Анализ размещения капитала и оценка имущественного состояния предприятия

Анализ размещения капитала и оценка имущественного состояния предприятия

Введение

финансовый имущественный актив

В условиях Российской Федерации переход к рынку сопровождается для многих предприятий попаданием в зону хозяйственной неопределенности и повышенного риска, так как именно имущество дает гарантию независимости и надежности предприятия. Большинство хозяйствующих субъектов стало перед необходимостью объективной оценки своих активов.

Одним из важнейших критериев оценки деятельности любого предприятия, имеющего своей целью получение прибыли, является эффективность использования имущества и раскрытие имущественного потенциала. Вне зависимости от организационно-правовых видов и форм собственности источниками формирования имущества любого предприятия являются собственные и заемные средства.

Анализ динамики состава и структуры имущества дает возможность установить размер абсолютного и относительного прироста или уменьшения всего имущества предприятия и отдельных его видов. Прирост (уменьшение) актива свидетельствует о расширении (сужении) деятельности предприятия. Прирост актива указывает на расширение деятельности предприятия, но также может быть результатом влияния инфляции. Уменьшение актива свидетельствует о сокращении предприятием хозяйственного оборота и может быть следствием износа основных средств, или результатом снижения платежеспособного спроса на товары, работы и услуги предприятия и т.п.

Цель данной курсовой работы является изучение имущественного положения предприятия, проведения анализа его деятельности и разработка мер по повышению эффективности использования его активов.

Задачи анализа имущества:

) изучить теоретические основы анализа имущества предприятия;

) ознакомление с предприятием и его организационно-техническим уровнем;

) анализ имущественного положения предприятия;

) провести анализ внеоборотных активов с точки зрения более рационального его использования;

) проанализировать состояние оборотных средств;

) разработать пути повышения эффективности использования активов предприятия;

В качестве объекта исследования выступает ООО «Кинетик». Основной функцией предприятия является производство автомобильной химии.

Предметом исследования стали методы достижения предприятием финансовой устойчивости с целью формирования оптимальной финансовой стратегии предприятия.

.Методические основы анализа имущественного состояния предприятия

1.1 Значение и задачи и информационное обеспечение анализа финансового состояния предприятия

В самом общем виде анализ финансового состояния предприятия представляет собой систему способов исследования хозяйственных процессов о финансовом положении предприятия и финансовых результатах его деятельности, складывающихся под воздействием объективных и субъективных факторов, по данным бухгалтерской отчетности и некоторых других видов информации (организационно-правовой, нормативно-справочной, статистической и др.)

Главные цели анализа финансового состояния предприятия:

своевременно выявлять и устранять недостатки в финансовой деятельности предприятия,

Конечные финансовые результаты деятельности организаций являются составным элементом их финансово-хозяйственной деятельности, а, следовательно, анализ финансовых процессов (финансовый анализ) - неотъемлемая часть экономического анализа деятельности коммерческих организаций со стороны внутренних и внешних пользователей финансовой информации.

Принципами финансового анализа являются: непрерывность (регулярность) наблюдения за состоянием и развитием финансовых процессов; преемственность; объективность; научность; динамичность; комплексность; системность; практическая значимость; существенность; надежность; согласованность и взаимоувязка данных форм бухгалтерской отчетности; ясность в интерпретации результатов финансового анализа; обоснованность и оперативность в принятии управленческих решений.

В финансовом анализе применяется широкий спектр его видов, методов и приемов: структурный, структурно-динамический, трендовый (перспективный), межхозяйственный анализ; коэффициентный анализ; факторный анализ с использованием методов цепных подстановок, интегрального, корреляционного, регрессионного и экспоненциального анализа, а также такие распространенные приемы, как абсолютное сравнение достигнутых уровней, расчет абсолютных и относительных отклонений, долевого участия, детализация показателей на составляющие; группировка, дисконтирование, моделирование исходных факторных систем и др.

Содержание финансового анализа обусловливается рядом обстоятельств (в зависимости от востребованности его результатов внешними и внутренними пользователями):

запросами пользователей (инвесторов, партнеров и др.) аналитической информации для оценки реального финансового состояния организаций;

целесообразностью наиболее полного раскрытия имеющейся информации о финансовой устойчивости организации в стремлении сделать ее наиболее «открытой» («прозрачной»);

потребностью практики в расчете новых показателей оценки финансового положения хозяйствующих субъектов, адекватных современной системе экономических отношений и условиям формирования информационной базы анализа;

производственно-финансовой необходимостью в связи с продвижением товаров и услуг на внутренний и международный рынок;

потребностью в дополнительной информации о финансовом состоянии хозяйствующих субъектов (так называемой «аналитической») по данным многофакторного анализа для выработки и обоснования оптимальных управленческих решений внешними и внутренними ее пользователями.

Задачами финансового анализа являются:

) оценка выполнения плана по поступлению финансовых ресурсов и их использованию;

) прогнозирование возможных финансовых результатов, экономической рентабельности;

) разработка конкретных мероприятий, направленных на более эффективное использование финансовых ресурсов и укрепление финансового состояния предприятия.

Для проведения обоснованного анализа и оценки финансового положения организации следует использовать весь арсенал информационных потоков о ее хозяйственной деятельности.

Таким образом, основным источником информации для анализа финансового состояния предприятия служит бухгалтерская (финансовая) отчетность за предыдущий и отчетный годы:

форма №1 «Бухгалтерский баланс»;

форма №2 «Отчет о прибылях и убытках»;

форма №3 «Отчет об изменении капитала»;

форма №4 «Отчет о движении денежных средств»;

форма №5 «Приложения к бухгалтерскому балансу»;

Для анализа используются также приказ об учетной политике предприятия и нормативные законодательные акты по вопросам формирования и использования финансовых ресурсов предприятия.

Следует заметить, что каждый источник информации обладает реальной продуктивной возможностью раскрыть достаточно полно и объективно определенные стороны финансового положения хозяйствующих субъектов.

1.2 Методика анализа имущественного положения предприятия

Под методикой понимается совокупность способов, правил наиболее целесообразного выполнения какой либо работы. В экономическом анализе методика представляет собой совокупность аналитических способов и правил исследования экономики предприятия, определенным образом подчиненных достижению цели анализа. Для анализа имущественного положения предприятия в отечественной и зарубежной практике используется множество методик, сравнительный анализ некоторых из них представлены в таблице 1.

Таблица 1. Сравнительная характеристика методик анализа имущественного положения предприятия

Элементы методикиКиселев М.В.Ковалев В.В.Савицкая Г.В.Цели и задачи анализа1. Анализ тенденции развития предприятий за ряд лет и выявление наиболее острых проблем 2. Дать наиболее общее представление о качественных изменениях в структуре средств и их источников, а также динамике этих изменений1. Повысить реальность учетных оценок имущества в целом и отдельных его компонентов; 2. Представить баланс в в форме, облегчающей расчет основных аналитических коэффициентов, наглядность и пространственно-временную сопоставимость.Цель оценки состава, динамики и структуры активов состоит в оценке тенденций изменения структуры и разработке организационно-экономических механизмов повышения качества их использованияОбъектыИмущественное положение предприятия, изучение активов и источников их формирования.Имущественное и финансовое положение предприятияИмущественное положение предприятия, использование активов предприятияПоказатели1. Состав и структура основных средств и внеоборотных активов; 2. Показатели состояния и движения основных средств; 3. Структура оборотных средств и оценка их оборачиваемости; 4. Состав собственного капитала и источников их формирования; 5. Оценка динамики и оборачиваемости дебиторской задолженности; 6. Изменение величины и структуры краткосрочных и долгосрочных пассивов 7. Общая оценка имущественного положения предприятия.1. Изменение валюты баланса; 2. Доля внеоборотных активов; 3. Структура основных средств; 4. Доля заемных средств в валюте баланса; 5. Соотношение собственных и заемных средств.1. Структура капитала; 2. Состав, структура и динамика основного капитала; 3. Состав, структура и динамика оборотных средств; 4. Состояние производственных запасов; 5. Состояние дебиторской задолженности; 6. Остатки денежных средствСпособы и приемы исследованияВертикальный и горизонтальный анализ, сравнительный аналитический балансПостроение аналитического баланса нетто, вертикальный и горизонтальный анализ.Вертикальный и горизонтальный анализ, использование количественных методов исследования, логические способы обработки информации

В процессе изучения имеющихся литературных источников я пришла к выводу, что большинство авторов, исследуя имущественное и финансовое положение предприятия, проводят анализ бухгалтерского баланса, как основного источника информации об имущественном положении предприятия. Любой финансовый анализ независимо от того, кто его проводит, с какой целью и с помощью каких методов, моделей и приемов базируется на данных бухгалтерской и финансовой отчетности.

Из представленных выше в таблице 1 методик анализа имущественного положения предприятия была выбрана методика Савицкой Г.В. Именно эта методика, по моему мнению, наиболее полно и достоверно отражает все аспекты имущественного положения предприятия. С точки зрения данного автора, финансовое состояние предприятия и его устойчивость в значительной степени зависит от того, каким имуществом располагает предприятие, в какие активы вложен капитал, и какой доход они приносят. Сведения о размещении капитала, имеющегося в распоряжении предприятия, содержатся в активе баланса. Поэтому целесообразней будет проводить анализ и оценку имущественного положения предприятия на основе анализа разделов I и II актива баланса.

А для общей оценки имущественного положения предприятия была использована методика Киселева М.В., так как именно в этой методике для общей оценки имущественного положения используется сравнительный аналитический баланс. Аналитический баланс полезен тем, что сводит воедино и систематизирует те расчеты, которые обычно осуществляет аналитик при ознакомлении с балансом. Этот сравнительный аналитический баланс дает наиболее общее представление о качественных изменениях в структуре средств и их источников, а также динамике их изменений.

2. Анализ имущественного положения предприятия ООО «Кинетик»

.1 Общая характеристика ООО «Кинетик»

ООО «Кинетик» является крупным производителем шампуней для контактной и бесконтактной мойки автомобилей, стеклоомывателей и другой автомобильной химии в регионе Волгоградская область. Предприятие реализует свою продукцию также в Ростовскую, Астраханскую, Воронежскую области и республику Калмыкия.

На предприятии работает 241 человек.

На сегодняшний день предприятие имеет парк из 28 грузовых автомобилей.

ООО «Кинетик» снабжает своей продукцией предприятия города и области, а также реализует свою продукцию на оптовые торговые базы и в розничную торговую сеть.

Производство и склады занимают около трехсот квадратных метров собственных площадей.

Предприятие имеет на балансе дорогостоящее производственное и складское оборудование.

2.2 Анализ структуры активов предприятия

Финансовое состояние предприятия и его устойчивость в значительной степени зависит от того, каким имуществом располагает предприятие, в какие активы вложен капитал, и какой доход они приносят.

Сведения о размещении капитала, имеющегося в распоряжении предприятия, содержатся в активе баланса. В данном случае речь идет о средствах предприятия, либо принадлежащих ему на праве собственности, либо о которых предполагается, что в соответствии с договором право собственности на них перейдет в некотором будущем и которые в силу этого поставлены на баланс предприятия. Именно этим объясняется тот факт, что в оценке имущественного положения предприятия используется ряд показателей, рассчитываемым по данным бухгалтерской отчетности. По этим данным можно установить, какие изменения произошли в активах предприятия, а какие - в оборотных средствах, в том числе в сфере производства и сфере обращения.