Пути улучшения финансового состояния страховой компании ОАО 'СГ МСК'

Пути улучшения финансового состояния страховой компании ОАО 'СГ МСК'

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Федеральное государственное образовательное учреждение

Высшего профессионального образования

Курсовая работа

на тему: «Пути улучшения финансового состояния страховой компании ОАО «СГ МСК»

Москва - 2014

СОДЕРЖАНИЕ

Введение

Глава 1. Теоретические аспекты анализа финансового состояния предприятия

.1 Понятие анализа финансового состояния предприятия

.2 Оценка финансового состояния предприятия

.3 Методика анализа финансового состояния предприятия

Глава 2. Анализ финансового состояния страховой компании ОАО «Страховая группа МСК» (филиал по г. СПб)

.1 Организационно-экономическая характеристика ОАО «Страховая группа МСК»

.2 Анализ финансового состояния страховой компании

Глава 3. Пути улучшения финансового состояния страховой компании

.1 Резервы улучшения финансового состояния страховой компании

.2 Пути улучшения финансового состояния страховой компании

Заключение

Список использованной литературы

Приложение

ВВЕДЕНИЕ

Актуальность темы исследования. В современных экономических условиях деятельность каждого предприятия является предметом внимания широкого круга участников рыночных отношений, заинтересованных в результатах его деятельности. Для обеспечения целесообразности существования предприятия в современных условиях, руководящему персоналу необходимо уметь реально оценивать финансовое состояние своего предприятия.

Отечественные компании сферы страхования, испытывающие в условиях нарастающей конкуренции настоятельную потребность в формировании страховой лояльности, все более активно разрабатывают мероприятия по повышению уровня обслуживания клиентов, оказанию страховых услуг.

Важнейшим условием успешного функционирования не только отдельных страховых компаний, но и всей отрасли в целом является анализ рыночной конъюнктуры, а также финансовой политики предприятия.

Целью финансовой политики предприятия является построение эффективной системы управления финансами, направленной на достижение стратегических и тактических целей его деятельности.

В России, несмотря на все трудности становления рыночных отношений, происходит формирование круга крупных страховых компаний. По сей день продолжается тенденция по увеличению их удельного веса на российском страховом рынке.

Важнейшее же значение страхования состоит в том, что благодаря страхованию борьба с неподконтрольными человеку силами природы и последствиями причинённых ею убытков можно спрогнозировать и принять закономерный характер, который позволяет точно установить предполагаемые расходы и учесть их в составе затрат по ведению хозяйства. В настоящий момент российским страховым компаниям характерна реактивная форма управления финансами, т.е. принятие управленческих решений как реакции на текущие проблемы.

Целью данной курсовой работы является анализ финансовой деятельности на примере филиала ОАО «Страховая группа МСК» по г. Санкт-Петербургу.

Для достижения данной цели необходимо решить следующие задачи:

Изучить теоретические основы анализа финансового состояния предприятия, его инструменты и методологию;

Дать организационно характеристику деятельности филиала ОАО «Страховая группа МСК» по СПб;

По данным Бухгалтерского баланса провести анализ финансового состояния ОАО «Страховая группа МСК», рассчитать основные коэффициенты;

По данным Отчета о финансовых результатах изучить динамику и структуру прибыли страховой компании, показатели рентабельности;

Предложить пути улучшения финансового состояния страховой компании;

Рассчитать экономическую эффективность предложенных мероприятий.

Объект исследования - филиал ОАО «Страховая группа МСК» по СПб.

Предмет исследования - финансовое состояние филиала ОАО «Страховая группа МСК» по СПб.

Практическую основу работы составили документы бухгалтерской отчетности филиала ОАО «Страховая группа МСК» по СПб. Теоретическую основу составили труды отечественных авторв по теме исследования.

Структура работы. Курсовая работа состоит из введения, 3 глав, заключения, списка использованной литературы и приложений.

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ АНАЛИЗА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ

.1 Понятие анализа финансового состояния предприятия

Система финансового анализа - краеугольный камень планирования и управления в любой уважающей себя компании. Классические аналитические процедуры используются наравне с уникальными методиками, разработанными для отдельных отраслей, фирм и под конкретные запросы топ-менеджеров.

Многое из аналитического инструментария современных финансистов пришло из далекого советского прошлого. В условиях контролируемых цен в административно-командной системе анализ рентабельности был несколько оторванным от реальности занятием, но именно он стал первым инструментом, который начали использовать все российские бизнесмены, порой даже не подозревая, как это называется по-научному.

Советские экономисты на промышленных предприятиях всегда занимались анализом затрат и смет. Сегодня этот анализ проводят сотрудники финансовых служб торговых и сервисных компаний. Только сумма расходов сопоставляется не с общей суммой затрат, а с суммой доходов, как это принято во всем мире. Вопрос о том, сколько копеек из каждого рубля, полученного от клиента, бизнес тратит на ключевые виды ресурсов - персонал, сырье, энергию, логистику, маркетинг, - очень быстро выходит на передний план. Объясняется это просто: как только рынок вступает в фазу зрелости, повышается конкуренция, снижается рентабельность продаж, а значит, оптимизация расходной части становится одним из непременных условий выживания и развития бизнеса компании [30].

Развитие рыночных отношений обусловило повышение роли финансов в целом и отраслевых финансов в частности, в том числе и в торговле. Финансы торговых предприятий стали основным показателем, характеризующим конечные результаты их деятельности. Поэтому забота о финансах является отправным моментом деятельности любого субъекта хозяйствования.

Переход к рыночной экономике потребовал новых подходов к управлению финансами как в целом по стране, так и в торговле. Управление финансовыми потоками на предприятиях предполагает регулярный анализ финансового состояния предприятия и постепенное отслеживание тенденций его изменения как в краткосрочной, так и долгосрочной перспективе.

Среди экономистов нет единой точки зрения по вопросу определения понятия «финансовое состояние».

Существуют мнения, что финансовое состояние предприятия:

совокупность показателей, отражающих наличие, размещение и использование финансовых ресурсов [32];

совокупность показателей, отражающих способность предприятия погасить свои долговые обязательства [35; с. 23];

экономическая категория, отражающая финансовые отношения субъекта рынка и его способность финансировать свою деятельность по состоянию на определенную дату [35; с. 25];

характеристика финансовой конкурентоспособности предприятия (т.е. платежеспособности, кредитоспособности), использования финансовых ресурсов и капитала, выполнения обязательств перед государством и другими хозяйствующими субъектами[15; с. 19];

реальные и потенциальные финансовые возможности фирмы как партнера по бизнесу, объекта инвестирования капитала, налогоплательщика [33];

способность финансировать свою деятельность, характеризующаяся обеспеченностью финансовыми ресурсами, необходимыми для нормальной производственной, коммерческой и других видов деятельности предприятия, целесообразностью и эффективностью их размещения и использования, финансовыми взаимоотношениями с другими субъектами хозяйствования, платежеспособностью и финансовой устойчивостью [33];

финансовое состояние предприятия выражается в соотношении структур его активов и пассивов, т. е. средств предприятия и их источников [27; с. 27]и др.

Изучение литературы по данному вопросу показывает, что в определениях финансового состояния чаще всего упоминаются размещение и использование финансовых ресурсов. Авторы выделяют и такие параметры, как наличие финансовых ресурсов, платежеспособность, конкурентоспособность, устойчивость, взаимоотношения с другими хозяйствующими субъектами, надежность, кредитоспособность, возможности (потенциал) предприятия, мобильность средств и пр.

Обобщая различные трактовки, можно сформулировать следующее определение: финансовое состояние - это экономическая категория, характеризующая размещение, собственность и использование финансовых ресурсов, а также их достаточность в каждый момент времени.

Все без исключения собственники бизнеса и подавляющее количество топ-менеджеров и ключевых специалистов заинтересованы в том, чтобы предприятие, в которое они вложили свои средства, силы и знания, успешно развивалось и приносило прибыль. Чтобы достичь этой цели, необходимо иметь экономически обоснованное управление деятельностью компании, которое базируется на всестороннем финансовом анализе.

Основная цель анализа финансово-экономической деятельности предприятия - это получение максимально качественных информативных параметров, дающих объективную и точную картину финансового состояния организации, ее прибылей и убытков, изменений в структуре активов и пассивов, в расчетах с дебиторами и кредиторами [24; с. 28].

Задачами финансового анализа являются оценка информации, содержащейся в отчетности, сравнение имеющихся данных и создание на их базе новой информации, которая послужит основой для принятия взвешенных управленческих решений в области развития компании, усиления конкурентоспособности, привлечения инвестиций и заемных средств, оценки партнеров, а также определения эффективности использования материальных, трудовых и производственных ресурсов.

Рассмотрим задачи, которые решаются с помощью финансового анализа: определение финансового состояния компании на текущий момент, выявление тенденций и закономерностей в ее развитии за исследуемый период, установление факторов, отрицательно влияющих на финансовое состояние, выявление резервов, которые компания может использовать для улучшения своего финансового состояния, выработка рекомендаций, направленных на улучшение ее финансового состояния. Решить эти задачи можно только в случае одновременного выполнения двух условий: достаточная степень детализации аналитического учета, заложенного в информационной системе, и наличие гибких механизмов для получения отчетов и запросов, позволяющих группировать и представлять учетную информацию в требуемой для пользователя форме [30].

Количественные и качественные параметры финансового состояния предприятий определяют его место на рынке и способность функционировать в экономическом пространстве. Все это привлекло к повышению роли управления финансами в торговле и в общем процессе управления экономикой.

Финансовое состояние организации характеризуется размещением и использованием средств (активов) и источниками их формирования (собственного капитала и обязательств, т.е. пассивов) [34; с. 27].

Финансовое состояние торгового предприятия может быть устойчивым, неустойчивым и кризисным. Способность предприятия своевременно производить платежи, финансировать свою деятельность на расширенной основе свидетельствует о его хорошем (устойчивом) финансовом состоянии.

Анализом финансового состояния предприятия занимаются не только руководители и соответствующие службы предприятия, но и его учредители, инвесторы - с целью изучения эффективности использования ресурсов. В соответствии с этим анализ можно подразделить на внутренний и внешний (Рисунок 1.1).

Рисунок 1.1 Виды анализа финансовой деятельности предприятий

финансовое состояние страховая компания

Расчет финансово-экономических показателей позволяет иметь представление о том, в какое состояние должно придти предприятие к концу года и при планировании этих показателей выявлять тенденции к их увеличению. Система финансовых показателей представлена на Рисунке 1.2.

Рисунок 1.2 Система финансово-экономических показателей

Расчет финансовых коэффициентов, а так же анализ финансового состояния предприятия позволяет анализировать показатели с целью отслеживания тенденций их изменения как в краткосрочной, так и долгосрочной перспективе. Расчет финансово-экономических показателей позволяет иметь представление о том, в какое состояние должно придти предприятие к концу года.

В основу системы экономического анализа предприятий и организаций на микроуровне заложен комплексный подход к анализу показателей их финансово-хозяйственной деятельности, отражающих наличие, размещение и использование финансовых ресурсов предприятия, организации.

Анализ финансово-хозяйственной деятельности проводится как по отдельному предприятию, организации путем сравнения его показателей за разные периоды отчетности, так и в сопоставлении по предприятиям, организациям, относящимся к одним и тем же группам (по отраслям, видам выпускаемой продукции, численности персонала и т.д.). При сравнении по группе показателей система микроанализа использует уровень макроанализа предприятий, организаций, представленный в системе экономического анализа, так как сравнение по каждому конкретному предприятию, организации производится со средними значениями (по отрасли и т.д.).

Методы оценки предприятий, организаций на макроуровне могут быть использованы при построении их рейтинговых оценок. Итоговая рейтинговая оценка учитывает все важнейшие параметры (показатели) финансово-хозяйственной деятельности субъекта. При ее построении используются данные о производственном потенциале предприятия, организации, рентабельности его продукции, эффективности использования финансовых и производственных ресурсов, состоянии и размещении средств, их источниках и другие показатели [31].

.2 Оценка финансового состояния предприятия

Финансовый анализ является частью полного анализа хозяйственной деятельности предприятия. А полный анализ включает в себя финансовый и управленческий. Разделение анализа на финансовый и управленческий объясняется сложившимся на практике разделением системы бухгалтерского учета в масштабе предприятий на финансовый учет и управленческий учет. Бухгалтерский учет можно назвать внешним, а управленческий - внутренним. Но такое разделение анализа можно считать условным, так как внутренний управленческий учет может рассматриваться как продолжение внешнего финансового учета, и наоборот.

Финансовый анализ состояния в настоящее время является обязательной составляющей финансового менеджмента всякого предприятия. Конечно же, если эти предприятия хотят успешно двигаться вперед. Финансовый анализ позволяет знать как нынешнее состояние, так и создать прогноз на будущее. А если проглядываются тенденции к спаду производства, то он поможет своевременно исправить положение.

Другими словами, финансовый анализ помогает определить нынешнее состояние предприятия.

Продолжением финансового анализа можно назвать финансовый менеджмент.

Финансовый менеджмент обучает, как надо правильно управлять финансами предприятия, достигая при этом поставленных перед предприятием задач. Использовать его надо для достижения любой цели, стоящей перед предприятием. При этом воздействовать на финансы предприятия можно с помощью финансовых инструментов и финансовых методов.

В ходе своей деятельности почти все предприятия обращаются к этим инструментам финансового менеджмента. Инструменты - это материальный продукт. В основном это деньги предприятия в кассе, на расчетном счете. Это валюта, акции, облигации, форвардные контракты, фьючерсы, опционы, так и другие. Их можно потрогать сломать, порвать наконец. А вот финансовые методы - это приемы, которые при помощи инструментов помогают предприятию добиться более конкретных результатов.

Финансовые методы тоже разнообразны. Это прогнозирование, страхование, факторинг, лизинг, селенг, трастовые операции, транстинг, фрэнчайзинг и др.

Финансовые методы основаны на анализе финансовых коэффициентов. Они позволяют учитывать не только данные бухгалтерской отчетности предприятия, но и все многообразие факторов, влияющих на результаты его деятельности. При таком анализе сначала специальным порядком рассчитывают подобранные финансовые коэффициенты, а затем полученные их значения сравнивают с эталонными, известными из статистических наблюдений. А затем на основе полученных данных делают соответствующие выводы. К таким коэффициентам относятся: коэффициенты покрытия, рентабельности, ликвидности, оборачиваемости и др. Данный анализ позволял делать обоснованные выводы в условиях плановой экономики. Он позволял делать выводы о компетентности управления предприятием и, конечно же, контролировать выполнение заданий. Еще он служит источником информации для принятия управленческих решений.

Рассматривая финансовое состояния предприятия, можно обнаружить три возможные проблемы [13; с. 27]:

) низкая финансовая устойчивость. Это грозит проблемами в погашении обязательств в будущем, зависимостью предприятия перед кредиторами. А это означает потерю самостоятельности. А растущая зависимость от кредиторов заставит вас задуматься над снижением коэффициента финансовой устойчивости;

) низкая платежеспособность. Это означает, что у предприятия в ближайшее время может не хватить или уже не хватает средств для того, чтобы своевременно расплатиться по своим обязательствам, с кредиторами, персоналом предприятия. Вовремя произвести оплату налогов и сборов. Неплатежеспособность повлечет за собой привлечение кредитов, для погашения задолженностей. Проблемы с погашением обязательств означают снижение коэффициента ликвидности. Коэффициент общей ликвидности помогает оценить потенциальную способность предприятия расплачиваться по текущим обязательствам за счет имеющихся оборотных активов.

А оборотные активы включают в себя приобретенные сырье и материалы, незавершенная продукция, хранящаяся на складе и ожидающая отгрузки готовая продукция, а также дебиторская задолженность покупателей. Снижение коэффициента ликвидности говорит о снижении возможностей предприятия в погашении обязательств. В этом случае необходимо найти причины и пути их исправления.

Основные причины неликвидности предприятия можно найти в излишне приобретенные материалы, не используемые в предприятии. Или, например, в предприятии денег недостаточно, но оно за счет средств капитальных вложений производит еще один участок деятельности. При этом в предприятии на это не хватает средств. Капитальные затраты, превышающие прибыль предприятия, потребуют привлечения дополнительных заемных средств. А это приведет обязательно к снижению показателей ликвидности.

Еще одна причина снижения коэффициента ликвидности - это финансирование затрат на приобретение основных средств. Правила финансового менеджмента в этом случае таковы: долгосрочные кредиты должны привлекаться на финансирование только капитальных затрат, а краткосрочные - привлекаться на финансирование оборотного капитала. Но ведь строить, модернизировать, перевооружать нужно практически всем предприятиям, а долгосрочное кредитование при этом выдается не каждому. Поэтому приходится искать другой выход и привлекать краткосрочные кредиты на финансирование капитальных затрат. И вот в этом случае вам придется наблюдать снижение показателей ликвидности. Делаем вывод, что в большинстве случаев причиной снижения коэффициента ликвидности предприятия является то, что оно недостаточно получило прибыли, либо потратило на свою текущую деятельность больше, чем заработало;

) недостаточное удовлетворение интересов собственника.

Эта проблема связана с «низкой рентабельностью собственного капитала». Это означает, что собственник получает доходы, значительно меньшие вложенных средств. А следствием такой ситуации может быть и недовольство менеджментом предприятия и желание выйти из компании. О снижающейся отдаче на вложенный в компанию капитал скажет снижение показателей рентабельности.

Другим очень весомым показателем финансовой независимости предприятия является рентабельность всего капитала.

Анализы показателей рентабельности и финансовой независимости практически одинаковы.

Коэффициент рентабельности всего капитала определяется отношением полученной за период чистой прибыли к итогу баланса. Он свидетельствует о способности предприятия зарабатывать дополнительные деньги и таким образом наращивать свой капитал.

В терминологии финансового анализа рентабельность предприятия определяется прибыльностью деятельности и оборачиваемостью активов.

Рентабельность предприятия напрямую зависит от полученной прибыли. При этом большую роль играет величина оборотных активов. Простой пример этому: предприятие приобрело материалы под выпуск определенной продукции. И чем дольше эти материалы лежат на складе без движения, тем дольше срок изготовления продукции, а значит и ее реализации. Поступая так, мы сами затягиваем процедуру получения доходов.

Еще один основной показатель, характеризующий финансовую устойчивость, - это коэффициент автономии. Он означает отношение собственного капитала к заемным средствам.

Посчитать его можно по итогам разделов баланса. Для этого итог раздела III баланса делится на сумму итогов раздела IV и V этого же баланса.

И если идет снижение показателя, то это означает опережающий рост заемных средств по отношению к росту собственного капитала предприятия, то есть прибыли.

Приведя планы производства продукции в соответствие с объемом реализации, предприятие сможет избежать закупки излишних запасов и затоваривания склада готовой продукции. Следовательно, сократятся оборотные активы и улучшится состояние предприятия.

И, конечно же, нельзя забывать о дебиторской задолженности.

Улучшить финансовое состояние предприятия можно, либо зарабатывая больше, либо разумно тратя заработанное. Но нельзя до бесконечности снижать оборотные активы, всему приходит конец. Мощность производства должна окупаться. Добиваясь отсрочки платежей или взятие кредита - это все временные меры по сокращению расходов. Все равно придет время, и придется за все платить. И если предприятие все же откажется от строительства, модернизации или перевооружения, финансовое положение улучшится. Но в конце концов предприятие может капитальные вложения снизить до нуля, и возможность улучшения финансового состояния приостановится.

Руководитель предприятия вместе с главным бухгалтером должны точно оценить ту или иную сложившуюся ситуацию и выбрать наиболее эффективное решение возникшей проблемы.

Анализ прибыльности характеризует результаты деятельности предприятий. Он подводит итоги их работы, которые, в свою очередь, представляют собой основу их существования и являются важными определяющими факторами прибыли и платежеспособности. Анализ прибыльности предприятия производится с помощью данных отчета о прибылях и убытках. И, конечно же, одной из наиболее важных аналитических его целей является измерение и прогнозирование будущего дохода. А доход является очень важным фактором. Он определяет стоимость ценных бумаг, а также является источником выплаты процентов и основной суммы долга [27].

Постижению и освоению техники анализа финансового состояния способствуют: обширная методическая база западных (Э. Хелферт, З.С. Блага, Л.А. Бернстайн, Ж. Ришар и др.) и российских (В.В. Ковалев, Г.В. Савицкая, А.Д. Шеремет, О.В. Ефимова и др.) ученых и специалистов; широкий диапазон специальных программных средств; опыт практических исследований.

.3 Методика анализа финансового состояния предприятия

Значение анализа финансово-экономического состояния сложно переоценить, поскольку именно он является той базой, на которой строится разработка финансовой политики предприятия. Анализ опирается на показатели квартальной и годовой бухгалтерской отчетности. Предварительный анализ осуществляется перед составлением бухгалтерской и финансовой отчетности, когда еще имеется возможность изменить ряд статей баланса, а также для составления пояснительной записки к годовому отчету. На основе данных итогового финансово-экономического состояния осуществляется выработка почти всех направлений финансовой политики предприятия, и от того, насколько качественно он проведен, зависит эффективность принимаемых управленческих решений. Качество самого финансового анализа зависит от применяемой методики, достоверности данных бухгалтерской отчетности, а также от компетентности лица, принимающего управленческое решение в области финансовой политики.

В процессе анализа бухгалтерской отчетности определяются состав имущества предприятия, его финансовые вложения, источники формирования собственного капитала, оцениваются связи с поставщиками и покупателями, определяется размер и источники заемных средств, оцениваются объем выручки от реализации и размер прибыли.

При этом следует сравнивать фактические показатели отчетности с плановыми (сметными) и установить причины их несоответствия.

В целях обеспечения единого методического подхода к анализу финансового состояния предприятий было утверждено Распоряжение ФУДН при Госкомимуществе РФ от 12.09.1994 N 56-р "О некоторых вопросах обеспечения единого методического подхода при проведении анализа финансового состояния предприятий, имеющих неудовлетворительную структуру баланса и признанных неплатежеспособными" [7], а также приказ № 16 от 23 января 2001 г. «Об утверждении методических указаний по проведению анализа финансового состояния организаций» [10]. Правительство РФ в постановлении от 25 июня 2003 г. № 367 [2] утвердило специальную систему показателей для оценки финансовой устойчивости и возможности безубыточной деятельности организации (предприятия) должника, дело о несостоятельности (банкротстве) которого находится в производстве арбитражного суда. Министерство экономики РФ издало приказ от 1 октября 1997 г. № 118 «Методические рекомендации по разработке финансовой политики предприятия». В качестве одного из основных направлений разработки финансовой политики предлагается методика анализа финансово-экономического состояния предприятия. В «Методических рекомендациях по оценке эффективности инвестиционных проектов» [11] представлена методика по оценке финансового состояния предприятия.

Этот перечень далеко не исчерпан. Ряды исследователей в этой области ежегодно пополняются (М. В. Юревич, Н. В. Балихина, А. Ф. Иваненко, А. Синягин, Ю. А. Михайлов, Н. Н. Белоусова и др.). Изданные ранее методики дополняются и переиздаются (А. Д. Шеремет, Е. В. Негашев, О. В. Ефимова и др.). Это свидетельствует, с одной стороны, о широком спросе на данную литературу.

В рыночной экономике «финансовое состояние» это не просто словосочетание, за ним стоит надежность потенциальных партнеров, способность в любой момент времени оплатить свои текущие долги, не стать банкротом в погоне за прибылью и т.д.

Одной из первых попыток в 1991 году раскрыть методологию анализа финансовой деятельности предприятия в новых экономических условиях была работа Палия В.Ф. В ней рассматривались вопросы налогообложения прибыли предприятий, состояние имущества предприятия и источники его приобретения, коэффициенты финансовой устойчивости, ликвидности, платежеспособности, а также показатели рентабельности продукции, производственных фондов, рентабельность вложений в предприятие.

Методики анализа финансового состояния предприятия, изложенные в работах А. Д. Шеремета, Е. В. Негашева, В. В. Ковалева, О. В. Ефимовой, Г. В. Савицкой, Л. Т. Гиляровской, Н. Н. Селезневой и др., предназначены, в первую очередь, для внутренних пользователей финансовой отчетности. Работники бухгалтерских служб предприятий, менеджеры, финансовые директоры, аудиторы могут провести в полном объеме анализ финансового состояния предприятий по любой из выбранных методик. Однако при выборе методики следует учесть, что, как показывает практика, результаты могут быть противоречивыми.

Субъекты, анализирующие финансовое состояние предприятия по публикуемым формам отчетности, в качестве инструментария могут использовать любую из авторских методик. Отдельными направлениями рассмотренных методик являются оценка кредитоспособности, несостоятельности (банкротства), инвестиционной деятельности предприятия. В качестве недостатка следует отметить необходимость изучения всей методики и выбора тех показателей, которые могут быть использованы для характеристики финансового состояния предприятия по данным внешней отчетности. Это требует затрат времени тогда, когда бывает достаточно обобщающей оценки финансового состояния предприятия (например, анализ финансового состояния потенциального поставщика сырья, материалов, услуг).

В результате проведенного исследования получены следующие выводы:

общепринятая система показателей финансового состояния отсутствует;

отсутствует подразделение показателей на обобщающие (дает возможность экспресс оценки) и частные (возможность детализированной оценки финансового состояния);

в большинстве методик не представлено четкое разграничение анализа платежеспособности и ликвидности;

существует три подхода к анализу платежеспособности: первый предполагает анализ платежеспособности на основе показателей ликвидности, а второй - на основе показателей финансовой устойчивости; в третьем случае платежеспособность вообще не анализируется;

при этом отдельные авторы рекомендуют для оценки платежеспособности рассчитывать показатели, в числе которых присутствуют показатели ликвидности и финансовой устойчивости;

как правило, сравнение показателей финансового состояния предлагается в динамике; нормативы представлены для ограниченного количества показателей без учета отраслевых и индивидуальных особенностей предприятия, формулы расчета нормативов единичны;

отличается количество показателей, предлагаемых для оценки основных направлений финансового состояния в разных методиках (часто при анализе важно качественное содержание показателей, их способность раскрыть уровень и динамику финансового состояния, а отнюдь не количество рассчитанных коэффициентов.

Вертикальный и горизонтальный анализы отчетности позволяют получить наиболее общее представление об имевших место качественных изменениях в структуре средств и их источников, а также динамике этих изменений. Данные приемы используются практически во всех методиках. Различия проявляются в количестве используемых для анализа таблиц, степени детализации статей отчетности и очередности использования данных приемов в методиках анализа финансового состояния предприятий. В частности, В.В. Ковалев предлагает вертикальный и горизонтальный анализы уплотненного баланса-нетто осуществлять только при необходимости детализированного анализа финансового состояния.

В методиках А.Д. Шеремета, Е.В. Негашева, Л.В. Донцовой, Н.А. Никифоровой и др. структурный анализ является необходимым элементом для ознакомления с общей картиной финансового состояния. С него начинают анализ. Активы и пассивы постепенно детализируют вплоть до элементов статей, составляющих группы имущества и источников его формирования, результаты сводят в таблицы, которые включают и горизонтальный и вертикальный анализ.

Вертикальный анализ показывает структуру средств предприятия и их источников. Он проводится в целях выявления удельного веса отдельных статей отчетности в общем, итоговом показателе и последующего сравнения результата с данными предыдущего периода, что позволяет отслеживать и прогнозировать структурные сдвиги в составе хозяйственных средств и источников их покрытия.

Горизонтальный анализ позволяет выявить тенденции изменения отдельных статей или их групп, входящих в состав бухгалтерской отчетности. Этот анализ состоит в сравнении показателей отчетности с показателями предыдущих периодов.

Горизонтальный и вертикальный анализы дополняют друг друга. Поэтому на практике нередко строят аналитические таблицы, характеризующие как структуру отчетной бухгалтерской формы, так и динамику отдельных ее показателей (А. Д. Шеремет, Е. В. Негашев и др.). Оба эти вида анализа особенно ценны при межхозяйственных сопоставлениях, поскольку позволяют сравнивать отчетность совершенно разных по роду деятельности и объемам производства предприятий.

Значительно реже применяется трендовый анализ. Он используется, когда необходимо проследить по показателям тенденцию развития, сделать прогноз на перспективу.

Трендовый анализ заключается в сравнении каждой позиции отчетности с рядом предшествующих периодов и определение тренда, т. е. основной тенденции динамики показателя, очищенной от случайных влияний и индивидуальных особенностей отдельных периодов. Этот анализ основан на расчете относительных отклонений показателей отчетности за ряд лет от уровня базисного года.

Вертикальный анализ, горизонтальный и трендовый называют «видами сравнительного анализа» [12; с. 29].

Специалистов анализа финансового состояния объединяет общий подход, основанный на использовании метода аналитических коэффициентов. Он сводится к расчету по данным отчетности коэффициентов и показателей, число которых составляет в среднем от 50 до 200 шт.

В последнее время наметилась тенденция к созданию системы индексов и коэффициентов, определяющих все стороны деятельности предприятия, что повлекло рост рассчитываемых показателей в несколько раз.

ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ ОАО «СТРАХОВАЯ ГРУППА МСК» (филиал в г. СПб)

.1 Организационная характеристика филиала ОАО «Страховая группа МСК» по г. СПб

Открытое акционерное общество «Страховая группа МСК» (ОАО «СГ МСК») основано в 1993 году. На сегодня ОАО «СГ МСК» - это высокотехнологичная универсальная страховая компания, которая входит в состав одного из крупнейших страховых холдингов, созданного в 2007 г. при непосредственном участии Правительства Москвы и Банка Москвы (управляющая компания - ОАО «Столичная страховая группа»).

Адрес компании: г. Москва ул. Долгоруковская д. 40.

Адрес филиала страховой компании: г. Санкт-Петербург, Аптекарская наб.,12.

Учредительными документами Общества являются Устав и Учредительный договор.

Данное предприятие является юридическим лицом с моментом его государственной регистрации, обладает обособленным имуществом, имеет самостоятельный баланс, расчетный счет, круглую печать, реквизиты и др.

СГ МСК предлагает полный набор услуг, ориентированных на интересы клиентов, в том числе, автострахование, зеленую карту, страхование имущества и гражданской ответственности, добровольное медицинское страхование, страхование выезжающих за границу, страхование от несчастных случаев и комплексное обслуживание корпоративных клиентов. В ближайшие годы компания планирует значительно увеличить свою долю на рынке розничного и корпоративного страхования

Преимущества работы с ОАО «СГ МСК» уже оценили многие крупнейшие столичные и региональные предприятия и организации, такие как Московская объединенная энергетическая компания, Объединенная энергетическая компания, Банк Сetelem, ВымпелКом, Ростехинвентаризация, Московский метрополитен, Подразделения МВД РФ, Банк Москвы, РНБК, Молди СЛПК, МОСГАЗ, МРСК Северного Кавказа, Фольцваген Груп Рус, Георесурс, Почта России, ТГК-6, ТГК-9, Волжская территориальная генерирующая компания, ТГК-5, Холдинговая компания МЕТАЛЛОИВЕСТ, Метафракс, Химпром, Инвестлеспром, Третий парк, Климов, Каустик, Авиакомпания СКОЛ, Куйбышев Азот, Улан-Уденский авиационный завод, РОСИНКАС, Кубаньпассажиравтосервис, Renault Russia

ОАО «СГ МСК» по-прежнему остается одним из основных партнеров Правительства Москвы по страхованию имущества, находящегося в государственной собственности, страхованию государственных и муниципальных служащих, страхованию жилых помещений. Компания является официальным партнером Банка Москвы по страхованию залогового имущества, автокредитованию и программам ипотечного кредитования, а также имеет положительную историю сотрудничества по различным программам страхования с крупнейшими российскими банками, в том числе со Сбербанком, Внешторгбанком, Газпромбанком, Альфа Банком, Россельхозбанком и другими.

Для оптимальной организации взаимодействия с клиентами в компании используется единое программное обеспечение с возможностью выхода в единую информационную базу, в которой хранится вся информация об ассортименте услуг и ценах.

Для создания и поддержания системы обслуживания клиентов компания обеспечивает наличие:

квалифицированных специалистов, ответственных за взаимодействие с клиентами и организацию клиентского обслуживания;

помещений для приема клиентов;

качественных услуг по страхованию.

Осознавая ответственность за финансовое благополучие клиентов, «Страховая группа МСК» введет отлаженные бизнес-процессы, позволяющие им оперативно урегулировать убытки в соответствии с условиями страхования. Наличие собственной службы аварийных комиссаров (г. Москва) и широкой сети партнеров по урегулированию убытков (автосервисы, станции технического обслуживания автомобилей, службы по предоставлению аварийных комиссаров и эвакуаторов) как на федеральном, так и на региональном уровнях, помогает специалистам «Страховой группы МСК» без лишних проволочек решать вопросы, связанные с возмещением ущерба по договорам автострахования.

Общее руководство компанией осуществляется генеральным директором страховой компании ОАО «СГ МСК» - Тимохиным Дмитрием Ивановичем.

Руководство Питербургским филиалом осуществляется руководителем-директором филиала ОАО «СГ МСК» по г.СПб - Лукашиным Сергеем Геннадьевичем.

Филиал страховой компании осуществляет учет всей своей деятельности, ведет оперативный бухгалтерский учет и статистическую отчетность в порядке, установленном Законодательством РФ.

Финансовая деятельность в филиале ОАО «СГ МСК» по г. СПб организована в рамках бухгалтерского отдела, работа которого контролируется главным бухгалтером. Организация бухгалтерского учета осуществляется главным бухгалтером.

Функциональные обязанности всех сотрудников филиала страховой компании регламентируются должностными инструкциями ОАО «СГ МСК», которые утверждаются рукводителем.

В филиале ОАО «СГ МСК» по г.СПб  сложилась линейно-функциональная структура управления. Линейно-функциональная структура образуется в результате построения аппарата управления только из взаимоподчиненных органов в виде иерархической лестницы.

Организационная структура предприятия представлена в приложении 1.

.2 Анализ финансового состояния филиала ОАО «СГ МСК» по г.СПб

Изучение финансовых отчетов является основным моментом для понимания текущего положения компании и особенностей ее развития.

Анализ финансовой деятельности предприятии начинают с анализа актива баланса.        

Источником информации для проведения данного анализа служит «Бухгалтерский баланс» филиале ОАО «СГ МСК» по г.СПб за 2011-2013 гг. В нем активы занимают разделы I и II и располагаются по мере возрастания их ликвидности.

Таблица 2.1

Анализ структуры имущества филиала ОАО «СГ МСК» по г.СПб, тыс. руб.

Рисунок 2.1. Структура актива баланса в 2013 году

Таблица 2.2

Анализ динамики имущества филиале ОАО «СГ МСК» по г.СПб, тыс. руб.

Как показывают данные Таблиц и Рисунков, основную долю в структуре имущества в 2011-2012 гг. занимали внеоборотные активы, а в 2013 году - оборотные активы. Их доля за период 2012-2013 г.г. увеличилась с46,64% до 54,36% и составила в 2013 году 108264 тыс. руб.

Общая стоимость имущества предприятия увеличилась в 2013 году на 42060 тыс. руб. по отношению к 2012 году, и на 64530,7 тыс. руб. в сравнении с 2011 годом.

В целом в 2013 году изменилась структура имущества предприятия. Основную долю стали составлять основные средства (45,62%), а также запасы (31,31%) и КФУ (21,16%). Однако доля основных средств и КФУ снизилась по сравнению с 2012 и 2011 годом.

Руководство предприятия должно иметь четкое представление, за счет каких источников ресурсов оно будет осуществлять свою деятельность, и в какие сферы деятельности будет вкладывать свой капитал. Для этого проводится анализ пассива баланса предприятия.

Финансовые результаты деятельности предприятия характеризуются суммой полученной прибыли и уровнем рентабельности. Чем больше величина прибыли и выше уровень рентабельности, тем эффективнее функционирует предприятие, тем устойчивее его финансовое состояние.

Основным источником информации при анализе прибыли является «Отчет о финансовом состоянии».

Анализ состава, динамики прибыли филиала ОАО «СГ МСК» по г.СПб, тыс. руб.

За 3 года предприятие улучшило своё финансовое состояние, чистая прибыль по итогам 2013 года составила 19370 тыс. руб.

Рисунок 2.2 Динамика прибыли филиала ОАО «СГ МСК» по г.СПб

Как показывают данные Таблицы и Рисунка, прибыль от реализации страховых продуктов в 2013 году увеличилась по сравнению с 2012 годом на 16772 тыс. руб., по сравнению с 2011 годом на 19406 тыс. руб. Наибольшую долю в балансовой прибыли на протяжении трех лет имеет прибыль от реализации.

На увеличение прибыли сказалось увеличение ассортимента страховых продуктов и сокрашение страховых возмещений, что, несомненно, указывает на улучшение работы предприятия.

Рассмотрим структуру балансовой прибыли филиала ОАО «СГ МСК» по г. СПб, проследим ее динамику, сравнивая с показателями предшествующего года, а также оценим выполнение плана по балансовой прибыли.

Таблица 2.7

Структура балансовой прибыли филиала ОАО «СГ МСК» по г.СПб, тыс. руб.

Наибольшую долю в структуре балансовой прибыли занимает прибыль от реализации страховых продуктов и услуг, по итогам 2013 года доля прибыли от реализации в балансовой прибыли составила 96,21%. Удельный вес прочих доходов составил лишь 3,79% балансовой прибыли (это доходы от сдачи в аренду основных средств).

Все затраты предприятия, учитываемые как в составе издержек обращения, так и относимые на прибыль, в сумме образуют экономические издержки, поскольку они характеризуют совокупность действительных расходов страхового предприятия. Экономические издержки по количеству и объему больше издержек обращения.

Для качественной оценки проанализируем динамику состава и структуры издержек обращения филиала ОАО «СГ МСК» по г.СПб за период с 2011 г. по 2013 г.

Таблица 2.9

Затраты филиала ОАО «СГ МСК» по г.СПб, тыс. руб.

Исходя из полученных данных, можно сделать вывод, что полная себестоимость имела тенденцию увеличения на протяжении трех лет, на конец отчетного периода ее величина составила 210835 тыс. руб.

Показатели рентабельности предназначены для оценки общей эффективности вложения средств в предприятие. Они широко используются для оценки финансово - хозяйственной деятельности предприятиями всех отраслей. Это одни из наиболее важных показателей при оценке деятельности предприятия, которые отражают степень прибыльности деятельности предприятия.

Рентабельность продаж (оборота) - Роб рассчитывается делением прибыли от реализации продукции, работ и услуг или чистой прибыли на сумму полученной выручки (В). Характеризует эффективность производственной и коммерческой деятельности: сколько прибыли имеет предприятие с рубля продаж.

 или

Для филиала ОАО «СГ МСК» по г.СПб:

год: Роб = 5,1%

год: Роб = 6,7%

год: Роб = 10,5%

Анализируя рассчитанные коэффициенты рентабельности, можно еще раз сделать вывод, что предприятие улучшает свою деятельность и повышает прибыль.

Анализ деловой активности предприятия предполагает расчет коэффициентов, приведенных в Таблице 2.11, которые определяют, прежде всего, скорость оборота средств предприятия.

Таблица 2.11

Расчет показателей деловой активности филиала ОАО «СГ МСК» по г.СПб

При сравнении коэффициентов деловой активности за анализируемый период можно сказать, коэффициенты оборачиваемости в 2013 году выглядят довольно высокими.

Наиболее обобщающим показателем финансовой устойчивости предприятия является излишек или недостаток источников средств для формирования запасов и затрат. Этот излишек или недостаток образуется в результате разницы величины источников средств и величины запасов и затрат, при этом имеется в виду обеспеченность запасами и затратами определенными видами источников. Трем показателям Н1, Н2, Н3 соответствуют показатели обеспеченности запасами и затратами этими источниками Е1, Е2, Е3. Расчет сводится в таблицу, после чего определяется трехкомпонентный показатель ситуации, который показывает степень финансовой устойчивости предприятия.

По степени финансовой устойчивости предприятия можно выделить 4 типа ситуации:

.Е1>0, E2>0, E3>0 - абсолютная финансовая устойчивость (трехкомпонентный показатель ситуации = 1.1.1)

.Е1<0, E2>0, E3>0 - нормальная финансовая устойчивость, гарантирующая платежеспособность (трехкомпонентный показатель ситуации = 0.1.1).

.Е1<0, E2<0, E3>0 - неустойчивое финансовое состояние, связанное с нарушением платежеспособности (трехкомпонентный показатель ситуации = 0.0.1).

.Е1<0, E2<0, E3<0 - кризисное финансовое состояние (трехкомпонентный показатель ситуации = 0.0.0).

Показатели обеспеченности материальных активов источниками финансирования представлены в Таблице 2.12.

Таблица 2.12

Показатели обеспеченности материальных активов источниками финансирования филиала ОАО «СГ МСК» по г.СПб

На основании проведенных расчетов можно сделать вывод, что организация имеет неустойчивое финансовое состояние, связанное с нарушением платежеспособности. По данным Таблицы 2.12 можно отметить, что величина запасов и затрат не обеспечена всей совокупностью источников, предназначенных для финансирования, а финансовое состояние организации можно считать кризисным.

Собственный капитал покрывает внеоборотнные активы в недостаточном количестве, что является нарушением финансовой дисциплины.

Оценка платежеспособности внешними кредиторами осуществляется на основе анализа ликвидности текущих активов организации, которая определяется временем, необходимым для их трансформации (превращения) в денежные средства.

Для анализа ликвидности баланса составляется таблица. В графы этой таблицы записываются данные на начало и конец отчетного периода из сравнительного аналитического баланса по группам актива и пассива. Сопоставляя итоги этих групп, определяются абсолютные величины платежных излишков или недостатков на начало и конец отчетного периода (Таблица 2.13).

Таблица 2.13

Анализ статей баланса филиала ОАО «СГ МСК» по г.СПб для анализа его ликвидности

Традиционно баланс считается абсолютно ликвидным, если имеет место система соотношений: А1≥П1, А2≥П2, А3≥П3, А4≤П4.

В случае, когда одно или несколько неравенств имеют знак, противоположный зафиксированному в оптимальном варианте, ликвидность баланса в большей или меньшей степени отличается от абсолютной. При этом недостаток средств по одной группе активов компенсируется их избытком по другой группе, хотя компенсация при этом имеет место лишь по стоимостной величине, поскольку в реальной платежной ситуации менее ликвидные активы не могут заместить более ликвидные.

В ООО «Гармония вкуса» филиала ОАО «СГ МСК» по г.СПб

в 2011 году:

А1>П1, А2=П2, А3>П3, А4<П4.

в 2012 году:

А1>П1, А2=П2, А3>П3, А4<П4.

в 2013 году:

А1<П1, А2=П2, А3>П3, А4<П4.

Из приведенных выше соотношений следует, что в 2013 году нарушается только 1 соотношение, т.к. у предприятия высокая кредиторская задолженность.

Проводимый по изложенной схеме анализ ликвидности баланса является приближенным. Более детальным является анализ платежеспособности при помощи финансовых коэффициентов (Таблица 2.14).

Платежеспособность или ликвидность предприятия - это способность предприятия превращать свои активы в деньги для покрытия всех необходимых платежей по мере наступления их срока.

Для оценки ликвидности и платежеспособности в краткосрочной перспективе рассчитывают следующие показатели: коэффициент текущей ликвидности, критической ликвидности и абсолютной ликвидности.

Оценка платежеспособности внешними кредиторами осуществляется на основе анализа ликвидности текущих активов предприятия, которая определяется временем, необходимым для их трансформации (превращения) в денежные средства.

Таблица 2.14

Анализ платежеспособности филиала ОАО «СГ МСК» по г.СПб

Анализ показал, что коэффициент текущей ликвидности меньше нормативного значения. В общем, коэффициентный анализ показывает, что ликвидность и платежеспособность предприятия была удовлетворительной.

ГЛАВА 3. ПУТИ УЛУЧШЕНИЯ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ СТРАХОВОЙ КОМПАНИИ

.1 Резервы улучшения финансового состояния страховой компании

Главной целью деятельности любого коммерческого предприятия является максимизация прибыли.

Финансовая ситуация на предприятии филиала ОАО «СГ МСК» по г.СПб заметно улучшилась. Значительно повысились темпы роста объемов реализации страховых услуг, а также темпы роста прибыли.

По итогам 2013 года валюта баланса составляет 199118 тыс. руб.

Общая стоимость имущества предприятия увеличилась в 2013 году на 42060 тыс. руб. по отношению к 2012 году, и на 64530,7 тыс. руб. в сравнении с 2011 годом.

Основную долю в структуре имущества в 2011-2012 гг. занимали внеоборотные активы, а в 2013 году - оборотные активы. Их доля за период 2012-2013 г.г. увеличилась с46,64% до 54,36% и составила в 2013 году 108264 тыс. руб.

В целом в 2013 году изменилась структура имущества предприятия. Основную долю стали составлять основные средства (45,62%) и запасы (31,31%).

Анализ пассива показал, что возрастание стоимости имущества в 2013 году обусловлено главным образом увеличением заемных средств на 40196 тыс. руб. по отношению к 2012 году, и на 54096 в сравнении с 2011 годом, то есть рост заемных средств больше темпов роста остальных источников средств. Значительным образом увеличилась кредиторская задолженность на 32304 тыс. руб. по отношению к 2012 году, и на 46204 тыс. руб. по отношению к 2011 году. Собственные оборотные средства в 2013 году увеличились за счет нераспределенной прибыли.

Проведенный Анализ формирования и распределения прибыли позволил выявить резервы повышения прибыли филиала ОАО «СГ МСК» по г.СПб и разработать проект мероприятий по совершенствованию механизма управления прибылью исследуемого предприятия:

Расширение ассортимента оказываемых услуг,

Выбор оптимальной структуры ассортимента с учетом конъюнктуры рынка и потребностей предприятия,

Совершенствование организации управления финансовой деятельностью предприятия.

Как известно, внедрение новых видов услуг требует дополнительных затрат и поэтому их оказывание должно начаться задолго до того, как уровень рентабельности начнет снижаться или по крайне мере сразу же, как такая тенденция наметится.

Сущность выбора оптимальной структуры ассортимента с учетом конъюнктуры рынка, и его управлением заключается в том, чтобы производитель услуг своевременно предлагал определенную совокупность услуг, которые бы, соответствуя в целом профилю его деятельности по страхованию, наиболее полно удовлетворяли требованиям определенных категорий страховых клиентов.

Формированию ассортимента предшествует разработка предприятием ассортиментной концепции. Она представляет собой направленное построение оптимальной ассортиментной структуры, предложения. При этом за основу принимаются, с одной стороны, потребительские требования определенных групп, а с другой, - необходимость обеспечить наиболее эффективное использование предприятием сырьевых, технологических, финансовых и иных ресурсов с тем, чтобы оказывать страховые услуги с низкими издержками.

Очевидно, заинтересованности предприятия в увеличении прибыли и улучшении ее использования могло бы послужить создание отдельного структурного подразделения, в функции которого входило бы финансовое планирование, в том числе планирование прибыли и анализ ее по источникам образования, а также разработка эффективных направлений ее использования.

Проведенный анализ хозяйственной деятельности и финансового состояния показал, что основной резерв улучшения финансового состояния предприятия заключается в наращивании объемов производства страховых продуктовт и услуг и объёмов продаж, что позволит улучшить другие показатели работы предприятия.

Состояние расчетно-платежной дисциплины в организации оказывает существенно влияние на ее платежеспособность и финансовую устойчивость.

Исходя из результатов проведенного анализа на современном этапе филиала ОАО «СГ МСК» по г.СПб необходимо:

Снижение издержек на данном предприятии за счет: внедрения прогрессивных технологий, систем учета, контроля, экономии сырья и материалов, совершенствование системы оплаты труда, снижения налогооблагаемой базы, совершенствование менеджмента на различных уровнях.

Увеличение собственных оборотных средств предприятия и их доли в структуре источников средств формирования.

Обеспечить рост рентабельности основной деятельности, прежде всего за счет снижения издержек.

Выявить и ликвидировать негативные тенденции в организации производства на данном предприятии.

Усиление финансово-аналитической работы на данном предприятии.

.2 Пути увеличения прибыли страховой компании

Мы считаем что для увеличения прибыли филиала страховой компании и улучшения финансового состояния не только филиала, но и страховой компании в целом необходимо повысить тарифную ставку по автострахованию Каско.

Непосредственное влияние на получаемую прибыль страховой компании оказывают страховые взносы. Страховой тариф по обязательным видам страхования установлены в законах об обязательном страховании. Расчет страховых тарифов по добровольным видам личного страхования, страхований имущества и страхований ответственности могут осуществляться страховщиками самостоятельно.

Самый прибыльный вид добровольного страхования филиала ОАО «СГ МСК» является страхование Каско. Приведем данные о прибыльности различных видов добровольного страхования:

Таблица 3.1

Полученная прибыль компании по добровольным видам страхования

По данным таблицы 3.1 мы видим, что наибольшую прибыльность предприятию приносит страховой продукт Каско, на долю которого приходится 63,5 % от общей доли прибыли, которая получаема по добровольным видам страхования. Также стоит отметить, что данный вид страхования и самый убыточный из-за множества факторов.

Статистика за прошлый год финансовой деятельности страховых компаний, вынудила страховщиков пересмотреть цены, которые установлены на КАСКО тарифы. Стоит заметить, что более 10% убытков страховых компаний объясняются страховыми случаями, причиной которых является ненадлежащее качество дорожной сети. Согласно данным статистики, до 80% выплат ОАО «СГ МСК» составляют убытки молодых и неопытных водителей, которым приходится заплатить дороже на 20-80%.

Мы считаем, что для того чтобы такой самостоятельный вид страхования как КАСКО был рентабельным для страховщиков, уровень тарифных ставок должен быть больше текущего уровня на 25-30%.

Страховые премии по Каско ОАО «СГ МСК» составляют 67,87 % от общего объема страховых премий (122 285 666 тыс./руб.). Другие виды страхования составляют 35 515131 тыс.руб.

Проследим как изменится сумма страховых премий в результате повышения страхового тарифа по Каско на 26 %.

После того, как будет увеличена тарифная ставка сумма страховых премий компании будет составлять:

СП=35515131 + (122285666*0,25)+132 285 668= 198372215,5 тыс./руб.

Изменение страховых премий по добровольным видам страхования после реализации мер по повышению тарифной ставки по Каско на 25% представлено в следующей таблице:

Таблица 3.2

Изменение страховых премий после повышения тарифной ставки по Каско

Рассмотрим, как благодаря данного мероприятия уменьшится убыточность страховой компании. Произведем рассчет коэффициента убыточности, до повышения тарифной ставки по Каско:

Куб=101917291/168800789=60,3%

Произведем расчет коэффициента убыточности, после повышения тарифной ставки по Каско:

Куб=101917291/198372215,5=51,3 %

Таким образом, мы снизили убыточность по добровольным видам страхования на 9 %.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Финансовое состояние является экономической категорией, которая характеризует размещение, собственность и использование финансовых ресурсов, а также их достаточность в каждый момент времени.

Основной целью анализа финансово-экономической деятельности предприятия является получение максимально качественных информативных параметров, которые дают объективную и точную картину финансового состояния организации, ее прибылей и убытков, изменений в структуре активов и пассивов, в расчетах с дебиторами и кредиторами.

Финансовые методы основаны на анализе финансовых коэффициентов. Они позволяют учитывать не только данные бухгалтерской отчетности предприятия, но и все многообразие факторов, влияющих на результаты его деятельности. Рассматривая финансовое состояния предприятия, можно обнаружить три возможные проблемы:

) низкая финансовая устойчивость.

) низкая платежеспособность.

) недостаточное удовлетворение интересов собственника.

Существуют различные методики проведения анализа финансового состояния. Специалистов анализа финансового состояния объединяет общий подход, основанный на использовании метода аналитических коэффициентов. Он сводится к расчету по данным отчетности коэффициентов и показателей, число которых составляет в среднем от 50 до 200 шт.

Филиал ОАО «СГ МСК» г. СПб является обособленным подразделением ОАО «СГ МСК», которое является юридическим лицом, создан по законодательству РФ.

Предмет деятельности филиала - страховая и перестраховочная деятельность, а также другие виды деятельности, которые не запрещены действующим законодательством РФ и соответствуют Уставу компании.

Основная задача филиала - осуществление страховой деятельности в целях получения прибыли.

За анализируемый период финансовая ситуация на предприятии заметно улучшилась. Значительно повысились темпы роста объемов реализации страховых продуктов, а также темпы роста прибыли.

По итогам 2013 года валюта баланса составляет 199118 тыс. руб.

Общая стоимость имущества предприятия увеличилась в 2013 году на 42060 тыс. руб. по отношению к 2012 году, и на 64530,7 тыс. руб. в сравнении с 2011 годом.

В целом в 2013 году изменилась структура имущества предприятия. Основную долю стали составлять основные средства (45,62%) и запасы (31,31%).

Анализ пассива показал, что возрастание стоимости имущества в 2013 году обусловлено главным образом увеличением заемных средств на 40196 тыс. руб. по отношению к 2012 году, и на 54096 в сравнении с 2011 годом, то есть рост заемных средств больше темпов роста остальных источников средств. Значительным образом увеличилась кредиторская задолженность на 32304 тыс. руб. по отношению к 2012 году, и на 46204 тыс. руб. по отношению к 2011 году. Собственные оборотные средства в 2013 году увеличились за счет нераспределенной прибыли.

Все сказанное выше позволяет сделать вывод, что финансовое состояние филиала ОАО «Страховая группа МСК» является довольно устойчивым.

Вместе с тем, как показывают результаты проведенного анализа, предприятие располагает еще достаточными резервами для существенного улучшения своего финансового состояния.

Для этого необходимо более оперативно реагировать на конъюнктуру рынка; стремиться к сокращению кредиторской задолженности, т.к. она может быть следствием увеличения оборотных средств, а это не является перспективным источником пополнения оборотного капитала и увеличения более ликвидных активов.

В финансовой политике предприятия необходимо пересмотреть программу действий с возможным эффектом в будущем, основной целью которой является обеспечение предприятия необходимыми и достаточно денежными ресурсами, получение прибыли, а соответственно рассмотрение факторов, влияющих на прибыль.

На основании вышесказанного в работе предложена стратегия предприятия для выхода из сложившейся ситуации - уровень тарифных ставок вида страхования как КАСКО, должен быть больше текущего уровня на 25-30%.

Расчеты, приведенные в 3 главе курсовой работы, показали, что введение данной стратегии экономически целесообразно.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1.      Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ (ред. от 28.12.2013) "О бухгалтерском учете" (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2014) // Справочно-правовая система Консультант Плюс: #"818218.files/image007.gif">

Рисунок 1. Организационная структура филиала ОАО «СГ МСК» по г. СПб