечное226 126,00 0,00

Счет 19 НДС по приобретённым ценностям (А)ДатаОперацииДебетКредит Сальдо начальное62 000,00 0,00 03.03Выделен НДС с материала X от Золотаревского карьера4 200,00 03.03Выделен НДС с перевозки материала Х 610,00 15.03Выделен НДС с приобретения ксерокса915,0021.03Выделен НДС с поступившего бульдозера21 600,0030.03Возмещение НДС62 000,00Обороты27 325,0062 000,00 Сальдо конечное27 325,00 0,00

Счет 20 Основное производство (А)ДатаОперацииДебетКредит Сальдо начальное0,00 0,00 13.03Отпущен со склада в основное производство и израсходован материал Х80 000,00 31.03Начислена з/п работникам основного производства 21 000,00 31.03Начислена амортизация на автокран10 000,0031.03Начислены страховые взносы с ФОТ в пенсионный фонд (22%) рабочих основного производства4 620,0031.03Начислены страховые взносы с ФОТ в ФФОМС (5,1%) рабочих основного производства1 071,0031.03Начислены страховые взносы с ФОТ в ФСС (2,9%) рабочих основного производства609,0031.03Начислены страховые взносы с ФОТ в ФСС от НС и ПЗ (0,4%) рабочих основного производства84,0031.03Списываются косвенные общепроизводственные расходы на затраты основного производства26 520,0031.03Списываются косвенные общехозяйственные расходы на затраты основного производства57 080,0031.03Списываются фактические затраты основного производства200 984,00Обороты200 984,00200 984,00 Сальдо конечное0,00 0,00

Счет 23 Вспомогательное производство (А)ДатаОперацииДебетКредит Сальдо начальное0,00 0,0013.03Отпущен со склада во вспомогательное производство и израсходован материал Y30 000,00 23.03Оприходован на склад материал Z от вспомогательного производства 51 000,0031.03Начислена з/п работникам вспомогательного производства, кроме Макушина М.М.9 000,0031.03Начислена амортизация на технологическую линию по производству материала Z8 000,0031.03Начислены страховые взносы с ФОТ в пенсионный фонд (22%) рабочих вспомогательного производства1 980,0031.03Начислены страховые взносы с ФОТ в ФФОМС (5,1%) рабочих вспомогательного производства459,0031.03Начислены страховые взносы с ФОТ в ФСС (2,9%) рабочих вспомогательного производства261,0031.03Начислены страховые взносы с ФОТ в ФСС от НС и ПЗ (0,4%) рабочих вспомогательного производства36,0031.03Списывается доля расходов будущих периодов по аренде здания вспомогательного производства2 000,0031.03Списывается отклонение в себестоимости продукции вспомогательного производства736Обороты51 736,0051 736,00 Сальдо конечное0,00 0,00

Счет 25 Общепроизводственные расходы (А)ДатаОперацииДебетКредит Сальдо начальное0,00 0,0013.03Отпущен со склада на эксплуатацию строительных машин и израсходован материал Y20 000,00 31.03Начислена з/п работникам склада 5 000,00 31.03Начислены страховые взносы с ФОТ в пенсионный фонд (22%) рабочих склада1 100,0031.03Начислены страховые взносы с ФОТ в ФФОМС (5,1%) рабочих склада255,0031.03Начислены страховые взносы с ФОТ в ФСС (2,9%) рабочих склада145,0031.03Начислены страховые взносы с ФОТ в ФСС от НС и ПЗ (0,4%) администрации предприятия20,0031.03Списываются косвенные общепроизводственные расходы на затраты основного производства26 520,00Обороты26520,0026 520,00 Сальдо конечное0,000,00Счет 26 Общехозяйственные расходы (А)ДатаОперацииДебетКредит Сальдо начальное0,00 0,00 04.03Отпущен материал Y на ремонт крыши склада30 000,00 31.03Начислена з/п работникам администрации20 000,00 31.03Начислена амортизация на здание офиса 1 000,00 31.03Начислены страховые взносы с ФОТ в пенсионный фонд (22%) рабочих администрации4 400,0031.03Начислены страховые взносы с ФОТ в ФФОМС (5,1%) рабочих администрации1 020,0031.03Начислены страховые взносы с ФОТ в ФСС (2,9%) рабочих администрации580,0031.03Начислены страховые взносы с ФОТ в ФСС от НС и ПЗ (0,4%) рабочих администрации80,0031.03Списываются косвенные общехозяйственные расходы на затраты основного производства57 080,00Обороты57 080,0057 080,00 Сальдо конечное0,00 0,00

Счет 50 Касса (А)ДатаОперацииДебетКредит Сальдо начальное3 000,00 0,00 05.03Получение наличных денег для выдачи зарплаты60 000,00 06.03Выдана из кассы зарплата всем сотрудникам, кроме Макушина М.М. 47 850,0006.03Депонированная зарплата Макушина М.М. внесена на р/с2 610,0010.03Выдано из кассы Калтышину К.К. под отчет на общехозяйственные нужды5 000,0017.03Поступила в кассу выручка за материал18 000,0022.03Внесена на р/с выручка от реализации материалов18 000,00Обороты78 000,0073 460,00 Сальдо конечное7 540,00 0,00Счет 51 Расчётный счёт (А)ДатаОперацииДебетКредит Сальдо начальное1 170 000,00 0,00 05.03Перечислены суммы страховых взносов с ФОТ в пенсионный фонд12 760,00 05.03Перечислены суммы страховых взносов с ФОТ в ФФОМС 2 958,0005.03Перечислены суммы страховых взносов с ФОТ в ФСС1 682,0005.03Перечислены суммы страховых взносов с ФОТ в ФСС от несчастных случаев и профессиональных заболеваний232,0005.03Перечислена сумма с НДФЛ7 540,0005.03Получение наличных денег на выдачу зарплаты60 000,0006.03Депонированная зарплата внесена на р/с2 610,0011.03Перечислено с р/с в погашение задолженности поставщику Золотаревскому карьеру240 000,0011.03Перечислено с р/с в погашение задолженности поставщикуБаза №5132 000,0019.03Получено на р/с от ООО «Сталкер» за выполненные работы1 300 000,0020.03Перечислен бюджету НДС за февраль27 600,0022.03Внесена на р/с выручка от реализации материалов18 000,0031.03Оплачен налог на прибыль в федеральный бюджет (2%)27 351,0031.03Оплачен налог на прибыль в бюджет субъекта РФ (18%)246 160,80Обороты1 320 610,00758 283,80 Сальдо конечное1 732 326,20 0,00

Счет 60.01 Расчёты с поставщиками и подрядчиками (П)ДатаОперацииДебетКредит Сальдо начальное0,00 372 000,00 03.03Оприходован на склад материал X от Золотаревского карьера 21 000,0003.03Выделен НДС с материала X от Золотаревского карьера 4 200,0003.03Перевозка приобретенных материалов X 3 390,0003.03Выделен НДС с перевозки материала X610,0011.03Перечислено с р/с в погашение задолженности поставщику Золотаревскому карьеру240 000,0011.03Перечислено с р/с в погашение задолженности поставщику База №5132 000,0021.03Поступил бульдозер от завода «Строймаш»120 000,0021.03Выделен НДС c поставки бульдозера21 600,00 0Обороты372 000,00170 800,00 Сальдо конечное0,00 170 800,00

Счет 62.01 Расчёты с покупателями и заказчиками (А)ДатаОперацииДебетКредит Сальдо начальное165 600,00 0,00 17.03Предъявлена накладная по реализации материала Y ООО «Престиж»18 000,00 17.03Поступила в кассу выручка за материал Y 18 000,0018.03Предъявлен счет заказчику ООО «Сталкер» за выполненные строительно-монтажные работы1 800 000,0018.03Получено на р/с от ООО «Сталкер» за выполненные работы1 300 000,00Обороты1 818 000,001 318 000,00 Сальдо конечное665 600,00 0,00

Счет 68.01 Налог на доходы физических лиц (АП)ДатаОперацииДебетКредит Сальдо начальное0,00 7 540,0005.03Перечислена сумма с НДФЛ7 540,00 31.03Начислен НДФЛ с заработка работников 7 150,0031.03Начислен НДФЛ с пособий по временной нетрудоспособности234,00Обороты7 540,007 384,00 Сальдо конечное0,00 7 384,00Счет 68.02 Налог на добавленную стоимость (АП)ДатаОперацииДебетКредит Сальдо начальное0,00 27 600,00 17.03Начислен НДС за реализованный материал Y ООО «Престиж» 3 000,0018.03Начислен НДС за выполненные строительно-монтажные работы 274 576,0020.03Перечислен бюджету НДС за февраль27 600,0030.03Возмещение НДС по приобретенным материалам62 000,00Обороты89 600,00277 576,00 Сальдо конечное0,00 215 576,00

Счет 68.04 Налог на прибыль (АП)ДатаОперацииДебетКредит Сальдо начальное0,000,00 31.03Начислен налог на прибыль в федеральный бюджет за 1 квартал (2%)27 351,00 31.03Начислен налог на прибыль в бюджет субъекта РФ за 1 квартал (18%)246 160,80 31.03Оплачен налог на прибыль в федеральный бюджет за 1 квартал (2%)27 351,0031.03Оплачен налог на прибыль в бюджет субъекта РФ за 1 квартал (18%)246 160,80Обороты273 511,80273 511,80 Сальдо конечное0,000,00

Счет 69.01 Расчёты по социальному страхованию (АП)ДатаОперацииДебетКредит Сальдо начальное0,001 682,00 05.03Перечислены суммы страховых взносов с ФОТ в ФСС1 682,00 31.03Начислено пособие по временной нетрудоспособности Макушину М.М.1 800,0031.03Начислены страховые взносы с ФОТ в ФСС (2,9%) рабочих основного производства609,0031.03Начислены страховые взносы с ФОТ в ФСС (2,9%) рабочих вспомогательного производства261,0031.03Начислены страховые взносы с ФОТ в ФСС (2,9%) рабочих администрации580,0031.03Начислены страховые взносы с ФОТ в ФСС (2,9%) рабочих склада145,00Обороты3 482,001 595,00 Сальдо конечное205,000,00

Счет 69.02 Расчёты по пенсионному обеспечению (АП)ДатаОперацииДебетКредит Сальдо начальное0,00 12 760,00 05.03Перечислены суммы страховых взносов с ФОТ в пенсионный фонд12 760,00 31.03Начислены страховые взносы с ФОТ в пенсионный фонд (22%) рабочих вспомогательного производства 1 980,0031.03Начислены страховые взносы с ФОТ в пенсионный фонд (22%) рабочих основного производства4 620,0031.03Начислены страховые взносы с ФОТ в пенсионный фонд (22%) рабочих администрации4 400,0031.03Начислены страховые взносы с ФОТ в пенсионный фонд (22%) рабочих склада 1 100,00Обороты12 760,0012 100,00 Сальдо конечное0,00 12 100,00

Счет 69.03 Расчёты по обязательному медицинскому страхованию (АП)ДатаОперацииДебетКредит Сальдо начальное0,00 2 958,00 05.03Перечислены суммы страховых взносов с ФОТ в ФФОМС2 958,0031.03Начислены страховые взносы с ФОТ в ФФОМС (5,1%) рабочих основного производства 1 071,0031.03Начислены страховые взносы с ФОТ в ФФОМС (5,1%) рабочих вспомогательного производства 459,0031.03Начислены страховые взносы с ФОТ в ФФОМС (5,1%) рабочих администрации 1 020,0031.03Начислены страховые взносы с ФОТ в ФФОМС (5,1%) рабочих склада 255,00Обороты2 958,002 805,00 Сальдо конечное0,002 805,00

Счет 69.11 Расчёты по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (АП)ДатаОперацииДебетКредит Сальдо начальное0,00 232,00 05.03Перечислены суммы страховых взносов с ФОТ в ФСС от несчастных случаев и профессиональных заболеваний232,00 31.03Начислены страховые взносы с ФОТ в ФСС от НС и ПЗ (0,4%) рабочих основного производства 84,00 31.03Начислены страховые взносы с ФОТ в ФСС от НС и ПЗ (0,4%) рабочих вспомогательного производства 36,0031.03Начислены страховые взносы с ФОТ в ФСС от НС и ПЗ (0,4%) рабочих администрации80,0031.03Начислены страховые взносы с ФОТ в ФСС от НС и ПЗ (0,4%) рабочих склада20,00Обороты232,00220,00 Сальдо конечное0,00 0,00

Счет 70 Расчёты с персоналом по оплате труда (П)ДатаОперацииДебетКредит Сальдо начальное0,00 50 460,0006.03Выдана из кассы зарплата всем сотрудникам, кроме Макушина М.М.47 850,0006.03Депонирование зарплаты Макушина М.М.2 610,00 31.03Начислена з/п работникам основного производства 21 000,0031.03Начислена з/п работникам администрации20 000,0031.03Начислена з/п работникам вспомогательного производства, кроме Макушина М.М.9 000,0031.03Начислена з/п работникам склада 5 000,0031.03Начислено пособие по временной нетрудоспособности Макушину М.М.1 800,0031.03Начислен НДФЛ с заработка работников7 150,0031.03Начислен НДФЛ с пособий по временной нетрудоспособности234,00Обороты57 844,0056 800,00 Сальдо конечное0,00 49 416,00

Счет 71Расчёты с подотчетными лицами (АП)ДатаОперацииДебетКредит Сальдо начальное5 000,00 0,00 10.03Выдано из кассы Калтышкину К.К. под отчет на общехозяйственные нужды5 000,00 15.03Иванов И.И. отчитался за израсходованную подотчетную сумму на приобретение ксерокса 5 085,00 15.03Выделен НДС с приобретения ксерокса 915,00Обороты5 000,006 000,00 Сальдо конечное4 000,00 0,00

Счет 76.04Расчеты по депонированным суммам (П)ДатаОперацииДебетКредит Сальдо начальное0,00 0,0006.03Депонирование зарплаты Макушина М.М.2 610,00Обороты0,002 610,00 Сальдо конечное0,002 610,00Счет 80Уставный капитал (П)ДатаОперацииДебетКредит Сальдо начальное0,00 3 003 248,00Обороты0,000,00 Сальдо конечное0,003 003 248,00

Счет 90.01Выручка (П)ДатаОперацииДебетКредит Сальдо начальное0,00 0,00 18.03Предъявлен счет заказчику ООО «Сталкер» за выполненные строительно-монтажные работы1 800 000,00 31.03Закрытие субсчета по учету выручки строительно-монтажных работ1 800 000,00Обороты1 800 000,00 1 800 000,00 Сальдо конечное0,00 0,00

Счет 90.02Себестоимость продаж (А)ДатаОперацииДебетКредит Сальдо начальное0,00 0,0031.03Списываются фактические затраты основного производства200 984,00 31.03Закрытие субсчета по учету себестоимости строительно-монтажных работ 200 984,00Обороты200 984,00200 984,00 Сальдо конечное0,00 0,00

Счет 90.03Налог на добавленную стоимость (А)ДатаОперацииДебетКредит Сальдо начальное0,00 0,0018.03Начислен НДС за строительно-монтажные работы274 576,00 31.03Закрытие субсчета по учету НДС строительно-монтажных работ274 576,00Обороты274 576,00274 576,00Счет 90.09Прибыль/убыток от продаж (АП)ДатаОперацииДебетКредит Сальдо начальное0,00 0,00 31.03Закрытие субсчета по учету выручки строительно-монтажных работ 1 800 000,00 31.03Закрытие субсчета по учету НДС строительно-монтажных работ274 576,00 31.03Закрытие субсчета по учету себестоимости строительно-монтажных работ200 984,0031.03Определен финансовый результат строительно-монтажных работ1 324 440,00Обороты1 800 000,00 1 800 000,00 Сальдо конечное0,00 0,00

Счет 91.01Прочие доходы (П)ДатаОперацииДебетКредит Сальдо начальное0,00 0,00 17.03Предъявлена накладная по реализации материала Y ООО «Престиж» 18 000,00 31.03Закрытие субсчета по учету выручки реализации материалов18 000,00Обороты18 000,0018 000,00 Сальдо конечное0,00 0,00

Счет 91.02Прочие расходы (А)ДатаОперацииДебетКредит Сальдо начальное0,00 0,00 17.03Отпущен со склада материал Y на реализацию ООО «Престиж»10 000,00 31.03Закрытие субсчета по учету себестоимости реализуемых материалов 10 000,00Обороты10 000,0010 000,00 Сальдо конечное0,00 0,00

Счет 91.03Налог на добавленную стоимость (А)ДатаОперацииДебетКредит Сальдо начальное0,00 0,00 17.03Начислен НДС на реализованный материал Y3 000,00 31.03Закрытие субсчета по учету НДС реализации материалов3 000,00Обороты3 000,00 3 000,00 Сальдо конечное 0,00

Счет 91.09Сальдо прочих доходов и расходов (АП)ДатаОперацииДебетКредит Сальдо начальное0,00 0,00 31.03Закрытие субсчета по учету выручки реализации материалов18 000,00 31.03Закрытие субсчета по учету себестоимости реализуемых материалов 10 000,00 31.03Закрытие субсчета по учету НДС реализации материалов3 000,0031.03Определен финансовый результат реализации материалов5 000,00Обороты18 000,0018 000,00 Сальдо конечное0,00 0,00

Счет 97 Расчеты будущих периодов (А)ДатаОперацииДебетКредит Сальдо начальное20 000,000,0031.03Списывается доля расходов будущих периодов по аренде здания вспомогательного производства 2 000,00Обороты0,002 000,00 Сальдо конечное18 000,00 0,00

Счет 99 Прибыли и убытки (АП)ДатаОперацииДебетКредит Сальдо начальное0,00 38 120,0031.03Определен финансовый результат реализации материалов 5 000,00 31.03Определен финансовый результат строительно-монтажных работ 1 324 440,0031.03Начислен налог на прибыль в федеральный бюджет за 1 квартал (2%)27 351,0031.03Начислен налог на прибыль в бюджет субъекта РФ за 1 квартал (18%)246 160,80Обороты273 511,801 329 440,00 Сальдо конечное0,00 1 094 048,20

6 Оборотно-сальдовая ведомость

Сальдо на начало периодаОбороты за периодСальдо на конец периодаСчетДебетКредитДебетКредитДебетКредит01.011 800 000,000,00125 085,000,001 925 085,00 0,00020,0019 000,000,0019 000,000,0038 000,00080,000,00125 085,00125 085,000,000,0010.01310 000,000,0076 126,00170 000,00216 126,000,001962 000,000,0027 325,0062 000,0027 325,000,00200,000,00200 984,00200 984,000,000,00230,000,0051 736,0051 736,000,000,00250,000,0026520,0026520,000,000,00260,000,0057 080,0057 080,000,000,00503 000,000,0078 000,0073 460,007 540,000,00511 170 000,000,001 320 610,00758 283,801 732 326,200,0060.010,00372 000,00372 000,00170 800,000,00170 800,0062.01165 600,000,001 818 000,001 318 000,00665 600,000,0068.010,007 540,007 540,007 384,000,007 384,0068.020,0027 600,0089 600,00277 576,000,00215 576,0068.040,000,00273 511,80273 511,800,000,0069.010,001 682,003 482,001 595,00205,000,0069.020,0012 760,0012 760,0012 100,000,0012 100,0069.030,002 958,002 958,002 805,000,002 805,0069.110,00232,00232,00220,000,00220,00700,0050 460,0057 844,0056 800,000,0049 416,00715 000,000,005 000,006 000,004 000,000,0076.040,000,000,002 610,000,002 610,00800,003 003 248,000,000,000,003 003 248,0090.010,000,001 800 000,001 800 000,000,000,0090.020,000,00200 984,00200 984,000,000,0090.030,000,00274 576,00274 576,000,000,0090.090,000,001 800 000,001 800 000,000,000,0091.010,000,0018 000,0018 000,000,000,0091.020,000,0010 000,0010 000,000,000,0090.030,000,003 000,003 000,000,000,0091.090,000,0018 000,0018 000,000,000,009720 000,000,000,002 000,0018 000,000,00990,0038 120,00273 511,801 329 440,000,001 094 048,20ИТОГО3 535 600,003 535 600,009 129 550,609 129 550,604 596 207,204 596 207,207 Бухгалтерский баланс

Организация ОАО "Строитель"

Единица измерения в рублях

Наименование показателяКодНа 31 марта На 28 февраля АКТИВ I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы1110 Результаты исследований и разработок1120 Основные средства11301 887 085,001 781 000,00Доходные вложения в материальные ценности1140 Финансовые вложения1150Отложенные налоговые активы1160 Прочие внеоборотные активы1170 Итого по разделу I11001 887 085,001 781 000,00II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы1210234 126,00330 000,00 Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям122027 325,00 62 000,00Дебиторская задолженность1230669 805,00170 600,00 Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)1240Денежные средства и денежные эквиваленты12501 739 866,201 173 000,00Прочие оборотные активы1260 Итого по разделу II12002 671 122,201 735 600,00БАЛАНС16004 558 207,203 516 600,00Наименование показателяКодНа 31 марта На 28 февраляПАССИВ III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд)13103 003 248,003 003 248,00Собственные акции, выкупленные у акционеров1320 Переоценка внеоборотных активов1340 Добавочный капитал (без переоценки)1350 Резервный капитал1360 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)13701 094 048,2038 120,00Итого по разделу III13004 097 296,203 034 764,00 IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Заемные средства1410Отложенные налоговые обязательства1420 Оценочные обязательства1430 Прочие обязательства1450 Итого по разделу IV1400V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Заемные средства1510Кредиторская задолженность1520460 911,00475 232,00Доходы будущих периодов1530 Оценочные обязательства1540 Прочие обязательства1550Итого по разделу V1500460 911,00475 232,00БАЛАНС17004 558 207,203 516 600,00