Категория работников
|
Числен- ность, чел.
|
Форма оплаты труда
|
Основной ФОТ, тыс. руб.
|
Дополнит. ФОТ, тыс. руб.
|
Итого годовой ФОТ, тыс. руб.
|
|
|
|
прямой ФОТ
|
премии к прямому ФОТ
|
итого
|
|
|
Рабочие:
|
6460
|
-
|
315434,16
|
88084,3
|
403554,5
|
807707,9
|
484265,4
|
-основные
|
4614
|
сдельная
|
249975
|
74992,5
|
324967,5
|
64993,5
|
389961
|
-вспомога-тельные
|
1846
|
повременная
|
65459,16
|
13091,83
|
78587
|
15714,4
|
94304,4
|
Руководители и специалисты
|
969
|
окладная
|
116280
|
58140
|
174420
|
34884
|
209304
|
Всего:
|
7429
|
-
|
431714,16
|
146224,33
|
577974,5
|
115594,9
|
693569,4
|
Численность основных рабочих, Чосн,
чел., определяется исходя из трудоемкости производственной программы по
формуле:
,
где tгод - трудоемкость годовой производственной программы, н.-ч.;
определяется по формуле;
Фэф - эффективный фонд рабочего времени одного работника, ч.;
определяется по календарю 2013 года, Фэф = 1970 ч;
Квып - коэффициент выполнения норм; Квып = 1,1;
известно из задания.
Трудоемкость трудовой
производственной программы, tгод, н.-ч.,
определяется по формуле:
,
где М - производственная
мощность предприятия, тыс. шт.;
М = 5555 тыс. шт.; определено по формуле;
tед - трудоемкость изделия,
н.-ч.; tед = 24 н.-ч.; известно из
задания.
Подстановкой соответствующих
значений в формулу (1.3) получено:
Коэффициент выполнения норм,
определен согласно исходных данных, кв = 1,1
Эффективный фонд одного работника, Фэф,
ч., определенно по календарю 2013 года. По формуле:
Сдельная форма оплаты труда
применяется для оплаты труда основных рабочих. В основе сдельной формы лежит
расценка сдельная, Рсд, тыс. руб., которая определяется по
формуле (1.5):
,
где Сч -
среднечасовая тарифная ставка основных производственных рабочих, руб.; Сч
= 25 руб.; известно из задания;
Тед - трудоемкость изделия, н.-ч.; Тед = 1,8 н.-ч.;
известно из задания.
Подстановкой указанных значений в
формулу (1.5) получено:
Прямой фонд по по основным рабочим,
ФОТпр.осн тыс. руб., определяется по формуле (1.6):
,
где Рсд - расценка
сдельная, руб.; Рсд = 45 руб.; определено по формуле;
М - норма выработки фактическая, шт.; М = 5555 шт.; известно из
задания.
Подстановкой соответствующих
значений в формулу (1.6) получено
Численность вспомогательных рабочих,
Чвсп, чел., определяется по формуле (1.7):
,
где Чосн -
численность основных рабочих, чел.; Чосн = 4614 чел.;
определено по формуле (1.1);
Првсп - процент вспомогательных рабочих, %; Првсп
= 40%; известно из задания (пункт 18).
Подстановкой указанных значений в
формулу (1.7) получено:
Численность руководителей и
специалистов, Чсп, чел., определяется по формуле (1.8):
,
где Чосн -
численность основных рабочих, чел.; Чосн = 4614 чел.;
определено по формуле (1.1);
Прраб - процент ИТР всех рабочих, %; Прраб = 15%;
известно из задания.
Подстановкой указанных значений
формулу (1.8) получено:
Фонд оплаты труда руководителей и
специалистов, ФОТпр.рук, тыс. руб., рассчитывается
по формуле (1.9):
,
где О - среднемесячный оклад
ИТР и руководителей, тыс. руб.;
О = 10000 руб.; известно из задания;
Чсп - численность руководителей и специалистов, чел.; Чсп
= 969 чел.; определено по формуле (1.8).
Подстановкой указанных значений в
формулу (1.9) получено:
Расчет фонда оплаты труда
вспомогательных рабочих, ФОТпр.всп, тыс. руб.,
производится по формуле (1.10):
,
где Сч -
среднечасовая тарифная ставка вспомогательных рабочих, руб.;
Сч = 18 руб.; известно из задания;
Чвсп - численность вспомогательных рабочих, чел.; Чвсп
= 1846 чел.; определено по формуле (1.7);
Фэф - эффективный фонд одного работника, ч.; Фэф =
1970 ч.; определено по формуле (1.4).
Подстановкой указанных выше значений
в формулу (1.10) получено:
Расчет премии основным рабочим, Посн,
тыс. руб., выполняется по формуле (1.11):
,
где ФОТпр.осн
- годовой фонд сдельной оплаты труда, тыс. руб.; ФОТпр.осн =
249975 тыс. руб.; определен по формуле (1.6);
Прпр.осн - процент премии основным рабочим, %; Прпр.осн
= 30%; определен в задании.
Подстановкой соответствующих
значений в формулу (1.11) получено:
Расчет премии вспомогательных
рабочих, Пвсп, тыс. руб., выполняется по формуле (1.12):
,
где ФОТпр.всп
- годовой фонд оплаты труда вспомогательных рабочих, тыс. руб.; ФОТпр.всп
= 65459,16 тыс. руб.; определено по формуле (1.10);
Прпр.всп - процент премии
вспомогательным рабочим, %; Прпр.всп = 20%; известно из
задания.
Подстановкой указанных выше значений
в формулу (1.12) получено:
Премия ИТР и руководителям, Прук,
тыс. руб., рассчитывается по формуле (1.13):
,
где ФОТпр.рук
- годовой фонд оплаты труда ИТР и руководителей, тыс. руб.; ФОТпр.рук
= 116280 тыс. руб.; определено по формуле (1.9);
Прпр.рук - процент премии ИТР и руководителей, %; Прпр.рук
= 50%; известно из задания.
Подстановкой указанных выше значений
в формулу (1.13) получено:
Итого основной фонд оплаты труда по
различным категориям работающих, ФОТосн, тыс. руб., определено по
формуле (1.14):
где ФОТпр -
прямой фонд оплаты труда, определено в таблице 2 графа 4;
Пр
- премии к прямому фонду оплаты труда, определено в таблице 2 графа 5.
Подстановкой указанных
выше значений в формулу (1.14) получено:
Дополнительный фонд оплаты труда
основных рабочих, ФОТдоп.осн, тыс. руб., определяется по
формуле (1.15):
,
где ФОТосн -
годовой фонд сдельной оплаты труда, тыс. руб.;
Прдоп.осн - процент дополнительной заработной платы основным рабочим, %; Прдоп.осн
= 20%; известно из задания.
Подстановкой указанных значений в
формулу (1.15) получено:
Годовой фонд оплаты труда основных
рабочих, ФОТгод.осн, тыс. руб., определяется по формуле
(1.16):
, (1.16)
где ФОТосн - определено
в таблице 2 графа 6.
ФОТдоп.осн - определено в таблице 2 графа 7;
Подстановкой соответствующих
значений в формулу (1.16) получено:
Итого годовой фонд оплаты труда на
предприятии, ФОТгод, тыс. руб., рассчитывается по формуле
(1.17):
,
Подстановкой полученных значений в
формулу (1.17) получено:
. Расчет издержек
производства
На основании выполненных расчетов и
данных задания определяется полная себестоимость одного изделия и всего
годового выпуска, представленная в таблице.
Себестоимость продукции
Элементы затрат
|
Затраты на единицу продукции, руб.
|
Затраты на годовой объем, тыс. руб.
|
Сырье и материалы
|
40
|
222200
|
отходы
|
14
|
77770
|
Стоимость вспомогательных материалов и топливно-энергетических
ресурсов
|
6
|
32219
|
Итого материальных затрат
|
32
|
176649
|
Фонд оплаты труда
|
125
|
693569,4
|
отчисления на страховые взносы в размере 25,5%
|
32
|
176860,19
|
Амортизация основных фондов
|
0,01
|
56,6
|
прочие затраты
|
0,8
|
18040,12
|
Итого полная себестоимость
|
192
|
1078791
|
Затраты по сырью и
материалам, ,
тыс. руб., определяются по формуле (1.18):
,
где См -
стоимость материалов на 1 изделие, тыс. руб.; См = 40 руб.;
известно из задания (пункт 9);
М - производственная мощность, тыс. шт.; М = 5555 тыс. шт.;
определено по формуле (1.1).
Подстановкой указанных значений в
формулу (1.18) получено:
Стоимость отходов Сотх,
тыс. руб., определено по формуле (1.18.1)
, где
Зс - 222200 (тыс. руб.)
% - взято из исходных данных (пункт 10).
Стоимость вспомогательных материалов
и топливно-энергетических ресурсов на годовой объем изделий, Свсп,
тыс. руб., определяется по формуле (1.19):
,
где
- затраты по сырью и материалам, тыс. руб.; = 222200 тыс. руб.;
определено по формуле (1.18);
Првсп
- процент вспомогательных материалов, %; Првсп = 14,5%; взят
ориентировочно
Подстановкой выше указанных значений
в формулу (1.19) получено:
Итого материальных
затрат, Зим, тыс. руб., определено по формуле (1.19.1)
Подстановкой выше указанных значений в формулу (1.19.1), получено
Отчисления на страховые взносы, ОСВ,
тыс. руб., рассчитываются по формуле (1.20):
,
где ФОТгод -
годовой фонд оплаты труда, тыс. руб.;
известно из таблицы 3.1;
ПрСВ - ставка единого социального налога, %; ПрСВ =
25,5%; известно из задания.
Подстановкой соответствующих
значений в формулу (1.20) получено:
Стоимость основных производственных
фондов в общем объеме капитальных вложений, Соф, тыс. руб., определяется
по формуле (1.22):
,
где Куд -
коэффициент удельного веса; Куд = 0,7; известно из задания;
Кт - капитальные затраты согласно стратегии финансирования, тыс.
руб.;
определено на странице 6 курсового проекта, принимаем наименьшее значение Кт
= 134653,2 тыс. руб.;.
Подстановкой указанных значений в
формулу (1.22) получено:
Первоначальная стоимость активной
части основных фондов, Пс, тыс. руб., рассчитывается по
формуле (1.23):
,
где Соф -
стоимость основных производственных фондов в общем объеме капитальных вложений,
тыс. руб.; Соф. = 94257,24 тыс. руб.; определено по формуле
(1.22);
- доля активной части
основных фондов; Да = 0,6; известно из задания (пункт 29).
Подстановкой указанных значений в
формулу (1.23) получено:
Амортизационные отчисления, Аг,
тыс. руб., определяются по формуле (1.24):
,
где Пс - доля
активной части основных фондов, тыс. руб.; Пс = 56554,34 тыс.
руб.; определено по формуле (1.23);
На - амортизация основных производственных фондов, %; рассчитывается
по формуле (1.25)
где Тнс -
срок службы оборудования нормативный, лет;, Тнс = 10 лет, изестно
из задания (пункт 30).
Подстановкой указанных значений в
формулу (1.25) получено:
Подстановкой полученных значений
в формулу (1.24) получено:
Прочие затраты по переменным
расходам, обозначаются Зпр. пер., тыс. руб., определенно по формуле
(1.26)
, (1.26)
где 1,5% прочих расходов
взято ориентировочно;
З с. -
затраты на сырье и материалы, З с =222200 тыс. руб.
З отх. -
отходы стоимость отходов, З отх = 77770 тыс. руб.
Подстановкой указанных значений в
формулу (1.26) получено:
Прочие затраты по
постоянным расходам, обозначаются Зпр. пос., тыс. руб., определенно
по формуле (1.26)
где 1,5% прочих расходов
взято ориентировочно;
Подстановкой указанных
значений в формулу (1.26) получено:
Полная себестоимость, Ззг,
тыс. руб., определяется по формуле (1.27):
,
где Зим - Затраты
по сырью и материалам, тыс. руб.; Зм = 176649 тыс. руб.;
определено по формуле (1.18);
Осв. - стоимость
вспомогательных материалов и топливно-энергетических ресурсов на годовой объем
изделий тыс. руб.; Свсп = 176860,19 тыс. руб.; определено по
формуле (1.19);
ФОТгод - годовой фонд оплаты труда, тыс. руб.;
ФОТгод = 693569,4 тыс. руб.; известно из таблицы 3.1;
Осв - отчисления в СВ, тыс. руб.; СВ = 1759345 тыс. руб.;
определено по формуле (1.20);
Аг - амортизационные отчисления, тыс. руб.; Аг =
56,6 тыс. руб.; определено по формуле (1.24);
Зпр.пер - прочие постоянные затраты, тыс. руб.; Зпр.пер =
13615,845 тыс. руб.; определено по формуле (1.26).
Зпр.пос - прочие переменные затраты, тыс. руб.; Зпр.пос=
18040,12 тыс. руб.; определено по формуле (1.26).
Подстановкой указанных значений в
формулу (1.27) получено:
Затраты на единицу
продукции, ,
тыс. руб., определяются делением годовых затрат на производственную мощность по
формуле (1.28):
,
где Зг - затраты
на годовой объем, тыс. руб.; М - производственная мощность, тыс. шт.; М
= 5555 тыс. шт.; определено по формуле (1.1).
5. Расчет потребности в
оборотном капитале
Величина оборотного капитала
определяется путем нормирования оборотных средств, в производственных запасах,
незавершенном производстве и готовой продукции и последним их стимулированием.
На основании задания - удельной
стоимости материалов на 1 тыс. изделий, готового выпуска изделий и нормы запаса
в днях - методом прямого счета рассчитывается потребность в производственных
запасах, учитывая, что материалы и комплектующие изделия составляют часть
производственных запасов,
Потребность в производственных
запасах, Нпз, тыс. руб., определяется по формуле (1.30):
,
где Р - однодневный расход
сырья и материалов, тыс. руб.; определяется по формуле (1.31);
З - норма запаса, дней; З = 40 дней; известно из задания.
Дневной расход материалов, Р,
тыс. руб., рассчитывается по формуле (1.31):
,
где Зед.с -
стоимость сырья на единицу изделия, руб.; Зед.с = 40 руб.;
известно из задания;
М - производственная мощность предприятия, тыс. шт.; М =
5555 тыс. шт.; определено по формуле (1.1);
Д - количество дней в году, дней; Д = 366 дней; известно из
задания;
Куд - удельный вес материалов в производственных запасах; Куд
= 75%;
известно из задания.
Подстановкой указанных выше значений
в формулы (1.31) и затем в (1.30) получено:
Потребность в оборотных средствах в
незавершенном производстве и готовой продукции, Ннп, тыс.
руб., рассчитывается по формуле (1.32):
Ннп =
ДпцР,
где Дпц -
длительность производственного цикла, дней; Дпц = 25 дней;
известно из задания;
Р - среднедневной выпуск продукции
по себестоимости, тыс. руб.;
Р = 809,5 тыс. руб.
Подстановкой указанных значений в
формулу (1.32) получено:
Норматив оборотных средств в готовой
продукции, Нгп, тыс. руб., определяется по формуле (1.33):
,
Рср - среднедневной выпуск продукции по себестоимости, тыс. руб.;
Рср = 2947,5 тыс. руб.;
Подстановкой указанных значений в
формулу (1.33) получено:
Общий норматив оборотных средств, Ноб,
тыс. руб., рассчитывается по формуле (1.34):
,
где Нпз - норматив
оборотных средств, в производственных запасах, тыс. руб.; Нпз
= 32378,8 тыс. руб.; определено по формуле (1.30);
Ннп - норматив оборотных средств в незавершенном производстве, тыс.
руб.; Ннп = 15178 тыс. руб.; определено по формуле (1.32);
Нгп - норматив оборотных средств, в готовой продукции, тыс. руб.;
Нгп = 29475 тыс. руб.; определено по формуле (1.33).
Подстановкой указанных значений в
формулу (1.34) получено:
. Расчет эффективности
капитальных вложений
Эффективность капитальных вложений
оценивается двумя показателями:
. показатель окупаемости капитальных
вложений;
. экономическая эффективность.
Показатель окупаемости капитальных
вложений, Ток, лет, определяется по формуле (1.35):
,
где Соф -
стоимость основных фондов, тыс. руб.; Соф = 94257,24
тыс. руб.; определено по формуле (1.23);
Сна - стоимость нематериальных активов, тыс. руб.; берем
ориентировочно, Сна = 75,5 (тыс. руб.)
Ноб - стоимость
оборотного капитала, тыс. руб.;
Ноб = 77031,8 тыс. руб.; определено по формуле (1.34);
П - прибыль от реализации продукции, тыс. руб.; определяется по
формуле (1.37).
,
где В-выручка от реализации
продукции, тыс. руб.; определяется по формуле (1.38);
,
где Ц - цена одного изделия,
руб.; берем из исходных данных Ц=360;
М - производственная мощность, тыс. шт.; М = 5555 тыс. шт.;
определено по формуле (1.1).
Цена одного издания, Ц, руб.,
рассчитывается с учетом нормы прибыли от себестоимости одного изделия по
формуле (1.39):
Абсолютная экономическая
эффективность, Э, определяется по формуле (1.40):
,
где П - прибыль от реализации
продукции, тыс. руб.; П = 931228,5 тыс. руб.; определено по формуле
(1.37);
Соф - стоимость основного капитала, тыс. руб.; Соф
= 94257,24 тыс. руб.; определено по формуле (1.23);
Сна - стоимость нематериальных активов, тыс. руб.; Сна
= 75,5 тыс. руб.;
Ноб - стоимость оборотного капитала, тыс. руб.;
Ноб = 77031,8 тыс. руб.; определено по формуле (1.34).
Подстановкой соответствующих
значений в формулу (1.40) получено:
. Расчет основных
технико-экономических показателей
Расчет основных
технико-экономических показателей осуществляем в таблице 1.5
Показатель
|
Единица измерения
|
Значение показателя
|
производственная мощность
|
тыс. шт.
|
5555
|
Годовой выпуск продукции: - по себестоимости - по договорной
цене
|
тыс. руб. тыс. руб.
|
1078791 1999800
|
Цена одного изделия
|
руб.
|
360
|
первоначальная стоимость основных фондов
|
тыс. руб.
|
56554,34
|
Стоимость нематериальных активов
|
тыс. руб.
|
75,5
|
Оборотный капитал
|
тыс. руб.
|
77031,8
|
фонд оплаты труда
|
тыс. руб.
|
693569,4
|
Численность работающих
|
чел.
|
7429
|
Средняя заработная плата, в т.ч.: - основных рабочих - вспомогательных
рабочих - специалистов, руководителей
|
тыс. руб
|
84,5 51 216
|
Срок окупаемости капитальных вложений
|
года
|
0,19
|
абсолютная экономическая эффективность
|
-
|
5
|
Фондоотдача
|
-
|
35,36
|
Фондоемкость
|
-
|
0,028
|
Фондовооруженость
|
тыс. руб
|
7,6
|
Коэффициент оборачиваемости оборотных средств
|
обороты
|
26
|
Коэффициент закрепления оборотных средств
|
-
|
0,04
|
Длительность одного оборота
|
дни
|
14
|
Производительность труда: - по товарной продукции - в
натуральном выражении
|
тыс. руб
|
269,19 0,75
|
Затраты на 1 руб. товарной продукции
|
руб.
|
0,54
|
Прибыль
|
тыс. руб.
|
921009
|
рентабельность продукции
|
%
|
85,4
|
Рентабельность продаж
|
%
|
46
|
рентабельность предприятия
|
%
|
7
|
Налоги, выплачиваемые из прибыли: - налог на прибыль (24%) -
налог на имущество (2%)
|
тыс. руб. тыс. руб.
|
221042,16 2673,23
|
Налог на добавленную стоимость
|
тыс. руб.
|
91157,55
|
Чистая прибыль
|
тыс. руб.
|
606136,06
|
8. Расчет точки
безубыточности
Точка безубыточности - это такая
ситуация, при которой предприятие возмещает все расходы полученными доходами,
но при этом не имеет ни прибыли ни убытка.
На точку безубыточности предприятия
влияют следующие показатели:
) Критический объем
реализованной продукции, Vкр, тыс. шт., определяется по
формуле (1.59):
,
где Рп - сумма
постоянных расходов, тыс. руб.; рассчитывается по формуле (1.60);
Ц - договорная цена одного издания, руб.; Ц= 360 руб.;
определено по формуле (1.39);
Рпер.ср - средние
переменные расходы, руб.; рассчитывается по формуле (1.61).
Сумма постоянных расходов, Рп,
тыс. руб., определяется по формуле (1.60):
,
где Свсп -
стоимость вспомогательных материалов, тыс. руб.;
Свсп = 32219 тыс. руб.; определено по формуле (1.19);
ФОТгод.рук - годовой фонд оплаты
труда ИТР и руководителей, тыс. руб.; ФОТгод.рук =
209304 тыс. руб.; определено по формуле (1.18);
Осв - отчисления единый социальный налог, тыс. руб.;
Осв = 176860,19 тыс. руб.; определено по формуле (1.20);
Аг - амортизационные отчисления, тыс. руб.; Аг = 56,6
тыс. руб.; определено по формуле (1.24);
Зпр. - прочие переменные затраты, тыс. руб.; Зпр.=
31382,98 тыс. руб.; определено по формуле (1.26).
Подстановкой данных в формулу (1.60)
получено:
Средние переменные расходы, Рпер.ср,
руб., рассчитываются по формуле (1.61):
,
где Рпер - сумма
переменных расходов, тыс. руб.; рассчитывается по формуле (1.62);
М - производственная мощность, тыс. шт.; М = 5555 тыс. шт.;
определено по формуле (1.1).
Сумма переменных расходов, Рпер,
тыс. руб., определяется по формуле (1.62):
,
где Зс = 222200
тыс. руб.; определены по формуле (1.18);
ФОТгод.осн = 389961 тыс. руб.; определено по формуле (1.16);
ФОТгод.всп = 94304,4 тыс. руб.; определено по формуле (1.17);
Сотх = 77770 тыс. руб.; определено по формуле (1.20).
Осв.осн = 99440 тыс. руб.
Осв.всп = 24047,62 тыс.
руб.
Зпр.пер = 68079,23 тыс. руб.; определено по формуле (1.26).
Подстановкой указанных выше значений
в формулы (1.62), (1.61) и затем в (1.59) получено:
2) Порог рентабельности, Прен,
тыс. руб., определяется по формуле (1.63):
,
где Ц - договорная цена
одного издания, руб.; Ц = 360 руб.;
Vкр - критический объем реализованной продукции, тыс. шт.;
Vкр = 2440 тыс. шт.; определено по формуле (1.59).
Подстановкой указанных значений в
формулу (1.63) получено:
3) Запас финансовой прочности,
Зп, тыс. руб., определяется по формуле (1.64):
,
где В-годовой выпуск
продукции, тыс. руб.; Вр = 1999800 тыс. руб.; определено по
формуле (1.38);
Прен - порог рентабельности, тыс. руб.; Прен =
847800 тыс. руб.; определен по формуле (1.63).
Подстановкой соответствующих
значений в формулу (1.64) получено:
4) Маржа безопасности, Мб,
тыс. шт., определяется по формуле (1.65):
,
где Vпр - объем
производства, тыс. шт.; Vпр = М = 5555 тыс. шт.;
определено по формуле (1.1);
Vкр - критический объем реализованной продукции, тыс. шт.;
Vкр = 2355 тыс. шт.; определено по формуле (1.59).
Подстановкой указанных выше значений
в формулу (1.65) получено:
На основании расчета перечисленных
выше показателей строится график точки безубыточности предприятия, приведенный
на рисунке А.1 Приложения А пояснительной записки.
Заключение
В новых экономических условиях,
определяемых рыночными отношениями, предприятия организуют производство и сбыт
продукции с целью удовлетворения потребностей рынка и получения прибыли. Это
становится реальным тогда, когда производитель располагает возможностью
систематически корректировать свои научно-технические, производственные и
сбытовые планы в соответствии с изменениями рыночной конъюнктуры, маневрировать
собственными материальными и интеллектуальными ресурсами.
Данная возможность основывается на
точных, своевременных и экономически обоснованных расчетах
технико-экономических показателей работы предприятия. При проведении расчетов
необходимы прикладные и фундаментальные исследования, применение
высокоэффективных новых моделей компьютеров. Все это позволит предприятию
хорошо ориентироваться в ходе и перспективах технико-экономического развития
производства, иначе оно может потерпеть крах, безнадежно отстать от
конкурентов.
Список используемых
источников
1. Налоговый кодекс
2. В.К. Скляренко, В.М. Прудников «Экономика предприятия»,
Москва издание ИНФРА 2009
. Н.А. Зайцев «Экономика промышленного предприятия»,
Москва издание ИНФРА 2008
Методические указания к выполнению курсовой работы по
специальности 080114 - Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям), Москва
2002