Депозиты - понятие, состав, структура, классификация
В современных условиях для успешно деятельности, развития и достижения своих целей любой коммерческий банк должен формировать эффективную депозитную политику, являющуюся, по сути, стратегией практического управления. Привлечение денежных ресурсов и их дальнейшее размещение представляет собой ведущие формы деятельности коммерческого банка. Созданный на возмездной основе ресурс средств применяется с целью его вложения в активные инструменты. Пассивные операции, следовательно, являются первичным элементом по отношению к основной части банковских операций, которые способствуют получению доходов. В этой связи привлеченные средства необходимо изучать как самостоятельный объект политики. Следовательно, управление привлеченными средствами представляет собой наиболее важную составляющую деловой политики банка. Депозитная политика коммерческого банка представляет собой стратегию и тактику коммерческого банка по привлечению денежных средств клиентов на возвратной основе.
Депозитная политика банка должна включать:
разработку стратегии для осуществления деятельности банка по привлечению денежных средств во вклады, которая основана на всестороннем исследовании рынка;
разработку тактики коммерческого банка по созданию, предложению и продвижению новых банковских депозитных продуктов для клиентов (в области товарной, ценовой, сбытовой и коммуникационной политики);
реализацию разработанной стратегии и тактики;
контроль реализации политики и её успешности;
мониторинг деятельности коммерческого банка по привлечению денежных средств.
В деятельности коммерческого банка его пассивные операции отражают источники средств и коммерческую деятельность банка. Именно пассивные операции существенным образом детерминируют условия, формы и направления использования банковских ресурсов, т.е. фактический состав и структуру активных операций. Депозитные (вкладные) операции коммерческого банка - представляют собой операции по привлечению средств юридических и физических лиц во вклады на определенный срок либо до востребования, а также остатков средств на расчетных счетах клиентов для использования их в качестве кредитных ресурсов и в инвестиционной деятельности. Вклад (депозит), таким образом, представляет собой денежные средства (в наличной и безналичной форме, в национальной или иностранной валюте), которые были предоставлены коммерческому банку их собственником для хранения на определенных условиях.
Депозитные операции является широким понятием, так как оно включает в себя фактически всю деятельность банка, которая связана с привлечением средств во вклады. Специфическим признаком данного вида пассивных операций служит то, что банк имеет относительно слабый контроль над объемом таких операций, так как инициатива по перемещению средств в коммерческие банки принадлежит вкладчикам. Как свидетельствует практика, вкладчики обычно интересуются не только выплаченными банком процентами, но и надежностью сохранения переданных в банк средств.
Депозитные операции осуществляются на основе ряда принципов:
получение текущей коммерческой прибыли и формирование условий для ее получения в будущем;
лояльная политика при управлении депозитными операциями для создания гарантий оперативной ликвидности банка;
четкая согласованность и взаимосвязь между депозитной политикой и доходностью активов;
совершенствование банковской политики по привлечению клиентов.
Объектами депозитных операций являются депозиты, представляющие собой суммы денежных средств, которые субъекты депозитных операций вносят на банковские счета. Основной целью формирования и осуществления эффективной депозитной политики каждого коммерческого банка является увеличение объема ресурсной базы при минимизации расходов банка и поддержании необходимого уровня ликвидности с учетом всех видов рисков. Депозитные счета могут быть чрезвычайно разнообразными по источникам средств, условиям их привлечения и др. Классификация депозитных операций коммерческих банков основана на таких критериях, как источники вкладов, их целевое назначение, уровень доходности и др. Особенно часто в качестве критерия выступает категория вкладчика и формы изъятия вклада.
Итак, как свидетельствуют изученные нами литературные источники, традиционно депозитные операции классифицируют следующим образом:
Исходя из категории вкладчиков: депозиты юридических лиц (предприятий, организаций, других банков); депозиты физических лиц.
По форме изъятия депозиты подразделяются на: до востребования (обязательства, не имеющие конкретного срока); срочные (обязательства, имеющие определенный срок); условные (средства, подлежащие изъятию при наступлении заранее оговоренных условий).
К депозитам до востребования относятся:
средства на расчетных (контокоррентных), текущих и бюджетных счетах негосударственных предприятий, находящихся в федеральной и государственной (кроме федеральной) собственности;
средства на счетах физических лиц - предпринимателей;
средства на счетах фондов различного назначения;
средства на корреспондентских счетах других банков (счета ЛОРО);
средства на счетах депозитов до востребования финансовых органов (федеральных и местных), коммерческих и некоммерческих организаций, находящихся в федеральной и государственной (кроме федеральной) собственности, негосударственных предприятий;
средства в расчетах (аккредитивы, чеки) и обязательства в расчетах по отдельным операциям (факторинговым, форфейтинговым, конверсионным);
вклады населения до востребования.
Срочные депозиты - это депозиты, которые привлекаются на определенный срок. Четко регламентированный срок хранения чрезвычайно важен для поддержания надлежащего уровня ликвидности баланса коммерческого банка. На основании правил ведения бухгалтерского учета в банках срочные депозиты классифицируются по следующим срокам: до 30 дней; 31-90 дней; 91 -180 дней; 181 день - 1 год; 1-3 года; свыше 3 лет.
В литературных источниках отмечается, что в практике западных банков депозиты по возможности их изъятия подразделяются на следующие категории:
«горячие деньги», которые с высокой долей вероятности могут быть изъяты (например, депозиты, чувствительные к изменению процентных ставок);
ненадежные, которые могут быть изъяты в границах 25-30 % от их размера;
стабильные средства (основные депозиты), вероятность изъятия которых незначительна.
.2 Экономическая сущность депозитных операций коммерческого банка
Как нами уже отмечено, сущность депозитных вкладов состоит в том, что они являются операциями по привлечению средств в банки, формированию их ресурсов с целью их последующего размещения и получения дохода, то есть, депозиты - это пассивные операции банка.
Депозитом является полная передача средств с обязательством возвращения, которая сопровождается свободой получателя коммерческого банка ими распоряжаться, что и лежит в основе экономической роли депозитных вкладов. За вложенные в банк депозитные вклады он выплачивает проценты, при этом, процентная ставка дифференцируется в зависимости от сроков. Срочные депозиты, полученные коммерческим банком от населения и субъектов предпринимательской деятельности являются основополагающим фактором получения прибыли банков, которая используется для проведения активных операций банками, приобретения ценных бумаг, содействуют получению прибыли для обеспечения долговременного роста. Именно это и лежит в основе экономической роли депозитов коммерческих банков.
Экономическое значение депозитов состоит и в том, что они также играют доминирующую роль в управлении ликвидностью коммерческого банка, само понятие которой значительным образом основано на стабильности привлеченных ресурсов. Привлеченные ресурсы обусловливают появление определенных обязательств банка перед клиентами (вкладчиками) по своевременному возврату привлеченных ресурсов и уплате по ним процентов соответственно условиям договора. Ликвидность же традиционно предполагает необходимость и способность в четко обозначенный срок, в полном объеме и без потерь исполнить свои обязательства перед клиентами. Кроме того, нечетко продуманная и не квалифицированно осуществленная политика в сфере управления привлеченными ресурсами (депозитами) банка может способствовать появлению у банка серьезных проблемы с ликвидностью.
Экономическая роль депозитов обусловлена и тем, что привлеченные ресурсы принимаются во внимание при анализе ликвидности, ее прогнозировании и регулировании, расчете показателей ликвидности, определении потребности в ликвидных средствах. Наиболее важными факторам, определяющими ликвидность банка являются именно те факторы, которые связаны с привлеченными ресурсами (к примеру, качество депозитной базы). Одним из пяти основных показателей ликвидности, который широко используется в мировой банковской практике, служит показатель депозитной базы банка - доля обязательств до востребования в общем объеме привлеченных ресурсов. Важная экономическая роль депозитов в деятельности коммерческого банка подтверждается тем, что основой одной из классических теорий управления ликвидностью - теории управления пассивами - лежит способность банка в случае необходимости привлекать требуемые ресурсы.
Однако, изучаемые литературные источники свидетельствуют, что привлеченные банковские ресурсы и ликвидность представляют собой «две стороны одной медали». С одной стороны, привлеченные дополнительные ресурсы дают возможность коммерческому банку удовлетворить появившуюся потребность в ликвидных средствах. С другой - постоянный мониторинг текущей ликвидности и поддержание ее на требуемом высоком уровне дает возможность коммерческому банку избежать ситуации, когда следует платить за ресурсы высокие процентные ставки.
Процесс управления банковской деятельностью строится на основании двух взаимосвязанных и противоречивых задач: увеличения прибыльности и обеспечения ликвидности. Исключением не являются и решения в области управления привлеченными ресурсами банка. При принятии решений по объему, составу и структуре привлеченных ресурсов, а также уровню издержек на их привлечение, коммерческий банк стремится сформировать политику, которая гарантирует баланс между прибыльностью и ликвидностью. В литературных источниках отмечено, что наибольшим риском для банка обладают наиболее дешевые привлеченные ресурсы (например, вклады до востребования), так как из-за ухудшения каких-либо отдельных показателей деятельности банка они первыми стремятся покинуть банк. С другой стороны, снижение риска обусловливает потерю части дохода из-за повышения издержек по привлечению ресурсов. Своевременно и эффективно решать подобные проблемы должна грамотная и высококвалифицированная, детально продуманная и четко определенная политика управления привлеченными ресурсами банка. Экономическое значение депозитов для банка состоит также в том, что они дают возможность создавать резервы в соответствии с требованиями центрального банка и проводить дополнительные активные операции.
Для вкладчиков депозиты представляют собой потенциальные деньги. Так, вкладчик может выписать чек и обратить некоторую сумму в обращение. Однако, «банковские деньги» приносят и доход в виде процента. Они важны для вкладчика в двух вариантах: в роли денег, с одной стороны, и в роли капитала, приносящего процент, с другой. Преимущество депозита перед наличными деньгами состоит в том, что депозит дает возможность получить прибыль в виде процентов. Субъектами депозитных операций являются предприятия всех организационно-правовых форм и физические лица. Объектами депозитных операций служат депозиты, то есть суммы денежных средств, которые субъекты депозитных операций вносят на банковские счета. Описывая понятие банковского вклада, необходимо обратить внимание, что депозит сопровождается открытием депозитного счета, открываемого банками для зачисления на него денежных средств на основании заключенного договора.
Предметом договора банковского вклада (депозита) могут быть денежные средства, что является следствием его определения и сущности данного вида обязательства. В качестве валюты по договору банковского вклада (депозита) могут выступать как рубли, так и иностранная валюта по выбору вкладчика. Договор банковского вклада (депозита) необходимо заключать в письменной форме. Письменная форма договора банковского вклада (депозита) считается соблюденной, если он оформлен документально (депозитным договором, сберегательным или депозитами сертификатом, договором вкладного счета).
Договор банковского вклада считается заключенным, если между сторонами этого договора достигнуто соглашение по всем существенным условиям. Существенными условиям договора банковского вклада (депозита) являются:
сумма и валюта вклада (депозита);
проценты по вкладу (депозиту);
вид договора банковского вклада (депозита);
срок возврата вклада (депозита) - для договора срочного банковского вклада (депозита);
условия возврата вклада (депозита) - для договора условного банковского вклада (депозита);
иные условия, относительно которых по заявлению одной из сторон должно быть достигнуто соглашение.
При этом отметим, что вкладчики свободны в выборе банка и (или) небанковской кредитно-финансовой организации для размещения во вклады (депозиты) принадлежащих им денежных средств, они могут иметь вклады (депозиты) в одном, или же нескольких банках и (или) одной, либо нескольких небанковских кредитно-финансовых организациях.
Вкладчики имеют право распоряжаться вкладами (депозитами), получать по ним доход, осуществлять безналичные расчеты и пользоваться иными видами банковских услуг в соответствии с законодательством Российской Федерации и договором банковского вклада (депозита). Вкладчик также имеет право на условиях ранее заключенного договора пополнять сумму вклада (депозита), если это предусмотрено условиями договора банковского вклада (депозита). Вкладополучатель гарантирует сохранность вкладов (депозитов) и своевременность исполнения своих обязательств перед вкладчиками. Проценты по вкладу начисляются со дня его поступления к вкладополучателю до дня, предшествующего его возврату вкладчику, если иное не предусмотрено договором банковского вклада (депозита). Проценты по вкладу (депозиту) выплачиваются вкладчику ежемесячно, если иное не предусмотрено договором банковского вклада (депозита). Проценты уплачиваются ежемесячно либо с возвратом вклада (депозита), в последнем случае предусматривается начисление процентов с их последующей капитализацией.
Отметим, что вклады физических лиц могут привлекать только те коммерческие банки, которые имеют на это специальную лицензию. Уплата банком процентов по депозитным операциям - основная часть расходов банка. Поэтому банк, с одной стороны не заинтересован в высоком уровне процентной ставки, а с другой - вынужден поддерживать такой уровень процентной ставки по депозитам, который был бы привлекателен для клиентов. В настоящее время используются различные способы исчисления и уплаты процентов. Виды процентных ставок, устанавливаемых банком, могут быть следующими: простые и сложные; плавающие и фиксированные. Таким образом, успешная деятельность банка, как сбытовой организации, зависит от объема и качества имеющихся в его распоряжении ресурсов. Под «качеством ресурсов», с точки зрения банка, понимается срок привлечения. Чем выше срок привлечения ресурсов и ниже вероятность их досрочного отзыва владельцем, тем ресурсы являются более качественными. Поэтому при планировании деятельности банка в области привлечения и управления ресурсами важно уметь прогнозировать количественные показатели, характеризующие данные операции. Прогнозирование стоимости ресурсов позволяет сформулировать банку политику управления процентными ставками в области привлечения ресурсов.
Глава 2. Практические аспекты формирования депозитной базы российскими коммерческими банками
.1 Анализ практики формирования депозитной базы коммерческими банками в РФ
При изучении литературных источников, посвященных вопросам формирования депозитной базы российскими коммерческими банками, обратим внимание, что количество банков, привлекающих вклады населения, в связи с мировым финансовым кризисом, постепенно снижается. Так, по сведениям ЦБ РФ, на 1 января 2012 года их число уменьшилось до 911, а объём депозитов физических лиц находился на уровне 4,7 трлн. руб. Специалисты в области банковского дела обращают внимание, что конкуренция на рынке депозитов вкладов в последние годы значительно усилилась, финансовый кризис повысил внимание коммерческих банков к данному сектору банковских услуг. Существенные изменения произошли в последние два года и в рейтинге коммерческих банков по вкладам в рублях. Данный рейтинг учитывает величину активов банка, объем привлеченных вкладов физических лиц, величину процентной ставки по срочным вкладам на год, минимальную сумму, требуемую для открытия счёта. По данным показателям, как свидетельствуют литературные источники, лидером остаётся «Россельхозбанк». второе место занимает банк «Восточный экспресс», предложивший вклады, совмещающие в себе высокую доступность и доходность.
В таблице 1 представлены 10 наиболее значительных российских банков на рынке депозитов (по вкладам в рублях, без Сбербанка РФ).
Таблица 1. 10 наиболее значительных российских банков на рынке депозитов (по вкладам в рублях, без Сбербанка РФ).
Название банка№ по чистым активам на 01.10.11№ по депозитам физлиц на 01.10.11Россельхозбанк232Восточный493МДМ-Банк394Банк «Санкт-Петербург»215НБ Траст356Балтийский банк277Юниаструм Банк168Промсвязь банк129Глобэкс1510АК Барс179
В последние годы, направляя усилия на привлечение клиентов, банки предлагают на депозитный рынок так называемые «клиентоориентированные» вклады. Конкуренция способствует тому, что с каждым годом рынок банковских вкладов становится все более разнообразным и дифференцированным, кроме простых депозитных вкладов, предлагаются вклады, сформированные специально для различных целевых групп - студентов, пенсионеров, потребителей кредитов, пайщиков и пр. В настоящее время при формировании депозитной базы коммерческие банки уделяют внимание не только крупным вкладчикам, но и небольшим. Также на рынке депозитов появляются принципиально новые продукты - индексные вклады, вклады с выплатой процентов на дату заключения договора, которые, однако, пока не пользуются большим спросом у населения.
Оценив рассмотренные показатели, можно сделать вывод о неоднородности группировки банков. Итак, если не рассматривать Сберегательный банк (сгруппировать его отдельно), то наиболее крупные банки с объемом застрахованных вкладов более 10 млрд. рублей имеют обязательства перед вкладчиками в размере всего 16,1%, сравнивая с другими группами банков, данный показатель является минимальным.
В средней группе классификации банков с объемом вкладов от 1млрд. до 10 млрд. рублей был достигнут максимум размера обязательств перед вкладчиками, он составил 27%. Вернувшись к Сбербанку можно увидеть как этот показателя составляет 48,9%.
Рынок банковских вкладов населения характеризуется достаточно высокой концентрацией. На сегодняшний день банки с объемом вкладов более 10 млрд. рублей составляют 2,6% от общей численности банков, то есть 24 банка. При этом они сосредоточили в своих руках более 78,2% от общего объема вкладов населения. Средства вкладчиков объемом от 1млрд. до 10 млрд. рублей владеют банки, находящиеся в средней группе банков, их численность составляет 145 банков (15,6% от общего количества банков). Данная группа банков сосредоточила 15,7% средств населения. Привлеченные банком средства в размере от 100 млн. до 1 млрд. рублей (5,7%) находятся в 145 банках, что составляет 44% от общего числа банков. Последняя группа банков, привлекшая до 100 млн. рублей (0,5%) составила 38% от общего числа банков. Что касается сберегательных вкладов физических лиц на рынке вкладов (339 млн. рублей), необходимо отметить, что распределение вкладов происходит в том же направлении. На 2012 год видимых изменений не наблюдалось.
За последние несколько лет наблюдалось существенное снижение по отношению к общему объему вкладов доли тридцати самых крупных вкладов населения, но за период 2011-2013 г данное снижение замедлилось и произошло сокращение всего на 1,1 процентных пункта, в итоге доля крупных вкладов составила 79,4%. Следствием сокращения вкладов населения является сокращение доли Сберегательного банка на рынке вкладов и усиление конкуренции между коммерческими банками. Развитие банковского сектора принимает положительную тенденцию динамики привлечения средств физических и юридических лиц. На конец 2012 года размещенные в банках средства составили 2 817 млрд. руб. Сбербанк в свою очередь сосредоточил чуть больше половины вложений населения, что составило 1 524 млрд. руб. Оставшиеся вложения 1 293 млрд. руб. пришлись на различные коммерческие банки.
К концу 2011 г. возобновилось снижение доли Сбербанка на рынке вкладов физических лиц. По сравнению с началом 2011 г. она уменьшилась на 1,5 процентных пункта и на 1 января 2012 г. составила 57,1%. Но при этом в середине года доля Сбербанка снижалась до 53 %, а затем начала расти в период кризиса, когда предпочтение возвращается банку с крупным государственным участием. Причем, если на рынке рублевых вкладов доля Сбербанка составила 58,5%, то на рынке валютных вкладов она снизилась на 4,1 процентных пункта до 40,4% совокупного объема депозитов в иностранной валюте. Следует отметить, что снижение доли Сбербанка на рынке вкладов происходит вследствие политики розничного бизнеса другими банками, поскольку в абсолютном выражении вклады в Сбербанке последовательно растут.
Структура депозитов населения в зависимости от сроков размещения отражает инвестиционные предпочтения и ожидания вкладчиков.