Расчет плановых показателей по основным разделам краткосрочного плана предприятия

Министерство образования и науки Российской Федерации

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение

высшего профессионального образования

"Уральский государственный горный

университет"

Кафедра экономики и менеджмента

КУРСОВАЯ РАБОТА

По дисциплине

"Планирование на предприятии"

Студент: Волегов В.В.

Группа: М-3-1

Преподаватель: Соколов А.С.

Екатеринбург - 2013

Оглавление

 

Введение

1. Характеристика предприятия

2. План по маркетингу и сбыту

3. Планирование производственной программы

4. Плановый расчет потребности в материально-технических ресурсах

5. Планирование численности и оплаты труда

6. Планирование издержек производства

7. Финансовый план

Заключение

Список литературы

Введение

Планирование - это важнейшая функция управления, связанная с распределением ресурсов, адаптацией к внешней среде, внутренней координацией и организационным стратегическим предвидением. Формальное планирование способствует снижению риска при принятии решений, служит для формулирования установленных целей, помогает создать единство общей цели внутри предприятия.

В курсовой работе производится расчет плановых показателей по основным разделам краткосрочного плана или бизнес-плана.

Исходными данными для выполнения курсовой работы являются данные производственной практики.

Курсовая работа включает:

характеристику операционной системы планируемого объекта;

план по маркетингу и сбыту;

анализ деятельности планируемого объекта за предшествующий период;

планирование производственной программы;

планирование потребности в материально-технических ресурсах;

планирование численности и фонда оплаты труда;

планирование издержек на производство товарной продукции;

финансовый план;

график безубыточности;

расчет основных финансовых показателей.

Объектом исследования курсовой работы является ООО "Веста".

Расчет в курсовой работе выполняется по основному производству, а именно производству мебели.

Цель данной курсовой работы - рассчитать финансовые и технико-экономические показатели по всем аспектам деятельности.

Для этого необходимо решить ряд задач:

произвести расчет себестоимости продукции;

рассчитать объем продаж и прибыли;

сформировать фонды экономического стимулирования;

определить основные финансовые и технико-экономические показатели.

1. Характеристика предприятия

ООО "Веста" - это торгово-производственная фирма, занимающаяся производством мебели в г. Екатеринбурге с 2004 года. За прошедшее время фирма зарекомендовала себя, как надежный и стабильный партнер. Накопила значительный опыт в сфере производства и продажи торговой мебели и мебели для офисных помещений.

Предприятие имеет квалифицированный штат сотрудников, многие из которых работают в фирме со дня ее основания.

На сегодняшний день ООО "Веста" предлагает широкий спектр продукции, позволяющий работать по принципу "Все в одном месте". В фирме можно купить офисную, торговую, бытовую мебель, а также витрины, офисные перегородки, специальную мебель для гостиниц и детских садов. Кроме того, компания занимается разработкой дизайн-проектов, принимает индивидуальные заказы, учитывая пожелания заказчика, а также предоставляются услуги: выезд специалистов для замеров, доставка и сборка.

В своей работе ООО "Веста" руководствуемся принципами взаимовыгодной партнерской работы.

Миссия компании - создать максимально качественный продукт в те сроки и в рамках тех бюджетов, которые имеются у клиентов.

Фирма поставляет торговую мебель по юго-восточной части Свердловской области.

Адрес предприятия ООО "Веста":: г. Екатеринбург. ул. Черепанова 12.

Профиль предприятия: производство мебели.

2. План по маркетингу и сбыту

План по маркетингу - это надежный инструмент контроля над всеми показателями, связанными со сбытом, за объемом продаж по конкретным видам продукции, за ценами, каналами сбыта, рекламой.

План по маркетингу и сбыту представлен в Таблице 1:

Наименование товара	Объем поставки, ед. прод.	Цена продажи, руб. /ед.	Сумма, тыс. руб.
Мебель	2500	4313,92	10784,8

3. Планирование производственной программы

Планирование производственной программы основано на плане по сбыту, увязанному с расчетом производственной мощности объекта планирования.

Производственная мощность в общем виде может быть определена по формуле:

где  - годовая производственная мощность, ед.; Sч - часовая производительность ведущего агрегата, секции, участка, ед. продукции / час; Тр - расчетный фонд времени работы, час; n - число ведущих агрегатов, секций, участков. Данное предприятие является предприятием с прерывным процессом производства, поэтому расчетный фонд рабочего времени определяется по формуле:

Тр = (Тк - Твых - Тпр - Тппр) * tч

где Тк - число календарных дней в году;

Твых - число выходных дней в году; Тпр - число праздничных дней в году;

Тппр - время, необходимое на проведение планово-предупредительных ремонтов, дни; tч - число часов работы в сутках.

Тр = (365 - 183 - 12 - 20) * 8 = 1200 (часов).

 (ед. продукции)

Производственная программа должна обеспечить выполнение плана по сбыту, но она не может быть больше среднегодовой производственной мощности: , где Q_СБ - план по сбыту (поставкам); Q_ПЛ - план по производству.

На предприятии план по производству составляет 2500 единиц продукции. План по сбыту (Q_СБ) равен плану

по производству и составляет 2500 единиц продукции.

Таким образом, условие  выполняется.

4. Плановый расчет потребности в материально-технических ресурсах

Расчёт потребности в оборудовании

Задачей данного раздела плана является расчет потребности в материально-технических ресурсах, необходимых для выполнения производственной программы.

Потребность в оборудовании определяется по форме, приведенной в Таблице 2, причем в расчет включаются первоначальная стоимость, сумма износа (амортизации) на начало и конец планируемого года и остаточная стоимость.

планирование ресурс издержка краткосрочный

Таблица 2

Группы основных фондов	Первоначальная стоимость, руб	Годовая сумма амортизации		Остаточная стоимость, руб
		%	руб.
1. Здания
Здание цеха	756 213,00	2,5	18 905,33	737 307,67
Склад материалов	215 215,00	1,5	3 228,23	211 986,77
Здание административного корпуса	150 863,00	2,5	3 771,58	147 091,42
Всего (здания):	1 122 291,00	6,5	25 905,13	1 096 385,87
2. Оборудование
Шлифовальный станок	12 336,00	8,33	1 027,59	11 308,41
Сверлильный станок	22 000,00	4,6	1 012,00	20 988,00
Электросварочный аппарат	5 621,00	8,33	468,23	5 152,77
Верстак столярный	2 340,00	9,41	220, 19	2 119,81
Верстак слесарный	3 400,00	9,41	319,94	3 080,06
Всего (машины и оборудования):	45 697,00	40,08	3 047,95	42 649,05
Всего	1 167 988,00	46,58	28 953,08	1 139 034,92

Пояснения к таблице 2

. Первоначальная стоимость оборудования и сумма износа на начало года берутся по данным предприятия.

. Норма амортизации рассчитана исходя из срока полезного использования оборудования. Сроки полезного использования определены предприятием.

. Годовая сумма амортизации: гр.5 = гр.2 * гр.4.

. Сумма износа на конец года: гр.6 = гр.3 + гр.5.

. Остаточная стоимость определяется как разность между первоначальной стоимостью и суммой износа на конец года.

Расчет потребности в материально-сырьевых ресурсах

Потребность в материально-сырьевых ресурсах приведена в Таблице 3.

Таблица 3

Наименование материалов	Един. измер.	Расход общий	Цена за един., руб	Сумма, руб	Трансп. расходы, руб	Заготовительно-складские расходы, руб	Общая стоимость, руб.
1	2	3	4	5	6	7	8
Сырье, в т. ч.:
Сырье и основные материалы
Пластины металлические, сталь	погон, м	2 300,15	21,56	49 591,14	2 479,557	743,867	52 814,57
Габардин	м2	833,26	24,23	20 190,00	1 009,500	302,850	21 502,35
Поролон	Пм	1 249,95	46,67	58 335,00	2 916,750	875,025	62 126,78
Фанера (или ДСП)	м3	166 666,72	32,75	5 458 335,00	272 916,750	81 875,025	5 813 126,78
Сварочная проволока	кг	1 666,92	6,71	11 185,00	559,250	167,775	11 912,03
Брус деревянный	м3	7 755,10	0,49	3 800,00	190,000	57,000	4 047,00
Всего сырья и основных материалов							5 965 529,49
Вспомогательные материалы
Препарат моющий (покрытие перед)	кг	94 166,67	0,06	5 650,00	282,500	84,750	6 017,25
Спирт бутиловый (покрытие карка)	кг	254 000,00	0,02	5 080,00	254,000	76, 200	5 410, 20
Концентрат фосфат (покрытие карка)	кг	33 425,00	0, 20	6 685,00	334,250	100,275	7 119,53
Клей ПВА (клей)	кг	16 658,26	3,57	59 470,00	2 973,500	892,050	63 335,55
Полиэтилен (упаковка)	погон, м	5 974,58	0,59	3 525,00	176,250	52,875	3 754,13
Всего вспомогательных материалов							85 636,65
Сырье, всего							6 051 166,14

 

 

Пояснения к Таблице 3:

1.      Нормы расхода на единицу продукции взяты по данным предприятия.

2.      Цены определены на основании договора поставки сырья и материалов.

.        Транспортные расходы составляют 5% от графы 5.

.        Заготовительно-складские расходы составляют 1,5% от графы 5.

5. Планирование численности и оплаты труда

Расчет численности персонала

Расчет численности рабочих начинается с разработки планового баланса рабочего времени на одного рабочего (Таблица 4). При этом учитываются режим работы предприятия, сменность, продолжительность рабочей смены, планируемые невыходы, предусмотренные законодательством о труде.

Режим работы предприятия: 5-дневная рабочая неделя в 2 смены по 8 часов.

Таблица 4

Статьи баланса	Прерывное производство
1. Календарное число дней в году	365
2. Выходные дни согласно графику сменности	183
3. Праздничные дни	12
4. Номинальный фонд рабочего времени	170
5. Невыходов, всего в том числе по причинам: отпуск; дни нетрудоспособности; выполнение общественных и государственных обязанностей; прочие неявки с разрешения администрации	41 35 5 1 0
6. Полезный фонд рабочего времени в том числе: дни; часы	129 1032
7. Коэффициент списочного состава (гр.4/гр.6)	1,32

 

Пояснения к Таблице 4:

1.      Номинальный фонд рабочего времени определяется:

 

Т_ном = Т_к - Т_вых - Т_праз, где

 

Т_{к -} календарное число дней; Т_вых - выходные дни; Т_праз - праздничные дни.

2.      Полезный фонд рабочего времени определяется, дни:

 

Т_п = Т_ном - Т_неяв

 

3.      Полезный фонд рабочего времени в часах определяется, час:

 

,

 

где  - продолжительность смены, час.

Явочная численность () - минимальное количество рабочих, необходимое для выполнения производственного процесса за смену, определяется по формуле:

а) по нормам выработки

 

,

б) по нормам времени

 

,

 

где  - норма времени на производство единицы продукции;  - продолжительность смены, ч;

в) по нормам обслуживания

 

 или ,

 

где  - число единиц обслуживаемого оборудования;  - норма обслуживания, кол-во единиц оборудования, обслуживаемых одним рабочим в течении смены или количество рабочих, обслуживающих один агрегат или машину.

Явочная численность может быть рассчитана по штатным нормативам путем расстановки сотрудников по рабочим местам.

Списочная численность определяется по формуле:

Результаты расчета списочной численности приводятся в Таблице 5.

Таблица 5

Наименование профессии	Явочная численность, чел.			Коэф. спис. состава	Списочная числ-ть, чел
	1 смена	2 смена	итого за сутки
1	2	3	4	5	6
1. Основные рабочие
1.1 Сборщик	2	2	4	1,32	5,28
1.2 Шлифовальщик	1	1	2	1,32	2,64
1.3 Сварщик	1	1	2	1,32	2,64
1.4 Столяр	1	1	2	1,32	2,64
1.5 Закройщик	1	1	2	1,32	2,64
ИТОГО	6	6	12		15,84
2. Рабочие по ремонту					0
2.1 Сборщик-ремонтник	1	1	2	1,32	2,64
ИТОГО	1	1	2		2,64
3. Вспомогательные рабочие					0
3.1 Водитель а/м "Газель”	1	1	2	1,32	2,64
3.2 Транспортировщик	1	1	2	1,32	2,64
3.3 Уборщик-кладовщик	1	1	2	1,32	2,64
ИТОГО	3	3	6		7,92
ВСЕГО	10	10	20		26,40

Списочная численность рабочих основного производства составляет 26,4.

Численность руководителей, специалистов и служащих определяется в соответствии с производственной структурой предприятия и штатным расписанием.

Расчет фонда оплаты труда

Основным направлением мотивации персонала является оплата труда.

Оплата труда - это система отношений, связанных с обеспечением установления и осуществления работодателем выплат работникам за их труд в соответствии с законами, нормативными правовыми актами, коллективными договорами, соглашениями, локальными актами и трудовыми договорами.

Фонд заработной платы рассчитывается на основе принятой формы и системы оплаты труда по предприятию (Таблица 4).

Годовой фонд заработной платы складывается из фондов основной и дополнительной заработной платы.

На предприятии ООО "Веста" используется повременная форма оплаты труда.

При повременной форме оплаты труда работник получает заработную плату в зависимости от количества отработанного времени и уровня квалификации.

Таблица 6

Наименование профессии	Списочный состав, чел.	Тарифный разряд	Фонд основной заработной платы								Фонд дополнительной зарплаты, руб	Всего годовой фонд заработной платы, руб
			количество человеко-часов	часовая тарифная ставка, руб.	заработная плата по тарифу, руб.	доплаты, руб			итого, руб	фонд зарплаты с учетом районного коэф, руб
						премии	прочие доплаты	всего доплат
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13
Слесарь	5,28	3	5448,96	65,76	358,32	53,75	25,08	78,83	437,15	502,73	50,27	553,00
Шлифовальщик	2,64	2	2724,48	59,4	161,83	24,28	11,33	35,60	197,44	227,05	22,71	249,76
Сварщик	2,64	4	2724,48	72,6	197,80	29,67	13,85	43,52	241,31	277,51	27,75	305,26
Столяр	2,64	4	2724,48	72,6	197,80	29,67	13,85	43,52	241,31	277,51	27,75	305,26
Закройщик	2,64	5	2724,48	80,4	219,05	32,86	15,33	48, 19	267,24	307,32	30,73	338,06
Слесарь-ремонтник	2,64	3	2724,48	65,76	179,16	26,87	12,54	39,42	218,58	251,36	25,14	276,50
Водитель а/м "Газель”	2,64	4	2724,48	86,28	235,07	35,26	16,45	51,71	286,78	329,80	32,98	362,78
Транспортировщик	2,64	3	2724,48	70,32	191,59	28,74	13,41	42,15	233,73	268,79	26,88	295,67
Уборщик-кладовщик	2,64	3	2724,48	70,32	191,59	28,74	13,41	42,15	233,73	268,79	26,88	295,67
ВСЕГО	26,4		27 244,8	643,4	1 932,2	289,8	135,3	425,1	2 357,3	2 710,9	271,1	2 982,0

Пояснения к Таблице 6:

1.      Гр.2 - списочная численность рабочих берется из таблицы 5.

2.      Гр.3 - тарифный разряд приводится по данным предприятия ООО "УЮТ+"

.        Гр.4 - количество человеко-часов определяется по формуле: Кчел. - час = Тп * Чсс, где Тп - полезный фонд рабочего времени, час; Чсс-списочная численность, чел.

4.      Гр.5 - часовая тарифная ставка определяется по тарифной сетке в соответствии с разрядом рабочего по данным предприятия.

.        Гр.6 - заработная плата по тарифу определяется: гр.6 = гр.4 x гр.5.

.        Гр.7-9 - доплаты: размер премии принимается по данным предприятия; прочие доплаты - за работу в вечернюю и ночную смены в среднем принимается 10 % от данных гр.6.

.        Гр.10 - итого: гр.10 = гр.6 + гр.9

.        Гр.11 = гр.10 x 1,15

.        В фонд дополнительной заработной платы рабочих включаются: оплата очередных и дополнительных отпусков; · оплата времени выполнения государственных обязанностей; · прочие доплаты (оплата выслуги лет и т.д.). В среднем дополнительная заработная плата принимается при проектировании - 10 % от суммы основной заработной платы с учетом районного коэффициента: гр.12 = гр.11 x 0,1.

.        Общий фонд заработной платы: гр.13 = гр.11 + гр.12.

6. Планирование издержек производства

При планировании текущей деятельности расчет плановых затрат производится в разрезе калькуляционных статей затрат по каждому виду продукции по форме, приведенной в табл.7, а затем для дальнейших расчетов затраты сводятся в таблицу по форме, приведенной в табл.12.

Таблица 7

Наименование статей затрат	Затраты		Структура, %
	всего, тыс. руб.	на единицу продукции, руб.
1	2	3	4
1. Сырье и основные материалы	5 965,53	2 386,21	51,27%
2. Вспомогательные материалы	85,64	34,26	0,74%
3. Энергия и топливо на технологические нужды	44,23	17,69	0,38%
4. Основная и дополнительная заработная плата производственных рабочих	2 982,00	1 192,80	25,63%
6. Амортизационные отчисления	28,95	11,58	0,25%
7. Износ нематериальных активов	1,5	0,60	0,01%
8. Отчисления в ремонтный фонд	116,8	46,72	1,00%
9. Цеховые расходы	902,85	361,14	7,76%
Цеховая себестоимость	10 127,50	4 051,00	87,04%
10. Общезаводские расходы	1 174,08	469,63
11. Прочие производственные расходы	162	64,80	1,39%
Производственная себестоимость	11 463,58	4 585,43	98,52%
11. Внепроизводственные расходы	171,9537	68,78	1,48%
Полная себестоимость	11 635,53	4 654,21	100,00%
̶ условно-постоянные расходы	5 368,18	2 147,27	46,14%
̶ переменные расходы	6 267,35	2 506,94	53,86%

 

Пояснение к Таблице 7:

1.      Статьи затрат с 1 по 5 и 7 заполняются на основе расчетов, выполненных ранее.

2.      Статья 6 определяется в соответствии с действующим законодательством РФ.

.        Износ нематериальных активов (права пользования земельными участками, патенты, лицензии, ноу-хау, организационные расходы и т.п.) относится на себестоимость продукции (работ, услуг) по нормам, рассчитанным предприятием исходя из первоначальной стоимости срока их полезного использования.

.        Расчет цеховых расходов берется из Таблицы 8.

.        Общезаводские расходы берутся по табл.9

.        Прочие производственные расходы включают в себя все виды налогов, включаемых в себестоимость продукции (Таблица 10).

.        Производственная себестоимость - это сумма статей затрат (цеховая себестоимость + статья 10 + статья 11).

.        Внепроизводственные расходы включают в себя затраты, связанные со сбытом продукции, и составляют в среднем 1,5 % от производственной себестоимости.

.        Полная себестоимость - это производственная себестоимость + внепроизводственные расходы.

.        Затраты на единицу продукции рассчитываются в зависимости от объема продаж, который составляют 2500 штук.

Таблица 8. Расчет цеховых расходов

Наименование расходов	Сумма затрат, руб.
1. Основная и дополнительная з/п цехового персонала	622 686,29
2. Отчисления во внебюджетные фонды	61 382,40
3. Амортизация зданий и сооружений цехового назначения	28 953,08
4. Содержание зданий и сооружений (коммунальные услуги)	29 142,84
5. Ремонт зданий и сооружений	24 285,70
6. Охрана труда	93 402,94
7. Прочие расходы цеха	42 992,66
ИТОГО цеховых расходов	902 845,91

 

Пояснения к Таблице 8:

Статья 1 определяется по расчёту, приведённому в Таблице 11.

Статья 2 принимается в соответствии с действующим законодательством РФ.

Статья 3 определяется на базе стоимости объектов цехового назначения (зданий, сооружений) и норм амортизации на эти объекты.

Статья 4 принимается в размере 3,0 % от сметной стоимости зданий и сооружений цехового назначения.

Статья 5 "Ремонт зданий и сооружений" принимается в размере 2,5 % от сметной стоимости зданий и сооружений цехового назначения.

Статья 6 принимается в размере 15,0 % от фонда заработной платы цехового персонала или по нормам расхода в денежном выражении на одного трудящегося в год, взятых по данным практики работы действующего предприятия.

Статья 7 "Прочие цеховые расходы" принимаются в размере 5,0 % от сумм цеховых расходов по статьям с 1 по 6.

Таблица 9. Смета на общепроизводственные расходы

Статьи затрат	Сумма затрат, тыс. руб.
1. Заработная плата АУП (по данным предприятия на 5 человек АУП)	841,50
2. Канцелярские, почтово-телеграфные и телефонные расходы (4% от 1 строки)	33,66
3. Расходы на служебные командировки и перемещения (1% от 1строки)	8,42
4. Прочие административно-управленческие расходы (5% от суммы с 1 по 3 строки)	44,18
5. Заработная плата общезаводского персонала неуправленческого характера (2%)	16,83
6. Амортизация основных фондов общезаводского характера	147,09
7. Отчисления на все виды ремонтов (10% от первонач. ОФ общезавод. характера)	15,09
8. Расходы на подготовку кадров (равны 0 за рассматриваемы период)	0,00
9. Расходы на охрану труда (1%)	8,42
10. Прочие общехозяйственные расходы (7%)	58,91
Всего:	1174,08

Платежи, отчисления, налоги, включаемые в себестоимость, сводятся в Таблице 10 и рассчитываются в соответствии с действующим законодательством.

Таблица 10. Расчет платежей, отчислений и налогов, включаемых в себестоимость

Виды налогов	Ставка налога, %	Объект налогообложения	Сумма налога, тыс. руб.
Страхование от несчастных случаев	3,5	Общий фонд оплаты труда (4446,2 тыс. руб.)	155,6
Транспортный налог	-	Автомобиль	6,4
Итого			162,0

 

Пояснения к Таблице 10:

Расчеты для таблицы 10 берутся на основе налогового кодекса.

Страхование от несчастных случаев рассчитывается от общего фонда оплаты труда. Сумма транспортного налога по данным предприятия равна 6,4.

Таблица 11

Занимаемая должность	Количество персонала	оклад в месяц, руб	Фонд основной заработной платы, тыс. руб.				Фонд дополнительной з/п, тыс. руб.	Всего годовой ФЗП, тыс. руб.
			сумма окладов работников за год, тыс. руб.			фонд з/п с учетом районных коэфф. (1,15), тыс. руб
				премии 25%	итого, тыс. руб
1	2	3	4	7	8	9	10	11
Цеховой персонал
1. Бригадир	1	6 507	73,529	18,382	91,911	105,698	10,570	116,268
2. Столяр	1	5 913	66,817	16,704	83,521	96,049	9,605	105,654
3. Слесарь	1	5 355	60,512	15,128	75,639	86,985	8,699	95,684
4. Шлифовальщик	1	4 834	54,624	13,656	68,280	78,522	7,852	86,375
5. Мастер	2	6 120	138,312	34,578	172,890	198,824	19,882	218,706
Всего цеховой персонал	6	28729	393,794	98,448	492,242	566,078	56,608	622,686

 

 

Пояснения к таблице 11:

1.      Сумма годовой заработной платы по окладам определяется из расчета 11 рабочих месяцев для руководителей и специалистов, и 11,3 месяцев для служащих.

2.      Доплаты за работу в вечерние и ночные смены, а также за работу в праздничные дни берутся по данным предприятия.

.        Премии рассчитываются по данным предприятия.

.        Фонд дополнительной заработной платы определяется как 10% от фонда основной заработной платы с учетом районного коэффициента.

После расчета всех затрат целесообразно составить операционный бюджет по форме, приведенной в таблице 12.

Таблица 12

Операционный бюджет

Наименование затрат	Затраты		Структура затрат, %
	на весь объем, тыс. руб.	на единицу объема, руб.
1	2	3	4
I. Прямые переменные издержки
1. Сырье и основные материалы	5965,5	2386,2	51,3
2. Вспомогательные материалы	85,6	34,3	0,7
3. Энергия и топливо на технологические нужды	44,2	17,7	0,4
	172,0	68,8	1,5
Итого прямых переменных издержек	6267,4	2506,9	53,9
II. Общие операционные (производственные) издержки
4. Амортизация основных фондов	29,0	11,6	0,2
5. З/п рабочих-повременщиков и общезаводского персонала неуправленческого характера	3610,5	1444,2	31,0
6. Расходы на все виды ремонтов	116,8	46,7	1,0
8. Содержание зданий и сооружений (отоп., освещ. и т.п.)	88,1	35,2	0,8
9. Проч. операционные издержки	192,2	76,9	1,7
Итого общие операционные издержки	4036,5	1614,6	34,7
III. Общие торгово-управленческие издержки
10. З/п управленческого персонала	841,5	336,6	7,2
11. Реклама	292,6	117,1	2,5
12. Транспортные расходы	10,5	4,2	0,1
13. Командировочные и прочие расходы	8,4	3,4	0,1
15. Обязательное страхование имущества	5,8	2,3	0,1
16. Налоги, относимые на издержки	162,0	64,8	1,4
17. Другие издержки	10,8	4,3	0,1
Итого общие торгово-управленческие издержки	1331,7	532,7	11,4
Всего полные издержки:	11635,5	4654,2	100,0

1. Статьи с 1 по 15 заполняются на основе расчетов, выполненных ранее.

. Прочие операционные издержки можно взять в размере 5%.

. Зарплата управленческого аппарата определяется по расчету на основе штатного расписания и должностных окладов (цехового и общезаводского).

. Затраты на рекламу берутся по данным предприятия

. Страхование имущества берется в размере 0,5% от стоимости имущества (сумма основных и оборотных фондов).

. Налоги рассчитываются по действующим ставкам в соответствии с табл.10.

. Другие издержки можно взять в размере 0,1% от объема продаж.

7. Финансовый план

Финансовый план включает в себя расчет (или прогноз) объемов продаж, выполняемых работ (услуг), формирование и распределение прибыли, план денежных потоков, график точки (нормы) безубыточности.

Расчет объемов продаж

 

ВР = Ц x Q,

 

где ВР - выручка от реализации или объем продаж, тыс. руб., Ц - цена единицы продукции, руб., Q - объем продукции в натуральном измерении, шт.

Цена рассчитывается исходя из уровня нормативной рентабельности:

Ц = З x К, где З - затраты на единицу продукции, руб., К - коэффициент рентабельности (для ООО "Веста" он составляет 1,35)

Ц = 4654,21 x 1,35 = 6283,19 (руб.)

ВР = 6283,19 x 2 500 = 15707,97 (тыс. руб)

Расчет прибыли

Валовая прибыль определяется по формуле:

 

Пвал = Преал+ПпрВн,

 

где

Преал - прибыль от реализации продукции, тыс. руб., Ппр - прочие виды прибыли, Вн - внереализационные доходы.

До данным предприятия внереализационные доходы равны 0 руб, прочие виды прибыли также равны 0.

Преал = (6283,19 - 4654,21) x 2500 = 4072,44 (тыс. руб)

Пот опер = 4072,44 - 28,95=4043,49 (тыс. руб)

Для расчета налога на прибыль определяется налогооблагаемая база:

Пн = Попер - Н, где Н - налог на имущество предприятия Н = 2,2% от 1168 тыс. руб = 25,7 тыс. руб.

Пн = 4043,49 - 25,7 = 4018,3 (тыс. руб.)

Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия, определяется по формуле:

 

 

где П_ч - чистая (нераспределенная прибыль) прибыль, руб.; Н_пр - налог на прибыль, руб.

 

 

 

где С_{н. пр} - установленная действующим законодательством ставка налог на прибыль, % (20%).

Нпр = 4018,3 x 20% = 803,7 (тыс. руб.)

Пч = 4018,3 - 803,7 = 3214,6 (тыс. руб.)

Формирование и распределение прибыли

При разработке бизнес-плана формирование и распределение прибыли рассчитывается по форме, приведенной в табл. 13

Таблица 13. План денежных потоков

Показатель	Сумма, тыс. руб.
1. Выручка от реализации	15707,97
2. Переменные затраты	6267,35
3. Маржинальная прибыль	9440,62
4. Накладные расходы	5368,18
5. Прибыль от основной деятельности	4072,44
6. Выплаты по кредиту	0,00
7. Амортизационные отчисления	28,95
8. Доход от прочей реализации и внереализованные доходы	0,00
9. Балансовая прибыль	4043,49	25,7
12. Налогооблагаемая прибыль	4018,3
13. Налог на прибыль	803,7
14. Чистая прибыль	3214,6

Для текущего планирования план денежных потоков можно привести по форме, приведенной в табл14.

Таблица 14

План денежных потоков

Наименование показателей	Сумма, тыс. руб.
1. Выручка от продаж	15 707,97
ИТОГО приток денежных средств	15 707,97
Платежи за:
1. Сырье и материалы	6095,4
3. Торговые издержки	10,5
4. Рекламу	292,6
5. Заработная плата	4452,0
7. Коммунальные услуги	88,1
8. Страховые взносы	1513,68
9. Налоги	971,8
ИТОГО отток денежных средств	13424,1
Прирост денежной наличности	2 283,87

Планирование безубыточности производства

Точка (норма) безубыточности - это минимальный (критический) объем производства продукции или услуг, при котором обеспечивается нулевая прибыль, т.е. доход от операции равен издержкам производства. Она определяется аналитическим и графическим методами (см. рисунок).

, ед. прод.,

Где

СФИ - совокупные фиксированные (постоянные) издержки;

 - цена за единицу продукции, работ;

 - переменные издержки на единицу продукции, работ.

ед

График построения точки безубыточности:

 - выручка от реализации;

С - себестоимость продукции, работ;

СФИ - совокупные фиксированные (постоянные) издержки;

 - объем производства (критический объем), при котором достигается безубыточность;

- область убытков;

- область прибыли;

- область переменных затрат;

- область фиксированных (постоянных) затрат.

Рисунок. График построения точки безубыточности

На основе выполненных ранее расчетов определяются основные плановые технико-экономические показатели, которые сводятся в таблицу 15

Таблица 15

Основные плановые технико-экономические показатели

Показатели	Формула для расчета	Ед. изм.	Значения
1. Производственная мощность	М = SЧТРn	Ед/год	2533
2. План по производству (производственная программа)	QПЛ=МКИН	Ед/год	2500
3. Производительность труда	ПТ= QПЛ / ЧС.С.	Ед/год	66,8
4. Объем продаж (выручка от реализации)	тыс. руб. 15707,97
5. Точка безубыточности производства	шт142
6. Запас финансовой прочности	%94,2
7. Валовая (балансовая) прибыль	тыс. руб. 4043,49
8. Маржинальная прибыль	ПМ = ВР - ЗПЕР	тыс. руб.	9440,62
9. Операционный рычаг	ОР = ПМ / ПВ	разы	2,33
10. Рентабельность производства	%53,13
11. Рентабельность продукции	%27,6
12. Рентабельность продаж	%20,5
14. Затраты на 1 рубль реализованной продукции	руб. /руб. 0,75
17. Фондоотдача	руб. /руб. 2,16
18. Коэффициент оборачиваемости оборотных средств	2,6

Заключение

На основе расчета финансовых и технико-экономических показателей по всем аспектам деятельности предприятия, себестоимости продукции, определения цены выпускаемого изделия, прибыли, и рентабельности был сделан вывод, что рассматриваемое в работе предприятие ООО "Веста" работает эффективно, принося прибыль его владельцу и обеспечивая стабильную заработную плату всем работникам фирмы.

Список литературы

1.       Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник. - 3-е изд. - М.: ИНФА-М, 2006.

2.      Стровский В.Е., Юркова Е.И., Мыслякова Ю.Г. Расчет и распределение прибыли: Методическое пособие.

.        Экономика предприятия: учебник для студентов вызов, обучающихся по специальности 080502 "Экономика и управление на предприятии (по отраслям)" / А.Д. Выварец. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007.