Анализ использования трудовых ресурсов на ООО 'БиПиКо'

Анализ использования трудовых ресурсов на ООО 'БиПиКо'

РЕФЕРАТ

Курсовая работа содержит 38 с., 9 таблиц, 3 приложения, 11 источников.

ТРУДОВЫЕ РЕСУРСЫ, ДИНАМИКА РАБОЧЕЙ СИЛЫ, ПРОИЗВОДИТЕЛЬНОСТЬ ТРУДА, ФОНД РАБОЧЕГО ВРЕМЕНИ, ФОНД ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ.

В данной курсовой работе:

проведен анализ динамики численности персонала;

определено влияние трудовых факторов на объем оказываемых услуг;

выполнен анализ использования рабочего времени (методом цепных подстановок) и выявлены причины потерь рабочего времени;

проведен анализ использования фонда заработной платы и рассчитаны абсолютное и относительное отклонение фонда заработной платы;

определены коэффициенты выполнения плана по объему оказываемых услуг и индексы производительности труда, заработной платы, а также сумма перерасхода заработной платы.

Цель данной курсовой работы - проведение анализа использования трудовых ресурсов на ООО «БиПиКо».

СОДЕРЖАНИЕ

трудовой ресурс производительность заработная

Введение

. Трудовые ресурсы, их значение и роль в производстве

.1 Понятие и сущность трудовых ресурсов

.2 Показатели динамики рабочей силы, их краткая характеристика

. Анализ использования трудовых ресурсов предприятия

.1 Краткая экономическая характеристика предприятия ООО «БиПиКо»

.2 Анализ численности и состава работников предприятия

.3 Анализ производительности труда работников ООО «БиПиКо»

.4 Анализ использования фонда рабочего времени на предприятии

.5 Анализ использования фонда заработной платы на предприятии

Заключение

Библиографический список

Приложения 

ВВЕДЕНИЕ

Экономический потенциал страны, национальное богатство и качество жизни определяются главным образом состоянием трудовых ресурсов, уровнем развития трудового и человеческого потенциала. В связи с этим анализ трудовых ресурсов особенно актуален в условиях рыночной экономики, так как в ходе его проведения оцениваются возможности для наращивания темпов расширенного воспроизводства, осуществляется систематический контроль за образованием и использованием фонда заработной платы, рациональным расходованием денежных средств, направляемых на оплату, соблюдением штатной дисциплины, соответствием размера оплаты труда работников прожиточному минимуму.

Под эффективной занятостью в условиях рыночных трудовых отношений понимают такую степень использования рабочей силы, при которой достигается соответствие или превышение результатов над затратами. Эффективность использования кадров существенно зависит от профессионально-квалификационной структуры. В этих условиях первоочередными становятся вопросы формирования кадрового потенциала, а именно, обеспечения предприятий работниками требуемых специальностей и уровня квалификации, способными эффективно решать возложенные на них производственные задачи.

Целью данной курсовой работы является проведение анализа использования трудовых ресурсов в ООО «БиПиКо».

Для выполнения поставленной цели необходимо:

определить сущность трудовых ресурсов;

рассмотреть производственно-экономическую характеристику ООО «БиПиКо»;

оценить обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами в целом и по категориям;

проанализировать производительность труда;

провести анализ использования фонда рабочего времени;

проанализировать использование фонда заработной платы.

Источниками информации для анализа обеспеченности и эффективности использования рабочей силы служат: план по труду, статистическая отчетность по труду ф. №1-Т «Отчет по труду», приложение к ф. №1-Т «Отчет о движении рабочей силы, рабочих мест», данные табельного учета и отдела кадров, а также «Отчет о затратах на производство и реализацию продукции (работ, услуг) предприятия» - ф. №5 -З.

Объектом исследования является ООО «БиПиКо».

Предмет исследования - трудовые ресурсы предприятия.

Методы, используемые для проведения исследования - сравнение, метод цепных подстановок, абсолютных разниц.

1. ТРУДОВЫЕ РЕСУРСЫ, ИХ ЗНАЧЕНИЕ И РОЛЬ В ПРОИЗВОДСТВЕ

.1 Понятие и сущность трудовых ресурсов

К трудовым ресурсам относится экономически активная, трудоспособная часть населения, обладающая физическими и духовными способностями для участия в трудовой деятельности.

В подтверждение сказанного, к трудовым ресурсам относятся:

население в трудоспособном возрасте за исключением инвалидов войны и труда I и II групп и неработающих лиц, получающих пенсии на льготных условиях;

работающие лица пенсионного возраста;

работающие подростки в возрасте до 16 лет. По российскому законодательству подростки до 16 лет принимаются на работу по достижении ими 15-летнего возраста в исключительных случаях. Допускается также, в целях подготовки молодежи к труду, прием на работу учащихся общеобразовательных школ, профессионально-технических и средних специальных учебных заведений по достижении ими 14-летнего возраста с согласия одного из родителей или заменяющего его лица при условии предоставления им легкого труда, непричиняющего вреда здоровью и не мешающего процессу обучения [4].

Персонал, работающий на предприятии - главная ценность производства. И от обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами и эффективности их рационального использования всецело зависят: объем и своевременность выполнения работ (услуг), повышение эффективности использования в процессе производства оборудования, машин и механизмов, а как результат - объем производства продукции, ее себестоимость, прибыль и ряд других экономических показателей. Следовательно, всесторонний анализ труда является залогом выявления скрытых производственных ресурсов. Анализировать трудовые ресурсы целесообразно по некоторым направлениям, важнейшими из которых являются:

анализ использования рабочего времени;

анализ уровня образования работников;

анализ производительности труда;

анализ оплаты труда.

Изучение и оценка эффективности использования рабочей силы и затрат труда - цель анализа показателей по труду и заработной плате предприятия. Из чего следует, что основными задачами анализа использования труда и заработной платы в области использования рабочей силы являются:

изучение численности работников по составу и уровню квалификации, в динамике и по сравнению с другими предприятиями;

оценка эффективности труда работников по величине его производительности (объему продаж в расчете на одного работника), доле экстенсивных и интенсивных факторов роста производительности труда и выявление причин их изменения;

расчет влияния изменений численности работников и производительности труда на динамику объема продаж;

исследование используемых норм выработки затрат времени и их влияние на рост производительности труда;

выявление резервов улучшения использования рабочей силы.

В области оплаты труда:

изучение форм и систем оплаты труда и обоснованности их выбора предприятием;

оценка размеров расходов на оплату труда в процентах к объему продаж, по их доле в совокупных расходах на продажи в динамике, по сравнению с аналогичными показателями по отрасли в регионе, стране и конкурирующих предприятий;

определение средней заработной платы по основным категориям работников и изучение ее изменений в динамике по отношению к величине, сложившейся по отрасли в регионе и стране, в других предприятиях;

расчет влияния изменений численности работников и средней заработной платы на изменение величины расходов по оплате труда в динамике;

оценка эффективности систем премирования для разных категорий работников;

исследование темпов прироста средней заработной платы и производительности труда;

выявление резервов и определение конкретных мер по их использованию в деле повышения эффективности использования средств на оплату труда.

Для этого необходимо, используя результаты анализа за ряд последних лет и на их основе, определять реальные пути улучшения использования рабочей силы, а также возможности более эффективного использования форм и систем оплаты труда для достижения высоких конечных результатов деятельности предприятия [2].

.2 Показатели динамики рабочей силы, их краткая характеристика

Трудовой коллектив по численному составу и уровню квалификации не является постоянной величиной, он все время изменяется: увольняются одни работники и принимаются другие. Среди источников поступления рабочей силы принято выделять: принятых по инициативе предприятий, по направлениям органов трудоустройства, после окончания соответствующих специальных учебных заведений, включая и стипендиатов предприятия, принятых в порядке перевода из других организаций.

Среди направлений выбытия работников принято различать выбытие по причинам физиологического характера (смерть, длительная болезнь, пенсионный возраст), по причинам, предусмотренным законом (призыв в армию, поступление в учебные заведения с отрывом от производства, переезд к месту жительства мужа или жены), а также по причинам, связанным с личностью рабочего (по собственному желанию, за прогулы, в связи с решениями судов; так называемый излишний оборот рабочей силы или текучесть кадров).

Для оценки качества работы с кадрами используют систему показателей, характеризующих интенсивность работы кадров и детализирующих особенности этого оборота. К числу основных показателей этой системы относят:

) коэффициент интенсивности оборота по приему (Кпр) -- отношение числа принятых за период работников к среднесписочной численности;

Кпр = Кпр.п. / СРч. п., (1)

где Кпр.п. - количество принятого персонала на работу;

СРч. п. - среднесписочная численность персонала.

Среднесписочная численность персонала устанавливается за определенный период времени и рассчитывается как средневзвешенная величина по формуле:

СРч. п.. = (ЧН + ЧК) / 2, (2)

где ЧН - численный состав в начальный период;

ЧК - численный состав в конечный период.

) коэффициент оборота по выбытию (КВ)- отношение числа выбывших за период работников к среднесписочной численности;

КВ = КУ.Р. / СРч.п., (3)

где КУ..Р. - количество уволившихся работников.

) коэффициент текучести (КТ.К.)­­- отношение числа выбывших за период работников по перечисленным выше причинам, относимым к текучести кадров, к среднесписочной численности за тот же период;

КТ.К. = (КУ.Р.СОБ. + КУ.Р.НАР.)/СР.Ч.П., (4)

где КУ.Р.СОБ. - количество уволившихся работников по собственному желанию;

КУ.Р..Н АР. - количество уволившихся работников за нарушение трудовой дисциплины.

) коэффициент замещения (КЗ), равный отношению разности числа принятых и числа выбывших работников к среднесписочной численности. Если разность положительна, то можно полагать, что часть принятых на работу возмещает убыль трудовых ресурсов в связи с увольнениями, а часть используется на вновь созданных рабочих местах. Отрицательная разность возникает в случаях сокращения объемов производства или ликвидации части рабочих мест.

КЗ =  (5)

) коэффициент постоянства кадров (КП.К.) - отношение числа работников, проработавших весь отчетный период, к среднесписочной численности. Этот коэффициент применяется при оценке эффективности кадровой политики предприятия, так как не вызываемый объективно неизбежными причинами оборот рабочей силы приводит к снижению эффективности ее использования. Это объясняется необходимостью обучения вновь принятых работников и их адаптации к конкретным условиям работы. В связи с увольнениями работников предприятие несет потери, связанные с ранее понесенными затратами на удовлетворение социальных потребностей увольняющихся работников.

КП.К. = К В.Г. /СР.Ч.П., (6)

где - К В Г. - количество работников, проработавших весь год.

Показатели обеспеченности предприятия персоналом еще не характеризуют уровня его использования и не могут непосредственно влиять на объем выпуска. Последний зависит не столько от численности работающих, сколько от количества, затраченного на производство труда, определяемого количеством рабочего времени, от производительности труда. Поэтому необходимо изучать эффективность использования рабочего времени.

2. АНАЛИЗ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ТРУДОВЫХ РЕСУРСОВ ПРЕДПРИЯТИЯ

.1 Краткая экономическая характеристика предприятия ООО «БиПиКо»

Полное название: "Биробиджанский пищевой комбинат", является обществом с ограниченной ответственностью. Фирма ООО "БиПиКо" расположена по адресу: 679000, г. Биробиджан, ул. Некрасова, д. 15. Основной вид деятельности: производство пищевых продуктов, включая напитки - переработка молока и производство сыра - производство молока, сливок и других молочных продуктов в твердых формах. Учредительным документом ООО «БиПиКо» является Устав, разработанный в соответствии с Гражданским кодексом РФ, и зарегистрирован 08.04.2005 г. на основании заявления директора ООО «БиПиКо».

Общество имеет в собственности обособленное имущество, учитываемое на самостоятельном балансе, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, исполнять обязанности, быть истцом и ответчиком в суде.

Общество также имеет круглую печать с полным наименованием и указанием его местоположения, вправе иметь штампы и бланки со своим фирменным наименованием, собственную эмблему и товарный знак, а также другие средства индивидуализации, имеет право открывать в установленном порядке банковские счета на территории России.

Общество несёт ответственность по своим обязательствам всем, принадлежащим ему имуществом. Общество не отвечает по обязательствам всех участников. Участники общества несут риск убытков, связанных с деятельностью общества, в пределах стоимости внесённых ими вкладов.

Общество самостоятельно планирует и осуществляет свою хозяйственную деятельность, несёт ответственность за результаты данной деятельности и за выполнение своих обязательств перед своими работниками и банками согласно действующему законодательству.

ООО «БиПиКо» реализует свою продукцию, работы, услуги по ценам и тарифам, устанавливаемым самостоятельно или же на договорной основе.

Источниками формирования имущества общества являются:

прибыль;

заёмные средства, в том числе кредиты банков и других организаций;

амортизационные отчисления;

взносы участников и добровольные пожертвования граждан;

другие поступления, не противоречащие закону.

Уставный капитал предприятия на момент его организации согласно учредительным документам составил 17000 тыс. руб. Изменения уставного капитала общества в изучаемом периоде не производились. Изменения в устав в изучаемом периоде не вносились.

Рассмотрим основные экономические показатели ООО «БиПиКо» за период 2011 - 2013 года в таблице 1.

В результате производственной деятельности ООО «БиПиКо», его основные экономические показатели претерпевали следующие изменения.

Как видим из данных таблицы 1., предприятие в 2013 году получило прибыль от реализации товаров, которая составила 7590 тыс. руб. Прибыль от реализации товаров увеличилась в 2013 году по сравнению с 2011г. на 69,7%, что в абсолютном отклонении составило 3118 тыс. руб., а в сравнении с 2012 годом этот показатель увеличился на 45,5%, что в абсолютном отклонении составило 2374 тыс. руб.

Выручка от реализации товаров в 2013 году также увеличилась. По сравнению с 2011 годом она увеличилась на 25,4%, или на 5991 тыс. руб., а в сравнении с 2012 годом на 15,6%, или на 4005 тыс. руб.

Также в отчетном периоде выросла и себестоимость от реализации товаров. В 2013 году по сравнению с 2011 годом себестоимость увеличилась на 15%, или на 2873 тыс. руб., а по сравнению с 2012 годом увеличение составило 8%, или 1631 тыс. руб.

С каждым годом увеличивалась и чистая прибыль. В 2013 году она составила 1821,6 тыс. руб., что на 69,7% больше, чем в 2011 году и на 45,5% больше уровня 2012 года.

Таблица 1 - Основные экономические показатели финансовой деятельности ООО «БиПиКо», тыс. руб.

Величина прибыли от продаж в 2013 году составила 7590 тыс. руб. Таким образом, увеличение себестоимости не повлияло на прибыль организации. Также можно отметить, что чистая прибыль, как и большинство показателей увеличилась в 2013 году по сравнению с 2011 годом на 748,3 тыс. руб. и составила в отчётном году 1821 тыс. руб. Уровень рентабельности реализованной продукции составил 0, 26%.

Все вышеперечисленные показатели говорят о том, что ООО «БиПиКо» находится в устойчивом финансовом положении. Это можно проследить в динамике увеличения с каждым годом таких показателей, как: выручка от реализации, валовая прибыль, а также чистая прибыль.

Среднесписочная численность работников ООО «БиПиКо» на протяжении рассматриваемого периода колебалась и в 2013 году уменьшилась по сравнению с 2012 годом на 2 человека или 6,67 %.

.2 Анализ численности, состава и движения рабочей силы

Целью данного направления анализа является выяснение причин, обусловивших численность и структуру состава работающих. Изменение численности работающих характеризуется их абсолютным приростом или уменьшением по каждой группе персонала.

Персонал на предприятии представлении двумя группами - промышленно-производственный персонал (ППП) и непромышленный персонал.

На промышленных предприятиях к работникам основной деятельности - промышленно-производственному персоналу относят работников всех структурных подразделений, занятых подготовкой, осуществлением и обслуживанием всего цикла изготовления и реализации продукции, включая административный и технический персонал.

Его структура включает следующие категории: рабочие, служащие, инженерно-технические работники (ИТР), младший обслуживающий персонал (МОП) и охрана.

Важнейшим параметром, характеризующим состояние трудового потенциала, является численность работников предприятия. Различают списочную и среднесписочную численность.

В списочную численность включают наемных работников, работающих по договору, а также собственников организации, получающих в ней заработную плату. Внешние совместители в списочной численности не участвуют.

Среднесписочную численность рассчитывают за какой-либо период путем суммирования списочной численности за каждый день, включая праздничные и выходные дни, и деления полученной суммы на число календарных дней.

Обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами определяется сравнением фактического количества работников по категориям и профессиям в отчетном году в отчетном году с фактическим количеством работников в предыдущем году. Обеспеченность трудовыми ресурсами ООО «БиПиКо» характеризуется данными таблицы 2.

Таблица 2- Обеспеченность ООО «БиПиКо» трудовыми ресурсами на 2013 г.

Данные таблицы 2 позволяют сопоставить плановую и фактическую численность по основным функциональным группам. Так, из таблицы видно, что плановая численность и структура кадров изменилась в сторону уменьшения.

Из таблицы 2 видно, что основную часть персонала составляют рабочие. По этой категории персонала никакого сокращения численности не произошло. В частности, это объясняется стремлениями предприятия содержать относительно избыточную численность рабочих, что экономически невыгодно. При этом под влиянием технического прогресса снизилась численность инженерно-технических работников.

Движение рабочей силы характеризуется абсолютными и относительными показателями. К абсолютным показателям относятся: число работников, принятых за анализируемый период; число работников, уволенных за анализируемый период. Относительными показателями, которые используются для характеристики интенсивности движения рабочей силы, являются коэффициенты по приему, выбытию, текучести кадров, коэффициент замещения и постоянства кадров.

Таблица 3 - Динамика ресурсов рабочей силы ООО «БиПиКо»

Из таблицы 3 видим, что численность персонала в ООО «БиПиКо» на начало года в 2013 году составила 35 человек, по сравнению с 2011 годом снизилась на 6 человек или на 14,63%, а с 2012 годом снизилась на 5 человек или на 12,5%. Снизилось и количество принятых на работу - в 2013 году таких было 10 человек, что на 50% меньше чем в 2011 г. Также сократилось количество уволенных. По сравнению с 2011 годом сокращение произошло на 76,13%.

Оборот кадров представляет собой совокупность принятых на работу и уволенных работников, рассматриваемую в соотношении со средней списочной численностью работников за отчетный период.

При этом движение рабочей силы характеризуется коэффициентами:

оборота по приему;

оборота по выбытию;

текучести;

постоянства кадров;

замещения.

В данном случае мы наблюдаем снижение коэффициентов оборота по приему, а также коэффициентов оборота по выбытию. Это говорит о том, что ООО «БиПиКо» развивается, коллектив становится устойчив.

.3 Анализ производительности труда

Один и тот же производственный результат может быть получен при различной эффективности труда. Мера эффективности труда называется производительностью труда, т. е. под производительностью труда понимается его результативность, способность человека производить за единицу рабочего времени определенный объем продукции.

Производительность труда (ПТ) рассчитывается как отношение объема продукции в сопоставимых ценах (ВП) к среднесписочной численности работников (ССЧ).

Таблица 4 - Динамика производительности труда ООО «БиПиКо»

Из таблицы 4 видим, что на предприятии ООО «БиПиКо» среднечасовая выработка одного рабочего в 2013 году равна 33,52 руб., что на 14,29% выше, чем в предыдущем, и на 72,52% больше чем в 2011 году. Это свидетельствует о ежегодном росте данного показателя.

Средняя продолжительность рабочего дня в 2013 году составила 8 часов. Так как среднедневная выработка рабочего напрямую зависит от средней продолжительности рабочего дня, следовательно, она увеличилась. По сравнению с 2011 годом среднедневная выработка выросла на 76,96%, по сравнению с 2012 годом - на 21,91%. Так как среднегодовая выработка рабочего напрямую зависит от среднедневной выработки количества отработанных дней рабочим за год, мы можем отметить рост данных показателей. Среднегодовая выработка с каждым годом увеличивается. В 2013 году ее прирост по сравнению с 2011 годом составил 66,74%, по сравнению с 2012 годом - 27,94%.

Эффективность использования трудовых ресурсов на предприятии выражается в изменении производительности труда - результативного показателя работы предприятия. Производительность труда, характеризуя эффективность затрат в материальном производстве, определяется количеством продукции, производимой в единицу рабочего времени, или затратами труда на единицу продукции.

Для оценки уровня производительности труда применяется система обобщающих, частных и вспомогательных показателей. К обобщающим показателям относятся: среднегодовая, среднедневная и среднечасовая выработка продукции на одного работающего в стоимостном выражении.

Частные показатели - это затраты времени на производство единицы продукции определенного вида в натуральном выражении за 1 чел / день или 1 чел / час. Вспомогательные показатели характеризуют затраты времени на выполнение единицы определенного вида работ или за единицу времени объем выполненных работ.

Любой объемный показатель для исчисления выработки в расчете на одного среднесписочного работника, оцениваемый в стоимостном выражении, непременно подвержен влиянию таких факторов, как структурные сдвиги в ассортименте выпускаемой продукции, динамика технического прогресса. В процессе анализа производительности труда устанавливаются:

степень выполнения задания по росту производительности труда;

напряженность задания по росту производительности труда и прирост продукции за счет этого фактора;

факторы, влияющие на динамику производительности труда.

Таблица 5 - Исходные данные для факторного анализа производительности труда ООО «БиПиКо»

Среднегодовая выработка одним работником (ГВ) в натуральном или стоимостном выражении определяется по формуле:

ГВ = УД * Д * П * ЧВ (7)

Где УД - удельный вес рабочих в общей численности персонала %;

Д - количество отработанных дней одним рабочим за год;

П - средняя продолжительность рабочего дня, час;

ЧВ - среднечасовая выработка рабочего, руб.

ГВ0 = 0,47*202*7,5*29,33 = 20884,43 тыс. руб.

ГВ1 = 0,4*212*8*33,52 = 22746,75 тыс. руб.

Расчет влияния этих факторов произведем способом абсолютных разниц. Из данных таблицы 5 мы видим, что среднегодовая выработка одного работника в 2013 г. увеличилась на 1862,32 тыс. руб., или на 8,92 % в том числе за счет изменения:

а) удельного веса рабочих в общей численности персонала предприятия:

ГВ (∆Уд) = ∆Уд * Д0 * П0 * ЧВ0 = -0,07*202*7,5*29,33 = -3110,45 руб.

Т. е. в результате уменьшения доли рабочих среди всех работников на 0,07% , уменьшилась среднегодовая выработка работника на 3110,45 тыс. рублей.

б) количества отработанных дней одним рабочим за год

ГВ (∆Д) = Уд1 * ∆Д * П0 * ЧВ0 = 0,4 *10* 7,5*29,33 =879,90 руб.

Это значит, увеличение количества отработанных дней в году одним рабочим на 10, увеличило производительность труда работника на 879,9 тыс. рублей.

в) продолжительности рабочего дня:

ГВ (∆П) = Уд1*Д1*∆П *ЧВ0 = 0,4*212*0,5*29,33 = 1243,59 тыс. рублей.

Это значит, что увеличение продолжительности рабочего дня на 0,5 часа увеличило производительность труда одного работника на 1243,59 тыс. рублей.

г) среднечасовой выработки рабочих:

∆ГВ (ЧВ) = Уд1* Д1 * П1 * ∆ЧВ =0,4*212*8*4,2 = 2849,28 тыс. рублей.

Это значит, что увеличение среднечасовой выработки рабочих на 4,2 рублей увеличило производительность труда одного работника на 2849,28 рублей.

Общее влияние факторов на среднегодовую выработку работником:

∆ГВ = 22746,75 - 20884,43 = 1862,32

∆ГВ = -3110,45+879,9+1243,59+2849,28 = 1862,32

Вычисления верны.

На повышение производительности труда влияет множество факторов:

сокращение объемов ручного труда за счет механизации тяжелых и трудоемких работ и за счет лучшей организации труда;

обеспеченность рабочих фронтом работ;

внедрение новой техники, технологии и передовых методов труда;

повышение творческой активности и квалификации работников.

Все это в комплексе должно обеспечить уменьшение затрат живого труда на 1 рубль выполненных работ в единицу времени (выработка) или затрат времени на единицу работ (трудоемкость). Уровень производительности труда определяется по формулам:

В = Q/Т , (8)

Где В - выработка;- объем выполненных работ, руб.;

Т - количество рабочего времени, час.

В (2012г.) = 799920/27270 = 29,33 руб./час

В (2013г.) = 909734/27136 = 33,52 руб./час

= T/Q, (9)

где m - трудоемкость;

(2012г.) = 27270/799920 = 0,034(2013г.) = 27136/909734 = 0,029.

Так как между показателями трудоемкости продукции и выработки существует обратно пропорциональная зависимость, мы можем наблюдать, что выработка в 2013 году выросла на 14,29%, при этом трудоемкость продукции снизилась на 0,005.

2.4 Анализ использования фонда рабочего времени на предприятии

Фонд времени рассчитывается за отработанное время и отражается в табелях рабочего времени, а также неотработанное время или потери рабочего времени (целодневные и внутрисменные потери).

К целодневным потерям относятся: очередные ежегодные отпуска, отпуск по беременности и родам, дополнительный отпуск с разрешения администрации, простои, прогулы, дни по листу нетрудоспособности, использование государственных обязанностей и прочие невыходы на работу.

К внутрисменным потерям относятся: ремонт оборудования, отсутствие электроэнергии, топлива, ГСМ, сырья и материалов, льготные часы, потери в работе кормящих матерей и прочие потери.

К непроизводительным затратам труда относятся: брак продукции и его исправление, отклонение от технологических норм [7].

Полноту использования трудовых ресурсов можно оценить по количеству отработанных дней и часов одним работником за анализируемый период и по степени использования фонда рабочего времени. Данный анализ проводится по каждой категории работников, по каждому производственному подразделению, а также по предприятию в целом.

Анализ использования рабочего времени проводится на основании исходных данных, представленных в таблице 6 - Динамика использования фонда рабочего времени.

Фонд рабочего времени (ФРВ) зависит от численности работников, количества отработанных дней одним работником в среднем за год и средней продолжительности рабочего дня. Модель (ФРВ) представлена в виде:

ФРВ = ЧР * Д * П,(10)

Где ЧР - среднесписочная численность рабочих;

Д - отработано дней одним рабочим за год;

П - средняя продолжительность рабочего дня.

Таблица 6 - Динамика использования фонда рабочего времени в ООО"БиПиКо"

Проведем анализ фонда рабочего времени, используя метод цепных подстановок:

ФРВ0 (2012 г.) = 18*202*7,5 = 27270 чел-часов

ФРВ1 (2013 г.) = 16*212*8 = 27136 чел-часов

∆ФРВ = 27136 - 27270 = -134 чел-часов.

ФРВ (ЧР) = ЧР1*Д0*П0 = 16*202*7,5 = 24240

ФРВ (Д) = ЧР1 *Д1*П0 = 16*212*7,5 = 25440

ФРВ (П) = ЧР1 *Д1*П1 = 16*212*8 = 27136

Общее изменение фонда рабочего времени складывается из суммы изменений результирующего показателя за счет изменения каждого фактора при фиксированных значениях остальных факторов.

∆ФРВ (ЧР) = ФРВ (ЧР) - ФРВ0 = 24240 - 27270 = - 3030

∆ФРВ (Д) = ФРВ (Д) - ФРВ (ЧР) = 25440 - 24240 = 1200

∆ФРВ (П) = ФРВ (П) - ФРВ (Д) = 27136 - 25440 = 1696

∆ФРВ = ФРВ1 - ФРВ0 = 27136 - 27270 = -134

∆ФРВ = ∑ ∆ФРВ (ЧР, Д, П) = -3030+1200+1696 = -134

Произведенные расчеты верны.

Анализируя приведенные данные, мы видим, что сокращение численности рабочих на 2 человек привело к сокращению фонда рабочего времени на 3030 человеко-часов. Увеличение количества отработанных дней одним рабочим на 10 дней повлекло за собой увеличение фонда рабочего времени на 1200 человеко-часов. Также увеличение фонда рабочего времени на 1696 человеко-часов произошло за счет увеличения средней продолжительности рабочего дня на 0,5 часа.

На основании данных баланса рабочего времени, представленных в таблице 7, проводится анализ показателей использования рабочего времени для выявления потерь рабочего времени, определения их причин и путей устранения.

Таблица 7 - Данные баланса рабочего времени ООО «БиПиКо»

Потери рабочего времени могут быть вызваны как объективными, так и субъективными сторонами. Это и непредусмотренные дополнительные отпуска с разрешения администрации, прогулы, временная потеря трудоспособности работников, простои из-за отсутствия сырья, материалов, электроэнергии, топлива и фронта работ и т.д. Каждый вид потерь анализируется подробно, но особенно те, которые в большей степени зависят от предприятия. Сокращение потерь рабочего времени по причинам, зависящим от трудового коллектива, является резервом увеличения объема продукции, не требующим дополнительных капитальных вложений [5].

В ООО «БиПиКо» значительная часть потерь рабочего времени определяется субъективными факторами: дополнительные отпуска с разрешения администрации, прогулы, целодневные и внутрисменные простои, что является неиспользованными резервами увеличения фонда рабочего времени и составляет:

(86 + 10 + 18 + 25) * 8 = 1112 часов

Удельный вес неявок на работу в общем отработанном времени - в 2012 году:

(2020/27270) * 100% = 0,074 %, а в 2013 году - на 0,003% меньше:

(1925/27136) * 100% = 0,071 %.

Отсюда снижается производительность труда. Удельный вес целодневных и внутрисменных простоев, а также прогулов составляет:

(10 + 18 + 25)/1925 * 100% = 2,8% или 53 дня от общего числа неявок на работу. Число неявок на работу по болезни (по сравнению с 2012 годом) снизилось на 60 дней.

2.5Анализ использования фонда заработной платы

При анализе использования трудовых ресурсов и роста производительности труда необходимо рассматривать их взаимосвязь с оплатой труда. Рост производительности труда создает реальные предпосылки увеличения его оплаты, что способствует росту его мотивации и производительности труда и поэтому анализ расходования средств на оплату труда имеет огромное значение. Для этого следует осуществлять систематический контроль по использованию фонда заработной платы, чтобы выявить возможности его экономии за счет роста производительности труда. При анализе использования фонда заработной платы, необходимо рассчитать абсолютное и относительное отклонение фактической его величины к плановой.

Абсолютное отклонение (ФЗП абс.) рассчитывается путем сравнения фактически использованных средств на оплату труда (ФЗП ф.) с плановым фондом заработной платы (ФЗП пл.) в целом по предприятию, производственным подразделениям, категориям работников:

ФЗП абс. = ФЗП ф. - ФЗП пл. (11)

Так, как абсолютное отклонение определяется без учета степени выполнения плана по производству продукции, то о нем нельзя судить как об экономии или перерасходе фонда заработной платы.

Относительное отклонение (ФЗП отн.) находится как разность между фактически начисленной суммой зарплаты и плановым фондом, скорректированным на коэффициент выполнения плана по производству продукции (услуг, работ). Причем корректируется только переменная часть фонда заработной платы, которая изменяется пропорционально объему производства продукции (услуг, работ), то есть зарплата рабочих по сдельным расценкам, премии как рабочим, так и управленческому персоналу за производственные результаты и сумма отпускных, соответствующая доле переменной зарплаты.

Постоянная часть оплаты труда при увеличении или спаде объема производства остается неизменной - это зарплата рабочих по тарифным ставкам, зарплата служащих по окладам, все виды доплат, оплата труда рабочих строительных бригад, жилищно-коммунального хозяйства, социальной сферы и соответствующая им сумма отпускных.

ФЗП отн. = ФЗП ф. - ФЗП ск.

ФЗП отн. = ФЗП ф. - (ФЗП пл. пер. * К вп. + ФЗП пл. пост), (12)

где ФЗП отн. - относительное отклонение по фонду зарплаты;

ФЗП ф. - фонд зарплаты фактический;

ФЗП ск. - фонд зарплаты плановый, скорректированный на коэффициент выполнения плана по выпуску продукции;

ФЗП пл. и ФЗП пл. пост. - соответственно переменная и постоянная сумма планового фонда зарплаты;

К вп. - коэффициент выполнения плана по объему оказываемых услуг.

Показатели по заработной плате ООО «БиПиКо» представлены в таблице 8.

Таблица 8 - Динамика ФЗП в ООО «БиПиКо»

Вывод: из таблицы 8 видим, что в ООО «БиПиКо» ФЗП в 2013 году составил 1832 тыс. рублей. По сравнению с 2011 годом он увеличился на 632 тыс. рублей или на 52,67 %, а с 2012 годом увеличился на 256 тыс. рублей, или на 16,24 %.

В том числе переменная часть ФЗП в 2013 году составила 109 тыс. рублей. По сравнению с 2011 годом она увеличилась на 59 тыс. рублей, или на 118,0 %, а с 2012 годом увеличилась на 30 тыс. рублей, что на 37,97 % больше.

В том числе постоянная часть ФЗП в 2013 году составила 1723 тыс. рублей. По сравнению с 2011 годом увеличение произошло на 49,83 %, или на 573 тыс. рублей. В сравнении с 2012 годом увеличение произошло на 15,1 %, или на 226 тыс. рублей.

Объем производства продукции в ООО «БиПиКо» в 2013 году составил 909734 тыс. рублей. По сравнению с 2011 годом он увеличился на 227734 тыс. рублей, или на 33,39 %. По сравнению с 2012 годом прирост объема производства продукции составил 13,73 %.

Рассчитываем коэффициент выполнения плана по объему оказываемых услуг:

К вп. = 909734/799920 = 1,14

Данный коэффициент показывает, на какую долю процента следует увеличить плановый ФЗП за каждый процент перевыполнения плана по объему оказываемых услуг.

При рассмотрении абсолютного и относительного отклонения по фонду оплаты труда получим следующее:

ФЗП абс. = 1832- 1576 = 256 тыс. руб.

ФЗП отн. = 1832 - (79 * 1,14 + 1497) = 244,9 тыс. руб.

Это значит, что в ООО «БиПиКо» имеется относительный перерасход денежных средств в использовании фонда заработной платы в размере 244,9 тыс. руб. Далее необходимо определить факторы абсолютного и относительного отклонения по фонду заработной платы. Переменная часть ФЗП зависит от объема производства, его структуры, удельной трудоемкости и уровня среднечасовой оплаты труда. А постоянная часть ФЗП - от численности работников, количества отработанных дней одним работником в среднем за год (Д), средней продолжительности рабочего дня (П) и среднечасовой заработной платы (ЧЗП). Для анализа фонда заработной платы в ООО «БиПиКо» представлены исходные данные в таблице 9.

Таблица 9 - Исходные данные для анализа фонда заработной платы ООО «БиПиКо»

Влияние факторов на фонд заработной платы рассчитаем методом цепных подстановок:

ФЗП = ЧР * Д * П * ЧЗП (13)

ФЗП0 (2012г.) = 38 * 202 * 7,5 * 41,47 = 2387427,9 руб.

ФЗП1 (2013г.) = 40 * 212 * 8 *45,8 = 3107072 руб.

ФЗП (ЧР) = 40 * 202 * 7,5 * 41,47 = 2513082 руб.

Это значит, что увеличение количества работников на 2 человек увеличило ФЗП на 2513082 руб.

ФЗП (Д) = 40* 212 * 7,5 * 41,47 = 2637492 руб.

Это значит, что увеличение отработанных дней работниками на 10, увеличило ФЗП на 2637492 руб.

ФЗП (П) = 40 * 212 * 8 * 41,47 = 2813324,8 руб.

Это значит, что увеличение средней продолжительности рабочего дня на 0,5 часа увеличило ФЗП на 2813324,8 руб.

ФЗП (ЧЗП) = 40 *212 * 8 * 45,8 = 3107072 руб.

Это значит, что увеличение среднечасовой зарплаты на 4,33 руб., увеличило ФЗП на 3107072 руб.

Проверка:

∆ФЗП = ФЗП1 - ФЗП0 = 3107072 - 2387427,9 = 719664,1

∆ФЗП = ∑∆ФЗП (ЧР, Д, П, ЧЗП) = ∆ФЗП (ЧР) + ∆ФЗП (Д) + ∆ФЗП (П) + ∆ФЗП (ЧЗП) = 125654,1+124410+175832,8+293747,2 = 719664,1

∆ФЗП (ЧР) = ФЗП (ЧР) - ФЗП0 = 2513082-2387427,9 = 125654,1

∆ФЗП (Д) = ФЗП (Д) - ФЗП (ЧР) = 2637492-2513082 = 124410

∆ФЗП (П) = ФЗП (П) - ФЗП (Д) = 2813324,8-2637492 = 175832,8

∆ФЗП (ЧЗП) = ФЗП (ЧЗП) - ФЗП (П) = 3107072-2813324,8 = 293747,2

Произведенные расчеты верны.

Анализируя проведенные расчеты, можно сделать вывод, что увеличение таких показателей как численность работников, количество отработанных дней работниками, средняя продолжительность рабочего дня и среднечасовая заработная плата повлияло на повышение фонда заработной платы.

В процессе анализа соответствия темпа роста средней заработной платы и производительности труда отметим, что для расширенного воспроизводства, получения прибыли и рентабельности необходимо, чтобы темп роста производительности труда опережал темп роста его оплаты. Несоблюдение данного принципа приводит к перерасходу фонда заработной платы, повышению себестоимости продукции (услуг, работ), а соответственно и уменьшению прибыли. Индекс (I зп) характеризует изменение среднего заработка работающих за определенный отрезок времени (год, день, час) и определяется отношением средней заработной платы за отчетный период (ЗП1) к средней заработной плате в базисном периоде (ЗП0):

I зп. = ЧЗП1 / ЧЗП0 = (1832:38) / (1576:40) = 1,10

Индекс производительности труда (I гв) рассчитывается аналогично:

гв = ГВ1/ГВ0 = 22743,35 / 21050,53 = 1,08

Таким образом, в ООО «БиПиКо» темпы роста оплаты труда опережают темпы роста производительности труда.

Коэффициент опережения (Коп) = гв/зп = 1,08 / 1,10 = 0,98

Для того чтобы определить сумму экономии (-Э) или перерасхода (+Э) фонда заработной платы в связи с изменением соотношений между темпами роста производительности труда и его оплаты используют формулу:

+Эфзп= ФЗП ф * [ I зп- I гв) / I зп] (14)

Э фзп = 1832 * [(1,10 - 1,08) / 1,10] = + 33,31руб.

Мы видим, что здесь низкие темпы роста производительности труда по сравнению с темпами роста оплаты труда, что способствует перерасходу фонда заработной платы в размере 33,31 руб.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В курсовой работе «Анализ использования трудовых ресурсов предприятия» исследованы трудовые ресурсы ООО «БиПиКо» за период 2011 - 2013 годы. Данное предприятие занимается производством пищевых продуктов, включая напитки - переработка молока и производство сыра - производство молока, сливок и других молочных продуктов в твердых формах.

В результате изучения структуры персонала ООО «БиПиКо» по категориям работников видим, что большую часть среди всего персонала предприятия занимают рабочие. Сокращения по данной категории персонала в 2013 год не произошло. Однако под влиянием технического прогресса снизилась численность инженерно - технических работников.

Для характеристики движения рабочей силы были рассчитаны абсолютные и относительные показатели. Анализируя динамику ресурсов рабочей силы, мы наблюдаем уменьшение численности персонала, сокращение как принятых, так и выбывших работников. Соответственно, уменьшились коэффициенты оборота по приему, выбытию работников, текучести, постоянства и замещения кадров. Это говорит о развитии ООО «БиПиКо» и устойчивости персонала.

Для проведения анализа производительности труда были использованы показатели выработки: среднегодовая, среднедневная и среднечасовая выработка одного работника. Факторный анализ производительности труда позволяет сделать выводы: отрицательно на среднегодовую выработку влияет уменьшение доли рабочих среди всех работников предприятия. Увеличение количества отработанных дней, средней продолжительности рабочего дня и среднечасовой выработки влечет за собой увеличение производительности труда. Так как выработка в отчетном году в ООО «БиПиКо» выросла, трудоемкость продукции снизилась.

Используя метод цепных подстановок, был проведен анализ фонда рабочего времени. Мы видим, что отрицательное влияние оказало снижение среднегодовой численности рабочих. При этом увеличение количества отработанных дней и средней продолжительности рабочего дня увеличило фонд рабочего времени. Однако общее влияние этих факторов привело к снижению данного показателя.

Значительная часть потерь рабочего времени в ООО «БиПиКо» происходит из-за прогулов, целодневных и внутрисменных простоев. Следовательно, предприятие недостаточно полно использует имеющиеся трудовые ресурсы.

Фонд заработной платы в 2013 году был увеличен за счет увеличения численности работников, количества отработанных дней, средней продолжительности рабочего дня и среднечасовой заработной платы. Темпы роста оплаты труда опережают темпы роста производительности труда. Это ведет к перерасходу фонда заработной платы.

БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК

1 Донцова Л.В. Анализ фин. отчетности: учеб. М.: Инфра - М., 2004 - 336с.

Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Комплексный анализ бух. отчетности.-4-е изд., перераб. и доп. - М.: Изд. «Дело и Сервис», 2003.-.304с.

Ермолович Л.Л. Практикум по анализу хозяйственной деятельности организации: Учеб. Пособие (под общей ред. Л.Л. Ермолович, М.: «Современная школа», 2013. - 383 с.).

Русак Н.А., Стражев В.И., Мигун О.Ф. и др. Анализ хозяйственной деятельности в промышленности: Учебник под общ. ред. Стражева В.И..- М.: Высш. школа, 2003 - 398с.

Любушкин Н.П., Лещева В.Б., Дьякова В.Г. Анализ финансово - экономической деятельности предприятия: Учеб. Пособие для вузов (под ред. проф. Н.П. Любушкина). М.: ЮНИТИ - ДАНА, 2002. - 471с.).

Любушкин Н. П., Лещева В.Б., Сучков Е.А. Теория экономического анализа: Учебно-методический комплекс (под ред. проф. Н.П.Любушкина). - М.: Экономист, 2004. - 480с.).

Омоловский Л.И. «Теория и анализ хозяйственной деятельности»: Учебник - М.: изд.Инфра М., 2003.

Раицкий К.А. Экономика организации (предприятия): Учебник. - 4-е изд., перераб. и доп. - М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К», 2004. - 1012с.

Селезнев Н.Н. Финансовый анализ: Учебное пособие (под ред. Н.Н. Селезнева, А.Ф. Ионова). - М.: ЮНИТИ - ДАНА, 2003. - 479с.

Савицкая Г.В. Экономический анализ: Учебник. - М.: Новое знание, 2004.- 604с.

Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Анализ отчетности - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы т статистика, 2004. - 512с.

ПРИЛОЖЕНИЕ А

ВЫПИСКА ИЗ ФОРМЫ 5-З

Объем товарной продукции ООО «БиПиКо»»

За 2012год 799920000 рублей;

За 2013 год 909734000 рублей.

ПРИЛОЖЕНИЕ Б

СПРАВКА О СОСТАВЕ ПРОМЫШЛЕННО-ПРОИЗВОДСТВЕННОГО ПЕРСОНАЛА

ПРИЛОЖЕНИЕ 3

ВЫПИСКА ИЗ ФОРМЫ 2-Т

ДВИЖЕНИЕ РАБОТНИКОВ И ПРЕДПОЛАГАЕМОЕ ВЫСВОБОЖДЕНИЕ