Собственные средства коммерческих банков

Собственные средства коммерческих банков

Собственные средства коммерческих банков

Понятие и структура собственных средств банка

Успешное функционирование коммерческих банков в значительной степени зависит от его ресурсной базы.

Ресурсы коммерческого банка представляют собой совокупность собственных и привлеченных средств, имеющихся в распоряжении банка и используемых им для осуществления активных операций. Банковские ресурсы образуются в результате проведения пассивных операций, отражаются в пассиве баланса и имеют кредитовое сальдо.

Пассивные операции отражают формирование:

собственных средств банка в виде уставного капитала, фондов, нераспределенной прибыли;

привлеченных ресурсов в форме депозитов юридических и физических лиц, займов и эмиссии ценных бумаг.

Собственные средства образуются в момент создания банка в виде уставного капитала и увеличиваются в процессе его дальнейшей деятельности посредством формирования прибыли и фондов банка. Собственные средства принадлежат банку и не требуют их возврата. Собственные средства включают:

1. фонды банка:

§уставный капитал;

§резервный фонд;

§фонды специального назначения;

§прочие фонды;

1. страховые резервы на возможные потери:

§по ссудам;

§на обесценение ценных бумаг;

§по прочим активным операциям;

1. доходы, прибыль;
2. собственные средства для финансирования капитальных вложений (амортизационные фонды);
3. иммобилизацию:

§использование прибыли;

§капитализированные собственные средства;

§вложения в ценные бумаги;

§участие в деятельности других организаций;

§дебиторская задолженность;

§расходы и убытки.

Собственные средства, как совокупность первых четырех компонентов, называются собственными средствами-брутто. Собственные средства-брутто за минусом иммобилизации представляют собой собственные средства-нетто.

Собственные средства выполняют следующие функции:

1. защитная - это гарантия возврата средств клиентов и акционеров, погашения убытков, сохранения платежеспособности банка и его финансовой устойчивости. Банк считается платежеспособным, пока стоимость активов банка равна сумме его обязательств и капитала (собственных средств) банка;
2. оперативная - это возможности банка осуществлять капитальные вложения в строительство зданий и сооружений, приобретение техники и оборудования для осуществления банковской деятельности;
3. регулирующая - определяет максимально возможный объем операций в целях минимизации банковских рисков. Данная функция реализуется через выполнение обязательных экономических нормативов, установленных для коммерческих банков Банком России. Они регламентируют максимальный объем кредитов, привлечения вкладов населения, выпуска собственных векселей и других операций.

На величину собственных средств оказывают влияние следующие факторы:

1. Период работы кредитной организации. Первоначально собственные средства банка представлены лишь его уставным капиталом. В процессе деятельности банка собственные средства возрастают на величину полученных доходов, сформированных резервов на возможные потери, нераспределенной прибыли. По завершении очередного финансового года формируются из чистой прибыли фонды банка, увеличивающие собственные средства. Полученные по итогам отчетного года убытки уменьшают собственные средства. Уменьшаются они и в результате прочей иммобилизации собственных ресурсов банка.
2. Использование прибыли. В соответствие с учетной политикой банка полученная прибыль может формироваться ежеквартально или по истечении года, но в обязательном порядке в соответствие с решением собрания участников банка. Использование прибыли осуществляется на уплату налога на прибыль по ставке 24 % и на купонный доход по ГКО по ставке 15 %. Фактически налог на прибыль банка выше из-за включения в налогооблагаемую базу ряда расходов. Поэтому данный фактор оказывает влияние на величину собственных средств как с точки зрения реализации налоговой политики государства в отношении кредитных организаций, так и в силу особенностей учета и осуществления банковских операций. Другие направления использования балансовой прибыли в соответствие с указанием Банка России с 2003 года не допускаются.
3. Наличие и величина фондов банка. Чистая прибыль, остающаяся в распоряжении банка после уплаты налогов, распределяется на собрании участников банка на фонды. В зависимости от того, какие фонды и в каких размерах они сформированы будет зависеть величина собственных средств. Некоторые фонды полностью или частично не включаются в расчет собственных средств, например, фонды идущие на текущее потребление (фонд материального поощрения и другие). Чем больше капитализированных фондов банка, тем больше величина собственных средств. Однако фонды в ходе осуществления банковской деятельности могут уменьшаться, что сказывается на соответствующем уменьшении собственных средств банка. Например, на покрытие убытков прошлых лет могут быть использованы средства резервного фонда, средства фонда накопления используются на осуществление строительства зданий банка.
4. Объем и качество активных операций банка. Чем больше высокодоходных активных операций проводится банком, тем больше величина полученных им доходов и прибыли. Однако любая активная операция банка сопряжена с высоким риском, а, следовательно, влечет за собой потенциальные потери доходов, прибыли и возникновение убытков. Поэтому данный фактор оказывает двоякое влияние на величину собственных средств. И чтобы избежать потерь, снижения собственных средств банк должен с особой тщательностью относиться к отбору потенциальных клиентов.
5. Клиентская база. Клиенты - это лицо каждого банка. Они определяют масштабы деятельности, банковскую специализацию и степень риска проводимых операций. Клиентская база в банке формируется постепенно. В ходе совместной работы происходит отбор клиентов наиболее привлекательных для банка с точки зрения надежности, финансовой стабильности, отраслевой или территориальной специализации, доходности и других критериев. Крупные клиенты обеспечивают банку высокие доходы. Однако, финансовые проблемы, возникшие у такого клиента, могут привести к существенным потерям банка и даже к его банкротству. Если же в банке много мелких и средних клиентов, то риск снижается, однако высокие издержки на обслуживание таких клиентов снижают и прибыль банка. Финансово стабильные, надежные клиенты - минимизируют риски. Но минимальный риск сопряжен и с низкими доходами. Поэтому, формируя клиентскую базу, необходимо достичь оптимизации уровня риска и доходов при проведении операций с клиентами и определить приоритеты в деятельности банка.

Уставный и прочие фонды коммерческого банка

В соответствие с Федеральным Законом "О банках и банковской деятельности" в коммерческих банках формируются следующие фонды:

§уставный капитал;

§фонд накопления;

§фонды специального назначения;

§прочие фонды.

Уставный капитал кредитной организации представляет величину вкладов ее участников и определяет минимальный размер имущества, гарантирующего интересы ее кредиторов. Уставный капитал формируется за счет вкладов участников - юридических и физических лиц и служит обеспечением их обязательств.

Уставный капитал кредитной организации, создаваемой в форме акционерного общества, составляется из номинальных стоимостей ее акций, приобретенных учредителями кредитной организации.

Уставный капитал кредитной организации, создаваемой в форме общества с ограниченной или с дополнительной ответственностью, составляется из номинальных стоимостей долей ее учредителей.

Вклады в уставный капитал кредитной организации могут быть в виде:

денежных средств в валюте Российской Федерации и в иностранной валюте;

материальных активов (банковского здания (помещения), в котором располагается кредитная организация, за исключением незавершенного строительства). Предельный размер (норматив) неденежной части уставного капитала создаваемой кредитной организации не должен превышать 20 %. Денежная оценка материальных активов, вносимых в оплату части уставного капитала кредитной организации при ее создании, утверждается общим собранием учредителей. Денежная оценка материальных активов, вносимых в оплату части уставного капитала действующей в форме акционерного общества кредитной организации, производится советом директоров кредитной организации. В отдельных случаях материальные активы, вносимые в оплату части уставного капитала кредитной организации, оцениваются независимым оценщиком.

Внесенные в уставный капитал в установленном порядке денежные средства и материальные активы становятся собственностью кредитной организации.

Для формирования уставного капитала кредитной организации не могут использоваться:

§привлеченные денежные средства;

§средства федерального бюджета и государственных внебюджетных фондов;

§свободные денежные средства и иные объекты собственности, находящиеся в ведении федеральных органов государственной власти.

Средства бюджетов субъектов Российской Федерации, местных бюджетов, свободные денежные средства и иные объекты собственности, находящиеся в ведении органов государственной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления, могут быть использованы для формирования уставного капитала кредитной организации на основании соответствующего законодательного акта субъекта Российской Федерации или решения органа местного самоуправления.

Приобретение и (или) получение в доверительное управление одним юридическим или физическим лицом более 5 % акций (долей) кредитной организации требует уведомления Банка России, более 20 % - предварительного согласия Банка России.

Банк России имеет право отказать в даче согласия на приобретение более 20 % акций (долей) кредитной организации при установлении неудовлетворительного финансового положения приобретателей акций (долей), нарушении антимонопольных правил, а также в случаях, когда в отношении лица, приобретающего акции (доли) кредитной организации, имеются вступившие в силу судебные решения, установившие факты совершения указанным лицом неправомерных действий при банкротстве, преднамеренного и (или) фиктивного банкротства, и в других случаях, предусмотренных федеральными законами.

Банк России отказывает в даче согласия на приобретение более 20 % акций (долей) кредитной организации, если ранее судом была установлена вина лица, приобретающего акции (доли) кредитной организации, в причинении убытков какой-либо кредитной организации при исполнении им обязанностей члена совета директоров (наблюдательного совета) кредитной организации, единоличного исполнительного органа, его заместителя и (или) члена коллегиального исполнительного органа (правления, дирекции).

Учредители банка не имеют права выходить из состава участников банка в течение первых трех лет со дня его регистрации.

Банк России устанавливает минимальные требования к размеру уставного капитала в зависимости от типа банка. Минимальный размер уставного капитала составляет для:

§вновь создаваемого банка не менее 5,0 млн. ЕВРО;

§создаваемой небанковской кредитной организации, за исключением дочерней небанковской кредитной организации иностранного банка, не менее 500 тыс. ЕВРО;

§создаваемой дочерней кредитной организации иностранного банка не менее 5 млн. ЕВРО;

§банка, ходатайствующего о получении генеральной лицензии на осуществление банковских операций, собственных средств (капитала) - не менее 5 млн. ЕВРО;

собственное средство коммерческий банк

§кредитной организации, ходатайствующей об изменении статуса с небанковской кредитной организации на банк, - собственных средств (капитала) не менее 5 млн. ЕВРО.

Для вновь регистрируемых кредитных организаций Банком России применяется норматив минимального размера уставного капитала, действующий на день подачи документов на регистрацию и получение лицензии.

Банк может создавать резервный фонд и иные фонды общества в порядке и размерах, предусмотренных его уставом.

В банке создается резервный фонд в размере, предусмотренном уставом, но не менее 5 % от его уставного капитала. Резервный фонд формируется путем обязательных ежегодных отчислений не менее 5 % от чистой прибыли, до достижения им размера, установленного уставом банка. Резервный фонд банка предназначен для покрытия его убытков, а также для погашения облигаций и выкупа акций общества в случае отсутствия иных средств. Резервный фонд не может быть использован для иных целей.

Уставом банка может быть предусмотрено формирование из чистой прибыли специального фонда акционирования работников общества. Его средства расходуются исключительно на приобретение акций общества, продаваемых акционерами этого общества, для последующего размещения его работникам.

При возмездной реализации работникам общества акций, приобретенных за счет средств фонда акционирования работников общества, вырученные средства направляются на формирование указанного фонда.

Банки вправе создавать иные фонды в соответствие с Уставом: фонд социального и производственного развития, фонд накопления, фонд материального поощрения, фонд Совета директоров, фонд Правления, страховые резервы на возможные потери по ссудам на обесценение ценных бумаг, по срочным сделкам и другие. Допустимые сочетания, варианты названий фондов, порядок их формирования и использования определяется внутренними положениями и утверждается Советом директоров банка.

Формирование капитала банка

Основным оценочным показателем деятельности банка является капитал (собственные средства) банка. Термин "капитал" (от лат. "capitalis") в буквальном смысле означает главное имущество. Собственный капитал - это имущество банка, свободное от обязательств, собственное имущество (средства) банка. На основе капитала определяется правомерность проведения банком определенного объема операций, расширения его спектра, возможность получения дополнительных лицензий. Капитал банка - это собственные средства-нетто, рассчитанные по унифицированной методике, позволяющей сопоставлять различные банки по их капитальной базе. На основе данного показателя рассчитывается большинство обязательных экономических нормативов, установленных Банком России для коммерческих банков. Расчет осуществляется в соответствие с Положением Банка России "О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций" от 10 февраля 2003 г. № 215-П.

Собственные средства (капитал) банка определяются как сумма основного и дополнительного капитала.

В расчет основного капитала включаются:

§уставный капитал банка;

§эмиссионный доход;

§фонды банка;

§нераспределенная прибыль предшествующих лет.

Основной капитал уменьшается на величину:

§допущенных убытков;

§нематериальных активов;

§вложений банка в акции дочерних и зависимых хозяйственных обществ, приобретенных для инвестирования;

§вложений в капиталы кредитных организаций - резидентов.

Дополнительный капитал определяется как сумма следующих источников:

§прирост стоимости имущества за счет его переоценки;

§субординированный кредит;

§прибыль, фонды и прочие источники собственных средств текущего года.

Дополнительный капитал включается в расчет собственных средств с учетом следующих ограничений:

§величина субординированного кредита не может превышать 50 % величины основного капитала;

§сумма дополнительного капитала включается в расчет в размере, не превышающем 100 % суммы основного капитала;

§если величина основного капитала имеет нулевое или отрицательное значение, то источники дополнительного капитала не включаются в расчет собственных средств.

Из суммы основного и дополнительного капитала при определении величины собственных средств (капитала) кредитных организаций вычитаются:

)разница между действительной стоимостью, причитающейся вышедшим из общества участникам, и стоимостью, по которой доля была реализована другому участнику;

2)величина превышения совокупной суммы кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам и инсайдерам, над ее максимальным размером, предусмотренным федеральными законами и нормативными актами Банка России;

)превышающие сумму источников основного и дополнительного капитала вложения в сооружение (строительство), создание (изготовление) и приобретение основных средств, стоимость основных средств, а также материальных запасов.

При снижении размера собственных средств (капитала) банка вследствие изменения методики определения размера собственных средств (капитала) банк в течение 12 месяцев должен достичь:

либо минимального размера собственных средств (капитала), рассчитанного по новой методике (для банков, имевших на 1 января 2007 года собственные средства (капитал) в размере, равном сумме рублевого эквивалента 5 миллионов евро и выше);

либо размера собственных средств (капитала), имевшихся у него на 1 января 2007 года, рассчитанного по новой методике (для банков, имевших на 1 января 2007 года собственные средства (капитал) в размере ниже суммы рублевого эквивалента 5 миллионов евро).

Рублевый эквивалент минимального размера собственных средств (капитала) кредитной организации определяется ежеквартально нормативным актом Банка России.

В настоящее время капитализация российского банковского сектора остается крайне низкой. Лишь у 23 % российских банков капитальная база отвечает международным стандартам. Совокупный капитал действующих в России кредитных организаций на 1 января 2008 года составляет 2471 млрд. руб., то есть лишь 101 млрд. долларов США. В то время как крупнейшие мировые банки имеют капитал лишь немногим меньше, чем совокупная его величина всей банковской системы России. Например, Bank of America имеет капитал $47 млрд., City Bank - $66 млрд.

Поэтому, по мнению большинства банковских специалистов, основным критерием оценки деятельности банка должен стать показатель не абсолютной величины капитала банка, а его соответствие объему и качеству проводимых операций. Таким показателем является норматив достаточности капитала, установленный Инструкцией Банка России № 110 "Об экономических нормативах банков". Согласно ей норматив достаточности собственных средств (капитала) банка (H1) определяется как отношение собственных средств (капитала) банка к суммарному объему активов, взвешенных с учетом риска, за вычетом суммы созданных резервов под обесценение ценных бумаг и на возможные потери по ссудам. В расчет норматива включается величина кредитного риска по инструментам, отражаемым на внебалансовых счетах бухгалтерского учета, величина кредитного риска по срочным сделкам, а также величина рыночного риска:

К

Н1 = - ------------------------------------------- - *100 %,

Ар - Рц - Рк - Рд + КРВ + КРС + РР

где:

Ар - сумма активов банка, взвешенных с учетом риска;

КРВ - величина кредитного риска по инструментам, отражаемым на внебалансовых счетах бухгалтерского учета;

КРС - величина кредитного риска по срочным сделкам;

РР - размер рыночного риска, рассчитанный в соответствии с Положением от 24 сентября 1999 г. № 89-П "О порядке расчета кредитными организациями размера рыночных рисков";

Рц - общая величина созданного резерва под обесценение ценных бумаг;

Рк - величина созданного резерва на возможные потери по ссудам 1-й группы риска;

Рд - величина созданного резерва на возможные потери по прочим активам и по расчетам с дебиторами.

Минимально допустимое значение норматива H1 устанавливается в зависимости от размера собственных средств (капитала) банка. Для банков с капиталом от 5 млн. ЕВРО и выше минимально допустимое значение норматива H1 установлено в размере 10 % и в размере 11 % для банков с капиталом менее 5 млн. ЕВРО. Если уровень достаточности капитала банка менее 10 %, то ЦБ РФ проводит меры по финансовому оздоровлению коммерческого банка. Если уровень достаточности капитала составляет 2 % или 8 % на протяжении трех месяцев, то ЦБ РФ начинает процедуру банкротства банка.

Литература

1.Банковское законодательство: учеб. / под ред. Е.Ф. Жукова. - М.: Вузовский учебник, 2007.

2.Владимирова. М.П. Деньги, кредит, банки: учеб. пособие / М.П. Владимирова. - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: КНОРУС, 2007.

.Галицкая, С.В. Деньги, кредит, финансы: учеб. / С.В. Галицкая. - М.: Эксмо, 2009.

.Деньги, кредит, банки: учеб. / под ред. Г.Н. Белоглазовой. - М.: Высшее образование, 2008.

.Деньги, кредит, банки. Экспресс-курс: учеб. пособие / под ред.О.И. Лаврушина. - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: КНОРУС, 2009.

.Климович, В.П. Финансы, денежное обращение и кредит: учеб. / В.П. Климович. - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: ИД "ФОРУМ": ИНФРА-М, 2008.

.Селищев, А.С. Деньги. Кредит. Банки / А.С. Селищев. - СПб.: Питер, 2007.

.Тютюнник, А.В. Банковское дело / А.В. Тютюнник, А.В. Турбанов. - М.: Финансы и статистика, 2006.