Планирование производственно-хозяйственной деятельности строительного предприятия

1 РАСЧЕТ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ОЦЕНКИ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ОСНОВНЫХ ПРОИЗВОДСТВЕННЫХ ФОНДОВ

Исходные данные

Таблица 1

№ п/п	Наименование показателей	Условные обозна-чения	Единицы измерения	Величина по периодам
				базовый	отчетный
1.	Объем СМР	млн. руб.17 34015 620
2.	Себестоимость	млн. руб.15 59013 460
3.	Стоимость ОПФ	млн. руб.7 000--
4.	Поступило ОПФ Стоимость	млн. руб.--320
	Дата			--	22.06
5.	Выбыло ОПФ Стоимость	млн. руб.--300
	Дата			--	05.07
6.	Средние остатки оборотных средств	млн. руб.2 2002 000
7.	Средняя численность работников	чел.200204
8.	Среднемесячная зарплата	тыс. руб.250280

1.1 Расчет стоимости основных производственных фондов

ОПФ - материально-вещественные элементы, которые многократно участвуют в производственном процессе, не изменяют свой первоначальный вид, а свою стоимость частями переносят на стоимость изготавливаемой продукции.

Среднегодовая стоимость ОПФ в отчетном периоде определяется по формуле:

,

где:  - стоимость ОПФ на начало года;

 - стоимость поступивших ОПФ;

 - стоимость выбывших ОПФ;

m - количество месяцев снятия с учёта выбывших ОПФ в отчётном году.

= 7000 + 320 * 9 / 12 - 300 * 2 / 12 = 7190 млн. руб.

Стоимость ОПФ на конец отчетного года:

 = 7000 + 320 - 300 = 7020 млн. руб.

1.2 Расчёт показателей использования ОПФ

Фондоотдача - показатель, который выражает отношение стоимости СМР, произведенной за один год (или другой промежуток времени) к среднегодовой стоимости ОПФ. Показывает сколько продукции (в денежных показателях) получено с каждого рубля действующего капитала.

Фондоёмкость - обратный показатель фондоотдачи. Показывает, какая доля ОПФ находится в 1 рубле СМР, выполненных собственными силами.

Коэффициент обновления - это отношение стоимости поступивших ОПФ к стоимости ОПФ на конец отчётного года.

Фондовооружённость труда - показатель, характеризующий стоимость активной части ОПФ, приходящейся на одного работающего, занятого в строительстве.

Расчёт показателей использования ОПФ

Таблица 2

	Наименование показателей	Условн. обозн.	Величины по периодам
			Базовый	Отчётный
1	2	3	4	5

1                Фондоотдача   = 17340 / 7000

= 15620 / 71902,47714-
		-2,17246

2                Фондоёмкость  = 1 / 2,47714

= 1 / 2,172460,40369-
		-0,46031
3	Коэффициент обновления ОПФ  =320/7020*100%-4,56
4	Коэффициент выбытия ОПФ  = 300/7000*100%-4,29

5                Коэффициент воспроизводства ОПФ

=(320-300) / 7020*100%-0,285

66              Коэффициент фондовооружённости труда  =7000/200

= 7190/204 35,00-
		-35,25

Вывод: как видно из расчёта показателей использования ОПФ:

1.       Понижение показателя фондоотдачи в отчетном году по отношению к базовому году указывает на снижение объема СМР, которое могло произойти по причине не эффективного и не рационального использования нового оборудования, а также из-за малого времени нахождения производственных фондов в эксплуатации.

2.       Увеличение показателя фондоёмкости в отчетном году по отношению к базовому году свидетельствует о снижении эффективности производства, так как изготовление данной строительной продукции обеспечивается с большими затратами ОПФ.

3.  Коэффициент обновления - главный показатель, характеризующий темпы воспроизводства основного капитала. Рассчитывается как отношение стоимости введённого физического капитала к общей стоимости на конец года. По строительной организации равен 4,56 %. Эта величина свидетельствует о некоторой доле обновления ОПФ в строительной организации. Ведущими направлениями обновления являются увеличение масштабов выбытия физически и морально изношенных средств труда и соответственное увеличение доли новых, направленных на замену первых.

4.       Коэффициент выбытия - величина, отражающая интенсивность обновления производственных фондов, рассчитывается как отношение выбывших капиталовложений к общей стоимости на начало года (с учётом капитала, выбывшего в связи с физическим и моральным износом, т. к. он выбывает и по причинам не связанным с его старением). Он равен 4,29%. Эта величина означает, что в организации в некоторой степени идёт обновление устаревшей техники. Повышение степени обновления возможно за счёт привлечения нового оборудования или капитального ремонта (модернизации) старого, при условии, что затраты на это не должны вести к повышению себестоимости продукции.

.         Коэффициент воспроизводства - отражает относительное увеличение (уменьшение) ОПФ за счет их обновления (выбытия). Равен 0,285 %, что свидетельствует о том, что выбытие ОПФ не превышает их обновление. Ощутимая разница между коэффициентом выбытия и коэффициентом обновления говорит о том, что ОПФ больше обновляется, чем выбывает.

6.   Коэффициент фондовооруженности труда - характеризует оснащенность работников предприятий ОПФ. Увеличение данного коэффициента указывает на то, что в отчетном году в сравнение с базовым уменьшилась доля ручного и увеличилась доля механизированного труда.

Следовательно, для данной организации необходимо более интенсивно привлекать новые основные фонды.

.3 Определяем доли интенсивных (за счёт изменения фондоотдачи) и экстенсивных (за счёт изменения размеров ОПФ) факторов изменения объемов СМР

Успешное функционирование основных фондов зависит от того, насколько полно реализуются экстенсивные и интенсивные факторы улучшения их использования.

Интенсивные факторы изменения объемов СМР - это факторы развития производственной деятельности строительной организации путем более полного использования каждой единицы ресурсного потенциала за счет роста производительности труда, более полного использования материалов, повышения отдачи основных средств, лучшего использования рабочего времени.

Экстенсивные факторы изменения объемов СМР - это факторы, участвующие в развитии строительного производства, увеличении выпуска законченной строительной продукции за счет привлечения дополнительных ресурсов без повышения эффективности их использования.

Экстенсивный путь развития предполагает способ увеличения объема производства за счет количественных факторов при сохранении его прежней технической основы: дополнительного привлечения рабочей силы, числа предприятий, цехов, участков, увеличения строительства новых объектов. При данном пути развития вовлекается в производство большое количество ресурсов (природных, трудовых, материальных), но не происходит существенных изменений в технике и технологии, организации труда, квалификации работников.

Внутрипроизводственные резервы улучшения использования действующих производственных мощностей подразделяются на экстенсивные и интенсивные резервы.

К экстенсивным факторам относятся резервы увеличения полезного времени работы оборудования в пределах режимного фонда. Они включают устранение внутрисменных и целодневных простоев оборудования, а также сокращение продолжительности плановых ремонтов.

Группа интенсивных резервов включает в себя мероприятия по более полной загрузке оборудования в единицу времени, повышение квалификации рабочих и, на этой основе, более полное использование производительности машин, увеличение выпуска готовой строительной продукции и т.п.

Экстенсивное улучшение использования основных фондов предполагает, что, с одной стороны, будет увеличено время работы действующего оборудования в календарный период, а с другой - повышен удельный вес действующего оборудования в составе всего оборудования, имеющегося на предприятии.

Хотя экстенсивный путь улучшения использования основных фондов использован пока не полностью, он имеет свой предел. Значительно шире возможности интенсивного пути.

Интенсивное улучшение использования основных фондов предполагает повышение степени загрузки оборудования в единицу времени. Это может быть достигнуто при модернизации действующих машин и механизмов, установлении оптимального режима их работы. Работа при оптимальном режиме технологического процесса обеспечивает увеличение выпуска продукции без изменения состава основных фондов, без роста численности работающих и при снижении расхода материальных ресурсов на единицу продукции.

Интенсивность использования основных фондов повышается также путем технического совершенствования орудий труда и совершенствования технологии производства, ликвидации «узких мест» в производственном процессе, сокращения сроков достижения проектной производительности техники, совершенствования научной организации труда, производств и управления, использование скоростных методов работы, повышения квалификации и профессионального мастерства рабочих.

Развитие техники и связанная с этим интенсификация процессов не ограничены. Поэтому не ограничены и возможности интенсивного повышения использования основных фондов.

Динамика объемов СМР в отчетном году за счет изменения фондоотдачи:

 = 7190 * (2,17246 - 2,47714) = - 2190,649 млн. руб.

Динамика объемов СМР за счет изменения размера ОПФ:

 = 2,47714 * ( 7190 - 7000 ) = 470,6566 млн. руб.

Динамика объемов СМР:

;

 = 15620 - 17340 = - 1720 млн. руб.

= -2190,649 + 470,6566 = - 1720 млн. руб.

 - следовательно, вычисления выполнены правильно.

2 РАСЧЕТ ПОКАЗАТЕЛЕЙ, СВЯЗАННЫХ С УРОВНЕМ ПРОИЗВОДИТЕЛЬНОСТИ ТРУДА

.1 Определение выработки

Выработка - экономический показатель, характеризующий эффективность труда и определяемый объемом произведенной продукции одним рабочим за единицу времени.

Рассчитываем выработку в базовом и отчетном периодах:

 = 17340 / 200 = 86,7 млн. руб. /чел;

 = 15620 / 204 = 76,5686 млн. руб. /чел;

2.2 Условное высвобождение численности рабочих:

 = 15620 / 86,7 - 15620 / 76,5686 = - 24 чел.

Отрицательное значение этого показателя говорит о том, что происходит дополнительное привлечение рабочих.

2.3 Определение доли интенсивных (за счёт изменения выработки) и экстенсивных (за счёт изменения численности) факторов изменения объемов СМР

а) динамика объемов СМР в отчетном году за счет изменения выработки:

 = 204 * (76,5686 - 86,7) = - 2066,8056 млн. руб.

б) динамка объемов СМР за счет изменения численности работников:

 = 86,7 * (204 - 200) = 346,8 млн. руб.

Динамика объемов СМР:

 = 15620 -17340 = - 1720 млн. руб.;

 = - 2066,8056 + 346,8 = - 1720 млн. руб.

 - следовательно, вычисления выполнены правильно.

3 СВОДНЫЙ АНАЛИЗ ИНТЕНСИВНЫХ И ЭКСТЕНСИВНЫХ ФАКТОРОВ ИЗМЕНЕНИЯ ОБЪЕМОВ СМР

Анализ факторов изменения объёмов СМР осуществляем в табличной форме.

Таблица 3

№ п/п	Наименование показателей	Базовый период, млн. руб.	Отчетный период, млн. руб.	Темпы изменений, %
1	2	3	4	5
1	Объем СМР	17340	15620	90,08
2	Стоимость ОПФ	7000	7190	102,71
3	Фондоотдача	2,47714	2,17246	87,70
4	Изменение объемов СМР	-	-1720	-100
4.1	в т. ч. за счет фондоотдачи	-	- 2190,649	-127,36
4.2	в т. ч. за счет величины ОПФ	-	470,6566	27,36
5	Средняя численность работников	200	204	102
6	Выработка на одного рабочего	86,7	76,5686	88,31
7	Изменение объемов СМР	-	-1720	-100
7.1	в т. ч. за счет выработки	-	- 2066,8056	-120,16
7.2	в т. ч. за счет числ. рабочих	-	346,8	20,16
8	Усредненное изменение объемов СМР по суммарному влиянию интенсивных и экстенсивных факторов.	-	-1720	-100
8.1	по интенсивным факторам	-	-2128,7273	-123,76
8.2	по экстенсивным факторам	408,7283	201	23,76

Сводный анализ интенсивных и экстенсивных факторов изменений объемов СМР осуществляем в графическом виде:

Рис. 1 Анализ интенсивных и экстенсивных факторов изменений объёмов СМР

Вывод:

Снижение объемов СМР на 9,92 % в отчетном году нужно связывать с интенсивными факторами использования ОПФ, так как они в большей степени повлияли на изменение объемов СМР, а именно с уменьшением фондоотдачи (на 12,30%) и уменьшением выработки 11,69. Нельзя сказать, что экстенсивные факторы совершенно не участвовали в изменении объемов СМР, так размер величины ОПФ увеличился, а численность работников увеличилась на 2,00 %. Для улучшения интенсивного использования основных фондов рекомендуется повысить степень загрузки оборудования в единицу времени путем модернизации действующих машин и механизмов, либо установления оптимального режима их работы, который позволит обеспечить увеличение объемов выпуска продукции без изменения состава ОПФ и без роста численности работающих при снижении расхода СМР на единицу продукции.

Интенсивность использования ОПФ также можно повысить путем технического совершенствования орудий труда и технологий строительного производства, сокращением сроков достижения проектной производительности управления, повышением квалификации и профессионального мастерства рабочих.

4 РАСЧЕТ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ОБОРОТНЫХ СРЕДСТВ СТРОИТЕЛЬНОГО ПРЕДПРИЯТИЯ

Оборотные средства - материально-вещественные элементы, которые, в отличие от основного капитала, участвуют в одном производственном цикле, теряют свою первоначальную форму, и стоимость полностью переносят на стоимость изготавливаемой продукции.

Эффективность использования оборотных средств зависит от многих факторов. Среди них можно выделить внешние факторы, оказывающие влияние независимо от интересов и деятельности предприятия, и внутренние, на которые предприятие может и должно активно влиять.

К внешним факторам относятся: общая экономическая ситуация, особенности налогового законодательства, условия получения кредитов и процентные ставки по ним, возможность целевого авансирования, участие в программах, финансируемых из бюджета. Учитывая эти и другие факторы, предприятие может использовать внутренние резервы рационализации движения оборотных средств.

Повышение эффективности использования оборотных средств обеспечивается ускорением их оборачиваемости на всех стадиях кругооборота.

Основными направлениями ускорения оборачиваемости оборотных средств являются сокращения длительности производственного цикла и ускорение сдачи готовой продукции потребителю.

Чем больше оборотов сделают оборотные средства, тем меньше их потребуется для получения того же объема продукции. Одновременно происходит относительное высвобождение оборотных средств за счет уменьшения потребности в их пополнении из других источников.

Ускорение оборачиваемости оборотных средств обеспечивает уменьшение норм расходов материальных ценностей на единицу продукции, сокращения расходов по хранению, заготовке, транспортировке и обработке предметов труда.

Коэффициент оборачиваемости - характеризует число кругооборотов, совершаемых оборотными средствами строительного предприятия за определенный период времени или показывает объем реализованной продукции, приходящейся на 1 руб. оборотных средств.

Длительность оборота - время, за которое оборотные средства пройдут все стадии кругооборота.

Коэффициент закрепления - величина, обратная коэффициенту оборачиваемости. Она характеризует сумму ОС, затраченных на 1 руб. реализованной продукции.

.1 Расчёт показателей использования оборотных средств

Расчет показателей ведем в табличной форме

Таблица 4

№ п/п	Наименование показателей	Условн. обозн.	Величины по периодам
			Базовый	Отчётный
1	Коэффициент оборачиваемости  ; = 17340/2200; =15620/20007,88-
		-7,81

2                Длительность оборота ; = 360 / 7,88;

= 360 / 7,8146-
		-46

3                Коэффициент закрепления ;

= 2200 / 17340 * 100%

= 2000 / 15620 * 100%.12,69-
		.-12,80

4                Коэффициент вовлечения О.С.

= 0 / 2000 * 100%-0

.2 Сумма оборотных средств вовлекаемых в отчётном периоде по сравнению с базовым находим по формуле:

 = 2000 * (46 - 46)/46 = 0 млн. руб.

Вывод:

. В нашем случае коэффициенты оборачиваемости в отчетном и базовом годах равны, что свидетельствует об одинаковом времени пребывания оборотных средств в товарной и денежной форме, поэтому не требуется привлечения больших сумм оборотных средств от строительной организации. Издержки на хранение, заготовку, транспортировку и обработку данной продукции практически не возрастают.

. Ускорение оборачиваемости оборотных средств достигается:

- на стадии создания производственных запасов - внедрением экономически обоснованных норм запаса, расширением складской системы материально-технического обеспечения, комплексной механизацией и автоматизацией погрузочно-разгрузочных работ на складах;

- на стадии незавершенного строительства - внедрением прогрессивной техники и технологии, особенно безотходной и малоотходной, применением более дешевых конструкционных материалов;

- на стадии обращения - увеличением объемов реализованной продукции вследствие выполнения заказов по прямым связям, досрочным вводом в эксплуатацию, изготовлением продукции из сэкономленных материалов.

. Так как коэффициент закрепления в базовом году выше, чем в отчетном

(12,8 > 12,69), то на 1 руб. СМР приходится большая величина оборотных средств, следовательно, снижается стоимость реализуемой продукции.

5 АНАЛИЗ СЕБЕСТОИМОСТИ СМР И РЕНТАБЕЛЬНОСТИ ПРОИЗВОДСТВА

Стоимость выполненного строительной организацией годового объёма СМР включает в себя затратную часть (или себестоимость работ) и прибыль.

Себестоимость СМР состоит из основной заработной платы, затрат на эксплуатацию машин и механизмов, затраты на материалы и накладные расходы.

5.1 Анализ изменения себестоимости по статье "Эксплуатация машин и механизмов" за счет уровня использования ОПФ

По этой статье возможно получение экономии себестоимости СМР за счет снижения амортизационных отчислений при опережении темпов роста фондоотдачи по сравнению с темпами роста среднегодовой стоимости ОПФ.

Экономия себестоимости СМР определяется по формуле:

,

где - величина амортизационных отчислений в составе себестоимости в отчетном году при норме 12,0 %;

 - темп роста ОПФ в отчетном году (см. величину в табл. 3);

 - темп роста фондоотдачи в отчетном году ( см. величину в табл. 3)

= 0,12 *  = 0,12 * 7190 = 862,8 млн. руб.

= 862,8 * ( 1 - 102,71 / 87,70 ) = -147,67 млн. руб.

Вывод: произошло увеличение себестоимости СМР в отчётном году по статье “ЭММ” в связи с отставанием темпа роста фондоотдачи по сравнению с темпами роста ОПФ.

5.2 Изменение себестоимости по статье "Заработная плата" за счет изменения уровня производительности труда

Рост себестоимости СМР по данной статье получается в результате снижении фонда заработной платы (ФЗП) при опережении темпов роста производительности труда по сравнению с темпами роста заработной платы.

где: ФЗПО - фонд заработной платы в отчетном периоде;

 - темп роста ФЗП в отчетном периоде;

 - темп роста выработки одного работника в отчетном периоде.

Величина фонда заработной платы определяется по формуле:

;

где: ЗП - величина среднегодовой заработной платы одного работника, Ч - численность работающих.

ФЗП(Б) = 250 * 200 * 12 = 600 млн. руб.

ФЗП(О) = 280 * 204 * 12 = 685,44 млн. руб.

 = 685,44 / 600 * 100% = 114,24 %

 = 685,44 * ( 1 - 114,24 / 88,31 ) = - 201,26 млн. руб.

Произошел рост себестоимости продукции, т.к. темп роста заработной платы превышает темп роста выработки. В этом случае нам необходимо пересчитать размер фонда заработной платы и самого размера зарплаты каждого работника, чтобы узнать при каком значении ФЗП не будет происходить рост себестоимости.

Для этого принимаем . Тогда = = 88,31%

 = 0,8831*600 = 529,86 млн.руб.

Перерасход ФЗП составил:

 = 685,44 - 529,86 = 155,58 млн.руб.

Вывод: Произошло опережение темпов роста зарплаты над темпами роста производительности труда, в результате чего и произошло увеличение себестоимости СМР в отчетном году по статье «заработная плата». Чтобы избежать этого роста себестоимости СМР по данной статье, необходимо увеличить ФЗП в отчетном году на величину, превышающую его перерасход, т.е. на 155,58 млн.руб.

5.3 Определение балансовой прибыли СМО за базовый и отчетный период

Балансовая прибыль определяется по формуле:

;

тогда:

- прибыль в отчетном периоде:

= 15620 - 13460 = 2160 млн. руб.

- прибыль в базовом периоде:

 = 17340 - 15590 = 1750 млн. руб.

5.4 Рентабельность строительной организации

Рентабельность - это доходность хозрасчётной строительной организации, определяющие эффективность её производственно-хозяйственной деятельности.

Уровень рентабельности строительного производства выражается в процентах и начисляется в строительных организациях двумя показателями:

а) рентабельность по себестоимости:

 ;

тогда:

·   в отчетном периоде:  = 2160 / 13460 * 100% = 16,05%

·   в базовом периоде:  = 1750 / 15590 * 100% = 11,23 %

б) рентабельность по фондам

где  - средние остатки оборотных средств. Тогда:

·   в отчетном периоде: = 2160 / (7190 + 2000) * 100% = 23,50 %

·   в базовом периоде: = 1750 / ( 7000 + 2200) * 100% = 19,02 %

5.5 Изменение дохода за счет изменения скорости оборачиваемости оборотных средств

Увеличение прибыли за счет ускорения оборачиваемости оборотных средств в отчетном периоде называется внеоборотным расходом и определяется по формуле:

где:  - сумма оборотных средств вовлекаемых в отчётном периоде; - коэффициент банковской ставки 30% годовых.

 млн. руб.

5.6 Анализ источников образования прибыли и убытков в отчетном периоде

Анализ источников образования прибыли и убытков в отчетном году

Таблица 5

№	Показатели	Условные обозначения	Значения показателей, млн. руб.
			Факт	Потен
1	2	3	4	5
1	Прибыль балансовая	21602508,93
1.1	Плановые накопления (8 % Осмр)	1249,61249,6
1.2	Снижение себестоимости	910,41259,33
	а) по материалам	1131,731131,73
	б) по затратам на ЭММ	-147,67-
	в) по зарплате	- 201,26-
	г) по накладным расходам (НР) =910,4*0,163/(1+0,163)НР127,6127,6
2	Внеоборотный расход	0-
3	Прибыль общая	21602508,93

Примечание:

1)kНР=0,163 - коэффициент накладных расходов;

2)значение строки 1.2а определяется по балансу стр. 1.2 (стр. 1.2-б-в-г).

Вывод: Анализ источников образования прибыли и убытков показали, что потенциальные значения балансовой и общей прибылей могут превышать те же фактические показатели при условии устранения негативных тенденций отчетного года. В данном случае величина потенциальной балансовой прибыли превышает величину фактической балансовой прибыли на 348,93 млн. руб. и значение фактической общей прибыли меньше потенциальной на 348,93 млн. руб.

В плановом периоде возможно увеличение прибыли по сравнению с фактической, но она не превысит потенциального значения по причине значительного увеличения себестоимости по статье “заработная плата”.

а) рентабельность по себестоимости:

 = 2508,93 / 13460 * 100% = 18,64%

б) рентабельность по фондам:

 = 2508,93 / (7190 +2000) * 100% = 27,3%

Вывод: При условии устранения негативных тенденций отчетного года можно достичь более высокого уровня рентабельности, т.е. получить больший экономический эффект от работы данного строительного производства.

6 РАСЧЕТ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ПРОИЗВОДСТВЕННО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ СТРОИТЕЛЬНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ НА ПЛАНИРУЕМЫЙ ПЕРИОД

6.1 Расчет планового объема СМР

Расчет планового объема СМР производится при условии стабильности ресурсных показателей отчетного года:

·   среднегодовой стоимости ОПФ;

·   среднегодовой численности работников;

и сохранения позитивных тенденций, темпов роста качественных показателей: фондоотдачи и выработки.

Расчетная стоимость ОПФ планового периода

Расчетная стоимость ОПФ планового периода принимается равной стоимости ОПФ на конец отчетного периода:

= 7020 млн. руб.

Расчетная фондоотдача в плановом периоде

 ;

где  - величина фондоотдачи в отчетном году;

 - темп роста фондоотдачи в отчетном году (см. табл. 3)

= 2,17246 * 87,70 / 100 = 1,90525

Величина расчетной фондоотдачи в плановом году принимается не меньше величины фондоотдачи отчётного года. Отсюда принимаем: =2,17246

Расчетная численность работников

Расчетная численность работников в плановом периоде принимается равной величине в отчетном периоде:  = 204 чел.

Расчетная выработка

 ;

где  - величина выработки в отчетном году (см. табл. 3.);

 - темп роста выработки в отчетном году (см. табл. 3.).

 = 76,5686 * 88,31 / 100 = 67,6177 млн. руб./чел

Величина расчетной выработки в плановом году принимается не меньше величины выработки отчётного года. Принимаем = 76,5686 млн. руб./чел.

Расчетный объем СМР на плановый период

Расчетный объем СМР на плановый период определяется по двум критериям:

а) по уровню использования ОПФ (фондоотдачи):

 = 7020 * 2,17246 = 15250,6692 млн. руб.

 б) по уровню производительности труда (выработке):

= 204 * 76,5686 = 15 619,9944 млн. руб.

Величина планового объёма СМР принимается меньшей из величин, но не менее чем объём СМР в отчётном году. Поэтому принимаем  =15620 млн. руб.

6.2 Определение средней зарплаты работников в плановом периоде

Расчет осуществляется в условиях приведения к отчетному периоду годового фонда заработной платы и сокращения темпов роста средней зарплаты работника за счёт роста выработки.

Фонд заработной платы

 = 685,44 млн. руб.

Достигнутый темп роста ЗП:

 = 685,44 / 600 * 100% = 114,24%.

Средняя заработная плата в плановом году у одного работника:

 = 280 * 114,24 = 319,872 тыс. руб.

 

6.3 Определение плановой выработки и плановой среднегодовой численности работников

После определения планового объёма СМР необходимо скорректировать величину плановой выработки, предварительно определив требуемую среднегодовую численность работников в плановом году, исходя из величины плановой заработной платы (см. раздел 6.2.3). При этом должен быть обеспечен опережающий рост выработки по сравнению с ростом заработной платы.

Среднегодовая численность работников в плановом году:

 = 685440/(319,872*12) = 179 чел.

Плановая выработка:

= 15620 / 179 = 87,2625 млн. руб./чел.

Темп роста выработки:

 = 87,2625 / 76,5686 * 100% = 113,97 %

Необходимо, чтобы темп роста выработки опережал темп роста заработной платы. Проверим выполнение этого условия.

 = 113,97 <  =114,24%

Т.к. условие не соблюдается, производим перерасчет: следует принять темп роста з/пл меньшим, чем темп роста выработки и пересчитать.

 = 113,5 %

= 280 * 113,5 / 100 = 317,8

=317,8 * 179 * 12 / 1000 = 682,634 млн. руб.

Условное высвобождение работников в плановом периоде:

 = 15620 / 76,5686 - 15620 / 87,2625 = 25 чел.

По законодательству РБ количество высвобожденных работников не должно превышать 5% от средней численности работников в отчетном году. В нашем случае 5% от 204 человек - 10 работников. Поэтому производим перерасчет п.6.3.1 , п.6.3.2 и 6.3.3 приняв количество высвобожденных работников равным 17человек.

= 15620 / 76,5686 - 15620 / х = 10

Отсюда х = Впл = 80,5155 млн. руб./чел. - плановая выработка. Тогда

темп роста выработки:

 = 80,5155 / 76,5686 * 100% = 105,15 %

отсюда  = 104,95 %

средняя зарплата одного работника:

= 280 * 1,05 = 294 тыс.руб.

среднегодовая численность работников в плановом году:

= 204 - 10 = 194 чел.

фонд заработной платы в планируемом году:

 = 294 * 194 * 12 / 1000 = 684,432 млн. руб.

6.4 Проверка обеспеченности выполнения планового объёма СМР необходимым объёмом ОПФ

Принимаем фондоотдачу в плановом периоде равной расчетной (см. раздел 6.1)

 = 2,17246

Объём необходимых ОПФ на плановый период:

;= 15620 / 2,17246 = 7190 млн. руб.

Сравниваем  и .

 > ; 7190 млн. руб. > 7020 млн. руб.

Значит, необходимо дополнительно приобрести или арендовать в плановом году ОПФ среднегодовой стоимостью:

= 7190 - 7020 = 170 млн. руб.

Коэффициент воспроизводства ОПФ в плановом периоде:

 = 170 / 7190 * 100% = 2,36 %

6.5 Рассчитываем коэффициент фондовооружённости труда

 = 7190 / 194 = 37,062 млн. руб./чел.

6.6 Рассчитываем плановое снижение себестоимости (роста прибыли) по статье ЭММ за счёт улучшения использования ОПФ.

Темп роста ОПФ в плановом периоде:

 = 7190 / 7190 * 100% = 100 %

Темп роста фондоотдачи:

= 2,17246 / 2,17246 * 100 = 100 %

Рассчитываем амортизационные отчисления в плановом периоде:

 = 0,12 * 7190 = 862,8 млн. руб.

Плановое снижение себестоимости по статье ЭММ:

= 862,8 * ( 1 - 100 / 100 ) = 0 млн. руб.

Вывод: В плановом периоде не происходит снижение себестоимости.

6.7 Рассчитываем плановое снижение себестоимости СМР по статье «Заработная плата» за счёт роста производительности труда

 = 682,634 * ( 1 - 104,95/ 105,15) = 1,298 млн. руб

Вывод: в плановом периоде произойдет снижение себестоимости СМР по статье «Заработная плата» за счёт роста производительности труда на 1,298 млн. руб.

6.8 Определение необходимых средних остатков оборотных средств в плановом периоде

Требуемые средние остатки оборотных средств достаточные для выполнения планового объёма СМР определяются с учётом коэффициента оборачиваемости оборотных средств равным большей величине достигнутой в базовом и отчётных периодах.

 = 7,88 оборотов

Средняя продолжительность одного оборота:

 = 360 / 7,88 = 46 дней

Средние остатки оборотных средств

 = 15620 / 7,88 = 1982,2 млн. руб.

Коэффициент закрепления оборотных средств:

= 1982,2 / 15620 * 100% = 12,69 %

6.9 Определение суммы высвобождающихся оборотных средств в результате ускорения их оборачиваемости.

Расчётная длительность одного оборота принимается большей из длительностей оборота в базисном и отчётном периодах.

= 45 дн.

Высвобождение оборотных средств в результате уменьшения одного оборота:

 = 1982,2 * (46 - 46 / 46) = 0 млн. руб.

Коэффициент вовлечения оборотных средств в плановом периоде :

= 0 / 1982,2 * 100% = 0 %

 

.10 Определение суммы внеоборотного дохода - прирост прибыли за счёт ускорения оборачиваемости оборотных средств

 = 0,3 * 0 = 0млн. руб.

6.11 Расчёт балансовой и общей прибыли в плановом периоде

Балансовая прибыль должна быть рассчитана с учётом достижения величины потенциальной рентабельности принимаемой меньшей из рассчитанных потенциальных значений рентабельности по себестоимости и фондам.

= 18,64 %

Определяем балансовую прибыль в плановом периоде согласно рентабельности по себестоимости, как меньшей из двух видов рентабельности:

 15620 * 18,64 / (100 + 18,64) = 2454,12 млн. руб.

Общая прибыль в плановом периоде:

 = 2454,12 - 0 = 2454,12 млн. руб.

6.12 Плановое снижение себестоимости СМР по статье «материалы»

Общее плановое задание по снижению себестоимости.

; где = 0,08* 15620 = 1249,6

 = 2454,12 - 1249,6 = 1204, 52млн. руб.

Задание по снижению себестоимости по статье «материалы»:

=

(1204,52 - 0 * (1+0,163) - 1,298 * (1+0,163)) / (1+ 0,163) = 1034,4 млн. руб.

производственный фонд оборотный прибыль

6.13 Плановая расчётная себестоимость СМР

 = 15620 - 2454,12 = 13165,88 млн. руб.

 

.14 Плановая рентабельность по всем источникам прибыли

а) по себестоимости

= 2454,12 / 13165,88 * 100% = 18,64 %

б) по фондам

= 2454,12 / (7190 + 1982,2) * 100% = 26,76%

Вывод: При устранении негативных тенденций в плановом году рентабельность по себестоимости может возрасти на 18,64% , а рентабельность по фондам на 26,76% в сравнении с отчетным периодом.

 

7 СВОДНЫЕ ДАННЫЕ ПО АНАЛИЗУ И ПЛАНИРОВАНИЮ ХОЗЯЙСТВЕННО-ЭКОНОМИЧЕСКИХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ СТРОИТЕЛЬНОГО ПРЕДПРИЯТИЯ.

Таблица. 7

№ п/п	Показатели	Ед. изм.	По периодам, в т.ч. в % к предыдущему периоду
			базовый	отчетный	План
1	2	3	4	5	6
1	Объем СМР	млн. руб.	17340	15620	15620
		%	100	90,08	100
2	Среднегодовая стоимость ОПФ	млн. руб.	7000	7190	7020
		%	100	102,71	97,64
3	Фондоотдача	млн. р. СМР млн. р. ОПФ	2,47714	2,17246	2,17246
		%	100	91,97	100
4	Коэффициент воспроизводства ОПФ	%	-	0,285	9,1
5	Коэффициент фондовооруженности труда	млн. р./чел	35,00	35,25	42,26
		%	100	100,71	119,89
6	Средние остатки ОС	млн. руб.	2200	2000	1982,2
		%	100	90,91	99,11
7	Коэффициент оборачиваемости ОС	об/год	12	12	12
		%	100	100	100
8	Сумма высвобождения ОС	млн. руб.	-	0	0
		%	-	100	100
9	Среднегодовая численность работников	чел	200	204	194
		%	100	102	95,1
10	Среднемесячная заработная плата одного работника	тыс. руб.	250	280	294
		%	100	112	105
11	Годовой ФЗП	млн. руб.	600	685,44	684,432
		%	100	114,24	99,85
12	Производительность труда	млн. р./чел	86,7	76,5686	87,2625
		%	100	88,31	113,97
13	Условное высвобождение работников	чел	-	-4	10
14	Себестоимость СМР	млн. руб.	15590	13460	13165,88
		%	100	86,34	97,81
15	Рентабельность
	а) по себестоимости	%	16,05	23,50	18,64
	б) по фондам	%	7,65	9,85	26,76
16	Балансовая прибыль	млн. руб.	1750	2160	2454,12
17	Общая прибыль	млн. руб.	1750	2160	2454,12

Вывод:

- 3: Анализируя данные показатели, можно увидеть что эффективность строительного производства в отчётном году снижается в сравнении с базовым периодом. Чтобы избежать данных негативных тенденций в плановом году, необходимо такие показатели как ОСМР, среднегодовая стоимость ОПФ и фондоотдача планировать хотя бы не ниже имеющихся в отчётном, что мы и делаем. Таким образом, сохранив имеющиеся объемы производства и величину среднегодовой стоимости, данное строительное производство сможет сохранить, а за счет других показателей слегка даже повысить свою рентабельность и эффективность.

.Коэффициент воспроизводства ОПФ: рост коэффициента воспроизводства говорит о том, что для обеспечения выполнения планового объема СМР необходимо путём аренды или покупки дополнить объём ОПФ новым и более эффективным капиталом.

.В отчётном году по сравнению с базовым коэффициент фондовооруженности труда уменьшился ,вследствие снижении численности рабочих, следовательно, доля ручного труда уменьшится.

.Средние остатки ОС: в плановом году величина средних остатков оборотных средств уменьшилась т. е. пребывание оборотных средств в товарной и денежной форме снизилось. Вследствие чего отчисления на норматив ОС стали меньше.

.Коэффициент оборачиваемости ОС: коэффициент оборачиваемости ОС в отчётном периоде равен коэффициенту в базовом периоде. Чтобы выполнить запланированный объём СМР в плановом периоде коэффициент оборачиваемости увеличиваем до уровня базового периода, что может привести к высвобождению ОС, которые используются вне оборота и дают дополнительную прибыль.

.Сумма высвобождения ОС: в отчётном периоде наблюдается высвобождение оборотных средств, это связано с увеличением средних остатков оборотных средств, но чтобы выполнить запланированный объём СМР в плановом периоде происходит привлечение оборотных средств (средние остатки ОС уменьшаются).

.Среднегодовая численность работников: в отчётном периоде численность работников возрастает, но также возрастает объём СМР, что ведёт к повышению производительности труда. В плановом же периоде наблюдается уменьшение численность работников наряду с повышением объёма СМР, это происходит из-за непрекращающегося роста производительности труда.

.Среднемесячная заработная плата одного работника: по всем периодам наблюдается рост заработной платы.

. Годовой ФЗП: в плановом периоде ФЗП несколько меньше чем в отчетном периоде, в виду значительного снижения численности работников.

,13. Производительность труда и условное высвобождение работников: рост производительности труда не наблюдается, из-за чего не происходит высвобождение работников, а происходит дополнительное привлечение рабочих в отчетном году (в отчётном году - -4 человека, в плановом году - 10 человек).

. Себестоимость СМР : чтобы снизить себестоимость продукции необходимо увеличить численность работников, что приведет к увеличению ФЗП и снижению плановой расчетной себестоимости.

.Рентабельность: по себестоимости по всем периодам наблюдается рост рентабельности. А по фондам в плановом периоде, по сравнению с отчетным происходит рост рентабельности. Это связано с ростом прибыли и снижением себестоимости.

,17. Балансовая прибыль, общая прибыль: несмотря на то, что по некоторым экономическим показателям (рост численности работников в отчётном периоде, привлечения ОС) наблюдаются негативные тенденции, удаётся достичь повышения прибыли. Это происходит благодаря, прежде всего, росту производительности труда, а также рациональному использованию имеющихся трудовых, материальных, природных ресурсов, экономии затрат, как следствие, увеличение рентабельности, что и является основной задачей любого производства.

8 РАСЧЁТ ВЫРУЧКИ СТРОИТЕЛЬНОГО ПРЕДПРИЯТИЯ В ПЛАНОВОМ ПЕРИОДЕ И РАСПРЕДЕЛЕНИЕ ПРИБЫЛИ

Расчет выручки и распределение прибыли в плановом периоде.

Табл. 8 Расчет выручки и распределение прибыли в плановом периоде.

№ п/п	Наименование показателя	Единица измерения	Значение показателя
			расчетное	Плановое
1	Объем СМР (по заданию и по п.6.1.5)	млн. руб.	15620	15620
2	Фонд заработной платы (по п.5.2 и п.6.3.4)	млн. руб.	685,44	684,432
3	Балансовая прибыль (по п.5.3 и п.6.11)	млн. руб.	2160	2454,12
4	Внеоборотный доход (по п.5.5 и п.6.10)	млн. руб.	0	0
5	Общая прибыль (стр.3 + стр.4)	млн. руб.	2160	2454,12
6	Налог на недвижимость (» 5% от стр.5)	млн. руб.	122,71
7	Налог на прибыль (24% от стр.5 - стр.6)	млн. руб.	518,4	588,99
8	Целевой сбор в местный бюджет (5% от стр.5 - стр.6 - стр.7)	млн. руб.	76,68	87,12
9	Чистая прибыль (стр.5 - стр.6 - стр.7-стр.8)	млн. руб.	1456,92	1655,3
10	Отчисления в бюджет от чистой прибыли (5% от стр.9)	млн. руб.	72,85	82,7707257__________________________________________________________________________________________________________________________
11	Резерв предприятия (5% от стр.9)	млн. руб.	72,85	82,7707257__________________________________________________________________________________________________________________________
12	Пополнение собственных оборотных средств (30% от стр.9)	млн. руб.	437,08	496,59
13	Прибыль к распределению по фондам (стр.9 - стр.10 - стр.11-стр.12)	млн. руб.	874,14	993,17
14	Фонд накопления (см кол-во поступивших ОПФ)	млн. руб.	320	320
15	Фонд потребления (стр.13 - стр.14)	млн. руб.	554,14	673,17
16	Дополнительные затраты компенсируемые заказчиком, всего (сумма по А,Б,В,Г,Д,Е)	млн. руб.	_	2359,71
	В том числе:
	А) единый платеж от фонда заработной платы (5% от стр.2)	млн. руб.		34,22
	Б)инновационный фонд (5% от стр.1)	млн. руб.			781
	В)фонд развития строительной науки [1% от стр.2+стр.16(а+б)]	млн. руб.			15
	Г)целевой сбор в местный бюджет [2,5% от стр.1+стр.16(а+б+в)]	млн. руб.			411,26
	Д)отчисления в республиканские фонды[2% от стр.1+стр.16(а+б+в+г)]	млн. руб.			337,23
	Е)НДС 20% от добавленной стоимости или ≈5% от объема СМР(стр.1)	млн. руб.			781+
17	Выручка в плановом периоде (стр.1+стр.16)	млн. руб.			17979,71

 

ЛИТЕРАТУРА

1.       Экономика предприятия: Учебник для ВУЗов / Л.Я. Аврашков, В.В. Адамчук, О.В. Антонов и др.; под ред. проф. В.Я. Горфинкеля, проф. В.А. Швандара. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.; Банки и биржи, ЮНИТИ, 1998. - 535с.

2.         Экономика предприятия: Учебник для ВУЗов / Под ред. проф. В.П. Грузинова . - М.; Банки и биржи, ЮНИТИ, 1998. - 742с.

3.         Экономика предприятия / В.Я. Хрипач, Г.З. Суша, Г.К. Оноприенко; под ред. В.Я. Хрипача. - Мн.: Экономпресс. 2000. - 464с.

4.         Экономический словарь / В.Г. Золотогоров, Г.Ф. Кузнецова, М.Ю. Пасюк. - 2-е изд., перераб. и доп. - Мн.: Навука i тэхнiка, 1990. - 415с.

5.         Экономическая энциклопедия / Науч.-ред. совет изд-ва “Экономика”; Институт экономики РАН; Гл. ред. Л.Н. Абалкин. - М.: ОАО “ Издательство “Экономика”, 1999. - 1055с.