Планирование показателей качества выпуска продукции как основа финансовой устойчивости предприятия (на материалах ООО 'Опти-макс')

  • Вид работы:
    Отчет по практике
  • Предмет:
    Эктеория
  • Язык:
    Русский
    ,
    Формат файла:
    MS Word
    36,67 Кб
  • Опубликовано:
    2014-10-09
Вы можете узнать стоимость помощи в написании студенческой работы.
Помощь в написании работы, которую точно примут!

Планирование показателей качества выпуска продукции как основа финансовой устойчивости предприятия (на материалах ООО 'Опти-макс')

ИНДИВИДУАЛЬНОЕ ЗАДАНИЕ

о прохождении преддипломной практики

Кузнецовой Екатерины Геннадьевны

курс обучения учебная группа 5ФОСО

Место прохождения практики Общество с ограниченной ответственностью «Опти-макс», 392018, г. Тамбов, ул. Степная, д.72.

Сроки прохождения практики: с «11» февраля 2013г. по «7» апреля 2013 г.

Руководители практики:

От вуза: Харламова Таисия Николаевна

Тема выпускной квалификационной работы: Планирование показателей качества выпуска продукции как основа финансовой устойчивости предприятия (на материалах ООО «Опти-макс»).

Цель прохождения преддипломной практики: подготовка дипломной работы, сбор и систематизация материалов для написания ее практической части

Задачи преддипломной практики:

изучение опыта работы организации, являющейся базой практики;

систематизация и анализ собранных материалов, выявление актуального опыта и проблем, связанных с выполнением данной организацией возложенных на нее задач.

. Материалы, необходимые для подготовки теоретического раздела выпускной квалификационной работы: Балашов А.П. («Основы менеджмента), Бороненкова С.А. («Экономический анализ в управлении предприятием»), Дубровин И.А. (Организация и планирование производства на предприятиях»), Жданов С.А. («Механизмы экономического управления предприятияе») и др.

. Материалы, необходимые для подготовки аналитического раздела выпускной квалификационной работы: бухгалтерский баланс за 2012г., отчет о прибылях и убытках за 2012г., отчет об изменении капитала за 2012г., отчет о движении денежных средств за 2012г.

. Прочие материалы, с которыми необходимо ознакомиться студенту:

Руководитель выпускной квалификационной работы: Дементьев Николай Викторович.

«11» февраля 2013г

ВВЕДЕНИЕ

В период с 11 февраля по 7 апреля 2013 года я проходила преддипломную практику в ООО «Опти-макс», находящемся по адресу: 392018, г.Тамбов, ул. Степная, д.72.

В указанный период я выполнял обязанности бухгалтера организации.

Целью преддипломной практики является рассмотрение порядка работы организации.

Задачи практики заключаются в следующем:

-      углублении знаний и получении практических навыков в области производственно-экономической, финансово-хозяйственной и управленческой деятельности предприятия;

-      ознакомление с историей деятельности, видом собственности, организационно-правовой формой, системой управления и структурными подразделениями предприятия;

-       знакомство с работой кадровых служб предприятия и должностными обязанностями их специалистов;

-       формирование умений и навыков выполнения экономического анализа и экономических расчетов;

-       приобретение умений и навыков профессионального поведения в процессе трудовой деятельности по избранной специальности на предприятии.

1. Экономико-организационная характеристика предприятия

Название предприятия: Общество с ограниченной ответственностью «Опти-макс».

Организационно-правовая форма: Общество с ограниченной ответственностью.

Форма собственности: частная.

Адрес предприятия: 392018, г.Тамбов, ул. Степная, д.72.

Цели и виды деятельности юридических лиц закрепляются в учредительных документах. Основным учредительным документом ООО «Опти-макс» являются: учредительный договор и устав с внесенными в них изменениями.

Главной целью (миссией) создания и функционирования предприятия является получение максимально возможной прибыли за счет реализации потребителям готовой продукции, на основе которой удовлетворяются социальные и экономические запросы трудового коллектива и владельцев средств производства.

На основе общей миссии предприятия формируются и устанавливаются общефирменные цели, которые определены интересами владельца, размерами капитала, ситуацией внутри предприятия, внешней средой.

В уставе предприятия определяются организационно-правовая форма, его название, адрес, органы управления и контроля, порядок распределения прибыли и образования фондов, условия реорганизации и ликвидации предприятия.

Предметом деятельности предприятия является:

-      производственно-хозяйственная, торгово-закупочная деятельность, направленная на получение прибыли и удовлетворение общественных и частных интересов в продукции производственно-технического назначения и товарах народного потребления;

-       разработке и внедрении новых технологий;

-       практическая реализация научно-технических достижений в области переработки отходов;

-       разработка и внедрение в производство малоотходных, экологически чистых и ресурсосберегающих технологий;

-       выполнение иных работ и оказание услуг.

Коды ОКВЭД:

15.61.2 - Производство муки из зерновых и растительных культур и готовых мучных смесей и теста для выпечки.

.61.3 - Производство крупы, муки грубого помола, гранул и прочих продуктов из зерновых культур.

Главным документом, регламентирующим внутреннюю деятельность сотрудников является «Правила внутреннего трудового распорядка для работников общества с ограниченной ответственностью «Агропродукт-Т». Он состоит из следующих разделов: общие положения, порядок приема и увольнения рабочих, основные права и обязанности работников, права и обязанности работодателя, поощрения за успехи в работе и т.д.

ООО «Опти-макс» - крупнейший производитель муки Тамбовской области. Предприятие расположено в областном центре - городе Тамбове и является одним из двадцати крупнейших предприятий области. Производственные мощности ООО «Опти-макс» по выпуску продукции составляют 6000 тонн в месяц. Производственные мощности занимают 2,5 га в центре города, на которых расположены 22 объекта производственной недвижимости. ООО «Опти-макс» является собственником вышеуказанной земли.

ООО «Опти-макс» зарегистрировано Администрацией Октябрьского района г. Тамбова 10.12. 1997 г., регистрационный номер 224.

Общество имеет собственную производственную базу, расположенную на земельном участке, находящимся в собственности общества площадью 25192 кв.м. по адресу: 392000, г. Тамбов, ул.Степная, д.72. Основные производственные фонды представлены капитальными объектами производственного назначения постройки 1903г, 1958г.,1983- 1984гг., складского: постройки 1908г., 1911г., 1962г., офисным зданием постройки 1971г., гаражами постройки 1980г.транспорным парком из 15 объектов, мебелью оргтехникой и производственным инструментом.

ООО «Опти-макс» - это многопрофильное предприятие, существующее на рынке муки и зерна более 10 лет. За многолетнюю практику работы на рынке предприятием приобретен богатейший опыт в совместной работе с такими предприятиями, как хлебозаводы, хлебокомбинаты, макаронные фабрики, оптовые базы и пекарни.

В основе долгосрочного сотрудничества с потребителями муки лежит строгое выполнение договорных обязательств, высокое и стабильное качество продукции в соответствии с российскими стандартами и пожеланиями клиентов.

Предприятие постоянно развивается: расширяет производство, осваивает выпуск новых видов продукции, совершенствует систему управления, улучшает качество, завоевывает новые рынки сбыта.

Находясь в центральной части города Тамбова предприятие имеет удобный подъезд для автомобильного транспорта, также имеет железнодорожные пути, расстояние до ж/д станции менее 3,5 км. Таким образом, предприятие имеет возможность отгружать выпускаемую продукцию автомобильным и железнодорожным транспортом. Водные пути отсутствуют.

В условиях рыночных отношений предприятие является основным звеном всей экономики, поскольку именно на этом уровне создается нужная обществу продукция, оказываются необходимые услуги.

В настоящее время «Опти-макс» производит пшеничную муку по стандартам «ГОСТ» (из пшеницы 3-го класса) и ТУ (из зерна 4-го класса), а также ржаную муку (обойную и обдирную).

Приоритетными направлениями деятельности общества является:

дальнейшее увеличение объемов производства продукции;

улучшение качества выпускаемой продукции, ее конкурентной способности на рынке;

техническое переоснащение предприятия нацеленное на повышение производительности труда и увеличение прибыли от основных видов деятельности;

внедрение современных технологий производства продукции;

активное развитие существующих и освоение новых рынков сбыта выпускаемой продукции;

совершенствование системы стимулирования качества труда сотрудников предприятия.

ООО «Опти-макс» выгодно расположено в центральной части России, которая имеет самую высокую в зерновой зоне плотность населения. Выгодное расположение обуславливает то, что предприятие практически не испытывает проблем со сбытом муки даже при неблагоприятной рыночной конъюнктуре.

Расстояние от Тамбова до Москвы составляет 450 км., что позволяет, имея более низкую себестоимость муки, активно продавать ее в Московской области и других регионах. Поэтому объем сбыта ООО «Опти-макс» имеет хороший потенциал продаж готовой продукции и на сегодняшний день ограничен только объемами закупаемого сырья.

ООО «Опти-макс» является самым крупным закупщиком зерна на рынке Тамбовской области. Определяющим фактором при закупке зерна являются закупочные цены, и, как результат, поставщики зерна ООО «Опти-макс» меняются довольно часто.

При благоприятной ценовой конъюнктуре общество планирует закупать зерно в других регионах России.

Структура ООО «Опти-макс» - линейно-функциональная (см. Приложение 1), т.е. структура, в которой должностные позиции группируются в организационные звенья по признаку выполняемых функций.

Функции управления:

Верхний уровень управления - исполнительный директор.

Следующий уровень - директора направлений. (Коммерческий, финансовый, технический, директор по производству, по контролю качества, по персоналу).

Каждый отвечает за определённое направление деятельности.

Коммерческий директор - за организацию сбыта продукции, закупки, работу подразделений тарного цеха, автотранспорта. В состав коммерческой службы входят: отделы оптовых и городских продаж, фирменная торговая сеть, отдел закупок, автотранспортный цех, склад сырья и готовой продукции, тарный цех.

Технический директор - за техническое оснащение, проведение текущих и капитальных ремонтов, ремонтно-строительные, строительно-монтажные работы, модернизацию и переоснащение предприятия. В состав службы входят: служба главного механика, отдел капитального строительства.

Финансовый директор отвечает за работу бухгалтерии, плановой службы, информационным обеспечением предприятия, за движением денежных средств, финансовым обеспечением деятельности предприятия

Директор по производству организует работу основного производства, обеспечивает выполнение плана производства по объёму и ассортименту. В подчинении находятся основные цеха: карамельный, конфетный, мучной, вафельный, ирисный, бисквитный.

Директор по контролю качества отвечает за выпуск качественной продукции, за использование качественного сырья, соблюдением технологических параметров и технических условий. В состав службы входят технологический отдел, отдел технического контроля.

Директор по персоналу отвечает за квалифицированный персонал, качественный подбор, обеспечивает развитие и повышение квалификации. В состав службы входят отдел кадров, административно-хозяйственный отдел, столовая.

Следующий уровень - руководители отделов.

Каждый функциональный руководитель отвечает за свою производственную функцию, ответственность за реализацию всего производственного процесса лежит на исполнительном директоре. Таким же образом распределяются полномочия при принятии управленческих решений.

Функциональная структура стимулирует профессиональную специализацию работников, обеспечивает рост квалификации, позволяет эффективно решать вопросы внутри одного направления.

Исключается дублирование функций в разных подразделениях предприятия.

В этой структуре есть и недостатки. Она разбивает производственный процесс на отдельные стадии (функции), поэтому имеются проблемы межфункциональной координации, создаёт бюрократические процедуры согласования при принятии решений.

Источниками формирования финансовых результатов общества является прибыль, кредиты, а также иные поступления, не противоречащие закону [7, с.111].

По сфере деятельности данное предприятие относится к перерабатывающему предприятию. Прибыль в основном формируется за счет выполненных объемов работ, транспортных расходов, расходов на содержание фондов, персонала и других расходов.

Сотрудники предприятия благодаря соответствующему образованию, обучению или инструктажу в состоянии выполнять необходимые задачи. Для подтверждения соответствия служат параметры требований, приведенные в должностных инструкциях и периодические оценки (аттестации) персонала.

Квалификация сотрудников относится к важным факторам в системе менеджмента качества предприятия. Квалификация по определенным видам деятельности приобретается в процессе профессионального обучения, приобретенным в практике опытом, а также внутренними и внешними мероприятиями по обучению.

Каждый руководитель организационной единицы ответственен за руководство и мотивацию подчиненных ему сотрудников. В этой связи он должен требовать с сотрудников исполнения всех необходимых мероприятий касательно рабочего места и вида деятельности.

Проанализируем численность работников и расходы на заработную плату ООО «Опти-макс» по итогам 2011-2012 гг. (табл.1).

Таблица № 1. Численность работников и расходы на заработную плату

Наименование показателя

Отчетный период


2012

2011

Среднесписочная численность работников, чел.

152

97

Доля сотрудников эмитента, имеющих высшее профессиональное образование, %

25,7

20,06

Объем денежных средств, направленных на оплату труда, руб.

21 130 792

13 594 717

Объем денежных средств, направленных на социальное обеспечение, руб.

787 208

3 510 798

Общий объем израсходованных денежных средств, тыс. руб.

467 448

376 227


Анализ таблицы 1 показывает, что среднесписочная численность работников ООО «Опти-макс» в 2012 году составила 152 человек, при этом доля сотрудников предприятия, имеющих высшее профессиональное образование, составила 25,7 %. В отчетном году на оплату труда было направлено в общей сложности 21 101 тыс. руб., на цели социального обеспечения было потрачено 757 тыс. руб.

Данные по качественному составу персонала приведены в таблице 2.

деловой активность платежеспособность эффективность

Таблица № 2. Кадровый состав ООО «Опти-макс» 2011 - 2012 г.

Показатели

Категории

Года



2011 г.

2012 г.

по качественному составу

мужчины

82 %

87 %


женщины

18 %

13 %

по возрастным группам

до 30 лет

45%

46%


от 31 до 40 лет

43 %

41 %


от 41 до 50 лет

11 %

12 %


от 51 до 55 лет

1 %

1%


старше 55 лет

-

-

по уровню образования

высшее

36%

27 %


среднее профессиональное

56%

60%


среднее общее

8%

13%

по профессиональной категории

руководители

9%

7%


специалисты

27 %

20%


рабочие

64%

73%


Анализируя таблицу 2, отметим, что в ООО «Опти-макс» в 2012 г. работало большинство мужчин. По возрастному составу преобладают лица до 30 лет. По данным 2012 г. 27 % специалистов имеют высшее образование. По профессиональной категории преобладают рабочие.

В целом качественный и количественный состав кадров свидетельствует о том, что их образовательный уровень, опыт и квалификация позволяют функционировать компании на должном уровне.

Итак, организационная структура управления ООО «Опти-макс» была разработана с целью глубокого проникновения рыночных отношений на средний и низовой уровни управления. Для этого в составе предприятия были выделены структурные подразделения, которые получили название хозрасчетных комплексов и стали хозрасчетными единицами, не являясь юридическими лицами. Им была предоставлена значительная хозяйственная самостоятельность, а также возможность открытия расчетного счета в банке. В то же время генеральный директор оставлял за собой право осуществлять финансовый контроль, а также назначать и снимать директоров комплексов.

В результате заметно укрепилась экономика самостоятельных подразделений, которые стали более активно заниматься вопросами сокращения излишних и нерациональных затрат.

2. Планирование показателей качества выпуска продукции

ООО «Опти-макс» шагает в ногу с требованиями времени и рынка. Продукция предприятия натуральная, без консервантов, стабилизаторов и химических красителей.

ООО «Опти-макс» постоянно улучшает качество производимой продукции и обладает производственными помещениями, соответствующим оборудованием, квалифицированным персоналом, документированной системой менеджмента качества, необходимыми материальными и финансовыми ресурсами, обеспечивающими выполнение задач по удовлетворению потребностей потребителей и всех заинтересованных сторон в сфере свой деятельности.

По итогам 2012 г. прослеживается устойчивая тенденция увеличения объемов производства продукции по сравнению с 2011 г.

Выпуск продукции в 2011 году:

-      мука в/сорта пшеничная - 12841 тонн;

-       мука 1сорта пшеничная - 6434 тонн;

-       мука 2сорта пшеничная - 2366 тонн;

-       мука ржаная обдирная - 2434 тонн;

-       мука ржаная обойная - 318 тонн.

Выпуск продукции в 2012 году:

-       мука в/сорта пшеничная - 20295 тонн;

-       мука 1 сорта пшеничная - 9859 тонн;

-       мука 2 сорта пшеничная - 3481 тонн;

-       мука ржаная обдирная - 6734 тонн;

-       мука ржаная обойная - 0 тонн.

Общая стоимость мукомольной продукции, произведенной ООО «Опти-макс» в 2012 году, составила 241 474 тыс. руб. (в текущих ценах). При этом основными видами продукции ООО «Опти-макс», стали мука в/с пшеничная - 129 060 тыс. руб. (53%), мука 1/с пшеничная - 55 307 тыс. руб. (23%), мука 2/с пшеничная - 15 371 тыс. руб. (6%), мука ржаная - 34 633 тыс. руб. (14%).

ООО «Опти-макс» уделяет значительное внимание вопросам модернизации оборудования и основных производственных фондов предприятия, что требует привлечения значительных финансовых средств. В основном указанная задача решается путем эффективного использования собственных оборотных средств, а также за счет привлечения кредитов (займов).

Выработка муки осуществляется на лучших образцах зарубежного оборудования, которое позволяет обогащать муку клейковиной на 5-7% по сравнению с исходным сырьем. Комплексная автоматизация производства является залогом стабильного качества. На всех этапах производства гарантируется соблюдение параметров технологического процесса.

На предприятии ведется непрерывный жесткий контроль качества сырья и готовой продукции. Производственно-технологическая лаборатория проверяет сырье и продукцию, более чем по 13 показателям.

Немаловажным фактором для удобства потребителей является возможность составления адресной партии муки по индивидуальному требованию хлебопеков, кондитеров и прочих покупателей. Мука отгружается как бестарным методом в муковозы, так и тарным в мешках по 50 кг.

Компания делом доказывает соответствие самым высоким требованиям в области качества.

Основным сырьем для производства муки являются пшеница и рожь.

Закупка зерна происходит в период массовой заготовки у сельскохозяйственных производственных кооперативов, фермерских хозяйств Тамбовской области.

Ассортимент и объем закупаемого зерна, определяются руководством области и районов. Закупочная цена устанавливается Министерством сельского хозяйства и продовольствия Российской Федерации. Цена на зерно, закупаемое у коммерческих организаций, определяется тендерной комиссией предприятия.

ООО «Опти-макс» в основном ведет оптовую торговлю, примерно 85-87% продукции реализуется с предприятия оптовыми партиями.

В регионе в настоящее время действует более 50 зерноперерабатывающих предприятий различной производительности. Основным конкурентом на рынке муки является ОАО «Деметра», ООО «Моршанский мелькомбинат», ОАО «Токаревский комбинат хлебопродуктов», ОАО «Кирсановский комбинат хлебопродуктов», ОАО «Тамбовский комбинат хлебопродуктов», ОАО «Агро», ООО «Тамбовхлебмакаронпродукт».

Наибольшее влияние на деятельность зерноперерабатывающих предприятий оказывает ситуация на зерновом рынке. Резкое колебание цен на зерновое сырье обуславливает нестабильность работы предприятий отрасли.

Серьезной проблемой для мукомольной промышленности является структура производства продовольственного зерна. За последние годы доля качественной пшеницы меняется.

В настоящий момент ситуация на рынке такова, что основное развитие приходится на расширение ассортимента выпускаемой продукции при высоком качестве, тенденция выпуска индивидуальной продукции под конкретного заказчика.

Стратегическое планирование ООО «Опти-макс» предполагает обеспечение полной загрузки всех производственных мощностей и выпуск качественной конкурентоспособной продукции. Основными направлениями в достижении поставленных стратегических целей являются:

сохранение рабочих мест и постоянное повышение квалификационного уровня персонала предприятия;

развернутая маркетинговая политика, направленная на детальное изучение и стимулирование спроса на продукцию, производимую обществом;

Производственные мощности ООО «Опти-макс» загружены на 70 %. Спрос на продукцию и услуги постоянно растет, что свидетельствует о правильном выбранном курсе.

Близость ООО «Опти-макс» к сырьевым ресурсам и, как следствие, приемлемые цены на продукцию и сырье позволяют удерживать завоеванные позиции на рынке.

Помимо этого, ООО «Опти-макс» улучшает качество продукции, продвигает на рынок новые ее виды услуг (хранение, отгрузка, торговля зерном) уделяет достаточно внимания организации маркетингово-сбытовой работы.

Прогноз развития отрасли на ближайшую и среднесрочную перспективу в целом имеет положительную характеристику и позволяет сделать вывод о благоприятных условиях для дальнейшего расширения производства ООО «Опти-макс».

3. Анализ и оценка имущественного положения предприятия

Анализ финансово-хозяйственной деятельности играет важную роль в повышении экономической эффективности деятельности организации, дает представление обо всех возможностях (резервах) предприятия.

Принятие обоснованных, оптимальных управленческих решений невозможно без предварительного проведения всестороннего финансово-экономического анализа.

При анализе финансового состояния предприятия, который проводится в целях выявления недостатков в работе предприятия, причин их возникновения и разработки конкретных рекомендаций по улучшению деятельности, основным источником информации выступает бухгалтерский баланс.

Бухгалтерский баланс представляет собой систему показателей, характеризующих финансовое положение организации по состоянию на отчетную дату.

Баланс позволяет оценить эффективность размещения капитала предприятия, его достаточность для текущей и предстоящей хозяйственной деятельности, оценить размер и структуру заемного капитала, а также эффективность их привлечения.

На основе изучения баланса внешние пользователи могут: принять решения о целесообразности и условиях ведения дел с данным предприятием как с партнером; оценить кредитоспособность предприятия как заемщика; оценить возможные риски своих вложений, целесообразность приобретения акций данного предприятия и его активов и т. д.

При анализе бухгалтерского баланса необходимо в первую очередь установить, какие изменения произошли в его активе и пассиве за анализируемый период, и дать оценку этим изменениям [3, с.23].

Анализ экономической и финансовой деятельности ООО «Опти-макс» проведен на основании данных бухгалтерского баланса предприятия за 2012 г. (см. Приложение 3) и отчета о прибылях и убытках за 2012 г. (см. Приложение 4).

Проведем анализ состава, динамики и структуры имущества, а также вложенного в это имущество капитала.

Анализ состава, динамики и структуры имущества предприятия за 2011-2012 гг. рассчитываем в таблице 3, используя данные отчетности предприятия «Бухгалтерский баланс» за 2012 г. (форма № 1).

Таблица № 3. Состав, динамика и структура имущества предприятия

Показатели

Сумма, тыс.руб.

Темп прироста, % (+,-)

Удельный вес в имуществе предприятия, %


на начало года

на конец года

изменение за год (+,-)








на начало года

на конец года

изменение за год (+,-)

1

3

4

5

6

7

8

9

1. Имущество предприятия, всего

915309

1023999

108690

11,9

100,0

100,0

-

в том числе: 2. Внеоборотные активы

758829

783485

24656

3,2

82,9

76,5

-6,4

Нематериальные активы

600

400

-200

-33,3

0,1

-

-0,1

Основные средства

683660

718282

34622

5,1

74,7

70,2

-4,5

Незавершенное строительство

73522

63222

-10300

-14,0

8,1

6,3

-1,8

3. Оборотные активы

156480

240514

84034

53,7

17,1

23,5

6,4

Запасы

32298

36818

4520

14,0

3,5

3,6

0,1

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

3940

147

-3793

-96,3

0,4

-

-0,4

Дебиторская задолженность (краткосрочная)

112621

165917

53296

47,3

12,4

16,2

3,8

Денежные средства

3785

33751

29966

791,7

0,4

3,3

2,9

Прочие оборотные активы

3559

3721

162

4,6

0,4

0,4

0


Анализ таблицы 3 показал, что в активе баланса за анализируемый период уменьшилась доля внеоборотных активов с 82,9 % в 2011 г. до 76,5 % в 2012 г., что произошло за счет уменьшения доли основных средств с 74,7 % в 2011 г. до 70,2 % в 2012 г. и незавершенного строительства - с 8,1% в 2011 г. до 6,3% в 2012г.

Доля оборотных активов за анализируемы период увеличилась с 17,1 в 2011 г. до 23,5 % в 2012 г. Это стало возможно благодаря увеличению удельных весов по статьям II раздела. Наибольший удельный вес в структуре активов предприятия приходится на основные средства (74,7 % в 2011 г., 70,2 % в 2012 г.). Увеличение в 2012 г. стоимости основных средств, запасов характеризуют предприятие с положительной стороны.

Анализ состава, динамики и структуры капитала, вложенного в имущество предприятия за 2011-2012 гг. рассчитываем в таблице 4 используя данные отчетности предприятия из формы №1.

Таблица № 4. Состав, динамика и структура капитала, вложенного в имущество предприятия за 2011-2012 гг.

Показатели

Сумма, тыс.руб.

Удельный вес в имуществе предприятия, %


2011

2012

изменение






2011

2012

изменение

1

3

4

5

7

8

9

1. Источники капитала предприятия, всего

915309

1023999

108690

100,0

100,0

0

в том числе: 2. Собственный капитал

721738

832494

78,9

81,3

2,4

Добавочный капитал

377707

377266

-441

41,3

36,8

-4,5

Резервный капитал

4639

4639

0

0,5

0,5

0

Нераспределенная прибыль отчетного года

339349

450546

111197

37,1

44,0

6,9

3. Заемный капитал

193571

191505

-2066

21,1

18,7

-2,4

из него: 3.1. долгосрочные заемные средства

19498

17423

-2075

2,1

1,7

-0,4

Отложенные налоговые обязательства

9018

10160

1142

1,0

1,0

0

Прочие долгосрочные обязательства

10480

7263

-3217

1,1

0,7

-0,4

3.2 краткосрочные заемные средства

174073

174082

+9

19

17

-2

Кредиторская задолженность

172049

172199

+150

18,8

16,8

-2

Задолженность перед участниками по выплате доходов

184

104

-80

0,02

0,01

-0,01

Доходы будущих периодов

1840

1779

-61

0,2

0,2

0


Имущественное положение ООО «Опти-макс» можно оценить как неплохое. В хозяйственных средствах преобладают собственные источники средств (76,5%). Текущие активы превышают текущие обязательства и составляют на конец года 23,5% всех средств, что дает возможность быстрее маневрировать средствами. Однако собственные оборотные средства составляют 27,6% всех текущих активов и значительная их часть вложена в труднореализуемые активы.

4. Анализ и оценка ликвидности и платежеспособности предприятия

Рассчитаем и проанализируем показатели ликвидности предприятия. Для удобства составим таблицу 5.

Таблица № 5. Расчет и оценка динамики показателей ликвидности

Показатель

Усл. обоз.

Реком. знач.

2011 г.

2012 г.

Откл. +/-

1. Краткосрочные (текущие) обязательства предприятия, тыс.руб.

Ократк

Х

172049

172199

+150

2. Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения, тыс.руб.

Ад+кфв

Х

3785

33751

+29966

3. Дебиторская задолженность, тыс.руб

Адеб.з

Х

112621

165917

+53296

4. Запасы (за вычетом расходов будущих периодов), тыс.руб.

Азап

Х

26227

28728

+2501

Расчетные показатели 5.Коэффициент покрытия


> 2,0

0,90

1,38

+0,48

6. Коэффициент абсолютной ликвидности

kл.абс.

> 0,2

0,02

0,2

+0,18

7. Коэффициент срочной (быстрой) ликвидности (коэффициент ликвидности)

kл.сроч.

0,7-1

0,67

1,15

+0,48


Коэффициент покрытия, характеризующий соотношение текущих активов к текущим обязательствам, на 1 января 2013 года составил 1,38, то есть текущие активы превышают текущие обязательства на 38%. Этого недостаточно, особенно если учесть, что в текущих активов присутствуют и труднореализуемые активы.

Коэффициент абсолютной ликвидности увеличился и равен нормативу, что очень хорошо для предприятие, так как предприятие имеет возможность в любой момент рассчитаться с наиболее срочными обязательствами. Однако увеличение данного показателя нежелательно, так как деньги должны находится в обороте, то есть работать и приносить доход.

Коэффициент срочной ликвидности выше норматива, что свидетельствует о низком финансовом риске и хороших потенциальных возможностях для привлечения дополнительных финансовых средств со стороны, если это необходимо для предприятия.

Анализ ликвидности ООО «Опти-макс» позволяет сделать вывод о том, что предприятие является ликвидным и платежеспособным.

На 1 января 2013 года ООО «Опти-макс» является ликвидным, платежеспособным и финансово устойчивым предприятием.

Таким образом, можно сделать вывод, что в анализируемом периоде финансовое положение ООО «Опти-макс» хорошее.

5. Оценка финансовой устойчивости

Далее рассчитаем и проанализируем показатели финансовой устойчивости предприятия. Для удобства составим таблицу 6.

Таблица № 6. Расчет и оценка динамики показателей финансовой устойчивости предприятия

Показатель

Усл. обозн.

Алгоритм рас-та (код стр.по ф. № 1)

Рекоммое знач.

2011 г.

2012 г.

Отклонение +/-

1. Коэффициент автономии (коэффициент независимости)

kавт

Ст.490/300

0,75

0,8

0,8

-

2. Коэффициент соотношения заемных и собственных средств

kз.с.

Ст.(590+690)/490

0,75-0,9

0,3

0,2

-0,1

3. Коэффициент маневренности

kман

Ст.(490-190)/490

0,25-0,5

-

0,1

+0,1

4. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами

kсоб.об

Ст.(490-190)/290

Не менее 0,3

-

0,2

+0,2

5.Коэффициент финансовой устойчивости


Ст.490/(59 всех средств0+690)


3,73

4,34

+0,61


Данные таблицы 6 показывают, что финансовая устойчивость ООО «Опти-макс» неплохая.

В общей сумме хозяйственных преобладают собственные, то есть коэффициент автономии в конце 2012 года составил 0,8, то есть 80% всех хозяйственных средств составляют собственные. Также высокий уровень финансовой устойчивости - 4,31, то есть собственные средства преобладают над заемными в 4,34 раза.

6. Анализ деловой активности и финансовых результатов

Рассчитаем показатели деловой активности по данным бухгалтерского баланса. Для удобства составим таблицу 7.

Таблица № 7. Расчет и динамика показателей оборачиваемости

Показатели

Усл. обозн.

Ист-к инфор./ алг-м расчета

2011 г.

2012 г.

Отклонение +/-

1. Выручка (нетто) от реализации товаров, продукции, работ, услуг, тыс.руб.

ВР

Ф№2,стр. 010

835168

961046

+12587

2. Число дней в отчетном году

Д


365

365

-

3. Однодневный оборот по реализации, тыс.руб.

ВРдн

п.1./п.2.

2288,1

2633

+344,9

4. Стоимость активов, тыс.руб.

А

190+290

915309

1023999

+108690

5. Стоимость оборотных активов, тыс.р.

ОА

290

156480

240514

+84034

в том числе






5.1. Запасы

Азап

210

32298

36818

+4520

5.2. Дебиторская задолженность

Адеб.з

230+240

112898

166077

+53179

6. Кредиторская задолженность, тыс.руб.

Окред.з

620

172049

172199

+150

7. Коэффициент оборачиваемости






7.1. Активов

п.1/п.4

0,9

0,9

-

7.2. Оборотных средств (активов)

n Аоб

п.1/п.5

5,3

4,0

-1,3

7.3. Запасов

nАзап

п.1/п.5.1.

25,9

26,1

+0,2

7.4. Дебиторской задолженности

nА.деб.з

п.1/п.5.2.

7,4

5,8

-1,6

7.5. Кредиторской задолженности

nА.кред

п.1/п.6

4,9

5,6

+0,7

8. Продолжительность оборота, дни






8.1. Активов

Доб, А

п.2/п.7.1.

405,6

405,6

-

8.2. Оборотных средств (активов)

Доб,Аоб

п.2/п.7.2

68,9

91,25

+22,35

8.3. Запасов

Доб,зап

п.2/п.7.3

14,1

14,0

-0,1

8.4. Дебиторской задолженности (средств в расчетах)

Доб,деб

п.2/п.7.4.

49,3

62,9

+13,6

8.5. Кредиторской задолженности

Доб,кред

п.2/п.7.5

74,5

65,2

-9,3

9. Продолжительность операционного цикла

Доб,опер.ц.

п.8.3+п.8.4.

63,4

76,9

+13,5

10. Продолжительность финансового цикла

Доб,фин.ц.

п.(8.3+8.4)-8.5

-11,1

11,7

+22,8


По результатам таблицы 7 можно сделать выводы.

Коэффициент оборачиваемости активов характеризует эффективность использования фирмой всех имеющихся ресурсов, независимо от источников их привлечения, т.е. показывает, сколько раз за период совершается полный цикл производства и обращения, приносящий соответствующий эффект в виде прибыли, или сколько денежных единиц реализованной продукции принесла каждая денежная единица активов. Данный показатель за год не изменился и остался на низком уровне.

Коэффициент оборачиваемости оборотных активов показывает, что за 2012 г. оборачиваются оборотные активы 4 раза или, что 4 рубля выручки от реализации приходится на рубль оборотных активов. За анализируемый период данный показатель уменьшился, что является плохой тенденцией.

Коэффициент оборачиваемости запасов и затрат показывает высокую скорость потребления или реализацию сырья или запасов в анализируемом периоде. Данный показатель за год незначительно увеличился. Коэффициент высок, что означает, что товарные запасы пользуются спросом.

Наблюдается негативная тенденция увеличения продолжительности одного оборота дебиторской задолженности, что свидетельствует об отвлечении средств из оборота предприятия и о падении дисциплины расчетов с покупателями.

Итак, в основном происходит увеличение оборачиваемости. Общая картина финансового положения остается удовлетворительной.

Проанализируем состав, динамику и структуру прибыли отчетного периода (табл.8).

Данные, представленные в таблице 8, характеризуют общие результаты и эффективность производственно-хозяйственной деятельности предприятия за период 2011-2012 гг. и служат основой для проведения комплексного экономического анализа.

Согласно таблице 8, выручка от реализации товаров, продукции (работ, услуг) возросла в 2012 г. на 125878 тыс. руб. Себестоимость продукции возросла с 541469 тыс. руб. в 2011 г. до 598318 тыс. руб. в 2012 г., т.е. на 56849 тыс. руб.

Таблица № 8

Анализ состава, динамики и структуры прибыли за 2011-2012 гг.

Показатели

Код стр. в ф. № 2

Сумма, тыс.руб.

Темп прироста, % (+,-)

Удельный вес в имуществе предприятия, %



2011

2012

Изменение (+,-)









2011

2012

изменение (+,-)

1

2

3

4

5

6

7

8

9

1. Выручка (нетто) от реализации товаров, продукции, работ, услуг

010

835168

961046

125878

15,1

х

х

2. Себестоимость реализации товаров, продукции, работ, услуг

020

541469

598318

56849

10,5

х

х

х

3. Прибыль (убыток “-”) от реализации

050

112473

170950

58477

52,0

124,4

110,8

-13,6

7. Прочие операционные доходы

090

4316

5076

760

17,6

4,8

3,3

-1,5

8. Прочие операционные расходы

100

26416

23654

-2762

-10,5

29,2

15,3

-13,9

9. Прибыль (убыток “-”) отчетного года

140

90413

154305

63892

70,7

100,0

100,0

0,0

10. Налог на прибыль

150

21228

32938

11710

55,2




11. Чистая прибыль

190

46496

120053

73557

158,2




Также увеличился показатель валовой прибыли на 69029 тыс. руб. в 2012 г. Уменьшились коммерческие расходы на 677 тыс.руб. Наблюдается увеличение управленческих расходов на 11229 тыс. руб. Прибыль от продаж увеличилась с 112473 тыс. руб. в 2011 г. до 170950 тыс. руб. в 2012 г., т.е. на 58477 тыс. руб.

Соответственно увеличился показатель чистой прибыли на 73557 тыс. руб., т.е. в 2,5 раза.

На изменение суммы прибыли влияют в основном три фактора: изменение объема реализации продукции, изменение структуры и ассортимента выпускаемой продукции, а также изменение уровня затрат на 1 рубль реализованной продукции.

Проведем факторный анализ прибыли. Составим таблицу 9.

Таблица № 9. Прибыль от реализации продукции

Показатели

2010 г.

2011 г.

2012 г.

Выручка от реализации

716997

835168

961046

Полная себестоимость

418434

541469

598318

Прибыль от реализации

153777

112473

170950


Таким образом [2, с. 123]:

^П=^П1+^П2+^П3,                                                                      (1)

где, ^П1-изменение прибыли от реализации за счет изменения объема реализованной продукции;

^П2-изменение прибыли от реализации за счет изменения структуры и ассортимента реализованной продукции;

^П3- изменение прибыли от реализации за счет изменения уровня затрат на один рубль реализованной продукции.

^П1=По(k1-1),                                                                               (2)

где, По - прибыль;

k1-коэффициент роста реализации продукции, исчисленный по полной себестоимости.

k1=C1/Cо,                                                                                      (3)

где, C1,Со-полная себестоимость реализованной продукции за 2011 г., 2012г.

^П1(2011) = 153777*(541469/418434-1) = 45216,1

^П1(2012) = 112473*(598318/541469-1) = 11808,6

^П2=По (k2-k1),                                                                                     (4)

где, k2-коэффициент роста реализованной продукции, исчисленной в оптовых ценах.

k2=В1/Во,                                                                                     (5)

где, В1, Во - выручка от реализации продукции.

^П2(2011) = 153777*(835168/716997-541469/418434) = -19991,01

^П2(2012) = 112473*(961046/835168-598318/541469) = 5623,65

^П3=В1(Со/Во-С1/В1),                                                                         (6)

^П3(2011) =835168*(418434/716997-541469/835168) = -50110,08

^П3(2012) = 961046*(541469/835168-598318/961046)= 28831,38

^П(2011) =45216,1-19991-50110,08 = -24884,99

^П(2012) = 11808,6+5623,65+28831,38 = 46263,63

Результаты факторного анализа обобщим в таблице 10.

Таблица № 10. Обобщение результатов факторного анализа

Факторы

Сумма прибыли

удельный вес


2011 г.

2012 г.

2011 г.

2012 г.

1.изменение объема реализации продукции

45216,1

11808,6

-181,7

25,5

2.изменение структуры и ассортимента

-19991,01

5623,65

80,3

12,2

3.изменение уровня затрат на 1 руб. товарной продукции

-50110,08

28831,38

201,4

62,3

ИТОГО:

-24884,99

46263,63

100,0

100,0


В результате изменения объема реализации продукции сумма прибыли увеличилась в 2011 г. по сравнению с 2010 г. на 45216 тыс. рублей, за счет изменения структуры и ассортимента реализованной продукции прибыль уменьшилась на 19991,01 тыс. рублей, а за счет изменения уровня затрат на 1 рубль реализованной продукции прибыль предприятия снизилась на 50110,08 тыс. рублей. В целом, под влиянием этих факторов прибыль от реализации продукции уменьшилась в 2011 г. на 24884,99 тыс. рублей.

В 2012 г. в результате изменения объема реализованной продукции сумма прибыли увеличилась на 11808,6 тыс. рублей, за счет изменения структуры и ассортимента реализованной продукции прибыль от реализации возросла на 5623,65 тыс. рублей, а за счет изменения уровня затрат на 1 рубль реализованной продукции прибыль предприятия возросла на 28831,38 тыс. рублей. В целом прибыль от реализации продукции увеличилась на 46263,63 тыс. рублей.

Таким образом, анализируя таблицу 10 можно сделать вывод, что в 2012 г. по сравнению с 2011 г. изменилось влияние всех трех факторов на прибыль от реализации продукции:

-           затраты на 1 рубль реализованной продукции на 139,1%;

-              структура и ассортимент реализованной продукции на 68,1%

-              объем реализации в натуральном выражении на (-207,2%).

Для того чтобы проанализировать состояние и движение собственного капитала, организации необходимо составить аналитическую таблицу 11.

Для анализа используем форму №3 «Отчет об изменении капитала» (см. Приложение 5).

В таблице 11 рассчитываются показатели движения капитала:

коэффициент поступления:

                                                                    (7)

коэффициент выбытия:

                                                                   (8)

Таблица № 11. Анализ движения собственного капитала

Показатели

Уставный капитал

Добавочный капитал

Резервный капитал

Нераспределенная прибыль

Итого

Остаток на начало года

43

377707

4639

339349

721738

Поступило

-

-

-

111197

111197

Использовано

-

441

-

-

441

Остаток на конец года

43

377266

4639

450546

832494

Удельный вес, на начало года %

0,01

52,33

0,65

47,01

100

Удельный вес, на конец года, %

0,01

45,32

0,57

54,1

100

Изменение удельного веса

-

-7,01

-0,08

-7,09

-

Абсолютное изменение остатка

-

-441

-

111197

110756

Темп роста, %

-

-0,1

-

+32,8

+15,3

Коэффициент поступления

-

-

-

0,2

0,13

Коэффициент выбытия

-

0,001

-

-

0,0006


Главным источником формирования собственного капитала является добавочный капитал, доля которого на начало года составила более половины всего объема финансирования (52,3%). На конец анализируемого период наибольший удельный вес в структуре собственного капитала составляет нераспределенная прибыль (54,1 %).

Анализируя собственный капитал, обратим внимание на соотношение коэффициентов поступления и выбытия. Значения коэффициентов поступления превышают значения коэффициентов выбытия, значит, в организации идет процесс наращивания собственного капитала.

Увеличение доли собственного капитала способствует усилению финансовой устойчивости предприятия.

Отчет о движении денежных средств возник как связующее звено между балансом и отчетом о прибылях и убытках и как ответ на возникшее требование к надежности и актуальности информации. Себестоимость, выручка, прибыль - это те понятия, которыми финансисты могут манипулировать, в то время как информация о денежных потоках абсолютно реальна и хорошо контролируема.

Одним из условий финансового благополучия организации является приток денежных средств. Однако чрезмерная величина денежных средств говорит о том, что реально организация терпит убытки, связанные с инфляцией и обесцениванием денег, а также с упущением их выгодного размещения.

Преимущество информации о движении денежных средств <http://controlcashflow.ru/publ/informacija_o_denezhnykh_potokakh_v_sisteme_upravlencheskogo_ucheta/1-1-0-18> среди прочего в том, что она позволяет отследить изменения в активах компании, дает возможность воздействовать на величину и сроки поступлений и выплат в целях приспособиться к изменяющимся условиям. Также информация о движении денежных средств просто неоценима при финансовом моделировании поведения компании в будущие периоды, в особенности ее способности погашать полученные кредиты, и планировании графиков погашений, чтобы избежать кассовых разрывов.

В отчете о движении денежных средств отражаются фактические денежные притоки (оттоки), которые, в случае если даты оплаты и даты перехода прав собственности различаются, могут быть показаны в периоде, отличном от периода, когда получены доходы (понесены расходы) [3, с. 88].

Для анализа используем форму №4 «Отчет о движении денежных средств» (см. Приложение 6).

Для удобства составим таблицу 12.

Таблица № 12

Анализ движении денежных средств (прямой метод), тыс. руб.

№ п/п

Показатель

2012 г.

2011 г.

Изменение, +/-

1.

Текущая деятельность




1.1.

Поступило:





выручка о продажи продукции

1108899

941456

167443


прочие поступления

6572

7084

-512


ИТОГО:

1115471

948540

166931

1.2.

Направлено:





на оплату материалов, товаров и т.д.

362295

301258

61037


на выплату заработной платы

339154

317616

21538


на выплату дивидендов

8103

11387

-3284


на оплату налогов и сборов

211898

181109

30789


отчисления в гос. внебюджетные фонды

73522

67453

6069


на прочие расходы

10978

24259

-13281


ИТОГО:

1005950

903082

102868


Итого: приток (+)/отток (-) ден. средств по текущей деятельности

109521

45458

64063

2.

Инвестиционная деятельность




2.1.

Поступило:





выручка от продажи ценных бумаг

-

1301

-1301


дивиденды

2

251

-249


проценты

1931

-

1931


ИТОГО:

1933

1552

381

2.2.

Направлено:





на приобретение основных средств

72955

25312

47643


ИТОГО:

72955

25312

47643


Итого: приток (+)/отток (-) ден. средств по инвестиционной деятельности

-71022

-23760

47262

3.

Финансовая деятельность




3.2.

Направлено:





погашение займов и кредитов

-

15000

-15000


погашение займов по финансовой аренде

8533

8360

173


ИТОГО:

8533

23360

-14827


Итого: приток (+)/отток (-) ден. средств по финансовой деятельности

-8533

-23360

-14827


Общее изменение денежных средств за анаанализируемый период

29966

-1662

31628

По результатам анализа можно сделать вывод, что предприятие улучшило свою платежеспособность по сравнению с предыдущим годом: в отчетном периоде получен приток денежных средств в размере 29966 тыс. руб., что на 31628 тыс. руб. больше, чем в предыдущем году. Это увеличение было вызвано поступлением денежных средств от текущей деятельности, в результате инвестиционной и финансовой деятельности предприятие получило отток денежных средств.

Данные таблицы 12 содержат ценную управленческую информацию, в которой заинтересованы как руководство, так и его акционеры (инвесторы). С ее помощью руководство предприятия может контролировать текущую платежеспособность, принимать оперативные решения по ее стабилизации, оценивать возможность дополнительных инвестиций. Кредиторы могут составить заключение о достаточности средств у предприятия и его способности генерировать денежные средства, необходимые для платежей.

7. Оценка эффективности использования ресурсов

Рассчитаем и проанализируем показатели интенсивности использования производственных ресурсов предприятия. Для удобства составим таблицу 13.

Таблица № 13. Расчет и динамика показателей интенсивности использования производственных ресурсов предприятия

Показатели

Усл. обозн.

2011 г.

Отклонение, +/-

1. Выручка (нетто) от реализации товаров, продукции, работ, услуг, тыс.руб.

ВР

835168

961046

+125878

2. Среднесписочная численность ППП, чел.

ЧППП

1527

1532

+5

3. Стоимость основных производственных фондов, тыс.руб.

ОПФ

949699

1012986

+63287

4. Материальные затраты, тыс.руб.

МЗ

88040

81073

-6967

5. Затраты на оплату труда, тыс.руб.

ЗП

351823

329604

-22219

6. Прибыль отчетного года, тыс.руб.

Пф

90413

154305

+63892

Расчетные показатели





7. Производительность труда, тыс. руб.

ПТ

546,2

627,3

+81,1

8. Фондоотдача, руб./руб.

ФО

0,9

1

+0,1

9. Фондоемкость


1,1

1

-0,1

10. Фондовооруженность труда, тыс.руб./чел.

ФВ

621,9

661,2

+39,3

11. Средняя заработная плата одного работника ППП, тыс.руб.

ЗП

230,4

215,2

-15,2

12. Прибыль на одного работника, тыс.руб.

nф,раб.

59,2

100,7

+41,5


Из таблицы 13 видно, что практически все показатели интенсивности использования производственных ресурсов предприятия выросли в 2011 г. по сравнению с 2010 г. Качественный уровень использования ресурсов повысился, кроме средней заработной платы одного работника ППП и затрат на оплату труда.

Производительность труда - важнейший показатель эффективности общественного производства, зависящий от уровня развития производительных сил в обществе, степени использования его производственного, научного, трудового, природного потенциала, соответствия производственных отношений характеру производительных сил. Увеличение производительности труда в 2012 г. на 81,1 тыс.руб. по сравнению с 2011 г. свидетельствует о росте рабочей силы.

Фондоотдача (Фо) - это стоимость выпущенной или реализованной продукции на 1 руб. производственных средств. Из расчетов видно, что показатель фондоотдачи вырос с 0,9 руб. в 2011 году до 1 руб. в 2012 году, что свидетельствует о повышении эффективности использования основных производственных средств.

Другим важным показателем, характеризующим эффективность использования основных средств, является фондоемкость. Фондоемкость (Фе) - стоимость основных производственных средств на 1 руб. валовой, товарной, реализованной продукции.

Показатель фондоемкости обратно пропорционален показателю фондоотдачи. Показатель фондоемкости в 2012 г. уменьшился по сравнению с 2011 г. на 1 коп., что означает что затраты на производство единицы продукции уменьшаются.

Фондовооруженность - показатель, характеризующий оснащенность работников предприятий сферы материального производства основными производственными средствами. Фондовооруженность определяется как отношение стоимости основных средств предприятия к средней годовой списочной численности работников [6, с.297].

Итак, общая картина финансового положения остается удовлетворительной. Все вышесказанное свидетельствует о возможности ООО «Опти-макс» разработать и реализовать ряд мероприятий по повышению производственной деятельности.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Итак, проведенная преддипломная практика имеет большое значение, т.к. была возможность закрепить теоретические знания, и овладеть рабочей специальностью.

Практика помогла сформировать профессиональные умения и определенный опыт, необходимый для осуществления дальнейшей профессиональной деятельности. Базой для прохождения преддипломной практики являлся ООО «Опти-макс».

Во время прохождения практики был произведен анализ основных организационно-экономических показателей предприятия.

Анализ деятельности ООО «Опти-макс» показал следующее:

Структура ООО «Опти-макс» - линейно-функциональная, т.е. структура, в которой должностные позиции группируются в организационные звенья по признаку выполняемых функций.

Данные, представленные в Отчете о прибылях и убытках, характеризуют общие результаты и эффективность производственно-хозяйственной деятельности предприятия за период 2011-2012 гг. и служат основой для проведения комплексного экономического анализа. Выручка от реализации товаров, продукции (работ, услуг) возросла в 2012 г. на 125878 тыс. руб. Прибыль от продаж увеличилась с 112473 тыс. руб. в 2011 г. до 170950 тыс. руб. в 2012 г., т.е. на 58477 тыс. руб. Соответственно увеличился показатель чистой прибыли на 73557 тыс. руб., т.е. в 2,5 раза.

Факторный анализ прибыли показал, что в 2012 г. в результате изменения объема реализованной продукции сумма прибыли увеличилась на 11808,6 тыс. рублей, за счет изменения структуры и ассортимента реализованной продукции прибыль от реализации возросла на 5623,65 тыс. рублей, а за счет изменения уровня затрат на 1 рубль реализованной продукции прибыль предприятия возросла на 28831,38 тыс. рублей. В целом прибыль от реализации продукции увеличилась на 46263,63 тыс. рублей.

Все показатели рентабельности продукции очень низкие. В 2012 г. вследствие увеличения спроса на продукцию из-за платежеспособности большинства потребителей, а также вследствие получения прибыли от внереализационных операций показатели рентабельности продукции незначительно выросли.

Анализ Отчета об изменении капитала показывает, что значения коэффициентов поступления превышают значения коэффициентов выбытия, значит, в организации идет процесс наращивания собственного капитала. Главным источником формирования собственного капитала является добавочный капитал, доля которого на начало года составила более половины всего объема финансирования (52,3%). На конец анализируемого период наибольший удельный вес в структуре собственного капитала составляет нераспределенная прибыль (54,1 %).

Данные Отчета о движении денежных средств содержат ценную управленческую информацию, в которой заинтересованы как руководство, так и его акционеры (инвесторы). С ее помощью руководство предприятия может контролировать текущую платежеспособность, принимать оперативные решения по ее стабилизации, оценивать возможность дополнительных инвестиций. Кредиторы могут составить заключение о достаточности средств у предприятия и его способности генерировать денежные средства, необходимые для платежей. Акционеры (инвесторы), располагая информацией о движении денежных потоков на предприятии, имеют возможность более обоснованно подойти к разработке политики распределения и использования прибыли.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1.     Устав ООО «Опти-макс».

2.     Абрютина, М.С. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: учеб.пособие / М.С.Абрютина. - М.: ДИС, 2009. - 256 с.

3.      Артеменко, В.Г. Финансовый анализ: конспект лекций / В.Г.Артеменко. М.: ДИС, НГАЭиУ, 2011. - 128 с.

.        Васина, А.А. Анализ финансового состояния компании: конспект лекций А.А. Васина. - М.: ИКФ «Альф», 2013 - 50 с.

.        Волков, О.И. Экономика предприятия: учеб. пособие / О.И.Волков. - М.: Инфра-М, 2011. - 280 с.

.        Горфинкел, В.Я. Экономика предприятия: учебник / В.Я.Горфинкел. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2010. - 670 с.

.        Крутик, А.Б. Основы финансовой деятельности предприятия: учебник / А.Б.Крутик. - Спб: Бизнес-пресса, 2009. - 448 с.

ПРИЛОЖЕНИЕ № 1

Показатели производственной деятельности ООО «Опти-макс» за 2011-2012 гг.

Наименование показателя

2011 Мука в/с пшеничная Мука 1/с пшеничная Мука 2/с пшеничная Мука ржаная Крупа манная

2010 Мука в/с пшеничная Мука 1/с пшеничная Мука 2/с пшеничная Мука ржаная Крупа манная

Объем производства продукции, тн

20 295 9 859 3 481 6 734 0

12 841 6 434 2 366 2 752 0

Среднегодовая учетная цена выпуска продукции, руб./ед.

6 369,77 5 686,79 4 401,85 5 064,97 0

7 810,15 7 137,94 6 334,64 6 456,53 0

Объем выручки от продажи продукции, т.р. с НДС

170 345 74 428 20 427 35 113 0

137 049 56 496 16 223 11 892 21 954

Объем выручки от продажи товара, услуг

144 761

79 415

Доля от общего объема выручки, %

42 18 5 9 0

42 18 5 7 0

Соответствующий индекс цен, %

0,80 0,77 0,67 0,70 0

1,20 1,17 1,18 1.21 0


ПРИЛОЖЕНИЕ № 2

Бухгалтерский баланс ООО «Опти-макс» за 2012 г., тыс.руб.

Актив

На 31 декабря 2012 г.

На 31 декабря 2011 г.

На 31 декабря 2010 г.

1


3

4

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы

400

600

-

Основные средства

718282

683660

757182

Незавершенное строительство

63222

73522

57309

Доходные вложения в материальные ценности

-

-

-

Долгосрочные финансовые вложения

584

14

14

Отложенные налоговые активы

997

1033

8120

Прочие внеоборотные активы

-

-

99

Итого по разделу I

783485

758829

765415

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы

36818

32298

28605

в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности

21993

20342

20342

животные на выращивании и откорме

-

-

-

затраты в незавершенном производстве

1776

1057

1057

готовая продукция и товары для перепродажи

4959

4828

4828

товары отгруженные

-

-


расходы будущих периодов

8090

6071

2378

прочие запасы и затраты

-

-


Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

147

3940

3940

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)

160

277

277

в том числе покупатели и заказчики

-

-

-

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)

165917

112621

114720

в том числе покупатели и заказчики

118048

107398

107398

авансы выданные

638

774

2873

прочие дебиторы

47231

4449

4449

Краткосрочные финансовые вложения

-

-

-

Денежные средства

33751

3785

3785

Прочие оборотные активы

3721

3559

5654

Итого по разделу II

240514

156480

156981

БАЛАНС

1023999

915309

922396

Пассив

На 31 декабря 2012 г.

На 31 декабря 2011 г.

На 31 декабря 2010 г.

1


3

4

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал

43

43

43

Собственные акции, выкупленные у акционеров

-

-


Переоценка внеоборотных активов

-

-

197418

Добавочный капитал

377266

377707

180289

Резервный капитал

4639

4639

4639

в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством

2

2

2

резервы, образованные в соответствии с учредительными документами

4637

4637

4637

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

450546

339349

311001

Итого по разделу III

832494

721738

693390

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты

-

-

-

Отложенные налоговые обязательства

10160

9018

9018

Прочие долгосрочные обязательства

7263

10480

10480

Итого по разделу IV

17423

19498

19498

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ Займы и кредиты

-

-

-

Кредиторская задолженность

172199

172049

172233

в том числе: поставщики и подрядчики

45999

45032

45172

задолженность перед персоналом организации

33466

40192


задолженность перед государственными внебюджетными фондами

8177

7889

7909

задолженность по налогам и сборам

56501

53939

53959

прочие кредиторы

3693

2089

2189

авансы полученные

24363

22908

22908

Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов

104

184

-

Доходы будущих периодов

1779

1840

1700

Резервы предстоящих расходов

-

-


Прочие краткосрочные обязательства

-

-

35435

Итого по разделу V

174082

174073

209508

БАЛАНС

1023999

915309

922396

ПРИЛОЖЕНИЕ № 3

Отчет о прибылях и убытках ООО «Опти-макс» за 2012 г., тыс.руб.

Показатель

За январь декабрь 2012 г.

За январь-декабрь 2011 г.

наименование

код



1

2

4

Доходы и расходы по обычным видам деятельности




Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)

2110

961046

835168

Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг

2120

(598318)

(541469)

Валовая прибыль

2100

362728

293699

Коммерческие расходы

2210

(4389)

(5066)

Управленческие расходы

2220

(187389)

(176160)

Прибыль (убыток) от продаж

2200

170950

112473

Прочие доходы и расходы




Доходы от участия в других организациях

2310

2

251

Проценты к получению

2320

1931

-

Проценты к уплате

2330

-

(211)

Прочие доходы

2340

5076

4316

Прочие расходы

2350

(23654)

(26416)

Прибыль (убыток) до налогообложения

2300

154305

90413

Изменение отложенных налоговых активов

2450

(36)

(77)

Изменение отложенных налоговых обязательств

2430

(1142)

(1230)

Текущий налог на прибыль

2410

(32938)

(21228)





Чистая прибыль (убыток) отчетного периода

2400

120053

67936


ПРИЛОЖЕНИЕ № 4

Отчет об изменениях капитала ООО «Опти-макс» за 2012 г., тыс.руб.

Показатели

Уставный капитал

Добавочный капитал

Резервный капитал

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

Итого

Остаток на 31 декабря предшествующего предыдущему

43

379251

4639

282005

665938

увеличение в связи с пересчетом ставки налога на прибыль

Х

-

-

1336

1336

Остаток на 1 января предыдущего года

43

379351

4639

283341

667274

Чистая прибыль

Х

Х

Х

67936

67936

Дивиденды Вознаграждения

Х

Х

Х

(13392)

(13392)


Х

Х

Х

(80)

(80)

Увеличение величины капитала за счет: прочее увеличение

-

0

0

1544

1544

Уменьшение величины капитала за счет: прочее уменьшение

-

(1544)

-

-

(1544)

Остаток на 31 декабря предыдущего года

43

377707

4639

339349

721738

Остаток на 1 января отчетного года

43

377707

4639

339349

721738

Чистая прибыль

Х

Х

Х

120053

120053

Дивиденды

Х

Х

Х

(9297)

(9297)

Увеличение величины капитала за счет: прочее увеличение

-

-

-

441

441

Уменьшение величины капитала за счет: прочее уменьшение

-

(441)

-

-

(441)

Остаток на 31 декабря отчетного года

43

377266

4639

450546

832494

ПРИЛОЖЕНИЕ № 5

Отчет о движении денежных средств ООО «Опти-макс» за 2012 г., тыс.руб.

Показатель

За отчетный год

За аналогичный период предыдущего года

Остаток денежных средств на начало отчетного года

3785

5447

Движение денежных средств по текущей деятельности



выручка о продажи продукции

1108899

941456

прочие доходы

6572

7084

Денежные средства, направленные



на оплату материалов, товаров и т.д.

362295

301258

на выплату заработной платы

339154

317616

на выплату дивидендов

8103

11387

на оплату налогов и сборов

211898

181109

отчисления в гос. внебюджетные фонды

73522

67453

на прочие расходы

10978

24259

Чистые денежные средства от текущей деятельности

109521

45458

Движение денежных средств по инвестиционной деятельности



Выручка от продажи ценных бумаг и иных финансовых вложений

-

1301

Полученные дивиденды

2

251

Полученные проценты

1931

-

Приобретение объектов основных средств, доходных вложений в материальные ценности и нематериальных активов

72955

25312

Чистые денежные средства от инвестиционной деятельности

(71022)

(23760)

Движение денежных средств по финансовой деятельности



Погашение займов и кредитов

-

(15000)

Погашение обязательств по финансовой аренде

(8533)

(8360)

Чистые денежные средства по финансовой деятельности

(8533)

(23360)

Чистое увеличение (уменьшение) денежных средств и их эквивалентов

29966

(1662)

Остаток денежных средств на конец отчетного года

33751

3785


Похожие работы на - Планирование показателей качества выпуска продукции как основа финансовой устойчивости предприятия (на материалах ООО 'Опти-макс')

 

Не нашел материал для своей работы?
Поможем написать качественную работу
Без плагиата!