Анализ финансово-хозяйственной деятельности транспортного предприятия ООО 'Камбий'

Анализ финансово-хозяйственной деятельности транспортного предприятия ООО 'Камбий'

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Отчет по практике на транспортном предприятии ООО «Камбий»

 

План

 

Введение

1. Характеристика предприятия ООО «Камбий»

1.1 Состав, цели и задачи подразделений, занятых ТО и ТР автомобилей

.2 Состав, цели и задачи подразделений, занятых подготовкой производства

.3 Состав, цели и задачи отдела ОТК

.4 Состав, цели и задачи отдела главного механика

.5 Общая схема гаражного технологического процесса

. Анализ деятельности ООО «Камбий»

.1 Анализ валового дохода

.2 Анализ прибыли

.3 Анализ показателей по труду и заработной плате работников торгового предприятия

2.4 Анализ основных фондов предприятия

3. Условия труда и техника безопасности на рабочих местах

Заключение

Список литературы

Введение

Целью преддипломной практики являются следующие задачи:

1.      Закрепить теоретические знания, полученные по дисциплине;

2.      Приобрести необходимые навыки самостоятельной работы по анализу и планированию хозяйственной деятельности предприятия;

.        Получить практические навыки управления экономико-коммерческой деятельностью в качестве экономиста - менеджера;

.        Развить творческую инициативу с целью решения задач по дальнейшему улучшению планирования и повышения эффективности деятельности транспортного предприятия;

.        Обеспечить сбор и обработку необходимого статистического материала для выполнения дипломной работы.

Объектом преддипломной практики является общество с ограниченной ответственностью «КАМБИЙ», зарегистрированное 17 января 1995 года. В соответствии с учредительными документами основной вид деятельности общества - грузоперевозки по Перми и Пермскому краю.

Материалами для анализа служат: годовой бухгалтерский отчет, текущая статистическая и оперативная отчетность, нормативные документы и другие источники.

Изучение деятельности предприятия проводилось по разделам в логической последовательности, согласно изучению их в дисциплине.

В процессе прохождения практики ознакомились с основами коммерческой деятельности, а также тщательно изучили процесс формирования и эффективного использования ресурсов предприятия.

При изучении данных вопросов и отражении их в отчете соблюдалось определенная последовательность, что и представлена в данном отчете по практике.

1.     
Характеристика предприятия ООО «Камбий»

Объектом исследования является общество с ограниченной ответственностью «КАМБИЙ», созданное в 1995 году. В соответствии с учредительными документами основной вид деятельности общества - грузоперевозки по Перми и Пермскому краю.

Торговое предприятие ООО «КАМБИЙ» имеет гараж на 30 автомобилей типа «Газель» и офис, расположенными по ул. Пушкарская 140-213, занимается грузоперевозками.

Учредителями ООО «КАМБИЙ» являются физические лица. Имущество состоит из вкладов учредителей - это общая долевая собственность учредителей. На момент образования предприятия Уставный фонд составлял 835000 рублей.

Высшим органом ООО «КАМБИЙ» является общее собрание его участников, которое осуществляет свою деятельность в соответствии с российским законодательством на основании Устава и Учредительного Договора ООО «КАМБИЙ».

Основной вид деятельности предприятия - грузовые перевозки по Перми и Пермскому краю.

За все время работы транспортное предприятие ООО «КАМБИЙ» зарекомендовало себя как надежный партнер, стабильная в финансовом отношении фирма.

Оперативный учет представляет собой концентрацию и анализ информации, отражающей выполнение различных операций предприятия. Данные оперативного учета используются для повседневного текущего руководства и управления предприятием. Оперативный учет и контроль над выручкой и прибылью осуществляется на основе первичных бухгалтерских документах. Бухгалтерский учет и все записи о хозяйственных операциях ведутся на компьютере в программе «1:С. Бухгалтерия». По данным синтетического и аналитического учета прибыли и убытков составляется квартальная и годовая отчетность о финансовых результатах и их использование - форма №2 «Отчет о прибылях и убытках». Организационная структура предприятия показана на рис.1.

Рис. 1. Организационная структура предприятия

.1 Состав, цели и задачи подразделений, занятых ТО и ТР автомобилей

Подразделение состоит из одной комплексной бригады в составе пяти человек. За ней закреплены все автомобили предприятия, в ее задачи входит проведение плановых ТО, ТР и КР.

.2 Состав, цели и задачи подразделений, занятых подготовкой производства

В их состав входят слесари-комплектовщики, которые по заданию ООУ. Обеспечивают оформление требований и получение на складе запчастей, необходимых для выполнения ремонтных работ, и доставку их на рабочие посты. А также транспортировку неисправных агрегатов, узлов и деталей снятых для ремонта.

.3 Состав, цели и задачи отдела ОТК

ОТК осуществляет контроль за качеством выполняемых работ. Проводит выборочный контроль технического состояния подвижного состава, при приеме его и выпуске на линию.

.4 Состав, цели и задачи отдела главного механика

ОГМ осуществляет содержание в технически исправном состоянии Зданий, сооружений, энергосилового и санитарно-технического хозяйств. А также монтаж, обслуживание и ремонт производственного оборудования.

.5 Общая схема гаражного технологического процесса

Так как на АТП есть диагностическое оборудование, то применяется схема техпроцесса с введенной диагностикой. Диагностирование проводится с периодичностью ТО и предназначено главным образом для определения технического состояния агрегатов, узлов, механизмов и систем, обеспечивающих движение автомобиля. Информация выдается в форме “Годен”, “Не годен” или “Необходимо устранить выявленные неисправности”.

Ниже приведена схема технологического процесса с введенной диагностикой.

При прохождении КТП автомобиль может быть направлен на проверку его технического состояния, проверка ТО это регулярные работы которые проходят в запланированные сроки. Пройдя зону ЕО, он направляется в зону ожидания, затем он проходит диагностику Д-1, после чего автомобиль попадает в зону технического обслуживания ТО-1. После, он направляется в зону текущего ремонта ТР где устраняются выявленные неисправности, после чего он попадает в зону хранения автомобилей.

Рис. 2.

ремонт автомобиль прибыль заработный

2. Анализ деятельности ООО «Камбий»

ООО «Камбий» оказывает внутригородские, пригородные виды перевозок и перевозки по Пермскому краю. Номенклатура перевозимых грузов: стройматериалы, в том числе и ЖБИ; навалочные грузы, бытовые грузы. Для осуществления перечисленных видов перевозок предприятие имеет в наличии 25 единиц подвижного состава, которые делятся на две колонны.

Колонна № 1 имеет в своем составе 17 единиц подвижного состава, которые состоят из бортовых автомобилей и выполняют перевозку строительных грузов.

Колонна № 2 состоит из 8 единиц подвижного состава, состоит из автомобилей с цельным типом кузова и перевозит бытовые грузы.

Перевозки грузов имеют сезонные колебания: летом объем перевозок больше, чем зимой.

Предприятие не имеет постоянной клиентуры, так как в условиях нестабильной рыночной экономики у клиентуры нет средств для оплаты услуг АТП. При большом количестве клиентов заявка на автомобиль должна подаваться за несколько дней. При отсутствии клиентов предоставление подвижного состава может осуществляться в день обращения.

По данным статистической отчетности на декабрь 2013 г. на начало отчетного периода объем перевозок составил 42,5 тыс.т. За соответствующий период прошлого года - 49,29 тыс.т; за отчетный месяц текущего года - 3,25 тыс.т; за отчетный месяц прошлого года - 4,47 тыс.т.

Данные по грузообороту (на основании вышесказанного отчета): на начало отчетного года - 1029,54 тыс.т; за соответствующий период прошлого года - 1056,37 тыс.т; за отчетный месяц текущего года - 21,89 тыс.т, прошлого года - 71,02 тыс.т.

Как видно из данного отчета, в отчетном году, по сравнению с прошлым наблюдается падение объема перевозок и грузооборота, что вызвано уменьшением обслуживаемой клиентуры. Также по сравнению с прошлым годом наблюдается уменьшение количества подвижного состава. На конец прошлого года на предприятии было 35 единиц подвижного состава по сравнению с 25 единицами в отчетном году.

2.1       Анализ валового дохода

Основным источниками прибыли от грузоперевозки является валовой доход от перевозки грузов.

Валовой доход - это выручка от перевозки грузов (грузооборот) за вычетом затрат на перевозку грузов.

Валовой доход состоит из суммы денежных средств, полученных от перевозки грузов, за счет разности между ценой перевозки грузов (грузооборотом) и себестоимостью их перевозки. Эта часть валового дохода представляет собой транспортную надбавку.

К важнейшим факторам, формирующим объем и уровень валового дохода, относятся:

·   объем, состав и ассортиментная структура грузооборота;

·   условия доставки грузов;

·   экономическая обоснованность транспортной надбавки;

·   количество и качество дополнительных услуг.

Увеличение объема грузооборота означает рост массы валового дохода: чем больше перевезено грузов, тем больше совокупная масса средств, полученных от транспортной надбавки.

Рыночная модель экономики позволяет транспортным предприятиям самостоятельно устанавливать надбавки по большинству групп. Важно только найти определенную грань, чтобы, с одной стороны, не допустить потерь в объеме дохода, а с другой - сохранить конкурентоспособные цены.

Транспортная надбавка является источником получения прибыли, покрытием издержек предприятия и базой для уплаты налогов.

Качественным показателем валового дохода от грузоперевозки является уровень валового дохода:

Сумма валового дохода = сумме транспортных надбавок

Увд = (Сумма ВД / То ) * 100 %

Уровень валового дохода показывает размер доходов на один рубль грузооборота.

Ниже в таблице приведен расчет валового дохода ООО «КАМБИЙ».

Таблица 1 Расчет валового дохода ООО «КАМБИЙ»

Показатели	2013 г.	2014 г.	Отклонение в сумме	В % к прошлому году
Грузооборот, тыс. р.	6526,00	8328,00	+1802	127,61
Валовой доход, тыс. р.	1631,00	2082,00	+451,0	127,65
ВД в % (С учетом НДС)	24,99	25,00	+0,01	100,04
Валовой доход без НДС, тыс. р.	1359,17	1735,00	+375,83	127,65
ВД без НДС в % к грузообороту	20,826	20,833	+0,007	100,03

По сравнению с 2013 годом в 2014 году объем грузооборота возрос на 27,61 %, при этом объем валового дохода увеличился на 27,65 %. Уровень валового дохода увеличился на 0,01 или на 0,04%. Анализ валового дохода является важным этапом анализа прибыли, так как это основной источник прибыли и формируется он за счет транспортных надбавок. Основной целью анализа валового дохода является определение его оптимального размера, позволяющего покрыть все расходы и получить прибыль.

Анализ валового дохода позволяет сравнить текущий период с отчетным и установить степень соотношения суммы и уровня, фактических к плановым показателям. Определить причины возможных изменений валового дохода и выявить резервы роста валового дохода.

Методика анализа валового дохода проводиться по традиционной схеме анализа: используется абсолютные (стоимостные) и относительные (уровень) показатели.

Таблица 2 Анализ валового дохода по группам грузов

В 2014 году по сравнению с 2013 годом грузооборот вырос на 1802,00 тысяч рублей. При этом валовой доход лишь на 451,00 тыс. рублей. Наблюдалось увеличение уровня валового дохода на 0,01. За это же время произошло следующее изменение структуры грузооборота: грузооборот уменьшился только по бытовым грузам.

По остальным группам грузов грузооборот увеличивался. Но на сумму валового дохода отрицательно сказывались сниженные по ряду групп уровни валового дохода. Это снижение, прежде всего, связано с ценовой конкуренцией. Больше всего это коснулось продовольственных грузов, строительные материалы - в этой группе снижение уровня валового дохода на 2,00.

На втором этапе анализируется влияние факторов на валовой доход.

Влияние факторов на валовой доход:

1.      Влияние изменения грузооборота на валовой доход:

((Гоф Гоп)*УВДп)/100=((8328,00-6526,00)*24,99 ) / 100 = 450,30 тыс. р.

Увеличение грузооборота положительно сказалось на сумме валового дохода, увеличив её на 450,32 тыс. р.

2.      Влияние среднего уровня валового дохода на общую сумму валового дохода

((УВДф-УВДп)*Гоф)/100=((25,00-24,99 ) * 8328,00 ) / 100 = 0,80 тыс. р.

Совокупное же влияние этих факторов составило + 451,10 тыс. р.

Валовой доход важный индикатор потенциальной прибыли предприятия, того или иного товара или товарной группы и структурных подразделений предприятия торговли, по размеру валового дохода можно судить о целесообразности включении в ассортимент грузоперевозок тех или иных групп грузов.

Изменяя структуру грузооборота в рамках различных групп грузов, предприятие устанавливает различные транспортные надбавки. С ростом объема грузоперевозки, с более высокой надбавкой доходы увеличиваются и наоборот.

Предприятию необходимо следить, как происходят структурные изменения в доходе, так как это в конечном итоге отражается на прибыли.

Значительное влияние на валовой доход оказывает изменение структуры оптового грузооборота. Увеличение в грузообороте доли грузов с более высокими размерами транспортных надбавок ведет к повышению среднего уровня валового дохода, и наоборот. Влияние изменения структуры грузооборота на уровень валового дохода определяют способом процентных чисел с применением приема абсолютных разниц:

Изменение структуры оптового грузооборота привело к увеличению уровня валового дохода на 0,142 % к обороту, что составляет 118,26 тыс.руб. (8328,00*0,142*100/1000).

Основным показателем, характеризующим результат транспортной деятельности, является прибыль от грузоперевозки, а не валовой доход, но на прибыль влияют издержки обращения. Издержкоемкость грузоперевозки отдельных грузов различна и при небольшом уровне транспортной надбавки конкретной группы грузов уровень издержек может быть незначительным, а значит прибыль больше, а при высокой транспортной надбавке может быть больше доля издержек обращения, тогда прибыль будет незначительной.

Таблица 3

.2 Анализ прибыли

В условиях рыночной экономики основным показателем хозяйственной деятельности предприятия является прибыль. Это связано с тем, что для предприятий, несущих полную материальную ответственность за результаты своей деятельности, основной целью становится не обеспечение наибольшего объема грузооборота, а получение максимально возможной прибыли.

Прибыль представляет собой выраженный в денежной форме чистый доход от предпринимательской деятельности, получаемый как разница между совокупными доходами и совокупными затратами предприятия.

Наиболее полно экономическая сущность прибыли транспортного предприятия проявляется через выполняемые ею функции. Она выступает как:

·        Главная цель предпринимательской деятельности и фактор повышения материальной заинтересованности работников;

·        Мера эффективности торгово-хозяйственной деятельности;

·        Источник финансовых ресурсов для развития предприятия и источник увеличения его рыночной стоимости;

·        Источник формирования доходной части федеральных и местных бюджетов.

Основными задачами анализа финансовых результатов деятельности предприятия являются: оценка динамики показателей прибыли, обоснованности образования и распределения их фактической величины; выявление и измерение действия различных факторов на прибыль; оценка возможных резервов дальнейшего роста прибыли на основе оптимизации объемов производства и издержек.

Основное содержание анализа составляют:

·   Анализ динамики и факторов изменения структуры формирования финансовых результатов;

·   Факторный анализ прибыли от грузоперевозки.

·   Расчет показателей оценки качественного уровня достижения финансовых результатов;

·   Анализ факторов формирования прибыли от финансово-хозяйственной деятельности;

·   Анализ факторов формирования и распределения общей бухгалтерской прибыли;

·   Анализ состава и структуры налогооблагаемой прибыли.

Таблица 4 Анализ прибыли по ООО «КАМБИЙ»

Показатели	2013 г.	2014 г.	2014 к 2013 в %	Отклонение 2014 от 2013 г
				Сумма	В %
Грузооборот	6526,00	8328,00	127,61	+1802,00	27,61
Валовой доход	1631,00	2082,00	127,65	+451,00	27,65
В % к грузообороту	24,99	25,00	100,04	+0,01	0,04
Валовой доход без НДС	1359,17	1735,00	127,65	+375,83	27,65
В % к грузообороту	20,826	20,833	100,03	+0,007	0,03
Издержки обращения	680,65	969,94	142,50	+289,29	42,50
В % к грузообороту	10,43	11,65	111,70	+1,22	11,70
Балансовая прибыль	678,52	765,06	112,75	+86,54	12,75
В % к грузообороту	10,40	9,19	88,17	-1,21	-11,83

Балансовая прибыль по сравнению с прошлым годом возросла на 86,54 тыс.руб. На балансовую прибыль в отчетном году положительно повлиял рост грузооборота на 1802 тыс.руб.

Для изучения влияния факторов на балансовую прибыль составляют следующие расчеты:

Таблица 5 Алгоритм расчета влияния факторов на выполнение плана прибыли АТП, тыс. рублей

Факторы	Влияние на выполнение плана прибыли
	расчет	Сумма
Изменение объема грузооборота в действующих ценах	(+1280,0 * 10,45)/100	133,76
Изменение среднего (общего) уровня валового дохода в % к обороту	(8328,0*(+0,007))/100	58,30
Изменение уровня издержек обращения, в % к обороту	8328,0 * ( -1,02 )  100	-84,95
Всего		107,11

Таблица 6 Алгоритм расчета влияния факторов на динамику прибыли АТП, тыс. рублей

Факторы	Влияние на динамику прибыли
	Расчет	сумма
Изменение объема грузооборота в действующих ценах	(+1802,0 *(-1,21))/100	-21,80
Изменение среднего (общего) уровня валового дохода в % к обороту	(8328,0 * (+0,01))/100	0,83
Изменение уровня издержек обращения, в % к обороту	(8328,0 * ( 1,22))/ 100	107,51
Всего		86,54

Основное влияние на прибыль оказывают такие факторы, как грузооборот, уровень валового дохода, и издержки обращения. При чем резкое изменение одного фактора может изменить всю картину в целом. Совокупное влияние факторов вызвало увеличение прибыли на 86,54 тысяч рублей.

Основным источником анализа прибыли являются форма № 2 «Отчет о прибылях и убытках» и данные их аналитического учета.

Планирование прибыли представляет собой процесс разработки системы мероприятий по обеспечению ее формирования в необходимом объеме и эффективного использования в соответствии с задачами развития предприятия в предстоящем периоде. Для планирования прибыли транспортного предприятия могут быть использованы следующие методы: метод прямого счета, нормативный метод, метод целевого планирования.

Таблица 7 Планирование прибыли на 2015 год

Методы	Расчет	Сумма
Метод прямого счета	ВД пл = (Г пл *С)/100 ЧПпл=ВДпл-НДС пл -Иопл -НП пл	2656,63 540,63

Процесс планирования прибыли АТП должен завершаться комплексной увязкой ее суммы с системой формирующих ее показателей: объемом грузооборота, издержками обращения, валовым доходом.

Произведем комплексную увязку основных показателей хозяйственной деятельности АТП на планируемый год исходя из следующих данных:

Таблица 8 Комплексная увязка основных показателей хозяйственной деятельности АТП

Показатели	Расчет	Планируемый год
1. Грузооборот, тыс. руб.	Г п =ВД п / У т.н.п	9120,83
2. Валовой доход, тыс. руб.	ВД п =(Г п * У т.н.п) / 100	2280,21
% к обороту		25,00
3. НДС, ставка 16,67 % к ВД		380,11
4. Издержки обращения, тыс.р.	ИО п =ИО пост.ф. +У перм.ф. *Г п	976,11
% к обороту		10,70
5. Валовая прибыль, тыс.руб.	ВП п = ВД п - ИО п	923,99
% к обороту		10,13
6. Налог на прибыль, тыс.руб.		323,40
7. Чистая прибыль, тыс.руб.	ЧП п = ВД п - НДС п - ИОп -НП п	600,59
% к обороту		6,58

Для полного удовлетворения внутренних потребностей транспортному предприятию в планируемом году потребуется 600,59 тыс. руб. чистой прибыли. Тогда для получения необходимой суммы чистой прибыли и уплаты налога на прибыль предприятию требуется валовая прибыль в размере 923,99 тыс. руб.

.3 Анализ показателей по труду и заработной плате работников транспортного предприятия

Целью анализа показателей по труду и заработной плате транспортного предприятия является изучение и оценка эффективности использования рабочей силы т.е. затрат труда.

Основными задачами анализа обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами являются:

·   изучение соответствия фактической среднесписочной численности, предусмотренной штатным расписанием;

·   оценка обеспеченности предприятия и ее структурных подразделений трудовыми ресурсами в целом, а также по категориям и профессиям; изучение изменений профессионально - квалификационного состава;

·   проведение анализа использования календарного фонда рабочего времени;

·   изучение исследование динамики численности работников в сравнении с динамикой грузооборота и других качественных показателей;

·   изучение влияния на изменение численности работников мероприятий по механизации трудоемких работ, рационализации рабочих мест и др.;

·   выявления резервов трудовых ресурсов, более полного и эффективного их использования.

Каждое транспортное предприятие должно разрабатывать схему анализа показателей по труду и заработной плате, ежегодно её уточнять с учетом накопленного опыта и делать достоянием всех работников.

Исходной основой для определения средней численности работников является списочный состав работников на каждый день.

Одним из факторов успешного развития грузооборота являются обеспеченность трудовыми ресурсами, правильность установления режима труда, эффективность использования рабочего времени, рост производительности труда. Для оценки трудовых ресурсов и эффективность их использования по ООО «КАМБИЙ» составляют табл:

Таблица 9 Анализ показателей по труду и заработной плате ООО «КАМБИЙ»

Показатели	Факт. за прошлый год	Отчетный год			Отклонение		В % к прошлому году
		План	факт	% выполнения плана	От плана	От прошлого года
грузооборот, тыс.руб.	6526,00	7048	8328	118,16	+1280	+1802,0	127,61
Среднесписочная численность работников, чел.	8,0	10,0	11,0	110,0	+1,0	+3,0	137,50
В т.ч. торгово-оперативных работников	4,0	5,0	5,0	100,0	------	+1	125,00
Удельный вес торгово-оперативных работников, %	50	45,45	45,45	100,0	------	-4,55	90,90
Среднегодовая выработка на 1 работника, тыс.р.	815,75	704,8	757,1	107,42	+52,29	-58,66	92,81
Среднегодовая выработка на 1 торгово-оперативного работника, тыс.р.	1631,50	1409,6	118,61	+256,0	+341,0	102,09
ФОТ работников	252,00	324,00	408,00	125,93	+84,0	+156,0	161,90
В % к грузообороту	3,86	4,59	4,90	106,75	+0,31	+1,04	126,94
ФОТ торгово-оперативных работников	108,00	150,00	168,00	112,00	+18,00	60,0	155,56
В % к грузообороту	1,65	2,13	2,02	94,84	-0,11	+0,37	122,42
Средняя З/П одного работника в месяц	2,63	2,70	3,09	114,44	+0,39	+0,46	117,49
Средняя З/П одного торгово-оперативного работника	2,25	2,50	2,80	112,00	+0,30	+0,55	124,44

АТП успешно выполнило план по укомплектованию численности торговых работников и производительности их труда, что положительно сказалось на развитии грузооборота. Исходя из данных сгруппированных в таблице можно сделать вывод, что при увеличении среднесписочной численности на 3 человека, грузооборот вырос на 1802,00 тыс. рублей, при этом средняя заработная плата одного работника увеличилась на 17,49 %, в то время как средняя заработная плата одного торгово-оперативного работника увеличилась на 24,44 %. В общем уровень фонда заработной платы всех работников по отношению к грузообороту увеличился на 26,94 %.

Для оценки влияния изменения численности и производительности на рост грузооборота выразим грузооборот через взаимосвязь этих показателей:

Грузооборот = численность х производительность

Численность плановая х Производительность плановая =Г₁= 5 х 1409,60 = 7048,00;

Численность фактическая х Производительность плановая = Г₂ = 5 х 1409,60 = 7048,00;

Численность фактическая х Производительность фактическая = Г₃ = 5 х 1665,60 = 8328,00;

Влияние численности = Г₁- Г₂ = 7048,0-7048,0 = 0;

Влияние производительности =Г₃-Г₂=8328,0 - 7048,0 = +1280

В связи с увеличением производительности на 256,0 тыс. руб. грузооборот увеличился на 1280 тыс. руб.

Совокупное влияние факторов +1280 тыс. руб.

Сравним этот результат с отклонением фактического грузооборота от планового, результат совпадает, значит, расчет выполнен, верно.

Все показатели по труду и заработной плате тесно связаны между собой. При их планировании нужно предусмотреть рациональное использование трудовых ресурсов, расходов на оплату труда, затрат на социальные нужды. Все показатели целесообразно увязывать с ростом доходов предприятия и улучшением качества обслуживания клиентов.

Таблица 10 План по труду на 2015 год

Показатель	2014 год	2015 год план	Отклонение
			сумма	%
Грузооборот , тыс.руб.	8328,0	9120,83	+792,83	+9,52
Среднесписочная численность, чел.	11,0	12,0	+1,0	+9,09
в т.ч. торгово-оперативных работников	5,0	6,0	+1,0	+20,0
Грузооборот на одного работающего	757,09	760,07	+2,98	+0,39
Грузооборот на одного торгово-оперативного работника	1665,6	1520,14	-145,46	-8,73
ФОТ работников	408,00	602,00	+194	+47,55
В % к грузообороту	4,90	6,60	+1,70	+34,69
ФОТ торгово-оперативных работников	168,00	317,00	+149,0	+88,69
В % к грузообороту	2,02	3,48	+1,46	+72,27
Средняя З/П одного работника в месяц	3,09	4,18	+1,09	+35,28
Средняя З/П одного торгово-оперативного работника в месяц	2,80	4,40	+1,6	+57,14

2.4 Анализ основных фондов предприятия

В распоряжении каждого предприятия выделяются необходимые для производственной деятельности различные материальные ценности и денежные средства, которые являются фондами производственного назначения. Эти фонды представлены тремя формами - денежной, производственной и товарной. Денежные фонды предназначены для закупки средств производства и оплаты труда работников. Производственные фонды в виде средств и предметов труда используются для создания товаров или оказания услуг. Товарные фонды существуют в виде готовой реализуемой продукции.

Процесс производства совершается с участием предметов труда и средств (орудий) труда. Средства труда принимают участие в создании продуктов труда в течение продолжительного времени и ряда производственных циклов, перенося часть своей стоимости на создаваемый с их помощью продукт. Предметы труда участвуют в производственном процессе один раз, перенося свою стоимость полностью на продукт, после чего выбывают из него.

Средства труда составляют материально-вещественное содержание основных производственных фондов, а предметы труда - оборотных фондов.

Основные фонды - часть ресурсов торговых предприятий, которая вещественно воплощена в средствах труда, сохраняет в течение длительного времени свою натуральную форму, переносит по частям стоимость на продукцию и возмещается только после нескольких производственных циклов.

Являясь материальной базой функционирования транспортных предприятий, основные фонды способствуют решению важных задач, к которым относятся:

·   обеспечение сохранности грузов при их транспортировке;

·   экономия и облегчение живого труда работников АТП;

·   рост производительности труда торгового персонала;

·   создание необходимых условий для высококачественного обслуживания населения;

·   сокращение затрат времени населения, связанного с транспортировкой грузов.

Роль основных фондов в процессе труда работников АТП определяется тем, что в своей совокупности они образуют материально- техническую базу и определяют производственную мощь предприятия.

Срок полезного использования основных средств АТП определяется исходя из технических условий их эксплуатации и установлений органов государственного управления в этой сфере. Если такие установления отсутствуют, то срок полезного использования основных средств определяют с учетом их производительности и мощности, а также реальных условий эксплуатации на предприятии.

По экономическому назначению и характеру функционирования основные фонды АТП подразделяются на производственные и непроизводственные.

К производственным основным фондам относятся те средства труда, которые непосредственно участвуют в технологическом процессе, создают условия для его нормального осуществления и служат для хранения и перемещения предметов труда.

Непроизводственные основные фонды непосредственно не участвуют в технологическом процессе, служат для удовлетворения бытовых и культурных потребностей людей, находятся в ведении предприятий.

По степени участия в технологическом процессе основные производственные фонды классифицируют на активные и пассивные. Активная часть (машины, оборудования, транспортные средства, инвентарь) непосредственно влияет на технологический процесс, объем грузооборота и качество обслуживания. Пассивные элементы основных фондов (здание, сооружение) создают необходимые условия для осуществления обращения грузов.

Основные фонды занимают значительный удельный вес в валюте баланса, требуют внимательного отношения руководства фирмы к их приобретению и внедрению в рабочий процесс, т.к. неправильная стратегия поведения в отношении их приобретения и внедрения сможет значительно улучшить финансовое положение предприятия. Поэтому встает вопрос перед администрацией о своевременном и правильном анализе использования основных производственных фондов.

Все данные необходимые для анализа приведены ниже:

Таблица 11 Структура основных фондов

На основании данных о движении основных фондов рассчитывают их среднегодовую стоимость по формуле:

Сср = (½ ОС₁ + ОС ₂+ …+ 1/2ОС_n) /n-1

Где, Сср - среднегодовая стоимость основных фондов

n- число единиц наблюдения.

Эффективность использования основных фондов оценивается с помощью системы стоимостных и натуральных показателей.

Фондовооруженность - определяется отношением активной части основных фондов к численности работников.

Эта величина должна непрерывно увеличиваться, т.к. от неё зависит техническая вооруженность, а, следовательно, и производительность труда.

Фондоотдача - этот показатель является обобщающим для оценки эффективности использования основных фондов. Он определяется отношением объема грузоперевозки к средней стоимости основных фондов.

Фондоемкость - величина обратная фондоотдаче. Показывает долю стоимости основных фондов, приходящихся на каждый рубль перевезенных грузов. Если фондоотдача должна иметь тенденцию к увеличению, то фондоемкость - к снижению. Определяется отношением среднегодовой стоимости основных фондов к численности работников.

Рентабельность основных фондов - определяется отношением прибыли к среднегодовой стоимости основных фондов к объему грузооборота. Должна иметь тенденцию к росту.

Таблица 12

			В Сумме	В %
СТОИМОСТНЫЕ
Фондовооруженность	19,9	26,40	+6,50	+32,66
Фондоотдача	77,32	58,80	-18,52	-23,95
Фондоемкость	0,013	0,017	+0,004	+30,77
Рентабельность	8,04	5,40	-2,64	-32,84
НАТУРАЛЬНЫЕ
Коэффициент износа	10,76	12,76	+2,0	+18,59
Коэффициент годности	89,24	87,24	-2,0	-2,24
Коэффициент обновления	112,06	114,63	+2,57	+2,29
Срок окупаемости кап. влож.	7,61	5,06	-2,55	-33,50
Коэф-т эффективности кап. вложений в ОФ	0,13	0,20	+0,07	+53,85

Исходя из данных таблицы, можно сделать следующие выводы:

За период с 2013 по 2014 год в ООО «КАМБИЙ» показатель Фондовооруженности вырос на 32,66%, т.е. на одного работника стало приходиться на 6500 рубля больше основных фондов. При этом объем грузоперевозки, приходящийся на 1 рубль основных фондов, снизился на 23,95%. Это произошло за счет роста фондоемкости на 30,77 %. Показатель рентабельности снизился на 32,84 %. Показатель рентабельности снизился на 32,84%. Анализ эффективности использования ОПФ по натуральным показателям составляет следующую картину:

Коэффициент износа в 2014г. по сравнению с 2013г. вырос на 18,59%, что говорит об увеличении основных фондов, а значит, и амортизационных сумм, увеличивающих издержки обращения, а значит, и размер транспортной наценки имел тенденцию роста.

Коэффициент годности ОПФ к эксплуатации хоть и снизился в 2014 г. на 2,24%, но в целом его значение осталось очень высоким. Это говорит о том, что нет необходимости обновлять основные фонды, более целесообразно их пополнять за счет более современных моделей. Этому выводу соответствует и повышение коэффициента обновления на 2,29%.

Последним моментом в деятельности фирмы в 2014году является снижение срока окупаемости капитальных вложений на 33,50%, за счет более интенсивного использования уже использующих объектов основных фондов. А это в свою очередь, говорит об увеличении эффективности от капитального вложения на 53,85%.

3. Условия труда и техника безопасности на рабочих местах

Техническое обслуживание и ремонт автомобилей необходимо выполнять в соответствии с действующими Положением о техническом обслуживании и ремонте подвижного состава автомобильного транспорта, Правилами технической эксплуатации подвижного состава автомобильного транспорта, а также настоящими Правилами.

Производится техническое обслуживание и ремонт в специально отведенных местах (постах), оснащенных необходимыми устройствами, приборами и приспособлениями, инвентарем (согласно табелю технологического оборудования и специализированного инструмента).

Посты технического обслуживания и ремонта должны располагаться так, чтобы расстояние между автомобилями, а также автомобилями, а конструкциями здания было не менее указанного в таблице:

Таблица 13

№	Наименование	Расстояние, м, при категории автомобилей
		I	II и III	IV
1	Между продольными сторонами автомобилей  а) на постах технического обслуживания, и ремонта без снятия шин и тормозных барабанов	1,6	2,0	2.5
	б) на постах технического обслуживания и ремонта со снятием шин и тормозных барабанов	2,2	2,5	4,0
2	Между торцовыми сторонами автомобилей; между этими сторонами автомобиля и стеной	1,2	1,5	2,0
3	Между продольными сторонами автомобилей и стеной
	а) на постах технического обслуживания и ремонта со снятием шин и тормозных барабанов;	1.2	1,6	2,0
	б) на постах технического обслуживания и ремонта со снятием шин и тормозныхбарабанов	1,5	1,8	2,5
4	Между автомобилем и колонной	0,7	1,0	1.0
5	Между автомобилем и наружными воротами, расположенными против поста	1,5	1,5	2.0

Примечание. На постах механизированной мойки и диагностики расстояния между автомобилями, а также между автомобилями и стеной должны устанавливаться в зависимости от вида и габаритов технологического оборудования этих постов.

Автомобили, направляемые на посты технического обслуживания или ремонта, должны быть вымыты, очищены от грязи и снега.

При постановке автомобиля на пост технического обслуживания или ремонта необходимо вывешивать на рулевое колесо табличку с надписью «Двигатель не пускать - работают люди!».

При обслуживании автомобиля на подъемнике (гидравлическом, электромеханическом) на механизме или пульте управления подъемником должна быть вывешена табличка с надписью «Не трогать - под автомобилем работают люди!».

В рабочем (поднятом) положении плунжер подъемника должен надежно фиксироваться упором (штангой), гарантирующим невозможность самопроизвольного опускания подъемника.

В помещениях технического обслуживания с поточным движением автомобилей обязательно устройство сигнализации (световой, звуковой в т.д.), своевременно предупреждающей работающих на линии обслуживания (в осмотровых канавах, на эстакадах и т. д.) о моменте начала движения автомобиля с поста на пост.

Перемещение подвижного состава с поста на пост разрешается только после включения сигнала (звукового, светового). Посты должны иметь сигналы аварийной остановки. .

После установки автомобиля на пост технического обслуживания или ремонта автомобиль следует затормозить ручным тормозом, включить низшую передачу, выключить зажигание (подачу топлива), а под колеса подложить упоры (башмаки) не менее двух.

При работах, связанных с провертыванием коленчатого и карданного валов, необходимо дополнительно проверить выключение зажигания, подачу топлива (для дизельных автомобилей), поставить рычаг переключения передач в нейтральное положение, освободить рычаг ручного тормоза. После выполнения необходимых работ следует затянуть ручной тормоз и вновь включить низшую передачу.

Рабочие, производящие обслуживание и ремонт автомобилей, должны обеспечиваться соответствующими исправными инструментами и приспособлениями.

Работники, выполняющие ремонт автомобилей вне осмотровой канавы, эстакады или подъемника, должны обеспечиваться лежаками.

Работать без лежаков на полу (земле) запрещается.

Запрещается:   

·        выполнять какие-либо работы на автомобиле, вывешенной только на одних подъемных механизмах (домкратах, талях и т.д.). При выполнении работ, связанных со снятием колес, требуется поставить под вывешенный автомобиль козелки, а под неснятые колеса - упоры (башмаки);

·        подкладывать под вывешенный автомобиль вместо козелков диски колес, кирпичи и прочие случайные предметы;

·        снимать и ставить рессоры на автомобилях без предварительной их разгрузки от массы кузова путем вывешивания кузова с установкой козелков под него или раму автомобиля;

·        проводить техническое обслуживание и ремонт автомобиля при работающем двигателе, за исключением регулировки системы питания и электрооборудования двигателя и опробования тормозов;

·        поднимать (вывешивать) автомобиль за буксирные крюки;

·        поднимать (даже кратковременно) грузы весом большим, чем это указано на табличке данного подъемного механизма;

·        снимать, устанавливать и транспортировать агрегаты при зачаливании их тросом и канатами без специальных захватов;

·        использовать случайные подставки и подкладки вместо специального дополнительного упора;

·        работать с поврежденными или неправильно установленными упорами;

Если снятие агрегатов и деталей связано с большим физическим напряжением, а также создает неудобства в работе (тормозные и клапанные пружины, барабаны, рессорные пальцы и т.д.), следует применять соответствующие приспособления (съемники), обеспечивающие безопасность, при выполнении этой работы.  

Снятие, транспортировку и установку двигателя, коробки передач, заднего моста, переднего моста, кузова, рамы и других агрегатов автомобиля массой более 20 кг следует производить при помощи подъемно-транспортных механизмов, оборудованных приспособлениями (захватами), гарантирующими полную безопасность работ.

Тележки для транспортирования должны иметь стойки и упоры, предохраняющие агрегаты от падения и самопроизвольного перемещения по платформе.

Перед снятием двигателя, коробки передач, заднего моста, радиатора и других агрегатов или деталей, связанных с системами охлаждения и смазки автомобиля, необходимо предварительно слить масло и охлаждающую жидкость в специальные резервуары, не допуская проливания жидкостей.

При проведении технического обслуживания и ремонта автомобилей вне предприятия следует соблюдать те же правила техники безопасности.

К выполнению работ (ремонт и зарядка аккумуляторных батарей, на кузнечно-прессовом оборудовании, по приготовлению припоев и флюсов, лужению и пайке деталей свинцово-оловянистыми припоями, сварочных, вулканизационных, окрасочных и работ, связанных с использованием этилированного бензина) запрещается допускать лиц моложе 18 лет (для окрасочных работ также беременных женщин).

При поступлении на работу сварщики, кузнецы, молотобойцы, рабочие, занятые ремонтом свинцовых аккумуляторов, а также пайкой и лужением с применением свинцовосодержащих сплавов, вулканизаторщики, рабочие окрасочных цехов и лица, работающие с этилированным бензином, должны, пройти предварительный медицинский осмотр, а в дальнейшем периодически осматриваться 1 раз в 12 мес., за исключением кузнецов, молотобойцев и рабочих, занятых пайкой и лужением с применением свинцово-содержащих сплавов, которые должны проходить периодический медосмотр 1 раз в 2 года. Допуск лиц, не прошедших медицинского осмотра, к работам запрещён.

Выполнение требований ТБ осуществляется в полном объеме, кроме того, выполнение требований строго контролируется. Санитарно-гигиенические и эргономические требования соответствуют установленным положениям по охране труда. Рабочие в полном объеме обеспечены спецодеждой и средствами индивидуальной защиты.

Заключение

Общая характеристика и анализ финансово-хозяйственной деятельности ООО «КАМБИЙ» показали, что предприятие во многом успешно преодолевает трудности периода становления рыночной экономики.

В финансово-хозяйственной деятельности предприятия наметились положительные тенденции.

В 2014 году увеличилась прибыль по сравнению с 2013 и предыдущими годами. Стабилизируются потоки денежных средств. Их структура становится более рациональной.

Вместе с тем, еще существуют негативные стороны в финансово-хозяйственной деятельности ООО «КАМБИЙ»:

·        увеличилась себестоимость и произошло снижение рентабельности;

·        следует обратить внимание на статью эксплуатации машин и механизмов;

·        не лишены проблемы рационализации численности и оплаты труда работников.

Улучшить финансовое состояние и создать условия развития можно, сосредоточив усилие на снижении убыточности и повышение прибыльности и рентабельности предприятия.

Финансовое состояние предприятия нуждается в улучшении. Однако достижение этого за счет повышения платы за оказываемые услуги или снижение расходов на эксплуатацию машин и механизмов нельзя признать целесообразным.

В настоящее время нельзя и опасно для бизнеса составлять долгосрочные планы, которые рассчитаны на длительный период времени, т.к. слишком стремительно меняются условия на рынке.

Необходимо применять стратегическое мышление. Необходимо адаптироваться, не прекращая планировать, совокупность этих противоположностей обеспечит долговременный успех фирмы.

Приведенные на реальном примере расчеты показывают экономическую целесообразность расширения деятельности ООО «КАМБИЙ».

В целом данный проект свидетельствует о наличии реальных возможностей улучшения финансового состояния ООО «КАМБИЙ».

Список литературы

1. Агапцов С.А. Предпринимательская система хозяйствования. - Волгоград: Перемена, 2005. - 386 с.

. Анализ финансовых показателей деятельности предприятий // под ред. проф. Бакунина Л.С. - СПб.: Книжник. 2005. - с.416.

. Аникеев С.А. Методика анализа финансовых показателей. // Практическое руководство. - М.: Фолиум. Информ-студио. 1999. - с.148.

. Бабич А.М.. Павлова Л.П. Корпоративные финансы: Учебник для вузов. - М.: Финансы. ЮНИТИ. 2005. - с.461.

. Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента: Учеб. Пособие. -3-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 2006. -528 с.

. Балабанов И.Т. Анализ и планирование финансов хозяйствующего субъекта. - М.: Финансы и статистика, 2005. - 329 с.

. Бланк И.А. Финансовый менеджмент: Учебный курс.- К.: "Ника-Центр", Эльга - 2005. - 528 с.

. Бланк И.А. Управление формированием капитала.- К.: "Ника-Центр", 2000. - 512 с.

. Большаков С.В. Финансы предприятий: Теория и практика: Учебник для вузов. - М.: Книжный мир, 2006. - 617 с.

. Бригхем Ю., Гапенски Л. Финансовый менеджмент: Полный курс: В 2-Х т./ Пер. с англ. под ред. В.В. Ковалева. СПб.: Экономическая школа, 2005 г. Т.1. - 497 с.

. Бурмистрова Л.А. Финансы предприятий. - М.: ГУУ, 2005. - 254 с.

. Ван Хорн Дж. Основы управления финансами./ Пер. с англ. - М.: Финансы и статистика. 2004. - с.538.

. Волков Н.Г. Капитал. резервы и фонды: формирование и использование. - М.: Филинъ. 2004. - с.315.

. Грачев А.В. Рост собственного капитала, финансовый рычаг и платежеспособность предприятия // Финансовый менеджмент.- 2006.-№2.-с.21-34.

. Губин Б.В. Оборотный капитал предприятий и эффективность его использования. - М.: Инфра-М. 1998. - с.342.

. Ермоленко В.А. Павлов И.Е. Анализ финансового положения предприятия: учебное пособие. - СПб.: Книжник. 2005. - с.561.

. Ефимова О.В. Анализ собственного капитала// Бухгалтерский учёт. - 2004. - № 1.- с. 95-101.

. Каратуев А.Г. Финансовый менеджмент: Учебно-справочное пособие. - М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2005.- 496 с.

. Ковалёв В.В. Управление финансами: Учебное пособие. - М.: ФБК-ПРЕСС, 2005.- 160 с.

. Кондраков Н.П., Волошин Г.А. Анализ капитальных вложений в предприятия: учебное пособие. - М.: Инфра-М. 2004. - с.472.

. Кривоносов Л.В. Использование денежных средств предприятий. - М.: Инфра-М. 2006. - с.257.

. Лапина В.П. Мартынов А.Ю. Анализ финансовых показателей деятельности предприятия: практическое пособие. - СПб.: Финансист. 2005. - с.260.

. Литвинов К.Г.. Матвеев Л.В. Экономический анализ. - М.: Инфра-М. 2004. - с.286.

. Лебедев А.А. Организация и использование оборотных средств предприятий. - М.: Экономика и жизнь. 1994. - с.275.

. Лупей Н.А. Методические рекомендации по анализу инвестиционной привлекательности предприятий: практическое пособие. - СПб.: Книжник. 2005. - с.306.

. Мандрица В.М., Касьянов В.В. Правовые основы управления: Учебное пособие. - Ростов-на-Дону: Феникс, 2002. - 428 с.

. Менеджмент в организации: практическое пособие. под ред. Потапова И.Г. - М.: Инфра-М. 2003. - с.526.

. Методика разработки финансового плана предприятия: практическое руководство. - М.: Менеджмент и маркетинг. 2006. - с.349.

. Основы управления финансами. Учебное пособие. Большаков С.В. - М.: ФБК-ПРЕСС, 2000. - 368 с.

. Парушина Н.В. Анализ собственного и привлечённого капитала// Бухгалтерский учёт. - 2006. - № 3.- с. 72 - 78.

. Экономический анализ: Учебник для вузов / Под. ред. Л.Т. Гиляровской. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2005. -527 с.