Бухгалтерский отчет о деятельности ООО 'Прораб'

Бухгалтерский отчет о деятельности ООО 'Прораб'

Содержание

Введение

1.Характеристика строительной организации

2.Приказ об учетной политике

.Вспомогательные расчетно-аналитические таблицы

.Журнал регистрации хозяйственных операций

.Оборотная ведомость

.Схемы счетов

.Расчет налога на имущество организации

.Расчет налога на прибыль

.Бухгалтерский баланс

.Отчет о прибылях и убытках

Заключение

Список литературы

Введение

Сегодня, когда каждая организация становится субъектом реальных рыночных отношений, возрастает значимость изучения экономических наук, в ряду которых немаловажное место занимает бухгалтерский учет. Именно он поставляет большую часть информации, необходимой для выполнения всех функций управления. В бухгалтерском учете применяются присущие только ему способы отражения и изучения явлений, процессов производственной и финансово-хозяйственной деятельности организаций. Бухгалтерский учет одна из основных экономических дисциплин, формирующих профессиональный уровень экономистов-менеджеров. Знание принципов бухгалтерского учета дает возможность глубже понимать финансово-хозяйственную деятельность субъектов хозяйствования, что необходимо всем работникам управленческого аппарата организаций в независимости от форм собственности: управляющим, директорам, инспекторам, экономистам, менеджерам, руководителям структурных подразделений.

Бухгалтерский учет дает полную картину состояния предприятия на отчетный период. За отчетный период в России берется месяц, квартал, год.

Цель курсового проекта - получение практических навыков в освоении метода экономической группировки всех видов хозяйственных средств, источников их образования и хозяйственных процессов, позволяющий получить необходимую информацию для текущего контроля и управления строительным производством.

Задачи курсового проекта:

1.закрепить теоретические знания, полученные при изучении курса «Бухгалтерский учет»;

2.приобрести навыки работы с нормативными документами, регламентирующими ведение бухгалтерского учета;

.ознакомиться с практикой составления бухгалтерской отчетности, ее составом, содержанием и требованиями, предъявляемыми к ней.

Бухгалтерский отчет составляется о деятельности ООО «Прораб».

Предприятие ведет строительную деятельность на следующих объектах:

• жилой дом;
• овощехранилище;
• столовая.

Организация бухгалтерского учета в строительной организации ведется в соответствии с единым планом счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятий и инструкций по его применению, утвержденной приказом министерства финансов РФ от 31.10.2000г., № 94Н.

Для выполнения курсового проекта используются следующие исходные данные.

Плановые (договорные) объемы СМР к реализации за 12 месяцев 2010г., без НДС

№ п\пОбъект строительстваСумма, р.1.Овощехранилище2 930 0002.Жилой дом13 210 0003.Столовая1 440 000

Основные ТЭП за 11 месяцев 2010г.

№ п\пПоказателиЕд. Изм.Сумма, р.1.Среднесписочная численностьчел.422.Среднемесячная заработная платар.5 8153.Налогооблагаемая прибыль за 9 мес.р.12 034

Стоимость законченных и предъявленных СМР по овощехранилищу на 01.12.2010г. без НДС

№ п/пСтоимостьСумма, р.1.Фактическая, с начала строительства150 6902.То же, за 11 месяцев текущего года2 747 3003.Договорная за 11 месяцев2 754 6505.Финансовый результат за 11 месяцев7350

Плановая цена объектов строительства вводимых в эксплуатацию в декабре текущего года без НДС

№ п\пОбъект строительстваСумма, р.1.Жилой дом14 560 0002.Овощехранилище3 180 700

1. Характеристика строительной организации

1.ООО «Прораб» ведет строительство овощехранилища по договору № 12 от 25 ноября 2009 года с совхозом «Морской». Строительство начато в декабре 2009 года. Стоимость СМР по строительству овощехранилища на 2010 год: 2 930 000 руб.; срок ввода объекта - декабрь 2010 года.

.ООО «Прораб» хозяйственным способом ведет строительство жилого дома для своих работников при долевом участии в финансировании сторонней организации. Плановые объемы СМР по строительству жилого дома на 2010 год: 13 210 000 руб. Строительство начато в октябре прошлого года. Срок ввода в эксплуатацию жилого дома - декабрь 2010 года.

3.Строительная организация заключила договор № 7 от 04 декабря 2009 г. с заводом «Химконцентратов» на строительство столовой. Плановые объемы СМР по строительству жилого дома на 2010 год: 1 440 000 руб. Строительство начато в декабре 2009 года. Срок ввода в эксплуатацию - декабрь 2010 года.

За год предстоит выполнить объем СМР на сумму: 29 350 000 руб.

2. Приказ об учетной политике

Приказ № 64

По обществу с ограниченной ответственностью «Прораб»

Об учетной политике предприятия на 2010 год

декабря 2009 г. г.Новосибирск

Приказываю:

В соответствии с Законом «О бухгалтерском учете», Положением по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ, Положениями по бухгалтерскому учету, Планом счетов финансово-хозяйственной деятельности предприятия и Инструкцией по его применению, утвержденными приказом Минфина РФ №94Н от 31.10.2000г. принять на 2010 год следующую учетную политику:

.СПОСОБЫ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА:

1.1.Способ начисления амортизации по основным средствам - линейный.

1.2.Способ начисления амортизации по нематериальным активам - линейный.

.3.Способ погашения стоимости нематериальных активов: накопление амортизационных начислений на специальном счете (счет № 05).

.4.Основные средства, стоимостью меньше 10 000 руб., списываются сразу на затраты, в зависимости от их назначения (счета:20,23,24,26).

.5.Способ учета затрат по обычным видам деятельности: применение счетов 20-26.

• 20 - по учету прямых затрат, которые связаны со строительством (по договору с заказчиком);
• 23 - по учету затрат вспомогательных производств (выполнение некапитальных работ);
• 24 - по учету затрат, связанных с ремонтом и обслуживанием машин и механизмов;
• 26 - общехозяйственные затраты по управлению фирмой.
• 1.6. Учет материалов производится по учетной цене, в связи с чем, используется 16 счет «Отклонения в стоимости материальных ценностей».
• 1.7.Порядок распределения косвенных расходов - пропорционально прямым затратам.
• 1.8.Способ определения выручки от реализации продукции (работ, услуг) по мере отгрузки и предъявления покупателю (заказчику) расчетных документов.
• 2.ТЕХНИЧЕСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА.
• 2.1.Обеспчить ведение бухгалтерского учета в полном соответствии с Положением о бухгалтерском учете и отчетности в РФ, Планом счетов бухгалтерского учета и Инструкцией по его применению и другими действующими нормативными актами в области методологии бухгалтерского учета.
• 2.2.Обеспечить своевременное и полное представление необходимой отчетности заинтересованным пользователям в соответствии с действующим законодательством.
• 2.3.При ведении бухгалтерского учета обеспечить возможность оперативного учета изменений действующего законодательства.
• 2.4.Обеспечить возможность достоверного определения налогооблагаемой азы для расчета с бюджетом и внебюджетными фондами по установленным налогам и прочим платежам в соответствии с действующим налоговым законодательством.
• 2.5.Руководствуясь установленным Планом счетов, разработать рабочий план счетов бухгалтерского учета для отражения необходимых коммерческих и финансово-хозяйственных операций.
• 2.6.Установить необходимую и пригодную систему учетных регистров, определив их перечень, построение, последовательность, технику и взаимосвязь производимых в ней записей.
• 3. РАБОЧИЙ ПЛАН СЧЕТОВ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА ПРОИЗВОДСТВЕННО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ООО «Прораб»
• Счет № 01 - Основные средства
• Счет № 02 - Амортизация основных средств
• Счет № 04 - Нематериальные активы
• Счет № 05 - Амортизация нематериальных активов
• Счет № 07 - Оборудование к установке
• Счет №08об - Вложения во внеоборотные активы (строительство объектов основных средств)
• Счет №08жд - Вложения во внеоборотные активы (строительство жилого дома)
• Счет №10цск - материалы, оприходованные на центральный склад
• Счет №10ов - материалы, оприходованные на строительство овощехранилища
• Счет №10ст - материалы, оприходованные на строительство столовой
• Счет №10жд - материалы, оприходованные на строительство жилого дома
• Счет № 16 - Отклонение в стоимости материальных ценностей
• Счет №19об - Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям ( при приобретении оборудования)
• Счет №19жд - Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (по жилому дому)
• Счет №19.3 - Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (при приобретении материалов)
• Счет №19.4 - Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (за оказанные услуги)
• Счет №20ст - Основное производство (столовая)
• Счет №20ов - Основное производство (овощехранилище)
• Счет № 23 - Вспомогательное производство
• Счет № 24 - Ремонт машин и механизмов
• Счет № 26 - Общехозяйственные расходы
• Счет № 50 - Касса организации
• Счет № 51 - Расчетный счет
• Счет № 55.3 - Специальные счета в банке (депозитные счета)
• Счет № 58 - Финансовые вложения
• Счет №60мат - Расчеты с поставщиками и подрядчиками (расчеты с поставщиками материалов)
• Счет №60об - Расчеты с поставщиками и подрядчиками (расчеты с поставщиками оборудования)
• Счет №62 ав.сов - Расчеты с покупателями и заказчиками (авансы, полученные от совхоза «Морской»)
• Счет №62 ав.зав - Расчеты с покупателями и заказчиками (авансы, полученные от завода Химконцентратов)
• Счет №62 рас.сов - Расчеты с покупателями и заказчиками (расчеты с совхозом «Морской»)
• Счет №62 рас.зав - Расчеты с покупателями и заказчиками (расчеты с заводом Химконцентратов)
• Счет № 67 - расчеты по долгосрочным кредитам и займам
• Счет №68 ндс - расчеты по налогам и сборам (налог на добавленную стоимость)
• Счет №68 пн - расчеты по налогам и сборам (подоходный налог)
• Счет №68 им - расчеты по налогам и сборам (налог на имущество организации)
• Счет №68 нп - расчеты по налогам и сборам (налог на прибыль)
• Счет №68 шт - расчеты по налогам и сборам (штраф ИФНС)
• Счет №69фсс - расчеты по социальному страхованию
• Счет №69пф - отчисления в пенсионный фонд
• Счет №69фомс - расчеты по обязательному медицинскому страхованию
• Счет № 70 - Расчеты с персоналом по оплате труда
• Счет № 71 - Расчеты с подотчетными лицами
• Счет № 73 - Расчеты с персоналом по прочим операциям
• Счет №76 - Расчеты с разными дебиторами и кредиторами
• Счет №76 дп.з\п - Расчеты по депонированным суммам
• Счет № 80 - Уставной капитал
• Счет № 82 - Резервный капитал
• Счет № 83 - Добавочный капитал
• Счет №84.1 - Нераспределенная прибыль текущего года
• Счет №84.2 - Нераспределенная прибыль прошлого года
• Счет № 86 - Целевое финансирование
• Счет №90.1 - Выручка
• Счет №90.2 - Себестоимость продаж
• Счет №90.3 - Налог на добавленную стоимость
• Счет №90.9 - Прибыль/убыток от продаж
• Счет № 91.1 - Прочие доходы
• Счет № 91.2 - Прочие расходы
• Счет №91.3 - Налоги
• Счет №91.9 - Сальдо прочих доходов и расходов
• Счет № 94 - Недостачи и потери от порчи ценностей
• Счет № 98.2 - Доходы будущих периодов
• Счет № 99 - Прибыли и убытки
• В соответствии с законом РФ «О бухгалтерском учете» и Положением о бухгалтерском учете и отчетности в РФ ответственность за организацию бухгалтерского учета, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций возлагаю на себя.
• Контроль за исполнением настоящего приказа возлагаю на себя.
• Директор ООО «Прораб»________________ Глебов А.М.
• 3. Вспомогательные расчетно - аналитические таблицы
• Таблица 3.1
• Расчет отчислений в фонды социальной защиты за декабрь 2011 года

№ п/пКатегории работников, занятых в производствеСумма начислений зарплаты за декабрьФСС 2,9%ПФ 26%ФОМС 5,1%Итого 34%1.Рабочие на строительстве овощехранилища42 5011 23311 0502 16714 4502.Рабочие на строительстве жилого дома48 4941 40712 6082 47316 4883.Рабочие на строительстве столовой45 8251 32911 9152 33715 5814.Работники, занятые обслуживанием машин и механизмов13 2513843 4456764 5055.Рабочие, выполняющие некапитальные работы11 9513473 1076094 0636.Руководящий персонал и служащие53 0051 53813 7812 70318 0227.ИТОГО215 0276 23855 90610 96573 109

• Таблица 3.2
• Распределение расходов по содержанию машин и механизмов в декабре 2010 г., руб.

№ п/пПоказателиВсегоВ т.ч. по объектам строительстваОвощехранилищеЖилой домСтоловая1.Количество часов, отработанных на объекте строительства1 5504003508002.Стоимость 1-го маш.-ч (сумма по дебету 24 счета деленная на общее кол-во отработанных часов)16,373.Расходы по объекту, связанные с работой машин и механизмов (дебет счета 24)253716547573013094

• Таблица 3.3
• Распределение общехозяйственных расходов в декабре 2010 г., руб.

№ п/пПоказателиВсегоОвощехранилищеЖилой домСтоловая1.Прямые затраты по объектам строительства, счета № 20 и № 08жд369654887961416281392302.Удельный вес прямых затрат объекта в общем объеме прямых затрат100%24%38%38%3.Общехозяйственные расходы (дебет счета № 26)77260185422935929359

• Таблица 3.4
• Расчет фактической себестоимости материалов, израсходованных в процессе производства СМР за декабрь 2010 года

№ п/пПоказателиОстаток по счету на начало 12 мес. Обороты по дебету за декабрьИтогоСредний К отклоненияИзрасходовано на производство СМР (списано на сумму)Остаток на конец м-цаовощехранилищажил. домастоловойсодерж. маш. и м-мовреализациянедостачиитого1234567891011121314151.Сырье, основные строительные материалы и запчасти по оптовым ценам, 10сч.43 408229 450272 8580,0899143 44464 24059 3901166 000300250173 740984182.Сумма отклонений в цене материалов, сч.16 8 68215 85024 5323 9065 7765 34010539272215 6208 912

• 4. Журнал регистрации хозяйственных операций

• Журнал регистрации хозяйственных операций за декабрь 2010года ООО «Прораб»

№ п/пСодержание хозяйственных операцийКорреспонденция счетовСумма, рублейдебеткредит1.Поступили на расчетный счет авансовые платежи от завода «Химконцентратов», в т.ч. НДС 51 62 ав.зав 62 ав.зав 68ндс 82 000 12 5082.Приняты на баланс безвозмездно полученные основные средства08об 98.2 27 0003.Поступили на склад основные средства производственного назначения: стоимость основных средств (без НДС) транспортные расходы (в т.ч. НДС) налог на добавленную стоимость 08об 08об 19об 60об 60об 60об 30 905 3 150 6 1304.Поступила на расчетный счет в погашение задолженность от разных дебиторов51764 7005.Оприходованы материалы на центральный склад от поставщиков по учетным ценам: стоимость материалов (без НДС) железнодорожный тариф (в т.ч. НДС) налог на добавленную стоимость 10цск 16 19.3 60мат 60мат 60мат 219 600 15 850 42 3816.Получено в кассу с расчетного счета на выдачу заработной платы и на хозяйственные нужды50 5051 5144 430 2 0007.Выдано из кассы: под отчет заработная плата за ноябрь 71 70 50 50 2 000 41 9408.Списаны затраты по установке и вводу в эксплуатацию основных средств (по предъявленным счетам организации) в т.ч. НДС 08об 19.1об 76об 76об 4 050 7299.Списан объект основных средств с первоначальной стоимостью по причине полного физического износа 02 01 18 00010.Оприходован металлолом от списания объекта основных средств Финансовый результат10цск 91.991.1 99400 40011.Списаны с центрального склада по учетным ценам реализованные материалы Денежные средства за реализованные материалы зачислены в кассу Сформированы обязательства по НДС Финансовый результат 91.2 50 91.3 99 10цск 91.1 68ндс 91.9 6 000 6 372 972 60012.На расчетный счет поступили денежные средства за реализованный объект основных средств Обязательства по НДС 51 91.3 91.1 68ндс 24 780 3 78013.Списан реализованный объект основных средств первоначальной стоимостью 25 000 С износом 25% Списана остаточная стоимость объекта Финансовый результат по реализации 02 91.2 91.9 01 01 99 6 250 18 750 3 12514.Депозитный счет закрыт, денежные средства зачислены на расчетный счет 51 55 77 87215.На расчетный счет поступили суммы по процентам от краткосрочных финансовых вложений Финансовый результат 51 91.9 91.1 99 2 000 2 00016.Зачислены на расчетный счет суммы по процентам за хранение денежных средств на расчетном счете Финансовый результат 51 91.9 91.1 99 301 30117.Инкассовым поручением снят штраф, выставленный ИФНС Деньги сняты с расчетного счета 99 68шт 68шт 51 4 000 4 00018.Не полученная своевременно заработная плата депонирована7076д з/п2 49019.Депонированная зарплата и выручка сданы на расчетный счет51508 86220.Введены в эксплуатацию приобретенные основные средства В т.ч НДС 01 68ндс 08об 19.1об 65 105 6 85921.На расчетный счет поступили суммы по уплате за аренду помещений (не основной вид деятельности) Обязательства по НДС Финансовый результат 51 91.3 91.9 91.1 68ндс 99 3 599 549 3 05022.На расчетный счет поступила сумма дебиторской задолженности, списанная ранее, как безнадежная Финансовый результат 51 91.9 91.1 99 1 700 1 70023.Списана кредиторская задолженность поставщиком, срок исковой давности которой истек Финансовый результат 60мат 91.9 91.1 99 680 68024.Закрыты убытки, понесенные в связи с ликвидацией стихийных бедствий999451025.Отпущены с центрального склада и списаны конструкции, уложенные в процессе производства СМР: овощехранилища жилого дома столовой то же, запчасти, израсходованные на ремонт строительных машин и механизмов 20ов 08жд 20ст 24 10цск 10цск 10цск 10цск 204 240 290 11626.Отпущены с центрального склада стройматериалы на объекты строительства: овощехранилища жилого дома - столовой 10ов 10жд 10ст 10цск 10цск 10цск 43 240 64 000 59 80027.При инвентаризации выявлена недостача материалов на центральном складе, в т.ч. естественные потери 94 26 10цск 94 550 30028.По решению руководителя недостача сверх естественных убытков предъявляется МОЛ, которым она признана 73 94 25029.Израсходованы материалы и списаны с приобъектных складов на строительство овощехранилища (полностью) жилого дома (полностью) - столовой (частично) 20ов 08жд 20ст 10ов 10жд 10ст 43 240 64 000 59 10030.При инвентаризации имущества обнаружена не укомплектованность оборудования, требующего монтажа (виновник не установлен). Детали и узлы при разборке оборудования оприходованы на центральный склад Недостача Финансовый результат 94 10цск 91.2 99 07 94 94 91.9 10 150 9 450 700 70031.Списана сумма отклонений в цене материалов, израсходованных в процессе: 1.производство СМР при: строительстве овощехранилища строительстве жилого дома строительстве столовой 2.эксплуатации и содержания машин и механизмов 3.списания недостачи материалов 4.реализации Финансовый результат от реализации 20ов 08жд 20ст 24 26 73 91.2 99 16 16 16 16 16 16 16 91.9 3 906 5 776 5 340 10 27 22 539 53932.Начислена амортизация на ОПС, полученная безвозмездно до 01 декабря Финансовый результат26 98 91.902 91.1 991 300 1 300 1 30033.Списана сумма по процентам за пользование долгосрочной ссудой банка, полученной на строительство жилого дома 08жд 51 90034.По авансовым отчетам погашена задолженность подотчетных лиц по ранее выданным суммам под отчет: - на командировочные расходы всего 26 71 1 75635.Неизрасходованные средства возвращены в кассу организации507124436.Начислены пособия по больничным листам69.1701 60037.Начислена зарплата за декабрь: 1.рабочим основного производства: по овощехранилищу по столовой работникам на строительстве жилого дома 2.работникам по обслуживанию машин и механ. 3.работникам, выполняющим некапитальн. работы 4.руководящему персоналу СО 20ов 20ст 08жд 24 23 26 70 70 70 70 70 70 42 501 45 825 48 494 13 251 11 951 53 00538.Удержан из зарплаты подоходный налог 13%7068пн27 95439.Произведены отчисления в фонды социального страхования (общий процент отчислений во внебюджетные фонды - 26%)20ов 20ст 08жд 24 23 2669 69 69 69 69 6914 450 15 581 16 488 4 505 4 063 18 02240.Начислена амортизация ОС машины и механизмы ОС общехозяйственного назначения 24 26 02 02 4 939 2 10041.Акцептованы счета поставщиков за электроэнергию, израсходованную на: эксплуатацию машин и механизмов некапитальные работы общехозяйственные нужды НДС 24 23 26 19.4 76об 76об 76об 76об 2 550 850 750 74742.Списана расходы по содержанию и эксплуатации машин и механизмов пропорционально отработанным маш.-часам на строительство: - овощехранилища (400 маш.-ч) жилого дома (350 маш.-ч) - столовой (800 маш.-ч) 20ов 08жд 20ст 24 24 24 6 547 5 730 13 09443.Списаны расходы некапитального характера, подлежащие включению в себестоимость овощехранилища 20ов 23 16 86444.Распределены и списаны общехозяйственные расходы, подлежащие включению в себестоимость - овощехранилища жилого дома - столовой 20ов 08жд 20ст 26 26 26 18 542 29 359 29 35945.Перечислено с расчетного счета: кредиторам за оказанные услуги Предъявлен к возмещению НДС поставщикам в погашение кредиторской задолженности по материальным ценностям: по оборудованию по материалам Предъявлен НДС во внебюджетные фонды (по сроку оплаты) в бюджет (по сроку оплаты) 76об 68ндс 60об 60мат 68ндс 69 68пн 51 19.4 51 51 19.3 51 51 9 676 747 23 185 277 831 42 185 19 380 6 00046.Введен в эксплуатацию жилой дом : 1 Предъявлен НДС к возмещению из бюджета 2 Сформированы обязательства по НДС 3 Закрыты расходы по возведению жилого дома за счет долевика 4 Принят на баланс жилой дом 5 Отражена в балансе стоимость квартиры долевика 68ндс 08жд 86 01 01 19.1жд 68ндс 08жд 08жд 83 173 726 434 140 1 000 000 846 1 000 00047.Погашена задолженность МОЛ по допущенной недостаче материалов (через кассу)50 7327248.Предъявлены счета заказчикам за выполненные объемы СМР: совхозу «Морской» -сформированы обязательства по НДС -восстановлен НДС бюджету с аванса -закрыт аванс совхоза заводу «Химконцентратов» -НДС 62рас.сов 90.3 68ндс 62ав.сов 62рас.зав. 90.3 90.1 68ндс 62ав.сов 62рас.сов 90.1 68ндс 175 350 31 563 2 970 19 470 1 699 200 259 20049.Закрыты расходы по законченным объектам (этапам) строительства: - овощехранилище - первый этап строительства столовой 90.2 90.2 20ов 20ст 146 254 168 58950.На расчетный счет поступили платежи от заказчиков по предъявленным счетам-фактурам: по совхозу - завод 51 51 62рас.сов 62рас.зав 155 880 1 699 20051.Начислен налог на имущество организации Определен финансовый результат91.2 9968им 91.932 204 32 20452.Определен финансовый результат от СМР90.999 1 257 73453.Начислен налог на прибыль9968нп251 54754. Закрыт убыток прошлых лет 84.184.213 06055.Проведена реформация баланса9984.1993 243

5. Оборотная ведомость

учётный политика журнал оборотный

Оборотная ведомость за декабрь 2010г. ООО «Прораб»

№п/пНаименование счетаОстаток на начало месяцаОбороты за отчетный периодОстаток на конец месяцадебеткредитдебеткредитдебеткредит1Сч.01 - «Основные средства»7 710 678 1 911 192 42 000 9 579 870 2Сч.02 - «Амортизация основных средств» 2 039 322 24 250 8 339 2 023 411 3Сч.04 - «Нематериальные активы»10 300 10 300 4Сч.05 - «Амортизация нематериальных активов» 4 986 4 986 5Сч.07 - «Оборудование к установке»10 150 10 150 6Сч.08 ов - «Вложения во внеоборотные активы» 65 105 65 105 7Сч.08 жд - «Вложения во внеоборотные активы»1 240 900 605 127 1 846 087 8Сч.10 цск - «Материалы» (центр.склад)43 408 229 450 174 440 98 418 9Сч.10 ов - «Материалы» (овощехранилище) 43 240 43 240 10Сч.10 ст - «Материалы» (столовая) 59 800 59 100 700 11Сч.10 жд - «Материалы» (жилой дом) 64 000 64 000 12Сч.16 - «Отклонение в стоимости материальных ценностей» 8 682 15 850 15 620 8 912 13Сч.19 об - «НДС при приобретении основных средств» 6 859 6 859 14Сч.19 жд - «НДС при приобретении основных средств для жилого дома» 173 726 173 726 15Сч.19.3 - «НДС при приобретеным материально-производственным запасам» 42 381 42 381 16Сч.19.4 - «НДС по услугам» 747 747 17Сч.20 ст - «Основное производство» 168 589 168 589 18Сч.20 ов - «Основное производство» 146 254 146 254 19Сч.23 - «Вспомогательные производства» 16 864 16 864 20Сч.24 - «Ремонт машин и механизмов» 25 371 25 371 21Сч.26 - «Общехозяйственные расходы» 77 260 77 260 22Сч.50 - «Касса» 150 53 318 52 802 666 23Сч.51 - «Расчетный счет» 205 000 2 060 894 388 082 1 877 812 24Сч.55.3 - «Специальные счета в банках.Депозитные счета» 77 872 77 872 25Сч.58 - «Финансовые вложения» 100 000 100 000 26Сч.60 об - «Расч. с пост-ми и подряд-ми оборудования» 17 000 23 185 40 185 27Сч.60 мат - «Расч. с пост-ми и подряд-ми материалов» 680 278 511 277 831 28Сч.62 ав.зав - «Авансы полученные от завода» 12 508 82 000 69 492 29Сч.62 ав.сов - «Авансы полученные от совхоза» 16 500 19 470 2 970 30Сч.62 рас.зав - «Расчеты с заводом» 1 699 200 1 699 200 31Сч.62 рас.сов - «Расчеты с совхозом» 175 350 175 350 32Сч.67 - «Расч. По долгосрочным кредитам и займам» 517 000 517 000 33Сч.68 - «НДС» 25 000 226 683 742 712 541 029 34Сч.68 пн - «Подоходный налог» 6 000 6 000 27 954 27 954 35Сч.68 шт - «Штраф» 4 000 4 000 36Сч.68 нп- «Налог на прибыль» 251 547 251 547 37Сч.68 шт - «Налог на имущество» 8 446 8 446 38Сч.69 фсс - «Расчеты по соц.страх. и обеспечению» 2 754 4 354 6 238 4 638 39Сч.69 пф - «Расчеты по соц.страх. и обеспечению» 14 790 14 790 55 906 55 906 40Сч.69 фомс - «Расчеты по соц.страх. и обеспечению» 1 836 1 836 10 965 10 965 41Сч.70 - «Расчеты с персоналом по оплате труда» 44 430 72 384 216 627 188 673 42Сч.71 - «Расчеты с подотчетными лицами» 2 000 2 000 43Сч.73 - «Расчеты с персоналом по проч.операциям» 272 272 44Сч.76 - «Расчеты с разн. дебит-ми и кредиторами» 34 360 9 676 14 376 29 660 45Сч.76 д.з/п - «Расчеты с разн. дебит-ми и кредиторами» 2 490 2 490 46Сч.80 - «Уставной капитал» 3 000 000 3 000 000 47Сч.82 - «Резервный капитал» 65 150 65 150 48Сч.83 - «Добавочный капитал» 2 904 640 1 000 000 3 904 640 49Сч.84.1 - «Нераспределенная прибыль текущего года» 13 060 993 243 980 183 50Сч.84.2 - «Нераспределенная прибыль прошлого года» 13 060 13 060 51Сч.86 - «Целевое финансирование» 1 000 000 1 000 000 52Сч.90.1 - «Продажи» (выручка) 3 250 487 5 125 037 1 874 550 53Сч.90.2 - «Продажи» (себестоимость продаж) 3 897 100 314 843 3 062 143 54Сч.90.3 - «Продажи» (НДС) 495 837 290 763 786 600 55Сч.90.9 - «Продажи» (прибыль/убытки) 7 350 779 250 786 600 56Сч.91.1 - «Прочие доходы и расходы» (прочие доходы) 7 358 51 848 44 490 57Сч.91.2 - «Прочие доходы и расходы» ( расходы) 12 112 34 435 46 547 58Сч.91.3 - «Прочие доходы и расходы» (расходы) 5 301 5 301 59Сч.91.9 - «Прочие доходы и расходы» (НДС) 4 754 15 914 20 668 60Сч.94 - «Недостачи и потери от порчи ценностей» 510 10 700 11 210 61Сч.98.2 - «Доходы будующих периодов» 3 000 1 300 27 000 28 700 62Сч.99 - «Прибыли и убытки» 15 000 14 708 1 269 968 1 270 260 ИТОГО:14 077 949 12 918 641 17 079 189 17 067 629 11 706 338 11 685 210

6. Схема счетов

сч.01 - «Основные средства»сч.02 - «Амортизация основных средств»ДебетКредитДебетКредитп/пкор.счетсуммап/пкор.счетсуммап/пкор.счетсуммап/пкор.счетсуммасальдо7 710 678 сальдо - сальдо - сальдо2 039 322 20а08 об65 105 9а0218 000 90118 000 32а261 300 46г08 жд846 087 13а025 250 13а016 250 40а244 939 46д831 000 000 13б91.218 750 40б262 100 обороты1 911 192 обороты42 000 обороты24 250 обороты8 339 сальдо9 579 870 сальдо - сальдо - сальдо2 023 411 сч.04 - «Нематериальные активы»сч.05 - «Амортизация нематериальных активов»ДебетКредитДебетКредитп/пкор.счетсуммап/пкор.счетсуммап/пкор.счетсуммап/пкор.счетсуммасальдо10 300 сальдо - сальдо - сальдо4 986 обороты - обороты - обороты - обороты - сальдо10 300 сальдо - сальдо - сальдо4 986 сч.07 - «Оборудование к установке»сч.08 об - «Вложения во внеоборотные активы (строительство объектов основных средств)»ДебетКредитДебетКредитп/пкор.счетсуммап/пкор.счетсуммап/пкор.счетсуммап/пкор.счетсуммасальдо10 150 сальдо - сальдо - сальдо - 30а9410 150 298.227 000 20а0165 105 3а60 об30 905 3б60 об3 150 8а764 050 обороты - обороты10 150 обороты65 105 обороты65 105 сальдо - сальдо - сальдо - сальдо - сч.08 жд - «Вложения во внеоборотные активы (строительство жилого дома)»сч.10 цск - «Материалы, оприходованные на центральный склад»ДебетКредитДебетКредитп/пкор.счетсуммап/пкор.счетсуммап/пкор.счетсуммап/пкор.счетсуммасальдо1 240 900 сальдо - сальдо43 408 сальдо - 25б10 цск240 46в861 000 000 5а60 мат219 600 11а91.26 000 29б10 жд64 000 46г01846 087 10а91.1400 25а20 ов204 31б165 776 30б949 450 25б08 жд240 3351900 25в20 ст290 37в7048 494 25г24116 39в6916 488 26а10 ов43 240 42б245730 26б10 жд64 000 44б2629359 26в10 ст59 800 46б68 ндс434140 27а94550 обороты605 127 обороты1 846 087 обороты229 450 обороты174 440 сальдо - сальдо - сальдо98 418 сальдо - сч.10 ов - «Материалы, оприходованные на строительство овощехранилища»сч.10 ст - «Материалы, оприходованные на строительство столовой»ДебетКредитДебетКредитп/пкор.счетсуммап/пкор.счетсуммап/пкор.счетсуммап/пкор.счетсуммасальдо - сальдо - сальдо - сальдо - 26а10 цск43 240 29а20 ов43 240 26в10 цск59 800 29в20 ст59 100 обороты43 240 обороты43 240 обороты59 800 обороты59 100 сальдо - сальдо - сальдо700 сальдо - сч.10 жд - «Материалы, оприходованные на строительство жилого дома»сч.16 - «Отклонение в стоимости материальных ценностей»ДебетКредитДебетКредитп/пкор.счетсуммап/пкор.счетсуммап/пкор.счетсуммап/пкор.счетсуммасальдо - сальдо - сальдо8 682 сальдо-26б10 цск64 000 29б08 жд64 000 5б60 мат15 850 31а20 ов3 906 31б08жд5 776 31в20 ст5 340 31г2410 31д2627 31е7322 31ж91.2539 обороты64 000 обороты64 000 обороты15 850 обороты15 620 сальдо - сальдо - сальдо8 912 сальдо - сч.19 об - «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (при приобретении оборудования)»сч.19 жд - «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (по жилому дому)»ДебетКредитДебетКредитп/пкор.счетсуммап/пкор.счетсуммап/пкор.счетсуммап/пкор.счетсуммасальдо - сальдо - сальдо173 726 сальдо - 3в60 об6 130 20б68 ндс6 859 46а68 ндс173 726 8б76729 обороты6 859 обороты6 859 обороты - обороты173 726 сальдо - сальдо - сальдо - сальдо - сч.19.3 - «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (при приобретении материалов)»сч.19.4 - «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (за оказанные услуги)»ДебетКредитДебетКредитп/пкор.счетсуммап/пкор.счетсуммап/пкор.счетсуммап/пкор.счетсуммасальдо сальдо сальдо сальдо 5в60 мат42 381 45д68 ндс42 381 41г76747 45б68 ндс747 обороты42 381 обороты42 381 обороты747 обороты747 сальдо - сальдо - сальдо-сальдо - сч.20 ст - «Основное производство (столовая)»сч.20 ов - «Основное производство (овощехранилище)»ДебетКредитДебетКредитп/пкор.счетсуммап/пкор.счетсуммап/пкор.счетсуммап/пкор.счетсуммасальдо-сальдо-сальдо-сальдо-25в10 цск290 49б90.2168 589 25а10 цск204 49а90.2146 254 29в10 ст59 100 29а10 ов43 240 31в165 340 31а163 906 37б7045 825 37а7042 501 39б6915 581 39а6914 450 42в2413 094 42а246 547 44в2629359 432316 864 44а2618 542 обороты168 589 обороты168 589 обороты146 254 обороты146 254 сальдо - сальдо - сальдо - сальдо - сч.23 - «Вспомогательное производство»сч.24 - «Ремонт машин и механизмов»ДебетКредитДебетКредитп/пкор.счетсуммап/пкор.счетсуммап/пкор.счетсуммап/пкор.счетсуммасальдо-сальдо-сальдо-сальдо-37д7011 951 4320 ов16 864 25г10 цск116 42а20 ов6 547 41б76850 31г1610 42б08 жд5 730 39д694 063 37г7013 251 42в20 ст13 094 40а024 939 41а762 550 39г694 505 обороты16 864 обороты16 864 обороты25 371 обороты25 371 сальдо - сальдо - сальдо - сальдо - сч.26 - «Общехозяйственные расходы»сч.50 - «Касса»ДебетКредитДебетКредитп/пкор.счетсуммап/пкор.счетсуммап/пкор.счетсуммап/пкор.счетсуммасальдо-сальдо-сальдо150 сальдо-27б94300 44а20 ов18 542 6а5144 430 7а712 000 31д1627 44б08 жд29 359 6б512 000 7б7041 940 32а021 300 44в20 ст29 359 11б91.16 372 19518 862 34711 756 3571244 37е7053 005 4773272 40б022 100 41в76750 39е6918 022 обороты77 260 обороты77 260 обороты53 318 обороты52 802 сальдо - сальдо - сальдо666 сальдо - сч.51 - «Расчетный счет»сч.55.3 - «Специальные счета в банке(депозитные счета)»ДебетКредитДебетКредитп/пкор.счетсуммап/пкор.счетсуммап/пкор.счетсуммап/пкор.счетсуммасальдо205 000 сальдо-сальдо77 872 сальдо-1а62ав.зав82 000 6а5044 430 14а5177 872 4764 700 6б502 000 12а91.924 780 17б68 шт4 000 14а55.377 872 3308 жд900 15а91.12 000 45а769 676 16а91.1301 45в60 об278 511 19508 862 45г60 мат23 185 21а91.13 599 45е6919 380 22а91.11 700 45ж68пн6 000 50а62 рас.сов155 880 50б62 рас.зав1 699 200 обороты2 060 894 обороты388 082 обороты - обороты77 872 сальдо1 877 812 сальдо - сальдо - сальдо - сч.58 - «Финансовые вложения»сч.60 мат - «Расчеты с поставщиками и подрядчиками (расчеты с поставщиками материалов)»ДебетКредитДебетКредитп/пкор.счетсуммап/пкор.счетсуммап/пкор.счетсуммап/пкор.счетсуммасальдо100 000 сальдо-сальдо-сальдо680 23а91.9680 5а10 цск219 600 45г51277 831 5б1615 850 5в19.342 381 обороты - обороты - обороты278 511 обороты277 831 сальдо100 000 сальдо - сальдо - сальдо - сч.60 об - «Расчеты с поставщиками и подрядчиками (расчеты с поставщиками оборудования)»сч.62 ав.сов - «Расчеты с покупателями и заказчиками 9авансы полученные от совхоза "Морской")»ДебетКредитДебетКредитп/пкор.счетсуммап/пкор.счетсуммап/пкор.счетсуммап/пкор.счетсуммасальдо17 000 сальдо-сальдо-сальдо16 500 45в5123 185 3а08 об30 905 48г62 рас.сов19 470 48в68 ндс2 970 3б08 об3 150 3в19 об6 130 обороты23 185 обороты40 185 обороты19 470 обороты2 970 сальдо - сальдо - сальдо - сальдо - сч.62 ав.зав - «Расчеты с покупателями и заказчиками (авнсы полученные от завода "Химконцентратов"»сч.62 рас.сов - «Расчеты с покупателями и заказчиками (расчеты с совхозом "Морской")»ДебетКредитДебетКредитп/пкор.счетсуммап/пкор.счетсуммап/пкор.счетсуммап/пкор.счетсуммасальдо-сальдо-сальдо-сальдо-1б68 ндс12 508 1а5182 000 48а90.1175 350 50а51155 880 48г62 ав.сов19 470 обороты12 508 обороты82 000 обороты175 350 обороты175 350 сальдо - сальдо69 492 сальдо - сальдо - сч.62 рас.зав - «Расчеты с покупателями и заказчиками (расчеты с заводом "Химконцентратов")»сч.67 - «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам»ДебетКредитДебетКредитп/пкор.счетсуммап/пкор.счетсуммап/пкор.счетсуммап/пкор.счетсуммасальдо - сальдо - сальдо - сальдо517 000 48д90.11 699 200 50б511 699 200 обороты1 699 200 обороты1 699 200 обороты - обороты - сальдо - сальдо - сальдо - сальдо517 000 сч.68 ндс - «Расчеты по налогам и сборам (налог на добавленную стоимость)»сч.68 пн - «Расчеты по налогам и сборам (подоходный налог)»ДебетКредитДебетКредитп/пкор.счетсуммап/пкор.счетсуммап/пкор.счетсуммап/пкор.счетсуммасальдо - сальдо25 000 сальдо - сальдо6 000 20б19 об6 859 1б62ав.зав12 508 45ж516 000 387027 954 45б19.4747 11в91.3972 45д19.342 381 12б91.33 780 46а19 жд173 726 21б91.3549 48в62 ав.сов2 970 46б08 жд434 140 48б90.331 563 48е90.3259 200 обороты226 683 обороты742 712 обороты6 000 обороты 27 954 сальдо - сальдо - сальдо - сальдо 27 954 сч.68 им - «Расчеты по налогам и сборам (налог на имущество организации)»сч.68 нп - «Расчеты по налогам и сборам (налог на прибыль)»ДебетКредитДебетКредитп/пкор.счетсуммап/пкор.счетсуммап/пкор.счетсуммап/пкор.счетсуммасальдо - сальдо - сальдо - сальдо - 51а91.28 446 5399251 547 обороты - обороты8 446 обороты - обороты251 547 сальдо - сальдо - сальдо - сальдо251 547 сч.68 шт - «Расчеты по налогам и сборам (штраф ИФНС)»сч.69 фсс - «Расчеты по социальному страхованию»ДебетКредитДебетКредитп/пкор.счетсуммап/пкор.счетсуммап/пкор.счетсуммап/пкор.счетсуммасальдо - сальдо - сальдо - сальдо2 754 17б514 000 17а994 000 36а701 600 39а20 ов1 233 45е512 754 39б20 ст1 407 39в08 жд1 329 39г24384 39д23347 39е261 538 обороты4 000 обороты4 000 обороты4 354 обороты6 238 сальдо - сальдо - сальдо - сальдо4 638 сч.69 пф - «Отчисления в пенсионный фонд»сч.69 фомс - «Расчеты по обязательному медицинскому страхованию»ДебетКредитДебетКредитп/пкор.счетсуммап/пкор.счетсуммап/пкор.счетсуммап/пкор.счетсуммасальдо - сальдо14790сальдо - сальдо1 836 45е5114 790 39а20 ов11 050 45е511 836 39а20 ов2 167 39б20 ст12 608 39б20 ст2 473 39в08 жд11 915 39в08 жд2 337 39г243 445 39г24676 39д233 107 39д23609 39е2613 781 39е262 703 обороты14 790 обороты55 906 обороты1 836 обороты10 965 сальдо - сальдо55 906 сальдо - сальдо10 965 сч.70 - «Расчеты с персоналом по оплате труда»сч.71 - «Расчеты с подотчетными лицами»ДебетКредитДебетКредитп/пкор.счетсуммап/пкор.счетсуммап/пкор.счетсуммап/пкор.счетсуммасальдо - сальдо44 430 сальдо - сальдо - 7б5041 940 3669 фсс1 600 7а502 000 34261 756 1876 д.з/п2 490 37а20 ов42 501 3550244 3868 пн27 954 37б20 ст45 825 37в08 жд48 494 37г2413 251 37д2311 951 37е2653 005 обороты72 384 обороты216 627 обороты2 000 обороты2 000 сальдо - сальдо188 673 сальдо - сальдо - сч.73 - «Расчеты с персоналом по прочим операциям»сч.76 - «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»ДебетКредитДебетКредитп/пкор.счетсуммап/пкор.счетсуммап/пкор.счетсуммап/пкор.счетсуммасальдо - сальдо - сальдо34 360 сальдо - 2894250 4750272 45а519 676 4514 700 31е1622 8а08 об4 050 8б19 об729 41а242 550 41б23850 41в26750 41г19.апр747 обороты272 обороты272 обороты9 676 обороты14 376 сальдо - сальдо - сальдо - сальдо - сч.76 дз.з/п - «Расчеты по депонированным суммам»сч.80 - «Уставной капитал»ДебетКредитДебетКредитп/пкор.счетсуммап/пкор.счетсуммап/пкор.счетсуммап/пкор.счетсуммасальдо - сальдо - сальдо - сальдо3 000 000 18702 490 обороты - обороты2 490 обороты - обороты - сальдо - сальдо - сальдо - сальдо - сч.82 - «Резервный капитал»сч.83 - «Добавочный капитал»ДебетКредитДебетКредитп/пкор.счетсуммап/пкор.счетсуммап/пкор.счетсуммап/пкор.счетсуммасальдо - сальдо65 150 сальдо - сальдо2 904 640 46д11 000 000 обороты - обороты - обороты - обороты1 000 000 сальдо - сальдо - сальдо - сальдо3 904 640 сч.84.1 - «Нераспределенная прибыль текущего года»сч.84.2 - «Нераспределенная прибыль прошлого года»ДебетКредитДебетКредитп/пкор.счетсуммап/пкор.счетсуммап/пкор.счетсуммап/пкор.счетсуммасальдо - сальдо - сальдо13 060 сальдо - 5484.213 060 5599993 243 5484.113 060 обороты13 060 обороты993 243 обороты - обороты13 060 сальдо - сальдо980 183 сальдо - сальдо - сч.86 - «Целевое финансирование»сч.90.1 - «Выручка»ДебетКредитДебетКредитп/пкор.счетсуммап/пкор.счетсуммап/пкор.счетсуммап/пкор.счетсуммасальдо - сальдо1 000 000 сальдо - сальдо3 250 487 46в08 жд1 000 000 90.23 062 143 48а62 рас.сов175 350 90.3786 600 48д62 рас.зав1 699 200 90.91 276 294 обороты1 000 000 обороты - обороты5 125 037 обороты1 874 550 сальдо - сальдо - сальдо - сальдо - сч.90.2 - «Себестоимость продаж»сч.90.3 - «Налог на добавленную стоимость»ДебетКредитДебетКредитп/пкор.счетсуммап/пкор.счетсуммап/пкор.счетсуммап/пкор.счетсуммасальдо2 747 300 сальдо - сальдо495 837 сальдо - 49а20 ов146 254 90.13 062 143 48б68 ндс31 563 90.1786 600 49б20 ст168 589 48е68 ндс259 200 обороты314 843 обороты3 062 143 обороты290 763 обороты786 600 сальдо - сальдо - сальдо - сальдо - сч.90.9 - «Прибыль\убыток от продаж»сч.91.1 - «Прочие доходы»ДебетКредитДебетКредитп/пкор.счетсуммап/пкор.счетсуммап/пкор.счетсуммап/пкор.счетсуммасальдо7 350 сальдо - сальдо - сальдо7 358 5299779 250 90.1786 600 4654710а10 цск400 530111б506 372 12а5124 780 15а512 000 16а51301 21а513 599 22а511 700 23а60 мат680 32б981 300 3 358 обороты779 250 обороты786 600 обороты51 848 обороты44 490 сальдо - сальдо - сальдо - сальдо - сч.91.2 - «Прочие расходы»сч.91.3 - «Налоги»ДебетКредитДебетКредитп/пкор.счетсуммап/пкор.счетсуммап/пкор.счетсуммап/пкор.счетсуммасальдо12 112 сальдо - сальдо - сальдо - 11а10 цск6 000 46 547 11в68 ндс972 5 301 13б0118 750 12б68 ндс3 780 30в94700 21б68 ндс549 31ж16539 51а68им8 446 обороты34 435 обороты46 547 обороты5 301 обороты5 301 сальдо - сальдо - сальдо - сальдо - сч.91.9 - «Сальдо прочих доходов/расходов»сч.94 - «Недостачи и потери от порчи ценностей»ДебетКредитДебетКредитп/пкор.счетсуммап/пкор.счетсуммап/пкор.счетсуммап/пкор.счетсуммасальдо4 754 сальдо - сальдо510 сальдо - 10а99400 11г99600 27а10 цск550 2499510 13в993 125 30г99700 30а0710 150 27б26300 21в993 050 31з99539 2873250 22б991 700 51б998 446 30б10 цск9 450 23б99680 10 383 30в91.2700 32в991 300 15б992 000 16б99301 3 358 обороты15 914 обороты20 668 обороты10 700 обороты11 210 сальдо - сальдо - сальдо - сальдо - сч.98.2 - «Доходы будующих периодов»сч.99 - «Прибыли и убытки»ДебетКредитДебетКредитп/пкор.счетсуммап/пкор.счетсуммап/пкор.счетсуммап/пкор.счетсуммасальдо - сальдо3 000 сальдо15 000 сальдо14 708 32б91.11 300 208 об27 000 11г91.9600 10а91.9400 17а68 шт4 000 13в91.93 125 2494510 15б91.92 000 30г91.9700 16б91.9301 31з91.9539 21в91.93 050 51б91.98 446 22б91.91 700 5368нп251 547 23б91.9650 5584.1993 243 32в91.91 300 10 383 5290.91 257 734 обороты1 300 обороты27 000 обороты1 269 968 обороты1 270 260 сальдо - сальдо - сальдо - сальдо -

. Расчет налога на имущество организаций

Согласно ст. 374 НК РФ объектом налогообложения для российских организаций признается движимое и недвижимое имущество (включая имущество, переданное во временное владение, пользование, распоряжение или доверительное управление, внесенное в совместную деятельность), учитываемое на балансе организации в качестве объектов основных средств в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета, если иное не предусмотрено ст. 378 НК. В соответствии с п.1 ст.375 НК РФ налоговая база по налогу на имущество организаций определяется как среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения (п.1 ст.374 НК РФ). При этом имущество учитывается по остаточной стоимости.

ДатаСтоимость материальных активовСтоимость необлагаемого имуществаНалоговая база01.01.2010г4 262 156 2 800 000 1 462 156 01.02.2010г3 900 4002 800 000 1 100 400 01.03.2010г3 805 5002 800 000 1 005 500 01.04.2010г3 805 9002 800 000 1 005 900 01.05.2010г3 703 4002 800 000 903 400 01.06.2010г3 800 3002 800 000 1 000 300 01.07.2010г3 200 7002 800 000 400 700 01.08.2010г3 150 7002 800 000 350 700 01.09.2010г3 140 7002 800 000 340 700 01.10.2010г3 405 7502 800 000 605 750 01.11.2010г3 400 2502 800 000 600 250 01.12.2010г5 671 356 2 800 000 2 871 356 01.01.2011г7 556 459 4 646 027 2 910 432

Расчет:

За 3 мес.: (((1 462 156+1 100 400+1 005 500+1 005 900)/4)*0,022)/4=6 289 руб

За 6 мес.: (((1 462 156+1 100 400+1 005 500+1 005 900+903 400+1 000 300 +400 700)/7)*0,022)/4=5 404 руб.

За 9 мес.: (((1 462 156+1 100 400+1 005 500+1 005 900+903 400+1 000 300 +400 700+350 700+340 700+605 750)/10)*0,022)/4=4 497 руб.

К доплате: 24 636-6 289-5 404-4 497=8 446 руб.

8. Расчет налога на прибыль

Налоговой базой признается денежное выражение прибыли, подлежащей налогообложению.

Прибыль, подлежащая налогообложению, определяется нарастающим итогом с начала года. Налоговой базой признается денежное выражение прибыли, подлежащей налогообложению.

Прибыль, подлежащая налогообложению, определяется нарастающим итогом с начала года. В случае, когда организация уплачивает налог ежемесячно, авансовые платежи исчисляются исходя из ставки налога и фактически полученной прибыли, рассчитываемой нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания соответствующего месяца.

Расчет:

В федеральный бюджет: 1 257 734*0,02=25 155 руб.

В бюджет субъектов: 1 257 734*0,18= 226 392 руб.

9. Бухгалтерский баланс

Бухгалтерский баланс является отчетом о финансовом положении и финансовых результатах деятельности организации. Бухгалтерский баланс представляет собой двухстороннюю таблицу, левая сторона которой называется активом, правая- пассивом. В активе представлены внеоборотные и оборотные активы, в пассиве- капитал и обязательства организации. Отдельные показатели- строки актива и пассива баланса называются статьями бухгалтерского баланса. обязательным условием правильности составления баланса является равенство итогов (валюты) актива и пассива.

Ниже на специальном типовом бланке представлен годовой баланс за 2010 год ООО « Прораб»:

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС на 31 декабря 2010 г. КОДЫ Форма по ОКУД 0710001 Дата (год, месяц, число) ОрганизацияООО "Прораб"по ОКПО Идентификационный номер налогоплательщика 5402145254ИНН 5402145254Вид деятельности СтроительствоОКВЭД 45.2Организационно-правовая форма / форма собственности Обществоо с ограниченной ответственностью по ОКОПФ / ОКФС Единица измерения: тыс. руб. по ОКЕИ 384 Местонахождение (адрес) 630051, г. Новосибирск, ул. Дуси Ковальчук, 89 Дата утверждения 25.01.2011 Дата отправки (принятия) Пояснения <1> Наименование показателя <2> На 31.12. 2011 г. <3> На 01 декабря 2011 г. <4> На 31 декабря 2010 г. <5> АКТИВ I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы 556 Результаты исследований и разработок Основные средства 755656714259 Доходные вложения в материальные ценности 135 Финансовые вложения Отложенные налоговые активы Прочие внеоборотные активы 1251245 Итого по разделу I 756169274645 II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы 10852602 Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 174 Дебиторская задолженность 275275 Финансовые вложения 100100600 Денежные средства 1875283192 Прочие оборотные активы Итого по разделу II 21106611469 БАЛАНС 967175886114

Пояснения <1> Наименование показателя <2> На 31.12. 2011 г. <3>На 01 декабря 2011 г. <4>На 31 декабря 2010 г. <5 ПАССИВ III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ <6> Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) 300030002000 Собственные акции, выкупленные у акционеров Переоценка внеоборотных активов Добавочный капитал (без переоценки) 390529052905 Резервный капитал 656565 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 980-13-13 Итого по разделу III 795059574957 IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Заемные средства 100 Отложенные налоговые обязательства Резервы под условные обязательства Прочие обязательства 517517500 Итого по разделу IV 517517600 V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Заемные средства Кредиторская задолженность 1175111482 Доходы будущих периодов 29325 Резервы предстоящих расходов , Прочие обязательства 100050 Итого по разделу V 12041114557 БАЛАНС 967175886114

Руководитель Глебов А.М.Главный бухгалтер Коготкова Н.Д. (подпись) (расшифровка подписи) (подпись) (расшифровка подписи) "25" января 2011 г.

11.Отчет о прибылях и убытках

Отчет о прибылях и убытках - одна из основных форм бухгалтерской отчетности (форма № 2), которая характеризует финансовые результаты деятельности организации за отчетный период и содержит данные о доходах, расходах и финансовых результатах в сумме нарастающим итогом с начала года до отчетной даты.

В форме № 2 отражается величина балансовой прибыли или убытка и отдельные слагаемые этого показателя:

прибыль/убытки от реализации продукции;

операционные доходы и расходы (положительные и отрицательные курсовые разницы);

доходы и расходы от прочей внереализационной деятельности (штрафы, безнадежные долги);

Также представлены:

затраты предприятия на производство реализованной продукции по полной или производственной стоимости,

коммерческие расходы, управленческие расходы,

выручка нетто от реализации продукции,

сумма налога на прибыль, отложенные налоговые обязательства (ОНО), активы (ОНА) и постоянные налоговые обязательства (активы) (ПНО(А)),

чистая прибыль.

При составлении отчета расчет выручки и других доходов, а также расходов, производится по методу начисления, т.е. выручка начисляется тогда, когда у потребителей возникают обязательства по оплате продукции или услуг предприятия.

Отчет о прибылях и убытках является важнейшим источником для анализа показателей рентабельности предприятия, рентабельности реализованной продукции, рентабельности производства продукции, а также для определения величины чистой прибыли.

Ниже на специальном типовом бланке представлен отчет о прибылях и убытках за 2010 год ООО « Прораб»:

Отчет о прибылях и убыткахна 31 декабря 2010 г. КОДЫ Форма по ОКУД 0710002 Дата (год, месяц, число) ОрганизацияООО "Прораб"по ОКПО Идентификационный номер налогоплательщика 5402145254ИНН 5402145254Вид деятельности СтроительствоОКВЭД 45.2Организационно-правовая форма / форма собственности Общество с ограниченной ответственностью Тыс. руб.по ОКОПФ / ОКФС Единица измерения: тыс. руб.по ОКЕИ 384 (385) Пояснения <1> Наименование показателя <2> За 2011 г. <3>За 11 месяцев 2011 г. <4> Выручка <5> 15832755 Себестоимость продаж ( 315) ( 2747) Валовая прибыль (убыток) 1268 8 Коммерческие расходы ( ) ( ) Управленческие расходы ( ) ( ) Прибыль (убыток) от продаж 1268 8 Доходы от участия в других организациях Проценты к получению Проценты к уплате ( ) ( ) Прочие доходы 44 7 Прочие расходы ( 54) ( 12) Прибыль (убыток) до налогообложения 1258 -13 Текущий налог на прибыль ( 252) ( ) в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы) Изменение отложенных налоговых обязательств Изменение отложенных налоговых активов Прочее Чистая прибыль (убыток) 980 -13 Пояснения <1> Наименование показателя <2> За _______ 20__ г. <3>За ______ 20__ г. <4> СПРАВОЧНО Результат от переоценки внеоборотных активов, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода Результат от прочих операций, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода Совокупный финансовый результат периода <6> Базовая прибыль (убыток) на акцию Разводненная прибыль (убыток) на акцию Руководитель Глебов А.М.Главный бухгалтер Коготкова Н.Д.(подпись) (расшифровка подписи)(подпись) (расшифровка подписи)"25" января 2011 г.

Заключение

В настоящем курсовом проекте был разработан бухгалтерский отчет строительной организации «Прораб» за 2010 год. В этом году предприятие вело строительство трех объектов: жилого дома, овощехранилища и столовой.

В ходе работы над курсовым проектом можно сделать следующие выводы:

·Увеличение у предприятия оборотных средств (активов) говорит о финансовой стабильности предприятия и способности погасить краткосрочные финансовые обязательства.

·За текущий год увеличился размер заемного капитала, а также вырос размер собственных средств, произошло увеличение добавочного капитала.

·О финансовой стабильности организации говорит еще и то, что у предприятия собственный капитал значительно выше заемного.

·Снижение запасов на 40% (почти в половину) говорит о том что фирма активно ведет свою деятельность и использует свои запасы (сырье и материалы). На мой взгляд, это может говорить об отсутствии незавершенного строительства.

·Увеличение кредиторской задолженности с одной стороны является отрицательной характеристикой, но с другой стороны это увеличение говорит о том, что с данной организацией охотно сотрудничают поставщики, а увеличение налоговой задолженности говорит о том, что выросла прибыль, продажи, увеличен фонд оплаты труда. Данные показатели говорят о стремительном развитии данного предприятия.

·На конец отчетного периода у предприятия нет убытков, при этом были закрыты убытки прошлых лет и получена значительная прибыль.

·Значительное снижение дебиторской задолженности также благоприятно сказывается на развитии, так как появляются средства для того, чтобы погасить кредиторскую задолженность, а прибыль, полученную в ходе экономической деятельности возможно будет направить на модернизацию основных средств, в том числе и оборудования, что приведет к еще более положительной динамике, а соответственно и к увеличению прибыли.

·Обобщающим показателем работы строительной организации является показатель уровня рентабельности - это отношение прибыли к себестоимости продукции. Рентабельность характеризует эффективность использования средств, затраченных на производство работ, продукции и услуг подрядной организацией, отражает её конкурентоспособность.

·Из всего вышеизложенного можно сделать вывод о том, что для представленного предприятия была разработана грамотная финансовая политика, четко поставлен бухгалтерский учет, выработана определенная налоговая политика, направленная на оптимизацию налоговых платежей.

Список литературы

1. Налоговый кодекс РФ
2. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» №129-ФЗ
3. Астахов В.П. Теория бухгалтерского учета. - Ростов н/Д: Март, 2005
4. Богатая И.Н., Хоханова Н.Н. Бухгалтерский учет: Учеб. пособие. - Ростов н/Д: Феникс, 2004
5. Гусева Т.М., Шеина Т.Н. Самоучитель по бухгалтерскому учету.- М.: Проспект, 2009
6. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет. - М.: Инфра - М, 2002.
7. Палий В.Ф. Современный бухгалтерский учет.- М.: Бухгалтерский учет, 2003
8. Соколов Я.В., Патров В.В., Карзаева Н.И. Новый план счётов и основы ведения бухгалтерского учёта. - М.: Финансы и статистика, 2003.
9. Управленческий учет: Учебное пособие/Под редакцией А.Д. Шеремета. - 2-е изд., испр. - М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2001.