Преимущества
|
Недостатки
|
Более глубокая
подготовка решений и планов, связанных со специализацией работников
|
Отсутствие тесных
взаимосвязей между производственными отделениями
|
Освобождение главного
линейного менеджера от глубокого анализа проблем
|
Недостаточно четка
ответственность, т.к. готовящий решение, как правило, не участвует в его
реализации
|
Возможность
привлечения консультантов и экспертов
|
Чрезмерно развитая
система взаимодействия по вертикали, а именно: подчинение по иерархии
управления, т.е. тенденция к чрезмерной централизации
|
1.3 Производственная
база предприятия
ОАО «Тяжпрессмаш» располагает
уникальной производственной базой, обеспечивающей следующие технологические
возможности:
Механообрабатывающее
производство
изготовление зубчатых цилиндрических
колес с модулем 32 - диаметр до 3200 мм, шлифовка зуба диаметр до 2500 мм;
изготовление конических зубчатых
колес;
изготовление корпусных и базовых
деталей;
изготовление деталей на токарных,
фрезерных станках с ЧПУ любой сложности;
изготовление 1-, 2-х и 3-х мотылевых
коленчатых валов;
изготовление колонн и валов -
диаметр до 2000 мм, длина до 21 м;
изготовление цилиндров и плунжеров;
Гальваническое
производство
хромирование твердое (внутреннее и
наружное): максимальная длина - 2 м;
хромирование блестящее: длина - 2 м;
цинкование блестящее с бесцветным
хроматированием: максимальная длина - 1 м;
цинкование с радужным
хроматированием: максимальная длина - 1 м;
химическое оксидирование с
промасливанием: максимальная длина - 500 мм;
химическое фосфатирование с
промасливанием: максимальная длина - 1,5 м;
кадмирование с радужным хроматированием:
максимальная длина -1 м;
микродуговое оксидирование деталей
из алюминия и его сплавов: площадь детали не более 25 дм2.
Резино-технические
изделия и пластмассы
стандартные РТИ по ГОСТ 9833-73;
ГОСТ 8752-79; ГОСТ 6678-72; ГОСТ 24811-81; ГОСТ 22704-77; ГОСТ 14896-84;
оригинальные детали из резиновых
смесей, армированные и резино-тканевые: максимальная длина -500 мм;
оригинальные детали из полиамида,
полипропилена, полиэтилена методом литья из автоклава макс. масса - 500 г.;
втулки из фторопласта 4П:
максимальный наружный диаметр 280 мм;
изготовление вкладышей;
изготовление корпусов и деталей
гидроаппаратуры, испытание гидроаппаратуры на стендах.
Фасонное стальное литье
Станины, корпуса, шатуны, шкивы,
эксцентрики, зубчатые колеса марок ст20-ст45Л, ст40ХЛ, ст35ХМЛ, ст12Х18Н9ТЛ,
ст20Х20Н14С2Л и др. по ГОСТ 977-88, развес литья от 50 до 15000 кг.
Габаритные размеры до 3500×3500×2000 мм.
Фасонное чугунное литье
Станины, корпуса, колеса, плиты
марок СЧ15 - СЧ20, СЧ25.
Габаритные размеры до 3000х2000х1500
мм; развес литья от 15 до 15000 кг.
Цветное литье
Втулки - диаметр до 600 мм, планки -
максимальные размеры 1000х300х50 мм, болванки - диаметр от 40 до 200 мм, высота
- до 400 мм; развес литья от 5 до 500 кг.
Кузнечные слитки
Кузнечные слитки - развес 0,7 т, 5
т, 7 т, 10 т, 13 т;
Поковки из слитков и
проката
Поковки из слитков и проката до 8 т,
круглого и прямоугольного сечения сплошные и с отверстиями (диски, бруски,
пластины), поковки круглого сечения с уступами (штоки, плунжеры, прокатные
валы, валы-шестерни, валы одно - двухфланцевые, шпиндели), поковки раскатных
колец, бандажей
Габаритные размеры: валы - диаметр
до 600 мм, длина до 8000 мм; плиты - ширина до 1000 мм; шестерни - диаметр до
1100 мм; кольца - диаметр до 2400 мм с испытанием механических свойств и УЗК по
ГОСТ 24507-80.
Термическая обработка
Термическое производство располагает
необходимой базой для проведения термообработки деталей из конструкционных и
легированных марок сталей (отжиг, нормализация, закалка, отпуск, азотирование,
цементация и закалка ТВЧ).
Сварочное производство
Сварка металлоконструкций из любых
металлов и сплавов плавящимися и неплавящимися электродами, как в защитных
газах, так и под флюсом, размерами 16х6х6 м, массой до 125 т, наплавка и сварка
тел вращения диаметром до 2,5 м и длиной до 7 м, массой до 6 т.
1.4 Номенклатура
выпускаемой продукции
Скважинное оборудование для оснащения газо и нефтедобывающих скважин и их консервации
включает в себя производство следующей продукции:
Оборудование для крепления скважин
Устройства контроля притока и
газозапирающие устройства для комплексов заканчивания скважин 89, 102, 114, 127
мм (каталог в формате pdf), 4Mb
Высокотехнологичное цементирование
скважин
Оборудование гравийных фильтров
(разработчик ВНИИГАЗ)
Высокоэффективное оборудование по
борьбе с выносом пластового песка на скважинах (КОМПЛЕКС «ГРАД»)
Высокоэффективное оборудование по
борьбе с выносом пластового песка на скважинах (КОМПЛЕКС «ФСК-114»)
Кузнечно-прессовое оборудование включает в себя:
Прессы гидравлические.
Четырехбойковые ковочные устройства
Листогибочные машины.
Горизонтально-ковочные машины.
Радиально-обжимные машины.
Манипуляторы ковочные напольные
рельсовые.
Прессы брикетировочные.
Оборудование для производства
электродов для ручной сварки.
Гидрооборудование.
Оборудование для
фарфоро-фаянсовой промышленности:
- Оборудование для формовки
фарфоро-фаянсовых изделий.
Оборудование для оправки, чистки
фарфоро-фаянсовых изделий.
Формовочно-сушильные агрегаты для
формовки, сушки фарфоро-фаянсовых изделий.
Оборудование для литья фарфоровых
изделий.
Многоцелевой двухместный
самолет С-2 «Синтал» Многоцелевой
двухместный самолет С-2 «Синтал» относится к категории очень легких
самолетов, построен по аэродинамической схеме подкосного высокоплана с
Т-образным хвостовым оперением. Крыло прямое с постоянной хордой. Шасси
неубирающееся, трёхопорное с самоориентирующимся носовым колесом. Основное
шасси рессорного типа. Все опоры оснащены колёсами одного размера.
2. Аналитическая часть
2.1 Анализ основных
экономических показателей
Анализ основных экономических
показателей состоит в нахождении относительного и абсолютного отклонения
показателей методом цепных индексов.
Таблица 2 - Анализ основных
экономических показателей
Пок-ть
|
2010 г.
|
2011 г.
|
2012 г.
|
2013 г.
|
Абсолютное отклонение,
у. е.
|
Относительное
отклонение, %
|
Товарная продукция,
тыс. р.
|
1750000
|
2390000
|
2800000
|
2435000
|
640000
|
410000
|
-365000
|
136,6
|
117,2
|
87,0
|
Среднесписочная
численность ППП, чел
|
3130
|
3220
|
3400
|
3325
|
90
|
180
|
-75
|
102,9
|
105,6
|
97,8
|
В т.ч. рабочие
|
1980
|
2025
|
2163
|
2130
|
45
|
138
|
-33
|
102,3
|
106,8
|
98,5
|
ИТР
|
973
|
998
|
999
|
25
|
25
|
-24
|
102,6
|
102,5
|
97,7
|
МОП
|
24
|
37
|
37
|
39
|
13
|
0
|
2
|
154,2
|
100,0
|
105,4
|
Ученики
|
70
|
77
|
83
|
62
|
7
|
6
|
-21
|
110,0
|
107,8
|
74,7
|
Охрана
|
102
|
104
|
115
|
114
|
2
|
11
|
-1
|
102,0
|
110,6
|
99,1
|
Средняя ЗП, руб
|
14700
|
17300
|
19000
|
20000
|
2600
|
1700
|
1000
|
117,7
|
109,8
|
105,3
|
Анализ данной таблицы показал, что
товарная продукция в период с 2010-2012 гг. имеет тренд роста, но в 2013 году
наблюдается резкое снижение. Изменение среднесписочной численности ППП имеет
аналогичную тенденцию. Эти два показателя изменяются прямо пропорционально, и
их зависимость представлена на рисунке 1. В свою очередь средняя заработная
плата в период 2010-2011 гг. увеличилась на 2600 р., а в последующие года
снижается.
Рисунок 1 - Динамика
изменения основных экономических показателей
2.2 Анализ
материально-технической базы предприятия
Материально-техническая
база предприятия - это комплекс средств производства, материальных и вещественных
элементов, необходимых для обеспечения деятельности предприятия.
Состояние основных
фондов на июнь 2014 года оценим следующими коэффициентами:
коэффициент износа
(амортизации)
КИЗН = АФНАЧ.ИЗН/ФПЕРВ*100%,
(1)
где
АФНАЧ.ИЗН - начисленный
износ ОФ (начисленная амортизация),
ФПЕРВ - первоначальная
стоимость ОФ.
К изн=6570591/7885143*100%=83%
Рассмотренный показатель степени
изношенности основных фондов равен 83%. Как правило, чем ниже коэффициент
износа основных фондов, тем в лучшем состоянии они находятся. Делаем вывод, что
основные фонды предприятия ОАО «Тяжпрессмаш» устарели.
коэффициент годности
КГОДН = (1 - КИЗН)*100%
(2)
К годн=(1-0,83)*100%=17%
Коэффициент годности - это
показатель обратный коэффициенту износа. Чем он выше, тем лучше техническое
состояние основных средств. Таким образом, доля остаточной стоимости в
первоначальной стоимости основных средств составляет 17%.
2.3 Анализ движения
персонала
Наиболее ответственный этап в
анализе обеспеченности предприятия рабочей силой - изучение ее движения. Для
характеристики движения рабочей силы рассчитывают и анализируют динамику
следующих коэффициентов:
Коэффициент оборота по выбытию
персонала = Количество уволенного за отчетный период персонала /
Среднесписочная численность персонала
Коэффициент замещения = Количество
принятого за отчетный период персонала / Количество уволенного за отчетный
период персонала
Коэффициенты движения кадров не
планируются, поэтому их анализ производится сравнением показателей отчетного
года с показателями предыдущего года и сводится в таблицу 3
Таблица 3 - Анализ движения
персонала
Показатель
|
2010 г.
|
2011 г.
|
2012 г.
|
2013 г.
|
Среднесписочная
численность ППП, чел., из них:
|
3130
|
3220
|
3400
|
3325
|
Принято
|
604
|
854
|
753
|
603
|
Выбыло
|
535
|
639
|
725
|
733
|
Кприема, %
|
19,30
|
26,52
|
22,15
|
18,14
|
Квыбытия, %
|
17,09
|
19,84
|
21,32
|
22,05
|
Кзамещения
|
1,13
|
1,34
|
1,04
|
0,82
|
Коэффициент оборота
по приему персонала за 2010 г. равен 604 (принятых работников в течение года) /
3130 (среднесписочная численность за 2010 г.) = 19,3%. То есть количество
принятых составляет 19,3% от общего числа работающих.
Коэффициент оборота
по выбытию персонала равен 535 (число уволившихся работников за 2010 г.) / 3130
=17,09%. Таким образом, число уволившихся составляет 17,09% от общего числа
работников. Динамика этих коэффициентов представлена на рисунке 2.
Рисунок 2 - Сравнение
коэффициентов приема и выбытия персонала
Превышение коэффициента приема над
коэффициентом выбытия говорит том, что число вакантных рабочих мест уменьшилось
в течение 2010 и 2011 гг. и отдел по работе с персоналом выполняет свои
обязанности на высоком уровне.
При проведении анализа движения
персонала с целью предотвращения массовых увольнений необходимо в каждом
конкретном случае разбираться с причиной увольнения работника. Как показывает
практика, в основном это неудовлетворенность размером получаемой заработной
платы.
2.4 Анализ затрат на
изделие
Калькуляция даёт возможность
определить плановую или фактическую себестоимость объекта или изделия и
является основой для их оценки. Калькуляция служит основой для определения
средних издержек производства и установления себестоимости продукции.
Проанализируем деталь «Фильтр» по
всем статьям калькуляции, которая представлена в таблице 4.
Таблица 4 - Калькуляция
себестоимости изделия «Фильтр»
Статья
|
Значение (руб.)
|
1. 1 Сырье и материалы
|
20000
|
2. 2 Заработная плата
ППП, в т.ч.
|
2178
|
2.1 2.1 Основных
рабочих
|
1980
|
2.2 2.2
Вспомогательных рабочих
|
198
|
3. 3
Общепроизводственные расходы
|
10890
|
4. 4 Общехозяйственные
расходы
|
700
|
5. 5 ПРОИЗВОДСТВЕННАЯ
СЕБЕСТОИМОСТЬ
|
33768
|
6. 6 Коммерческие
расходы
|
3382
|
7. 7 ПОЛНАЯ
СЕБЕСТОИМОСТЬ
|
37150
|
8. 8 СОЦ
|
На предприятии ОАО «Тяжпрессмаш»
существует своя методика калькулирования себестоимости. Заработная плата
вспомогательных рабочих составляет 10% от основных. Планируемая прибыль равна
3%. Общепроизводственные расходы составляют 550% от заработной платы основных
рабочих.
При расчете калькуляции на статью
«Общепроизводственные расходы» относятся следующие затраты на обслуживание
цехов и управление ими: заработная плата аппарата управления цехами;
амортизация и затраты на содержание и текущий ремонт зданий, сооружений и
инвентарь общецехового назначения; затраты на опыты, исследования,
рационализацию и изобретательство цехового характера; затраты на мероприятия по
охране труда и другие расходы. К расходам непроизводительного характера
относятся: потери от простоев, порчи материальных ценностей при хранении в
цехах; потери от неиспользования деталей, узлов, технологической оснастки и др.
На калькуляционную статью «Общехозяйственные
расходы» относятся затраты, связанные с управлением предприятием и организацией
производства в целом: заработная плата с отчислениями на социальное страхование
персонала заводоуправления; расходы на командировки сотрудников, на служебные
разъезды и содержание легкового транспорта; офисные, полиграфические, почтовые
расходы, расходы на связь и интернет, амортизация, содержание и текущий ремонт
зданий, сооружений и инвентаря общезаводского назначения; расходы на подбор
персонала, подготовку кадров (включая централизованную).
2.5 Анализ
кредитоспособности по методике сбербанка
Методика разработана на основе
Приложения к Регламенту предоставления кредитов юридическим лицам Сбербанком
России для определения финансового состояния и степени кредитоспособности
Заемщика. Целью проведения анализа рисков является определение возможности,
размера и условий предоставления кредита.
Для оценки финансового состояния
Заемщика используются несколько групп оценочных показателей:
Коэффициент абсолютной ликвидности
(3)
где, Д - денежные
средства;
КФВ - краткосрочные
финансовые вложения;
Р(V) - раздел Vбаланса;
ДБТ-доходы будущих
периодов;
РПР-резервы предстоящих
расходов
Кал нач= 0,04
Кал кон=0,03
В целом наблюдается
уменьшение этого коэффициента, и его уровень ниже нормативного (Кал>0,1) и
следовательно, предприятиене способно погасить имеющуюся краткосрочную
задолженность в ближайшее время.
Коэффициент быстрой
ликвидности
(4)
где, Р(II) - раздел IIбаланса
З-запасы;
НДС-налог на добавленную стоимость
по приобретенным ценностям;
Р(V) - раздел V баланса;
ДБТ-доходы будущих периодов;
РПР-резервы предстоящих расходов
Кбл нач=0,68
Кбл кон=0,93
Так как в 2013 году значение
коэффициентавыше нормативного (Кбл>0,8), то из этого следует, что риски
невыполнения в срок обязательств минимальны, в отличие от 2011 года.
Коэффициент текущей ликвидности
(5)
Ктл нач=1,81
Ктл кон=2,08
Доля собственных оборотных средств в
оборотных активах
(6)
Дсос нач=42%
Дсос кон=5%
В 2011 г. собственными оборотными
средствами покрывалось 42% оборотных активов, в 2013 - 5%. Это объясняется тем,
что большая часть заемных средств предприятия была вложена в оборотные активы.
Рентабельность активов (совокупного
капитала) определяется по прибыли от продаж следующим образом:
(7)
где, Прпрод -
прибыль от продаж
Аср - среднегодовая
стоимость активов
ROAпрод
нач=6%
ROAпрод
кон=7%
Рентабельность
деятельности предприятия показывает долю чистой прибыли в выручке от
реализации. Рассчитывается по формуле:
(8)
Rнач=3,9%
Rкон=4,4%
Оценка результатов
расчетов шести коэффициентов заключается в присвоении Заемщику категории по
каждому из этих показателей на основе сравнения полученных значений с
установленными достаточными. Далее определяется сумма баллов по этим
показателям в соответствии с их весами
Формула расчета суммы
баллов S имеет вид:= 0,05 х Категория К1 + 0,10 х Категория К2 + 0,40 х
Категория К3 + 0,20 х х Категория К4+ +0,15 х Категория К5 + 0,10 х Категория
К6. (9)
S
= 0,05*2+0,1*1+0,4*1+0,2*1+0,15*2+0,1*2 = 1,3
Cледовательно,
ОАО «Тяжпрессмаш» принадлежит ко второму классу Заемщика и его кредитование
требует взвешенного подхода.
2.6 Анализ типа
финансовой устойчивости
Финансовая устойчивость - составная
часть общей устойчивости предприятия, сбалансированность финансовых потоков,
наличие средств, позволяющих организации поддерживать свою деятельность в
течение определенного периода времени, в том числе обслуживая полученные
кредиты и производя продукцию.
Для оценки типа финансовой
воспользуемся классификацией, приведенной в таблице 5.
Таблица 5 - Типы финансовой
устойчивости
Типы фин. устойчивости
|
Характеристика типов
|
Признаки типа
|
1. «Абсолютная»
финансовая устойчивость
|
Запасы сформированы за
счет собственных оборотных средств.
|
З ≤ СОС
|
2. Высокая финансовая
устойчивость
|
Запасы сформированы за
счет «перманентного капитала»
|
СОС ≤ З ≤ СОС+ДКЗ
|
3. Нормальная
(удовлетворительная) финансовая устойчивость
|
Запасы покрываются за
счет «перманентного» капитала и краткосрочных кредитов и займов
|
СОС+ДКЗ ≤ З ≤
СОС+ДКЗ+ККЗ
|
4. Неустойчивое
финансовое состояние
|
Запасы сформированы за
счет собственных оборотных средств и краткосрочных обязательств
|
СОС+ДКЗ+ККЗ ≤ З ≤
СОС+ДКЗ+ККЗ+КрЗ
|
5. Кризисное
финансовое состояние
|
З >СОС+ДКЗ+ККЗ+КрЗ
|
В 2011 году неустойчивое финансовое
состояние. В 2013 году выполняется нормальный тип финансовой устойчивости.
Исходные данные для анализа типа
финансовой устойчивости были взяты из таблицы 6.
Таблица 6-Исходные данные
Период
|
Запасы
|
СОС
|
ДКЗ
|
ККЗ
|
КрЗ
|
Нач баз
|
780248
|
533075
|
31183
|
93825
|
594362
|
Кон отч
|
842163
|
830026
|
0
|
141400
|
-
|
Выводы
В ходе анализа предприятия ОАО
«Тяжпрессмаш» было выявлено, что основные фонды предприятия ОАО «Тяжпрессмаш»
устарели. Товарная продукция в период с 2010-2012 гг. имеет тренд роста, но в
2013 году наблюдается резкое снижение. Это может быть связано со многими
факторами, к примеру уменьшение спроса на продукцию. Средняя заработная плата в
период 2010-2011 гг. увеличилась на 2600 р., а в последующие года снижается.
Превышение коэффициента приема над
коэффициентом выбытия говорит том, что число вакантных рабочих мест уменьшилось
в течение 2010 г. и отдел по работе с персоналом выполняет свои обязанности на
высоком уровне.
Так как в 2013 году значение
коэффициентабыстрой ликвидности выше нормативного, то из этого следует, что
риски невыполнения в срок обязательств минимальны, в отличие от 2011 года. В
2011 году неустойчивое финансовое состояние. В 2013 году выполняется нормальный
тип финансовой устойчивости.
Итак, можно сделать вывод, что
предприятие нуждается в обновлении основных фондов. Для того, чтобы
предотвратить дальнейшее снижение объема товарной продукции, необходимо
провести маркетинговые исследования и выявить причину.