Анализ деловой активности предприятия
Аннотация
В курсовом проекте разработан программный продукт,
предназначенный для анализа деловой активности предприятия. Использование
данного продукта позволяет снизить трудоёмкость на анализ, временные затраты и
повысить качество анализа. Удобный и понятный интерфейс, различные формы
представления информации облегчают работу пользователя.
Введение
В настоящее время в условиях рыночной экономики повысилась
самостоятельность предприятий, их экономическая и юридическая ответственность.
Резко возросло значение финансовой устойчивости субъектов хозяйствования. Всё
это значительно увеличивает роль анализа их финансового состояния: наличия,
размещения и использования денежных средств.
Результаты такого анализа нужны, прежде всего, собственникам,
а также кредиторам, инвесторам, поставщикам, менеджерам и налоговым службам. И
все эти пользователи информации, прежде всего, ставят себе задачу провести
анализ финансового состояния предприятия на базе его бухгалтерской отчетности,
чтобы на его основе сделать вывод о направлениях деятельности предприятия.
Целью данной курсовой работы является автоматизация
деятельности по проведению анализа деловой активности предприятия. Анализ
проводится на основе составление таблицы показателей деловой активности.
Хранение информации нескольких периодов позволяют выявить тенденции в динамике.
Информационным источником для расчета показателей и
проведения анализа служит отчетность за необходимый период, представленная
формой №1 «Бухгалтерский баланс» и №2 «Отчет о прибылях и убытках».
Предусмотрена возможность ввода данных с клавиатуры.
В качестве инструментального средства для разработки
программного продукта была выбрана система «1С: Предприятие 8.1».
1. Описание предметной области
1.1 Цели
и задачи анализа
Под деловой активностью понимается качество использования
имеющихся активов.
Деловая активность коммерческой организации проявляется в
динамичности ее развития, достижении ею поставленных целей, что отражают
натуральные и стоимостные показатели, в эффективном использовании экономического
потенциала, расширении рынков сбыта своей продукции.
Оценка деловой активности на качественном уровне может быть
получена в результате сравнения деятельности данной коммерческой организации и
родственных по сфере приложения капитала компаний. Такими качественными (т.е.
неформализуемыми) критериями являются: широта рынков сбыта продукции, наличие
продукции, поставляемой на экспорт, репутация коммерческой организации,
выражающаяся, в частности, в известности клиентов, пользующихся услугами коммерческой
организации, в устойчивости связей с клиентами и др.
Количественная оценка и анализ деловой активности могут быть
сделаны по двум направлениям:
• степень выполнения плана (установленного вышестоящей
организацией или самостоятельно) по основным показателям, обеспечение заданных
темпов их роста;
• уровень эффективности использования ресурсов коммерческой
организации.
1.2
Методика анализа
Текущая деятельность любой коммерческой организации может
быть охарактеризована с различных сторон. В нашей стране основными оценочными
показателями традиционно считаются объем реализации и прибыль.
Что касается динамики основных показателей, то наиболее
информативные аналитические выводы формулируются в результате сопоставления
темпов их изменения. В частности, в известном смысле является оптимальным
следующее соотношение темповых показателей:
где Тс, Тr, Тр -
соответственно темп изменения совокупного капитала, авансированного в
деятельность коммерческой организации, объема реализации и прибыли.
Неравенства, рассматриваемые слева направо, имеют очевидную
экономическую интерпретацию. Так, первое неравенство означает, что
экономический потенциал коммерческой организации возрастает, т.е. масштабы его
деятельности увеличиваются. Второе неравенство указывает на то, что по
сравнению с увеличением экономического потенциала объем реализации возрастает
более высокими темпами, т.е. ресурсы коммерческой организации используются
более эффективно, повышается отдача с каждого рубля, вложенного в компанию. Из
третьего неравенства видно, что прибыль возрастает опережающими темпами, что
свидетельствует, как правило, об имевшемся в отчетном периоде относительном
снижении издержек производства и обращения как результате действий,
направленных на оптимизацию технологического процесса и взаимоотношений с
контрагентами.
При анализе необходимо принимать во внимание влияние
инфляции, которая может существенно искажать динамику основных показателей.
Устранение этого негативного влияния и получение более обоснованных выводов о
динамике показателей осуществляются по известным методикам, основанным на
применении индексов цен.
В пространственном аспекте сравнение абсолютных показателей
объема реализации и прибыли в общем-то не имеет смысла. Для того чтобы определить
место коммерческой организации среди родственных ей по сфере приложения
капитала, также можно сравнивать темпы роста основных показателей их
деятельности. Чем выше темпы роста, тем более динамично развивается
коммерческая организация, тем более перспективно вложение дополнительных
капиталов в его деятельность или сотрудничество с ним по производственным и
финансовым вопросам.
Второе направление оценки деловой активности - анализ и
сравнение эффективности использования ресурсов коммерческой организации.
Основным оценочным показателем является показатель
фондоотдачи, рассчитываемый по формуле:
Этот коэффициент имеет очевидную экономическую интерпретацию,
показывая, сколько рублей выручки от реализации приходится на один рубль
вложений в основные средства. При прочих равных условиях рост показателя в
динамике рассматривается как благоприятная тенденция.
Эффективность использования трудовых ресурсов обычно
характеризуется показателями производительности труда, характеризующими объем
производства (в стоимостном измерении), приходящийся на одного работника; при
этом могут использоваться данные о среднесписочной численности работников в
целом или отдельной их группы, например, работников производственного сектора,
т.е. без учета управленческого персонала.
Для финансовых менеджеров большее значение имеют показатели,
основанные на стоимостных оценках, например, показатель выручки от реализации,
приходящейся на один рубль фонда оплаты труда.
Эффективность использования финансовых ресурсов
рассматривается в рамках управления оборотными активами. В частности, здесь
рассчитываются оборачиваемость производственных запасов и средств в расчетах,
продолжительность операционного и финансового циклов и другие показатели.
Соответствующие методики приведены в таблице. Отметим, что ускорение
оборачиваемости вложений в оборотные активы рассматривается как благоприятная
тенденция.
Обобщающим показателем оценки эффективности использования
ресурсов предприятия является показатель ресурсоотдачи (синоним: коэффициент
оборачиваемости средств в активах), рассчитываемый по формуле:
Этот показатель характеризует объем реализованной продукции,
приходящейся на рубль средств, вложенных в деятельность предприятия; его рост в
динамике рассматривается как благоприятная тенденция. При проведении
пространственно-временных сравнений необходимо следить за сопоставимостью
исходных данных, использованных для расчетов.
Формулы для расчета показателей, применяемых при оценке деловой
активности предприятия, приведены в таблице. Исходные данные берутся из
бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах предприятия.
Показатели деловой активности предприятия
|
Наименование
показателя
|
|
Информационное
обеспечение
|
|
|
Отчет. форма, №
|
Номера строк
(стр.) граф (гр.)
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
|
1. Выручка от реализации
|
|
2
|
стр. 010
|
|
2. Балансовая
прибыль
|
|
2
|
стр. 050
|
|
3. Фондоотдача
|
выручка от
реализации
|
2
|
стр. 010 (ф..
№2)
|
|
средняя
стоимость основных средств
|
1
|
((стр. 120 (ф.
1, гр. 3)+стр. 120 (ф. 1, гр. 4))/2)
|
|
|
|
|
|
4.
Оборачиваемость средств в расчетах (в оборотах)
|
выручка от
реализации
|
2
|
стр. 010 (ф..
№2)
|
|
средняя
дебиторская задолженность
|
1
|
((стр.
(230+240) (ф. 1, гр. 3)+стр. (230+240) (ф. 1, гр. 4))/2)
|
|
5.
Оборачиваемость средств в расчетах (в днях)
|
360 дней
|
|
360
|
|
Показатель 4
|
1,2
|
См. алгоритм
для показателя 4
|
|
6. Оборачиваемость производственных
запасов (в оборотах)
|
затраты на
производство продукции
|
стр. 020 (ф. 2)
|
|
средние
производственные запасы
|
1
|
((стр. 210 (ф.
1, гр. 3)+стр. 210 (ф. 1, гр. 4))/2)
|
|
7. Оборачиваемость производственных
запасов (в днях)
|
360 дней
|
2
|
|
|
Показатель 6
|
1
|
См. алгоритм
для показателя 6
|
|
8. Оборачиваемость кредиторской
задолженности (в днях)
|
Средняя
кредиторская задолженность*360 дней
|
1
|
((стр. 620 (ф.
1, гр. 3) +стр. 620 ф. 1, гр. 4))/2) х360дней
|
|
затраты на
производство продукции
|
2
|
стр. 020 (ф. 2)
|
|
9.
Продолжитель-ность операцион-ного цикла
|
Показатель 5+
Показатель 7
|
1,2
|
См. алгоритм
для показателей 5 и 7
|
|
10.
Продолжительность финансового цикла
|
Показатель 9 -
показатель 8
|
1,2
|
См. алгоритм
для показателей 8 и 9
|
|
11. Коэффициент погашаемой дебиторской
задолженности
|
Средняя
дебиторская задолженность
|
|
1
|
|
выручка от
реализации
|
1,2
|
стр. 010 (ф.
№2)
|
|
12.
Оборачиваемость собственного капитала
|
выручка от
реализации
|
2
|
стр. 010 (ф..
№2)
|
|
Средняя
величина собственного капитала
|
1
|
((стр. 490 (ф.
1, гр. 3)+стр. 490 (ф. 1, гр. 4))/2)
|
|
13.
Оборачиваемость основного капитала
|
выручка от
реализации
|
2
|
стр. 010 (ф..
№2)
|
|
Итог среднего
баланса-нетто
|
1
|
((стр. 300 (ф.
1, гр. 3)+стр. 300 (ф. 1, гр. 4))/2)
|
2. Техническое задание
.1
Общие сведения
Полное наименование системы: «Анализ деловой активности
предприятия».
Наименование предприятия заказчика системы и его реквизиты:
Перечень методических материалов, использованных при разработке
ТЗ:
Плановые сроки начала и окончания работ.
2.2
Назначение и цели создания системы
Назначение: автоматизация процесса по анализу деловой
активности предприятия.
Цели: снижение трудоёмкости на анализ, временных затрат,
повышение качества анализа.
2.3
Характеристики объекта автоматизации
Объектом автоматизации является рабочее место финансового
аналитика.
Условия эксплуатации: требования не предъявляются.
2.4
Требования к системе
Требования к системе в целом
Требования к структуре и функционированию системы
· Конфигурация программного продукта должна
быть разработана на платформе 1С: Предприятие 8.1.
· Должна быть предусмотрена возможность
ручного и автоматизированного (из файлов, созданных бухгалтерскими программами)
ввода данных, необходимых для проведения анализа.
Требования к численности и квалификации персонала.
Пользователь должен обладать основными навыками работы в
операционной системе Windows и в системе 1С.
Требования к защите информации.
Необходимо, чтобы при входе в конфигурацию присутствовала
авторизация и аутентификация пользователя.
Требования к функциям, выполняемым системой
Перечень функций:
Ведение БД;
Анализ деловой активности.
Формирование отчетов.
Требования к видам обеспечения
· математическому: коэффициенты,
характеризующие деловую активность предприятия, должны быть рассчитаны в
соответствии с методическим пособием «Технико-экономический анализ деятельности
предприятия.
· лингвистическому: должен использоваться
язык программирования «1С v8.1»;
ЭВМ с процессором Intel Pentium II 400 МГц и выше;
оперативная память не менее 256 Мбайт;
свободное место на жёстком диске не менее 512 Мб.
· программному:
- ЭВМ должна работать под управлением одной из следующих ОС:
MS Windows 2000/ XP / Vista;
должна быть установлена платформа «1С: Предприятие 8.1».
2.5
Состав и содержание работ по созданию системы
Перечень этапов работ и сроки исполнения
|
Выполняемая
работа
|
Сроки
|
|
1.
|
Постановка
задачи
|
Октябрь 2010 г.
|
|
2.
|
Проектирование
|
Ноября 2010 г.
|
|
3.
|
Кодирование
|
Ноябрь 2010 г.
|
|
4.
|
Тестирование и
отладка
|
Ноябрь 2010 г.
|
|
5.
|
Анализ
результатов, сдача проекта
|
Начало декабря
2010 г.
|
Состав исполнителей работ
Работы по созданию системы будут проводиться студенткой
УлГТУ, факультета ИСТ, группы ИСЭД-51 Замалеевой Зилей Талгатовной.
2.6
Порядок контроля и приёмки системы
Проверка правильности работы автоматизированной системы
осуществляется на основании контрольных примеров.
2.7
Требования к программной документации
· Техническое задание
· Пояснительная записка
· Руководство программиста
· Руководство пользователя
3. Описание программного продукта
3.1 Назначение
и функции программного продукта
В рамках данного курсового проекта разработан программный
продукт, предназначенный для автоматизации процесса анализа деловой активности предприятия,
выполняемый на основе данных бухгалтерской отчетности. С его помощью решаются
следующие задачи:
1. накопление информации за отчетные периоды;
2. расчет показателей деловой активности;
. выявление тенденции динамики рассчитанных
показателей;
. формирование выводов и отчетов о результатах
анализа.
Разработанный программный продукт выполняет следующие
функции:
1. ввод и накопление информации с привязкой к отчетному
периоду и конкретному предприятию;
2. реализация процедуры анализа;
. формирование отчетов о результатах анализа.
Ввод и накопление информации.
В программе реализованы два способа ввода данных: ввод с
клавиатуры и автоматизированный ввод из файлов.
Реализация процедуры анализа.
Реализованы следующие методы анализа: трендовый анализ, метод
финансовых показателей.
Формирование отчетов о результатах анализа.
Результаты анализа представлены на экране компьютера в виде
оконных форм, содержащих числовые значения показателей, выводы, а также
диаграммы, отражающие тенденции в изменении показателей.
3.2
Состав входной информации
В качестве входной информации используются данные стандартной
формы бухгалтерской отчетности с привязкой к отчетному периоду и конкретному
предприятию - форма №1 и форма №2.
3.3 Состав
выходной информации
Выходная информация включает:
· численные значения рассчитанных
показателей деловой активности;
· изменение значений показателей деловой
активности за отчетный период;
· результаты расчетов тенденции показателей
за последовательные периоды в виде динамических диаграмм;
· текстовое заключение о результатах анализа
- стандартная текстовая часть и численные значения показателей.
3.4 Структура
и состав баз данных
База данных программы включает в себя следующие таблицы:
Справочник «Организации» - хранит информацию об организациях.
|
Реквизит
|
Комментарий
|
Тип значения
|
Длина
|
|
Код
|
Уникальный код
организации
|
Строка
|
9
|
|
Наименование
|
Наименование
организации
|
Строка
|
25
|
Справочник «Статьи» - хранит информацию о статьях
бухгалтерской отчетности
|
Реквизит
|
Комментарий
|
Длина
|
|
Код
|
Уникальный код
организации
|
Строка
|
9
|
|
Наименование
|
Наименование
организации
|
Строка
|
25
|
|
ОтчетнаяФорма
|
Номер отчетной
формы
|
Число
|
1
|
Документ «Расчет Показателей Деловой Активности» - хранит
информацию о результатах расчета показателей и вывода на экран заключения о
результатах и диаграммы за отчетный период.
|
Реквизит
|
Комментарий
|
Тип значения
|
Длина
|
Точность
|
|
Код
|
Уникальный код
документа.
|
Число
|
8
|
0
|
|
Номер
|
Номер документа
|
Строка
|
8
|
|
|
Организация
|
Наименование
организации
|
Справочник.
Организации
|
|
|
|
Дата
|
Дата документа
|
Дата
|
|
|
|
Квартал
|
Отчетный период
|
Дата
|
|
|
|
Пок1Нач,
Пок1Кон
|
Выручка от
реализации
|
Число
|
15
|
2
|
|
Пок2Нач,
Пок2Кон
|
Балансовая
прибыль
|
Число
|
15
|
2
|
|
Пок3Нач,
Пок3Кон
|
Фондоотдача
|
Число
|
15
|
2
|
|
Пок4Нач,
Пок4Кон
|
Оборачиваемость
средств в расчетах (в оборотах)
|
Число
|
15
|
2
|
|
Пок5Нач,
Пок5Кон
|
Оборачиваемость
средств в расчетах (в днях)
|
Число
|
15
|
2
|
|
Пок6Нач,
Пок6Кон
|
Оборачиваемость
производственных запасов (в оборотах)
|
Число
|
15
|
2
|
|
Пок7Нач,
Пок7Кон
|
Оборачиваемость
производственных запасов (в днях)
|
Число
|
2
|
|
Пок8Нач,
Пок8Кон
|
Оборачиваемость
кредиторской задолженности (в днях)
|
Число
|
15
|
2
|
|
Пок9Нач,
Пок9Кон
|
Продолжительность
операционного цикла
|
Число
|
15
|
2
|
|
Пок10Нач,
Пок10Кон
|
Продолжительность
финансового цикла
|
Число
|
15
|
2
|
|
Пок11Нач,
Пок11Кон
|
Коэффициент
погашаемости дебиторской задолженности
|
Число
|
15
|
2
|
|
Пок12Нач,
Пок12Кон
|
Оборачиваемость
собственного капитала
|
Число
|
15
|
2
|
|
Пок13Нач,
Пок13Кон
|
Оборачиваемость
основного капитала
|
Число
|
15
|
2
|
|
Табличная
часть «ИсходныеДанные» данные
формы №1 и №2
|
|
Статья
|
Наименование
статьи баланса
|
СправочниСсылка.
Статьи
|
-
|
-
|
|
ОтчетнаяФорма
|
Номер отчетной
формы
|
число
|
1
|
-
|
|
НомерСтроки
|
Номер статьи
баланса
|
Число
|
3
|
-
|
|
НаНачалоПериода
|
Сумма на начало
периода
|
Число
|
15
|
2
|
|
НаКонецПериода
|
Сумма на конец
периода
|
Число
|
15
|
2
|
|
Табличная
часть «Показатели» содержит
результаты анализа деловой активности
|
|
Показатель
|
Название
показателя
|
Строка
|
-
|
-
|
|
НаНачалоПериода
|
Результат
показателя на начало периода
|
Число
|
15
|
2
|
|
НаКонецПериода
|
Результат
показателя на конец периода
|
15
|
2
|
|
Изменение
|
Изменение
результата за период
|
Число
|
15
|
2
|
|
ИзменениеВПроц
|
Изменение
результата за период в%
|
Число
|
15
|
2
|
3.5 Структура
и состав комплекса программных модулей
Объекты
метаданных
Для описания программных модулей необходимо описать
разработанные объекты метаданных:
· Справочники
o Организации. Содержит
модуль формы элемента справочника.
o Статьи. Содержит модуль
формы элемента справочника.
· Документы.
o Расчет показателей
деловой активности. Содержит модуль формы документа, макет выходной формы и
форму диаграмм.
· Отчеты.
o Динамика показателей
деловой активности. Содержит модуль формы отчета.
Краткое
описание процедур и функций программных модулей
|
Название
процедуры / функции
|
Назначение
|
|
Модуль формы
документа «РасчетПоказателейДеловойАктивности»
|
|
Панель1ПриСменеСтраницы
(Элемент, ТекущаяСтраница)
|
Процедура
вызывается при смене вкладки документа. Происходит расчет показателей деловой
активности.
|
|
ОсновныеДействияФормыДиаграмма(Кнопка)
|
Процедура
вызывается при нажатии кнопки «Диаграмма». Вывод диаграммы с возможностью
выбора показателей.
|
|
ОсновныеДействияФормыАнализ
(Кнопка)
|
Процедура
вызывается при нажатии кнопки «Анализ». Формирует отчет в виде таблицы с
заключением.
|
|
Процедура
ПриОткрытии()
|
Вызывается при
открытии документа. Если документ новый, в табличную часть загружаются номера
и название статей, необходимых для вычисления показателей.
|
|
ВводСФайлаНажатие(Элемент)
|
Загрузка в
табличную часть «ИсходныеДанные» данных из файла.
|
|
Модуль формы
отчета «ДинамикаПоказателейДеловойАктивности»
|
|
КнопкаСформироватьНажатие(Кнопка)
|
Вывод диаграммы
|
|
ВыбПериодНажатие(Элемент)
|
Выбор периода
|
|
ПриОткрытии()
|
Делает
показатель «Балансовая прибыль» по умолчанию
|
|
ТипДиаграммыПриИзменении(Элемент)
|
Меняет тип
диаграммы
|
|
ПоказательПриИзменении(Элемент)
|
Меняет
показатель деловой активности
|
3.6 Руководство
по установке программного продукта
Данный программный продукт представляет собой файлы базы
данных конфигурации 1C: Предприятия v8.1: 1Cv8.1CD, 1Cv8tmp.1CD.
Для установки данной конфигурации необходимо выполнить
следующие действия:
1) Запустить систему «1С: Предприятие»;
2) нажать кнопку добавить;
3) выбрать пункт добавление существующей информационной
базы, нажать кнопку далее;
4) ввести произвольное имя конфигурации, нажать кнопку
далее;
) выбрать каталог расположения информационной базы,
нажать кнопку готово;
) нажать кнопку «1С: Предприятие».
деловой активность программный защита
4. Руководство пользователя
Интерфейс с пользователем строится на основе системы меню,
вид которого представлен на рисунке:
· Пункт «Файл».
· Пункт «Операции».
·
Пункт «Правка».
· Пункт «Справочники».
Имеет подпункты: «Организации» и «Статьи»;
При выборе пункта «Организации» открывается справочник
организаций:
При выборе пункта «Статьи» открывается справочник статей:
· Пункт «Расчет показателей деловой
активности».
Первоначально для работы с документом вводятся необходимые
данные в табличную часть из формы №1 и №2 бухгалтерского баланса (либо ввод с
клавиатуры, либо для автоматического заполнения нажать кнопку «Ввод с файла».)
При переходе на вкладку «Показатели деловой активности» в
таблицу выводятся рассчитанные значения показателей и, в зависимости от
значения индекса, вывод о финансовом состоянии по нажатию кнопки «Анализ
деловой активности».
При нажатии на кнопку «Анализ» пользователь может получить
печатную форму документа:
При нажатии на кнопку «Диаграмма» пользователь может получить
диаграмму за отчетный период:
· Пункт «Динамика показателей деловой
активности».
При выборе отчета открывается диалоговая форма отчета.
Необходимо выбрать период, за который требуется получить динамику показателей,
а также необходимо выбрать организацию. При нажатии кнопки «Сформировать»
происходит построение диаграмм. А также при смене типа диаграммы происходит
построение диаграмм.
Заключение
Разработанный программный продукт выполняет все требуемые
заданием функции:
Ведение БД;
Анализ деловой активности.
Формирование отчётов по результатам анализа (таблицы,
графики, диаграммы).
Интерфейс является удобным для работы в программе, понятным
для пользователей, имеющих только первоначальные навыки работы в подобных
программах.